주주총회소집공고 2018 년 2 월 26 일 회사명 : 롯데케미칼주식회사대표이사 : 김교현본점소재지 : 서울특별시송파구올림픽로 300 ( 전화 ) ( 홈페이지 ) 작성책임자 : ( 직책 ) 상무 ( 성명 )

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1 목 주주총회소집공고...1 주주총회소집공고...2 I. 사외이사등의활동내역과보수에관한사항 사외이사등의활동내역...3 가. 이사회출석률및이사회의안에대한찬반여부...3 나. 이사회내위원회에서의사외이사등의활동내역 사외이사등의보수현황...5 II. 최대주주등과의거래내역에관한사항 단일거래규모가일정규모이상인거래 해당사업연도중에특정인과해당거래를포함한거래총액이일정규모이상인거래...6 III. 경영참고사항 사업의개요...7 가. 업계의현황...7 나. 회사의현황 주주총회목적사항별기재사항...12 재무제표의승인...12 이사의선임...78 감사위원회위원의선임...79 이사의보수한도승인...79 참고사항...79 차

2 주주총회소집공고 2018 년 2 월 26 일 회사명 : 롯데케미칼주식회사대표이사 : 김교현본점소재지 : 서울특별시송파구올림픽로 300 ( 전화 ) ( 홈페이지 ) 작성책임자 : ( 직책 ) 상무 ( 성명 ) 조성택 ( 전화 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1

3 주주총회소집공고 ( 제 42 기정기 ) 주주님의깊은관심과성원에감사드립니다. 당사는상법제 363 조및제 542 조의 4 와정관제 19 조에의거제 42 기정기주주총회를아래와같이소집하오니참석하여주시기바랍니다. - 아래 - 1. 일 시 : 2018년 3월 19일 ( 월 ), 오전 9시 2. 장 소 : 서울특별시송파구올림픽로 300 롯데월드타워 31층오디토리엄 3. 회의의목적사항가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고 나. 의결사항제 1 호의안 : 제 42 기재무제표 ( 이익잉여금처분계산서 ( 안 ) 포함 ) 승인의건제 2 호의안 : 이사선임의건 ( 기타비상무이사 1 명, 사외이사 4 명 ) 제 3 호의안 : 사외이사인감사위원선임의건 (2 명 ) 제 4 호의안 : 이사보수한도승인의건 4. 주주총회소집통지공고사항등의비치상법제 542 조의 4 등관련법규에따라, 주주총회소집통지 공고사항및의결권대리행사에관한사항을당사인터넷홈페이지 ( 와전자공시시스템에게재하고, 당사의본점, 금융위원회, 한국거래소및하나은행증권대행부에비치하오니참조하시기바랍니다. 5. 주주총회참석시준비물 < 직접참석 > 신분증 ( 주민등록증, 운전면허증, 여권 ) < 대리참석 > - 개인주주 : 위임장 ( 주주인감날인 ), 대리인신분증 - 법인주주 : 위임장, 법인인감증명서, 사업자등록증, 대리인신분증 위사항이충족되지못한경우에는주주총회입장이불가하오니이점유의하시기바랍니다 년 2 월 26 일 서울특별시송파구올림픽로 300 롯데케미칼주식회사대표이사사장김교현 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2

4 I. 사외이사등의활동내역과보수에관한사항 1. 사외이사등의활동내역 가. 이사회출석률및이사회의안에대한찬반여부 사외이사등의성명 박경희 김철수 김윤하 박용석 회차개최일자의안내용 ( 출석률 : ( 출석률 : ( 출석률 : ( 출석률 : 93%) 100%) 100%) 86%) 찬반여부 제1호의안 : 미국에탄크래커및 EG사업관련 LC USA와의금전대차계약체결 ( 안 ) 승인의건 제 1 회 제2호의안 : LC UK 차입금지급보증 ( 안 ) 승인의건제3호의안 : ( 사 ) 대한스키협회및아시아소사이어티코리아센터에대한기부금승인의건 불참 제 1 호의안 : 제 41 기재무제표 ( 이익잉여금처분계산서 ( 안 ) 포함 ) 승인의건 제 2 호의안 : 제 41 기영업보고서 ( 안 ) 승인의건 제 2 회 제3호의안 : 최대주주등과의거래총액승인 ( 안 ) 제4호의안 : 특수고무합작사업의사업추진을위한유상증자참여 승인의건 제 5 호의안 : ( 사 ) 대한스키협회에대한기부금승인 ( 변경 ) 의건 제 1 호의안 : 롯데글로벌로지스투자구조변경 ( 안 ) 승인의건 제 3 회 제2호의안 : 롯데첨단소재와의거래승인의건제3호의안 : 자기주식처분 ( 안 ) 승인의건 제 4 호의안 : 2017 년임원승진 ( 안 ) 승인의건 제 4 회 제1호의안 : 제41기정기주주총회소집 ( 안 ) 승인의건제2호의안 : 제41기정기주주총회회의목적사항결정의건제3호의안 : LC UK 차입금지급보증 ( 안 ) 승인의건제4호의안 : 재단법인롯데문화재단에대한기부금승인의건 < 보고사항 > 2016 사업년도회계및업무에대한감사보고서 내부회계관리제도운영실태평가보고 감사위원회의내부회계관리제도평가보고 외부감사인선임보고 Jurong Aromatics Corporation 자산인수참여의건 제 1 호의안 : 대표이사선임 ( 안 ) 승인의건 제 2 호의안 : 임원보수규정개정및 2017 년대표이사보수확정 ( 안 ) 제 5 회 승인의건제3호의안 : 미국에탄크래커및 EG사업관련 LC USA와의주식매매계약 체결 ( 안 ) 승인의건 제 4 호의안 : 이사회의장선임의건 제 6 회 제1호의안 : LC Titan의당사지분비율변동에대한승인의건제2호의안 : 이사겸임 ( 안 ) 승인의건 제 1 호의안 : LC 삼강지급보증한도증액 ( 안 ) 승인의건 제 7 회 제2호의안 : 이사겸임 ( 안 ) 승인의건제3호의안 : 계열회사간상품용역거래공시의건 불참 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3

5 제 8 회 제1호의안 : 여수 PC #2 증설 ( 안 ) 승인의건제2호의안 : Meta-Xylene 공장증설 ( 안 ) 승인의건 제 9 회 제 1호의안 : 롯데케미칼본점소재지이전 ( 안 ) 승인의건제 2호의안 : 특수고무합작법인의사업추진을위한유상증자참여승인의건제 3호의안 : 2017년회사채발행 ( 안 ) 승인의건제 4호의안 : LC USA 지급보증수수료계약 ( 이사의자기거래 ) 승인의건 < 보고사항 > Share Pledge ->Negative Share Pledge 변경보고 (LC USA 차입금 ) 수처리사업추진보고 제 1 호의안 : 이사회규정개정 ( 안 ) 승인의건 제 10 회 제 2호의안 : 부산오페라하우스건립기부금증액 ( 안 ) 승인의건제 3호의안 : 2017년재산종합보험갱신 ( 안 ) 승인의건 불참 제 1 호의안 : LC UK 매출채권할인한도지급보증 ( 안 ) 승인의건 제 2 호의안 : POE 프로젝트 EPC 업체선장 ( 안 ) 승인의건 제 11 회 제 3 호의안 : 울산 1 공장 MVR 잉여스팀 ( 주 ) 한주판매계약체결 ( 안 ) 승인의건 제 4 호의안 : 계열사간온실가스배출권구매추진 ( 안 ) 승인의건 제 12 회 제1호의안 : 브랜드사용및사용계약체결승인의건제2호의안 : 경영자문및경영지원용역계약체결승인의건 제 13 회 제 1 호의안 : 롯데월드타워내임시사무실임대차계약체결 ( 안 ) 승인의 건 제 1 호의안 : 2018 년도경영계획 ( 안 ) 승인의건 제 2 호의안 : 2018 년도운영자금한도 ( 안 ) 승인의건 제 14 회 제 3 호의안 : 특수관계인과의퇴직연금적립 ( 안 ) 승인의건 제 4 호의안 : 차량광고 ( 안 ) 승인의건 제 5 호의안 : HC2 프로젝트 EPC 업체선정 ( 안 ) 승인의건 나. 이사회내위원회에서의사외이사등의활동내역 활동내역위원회명구성원개최일자의안내용가결여부 < 부의사항 > 1. 내부회계관리제도운영실태평가서 위원장박경희 2. 내부회계관리제도 2016 사업연도회계및업무에대한감사보고서 전원참석 위원김철수 내부감시장치의가동현황에대한감사위원회의의견서 전원 위원김윤하 < 보고사항 > 가결 2016 년검토결과보고 내부회계관리제도운영실태평가보고 감사위원회 < 부의사항 > 위원장박경희 1) 감사위원장선임의건 전원참석 위원김철수 박경희위원을감사위원회위원장으로선임 전원 위원김윤하 보고사항 가결 1) 2017 년 1/4 분기검토보고 위원장박경희 2017 년제 3 차감사위원회 위원김철수 보고사항 1 건 - 위원김윤하 1) 2017 년 2 분기검토보고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4

6 ( 한영회계법인 ) 위원장박경희위원김철수위원김윤하 년제4차감사위원회 1. 보고사항 1건 1) 2017년 3분기검토보고 ( 한영회계법인 ) - 사외이사후보 추천위원회 위원장허수영위원김철수위원박용석 제1호의안 : 사외이사후보추천의건 ( 사외이사후보자 : 박경희 ) 전원출석전원 위원장김철수 위원박경희위원김윤하 특수고무합작법인의사업추진을위한유상증자참여승인 ( 안 ) 전원출석심의함 위원이자형 위원장김철수 2017 년제 2 차내부거래위원회 위원박경희 부의사항 1 건 전원출석 위원김윤하 1) LMP Project EPC 업체선정의건 심의함 위원장김철수위원박경희위원김윤하 부의사항 1) 특수고무합작법인의사업추진을위한유상증자참여승인의건 2) 여수경관녹지개발사업관련롯데건설과의수의계약체결의건 전원출석심의함 내부거래 위원회 위원장김철수 위원박경희 위원김윤하 부의사항 1) 재산종합보험갱신 ( 안 ) 박경희위원불참 심의함 위원장김철수위원박경희위원김윤하 년제5차내부거래위원회 1. 부의사항 2건 1) POE 프로젝트 EPC 업체선정의건 2) 케이피켐텍 PTA 공급계약의건 전원출석심의함 위원장김철수위원박경희위원김윤하 년제6차내부거래위원회 1. 부의사항 1건 1) 지주사전환관련내부거래심의건 전원출석심의함 위원장김철수위원박경희위원김윤하 년제7차내부거래위원회 1. 부의사항 2건 1) 특수관계인과의퇴직연금적립 2) 차량광고승인의건 전원출석심의함 2. 사외이사등의보수현황 구분인원수주총승인금액지급총액 1 인당 평균지급액 ( 단위 : 백만원 ) 비고 사외이사 4 39, 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5

7 II. 최대주주등과의거래내역에관한사항 1. 단일거래규모가일정규모이상인거래 ( 단위 : 억원 ) 거래종류 거래상대방 ( 회사와의관계 ) 거래기간거래금액비율 (%) 해당사업연도중에특정인과해당거래를포함한거래총액이일정 규모이상인거래 ( 단위 : 억원 ) 거래상대방 ( 회사와의관계 ) 거래종류거래기간거래금액비율 (%) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6

