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1 2015년도 연간 감사보고서 한국지역난방공사 감사위원회

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5 Ⅰ 내부 감사부서 운영현황 1 1. 조직 및 인원 1 2. 예산현황 1 3. 감사위원회 구성 및 운영 1 Ⅱ 종합 직무실적 3 1. 감사여건 분석 및 추진방향 설정 5 2. 내부감사 추진전략 6 3. 내부감사활동 주요 성과 9 4. 감사활동의 적정성 및 직무성과 외부평가 12 Ⅲ 감사활동의 적정성 및 직무성과 감사의 전문성 확보 감사의 윤리성 및 독립성 확보 내부통제 기능강화 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 89 Ⅳ 외부평가 감사원 자체감사활동 심사 국민권익위원회 부패방지시책평가 및 청렴도조사 251 Ⅴ 참고자료 평가지표 및 첨부자료 감사 관련 규정 외부회계감사 의견서 등 423

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7 Ⅰ. 내부 감사부서 운영현황 1. 감사의 전문성 확보

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9 Ⅰ. 내부 감사부서 운영현황 Ⅰ 내부 감사부서 운영현황 1 조직 및 인원 조직명 소 속 직제상 부서명 비 고 상임감사위원 감사실 감사위원회 체제(ʼ11.6) 내부감사부서 직제 및 업무분장 직제상 팀(과 부)명 업무분장 감사실 감사실 총괄 1 직급별 인원(ʼ 일자 현원) 1급 2급 3급 4급 5급이하 청렴감사팀 청렴활동, 본사감사 감사운영팀 지사감사, 기강점검 인 원 총 괄 구 분 ʼ 기준 ʼ 기준 ʼ 기준 ʼ14~ʼ15 증감 비고 정원(명) (A) 현원 (명) 기관정원(명) (B) 1,468 1,551 1, 구성비율(%) (A/B) 직급별 정원 구 분 계 1급 2~3급 4급 5급 이하 정원(명) (A) 현원(명) (B) 과부족 (B-A) 예산 현황 구 분 2013년 2014년 2015년 감사부서 예산 (A) 2,157 2,315 2,436 공공기관 총예산 (B) 3,564,723 3,360,860 3,129,083 비 율(%) (A/B) 감사위원회 구성 및 운영 감사위원 현황 상임감사위원 비상임감사위원(위원장) 비상임감사위원 비 고 최회원 박갑록 최 관 총 3명 위원회 운영규칙 (단위 : 백만원) 구 분 내 용 감사위원회 운영규정 회의종류 정기위원회(분기 1회 이상), 수시위원회(필요시 수시 개최) 운영규정 제8조 의결방법 재적위원 과반수 출석 개의 및 출석위원 과반수 찬성 의결 운영규정 제11조 의결 및 보고사항 의결사항 : 연간감사보고서 등 12건, 보고사항 : 감사결과 등 11건 운영규정 제12조 1

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11 Ⅱ. 종합직무실적 1. 감사의 전문성 확보

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13 Ⅱ. 종합 직무실적 Ⅱ 종합직무실적 1 감사여건 분석 및 추진방향 설정 정부정책 및 대내외 감사여건 분석 구 분 정부정책 및 대외환경 (PEST분석) 구 분 대내 감사여건 (내부역량분석) P 정치환경 E 경제환경 S 사회환경 T 기술환경 감사원의 소명기회 확대 및 적극행정면책 규정 강화 방만경영 중점관리 대상 해제 공공기관 정상화 2단계 추진을 위한 정책 추진 및 정부의 공공부문 개혁 강화 자회사 매각 및 자체 경영효율화 시행으로 부채관리 지속 신사업 발굴 차질 및 신규 택지 감소로 인한 매출 신장세 약화로 사업 고유 리스크 증가 공공안전에 대한 국민 불신 증대로 비상대응 방안 내부통제 수립 요구 강화 정부기관 및 공기업 내부감사 부실에 따른 내부감사 신뢰 저하 및 혁신 요구 증대 공공기관 정보보안 투자, 관리, 감독 기능 강화 요구 증대 사이버 포렌식 및 빅데이터 기술 등을 활용한 전산감사 이슈 증대 SWOT 분석을 통한 감사전략 도출 감사조직 감사인력 감사수행 감사 인프라 전사리스크 관리체계(ERM) 시범 운영에 따른 통합보증 관점 내부통제 점검필요 감사인 윤리기준 강화 요구 대응 및 독립성 확보를 위한 규정 명문화 지속 필요 지속적인 감사전문교육 시행을 통한 전문성 향상 및 자격증 취득 지속 지원 감사자문위원, 시민감사관 및 교차감사인력 등 외부전문가 활용 필요성 증대 빅데이터 활용 등 전산을 활용한 감사기법 및 컨설팅 기법에 대한 교육 강화 필요 방만경영 요소를 포함한 리스크 평가 및 체크리스트 활용 필요 리스크기반 감사계획 수립, 원활한 감사정보 공유 등을 위한 감사시스템 고도화 필요 감사 실효성 강화 및 조치 이행력 담보를 위한 사후관리체계 보완 필요 강점(S) 지속적인 감사전문교육 시행을 통한 전문성 향상 전사리스크관리체계 시범운영 지원을 통한 사전예방강화 방만경영 중점관리 대상기관 해제에 따른 기업 이미지 개선 내부통제 및 사업 리스크 집중관리로 전문성 활용 증대 기회(O) 약점(W) 감사자문위원 등 감사인력 풀 전문성 활용 미흡 최적 감사품질 확보를 위한 사후관리체계 보완 필요 공공부문에 대한 국민 불신 증대로 내부감사 역할 축소 우려 내부감사 정보공유 및 소통에 대한 시스템 지원 미흡 위협(T) 대응전략 감사 전략추진 방향 SO 전략 ST 전략 WO 전략 WT 전략 전문 감사기법 습득 및 활용을 통해 방만경영 재발방지 지속 점검 효과적 내부통제 점검 및 경영활동 지원을 위한 감사전문성 향상 노력 감사 소명 관련 제도 및 규정 보완을 통한 적극행정 면책 활성화 방만경영 재발방지를 위한 경영진의 자율점검 지원 및 컨설팅 지속 시행 감사인력 풀 활용 확대를 통한 감사 전문성 보완 필요 전산감사 지원 및 감사행정 지원을 위한 감사시스템 개선 리스크 기반 감사대상 선정을 위한 체계 및 효과적 활용 방안 수립 감사 사후관리체계 개편을 통한 감사품질 제고 및 감사활동 효과성 제고 합법적이고 공정한 감사를 지향하는 독립적 경영 파트너 사전예방 및 프로세스 혁신을 통한 경영 효율성 실현 상생을 위한 청렴, 윤리경영체계의 전문 컨설팅 파트너 5

14 2015년도 연간 감사보고서 2 내부감사 추진전략 경영환경 변화에 따른 맞춤형 내부감사활동 수행 중장기 감사전략 미션 공정한 감사를 통해 신뢰성을 추구하고 공사의 지속성장 확립에 기여 비전 소통과 공정감사로 투명경영 선도 감사 방침 P ublic Good (공익) E thic (윤리성) Independence (독립성) P rofessionalism (전문성) O bjectivity (객관성) 핵심 가치 S ocial S ervice (국민과 고객 만족) M orality (청렴) A ccountability (책임) R eliability (신뢰) T ransparency (투명) 전략 방향 합법적이고 공정한 감사를 지향하는 독립적 경영 파트너 사전예방 및 프로세스 혁신을 통한 경영 효율성 실현 상생을 위한 청렴, 윤리경영체계의 전문 컨설팅 파트너 전략 과제 상임감사/감사인 전문역량 제고 교차감사 활성화 및 선진 감사기법운영 감사인 윤리성 제고 감사(조직)의 독립성 제고 예방적 감사 및 내부통제 강화 자율점검체계(CSA) 강화 전사리스크 관리체계(ERM) 점검 체계 운영 투명, 윤리경영 정착 방만 위험요소 정의 및 관리 감사결과 공유 및 피드백 강화 감사(조직)의 컨설팅 기능 강화 경영 환경 분석에 따른 전략과제 및 연간 감사계획 수정( 15.7) 연간 감사 방향 조정 기존 변경 1 경영파트너로서의 경영지원 및 견제활동 추진 2 책임경영체제 구현을 위한 컨설팅 및 감사활동 추진 3 부패 척결을 위한 반부패 활동 및 방만경영 예방 점검활동 강화 1, 2, 전사 리스크 관리체제 정착 지원을 위한 내부통제점검체계 개선 5 사후관리 체계 개선으로 감사활동 실효성 및 감사품질 제고 제도개선 및 예산낭비 예방 내부통제 기능강화 방만경영 재발방지 활동 주요 감사 활동 (경영컨설팅) 모의훈련설비 운영 적정성, 방만경영 재발방지를 위한 컨설팅 감사 시행 (사전예방) 일상감사 시행요령 개정을 통한 감사사각지대 제거, 일상감사 826건, 재정효과 2.6억원 (제도개선) 규정 제 개정 34건, 기타 제도개선 215건 조치 (예산낭비) 예산관리실태 재무감사 불용예산 230억원 시정 요구 등 적극행정면책 및 감사소명제도 운영에 관한 지침 개정 및 활성화 감사방침(PEIPO) 공표 및 중장기 감사전략 재수립 내부통제 점검체계 재정립 내부통제 점검 프로그램 리스크 네비게이션 맵 구축 공사 고유의 위험 식별 및 평가를 통한 중장기 재무적 비재무적 위험 진단 및 관리 IT기반 리스크관리 등을 위한 온-감사시스템 업그레이드 내외부 품질평가 병행 실시 및 감사협회 주관 감사품질 재인증 방만경영 재발방지를 위한 제로시퀀스 지속 점검, 운영 방만경영 체크리스트 고도화 및 방만경영 리스크맵 구축 특정금액 이상 복리후생비 상시 모니터링 시나리오 추가 및 법인 카드 이상징후 특정감사 실시 방만경영 근절을 위한 감사결과 사후관리체계 강화 유사 지적사항 예방을 위한 지사 내부통제 강화 교육 신고제도 활성화를 위한 의견 수렴 및 규정개선 6

15 Ⅱ. 종합 직무실적 성과지표 설정 및 근거 감사의 전문성 확보 감사의 윤리성 및 독립성 확보 내부통제 기능강화 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 감사원 자체 감사기구 심사 구 분 성과지표 단위 ʼ13년 ʼ14년 ʼ15년 목표 실적 설정근거 상임감사위원 교육 이수 시간 시간 (101%) 감시전문성 향상을 위한 교육시간 100h 전문성 확보 노력 자격증 취득(누적) 개 (50%) 필수자격증 2개 취득 설정(누적실적) 감사부서 평균 근속년수 년 (99%) 중기지표 ʼ15년까지 근속년수 3.24 목표 감사부서 1인당 교육훈련 실적 시간 (108%) 감사기법 향상을 위한 교육 시간 100h 전문성 감사 전문자격증 취득수 개 (97%) 전년대비 10% 상승한 목표 설정 확보 노력 실지감사 내외부전문가 참여도 일 중기지표 (100%) ʼ15년까지 참여일 90일 목표 감사만족도조사 전문성 수준 점 (102%) 중기지표 90점 초과 유지 목표 제척회피, 자가진단 점검율 % 점검율 100% 이행 목표 윤리기준 행동강령 위반건수 건 준수 노력 (100%) 행동강령 위반 Zero 목표 감사 만족도조사 윤리성 수준 점 중기지표 (100%) 98점 초과 유지 목표 윤리경영 종합청렴도 점 (85%) 중기지표 ʼ17년까지 9.0 이상 목표 지원 노력 부패방지시책평가 등급 매우 우수 매우 우수 매우 우수 매우 우수 부패방지시책평가 최고등급 목표 감사 독립성 지수 점 (104%) 독립성 확보를 위한 80점 이상 목표 독립성 감사 만족도조사 독립성 수준 점 중기지표 확보 노력 (98%) ʼ15년까지 98점 초과 목표 외부 품질인증 획득 - - 외부 품질인증 획득 목표 중장기 전략 및 연간계획 변경 감사방침, 경영전략과 연계한 감사전략 재정립 감사계획, 리스크관리 시스템화 감사정보 운영 효율화를 위한 시스템화 내부통제 활동 내부통제 점검체계 재정립 감사전략 달성을 위한 내부통제 점검체계 정비 내부감사 조치실적 건 (104%) 최근 3개년간 최고실적 목표 내부통제 내부감사 재정상 조치실적 억원 운영 성과 (101%) 최근 3개년간 최고실적 목표 일상감사 의견제시율 % 실효성을 높이기 위한 의견 제시율 80% 감사결과 공유 피드백 방만경영 예방을 위한 관리시스템 방만경영 예방과 적발 성과 방만경영 근절과 재발방지 노력 감사조직 및 인력 운영 감사활동 감사성과 사후관리 내부감사 유사사례 재발생률 % 재발생률 10% 이하 목표 감사결과 공개율 % 감사결과 공개 100% 목표 내부감사만족도조사 수준 매우 만족 만족 매우 만족 매우 만족 최고수준 매우만족 유지 목표 외부 품질인증 획득 - - 외부 품질인증 획득 목표 방만경영 리스크맵 구축 및 활용 수립 수립 방만경영 리스크맵 구축 목표 방만경영 자가점검 이행관리 회 (100%) 분기별 1회 점검 목표 경영공시 외부지적사항 건 중기지표 외부지적 Zero 목표 설정 개선 권고 요구율 % 조치건수 중 20%이상 목표 방만경영 외부감사 지적건수 건 중기지표 외부지적 Zero 목표 설정 부채비율 % 정부가이드라인에 따른 200% 이내 유지 인당 복리후생비 만원 계획대비 감축 노력 감사지적사항 조치율 % 조치사항 이행 100% 목표 감사인의 근무경력 년 (86%) 중기지표 ʼ15년까지 근속년수 3.24 목표 교육훈련 실적 시간 (108%) 감사기법 향상을 위한 교육 시간 100h 일상감사 의견제시율 % 실효성을 높이기 위한 의견 제시율 80% 연간감사실적 % 연간감사계획 대비 실시 실적율 재무성과 억원 (101%) 최근 3개년간 최고실적 목표 제도개선요구 건 (100%) 규정 제 개정, 제도개선 실적 감사결과 공개율 % 자체감사 결과 공개 정도 만족도 조사 점 (100%) 감사 방법, 절차, 기능의 적정성 매우 우수 매우 우수 매우 우수 ʼ15년까지 최우수등급 유지 권익위 평가 부패방지시책평가 등급 매우 우수 7

16 2015년도 연간 감사보고서 전략 목표 달성을 위한 주요 추진과제 ʼ15년 추진전략 구 분 주요 추진과제 합법적이고 공정한 감사를 지향하는 독립적 경영 파트너 상임감사위원, 비상임감사위원 전문성강화 프로그램 운영을 통한 전문성 제고 감사전문성 향상을 위한 교육 증대 및 감사 전문자격증 취득 지원 강화 단기 감사인 공모제 도입을 통한 우수 감사인 선발체계 구축 감사의 감사자문위원회, 청렴시민감사관 등 분야별 전문가 선임 및 활용 전문성 확보 회계법인, 법무법인 자문강화를 통한 감사품질 향상 감사 전문인력 지속적 충원 및 자격증 취득 지원을 통한 전문인력 양성 중장기 감사시스템 고도화를 통한 감사활동 선진화 감사조서 및 관련자료 DB화를 통한 감사지식체계 구축 감사인 윤리행동규범 및 윤리위원회 운영을 통한 윤리성 제고 감사의 단기 다면평가 제외 규정화 등 감사관련 규정 개정을 통한 독립성 강화 윤리성 독립성 확보 독립성 확립을 위한 감사조직 및 인프라 구축 노력 지속 중장기 감사인 윤리교육 강화를 통한 감사활동 투명성 제고 사전예방 및 프로세스 혁신을 통한 경영 효율성 실현 상생을 위한 청렴, 윤리 경영체계의 전문 컨설팅 파트너 내부통제 기능강화 방만경영 예방 노력 자체 감사활동 성과 IT 활용 리스크기반 연간감사계획 수립을 위한 시스템 개선 상시모니터링 시스템 및 리스크관리 시스템 개선 단기 내부통제 툴(Risk Navigation Map) 구축 및 활용 내부감사 체크리스트 및 매뉴얼 개선 전사적 리스크관리 체계(ERM) 이행 지원 강화(분기점검) 전사적 리스크관리 체계(ERM) 이행 지원 활동 지속 중장기 내부통제 점검 체계 강화를 위한 인력 및 제도 인프라 확충 내부통제 자가점검(CSA) 실효성 강화를 위한 일상 종합감사 연계강화 방만경영 리스크맵 구축 및 이를 통한 감사활동 수행 방만경영 체크리스트 개선 방만경영 제로시퀀스 지속 운영(분기별 1회 실적 점검) 단기 방만경영 컨설팅 감사 수행 및 개선활동 지속 법인카드 상시모니터링 이상징후 점검 특정감사 정례화 복리후생비 사용 내역 상시모니터링 등 경영정상화 노력 내부구성원 신뢰도 확보를 통한 내부공익신고 활성화 방만경영 위험요소의 상시모니터링 관리 및 주기적 점검 상시모니터링 고도화를 통한 경영지침 상시점검 및 관리 중장기 경영지침 위반 위험요소 사전예방을 위한 교육 강화 공시항목 지속 확대를 통한 경영투명성 제고 적극행정면책제도 활성화 및 감사소명제도 관련규정 전면 개정 단기 감사조치결과 사후관리 체계 강화 감사 우수사례 발굴 노력 및 컨설팅 감사활동 강화 내부감사부서 독립성 확충을 위한 제도개선 노력 중장기 감사인 전문성 향상을 위해 감사전문 교육 지속 시행 일상감사 의견제시율 및 수용률 제고를 통한 사전예방 강화 8

17 Ⅱ. 종합 직무실적 3 내부감사활동 주요 성과 [상임감사위원 감사업무 전문성 확보] 전문성 향상노력으로 경영제언 및 견제활동 강화 세계감사인대회 참석 등 선진감사기법 습득 및 내부통제 점검체계 재정립 시 해외 우수 사례 활용 우수감사인력 유지를 위하여 감사부서 정원 2명 증원 및 감사인 공모제 도입을 통한 우수감사인 선발 감사위원회 간담회 정례화, 비상임감사위원 초빙교육 실시 등 전문역량 활용 활성화 [감사부서 감사업무 전문성 확보] 중장기 감사교육전략체계 재정립을 통한 전문성 제고 내부감사 필요역량 및 보유역량 진단결과를 반영한 중장기 교육전략 재정립 및 취약분야 집중교육 실시 - 교육이수시간 108시간/1인 및 감사인 전원 내부통제평가사 취득, USCPA 1명 취득 등 교차감사 추가협약 체결 등 대외 감사협력체계 운영 활성화 감사환경변화를 반영한 감사업무매뉴얼 개정 발간으로 실지감사 활용도 및 효율성 제고 외부지적사례 등 전문자료 1,269건 DB구축, IT기반 리스크관리 등을 위한 감사시스템 업그레이드 [감사의 윤리성 및 독립성 확보] 국제수준(국제내부감사직무수행방안)의 윤리성 및 독립성 확보 상임감사위원 취임 후 감사방침(PEIPO)원칙 공표 - Public Good-Oriented(공익에 기여), Ethic-Oriented(윤리규범 준수), Independence-Oriented(독립성 확보), Professionalism-Oriented(감사전문기법 습득), Objectivity-Oriented(객관성 확보) 국제내부감사직무수행방안(IPPF)를 반영한 감사인 윤리행동규범 제정 및 감사실 윤리위원회 설립 운영 적극행정 면책 및 감사소명제도 운영에 관한 지침 전면 개정 시행 7대 핵심분야의 독립성 확보체계 고도화 지속 - 승진다면평가 제외, 정보접근권한 명문화 등 독립성확보를 위한 감사업무규정 개정 [내부통제 기능강화] 중장기 감사전략 재수립 및 리스크 기반 내부통제 지원 점검활동 강화 상임감사 감사방침(PEIPO) 등을 반영한 중장기 감사전략 재수립 및 이를 반영한 감사계획 수립 조정 리스크기반 감사계획 수립 프로세스 시스템화 및 중장기 재무적 비재무적 위험 지속 관리 내부통제 점검체계 재정립 및 리스크 네비게이션 맵 구축 활용 감사결과 사후조치 이행관리 및 재발방지를 위한 감사결과 사후관리체계 강화 내외부 품질평가 병행 실시 및 공공기관 최초 2년 연속 외부 품질인증 획득 [방만경영 예방과 적발 및 재발방지] 방만경영 재발방지를 위한 방만경영 제로시퀀스 지속 운영 신규리스크를 반영하여 방만경영 체크리스트 고도화 및 리스크별 중요도를 반영한 방만경영 리스크맵 구축 - 공사고유 방만경영 위험요소 29개, 127개 체크리스트 도출 방만경영 제로시퀀스 자율점검, 정기점검 등으로 본지사 59건의 제도개선 과제 접수 및 개선 방만경영 재발장지를 위한 컨설팅 감사 2회 실시 및 방만경영예방위원회 운영 활성화 9

18 2015년도 연간 감사보고서 4 감사활동의 적정성 및 직무성과 평가지표 1. 감사의 전문성 확보 구분 추진실적 주요성과 상임감사위원 감사업무 전문성 확보 감사부서 감사업무 전문성 확보 대내외 협력체계 활용 전문성 향상노력으로 경영제언 및 견제활동 강화 감사부서 정원 2명 증원 및 감사인 공모제 도입을 통한 우수 감사인 선발 승진 다면평가 제외 규정 명문화 등 감사전문인력 유지 및 확보 제도 강화 감사위원회 간담회 정례화, 비상임감사위원 초빙교육실시, 자문위원 추가 선임 등 전문역량 활용 활성화 감사환경변화 반영 매뉴얼 개정발간으로 실지감사 활용도 및 효율성 제고 외부지적사례 등 전문자료 1,269건 DB구축, IT기반 리스크 관리 등을 위한 감사시스템 업그레이드 교차감사 추가협약 체결 등 대외 감사협력체계 운영 활성화 내부감사 필요역량 및 보유역량 진단결과를 토대로 중장기 교육전략 수립 및 취약분야 집중교육 실시 역량수준별 맞춤형 교육 실시 및 장단기 자격증 취득 지원 프로그램 운영 세계감사인 대회참석 등으로 선진 감사기법 습득 및 내부통제 점검체계 재정립시 활용 등 감사전문인력 유지노력 지속으로 3년연속 근속년수 증가 비상임감사위원, 감사자문위원 등 전문역량 활용 활성화로 감사업무 전문성 제고 기여 감사시스템 고도화로 내부감사 프로세스 표준화 및 외부전문자료 활용 활성화로 감사전문성 제고 내부감사 취약분야에 대한 대내외 전문가 활용으로 품질제고 중장기 교육전략에 따른 취약분야 전문성 향상 감사인 전원 내부통제평가사 자격증 취득 장단기 프로그램 운영으로 감사부서내 USCPA 1명 취득 평가지표 2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보 구분 추진실적 주요성과 상임감사위원 윤리기준 준수노력 윤리경영 지원노력 상임감사위원 독립성 확보노력 상임감사위원 감사방침(PEIPO) 공표시 윤리성(Ethic-Oriented) 강조 국제내부감사직무수행방안(IPPF) 반영 윤리행동규범 제정 감사실 윤리위원회 설립 운영 반부패청렴실무추진단 연 4회 운영 지역주민, 협력사와 함께 청렴프렌즈 운영 활성화로 청렴윤리 문화 대외 확산 및 제도개선 41건 등 가시적 성과 창출 제도개선 권고과제 26건 100%이행 적극행정면책 및 감사소명제도 지침 개정 공사 특성 반영 직위직무별 청렴행동 운영지침 제정 및 행동강령 20건 개정 신뢰도 제고를 통한 내부신고제도 실효성 강화 총 104개 규정 개정건에 대한 부패영향평가 실시 및 4건의 개선의견 제시 사규 제개정시 홈페이지 사전 예고제 시행 반부패 자율시책 4건 제도화 및 고질적 부패 취약분야 개선 7대 핵심분야의 독립성 확보체계 고도화 지속 국제내부감사직무수행방안(IPPF) 반영 제척회피평가 및 감사인 자가진단 수행 승진 다면평가 제외 등 독립성확보를 위한 감사업무규정 개정 감사부서원에 대한 독립적 인사 성과평가 수행 내부감사인 윤리 행동기준 강화 감사실내 윤리위원회 운영으로 감사인 복무관리 강화 감사실시전후 제척회피평가, 윤리성 자가진단 이행으로 윤리 기준 준수 노력 국민권익위원회 주관 부패방지 시책평가에서 4년 연속 매우우수, 6년 연속 우수이상 기관 선정 고위공직자 부패위험성 진단결과 99.2점으로 전년대비 0.7점 상승 공기업부문 한국윤리경영대상 수상, 2015년 공기업 굿컴퍼니 지수 1위 제척회피평가 등 감사직무수행 독립성 강화 승진 다면평가 제외, 정보접근 권한 규정 명문화를 통한 독립성 확보 기반 마련 내부감사 품질인증 2년 연속 획득 10

19 Ⅱ. 종합 직무실적 평가지표 3. 내부통제 기능강화 구분 추진실적 주요성과 감사계획과 예방적 내부통제 진단활동의 적정성 내부통제시스템 효과적 운영과 성과 및 개선노력 감사결과물에 대한 공유 및 피드백 활동의 적정성 내부통제 진단결과 등 반영 리스크 기반 감사계획 수립 및 조정 상임감사 감사방침 등을 반영한 중장기 감사전략 재수립(ʼ15.7) 리스크기반 계획수립 프로세스 시스템화(ʼ15.10) 및 ʼ16년 연간계획수립 활용(ʼ15.12) 중장기 재무적 비재무적 위험 대비 현안과제에 대한 상시, 수시, 정기점검 공사 고유의 위험식별 및 평가를 통한 재무적 비재무적 위험 관리 내부통제 점검체계 재정립 및 Risk Navigation Map 구축(ʼ15.7) Risk Navigation Map 활용 내부통제 보증 취약분야 진단(ʼ15.9) 및 실지감사 실시(ʼ15.10) 결산 특정감사를 통한 재무제표 독립적 진단(2회) 및 내부 회계관리제도 점검(2회) 30만원이상 복리후생비 상시모니터링 시니리오 추가 적용 법인카드 상시모니터링 이상징후 특정감사실시(ʼ15.8) 일상감사 시행요령 개정을 통한 일상감사 대상범위 확대(ʼ15.11) 감사결과 사후관리체계 강화 구축(ʼ15.10) 내외부 감사지적사항에 대한 감사사례집 배포(ʼ15.9), 계약 영업분야 내부통제 기능 강화 전지사 순회교육 실시 내외부 품질평가 병행실시(ʼ15.10) 및 품질 재인증 획득 감사전략, 방만위험, 내부통제 진단결과 반영 감사활동 전개 고위험 영역 및 부서에 대한 감사 수행으로 감사자원 효율적 배분 공사 고유의 재무적 비재무적 위험에 대한 체계적 관리 Risk 통합관리로 실효성 제고 - 이사회, 경영진 등에 통합보증 제공 내부통제 취약분야 제도개선 재무제표 오류 시정 요구로 회계 신뢰성 제고 법인카드 착오사용분 회수 및 법인카드 제한업종 확대 일상감사 대상범위 확대를 통한 사전예방활동 강화 사후관리체계 강화로 감사처분 실효성 강화 사례집 배포 및 교육 실시로 내부감사 유사사례 재발방지 노력 - 유사사례 재발생률 6%감소 2년 연속 외부 품질인증 획득 평가지표 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 구분 추진실적 주요성과 방만경영 예방을 위한 관리시스템 방만경영 예방과 적발 성과 방만경영 근절과 재발방지 노력 방만경영 제로시퀀스 지속적 운영 신규리스크 반영 방만경영 체크리스트 고도화(ʼ15.8) - 공사 고유 방만경영 위험요소 29개, 127개 체크리스트 도출 리스크별 중요도 반영 방만경영 리스크맵 구축(ʼ15.8) 공시오류 최소화를 위한 개선대책 시행(연중) 외부 회계전문가 활용 내부회계관리제도, 결산 특정감사 실시 방만경영 제로시퀀스 TF 활동(연중) - 방만경영 제로시퀀스 자율점검으로 본지사 59건의 제도개선 과제 접수 및 4건 개선 방만경영 재발방지 컨설팅감사 실시(ʼ15.8, ʼ15.10) 방만경영 예방위원회 확대 운영(4회) 방만경영개선 제도화 정착을 위한 상시 기동감찰 조직 운영 직원 의견 수렴으로 신뢰도 향상 및 내부자 신고제도 활성화(ʼ15.7) 복리후생비 적정사용여부 상시모니터링(ʼ15.11) 감사결과 사후관리체계 강화 구축(ʼ15.10) 감사결과 이행실태 점검으로 조치이행 확인 계약 영업분야 전지사 순회교육 실시(ʼ15.5~8) 타 기관 모범사례 벤치마킹 실시(ʼ15.10) 방만경영 재발방지를 위한 실무 부서 및 감사실 협업체계 활성화 경영환경 변화에 따른 신규리스크 반영으로 감사 사각지대 제거 체계적인 방만경영 위험요소 측정 툴 마련 및 실지감사시 활용 고위험분야 우선 감사 실시로 방만경영 위험요소 제거 공시 적정성 및 회계 투명성 강화 실무부서 자율점검 등을 통한 방만경영 재발방지 의식 내재화 외부전문가 활용 방만경영 재발방지 노력으로 객관성 및 투명성 확보 임직원 신뢰 확보를 통한 신고 활성화(5건) 및 실지감사 연계로 취약분야 제도개선 복리후생비 적정사용여부 상시 모니터링으로 경영 정상화 노력 감사결과 사후관리체계 강화로 감사처분 실효성 확보 방만경영 재발방지 노력으로 외부지적사례 미발생 11

20 2015년도 연간 감사보고서 5 외부평가 외부평가 1. 감사원 자체감사활동 (내부감사 운영성과 및 사후관리의 적정성) 구분 추진실적 주요성과 감사 조직 및 인력 운영 감사활동 감사성과 감사업무규정 개정을 통한 독립성 강화(ʼ15.10) 이사회(11회), 감사위원회(6회) 100% 참석 및 이사회 부의 안건에 대한 일상감사 의견제시로 성과 창출 자문위원회, 전문가 초빙강의, 법률자문 등을 통한 취약분야 전문성 확보 내부감사 체크리스트 개선, 부정위험 체크리스트 수립 등을 통한 전문성 제고 감사전문교육 집중 시행으로 100% 감사관련 자격증 취득 일상감사 시행요령 개정을 통한 감사사각지대, 고위험 분야 대상 확대 상시모니터링시스템 시나리오 재검토를 통한 취약점 개선 감사업무매뉴얼에 따른 실지감사 수행절차 표준화 적극행정면책 및 감사소명제도 재정립 및 활성화 부채감축 및 방만경영 재발방지를 위한 감사활동 강화 예산 및 제도개선 측면에서 파급효과가 큰 재무조치 감사원 등 외부 지적사항을 반영한 자회사 종합감사 실시로 방만경영 사항 신분조치 규정 제개정, 제도개선을 위한 감사처분 확대 및 모범사례 발굴 노력 승진 시 다면평가 제외 및 내부 전산 정보접근 권한 명문화 이사회 등 경영활동에 대한 의견 진술 및 채택 반영 취약분야에 대한 전문가 활용으로 감사 전문성 제고 국제공인내부감사사 등 총 75개 자격증 보유 일상감사 시행건수 대폭 증가 - (ʼ14년) 747건, (ʼ15년) 826건 방만경영 예방을 위한 복리후생비 상시모니터링 추가 확대 감사증거자료 확보, 사전교육 등 감사수행 근거, 절차 준수 적극행정면책 및 감사소명제도의 운영에 관한 지침 제정(ʼ15.9) 종합감사 등을 통해 약 267억원 재무적 성과 달성 견책 13명, 경고 6명, 주의 24명 등 총 43명 신분조치 규정 제개정 34건, 제도개선 215건 및 모범사례 발굴 22건 사후관리 자체감사결과 및 외부감사결과 집행 철저 감사결과 전문공개 감사결과 이행력 제고를 위한 사후관리체계 재정립 자체감사결과, 외부감사결과 미집행율 0% 감사결과 전문공개 100% 감사결과 사후관리체계 재정립으로 사후관리 철저 외부평가 2. 국민권익위원회 청렴도 측정결과 (기관의 청렴도) 구 분 점수 (전년대비) 순위 점수 (전년대비) 순위 점수 (전년대비) 순위 공직유관단체 평가대상 8.29 (-) 108/ (0.03) 86/ (0.19) 48/212 공직유관단체 중 기관유형별 평가대상 (공직유관단체 Ⅱ유형) 8.29 (-) 18/ (0.03) 15/ (0.19) 9/27 12

21 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 1. 감사의 전문성 확보

22

23 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-1. 감사의 전문성 확보 Ⅰ 지표관리계획 1 감사여건 분석 및 대응전략 도출 대내외 여건 분석 감 사 여 건 전문자격 및 업무경험이 확보된 감사인력 확보 요구 역량진단을 통한 체계적인 교육프로그램 운영 필요 감사자문위원 등 외부전문가 활용 전문성 강화 요구 사이버포렌식, 빅데이터 등을 활용한 전산 이슈 증대 정 부 정 책 공공부문에 대한 국민 불신 증대로 내부감사 역할 강화 요구 및 예방 컨설팅 기능 강화 요구 안전 및 보안분야에 대한 감사 강화 요구 공공기관 정상화 추진계획 이행을 위한 공공부문 개혁 강화 지표목표 전략방향 추진전략 감사전문역량 제고를 통한 전략적 경영파트너 감사전문역량 강화 전문역량 향상 교육체계 운영 대내외 전문인력 활용 강화 전문자격 보유자 우선선발제도 강화 및 전문인력 유지 노력 비상임감사위원 전문역량 활용 강화 감사인 역량진단을 통한 중장기 감사교육전략 체계 재정립 감사전문자격증 취득 및 교육 지원 감사자문위원회, 청렴시민감사관 등 분야별 전문가 활용 강화 외부기관과의 협업체계 운영 2 성과지표 및 세부 목표 설정 구 분 성 과 지 표 단위 ʼ13년 ʼ14년 상임감사위원 전문성 확보 노력 감사부서 전문성 확보 노력 교육 이수 시간 시간 자격증 취득(누적) 개 감사부서 평균 근속년수 년 인당 교육훈련 실적 시간 감사 전문자격증 취득수 개 실지감사 내외부전문가 참여도 일 감사만족도조사 전문성 수준 점 추진과제 실행계획 ʼ15년 목표 실적 설 정 근 거 101 (101%) 감시전문성 향상을 위한 교육시간 100h 1 필수자격증 2개 취득 설정(누적실적) (50%) 3.23 중기지표 (99%) ʼ15년까지 근속년수 3.24 목표 108 (108%) 감사기법 향상을 위한 교육 시간 100h 75 전년대비 10% 상승한 목표 설정 (97%) 90 중기지표 (100%) ʼ15년까지 참여일 90일 목표 92.0 중기지표 (102%) 90점 초과 유지 목표 구 분 주요 추진과제 1/4 2/4 3/4 4/4 비고 상임감사위원 전문성 확보 노력 감사부서 전문성 확보 노력 대내외 협력체계 활용 전문성 향상노력으로 경영제언 및 견제활동 강화 상임, 비상임감사위원 전문성강화 프로그램 운영을 통한 전문성 제고 감사인 필요역량 분석 및 중장기 감사교육전략 정립 감사인 공모제 도입을 통한 우수감사인 선발 감사행정시스템 업그레이드로 내부감사 프로세스 고도화 계속 계속 신규 신규 신규 15

24 2015년도 연간 감사보고서 Ⅱ 지표관리 실적 및 성과 1 ʼ14년도 외부평가 시 지적사항 조치실적 : 해당 없음 2 ʼ14년도까지의 주요 실적 및 ʼ15년도 개선 실적 세부평가지표 ➀ 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위한 감사의 노력과 성과 ʼ14년도까지의 주요 실적 ʼ15년도 주요 추진실적 개선효과 상임감사위원의 전문이력 활용 경영제언 활동 및 감사환경 기반 구축 취임(ʼ14.12)이후 대내외 협력체계 활용 신속한 정보교류 및 현안파악 상임감사위원 궐위에 따른 감사위원회 체제 전환 및 위원회체제 강화 감사자문위원회 정례화로 선진 감사체계 구축 대내외 협력체계 활용 전문성 향상노력으로 경영제언 및 견제활동 강화 감사부서 정원 2명 증원 및 감사인 공모제 도입을 통한 우수 감사인 선발 승진 다면평가 제외 규정 명문화 등 감사전문인력 유지 및 확보 제도 강화 감사위원회 간담회 정례화, 비상임감사위원 초빙교육실시 등 전문역량 활용 활성화 자문위원 추가 선임(1명) 및 감사업무 전문가 신규선임으로 자문 활성화 세계감사인 대회, 남태평양 감사인 대회참석 등으로 선진감사기법 습득 및 내부통제 점검체계 재정립시 활용 등 실질적인 성과 창출 감사전문인력 유지노력 지속으로 3년연속 근속년수 증가 비상임감사위원, 감사자문위원 등 전문역량 활용 활성화로 감사 업무 전문성 제고 기여 세부평가지표 ➁ 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위한 감사실의 노력과 성과 ʼ14년도까지의 주요 실적 ʼ15년도 주요 추진실적 개선효과 감사환경변화 반영 매뉴얼 개정발간으로 감사시스템 고도화로 내부감사 감사업무 매뉴얼 개정발간(ʼ14.6)을 통한 감사업무 표준화 및 전문성 제고 분야별 감사전문성 제고를 위하여 지식in 감사서포터 운영체계 개선(ʼ14.9) 선진 감사제도 타 기관 전파 등 감사정보 교류 활성화 - 타 기관 전파(10개 기관), 벤치마킹 (2개 기관) 실지감사 활용도 및 효율성 제고 외부지적사례 등 전문자료 1,269건 DB구축, IT기반 리스크 관리 등을 위한 감사시스템 업그레이드 교차감사 1개기관 추가협약 체결 등 대외 감사협력체계 운영 활성화 내부감사 필요역량 및 보유역량 진단결과를 토대로 중장기 교육전략 수립 및 취약 분야 집중교육 실시 프로세스 표준화, 실지감사시 외부전문자료 활용 활성화로 감사전문성 제고 내부감사 취약분야에 대한 대내외 전문가 활용으로 품질제고 중장기 교육전략에 따른 취약분야 전문성 향상 감사인 전원 내부통제평가사 자격증 취득 역량수준별 맞춤형 교육 실시 및 장단기 장단기 프로그램 운영으로 자격증 취득 지원 프로그램 운영 감사부서내 USCPA 1명 취득 16

