삼성전자주식회사와그종속회사 연결재무제표에대한감사보고서 제 50 기 2018 년 01 월 01 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 제 49 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 삼일회계법인
목 차 페이지 ------- 독립된감사인의감사보고서... 1 ~ 7 연결재무제표 8 연결재무상태표... 9 ~ 10 연결손익계산서... 11 연결포괄손익계산서... 12 연결자본변동표... 13 연결현금흐름표... 14 ~ 15 주석... 16 ~ 150 외부감사실시내용... 151 ~ 152
독립된감사인의감사보고서 삼성전자주식회사 주주및이사회귀중 감사의견우리는삼성전자주식회사와그종속기업들 ( 이하 " 연결회사 ") 의연결재무제표를감사하였습니다. 해당연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일현재의연결재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표그리고유의적인회계정책의요약을포함한연결재무제표의주석으로구성되어있습니다. 우리의의견으로는별첨된연결회사의연결재무제표는연결회사의 2018년12 월31일과 2017년 12월 31일현재의연결재무상태와동일로종료되는양보고기간의연결재무성과및연결현금흐름을한국채택국제회계기준에따라, 중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 감사의견근거우리는대한민국의회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준에따른우리의책임은이감사보고서의연결재무제표감사에대한감사인의책임단락에기술되어있습니다. 우리는연결재무제표감사와관련된대한민국의윤리적요구사항에따라회사로부터독립적이며, 그러한요구사항에따른기타의윤리적책임들을이행하였습니다. 우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는믿습니다. - 1 -
핵심감사사항핵심감사사항은우리의전문가적판단에따라당기연결재무제표감사에서가장유의적인사항들입니다. 해당사항들은연결재무제표전체에대한감사의관점에서우리의의견형성시다루어졌으며, 우리는이런사항에대하여별도의의견을제공하지는않습니다. 가. 재화의판매관련매출장려활동 핵심감사사항으로결정한이유 CE(Consumer Electronics) 부문및 IM(Information technology & Mobile communi cations) 부문에서재화의판매시연결회사는유통업자및통신업자등과매출장려활동을수행합니다. 이러한활동에는할인및장려금등을제공하는명시적이거나암묵적인약정이포함되어있습니다. 연결회사는매출장려활동에대한예상지출액을추정하여재화의판매에따른수익에서차감합니다 ( 주석 2.23 및주석 3 참조 ). 수익차감금액및인식시기와관련하여연결회사경영진의유의적인추정및판단이수반되고, 수익이연결재무제표에서차지하는금액이유의적이므로재화의판매관련매출장려활동의회계처리를핵심감사사항으로판단하였습니다. 핵심감사사항이감사에서다루어진방법연결회사의재화의판매관련매출장려활동등의회계처리에대하여우리가수행한주요감사절차는다음과같습니다. 매출차감회계정책의적절성검토 매출차감조건, 금액산출에대한승인등내부통제에대한이해와평가 표본추출을통하여전기추정치와당기정산금액비교를통한추정의합리성확인 표본추출을통하여매출차감거래의사전승인여부및근거문서검사를통한추정의정확성확인 표본추출을통하여당기말추정치와보고기간종료일이후정산금액비교를통한매출차감금액의정확성및완전성확인 - 2 -
나. 영업권및내용연수가비한정인무형자산손상 핵심감사사항으로결정한이유 2018 년 12 월 31 일현재연결회사는총 8,734,348 백만원의영업권및내용연수가비 한정인무형자산을보유하고있습니다 ( 주석 14 참조 ). 연결회사는영업권및내용연수가비한정무형자산에대하여할인된현금흐름법등 에근거한사용가치계산을활용해손상검사를수행하였습니다 ( 주석 2.12 및주석 3 참조 ). 사용가치는할인율, 성장률및미래현금흐름예측등연결회사경영진의유의적인판 단과추정치를수반하므로우리는영업권및내용연수가비한정인무형자산손상관 련회계처리를핵심감사사항으로판단하였습니다. 핵심감사사항이감사에서다루어진방법연결회사의영업권및내용연수가비한정인무형자산손상관련회계처리에대하여우리가수행한주요감사절차는다음과같습니다. 손상을고려할수있는전반적인시장환경에대한고려 연결회사가활용한외부전문가의적격성및독립성평가 연결회사의현금창출단위판단및각현금창출단위에배부된순자산적절성검토 이용가능한외부데이터및주요계약검토를통한주요투입변수 ( 매출추정치및성장률등 ) 의유효성에대한검증 평가금액계산의정확성검증및민감도분석을통한사용가치의적절성검토 다. 감가상각개시시점의적절성 핵심감사사항으로결정한이유 2018년 12월 31일현재연결회사는총 115,416,724 백만원의유형자산을보유하고있으며, 해당유형자산은건물및기계장치등을포함하고있습니다. 이중당기중취득으로인한증가금액은 29,398,563 백만원입니다 ( 주석 13 참조 ). 연결회사는라인및설비의사용가능시점을판단하여각자산에대한감가상각을개시합니다 ( 주석 2.9 참조 ). - 3 -
연결회사의투자규모가크고사용가능시점판단에따른감가상각금액이연결재무제 표에미치는영향이유의적이므로우리는감가상각개시시점의적절성관련회계처 리를핵심감사사항으로판단하였습니다. 핵심감사사항이감사에서다루어진방법연결회사의감가상각개시시점의적절성관련회계처리에대하여우리가수행한주요감사절차는다음과같습니다. 자산의사용가능시점판단에대한연결회사의내부통제이해와평가 감가상각개시시점의적절성을확인하기위한주요신규라인가동여부등질문및관찰 표본추출을통하여감가상각개시시점의적절성을확인하기위한사용가능시점판단근거문서검사 라. 관계기업및공동기업투자의손상 핵심감사사항으로결정한이유연결회사는유의적영향력을행사할수는있는관계기업과공동지배력을보유하는공동기업투자에지분법을적용하여회계처리하며, 2018년 12월 31일현재총 7,31 3,206 백만원의관계기업및공동기업투자를보유하고있습니다. 이중활성시장에서거래되는관계기업및공동기업투자는 6,557,410 백만원입니다 ( 주석 12 참조 ). 지분법회계처리는최초에취득원가로인식하며피투자회사의순자산변동에근거하여후속측정을합니다. 그리고연결회사는관계기업및공동기업투자에대한객관적인손상의징후가있는경우회수가능가액과장부금액과의차이를손상차손으로인식합니다 ( 주석 2.3 참조 ). 연결회사는관계기업및공동기업투자에대하여손상징후의발생여부를확인 ( 특히, 활성시장에서거래되는주식의경우, 공시가격에근거한공정가치와장부금액비교 ) 하였습니다. 관계기업및공동기업투자는금액이중요하고, 손상징후검토시연결회사의유의적인판단과추정이수반되므로우리는이를핵심감사사항으로판단하였습니다. - 4 -
핵심감사사항이감사에서다루어진방법연결회사의관계기업및공동기업투자의손상관련회계처리에대하여우리가수행한주요감사절차는다음과같습니다. 손상을고려할수있는전반적인시장환경에대한고려 표본추출을통한활성시장에공시된금액대비연결회사평가금액의적정성검증 활성시장에공시된금액에근거한공정가치의공시적정성확인 연결재무제표에대한경영진과지배기구의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이연결재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는연결재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 경영진은연결재무제표를작성할때, 연결회사의계속기업으로서의존속능력을평가하고해당되는경우, 계속기업관련사항을공시할책임이있습니다. 그리고경영진이기업을청산하거나영업을중단할의도가없는한, 회계의계속기업전제의사용에대해서도책임이있습니다. 지배기구는연결회사의재무보고절차의감시에대한책임이있습니다. 연결재무제표에대한감사인의책임우리의목적은연결회사의연결재무제표에전체적으로부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는지에대하여합리적인확신을얻어우리의의견이포함된감사보고서를발행하는데있습니다. 합리적인확신은높은수준의확신을의미하나, 감사기준에따라수행된감사가항상중요한왜곡표시를발견한다는것을보장하지는않습니다. 왜곡표시는부정이나오류로부터발생할수있으며, 왜곡표시가연결재무제표를근거로하는이용자의경제적의사결정에개별적으로또는집합적으로영향을미칠것이합리적으로예상되면, 그왜곡표시는중요하다고간주됩니다. 감사기준에따른감사의일부로서우리는감사의전과정에걸쳐전문가적판단을수 - 5 -
행하고전문가적의구심을유지하고있습니다. 또한, 우리는 : - 부정이나오류로인한연결재무제표의중요왜곡표시위험을식별하고평가하며그러한위험에대응하는감사절차를설계하고수행합니다. 그리고감사의견의근거로서충분하고적합한감사증거를입수합니다. 부정은공모, 위조, 의도적인누락, 허위진술또는내부통제무력화가개입될수있기때문에부정으로인한중요한왜곡표시를발견하지못할위험은오류로인한위험보다큽니다. - 상황에적합한감사절차를설계하기위하여감사와관련된내부통제를이해합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. - 재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치와관련공시의합리성에대하여평가합니다. - 경영진이사용한회계의계속기업전제의적절성과, 입수한감사증거를근거로계속기업으로서의존속능력에대하여유의적의문을초래할수있는사건이나, 상황과관련된중요한불확실성이존재하는지여부에대하여결론을내립니다. 중요한불확실성이존재한다고결론을내리는경우, 우리는연결재무제표의관련공시에대하여감사보고서에주의를환기시키고, 이들공시가부적절한경우의견을변형시킬것을요구받고있습니다. 우리의결론은감사보고서일까지입수된감사증거에기초하나, 미래의사건이나상황이연결회사의계속기업으로서존속을중단시킬수있습니다. - 공시를포함한연결재무제표의전반적인표시와구조및내용을평가하고, 연결재무제표의기초가되는거래와사건을재무제표가공정한방식으로표시하고있는지여부를평가합니다. - 연결재무제표에대한의견을표명하기위해기업의재무정보또는그룹내의사업활동과관련된충분하고적합한감사증거를입수합니다. 우리는그룹감사의지휘, 감독및수행에대한책임이있으며감사의견에대한전적인책임이있습니다. 우리는여러가지사항들중에서계획된감사범위와시기그리고감사중식별된유 의적내부통제미비점등유의적인감사의발견사항에대하여지배기구와커뮤니케 이션합니다. 또한, 우리는독립성관련윤리적요구사항들을준수하고, 우리의독립성문제와관 련된다고판단되는모든관계와기타사항들및해당되는경우관련제도적안전장치 를지배기구와커뮤니케이션한다는진술을지배기구에게제공합니다. - 6 -
우리는지배기구와커뮤니케이션한사항들중에서당기연결재무제표감사에서가장유의적인사항들을핵심감사사항으로결정합니다. 법규에서해당사항에대하여공개적인공시를배제하거나, 극히드문상황으로우리가감사보고서에해당사항을기술함으로인한부정적결과가해당커뮤니케이션에따른공익적효익을초과할것으로합리적으로예상되어해당사항을감사보고서에커뮤니케이션해서는안된다고결론을내리는경우가아닌한, 우리는감사보고서에이러한사항들을기술합니다. 이감사보고서의근거가된감사를실시한업무수행이사는정재국입니다. 서울특별시용산구한강대로 100 삼일회계법인대표이사김영식 2019년 2월 27일 이감사보고서는감사보고서일 (2019년 2월 27일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일이후이보고서를열람하는시점까지의기간사이에별첨된회사의연결재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. - 7 -
( 첨부 ) 연결재무제표 삼성전자주식회사와그종속기업 제 50 기 2018 년 01 월 01 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 제 49 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 " 첨부된연결재무제표는당사가작성한것입니다." 삼성전자주식회사대표이사김기남 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 경기도수원시영통구삼성로 129 ( 매탄동 ) ( 전화 ) 031-200-1114-8 -
연결재무상태표 제 50 기 : 2018 년 12월 31일현재 제 49 기 : 2017 년 12월 31일현재 삼성전자주식회사와그종속기업 과 목 주석 제 50 ( 당 ) 기 제 49 ( 전 ) 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 174,697,424 146,982,464 1. 현금및현금성자산 4, 6, 31 30,340,505 30,545,130 2. 단기금융상품 5, 6, 31 65,893,797 49,447,696 3. 단기매도가능금융자산 6, 9, 31-3,191,375 4. 단기상각후원가금융자산 6, 31 2,703,693-5. 단기당기손익 -공정가치금융자산 6, 8, 31 2,001,948-6. 매출채권 6, 7, 10, 31 33,867,733 27,695,995 7. 미수금 6, 10 3,080,733 4,108,961 8. 선급금 1,361,807 1,753,673 9. 선급비용 4,136,167 3,835,219 10. 재고자산 11 28,984,704 24,983,355 11. 기타유동자산 6 2,326,337 1,421,060 Ⅱ. 비유동자산 164,659,820 154,769,626 1. 장기매도가능금융자산 6, 9, 31-7,752,180 2. 만기보유금융자산 6-106,751 3. 상각후원가금융자산 6, 31 238,309-4. 기타포괄손익 -공정가치금융자산 6, 8, 31 7,301,351-5. 당기손익 -공정가치금융자산 6, 8, 31 775,427-6. 관계기업및공동기업투자 12 7,313,206 6,802,351 7. 유형자산 13 115,416,724 111,665,648 8. 무형자산 14 14,891,598 14,760,483 9. 장기선급비용 5,009,679 3,434,375 10. 순확정급여자산 17 562,356 825,892 11. 이연법인세자산 28 5,468,002 5,061,687 12. 기타비유동자산 5, 6 7,683,168 4,360,259 자산총계 339,357,244 301,752,090 부 채 Ⅰ. 유동부채 69,081,510 67,175,114 1. 매입채무 6, 31 8,479,916 9,083,907 2. 단기차입금 6, 7, 15, 31 13,586,660 15,767,619 3. 미지급금 6, 31 10,711,536 13,899,633 4. 선수금 20 820,265 1,249,174 5. 예수금 6 951,254 793,582 6. 미지급비용 6, 20 20,339,687 13,996,273 7. 미지급법인세 8,720,050 7,408,348-9 -