8 III. 경영참고사항 1. 사업의개요 가. 업계의현황 1) 산업의특성석유화학산업은나프타와천연가스를원료로하여에틸렌, 프로필렌등의올레핀제품과벤젠, 톨루엔, 자일렌등의방향족계제품및이들기초유분을원료로하여합성수지, 합섬원료, 합성고무등각종석유화학제품을생산하는기초소재산업으로자본집약적대규모장치산업입니다. 가 ) 기초유분부문기초유분제품은납사분해설비를통해생산되는에틸렌, 프로필렌, C4 유분, 벤젠, 톨루엔등의제품과 M-X 를원료로하는 P-X 등의제품을말합니다. 이제품을다시폴리에틸렌 (PE), 폴리프로필렌 (PP), 폴리에틸렌테레프탈레이트 (PET) 의폴리머제품과스타이렌모노머 (SM), 부타디엔 (BD), 에틸렌글리콜 (EG), 고순도이소프탈산 (PIA), 고순도테레프탈산 (PTA) 등의모노머제품의주원료로사용하며, 잉여제품및부산물등을판매합니다. 나 ) 모노머부문모노머제품은납사분해설비를통하여생산되는기초유분을원료로생산되는액체상태의제품입니다. 합성수지, 합섬원료, 합성고무, 기타화학제품의원료로사용되며, 탱크로리와선박을이용하여주로화학업체에판매되고있습니다. 제품의시황은수요와공급외에도유가, 나프타가격과밀접한관계를갖고있습니다. 다 ) 폴리머부문폴리머제품은기초유분을원료로하여생산되는고체상태의제품이며주로플라스틱가공업에사용되는원료입니다. 합성수지는가공을통하여생활용품, 포장재, 산업재, 가전제품, 자동차부품등다양한산업에필요한원료로서, 모노머와마찬가지로나프타가격과경기변동에따라시황변동성을갖고있습니다. 2) 업계현황현재 Tight 한제품수급상황으로주요올레핀제품 (PE/PP) 의강세기조를보이고있으며, 마진의레벨자체가높은수준을유지할것으로전망됨. 이는에틸렌증설이제한적인향후 3 년정도지속가능할것으로전망됩니다. 3) 산업의성장성및경기변동의특성석유화학산업은전방산업 ( 전기, 전자, 자동차, 기계등 ) 에기초소재를제공하는산업으로매년글로벌에틸렌수요는약 5~6 백만톤수준으로증가하고있습니다. 또한일반적인석유화학산업의사이클은 9 ~ 10 년정도이며, 경기변동에민감하고 GDP 성장률과밀접한상관관계를가지고있습니다. 4) 경쟁요소 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7

9 범용제품위주로되어있는기존의석유화학산업에서는규모의경제와가격경쟁력이중요한경쟁요소이며, 점차고부가가치제품의개발로제품생산기술과품질경쟁력이중요한경쟁요소로부각되고있습니다. 5) 자원조달상의특성석유화학산업은에탄계가스원료나나프타를기초원료로사용하고있으며, 미국이나중동등의산유국에서는에탄계가스원료의사용비중이높지만국내석유화학업체들은기초원료로거의전량나프타를사용하고있는바, 기초원료인나프타는국내의정유업체나해외에서수입을통해조달하고있으며나프타의수급이나가격, 원유가, 환율등에따라경쟁력에영향을받을수있습니다. 6) 관련법령또는정부의규제 1970 년부터한시적으로제정 / 시행해오던 ' 석유화학공업육성법 ' 이 1986 년 ' 공업발전법 ' 의발효로폐지됨에따라투자자유화의여건이조성되었으며, 1995 년이후설비투자가완전히자유화되어업계자율에맡겨지게되었습니다. 나. 회사의현황 (1) 영업개황및사업부문의구분 ( 가 ) 영업개황 2017 년세계석유화학산업은중국의자급률상승으로에도불구하고, 제한적인에틸렌신증설과타이트한제품수급및폴리에스터체인의수익성개선으로인한실적개선을이루었습니다. 가 ) 모노머부문 EG 2017 년시황은, 중국폴리에스터수요는당초예상치를훨씬상회한 11% 수준성장한반면, 공급측면에서는 2 분기아시아지역 EG Maker 들의정기보수, 3 분기인도릴라이언스 (Reliance) 社의신규설비가동지연및미국허리케인등에따른공급차질로수급상황호전되며시장가격급등하였고이로인해전년대비큰폭으로수익성이개선되었습니다. EOA 의경우, 2017 년국내외콘크리트감수제수요가지속적으로증가하며시황은강세를나타냈습니다. BD 의경우, 2017 년 1 분기역내 T/A 집중및유도품수요견조, 투기성구매증가로가격이급등하였으나 2 분기에는유도품업체채산성악화로급락하였습니다. 3 분기부터저점인식및수요회복으로가격이다시상승하였으며 4 분기들어와미국 / 유럽 Deep-sea 물량대량유입으로약세분위기였습니다. SM 의경우, 2017 년 1 분기미국업체 Trouble 장기화로역내외가격이급등하였고, 2 분기중국 SM 업체고율가동및중동산유입으로하락세를보였습니다. 3 분기에들어와미국허리케인영향및 ABS 등유도품호조로가격이반등하였으며, 4 분기중국 Qingdao Soda 증설지연및가수요지속에따른강세를나타냈습니다. 나 ) 폴리머부문 2017 년폴리머부문은유가, 납사가등원료가의불안정성, 국내외영업환경의변화등으로수익이지속적으로약세를보였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8

10 국내시장의경우 PE 할당관세의무관세정책으로인한저가의수입품증가, PP 국내증설물량의본격적인공급및내수경기침체따른수요위축은내수수익하락의원인이되었습니다. 국외시장의경우중국폐플라스틱수입제한조치및미국을강타한허리케인 Harvey 영향에따른제품공급제한등으로일시적인회복세를보였으나, THADD 배치따른중국과의외교문제및중국수요약화, 미주 Shale Gas 기반의저가제품출현등으로수출판매또한큰어려움을겪었습니다. 이와더불어, 글로벌시장신증설로인한폴리머제품의공급증가및세계경제침체의장기화가지속되고있어폴리머제품의수익악화는당분간지속될것으로예상되고있습니다. 이에당사는중국수출의존도를줄이고역외로의판매를확대할뿐만아니라신규업체를꾸준히개발하여판매유통채널의다양화를통한안정적판매확보에노력하고있으며, 또한범용제품의안정적판매뿐만아니라고부가가치창출을위한신제품개발을통해지속가능한수익창출모델을구축해갈것입니다. ( 나 ) 공시대상사업부문의구분당사및종속회사의사업부문별현황을요약하면아래와같습니다. 구분대상회사주요생산품목주요고객 기초유분 롯데케미칼 ( 주 ), Lotte Chemical Titan Holding Berhad ( 말레이시아 ), Lotte Chemical USA Corp. 에틸렌, 프로필렌, 벤젠, 톨투엔, 파라자일렌, 올소자일렌등 국내제조업체및국외제조업체 모노머부문 롯데케미칼 ( 주 ), Lotte Chemical Titan Holding Berhad ( 말레이시아 ), Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.( 중국 ), Lotte Chemical Pakistan Limited ( 파키스탄 ), LCUK( 영국 ), Lotte Chemical USA Corp. 스타이렌모노머, 부타디엔, 에틸렌옥사이드애덕트, 에틸렌옥사이드글리콜, 고순도이소프탈산, 고순도테레프탈산, 메틸메타크릴레이트등 국내제조업체및국외제조업체 롯데케미칼 ( 주 ), 롯데첨단소재 ( 주 ), Lotte Chemical Titan Holding Berhad ( 말레이시아 ), 삼박엘에프티 ( 주 ), 데크항공 ( 주 ), Lotte Chemical 고밀도폴리에틸렌, 폴리프로필렌, 저 폴리머부문 Trading(Shanghai) Corp.( 중국 ), Lotte Chemical Engineering Plastics(Jiaxing) Co., Ltd.,, LCUK( 영국 ), ( 주 )KP켐텍, Lotte Chemical 밀도폴리에틸렌, 폴리에틸렌테레프탈레이트, 선형저밀도폴리에틸렌, 폴리카 국내제조업체및국외제조업체 Alabama Corp.( 미국 ), Lotte Chemical Engineering Plastics(Hefei) 보네이트, ABS, EPS, LFT, EPP 등 Co., Ltd. 기타롯데케미칼 ( 주 ), 케이피켐텍 ( 주 ), 데크항공 ( 주 ), 임대사업, 파견용역등 (2) 시장점유율 ( 단위 : 천톤 ) 주요제품 당사 CAPA' 주요경쟁사 CAPA' 비고 HDPE 680 대한유화 LLDPE 300 한화케미칼 PP 1,100 폴리미래 EG 1,130 LG 화학 PTA 600 한화종합화학 2,000 - PX 750 S - OIL 1,800 - PET 520 TK 케미칼 ABS 560 LG화학 850 PC 350 LG화학 170 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9

11 주 1) 한국석유화학공업협회자료참조주 2) 상기자료는국내사업장기준임 (3) 시장의특성 합성수지및합섬원료등의제품을가공성형하여완제품을생산하는국내 외가공성형업체를주시장으로하여판매및영업활동을하고있으며, 석유화학의기초원료인나프타의수급및가격변동에큰영향을받고있습니다. 또한석유화학산업은대표적인보통재 (Commodity) 산업으로경기변동형 (Cyclical) 및 Globalized 된산업특성을가지고있는바, 석유화학산업이경기변동을갖게되는주요원인은수요 공급상황에있습니다. 제품별수요의증가량과생산능력의증가량사이에는반복적인불일치가발생하기쉬우며수요증가량에비하여공급량이작을때는산업의수익성이상승하고그반대의경우에는수익성이하락하는경향을갖습니다. 또한석유화학산업은특정국가또는지역의경쟁요소보다는 Global 산업환경의역할이중요합니다. 이것은석유화학산업이최종제품이아닌재료를공급하는특성을갖고있으며지역간에운임등을고려한가격차이이외에는제품물성등에서차별화하기어려운보통재산업의특성을갖기때문입니다. 또한석유화학산업은대규모설비투자를필요로하는대표적인장치산업의하나이므로이로인해신규사업자의시장진입이쉽지않으며투자에대한의사결정이매우중요한산업이라고할수있습니다. 가 ) 기초유분부문당사및당사자회사인 Titan 에서납사를주원료로하는에틸렌, 프로필렌, 벤젠, 톨루엔등의기초유분제품과 M-X 를주원료로하는 P-X, 벤젠등의기초유분제품을생산하여대부분당사의모노머, 폴리머제품의주원료로사용하며잉여제품및부산물을판매하고있습니다 나 ) 모노머부문모노머제품은기본적으로제품물성의차별화가어려운제품으로순도등의일정한물리적특성을만족시키면가격과납기가가장중요한경쟁요소가된다고할수있습니다. 또한모노머제품은대부분액체제품이많아운송및저장이자유롭지않고, 특히에틸렌과부타디엔등운송을하기위해서는압력과온도유지를위한특수설비를필요로하는경우가있어지역간가격차이가커질수도있고운송이불가능한경우도발생할수있습니다. 이러한특성으로인해모노머제품은안정적인판매처확보가매우중요하여폴리머제품에비해장기계약등으로안정적인판매처를확보해두는경우가많습니다 다 ) 폴리머부문폴리머제품은모노머 ( 단량체 ) 를중합하여생산하는제품으로대부분펠렛또는파우더형태의고체제품입니다. 당사는석유화학산업의대표적인폴리머제품인폴리에틸렌 (PE), 폴리프로필렌 (PP), 폴리카보네이트 (PC) 를생산하고있습니다. 폴리머제품은일반적석유화학제품의특징을가지고있으나모노머와달리제품에다양한 Grade 가존재하여실질적으로는다른제품으로판매되고있습니다. 또한, 각각의제품은그용도에따라다양한석유화학제품의원료로사용되고있고, 가격도시장내에서다르게형성되고있습니다. 그리고, 모노머제품에비해운반과보관이용이하여전세계로수출이가능하며재고운용의탄력성이상대적으로높은특징을가지고있습니다. 따라서시장에서제품의경쟁이매우치열하여, 일부범용제품을제외하고는단순한가격경쟁으로시장을확보 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10