25 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-1. 감사의 전문성 확보 3 평가내용별 추진실적 및 성과 세부평가지표 ➀ 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위한 감사의 노력과 성과 1 상임감사위원의 전문성 향상을 위한 노력 및 성과 15년간의 한국은행 근무와 공사 감사위원장 역임으로 기관 및 감사업무 전문성 보유 상법 상 회계 및 재무 전문가 직무, 공사의 경영견제 직무 수행으로 최적의 감사업무 수행 자격 보유 한국지역난방공사 비상임이사 및 감사위원장 근무경력 보유 등 공사 고유 전문성 확보 전문 이력 내역 한국은행 금융 감독 업무 담당(ʼ76.3~ʼ91.4) 한국지역난방공사 감사위원장(ʼ11.4~ʼ13.11) 국회 사무처, 한국지역난방공사 비상임이사(ʼ11.3~ʼ13.11) 코레일 개발 대표이사 감사 전문성 확보 재무업무 전문성 보유 감사업무 전문성 보유 공공업무 전문성 보유 경영활동 전반에 대한 전문성 보유 15년간의 한국은행 근무로 상법 시행령 제37조 제2항 제4호에 의한 회계 또는 재무 전문가 요건 충족 - 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제29조 제2항 제4호 나목(한국은행)의 기관에서 회계 또는 재무 관련 업무 경력이 5년 이상 기관의 업무와 감사업무에 대한 이해 및 전문성 향상 노력 대내활동 적극 참여를 통해 기관업무에 대한 이해도 증진 종 류 참석 활 동 내 역 감사업무에 활용 및 기여한 구체적인 성과 전사 노조, 직원, 자회사 13회 이사회 참석 및 의견진술 경영 현안사항에 대한 이해와 견제를 통한 3회 주요사업 심의를 위한 경영회의 감사 기능 수행 11회 3.0 경영회의 4회 방만경영예방위원회 방만경영 취약요소 중점 관리 및 예방활동 강화 4회 청렴시민감사관 자문회의 감사청구를 통한 특정감사 수행 3회 감사자문위원회 회의 감사 주요 현안사항에 대한 외부자문을 통한 개선 ʼ14.12 ʼ15.12 ʼ ~ 8.6 ʼ15.5~8 ʼ ʼ ʼ ~ ʼ 취임 후 업무보고 및 사업계획 보고대회 등 2015년도 청렴성 향상을 위한 상임감사위원 지사 순회교육 계약 영업분야 내부통제 기능강화 전지사 순회교육 신입사원 대상 상임감사위원 청렴 윤리특강 2015년 한난 감사인 대회 및 지식in 감사서포터 교육 사내 경영진 워크숍 부서 업무보고를 통한 경영현안 파악 및 임직원 고충청취 청렴문화 확산을 위한 전사 임직원 대상 청렴정책 전파 및 고충청취 유사사례 재발방지를 위한 전지사 순회교육 및 업무수행 현안파악, 고충청취 신입사원 청렴 윤리의식 배양 및 고충청취 지식in 감사서포터와의 소통의 장 마련을 통한 주요 리스크 사항 발굴 및 실무부서 의견 청취 경영현안사항 공유 및 경영 컨설턴트로서의 경영지원 추진 ʼ 산하기관(자회사) 반부패 워크숍 산하기관 청렴문화 확산 수시 (대내고충청취) 노조, 직원, 자회사 현안사항 및 고충청취 임직원의 고충청취 및 해결 노력 등 고충청취 활동 강화 17

26 2015년도 연간 감사보고서 대외 감사정보 교류 등 적극적 대외활동으로 감사업무 이해도 증진 종 류 참석 활 동 내 역 감사업무에 활용 및 기여한 구체적인 성과 정부 및 유관기관 ʼ ~ 6.18 ʼ ~ 7.25 ʼ 산업통상자원부 감사아카데미 상공회의소 주관 경영진 워크숍 감사연구원 국제세미나 감사의 직무능력 개발과 정부기관 최근 감사동향 파악 및 유관기관 간의 정보교류를 통한 내부감사 충실도 제고 공공기관 매월 공공기관감사포럼 에너지분과 위원회 유사한 업무환경의 공공기관 간 감사정보 교류 집단에너지 사업자 ʼ ~ 8.28 집단에너지 국제세미나 세계 집단에너지사업자, 협회 등과의 교류를 통한 글로벌 집단에너지사업 정보 교류 인천항만공사 ʼ 공공기관 감사기구 교류협력 워크숍 내부감사활동 및 반부패 청렴 업무협약을 통한 감사정보 교류 해외 벤치마킹 ʼ 캐나다 크리에이티브에너지 사업다변화 전략 벤치마킹으로 컨설팅 차원의 점검 및 감사기능 강화 ʼ ʼ 한국감사협회 이사 등재 및 법률부문 감사위원 최신 감사정보 트렌드 공유를 통한 내부감사 가치 제고 한국감사협회 ʼ ~ 3.19 남태평양 아시아 감사인대회 통합보증체계 개념습득을 통한 내부통제 점검체계 재수립 활용 ʼ ~ 년 세계감사인 대회 감사 패러다임 및 국제 감사기법 습득을 통한 내부감사 성과 창출 ʼ 년 한국내부감사인 대회 타기관 감사사례 및 감사기법 교류 상임감사위원의 전문성 제고를 위한 교육 참여 교 육 명 주 관 교 육 일 주요 내용 글로벌 윤리, 준법, 건강 최고위과정 윤경SM포럼 ʼ ~ʼ 년 감사(위원) 및 감사담당임원을 위한 감사리더십 교육 한국감사협회 ʼ15.2.5~2.6 국가재정의 이해 감사교육원 ʼ15.3.2~3.17 감사인의 윤리준법 및 글로벌 경영윤리를 중심으로 조직의 윤리준법경영 강화 글로벌 감사동향 파악 및 실질적인 감사전략 수립 등 신규 감사기법 습득 및 감사전문성 향상 감사리더십 특별강연 한국감사협회 ʼ 감사리더십 고취 내부통제평가 자격증 취득과정 CFO 평생교육원 ʼ ~5.22 내부통제평가사 자격증 취득 공공기관 감사 아카데미(역량) 산업부 ʼ15.6.9~6.10 감사기구의 장으로서 자체감사조직의 인사, 조직 공공기관 감사 아카데미(직무전문성) 산업부 ʼ ~6.18 독립성 확보 및 감사전문성 배양 18

27 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-1. 감사의 전문성 확보 상임감사위원 전문성을 활용한 경영제언 및 견제 활동 구분 상임감사위원 주요 의견개진 내용 주요 성과 제1차 이사회 (ʼ ) [인천종합에너지(주) 대출조건 유지(안)] 에특자금이 다른 대출금보다 우선 변제될 수 있도록 자금보충약정에 반영 필요 자금보충약정 체결 시 우선변제권 반영 제5차 이사회 (ʼ ) [표리사의 기술(주) 지분 매각 관련 검토 보고] 지분 매각 관련 검토내용 이사회 부의 후 매각 절차 진행 필요(일상감사 의견제시) 매각 실시전 이사회 의결을 통한 중요 의사 결정 절차 누락 방지 제7차 이사회 (ʼ ) [성남시 수정 중원구 집단에너지사업 추진방안] 3개 단지 이외 타 지역에 대한 수요개발관리 철저 배관공사량 최소화를 통한 원가절감노력 필요 민원 대응 및 정부당국과 지속적 협조 필요 재개발 재건축 일정지연에 따른 열공급일정 차질 방지 등 사업추진관련 리스크 제거 노력 제10차 이사회 (ʼ ) [지역난방 사회공헌기금 출연(안)] 장학사업에 대한 기금 활용이 효율적으로 시행될 수 있도록 중복 지원 여부 확인 필요 기금의 중장기적 운영방안 마련 필요 중복지원 여부를 확인하기 위한 절차 수립 검토 경영회의 (ʼ ) [개포4단지 수요개발 추진(안)] 정부, 서울시 신재생에너지 관련 제도 개선 필요 외부전문가, 관련부서 의견수렴 및 협의체 구성하여 제도개선 로드맵 수립 지열 히트펌프에 대한 연구실시 및 집단에너지와 비교 분석으로 경영정책 전략에 반영 필요 지속성장 가능한 신 사업모델 확보를 위한 본사차원의 전담조직 및 인력 구성(ʼ16.1) - 비상설 TF 구축운영 서울시 신재생에너지 공급의무비율 제도 및 규정 개선 방안 수립 19

28 2015년도 연간 감사보고서 2 감사전문가 확보 및 비상임감사위원을 효과적으로 활용하기 위한 노력 감사업무 전문성 제고를 위한 감사인력 우선 선발 등 우수감사인 확보 감사업무 전문성 제고를 위한 감사부서 정원 2명 증원(16명 18명) 감사부서 정원 대비 부족인력( 2명)에 대한 추가선발 등 각 업무분야에 적합한 전문감사인력 선발 1월 기계, 토목 분야 기술감사인력 1명, 계약분야 전문인력 1명, 사업개발 전문인력 1명 선발 7월 청렴업무, 경영분석 전문인력 1명, 법률 전문인력 1명 선발 12월 제어, 고객기술분야 전문인력 1명, 기계, 운영분야 전문인력 1명 선발 감사인 공모제 도입(ʼ15.12) : ʼ16년 신임 감사인 2명 선발에 적용 Best Practice 감사인 공모제 절차 예비감사인 선발 풀 구축 심사 확정 배치 정기인사 감사실전보 지원 직원 등 예비감사인 선발 풀 구축 다면평가를 통한 전문성, 윤리성 평가 상임감사위원 승인 및 적격자 추천 심사결과 적격자 감사부서배치 감사실 감사실 감사실 인사팀 인사팀 - 4급 이하 직원을 대상으로 예비감사인 선발 Pool 구축 후 4단계 공모단계 적용 - 윤리성(50%), 전문성(50%) 심사 후 선발결과 상임감사위원의 승인 감사전문인력 유지 및 확보를 위한 인센티브 제도 강화 최소 근무기한 상향 운영(3년 5년)으로 감사인 근속년수 지속 상승(2.64년[ʼ13년] 3.0년[ʼ14년] 3.23년[ʼ15년]) 관련규정 감사업무규정 제10조 (감사부서 직원의 근무기간) 주 요 내 용 1 감사부서의 직원의 감사부서 근무기간은 5년 이상을 원칙으로 한다. 2 감사부서 직원의 보직 및 전보는 감사인의 전문성 확보를 위하여 필요한 경우에는 순환보직의 원칙을 적용하지 아니할 수 있다. 승진 시 다면평가 제외 규정화(ʼ15.11) Best Practice - 승진 심사 시 다면평가 제외를 통해 감사활동으로 인한 불이익을 제도적으로 배제하여 우수인력의 감사실 유입을 활성화 관련규정 감사업무규정 제8조 (직무의 독립) 주 요 내 용 4급 이상 직원으로의 승진 시 인사규정에서 정하는 다면평가를 거치지 않고 승진 심사위원회의 승진심사 및 인사위원회의 심의를 받을 수 있다 년 감사원 자체감사심사 결과 반영 20

29 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-1. 감사의 전문성 확보 내부인사 시 근무평정 비율 완화를 통해 감사활동의 실효성 제고 관련규정 공기업 준정부기관감사기준 (감사부서 직원에 대한 대우) 주 요 내 용 감사부서 근무직원에 대하여는 근무평정기준 별도 운용, 인사가점 부여 등 인사기준을 달리 정할 수 있다. - 근무평정 시 근무평정비율(1.5배), 인사가점 부여 시 동일기간 경력가점(2배) 적용 근무성적평정 가점부여에 따른 감사담당자 승진 성 명 전 직위 현 직위 승진발령일 보 직 황만영 팀장 처장 ʼ 부 경영지원처장 최지훈 부팀장 팀장 ʼ 부 세종지사 공무안전팀장 김민균 부팀장 팀장 ʼ 부 대구지사 계전팀장 전출자 희망보직제 관련 규정 관련규정 주요내용 효 과 공기업 준정부기관 감사기준 제16조 (감사부서 직원에 대한 대우) 감사부서 직원으로 2년 이상 근무한 자가 전보될 경우 기관장은 본인의 희망을 우선적으로 고려하여야 한다. 전출자 희망보직제 운영을 통해 우수인력을 감사실로 유인 감사부서 직원의 전출 시 희망부서 배치 : 100% 반영 직 위 직 위 성 명 전출일 전출 현황 희망보직 여 부 사 유 부팀장 4급 최지훈 광교지사 O 본인희망 부팀장 4급 송은영 남부사업본부 사업관리팀 O 본인희망 주임 6급 최우중 서울중앙지사 O 본인희망 부팀장 4급 강귀현 중부사업본부 사업관리팀 O 본인희망 차장 4급 강민구 플랜트안전처 플랜트관리팀 O 본인희망 원활한 감사업무 수행 지원 운영을 위한 감사활동수당 지급 관련규정 감사업무규정 제11조 (감사경비 등) 주 요 내 용 상임감사위원 및 감사부서의 직원에게는 예산의 범위 내에서 여비와 사전 자료수집에 필요한 비용 등 감사 업무수행 경비와 수당 등을 지급 할 수 있다. - 감사활동 조사분석비 반영 : 10만원/인 월, 내외부 감사인의 실지감사 참여 시 수당 지급 : 5만원/일 21

30 2015년도 연간 감사보고서 감사위원회 활성화로 비상임감사위원의 전문역량 적극 활용 비상임감사위원 전문분야를 활용한 초빙교육 시행으로 감사업무 전문성 제고 - 비상임감사위원 전문성 보유 현황 성 명 임 기 주 요 경 력 박갑록 ʼ ~ ʼ 최 관 ʼ ~ ʼ 비상임감사위원 초빙교육 시행 : ʼ ~ 6.23 現 뉴코리아국제특허법률사무소 변리사 前 특허청 심판장 現 성균관대 경영학 교수 前 한국 회계학회 회장 비상임감사위원 전문분야 교육 내용 활용 성과 박갑록 최 관 특허법률 재무, 회계 특허법률 및 특허활용 감사 착안사항 회계부정 사례 및 회계분야 감사착안사항 중앙연구원 종합감사(ʼ15.12) 시 감사중점 및 착안사항으로 반영 점검 예산관리실태 재무감사(ʼ15.8) - 주요사업 예산 중 불용예산 회수 조치(230억원) ʼ15년도 상반기 결산감사(ʼ15.7) - 자산 취득 후 본계정 대체 자산 조정(16.7억원) - 비상임감사위원 지식in감사서포터 교육 시행 : ʼ ~ 비상임감사위원 전문분야 교육 내용 활용 성과 최 관 재무, 회계 회계 기초 이론 및 재무제표 분석 감사실 직원 및 지식in 감사서포터 회계 전문역량 강화(총 66명) 감사위원회 간담회 정례화를 통해 비상임감사위원과 경영, 감사정보 교류 Best Practice 경영 및 감사현안 적극공유를 통한 경영견제 강화, 내부감사 기능 제고, 감사위원회 운영 내실화 도모 구분 주요 의견 주요 성과 1차 간담회 (ʼ15.3.3) [비상임감사위원 전문역량 활용방안] 감사위원회 간담회를 정례화하여 기관 및 감사 현안사항을 감사위원회 간담회를 통한 부의안건 사전설명 공유하고 감사위원회 안건 사전 설명 및 논의 필요 및 현안사항 공유로 전문역량 활용 극대화 비상임감사위원 전문분야인 특허법률, 재무회계의 경우, 감사부서 직원 대상 특허법률, 재무회계 자체감사 취약분야이므로 교육실시 필요 교육 실시로 전문역량 습득(ʼ15.6) 2차 간담회 (ʼ ) [외부회계감사인 선임관련] 외부회계감사인 선임관련 법령(주식회사의 외부감사에 관한 법률, 국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률, 외부 감사인 선임절차 및 실무상 유의자료) 검토 법률검토를 통한 외부회계감사인 선임관련 절차적 정당성 검토 5차 간담회 (ʼ ) [현업자가통제(CSA) 취약분야 특정감사 시행계획] 내부통제 취약점 도출 및 내부통제 강화방안 마련 필요 취약분야 일상감사대상 추가 개정(ʼ15.11) 기부금 집행, 서화 등 구매관련 내부통제 강화관련 개선처분 요구(ʼ16.1) 22

31 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-1. 감사의 전문성 확보 감사위원회 의견개진 실적 (총 7회 개최, 100% 참석) 구분 주요 심의내용 및 의견 주요 성과 2014년 제10차 (ʼ ) 2015년 1차 (ʼ15.2.9) 2차 (ʼ15.3.6) 4차 (ʼ ) 5차 (ʼ ) 6차 (ʼ ) [2015년도 연간감사계획 보고] 사전예방차원에서 동일반복 지적사례를 정리하여 전 부서 공유 및 교육 필요 [2015년도 외부회계감사인 선임방법 및 기준(안)] 감사품질 확보와 재무제표 신뢰도 확보 및 대외 공신력 제고를 위하여 4대 회계법인을 대상으로 입찰실시 필요 [2014년도 내부회계관리제도 운영실태 보고] 감사원 등 외부감사결과와 관련하여 내부통제제도 관점 에서의 취약점 분석 필요 [2015년도 연간감사교육 계획(안)] 중앙연구원 특허맵 구축 관련, 향후 기술전문감사인을 활용하여 적정성 여부 확인 필요 감사부서 전문성 확보를 위하여 2명 증원 필요 [2014년도 감사원 자체감사활동 심사결과 및 향후계획 보고] 회계분야 전문성 확보를 위해 경력 5년이상 회계사 충원 필요 [2014년도 감사부서 성과급 지급기준(안)] 감사원 심사결과 2년 연속 우수등급 달성을 감안하여 평가등급 상향 적용 제안 [감사 관련 규정 개정 보고] 다면평가 제외와 관련하여 인사규정과 상충되지 않도록 규정개정 시 면밀한 검토 필요 [2016년도 연간감사계획 보고] 현업자가통제 특정감사와 관련하여 취약분야에 대한 제도개선과 지속적인 모니터링 필요 ʼ13~ʼ14년 감사시 동일반복 지적사례가 가장 많이 발생한 계약영업분야에 대하여 전지사 담당자대상 내부통제 기능 강화 교육 실시 (454명 이수) 입찰공고시 입찰참가자격 반영하여 외부회계 감사인 선임으로 대외 공신력 제고 ʼ15년 연간감사계획 변경시 외부지적사항 관련 내부통제 점검 특정감사 반영 및 실시(ʼ15.10) 중앙연구원 종합감사시 착안사항으로 반영하여 점검 실시(ʼ15.11) 감사전문인력 2명 증원 (ʼ15.7.1) 신입직원 채용시 반영예정, 결산감사 등 재무감사 수행시 외부회계법인 활용 감사원 심사결과 우수등급을 내부경평 S등급으로 연계하여 인센티브 지급(ʼ15.8) 규정개정시 법무팀과 협의하여 규정상의 상충문제 등이 발생하지 않도록 조치 ʼ16년 연간감사계획에 반영 비상임감사위원의 전문역량을 활용한 경영제언 및 성과 구분 비상임감사위원 주요 의견개진 내용 주요 성과 제2차 이사회 (ʼ ) 제5차 이사회 (ʼ ) 제6차 이사회 (ʼ ) [2014년 연간감사보고서 보고] 대외 우수 평가를 받은 감사실에 인센티브 부여 제안 [표리사의 기술(주) 지분 매각 관련 검토 보고] 지분 인수협상대상자 중 공사 임직원과 특수관계인 여부 확인 필요 [2014년 출자회사 경영현황 보고] 출자회사의 수익성 관리방안 및 향후 유사 출자 시 심도있는 고려 필요 감사실 단체포상(ʼ15.5) 내부경영평가 등급 1단계 상향 조정 지분 매각과정의 부패여지 제거 및 투명성 강화 출자회사별 리스크지표(공사진행율, 매출액 달성율 등) 마련 및 주기적 경영실적 점검 시행 23

32 2015년도 연간 감사보고서 감사자문위원회 활성화를 통한 감사 전문성 제고 Best Practice 감사자문위원 전문성 활용 강화를 위한 자문위원수 확대(5명 6명) 감사원 출신의 감사업무 전문가 2명 등 분야별 전문가 4명 신규위촉 및 감사자문위원회 확대개최(총 3회) 주요활동 자문위원 전문분야 주요경력 감사자문위원회 활동 강화 (3회 개최) 자문의견에 대한 감사 활동 활용성과 극대화 이재구 (신임) 감사분야 나제방 (신임) 감사분야 김상식 (신임) 반부패 청렴분야 이기정 (신임) 법률분야 최준길 감사분야 박명호 회계분야 감사원 재정 금융 감사국 제3과장 자치행정감사국 제4과장 감사원 민원조사팀 수석감사관 감사원 특별조사국 조사3과장 권익위 중앙행정심판위원회 상임위원 권익위 기획조정실장 한국지역난방공사 사내변호사 現 ) 법무법인 일흥 대표변호사 상지대학교 이공과대학 교수 前 ) 상지대학교 교무처장 한국개발연구원 연구위원 現 ) 한국외국어대학교 교수 감사자문위원 전문성을 활용한 자체교육 시행 - ʼ14년 내부감사 만족도조사 및 품질평가 결과 의사소통 및 중재기술에 대한 교육필요성이 제기되어 감사자문위원의 전문이력을 활용한 감사인 역량강화 교육(내부감사기법, 감사보고서 작성) 시행(ʼ15.5) 감사자문위원의 경력활용을 통한 전문성 강화 및 정책 의견 반영 구분 주요 자문내용 주요 성과 1차 (ʼ ) 2차 (ʼ ) 3차 (ʼ ) [한국지역난방공사 및 감사부서 현황보고] 공사의 지속가능 경영을 위해서 감사부서 역할 정립필요 전통적인 견제기능뿐 아니라 협업을 통한 경영지원 역할 필요 [감사자문위원회 운영 경과 보고] 적극행정 면책제도 활성화 및 모범사례 적극 발굴 필요 [2014년도 연간감사결과 보고] 이해관계인이나 일반국민이 쉽게 이해할 수 있도록 감사 보고서 작성 시 이해도가 높은 일반적인 용어 사용 필요 [2014년도 부패방지시책평가 결과 보고] 우수한 성과 달성에 기여한 반부패 청렴 총괄전담반 및 실무추진단 인센티브 부여 필요 [2014년도 감사원 자체감사활동 심사결과] 독립성 확보를 위하여 다면평가 제외 규정 명문화 필요 증거서류의 관리 강화를 위하여 영상녹화를 증거수집 방법으로 검토 [현업자가통제(CSA) 취약분야 특정감사 계획 보고] 유사사례 재발방지를 위해 일상감사를 통한 사전예방 강화 등 규정 및 제도개선 노력 필요 [계약 영업분야 유사 지적사항 예방을 위한 지사 내부통제 기능 강화 교육 결과 보고] 개선요청 사항 중 수의계약 대상금액 확대의 경우, 면밀한 검토가 필요하므로 주관부서와 협의 필요 중장기 감사전략 재정립을 통합 역할 재정립(ʼ15.7) 경영지원을 위한 컨설팅 감사 2건 확대 실시 적극행정 면책심사 신청권한자 확대 등을 반영한 ʻ적극행정 면책 및 감사소명제도에 관한 지침ʼ 제정(ʼ15.9) 감사자문위원 전문역량 활용 내부감사 보고서 오류사항 및 개선방안, 감사원 감사보고서 작성요령 교육실시(ʼ15.5) ʼ15년 1차 반부패 청렴 실무추진단 회의 시 반부패 청렴 총괄전담반과 실무추진단에게 포상물품 지급 (ʼ15.4) 승진 다면평가 제외, 정보접근권한 강화, 징계처분자 감사분야 보직 영구 제한, 증거 서류 관리 운영근거 마련 등 감사업무규정 개정(ʼ15.10) 기부금 집행, 특정물품 구매 등 취약분야 일상감사대상 추가 개정(ʼ15.11) 주관부서와의 협의를 통해 사회적 약자기업 대상 수의계약 금액 확대(1천만원 2천만원), 일반계약의 경우 현행유지 결론 24

33 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-1. 감사의 전문성 확보 청렴시민감사관 활성화를 통한 내부감사 전문성 제고 청렴시민감사관 회의 분기별 1회 개최(총 4회), 신임 시민감사관 1명 신규 위촉 주 요 활 동 시민감사관 전문분야 주 요 경 력 자문회의 강화 (4회 개최, 분기 1회) 실지감사 참여, 강연 및 자문활동으로 공사 투명성 제고 박길성 이상용 송정선 행정분야 법률분야 회계분야 경제인문사회연구회 이사 고려대 사회학과 교수 수원시 시민배심원제 운영위원 수원지방법원 판사 공인회계사 대한석탄공사 감사 심의 위원 청렴시민감사관 감사청구권 발의 및 실지감사 실시를 통한 내부통제 취약점 개선 Best Practice - 외부감사 지적사항과 관련하여, 내부통제 관점에서 재접근하여 취약점을 분석하고 통제활동을 개선하여 재발 방지 조치 필요 (감사청구권 발의 및 실지감사 직접 참여 수행, 감사실시 ) - 감사청구인 : 청렴시민감사관 3인 - 감사청구제목 : 외부지적분야 내부통제 점검 특정감사 시행 청렴시민감사관 전문성을 활용한 자체교육 시행 - 지식in 감사서포터 교육(ʼ ~24) 시, 감사관련 법률 및 규정내용 교육 실시(이상용 변호사) 청렴시민감사관 자문회의 실적 및 성과 구분 주요 심의내용 및 의견 주요 성과 1차 (ʼ ) [2014년도 연간감사결과 보고] 청렴시민감사관의 감사활동 참여를 활발히 할 수 있는 방안 마련 필요(하반기 실지감사에 참여할 수 있도록 요청) [2015년도 청렴인증제 추진방안] 청렴문화 확산을 위하여 청렴인증제 결과 우수지사 및 우수직원에 대한 인센티브 확대 필요 ʼ15년도 내부통제점검 특정감사시 참여 청렴인증제 우수지사 포상대상 확대(2 3개) - 종합감사 2년 유예, 내부경평 가점 등 2차 (ʼ15.8.5) [감사원 공공기관 계약관리실태 감사 결과] 감사원 감사결과 계약분야 내부통제가 취약한 것으로 판단됨 계약 뿐만 아니라 회사 업무 전반에 대한 내부통제 특정 감사 필요(감사청구권 발의) ʼ15년도 내부통제 점검 특정감사 실시 및 실지감사시 청렴시민감사관 참여(ʼ15.10) 3차 (ʼ ) [ʼ15년도 내부통제 점검 특정감사 시행] 반복지적사항 발생은 규정 및 제도가 복잡하고 현실과 맞지 않을 수 있으므로 현실에 부합하도록 규정개정 검토필요 [현업 자가 통제(CSA) 취약분야 특정감사 계획 보고] 처벌위주보다는 유사사례 재발방지를 위한 규정 및 제도 정비 필요 유사사례 재발방지를 위한 전지사 순회 교육 실시 후 규정 및 제도개선 요청사항 접수 - 총 11건 접수, 보증금 수취대상 명확화 규정 개정 등 7건 개선 기부금 집행, 특정물품 구매 등 취약분야 일상감사대상 추가 개정(ʼ15.11) 4차 (ʼ ) [ʼ15년도 공공기관 청렴도 조사결과 보고] 점수 하락분야 뿐만 아니라 점수가 상승한 분야에 대한 원인 분석 및 대응 방안 재검토 필요 정책고객평가 전년대비 2등급 상승, 내부청렴도 전년대비 1등급 상승 25

34 2015년도 연간 감사보고서 방만경영예방위원회 활동 내실화 방만경영예방위원회 회의 분기별 1회 개최(총 4회), 신임 위원 2명 신규 위촉 주요활동 위원 전문분야 주요경력 방만경영예방위원회 활동 김상식 (신임) 반부패 청렴분야 권익위 중앙행정심판위원회 상임위원 권익위 기획조정실장 강화 (4회 개최) 자문의견에 대한 감사활동 이기정 (신임) 법률분야 한국지역난방공사 사내변호사 現 )법무법인 일흥 대표변호사 활용성과 극대화 홍상범 회계분야 안진회계법인 한울회계법인 상무 방만경영 사전 점검 및 예방을 위해 외부 전문가 신규선임 및 확대 운영(ʼ14년 2회 ʼ15년 4회) 구분 주요 심의내용 및 의견 주요 성과 1차 (ʼ15.5) [방만경영예방위원회 운영 경과] 반기 1회로 개최 중인 회의 확대 요청 [ʼ14년도 방만 경영 예방활동 연간실적] 제로시퀀스 활성화 및 현업부서직원 적극적 참여 유도 필요 [방만경영 리스크 맵 구축방안] 대내외 환경분석을 면밀히 시행하여 신규리스크 반영필요 신규임원 선임 - 김상식( 前 국민권익위원회 기획조정실장) - 이기정(변호사) ʼ15년 예방위원회 4회 개최로 확대운영 인센티브제도 강화를 통한 자율점검 활성화 유도 신규리스크 반영 방만경영 리스크맵 구축 2차 (ʼ15.9) [방만경영 체크리스트 고도화 및 리스크 맵 구축 결과보고] 실질적인 활용방안 마련 및 지속적 모니터링 요청 [방만경영 개선과제 재발방지 자체점검 결과보고(2분기)] 체크리스트 활용성 제고 노력 필요 분기별 공직기강 점검 시 본 지사별 방만 경영 체크리스트 자율 점검 및 실적 취합 체크리스트를 활용한 상시점검 시행 3차 (ʼ15.10) [현업 자가 통제(CSA) 취약분야 특정감사 계획 보고] 방만경영 통제 강화를 위해 일상감사 대상 확대 요청 [방만경영제로시퀀스 이행 노력도 평가 시행] 방만경영 유사사례가 재발하지 않도록 지속적인 모니터링 필요 일상감사 시행요령 개정 (ʼ15.11) 청렴인증제 평가 시 방만경영 제로 시퀀스 이행노력도 평가 (ʼ15.10) 4차 (ʼ15.12) [ʼ15년도 공공기관 청렴도 조사결과 보고] 공사 청렴도 저하 요인 확인 후 개선방안 도출 필요 정책고객평가 전년대비 2등급 상승, 내부청렴도 전년대비 1등급 상승 26

35 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-1. 감사의 전문성 확보 세부평가지표 ➁ 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위한 감사실의 노력과 성과 1 감사실의 전문성 향상을 위한 노력 및 성과 분야별 전문 업무능력을 보유한 감사인력 구성 사무, 기술 분야별 감사 전문가 확보 및 운영 CIA(1명), USCPA(1명), 전문내부감사사(6명), 내부통제평가사(21명), 기업내부감사사(14명) 등 1인당 약 4개의 자격증 보유 감사부서 직원 총 18명 중 기관 근무기간 10년 이상인 감사인력이 약 72%로 구성(감사대상부서는 약 49%로 구성) ʼ 현인원 기준 구분 인원 자격증 보유현황 사무 기계 3 14 토목 1 4 전기, 제어 3 15 화공 1 5 감사업무 매뉴얼 개정발간(ʼ15.9)을 통해 감사업무 표준화 및 업무 활용도 향상 내부감사 업무 표준화 및 효율성 증대를 위해 2014, 2015년 2년 연속 개정, 업무 활용도 및 효율성 제고 추진 방향 내 용 현행 감사관련 제 규정에 입각하여 감사절차 확립 및 표준화 감사원 자체감사 통합매뉴얼을 준수한 감사업무 프로세스 정형화 다양한 사례 수록을 통한 업무활용도 증대 감사관련 법령 제 개정사항 반영(적극행정 면책 등) 사규 제 개정사항 반영(감사업무규정, 일상감사시행요령, 윤리규정 행동세칙, 감사소명제도 운영 지침 등) 감사원 자체감사활동 심사 시 개선요구사항 반영 (감사증거서류 작성 및 관리기준 수립, 처분요구서 모범사례 작성 등) 온-감사시스템 업그레이드에 따른 시스템 사용법 수록 내부감사 체크리스트 개정에 따른 분야별 접근방법 및 착안사항 반영 감사 단계별 내부감사 사례 수록을 통해 감사수행 시 활용 가능 각 업무분야별 감사 착안사항 포함 감사행정시스템 업그레이드(ʼ15.10)를 통한 내부감사 프로세스 고도화 실현 Best Practice 시스템을 활용한 프로세스 표준화 및 감사전문자료 활용성 제고로 내부감사 전문성 및 품질 향상 대내외 감사전문지식 관리 체계화 외부감사 지적사례 등 전문자료 1,269건 DB구축 실지감사 시 외부전문자료 활용 활성화로 감사전문성 제고 및 품질 향상 감사프로세스 표준화 시스템을 통한 감사절차 수행으로 업무 프로세스 표준화(감사계획 감사실시 감사결과보고 등) 감사조서, 증거자료 DB화 관리로 감사 품질 제고 IT기반 리스크관리 강화 리스크 기반 감사계획 수립 시스템화 및 실지감사 시 체크리스트 활용을 통한 감사전문성 향상 내부통제 취약분야 상시모니터링 강화 시스템 접근성 강화 감사인, 수감부서의 감사시스템 접근성 강화 수감부서의 감사지적사례 공유를 통한 재발방지 강화 27

36 2015년도 연간 감사보고서 대내외 감사협력체계 지속 운영을 통한 감사 전문성 제고 교차감사 협약 운영기관(7개 기관) 간 감사교류 시행 - 한국가스공사, 한국동서발전, 한국남부발전, 한전KPS, 한국공항공사, 강원랜드, 인천항만공사(ʼ15년 9월 신규 협약) 관계기관 한국공항공사 인천항만공사 한국가스공사 협조사항 내용 인력수원 (1명) 인력지원 (1명) 인력수원 (1명) 인력수원 (1명) 인력지원 (1명) 지식in 감사서포터 운영체계 개선 이 행 내 역 감사명:감사결과 이행실태 특정감사 기 간:ʼ (1일간) 감사명:감사처분 이행실적 적정성 특정감사 기 간:ʼ (1일간) 감사명:안전관리실태 특정감사 기 간:ʼ (1일간) 감사명:수원사업소 종합감사 기 간:ʼ (1일간) 감사명:집행전말 관리실태 특정감사 기 간:ʼ ~12.16 (3일간) 문제점 개선 성과 수행업무 기준 특정분야 담당직위 직원을 당연직으로 선발 운영 - 인사발령으로 담당업무 변경시 사각 지대 발생 각 전문분야별 기술사, 회계사, CISA 등 전문자격증 보유자, 감사실 근무 유경험자 공인회계사 1명, USCPA 1명, CISA 2명, PMP 4명, 기술사 8명 등 전문자격 보유자 총 75명 구성 내부감사 취약분야에 대한 대내외 전문가 활용으로 감사품질 제고 : 총11회, 연인원 90명 구분 감사사항명 주요 감사사항 및 자문내용 활용 성과 회계 분야 내부 통제 세무 분야 안전 분야 법률 자문 한국지역난방기술 종합감사 (ʼ15.5.8~5.19, 8일) 2015년 상반기 결산감사 (ʼ ~7.31, 3일) 2015년도 내부통제 특정감사 (ʼ ~10.16, 5일) 수원지사 종합감사 (ʼ ~11.25, 6일) 안전관리실태 특정감사 (ʼ , 1일) 양산지사, 김해사업소 종합감사 (ʼ ~5.29, 9일) 내부통제자가점검(CSA) 취약분야 특정감사 법률자문 (ʼ ~12.4, 10일) 승진인사 적정성 조사 (ʼ ~1.29, 2일) 청주지사 토지매매 민원 조사 (ʼ ~12.4, 2일) 열배관 하도급 부조리 신고 (ʼ ~12.9, 2일) 종합감사 시 외부회계전문가 참여를 통한 회계분야 권고의견 제시 결산감사 점검 시 외부회계전문가 참여를 통한 권고의견 제시 내부통제 통합보증체계 활용 및 회계사 실지감사 참여를 통한 의견 제시 열배관 및 배전 시설 이설 관련 이설 공사금액 부과관련 법률적 판단 타 공공기관과의 교차감사인 수원을 통한 실지감사 참여로 안전분야 의견 수렴 열수급계약 종별 적용 적절성 관련 법률 자문 계약직, 파견근로자 채용 관련 법률 및 내부 규정 위반 여부 질의 기부금집행의 선거운동 관련 여부 및 관련 법률 저촉 여부 승진인사 시행에 관련한 법률 및 내부규정 적용의 합법성 자문 토지매매 및 계약 관련 부지매매 계약의 적법성 자금 예치운영 기준 준수 의견제시 건설중인자산 계정정리 및 내부통제 제도 보완 등 6건 처분요구 채용관련 변경통제 요청 부가세 적용 오류에 대한 시정요구로 약 16억원 재무조치 성과 산업안전보건법 준수를 위한 관련 규정 정비 권고의견 제시 관련자 인사조치(5명) 적법성 검증 및 열수급계약종별 적용 철저 관련자 인사조치 적법성 검토의견 및 기부금 집행의 적정성 권고의견 반영 인사위원회 개최 시 회의록 작성 및 보존 관련 규정 개정 이해관계자 간의 토지매매 계약 적법성 검토의견 반영 하도급거래 공정화에 관한 법률 상 적법한 하도급거래 운영 관련 부당한 위탁 취소 관련 규정의 해석 법률검토의견 반영 28