과 목 주석 제 50 ( 당 ) 기 제 49 ( 전 ) 기 8. 유동성장기부채 6, 15, 16, 31 33,386 278,619 9. 충당부채 18 4,384,038 4,294,820 10. 기타유동부채 6, 20 1,054,718 403,139 Ⅱ. 비유동부채 22,522,557 20,085,548 1. 사채 6, 16, 31 961,972 953,361 2. 장기차입금 6, 15, 31 85,085 1,814,446 3. 장기미지급금 6, 31 3,194,043 2,043,729 4. 순확정급여부채 17 504,064 389,922 5. 이연법인세부채 28 15,162,523 11,710,781 6. 장기충당부채 18 663,619 464,324 7. 기타비유동부채 6, 20 1,951,251 2,708,985 부채총계 91,604,067 87,260,662 자 본 지배기업소유주지분 240,068,993 207,213,416 Ⅰ. 자본금 21 897,514 897,514 1. 우선주자본금 119,467 119,467 2. 보통주자본금 778,047 778,047 Ⅱ. 주식발행초과금 4,403,893 4,403,893 Ⅲ. 이익잉여금 22 242,698,956 215,811,200 Ⅳ. 기타자본항목 23 (7,931,370) (13,899,191) 비지배지분 7,684,184 7,278,012 자본총계 247,753,177 214,491,428 부채와자본총계 339,357,244 301,752,090 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다. - 10 -
연결손익계산서 제 50 기 : 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지 제 49 기 : 2017 년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지 삼성전자주식회사와그종속기업 과 목 주석 제 50 ( 당 ) 기 제 49 ( 전 ) 기 Ⅰ. 매 출 액 32 243,771,415 239,575,376 Ⅱ. 매출원가 24 132,394,411 129,290,661 Ⅲ. 매출총이익 111,377,004 110,284,715 판매비와관리비 24, 25 52,490,335 56,639,677 Ⅳ. 영업이익 58,886,669 53,645,038 기타수익 26 1,485,037 3,010,657 기타비용 26 1,142,018 1,419,648 지분법이익 12 539,845 201,442 금융수익 27 9,999,321 9,737,391 금융비용 27 8,608,896 8,978,913 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 61,159,958 56,195,967 법인세비용 28 16,815,101 14,009,220 Ⅵ. 당기순이익 44,344,857 42,186,747 지배기업소유주지분 43,890,877 41,344,569 비지배지분 453,980 842,178 Ⅶ. 주당이익 29 기본주당이익 ( 단위 : 원 ) 6,461 5,997 희석주당이익 ( 단위 : 원 ) 6,461 5,997 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다. - 11 -
연결포괄손익계산서 제 50 기 : 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지 제 49 기 : 2017 년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지 삼성전자주식회사와그종속기업 과 목 주석 제 50 ( 당 ) 기 제 49 ( 전 ) 기 Ⅰ. 연결당기순이익 44,344,857 42,186,747 Ⅱ. 연결기타포괄손익 (12,242) (5,502,257) 후속적으로당기손익으로재분류되지않는포괄손익 (656,647) 407,900 1. 기타포괄손익 -공정가치금융자산평가손익 8, 23 (235,865) - 2. 관계기업및공동기업의기타포괄손익에대한지분 12, 23 (10,631) (6,347) 3. 순확정급여부채 ( 자산 ) 재측정요소 17, 23 (410,151) 414,247 후속적으로당기손익으로재분류되는포괄손익 644,405 (5,910,157) 1. 매도가능금융자산평가손익 9, 23-511,207 2. 관계기업및공동기업의기타포괄손익에대한지분 12, 23 6,688 (49,256) 3. 해외사업장환산외환차이 23 590,638 (6,334,987) 4. 현금흐름위험회피파생상품평가손익 23 47,079 (37,121) Ⅲ. 총포괄이익 44,332,615 36,684,490 지배기업소유주지분 43,882,473 35,887,505 비지배지분 450,142 796,985 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다. - 12 -
연결자본변동표 제 50 기 : 2018 년 1 월 1 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 제 49 기 : 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 삼성전자주식회사와그종속기업 과목주석 자본금 지배기업소유주지분 주식발행초과금이익잉여금기타자본항목 매각예정분류기타자본항목 비지배지분 2017.1.1 ( 전기초 ) 897,514 4,403,893 193,086,317 (11,934,586) (28,810) 186,424,328 6,538,705 192,963,033 Ⅰ. 총포괄이익 1. 당기순이익 - - 41,344,569 - - 41,344,569 842,178 42,186,747 2. 매도가능금융자산평가손익 9, 23 - - - 489,150-489,150 22,057 511,207 3. 관계기업및공동기업의기타포괄손익에대한지분 소계 총계 12, 23 - - - (54,300) - (54,300) (1,303) (55,603) 4. 해외사업장환산외환차이 23 - - - (6,289,926) 28,810 (6,261,116) (73,871) (6,334,987) 5. 순확정급여부채 ( 자산 ) 재측정요소 17, 23 - - - 406,323-406,323 7,924 414,247 6. 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - - - (37,121) - (37,121) - (37,121) Ⅱ. 자본에직접인식된주주와의거래 1. 배당 22 - - (6,747,123) - - (6,747,123) (64,277) (6,811,400) 2. 연결실체내자본거래등 - - - (2,992) - (2,992) 15,114 12,122 3. 연결실체의변동 - - - (2,699) - (2,699) (9,352) (12,051) 4. 자기주식의취득 21, 23 - - - (8,350,424) - (8,350,424) - (8,350,424) 5. 자기주식의소각 21, 23 - - (11,872,563) 11,872,563 - - - - 6. 기타 - - - 4,821-4,821 837 5,658 2017.12.31 ( 전기말 ) 897,514 4,403,893 215,811,200 (13,899,191) - 207,213,416 7,278,012 214,491,428 2018.1.1 ( 당기초 ) 897,514 4,403,893 215,811,200 (13,899,191) - 207,213,416 7,278,012 214,491,428 회계정책변경누적효과 - - 246,529 (261,734) - (15,205) - (15,205) 수정후기초자본 897,514 4,403,893 216,057,729 (14,160,925) - 207,198,211 7,278,012 214,476,223 Ⅰ. 총포괄이익 1. 당기순이익 - - 43,890,877 - - 43,890,877 453,980 44,344,857 2. 기타포괄손익 - 공정가치금융자산평가손익 8, 23 - - (3,007) (236,343) - (239,350) 3,485 (235,865) 3. 관계기업및공동기업의기타포괄손익에대한지분 12, 23 - - - (4,036) - (4,036) 93 (3,943) 4. 해외사업장환산외환차이 23 - - - 579,260-579,260 11,378 590,638 5. 순확정급여부채 ( 자산 ) 재측정요소 17, 23 - - - (391,357) - (391,357) (18,794) (410,151) 6. 현금흐름위험회피파생상품평가손익 23 - - - 47,079-47,079-47,079 Ⅱ. 자본에직접인식된주주와의거래 1. 배당 22 - - (10,143,345) - - (10,143,345) (50,657) (10,194,002) 2. 연결실체내자본거래등 - - - 1,719-1,719 7,991 9,710 3. 연결실체의변동 - - - - - - 41 41 4. 자기주식의취득 21, 23 - - - (875,111) - (875,111) - (875,111) 5. 자기주식의소각 21, 23 - - (7,103,298) 7,103,298 - - - - 6. 기타 - - - 5,046-5,046 (1,345) 3,701 2018.12.31 ( 당기말 ) 897,514 4,403,893 242,698,956 (7,931,370) - 240,068,993 7,684,184 247,753,177 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다. - 13 -
연결현금흐름표 제 50 기 : 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지 제 49 기 : 2017 년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지 삼성전자주식회사와그종속기업 과 목 주석 제 50 ( 당 ) 기 제 49 ( 전 ) 기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 67,031,863 62,162,041 1. 영업에서창출된현금흐름 78,025,064 67,777,432 가. 당기순이익 44,344,857 42,186,747 나. 조정 30 43,604,573 36,211,232 다. 영업활동으로인한자산부채의변동 30 (9,924,366) (10,620,547) 2. 이자의수취 1,788,520 1,581,117 3. 이자의지급 (548,272) (542,715) 4. 배당금수입 215,992 173,305 5. 법인세납부액 (12,449,441) (6,827,098) Ⅱ. 투자활동현금흐름 (52,240,453) (49,385,216) 1. 단기금융상품의순 ( 증가 ) 감소 (12,368,298) 387,627 2. 단기상각후원가금융자산의순증가 (1,436,844) - 3. 단기당기손익 -공정가치금융자산의순증가 (139,668) - 4. 단기매도가능금융자산의처분 - 499,856 5. 장기금융상품의처분 255,850 1,750,221 6. 장기금융상품의취득 (7,678,654) (1,079,355) 7. 장기매도가능금융자산의처분 - 191,826 8. 장기매도가능금융자산의취득 - (358,497) 9. 만기보유금융자산의취득 - (106,751) 10. 상각후원가금융자산의취득 (158,716) - 11. 기타포괄손익 -공정가치금융자산의처분 16,211-12. 기타포괄손익 -공정가치금융자산의취득 (456,134) - 13. 당기손익 -공정가치금융자산의처분 80,138-14. 당기손익 -공정가치금융자산의취득 (193,848) - 15. 관계기업및공동기업투자의처분 148 355,926 16. 관계기업및공동기업투자의취득 (51,226) (25,293) 17. 유형자산의처분 556,973 308,354 18. 유형자산의취득 (29,556,406) (42,792,234) 19. 무형자산의처분 11,935 733 20. 무형자산의취득 (1,020,517) (983,740) 21. 사업결합으로인한현금유출액 (99,108) (8,754,268) 22. 사업양도로인한현금유입액 - 1,248,834 23. 현금의기타유출입 (2,289) (28,455) Ⅲ. 재무활동현금흐름 (15,090,222) (12,560,867) 1. 단기차입금의순 ( 감소 ) 증가 30 (2,046,470) 2,730,676 2. 자기주식의취득 (875,111) (8,350,424) - 14 -