12 하기는쉽지않으며고객의 Needs 및용도를만족시키는것이매우중요한경쟁요소입니다. 사회가발전해감에따라고객의 Needs 는더욱다양해지고수준이높아지고있으며, 그런시장의요구에맞는제품을개발함으로써미래의지속가능한성장을보장받을수있습니다 (4) 신규사업의내용과전망 1 특수고무합작사업이탈리아국영석유회사인 ENI S.p.A 의 100% 자회사인 Versalis S.p.A 와고부가합성고무인 SSBR, EPDM 생산및판매를위한합작회사 (LOTTE Versalis Elastomers Co., Ltd.) 에투자하는사업임. - 투자목적물 : SSBR(LCBR 병산 ) 및 EPDM 생산설비 - 사업위치 : 한국여수 - 주요제품 : SSBR(Solution Styrene Butadiene Rubber), LCBR(Low-Cis Butadiene Rubber), EPDM(Ethylene Propylene Diene Terpolymer) - 당사투자금액 : 1,375 억원 ( 지분율 : 50% + 1 주 ) - 투자기간 : 2013 년 ~ 2017 년 - 예상효과 : 기추진중인말레이시아 BR 사업과함께고부가합성고무인 SSBR(LCBR 병산 ), EPDM 사업진출로당사고무사업포트폴리오강화에기여함으로써새로운수익사업으로중요한역할을할것으로예상됨. - 시장의주요특성, 규모및성장성 : SSBR 은에너지소비율이낮으면서도내구성이높고안전한친환경타이어제조의핵심소재이며, 타이어라벨링제도도입추세등을고려시, SSBR 시장이 ESBR(Emulsion Styrene Butadiene Rubber) 시장을대체함으로써고성장이예상됨. EPDM 은내오존성, 내후성, 내열성등이뛰어나각종산업용부품소재로사용되는특수고무로최근급격히성장하고있는중국및인도등아시아고무시장에주로공급될전망임. 2 미국에탄크래커합작사업미국셰일가스기반에탄크래커설비투자를위해롯데케미칼과美엑시올社와 90:10 의지분투자를통해합작계약을체결하여사업추진중. 해당사업을통해서확보한저가의에틸렌을활용한에틸렌글리콜사업을당사와일본미쓰비시상사의 70:30 합작으로검토하였으나협상이결렬됨에따라당사단독으로에틸렌글리콜사업을추진중임. - 투자목적물 : 에탄크래커 ( 에탄을원료로하여에틸렌생산 ), 에틸렌글리콜생산설비 - 사업위치 : 미국루이지애나주 - 주요제품 : 에틸렌 ( 연산 100 만톤 ), 에틸렌글리콜 ( 연산 70 만톤 ) - 총사업비 : 약 USD 31 억 - 당사투자금액 : 약 USD 7.7 억 ( 자회사 Lotte Chemical Titan Holding Berhad. 투자금액 USD 5.1 억미포함 ) - 투자기간 : 2014 년 ~ 2018 년 (2019 년상반기상업생산예정 ) - 예상효과 : 상업생산이후연간매출은약 15 억불로예상되며, 원료, 생산기지및판매지역다변화를통해당사의장기적인경쟁력향상과실적안정화효과가예상됨. - 시장의주요특성, 규모및성장성 : 에틸렌제품가격은주원료인원유기반납사의가격에연동되어있어, 저가에탄기반에틸렌제조업체가납사기반에틸렌제조업체보다경쟁력을유지할것으로보임. 에틸렌글리콜은최대수입국인중국을중심으로견조한성장세를유지할것으로전망됨. 3 에틸렌공장증설사업 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11

13 여수에틸렌공장을에틸렌연 20 만톤 (100 만톤 120 만톤 ), 프로필렌연 10 만톤 (52 만톤 62 만톤 ) 증설하는사업임. - 투자목적물 : 에틸렌, 프로필렌증산설비 - 사업위치 : 한국여수 - 주요제품 : 에틸렌 (Ethylene), 프로필렌 (Propylene) - 총사업비 : 2,530 억원 - 투자기간 : 2016 년 ~ 2018 년 - 예상효과 : 2019 년부터연간 5,000 억원의매출증대예상. 롯데케미칼의이번에틸렌공장증설은전통적인석유화학원료인납사가아닌 C3LPG( 프로판가스 ) 를사용하게됨에따라우즈벡의천연가스및미국의셰일가스에서생산되는에탄을이용한석유화학공장과함께원료다변화를통한원가경쟁력우위를확보하는것은물론, 한국 / 중앙아시아 / 동남아시아 / 북미까지확대된생산기지등을통해글로벌경쟁력을한층강화하게될전망임. - 시장의주요특성, 규모및성장성 : C3LPG( 프로판가스 ) 등다양한원료기반크래커증설프로젝트가추진중에있으나현재까지는아시아에틸렌수급은타이트한상황임. 롯데케미칼은에틸렌증설을통해하류공장으로의안정적원료조달및생산능력증대를통해지속적성장기반을마련할것임 (5) 조직도 2. 주주총회목적사항별기재사항 재무제표의승인 가. 해당사업연도의영업상황의개요 - Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의개요를참조하시기바람. 나. 해당사업연도의대차대조표 ( 재무상태표 ) ㆍ손익계산서 ( 포괄손익계산서 ) ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서 ( 안 ) 또는결손금처리계산서 ( 안 ) ㆍ현금흐름표 - 대차대조표 ( 재무상태표 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12

14 연결재무상태표 제 42( 당 ) 기말 2017년 12월 31일현재제 41( 전 ) 기말 2016년 12월 31일현재롯데케미칼주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과목주석제 42( 당 ) 기말제 41( 전 ) 기말 자 산 I. 유동자산 8,225,469,338,408 5,851,675,895, 현금및현금성자산 42 1,685,211,989,030 2,202,944,465, 단기금융상품 4 3,086,656,512, ,756,558, 당기손익인식금융자산 6 2,434,730,122 6,685,073, 매도가능금융자산 7 100,046,195,000 20,588,275, 매출채권및기타채권 5,41 1,667,550,760,928 1,551,920,459, 재고자산 9 1,535,989,483,699 1,477,157,254, 금융리스채권 ,598, ,598, 당기법인세자산 15,381,900,865 16,403,225, 기타금융자산 8,23 19,507,537,143 13,242,873, 기타유동자산 ,551,630, ,839,114,389 II. 비유동자산 11,325,501,762,242 10,015,158,274, 장기금융상품 4 67,512,500,000 67,515,500, 매도가능금융자산 7 255,241,155, ,235,250, 금융리스채권 10 2,888,357,916 3,014,310, 관계기업투자 12 1,438,963,136,291 1,288,114,096, 공동기업투자 ,616,486, ,082,771, 유형자산 15 6,716,184,181,432 5,546,663,157, 투자부동산 ,606,808,510 99,471,563, 영업권 ,796,856, ,796,856, 기타무형자산 ,777,410,423 1,068,600,007, 기타금융자산 4,8,23 20,253,421,140 20,898,712, 기타비유동자산 11 15,230,234,510 5,552,909, 이연법인세자산 36 38,431,213,066 39,213,137,633 자 산 총 계 19,550,971,100,650 15,866,834,169,901 부 채 I. 유동부채 3,790,891,299,787 3,448,810,302, 매입채무및기타채무 19,41 1,420,006,265,123 1,076,521,955, 당기손익인식금융부채 ,610, 차입금및사채 21 1,498,617,635,176 1,745,873,962, 당기법인세부채 516,405,147, ,609,755, 기타금융부채 22,23 181,182,416,161 94,350,571, 기타유동부채 ,173,576, ,913,527, 충당부채 26 13,372,648,975 19,540,528,946 II. 비유동부채 3,505,312,739,432 3,017,206,697, 당기손익인식금융부채 20 25,238,394, 차입금및사채 21 2,703,800,471,060 2,439,574,476, 순확정급여부채 24 26,509,772,488 23,195,912, 이연법인세부채 ,754,527, ,809,517, 기타금융부채 22,23 43,060,201,548 14,558,572,798 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13

15 6. 기타비유동부채 25 10,557,221,128 7,735,920, 충당부채 ,392,150,730 7,332,297,781 부채총계 7,296,204,039,219 6,466,016,999,469 자 본 I. 지배기업의소유주지분 11,489,628,164,151 9,363,112,350, 자본금 ,377,095, ,377,095, 기타불입자본 ,743,872, ,576,150, 이익잉여금 29 10,582,113,942,798 8,486,992,508, 기타자본구성요소 30 (144,606,746,249) 226,166,596,765 II. 비지배지분 765,138,897,280 37,704,819,880 자 본 총 계 12,254,767,061,431 9,400,817,170,432 부채및자본총계 19,550,971,100,650 15,866,834,169,901 - 손익계산서 ( 포괄손익계산서 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14

16 연결포괄손익계산서 제 42( 당 ) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 41( 전 ) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 롯데케미칼주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 42( 당 ) 기 제 41( 전 ) 기 I. 매출 3,31,41 15,874,510,689,910 13,223,540,873,785 II. 매출원가 37,41 12,081,876,222,814 9,956,835,878,305 III. 매출총이익 3,792,634,467,096 3,266,704,995,480 판매비와관리비 32,37,41 862,913,509, ,451,059,395 IV. 영업이익 3 2,929,720,957,827 2,544,253,936,085 금융수익 3,33 253,053,655, ,147,422,909 금융비용 3,34 273,186,322, ,023,186,030 지분법투자손익 12,13 284,443,693,668 71,447,129,465 기타영업외수익 3,35 213,268,096, ,893,826,207 기타영업외비용 3,35 322,614,040, ,346,028,679 V. 법인세비용차감전순이익 3 3,084,686,041,122 2,487,373,099,957 법인세비용 ,109,102, ,188,180,879 VI. 당기순이익 2,284,576,938,361 1,837,184,919,078 VII. 기타포괄손익 (428,342,968,836) 85,909,192, 후속적으로당기손익으로 재분류되지않는항목 (57,569,625,822) (2,749,643,416) 확정급여제도의재측정요소 24 (14,646,011,391) (5,608,108,254) 지분법이익잉여금 12,13 553,133,535 1,658,336,122 해외사업환산손익 (43,476,747,966) 1,200,128, 후속적으로당기손익으로 재분류되는항목 (370,773,343,014) 88,658,835,434 매도가능금융자산평가손익 7 12,632,613,833 (6,609,388,327) 지분법자본변동 12,13 (29,013,393,026) (2,207,049,932) 파생상품평가손익 ,848, ,062,562 해외사업환산손익 (355,338,412,119) 96,884,211,131 VIII. 총포괄이익 1,856,233,969,525 1,923,094,111,096 당기순이익의귀속지배기업의소유주 2,243,875,142,823 1,835,812,632,200 비지배지분 40,701,795,538 1,372,286,878 총포괄이익의귀속지배기업의소유주 1,859,116,215,130 1,920,537,275,695 비지배지분 (2,882,245,605) 2,556,835,401 IX. 주당이익 기본및희석주당이익 38 65,625 54,488 - 자본변동표또는이익잉여금처분계산서 ( 안 ) 결손금처리계산서 ( 안 ) < 자본변동표 / 이익잉여금처리계산서 ( 결손금처리계산서 )> 연결자본변동표 제 42( 당 ) 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15