37 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-1. 감사의 전문성 확보 2 감사전문자격증 확보 및 감사전문인력 유지 노력 중장기 내부감사 교육전략 수립으로 전문감사인 양성 관리체계 마련 Best Practice 상임감사위원 감사방침(PEIPO원칙) 수립에 따른 세부전략과제로 교육전략체계 구축 상임감사위원 감사방침 (PEIPO원칙) 공표 시 전문성 강조 Professionalism-Oriented 감사인은 경영활동 지원과 견제를 위해 감사 관련 전문기법을 습득하고 활용하여야 한다. 실질적 교육 효과 담보를 위한 역량진단 및 GAP분석으로 중장기 교육전략 수립 역량진단 단계 전략 수립 단계 1단계 2단계 3단계 4단계 내부감사 필요역량 분석 감사실 보유역량 분석 GAP분석을 통한 필요 교육 도출 중장기 교육전략 수립 및 프로그램 마련 역량 분석 결과 GAP 분석을 통한 필요역량 도출 분석결과 중재기술 역량이 요구수준 대비 24% 부족으로 가장 취약한 것으로 도출 회계기준, IT활용 및 의사소통 강화 등 시사점 중장기 감사교육전략 반영 직급(경력)별 전문감사인 교육체계 활성화 감사트렌드를 반영한 교육프로그램 마련 CoP활동 내실화 및 운영 활성화 - 중장기 내부감사 교육전략 체계 중장기 내부감사 교육전략 비전 미션 미래 경영자로 성장하는 감사인 육성 감사역량을 갖추어 업무능력을 향상시키고, 사내전문가로 성장하는 감사인이 된다 목표 개인교육 100시간 CoP 학습조직활동 10건 감사지식공유 활성화 몰입하는 감사환경 조성 전략 방향 E nhance Skill D edicated Auditor U ltimate Team 교육 실행 과제 직급별 감사인 교육체계 마련 현업 직무 전문교육 강화 감사트렌드(IT감사, 보안감사, 빅데이터) 반영한 교육 이수 CoP활동 내실화 및 선진화 감사활동 문서화로 감사프로세스 지식 축적 감사 전문인력 양성 및 핵심역량 관리체계 중장기 감사 전문 인력 양성계획 역량그룹별 감사인력 육성 로드맵 운영 전문성 강화 인사제도 운용 최소 근무기간(5년), 우수인력 유인제도 운용 감사전문가 양성 감사전문분야 자격증 취득 프로그램 강화 우수 감사인 선발 전문역량 평가기준 적용 우수 감사인 우선 선발 29

38 2015년도 연간 감사보고서 감사인 역량수준별 맞춤형 전문교육 강화 감사전문 교육 활성화 의무교육제도 운용 감사인별 의무교육 설정(100시간) 및 교육이수 목표 108% 달성(108시간) 전문감사교육 실시 외부위탁교육(감사원, 권익위, 감사협회, 상장회사협회, 대학 등) 외부전문가 초빙 교육 등 자체교육 활성화 자율적 학습조직 운영 감사 실시 전 감사중점사항 등 사전교육제도 실시로 감사품질 제고 감사 지식관리체계 정립 및 자기 주도적 학습활동기반 구축 중장기 감사 교육전략에 따른 취약분야 중점교육 실시 의사소통 및 중재기술 감사자문위원을 활용한 감사인 역량강화 교육(내부감사 기법, 감사보고서 작성) 시행 커뮤니케이션분야 외부전문가 교육 실시(지식in 감사서포터 교육) 회계분야 비상임감사위원의 전문분야 교육(회계, 특허) 상/하반기 2회 실시 회계전문 심화과정 등 감사원/민간전문기관 온/오프라인 교육 참여(8회) 장 단기 교육지원 프로그램 운영으로 USCPA 1명 취득 및 감사인 전원 내부통제 평가사 취득 구 분 과 정 명 교육지원 성과 단기(필수과정) 장기(취득지원) ICA(내부통제평가사) 기업내부감사사 CIA, CISA, CISSP 과정 고려대 국제 청렴과정 서강대 내부감사전문과정 내부통제평가사 6명 신규 취득 기업내부감사사 1명 신규 취득 USCPA 1명 취득 서강대 전문내부감사사 2명 취득 CIA자격 취득을 위한 교육 진행 중(3명) - 감사담당자 자격증 보유 현황 : 총 75개(약 4개/1인) 감사분야 전문자격증 사무 기술분야 전문자격증 자격증 명 보유 현황 자격증 명 보유 현황 CIA 1 세무사 1 내부통제평가사 21 USCPA 1 기업내부감사사 14 기술분야 자격증 22 전문내부감사사 6 사무분야 자격증 9 소 계 42 소 계 33 30

39 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-1. 감사의 전문성 확보 전문성 확보 노력에 대한 성과지표 운영 : 감사인 성과평가에 반영 성과지표(KPI) 감사업무 필수자격증 및 업무관련 자격증 보유수 감사인별 전문교육 이수 감사 지식관리시스템에 등록한 감사관련 자료 건수 외부전문가 활용도 청렴교육 강의시간 전문교육 강의시간 회계, IT교육 이수노력 지표 운영 개요 감사기준 상 자격증 및 국제공인 자격증과 기타 내부감사 관련 자격증에 따라 가중치 부여 목표 이수시간 대비 달성율에 따른 등급 부여 감사지식 등록 건수에 따른 등급 부여 실지감사 시 외부전문가 활용도에 따른 등급 부여 연간 청렴교육 강의시간에 따른 가점 부여 연간 감사인 전문교육 강의시간에 따른 가점 부여 회계 및 IT 의무교육시간(8시간) 미달 시 감점 부여 성과평가 결과, 인센티브제도와 페널티제도를 운영 - 인센티브 제도 : 금전적 인센티브(성과상여금 차등 지급 ±10%), 우수감사인 포상, 외부포상 대상자 우선 선발, 해외컨퍼런스 참여 등 - 페널티 제도 : 최소요구점수 미달 시에는 심화교육 시행, 감사실 직원 교체 시 우선교체 대상 선정 내부감사 만족도 조사 중 감사의 전문성 고평가 지속 유지 내부감사 만족도 조사 결과 전문성 부문 고평가 유지 : 92.0점(전년대비 0.1점 ) 공공기관 최초 2년 연속 내부감사 품질인증 을 통한 전문성 인정 한국감사협회 주관, 국제내부감사기준에 근거, 55개 항목 일반적 준수 1개 항목 부분적 준수 로 재인증 획득 Best Practice 내부감사 혁신상 수상 국제내부감사기준 및 윤리강령 준수와 감사활동 수행에 있어 전문성과 독립성을 확보하고 있음을 외부 전문기관에서 인증 한국감사협회 주관 내부감사 혁신상 수상(ʼ )] 개선사항 발굴 및 조치 개선 권고사항 ʼ15년도 개선 사항 및 조치계획 ʼ16년도 예상 효과 윤리경영에 대한 감사의 역할구분 필요 지속적인 직무능력 개발 필요 윤리경영위원회 운영기준 개정 추진 - 감사실장 및 감사부서원 기관 윤리경영 위원회 위원에서 제외, ʼ16 예정) 사업에 대한 최신 정보 공유 기회 부족 - 사내 인트라넷 및 온-감사시스템 감사지식관리(ACE)를 통해 지속적인 직무능력 개발 공사의 윤리경영 활동에 대한 자기감사 위험가능성 차단 경영진의 윤리경영 실행 결과 견제 국제내부감사기준(standard 1230)에 부합하는 직무능력 개발 수준 달성 직무 역량강화를 통해 현업에 대한 이해도 증진 31

40 2015년도 연간 감사보고서 Ⅲ 성과분석 및 환류 1 성과분석 계량성과 분석 구분 성과지표 단위 ʼ14년 실적 상임감사위원 전문성 확보 노력 감사부서 전문성 확보 노력 ʼ15년 목표 교육 이수 시간 시간 자격증 취득(누적) 개 1 2 감사부서 평균 근속년수 년 인당 교육훈련 실적 시간 감사 전문자격증 취득수 개 실지감사 내외부전문가 참여도 일 감사만족도조사 전문성 수준 점 ʼ15년 실적 성과분석 101 (100%) 교육이수 초과달성에 따른 감사전문성 향상 1 (50%) 자격증 취득 미달로 ʼ16년 자격증취득과정 이수 년이상 장기근속자 유지를 통해 목표 (99%) 수준 달성 108 (108%) 지속적 교육 참여 및 성과평가 반영으로 목표 달성 75 신임 감사인 전입에 따른 기한 부족으로 (97%) 소폭 미달 90 교차감사 및 감사인력풀 활성화로 목표 (100%) 달성 92.0 (102%) 전문성 수준 90점 초과 유지 비계량 성과 공유 및 학습 구분 주요성과 공유 학습활동 상임감사위원 전문성 확보 노력 대내 경영활동 및 대외 감사정보 교류 적극 참여, 외부 전문가 활용 노력으로 기관 및 감사업무에 대한 이해도 증진으로 실질적 경영견제 활동의 성과를 달성함 감사위원회, 감사자문위원회, 청렴시민 감사관, 방만경영예방위원회의 외부위원을 적극 활용한 내부감사 전문성 제고 감사부서 전문성 확보 노력 감사업무매뉴얼 연속 개정 및 감사행정시스템의 고도화를 통해 감사업무 전문 프로세스를 완성하여 감사행정의 표준화 및 효율성을 제고함 공기업 최초 2년 연속 내부감사 품질인증 획득으로 내부감사의 전문성 대외 인정 효과 감사행정시스템 재구축으로 효율성 제고 내부감사 대외 품질인증 획득 2 자체평가 및 향후 계획 구분 자체평가 ʼ16년 계획 반영 상임감사위원 전문성 확보 노력 상임감사위원의 전문이력으로 인해 기관 업무에 대한 높은 이해도를 활용한 경영견제 및 제언활동 등 감사 전문성을 제고할 수 있었음 감사협회 등 대외기관의 상임감사위원 대상 교육에 대한 체계적 참여 계획 수립 감사부서 전문성 확보 노력 ʼ14년 내부감사 품질인증 시 미준수사항에 대한 개선을 통한 연속 인증 획득으로 내부감사 전문성에 대한 자긍심 고취 성과평가체계 연계를 통한 자발적 전문교육 이수 및 전문 자격증 취득의 동기를 부여하였음 감사서포터 개선에 따른 피드백을 반영하여 개선 여부 검토 필요 교차감사 기관 간 운영 활성화 지속 추진을 위해 연간감사계획 수립에 반영 32

41 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보

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43 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보 Ⅰ 지표관리계획 1 감사여건 분석 및 대응전략 도출 대내외 여건 분석 감 사 여 건 공기업 부정비리 발생에 따라 윤리성 확보를 통한 신뢰 회복 필요 청렴인센티브제도 확대 및 감사인 윤리기준 강화 감사품질 확보 유해요소 제거 필요성 증대 정 부 정 책 감사원, 국세청 비위적발 등으로 인한 내부감사 청렴윤리 강화 및 혁신 요구 증대 공공기관 정상화 추진을 위한 공공부문 개혁 강화 경영견제 및 지원을 위한 독립성 강화 지속 요구 지표목표 전략방향 추진전략 윤리기준 준수 및 독립성 확보를 통한 내부감사 역량 강화 청렴윤리기준 준수 윤리경영 지원역량 제고 내부감사 독립성 강화 윤리기준 준수 솔선수범 감사인 윤리행동규범 재정립을 통한 감사인 복무관리 강화 윤리경영 지원체계 정립 청렴 및 윤리경영 문화 확산 투명윤리경영을 위한 제도 개선 7대분야 독립성 강화를 위한 규정 및 제도 개선 감사인 성과평가 고도화 2 성과지표 및 세부 목표 설정 구 분 성 과 지 표 단위 ʼ13년 ʼ14년 윤리기준 준수 노력 윤리경영 지원 노력 독립성 확보 노력 ʼ15년 목표 실적 설 정 근 거 제척회피, 자가진단 점검율 % 점검율 100% 이행 목표 행동강령 위반건수 건 행동강령 위반 Zero 목표 (100%) 98.5 감사 만족도조사 윤리성 수준 점 중기지표 (100%) 98점 초과 유지 목표 종합청렴도 점 (85%) 중기지표 ʼ17년까지 9.0 이상 목표 부패방지시책평가 등급 매우 우수 매우 우수 매우 우수 매우 부패방지시책평가 최고등급 목표 우수 83.0 감사 독립성 지수 점 (104%) 독립성 확보를 위한 80점 이상 목표 감사 만족도조사 독립성 수준 점 (98%) 중기지표 ʼ15년까지 98점 초과 목표 외부 품질인증 획득 - - 외부 품질인증 획득 목표 3 추진과제 실행계획 구 분 주요 추진과제 1/4 2/4 3/4 4/4 비고 윤리기준 준수 노력 윤리경영 지원 노력 윤리성 강조 감사방침(PEIPO) 공포 신규 국제내부감사직무수행방안(IPPF) 반영 윤리행동규범 제정 신규 투명경영 추진 및 지원을 위한 제도개선 및 규정 제 개정 계속 독립성 확보 노력 제척회피 평가 및 자가진단 개선 및 수행 승진다면평가 제외 등 독립성 확보를 위한 감사업무 규정 개정 계속 계속 35

44 2015년도 연간 감사보고서 Ⅱ 지표관리 실적 및 성과 1 ʼ14년도 외부평가 시 지적사항 조치실적 : 해당 없음 2 ʼ14년도까지의 주요 실적 및 ʼ15년도 개선 실적 세부평가지표 ➀ 감사의 윤리기준 준수 노력 ʼ14년도까지의 주요 실적 ʼ15년도 주요 추진실적 개선효과 청렴인센티브 제도 다양화(32건) 상임감사 OK365콜 실효성 확대(3건) 청렴연수원 교육 감사실 적극 참여(10명) 산업부 공직기강 및 부패방지 유공자상 4년 연속 수상(ʼ14.12) 상임감사위원 감사방침(PEIPO) 공표시 윤리성(Ethic-Oriented) 강조 국제내부감사직무수행방안(IPPF) 반영 윤리행동규범 제정 감사실 윤리위원회 설립 운영 내부감사인 윤리적 행동기준 강화 감사실내 윤리위원회 운영으로 감사인 복무관리 강화 감사실시전후 제척회피평가, 윤리성 자가진단 이행으로 윤리기준 준수 노력 세부평가지표 ➁ 윤리경영 지원을 위한 감사의 활동과 노력 ʼ14년도까지의 주요 실적 ʼ15년도 주요 추진실적 개선효과 공무원 징계양정기준보다 강화된 부패행위 반부패청렴실무추진단 연 4회 운영 자 징계양정기준 개정 및 적용 지역주민, 협력사와 함께 청렴프렌즈 운영 계약, 평가, 컨설팅, 자문, 안전 등 주요 활성화로 청렴윤리문화 대외 확산 및 제도 국민권익위원회 주관 부패방지 업무에 청렴 부서 참여 대폭 확대(20건) 개선 41건 등 가시적 성과 창출 시책평가에서 4년 연속 매우우수, 청렴자료(95건) 및 모든 수의계약 공개 제도개선 권고과제 26건 100%이행 반부패실무추진단 연 3회 운영(실무자28명) 6년 연속 우수이상 기관 선정 적극행정면책 및 감사소명제도 지침 개정 지역민과의 현장 청렴문화 확산을 위한 공사 특성 반영 직위직무별 청렴행동 운영 청렴프렌즈 운영(참가인원 495명, 33회 활동) 고위공직자 부패위험성 진단결과 지침 제정 및 행동강령 20건 개정 범국민적 투명사회실천네트워크 가입 활동 99.2점으로 전년대비 0.7점 상승 신뢰도 제고를 통한 내부신고제도 실효성 강화 제도개선 권고과제 23건 100% 이행 총 104개 규정 개정건에 대한 부패영향평가 - 권익위 추천 수범사례 61건 도입운영 중 실시 및 4건의 개선의견 제시 공기업부문 한국윤리경영대상 수상, 방만경영 제로 시퀀스 체계 운영 사규 제개정시 홈페이지 사전 예고제 시행 2015년 공기업 굿컴퍼니 지수 1위 행동강령 홍보를 위한 청렴알리미 제도 시행 반부패 자율시책 4건 제도화 및 고질적 부패 부패취약분야 자율시책 4건 포함 10건 개정 취약분야 집중개선 - 기관 특성 반영한 행동강령 35건 개정 세부평가지표 ➂ 감사의 독립성 확보 노력 ʼ14년도까지의 주요 실적 ʼ15년도 주요 추진실적 개선효과 7대 핵심분야의 독립성 확보체계 고도화 - 국제기준에 맞는 독립성 유지 상임감사위원 궐위에 따른 체제 전환 예산 사전협의제도에 의한 감사부서 독립적 운영환경 구축 IT분야 감사 권한(마스터 수준의 Audit 권한) 설정(ʼ14.10) 본사 본부 및 정책부서 실지감사 강화 - 총 20건 시행, 본사 감사비율 74.1% 7대 핵심분야의 독립성 확보체계 고도화 지속 - 국제기준에 맞는 독립성 유지 국제내부감사직무수행방안(IPPF) 반영 제척회피평가 및 감사인 자가진단 수행 승진 다면평가 제외 등 독립성확보를 위한 감사업무 규정 개정 감사부서원에 대한 독립적 인사 성과 평가 수행 제척회피평가 등 감사직무수행 독립성 강화 승진 다면평가 제외, 정보접근 권한 규정 명문화를 통한 독립성 확보 기반 마련 내부감사 품질인증 2년 연속 획득 36

45 4 4 4 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보 3 평가내용별 추진실적 및 성과 세부평가지표 ➀ 감사의 윤리기준 준수 노력 1 감사의 윤리기준을 준수하기 위한 노력과 성과 상임감사위원 윤리기준 준수 노력 및 성과 상임감사위원 감사방침 (PEIPO원칙) 공표 시 윤리성 강조 Ethic-Oriented 감사인은 높은 도덕성과 보안의식을 바탕으로 감사업무에 임함에 있어 직무와 관련된 윤리규범을 준수한다. 내부감사인의 윤리적 행동기준 제시를 위한 감사인 윤리행동규범 수립 (ʼ15.7) Best Practice - 대내외 감사업무 트렌드 변화와 상임감사위원의 감사방침을 반영 - ʼ14년도 내부감사 품질평가(인증) 결과 이해상충 회피 및 객관성 확보 관련 기준 수립 필요 의견 반영 - 감사업무규정에서 분리하여 별도 규범으로 제정 운용 국제내부감사직무수행방안(IPPF) 내부감사 윤리강령(Code of Ethic) - 청렴성, 객관성, 보안의식, 역량 상임감사위원 내부감사방침 수립 공표 (ʼ ) 감사인 윤리행동규범 수립 (윤리위원회 운영 ) 청렴성 (Integrity) 객관성 (O bjectivity) 감사업무 수행 과정에서 발생할 소지가 있는 윤리적 딜레마 해결방안 도출을 위해 청렴윤리담당관 제도 운영(감사실 팀장급 1인 임명) IIA 국제내부감사기준을 인용하여 외관적, 정신적 손상여부 점검으로 제척 회피 제도 운영 감사인 본인 및 타 감사인이 병행하여 윤리성 손상여부 점검, 사후적 손상 확인 시 윤리위원회 심의 보안의식 (Confidentiality) 감사실 전 직원 대상 보안서약서 징구 및 재직기간 동안 보관 감사업무 수행을 통해 취득한 정보의 사적 이용 금지 역량 (Competency) 감사지식, 역량 확보를 위하여 교육체계와 연계 지식, 기술, 경험의 향상을 위한 감사교육계획 준수 및 지속적인 교육 참여 상임감사위원의 윤리기준 준수를 위한 참여와 노력 윤경SM포럼 글로벌 윤리, 준법, 건강 최고위 교육과정 이수(ʼ ~ʼ ) 경영진 청렴교육 및 고위공직자 청렴서약 실시 (ʼ ) 고위공직자 종합청렴도 99.2점(전년 98.5점 대비 0.7점 ) 투명윤리경영 전파를 위한 청렴순회교육(신입사원 및 11개 지사 대상) 윤리기준 준수 전파를 위한 청렴주의보 8회, 주요 취약시기 상임감사위원 청렴 메시지 2회 실시 37

46 2015년도 연간 감사보고서 2 감사부서원의 윤리성을 확보하기 위한 복무관리 감사인 윤리실천 이행관리체계 운영 확고한 의지 실천 노력 수시 이행점검(상시모니터링) 상임감사위원 : 감사방침 공표 시 윤리성 강조 및 직무청렴계약 체결 감사인 전원 : 서약서 제출 (윤리행동규범) 윤리행동규범 준수 확인 - 감사결과심의 시 준수여부 서명 청렴 윤리교육 학습 - 사이버 청렴교육, 청렴연수원 교육등 감사참여 시 제척회피 평가 감사인 자가진단 체크리스트 내부감사 만족도조사 감사와의 1:1 대화방 감사실 윤리위원회 설립 운영으로 감사인 복무관리 강화(ʼ15.8) Best Practice 윤리행동규범 제정에 따라 감사실 내 윤리위원회를 설립하여 청렴한 조직문화를 구축하고, 감사실 직원의 윤리성 강화를 위한 각 분야의 다양한 제도 도입 및 성숙된 윤리활동 수행을 지원 윤리위원회 조직 체계 청렴윤리담당관 팀장급 1인 청렴성관련 총괄 감사위원회 상임감사위원 위원회 총괄 (간사) 위원 위원 위원 위원 위원 위원 (감사실장) (청렴감사팀장) (감사운영팀장) (부팀장) (차장) (과장) 윤리위원회의 임무 윤리행동규범의 제개정 윤리행동규범 준수를 위한 업무추진 및 모니터링 윤리행동규범 위반 행위자에 대한 심의 한난감사인 윤리 가이드라인 운영 감사실 윤리업무 추진계획 수립 및 실적 점검 등 청렴윤리담당관 임무 감사실 청렴윤리 활동 추진 및 윤리의식 제고 감사실 직원의 윤리적 딜레마 해소 윤리상담기록관리부 관리 그 외 청렴윤리 관련 일반사항 감사업무규정 개정(안) 심의 등 실질적 윤리위원회 운영 구분 주요 심의내용 주요 성과 1차 (ʼ15.8) 감사업무규정 개정(안) 감사업무규정 개정(안) 관련 윤리성 - 행동강령 위반자에 대한 감사분야 보직부여 영구제한 등 손상 여지 점검 제척 회피제도 온-감사시스템 적용 ʼ15.10월 이후 제척 회피평가 100% 이행 - IT기반 제척 회피제도의 운영으로 실효성 제고 및 제척평가(사전), 자가진단(사후) 이중 점검 업무간소화 38

47 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보 감사인의 윤리성 담보를 위한 제도운영 비위감사인 가중처벌 기준 운영 관련규정 감사업무규정 제12조 주 요 내 용 4 감사부서의 직원이 윤리행동규점을 위반한 사실이 적발된 경우 윤리위원회 심의를 거쳐 전보, 징계 등 필요한 조치를 하여야 한다. 5 상임감사위원은 감사부서 직원의 비위 등이 적발되어 징계사유에 해당될 경우에는 가중처벌을 요구하여야 한다. 임직원을 대상으로한 신고 및 소통 채널 운영 - 온-감사시스템 내 신고센터에 감사와의 대화, 비위감사인 신고 운영 년 신고 실적 : 없음 청렴업무 및 반부패 경쟁력 강화를 위해 감사실 내 전담팀(청렴감사팀) 운영 - 청렴 전담조직 팀장의 상위직급 배치 : 2급 부처장 - 청렴 전담조직 직원 1명 증원 : 7명 8명 - 청렴감사팀 전원 청렴교육 이수 : 100% 제척 회피평가 및 윤리성 자가진단 개선 (ʼ15.7) Best Practice 금융감독원 회계감사기준을 준용하여 객관성을 손상시키는 5가지 위협에 대하여 정의하고, 제척 회피 제도의 운영에 관한 세부사항을 윤리행동규정 내 구체화 및 개선 (국제내부감사기준 중 일반기준1120 : 내부감사인은 공정하고 편향되지 않은 태도를 가져야 하며 어떠한 이해상충도 반드시 피해야 한다) 기존 개 선 (감사인 윤리행동규범 제정, ʼ ) 문제점 [사전] 제척 회피평가 [사후] 윤리성 자가진단 제척회피 평가 규정 구체성결여 주관적 자가진단 (타인 점검 부재) 점검항목 객관성 결여 감사인 윤리행동규범 제정 시 제척회피 관련규정 7개 조항으로 구체화 실직적(본인) 및 외관상(타인) 손상여부 이중 점검 금감원 회계감사기준 준용 5가지 위협에 대한 점검 (1이기적위협, 2자기검토위협, 3변호위협, 4유착위협, 5압력위협) 감 사 수 행 감사종료 후 감사인 윤리가이드라인 활용 자가진단 수행 청렴성, 객관성, 보안의식, 역량에 대하여 손상여부 점검 윤리위원회는 사후적 손상 확인 시 감사결과 재심의 요구 온-감사시스템 업그레이드 시 제척 회피평가 프로세스를 시스템화하여 100% 이행 직무기준 준수에 대한 산업부 지적 또는 사회적 비난 여부 : 없음 39

48 2015년도 연간 감사보고서 3 청렴윤리경영 정착을 위한 노력 및 성과 ʼ15년도 부패방지시책평가 대상 공직유관단체 중 최고등급 달성 권익위 주관 2015년도 부패방지시책평가 에서 6년 연속 우수 이상, 4년 연속 1등급(매우 우수) 기관 선정 구 분 평가 결과 매우우수 ( ) ( ) ( ) ( ) ʼ15년 공공기관 청렴도 측정 결과 : 종합청렴도 3등급 달성 국민권익위원회 주관으로 매년 조사하며, 평가결과는 정부경영평가 시 비계량 지표에 반영 구 분 공직유관단체 평가대상 공직유관단체 중 기관유형별 평가대상 (공직유관단체 Ⅱ유형) 점수 (전년대비) 순위 점수 (전년대비) 순위 점수 (전년대비) 8.29 (-)* 8.29 (-)* 108/230 18/ (0.03) 8.32 (0.03) 86/235 15/ (0.19) 8.51 (0.19) 순위 48/212 9/27 * 2012년도 청렴도측정면제기관 선정에 따라 전년대비 증감도 없음 - 2년 연속 종합청렴도 우수 이상 기관이면서 2년간 부패행위 징계자가 없는 기관에 대해 청렴도 측정 면제 내부감사만족도 중 감사의 윤리성 고평가 지속 유지 고위공직자 부패위험성 진단 실시 및 전년 대비 상승 효과 평가종류 평가대상 범위 평가기간 및 방법 고위공직자 부패위험성 진단 부서(지사)장 이상 (총39명) 수 행 : IBS 컨설팅 용역 기 간 : ʼ ~6.30 평가방법 : 온라인설문조사 [결 과] 종합청렴도 전년 98.5점 대비 0.7점 상승 조직환경 업무환경 종합청렴도 전체 평균 임원급 부서(지사)장 윤리 기준 준수를 위한 노력에 따른 포상 [대외포상] 공기업부문 한국윤리경영대상 수상 : ʼ15.2 [대외평가] 2015년 공기업 굿컴퍼니 지수 1위 (시사저널) [대통령표창] 국민권익의날 2014년도 부패방지시책평가 유공자 포상 : 2급, 황만영 [장관표창] 산업통상자원부 주관 공직기강 및 부패방지 유공자 표창 : 4급, 최지훈 40

49 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보 세부평가지표 ➁ 윤리경영 지원을 위한 감사의 활동과 노력 1 윤리경영을 위한 조직의 독립적 활동과 계획 투명윤리경영 추진체계 및 조직 2015년 윤리경영, 청렴정책 추진전략 2015년 기관의 윤리경영 추진전략 목표 핵심 가치 추진 전략 성과 목표 신뢰를 자산으로 지속성장하는 에너지 기업 공정성 투명성 합리성 청렴성 책임감 선진 윤리경영 청렴체제 확림 윤리의식 제고 및 청렴문화 확산 반부패 청렴 선도 청렴문화 내재화 지속가능성 제고 부패방지시책평가 매우우수 등급(권익위) 공공기관 청렴도 측정 우수 등급(권익위) 지속가능경영실태조사 AAA(최고등급) 비전 청렴실천으로 신뢰와 사랑받는 깨끗한 에너지기업 목표 반부패 청렴 선도 청렴문화 내재화 부패발생 제로화 공정사회 적극기여 부패방지 시책평가 매우우수 수준 종합청렴도 9.0이상 부패발생 ZERO 윤리경영지수 AAA수준 전략 선도적 반부패 추진인프라 구축 정책추진의 투명성 신뢰성 제고 예방적 부패방지 활동 강화 청렴문화 정착 및 확산 선도 공익신고자 보호 및 신고활성화 리스크기반 내부통제 강화 청렴조직 실행력 강화 청렴성 강화 활동 윤리경영 상시화 내재화 감사실의 윤리경영 추진전략 실행 체계 리스크기반 감사계획 수립 및 추진 방만경영제로시퀀스 구축 및 운영 온-감사시스템 고도화 내부통제시스템 진단 및 이행점검 연간 부패방지 시책 추진 - 반부패 청렴 총괄전담반 및 실무추진단 운영 CHP인증제도 운영 확대 청렴마일리지 제도 구축 청렴성향상 실무추진단 지사 청렴프렌즈 운영 권익위 제도개선 권고 과제 100% 이행 행동강령 위반 및 기강 점검 부패처벌기준 강화 방만경영예방위원회 및 청렴시민감사관 운영 전사적 윤리경영 추진 자율적 제도개선 활성화 윤리규범 및 지침 개선 전사 청렴, 윤리교육 <윤리경영 협력, 공유 및 피드백> 추진 체계 감사실 청렴감사팀 감사운영팀 경영관리팀 연간 반부패 청렴활동 추진 중장기 감사전략 수립 일상/종합/특정감사/기강점검 감사결과 평가 및 피드백 윤리경영 계획수립 윤리경영 운영 및 평가 <공유 및 피드백> 41

50 2015년도 연간 감사보고서 추진 조직 구분 윤리경영조직(경영진) 반부패 청렴조직(자체감사기구) 의사 결정 윤리경영위원회 청렴시민감사관, 반부패청렴총괄전담반 실행 체계 윤리헬퍼, 행동강령책임관, 윤리경영 담당부서 반부패 청렴실무 추진단 (반부패 청렴 핵심 실무관리자급 31명) 중점 추진 과제 전사적 윤리경영활동 추진, 윤리경영위원회 활성화 경영진 청렴서약, 교육 및 부패위험도 진단 자율적 제도개선 과제 이행 임직원 행동강령 개선 청렴윤리 교육 강화, 클린콜시스템 운영 선도적 반부패 추진인프라 구축 정책추진의 투명성 신뢰성 제고 예방적 부패방지 활동 강화 청렴문화 정착 및 확산 선도 공익신고자 보호 및 신고활성화 윤리경영 중점 추진과제 발굴을 위한 노력 및 활동내역 기관차원의 윤리경영 추진과제 감사(감사실)가 주도한 윤리경영 중점과제 및 주요 성과 전사적 윤리경영활동 추진 윤리경영위원회 활성화 경영진 청렴서약, 교육 및 부패위험도 진단 자율적 제도개선 과제 이행 임직원 행동강령 개선 청렴윤리 교육 강화 클린콜시스템 운영 선도적 반부패 추진인프라 구축 정책추진의 투명성 신뢰성 제고 예방적 부패방지 활동 강화 청렴문화 정착 및 확산 선도 공익신고자 보호 및 신고활성화 반부패 청렴실무추진단(본사 및 전 지사 실무자급 31명) 운영 총 4회 개최 - 윤리경영, 청렴정책 추진방향 협의 등 청렴시민감사관 운영, 내부통제 개선 관련 감사청구권 발의 및 실지감사 참여 채용계획 변경관련 통제제도 개선 요구 권익위 제도개선 권고과제 26건 100% 이행 사규 제개정 입법예고제 시행, 부패영향평가 실시 청렴홍보 콘텐츠(광고카피, 청렴스티커, 비전) 공모전 실시 및 포상 16개 지사 청렴프렌즈 운영 지원으로 제도개선 41건 공익신고 처리 및 신고자 보호규정 개정 등 규정 재정비 임직원의 윤리의식 내재화를 위한 활동과 노력 윤리경영위원회 에 상임감사위원이 참여하여 윤리정책 심의 - [윤리경영위원회 역할] 공사 반부패청렴, 윤리경영 정책 및 제도에 대한 심의 의결과 윤리규정 제 개정 및 행동강령 심의 - [구성] 총 17명의 경영진 및 직급별 직원대표로 구성 (상임감사위원 포함) - [운영] 분기별 1회 개최를 원칙으로, 2015년 총 4회 개최 구 분 1차 (ʼ ) 2차 (ʼ ) 3차 (ʼ ) 4차 (ʼ ) 주요 내용 ʼ15년 윤리경영, 청렴정책 추진계획(안) 의결 제도개선과제 발굴 및 내부교육 강화 중심의 계획 수립 ʼ15년도 경영진 부패위험성 진단결과 보고 및 논의 공사 부패위험도 현황 및 개선방안 마련 우리공사 특성을 반영한 윤리규정행동세칙 개정(안) 확정 인사청탁 금지대상 확대 등 20여개 조항 개정으로 행동강령 강화 ʼ15년도 공공기관 청렴도 조사 결과에 따른 대응방안 마련 42

51 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보 반부패청렴실무추진단 상시 운영 - [운영목적] 반부패 청렴 추진전략 및 계획수립과 이행을 위한 실무자 참여 채널로 부패방지 핵심과제 선정 및 자체 추진체계를 개발, 부패취약분야에 대한 자체진단과 개선을 시행하고, 제도개선을 위한 현장의 목소리를 청취 - [구 성] 15개 본사부서와 16개 지사의 반부패청렴 핵심 실무관리자급(부팀장, 차장) 31명으로 구성 구 분 주요 내용 성 과 1차 (ʼ ) 2015년 윤리경영, 청렴정책 추진방향 협의 2015년 청렴인증제 추진방향 및 의견 수렴 청렴향상추진단 운영방안 협의 윤리경영 추진방안 공유로 추진 동력 확보 CHP청렴인증제 시행 2차 (ʼ ) 본사 각부서 및 지사별 기 제출한 제도개선과제 선정 및 의견수렴 부패방지시책평가 지표 중 중점 추진과제 협의 공익신고자 보호법 및 부패신고자 보호보상제도 교육 자율적 제도개선 활성화 3차 (ʼ ) 부패방지시책평가 미진과제 추진경과 및 향후대책 검토 제도개선 관련 주관부서 애로사항 청취 권익위 제도개선 권고 과제 26건 100% 이행 4차 (ʼ ) 외부강의, 회의 신고 등록방법 설명 및 신고방법 강화(안) 검토 윤리규정행동세칙 개정(안) 검토 부패방지시책평가 추진현황 검토 기관의 특성을 반영한 행동강령 20건 개정으로 임직원 청렴수준 향상 지역주민, 협력사와 함께 청렴프렌즈 운영으로 청렴윤리문화 대외 확산 - 청렴프렌즈 구성 및 운영실적을 청렴인증제(CHP) 평가지표로 반영하여 청렴프렌즈 추진동력 확보 - [운영목적] 공사 내부활동에서 벗어나 지역민간인과의 협력을 통한 청렴윤리정책 실행력 강화 - [주요활동] 청렴캠페인 참여, 청렴윤리 제도개선, 청렴홍보콘텐츠, 방만경영 자율점검 등 - [운영결과] 연간 참가인원 989명, 제도개선 41건 등 청렴문화 확산을 위한 가시적 성과 창출 다각적인 자체 청렴활동 전개 (서울중앙지사 청렴프렌즈, ʼ ) 협력사와 함께하는 청렴 윤리 안전실천 결의대회 (고양사업소 청렴프렌즈, ʼ15.9.4) 내부프렌즈 및 유관기관이 함께한 청렴봉사활동 내부직원의 부패연관성 외부 검증 모니터링 구축 공사, 용역, 구매 계약에 대한 청렴지킴이 실행 청렴문화 확산을 위한 다양한 청렴 캠페인 시행 협력사와 청렴서약식, 청렴결의서 선포, 청렴선서식, 청렴윤리안전실천 결의대회 - 부정부패를 없애고 청렴의식 함양 계기 마련 43

52 2015년도 연간 감사보고서 2 투명경영을 위한 주기적인 규정 제 개정 기관 특성 반영 직위 직무별 청렴행동 운영지침 제정으로 실질적 청렴활동 기반 마련(ʼ15.10) 대통령의 청렴한 공직사회에 대한 강력한 의지 표명에 따라 구체적인 청렴행동 실천방식 수립 직위별 청렴행동수칙 (대상직위) 임원 및 간부직원 (행동수칙) 직위를 이용한 부패 행위 방지 수칙 (기대효과) 고위직의 직무청렴 솔선수범 유도 직무별 청렴행동수칙 (대상직무) 공사주요 업무분야 중 직무청렴성이 높게 요구되는 분야(열사용시설점검분야, 건설업무분야 등 5개 분야) (행동수칙) 직무별 부패행위 방지 수칙 (기대효과) 직무별 행동기준 세분화 제시로 실효성 제고 기관의 특성을 반영한 행동강령 20건 개정으로 임직원 청렴수준 향상 국민권익위원회 수범사례 및 타기관 벤치마킹을 통하여 공무원 행동강령 보다 강화된 규정 마련 구 분 공무원 행동강령 우리공사 행동강령 파견근로자가 많은 공사의 특성을 반영하여 적용범위 국가공무원, 지방공무원으로 한정 적용 대상을 파견근로자까지 확대 인사청탁 등의 인사업무 담당자에게 청탁 금지 및 직위를 인사청탁 금지대상을 출자회사, 계약상대자 금지 이용한 인사 부당 개입 금지 임직원 포함하여 강화 물품구매 등 강제 금지 관련 내용 없음 하도급거래가 많은 기관 특성을 반영하여 계약 상대자에 대한 물품구매, 장비사용 강제 금지 관계업체 재취업 심사 관련 내용 없음 퇴직직원의 관계회사 재취업시 심사 강화로 부패위험 차단 법 제도 상의 부패요인 사전 예방을 위한 부패영향평가 실시 및 사규 제 개정 예고제도 시행 [부패영향평가] 법령 등에 내재하는 부패유발요인을 체계적으로 분석, 평가하여 그에 대한 사전 정비 및 종합적 개선대책을 강구 (2015년 총104개 규정 개정 건에 대하여 100% 실시) 사규명 개정 조항 평가 의견 기대효과 여비규정 인사규정 건설기술평가 업무기준 중소기업 지원 시행지침 교육훈련 여비 국외여행심사위원회 무보직 대상자 승진의 제한 전문 삭제 연구결과 보고 교육훈련비로 적용되는 세미나의 범위를 명확화 국외여행 심의대상 제외사유 기입란 추가 항공 마일리지 활용 관련 보유/ 적용 마일리지 구분으로 개선 징계 처분 중의 의미 명확화를 위한 규정 개정 설계용역평가표의 세부평가항목에 대한 평가기준 마련 필요 연구개발 시 시제품의 시험 성적서 원본을 제출하도록 수정 공무원 출장여비 및 교육훈련여비 지급기준 준용하여 여비 집행기준의 적정성 확보 실제의미를 반영한 문구로 수정하여 인사제도 투명성 확보 세부평가항목에 대한 평가기준 마련으로 구체성 및 객관성 확보 시험성적서 위변조 원천 예방 [사규 제 개정 입법 예고제] 공사전체 사규 제 개정시 홈페이지에 예고하여 대국민 의견 수렴 절차 마련 [제안서 평가위원 선정] 협상에 의한 계약 시 평가위원 선정에 감사인 입회 참여 제도화 운영 - 협상에 의한 계약 체결 시, 공정한 계약추진을 위하여 사업주관부서에서 자의적으로 제안서 평가위원을 선정하던 방식을 감사실에서 평가위원 교섭순위를 결정하는 방식으로 변경하여 지속 운영 - 온-감사시스템을 활용하여 평가위원 교섭순위 무작위 선정 : 총43건에 적용(100%) - 효 과 : 사업주관부서와 피평가업체와의 유착 가능성을 원천 차단 44