과 목 주석 제 50 ( 당 ) 기 제 49 ( 전 ) 기 3. 사채및장기차입금의차입 30 3,580 998,311 4. 사채및장기차입금의상환 30 (1,986,597) (1,140,803) 5. 배당금의지급 (10,193,695) (6,804,297) 6. 비지배지분의증감 8,071 5,670 Ⅳ. 외화환산으로인한현금의변동 94,187 (1,782,270) Ⅴ. 현금및현금성자산의감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (204,625) (1,566,312) Ⅵ. 기초의현금및현금성자산 30,545,130 32,111,442 Ⅶ. 기말의현금및현금성자산 30,340,505 30,545,130 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다. - 15 -
주석 제 50 기 : 2018 년 12 월 31 일현재 제 49 기 : 2017 년 12 월 31 일현재 삼성전자주식회사와그종속기업 1. 일반적사항 : 가. 연결회사의개요 삼성전자주식회사 ( 이하 " 회사 ") 는 1969년대한민국에서설립되어 1975년에대한민국의증권거래소에상장하였습니다. 회사및종속기업 ( 이하삼성전자주식회사와그종속기업을일괄하여 " 연결회사 ") 의사업은 CE부문, IM부문, DS부문과 Harman 부문으로구성되어있습니다. CE(Consumer Electronics) 부문은디지털 TV, 모니터, 에어컨및냉장고등의사업으로구성되어있고, IM(Information technology & Mobile communications) 부문은휴대폰, 통신시스템, 컴퓨터등의사업으로구성되어있으며, DS(Device Solutions) 부문은메모리반도체, Foundry, System LSI 등의반도체사업과 LCD 및 OLED 패널등의디스플레이 (DP) 사업으로구성되어있습니다. Har man부문은전장부품사업등을영위하고있습니다. 회사의본점소재지는경기도수원시입니다. 기업회계기준서제1110호 ' 연결재무제표 ' 에의한지배회사인회사는삼성디스플레이및 Samsung Electronics America 등 252개의종속기업 ( 주석 1. 나참조 ) 을연결대상으로하고, 삼성전기등 45개관계기업과공동기업을지분법적용대상으로하여연결재무제표를작성하였습니다. - 16 -
나. 종속기업현황 보고기간종료일현재연결대상종속기업의현황은다음과같습니다. 지역기업명업종 국내 지분율 (%)(*) 삼성디스플레이디스플레이생산및판매 84.8 에스유머티리얼스디스플레이부품생산 50.0 스테코반도체부품생산 70.0 세메스반도체 /FPD 제조장비생산 91.5 삼성전자서비스전자제품수리서비스 99.3 삼성전자서비스씨에스전자제품수리서비스콜센터 100.0 삼성전자판매전자제품판매 100.0 삼성전자로지텍종합물류대행 100.0 삼성메디슨의료기기 68.5 SVIC 21 호신기술투자조합신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 22 호신기술투자조합신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 26 호신기술투자조합신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 27 호신기술투자조합신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 28 호신기술투자조합신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 29 호신기술투자조합신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 32 호신기술투자조합신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 33 호신기술투자조합신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 37 호신기술투자조합신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 40 호신기술투자조합신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 42 호신기술투자조합신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 43 호신기술투자조합신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 미래로시스템 반도체공정불량및품질관리소프트웨어개발및공급 반도체성장전문투자형사모투자신탁반도체산업투자 66.7 하만인터내셔널코리아소프트웨어개발및공급등 100.0 레드벤드소프트웨어코리아소프트웨어개발및공급 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. 99.9-17 -
지역기업명업종 미주 지분율 (%)(*) Samsung Electronics America(SEA) 전자제품판매 100.0 NeuroLogica 의료기기 100.0 Samsung Semiconductor(SSI) 반도체 / 디스플레이판매 100.0 Samsung Electronics Canada(SECA) 전자제품판매 100.0 Samsung Research America(SRA) R&D 100.0 Samsung Mexicana(SAMEX) 전자제품생산 100.0 Samsung International(SII) TV/ 모니터생산 100.0 Samsung Austin Semiconductor(SAS) 반도체생산 100.0 Samsung Electronics Mexico(SEM) 전자제품판매 99.9 SEMES America(SEMESA) 반도체장비 100.0 Samsung Electronics Digital Appliance Mexico(SEDAM) 전자제품생산 100.0 Samsung Electronics Latinoamerica Miami(SEMI) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Latinoamerica(SELA) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Venezuela(SEVEN) 마케팅및서비스 100.0 Samsung Electronica Colombia(SAMCOL) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Panama(SEPA) 컨설팅 100.0 Samsung Electronica da Amazonia(SEDA) 전자제품생산및판매 100.0 Samsung Electronics Argentina(SEASA) 마케팅및서비스 100.0 Samsung Electronics Chile(SECH) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Peru(SEPR) 전자제품판매 100.0 RT SV CO-INVEST(RT-SV) 벤처기업투자 99.9 Samsung HVAC 에어컨공조판매 100.0 SmartThings 스마트홈기기판매 100.0 Prismview LED 디스플레이생산및판매 100.0 Beijing Integrated Circuit Industry International Fund (Beijing Fund) 벤처기업투자 61.4 Stellus Technologies 반도체시스템생산및판매 100.0 Samsung Oak Holdings(SHI) Holding Company 100.0 AdGear Technologies 디지털광고플랫폼 100.0 Joyent 클라우드서비스 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. - 18 -
지역기업명업종 미주 지분율 (%)(*) Samsung Next Holding Company 100.0 Samsung Next Fund 신기술사업자, 벤처기업투자 100.0 Dacor Holdings Holding Company 100.0 Dacor 가전제품생산및판매 100.0 Dacor Canada 가전제품판매 100.0 EverythingDacor.com 가전제품판매 100.0 Distinctive Appliances of California 가전제품판매 100.0 Viv Labs 인공지능관련신기술연구 100.0 SigMast Communications RCS (Rich Communication Service) 100.0 Harman Becker Automotive Systems 오디오제품생산, 판매, R&D 100.0 Harman Connected Services Engineering Connected Service Provider 100.0 Harman Connected Services, Inc. Connected Service Provider 100.0 Harman Connected Services South America Connected Service Provider 100.0 Harman da Amazonia Industria Electronica e Participacoes 오디오제품생산, 판매 100.0 Harman de Mexico S. de R.L. de C.V. 오디오제품생산 100.0 Harman do Brasil Industria Electronica e Participacoes. 오디오제품판매, R&D 100.0 Harman Financial Group Management Company 100.0 Harman International Industries Canada 오디오제품판매 100.0 Harman International Industries, Inc. Holding Company 100.0 Harman International Mexico S de RL de CV 오디오제품판매 100.0 Harman Investment Group, LLC Financing Company 100.0 Harman KG Holding, LLC Holding Company 100.0 Harman Professional 오디오제품판매, R&D 100.0 Red Bend Software 소프트웨어디자인 100.0 Samsung Electronics Home Appliances America(SEHA) 가전제품생산 100.0 China Materialia 벤처기업투자 99.0 Zhilabs Inc 네트워크 Solution 판매 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. - 19 -
지역기업명업종 유럽 /CIS 지분율 (%)(*) Samsung Electronics (UK)(SEUK) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Holding(SEHG) Holding Company 100.0 Samsung Semiconductor Europe GmbH(SSEG) 반도체 / 디스플레이판매 100.0 Samsung Electronics GmbH(SEG) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Iberia(SESA) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics France(SEF) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Hungarian(SEH) 전자제품생산및판매 100.0 Samsung Electronics Czech and Slovak(SECZ) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Italia(SEI) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Europe Logistics(SELS) 물류 100.0 Samsung Electronics Benelux(SEBN) 전자제품판매 100.0 Samsung Display Slovakia(SDSK) 디스플레이임가공 100.0 Samsung Electronics Romania(SEROM) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Overseas(SEO) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Polska(SEPOL) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Portuguesa(SEP) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Nordic(SENA) 전자제품판매 100.0 Samsung Semiconductor Europe(SSEL) 반도체 / 디스플레이판매 100.0 Samsung Electronics Austria(SEAG) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Slovakia(SESK) TV/ 모니터생산 100.0 Samsung Electronics Europe Holding(SEEH) Holding Company 100.0 Samsung Electronics Poland Manufacturing(SEPM) 가전제품생산 100.0 Samsung Electronics Greece(SEGR) 전자제품판매 100.0 Samsung Nanoradio Design Center(SNDC) R&D 100.0 Samsung Electronics Air Conditioner Europe B.V.(SEACE) 에어컨공조판매 100.0 Samsung Electronics Rus Company(SERC) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Baltics(SEB) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Ukraine Company(SEUC) 전자제품판매 100.0 Samsung R&D Institute Rus(SRR) R&D 100.0 Samsung Electronics Central Eurasia(SECE) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Rus Kaluga(SERK) TV 생산 100.0 Samsung Electronics(London) Limited(SEL) Holding Company 100.0 Samsung Denmark Research Center(SDRC) R&D 100.0 Samsung France Research Center(SFRC) R&D 100.0 Samsung Cambridge Solution Centre(SCSC) R&D 100.0 Samsung Electronics Switzerland GmbH(SESG) 전자제품판매 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. - 20 -