17 제 41( 전 ) 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 롯데케미칼주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 지배주주지분 자본금기타불입자본이익잉여금기타자본구성요소 비지배지분 총계 I ( 전기초 ) 171,377,095, ,522,242,395 6,739,344,145, ,507,761,331 30,834,830,237 7,555,586,074, 배당금의지급 ( 주석 29) - - (84,230,077,500) - (11,584,767) (84,241,662,267) 2. 종속기업소유지분변동 - 2,053,907, ,884,114,326 4,938,022, 사업결합 ,440,624,683 1,440,624, 총포괄이익 - - 1,831,878,440,261 88,658,835,434 2,556,835,401 1,923,094,111,096 당기순이익 - - 1,835,812,632,200-1,372,286,878 1,837,184,919,078 확정급여제도의재측정요소 - - (5,592,528,061) - (15,580,193) (5,608,108,254) 지분법이익잉여금 - - 1,658,336, ,658,336,122 매도가능금융자산평가손실 (6,609,388,327) - (6,609,388,327) 부의지분법자본변동 (350,439,932) - (350,439,932) 파생상품평가이익 ,062, ,062,562 해외사업환산이익 ,027,601,131 1,200,128,716 96,227,729,847 II ( 전기말 ) 171,377,095, ,576,150,133 8,486,992,508, ,166,596,765 37,704,819,880 9,400,817,170,432 I ( 당기초 ) 171,377,095, ,576,150,133 8,486,992,508, ,166,596,765 37,704,819,880 9,400,817,170, 배당금의지급 ( 주석 29) - - (134,768,124,000) - (14,756,000) (134,782,880,000) 2. 종속기업소유지분변동 - 204,904,996, ,331,079, ,236,075, 자기주식처분 - 197,262,725, ,262,725, 총포괄이익 - - 2,229,889,558,144 (370,773,343,014 ) (2,882,245,605) 1,856,233,969,525 당기순이익 - - 2,243,875,142,823-40,701,795,538 2,284,576,938,361 확정급여제도의재측정요소 - - (14,538,718,214) - (107,293,177) (14,646,011,391) 지분법이익잉여금 ,133, ,133,535 매도가능금융자산평가이익 ,632,613,833-12,632,613,833 부의지분법자본변동 (29,013,393,026) - (29,013,393,026) 파생상품평가이익 ,848, ,848,298 해외사업환산손실 (355,338,412,119 ) (43,476,747,966 ) (398,815,160,085) II ( 당기말 ) 171,377,095, ,743,872,602 10,582,113,942,798 (144,606,746,249 ) 765,138,897, ,254,767,061,431 연결현금흐름표 제 42( 당 ) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 41( 전 ) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 롯데케미칼주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 42( 당 ) 기 제 41( 전 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 3,129,011,398,101 2,700,639,428, 영업으로부터창출된현금흐름 3,719,321,439,300 3,073,925,305,400 (1) 당기순이익 2,284,576,938,361 1,837,184,919,078 (2) 조정사항 1,364,787,004,615 1,375,435,299,793 법인세비용 800,109,102, ,188,180,879 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16

18 이자수익 (62,758,352,955) (28,814,875,650) 이자비용 107,123,859,951 76,514,064,726 배당금수익 (794,570,800) (690,201,149) 지분법투자이익 (294,237,428,967) (89,488,666,096) 지분법투자손실 9,793,735,299 18,041,536,631 당기손익인식금융자산평가이익 (6,457,141,148) (649,593,756) 당기손익인식금융자산평가손실 28,345,993,258 2,032,866,464 당기손익인식금융자산처분이익 (778,494,580) - 당기손익인식금융자산처분손실 21,670,343 - 매도가능금융자산처분이익 (10,574,886,844) - 매도가능금융자산처분손실 4,376,028 - 매도가능금융자산손상차손 48,923,000,000 6,329,000,000 외화환산손실 62,377,256,153 93,138,780,898 외화환산이익 (100,926,658,689) (58,479,396,307) 파생상품평가이익 (700,741,078) (12,258,967,885) 파생상품평가손실 42,982,149, ,189,932 파생상품거래이익 (3,050,694,253) (6,580,540,000) 파생상품거래손실 5,685,584,709 7,598,903,500 유형자산처분이익 (1,387,454,845) (401,118,659) 유형자산처분손실 11,072,968,891 20,281,471,019 유형자산손상차손 - 19,142,619,950 무형자산처분손실 24,961,000 - 재고자산평가손실환입 (289,243,723) (5,331,064,833) 대손상각비 53,078, ,181,697 기타의대손상각비환입 (7,114,589) (646,949,857) 감가상각비 605,950,238, ,225,936,027 무형자산상각비 85,212,994,043 67,924,995,337 충당부채의전입 ( 환입 ) (5,476,055,900) 15,721,570,204 퇴직급여 42,631,245,900 37,277,569,272 장기종업원급여 1,913,628,071 2,200,807,449 (3) 운전자본의변동 69,957,496,324 (138,694,913,471) 매출채권 (172,619,571,444) (128,102,962,072) 기타채권 20,477,188,539 (2,570,903,758) 재고자산 (100,974,124,070) (125,775,162,256) 기타금융자산 (13,324,227,831) (14,027,743,913) 기타자산 36,970,778,951 (36,060,777,287) 매입채무 314,219,287, ,551,639,895 기타채무 (24,261,553,617) 35,301,782,151 기타금융부채 44,822,959,941 32,549,112,182 기타부채 16,717,672,403 (9,005,148,519) 순확정급여채무 (52,070,914,007) (44,554,749,894) 2. 법인세의납부 (590,310,041,199) (373,285,876,401) II. 투자활동으로인한현금흐름 (4,717,557,637,782 ) (3,564,635,824,107 ) 1. 투자활동으로인한현금유입액 162,128,712, ,509,845,123 단기금융상품의감소 - 454,282,386,854 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17

19 장기금융상품의감소 3,000, ,854,531 매도가능금융자산의처분 40,512,840, ,020,000 기타금융자산의감소 2,005,837,211 3,094,321,295 유형자산의처분 2,937,892,146 10,927,987,855 무형자산의처분 300,000,000 - 이자의수취 52,361,498,981 32,124,084,940 배당금의수취 61,409,802,300 30,190,201,149 파생상품의정산 2,597,840,521 3,988, 투자활동으로인한현금유출액 (4,879,686,349,785 ) (4,096,145,669,230 ) 단기금융상품의증가 2,786,597,801,239 10,675,647,197 당기손익인식금융자산의취득 - 11,178,676,480 장기금융상품의증가 1,206,738,291 - 매도가능금융자산의취득 4,739,816, ,128,199,842 관계기업투자의취득 - 418,692,211,769 공동기업투자의취득 54,899,995,000 13,400,000,000 기타금융자산의증가 9,688,916, ,074,246 유형자산의취득 2,019,897,194,135 1,588,147,530,846 무형자산의취득 2,655,888,102 6,881,759,929 투자부동산의취득 - 19,136,013,226 사업결합으로인한순현금유출 - 1,902,173,555,695 III. 재무활동으로인한현금흐름 1,114,530,248,362 1,100,504,035, 재무활동으로인한현금유입액 4,058,223,835,089 3,131,095,116,055 단기차입금의차입 1,919,940,373,508 2,265,614,490,418 장기차입금의차입 795,174,953, ,146,880,000 사채의발행 189,446,260, ,400,400,000 종속기업투자의처분 - 4,933,345,637 파생상품거래의정산 5,060,032,500 - 자기주식의처분 213,366,139,520 - 종속기업소유지분변동 935,236,075, 재무활동으로인한현금유출액 (2,943,693,586,727 ) (2,030,591,080,293 ) 단기차입금의상환 2,495,821,718,368 1,623,466,323,406 장기차입금의상환 18,998,112,000 49,455,039,015 사채의상환 200,000,000, ,000,000,000 배당금의지급 134,782,880,000 84,241,662,267 이자의지급 90,352,011,359 82,409,692,105 파생상품의정산 3,738,865,000 1,018,363,500 IV. 현금및현금성자산의증가 (I+II+III) (474,015,991,319) 236,507,640,654 V. 기초의현금및현금성자산 2,202,944,465,224 1,942,218,655,868 VI. 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 (43,716,484,875) 24,218,168,702 VII. 기말의현금및현금성자산 1,685,211,989,030 2,202,944,465,224 - 연결재무제표에대한주석 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18

20 1. 일반사항 1-1 지배기업의개요 롯데케미칼주식회사 ( 이하 " 지배기업 ") 는 1976년 3월 16일석유화학제품의제조ㆍ판매업을영위할목적으로설립되어여수, 대산및울산석유화학단지내에공장을두고있으며, 서울본사ㆍ부산ㆍ대구ㆍ대전지점에서제품을판매하고있습니다. 지배기업은 1991년 5월30일에주식을한국거래소 ( 구, 한국증권선물거래소 ) 가개설한 KRX 유가증권시장에상장하였습니다. 지배기업은 2009 년 1 월 1 일을합병기일로하여주식회사롯데대산유화를흡수합병하였으며, 2012 년 12 월 27 일을합병기일로하여주식회사케이피케미칼을흡수합병하고사명을호남석유화학 주식회사에서롯데케미칼주식회사로변경하였습니다. 한편, 당기말현재지배기업의주요주주현황은다음과같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 롯데물산 10,718,818 주 31.27% 호텔롯데 4,346,818 주 12.68% Lotte Holdings Co., Ltd. 3,186,000 주 9.30% 기타 16,023,783 주 46.75% 계 34,275,419 주 % 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19

21 1-2 연결재무제표작성대상에속한종속기업 (1) 기업회계기준서제 1110 호 " 연결재무제표 " 에따른연결재무제표작성대상에속한종속기업 ( 이하 " 종속기업 " 이라함 ) 의세부내용은다음과같습니다. ( 당기말 ) 회사명결산일업종 연결실체 지분율 비지배지분 지분율 소재지 Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp 판매 % - 중국 Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd 화학제조 % - 중국 Lotte Chemical (Jiaxing) Corp 화학제조 % - 중국 Lotte Chemical Titan Holding Berhad 와그종속기 업 ( 주 1) 화학제조 76.01% 23.99% 말레이시아등 삼박엘에프티 화학제조 99.51% 0.49% 국내 데크항공 부품제조 % - 국내 Lotte Chemical Alabama Corp 화학제조 % - 미국 Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd 화학제조 % - 중국 케이피켐텍 화학제조 % - 국내 Lotte Chemical Pakistan Limited 화학제조 75.01% 24.99% 파키스탄 Lotte Chemical UK Limited 화학제조 % - 영국 Lotte Chemical Poland Sp. zo.o 판매 % - 폴란드 Lotte Chemical USA Corp. 와그종속기업 ( 주2) 화학제조 90.41% 9.59% 미국 Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd 화학제조 % - 중국 롯데첨단소재 와그종속기업 ( 주 3) 화학제조 % - 국내 ( 전기말 ) 회사명결산일업종 연결실체 지분율 비지배지분 지분율 소재지 Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp 판매 % - 중국 Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd 화학제조 % - 중국 Lotte Chemical (Jiaxing) Corp 화학제조 % - 중국 Lotte Chemical Titan Holding Berhad 와그종속기업 ( 주 1) 화학제조 % - 말레이시아등 삼박엘에프티 화학제조 99.51% 0.49% 국내 데크항공 부품제조 % - 국내 Lotte Chemical Alabama Corp 화학제조 % - 미국 Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd 화학제조 % - 중국 케이피켐텍 화학제조 % - 국내 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20