53 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보 반부패 윤리경영 강화를 위한 사규 제 개정 활동 및 활성화 부패취약분야 제도개선을 위한 출자회사관리규정 등 기타 사규 제개정 사규명 개정내용 기대효과 출자회사 관리규정 품질관리규정 취업관리요령 주택자금 대부기준 재직기간 우월적 지위를 이용하여 출자회사에 퇴직임직원의 출자회사 재취업 심사강화로 재취업을 청탁할 가능성 상존 부정청탁 차단 재취업심사위원회 개최 및 공직자윤리법 준수 심사 품질관리계획서 제출 생략여부를 공사관리부서에서 판단함에 따라 특혜제공 등 비리 여지 상존 품질주관부서에 사유서를 제출하도록 개정 질병휴가제도 관련 내부통제 취약점 도출 증빙인정제도 보완, 증빙제출기한 설정 등 주택자금대부관리 내부통제 취약점 도출 임차대부자의 구입자금 변경기준 추가 등 품질관리 강화 및 입고검사 절차 개선을 통한 부패 연관성 차단 질병휴가 기간의 적정성 판단을 위한 증빙 인정 제도 보완 주택자금 대부금액 한도기준 명확화 및 퇴직연금제도 시행에 따른 대부자금 채권 확보 강화 부패행위 신고 접수 처리 및 신고자 보호규정 제정 (ʼ15.8) 목 적 부패행위 신고 시 신고자 협조자에 대한 신분보장, 신변보호 및 비밀보장 주 요 골 자 신고범위(제2조) : 부패행위 및 행동강령 위반행위 보호대상(제2조) - 우리공사에 부패행위를 신고한 자 - 피신고자가 소속된 공공기관, 국민권익위원회, 감사원, 수사기관에 부패행위를 신고한 자 - 피신고자의 소속기관 단체 또는 기업 등을 지도 감독하는 공공기관에 부패행위를 신고한 자 - 우리공사 직원의 공직자 행동강령 위반행위를 신고한 자 신분비밀보장(제10조) : 부패행위 신고자의 동의 없이 그 신분을 밝히거나 암시 금지 및 신고자의 동의 없이 신분을 공개한 경우 징계 조치 불이익조치 등의 금지(제11조) : 신고자는 부패행위 신고를 이유로 신분상 불이익, 행정적 경제적 불이익 조치 금지 신변보호(제13조) : 신고를 이유로 신고자, 친족 또는 동거인의 신변에 불안이 있는 경우 국민권익위원회에 신변보호조치를 요구하도록 안내 신고자 포상 및 보상(제16조) : 부패행위 신고로 현저히 공공기관에 재산상 이익을 가져오거나 손실 방지 및 공익 증진시 자체 포상 및 보상금 포상금 지급 가능 금품, 향응 수수와 관련한 공무원 징계양정기준보다 엄격한 징계양정기준 운용 비위유형 수수행위 100만원 이상 300만원 미만 300만원 이상 500만원 미만 우리공사 공무원 우리공사 공무원 의례적인 금품, 향응수수의 경우 직무와 관련하여 금품, 향응수수를 하고, 위법, 부당한 처분을 하지 않은 경우 수동 감봉-정직 감봉-정직 정직-해임 강등 능동 정직 정직 해임 강등-해임 수동 정직-해임 정직-강등 해임 파면 능동 정직-해임 강등-해임 해임 파면 우리공사 임직원 신분 특성상 공무원 징계양정기준의 파면시 적용되는 연금법상 퇴직금 감액 등의 조치가 불가하여 해임이 조치 가능한 최대 징계기준 45

54 2015년도 연간 감사보고서 조직의 투명성 제고를 위한 내부신고제도 운영 구 분 상임감사 OK 365콜 내부공익신고센터 담당자 상임감사위원 직접 수신 후 감사실을 통한 조사 및 답변 - 무기명, 문자메시지 접수 가능 신고자 비밀보장으로 신고자의 개인 신상 보호 및 불이익 여지 제거 외부전문업체 위탁(한국기업윤리경영연구원)을 통한 신고 및 접수 - 신고자의 IP정보가 남지 않아 추적 불가능 (익명성 보장) 감사실은 외부위탁기관으로부터 신고내용만 통보 받아 조사 및 처분 운영방식 365일 24시간 개방하는 상시 주/야간 접수체제 우리공사 홈페이지를 통한 접수 신고내용 부정비리 신고, 임직원 행동강령 위반사항, 건의사항, 애로사항 등 수렴 부정비리 신고, 임직원 행동강령 위반, 예산낭비, 성희롱 행위, 제도개선 사항 등 직원 의견수렴을 통한 신고제도 활성화 노력 내부공익신고제도 관련 직원 의견 수렴을 통한 개선사항 도출 및 이행( 15.7) 접수의견 신고 접수 시 접수내용 및 처리결과를 내부 직원들이 알 수 있도록 공지 요청 처리결과 신고접수 내용 및 처리결과를 우리공사 내부 인트라넷(한난포털)에 공지하도록 개선 접수내용 공개를 통한 공정성 신뢰성 확보 및 처리결과 피드백을 통한 신고제도 활성화 신고제도에 대한 내부구성원 신뢰확보로 신고 활성화 상임감사위원 취임전(ʼ14.1~11) 1건에서 취임후(ʼ14.12~ʼ15.12) 5건으로 신고건수 증가 구 분 신고내용 처분 및 조치결과 상임감사 OK 365콜 (2건) 내부공익 신고센터 (3건) 2015년 승진인사 제도의 불합리성 점검 요청 질병휴가제도 관련 내부통제 취약 업무추진비 등 경비의 배정, 사용 적정성 점검 요청 PSM 계약직 채용 관련 적정성 점검 요청 특정직원의 언어폭력, 근무태만, 내부갈등 유발 인사위원회 개최 시 회의록 작성 및 보존 관련 규정 개정 전보, 승진시기 등 정기인사의 시행일과 기산일의 적용 관련 보완규정 마련 질병휴가 기간 적정성 판단을 위한 증빙인정 제도 보완, 질병휴가 증빙 제출 기한 설정, 질병 휴가 증빙 미제출 시 페널티 제도 마련 등 취업 관리 요령 개정 예산편성 세부기준 정비 및 업무추진비 배정금액 조정 검토 기획단계로 실제 업무추진 사항이 없었으며, 향후 방안수립 등 업무 추진 시 일상감사 시행 예정 피신고인에 대한 면담 및 엄중경고와 향후 재발 방지 약속 46

55 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보 소통 배려의 감사문화 조성을 위한 적극행정면책 및 감사소명제도 운영 강화 Best Practice 감사대상기관, 이해관계인의 소명기회 및 의견제출 기회 확대 절차적 정당성 제고 대리인 진술 허용, 지적요지 사전 고지 의무화 등 이해관계인의 항변권 강화 감사원 발전 방안 (ʼ14.06.) 감사 대상기관 이해관계인의 소명기회 확대 - 이해관계인 의견제출 기회 대폭 확대 - 대리인 진술 허용, 지적요지 고지 2015년 감사원 감사운영 방향 (ʼ15.01) 소통 배려의 감사문화 기반 강화 - 실질적 이해관계인의 충분한 의견진술 기회 보장 - 대리인 선임권 보장 자체감사 결과에 대한 적극행정 면책제도 도입 우리공사 적극행정 면책 및 감사소명제도에 관한 지침 개정 방안 수립(ʼ ) 공포(ʼ ) 구 분 기 존 (ʼ 제정) 개 선 (ʼ 개정) 적극행정면책 심사신청권한 적극행정면책 대상자 감사종료 후 의견수렴 감사소명권 부여대상 감사소명 시 대리인 선임 감사소명제도 안내 고지 의견 진술권 부여대상 우리공사 감사대상부서 장 내 부 검 토 우리공사 임직원 (비정규직 포함) (공 식) 감사종료 후 감사마감회의 (비공식) 감사결과심의위원회 전까지 수시 적극행정면책심사 신청 사항에 한함 감사대상부서 장 단 계 감사를 받는자 전체 자회사 포함 수감인 전체로 확대 감사를 받는자 전체 무기계약직 포함, 자회사 임직원까지 명확화 좌동 출석 진술 및 소명자료 제출 기록 관리 절차 제도화 면책심사 포함 감사소명권 부여사항 전체 감사를 받는자 전체 (신설) 변호사, 직상위 하위자, 주관부서 업무담당자 (신설) 감 사 결 과 심 의 위 원 회 주관부서 업무담당자, 수감대상자 감사계획실시 통보, 감사마감회의 시 감사소명제도 고지 의무화 단 계 감사를 받는자 재심 요청사항 : 수감부서장 대리인 (변호사, 주관부서 업무담당자, 직상 하위자로서 허가한 경우) 의견 진술방법 참석 및 의견진술 구술(참석) 및 서면, 전자문서 의견 진술권 부여사항 지적요지 사전고지 인사조치 (의무사항) 필요한 경우 (선택사항) (신설) 신분상 조치 (징계), 재정상 조치 (변상) 재심 요청사항 출석요구서 발부 제도화 : 지적요지 사전고지 항변권 보장 감사소명제도 강화방안에 부합하도록 감사결과심의위원회 운영지침 개정 (ʼ ) 위원회 구성 (신설) 재심안건 심의 시 당초 심의에 참여하지 않은 외부위원 2인 이상 위촉 의무화 공정성 강화 2015년 운영성과 : 1건 청주지사 종합감사 당초 처분 및 지적사항 면책심사 신청 면책 결과 처분종류: 부서주의 수의계약 집행 부적정 - 수의계약 사유 미 해당 직권에 의한 면책 신청 - 지침 제7조 제2항 감사결과심의위원회 심의 면책 결정 - 면책 요건 충족으로 불문 47

56 2015년도 연간 감사보고서 3 실질적 교육 및 제도 계획 시행을 위한 지원 노력 상임감사위원의 청렴문화 확산을 위한 청렴교육 활성화 구 분 시행일 주요내용 경영진 청렴교육 ʼ 기업 윤리경영의 현주소 및 우리사회 청렴성 향상 정책 교육 상임감사위원 청렴 윤리 특강 ʼ , ʼ 신입직원의 청렴 윤리의식 배양을 위한 특강 2회 실시 상임감사위원 지사 순회 교육 ʼ ~ 7.23 전사 임직원 대상 청렴정책 전파 감사부서의 윤리경영 교육지원 노력 청렴전담팀 청렴교육 의무 이수 제도 감사실 청렴전담팀 전직원 매년 1회 이상 이수 신규입사자, 전입자 등은 임명 후 1년 이내 이수 청렴교육 시행 공익신고자 보호법 및 부패신고자 보호 보상제도 교육(ʼ ) 사내 직무연수 과정 중 청렴교육 수시 시행 감사인 성과평가 연계 청렴교육 강의에 대한 감사인 성과평가 가점 부여 - 16시간 이상 : 2점 / 16시간 미만 : 1점 자회사 윤리경영 교육지원 한국지역난방기술 설계 실무자 대상 청렴교육 실시(ʼ ) 투명윤리경영 실행력 강화를 위한 청렴인센티브 등 제도 운영 청렴활동에 대한 공정한 평가와 보상체계 마련을 위한 청렴마일리지 운영지침 제정(ʼ15.10) - 청렴 윤리 활동 실적을 마일리지로 관리하고, 실적 우수직원 윤리인상 수여 청렴활동 활성화에 대한 인센티브제도 운영 명 칭 인센티브 내용 실 적 포상 표창장(사장상), 포상금(25만원), 인사가점(1점) 부여 2명 표창장(감사상), 포상금(25만원), 인사가점(0.5점) 부여 3명 내부평가 반영 윤리경영 실적 부서평가 연계 부패위험도, 자체외부 청렴도 평가 본사, 지사 계량평가 공모전 포상금(총 270만원) 18명 청렴인증제 단체포상금, 경영평가 가점부여, 종합감사 면제 3개 지사(고양, 분당, 수원) 클린신고 포상제 기념품 증정 2건 - 감사위원회 의결을 통해 청렴인센티브 관련 예산 증액 자발적 참여 활성화 - 감사자문위원회 의결을 통해 반부패 청렴 실무추진단 인센티브 부여 산하기관 대상 부패방지시책 평가를 통하여 청렴윤리 문화 확산 노력 - 반부패 수범사례를 자회사 경영평가 지표에 반영하여 성과상여금 인센티브 연동(ʼ15년 개선) - 반부패 시책평가 가중치 상향으로 성과상여지급률 차등 강화 투명경영을 위한 행동강령 점검 등 감사활동 전개 법인카드 모니터링 시스템 강화 운영 - 기명식 법인카드 및 주유전용카드에 대한 상시모니터링 시스템 상시 운영 - [시나리오 유형] 분할결제, 자택인근 사용, 휴일사용, 심야사용, 고액사용, 사용미발의, 제한업종 사용 - [성 과] 법인카드 휴일 착오사용 건에 대한 사적 사용분(64,000원) 환입 및 사용자에 주의 조치 외부강의 및 회의 등의 신고 의무 준수 여부 점검 등 행동강령 이행실태 지도 점검 시행 : 총 13회 48

57 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보 채용, 기부금 및 서화 구매 관련 언론보도에 따른 내부통제 강화노력 일상감사 시행요령 개정을 통한 사전예방 강화(ʼ15.11) 인사 채용 기부금 집행 서화 등 예술품 구매 기타 별정직 채용계획 일상감사대상으로 추가 1천만원이상 기부 또는 5백만원 이상으로서 당해 회계연도에 동일 단체에 2회이상 기부 5백만원이상 특정물품 (서화 등 업무와 무관한 품목) 구매 50만원이상 업무추진비 사용 현업자가통제(CSA) 취약분야 개선을 위한 특정감사 실시(ʼ15.10~11) 감사위원회 보고 및 특정감사 실시 관련자 신분조치 내부통제 강화 등 제도개선 언론보도사항 관련 기관 현안 사항 비상임 감사위원과 공유 (제5차 간담회, ʼ15.10) - 사실관계 조사를 통한 내부 통제 취약점 도출 및 강화 방안 마련필요 관련자 감봉 1명, 견책 5명, 경고 2명 * 기관장 사임 기술(주) 인사 채용의 내부통제 관리방안 수립 기부금 집행관련 내부통제 방안 마련, 기부금 단체 자격여건 검증 등 관리기준 수립, 기부금 집행 사후 관리 체계구축, 사회공헌자문위원회 운영기준 마련 물품관리법 준용 미술품 임차방안 마련, 예산 전용 관련 ERP시스템 개선 등 내부통제 강화 자회사 채용관련 규정 개정 및 파견근로자 운영지침 제정 등 취약분야 제도 개선 규정명 제 개정내용 기대효과 출자회사 채용 임원 지명 개선(ʼ15.10) - 자회사 채용관련 규정 개정 자회사 직원(계약직 포함) 공개채용 원칙 분기별 인력활용 및 채용의 적정성 점검 및 평가 반영 자회사 직원 채용의 공정성 투명성 강화 파견근로자 운영지침 제정 공포(ʼ15.12) 파견근로자 활용범위 및 제한 등 명확한 기준 마련 입찰 및 평가위원회 평가를 통한 파견업체 선정 분기별 파견근로 운영적정성 점검 파견근로자 활용절차 명문화를 통한 공정성 투명성 강화 2016년 연간감사계획에 반영하여 지속적 모니터링 및 점검예정 감사위원회 주요 의견 자회사 직원 채용, 예술품 구매 등과 관련하여 지속적으로 점검 모니터링 필요하므로 동 내용을 연간감사계획에 반영 필요 (2015년도 제6차 감사위원회, ʼ15.12) 2016년 연간감사계획 반영 2016년 연간감사계획에 총무 및 인사 분야 운영실태 특정감사 반영 및 실시 예정(ʼ16.10) 49

58 2015년도 연간 감사보고서 세부평가지표 ➂ 감사의 독립성 확보 노력 1 내부감사부서의 독립적 지위 확보 및 권한 체계 감사조직 및 인력 운영의 독립성 감사위원회 직속으로 별도의 감사기구 설치 운영, 수감부서 조직보다 1단계 상위 직급으로 구성 감사위원회 이 사 회 상임감사위원 사 장 감 사 실 장 본부장 처장, 지사장 감 사 기 구 감 사 대 상 감사기구의 장 상임감사위원 감사대상 기관장 사장 감 사 실 장 실장, 1급 임원 및 부서장 본부장, 1 2급 청렴감사팀장 감사운영팀장 팀장, 2~3급 팀장 2 4급 국제수준(국제내부감사직무수행기준, IPPF)에 맞는 독립성 확보체계 운영 독립성 확보를 위한 7대 핵심 분야 운영 체계 구축 <조직> 독립적 조직운영 및 직무수행 조직확대 : 정원 2명 증원 집행기관과 분리 : 감사위원회 직속 위상강화 : 실장/팀장 상위직급 임명 견제강화 : 이사회 조언, 권고 등 <성과평가> 독립적 성과평가체계 집행기구와 별도의 성과평가 시행 - 감사원 자체감사활동 심사결과 2년 연속 우수 등급 달성으로 1등급 상향 적용(S등급, ʼ15.6) 우수감사인 선정, 최소요구점수제도 등 운영 <인사> 인사관리 독립성 확보 승진다면평가 제외 근무평정비율 상향(1.5배) 순환보직원칙 배제 및 최소근무기간 5년 규정화 감사인 우선선발 및 희망부서 전출 <예산> 감사활동 예산 독립적 편성 자율편성 : 예산편성시 사전협의제도 운영 자율집행 : 원가절감 등 예산통제 제외 예산증액 : ʼ14년 대비 ʼ15년 예산 0.33% 증액 감사수당 : 감사소요 경비 및 감사수당 지급 <노무> 독립적 지위 확보 노사단체협약 체결을 통해 내부 감사인에 대하여 직무기간 중 노조활동 정지되도록 규정 명시 (단체협약 제6조) <교육> 독립적 교육체계 운영 중장기 감사교육전략 별도 운영 독립적 교육계획 수립 및 운영 감사교육예산 별도 편성 및 집행 <권한> 감사활동 수행 권한 확보 자체 인사조치, 포상권 행사 조치미이행 관리 사내 전자문서 및 全 정보시스템 검색 권한 50

59 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보 감사직무 수행의 독립성 확보 상임감사위원이 감사계획 수립 및 감사결과 보고 시 최종 결재 - 감사결과는 감사결과심의위원회(위원장 : 상임감사위원) 심의 의결 후 확정 감사부서의 자율적인 감사활동 프로세스 - 감사활동 전과정에서 기관장 보고 또는 통제 없이 독립적으로 자체감사 수행 감사대상부서 감 사 실 연간 감사계획 확인 및 검토 감사실시통보서 접수 실지감사 수감 감사 사전준비 및 감사 실시계획보고 (상임감사위원결재) 감 사 실 시 증거보강(증빙서류/확인서/문답서/답변서 징구) 감사 종결 감사결과 심의위원회 의결 감사결과 보고 (상임감사위원 결재) 이의신청 또는 조치실시 (사장 상임감사위원) 감사결과 조치요구 통보 (상임감사위원 사장) 조치결과 접수 이의신청 시 관련절차에 따라 처리 제척 회피평가 및 독립성 자가진단 개선 (ʼ15.7) Best Practice 금융감독원 회계감사기준을 인용하여 객관성을 손상시키는 5가지 위협에 대하여 정의하고, 제척 회피 제도의 운영에 관한 세부사항을 윤리행동규정 내 구체화 및 개선 (국제내부감사기준 중 일반기준1120 : 내부감사인은 공정하고 편향되지 않은 태도를 가져야 하며 어떠한 이해상충도 반드시 피해야 한다) 기존 개 선 (감사인 윤리행동규범 제정, ʼ ) 문제점 [사전] 제척 회피평가 [사후] 독립성 자가진단 제척회피 평가 규정 구체성결여 주관적 자가진단 (타인 점검 부재) 점검항목 객관성 결여 감사인 윤리행동규범 제정 시 제척회피 관련규정 7개 조항으로 구체화 실직적(본인) 및 외관상(타인) 손상여부 이중 점검 금감원 회계감사기준 인용 5가지 위협에 대한 점검 (1이기적위협, 2자기검토위협, 3변호위협, 4유착위협, 5압력위협) 감 사 수 행 감사종료 후 감사인 윤리가이드라인 활용 자가진단 수행 청렴성, 객관성, 보안의식, 역량에 대하여 손상여부 점검 윤리위원회는 사후적 손상 확인 시 감사결과 재심의 요구 온-감사시스템 업그레이드에 반영하여 제척 회피평가 100% 이행 51

60 2015년도 연간 감사보고서 2 내부감사 독립성 제고를 위한 노력과 활동 감사의 독립성 유지강화를 위한 규정 제 개정 노력 감사의 독립성 확보를 위하여 감사직무 관련 규정의 지속 강화를 추진 : 3개 조항 신설 내 용 주요 내용 규 정 기관의 특정사안에 대한 감사 권한 독립적 권한 부여 외부청탁 압력 유혹 간섭 배제 독립적 예산편성 독립성 저해요인 명시화 정보 접근권한 강화 (신설) 승진다면평가 제외 (신설) 감사부서 지원자격 강화 (신설) 상임감사위원은 특정한 사안에 대한 사실관계 개별업무의 처리절차 등을 확인할 필요가 있는 경우에는 해당사안에 대한 점검을 시행할 수 있다 각 부서장은 감사인의 요청이 있는 경우에는 자료제출 또는 답변의 방법에 의해 감사인에게 협조하여야 한다. 감사부서의 직원은 다음 각호와 같은 외부로부터의 독립성 저해 요인을 상임감사위원 또는 감사부서의 장에게 보고하여야 한다. 예산부서에서 감사활동예산을 조정하고자 할 경우에는 감사부 서와 사전에 협의하여야 한다. 감사부서의 직원은 감사업무의 독립성이 침해될 우려가 있는 경우에는 당해 감사를 거부할 수 있다. 이 경우 감사를 거부할 수 없는 상황이라면 개인적 또는 외부적인 독립성 저해요인을 감사보고서에 기술하여야 한다. 감사인은 감사목적을 달성하기 위하여 감사대상부서의 업무와 관련된 장소, 기록 및 정보에 대해 자유롭게 접근할 수 있어야 한다. 감사부서의 직원은 직무의 독립성을 확보하기 위해 4급 이상 직원으로의 승진 시 인사규정에서 정하는 다면평가를 거치지 않고 승진심사위원회의 승진심사 및 인사위원회의 심의를 받을 수 있다. 징계처분을 받은 날로부터 2년이 경과하지 아니한 자 단, 금품 향응 수수, 공금유용 횡령 등의 사유로 견책 이상의 징계처분을 받은 자는 감사분야의 보직 부여를 영구히 제한한다. 감사업무규정 제4조 (점검) 감사업무규정 제24조 (협조) 감사업무규정 제8조 (직무의 독립) 감사업무규정 제6조 (예산편성) 감사업무규정 제8조 (직무의 독립) 감사업무규정 제8조 (직무의 독립) 감사업무규정 제8조 (직무의 독립) 감사업무규정 제9조 (감사부서 직원의 자격) 감사활동 수행 기반 환경 구축을 통한 독립성 제고 예산 편성 및 운용의 독립성 확보 구 분 주 요 내 용 예산 편성 예산 조정 감사부서 예산계획을 자체 수립하여 감사위원회 의결/확정 후 예산부서 통보하여 반영 예산부서에서 감사활동예산을 조정하고자 할 경우에는 감사부서와 사전 협의 감사활동 수당 지급으로 원활한 감사업무 수행 기반 환경 구축 내 용 감사활동 수당지급 주 요 내 용 감사업무규정 제11조 (감사경비 등) 상임감사위원 및 감사부서의 직원에게는 예산의 범위내에서 여비와 사전자료 수집에 필요한 비용 등 감사업무 수행 경비와 수당을 지급할 수 있다 IT 분야 감사 권한 지속 보유 : IT자산관리 솔루션, 전산시스템, ERP 등 - 마스터 수준의 Audit권한 보유로 독립적 감사 수행 가능 감사행정시스템(온-감사시스템) 고도화를 통해 감사업무의 독립적 프로세스 구축 - 실지감사절차의 100% 프로세스 구현 및 일상감사 프로세스 추가 운영 - 조치요구사항 사후관리 전담자 지정 및 사후관리 프로세스 구축 - 감사업무 매뉴얼, 규정, 감사지식 등 감사업무 관련 학습자료를 데이터베이스화 52

61 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보 3 감사부서원의 인사 및 업무평가의 독립성 감사부서원에 대한 독립적 인사관리 권한 근무성적평정 가점부여 등 11개 제도를 운영 중이며, ʼ15년에는 승진 시 다면평가 제외 규정화 및 감사담당자 공모제 선발 기준 수립 등 독립적 인사관리를 강화 독립적 인사관리 제도 관 련 규 정 공기업 준정부기관 감사기준 제16조 (감사부서 직원에 대한 대우) 근무성적평정 가점 부여 감사부서 근무직원에 대하여는 근무평정기준 별도 운용, 인사가점 부여 등 인사 기준을 달리 정할 수 있다. - 인사가점 부여 시 동일기간 경력가점(2배) 유지 전출 시 희망보직제 감사기구 장의 감사인력 선발권 내부 근무평정비율 완화 (타 부서 대비 1.5배) 감사부서 최소 근무기간 공기업 준정부기관 감사기준 제16조 (감사부서 직원에 대한 대우) 감사부서 직원으로 2년 이상 근무한 자가 전보될 경우 기관장은 본인의 희망을 우선적으로 고려하여야 한다. 공기업 준정부기관 감사기준 제14조(감사부서 직원의 보직 및 전보) 감사업무규정 제16조(감사인의 선정) 내부감사 감사인의 선정은 감사부서의 직원으로 함을 원칙으로 한다 공기업 준정부기관 감사기준 제16조 (감사부서 직원에 대한 대우) 근무평정 시 근무평정비율(1.5배) 유지 감사업무규정 제10조(감사부서 직원의 근무기간) 제1항 감사부서 직원의 근무기간은 5년 이상을 원칙으로 한다. 순환보직 제외 감사업무규정 제10조(감사부서 직원의 근무기간) 제2항 감사부서 직원의 보직 및 전보는 전문성 확보를 위하여 필요한 경우에는 순환보직의 원칙을 적용하지 아니할 수 있다 감사인 Pool 제도 (지식in 감사서포터) 감사업무규정 제16조(감사인의 선정 등) 내부문서(감사실감사운영팀-1014, ) 노조활동 정지 노사단체협약 제5조(조합원의 범위) 전문감사인 양성 교육시행 승진시 다면평가 제외 (신설) 감사업무규정 제7조(교육계획 수립 등) 내부문서(감사실청렴감사팀-305, ) 감사업무규정 제8조(직무의 독립) 4급 이상 직원으로의 승진 시 인사규정에서 정하는 다면평가를 거치지 않고 승 진심사위원회의 승진심사 및 인사위원회의 심의를 받을 수 있다. 감사책임자 공모제 감사담당자 공모제(신설) 내부문서(감사실장, 팀장 공모 안내, 경영지원처) 내부문서(감사실감사운영팀-1089, ) 53

62 2015년도 연간 감사보고서 감사관련 전문지식을 보유한 신임감사인 선발 실적 성 명 직 급 직 위 전입일 세부내용 김명선 4급 차장 기업자금관리사 자격증 보유 해외사업, 경영관리분야 전문인력 김도희 4급 차장 청렴업무, 경영분석 전문인력 허충휘 5급 과장 이동현 5급 대리 금융자산관리사 자격증 보유 계약업무, 해외사업분야 전문인력 건설기술인협회 기술자 자격증 보유 기계/건설 분야 전문인력 근무성적평정 가점부여에 따른 감사담당자 승진 실적 성 명 전 직위 현 직위 승진발령일 보 직 황만영 팀장 처장 ʼ 부 경영지원처장 최지훈 부팀장 팀장 ʼ 부 세종지사 공무안전팀장 김민균 부팀장 팀장 ʼ 부 대구지사 계전팀장 전출시 희망보직 부여 실적 직 위 직 위 성 명 전출일 전출 현황 희망보직 여 부 사 유 부팀장 4급 최지훈 광교지사 O 본인희망 부팀장 4급 송은영 남부사업본부 사업관리팀 O 본인희망 주임 6급 최우중 서울중앙지사 O 본인희망 부팀장 4급 강귀현 중부사업본부 사업관리팀 O 본인희망 차장 4급 강민구 플랜트안전처 플랜트관리팀 O 본인희망 감사부서의 독립적 성과평가 체계 운영 감사부서의 성과급 지급기준은 상임감사평가결과와 연계하여 결정 - 기획재정부 감사 및 감사부서 직원에 대한 특례 및 내부경영실적 평가편람 적용 내부경영평가등급 1등급 상향 적용(감사위원회 의결) - ʼ14년 감사원 자체감사활동 심사결과 2년연속 우수 등급 달성 - 감사위원회 의결을 통해 내부경영평가등급 1등급 상향(S등급) 적용[제4차 감사위원회(ʼ15.6)] [연도별 감사부서 평가등급] 구 분 2011년 2012년 2013년 2014년 내부 평가등급 B A S S 외부평가 결과 기재부 B A 미실시 미실시 감사원 양호 양호 우수 우수 54

63 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보 감사담당자의 독립적 업무평가와 성과관리 상임감사평가와 100%연계를 통한 독립적 성과평가 체계 운용 : 감사인별 성과상여금 차등지급 공동지표를 지양하고 감사인별 실제 추진업무에 대한 평가로 재정립 : 중장기 감사전략 반영 활동평가 (60%) 감사활동 : 감사 참여도, 내부프로세스 준수, 성과 평가 제도개선 : 감사인별 지표설정 및 실적평가(MBO) 역량평가 (40%) 감사역량유형별 성과평가 - 학습 및 성장 : 자가진단, 자격증, 전문교육 이수 등 - 상급자 및 동료평가 : 상급자 와 상호 역량수준에 대한 지표 분리하여 진단(개선) ʼ14년 감사원 심사결과 개선필요사항 반영한 지표 신설하여 외부평가와 연계성 강화 외부평가와 연계성 강화 14년 감사원 심사결과 개선필요사항을 지표에 반영(신규) 1 실지감사 참여도 : 50일 이상 2 수감부서 사전통보, 감사인 사전교육 : 기한내 모두이행 3 외부전문가 활용도 : 3회 4 모범사례 발굴 노력도 : 5건 5 청렴교육 강의시간 : 16시간 이상 평가결과에 대한 인센티브, 페널티 부여를 통해 감사성과 향상, 품질제고, 감사역량 강화 도모 도전적 성과목표 운영 감사 성과 제고를 위한 도전적 성과목표 운영 1 일상감사 의견제시율 (70% 90%) 2 재정적 효과 (3억원 5억원) 3 감사결과 조치요구 건수 (20건 30건) 감사인 동기부여 강화 (인센티브) 성과평가 결과 비금전적 보상 시행 1 우수감사인 선정 : 2명 2 감사전문교육, 해외컨퍼런스 참석대상자 우선 선발 - 남태평양 아시아 감사인 대회 참석 : 2명 - 세계 내부감사인대회 참석 : 2명 - 유럽감사인대회 참석 : 2명 - 아시아 내부감사인 대회 참석 : 2명 (페널티) 최소 요구점수 미달자는 심화교육 및 우선 전보대상 55

64 2015년도 연간 감사보고서 4 독립성 지속강화를 위한 성과 및 환류시스템 운용 내부감사 만족도 조사 중 감사의 독립성 고평가 지속 유지 내부감사 만족도 조사에 감사실의 독립성 평가지표(조직, 예산, 교육, 인사, 권한, 노사관계 등) 배정 2015년도 내부감사 만족도 조사 결과 독립성 부문 고평가 유지 : 96.5 (전년대비 0.2 ) 수감부서와의 적극적 의사소통을 통한 의견 수렴 지식in 감사 서포터와의 소통의 장 운영 : ʼ ~11.24 온-감사시스템(신고센터)에 감사와의 대화방 운영 감사 마감회의 시 수감부서 의견 청취 정례화 감사원 자체감사활동 심사 시 지적사항 반영 독립성 분야 개선요구사항 : 감사부서 근무자에 대한 다면평가 제외 규정화 필요 - 독립성 확보를 위한 다면평가 제외규정 신설(감사업무규정 제8조, ʼ15.10) 중장기적인 감사부서 독립성 제고 추진을 위하여 독립성 지수 마련 운용 조직, 예산, 인사 등 7대분야에 대한 계량화된 성과지표 마련(ʼ15.7) 분 야 평가항목 분 야 평가항목 조직 조직 및 인력 요구사항 수용률 기관 정원대비 감사인력 확보율 예산 기관 예산대비 감사부서 예산 확보비율 예산편성 승인권한 보유여부 인사 감사인 전출시 희망부서 배치여부 우수인력 선발 비율 감사인 다면평가 여부 교육 교육계획 독립적 수립여부 교육예산 확보 비율 교육예산 자율집행 여부 성과평가 감사부서 성과평가 독립적 수행여부 감 사 인 성과평가 독립적 수행여부 노사관계 권한 노동조합 조합원 가입여부 정보접근권한 보유여부 ʼ15년 독립성 지수 평가결과 환류 감사부서 정원 2명 증원, 다면평가 제외 규정화 등의 노력으로 전년대비 독립성지수 상승(ʼ14년 72.69점 ʼ15년 82.98점) - 다만, 정보접근권한 일부보유 등 독립성 지속 강화 필요 전체 시스템에 대한 정보접근권한 확보, 감사실 정원 추가증원, 예산 추가확보 등 지속적인 노력 필요 56

65 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과-2. 감사의 윤리성 및 독립성 확보 Ⅲ 성과분석 및 환류 1 성과분석 계량성과 분석 구분 성과지표 단위 ʼ14년 실적 윤리기준 준수 노력 윤리경영 지원 노력 독립성 확보 노력 ʼ15년 목표 ʼ15년 실적 제척회피, 자가진단 점검율 % 행동강령 위반건수 건 0 0 감사 만족도조사 윤리성 수준 점 종합청렴도 점 부패방지시책평가 등급 매우 우수 매우 우수 감사 독립성 지수 점 감사 만족도조사 독립성 수준 점 비계량 성과 공유 및 학습 성과분석 온-감사 시스템에 로직 프로세스화하여 누락없이 성과 달성 0 (100%) 지속적 윤리성 강화로 위반 건수 없음 98.5 윤리성 수준 지속 고평가 유지 (100%) 8.51 목표대비 미흡하였으나, 3등급 달성으로 (85%) 매우 우수성과 지속 유지 우수 6년 연속 우수이상, 4년 연속 매우우수 달성 83.0 감사관련 규정개정을 통한 독립성 확보 (104%) 96.5 (98%) 제도적으로 독립성 확보하여 전년 대비 상승 외부 품질인증 획득 - 공기업 중 최초로 2년 연속 인증 획득 구분 주요성과 공유 학습활동 윤리기준 준수 노력 상임감사위원 신규 부임에 맞춰 내부감사방침(PEIPO원칙) 수립 감사 담당자의 윤리의식 고도화를 위한 가중처벌 기준 운영 및 성과평가 항목으로 반영하여 자발적 윤리성 확보를 위해 노력함 국제내부감사기준을 반영한 제척 회피 평가제도 운영 임직원을 대상으로 감사담당자 비위 신고 채널 운영 윤리경영 지원 노력 독립성 확보 노력 반부패청렴총괄전담반을 운영하여 기관의 윤리경영 추진의 계획 수립 단계부터 적극적 참여를 통해 실행 가속화 감사원, 권익위 등 정부기관의 우수한 제도를 적극적으로 반영하여 윤리경영체계의 선진적 운영을 위해 노력함 독립성 확보를 위한 제도적 장치 및 규정화 지속 추진으로 예산, 인사, 감사행정의 독립적 운용 성과 달성 청렴프렌즈 제도적 정착 운영 및 가시적 성과 창출 적극행정면책 및 감사소명제도 지침 운영으로 감사의 공정성 제고 내부감사 품질인증 2년 연속 획득 2 자체평가 및 향후 계획 구분 자체평가 ʼ16년 계획 반영 윤리기준 준수 노력 상임감사위원의 신규 부임 이후 내부감사 방침을 신규 선포하고 윤리경영위원회 등 정책적 추진과 함께 실행력을 가속할 수 있도록 온-감사시스템 고도화 등 인프라의 구축으로 연계되어 내 외형적 노력의 성과를 달성함 윤리정책의 성과분석 피드백을 통해 실천력을 배가할 수 있는 제도 도입 예정 감사실 윤리위원회의 투명성 향상을 위하여 외부위원 선임 운영 필요 윤리경영 지원 노력 독립성 확보 노력 기관의 윤리경영체제에 적극 동참하면서 대외 선진 제도를 선도적으로 도입 및 기존 규정의 강화를 시행하면서 기관 내 윤리경영의 리딩 역할을 수행함 감사원 등 정부기관의 평가 피드백을 적극 반영하여 제도화에 성공하였으며 지속적으로 대외 선진사례에 대한 검토 및 반영 노력이 필요함 윤리경영 체계의 활동 내실화를 위한 보완조치 필요성에 대한 검토 선진 제도에 대한 벤치마킹 및 자료조사 예정 57

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67 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 3. 내부통제 기능강화