지역기업명업종 유럽 /CIS 지분율 (%)(*) Samsung Electronics Caucasus(SECC) 마케팅 100.0 Harman Connected Services OOO Connected Service Provider 100.0 Harman RUS CIS LLC 오디오제품판매 100.0 AKG Acoustics 오디오제품생산, 판매 100.0 AMX UK 오디오제품판매 100.0 Duran Audio B.V. 오디오제품판매, R&D 100.0 Duran Audio Iberia Espana 오디오제품판매 100.0 Harman Automotive UK 오디오제품생산 100.0 Harman Becker Automotive Systems (Germany) 오디오제품생산, 판매, R&D 100.0 Harman Becker Automotive Systems Italy 오디오제품판매 100.0 Harman Becker Automotive Systems Manufacturing Kft 오디오제품생산, R&D 100.0 Harman Belgium 오디오제품판매 100.0 Harman Connected Services AB. Connected Service Provider 100.0 Harman Finland OY Connected Service Provider 100.0 Harman Connected Services (Germany) Connected Service Provider 100.0 Harman Connected Services Connected Service Provider 100.0 Harman Connected Services Poland Sp.zoo Connected Service Provider 100.0 Harman Connected Services UK Connected Service Provider 100.0 Harman Consumer Nederland B.V. 오디오제품판매 100.0 Harman Deutschland 오디오제품판매 100.0 Harman Finance International GP S.a.r.l Holding Company 100.0 Harman Finance International SCA Financing Company 100.0 Harman France SNC 오디오제품판매 100.0 Harman Holding & Co. KG Management Company 100.0 Harman Hungary Financing Financing Company 100.0 Harman Inc. & Co. KG Holding Company 100.0 Harman International Estonia OU R&D 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. - 21 -
지역기업명업종 유럽 /CIS 지분율 (%)(*) Harman International Industries (UK) 오디오제품판매등 100.0 Harman International Romania SRL R&D 100.0 Harman International s.r.o 오디오제품생산 100.0 Harman International SNC 오디오제품판매 100.0 Harman Management Holding Company 100.0 Harman Professional Kft 오디오제품생산, R&D 100.0 Martin Manufacturing (UK) 오디오제품생산 100.0 Harman Professional Denmark ApS 오디오제품판매, R&D 100.0 Harman Professional France SAS 오디오제품판매 100.0 Red Bend Software (UK) 소프트웨어디자인 100.0 Red Bend Software SAS 소프트웨어디자인 100.0 Studer Professional Audio 오디오제품판매, R&D 100.0 Innoetics E.P.E. 소프트웨어개발 100.0 ARCAM Holding Company 100.0 A&R Cambridge 오디오제품판매 100.0 Zhilabs S.L. 네트워크 Solution 개발, 판매 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. - 22 -
지역기업명업종 중동및아프리카 지분율 (%)(*) Samsung Electronics West Africa(SEWA) 마케팅 100.0 Samsung Electronics East Africa(SEEA) 마케팅 100.0 Samsung Gulf Electronics(SGE) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Egypt(SEEG) 전자제품생산및판매 100.0 Samsung Electronics Israel(SEIL) 마케팅 100.0 Samsung Electronics Tunisia(SETN) 마케팅 100.0 Samsung Electronics Pakistan(SEPAK) 마케팅 100.0 Samsung Electronics South Africa(SSA) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Turkey(SETK) 전자제품판매 100.0 Samsung Semiconductor Israel R&D Center(SIRC) R&D 100.0 Samsung Electronics Levant(SELV) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Maghreb Arab(SEMAG) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics South Africa Production(SSAP) TV/ 모니터생산 100.0 Broadsense 서비스 100.0 Global Symphony Technology Group Holding Company 100.0 Harman Connected Services Morocco Connected Service Provider 100.0 Harman Industries Holdings Mauritius Holding Company 100.0 ionroad R&D 100.0 ionroad Technologies R&D 100.0 Red Bend 오디오제품생산 100.0 TowerSec (Israel) R&D 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. - 23 -
지역기업명업종 아시아 ( 중국제외 ) 지분율 (%)(*) Samsung Japan(SJC) 전자제품판매 100.0 Samsung R&D Institute Japan(SRJ) R&D 100.0 Samsung Electronics Japan(SEJ) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Display (M)(SDMA) 전자제품생산 100.0 Samsung Electronics (M)(SEMA) 가전제품생산 100.0 Samsung Vina Electronics(SAVINA) 전자제품판매 100.0 Samsung Asia Private(SAPL) 전자제품판매 100.0 Samsung India Electronics(SIEL) 전자제품생산및판매 100.0 Samsung R&D Institute India-Bangalore(SRI-B) R&D 100.0 Samsung Nepal Services(SNSL) 서비스 100.0 Samsung Electronics Australia(SEAU) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Indonesia(SEIN) 전자제품생산및판매 100.0 Samsung Telecommunications Indonesia(STIN) 전자제품판매및서비스 100.0 Thai Samsung Electronics(TSE) 전자제품생산및판매 91.8 Samsung Electronics Philippines(SEPCO) 전자제품판매 100.0 Samsung Malaysia Electronics(SME) 전자제품판매 100.0 Samsung R&D Institute Bangladesh(SRBD) R&D 100.0 Samsung Electronics Vietnam(SEV) 전자제품생산 100.0 Samsung Electronics Vietnam THAINGUYEN(SEVT) 통신제품생산및판매 100.0 Samsung Medison India(SMIN) 의료기기 100.0 Samsung Electronics New Zealand(SENZ) 전자제품판매 100.0 Samsung Display Vietnam(SDV) 디스플레이생산 100.0 Samsung Electronics HCMC CE Complex(SEHC) 전자제품생산및판매 100.0 Laos Samsung Electronics Sole(LSE) 마케팅 100.0 AMX Products and Solutions Private 오디오제품판매 100.0 Harman Connected Services India Connected Service Provider 100.0 Harman International (India) Private 오디오제품판매, R&D 100.0 Harman International Industries PTY Holding Company 100.0 Harman International Singapore 오디오제품판매 100.0 Harman Professional Singapore Pte. 오디오제품판매 100.0 Martin Professional Pte. 오디오제품판매 100.0 Harman Connected Services Japan Connected Service Provider 100.0 Harman International Japan 오디오제품판매, R&D 100.0 Red Bend Software Japan 소프트웨어디자인 100.0 Studer Japan Holding Company 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. - 24 -
지역기업명업종 중국 지분율 (%)(*) Samsung Display Dongguan(SDD) 디스플레이생산 100.0 Samsung Display Tianjin(SDT) 디스플레이생산 95.0 Samsung Electronics Hong Kong(SEHK) 전자제품판매 100.0 Suzhou Samsung Electronics(SSEC) 가전제품생산 88.3 Samsung Suzhou Electronics Export(SSEC-E) 가전제품생산 100.0 Samsung (China) Investment(SCIC) 전자제품판매 100.0 Samsung Mobile R&D Center China-Guangzhou (SRC-Guangzhou) R&D 100.0 Samsung Tianjin Mobile Development Center(STMC) R&D 100.0 Samsung R&D Institute China-Shenzhen (SRC-Shenzhen) R&D 100.0 Samsung Electronics Suzhou Semiconductor(SESS) 반도체임가공 100.0 Samsung Electronics Huizhou(SEHZ) 전자제품생산 99.9 Tianjin Samsung Electronics(TSEC) TV/ 모니터생산 91.2 Samsung Electronics Taiwan(SET) 전자제품판매 100.0 Beijing Samsung Telecom R&D Center(BST) R&D 100.0 Tianjin Samsung Telecom Technology(TSTC) 통신제품생산 90.0 Shanghai Samsung Semiconductor(SSS) 반도체 / 디스플레이판매 100.0 Samsung Electronics Suzhou Computer(SESC) 전자제품생산 100.0 Samsung Suzhou Module(SSM) 디스플레이임가공 100.0 Samsung Suzhou LCD(SSL) 디스플레이생산 60.0 Shenzhen Samsung Electronics Telecommunication (SSET) 통신제품생산 95.0 Samsung Semiconductor (China) R&D(SSCR) R&D 100.0 Samsung Electronics China R&D Center(SCRC) R&D 100.0 Samsung (China) Semiconductor(SCS) 반도체생산 100.0 Samsung Electronics (Beijing) Service(SBSC) 서비스 100.0 Tianjin Samsung LED(TSLED) LED 생산 100.0 SEMES (Xian) 반도체장비 100.0 Samsung Semiconductor Xian(SSCX) 반도체 / 디스플레이판매 100.0 Harman (China) Technologies 오디오제품생산 100.0 Harman (Suzhou) Audio and Infotainment Systems 오디오제품판매 100.0 Harman Automotive Electronic Systems (Suzhou) 오디오제품생산, R&D 100.0 Harman Commercial (Shanghai) 오디오제품판매 100.0 Harman Holding 오디오제품판매 100.0 Harman International (China) Holdings 오디오제품판매, R&D 100.0 Harman Technology (Shenzhen) 오디오제품판매, R&D 100.0 Harman Connected Services Solutions (Beijing) Connected Service Provider 100.0 Harman Connected Services Solutions (Chengdu) Connected Service Provider 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. - 25 -