22 Lotte Chemical Pakistan Limited 화학제조 75.01% 24.99% 파키스탄 Lotte Chemical UK Limited 화학제조 % - 영국 Lotte Chemical Poland Sp. zo.o 판매 % - 폴란드 Lotte Chemical USACorp. 와그종속기업 ( 주2) 화학제조 % - 미국 Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd 화학제조 % - 중국 롯데첨단소재 와그종속기업 ( 주 3) 화학제조 % - 국내 ( 주 1) 종속기업인 Lotte Chemical Titan Holding Berhad 는 2017 년 7 월 11 일 580,000,000 주의신주를말레이시아증권거래소에발행하였으며, 이로인해자기주식을고려한지배기업의지분율은 100% 에서 76.01% 로변경되었습니다. ( 주 2) 상기언급된 Lotte Chemical Titan Holding Berhad 의유상증자결과, 동종속기업이보유한 Lotte Chemical USA Corp. 에대한지분율이 40% 에서 30.41% 로변경되었으며, 연결실체가보유한지분율또한 100% 에서 90.41% 로변경되었습니다. ( 주 3) 지배기업은롯데첨단소재 의지분 90% 취득시비지배주주 ( 삼성 SDI ) 가보유하 고있는롯데첨단소재 의기명식보통주식 100 만주 ( 지분율 10%) 에대하여지배기 업이주식매수선택권 (Call 옵션 ) 을보유하고, 주식매도선택권 (Put 옵션 ) 을부여하는 주주간계약을체결하였습니다. 이에따라지배기업은동기명식보통주식 100 만주 ( 지분율 10%) 를취득한것으로보아, 취득원가에가산하였으며옵션행사가격 ( 고정 금액 ) 은현재가치를장기차입금으로회계처리하였습니다 ( 주석 21 참조 ) (2) 전기중에신규로연결재무제표에포함되거나연결대상에서제외된종속기업의현황은다음과 같습니다. 구분종속기업명사유 신규포함롯데첨단소재 와그종속기업신규취득 (3) 당기말과전기말현재각종속기업의요약재무상태는다음과같습니다. ( 당기말 ) ( 단위 : 천원 ) 회사명유동자산비유동자산유동부채비유동부채지배지분비지배지분 Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp. 54,371,271 30,658,424 47,928,674-37,101,021 - Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd. 41,617,411 11,319,136 8,674,212-44,262,335 - Lotte Chemical (Jiaxing) Corp. 53,674,115 64,296,052 37,919,375 40,020,149 40,030,643 - Lotte Chemical Titan Holding Berhad와그종속기업 1,513,859,047 1,972,341, ,861, ,319,008 3,051,801,034 5,218,400 삼박엘에프티 34,556,348 23,973,448 21,833,473 2,163,802 34,532,521 - 데크항공 8,367,607 11,750,097 4,641,006 15,958,867 (482,169) - Lotte Chemical Alabama Corp. 10,082,487 8,150,096 5,566,158-12,666,425 - Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd. 8,191,776 12,903,669 2,448,622 5,236,800 13,410,023 - 케이피켐텍 42,923,326 12,199,034 28,067, ,366 26,210,137 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21

23 Lotte Chemical Pakistan Limited 127,121,205 71,524,139 94,339, , ,354,131 - Lotte Chemical UK Limited 174,763,881 98,599, ,780, ,634,410 (94,051,395) - Lotte Chemical Poland Sp. zo.o. 17,335,286 90,522 16,879,356 44, ,751 - Lotte Chemical USA Corp. 와그종속기업 122,441,137 1,935,986,718 10,429, ,155,068 1,351,843,691 - Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd. 5,204,115 12,400,365 2,792,067-14,812,413 - 롯데첨단소재 와그종속기업 1,148,051, ,493, ,755,349 12,703,960 1,587,071,810 2,013,710 ( 전기말 ) ( 단위 : 천원 ) 회사명유동자산비유동자산유동부채비유동부채지배지분비지배지분 Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp. 92,534,208 23,821,723 82,414,155-33,941,776 - Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd. 39,573,334 14,071,394 11,740,435-41,904,293 - Lotte Chemical (Jiaxing) Corp. 47,220,275 59,106,924 14,739,113 54,054,348 37,533,738 - Lotte Chemical Titan Holding Berhad와그종속기업 896,717,890 1,548,882, ,497, ,033,588 2,161,980,408 6,088,591 삼박엘에프티 28,367,974 25,541,285 19,197,153 3,306,410 31,405,696 - 데크항공 6,367,297 11,610,233 4,754,529 15,833,484 (2,610,483) - Lotte Chemical Alabama Corp. 8,404,041 10,103,679 4,531, ,100 13,251,014 - Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd. 9,219,397 14,400,733 3,459,085 5,544,320 14,616,725 - 케이피켐텍 35,141,615 13,526,037 22,018,284 1,002,710 25,646,658 - Lotte Chemical Pakistan Limited 122,925,585 79,291,268 82,876, , ,471,696 - Lotte Chemical UK Limited 132,452,931 97,340, ,255,759 - (84,462,320) - Lotte Chemical Poland Sp. zo.o. 14,695,957 19,961 14,861,645 - (145,727) - Lotte Chemical USA Corp. 와그종속기업 53,978, ,775,481 4,622,459-1,033,131,663 - Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd. 5,501,173 11,320, ,838-16,677,477 - 롯데첨단소재 와그종속기업 899,555, ,653, ,296, ,462 1,339,939,342 1,725,233 (4) 당기와전기중각종속기업의요약경영성과는다음과같습니다. ( 당기 ) ( 단위 : 천원 ) 회사명매출액영업손익당기순손익총포괄손익 비지배지분 손익 비지배지분 총포괄손익 Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp. 289,344,341 4,591,443 5,159,234 5,159, Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd. 77,183,723 7,089,709 4,791,307 4,791, Lotte Chemical (Jiaxing) Corp. 132,557,397 (2,201,343) (2,204,096) (2,204,096) - - Lotte Chemical Titan Holding Berhad와그종속기업 2,044,940, ,778, ,918, ,949,214 (189,419) (870,191) 삼박엘에프티 96,259,296 7,432,726 6,442,200 6,567, 데크항공 20,162,864 2,471,148 2,072,139 2,128, Lotte Chemical Alabama Corp. 19,571,939 1,386, , , Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd. 13,329,080 (65,148) (405,193) (405,193) - - 케이피켐텍 175,244, , , , 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22

24 Lotte Chemical Pakistan Limited 397,748,641 8,090,012 4,428,066 4,317, Lotte Chemical UK Limited 357,267,673 (3,197,353) (12,039,626) (12,039,626) - - Lotte Chemical Poland Sp. zo.o. 53,581, , , , Lotte Chemical USA Corp. 와그종속기업 - (8,030,671) (14,851,519) (14,851,519) - - Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd. 547,237 (1,009,150) (961,919) (961,919) - - 롯데첨단소재 와그종속기업 2,894,156, ,591, ,951, ,420, , ,478 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23

25 ( 전기 ) ( 단위 : 천원 ) 회사명매출액영업손익당기순손익총포괄손익 비지배지분 손익 비지배지분 총포괄손익 Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp. 298,488,417 10,685,338 7,530,459 7,530, Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd. 80,961,433 11,035,452 7,840,797 7,840, Lotte Chemical (Jiaxing) Corp. 134,655,727 (1,636,704) (6,544,645) (6,544,645) - - Lotte Chemical Titan Holding Berhad와그종속기업 2,285,117, ,865, ,774, ,013, , ,268 삼박엘에프티 77,287,625 9,195,279 6,704,767 6,659, 데크항공 19,668,012 2,983,905 1,346,294 1,384, Lotte Chemical Alabama Corp. 20,035,731 2,551,280 2,614,921 2,514, Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd. 15,332,325 1,243, , , 케이피켐텍 141,496,595 (2,261,896) (2,771,920) (2,313,798) - - Lotte Chemical Pakistan Limited 385,418,188 3,266,506 3,588,047 3,526, Lotte Chemical UK Limited 273,504,078 (10,518,666) (19,152,122) (19,152,122) - - Lotte Chemical Poland Sp. zo.o. 42,196,112 (20,068) (331,753) (331,616) - - Lotte Chemical USA Corp. 와그종속기업 - (242,176) (6,771) (6,771) - - Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd. - (647,896) (577,266) (577,266) - - 롯데첨단소재 와그종속기업 ( 주 1) 1,950,761, ,750, ,976, ,374, , ,192 ( 주 1) 지배기업의지분취득시점이후의재무성과만을포함하고있습니다. (5) 당기와전기중각종속기업별로비지배지분이보유한소유지분율과재무상태, 경영성과및배당 금액중비지배지분에귀속되는몫의내역은아래와같습니다. ( 당기 ) ( 단위 : 천원 ) 회사명 비지배지분 소유지분율 누적 비지배지분 비지배지분귀속 당기순손익 비지배지분귀속 총포괄손익 비지배지분 지급배당금 Lotte Chemical Titan Holding Berhad와그종속기업 ( 주1) 23.99% 607,288,310 39,602,277 4,915,899 - 삼박엘에프티 0.49% 169,764 32,534 33,148 14,756 Lotte Chemical Pakistan Limited 24.99% 25,967,207 1,114,471 (392,903) - Lotte Chemical USA Corp. 와그종속기업 9.59% 129,699,906 (387,618) (7,778,521) - 롯데첨단소재 와그종속기업 ( 주2) - 2,013, , ,131 - 합계 765,138,897 40,701,796 (2,882,246) 14,756 ( 전기 ) ( 단위 : 천원 ) 회사명 비지배지분 소유지분율 누적 비지배지분 비지배지분귀속 당기순손익 비지배지분귀속 총포괄손익 비지배지분 지급배당금 Lotte Chemical Titan Holding Berhad 와그종속기업 ( 주 1) - 6,088, , ,268 - 삼박엘에프티 0.49% 153,539 32,859 32,390 - Lotte Chemical Pakistan Limited 24.99% 29,737, ,550 1,820,984 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24

26 롯데첨단소재 와그종속기업 ( 주 2) - 1,725, , ,193 11,585 합계 37,704,820 1,372,287 2,556,835 11,585 ( 주 1) Lotte Chemical Titan Holding Berhad 와그종속기업의비지배지분에귀속되는 재무정보입니다. ( 주 2) 롯데첨단소재 와그종속기업의비지배지분에귀속되는재무정보입니다. (6) 당기중지배력을상실하지않으면서종속기업에대한지배기업의소유지분율이증가하거나감 소한내역은다음과같습니다. ( 당기 ) ( 단위 : 천원 ) 회사명거래전지분율거래후지분율지분대가비지배지분증감 기타불입자본의증 감 Lotte Chemical Titan Holding Berhad 와그종속기업 % 76.01% 935,236, ,974, ,261,845 Lotte Chemical USA Corp. 와그종속기업 % 90.41% - 138,356,848 (138,356,848) 2. 재무제표작성기준및유의적회계정책 2-1 재무제표작성기준 지배기업과그종속기업 ( 이하 ' 연결실체 ') 은 ' 주식회사의외부감사에관한법률 ' 에따라제정된한국 채택국제회계기준을적용하여재무제표를작성하고있습니다. 연결재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기연결재무제표의작성에 적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는 전기연결재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 연결재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산 을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득 하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. 한편, 지배기업의정기주주총회제출용당기연결재무제표는 2018 년 2 월 23 일에개최된이사회에서 승인되었습니다. (1) 당기에새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책의변경내용은다음과같습니다. - 기업회계기준서제1007호 ' 현금흐름표 ' ( 개정 ): 공시개선개정기준서는공시개선프로젝트의일부이며연결재무제표이용자가현금흐름및비현금변동에서발생하는변동을포함한재무활동으로인한부채의변동을평가할수있도록하는공시를제공할것을요구하고있습니다. 연결실체는당기부터동개정사항을적용하여당기와전기의정보에대해주석 43에공시하였습니다. - 기업회계기준서제 1012 호 ' 법인세 '( 개정 ): 미실현손실에대한이연법인세자산인식 개정기준서는차감할일시적차이의소멸시차감될과세소득의원천에세법상제약이있는지를고려 할필요가있음을명확히하였습니다. 또한, 개정기준서는미래과세소득을어떻게추정하는가에대 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25