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69 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 3. 내부통제 기능강화 Ⅰ 지표관리계획 1 감사여건 분석 및 대응전략 도출 대내외 여건 분석 감 사 여 건 경영환경 변화 반영 중장기 감사전략 재정립 필요 전사리스크 관리체계 시범 운영에 따른 통합보증 관점 내부통제 점검 필요 IT를 활용한 리스크기반 감사계획 수립 등 감사 시스템 고도화 필요 정 부 정 책 공공기관 정상화 추진에 따른 내부통제 강화 요구 경영현안에 대한 리스크관리 내부통제 강화 요구 상시모니터링 등 상시점검체계를 통한 사전예방 기능 강화 요구 증대 지표목표 전략방향 추진전략 예방감사기능 제고 및 실효성있는 내부통제 활동으로 효율적인 리스크 관리 리스크 기반 내부통제 강화 내부통제 시스템 고도화 감사결과 사후관리 강화 감사방침 감사전략 재정립 및 이와 연계한 감사계획 수립 리스크기반 감사활동 강화 통합보증 관점 내부통제 점검 체계 재수립 내부통제 점검 툴 고도화 감사조치이행 강화 및 재발방지를 위한 감사결과 사후관리체계 수립 환류시스템을 통한 감사품질 제고 2 성과지표 및 세부 목표 설정 구 분 성 과 지 표 단위 ʼ13년 ʼ14년 감사계획, 내부통제 활동 내부통제 운영 성과 감사결과 공유 피드백 ʼ15년 목표 실적 설 정 근 거 중장기 전략 및 연간계획 변경 감사방침, 경영전략과 연계한 감사전략 재정립 리스크관리 시스템화 감사정보 운영 효율화를 위한 시스템화 내부통제 점검체계 재정립 감사전략 달성을 위한 내부통제 점검체계 정비 내부감사 조치실적 건 (104%) 최근 3개년간 최고실적 목표 내부감사 재정상 조치실적 억원 최근 3개년간 최고실적 목표 (101%) 일상감사 의견제시율 % 실효성을 높이기 위한 의견 제시율 80% 내부감사 유사사례 재발생률 % 재발생률 10%이하 목표 감사결과 공개율 % 감사결과 공개 100% 목표 내부감사만족도조사 수준 매우 만족 만족 매우 만족 매우 만족 최고수준 매우만족 유지 목표 외부 품질인증 획득 - - 외부 품질인증 획득 목표 3 추진과제 실행계획 구 분 주요 추진과제 1/4 2/4 3/4 4/4 비고 감사계획, 내부통제 활동 내부통제 운영 성과 감사결과 공유 피드백 중장기 감사전략 및 리스크 평가결과에 따른 연간감사계획 수립 및 조정 내부통제시스템 개선 및 재무적 비재무적 내부통제 강화 내부통제 점검체계 재정립 및 리스크네비게이션 맵 구축 결산감사, 내부회계관리제도 점검 외부감사 결과 및 타사 사례의 내부감사 연계 강화 감사결과 사후조치 관리활동 강화 계속 계속 61

70 2015년도 연간 감사보고서 Ⅱ 지표관리 실적 및 성과 1 ʼ14년도 외부평가 시 지적사항 조치실적 : 해당 없음 2 ʼ14년도까지의 주요 실적 및 ʼ15년도 개선 실적 세부평가지표 ➀ 감사계획과 예방적 내부통제 진단활동 적정성 ʼ14년도까지의 주요 실적 ʼ15년도 주요 추진실적 개선효과 고위험 영역에 대한 감사대상 선정을 통한 예방적 내부통제 효과성 제고(ʼ14.1) 경영환경 변화를 반영한 중장기 미래위험 추진계획 조정(ʼ14.4) 리스크 사전예방을 위한 내부통제 활동 지원 및 점검 기능 강화(ʼ14.7) COSO 최신 내부통제 점검 트랜드를 반영한 내부통제 점검 평가 기법 개선(ʼ14.10) 전년대비 1단계 상승 내부통제 취약점 개선권고를 통한 전사적 리스크 관리체계 구축(ʼ14.12) 내부통제 진단결과 등 반영 리스크 기반 감사계획 수립(ʼ14.12) 및 조정(ʼ15.7) 상임감사 감사방침, 품질평가결과, 중장기 경영전략 변경사항 반영 중장기 감사전략 재수립(ʼ15.7) 리스크기반 계획수립 프로세스 시스템화 (ʼ15.10) 및 ʼ16년 연간계획수립 활용(ʼ15.12) 중장기 재무적 비재무적 위험 대비 현안 과제에 대한 상시, 수시, 정기점검(연중) 공사 고유의 위험식별 및 평가를 통한 재무적 비재무적 위험 관리(연중) 감사전략, 방만위험, 내부통제 진단결과 반영 감사활동 전개 고위험 영역 및 부서에 대한 감사 수행으로 감사자원 효율적 배분 공사 고유의 재무적 비재무적 위험에 대한 체계적 관리 세부평가지표 ➁ 내부통제시스템의 효과적인 운영과 성과 및 개선 노력 적정성 ʼ14년도까지의 주요 실적 ʼ15년도 주요 추진실적 개선효과 감사 매뉴얼 및 체크리스트 제 개정을 통한 내부통제 점검기능 강화 - 감사업무 매뉴얼(ʼ14.6), 일상감사매뉴얼 (ʼ14.7), 방만경영 체크리스트(ʼ14.9) 방만경영 제로 시퀀스 체계 수립(ʼ14.9) 재무 리스크 예방을 위한 내부통제활동 강화 - 감사부서의 재무위험관리위원회 발언권 확보(ʼ14.7) - 외부회계전문가 활용 결산감사(2회), 내부 회계관리제도 점검(2회), 실지감사참여(2회) IT감사 주기적 시행을 통한 정보 보안관련 내부통제 취약점 진단 개선(ʼ14.10) 경영 건전성 개선 내부통제 활동 강화 내부통제 점검체계 재정립 및 Risk Navigation Map 구축(ʼ15.7) Risk Navigation Map 활용 내부통제 보증 취약분야 진단(ʼ15.9) 및 실지감사 실시(ʼ15.10) 결산 특정감사를 통한 재무제표 독립적 진단(2회) 및 내부회계관리제도 점검(2회) 30만원이상 복리후생비 상시모니터링 시니리오 추가 적용 법인카드 상시모니터링 이상징후 특정감사실시(ʼ15.8) 일상감사 시행요령 개정을 통한 일상감사 대상범위 확대(ʼ15.11) 세부평가지표 ➂ 감사결과물에 대한 공유 및 피드백 활동 적정성 각 부서 산재되어 있는 Risk Profile 통합관리로 중복 및 미관리 Risk 제거 - 이사회, 경영진 등에 통합보증 (Integrated Assurance) 제공 내부통제 취약분야 제도개선 재무제표 오류 2건 발견 및 수정으로 회계 신뢰성 제고 법인카드 착오사용분 회수 및 법인카드 제한업종 확대 일상감사 대상범위 확대를 통한 사전예방활동 강화 ʼ14년도까지의 주요 실적 ʼ15년도 주요 추진실적 개선효과 직전년도 감사조치사항 분석을 통한 내부 통제 취약점 전사적 공유 및 보완(ʼ14.6) 감사결과 강평 및 공유 자문을 통한 감사활동 개선(ʼ14.8) 공기업 최초 내부감사 품질인증 획득(ʼ14.11) 중장기 미래위험과제 환경변화 및 성과 분석을 통한 성과지표 및 과제 수정(ʼ14.4) 감사결과 사후관리체계 강화 구축(ʼ15.10) 내외부 감사지적사항에 대한 감사사례집 배포(ʼ15.9), 계약 영업분야 내부통제 기능 강화 전지사 순회교육 실시(ʼ15.5~8) 내외부 품질평가 병행실시(ʼ15.10) 및 품질 재인증 획득 사후관리체계 강화로 감사처분 실효성 강화 사례집 배포 및 교육 실시로 유사사례 재발방지 노력 - 유사사례 재발생률 6%감소 2년 연속 외부 품질인증 획득 62

71 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 3. 내부통제 기능강화 3 평가내용별 추진실적 및 성과 세부평가지표 ➀ 감사계획과 예방적 내부통제 진단활동 적정성 1 비전 및 중장기 감사전략을 반영한 연간감사계획 수립 비전 및 중장기 감사전략 반영 연간감사계획 수립 및 연계 실적 상임감사 감사방침(PEIPO) 내부감사 품질평가 중장기 경영전략 변경 대 내외 리스크분석 대 내외 환경분석 공익에 기여(Public Good) 윤리규범 준수(Ethic) 독립성 확보(Independence) 전문기법 습득(Professionalism) 객관성 확보(Objectivity) 29개 분야 276개 질문을 통한 내부감사 품질평가 시행 조직관리 지식관리의 경우, 최적화 단계 평가 인력관리(12개), 감사기법 활용(3개) 등 분야별 개선필요사항 24개 도출 매출 4조 4천억 집단에너지이용효율 5%p 향상 대기오염물질 배출비율 15% 저감 고객만족도 국민체감도 1위 (S)감사인 전문성, 윤리성 확보 등 (W)감사인력 풀의 전문성 활용 미흡 등 (O)방만경영 중점관리 대상기관 해제 등 (T)방만경영 개선 우수 기관으로서 재발방지 방안 마련 요구 증대 미션 공정한 감사를 통해 신뢰성을 추구하고 공사의 지속성장 확립에 기여 중장기 감사전략 재수립 비전 감사 방침 핵심 가치 전략 방향 소통과 공정감사로 투명경영 선도 P ublic Good E thic Independence P rofessionalism O bjectivity S ocial S ervice M orality A ccountability R eliability T ransparency 독립적 경영 파트너 경영 효율성 실현 전문 컨설팅 파트너 전략 과제 상임감사/감사인 전문역량 제고 교차감사 활성화 및 선진 감사기법운영 감사인 윤리성 제고 감사(조직)의 독립성 제고 예방적 감사 및 내부통제 강화 자율점검체계(CSA) 강화 전사리스크 관리체계(ERM) 점검 체계 운영 투명, 윤리경영 정착 방만 위험요소 정의 및 관리 감사결과 공유 및 피드백 강화 감사(조직)의 컨설팅 기능 강화 연간감사 방향조정 기존 변경 1 경영파트너로서의 경영지원 및 견제활동 추진 2 책임경영체제 구현을 위한 컨설팅 및 감사활동 추진 3 부패 척결을 위한 반부패 활동 및 방만경영 예방 점검활동 강화 1, 2, 전사 리스크 관리체제 정착 지원을 위한 내부통제점검체계 개선 5 사후관리 체계 개선으로 감사활동 실효성 및 감사품질 제고 내부통제 활동시행 주요 감사 활동 제도개선 및 예산낭비 예방 내부통제 기능강화 방만경영 재발방지 활동 (경영컨설팅) 모의훈련설비 운영 적정성, 방만경영 재발방지를 위한 컨설팅 감사 시행 (사전예방) 일상감사 시행요령 개정을 통한 감사사각지대 제거, 일상감사 826건, 재정효과 2.6억원 (제도개선) 규정 제 개정 34건, 기타 제도개선 215건 조치 (예산낭비) 예산관리실태 재무감사 불용예산 230억원 시정 요구 등 적극행정면책 및 감사소명제도 운영에 관한 지침 개정 및 활성화 감사방침(PEIPO) 공표 및 중장기 감사전략 재수립 내부통제 점검체계 재정립 내부통제 점검 프로그램 리스크 네비게이션 맵 구축 공사 고유의 위험 식별 및 평가를 통한 중장기 재무적 비재무적 위험 진단 및 관리 IT기반 리스크관리 등을 위한 온-감사시스템 업그레이드 내외부 품질평가 병행 실시 및 감사협회 주관 감사품질 재인증 방만경영 재발방지를 위한 제로시퀀스 지속 점검, 운영 방만경영 체크리스트 고도화 및 방만경영 리스크맵 구축 특정금액 이상 복리후생비 상시 모니터링 시나리오 추가 및 법인 카드 이상징후 특정감사 실시 방만경영 근절을 위한 감사결과 사후관리체계 강화 유사 지적사항 예방을 위한 지사 내부통제 강화 교육 신고제도 활성화를 위한 의견 수렴 및 규정개선 63

72 년도 연간 감사보고서 2 리스크 기반 감사계획 수립 및 실시 리스크 기반 감사계획 수립 및 실시 감사전략, 방만경영 위험요소, 내부통제 진단결과를 반영한 연간 감사계획 수립(ʼ14.12) 중장기 감사계획 기관의 미래위험 및 현안 내부통제 진단 방만경영 위험요소 반영 ʼ15년 중점 추진과제 - 현장중심 컨설팅 및 감사 활동 추진 - 감사 전문성 및 품질제고 - 리스크분석 및 내부통제 활동 체계적 지원 - 안전, 계약비리 점검 강화 동탄2 사업의 성공적 추진 - 분리발주에 따른 사급자재 발주 적정성 확보 중장기 유지보수체계 강화 - 안전재해관리 강화 RPS제도 적극 이행 등 COSO 최신 내부통제 점검 트렌드를 반영한 내부통제 점검 - 전년대비 1단계 상승 내부통제 취약점 개선권고를 통한 전사적 리스크 관리 체계 구축 방만경영 발생원인 검토 - 예산낭비, 집단이기주의, 도덕적해이, 허술한통제 방만경영 요인 재발방지를 위한 방만경영 제로시퀀스 체계 수립 및 운영 리스크 평가 결과 반영 [기존]상시모니터링 리스크 점수 반영 (30% 10%) [기존]리스크평가 툴 리스크 점수화 (25% 70%) [기존]부서 내부통제 평가우수부서 리스크 점수 차감 ( 15%) ʼ15년 연간감사계획 반영 [개선]PEST분석 * 외부환경리스크분석 (경영환경, 감사환경) 기대 효과 리스크기반 감사대상 선정 가능 및 감사대상 선정의 투명성 객관성 향상 내부통제도 높은 부서를 감사대상에서 제외함으로서 감사자원의 효율적 배분 가능 내부통제도 낮고, 리스크 높은 부서를 대상으로 감사대상 선정 고위험 영역에 대한 감사대상 선정으로 감사자원 효율적 배분 및 내부통제 효과성 제고 구분 감사대상 선정 기준 리스크 기반 감사대상 선정 결과 종합감사 감사순기도래 리스크 평가결과 고위험부서 리스크 평가결과 고위험 본사 부서 지사 자회사순 선정 중앙연구원(전략리스크) 감사원 감사 착안사항 반영 자회사 방만경영 예방 감사 필요 한국지역난방기술 (방만예방) 재무감사 감사순기도래(본사 재무, 예산) 부채관리계획 이행실적 점검 예산관련 재무리스크 고위험 부서 기획처 예산팀 결산감사 및 내부회계관리제도 점검 특정 성과 IT감사 특정 리스크 존재 부서 기관의 주요 현안사항 반영 및 리스크 평가결과 고위험 건설관리실태(투자리스크) 부서 특정감사 신재생사업실태(사업리스크) - 주요현안 : 화성동탄2 건설, RPS제도 이행, 재난안전 관리 안전관리실태(운영리스크) 컨설팅감사 방만경영 중점 대상 기관 제외에 따른 재발방지 컨설팅 필요 컨설팅감사 기조 강화를 위해 컨설팅대상 2건 선정 (전년대비 1건 추가) 방만경영 재발방지 자체점검 및 모의 훈련 설비 컨설팅 노무복지팀, 인재육성팀 기강감사 공직기강 특별점검 방만경영 체크리스트 위험요소 진단결과 인장관리, 업무용 5개 지사 인장관리 현황조사 및 차량관리 선정 관련 규정 개정 업무용 차량 블랙박스 지속적 점검 64

73 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 3. 내부통제 기능강화 주기적 내부감사 방만경영 체크리스트 위험요소 진단에 따른 연간감사 실지감사에 반영 내부감사 체크리스트 구축(ʼ15.4 8)에 따른 위험요소 진단 지배구조, 전략기획, 법규준수 등 총 12개분야 194개 체크리스트 각 담당자 위험도 평가 리스크 High(36), Significant(70), Moderate(57), Low(31) 방만경영 체크리스트 구축(ʼ15.4 8)에 따른 위험요소 진단 방만경영 체크리스크 : 예산낭비(24), 집단이기주의 (13), 도덕적해이(16), 허술한통제(74) 리스크 High(38), Significant(30), Moderate(35), Low(24) 위험요소 진단결과를 반영하여 ʼ15년 연간감사계획 조정 특정감사 반영 컨설팅 감사 복무감사 내부통제 점검 특정감사 안전관리실태 점검 모의훈련설비 운영 적정성 점검 방만경영 재발방지 점검 열배관 사고 예방 안전점검 업무용차량 블랙박스 점검 위험요소 진단결과 개별감사 반영 세부내역 리스크 High, Significant 분야 주 요 반 영 내 용 방만 경영 체크 리스트 내부 통제 체크 리스트 [예산낭비] 세무분야 - ʼ14년도 판교지사 감사시 관세업무 처리 미숙 등 세무분야 리스크 증가 [허술한통제] 인장관리 - 현재까지 비중이 낮게 점검해 온 인장 관리 리스크가 높게 평가됨에 따라, 점검 시행 [허술한통제] 업무용차량 관리 - 업무용 차량관리 리스크는 지속적 점검에도 위험도 높음 시설관리 및 유지보수 - 유형자산 관리소홀 및 부적절한 유지 보수 위험 심각 안전관리 - 건설안전관리, 네트워크안전관리 등 안전관리 리스크 전분야 유일하게 전부 High로 측정, 안전분야 점검필요 내부통제 - 리스크 네이게이션맵을 활용한 내부 통제 취약분야 발굴 수원지사 종합감사시 착안사항으로 반영하여 수행 - 열배관 이설공사 관련 부가세 적용 오류에 대한 시정 요구로 약 16억원 재무조치 성과 5개 지사의 인장관리 관리 현황 조사(ʼ15.9.3) 본 지사간 관리 인장종류 및 관리대장비치 여부 규정 개정요구 주관부서(총무팀) 인장관리규정 개정 (ʼ15.10월) 업무용 차량 블랙박스 관리현황 지속적 점검 - 5개 지사 관리상태 지적 및 개선 승용차 요일제 점검(위반자 개인주의 조치) 모의훈련설비 운영 적정성 점검 - 모의훈련설비 위탁교육을 포함한 운영개선방안 수립 개선 안전관리실태 특정감사 시행 - 산업안전보건법 준수를 위한 관련 규정 정비, 공정안전관리제도 보고체계구축체계 개선 열배관 사고 점검태세 점검 - 지사별 열배관 사고 점검태세 및 보수자재 관리현황 점검 내부통제 점검 특정감사 시행 - 공사 재무(계약), 법무, 총무, 인사, 노무와 관련한 내부통제 분야 집중점검 - 신입사원 채용절차 변경관련 내부통제 강화 65

74 2015년도 연간 감사보고서 3 중장기 재무적 비재무적 위험 현안과제의 선정 및 내부통제 구현 중장기 미래 위험 대비 현안과제 선정(ʼ13년) 경영환경 분석을 통한 기관의 중장기 미래 위험 대비 현안과제 2건 선정 旣 매출액 구성 집단에너지공급현황 시설 현황 중장기 매출액 재난안전관리 유지보수비 비율 전력사업의존도 심화 열사업 성장둔화 약 1조 3천억의 최대 규모 사업 전체 전력매출의 26%비중의 동탄 재난안전관리에대한 사회적관심증대 매출대비 유지보수비 지속 증가 정부의 신규사업 참여 제한 정책 등으로 인해 신규사업 추진이 사실상 어려운 상황에서 약 1조 3천억원 규모의 화성 동탄2 지구 사업의 성공여부가 공사의 지속 가능여부에 직결 대형 열병합발전소 건설로 인해 필연적으로 증가하는 연간 수선유지비의 감축과 이에 수반되는 재난안전사고 예방에 대한 노력 필요 현안과제 [재무 위험] 동탄2사업 성공적 추진 현안과제 [비재무 위험] 중장기 유지보수 체계 강화 미래위험 현안과제 관리 중장기적 성과분석을 통한 지표개선 ʼ13년 실적 [지표개발] [동탄2사업 성공적 추진] 미래위험 현안과제 선정 발주방식 적정성 및 준공일정 단축 지원 2개 지표 개발 15개 세부추진과제 선정 및 이행 - 준공일정관리 체계 마련 등 [중장기 유지보수 체계 강화] 미래위험 현안과제 선정 열원시설 유지보수 체계 강화, 수선유지비 절감 및 안전재해 감축 3개 지표 개발 24개 세부추진과제 선정 및 이행 - 특정감사 수행 등 ʼ14년 실적 [이행관리] [동탄2사업 성공적 추진] 공사품질 확보를 위하여 1개 지표 변경 - 준공일정 단축지원 적기준공 지원 5개 세부추진과제 추가 선정 및 이행 270억원 이상 예비품 적기납품 이행력 제고 [중장기 유지보수 체계 강화] 9개 세부추진과제 추가 선정 및 이행 ʼ13년 현안과제 관리 이후 유지보수비 증가율 감소 (10년161억, 11년233억, 12년400억, 13년 465억, 14년465억) 안전재해 0건 달성 (12년 0건, 13년 2건, 14년 0건) 현안과제 기존 성과지표 내용 개선 사유 동탄2 유지보수 발주방식 적정성 점검 산출지표가 아닌 투입지표로서 지표관리의 실익이 없어 지표개선 노력도 계량지표에서 비계량지표로 변경 관리 적기준공지원 노력도 삭제 주기기 구매 및 건설공사 입찰공고가 됨에 따라 삭제 열원시설 유지보수 체계 산출지표가 아닌 투입지표로서 지표관리의 실익이 없어 삭제 강화 노력도 삭제하고 계량지표 2개로 관리 수선유지비 절감 노력도 지표개선 성과지표 산출방식 단순화 안전재해 감축 지원 노력도 지표개선 기존에는 재해율 하향을 성과목표로 관리하였으나 성과목표를 도전적으로 0건 으로 설정 관리 66

75 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 3. 내부통제 기능강화 ʼ15년도 미래위험 대비 현안과제 성과지표 및 목표 설정 현안과제 성과지표 측정방법 목표치 목표치 설정 근거 동탄2 (비계량) 사급자재 발주방식 적정성 점검 노력도 사급자재 발주 시 주요입찰 계약조건의 적정성 여부 점검노력 비계량 평가 동탄2 사업 관련 상시, 수시, 정기점검 실시를 통한 개선사항 발굴 발주방식 적정성 점검을 통해 투자비 절감 및 품질확보 유지보수 (계량) 수선유지비 당해연도 열원시설 수선유지비 465억원 이하 전년대비 수선유지비 절감 집행금액 집행금액 안전재해 발생 건 당해연도 안전재해 발생 건수 0건 안전재해사고 미발생 중장기 미래 위험 대비 현안과제에 대한 내부통제 구현 모니터링 전담TF 구성 활용으로 현안과제에 대한 상시, 수시, 정기점검 실시 상시점검 수시점검 정기점검 온-감사시스템을 활용한 상시모니터링 일상감사, 기강점검 [동탄2] 건설관리실태 특정감사(ʼ15.5) [유지보수] 안전관리실태 특정감사(ʼ15.10) 중장기 미래 위험 대비 현안과제 추진 상시모니터링 전담TF 구성 및 운영성과 현안과제 분야 전담인력 현안과제 분야 전담인력 열배관/토건 기계 권기덕 이동현 중장기 유지보수 종합계획 김진만 동탄2집단에너지 사업 성공적 추진 건설공사 계전 강민구 김진만 열원시설 중장기 유지보수 체계 강화 유지보수 계약(용역) 허충휘 이동현 환경 회계, 세무, 보험 강귀현 박대식 유지보수 시행 및 준공 김영철 주요 운영 성과 [수시점검] 일상감사 24건 실시 및 24건 의견 제시 동탄2 축열조 설치공사 발주 - 설치공간 협소에 따라 공정관리방안 마련 필요 동탄 사후환경영향조사용역 시행계획 보고 - 입찰참여업체의 동등한 기회 제공을 훼손할 우려가 있는 전차용역 가점 제외 요구 동탄2 설계용역 계약변경 시행보고 - 향후 추가 연장시 열공급량 부족이 예상되므로 적시 설계도서 검토 요구 [정기점검] 건설관리실태 특정감사 결과 12건 처분요구 설계 건설 핵심 기술력 로드맵 관리 필요 및 사급 자재 분리발주 관련 추가 검토 필요 권고의견 제시 하자보수보증금 관련 입찰 및 계약집행지침 개정필요 개선요구 신기술, 신공법 도입 프로세스 준수 및 사후평가 실시 주요 운영 성과 [수시점검] 일상감사 83건 실시 및 81건 의견 제시 유지보수 경쟁체제 확대추진 보고 - 공사실적이 기계분야와 전기분야를 포함한 개념임을 명확히 기술하여 운영하도록 요구 - 민간정비업체에 대한 평가 시행 요구 분당사업소 축열조 상부 보수공사 시행계획 보고 - 철거공사 내역조정 등 총 31백만원 설계금액 감액 조정 용인지사 열공급시설 정기점검 보수공사 시행보고 - 슬러지 준설 및 폐기물처리 분리발주로 36백만원 감액 [정기점검] 안전관리실태 특정감사 결과 6건 처분요구 공정안전관리제도 대응을 위한 본 지사간 보고체계 구축 권고의견 제시 재난관리자원의 체계적인 운용을 위한 관리지침 마련 권고의견 제시 산업안전보건법 준수를 위한 관련 규정 정비 권고 67

76 2015년도 연간 감사보고서 현안과제 상시모니터링 전담TF 운영 주요 성과 구분 동탄2 유지 보수 사전 검토 대상 동탄2 축열조 설치공사 발주 동탄2 사후환경영향조사용역 시행 동탄2 전력감시시스템 구매 동탄2 순환펌프 구매 시행 동탄2 설계용역 계약변경 시행 동탄2 소방공사 감리용역 시행 동탄2 가스 증기터빈 권양장치 구매 동탄2 냉각수펌프동 권양장치 구매 동탄2 종합관리동 전기공사 시행 동탄2 종합관리동 정보통신공사 시행 동탄2 레미콘 구매 등 11건 전담 인력 의견제시 강민구 설치공간 협소에 따라 공정관리방안 마련 필요 강귀현 사업수행능력평가 기준에서 전차용역 가점 제외 김진만 해킹보안 관련 조항을 계약서에 추가 강민구 타공정과의 간섭여부 및 하자책임여부 검토 철저 강민구 추가연장시 열공급량 부족이 예상되므로 적시 설계도서 검토 필요 김영철 소방시설공사업법에 의한 소방감리용역 적정성 검토 강민구 기자재 성적서 원본 재확인 및 용접부 육안검사 재시행 등 강민구 발주 내역에 호이스트 설치내용 반영 김진만 전기공사업법에 의한 분리발주 적용여부 검토 확인 김진만 정보통신공사업법에 의한 분리발주 적용여부 검토 확인 이동현 중소기업간 경쟁입찰 적용 확인, 직접생산여부 확인 철저 요구 강남열원 분산제어설비 개체공사 김영철 규정에 따라 이윤 산정시 기술료 제외 재산정 요구 CleanSys 분석설비 유지보수 김영철 보험료 사후정산 관련 특수기술시방서 보완 요구 유지보수 경쟁체제 확대추진 보고 김진만 공사실적이 기계분야와 전기분야를 포함한 개념임을 명확히 기술 열원시설 유지보수 종합 시행계획 김진만 예산절감 방안(경영관리팀)을 계획에 포함 화성서부 전산분야 정기점검보수공사 김영철 규정에 따라 적용요율 시정조치 유지보수 경쟁체제 확대 변경 보고 김진만 민간정비업체에 대한 평가 시행 동남권 정기점검보수공사 등 3건 이동현 안전관리 계약특수조건을 계약서에 반영요구 분당사업소 축열조 상부 보수공사 시행 이동현 철거공사 내역조정 등 총 31백만원 설계금액 감액 조정 용인지사 열공급시설 정기점검 보수공사 이동현 슬러지 준설 및 폐기물처리 분리발주로 36백만원 감액 광교지사 가스터빈 Final Filter 구매 이동현 하자기간 종류이후 구매시 국산화를 통한 경쟁입찰 검토요구 청주지사 기계 및 전기설비 정기점검 이동현 배관설치 및 보온공사 72백만원 전문업체 별도 발주시행 ʼ15년도 미래위험 대비 현안과제 성과분석 및 환류 현안과제 성과지표 측정방법 사급자재 발주 시 사급자재 발주방식 주요입찰 동탄2 적정성 점검 계약조건의 적정성 (비계량) 노력도 여부 점검노력 비계량 평가 수선유지비 절감 수선유지비 지원 노력도 집행금액(억원) 유지보수 (계량) 안전재해 감축 안전재해 발생 0건 지원 노력도 유지 여부 측정 목표치 실적 14년 15년 14년 15년 일상감사 및 특정감사를 통한 상시, 수시, 정기점검 지속 실시 및 제도개선 요구 (542) 성과분석 및 환류 동탄2 사업 관련 각종 계약건에 대한 발주방식 적정성 확보 TF구성 및 상시, 수시, 정기점검 등을 통한 수선유지비 증가추세 완화 안전관리체계 강화를 통한 재해사고 0건 유지 ʼ15년 목표치 중 (542)는 기관의 수선유지비 집행금액 목표치임 68

77 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 3. 내부통제 기능강화 4 공사 고유위험 제어를 위한 내부통제구조 운영의 적정성 KDHC 고유의 위험식별 및 위험수준 측정 실시 체크리스트 개선 기관고유 위험요소 도출 위험수준 측정 기존 체크리스트 통합 - 기존 내부감사, 방만경영, 정부지침 기강감사 체크리스트 비교 분석 - 기존 체크리스트 리스크 기반으로 분류 - 신규리스크 반영 체크 리스트 업데이트 - 관련법률, 사규, 지적사례 보완 - 타사사례조사 - 조직변경 반영, 담당부서 재지정 총 194개 리스크 도출 - (재무위험)회계 및 세무, 관재관리 등 77개 - (비재무위험) 사업계획, 안전관리 등 117개 도출리스크에 대한 발생가능성 5단계 평가, 위험영향도 5단계 평가를 통한 취약분야 위험요소 36개 도출 - (발생가능성) Rare, Unlikely, Moderate, Likely, Almost Certain 5단계 - (위험영향도) Insignificant, Minor, Moderate, Major, Catastrophic 5단계 평가 재무적 고유위험 비재무적 고유위험 광역망사업 등에 따른 부채비율 증가 등 77개 재무적 위험요소 도출 비정상적인 신재생에너지 사업 추진 등 117개 비재무적 위험요소 도출 [재무적] 광역망사업 구분회계 추진 지원을 통한 내부통제 강화 과도한 차입 투자 조기인지를 위한 광역망사업 구분회계 시행 구분 구분 단위 재무제표 작성 방법 계정 세부항목 직접귀속 계정 간접귀속 계정 직접귀속 계정 간접귀속 계정 내 용 기존사업 / 광역망(수도권 그린히트) 사업 연관사업(기존사업 또는 광역망사업)에 직접 귀속 기존사업과 광역망사업에 합리적으로 배부 매출채권, 재고자산, 유형자산, 매출액 등 법인세자산 부채, 판매관리비(본사 발생분 제외) 등 상임감사위원 의견 제시 구분회계의 목적이 부채에 대한 책임강화이므로, 주요 부채계정(장기차입금, 사채 등)은 직접귀속으로 관리 필요 주요 부채계정을 불가피하게 간접귀속으로 운영해야 할 경우, 합리적인 배부기준 필요 [비재무적] 신재생에너지 사업 추진 통제를 위한 특정감사 실시 신재생에너지사업 추진실태 특정감사 시행을 통한 내부통제 취약사항 발굴 및 개선 주요 처분요구 사항 신규공동 투자자 선정 기준 마련 필요 신재생에너지사업 추진에 따른 협약조건 개선 필요 고양 삼송 바이오가스 활용 RPS 발전사업 추진 미흡 광주전남혁신도시 사업 추진절차 부적정 쌍용양회 소성로 석탄폐기물 혼소 발전사업 기한내 사업허가 반납필요 조치결과 및 개선사항 공동투자자 선정기준 및 가스협약조건 개선 가스협약조건 개선 및 적용방안 마련 리스크분석 및 경영여건 변화 대응을 위한 경영진 보고 철저 교육 사업변경허가 추진시 타당성 재검토 대상여부 확인 및 변경허가 절차 준수 교육 사업허가증 적기 반납 처리로 신규사업 추진 리스크 제거 69

78 2015년도 연간 감사보고서 세부평가지표 ➁ 내부통제시스템의 효과적인 운영과 성과 및 개선 노력 적정성 1 내부통제시스템 점검 Tool(Risk Navigation Map) 구축 및 운영성과 ʼ14년 내부통제시스템 운영 및 진단 결과 내부통제 점검 체계 재정립 필요성 대두 5개 주요 내부통제 시스템 운영 결과 개선사항을 도출 구분 전사적위험관리 (ERM) 내부회계관리제도 (K-SOX) 내부통제점검평가 (New COSO) 내부감사 통합체크리스트 상시모니터링 운영 현황 대상 83개 위험지표 310개 위험 348개 위험 179개 위험 29개 위험 주관 리스크관리팀 재무팀 (내부회계관리자) 감사실 독립적 평가 독립적 평가 보고 CRO, 리스크관리위원회 감사실 운영 감사실 운영 감사실 운영 이사회(감사위원회) 상임감사위원 상임감사위원 상임감사위원 내부통제 점검체계 재정립(통합) 필요 개별 통제시스템이 중복적으로 관리하거나 관리하고 있지 않은 위험 항목 존재 등 산재되어 있는 리스크의 통합 관리 필요 각각의 내부통제시스템 별로 최종 결재권자, 독립적 평가자 및 정보 이용자가 상이하여 체계적인 내부통제 시스템 관리를 위하여 점검체계 통합 필요 내부통제 점검 체계 재정립(Risk Navigation Map 구축) Best Practice 각 부처에서 분산 관리되고 있는 Risk Profile을 하나의 Pool(총 983개 위험)로 구성하여 정보이용자에게 통합보증(Integrated Assurance)을 제공 내부통제 점검 체계도 이사회(감사위원회), 경영진 의사결정, 정부 규제기관, 외부정보이용자 통합보증(Integrated Assurance) 제공 감 사 실 Risk Navigation Map 통합 Risk Pool 구성 주관 위험 식별 원천 위험 식별 건수 리스크관리팀 전사적리스크관리(ERM) 83건 재무팀 내부회계관리제도(K-SOX) 점검 310건 감사실 내부통제 점검평가(New COSO) 내부감사 통합체크리스트 상시모니터링 348건 179건 29건 외부기관 Risk Intelligence Map(딜로이트) 34건 총 983개 위험 식별 70

79 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 3. 내부통제 기능강화 전사적 위험관리, 내부회계관리, 내부통제 점검, 내부감사 통합체크리스트, 상시모니터링 총 983개 위험 중 중복제거, 유사위험 통합, 신규위험 추가의 작업을 통하여 총 165개의 Risk Navigation Map 통합 위험Pool 구성 위험 식별 원천 위험분야 소분류 위험 ERM 83개 관리위험 지배구조관리 정보 및 의사소통 외 5개 분야 20개 위험 전략, 기획관리 홍보 외 15개 분야 19개 위험 K-SOX 310개 관리위험 재무회계관리 회계 및 세무 외 11개 분야 38개 위험 인사노무관리 채용 및 승진 외 9개 분야 26개 위험 영업, 고객관리 요금 외 2개 분야 7개 위험 New COSO 348개 관리위험 업무지원관리 차량관리 외 10개 분야 12개 위험 안전관리 네트워크안전관리 외 1개 분야 2개 위험 통합체크리스트 179개 생산운영관리 지적재산권 외 7개 분야 10개 위험 관리위험 사업관리 해외사업 외 7개 분야 8개 위험 상시모니터링 29개 관리위험 법규준수관리 컴플라이언스 외 1개 분야 14개 위험 신규 추가 위험(회계법인) 34개 건설, 네트워크관리 프로젝트 및 시공관리 외 3개 분야 5개 위험 IT관리 정보보안 외 3개 분야 4개 위험 총 12개 위험분야 총 83개 위험 소분류 총 165개 위험 내부통제 점검체계(Risk Navigation Map) 활용 프로세스 국제내부감사기구(IIA)의 3중 방어선(3rd line of defence) 개념을 도입하여 단계별 내부통제 보증수준을 점검하고 각 위험별 위험평가 결과와 비교하여 통제활동의 취약점 GAP분석 - Risk Navigation Map 사용 예시 분류 위험(예시) 위험식별원천 위험평가 보증수준 GAP분석 재무회계 업무지원 업무분장의 부적절로 인하여 회사의 자산이 승인되지 않고 유출될 위험 공사의 직원이 민원인 및 고객의 요청사항에 안일하게 응대할 위험 내부회계 관리제도 [K-SOX] 전사적 리스크 관리 [ERM] 발생가능성 영향도 [100분위] 3중 방어선 기반 평가 [100분위] 위험평가 vs 보증수준 - 보증수준 진단을 위한 3중 방어선 기반 평가 위험(예시) 구 분 1 st line 보증활동 2 nd line 보증활동 3 rd line 보증활동 업무분장의 부적절로 인하여 회사의 자산이 승인되지 않고 유출될 위험 보증제공자 현업 평가자 내부회계관리자 감사위원회 방법 내부회계 운영평가 내부회계관리제도 운영실태 보고 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고대상 내부회계관리자 이사회, 감사위원회 이사회 보고시기 11월, 1월 1월 1월 공사의 직원이 민원인 및 고객의 요청사항에 안일하게 응대할 위험 보증제공자 현업 담당자 리스크관리위원회 방법 주기적 위험지표 모니터링 위험지표 종합실적 평가 보고대상 리스크관리팀 부사장, 이사회 보고시기 분기별 분기별 보증활동 없음 71