다. 당기및전기의주요연결대상종속기업의재무정보는다음과같습니다. (1) 당기 기업명 (*1) 자산 부채 매출액 당기순이익 ( 손실 ) 삼성디스플레이 47,162,963 7,509,766 28,653,512 1,263,050 Samsung Electronics America(SEA) 30,681,097 11,862,223 31,171,751 870,814 Samsung (China) Investment(SCIC) 16,090,629 13,858,532 3,277,050 127,448 Harman 과그종속기업 (*2) 15,059,925 5,550,558 8,817,792 41,359 Samsung Electronics Vietnam(SEV) 11,501,682 1,607,991 21,430,638 1,783,410 Samsung Electronics Vietnam THAINGUYEN(SEVT) 11,360,811 2,209,962 28,340,939 2,047,014 Samsung (China) Semiconductor(SCS) 10,254,900 1,920,000 4,517,286 1,489,906 Samsung Semiconductor(SSI) 9,306,621 4,288,544 29,592,773 62,872 Samsung Electronics Europe Holding(SEEH) 8,586,022 6,388,302-9,439 Samsung Display Vietnam(SDV) 8,222,472 6,195,635 19,860,892 1,003,889 Samsung Asia Private(SAPL) 7,630,154 592,916 1,665,436 1,111,559 Samsung Electronics Huizhou(SEHZ) 6,539,392 586,349 9,780,357 532,767 Samsung India Electronics(SIEL) 6,410,825 3,438,807 11,045,500 309,632 Samsung Electronica da Amazonia(SEDA) 6,207,458 1,610,607 6,978,086 778,124 Samsung Austin Semiconductor(SAS) 5,642,117 511,596 3,643,739 434,766 Shanghai Samsung Semiconductor(SSS) 5,400,549 4,227,922 30,379,218 286,956 Thai Samsung Electronics(TSE) 2,465,999 397,248 3,841,441 171,407 Samsung Electronics (UK)(SEUK) 2,203,583 1,588,007 4,718,920 103,488 Samsung Electronics GmbH(SEG) 2,202,610 2,144,728 6,081,200 (3,490) Samsung Electronics HCMC CE Complex(SEHC) 2,042,669 1,174,936 4,223,111 334,803 Samsung Electronics Europe Logistics(SELS) 1,904,358 1,778,710 12,797,660 19,347 Samsung Electronics Hungarian(SEH) 1,894,922 280,245 2,551,008 90,956 Samsung Suzhou LCD(SSL) 1,845,330 679,207 1,601,925 31,743 Samsung Electronics France(SEF) 1,761,117 1,412,971 3,746,624 59,956 Samsung Electronics Benelux(SEBN) 1,673,470 552,994 2,118,897 29,536 (*1) 상기요약재무정보는각종속기업의별도재무제표기준입니다. (*2) Harman International Industries, Inc. 및그종속기업이포함된중간지배기업의연결재무정보입니다. - 26 -
(2) 전기 기업명 (*1) 자산 부채 매출액 당기순이익 ( 손실 ) 삼성디스플레이 50,723,199 12,243,688 30,111,427 3,352,802 Samsung Electronics America(SEA) 26,266,636 8,980,828 33,329,340 (70,198) Harman 과그종속기업 (*2) 14,676,715 5,391,669 7,103,437 209,015 Samsung (China) Investment(SCIC) 13,409,281 11,297,307 5,133,676 268,481 Samsung Display Vietnam(SDV) 10,460,755 9,495,803 18,193,257 1,257,300 Samsung Semiconductor(SSI) 10,125,193 5,376,696 28,870,987 83,113 Samsung Electronics Vietnam THAINGUYEN(SEVT) 10,044,337 2,325,221 28,323,302 3,043,210 Samsung Electronics Vietnam(SEV) 9,592,074 1,875,105 19,344,045 2,007,876 Samsung Electronics Europe Holding(SEEH) 9,474,960 7,241,753-18,294 Samsung (China) Semiconductor(SCS) 8,076,107 1,499,220 4,513,291 1,359,007 Samsung Electronics Huizhou(SEHZ) 6,440,564 980,064 13,521,077 689,594 Samsung India Electronics(SIEL) 6,200,351 3,406,484 10,393,877 654,408 Samsung Asia Private(SAPL) 6,138,652 481,546 1,848,905 1,293,924 Samsung Electronica da Amazonia(SEDA) 5,838,533 1,514,891 7,108,691 1,449,426 Shanghai Samsung Semiconductor(SSS) 5,169,438 4,182,832 24,198,255 236,410 Samsung Austin Semiconductor(SAS) 4,943,576 448,772 3,473,545 197,729 Thai Samsung Electronics(TSE) 2,191,519 371,379 4,594,861 164,627 Samsung Electronics Slovakia(SESK) 2,019,572 1,051,361 3,237,384 100,617 Samsung Suzhou LCD(SSL) 2,019,262 852,618 1,802,543 107,677 Samsung Electronics Europe Logistics(SELS) 1,927,321 1,810,014 14,060,511 6,718 Samsung Electronics Hungarian(SEH) 1,823,278 238,383 2,768,150 459,848 Samsung Electronics HCMC CE Complex(SEHC) 1,784,883 1,282,489 3,940,762 302,674 Samsung Electronics GmbH(SEG) 1,743,138 1,685,252 6,536,684 530 Samsung Electronics (UK)(SEUK) 1,615,723 1,094,995 4,843,150 99,024 Samsung Electronics Indonesia(SEIN) 1,562,037 1,002,213 3,025,611 77,149 (*1) 상기요약재무정보는각종속기업의별도재무제표기준입니다. (*2) Harman International Industries, Inc. 및그종속기업이포함된중간지배기업의연결재무정보입니다. - 27 -
라. 연결대상범위의변동 (1) 당기중연결재무제표의작성대상범위에서제외된종속기업은다음과같습니다. 지역 기업명 사유 국내 SVIC 23 호신기술투자조합 청산 NexusDX(Nexus) 매각 S1NN USA 합병 (*1) Samsung Pay 합병 (*2) 미주 Harman Connected Services Holding 합병 (*3) AMX LLC 합병 (*4) AMX Holding Corporation 합병 (*5) Southern Vision Systems 합병 (*6) Triple Play Integration 합병 (*7) Joyent(UK) 청산 Aditi Technologies Europe 청산 AMX (Germany) 합병 (*8) Harman Professional Germany GmbH 합병 (*9) 유럽 /CIS Endeleo 청산 Harman Consumer Finland OY 합병 (*10) Harman Consumer Division Nordic ApS 청산 Inspiration Matters 청산 Knight Image 청산 R&D International 청산 Harman Malaysia Sdn. Bhd. 청산 아시아 Harman Connected Services Technologies 합병 (*11) INSP India Software Development Pvt. 합병 (*12) 중국 Harman Connected Services Taiwan 청산 Harman Automotive InfoTech (Dalian) 청산 (*1) 연결회사의종속기업 Harman International Industries, Inc. 는 2018년 4월종속기업 S1NN USA를흡수합병하였습니다. (*2) 연결회사의종속기업 Samsung Electronics America(SEA) 는 2018년 6월종속기업 Samsung Pay를흡수합병하였습니다. (*3) 연결회사의종속기업 Harman Connected Services, Inc. 는 2018년 6월종속기업 Harman Connected Services Holding 을흡수합병하였습니다. (*4) 연결회사의종속기업 Harman Professional 은 2018년 7월종속기업 AMX LLC 를흡수합병하였습니다. (*5) 연결회사의종속기업 Harman Professional 은 2018년 7월종속기업 AMX Holdi ng Corporation 을흡수합병하였습니다. - 28 -
(*6) 연결회사의종속기업 Harman Professional 은 2018년 7월종속기업 Southern Vision Systems를흡수합병하였습니다. (*7) 연결회사의종속기업 Harman Connected Services, Inc. 는 2018년 7월종속기업 Triple Play Integration 을흡수합병하였습니다. (*8) 연결회사의종속기업 Harman Deutschland 는 2018년 9월종속기업 AMX (Ger many) 를흡수합병하였습니다. (*9) 연결회사의종속기업 Harman Deutschland 는 2018년 9월종속기업 Harman Pr ofessional Germany GmbH를흡수합병하였습니다. (*10) 연결회사의종속기업 Harman Finland OY는 2018년 12월종속기업 Harman C onsumer Finland OY를흡수합병하였습니다. (*11) 연결회사의종속기업 Harman Connected Services India는 2018년 11월종속기업 Harman Connected Services Technologies 을흡수합병하였습니다. (*12) 연결회사의종속기업 Harman Connected Services India는 2018년 11월종속기업 INSP India Software Development Pvt. 을흡수합병하였습니다. (2) 당기중연결재무제표의작성대상범위에포함되는종속기업은다음과같습니다 지역 기업명 사유 국내 SVIC 40 호신기술투자조합 설립 국내 SVIC 42 호신기술투자조합 설립 국내 SVIC 43 호신기술투자조합 설립 국내 삼성전자서비스씨에스 설립 미주 Zhilabs Inc 인수 유럽 /CIS Zhilabs S.L. 인수 - 29 -