27 한지침을제공하고일부자산에대하여장부금액을초과하는금액이과세소득에포함될수있는상 황을기술하고있습니다. 연결실체는차감할일시적차이또는개정사항에해당하는자산이없으므로, 동개정사항이연결실체에미치는영향은없습니다 연차개선 당기부터연결실체가적용한 연차개선의주요내용은다음과같으며, 개정기준서의적 용으로인해연결실체의연결재무제표에미치는영향은없습니다. 1 기업회계기준서제1112호 ' 타기업에대한지분의공시 '( 개정 ): 공시규정의범위구분개정기준서는종속기업, 공동기업또는관계기업에대한기업의지분 ( 또는공동기업이나관계기업에대한기업의지분중일부 ) 이매각예정으로분류 ( 또는매각예정으로분류된처분자산집단에포함 ) 되더라도, 기준서제1112호문단 B10-B16을제외한기준서제1112호의다른공시규정은적용하여공시하여야함을명확히하였습니다. (2) 당기말현재제정ㆍ공표되었으나아직시행일이도래하지아니하였으며, 연결실체가조기적용하 지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과같습니다. - 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' ( 제정 ) 2015년 9월 25일제정된기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 은 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제1109호를 2018년 1월 1일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제 1109 호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류, 측정, 손상의경우비 교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회 계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제1109호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제1109호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의연결재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에연결실체가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 연결실체는기업회계기준서제 1109 호의최초적용에따른재무적영향을평가하기위하여 2017 년 12 월 31 일현재상황및입수가능한정보에기초하여 2017 년연결재무제표에미치는잠재적인영 향을평가중에있습니다. 1 금융자산의분류및측정새로운기업회계기준서제1109호를적용할경우연결실체는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26

28 합니다. 구분 계약상현금흐름특성 원금과이자만으로구성 그외의경우 사업모형 계약상현금흐름수취목적 상각후원가측정 ( 주1) 계약상현금흐름수취및매도목적 기타포괄손익-공정가치측정 ( 주1) 매도목적, 기타 당기손익-공정가치측정 당기손익 - 공정가치측정 ( 주 2) ( 주1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) ( 주2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) 기업회계기준서제1109호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익-공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제1039호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제 1109호도입시당기손익-공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 연결실체는 2017 년 12 월 31 일현재대여금및수취채권 6,546,295 백만원, 매도가능금융자산 355,287 백만원, 위험회피지정파생상품 1,059 백만원및당기손익인식금융자산 4,567 백만원을보유 하고있습니다. 2 금융부채의분류및측정새로운기업회계기준서제1109호에따르면당기손익-공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기업회계기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 - 공정가치측정항목으로 지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표시되므로금융부채의평가관련당 기손익이감소할수있습니다. 연결실체는 2017 년 12 월 31 일현재금융부채 5,872,039 백만원중 25,372 백만원을당기손익 - 공정 가치측정항목으로지정하였고, 2017 회계연도중당기손익 - 공정가치측정금융부채와관련하여 28,346 백만원의공정가치하락을당기손실로인식하였습니다. 예비영향평가결과에따르면 2017 년 12 월 31 일현재당기손익인식금융부채는대부분만기가짧고 금융부채의신용위험변동이미미하여, 기업회계기준서제 1109 호를적용하더라도해당금융부채가 재무제표에미치는영향은크지않을것으로판단합니다. 3손상 : 금융자산과계약자산현행기업회계기준서제1039호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제1109호에서는상각후원가또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27

29 대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairment model) 에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제1109호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3단계로구분하여 12개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제1039호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. Stage 1 Stage 2 Stage 3 구분 ( 주 1) 최초인식후신용위험이유의적으 로증가하지않은경우 ( 주 2) 최초인식후신용위험이유의적으 로증가한경우 신용이손상된경우 손실충당금 12개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 ( 주1) 기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. ( 주2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주할수있음. 기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후전체기 간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 연결실체는 2017 년 12 월 31 일현재상각후원가로측정하는대여금및수취채권 6,547,630 백만원을 보유하고있고, 이들자산에대하여손실충당금 1,335 백만원을설정하고있습니다. - 기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' ( 제정 ) 2015년 11월 6일제정된기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018년 1월 1일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제1018호 ' 수익 ', 제1011호 ' 건설계약 ', 기업회계기준해석서제2031호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제2113호 ' 고객충성제도 ', 제2115호 ' 부동산건설약정 ', 제2118호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1115 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용하되, 최 초적용누적효과를최초적용일인 2018 년 1 월 1 일이익잉여금으로인식하는방법으로적용할예정 입니다. 현행기업회계기준서제 1018 호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제 1115 호에 따르면모든유형의계약에 5 단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28

30 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. 연결실체는 2017년 10월부터기업회계기준서제1115호도입을준비하기위해회계부서소속직원과외부자문사인회계법인으로구성된 TF팀을운영하고, 실무부서의도움을받아연결실체의수익구조를분석하였습니다. 기업회계기준서제1115호는회계처리뿐만아니라제품판매전략, 영업행태를비롯한전반적인사업관행에도영향을줄것으로판단되므로임직원을대상으로새로운기준서도입에따른변화에관한교육을실시하고있고, 도입추진계획과진행상황을경영진에게주기적으로보고하고있습니다. 기업회계기준서제 1115 호의주요사항중연결실체의재무제표에미친재무적영향을평가하였고, 그결과는다음과같습니다 년 12 월 31 일기준예비영향평가결과는향후연결실체가이용할 수있는추가정보등에따라변경될수있습니다. 1) 수행의무의식별연결실체의수출은직수출과로컬수출로구분되며, 일부직수출의경우국제상업회의소 (ICC) 의국제무역거래의조건에대한해석에따른국제규칙 (INCOTERMS 2010) 중 CFR, CIF 등의조건을적용하여거래하고있습니다. 기업회계기준서제1115호적용시, 관련조건에대하여연결실체가부담하는해상운송을재화의공급과구별되는별도의수행의무로식별하게됩니다. 연결실체의경우, 해당용역수행에따른수익은기존거래가격에포함되어있으며, 기존판매관리비로인식하던해당용역수행에대한비용은수익에대한매출원가로인식하게됩니다 회계연도를기준으로재무영향을분석중에있으며계정재분류를제외한연결재무제표에미치 는영향은크지않을것으로판단합니다. - 기업회계기준서제1110호 ' 연결재무제표 ' 및제1028호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' ( 개정 ): 투자자와관계기업이나공동기업간의자산매각또는출자개정기준서는관계기업이나공동기업에매각되거나출자된종속기업에대한지배력상실에대한기업회계기준서제1110호와기업회계기준서제1028호간의상충을해결하기위해개정되었습니다. 동기준서에서는투자자와관계기업이나공동기업간의기업회계기준서제1103호에서정의된사업에해당하는자산의매각이나출자에서발생하는손익은전액인식됨을명확히하였습니다. 그러나, 사업에해당하지않는자산의매각이나출자에서발생하는손익은투자자의지분과무관한손익까지만인식하도록하고있습니다. 동기준서의적용은무기한연기되었으나조기적용하고자하는경우전진적으로적용되어야합니다. 동개정사항이연결실체의연결재무제표에미치는영향은없을것으로예상하고있습니다. - 기업회계기준서제 1102 호 ' 주식기준보상 ' ( 개정 ): 주식기준보상거래의분류와측정 개정기준서는다음의세가지논점을반영하고있습니다. ㆍ가득조건이현금결제형주식기준보상의측정에미치는영향ㆍ세금원천징수의무로인한순결제특성이있는주식기준보상거래의분류ㆍ현금결제형에서주식결제형주식기준보상거래로분류를바꾸는조건변경의회계처리 개정기준서적용시연결실체는과거기간에대한재작성을하지않고동기준서를적용하도록요구되나세가지개정된모든사항을적용하고다른조건이충족될경우소급적용할수있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용하며조기적용할수있습니다. 동개정사항이연결실체에미치는영향은없을것으로예상하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29

31 - 기업회계기준서제1116호 ' 리스 ' ( 제정 ) 기업회계기준서제1116호 ' 리스 ' 는기업회계기준서제1017호 ' 리스 ', 기업회계기준해석서제2104호 ' 약정에리스가포함되어있는지의결정 ', 기업회계기준해석서제2015호 ' 운용리스 : 인센티브 ', 기업회계기준해석서제2027호 ' 법정형식상의리스를포함하는거래의실질에대한평가 ' 를대체합니다. 동기준서는리스의인식, 측정, 표시, 공시원칙을제시하였으며, 리스이용자로하여금모든리스를기업회계기준서제1017호에서의금융리스회계처리와유사한단일모델로회계처리할것을요구합니다. 동기준서는리스이용자에대해소액자산리스 ( 예 : 개인컴퓨터 ), 단기리스 ( 리스기간이 12개월이하인리스 ) 의두가지인식면제규정을포함합니다. 리스개시일에리스이용자는리스료지급에대한부채 ( 리스부채 ) 를인식하여야하며, 기초자산에대한리스기간동안의사용권을나타내는자산 ( 사용권자산 ) 을인식할것입니다. 리스이용자는리스부채의이자비용과사용권자산의감가상각비를개별적으로인식하여야합니다. 또한리스이용자는특정사건 ( 즉, 리스기간의변동, 리스료를산정할때사용한지수나요율의변동으로생기는미래리스료의변동 ) 이발생하면리스부채를재측정해야합니다. 리스이용자는일반적으로사용권자산을조정함으로써리스부채의재측정금액을인식할것입니다. 기업회계기준서제1116호에서의리스제공자회계처리는기업회계기준서제1017호의현행회계처리와비교하여실질적으로변동하지않았습니다. 리스제공자는모든리스를기업회계기준서제1017호와동일한분류원칙을사용하여운용리스와금융리스를구분할것입니다. 기업회계기준서제1116호는리스이용자와리스제공자에게기업회계기준서제1017호보다광범위한공시를요구합니다. 동기준서는 2019년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용됩니다. 조기적용이허용되나먼저기업회계기준서제1115호를적용하여야합니다. 리스이용자는완전소급또는변형된소급을하여적용하며, 동기준서상경과규정은몇가지실무적간편법을허용합니다. 연결실체는동기준서가재무제표에미치는영향을검토할예정이며, 정해진시행일에적용할계획입니다. - 기업회계기준서제1040호 ' 투자부동산 ' ( 개정 ): 계정대체이개정사항은투자부동산의개발또는건설에대해계정대체시점을명확히합니다. 이개정사항은투자부동산으로 ( 에서 ) 용도변경과투자부동산정의를충족하게되거나중지되는시점에용도의변경에대해기술합니다. 기업은이개정사항을처음적용하는회계연도이후이루어지는용도변경에대해전진적용합니다. 기업은그시점의상태를반영하여재분류하거나그시점에보유한부동산을재평가합니다. 사후판단을사용하지않고개정을소급적용할수있는경우에는기업회계기준서제 1008호에따라소급하여적용할수있습니다. 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하며조기적용할수있습니다. 동개정사항이연결실체의연결재무제표에미치는영향은없을것으로예상하고있습니다. - 연차개선 기업회계기준서제1101호 ' 한국채택국제회계기준의최초채택 ' ( 개정 ): 최초채택기업의단기면제규정삭제문단 E3~E7의최초채택기업의단기면제규정이삭제되어해당규정은더이상유효하지않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터유효합니다. 이개정사항은연결실체에적용가능하지않습니다. 2 기업회계기준서제 1028 호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' ( 개정 ): 개별기준선택 개정기준서는다음사항을명확히하고있습니다. ㆍ벤처캐피탈투자기구나이와유사한기업은관계기업이나공동기업에대한투자를최초인식할 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30