80 2015년도 연간 감사보고서 Risk Navigation Map을 활용한 상시적 모니터링과 독립적(주기적) 평가 실시(COSO ERM 통합프레임웍 인용) 상시적 모니터링 독립적 평가 위험식별파트 위험평가파트 보증식별파트 보증수준평가파트 1 각 부서에서 수행되고 있는 점검으로부터 위험을 식별 2 각 부서에서 활용되고 있는 체크리스트로부터 위험을 식별 1 식별된 위험의 발생가능성 평가 2 식별된 위험의 위험영향도 평가 3 평가결과를 곱하여 위험의 중요도 측정 1 식별된 위험에 대한 보증절차가 존재하는지 식별 2 보증절차에 대해 세부적으로 기술 3 3중 방어선 관점으로 나누어 보증업무 식별 1 상시적 모니터링을 통해 분석된 위험 및 보증업무의 보증 수준 최종평가 2 보증수준이 취약할 경우 강화하도록 권고 - [1단계 위험식별파트] Risk Navigation Map에 반영되지 않은 신규위험 발굴 추가 또는 비현실적 위험 삭제 - [2단계 위험평가파트] 식별된 위험에 대한 평가 실시 (발생가능성 영향도) - [3단계 보증식별파트] 개별 위험에 대한 보증활동이 누가, 어떻게, 누구에게, 언제 이루어지는지 3중으로 식별 - [최종 보증수준평가파트] 2단계의 위험평가결과와 3단계의 보증수준 간의 GAP분석을 통해 최종 내부 통제 취약점 식별 및 보증강화 권고 내부통제 보증 취약분야 진단결과 및 실지감사 실시 위험평가수치와 보증점수 간의 GAP분석을 통하여 재무회계, 인사노무 등 4개 내부통제 보증 취약분야 발굴 순번 위험분야 위험점수 보증점수 GAP 순번 위험분야 위험점수 보증점수 GAP 1 IT관리 사업관리 생산운영관리 전략&기획관리 건설, 네트워크관리 재무회계관리 지배구조관리 인사노무관리 안전관리 업무지원관리 영업 및 고객관리 법규준수관리 내부통제 보증 취약분야 특정감사 실시(ʼ15.10) 구분 내 용 대상분야 재무, 회계, 계약, 인사, 노무, 총무, 법무 관련 통제활동 일체 감사중점 통제의 설계 및 구축의 적정성 점검 통제 취약점 5건 발굴 및 100% 개선 분야 통제 취약점 발굴 내용 개선 내용 비고 노무 복지 주택자금 대출자격에 대한 주기적인 모니터링 절차가 존재하지 아니하여 대출자격을 상실한 자에 대한 대출금 회수가 적기에 되지 않음 지사의 경우 합숙소 임차시 임차보증금의 채권 확보를 위한 조건을 고려하지 아니하고 임대차 계약을 진행할 가능성 존재 노무복지팀에서 년 1회 이상 증빙서류를 제출받아 자격 상실 여부를 모니터링하는 통제활동 추가 지사의 임대차계약의 경우 노무복지팀에서 승인 후 예산을 지사로 배정하면 임대차계약이 가능하도록 통제 변경 개선 총무 (연구) 연구개발 결과 및 연구성과 활용 계획 및 실적에 대한 연차평가를 실시하여 피드백하는 통제가 존재하지 아니함 연구과제 선정 및 연구결과에 대한 평가위원 구성시 외부평가위원을 포함시키는 통제가 존재하지 아니함 연구개발실무위원회에서 연구과제 진행사항에 대한 연차평가를 실시하고, 연구결과발표회, 연구 결과 평가 및 실용화 심의를 시행하도록 통제 설계 외부평가위원을 3인 이상 포함하도록 통제 개선 개선 인사 신입직원 채용이 진행 중인 상태에서 채용계획을 변경할 경우, 이에 대한 승인절차가 존재하지 아니함 임의적인 변경을 금지하고, 필요시 상임인사위원 회의 승인을 득한 후 재공고하도록 통제 변경 개선 72

81 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 3. 내부통제 기능강화 2 공사 내부통제 운영의 효과성에 대한 진단활동 재무 비재무적 위험 모니터링을 위한 내부통제 툴 활용 주요실적 구분 재무적 위험 분야 비재무적 위험 분야 활용 통제 툴 (Tool) 한국채택 국제회계기준 내부회계관리제도 모범규준집 상시모니터링 시스템 일상감사시행요령, 일상감사 시스템 점검방법 (Methology) 결산 특정감사 내부회계관리제도 운영실태 평가 상시모니터링 이상징후 특정감사 일상감사 ʼ15년 주요성과 총 1,798,209,707원 재무제표 오류금액 발견 및 수정 개선요청 2건 재무팀 통보 및 개선 내부회계관리제도의 효과적 설계 및 운영에 대한 Assurance 제공 법인카드 착오 사용분 회수 법인카드 제한업종 확대 일상감사 실시 확대 의견제시 증가 의견 100% 반영 결산 특정감사를 통한 재무제표 작성 통제에 대한 독립적 진단 중요성 원칙을 배제한 반기재무제표에 대한 결산 특정감사 실시 구분 결산 특정감사 (내부감사부서) 외부감사 (외부감사법인) 감사대상 2015년 상반기 재무제표 2015년 분기 반기 기말 재무제표 감사주관 내부감사부서 + OO회계법인 (TF구성) 한영회계법인 (감사위원회 선임) 감사기준 한국채택국제회계기준 + 공사 회계규정 및 시행세칙 한국채택국제회계기준 중요성 원칙 고려하지 아니함 고려 외부감사에서 발견되지 아니한 재무제표 오류 2건 발견 관련 통제 개선 및 재무제표 1,798백만원 수정 재무제표 계정 통제 미흡점 관련 오류 금액 개선 내용 건설중인자산 계정 건설이 준공 또는 취소되었음에도 불구하고 해당 건설중인자산 계정으로 추가 산입 가능 1,671,468,626원 재무제표 오류금액에 대하여 거래실질 (준공된 경우에는 자산계정, 취소된 경우에는 당기비용으로 처리)을 반영하여 정산 미수금 계정 미수금의 경우 회수가능성을 평가하여 대손충당금을 설정하는 통제활동이 존재하지 아니함 126,741,081원 재무제표 오류금액에 대하여 대손충당금 추가 계상 총 오류금액 1,798,209,707원 내부회계관리제도 운영실태 중간점검 시 중점 점검사항으로 반영 73

82 2015년도 연간 감사보고서 내부회계관리제도 운영실태에 대한 진단활동 외감법에 의거한 내부회계관리제도 운영실태 평가 실시 - [중간점검] 건설중인자산에 대한 통제활동을 내부회계관리시스템 상에 반영 외 1건 재무팀 권고 (ʼ15.12) 중간평가 결과 권고사항 건설중인자산 관련 통제활동을 내부회계 관리시스템 상에 반영하도록 권고 미수금 및 미수금에 대한 대손충당금 설정에 관한 통제활동을 내부회계관리 시스템 상에 반영하도록 권고 내부회계관리자 반영 사항 재무팀 자산관리자가 주기적으로 건설중인자산 현황을 파악하여 공사 진행여부를 모니터링하도록 통제활동 추가 충당금 설정 대상 채권 변경 (매출채권 매출채권, 미수금) 미수금 연령분석을 통해 충당금 설정 통제활동 추가 (30일 미만:0.1%, 60일 미만:0.5%, 90일 미만:5.0%, 90일 초과:80%, 180일 초과:100%) - [운영실태 보고서 평가] 내부회계관리제도 모범규준집(내부회계관리제도 운영위원회)을 기준으로 하여 공사 내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 점검 실시 (ʼ16.2) 내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 점검 세부내용 (모범규준집 참고) 5개 내부통제 요소의 반영 여부 재무제표에 대한 7개 경영자 주장 반영 여부 운영실태보고서의 증빙자료 문서화 상태 운영실태보고서의 증빙자료의 합리성 평가자의 독립성 여부 내부회계관리시스템 구축의 적정성 운영실태 결과 도출 절차의 적정성 - [이사회 보고] 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 중요성 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음을 보고 (ʼ16.2) 리스크 취약분야에 대한 내부통제 기능 강화 주요 성과 재무 경영 사업리스크 취약분야에 대한 자체감사를 통한 내부통제 강화 구분 내부통제활동 점검에 따른 주요 성과 재무 리스크 경영 리스크 사업 리스크 재무 특정감사 상시모니터링 종합 성과감사 컨설팅 특정감사 (예산관리실태 재무감사) ʼ15년 주요사업예산 중 불용예산 회수 등 재무조치 231억원 (상반기 결산 특정감사) 건설중인자산 계정 정리 및 미수금에 대한 대손검토 통제보완 등 재무조치 18억원 (수원사업소 종합감사) 열배관 이설공사에 대한 부가가치세 적용 오류 관련 내부통제 보완 (방만경영 컨설팅감사) 특정금액 이상 복리후생비 집행 건 상시모니터링 시스템 개발 법인카드 지침 위반 의심 거래 1,627건 소명을 통한 위험 해소 (이사회 운영 특정감사) 이사회 의결 및 보고사항 개선, 이사회 수정 및 조건부 의결 사항 관리 개선(수정, 조건부의결, 의결보완, 재심의) 등 이사회 규정 개정 (기술(주) 종합감사) 단체협약사항 복리후생비 예산편성기준 마련 및 이사회 보고 철저 요구, 경영평가 성과상여금 부적정 지급금액 회수 등 (탄천 하수열에너지 특정감사) 투자사업 사후관리 프로세스 강화방안 마련 - 주요사업 사전검토의견, 투자의사결정 위원회 검토의견, 경영회의 심의의견, 이사회 심의의견에 대한 실행여부 주기적 점검 및 사후관리 강화 (신재생에너지사업 특정감사) 신규사업 추진시 공동 투자자 선정기준 수립 등 (모의훈련설비 운영 컨설팅감사) 모의훈련설비 위탁교육을 포함한 운영 개선방안 수립 등 내부통제 기능강화 행정조치 5건 74

83 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 3. 내부통제 기능강화 상시모니터링 시스템 발췌조건(시나리오) 확대를 통한 통제활동 강화 상시모니터링 시나리오 확대 및 관련분야 특정감사 실시 시나리오 강화 구분 법인카드 사용제한 업종코드 세분화 및 확대(21개 업종 98개 업종) 30만원 이상 복리후생비 추가 감사 대상 감사 기간 감사 인원 법인카드 상시모니터링 시스템 이상징후 특정감사 법인카드 상시모니터링 이상징후 발생과 관련한 사항 ʼ15년 8월 19일 ~ 28일 (8일간) 청렴감사팀장 황만영 외 3명 개선사항 발굴 결과 법인카드 착오사용분 회수 법인카드 제한업종 확대 일상감사를 통한 상시 모니터링 체계 강화 일상감사 시행요령 개정을 통한 일상감사 모니터링 대상 범위 확대 (ʼ15.11) 대분류 소분류 개정 내용 비고 기획 총무 인사 교육 노무 복지 경리 예산 예산의 추가배정이 필요한 수요부서의 기본품의 외 1건 추가 투자관리 중장기 투자정책의 수립 및 변경 외 2건 추가 비상계획 및 보안 보안 기본계획 수립(시행계획 포함) 추가 인사 인사관리 기본방침 외 6건 추가 교육훈련 연간 교육훈련계획 및 결과 보고 외 2건 추가 노무복지 노무관리 기본방침 외 3건 추가 회계 회계제도 및 정책 변경 등에 관한 본부장 이상의 결재사항 추가 자금 자금계획, 조달 및 운용 등에 관한 본부장이상의 결재사항 추가 관재 고정자산 장부가액 5천만원 이상 자산의 불용 및 처분결정 외 1건 추가 계약 구매, 용역 특정물품(서화 등)의 경우 5백만 원 이상 대상금액 하향 조정 단서조항 외 1건 추가 영업 영업 영업기본계획 수립 외 4건 추가 사업 개발 신규사업 사업 추진전략 및 기본계획 수립 추가 기존사업 사업변경허가 또는 변경신고를 위한 추진전략 및 기본계획 수립 외 1건 추가 연료수급 연료수급 기본 계획 외 1건 추가 공통 사업추진관련 대외기관과의 협약 합의서 체결 및 변경 외 1건 추가 생산 공급 전력거래 전력거래입찰전략 및 위험관리 기본계획 외 3건 추가 정보 정보보안 정보보안기본계획 수립 외 1건 추가 홍보 홍보 및 사회공헌 홍보 및 광고 기본계획 수립 외 3건 추가 18개 분야 48개 대상 확대 일상감사 실시 확대 의견제시 증가 예산절감효과 의견반영율 전년 747건 826건 전년 654건 714건 260백만 원 절감 100% 유지 75

84 2015년도 연간 감사보고서 일상감사 시행을 통한 재무적 비재무적 리스크 사전예방 주요 성과 구분 주요 일상감사 감사부서 의견 제시 현업부서 후속 조치 화성서부지사 특수경비용역(ʼ15.4) 경비용역 설계기준 명확화를 통한 설계금액 재산정 특수경비원 기준근로시간 시정, 출입통제원 최근 3년간 근무실적 반영 설계금액 감액 조정 예산절감 효과 : 79백만원 분당 축열조 상부 보수공사 시행(ʼ15.4) 공사 내역 조정 및 단가 수정으로 설계금액 재산정 고재처리 단가 수정 및 철거공사 내역조정 등 설계 금액 감액 조정 예산절감 효과 : 31백만원 재무적 발전용 보일러 재생식 공기예열기 열소자 구매(ʼ15.4) 타지사 사례조사 등으로 설계금액 재산정 타지사 사례 및 과거 구매설치 사례를 검토하여, 가격조사 재수행 및 적정 설계금액 산정 예산절감 효과 : 17백만원 온실가스 배출권거래제 이행 외부검증(ʼ15.12) 이윤 및 일반관리비 산정시 계약관련 법령 준수 과도하게 낮은 기준이 적용된 이윤 및 일반관리비율 상향 조정(16백만원)하여 적정 설계금액 산정 계약상대자에 대한 적정수준 대가지급 세종시 2생활권 열배관 공사 준공검사(ʼ15.12) 실적정산 분 집행오류 수정 산업안전보건관리비에 대한 집행오류 수정으로 준공 금액 조정 예산절감 효과 : 6백만원 표리사의 기술(주) 지분 매각 검토(ʼ15.4) 지분매각 검토내용 이사회 부의 후 절차 진행요구 매각 실시전 이사회 의결을 통한 중요 의사결정 절차 누락 방지 화성동탄 집단에너지시설 사후환경영향조사용역 (ʼ15.7) 용역 사업수행능력 평가기준 수정 전차용역 가점 부여 기준 삭제 입찰참여업체의 동등한 기회 제공을 훼손할 우려가 있는 요소 제거 비재무적 ʼ14~ʼ17년 LSWR/LSFO 저장탱크 임차용역 변경계약 추진(ʼ15.7) 품질 미확보시 연료의 권리 한전 발전자회사 등 계약조건 벤치마킹 및 위험 이전여부 명확화 등 품질기준 강화, 선박 정발기간 연장, 부족물량 정산 리스크 제거 기준 명확화 등 LSWR/LSFO 구매 계약서 개선 화성동탄2 지역난방 순환펌프 구매(ʼ15.8) 타공정과의 간섭여부 및 하자책임여부 검토 철저 사급자재로 별도 구매함에 따라, 건설공사 타공정 과의 간섭여부 및 하자책임여부 검토로 품질확보 유연근무제 확대시행 방안 보고(ʼ15.11) 보안시스템 개선 등 근태 관리방안 마련 보안시스템 개선 및 근태관리 방안 마련 배포 원활한 유연근무제 시행 기반 마련 일상감사 의견 제시를 통한 경영 견제 총 일상감사 상임감사위원 명의 일상감사 검토서 의견 제시 반영 의견 반영율 826건 129건 104건 104건 100% 76

85 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 3. 내부통제 기능강화 내부감시 지배구조 확립 및 견제 경영제언 활동 감사자문위원회 3회 개최, 12개 자문안건 처리 - 감사계획 수립 실시 관련 - 감사활동 개선방향 - 감사인 전문역량 제고 방안 청렴시민감사관 4회 개최, 14개 자문안건 처리 - 실지감사 참여 및 결과 심의 - 지역사회 여론 수렴 및 시정건의 - 감사청구권 및 공표요청권 자문 감사위원회 6회 개최, 23개 안건 처리 - 공운법에 의거한 회계감사 등 - 기관의 투자, 업무, 재산 조사 - 이사회에 대한 의견표명 권한 의견개진 상임감사위원 감사기구의 장 Chief Audit Executive 의사결정 경영 제언 견제 이사회 11회 개최, 89개 안건 처리 - 감사위원회에 감사 요청권 - 이사회 규정에 명시된 의결 및 보고사항에 대한 의사결정 의사결정 기관장 및 경영진 이사회 결정사항에 대한 실무적 의사결정 의사결정 방만경영예방위원회 4회 개최, 11개 자문안건 처리 - 방만경영 예방 체계수립 - 방만 위험요소 관리 - 방만경영과 관련한 제반 사안 승인 내부감사부서 상임감사위원 결정사항에 대한 실무적 견제활동 실시 견제 관리자 실무 업무추진 관리 이사회 경영제언 실적 (총 13회 개최, 100% 참석) 구분 주요 의견개진 내용 주요 성과 제1차 이사회 (ʼ ) 제2차 이사회 (ʼ ) 제5차 이사회 (ʼ ) 제6차 이사회 (ʼ ) 제7차 이사회 (ʼ ) 제10차 이사회 (ʼ ) 경영회의 (ʼ ) [인천종합에너지(주) 대출조건 유지(안)] 에특자금이 다른 대출금보다 우선 변제될 수 있도록 자금보충약정 체결 시 우선변제권 반영 자금보충약정에 반영 필요 [2014년 연간감사보고서 보고] 감사실 단체포상(ʼ15.5) 대외 우수 평가를 받은 감사실에 인센티브 부여 제안 내부경영평가 등급 1단계 상향 조정 [표리사의 기술(주) 지분 매각 관련 검토 보고] 지분 매각 관련 검토내용 이사회 부의 후 매각 절차 진행 필요(일상감사 의견제시) 지분 인수협상대상자 중 공사 임직원과 특수관계인 여부 확인 필요 매각 실시전 이사회 의결을 통한 중요 의사 결정 절차 누락 방지 지분 매각과정의 부패여지 제거 및 투명성 강화 [2014년 출자회사 경영현황 보고] 출자회사의 수익성 관리방안 및 향후 유사 출자 시 출자회사별 리스크지표(공사진행율, 매출액 심도있는 고려 필요 달성율 등) 마련 및 주기적 경영실적 점검 시행 [성남시 수정 중원구 집단에너지사업 추진방안] 3개 단지 이외 타 지역에 대한 수요개발관리 철저 배관공사량 최소화를 통한 원가절감노력 필요 민원 대응 및 정부당국과 지속적 협조 필요 재개발 재건축 일정지연에 따른 열공급일정 차질 방지 등 사업추진관련 리스크 제거 노력 [지역난방 사회공헌기금 출연(안)] 장학사업에 대한 기금 활용이 효율적으로 시행될 수 중복지원 여부를 확인하기 위한 절차 수립 있도록 중복 지원 여부 확인 필요 검토 기금의 중장기적 운영방안 마련 필요 [개포4단지 수요개발 추진(안)] 정부, 서울시 신재생에너지 관련 제도 개선 필요 외부전문가, 관련부서 의견수렴 및 협의체 구성하여 제도개선 로드맵 수립 지열 히트펌프에 대한 연구실시 및 집단에너지와 비교 분석으로 경영정책 전략에 반영 필요 지속성장 가능한 신 사업모델 확보를 위한 본사차원의 전담조직 및 인력 구성(ʼ16.1) - 비상설 TF 구축운영 서울시 신재생에너지 공급의무비율 제도 및 규정 개선 방안 수립 77

86 2015년도 연간 감사보고서 감사위원회 의견개진 실적 (총 7회 개최, 100% 참석) 구분 주요 심의내용 및 의견 주요 성과 2014년 제10차 (ʼ ) 2015년 1차 (ʼ15.2.9) [2015년도 연간감사계획 보고] 사전예방차원에서 동일반복 지적사례를 정리하여 전 부서 공유 및 교육 필요 [2015년도 외부회계감사인 선임방법 및 기준(안)] 감사품질 확보와 재무제표 신뢰도 확보 및 대외 공신력 제고를 위하여 4대 회계법인을 대상으로 입찰실시 필요 [2014년도 내부회계관리제도 운영실태 보고] 감사원 등 외부감사결과와 관련하여 내부통제제도 관점 에서의 취약점 분석 필요 ʼ13~ʼ14년 감사시 동일반복 지적사례가 가장 많이 발생한 계약영업분야에 대하여 전지사 담당자대상 내부통제 기능 강화 교육 실시 (454명 이수) 입찰공고시 입찰참가자격 반영하여 외부회계 감사인 선임으로 대외 공신력 제고 ʼ15년 연간감사계획 변경시 외부지적사항 관련 내부통제 점검 특정감사 반영 및 실시(ʼ15.10) 2차 (ʼ15.3.6) [2015년도 연간감사교육 계획(안)] 중앙연구원 특허맵 구축 관련, 향후 기술전문감사인을 활용하여 적정성 여부 확인 필요 감사부서 전문성 확보를 위하여 2명 증원 필요 중앙연구원 종합감사시 착안사항으로 반영하여 점검 실시(ʼ15.11) 감사전문인력 2명 증원 (ʼ15.7.1) 4차 (ʼ ) 5차 (ʼ ) 6차 (ʼ ) [2014년도 감사원 자체감사활동 심사결과 및 향후계획 보고] 회계분야 전문성 확보를 위해 경력 5년이상 회계사 충원 필요 [2014년도 감사부서 성과급 지급기준(안)] 감사원 심사결과 2년 연속 우수등급 달성을 감안하여 평가등급 상향 적용 제안 [감사 관련 규정 개정 보고] 다면평가 제외와 관련하여 인사규정과 상충되지 않도록 규정개정 시 면밀한 검토 필요 [2016년도 연간감사계획 보고] 현업자가통제 특정감사와 관련하여 취약분야에 대한 제도개선과 지속적인 모니터링 필요 신입직원 채용시 반영예정, 결산감사 등 재무감사 수행시 외부회계법인 활용 감사원 심사결과 우수등급을 내부경평 S등급으로 연계하여 인센티브 지급(ʼ15.8) 규정개정시 법무팀과 협의하여 규정상의 상충문제 등이 발생하지 않도록 조치 ʼ16년 연간감사계획에 반영 체계적 효율적 내부통제시스템 운영으로 성과 향상 및 가치 제고 기여 구분 ʼ14년 ʼ15년 증감 재정상 조치 금액 264억원 267억원 3억원 제도 개선 실적(행정 재무 신분조치) 426건 444건 18건(4% ) 일상감사조치율(조치건/검토건) 88%(654/747) 86%(714/826) - 78

87 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 3. 내부통제 기능강화 세부평가지표 ➂ 감사결과물에 대한 공유 및 피드백 활동 적정성 1 감사결과 사후조치 이행관리 및 재발방지 노력 감사결과 이행실태 점검 특정감사를 통한 감사결과 사후조치 현황 점검 감사결과 이행실태 점검( 15.1) 년도 감사결과 처분요구 대상 447건 중 6건에 대하여 조치 미흡사항 재처분 시행 - 감사결과 이행 점검 및 조치이행의 일치성 확인을 위한 체계 정립 필요 감사실의 조치요구와 현업부서 조치이행의 일치성 확인을 위한 사후관리체계 재구축(ʼ15.10) 감사결과 사후조치 관리활동 강화 Best Practice 감사업무규정 개정을 통한 사후관리 활동 강화 (ʼ15.10) 감사업무규정 조항 제31조(조치결과의 처리) 개정(추가) 내용 5항 감사결과 이행관리 전담자는 감사결과 조치요구 처리기한 도래 후 30일 이내에 감사결과 조치요구사항의 조치결과를 확인하여 상임감사위원에게 보고하여야 한다. 감사결과 통보 현업부서 조치결과 회신 조치결과 상임감사위원 보고 감사 종료 후 60일 이내 조치구분 별 처리기한 내 (1개월 또는 2개월) 기한 도래 후 30일 이내 감사실의 조치요구와 현업부서의 조치결과 간의 일치성 여부를 해당 감사인이 현업부서로부터 사후조치 내용을 접수한 시점에 즉시 판단하도록 감사시스템에 반영 (ʼ15.11) 개별 실지감사 사후관리체계 강화 문제점 (주관적 판단가능) 조치요구(감사실)와 조치결과(현업부서)간 일치성 여부 판단이 관리책임자 (감사인)에게 일임 (지속적 모니터링 부재) 관리책임자(감사인)의 확인(완결/반송)이후 이행실태 점검 시 까지 조치 이행에 대한 추가 모니터링 부재 문제해결 (일치성 판단 객관화) 감사처분과 조치이행결과의 일치성 여부 확인 시 일치성 점검체크 리스트를 통하여 일치성 여부 판단 (정기 모니터링 시행) 감사결과 이행관리 전담자는 감사결과 조치요구 처리기한 도래 후 30일 이내에 감사결과 조치요구사항의 조치결과를 확인하여 상임감사위원에게 보고 기대효과 현업부서에서 감사처분과 다른 조치결과를 수행하고자 하는 유인 제거 각 개별감사에 대한 감사결과 이행관리 실적을 상임감사위원에 보고함에 따라 현업부서의 조치 결과 수행의 적시성 및 의무성 강화 79

88 2015년도 연간 감사보고서 내부감사 활동 사후점검 및 환류체계 수립 내부감사 활동의 적정성에 대한 사후점검을 통한 환류체계 강화 감사수행 절차 적정성 점검 감사 계획 수립의 적정성 감사결과 및 조치의 적정성 감사사후 행정처리 적정성 감사인 윤리행동규범 준수 여부 수 감사조치사항 이행 적정성 점검 조치요구 종류의 적정성 조치 주체의 적정성 조치 내용의 적정성 조치 방법의 적정성 조치내용 공유 여부 시 내부감사 만족도 조사를 통한 피드백 감사활동의 적정성 조치요구의 적정성 감사인의 윤리성 등 감사시행 및 이행조치 적정성 보고 감사수행 절차 및 조치사항 이행 적정성 등 정 기 감사결과 이행실태 점검 특정감사 특별관리 조치사항(기한 연장, 장기처리과제, 장기 미이행 과제 등) 에 대한 감사결과 이행실태 점검 유사사례 재발방지를 위한 감사결과 대내 공유 및 대외 공시 활동 ʼ14년도 총 262건의 내부감사 지적사항에 대한 감사사례집 배포 및 인트라넷 게시 (ʼ15.9) 구분 세부사항 주요내용 2014년 감사수행 실적요약 감사수행 성과분석 2014년도 내부감사 여건 내부감사 추진전략 2014년도 내부감사활동 주요 성과 2014년도 감사종합직무실적 모범사례 모범사례 모범사례 : 14건 처분요구 사례 9개 분야 전략/기획/성과 : 14건 법률/규정 : 10건 계약/회계/예산 : 30건 총무/청렴/기타 : 21건 영업/사업 : 22건 운영/유지보수 : 61건 건설/네트워크 : 15건 경영정보/기타경영 : 23건 외부감사 : 14건 예산절감 우수사례 모범사례 예산절감 우수사례 : 18건 예산낭비 사례 예산낭비 사례 예산낭비 사례 : 20건 80

89 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 3. 내부통제 기능강화 계약 영업분야 유사 지적사항 예방을 위한 내부통제 기능 강화 순회교육 실시 (ʼ15.5~8) 구분 계약분야 지적사례 영업분야 지적사례 교육 내용 예정가격 산정 부적정 계약방법 적용 부적정 계약조건 설정 부적정 입찰공고 부적정 실적검토 부적정 개찰 및 재공고 부적정 계약체결 부적정 분할계약 계약단가 적용 부적정 계약조건 미이행 하도급 계약 부적정 계약금액 정산 부적정 하자 및 검사 관리 부적정 법정 기부채납 계약종별 공사부담금 계약면적 오피스텔 요금 감면 유량지침 차이 열공급 중지 요금 감면 적산열량계 납품, 하자 보증보험증권 열사용 이상 사용자 열사용신청 지연 수요개발 열거래 요금산정 열수급 계약면적 사용량 조정 추정연결열부하 등 대상 16개 全 지사 全 직원 16개 全 지사 영업담당직원 교육 담당 감사운영팀 전홍석, 청렴감사팀 허충휘 감사운영팀 김세정 결과 총 454명 교육 이수 외부 정보이용자(정부기관 등)에게 감사결과 100% 대외 공시 구 분 홈페이지 (우리공사) 공공기관 알리오 (기획재정부) 공공감사 시스템 (감사원) 공시대상 건수 34건 (시행통보일) 34건 (시행통보일+14일) 34건 (시행통보일+10일) 내부 감사 감사결과 공시 건수 34건 34건 34건 공시율 100% 100% 100% 외부감사 지적 건수 6건 6건 6건 외부 감사 외부지적사항 공시 건수 6건 6건 6건 공시율 100% 100% 100% 81

90 2015년도 연간 감사보고서 2 내외부 감사결과 평가 및 환류 시스템 강화 내 외부 병행 내부감사 품질평가 체계 구축 및 시행 Best Practice 내 외부 병행 내부감사 품질평가 체계 구축 운영을 통한 품질평가의 전문성과 객관성 향상 구분 내부품질평가 외부품질평가 평가자 내부감사인 품질평가 전문 외부기관 평가기준 국제내부감사기준 외 감사업무규정 등 국제내부감사기준 평가분야 조직관리 등 7개 분야 및 29개 세부항목 국제내부감사기준 조항 58개 항목 평가방법 내부감사품질 자체평가 프로그램 활용 외부전문가 실사 척도 역량성숙도 5개 척도(계량점수) 준수 또는 미준수(인증) 2014년도 내 외부 품질평가 결과 평가결과 환류 및 개선 2015년도 내 외부 품질평가 결과 [내부평가] 종합결과 로 상승 - 컨설팅감사 활성화 등 3건 개선 의견 도출 [외부평가] 65개 평가기준 중 일반적 준수 60건, 부분 준수 5건, 미준수 0건 한국감사협회 주관 공기업 최초 내부감사 품질인증 획득 내외부 평가결과 4개 미흡사항에 대하여 개선 - 제척회피의 객관적 기준을 반영하여 윤리행동규범 제정 - 컨설팅감사를 활성화하여 2건의 실지감사 수행 - 내부통제 체크리스트 최신화 - 온-감사시스템 업그레이드 [내부평가] 종합결과 로 전년대비 0.08점 상승 [외부평가] 부분 준수 5건 부분 준수 1건으로 국제내부감사기준 준수성 상승 공기업 최초 2년 연속 품질인증 획득 및 상임감사위원 내부감사혁신상 수상 개선사항 도출 개선사항 반영 감사실의 정보시스템 접근권한 강화 필요 감사 전문교육 프로그램 운영 필요 리스크 네비게이션 맵 적극 활용 필요 윤리경영위원회 위원으로 감사인 배재 필요 지속적 직무능력개발 필요 [개선] 감사업무규정 개정을 통한 권한 확대 [개선] 중장기 감사교육 전략 수립 [개선] 맵 활용하여 특정감사 시행 [진행중] 검토 후 윤리경영위원회 운영기준 개정 예정 [개선] 중장기 감사교육 전략에 반영 내부감사 만족도 조사 및 결과 환류를 통한 감사품질의 지속적 개선 2014년도 내부감사 만족도조사 결과 감사활동 방법 및 절차 : 87.0점(만족) 감사기능의 적정성 : 92.1점(매우만족) 청렴윤리의 적정성 : 90.0점(매우만족) 감사활동 방법 및 절차 분야 개선 필요 평가결과 환류 및 개선 감사커뮤니케이션 교육을 통한 소통 활성화 필요 - 감사자문위원, 외부전문가 활용 감사인터뷰스킬 교육 실시(2회) 수감부서 접근성 향상을 위한 감사시스템 개선 필요 - 온-감사시스템 업그레이드 구축 유사 지적사례 재발방지를 위한 감사사례 적극 공유 필요 - 감사사례집 발간, 동일반복 지적사항 전지사 순회교육 실시 82

91 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 3. 내부통제 기능강화 내부감사 강평회를 통한 감사결과 환류 활동 Best Practice 2015년도 내부감사결과에 대한 강평회 100%실시 및 현업의견 접수 18건 중 10건(55.6%) 반영 강평회 실시일자 ʼ 해당 감사 청주지사 종합감사 발견사항 강평회 현업 의견 반영 내역 공사 예정가격 결정 부적정 설비 노후화에 따른 긴급보수 수시발생으로 계약 추진 절차 준수의 어려움 미반영 ʼ 건설관리 실태 특정감사 사급자재 분리발주 확대 시 다각적인 검토 미흡 핵심기술력 확보 로드맵 이행관리 미흡 설계위험관리프로세스부재 사급자재 분리발주에 따른 발주업무 증가로 건설처 전기팀 인원 보강 필요 핵심기술력 확보 로드맵의 일부 주요성과를 감사처분시 반영 요청 개별팀 단위 위험사항에 대한 개선업무가 이미 수행되고 있으므로 처분 시 감안 필요 [조치요구수정] 사급자재 분리 발주 관련 추가 검토 필요 [조치요구수정] 설계 건설 핵심 기술력 로드맵 변화 관리 필요 [미처분] 반영하여 처분하지 아니함 ʼ 보건관리지침 관련업무 양산지사 이행 철저 김해사업소 종합감사 DH 순환수 수질관리 철저 특수건강진단결과 직업병 요관찰자 등에 대하여 업무적합성 평가, 본인동의 절차에 대하여 본사 협의 후 방침에 의거 시행 필요 수질관리 전문인력 필요 미반영 [조치요구수정] 수질관리 전담 요원 배치 검토(플랜트안전처) 추가 ʼ 파주지사 종합감사 간이공사 발주방법 부적정 개성공업지구 이동형열원 위탁운영용역 설계미흡 간이공사의 경우 비표준 공사 및 비정형 작업이 많아 원가계산이 어려우므로 본사 차원의 표준화 필요 개성공업지구는 위치 특성 및 기업 독점운영 등의 여건으로 위탁운영 용역 설계의 표준원가 계산의 어려움이 있으므로 본 경우에 적용 가능한 원가계산지침이 필요 [조치요구수정] 간이공사 세부 기준 보완 조치(플랜트안전처) 추가 미반영 ʼ ʼ15상반기 결산점검 특정감사 건설중인자산 계정의 효율적 관리를 위해 ERP의 건설중인자산 계정 정리 내부적 통제를 강화할 필요가 있으나 각 지사의 및 관련 내부통제 보완 필요 회계담당자의 누락 방지 선행 필요 미반영 ʼ 이사회 운영 적정성 특정감사 이사회 의결 및 보고 미흡 수요관리사업 출연 관련 보고 미이행 이사회 의결대상 사업범위를 구체적으로 명시하기보다 현행 규정을 유지하면서 실무부서의 보고의무를 명확히 하는 것이 필요 자체적인 개선보다 산업부와의 협의를 통해 관련 법률 개정 선행 필요 [조치요구수정] 이사회 의결 및 보고사항 개선 필요 [조치요구수정] 수요관리사업 출연관련 법적 근거 마련 필요 ʼ 수원사업소 종합감사 소화약제 교체 충진 및 계약의 유형이 매우 복잡하므로 획일적인 기준을 미반영 [추가검토 필요] 수립하여 시행하기 어려움 누설부 보완공사 발주 간이공사의 업무효율성을 고려하여 예정가격 부적정 미반영 결정시 원가계산, 거래실례가, 견적비교 절차 없이 간이공사 시행 부적정 곧바로 견적비교 절차가 가능하도록 개선 요청 경상정비용 보수자재 소모품 구매관련 본사 주관부서 일괄 연간단가 미반영 [추가검토 필요] 계약 방안 건의 소모품 구매 부적정 조경관리용역의 원가계산 등이 지사 간 편차가 사업소 조경관리 용역 미반영 [추가검토 필요] 심하므로 본사차원 일괄 기준 수립 가능성 검토 요청 시행 부적정 [조치요구수정] 금액수정 집행 부적정 금액에 대한 수정 요청 [조치요구수정] 적용기준 통신설비 유지보수용역의 구매계약 등 하자보수보증금률 적용기준 정립 요청 정립 권고(플랜트안전처) 별도 비용 집행 부적정 추가 하자담보책임기간 및 하자 [답변서 수정] 공사내역 공사내역 비율 등 에 대한 답변서 내용 수정 요청 보수보증금률 적용 미흡 비율에 대한 답변서 수정 83

92 2015년도 연간 감사보고서 감사원 등 외부지적사항에 대한 내부통제 설계운영 적정성 점검 Best Practice 청렴시민감사관 감사청구요청서 접수(ʼ15.8) : 외부감사 지적사항 해당분야 특정감사 실시 요청 - [감사청구인] 청렴시민감사관 3인 - [청구감사제목] 외부지적분야 내부통제 점검 특정감사 - [감사요청시기] ʼ15년 9월 중 내부통제 점검 특정감사 시 외부 旣 지적사항을 내부통제관점에서 재접근하여 감사 실시 외부지적사항 내부통제 관점에서 특정감사 재수행 감사결과 급여성 경비 및 인건비 부당 집행 급여성 경비 및 인건비 집행 부적정 경영평가 성과급 과다 지급 환경영향평가용역 사업수행능력 평가업무 부당 처리 부정당업자에 대한 제재 미이행 예산관리지침 설계의 적정성 재검토 사업수행능력 평가기준 설계의 적정성 재검토 기술용역 적격심사 세부기준 설계의 적정성 재검토 주택자금 회수업무 처리 부적정 주택자금 대부기준 설계의 적정성 재검토 부적정 노사합의사항 경영공시업무 처리 부적정 기재부 통합공시매뉴얼 참고 검토 적정 합숙소 임차보증금 채권보전조치 부적정 합숙소관리지침 설계의 적정성 재검토 부적정 유급휴가, 휴일제도 운영 부적정 취업규칙 설계의 적정성 재검토 적정 신규직원 채용업무 처리 부적정 인사규정 설계의 적정성 재검토 부적정 자체연구과제 평가 부적정 연구개발관리규정 설계의 적정성 재검토 부적정 자체과제 평가위원 구성 부적정 연구개발관리규정 설계의 적정성 재검토 부적정 계약법령에서 폐지된 계약방식 부당적용 분산제어시스템 구매 부적정 경쟁입찰대상 물품을 수의계약 체결 전자입찰시스템 접근기록 및 관리자 계정 관리 등 부적정 계약사무규칙 설계의 적정성 재검토 입찰 및 계약집행 지침 설계의 적정성 재검토 정보화관리규정 설계의 적정성 재검토 정보화관리규정시행세칙 설계의 적정성 재검토 적정 적정 적정 적정 통제 부적정 5건 개선 감사원 등 외부감사 지적사례를 반영한 산하기관 종합감사로 리스크 예방활동 강화 감사원 지적사례를 착안사항으로 반영하여 한국지역난방기술(주) 종합감사를 시행한 결과 다수의 내부 통제 부적정 사례가 발견되어 사후조치 시행 (신분조치(19건), 재무적 효과 (119백만원) 등) 지적사항 조치결과 (예산낭비) - 단체협약사항인 복리후생비 지급 관련 이사회 보고 미실시 - 복리후생비 예산소요 추계 보고토록 이사회 규정 개정( 15.12) (집단이기주의) - 성과상여금 과다지급(약 15백만원) - 성과상여금 과다지급액 15백만원 회수 (도덕적해이) - 자기계발교육비 부정수급(약 24백만원) - 자기계발교육비 24백만원 회수, 해당자 13명 징계(견책) - 주택대부자금 미회수(약 41백만원) - 주택대부자금 41백만원 회수, 담당자 2명 주의 (허술한통제) - 해외사업의 영업손실 발생(3년간 영업손실 3,098백만원) - 해외사업 리스크 사전점검을 위한 수주심의운영규정 개정( 15.10) 84