2. 중요한회계처리방침 : 다음은연결재무제표의작성에적용된주요한회계정책입니다. 이러한정책은별도 의언급이없다면, 표시된회계기간에계속적으로적용됩니다. 2.1 재무제표작성기준 연결회사의연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 한국채 택국제회계기준은국제회계기준위원회 ("IASB") 가발표한기준서와해석서중대한 민국이채택한내용을의미합니다. 한국채택국제회계기준은재무제표작성시중요한회계추정의사용을허용하고있으며, 회계정책을적용함에있어경영진의판단을요구하고있습니다. 보다복잡하고높은수준의판단이요구되는부분이나중요한가정및추정이요구되는부분은주석 3에서설명하고있습니다. - 30 -
2.2 회계정책과공시의변경 가. 연결회사가채택한제ㆍ개정기준서 연결회사는 2018 년 1 월 1 일로개시하는회계기간부터다음의제ㆍ개정기준서를신 규로적용하였습니다. - 기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 적용 연결회사는 2018 년 1 월 1 일을최초적용일로하여기준서제 1109 호를적용하였으며, 경과규정에따라전기연결재무제표는재작성하지않았습니다. 동기준서의적용이 연결재무제표에미치는영향은다음과같습니다. (1) 금융상품의분류와측정 1) 최초적용일인 2018년 1월 1일현재기준서제1109호의도입으로인한금융상품계정별재분류내역은다음과같습니다. 구분 측정범주장부금액기준서제1039 호기준서제1109 호기준서제1039 호기준서제1109 호 금융자산현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 30,545,130 30,545,130 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 49,447,696 49,447,696 단기매도가능금융자산 매도가능금융자산 상각후원가 3,191,375 3,191,375 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 27,695,995 27,695,995 장기매도가능금융자산매도가능금융자산기타포괄손익 -공정가치 7,151,434 7,752,180 당기손익 -공정가치 600,746 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 106,751 106,751 기타 당기손익인식금융자산 당기손익 -공정가치 67,702 67,702 대여금및수취채권 상각후원가 6,212,727 6,212,727 기타금융자산 기타금융자산 45,396 45,396 소계 125,064,952 125,064,952 금융부채의경우당기손익인식금융부채는당기손익 - 공정가치로, 상각후원가측정 금융부채는상각후원가로분류하였습니다. - 31 -
2) 당기초현재금융상품의재분류로인해자본에미치는영향은다음과같습니다. 구분 이익잉여금 매도가능금융자산평가손익 기타자본항목 기타포괄손익 - 공정가치평가손익 지분법자본변동 기준서제 1039 호 - 기초장부금액 215,811,200 1,879,774-40,394 조정 : 매도가능금융자산에서당기손익 - 공정가치금융자산으로재분류 매도가능금융자산에서기타포괄손익 - 공정가치금융자산으로재분류 75,547 (75,547) - - 105,618 (1,804,227) 1,698,609 - 관계기업및공동기업투자 80,225 - - (80,569) 계 261,390 (1,879,774) 1,698,609 (80,569) 기준서제 1109 호 - 기초장부금액 216,072,590-1,698,609 (40,175) (2) 금융자산의손상 연결회사는기준서제1109호의새로운기대신용손실모형적용대상이되는세가지유형의금융자산을보유하고있습니다. 재고자산의매출에따른매출채권 기타포괄손익-공정가치로측정되는채무상품 상각후원가로측정되는채무상품 연결회사는기준서제1109호의도입으로손상차손의인식관련정책을변경하였습니다. 매출채권의손상시간편법을적용하고있어전체매출채권에대해전체기간기대신용손실을사용합니다. 기준서제1109호의도입에따라기대신용위험모형의적용으로인한조정금액은경미합니다. (3) 위험회피회계 당기초현재통화선도위험회피는기준서제1109호의현금흐름위험회피적용조건을충족합니다. 또한, 연결회사의위험관리전략과위험회피문서화는기준서제1109호의요구사항을충족하며이에따라위험회피관계는지속되는것으로회계처리하였습니다. - 32 -
- 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 적용 연결회사는 2018 년 1 월 1 일을최초적용일로하여기준서제 1115 호를적용하였으며, 경과규정에따라전기연결재무제표는재작성하지않았습니다. 동기준서의적용이 연결재무제표에미치는영향은다음과같습니다. (1) 최초적용일인 2018 년 1 월 1 일현재기준서제 1115 호의도입으로인해연결재무 상태에미치는영향은다음과같습니다. 구 분 기준서제 1115 호채택전금액 조정 기준서제 1115 호조정후금액 매출채권 27,695,995 6,983,845 34,679,840 선급비용 3,835,219 188 3,835,407 재고자산 24,983,355 (139,546) 24,843,809 기타유동자산 1,421,060 143,866 1,564,926 관계기업및공동기업투자 6,802,351 (14,861) 6,787,490 자산총계 301,752,090 6,973,492 308,725,582 미지급비용 13,996,273 6,462,176 20,458,449 기타유동부채 403,139 526,177 929,316 부채총계 87,260,662 6,988,353 94,249,015 이익잉여금 215,811,200 (14,861) 215,796,339 자본총계 214,491,428 (14,861) 214,476,567-33 -
(2) 기준서제 1115 호를최초적용한보고기간인당기말현재변경전기준에따라영 향을받는연결재무제표의각항목은다음과같습니다. 1) 연결재무상태표 구 분 기준서제 1115 호채택전금액 조정 기준서제 1115 호조정후금액 매출채권 25,521,652 8,346,081 33,867,733 선급비용 4,135,795 372 4,136,167 재고자산 29,254,163 (269,459) 28,984,704 기타유동자산 2,041,779 284,558 2,326,337 관계기업및공동기업투자 7,332,843 (19,637) 7,313,206 자산총계 331,015,330 8,341,914 339,357,244 미지급비용 12,614,405 7,725,282 20,339,687 기타 15,582,284 634,957 16,217,241 부채총계 83,243,829 8,360,238 91,604,067 이익잉여금 242,717,280 (18,324) 242,698,956 자본총계 247,771,501 (18,324) 247,753,177 2) 연결포괄손익계산서 구 분 기준서제 1115 호채택전금액 조정 기준서제 1115 호조정후금액 매출 243,760,820 10,595 243,771,415 매출원가 132,383,816 10,595 132,394,411 매출총이익 111,377,004-111,377,004 영업이익 58,886,669-58,886,669 지분법이익 544,621 (4,776) 539,845 법인세비용 16,816,414 (1,313) 16,815,101 당기순이익 44,348,320 (3,463) 44,344,857 당기총포괄이익 44,336,078 (3,463) 44,332,615 기준서제 1115 호의적용으로인해각각의영업활동, 투자활동및재무활동총현금 흐름은동일합니다. - 34 -
- 기업회계기준해석서제 2122 호 ' 외화거래와선지급ㆍ선수취대가 ' 제정 제정된해석서에따르면, 관련자산, 부채, 비용, 수익 ( 또는그일부 ) 의최초인식에적용할환율을결정하기위한거래일은대가를선지급하거나선수취하여비화폐성자산이나비화폐성부채를최초로인식하는날입니다. 또한, 선지급이나선수취가여러차례에걸쳐이루어지는경우대가의선지급이나선수취로인한거래일을각각결정합니다. 해석서제2122호의채택으로인하여연결재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. - 35 -
나. 연결회사가적용하지않은제ㆍ개정기준서 제정또는공표됐으나 2018 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지 아니하였고, 연결회사가조기적용하지아니한제ㆍ개정기준서는다음과같습니다. - 기업회계기준서제 1116 호 ' 리스 ' 제정 2017년 5월 22일제정된기준서제1116호 ' 리스 ' 는 2019년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기준서제1017호 ' 리스 ', 해석서제2104호 ' 약정에리스가포함되어있는지의결정 ', 해석서제2015호 ' 운용리스 : 인센티브 ', 해석서제2027호 ' 법적형식상의리스를포함하는거래의실질에대한평가 ' 를대체할예정입니다. 연결회사는계약의약정시점에, 계약자체가리스인지, 계약이리스를포함하는지를판단하며, 최초적용일에도동기준서에따라계약이리스인지, 리스를포함하고있는지를식별합니다. 다만, 연결회사는최초적용일이전계약에대해서는실무적간편법을적용하여모든계약에대해다시판단하지않을수있습니다. 리스이용자및리스제공자는리스계약이나리스를포함하는계약에서계약의각리스요소를리스가아닌요소 ( 이하 ' 비리스요소 ' 라고함 ) 와분리하여리스로회계처리해야합니다. 리스이용자는기초자산을사용할권리를나타내는사용권자산 ( 리스자산 ) 과리스료를지급할의무를나타내는리스부채를인식해야합니다. 다만, 단기리스 ( 리스개시일에리스기간이 12개월이하인리스 ) 와소액자산 ( 예 : 기초자산 US$5,0 00 이하 ) 리스의경우동기준서의예외규정을선택할수있습니다. 또한, 리스이용자는실무적간편법으로비리스요소를리스요소와분리하지않고각리스요소와관련비리스요소를하나의리스요소로회계처리하는방법을기초자산의유형별로선택하여적용할수있습니다. 리스제공자회계처리는현행기준서제 1017 호의회계처리와유의적으로변동되지 않았습니다. - 36 -
(1) 리스이용자로서의회계처리 리스이용자는기준서제1008호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라표시되는각과거보고기간에소급적용하는방법 ( 완전소급법 ) 과, 최초적용일에최초적용누적효과를소급적용하는방법 ( 누적효과일괄조정경과조치 ) 중하나의방법으로적용할수있습니다. 연결회사는 2019 년 1 월 1 일을기준으로누적효과일괄조정경과조치를적용하여기 준서제 1116 호를최초적용할계획입니다. 따라서비교표시되는재무제표는재작성 하지않을예정입니다. 연결회사는기준서제 1116 호의최초적용에따른재무적영향을평가하기위하여 20 18 년 12 월 31 일현재상황및입수가능한정보에기초하여 2019 년재무제표에미치 는영향을평가하였습니다. 2019 년 1 월 1 일기준연결회사가현재운용리스로이용하고있는리스계약의현재가 치할인전최소리스료의총합계는 2,647,205 백만원이며, 리스이용자의증분차입이 자율로할인하면 2,386,958 백만원입니다. 다만, 연결회사는전체 ( 또는일부 ) 리스계약이나리스를포함하는계약에대해실무 적간편법을적용하여각리스요소와관련비리스요소를하나의리스요소로회계처 리할예정입니다. 연결회사의재무제표에미치는영향을구체적으로분석한결과, 2019 년 1 월 1 일기 준사용권자산및리스부채가각각 2,833,434 백만원, 2,386,958 백만원증가할것으 로예상합니다. 2019년기준으로운용리스료 712,294 백만원이감소하고, 사용권자산에대한감가상각비 671,910 백만원과리스부채에대한이자비용 72,567백만원이증가할것으로예상합니다. 다만, 재무영향평가는향후이용할수있는추가정보등에따라변경될수있습니다. - 37 -
(2) 리스제공자로서의회계처리 연결회사는리스제공자로서현재의리스회계처리가기준서제 1116 호를적용하더라 도유의적으로달라지지않아연결재무제표에미치는영향도유의적이지않을것으 로예상합니다. - 기업회계기준서제 1019 호 ' 종업원급여 ' 개정 확정급여제도의변경으로제도의개정, 축소, 정산이되는경우제도의변경이후잔 여기간에대한당기근무원가및순이자를산정하기위해순확정급여부채 ( 자산 ) 의재 측정에사용된가정을사용합니다. 또한자산인식상한의영향으로이전에인식하지않은초과적립액의감소도과거근무원가나정산손익의일부로당기손익에반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일이후최초로시작하는회계연도이후발생한제도의개정, 축소, 정산에전진적으로적용합니다. - 기업회계기준서제 1028 호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' 개정 관계기업이나공동기업에대한다른금융상품 ( 지분법을적용하지않는금융상품 ) 이기준서제1109호의적용대상임을명확히하였으며, 관계기업이나공동기업에대한순투자의일부를구성하는장기투자지분의손상회계처리에대해서는기준서제110 9호를우선하여적용하도록개정하였습니다. 동개정사항은 2019년 1월 1일이후시작하는회계연도부터적용되며, 조기도입이가능합니다. 또한이기준서의최초적용시기준서제1109호의경과규정을적용하여비교정보의재작성이요구되지않으며, 소급적용으로인한효과는최초적용일의기초이익잉여금 ( 또는적절한다른자본요소 ) 에반영합니다. - 38 -