32 때각각의관계기업이나공동기업에대하여개별적으로선택하여그투자를당기손익공정가치측정항목으로선택할수있음ㆍ그자체가투자기업이아닌기업이투자기업인관계기업또는공동기업에대한지분을보유하고있다면, 그기업이지분법을적용하는경우에투자기업인관계기업또는공동기업이보유한종속기업의지분에대하여투자기업인관계기업이나공동기업이적용한공정가치측정을그대로적용하는것을선택할수있음. 이선택은 (1) 투자기업인관계기업이나공동기업을최초로인식하는시점, (2) 관계기업이나공동기업이투자기업이되는시점, (3) 투자기업인관계기업이나공동기업이최초로지배기업이되는시점중가장나중의시점에각각의투자기업인관계기업이나공동기업에대해개별적으로함 동개정사항은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터소급하여적용하되조기적용할 수도있으며, 조기적용하는경우에는그사실을공시하여야합니다. 동개정사 항이연결실체의연결재무제표에미치는영향은없을것으로예상하고있습니다. - 기업회계기준해석서제2122호 ' 외화거래와선지급ㆍ선수취대가 ' ( 제정 ) 해석서는대가를외화로선지급하거나선수취하여발생한비화폐성자산이나비화폐성부채를제거하면서관련자산, 비용, 수익 ( 또는그일부 ) 를최초인식할때적용할환율을결정하기위한거래일은대가를선지급하거나선수취하여비화폐성자산이나비화폐성부채를최초로인식하는날이라는점을명확히하였습니다. 선지급이나선수취가여러차례에걸쳐이루어지는경우대가의선지급이나선수취로인한거래일을각각결정하여야합니다. 동제정사항을적용시소급적용할수있습니다. 그렇지않으면해석서를적용함에있어이해석서에적용범위에해당하는자산, 비용, 수익으로서다음중어느하나를선택하여그날이후인식한것모두에대해전진적용하는방법을선택할수있습니다. 1 이해석서를최초로적용하는보고기간의시작일 2 이해석서를최초로적용하는보고기간의재무제표에서비교정보로표시하는과거보고기간의시작일 동해석서는 2018 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용됩니다. 조기적용이허용되며이경우 에는그사실을공시하여야합니다. 동제정사항은연결실체의연결재무제표에미치는영향은없을 것으로예상하고있습니다. 2-2 연결기준 연결재무제표는지배기업과지배기업 ( 또는그종속기업 ) 이지배하고있는다른기업 ( 특수목적기업포함 ) 의재무제표를통합하고있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에대한힘, 2) 피투자자에대한관여로인한변동이익에대한노출또는권리, 3) 투자자의이익금액에영향을미치기위하여피투자자에대하여자신의힘을사용하는능력의 3가지요소를모두충족할때지배력이존재한다고판단하고있습니다. 또한상기지배력의 3가지요소중하나이상에변화가있음을나타내는사실과상황이존재하는경우, 피투자자를지배하는지재평가하고있습니다. 연결실체가피투자자의결권의과반수미만을보유하더라도, 피투자자의관련활동을일방적으로지시할수있는실질적인능력을가지기에충분한의결권을보유하고있다면피투자자에대한힘을보유하고있는것으로판단하고있습니다. 연결실체가보유하고있는의결권이피투자자에게대한힘을부여하기에충분한지여부를평가할때다음사항을포함하여모든관련사실과상황을고려하고있습니다. ㆍ보유의결권의상대적규모와다른의결권보유자의주식분산정도ㆍ연결실체, 다른의결권보유자또는다른당사자가보유한잠재적의결권 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31

33 ㆍ계약상약정에서발생하는권리ㆍ과거주주총회에서의의결양상을포함하여, 결정이이루어져야하는시점에연결실체가관련활동을지시하는현재의능력을가지고있는지를나타내는다른추가적인사실과상황당기중취득또는처분한종속기업과관련된수익과비용은취득이사실상완료된날부터또는처분이사실상완료된날까지연결포괄손익계산서에포함됩니다. 비지배지분의장부금액은최초인식한금액에취득이후자본변동에대한비지배지분의비례지분을반영한금액입니다. 비지배지분이부 (- ) 의잔액이되더라도총포괄손익은비지배지분에귀속되고있습니다. 연결실체를구성하는기업이유사한상황에서발생한동일한거래나사건에대하여연결재무제표에 서채택한회계정책과다른회계정책을사용한경우에는그재무제표를적절히수정하여연결재무제 표를작성하고있습니다. 연결실체내의거래, 이와관련된자산과부채, 수익과비용등은연결재무제표작성시모두제거하고 있습니다. 지배력을상실하지않는종속기업에대한연결실체의소유지분변동은자본거래로회계처리하고있습니다. 연결실체의지배지분과비지배지분의장부금액은종속기업에대한상대적지분변동을반영하여조정하고있습니다. 비지배지분의조정금액과지급하거나수취한대가의공정가치의차이는자본으로직접인식하고기업의소유주에게귀속시키고있습니다. 지배기업이종속기업에대한지배력을상실한경우, (i) 수취한대가및보유한지분의공정가치의합계액과 (ii) 종속기업의자산 ( 영업권포함 ) 과부채, 비지배지분의장부금액의차이금액을처분손익으로계상하고있습니다. 종속기업과관련하여기타포괄손익으로이전에인식한금액에대하여관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리 ( 즉당기손익으로재분류하거나직접이익잉여금으로대체 ) 와동일한기준으로회계처리하고있습니다. 지배력을상실한날에이전의종속기업에대한투자자산의공정가치는기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주하거나적절한경우관계기업또는공동기업에대한투자의최초인식시의원가로간주하고있습니다. 2-3 사업결합 종속기업및사업의취득은취득법을적용하여회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는피취득자에대한지배력을대가로이전하는자산, 연결실체가발행하였거나부담하는부채및발행한지분의취득일의공정가치 ( 교환일에 ) 의합계로산정하고있습니다. 취득관련원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산, 인수부채및우발부채는다음을제외하고는취득일에공정가치로인식하고있습니다. ㆍ이연법인세자산이나부채와종업원급여약정과관련된자산이나부채는각각기업회계기준서제1012호 ' 법인세 ' 와기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 에따라인식하고측정하고있습니다. ㆍ연결실체가피취득자의주식기준보상을자신의주식기준보상으로대체하면서발생한부채나지분상품은기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 에따라측정하고있습니다. ㆍ기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에따라매각예정자산으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은기업회계기준서제1105호에따라측정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32

34 영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액이취득일현재식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액이이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액을초과하는금액이재검토후에도존재하는경우에, 그초과금액은즉시염가매수차익으로당기손익에반영하고있습니다. 취득일에피취득자에대한비지배지분의요소가현재의지분이며청산시에보유자에게기업순자산의비례적몫에대하여권리를부여하고있는경우에는이러한비지배지분은취득일에공정가치나피취득자의식별가능한순자산에대하여인식한금액중현재의지분상품의비례적몫중하나의방법으로측정할수있습니다. 이러한측정기준의선택은각취득거래별로이루어집니다. 그밖의모든비지배지분요소는한국채택국제회계기준에서측정기준을달리요구하는경우가아니라면취득일의공정가치로측정합니다. 사업결합으로인한연결실체의이전대가에는조건부대가약정으로인한자산과부채를포함하고있으며조건부대가는취득일의공정가치로측정하고사업결합으로인한이전대가의일부로포함되어있습니다. 취득일이후공정가치의변동액은측정기간조정사항의조건을충족하는경우소급하여조정하고해당영업권에서조정하고있습니다. 측정기간조정사항이란 ' 측정기간 '( 취득일로부터 1년을초과할수없음 ) 동안취득일현재존재하던사실과상황에대한추가적정보를획득하여발생하는조정사항을말합니다. 측정기간조정사항의조건을충족하지않는조건부대가의공정가치변동액은조건부대가의분류에따라회계처리하고있습니다. 자본으로분류된조건부대가는이후보고일에재측정하지않고결제되는경우자본으로회계처리하고있습니다. 자산이나부채로분류된조건부대가는기업회계기준제 1039호나기업회계기준제1037호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라이후보고일에재측정하고적절한경우차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 단계적으로이루어지는사업결합에서, 연결실체는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일 ( 즉연결실체가지배력을획득한날 ) 의공정가치로재측정하고그결과차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 취득일이전에피취득자에대한지분의가치변동을기타포괄손익으로인식한금액은이전에보유한지분을직접처분하는경우와동일하게당기손익으로재분류하고있습니다. 사업결합에대한최초회계처리가사업결합이발생한보고기간말까지완료되지못한다면, 연결실체는회계처리가완료되지못한항목의잠정금액을재무제표에보고하고있습니다. 측정기간동안에, 취득일현재존재하던사실과상황에대하여새롭게입수한정보가있는경우연결실체는취득일에이미알았더라면취득일에인식된금액의측정에영향을주었을그정보를반영하기위하여취득일에인식한잠정금액을소급하여조정하거나추가적인자산과부채를인식하고있습니다. 2-4 관계기업과공동기업에대한투자 관계기업이란연결실체가유의적인영향력을보유하는기업을말하며, 유의적인영향력이란피투자 회사의재무정책과영업정책에관한의사결정에참여할수있는능력으로그러한정책에대한지배력 이나공동지배력은아닌것을말합니다. 공동기업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의순자산에대한권리를보유하는공 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33

35 동약정을말하며, 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결 정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 관계기업이나공동기업에대한투자가기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에의하여매각예정자산으로분류되는경우를제외하고는관계기업과공동기업의당기순이익, 자산과부채는지분법을적용하여연결재무제표에포함됩니다. 지분법을적용함에있어관계기업과공동기업투자는취득원가에서지분취득후발생한관계기업과공동기업의순자산에대한지분변동액을조정하고, 각관계기업과공동기업투자에대한손상차손을차감한금액으로연결재무상태표에표시하였습니다. 관계기업과공동기업에대한연결실체의지분 ( 실질적으로관계기업과공동기업에대한연결실체의순투자의일부분을구성하는장기투자항목을포함 ) 을초과하는관계기업과공동기업의손실은연결실체가법적의무또는의제의무를지고있거나관계기업과공동기업을대신하여지급하여야하는경우에만인식합니다. 취득일현재관계기업과공동기업의식별가능한자산, 부채그리고우발부채의공정가치순액중연결실체의지분을초과하는매수원가는영업권으로인식하였습니다. 영업권은투자자산의장부금액에포함되며투자자산의일부로서손상여부를검토합니다. 매수원가를초과하는식별가능한자산, 부채그리고우발부채의순공정가치에대한연결실체의지분해당이재검토후에도존재하는경우에는당기손익으로인식됩니다. 관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한이후에도기존의관계기업과공동기업에대한투자자산중일부를계속보유하고있다면, 유의적인영향력을상실한시점의당해투자자산의공정가치를기업회계기준서제1039호에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주합니다. 이때보유하는투자자산의장부금액과공정가치의차이는관계기업 ( 또는공동기업 ) 처분손익에포함하여당기손익으로인식합니다. 또한투자자는관계기업과공동기업이관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리와동일한기준으로그관계기업및공동기업과관련하여기타포괄손익으로인식한모든금액에대하여당기손익으로회계처리합니다. 그러므로관계기업이이전에기타포괄손익으로인식한손익을관련자산이나부채의처분으로당기손익으로재분류하게되는경우, 투자자는관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한때에손익을자본에서당기손익으로재분류 ( 재분류조정 ) 합니다. 그리고관계기업이나공동기업에대한소유지분이감소하지만지분법을계속적용하는경우에는이전에기타포괄손익으로인식했던손익이관련자산이나부채의처분에따라당기손익으로재분류되는경우라면, 그손익중소유지분의감소와관련된비례적부분을당기손익으로재분류합니다. 또한관계기업이나공동기업에대한투자의일부가매각예정분류기준을충족하는경우기업회계기준서제1105호를적용하고있습니다. 연결실체는관계기업과공동기업투자에대한손상차손인식여부를기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 규정에따라판단하고있습니다. 손상징후가있는경우, 관계기업과공동기업투자의전체장부금액 ( 영업권포함 ) 을기업회계기준서제1036호 ' 자산손상 ' 에따라회수가능액 ( 순공정가치와사용가치중큰금액 ) 과비교하여손상검사를하고있습니다. 인식된손상차손은관계기업과공동기업투자의장부금액의일부를구성하는어떠한자산 ( 영업권포함 ) 에도배분하지않습니다. 그리고손상차손의환입은기업회계기준서제1036호에따라이러한투자자산의회수가능액이후속적으로증가하는만큼인식하고있습니다. 관계기업투자가공동기업투자가되거나반대로공동기업투자가관계기업투자로되는경우, 연결실체 는지분법을계속적용하며잔여보유지분을재측정하지않습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34