93 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 3. 내부통제 기능강화 Ⅲ 성과분석 및 환류 1 성과분석 계량성과 분석 구분 성과지표 단위 ʼ14년 실적 감사계획, 내부통제 활동 내부통제 운영 성과 감사결과 공유 피드백 ʼ15년 목표 ʼ15년 실적 성과분석 중장기 전략 및 연간계획 변경 - - 중장기 감사전략 재수립 및 그에 따른 연간계획 변경 리스크관리 시스템화 - - 리스크관리 시스템화 내부통제 점검체계 재정립 - - 내부통제 점검체계 재정립 444 내부감사 조치실적 건 (104%) 전년대비 18건(4%) 증가 내부감사 재정상 조치실적 억원 (101%) 전년대비 3억원(1%) 증가 일상감사 의견제시율 % 의견제시율 80%이상 유지 (108%) 내부감사 유사사례 재발생률 % 유사사례 재발률 6%감소 되었으나 목표 미달성 비계량 성과 공유 및 학습 감사결과 공개율 % 감사결과 100% 공개 내부감사만족도조사 수준 만족 매우 만족 매우 만족 감사만족도 최고수준 유지 외부 품질인증 획득 - 2년 연속 외부 품질인증 획득 구분 주요성과 공유 학습활동 감사계획, 내부통제 활동 내부통제 운영 성과 상임감사위원 감사방침, 중장기 경영전략, 품질평가결과 등을 반영한 중장기 감사전략 재수립 및 그에 따른 연간감사 계획 조정 리스크기반 계획수립 프로세스 시스템화 및 ʼ16년도 연간감사계획 수립시 활용 내부통제 점검체계 재정립 및 Risk Navigation Map 구축 Risk Navigation Map활용 내부통제 보증 취약분야 발굴 및 특정감사 실시 일상감사 대상범위 확대를 위한 일상감사 시행요령 개정 감사결과 사후관리체계 강화 구축 및 감사결과 이행실태 정기적 점검 감사결과 내외부 감사지적사항 사례집 발간 및 취약분야 전지사 공유 피드백 순회교육 내외부 품질평가 병행실시 및 2년연속 품질 재인증 획득 2 자체평가 및 향후 계획 기관의 경영전략과 연계성 강화 및 감사전략과 연간계획의 연계성 강화로 체계적 감사활동 전개 IT를 활용한 리스크기반 감사계획 수립으로 고위험영역 감사선정 및 감사자원의 효율적 배분 가능 이사회, 경영진 등에 통합보증 제공 가능 내부통제 취약분야 발굴을 통한 체계적 내부통제 활동 수행 감사결과 사후관리체계 강화로 감사처분 실효성 강화 품질평가 결과 도출된 미흡사항에 대한 개선 필요 구분 자체평가 ʼ16년 계획 반영 감사계획, 내부통제 활동 IT를 활용한 리스크기반 감사계획 수립으로 효율성은 제고 되었으나, 환경변화에 따른 리스크 발생빈도 및 영향도에 대한 지속적 업데이트 및 시스템 반영 필요 신규 리스크 반영 및 기존 리스크 조정을 위한 주기적 내부통제 체크리스트 개선 내부통제 운영 성과 일상감사 대상범위 확대에 따른 성과분석을 통해 사전예방 활동 실효성 강화 필요 일상감사 시행요령 및 매뉴얼 지속적 개선 감사결과 감사결과 사후관리체계 정상 작동여부 지속적 모니터링 및 공유 피드백 제도개선 필요사항 발굴 노력 필요 감사결과 사후관리체계 정상작동 가능토록 지속적 제도개선 85

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95 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지

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97 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 Ⅰ 지표관리계획 1 감사여건 분석 및 대응전략 도출 대내외 여건 분석 감 사 여 건 방만경영 중점관리지정 제외에 따른 재발방지 체계 강화 요구 방만경영 제로시퀀스 활성화를 통한 예방활동 강화 방만경영 재발방지를 위한 경영진 자율점검 지원강화 정 부 정 책 공공기관 정상화 2단계 추진을 위한 정책추진 및 정부의 강도 높은 공공부문 개혁의지 공공정보 개방확대 등 경영공시 적정성 및 투명성 확보 요구 증대 지표목표 전략방향 추진전략 방만경영 예방시스템 운영 활성화를 통한 사전예방기능 제고 방만경영 예방시스템 강화 방만경영 제로시퀀스 운영 활성화 재발방지를 위한 사후관리 강화 환경변화에 따른 체크리스트 개선 중요도 반영 방만경영 리스크맵 구축 상시모니터링등리스크관리시스템개선 방만경영 컨설팅감사 및 개선활동 방만경영 제로시퀀스 지속 운영 방만경영예방위원회 운영 활성화 사후관리체계 고도화로 재발방지강화 자율점검 인센티브 및 페널티 강화 신고제도 보완을 통한 신고 활성화 2 성과지표 및 세부 목표 설정 구 분 성 과 지 표 단위 ʼ13년 ʼ14년 ʼ15년 목표 실적 설 정 근 거 방만경영 예방을 위한 관리시스템 방만경영 예방과 적발 성과 방만경영 리스크맵 구축및 활용 수립 수립 방만경영 리스크맵 구축 목표 방만경영 자가점검 이행관리 회 (100%) 분기별 1회 점검 목표 경영공시 외부지적사항 건 중기지표 외부지적 Zero 목표 설정 개선 권고 요구율 % 조치건수 중 20%이상 목표 방만경영 외부감사 지적건수 건 중기지표 외부지적 Zero 목표 설정 부채비율 % 정부가이드라인에 따른 200% 이내 유지 방만경영 근절과 재발방지 노력 인당 복리후생비 만원 계획대비 감축 노력 감사지적사항 조치율 % 조치사항 이행 100% 목표 3 추진과제 실행계획 구 분 주요 추진과제 1/4 2/4 3/4 4/4 비고 방만경영 예방을 위한 관리시스템 방만경영 예방 활동과 적발 성과 방만경영 근절과 재발방지 노력 방만경영 제로시퀀스 지속 운영 방만경영 재발방지를 위한 방만경영 리스크 맵 구축 방만경영 재발방지를 위한 컨설팅 감사 실시 방만경영예방위원회 활성화 통한 방만경영 예방활동 강화 방만경영 근절을 위한 상시모니터링 시나리오 개선 감사결과 사후관리체계 강화로 방만경영 재발방지 89

98 2015년도 연간 감사보고서 Ⅱ 지표관리 실적 및 성과 1 ʼ14년도 외부평가 시 지적사항 조치실적 : 해당 없음 2 ʼ14년도까지의 주요 실적 및 ʼ15년도 개선 실적 세부평가지표 ➀ 방만경영 예방을 위한 관리시스템 적정성 ʼ14년도까지의 주요 실적 ʼ15년도 주요 추진실적 개선효과 방만경영 제로 시퀀스 수립 및 운영(ʼ14.9) - 감사부서와 실무부서 자체 점검 및 피드백 체계 수립, 운영 - 방만경영 방지 표준 가이드라인 수립 및 배부 방만경영 리스크 관리 상태 점검 및 그에 따른 연간감사 반영 (ʼ13.12, ʼ14.7) - 방만경영 리스크 기반 감사로 방만경영 요인 해소 체계화 수시공시 알람 시스템 도입(ʼ14.10) - 생성문서 발생 시 단어필터링을 통하여 수시공시 관리 메뉴로 문서 자동이관 방만경영 제로시퀀스 지속적 운영 신규리스크 반영 방만경영 체크리스트 고도화(ʼ15.8) - 공사 고유 방만경영 위험요소 29개, 127개 체크리스트 도출 리스크별 중요도 반영 방만경영 리스크맵 구축(ʼ15.8) - High, Significant Risk분야 감사반영 공시오류 최소화를 위한 개선대책 시행(연중) 외부 회계전문가 활용 내부회계관리제도 점검, 결산 특정감사 실시 방만경영 재발방지를 위한 실무 부서 및 감사실 협업체계 활성화 경영환경 변화에 따른 신규리스크 반영으로 감사 사각지대 제거 체계적인 방만경영 위험요소 측정 툴 마련 및 실지감사시 활용 고위험분야 우선 감사 실시로 방만경영 위험요소 제거 공시 적정성 및 회계 투명성 지속적 강화 세부평가지표 ➁ 방만경영 예방과 적발 성과 ʼ14년도까지의 주요 실적 ʼ15년도 주요 추진실적 개선효과 방만경영 제로시퀀스 TF 활동 (ʼ14.9~) - 방만경영 요인 점검 및 감사활동 방만경영 예방위원회 자문회의 및 시민 감사관 감사활동 수행 - 예방위원회 자문회의 2회 - 시민감사관 자문회의 4회, 감사 참여 2회 방만경영 중점관리기관 제외(ʼ14.9) - 20개 개선과제 완수 내부공익신고 채널 다양화 - 스마트폰 앱을 활용한 신고 채널 신설 방만경영 제로시퀀스 TF 활동(연중) - 방만경영 제로시퀀스 자율점검으로 본지사 59건의제도개선과제접수및4건개선 - 방만경영 요인 점검 및 감사활동 방만경영재발방지컨설팅감사실시(ʼ15.8, ʼ15.10) 방만경영 예방위원회 확대 운영(4회) 방만경영개선 제도화 정착을 위한 상시 기동감찰 조직 운영(ʼ15.1) 직원 의견 수렴으로 신뢰도 향상을 통한 내부자 신고제도 활성화(ʼ15.7) 실무부서 자율점검 및 자율적 제도개선을 통한 방만경영 재발 방지 의식 내재화 외부전문가 활용 방만경영 재발방지 노력으로 객관성 및 투명성 확보 임직원 신뢰 확보를 통한 신고 활성화(5건) 및 실지감사 연계로 취약분야 제도개선 세부평가지표 ➂ 방만경영 근절과 재발방지 노력 ʼ14년도까지의 주요 실적 ʼ15년도 주요 추진실적 개선효과 감사결과 이행실태 점검을 통한 사후관리 강화 온-감사시스템을 통한 내부감사 지적사항 모니터링 및 사후 관리 - 총 426건 내부지적 및 외부지적 17건 관리 CHP 청렴인증제 시행 및 실지감사 우수 사례 포상 확대 등 인센티브 강화 - 청렴인증 2개 지사, 모범사례 15개 포상 복리후생비 적정사용여부 상시모니터링(ʼ15.11) 감사결과 사후관리체계 강화 구축(ʼ15.10) 감사결과 이행실태 점검으로 조치이행 확인 계약 영업분야전지사 순회교육 실시(ʼ15.5~8) 타 기관 모범사례 벤치마킹 실시(ʼ15.10) 복리후생비 적정사용여부 상시 모니터링으로 경영 정상화 노력 감사결과 사후관리체계 강화로 감사처분 실효성 확보 방만경영 재발방지 노력으로 외부지적사례 미발생 90

99 + Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 3 평가내용별 추진실적 및 성과 세부평가지표 ➀ 방만경영 예방을 위한 관리시스템 적정성 1 방만경영 재발방지 관리체계 고도화 방만경영 예방 및 재발방지를 위한 추진전략 체계 공사고유의 방만경영 요인 및 방만경영 재발방지 관리체계 목 표 방만경영 재발방지 노력을 통해 국민에게 신뢰받는 한난 지배구조, 전략&기획 법규준수 인사노무, 재무회계 업무지원, 사업 영업 및 고객, IT 건설네트워크, 안전 관리영역 이사회 운영, 투자예산 내부통제 등 성과관리, 법인카드 구매계약, 전기사업 등 요금, 유지보수, IT운영 건설안전관리 등 재발방지 시스템 강화 방만경영 점검활동 강화 재발방지를 위한 사후관리 강화 추진전략 관리방법 방만경영 예방위원회 활성화 방만경영 재발방지 컨설팅 감사 및 개선활동 방만경영 제로시퀀스 지속 운영 및 활성화 공시 및 내부회계관리제도 투명성 확보 신규리스크 반영 방만경영 체크리스트 재정비 리스크별 중요도 반영 방만 경영 리스크맵 구축 방만경영 리스크맵 활용 실지감사활동 강화 내부신고제도 활성화 방만경영 근절을 위한 제도개선 사후관리체계 강화구축 방만경영 예방 인센티브 및 페널티 강화 방만경영 예방을 위한 우수 사례 벤치마킹 방만경영 예방 및 재발방지를 위한 로드맵 지속 운영 중 점 관 리 모 니 터 링 수 시 관 리 방만경영 방지를 위한 정부 경영지침 관리 구분 경영 정부지침 1 공기업 준정부기관 경영및혁신에관한지침 년도 공기업 준정부기관예산편성지침 예산 년도 공기업 준정부기관예산집행지침 청렴 4 공공기관 임원 직무청렴계약 시행지침 자회사 5 공공기관 출자회사 관리내규 조직 6 공공기관의 조직과 정원에 관한 지침 인사 7 공기업 준정부기관의 인사운영에 관한 지침 경영 8 기관장 경영계획서 작성 지침 감사 9 공기업 준정부기관 감사위원회 운영지침 환위험 10 공공기관등의 환위험관리에 관한 표준지침 구분 정부 기준 및 권고 등 공시 11 공공기관의 통합공시에 관한 기준 성과 12 공공기관 성과연봉제 권고 여행 13 공공기관 공무 국외여행 제도개선방안 보수 14 공공기관 기관장 및 감사 보수체계 개편 인사 15 학력차별 완화를 위한 학력 규제 개선방안 91

100 2015년도 연간 감사보고서 방만경영 개선을 위한 노력 방만경영 중점관리대상 기관 지정 (ʼ13.12) 방만경영 20개 과제 이행 간부직원 과제 이행동의(ʼ14.3) 직원(조합원) 인준 투표 시행(ʼ14.6) 방만경영 중점관리 대상기관 지정 조기해제(ʼ14.9) 방만경영 재발방지를 위한 방만경영제로 시퀀스 수립(ʼ14.9) 방만경영 재발방지 관리시스템 고도화 (ʼ15.8) 정부 방만경영 20대 과제 원인분석 및 관리방안 (방만경영 발생원인) 정보의 비대칭 에 의해 언제든지 발생할 수 있는 불가피한 요소 - (관리방안) 정보를 활용하는 실무부서와 감사부서가 2중 점검하여 방만경영 요인 해소 방만경영 8대 유형 공사 방만경영 4대 유형 발생원인 관리방안 교육비 과다지원 의료비 과다지원 예산낭비 공기업 준정부기관 예산편성 및 집행 지침에 대한 자의적 해석 민간기업과 경쟁으로 탄력적인 예산 사용 및 집행이 필요하다고 자의적 해석 자의적 해석 금지토록 권고하고, 지침에 없는 사례는 관련 공무원 규정 준용 권고 (수시) 실지감사활동 시 예산편성 및 집행 내역 점검 (정기) 매년 예산 편성 및 집행 실적 분석 시 지침 위반 여부 점검 경조금 지원 과다한 퇴직금 집단이기주의 충분히 이익을 내는 회사이므로 그에 상응하는 보상필요에 대한 임직원 마인드 결혼 축하금, 조의금 및 퇴직자나 유 족에 대한 혜택은 일회성이고, 이에 대해 관대한 사회적 분위기에 편승하여 혜택이 문제되지 않는 다는 생각 경조사비 상한 축소 유도하고, 지급 내역에 대한 적정성을 검토 창립기념품은 복리후생비 총액에 포함하여 과도하지 않게 지급되도록 자체 점검 권고 (정기) 매년 1회 경조금 지원 내역 확인 및 이상 지급 내역 조정 과다한 특별휴가 느슨한 복무행태 고용세습 도덕적 해이 본인 결혼, 조부모상 등 사유의 휴가에 대해 관대한 조직 분위기 과거 적절한 보상이 없던 시기에 조직 활력을 주기 위해 만든 제도의 관행적 유지 규정에 근거한 휴가 사용 및 필요시 개별 휴가 사용 및 승인하도록 교육, 사규 적용이 어려운 경우, 공무원 복무규정 적용 (정기) 매년 1회 특별휴가 사용내역 점검 (상시) 상시 모니터링시스템상 미승인 휴가 소명내역 상세 검토 (수시) 기강감사 시, 특별휴가 사용내용 점검 계약 부실 관리 허술한 통제 소액 구매 계약절차의 복잡성 또는 업무 해태 구매, 용역, 간이공사 등 계약금액은 낮으나, 계약 절차는 동일하여 여러 건의 동일 계약업무를 반복하는 것에 대해 실무적으로 귀찮아하는 경향 계약 교육 및 사례 전파를 통해 재발 방지 효율적 업무수행을 위해 불합리한 규정 개선 (수시) 기강감사 시, 수의계약 등 소액 구매 계약 점검 (정기) 재무감사시 계약절차 준수 적정성 검토 92

101 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 2 방만경영 제로시퀀스(Zero Sequence) 활성화 및 체크리스트 고도화 방만경영 제로시퀀스 지속적 운영 방만경영 요인 재발방지를 위한 방만경영 제로 시퀀스(Zero Sequence) 수립(ʼ14.9) 운영 (개요) 방만경영 요인이 발생하면 실무부서가 이를 자체적으로 점검 확인하여, 그 요소를 제거하고, 감사실이 이중 점검하여 유사사례의 재발을 방지하는 체계 (의미) 제로시퀀스는 전기공학용어로 삼상( 三 相 ) 교류 중 양(+), 음(-)의 중간 상태인 영상교류를 의미하며, 방만경영 요인이 다시는 재발하지 않도록 방만경영 제로 상태를 유지하는 체계 또는 프로세스 를 의미 실무부서 감사위원회 / 방만경영 예방위원회 / 감사실 1단계 2단계 3-1단계 3-2단계 3-3단계 (1차 cycle : 자체 피드백) (2차 cycle : 감사부서 피드백) 단계별 활동 내역 실무부서 1 단계 2 단계 방만경영 예방 가이드라인 자체 점검 경영 건전성 유지 가이드라인 준수 점검 결과에 따른 피드백 및 보완 점검 결과, 감사실 송부 <관련 정부지침> 방만경영 정상화계획 운용 지침 공공기관 부채감축계획 운용지침 (감사위원회) 3-1 단계 (상시점검) 3-2 단계 상시모니터링시스템 소명강화 일상감사 수행 시 방만경영 요소 점검 기강감사 시, 방만경영 요인 점검 매 분기 모니터링 보고서 전사 공유 일상감사 방만경영 점검표 및 지침 준수표 작성 방만경영 가이드라인 미준수 시 (방만경영 예방위원회) (수시점검) 실지감사 시, 착안사항 의무 점검 상임감사 즉시 보고 후 조치 (방만경영 제로시퀀스 TF) 3-3 단계 (정기점검) 방만경영 리스크 프로파일 및 리스크 평가 관리 현황 점검(연 2회), 점검사항 피드백 방만경영 리스크 점검, 평가 결과를 차년도 감사대상 선정 시 반영 경영환경 변화에 따른 신규 리스크 반영을 위한 방만경영 체크리스트 고도화(ʼ15.8) 방만경영관리체계 개선방향 93

102 2015년도 연간 감사보고서 공사 고유의 방만경영 핵심위험요소 도출 및 체크리스트 재정비 목 표 1방만경영 사각지대 해소, 2체계적 방만경영 측정 툴을 통한 효율적 방만경영관리 1단계(평가) 2단계(보완) 3단계(의견수렴) 4단계() 법률, 사규 및 지침, 지적 발생가능 상황(event)별 사례, 타사사례 반영 원인 및 결과 분석 조직변경에 따른 관리부서 재조정 내 외부환경 변화 반영 내부감사, 방만경영, 정부 리스크 정비 및 위험도 지침, 기강감사 체크리스트 재평가 비교 분석 저위험, 관리 불필요 현업 의견수렴을 항목 조정 통해 실효성 강화 신규 리스크 추가 - 윤리경영 청렴정책 보완 등 현업 의견 반영 재무적 위험 운영상 위험 예산낭비 집단이기주의 도덕적 해이 허술한 통제 공사비부담금 관리미흡 등 위험요소 6개 영역 24개 체크리스트 단협관련 예산방비 등 위험 요소 5개 영역 13개 체크리스트 부적절한 열원용지 관리미흡 등 위험요소 6개 영역 16개 체크리스트 오염통제 실패 등 위험요소 12개 영역 74개 체크리스트 (과거 지적사례) 교육훈련출장여비 지급오류 (과거 지적사례) 열수급 계약서 관리소홀 (과거 지적사례) 자기계발 교육비 부정사용 (과거 지적사례) 열사용량 이상사용자 점검미흡 공사 고유 방만경영 위험요소 29개, 127개 체크리스트 도출 방만경영유형 예산낭비(24) 집단이기주의(13) 도덕적해이(16) 허술한통제(74) High (높음) Significant (심각) 세금추징 또는 세무착오 처리위험 외 4개 부정확한 유형자산의 평가 외 6개 공공기관 정상화 대책을 통해 복지 분야 대폭 축소 및 재발방지를 위한 제도화 불공정한 방법을 통한 계약업체 선정 외 5개 비합리적 단가계약 외 3개 운전설비 결함 외 26개 시스템 중단 및 장애로 업무지원 차질 및 공백 발생 외 18개 Moderate (양호) 부정확한 인사배치 및 순환보직 외 4개 성과평가가 실효성 있게 운영되지 않을 위험 외 1개 법인카드의 부적절한 사용으로 인한 예산 낭비 위험 외 1개 채권관리 미흡으로 인한 요금 연체 및 체납증가 외 25개 Low (낮음) 출장 심사업무 운영 미흡으로 불필요한 출장 발생 외 6개 과다한 수당지급 외 10개 지각, 조퇴, 외출과다 등 근무태만 외 3개 담당자 부주의등으로 인한 개인정보 유출 외 1개 94

103 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 3 방만경영 리스크맵 구축과 활용 리스크별 중요도를 반영한 리스크 맵 구축( 15.8) Best Practice 방만경영 체크리스트 기반 리스크별 위험도 평가 및 리스크 맵 구축 리스크별 위험도 평가 발생가능성 5단계 - Rare, Unlikely, Moderate, Likely, Almost Certain 위험영향도 5단계 -Insignificant, Minor, Moderate, Major, Catastrophic 리스크별 4단계 -High, Significant, Moderate, Low 방만경영유형 위험도 분류(4단계) High (높음) Significant (심각) Moderate (양호) Low (낮음) 예산낭비(24) 집단이기주의(13) 도덕적해이(16) 허술한통제(74) 방만경영리스크 맵 방만경영유형 양호 낮음 위험 심각 예산낭비(24개) 예산관리 출장관리 세무관리 부정절한 자금조달 법인카드 공사비부담금 유동성관리 현금흐름 예측오류 집단이기주의(13개) 급여 및 수당 과도한 성과급 성과관리 기념품 및 융자금 없음 도덕적 해이(16개) 직원채용 근태관리 임원임면 불공정한 계약 업무추진비 문서의 위조 허술한 통제(74개) 기업윤리 채무상환 차량관리 인장관리 재무제표 오류 개인정보관리 시설관리 재난관리 리스크맵을 통한 효율적 감사활동 및 방만경영예방 활동 방만경영 리스크맵 활용 도출 분야 감사반영 리스크(High, Significant) 분야 감사활동 적용 시행 조치내용 방만경영 재발방지 컨설팅 필요 [예산낭비] 세무분야 - ʼ14년도 판교지사 감사시 관세 업무 처리 미숙 등 세무분야 리스크 증가 [허술한 통제] 인장관리 - 현재까지 비중이 낮게 점검해 온 인장관리 리스크가 높게 평가됨 [허술한 통제] 업무용차량 관리 방만경영 개선과제 재발방지 및 자체 점검 컨설팅 감사 반영( 15.9) 수원지사 종합감사시 착안 사항으로 반영( 15.10) 기강점검시 반영 점검( 15.9) - 5개 지사 인장관리 현황 조사 - 업무용차량 블랙박스 관리 현황 점검 법인카드 제한범위 확대 및 상품권 구입관리 철저 상품권의 구매 및 사용에 관한 관리 지침 근거 전부서 상품권 관리 내용 및 절차 안내 인삼전문판매업체 사용제한업종 추가 열배관 이설공사 관련 부가세 적용 오류 시정조치 요구(약 16억원) 인장관리규정 개정( 15.10) 업무용차량 블랙박스 관리 개선 요구(5개 지사 개선요구) 승용차 요일제 위반자 개인주의 조치 95

104 2015년도 연간 감사보고서 4 공시 적정성 확보와 회계 투명성 제고 노력 및 성과 공시점검체계 강화 등 공시 적정성 확보노력 공시 검증 시스템 운영 절차 <1단계> 작성 <2단계> 점검 <3단계> 감독 <4단계> 확인 <5단계> 등록 조직 항목별 담당자 담당팀장 (작성부서) 경영관리팀 (총괄 감독부서) 감사실 (확인부서) 경영관리팀 (총괄 감독부서) 역할 공시정보작성 통합공시정보 등록 자료충실여부 확인 공시확인서 작성 공시정보 취합 지침, 타 시스템과 일치 여부 확인 등 공시정보 최종 확인 기준, 절차 등 재확인 통합공시 등록 확인 자체공시 등록 확인 자체점검체계 개편(개선) 구분 자체점검 개선사항 효과 정기공시 공시등록 마감일전(D-2일 ~D-1일) 정기공시 점검반 운영 짧은 등록기간(3 4일)으로 발생하는 오류 실수 감소 수시공시 주요 수시공시 항목(이사회 등) 월 1회 점검 공시오류 빈번발생항목(입찰정보) 주1회 점검 입찰정보 미공시율 현저한 감소 ( 15년도 입찰정보 243건 중 미공시 2건 발생) 공시오류 최소화를 위한 개선대책 수립 시행 시스템 개선 교육 및 책임강화 자체점검 체계 개편 입찰정보 공시 관리시스템 구축( 15.3) 담당자 책임자 확대( 15.3) 정기공시 점검반 운영 - 계약발주 결재시 팝업창을 통해 즉시 공시 유도 - 2명(차장, 팀장) 3명(담당자, 차장, 팀장) - 담당자 책임자 서약서 및 확인서 징구 - 짧은 정기공시 등록기간(3~4일)으로 발생할 수 있는 오류 방지 홈페이지 개편( 15.6) 수시공시 주기적 점검 교육 강화 - 알리오 공시항목 통일, 공시항목 재분류 - 이사회 등 월1회 - 연 2회 연 4회( 15.1,3,7,9월) 전자결재 시스템 보완(추진중) - 입찰정보 주1회 - 경영공시 정확성 체크 2단계 * 도입 - 교육대상 확대(담당자 및 팀장) 내부경영평가 지표 반영을 통한 공시해설서 제작 공시담당자 자체점검 강화 * (1단계) 전자문서 작성시 공시 유 무 체크 (2단계) 총괄부서(경영관리팀) 확인 및 안내 - 모호한 매뉴얼 해석 및 오류사례 안내 96

105 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 공시 적정성 특정감사 지속 수행을 통한 개선사항 도출 및 공시 내부통제 강화 - 사내 인트라넷 전자문서 작성시 작성자가 직접 공시항목을 체크하도록 시스템 통제절차 구축(ʼ15.4) - 공시적정성 특정감사 조치요구 내용 및 결과 조치요구 내용 최근 5년간 공시체계 유지 2012 경영공시 세부운영규정 필요 조치결과 홈페이지 경영공시체계 개편(ʼ12.12) 경영공시관리기준 제정(ʼ12.12) 수시공시관리시스템 필요 내부통제 체크리스트 마련 공시분류 항목 조정 필요 (ʼ14.10) 공사 담당자별 공시 매뉴얼 마련(ʼ14.10) 수시공시 알람시스템 구축(ʼ13.12) 교차점검 체크리스트 마련(ʼ14.1) 공시분류 항목 조정 (ʼ14.12) 공시 매뉴얼 작성 및 배부 (ʼ14.12) 2015 홈페이지 공시 가독성 향상을 위한 개선필요 공시항목 검색기능 설치, 관련법규 해석 및 용어사전 추가 등 개선 중( 16년도 상반기) 대국민과의 원활한 소통을 위한 홈페이지 공시시스템 재구축 추진 (ʼ15.1, ʼ15.6) 구분 주요내용 시 행 고객니즈파악 고객만족도 조사채널 고객니즈 파악을 위한 대국민 소통창구 마련 - 고객니즈를 반영한 경영공시 기반구축(만족도 수준 5단계 구성) - 주요 공시항목 파악 용이, 공시 정확도 기반 구축 ʼ15. 1월 홈페이지 공시항목 재분류 및 화면 재구성(알리오와 통일성) 고객편의제공 공사항목 재분류 - 통합(알리오) : 대분류 항목 6개, 소분류 항목 59개 - 자체(홈페이지) : 대분류 항목 6개, 소분류 항목 81개 홈페이지 공시항목 중복 세분화 항목 통합 및 삭제, 추가 소항목 순번 부여로 검색 편의성 향상 ʼ15. 6월 구 분 2013년도 2014년도 2015년도(예정) 경영공시 일제점검결과 (기획재정부 시행) 25건 10건(15건 ) 3건(8건 ) 지적건수 주요사업별 수입금액 상이 요약손익계산서 당기순이익 직원보수규정 미등록 외 2건 외 24건 과다공시 외 9건 벌점 125점 29.3점(95.7점 ) 7.5점(21.8점 ) 공시만족도 조사결과 대 상 : 직원 및 지역난방 사용자 조사방식 : 온라인 및 방문조사 51.96% 긍정적 68.3% 긍정적 (전년대비16.34% ) 홈페이지를 통한 대국민 대상 조사 86.5% 만족 (129명/149명 참여) 97

106 2015년도 연간 감사보고서 회계투명성 및 재무제표 신뢰성 고도화 내부회계관리제도 운영현황 실지감사 연계 점검 상시 모니터링 자체 운영실태 평가 실지감사 연계점검 7회 (중앙연구원 등 7개 부서 대상) 운용현황 실시간 모니터링 (오류 시 경고발송) 내부회계관리제도 점검평가(연 2회) 내부회계관리시스템상 건설중인자산 통제활동 및 미수금 및 미수금 관련 충당금 반영 담당부서 권고 외부감사인과의 협력강화를 통한 투명성 신뢰성 고도화 - 결산감사 참여(연 2회) 구 분 ʼ14년도 기말결산 점검 (회계사2명, 5일, ʼ15.1) ʼ15년도 상반기 결산감사 (회계사2명, 3일, ʼ15.7) 개선요구 현황 기성기준일(ʼ14년도)과 회계처리일자(ʼ15년도)의 차이로 인한 비용의 기간귀속 오류발생 정확한 기간손익 계상을 위한 프로세스 개선필요 선급금 환평가 조정 5건(252백만원) 발생 선급금은 화폐성 외화자산이 아니므로 환평가 미대상 보험료 선급금으로 계상 선급비용으로 회계처리 후 기간경과에 따라 보험료로 처리 건설중인자산 계정 자산취득(준공)후 건설중인자산 계정 잔류 해당자산으로 대체 필요 장기 미수금(126백만원)에 대한 대손충당금 미설정 장기 미수금의 회수여부 검토 및 필요시 대손충당금의 계상여부 검토필요 - 재무 및 종합감사 등 실지감사 참여 구 분 개선요구 현황 서울중앙지사 (회계사 2명, 4일, ʼ15.2) 난지도 매립가스 위탁처리에 따른 수익/비용 계정 재분류 필요 매립가스 위탁처리 대가는 기타 매출, 설비유지보수비 등 비용 기타 제조원가 처리 한국지역난방기술(주) (회계사2명, 8일, ʼ15.5) 정기예금 가입시 최고금리 제품이 아닌 상품 가입 자금예치운영기준 철저한 준수필요 수원지사 종합감사 (회계법인 자문) 열배관 이설공사에 대한 부가가치세 과세적용 부적정 부가가치세법상 과세대상 거래 판단기준 및 경정청구 기간 등 자문 내부통제 특정감사 (회계사 4명, 5일, ʼ15.10) 신입사원 채용시 사전수립된 채용계획 임의 변경에 대한 통제 필요 채용관련 변경통제 구축필요 98

107 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 세부평가지표 ➁ 방만경영 예방과 적발 성과 1 방만경영 제로시퀀스(Zero Sequence) 점검활동 실무부서 1, 2단계 자체점검 및 피드백(1차 싸이클) 매 분기 자체 점검 및 점검 내용 개선 - 방만경영 제로시퀀스 자율 점검 실적을 청렴인증제 평가 지표에 반영하여 점검 의무성 강화(ʼ15.9) 각 지사별 자체 점검 시행 및 점검 결과 송부 (분기 1회) - 방만경영 재발 방지를 위해 본 지사 자체적으로 개선 필요성이 있는 과제 접수 후 개선 본 지사 59건의 제도개선 과제를 접수하여 방만경영 연관성 및 파급효과를 고려하여 4건 제도개선 제도개선 과제 추진결과 (도덕적해이) 퇴직임직원의 출자회사 재취업 심사 강화 출자회사의 상임이사를 지명 시, 후보자 선정절차 및 방법에 대한 내부규정 부재로 출자회사에 재취업을 청탁하거나 재취업을 대가로 한 출자회사의 부정청탁 가능성 상존 출자회사 관리규정 개정 ( 15.10) 출자회사 재취업 심사대상에 기 퇴직 임직원뿐만 아니라 퇴직 예정 임직원도 포함시켜 재취업심사위원회를 개최하여 공직자 윤리법 등 관련 법령 준수여부 심사 출자회사 상임이사 지명 시 3단계 절차규정을 통한 투명성강화 (허술한통제) 인장관리 개선을 통한 인장사고 사전방지 사용자가 관계문서에 인장을 직접 날인 시 해당 문서와 인장사용대장의 일치 여부 확인이 불가하여 인장사고 발생 우려 및 관리 취약 직인관리규정 개정 ( 15.10) 직인사용요청서 확인 후 직인관리책임자 직접 날인 날인 범위 명확화 및 정규 근무시간 중 사내에서 사용 원칙 신설 (허술한통제) 품질관리계획서 생략 시 사유서 제출을 통한 부패 연관성 차단 품질관리계획서 제출 생략을 공사관리부서(또는 구매 요청 부서)에서 판단함으로써 특혜를 제공하여 공사 비리 사건이 발생 될 여지 상존 품질관리규정 개정 ( 15.10) 품질관리계획서의 제출을 요하지 아니한 경우에는 품질 주관부서에 사유서를 제출하도록 개정 (허술한통제) 공인시험성적서 관리방법 개선을 통한 위변조 방비 기자재 입고검사 절차서에는 일반적인 입고검사 절차 및 방법만 규정하고 있어 납품자재에 대한 시험성적서 진위여부 확인이 어려운 상태 기자재 입고검사 절차서 개정 ( 15.10) 공인시험성적서는 원본관리를 원칙으로 위변조 방지 기자재 관련 시험을 시행한 공인시험기관에서 시험성적서를 직접 수령하도록 개정 99

108 2015년도 연간 감사보고서 감사실 상시(3-1단계), 수시(3-2단계), 정기(3-3단계) 점검 및 피드백(2차 싸이클) [상시점검] IT기반 방만경영 예방 및 재발방지 상시점검 - 상시모니터링시스템 소명강화 및 일상감사 수행 시 방만경영 요소 점검 - 법인카드 상시모니터링 이상 징후 점검 특정감사 시행(15.8) ʼ14년 하반기 ~ ʼ15년 상반기까지의 7개 시나리오 재검토 (분할결재) 6건 재 소명 (휴일사용) 2건 재 소명 (제한업종) 6건 재 소명 (고액사용) 5건 재 소명 [상시모니터링 소명체계] (점검결과) 법인카드 사적이용사례 1건에 대하여 사용금액(64,000원)을 환입시키고, 대상자에게는 주의조치 시행. 또한 법인카드를 통한 택시이용이 발생하고 있어 방만경영 예방차원에서 법인카드 관리지침 상 제한업종에 택시이용 추가 요청 [수시점검] 방만경영 제로 시퀀스 TF 중심의 수시 점검활동 강화 - 총 11회의 기강감사 및 총 7회의 종합감사 시, 착안사항 의무 점검 기강 감사 (조치요구사항) 승용차 요일제 준수 미흡 업무용차량 블랙박스 관리 미흡 (조치결과) 재발방지 교육 실시 및 해당자 주의 조치 재발방지교육 실시 및 차량부착용 블랙박스 관련 안내문구 차량내 부착 종합 감사 (조치결과) (조치요구사항) 중복 계상된 국민연금보험료 초과지급금 회수 (서울중앙지사 종합감사) 보험료 사후정산 부적정 (2,463천원) 및 관련자 교육 실시 [정기점검] 감사원 등 외부감사 결과의 방만경영 사례를 반영한 산하기관 종합감사로 방만경영 예방활동 강화 - 방만경영 체크리스트를 활용하여 한국지역난방기술(주) 종합감사를 시행한 결과 다수의 방만경영 사례가 발견되어 사후조치 시행 (신분조치(19건), 재무적 효과 (119백만원) 등) 지적사항 조치결과 (예산낭비) - 단체협약사항인 복리후생비 지급 관련 이사회 보고 미실시 - 복리후생비 예산소요 추계 보고토록 이사회 규정 개정( 15.12) (집단이기주의) - 성과상여금 과다지급(약 15백만원) - 성과상여금 과다지급액 16백만원 회수 (도덕적해이) - 자기계발교육비 부정수급(약 24백만원) - 자기계발교육비 24백만원 회수, 해당자 13명 징계(견책) - 주택대부자금 미회수(약 41백만원) - 주택대부자금 41백만원 회수, 담당자 2명 주의 (허술한통제) - 해외사업의 영업손실 발생(3년간 영업손실 3,098백만원) - 해외사업 리스크 사전점검을 위한 수주심의운영규정 개정( 15.10) 100