- 기업회계기준해석서제 2123 호 ' 법인세처리의불확실성 ' 제정 제정된해석서는기업이적용한법인세처리가과세당국에의해인정될지에대한불확실성이존재하는경우당기법인세와이연법인세인식및측정에적용하며, 법인세처리불확실성의회계단위와재평가가필요한상황등에대한지침을포함하고있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터적용되며비교재무제표를소급재작성하거나최초적용연도기초에변경효과를반영하는방법중선택할수있습니다. 2.3 연결 연결회사는기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에따라연결재무제표를작성하고있습 니다. 가. 종속기업 종속기업은연결회사가지배하고있는모든기업 ( 특수목적기업포함 ) 입니다. 연결회사가피투자자에대한관여로변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고, 피투자자에대하여자신의힘으로그러한이익에영향을미칠능력이있는경우, 해당피투자자를지배합니다. 종속기업은연결회사가지배하게되는시점부터연결에포함되며, 지배력을상실하는시점부터연결에서제외됩니다. 연결회사의사업결합은취득법으로회계처리됩니다. 이전대가는취득일의공정가치로측정하고, 사업결합으로취득한식별가능한자산ㆍ부채및우발부채는취득일의공정가치로최초측정하고있습니다. 연결회사는청산시순자산의비례적몫을제공하는비지배지분을사업결합건별로판단하여피취득자의순자산중비례적지분으로측정합니다. 취득관련원가는발생시당기비용으로인식됩니다. 이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액과취득자가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의취득일의공정가치합계액이취득한식별가능한순자산을초과하는금액은영업권으로인식합니다. 또한, 이전대가등이취득한종속기업순자산의공정가액보다작다면, 그차액은당기이익으로인식됩니다. - 39 -
연결회사내의기업간에발생하는거래로인한채권, 채무의잔액, 수익과비용및미 실현이익등은제거됩니다. 또한종속기업의회계정책은연결회사에서채택한회계 정책을일관성있게적용하기위해차이가나는경우수정됩니다. 나. 지배력의변동이없는종속기업에대한소유지분의변동 지배력의상실을발생시키지않는비지배지분과의거래는자본거래, 즉소유주로서의자격을행사하는소유주와의거래로회계처리하고있습니다. 지불한대가의공정가치와종속기업의순자산의장부금액중취득한지분해당액과의차이는자본에계상됩니다. 비지배지분의처분에서발생하는손익또한자본에반영됩니다. 다. 종속기업의처분 연결회사가지배력을상실하는경우해당기업에대해계속보유하게되는지분은동시점에공정가치로재측정되며, 관련차액은당기손익으로인식됩니다. 이러한공정가치는해당지분이후속적으로관계기업, 공동지배기업또는금융자산으로인식되는경우의최초인식시장부가액이됩니다. 또한, 해당기업에대하여이전에계상하고있던기타포괄손익의금액은연결회사가관련자산과부채를직접처분하였을경우와동일하게회계처리하고있습니다. 따라서과거에인식되었던기타포괄손익항목은손익또는자본으로재분류됩니다. 라. 비지배지분 당기순손익과기타포괄손익의각구성요소는지배회사의소유주와비지배지분에귀 속되며, 비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도총포괄손익은지배회사의소유주와 비지배지분에귀속시키고있습니다. - 40 -
마. 관계기업 관계기업은연결회사가유의적영향력을행사할수는있으나지배력은없는모든기업으로, 일반적으로회사가의결권있는주식의 20% 내지 50% 를소유하고있는피투자기업입니다. 관계기업투자지분은최초에취득원가로인식하며지분법을적용하여회계처리합니다. 연결회사와관계기업간의거래에서발생한미실현이익은연결회사의관계기업에대한지분에해당하는부분만큼제거됩니다. 또한관계기업투자에대한객관적인손상의징후가있는경우관계기업투자의회수가능액과장부금액과의차이는손상차손으로인식됩니다. 바. 공동약정 둘이상의당사자들이공동지배력을보유하는공동약정은공동영업또는공동기업으로분류됩니다. 공동영업자는공동영업의자산과부채에대한권리와의무를보유하며, 공동영업의자산과부채, 수익과비용중자신의몫을인식합니다. 공동기업참여자는공동기업의순자산에대한권리를가지며, 지분법을적용합니다. - 41 -
2.4 외화환산 가. 기능통화와표시통화 연결회사는연결회사내개별기업의재무제표에포함되는항목들을각각의영업활동이이루어지는주된경제환경에서의통화 (" 기능통화 ") 를적용하여측정하고있습니다. 지배회사의기능통화는대한민국원화 (KRW) 이며연결재무제표는대한민국원화 (KRW) 로표시되어있습니다. 나. 외화거래와보고기간종료일의외화환산 외화거래는거래일의환율또는재측정되는항목인경우평가일의환율을적용한기능통화로인식되고, 외화거래의결제나화폐성외화자산ㆍ부채의환산에서발생하는외환차이는당기손익으로인식됩니다. 비화폐성금융자산ㆍ부채로부터발생하는외환차이는공정가치변동손익의일부로보아당기손익-공정가치측정지분상품으로부터발생하는외환차이는당기손익에, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의외환차이는기타포괄손익에포함하여인식됩니다. 다. 표시통화로의환산 연결회사의표시통화와다른기능통화를가진모든연결회사내개별기업의경영성 과와재무상태는다음과같은방법으로연결회사의표시통화로환산되고있습니다. 1) 자산과부채는보고기간종료일의마감환율로환산되고있습니다. 2) 손익계산서의수익과비용은해당기간의평균환율로환산되고있습니다. 다만, 이러한평균환율이거래일의전반적인누적환율효과에대한합리적인근사치가아닐경우에는해당거래일의환율로환산되고있습니다. 3) 위 1), 2) 의환산에서발생하는외환차이는기타포괄손익으로인식됩니다. - 42 -
2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은보유중인현금, 요구불예금및취득일현재확정된금액의현금 으로전환이용이하고, 가치변동의위험이경미한매우유동적인단기투자자산으로 구성되어있습니다. 2.6 금융자산 가. 분류 2018 년 1 월 1 일부터연결회사는다음의측정범주로금융자산을분류합니다. - 공정가치측정금융자산 ( 기타포괄손익또는당기손익에공정가치변동인식 ) - 상각후원가측정금융자산 금융자산은금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에 근거하여분류합니다. 공정가치로측정하는금융자산의손익은당기손익또는기타포괄손익으로인식합니다. 채무상품에대한투자는해당자산을보유하는사업모형에따라당기손익또는기타포괄손익으로인식합니다. 연결회사는금융자산을관리하는사업모형을변경하는경우에만채무상품을재분류합니다. 단기매매항목이아닌지분상품에대한투자는최초인식시점에후속적인공정가치변동을기타포괄손익으로표시할것을지정하는취소불가능한선택을할수있습니다. 지정되지않은지분상품에대한투자의공정가치변동은당기손익으로인식합니다. - 43 -
나. 측정 연결회사는최초인식시점에금융자산을공정가치로측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌경우에해당금융자산의취득이나해당금융부채의발행과직접관련되는거래원가는공정가치에가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의거래원가는당기손익으로비용처리합니다. 내재파생상품을포함하는복합계약은계약상현금흐름이원금과이자로만구성되어 있는지를결정할때해당복합계약전체를고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의후속적인측정은금융자산의계약상현금흐름특성과그금융자산을관 리하는사업모형에근거합니다. 연결회사는채무상품을다음의세범주로분류합니 다. 1 상각후원가측정금융자산계약상현금흐름을수취하기위해보유하는것이목적인사업모형하에서금융자산을보유하고, 계약상현금흐름이원리금만으로구성되어있는자산은상각후원가로측정합니다. 상각후원가로측정하는금융자산으로서위험회피관계의적용대상이아닌금융자산의손익은해당금융자산을제거하거나손상할때당기손익으로인식합니다. 유효이자율법에따라인식하는금융자산의이자수익은 ' 금융수익 ' 에포함됩니다. - 44 -
2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상현금흐름의수취와금융자산의매도둘모두를통해목적을이루는사업모형하에서금융자산을보유하고, 계약상현금흐름이원리금만으로구성되어있는금융자산은기타포괄손익-공정가치로측정합니다. 손상차손 ( 환입 ) 과이자수익및외환손익을제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로측정하는금융자산의손익은기타포괄손익으로인식합니다. 금융자산을제거할때에는인식한기타포괄손익누계액을자본에서당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에따라인식하는금융자산의이자수익은 ' 금융수익 ' 에포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 ' 또는 ' 금융비용 ' 으로표시하고손상차손은 ' 기타비용 ' 으로표시합니다. 3 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나기타포괄손익-공정가치측정금융자산이아닌채무상품은당기손익-공정가치로측정됩니다. 위험회피관계가적용되지않는당기손익-공정가치측정채무상품의손익은당기손익으로인식하고발생한기간에손익계산서에 ' 기타수익 ' 또는 ' 기타비용 ' 으로표시합니다. 2) 지분상품 연결회사는모든지분상품에대한투자를후속적으로공정가치로측정합니다. 공정가치변동을기타포괄손익으로표시할것을선택한지분상품에대해기타포괄손익으로인식한금액은해당지분상품을제거할때에도당기손익으로재분류하지않고제거되는시점에자본에누적된기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을이익잉여금으로대체합니다. 이러한지분상품에대한배당수익은연결회사가배당을받을권리가확정된때에손익계산서에 ' 기타수익 ' 으로인식합니다. 당기손익 - 공정가치로측정하는금융자산의공정가치변동은손익계산서에 ' 기타수 익 ' 또는 ' 기타비용 ' 으로표시합니다. - 45 -
다. 손상 연결회사는미래전망정보에근거하여상각후원가로측정하거나기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품에대한기대신용손실을평가합니다. 손상방식은신용위험의유의적인증가여부에따라결정됩니다. 단, 매출채권에대해연결회사는채권의최초인식시점부터전체기간기대신용손실을인식하는간편법을적용합니다. 라. 인식과제거 금융자산의정형화된매입또는매도는매매일에인식하거나제거합니다. 금융자산은현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나금융자산을양도하고소유에따른위험과보상의대부분을이전한경우에제거됩니다. 연결회사가금융자산을양도한경우라도채무자의채무불이행시의소구권등으로양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을연결회사가보유하는경우에는이를제거하지않고그양도자산전체를계속하여인식하되, 수취한대가를금융부채로인식합니다. 해당금융부채는재무상태표에 " 차입금 " 으로분류하고있습니다. 마. 금융상품의상계 금융자산과부채는인식한자산과부채에대해법적으로집행가능한상계권리를현재보유하고있고, 순액으로결제하거나자산을실현하는동시에부채를결제할의도를가지고있을때상계하여재무상태표에순액으로표시합니다. 법적으로집행가능한상계권리는미래사건에좌우되지않으며, 정상적인사업과정의경우와채무불이행의경우및지급불능이나파산의경우에도집행가능한것을의미합니다. - 46 -
2.7 매출채권 매출채권은정상적인영업과정에서판매된재고자산및제공된용역과관련하여고객으로부터수취할금액입니다. 매출채권의회수가 1년이내에예상되는경우유동자산으로분류하고, 그렇지않은경우비유동자산으로분류합니다. 매출채권은최초에공정가치로인식하며, 유효이자율을적용한상각후원가에서손실충당금을차감하여측정하고있습니다. 2.8 재고자산 재고자산은원가와순실현가능가치중작은금액으로표시하고있습니다. 원가는미착품을제외하고는평균법에따라결정하고있습니다. 제품과재공품의원가는원재료비, 직접노무비및기타직접원가와정상조업도에근거한관련제조간접비로이루어지며, 유휴생산설비원가나폐기비용은제외하고있습니다. 순실현가능가치는정상적인영업과정에서의추정판매가격에서적용가능한변동판매비용을차감한금액입니다. 연결회사는주기적으로재고자산평가충당금의중요한변동을발생시킬가능성이있는미래의제품수요등을검토하여과잉, 진부화및시장가치의하락등이발생한경우재고자산평가충당금을계상하고있으며재고자산평가손실을매출원가로처리하고있습니다. - 47 -
2.9 유형자산 유형자산은역사적원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감하여표시하고있습니다. 역사적원가는자산의취득에직접적으로관련된지출을포함합니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래의경제적효익이연결회사에유입될가능성이높으며그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나별도의자산으로인식하고있습니다. 대체된부분의장부금액은제거하고있으며그외의모든수선및유지비는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 연결회사의유형자산은취득원가에서연결회사가추정한추정내용연수에따라정액 법에의하여상각됩니다. 토지는상각되지않으며, 자본화차입금이자를포함한장기 건설자산의취득에사용된원가는관련자산의추정내용연수동안상각됩니다. 각자산별로연결회사가사용하고있는대표추정내용연수는다음과같습니다. 구분대표추정내용연수 건물및구축물 기계장치 15, 30 년 5 년 기타 5 년 연결회사는매회계연도말에유형자산의감가상각방법, 잔존가치와경제적내용연수를검토하고필요한경우조정을하고있습니다. 자산의장부금액이추정회수가능액을초과하는경우자산의장부금액을회수가능액으로즉시감소시키고있습니다. 자산의처분손익은처분대가와자산의장부금액의차이로결정되며, 손익계산서에 ' 기타수익 ' 또는 ' 기타비용 ' 으로표시하고있습니다. - 48 -
2.10 차입원가 적격자산을취득또는건설하는데발생한차입원가는해당자산을의도된용도로사용할수있도록준비하는기간동안자본화되고, 적격자산을취득하기위한특정목적차입금의일시적운용에서발생한투자수익은당회계기간동안자본화가능한차입원가에서차감됩니다. 기타차입원가는발생기간에비용으로인식됩니다. 2.11 무형자산 영업권은취득시점에취득하는종속기업, 관계기업및공동기업, 사업등의순식별가능자산에대한연결회사의지분에해당하는공정가치를초과하여지급한대가에해당하며종속기업의사업취득과관련된건은무형자산으로, 관계기업및공동기업의지분취득과관련한건은관계기업및공동기업투자에포함하여계상하고있습니다. 영업권을제외한무형자산은역사적원가로최초인식되고, 원가에서상각누계액과 손상차손누계액을차감한금액으로표시됩니다. 내부적으로창출한무형자산인개발비는기술적실현가능성, 미래경제적효익등을포함한자산인식요건이충족된시점이후에발생한지출금액의합계입니다. 회원권및특정상표권은이용가능기간에대하여예측가능한제한이없으므로내용연수가한정되지않아상각되지않습니다. 하지만회원권의시장가치하락등손상징후를발견시합리적으로추정하여손상을반영합니다. 특허권, 상표권및기타무형자산등한정된내용연수를가지는무형자산은추정내용연수동안정액법에따라상각하고있습니다. 각자산별대표추정내용연수는다음과같습니다. 구분대표추정내용연수 개발비 2 년 특허권, 상표권및기타무형자산 3 년 ~ 25 년 - 49 -