36 연결실체가관계기업이나공동기업과거래를하는경우, 관계기업과공동기업의거래에서발생한손 익은연결실체와관련이없는관계기업과공동기업에대한지분에해당하는부분만을연결실체의연 결재무제표에인식하고있습니다. 2-5 공동영업에대한투자 공동영업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의자산에대한권리와부채에대한의 무를보유하는공동약정입니다. 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활 동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 연결실체가공동영업하에서활동을수행하는경우, 연결실체는공동영업자로서공동영업에대한자신의지분과관련하여다음을인식합니다. ㆍ자신의자산. 공동으로보유하는자산중자신의몫을포함ㆍ자신의부채. 공동으로발생한부채중자신의몫을포ㆍ공동영업에서발생한산출물중자신의몫의판매수익ㆍ공동영업의산출물판매수익중자신의몫ㆍ자신의비용. 공동으로발생한비용중자신의몫을포함 연결실체는공동영업에대한자신의지분에해당하는자산, 부채, 수익및비용을특정자산, 부채, 수 익및비용에적용하는기준서에따라회계처리하고있습니다. 공동영업자인연결실체가공동영업에자산을판매하거나출자하는것과같은거래를하는경우, 그것 은공동영업의다른당사자와의거래를수행하는것으로간주되어, 연결실체는거래의결과인손익을 다른당사자들의지분한도까지만인식하고있습니다. 공동영업자인연결실체가공동영업과자산의구매와같은거래를하는경우, 연결실체는자산을제 3 자에게재판매하기전까지는손익에대한자신의몫을인식하지않습니다. 2-6 영업권 사업결합에서발생하는영업권은지배력을획득하는시점 ( 취득일 ) 에원가에서누적손상차손을차감 하여인식하고있습니다. 손상검사를위하여영업권은사업결합으로인한시너지효과가예상되는연결실체의현금창출단위 ( 또는현금창출단위집단 ) 에배분됩니다. 영업권이배분된현금창출단위에대해서는매년그리고손상을시사하는징후가있을때마다손상검사를수행합니다. 현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달할경우, 손상차손은먼저현금창출단위에배분된영업권의장부금액을감소시키고잔여손상차손은현금창출단위를구성하는다른자산들의장부금액에비례하여배분하고있습니다. 영업권의손상차손은연결당기손익으로직접인식되어있습니다. 영업권에대해인식한손상차손은추후에환입할수없습니다. 관련현금창출단위를처분할경우관련영업권금액은처분손익의결정에포함됩니다. 관계기업을취득함에따라발생하는영업권에대한연결실체의회계정책은주석 2-4 에설명되어있 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35

37 습니다. 2-7 매각예정비유동자산 연결실체는비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 의장부금액이계속사용이아닌매각거래로주로회수될것이라면이를매각예정자산으로분류하고있습니다. 이러한조건은비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 이현재의상태에서통상적이고관습적인거래조건만으로즉시매각가능하여야하며매각될가능성이매우높을때에만충족된것으로간주됩니다. 경영진은자산의매각계획을확약해야하며분류시점에서 1년이내에매각완료요건이충족될것으로예상되어야합니다. 연결실체는종속기업에대한지배력의상실을가져오는매각계획을확약하는경우, 매각이후연결실 체가종전종속기업에대한비지배지분의보유여부에관계없이앞에서언급한조건을충족한다면해 당종속기업의모든자산과부채를매각예정으로분류하고있습니다. 연결실체가관계기업또는공동기업에대한투자전체또는일부의매각계획을확약하는경우, 매각될관계기업또는공동기업에대한투자전체또는일부는상기에서언급된매각예정분류기준을충족하는경우매각예정으로분류하며, 연결실체는매각예정으로분류된부분과관련된관계기업또는공동기업에대한투자에대하여지분법적용을중단합니다. 한편매각예정으로분류되지않는관계기업또는공동기업에대한투자의잔여보유분에대해서는지분법을계속적용하며, 다만매각으로인하여연결실체가관계기업또는공동기업에대한유의적인영향력이상실되는경우매각시점에지분법의적용을중단합니다. 관계기업또는공동기업에대한투자를매각한이후에도연결실체의관계기업또는공동기업투자에대한잔여보유분에지분법을계속적용하는경우가아니라면, 연결실체는관계기업또는공동기업에대한투자의잔여보유분을기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라회계처리합니다. 매각예정으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은장부금액과순공정가치중낮은금액으로측 정하고있습니다. 2-8 수익인식 연결실체는고객으로부터받았거나받을대가의공정가치에서부가가치세, 반품, 리베이트및할인액을차감한금액을수익으로측정하고있습니다. 연결실체는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이연결실체에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는연결실체의활동별수익인식요건을충족하는경우에수익을인식하고있습니다. (1) 재화의판매 연결실체는재화의소유에따른중요한위험과보상이이전된시점에재화의판매에따른수익을인 식하고있습니다. (2) 배당금수익과이자수익 투자로부터발생하는배당금수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고있습니다. 이자수익은시간의경과에따라유효이자율법으로인식하고있습니다. 유효이자율은금융자산의예 상만기에걸쳐수취할미래현금의현재가치를순장부금액과일치시키는이자율입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36

38 (3) 임대수익 운용리스로부터발생하는수익인식에대한연결실체의회계정책은주석 2-9 에서설명하고있습니다. (4) 용역의제공연결실체는용역의제공으로인한수익은진행기준에따라인식하고있습니다. 연결실체는수행된용역을신뢰성있게측정할수있는방법을사용하기위하여거래의성격에따라작업수행정도의조사, 총예상용역량대비현재까지수행한누적용역량의비율, 총추정원가대비현재까지발생한누적원가의비율등의제공한용역을신뢰성있게측정할수있는방법을사용하여진행률을결정하고있습니다. (5) 라이선스수수료및로열티수익 연결실체는라이선스수수료및로열티수익에대해서는관련된계약의경제적실질을반영하여발생 기준에따라인식하고있습니다. 2-9 리스 리스는리스약정일을기준으로금융리스또는운용리스로분류하고있습니다. 연결실체는리스자산의 소유에따른위험과보상의대부분이리스이용자에이전되는리스계약을금융리스로분류하고, 금융 리스외의모든리스계약을운용리스로분류하고있습니다. (1) 리스이용자 연결실체는리스기간개시일에최소리스료의현재가치와리스자산의공정가치중작은금액을연결재 무상태표에금융리스자산과금융리스부채로각각인식하고있습니다. 리스료는매기말부채의잔액에대하여일정한기간이자율이산출되도록이자비용과리스부채의상환액으로배분하고있습니다. 차입원가에대한연결실체의회계정책 ( 주석 2-11 참고 ) 에따라당해적격자산의일부로자본화되는경우를제외한금융원가는발생즉시비용으로인식하고있습니다. 조정리스료는발생한기간의비용으로회계처리하고있습니다. 운용리스료는리스자산의효익의기간적형태를보다잘나타내는다른체계적인인식기준이없다면 리스기간에걸쳐균등하게배분된금액을비용으로인식하고있습니다. 또한운용리스에서발생한조 정리스료는발생한기간의비용으로회계처리하고있습니다. 운용리스계약시리스인센티브를받은경우이를부채로인식하고있으며, 리스인센티브의효익은리 스자산의효익의기간적형태를보다잘나타내는다른체계적인인식기준이없다면, 정액기준으로 리스비용에서차감하는형식으로인식하고있습니다. (2) 리스제공자 연결실체는금융리스의경우, 금융리스의리스순투자와동일한금액을금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자미회수분에대하여유효이자율법을적용하여이자수익을인식하고있습니다. 운용리스수익은리스자산의효익의기간적형태를보다잘나타내는다른체계적인인식기준이없다 면리스기간에걸쳐균등하게배분된금액을수익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37

39 2-10 외화환산 각연결대상기업들의개별재무제표는그기업의영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 ( 기능 통화 ) 로표시하고있습니다. 연결재무제표를작성하기위해개별기업들의경영성과와재무상태는지 배기업의기능통화이면서연결재무제표작성을위한표시통화인 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 개별기업들의재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율로기록됩니다. 매보고기간종료일에화폐성외화항목은보고기간종료일의환율로재환산하고있습니다. 한편공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로재환산하지만, 역사적원가로측정되는비화폐성외화항목은재환산하지않습니다. 화폐성항목의외환차이는다음을제외하고는발생하는기간의당기손익으로인식하고있습니다. ㆍ미래생산에사용하기위하여건설중인자산과관련되고, 외화차입금에대한이자비용조정으로간주되는자산의원가에포함되는외환차이ㆍ특정외화위험을회피하기위한거래에서발생하는외환차이 ( 위험회피회계정책에대해서는주석 2-23 참고 ) ㆍ해외사업장과관련하여예측할수있는미래에결제할계획도없고결제될가능성도없는채권이나채무로서해외사업장순투자의일부를구성하는화폐성항목에서발생하는외환차이 이러한외환차이는기타포괄손익으로인식하고순투자의전부나일부처분시점에서자본에서당기손 익으로재분류하고있습니다. 연결재무제표를작성하기위하여연결실체에포함된해외사업장의자산과부채는보고기간말의환율을사용하여 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 만약환율이당해기간동안중요하게변동하여거래일의환율을사용하여야하는상황이아니라면, 손익항목은당해기간의평균환율로환산하고있으며, 이로인하여발생한외환차이를기타포괄손익으로인식하고자본 ( 적절한경우비지배지분에배분 ) 에누계하고있습니다. 해외사업장을처분하는경우 ( 즉연결실체의해외사업장에대한지분전부의처분, 해외사업장을포함한종속기업에대한지배력의상실을가져오는처분, 공동약정의지분의부분적처분또는해외사업장을포함한관계기업에대한지분의부분적처분이후보유하는지분이해외사업장을포함하는금융자산이되는경우 ), 지배기업에귀속되는해외사업장관련외환차이의누계액전액을당기손익으로재분류하고있습니다. 비지배지분에귀속되는그해외사업장과관련된외환차이의누계액은제거하지만, 당기손익으로재분류하지않습니다. 해외사업장을포함한종속기업에대한지배력의상실을가져오지않는일부처분의경우, 외환차이의누계액중비례적지분을비지배지분으로재귀속시키고당기손익으로재분류하지않습니다. 이외의모든일부처분의경우 ( 즉유의적인영향력이나공동지배력의상실을가져오지않는연결실체의관계기업이나공동기업에대한소유지분의감소 ) 에는외환차이의누계액중비례적지분을당기손익으로재분류하고있습니다. 해외사업장의취득으로발생하는영업권과식별가능한자산과부채에대한공정가치조정액은해외사 업장의자산과부채로처리하고보고기간말의환율로환산하고있으며, 이로인한외환차이는자본으 로인식하고있습니다 차입원가 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38