2.12 비금융자산의손상 영업권이나비한정내용연수를가진무형자산은상각하지않고매년손상검사를실시하고있습니다. 상각하는자산의경우매보고기간종료일에장부금액이회수가능하지않을수도있음을나타내는환경의변화나사건이있을때마다손상검사를수행하고있습니다. 손상차손은회수가능액을초과하는장부금액만큼인식하고있습니다. 회수가능액은순공정가치와사용가치중큰금액으로결정하고있습니다. 손상을측정하기위한목적으로자산은별도로식별가능한현금흐름을창출하는가장하위수준의집단 ( 현금창출단위 ) 으로그룹화하고있습니다. 손상차손을인식한경우, 영업권이외의비금융자산은매보고기간종료일에손상차손의환입가능성을검토하고있습니다. 2.13 금융부채 가. 분류및측정 모든금융부채는다음을제외하고는후속적으로상각후원가로측정되도록분류합니 다. ㆍ당기손익-공정가치측정금융부채. 파생상품부채를포함한이러한부채는후속적으로공정가치로측정합니다. ㆍ금융자산의양도가제거조건을충족하지못하거나지속적관여접근법이적용되는경우에생기는금융부채. 이러한금융부채는주석 2.6. 금융자산의내용을적용하여측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초인식시공정가치로측정되며, 이후에이러한계약의발행자는해당계약을후속적으로다음중큰금액으로측정합니다. - 기대신용손실에따라산정한손실충당금 - 최초인식금액에서기준서제1115호에따라인식한이익누계액을차감한금액 - 50 -
ㆍ시장이자율보다낮은이자율로대출하기로한약정. 최초인식후에이러한약정의발행자는후속적으로해당약정을다음중큰금액으로측정합니다. - 기대신용손실에따라산정한손실충당금 - 최초인식금액에서기준서제1115호에따라인식한이익누계액을차감한금액ㆍ기준서제1103호를적용하는사업결합에서취득자가인식하는조건부대가. 이러한조건부대가는후속적으로당기손익-공정가치로측정합니다. 나. 제거 금융부채는계약상의무가이행, 취소또는만료되어소멸되거나기존금융부채의조건이실질적으로변경된경우에재무상태표에서제거됩니다. 소멸하거나제3자에게양도한금융부채의장부금액과지급한대가 ( 양도한비현금자산이나부담한부채를포함 ) 의차액은당기손익으로인식합니다. 2.14 매입채무 매입채무는정상적인영업과정에서공급자로부터취득한재고자산및제공받은용역과관련하여지급할의무가있는금액입니다. 매입채무의지급이 12개월이내에예상되는경우유동부채로분류하고, 그렇지아니한경우비유동부채로분류합니다. 매입채무는최초에공정가치로인식하며, 후속적으로유효이자율법을사용한상각후원가로측정하고있습니다. 2.15 차입금 차입금은최초에공정가치에서거래비용을차감한가액으로인식하며, 후속적으로상각후원가로측정하고있습니다. 거래비용차감후수취한금액과상환금액의차이는유효이자율법으로상각하여차입기간동안손익계산서에인식하고있습니다. 또한, 보고기간종료일이후 12개월이상결제를이연할수있는무조건적인권리가있는경우비유동부채로분류하며, 그렇지않은경우유동부채로분류하고있습니다. - 51 -
2.16 충당부채및우발부채 과거사건의결과로현재의법적의무나의제의무가존재하고, 그의무를이행하기위한자원의유출가능성이높으며, 당해금액의신뢰성있는추정이가능한경우연결회사는충당부채를인식하고있습니다. 미래영업손실에대하여는충당부채를인식하지않습니다. 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정하며, 현재가치평가에사용하는할인율은그부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 시간경과로인한충당부채의증가는이자비용으로인식하고있습니다. 또한, 과거사건은발생하였으나불확실한미래사건의발생여부에의해서존재여부가확인되는잠재적인의무가있는경우또는과거사건이나거래의결과현재의무가존재하나자원이유출될가능성이높지않거나당해의무를이행하여야할금액을신뢰성있게추정할수없는경우우발부채로주석기재하고있습니다. 2.17 종업원급여 연결회사는확정급여제도와확정기여제도를포함하는다양한형태의퇴직연금제도 를운영하고있습니다. 확정기여제도는연결회사가고정된금액의기여금을별도기금에지급하는퇴직연금제도입니다. 해당기금이현재나과거기간의종업원용역과관련하여지급하여야할급여전액을지급하기에충분한자산을보유하지못하는경우에도연결회사는추가적인기여금을납부할법적의무나의제의무를부담하지않습니다. 확정기여제도와관련하여연결회사는상장되거나비상장으로관리되고있는연금보험제도에의무적으로나계약에의해또는자발적으로기여금을지급하고있습니다. 기여금이지급된이후에연결회사는더이상의미래의무를부담하지않습니다. 기여금은종업원이근무용역을제공했을때비용으로인식됩니다. 선급기여금은초과기여금으로인해미래지급액이감소하거나현금이환급되는만큼을자산으로인식하고있습니다. - 52 -
확정급여제도는확정기여제도를제외한모든퇴직연금제도입니다. 일반적으로확정급여제도는연령, 근속연수나급여수준등의요소에의해종업원이퇴직할때지급받을퇴직연금급여의금액을확정하고있습니다. 확정급여제도와관련하여재무상태표에계상된부채 ( 자산 ) 는보고기간종료일현재확정급여채무의현재가치에사외적립자산의공정가치를차감한과소적립액 ( 자산인식상한을한도로하는초과적립액 ) 입니다. 확정급여채무는매년독립된보험계리인에의해예측단위적립방식에따라산정됩니다. 확정급여채무의현재가치는급여가지급될통화로표시되고관련확정급여채무의지급시점과만기가유사한우량회사채의이자율로기대미래현금유출액을할인하여산정하고있습니다. 보험수리적가정의변경및보험수리적가정과실제로발생한결과의차이로인해발생하는보험수리적손익은발생한기간의기타포괄손익으로인식하고있으며, 제도개정, 축소또는정산이발생하는경우과거근무원가또는정산으로인한손익은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 2.18 금융보증계약 금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에 특정채무자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위하여특정금액을 지급하여야하는계약입니다. 연결회사가제공한금융보증계약은최초인식시공정가치로측정되며후속적으로는다음중큰금액으로측정하여 ' 기타금융부채 ' 로인식됩니다. (1) 금융상품의손상규정에따라산정한손실충당금 (2) 최초인식금액에서기준서제1115호에따라인식한이익누계액을차감한금액 - 53 -
2.19 당기법인세및이연법인세 연결회사의법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는기타포괄손익이나자본에직접인식된항목과관련된금액은해당항목에서직접인식하며, 이를제외하고는당기손익으로인식됩니다. 법인세비용은보고기간종료일현재제정되었거나실질적으로제정된세법에기초하여측정됩니다. 이연법인세는자산과부채의장부금액과세무기준액의차이로정의되는일시적차이에대하여장부금액을회수하거나결제할때의예상법인세효과로인식됩니다. 다만, 사업결합이외의거래에서자산ㆍ부채를최초로인식할때발생하는이연법인세자산과부채는그거래가회계이익이나과세소득에영향을미치지않는다면인식되지않습니다. 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는미래과세소득의발생가능성이높은경우에인식됩니다. 종속기업, 관계기업및공동기업투자지분과관련된가산할일시적차이에대하여소멸시점을통제할수있고예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한이러한자산으로부터발생하는차감할일시적차이에대하여일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고일시적차이가사용될수있는과세소득이발생할가능성이높은경우에만이연법인세자산을인식하고있습니다. 이연법인세자산과부채는당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를연결회사가보유하고, 이연법인세자산과부채가동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련이있으면서순액으로결제할의도가있는경우에상계됩니다. - 54 -
2.20 파생상품 연결회사는파생상품의계약에따라발생된권리와의무를공정가액으로평가하여자산과부채로계상하고, 동계약으로부터발생한손익은발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 다만, 요건을충족한현금흐름위험회피와해외사업장에대한순투자에대한위험회피금액은자본항목으로이연하고있습니다. 연결회사는재고자산의가격변동위험등을회피하기위한현금흐름위험회피회계를적용하고있습니다. 현금흐름위험회피대상으로지정되어적용요건을충족하는파생상품의공정가치변동중위험회피에효과적인부분은기타포괄손익으로인식하고, 비효과적인부분은금융수익또는금융비용으로인식하고있습니다. 2.21 배당금 배당금은연결회사의주주에의해승인된시점에부채로인식하고있습니다. 2.22 자본금 보통주와상환의무없는우선주는모두자본으로분류하고있습니다. 회사또는종속기업이회사의보통주를취득하는경우, 직접거래원가를포함하는지급대가는그보통주가소각되거나재발행될때까지연결회사의자본에서차감하여표시하고있습니다. 이러한자기주식이재발행되는경우, 수취한대가는연결회사의주주에게귀속되는자본에포함하고있습니다. - 55 -
2.23 수익인식 수익은주로연결회사의통상적인활동에서발생하는재화의판매에대하여받았거나받을대가의공정가액으로구성되어있습니다. 수익은부가가치세, 반품, 판매장려금및가격할인액을차감한순액으로표시하며, 내부거래를제거한후의금액으로표시하고있습니다. 연결회사는 2018년 1월 1일부터기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 을적용하였습니다. 제1115호에따르면모든유형의계약에 5단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. (1) 수행의무의식별 연결회사는 Incoterms Group C 조건 ( 무역조건 CIF 등 ) 에따라다양한제품및상품 을수출하고있습니다. 고객에게통제가이전된이후매도인이운송서비스를제공하 므로해당운송서비스 ( 보험포함 ) 를별도의수행의무로인식합니다. (2) 기간에걸쳐이행하는수행의무 연결회사는조달청을통해수주되는시스템에어컨도급공사계약에따라고객에게제품을납품하고설치를수행하고있습니다. 기준서제1115호에따르면기업이수행하여만들어지거나가치가높아지는대로고객이통제하는자산을기업이만들거나그자산가치를높이는경우진행기준을적용하여수익을인식하여야합니다. 이에따라시스템에어컨설치용역의경우용역수행경과에따른결과물을고객이직접통제하기때문에진행기준을적용하여수익을인식합니다. - 56 -
(3) 변동대가 연결회사는받을권리를갖게될대가를더잘예측할것으로예상하는기댓값방법을사용하여변동대가를추정하고, 반품기한이경과할때이미인식한누적수익금액중유의적인부분을되돌리지않을가능성이매우높은금액까지만변동대가를거래가격에포함하여수익을인식합니다. 기업이받았거나받을대가중에서권리를갖게될것으로예상하지않는금액은환불부채로인식하며, 고객이반품권리를행사할때고객으로부터제품을회수할권리를가지므로그자산을환불자산으로인식하고해당금액만큼매출원가를조정합니다. 제품을회수할권리는제품의과거장부금액에서제품을회수하는데드는원가를차감하여측정합니다. (4) 거래가격의배분 연결회사는하나의계약에서식별된여러수행의무에상대적개별판매가격을기초 로거래가격을배분합니다. 각수행의무의개별판매가격을추정하기위하여 ' 시장평 가조정접근법 ' 등을사용합니다. - 57 -
2.24 리스 리스는리스제공자가자산의사용권을일정기간동안리스이용자에게이전하고리스이용자는그대가로사용료를리스제공자에게지급하는계약입니다. 리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이리스이용자인연결회사에게이전되지않은리스는운용리스로분류되고, 리스지급액은리스기간동안정액기준으로비용인식됩니다. 리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이리스이용자인연결회사에게이전되 는리스는금융리스로분류되고리스자산의공정가치와최소리스료의현재가치중 작은금액이리스기간개시일에각각리스자산과리스부채로계상됩니다. 연결회사가리스제공자인경우리스약정일에리스자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하는리스는금융리스로분류되고, 금융리스이외의모든리스는운용리스로분류됩니다. 운용리스로부터발생하는리스료수익은리스기간에걸쳐정액기준으로인식되고, 운용리스의협상및계약단계에서발생한리스개설직접원가는리스자산의장부금액에가산한후리스료수익에대응하여리스기간동안비용으로인식됩니다. 2.25 정부보조금 정부보조금은보조금의수취와정부보조금에부가된조건의준수에대한합리적인확신이있을때공정가치로인식됩니다. 수익과관련된정부보조금은이연하여정부보조금의교부목적과관련된수익또는비용과대응될수있는기간에손익계산서에인식하고있습니다. 한편, 특정자산의취득과관련된정부보조금은이연수익으로처리하고, 정부보조금관련이연수익은관련자산의내용연수동안상각하여손익으로반영하고있습니다. - 58 -
2.26 주당이익 기본주당이익은주주에게귀속되는손익계산서상당기순이익을보고기간동안의연 결회사의가중평균유통보통주식수로나누어산정한것입니다. 희석주당이익은주주에게귀속되는손익계산서상당기순이익을보고기간동안의연결회사의가중평균유통보통주식수와가중평균잠재적희석증권주식수로나누어산정한것입니다. 잠재적희석증권은희석효과가발생하는경우에만희석주당이익의계산에반영됩니다. 2.27 보고부문 보고부문은최고영업의사결정자에게보고되는부문별로공시되고있습니다. 최고영업의사결정자는부문에배부될자원에대한의사결정을하고부문의성과를평가하는데책임이있으며, 전략적의사결정을수행하는경영위원회를최고의사결정자로보고있습니다. 2.28 연결재무제표의승인 연결회사의연결재무제표는 2019 년 1 월 31 일이사회에서승인되었습니다. - 59 -