109 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 2 방만경영 예방 및 적발을 위한 감사활동 노력 방만경영 재발방지를 위한 컨설팅 감사 실시 Best Practice 대 내외 환경분석을 통한 컨설팅 감사 확대 시행 필요성 증대 대외환경 대내환경 컨설팅 감사 확대 정부의 2단계 공공기관 정상화 대책 발표( 15.1) 방만경영 방지를 목적으로 대외 기관의 감사결과 조치 점검 등 정책 환류 강화 방만경영 중점관리기관 해제( 14.9) 방만경영 재발방지 점검체계인 방만경영 제로시퀀스 수립( 14.9) 기 된 개선과제 및 유사 항목에 대한 점검 필요성 증대 대 내외 환경분석 결과 방만 경영 재발방지를 위한 컨설팅 감사 확대 시행 필요 방만경영 개선과제 재발방지 및 자체 점검활동에 대한 컨설팅 감사 추진 (ʼ15.8, ʼ15.10) 구 분 감사중점사항 처리결과 1차 (ʼ15.8) 2차 (ʼ15.10) 기 된 20개 개선과제 시행 내역 점검 기 된 20개 개선과제 점검 결과 적정함 제2단계 공공기관 정상화 대책 관련 노무복지 분야 방만경영 재발방지를 위한 주관부서 선정 및 복리 업무 수행 적정성 검토 후생비 관련 상시모니터링 시나리오 개발 필요 기 된 20개 개선과제 시행 내역 점검 제2단계 공공기관 정상화 대책 관련 노무복지 분야 기 된 20개 개선과제 점검 결과 적정함 업무 수행 적정성 검토 법인카드 제한범위 확대 및 상품권 구입 관리 철저 법인카드 상시모니터링 이상징후 소명내용 중 방만 경영 관련 사항 방만경영예방위원회 확대 운영을 통한 방만경영 예방활동 수행 방만경영 사전 점검 및 예방을 위해 외부 전문가 신규선임 및 확대 운영(ʼ14년 2회 ʼ15년 4회) 구분 주요 심의내용 및 의견 주요 성과 1차 (ʼ15.5) 2차 (ʼ15.9) 3차 (ʼ15.10) 4차 (ʼ15.12) [방만경영예방위원회 운영 경과] 신규임원 선임 반기 1회로 개최 중인 회의 확대 요청 - 김상식( 前 국민권익위원회 기획조정실장) [ʼ14년도 방만 경영 예방활동 연간실적] - 이기정(변호사) 제로시퀀스 활성화 및 현업부서직원 적극적 참여 유도 필요 ʼ15년 예방위원회 4회 개최로 확대운영 [방만경영 리스크 맵 구축방안] 인센티브제도 강화를 통한 자율점검 활성화 유도 대내외 환경분석을 면밀히 시행하여 신규리스크 반영필요 신규리스크 반영 방만경영 리스크맵 구축 [방만경영 체크리스트 고도화 및 리스크 맵 구축 결과보고] 분기별 공직기강 점검 시 본 지사별 방만 실질적인 활용방안 마련 및 지속적 모니터링 요청 경영 체크리스트 자율 점검 및 실적 취합 [방만경영 개선과제 재발방지 자체점검 결과보고(2분기)] 체크리스트를 활용한 상시점검 시행 체크리스트 활용성 제고 노력 필요 [현업 자가 통제(CSA) 취약분야 특정감사 계획 보고] 방만경영 통제 강화를 위해 일상감사 대상 확대 요청 [방만경영제로시퀀스 이행 노력도 평가 시행] 방만경영 유사사례가 재발하지 않도록 지속적인 모니터링 필요 [ʼ15년도 공공기관 청렴도 조사결과 보고] 공사 청렴도 저하 요인 확인 후 개선방안 도출 필요 일상감사 시행요령 개정 (ʼ15.10) 청렴인증제 평가 시 방만경영 제로 시퀀스 이행노력도 평가 (ʼ15.10) 정책고객평가 전년대비 2등급 상승, 내부청렴도 전년대비 1등급 상승 방만경영개선 제도화 정착을 위한 상기 기동감찰 조직 설립 및 운영(ʼ15.1) 점검인원 감사실장 이하 4인으로 구성 감사실 경력 3년차 이상, 회사경력 15년차 이상으로 투명성과 독립성 및 전문성을 갖춘 인력 투입 점검내역 업무용차량 등 공적자산의 사적운용, 예산의 목적외 사용, 관련규정과 내부통제에 따른 리스크 점검 방만경영 재발방지 사항 상시 점검 및 내 외부 신고 조사 기강감사 11회 점검 및 63건에 대한 방만경영 사례 적발 101

110 2015년도 연간 감사보고서 실지감사활동을 통한 방만경영 예방 및 적발 성과 방만경영 체크리스트 활용을 통한 방만경영 요인 (예산낭비, 허술한 통제, 도덕적 해이, 집단이기주의) 422건에 대한 제도 개선 - 방만경영 체크리스트 활용하여 실지감사 및 일상감사를 수행하여 예산 절감(270억원) 위험요소 지적건수 효 과 재무상 위험요소 운영상 위험요소 (일상감사) 2014년 대구지사 열배관시설 유지보수 공사 계약금액 조정 보고 등 719건 (실지감사) 보험료 사후정산 부적정 등 28건 (실지감사) 이사회 수정 및 조건부 의결사항 관리개선 등 351건의 제도 개선 일상감사 사전검토를 통해 예산 및 경비 절감 (3억원) 재무 관련 조치를 통해 267억원 시정 조치 운영상 취약분야 내부통제 기능 강화 구분 예산낭비 허술한 통제 집단이기주의 도덕적 해이 방만경영 지적사례 교육훈련출장여비 지급 오류 등 57건 열사용량 이상사용자 점검업무 미흡 등 293건 채용관련 변경통제 구축 필요 등 10건 자기계발 교육비 부정사용 등 62건 실적 및 효과 주의 등 신분조치(4명) 회수, 추징 등 재무 효과(35억원) 주의, 경고 등 신분조치(19명) 회수 등 재무 효과(231억원) 규정개정, 제도개선 및 재발방지를 위한 사례전파 징계, 주의 등 신분 조치(20명) 관련 규정 개정 및 제도개선 등 대표적 방만경영 감사사례 및 이에 대한 사후 조치 (기술(주) 종합감사) 자기계발교육비 부정수급 (발생원인) 자기계발교육비 신청 시 수강 취소 및 허위영수증 으로 수당 부정수급 (결과) 자기계발교육비 부당집행(24백만원) 주택임차자금 관리소홀 (발생원인) 임차자금 수혜 중 유주택자가 되었음에도 주택자금 미상환 (결과) 주택임차자금 미회수(41백만원) 경영평가 성과급 지급 부정적 (발생원인) 승진자에 대한 성과상여금 지급 기준을 승진 후 월기본연봉 적용하여 과다지급 (결과) 성과급 과다집행(15백만원) (개선사항 및 사후조치) 자기계발교육비 부정수급 자기계발교육비 부정사용자에 대한 신분조치(13명) 자기계발교육비 부정사용액 전액회수(24백만원) 주택임차자금 관리소홀 주택임차자금 미상환자에 대한 신분조치(2명) 주택임차자금 전액회수(41백만원) 경영평가 성과급 지급 부정적 성과상여금 과다 집행액 전액회수 (15백만원) (양산 김해지사 종합감사) (발생원인) 열수급계약 시 2개 사용자에 대하여 종별 적용 부적정(업무용을 공공용으로 적용) (결과) 공사비부담금 과소 부과(17백만원) (개선사항 및 사후조치) 업무태만 담당자에 대한 신분조치(6명) 기타공공시설의 적용오류 방지를 위해 열공급규정 개정 102

111 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 3 방만경영 적발을 위한 내부자 신고 활성화 상임감사위원 전용 Hot-Line(상임감사 OK 365콜) 및 내부공익신고센터 운영 지속 구 분 상임감사 OK 365콜 내부공익신고센터 담당자 상임감사위원 직접 수신 후 감사실을 통한 조사 및 답변 - 무기명, 문자메시지 접수 가능 신고자 비밀보장으로 신고자의 개인 신상 보호 및 불이익 여지 제거 외부전문업체 위탁(한국기업윤리경영연구원)을 통한 신고 및 접수 - 신고자의 IP정보가 남지 않아 추적 불가능 (익명성 보장) 감사실은 외부위탁기관으로부터 신고내용만 통보 받아 조사 및 처분 운영방식 365일 24시간 개방하는 상시 주/야간 접수체제 우리공사 홈페이지를 통한 접수 신고내용 부정비리 신고, 임직원 행동강령 위반사항, 건의사항, 애로사항 등 수렴 부정비리 신고, 임직원 행동강령 위반, 예산낭비, 성희롱 행위, 제도개선 사항 등 직원 의견수렴을 통한 신고제도 활성화 노력 내부공익신고제도 관련 직원 의견 수렴을 통한 개선사항 도출 및 이행( 15.7) 접수의견 신고 접수 시 접수내용 및 처리결과를 내부 직원들이 알 수 있도록 공지 요청 처리결과 신고접수 내용 및 처리결과를 우리공사 내부 인트라넷(한난포털)에 공지하도록 개선 접수내용 공개를 통한 공정성 신뢰성 확보 및 처리결과 피드백을 통한 신고제도 활성화 내부구성원 신뢰도 제고를 위한 각종 규정 제 개정 부패행위 신고 접수 처리 및 신고자 보호규정 제정 (ʼ15.8) 목적 주요골자 부패행위 신고 시 신고자 협조자에 대한 신분보장, 신변보호 및 비밀보장 신고범위(제2조) : 부패행위 및 행동강령 위반행위 보호대상(제2조) - 우리공사에 부패행위를 신고한 자 - 피신고자가 소속된 공공기관, 국민권익위원회, 감사원, 수사기관에 부패행위를 신고한 자 - 피신고자의 소속기관 단체 또는 기업 등을 지도 감독하는 공공기관에 부패행위를 신고한 자 - 우리공사 직원의 공직자 행동강령 위반행위를 신고한 자 신분비밀보장(제10조) : 부패행위 신고자의 동의 없이 그 신분을 밝히거나 암시 금지 및 신고자의 동의 없이 신분을 공개한 경우 징계 조치 불이익조치 등의 금지(제11조) : 신고자는 부패행위 신고를 이유로 신분상 불이익, 행정적 경제적 불이익 조치 금지 신변보호(제13조) : 신고를 이유로 신고자, 친족 또는 동거인의 신변에 불안이 있는 경우 국민권익위원회에 신변보호조치를 요구하도록 안내 신고자 포상 및 보상(제16조) : 부패행위 신고로 현저히 공공기관에 재산상 이익을 가져오거나 손실 방지 및 공익 증진시 자체 포상 및 보상금 포상금 지급 가능 103

112 2015년도 연간 감사보고서 공익신고자 처리 및 신고자 보호규정 개정 (ʼ15.10) (기존) 포상금 지급 통지 규정 및 양벌규정 없음 포상금 지급 통지의무 규정 없음 양벌규정 없음 (개선) 포상금 지급 통지 규정 및 양벌규정 제정 공익신고자에게 포상금 지급 통지의무 제정 공익신고자에게 불이익을 줬을 경우 행위자 외에 공사도 처벌되는 양벌규정 제정 징계양정요구지침 개정 (ʼ15.10) - 부패공익신고 방해 및 신고자보호 위반자에 대한 구체적 징계양정요구기준 수립 (기존) 신고자 보호 위반자 징계양정기준 부재 (개선) 신고 방해 보호 위반자 징계양정기준 수립 부패공익신고 방해 및 위반자 처벌기준 구체화 구 9. 부패 공익신고 방해 분 위반행위가 중하고 고의가 있는 경우 위반행위가 중하고 중과실이거나, 위반행위가 약하고 고의가 있는 경우 위반행위가 심하고 경과실이거나, 위반행위가 약하고 중과실인 경우 위반행위가 약하고 경과실인 경우 가. 조사 전 피신고인 및 신고내용 공개 감봉 견책 경고 주의 나. 신고자 비밀보장 의무 위반 감봉 견책 경고 주의 다. 신고자 불이익조치 금지 위반 정직 감봉 - 견책 경고 주의 라. 신고 방해 및 신고 취소 강요 감봉 견책 경고 주의 신고제도에 대한 내부구성원 신뢰확보로 신고 활성화 상임감사위원 취임전(ʼ14.1~11) 1건에서 취임후(ʼ14.12~15.12) 5건으로 신고건수 증가 구 분 신고내용 처분 및 조치결과 상임감사 OK 365콜 (2건) 내부공익 신고센터 (3건) 2015년 승진인사 제도의 불합리성 점검 요청 질병휴가제도 관련 내부통제 취약 업무추진비 등 경비의 배정, 사용 적정성 점검 요청 PSM 계약직 채용 관련 적정성 점검 요청 특정직원의 언어폭력, 근무태만, 내부갈등 유발 인사위원회 개최 시 회의록 작성 및 보존 관련 규정 개정 전보, 승진시기 등 정기인사의 시행일과 기산일의 적용 관련 보완규정 마련 질병휴가 기간 적정성 판단을 위한 증빙인정 제도 보완, 질병휴가 증빙 제출 기한 설정, 질병 휴가 증빙 미제출 시 페널티 제도 마련 등 취업 관리 요령 개정 예산편성 세부기준 정비 및 업무추진비 배정금액 조정 검토 기획단계로 실제 업무추진 사항이 없었으며, 향후 방안수립 등 업무 추진 시 일상감사 시행 예정 피신고인에 대한 면담 및 엄중경고와 향후 재발 방지 약속 104

113 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 4 방만경영 관련 외부지적사례 및 이를 해소하기 위한 노력 최근 3년간 방만경영 외부지적사례 ʼ13년 0건 ʼ14년 20건 (방만경영 중점관리대상기관 지정) ʼ15년 0건 방만경영 개선과제 조기 (ʼ14.6) 및 방만경영 중점관리 대상기관 제외(ʼ14.9) 방만경영 중점관리 대상기관 제외 (ʼ14.9) 노조 상무집행회의 및 긴급 운영위원회 개최(ʼ14.6)를 통해 최종 의사결정 조합원 총회(인준투표) 실시 및 이사회 의결을 통한 규정 개정 (ʼ14.6) 가족건강검진제도 폐지 공상 휴직자 보수 지급 기준을 공무원규정에 준해서 개정 (직원보수규정 개정) 경조사비 지원대상, 지원수준 개선 경영평가 성과급 퇴직금 산정 평균임금 제외 (직원보수규정 개정) 공무원 복무규정 초과 휴가제도 개선 유가족 특별채용 관련 인사규정 해당조항 삭제 (인사규정 개정) 조합원 신분 변동시 합의사항 협의로 개정 (단협 개정) 방만경영 외부지적사항에 대한 지속적 관리 및 점검 이행 - 상임감사위원 요청에 따라 방만경영 개선과제 재발방지를 위한 컨설팅 감사 상시 시행 구 분 처분요구사항 처리결과 1차 (ʼ15.8) 2차 (ʼ15.10) 방만경영 재발방지를 위한 주관부서 선정 방만경영 노무복지분야 체크리스트 활용 방만경영 요인 점검 복리후생비 관련 상시모니터링 시나리오 개발 필요 법인카드 제한범위 확대 및 상품권 구입 관리 철저 방만경영 재발방지를 위한 상시 점검 주관부서 (노무복지팀) 지정 및 상시점검 시행 복리후생비 상시모니터링 시스템 개발 - 사전예방을 위해 특정금액 이상(30만원) 복리후생비 발생 건 추출 점검 법인카드 사용제한업종에 인삼전문판매업체를 추가 확대 상품권의 구매 및 사용에 관한 관리지침에 근거하여, 전 부서에 상품권 관리 내용 및 절차 안내 외부로부터의 임직원 위법행위에 대한 지적사례 발생 : 없음 105

114 2015년도 연간 감사보고서 세부평가지표 ➂ 방만경영 근절과 재발방지 노력 1 방만경영 근절 및 경영지침 준수를 위한 제도개선 노력 정부경영지침 준수에 대한 감사활동 및 방만경영 예방감사활동 정부경영지침 준수에 대한 정기 및 수시 감사를 시행하여 방만경영 예방감사 활동 수행 - 정부경영지침 이행실태 특정감사(정기감사) 처분요구 처리결과 기대효과 공기업 준정부기관 경영 및 혁신에 관한 지침 제31조에 의거 이사회 개최계획 사전 통지절차 준수 요청 공기업 준정부기관 경영 및 혁신에 관한 지침 제8조 의거 공시자료의 작성 감독 확인관련 책임자 지정 요청 방만경영 정상화계획 운용지침에 의거 주택자금 대부기준 내부통제 기능강화를 위한 보완 필요 이사회 구성원에게 이사회 계최 계획 및 안건의 송부가 개최 7일전까지 전달 및 설명 경영공시 관련 담당자 지정 및 성실공시 서약서 제출 채권확보방안으로 차용증서에 대한 공증 무주택증빙서류 온나라부동산포털 조회자료 제출 임차대부자의 구입자금 변경 기준 추가 대부금액 증액의 대한 한도 기준 명시 이사회 사전안건 검토기간 보장으로 방만경영 사례 사전 검토 및 의견제시 가능 성실공시에 따른 검증강화로 방만경영 유인 감소 기대 주택자금 대부금액 한도 기준 명시 및 채권확보방안 마련으로 방만경영 발생 리스크 감소 - 종합감사 및 특정감사(수시감사) 처분요구 처리결과 기대효과 (이사회 운영 적정성 특정감사) 공공기관 통합공시에 관한 기준 제6조에 의거 이사회 회의록을 14일 이내에 알리오에 공시 요청 (예산관리실태 재무감사) 2015년도 공기업 준정부기관 예산 집행지침에 의거 주요사업예산 중 불용필요예산 회수조치 요청 이사회 회의록을 알리오에 14일 이내 공시 및 수시공시 항목 자체점검 실시 11건의 사업에 대해 외주비, 열원기술용역비 등 231억원 회수 이사회 회의록 적기공시를 통한 경영의 투명성 확보 불필요한 사업에 대한 전용가능성 차단으로 방만 경영 발생 리스크 감소 복리후생비 적정사용여부 상시모니터링 등 경영정상화 노력 특정금액(30만원) 이상 복리후생비 발생 건에 대하여 상시모니터링 시행(ʼ15.11) 노무복지팀 1차 점검 감사실 2차 점검 과도한 복리후생비 집행으로 인한 방만경영 발생위험성 제거 현업부서 주관부서 현업부서 감사실 복리후생비(30만원) 이상 사용 시 상시 모니터링 시스템 알람 발생 노무복지팀에서 현업 부서에 사용내역 소명요청 사용내역에 대한 소명 시행 소명내역 점검하여 이상사용자에 대하여 법인카드 특정감사 시 감사 시행 ʼ15년 인당 복리후생비 367만원, 목표 대비 9.6% 감축 목 표(A) 인당 406만원 ʼ15년(B) 인당 367만원 개선효과 (B-A) : 39만원 (9.6% 절감) 106

115 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 방만경영 근절을 위한 감사결과 사후관리체계 강화 감사결과 이행실태 점검 특정감사 시행을 통한 사후관리 강화 구 분 점검 특정감사 수행방식 일시 점검 정기 감사 수행인원 담당자별 점검 감사반 편성 수행방법 이행실태 준수 점검 조치사항의 계획 결과 사후운영 전과정 이행실태 점검 감사결과 공개 감사원 공공감사시스템 미등록 감사원 공공감사시스템 의무등록 감사결과 이행실태 점검 시행 결과(ʼ15.1, ʼ15.12) - 감사결과 이행실태 점검 프로세스 조치결과 일치 처리 감사결과 이행실태 점검 현업조치 현업조치 미 조치결과 불일치 기한 내 조치가능 여부 검토 불일치 사유 검토 기한내 처리예정 기한내 처리불가 사유 인정 처리 사유 불인정 재조치 요구 별도 조치 없음 처리기한 재설정 또는 재 감사처분 년도 감사결과 처분요구 대상 447건 중 6건에 대하여 조치 미이행 확인 및 재처분 시행(ʼ15.1) (재처분 후 6개 과제 모두 이행 ) 년도 감사결과 처분요구 대상 점검 결과 100% 조치(조치기한 도래기준, 미이행사항 없음) - 감사결과 이행 점검 및 조치이행의 일치성 확인을 위한 체계 정립 필요성 도출에 따라 사후관리체계 구축 감사실의 조치요구와 현업부서 조치이행의 일치성 확인을 위한 사후관리체계 재구축(ʼ15.10) (수시) 개별 실지감사 사후관리 (정기) 감사결과 이행실태 특정감사 방만경영 재발방지 - [수시] 감사수행절차 적정성, 감사인 윤리행동규범 준수여부, 감사조치사항 이행 적정성 점검 - [정기] 감사조치사항 처분종류별 처리기한 준수 여부 점검, 감사처분에 대한 조치이행 결과 일치성 여부 점검, 특별관리 조치사항(연장, 장기처리과제 등)에 대한 이행실태 점검 107

116 2015년도 연간 감사보고서 감사업무규정 개정을 통한 사후관리 활동 강화 (ʼ15.10) 감사업무규정 조항 제31조(조치결과의 처리) 개정(추가) 내용 5항 감사결과 이행관리 전담자는 감사결과 조치요구 처리기한 도래 후 30일 이내에 감사결과 조치요구사항의 조치결과를 확인하여 상임감사위원에게 보고하여야 한다. 감사결과 통보 현업부서 조치결과 회신 조치결과 상임감사위원 보고 감사 종류 후 60일 이내 조치구분 별 처리기한 내 (1개월 또는 2개월) 기한 도래 후 30일 이내 감사실의 조치요구와 현업부서의 조치결과 간의 일치성 여부를 해당 감사인이 현업부서로부터 사후조치 내용을 접수한 시점에 즉시 판단하도록 감사시스템에 반영 (ʼ15.11) 개별 실지감사 사후관리체계 강화 문제점 (주관적 판단가능) 조치요구(감사실)와 조치결과(현업부서)간 일치성 여부 판단이 관리책임자 (감사인)에게 일임 (지속적 모니터링 부재) 관리책임자(감사인)의 확인(완결/반송)이후 이행실태 점검 시 까지 조치 이행에 대한 추가 모니터링 부재 문제해결 (일치성 판단 객관화) 감사처분과 조치이행결과의 일치성 여부 확인 시 일치성 점검체크 리스트를 통하여 일치성 여부 판단 (정기 모니터링 시행) 감사결과 이행관리 전담자는 감사결과 조치요구 처리기한 도래 후 30일 이내에 감사결과 조치요구사항의 조치결과를 확인하여 상임감사위원에게 보고 기대효과 현업부서에서 감사처분과 다른 조치결과를 수행하고자 하는 유인 제거 각 개별감사에 대한 감사결과 이행관리 실적을 상임감사위원에 보고함에 따라 현업부서의 조치 결과 수행의 적시성 및 의무성 강화 108

117 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 2 방만경영 점검활동 성과분석 및 피드백 방만경영 자율점검 인센티브 및 페널티 제도 강화 자율점검 노력 우수부서 및 직원 인센티브 제공 확대를 통한 참여 활성화 유도 인센티브 신고제도 조직 개인 클린신고 포상제(청렴기념품) 상임감사 365콜 운영 및 인센티브 제공(20억원 한도) 윤리인상 및 해외 연수 청렴인증제(CHP) 지속실시 기회 부여 등 내부경영평가 가감점제 운영 포상금 및 인사가점 부여 페널티 부당이득 방지를 위한 행동 강령 지속 운영 클린신고 2건 접수 및 6만원 상당 기념품 제공 포상지사 확대(2개 3개), 포상금 지급 및 내부경평 가점 부여(0.2~0.3점) - 감사면제(2년간) 윤리인상 1명 포상, 포상금 25만원, 인사가점 1점 방만경영 관련 별도의 페널티 부여 실적 없음 조치사항 적기이행 및 재발방지를 위한 내부평가 연계 적기이행 지적사항 조기이행시 가점 부여 및 지연이행시 감점 부여 8개 지사 가점부여 (0.1~0.5점), 감점 없음 재발방지 내 외부 감사지적사항 유사사항 재발 시 감점 부여 7개 지사 0.1~0.3점 감점 재발방지를 위한 학습과 혁신활동 협약기관 활용을 통한 방만경영 사례 학습 및 재발방지 방안 전파 감사원 청렴협약 정부기관 감사협회 공공감사운영단장 주관 자체감사기구 책임자 회의 반부패 청렴 사례 공유 및 감사업무 협력 협약 (5개 기관) 산업부, 권익위, 기재부 등 수시방문 및 의견 교류 상장회사 감사회 강연 (2회, ʼ15. 2월, 5월) 계약 영업분야 유사 지적사항 예방을 위한 지사 내부통제 기능 강화 교육 시행 시행목적 감사위원회 회의 시 동일 반복 지적사례를 정리하여 전부서 공유 및 교육을 통한 재발방지 요청 - ʼ14년 감사결과 지적사항 분석 시 가장 취약분야로 선정된 허술한통제 의 방만경영 사례 검토 - 방만경영 체크리스트 검토 및 ʼ13~ʼ14년 감사 시 동일 반복 지적사례가 가장 많이 발생한 계약과 영업 분야를 대상으로 교육 및 지적사례 공유 - 감사 중점 사항을 정리한 체크리스트 배부 시행결과 (교육기간) ʼ (화) ~ ʼ (금) (교육대상) 16개 지사 전 직원 대상 (교육담당자) 계약 영업분야 감사 담당자를 교육 담당자로 지정 (교육내용) 지사장 이하 전 직원을 대상으로 ʼ13~ʼ14년도 계약 영업분야 감사지적사항 중 동일 반복 지적사항 및 체크리스트 교육 시행 (참 여 자) 454명 교육 이수 기대효과 계약 영업분야 감사사례집 발간 및 교육을 통해 지사 담당자의 업무 효율성 증대 및 동일 반복 지적사항 감소 109

118 2015년도 연간 감사보고서 현업담당자 대상 방만경영 재발방지를 위한 규정 및 제도 개선요청사항 접수 및 개선 - 총11건(계약 9건, 영업 2건) 접수, 7건 개선 (4건 개선 진행 중) 구분 개선요청과제 개선결과 사회적 약자기업 수의계약 대상금액 확대 우리공사 수의계약 대상금액 확대 요청 (1천만원 2천만원) (구매 용역 3백만원, 공사 1천만원) 일반계약의 경우 현행 유지 대가지급 시 제출하는 시 국세 납부증명서 징구 규정 제정 및 매뉴얼 요청 계약업무 매뉴얼 작성 및 배포 (15.12) 계약 분야 100~300만원 수의계약 시행 방법 매뉴얼 요청 중증장애인생산품을 구매할 경우 직접 생산하는 제품외 부대공사가 발생할 경우 수의계약 가능 여부 검토 요청 계약 교육 시 계약담당자 뿐만 아니라 기술직군도 교육에 참여할 수 있도록 배려 요청 계약업무 매뉴얼 작성 및 배포 (15.12) 일률적으로 적용이 어려우며, 계약건별로 종합적인 검토 후 시행하는 것이 바람직함 계약실무 향상과정 (직무교육) 시행( 15.09) - 본/지사 기술직군 6명 참여 영업 분야 특수사용자(목욕장) 채권 미회수 리스크 저감을 위해 열수급계약 체결시 보증금 등 수취 의무화 하도록 관련 제도 보완 보증금 수취대상 명확화 관련 열공급규정 개정 ( 16.1) ʼ15년도 감사 지적사례 분석결과 취약분야 ʼ16년도 감사계획 반영 재발방지 학습 공유 및 혁신활동 환류활동 COP를 통한 사례 학습 및 대안토의 감사인 워크숍(2회)을 통한 성과분석 및 자료공유 감사지적 사례집 발간 및 배포 교차감사 협약기관과의 방만경영 사례 공유 ʼ15년도 감사결과 지적사항 분석을 통한 취약분야 선정 : 허술한 통제(68%) ʼ16년 연간감사계획 우선 반영 110

119 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 3 방만경영 예방과 재발방지를 위한 벤치마킹 활동 강화 타 기관 내부감사업무 사례 조사를 통한 감사지식 분류체계 재정립 벤치마킹 한국전력, 철도공사 등 유관기관의 내부감사 활동 전반에 대한 벤치마킹 시행(ʼ15.4) 감사지식 공유 활성화 및 이용자 편의성을 강화한 시스템 운영 사례 지식 분류체계 재정립 유관기관 벤치마킹을 통한 감사지식 분류체계 재정립(ʼ15.9) 감사활동을 수행하면서 축적되는 감사업무와 관련한 다양한 경험과 지식을 내 외부 전문지식으로 분류 지식관리 시스템 구축 내 외부 전문지식을 전산으로 등록 관리할 수 있도록 온-감사시스템 개선 (ʼ15.10) 내부전문지식 : 감사업무수행 절차로 구분하여 생성 활용 축적 외부전문지식 : 감사체크리스트 및 리스크영역별로 구분하여 자료 등록 (1,269건 DB구축) 기대효과 감사지식 공유 활성화 및 이용자 편의성 강화 전문자료 최신화로 실지감사 활용도 제고 온-감사시스템을 통한 감사지식관리 체계화 타 기관 모범사례 벤치마킹 한국철도시설공단 및 감사원 벤치마킹을 통한 재무성과 17억원 달성 개 요 기 관:감사원 공공감사운영단 제1과 감사명:자체감사기구 운영실태 감사 - 한국철도시설공단 감사 기 간:ʼ ~11.6 (20일) 벤치마킹 자료 한국철도시설공단 자체감사기구 운영실태 감사 시 부가가치세 신고 납부 부적정 에 대한 법률검토 내용 및 처분요구서 벤치마킹 감사원의 이설비용에 대한 부가가치세법 상 부가가치세 과세대상 거래 해당 여부에 대한 심사결정문 성 과 수원사업소 종합감사(ʼ15.12) - 상기의 벤치마킹 자료를 참고하여 우리공사 열배관 및 배전분야에서 타사업자로부터 이설요청을 받아 공사를 시행하고 대가를 지급 받은 금액에 대한 부가가치세 납부금액(16.5억원)에 대한 경정청구 요청 111

120 2015년도 연간 감사보고서 유관기관과의 감사 지식 공유 활동 IT분야 감사기법 등 9개 공공기관 전파 공유를 통한 공공기관 자체감사기구 내부통제기능 향상 기여 공공 기관 (공기업 등) 감사 기법 전파 관계기관 한국환경공단 (ʼ ) 한국철도공사 (ʼ ) 한국국토정보공사 (ʼ ) 신용보증기금 (ʼ ) 대한무역투자 진흥공사 (ʼ ) 주요 내역 IT 감사기법 공유 - 상장회사협의회 및 우리공사 IT감사 체크리스트 년 우리공사 IT감사 결과보고서 (IT감사 접근 및 시행방법 등) 리스크 기반 내부통제 기능 강화 활동 기법 공유 - 리스크 기반 감사시스템 운영 현황, 내부통제 활동 지원 및 점검 방안, 내부통제 점검 프로그램 및 체크리스트 방만경영 예방 및 재발방지 활동 기법 전파 - 방만경영 예방 및 경영지침 준수 체크리스트 통합 방안, 방만경영 재발방지를 위한 활동 자체감사활동 개선 방안 공유 : 교육훈련활동, 일상감사활동, 감사절차 준수 등 IT 감사기법 공유 - 상장회사협의회 및 우리공사 IT감사 체크리스트 년 우리공사 IT감사 계획보고서 (IT감사 접근 및 시행방법 등) IT 감사기법 공유 - IT 감사 내 외부 전문가 활용 방법, IT감사 접근 및 시행 방법 등 민간기업 감사공유 공공 기관 (공기업 등) 내부 통제 강화 방안 전파 동우화인켐 (ʼ ) 강원랜드 (ʼ ) 대한무역투자 진흥공사 (ʼ ) 한국전력기술 (ʼ15.7.3) 인천항만공사 (ʼ ) 상시모니터링, ERM 점검 등 감사시스템 체계 및 운영 현황 전파 청렴시민감사관제도 도입 및 운영 방안 질병휴가제도 내부통제 취약부문 개선을 위한 감사기법 전파 현업부서의 방만경영예방 자율점검기능 강화를 위한 청렴인증제 운영 방안 전파 질병휴가제도 내부통제 취약부문 개선을 위한 감사기법 전파 청렴시민감사관제도 도입 및 운영 방안 질병휴가제도 내부통제 취약부문 개선을 위한 감사기법 전파 현업부서의 방만경영예방 자율점검기능 강화를 위한 청렴인증제 운영 방안 전파 질병휴가제도 내부통제 취약부문 개선을 위한 감사기법 전파 112

121 Ⅲ. 감사활동의 적정성 및 직무성과 - 4. 방만경영 예방과 적발 및 재발방지 워크숍 참석을 통한 감사정보 취득 및 공유 감사원 등 주요협력기관 워크숍(11회) 참석을 통한 자체감사기구 제도 개선 - 감사원 감사운영방향을 반영한 적극행정면책 및 감사소명제도의 운영에 관한 지침 개정(ʼ15.9) 관계기관 감사원 국민권익 위원회 인천항만공사 주요 내역 주 관:공공감사운영단 제2과 내 용:2015년 감사관계관 회의 (2015년 감사원 감사운영방향 등) 일 시:ʼ , 1명 주 관:감사연구원 내 용:감사연구원 국제세미나 일 시:ʼ , 7명 주 관:공공감사운영단 제1과 내 용:자체감사기구 역량강화를 위한 순회교육 일 시:ʼ , 16명 주 관:공공감사운영단 제2과 내 용:자체감사활동 실지심사 대상 실무자 워크숍 일 시:ʼ , 2명 주 관:청렴조사평가과 내 용:2015년도 청렴도 시책평가 워크숍 일 시:ʼ ~19, 2명 주 관:청렴총괄과 내 용:반부패 청렴사회 구현을 위한 국제 심포지엄 일 시:ʼ , 1명 주 관:청렴총괄과 내 용:청탁금지법 시행령 제정을 위한 공개토론회 일 시:ʼ , 1명 주 관:민간협력담당관 내 용:건전한 대관문화 조성 토론회 및 윤리경영실천 결의행사 일 시:ʼ15.6.2, 4명 주 관:청렴연수원 교육운영과 내 용:청렴설득력 향상 과정 일 시:ʼ ~8, 10.26~28, 11.9~12, 3명 주 관:감사팀 내 용:공공기관 감사업무 선진화 및 감사품질 향상을 위한 감사기구 교류협력 워크숍 (한국거래소 등 21개 기관) 일 시:ʼ

122 2015년도 연간 감사보고서 Ⅲ 성과분석 및 환류 1 성과분석 계량성과 분석 구분 성과지표 단위 ʼ14년 실적 방만경영 예방을 위한 관리시스템 방만경영 예방과 적발 성과 방만경영 근절과 재발방지 노력 ʼ15년 목표 ʼ15년 실적 성과분석 방만경영 리스크맵 구축 및 활용 - - 수립 수립 방만경영 리스크맵 구축 방만경영 자가점검 이행관리 회 (100%) 자가점검 100%이행 및 제도개선과제 발굴 경영공시 외부지적사항 건 전년대비 외부지적건수 감소 개선 권고 요구율 % 총 지적건수 대비 개선권고율 2% 상승 외부지적건수 건 전년대비 외부지적건수 감소 부채비율 % 부채비율 200%이내 유지 인당 복리후생비 만원 목표 대비 39만원(9.6%) 초과 감축 감사지적사항 조치율 % 지적사항 100% 조치 비계량 성과 공유 및 학습 구분 주요성과 공유 학습활동 방만경영 예방을 위한 관리시스템 방만경영 예방과 적발성과 방만경영 근절과 재발장비 노력 방만경영 제로시퀀스 운영 활성화, 방만경영 체크리스트 개선, 리스크 맵 구축 활용으로 재발방지체계 고도화 방만경영 재발방지를 위한 컨설팅 감사 시행(2회) - 기 된 20개 개선과제에 대한 점검 재시행 방만경영 예방활동을 위한 방만경영예방위원회 운영 확대 방만경영개선 정착을 위한 상시 기동감찰 조직 운영 신고제도 활성화를 위한 직원 의견수렴 및 규정개선 - 처리결과 내부인트라넷 공개 및 신고자 보호규정 개선 특정금액 이상 복리후생비 발생 건 상시모니터링 시행 방만경영 근절을 위한 감사결과 사후관리체계 강화 유사 지적사항 예방을 위한 지사 내부통제 강화 교육 시행 타기관 벤치마킹을 통한 감사정보 공유 및 제도 개선 2 자체평가 및 향후 계획 방만경영 재발방지를 위한 실무부서 및 감사실 협업체계 활성화 방만경영 재발방지 점검을 위한 컨설팅 감사 확대 시행 필요 방만경영예방위원회 자문의견 내부 공유 내부신고 신고 처리 결과에 대한 수용성 증대방안 검토 필요 복리후생비 상시모니터링 결과에 대한 점검 및 감사시행 필요 강화된 사후관리체계 운영을 통한 문제점 발생 시 개선조치 필요 유사지적사항 예방을 위한 정기교육 반영 검토 구분 자체평가 ʼ16년 계획 반영 방만경영 예방을 위한 관리시스템 방만경영 예방과 적발성과 방만경영 근절과 재발장비 노력 경영환경 변화에 따른 재발방지체계의 유기적 조정 및 개선 필요 실무부서 자율점검 실효성 강화를 위한 체크리스트 지속적 개선 필요 방만경영제로시퀀스 중 실무부서에서 1,2단계 점검이 이루 어지고 있으나, 실무부서의 관심 부족 및 감사부서 환류 어려움으로 인해 형식적 점검 시행 유사지적사항 예방을 위한 교육 시 계약 영업분야 체크리 스트를 제작 배부하였으나, 시스템으로 구현되어 있지 않아 실제 적용여부 점검 어려움 ʼ16년도 연간감사계획에 반영하여 지속적 개선 방만경영제로시퀀스 실무부서 점검 결과에 대한 환류 강화 - 청렴인증제 평가배점 상향 및 모범사례 발굴 시행 방만경영 재발방지를 위해 계약 영업 업무 일상감사 체크리스트 시스템 개발 - 현업부서 협의 후 체크리스트 확정 114

123 Ⅳ. 외부평가 1. 감사원 자체감사활동 심사

124

125 Ⅳ. 외부평가 - 1. 감사원 자체감사활동 심사 Ⅰ 지표관리계획 1 감사여건 분석 및 대응전략 도출 대내외 여건 분석 감 사 여 건 전문자격 및 업무경험이 확보된 감사인력 보강 감사소명제도 및 적극행정면책제도 활성화 공공기관 정상화 계획에 따른 경영건전성 개선 내부통제 기능 강화 필요 정 부 정 책 공공부문에 대한 국민 불신 증대로 내부감사 역할 강화 요구 경영견제 및 지원을 위한 독립성 강화 지속 요구 감사원,국세청 비위적발 등으로 인한 내부감사 청렴윤리 강화 및 혁신 요구 증대 지표목표 전략방향 추진전략 경영운영의 효율성 제고를 위한 전문컨설팅 파트너로서 공정감사 지향 체계적인 감사조직 운영 감사활동 및 성과 사후관리 및 재발방지 강화 감사 전문인력 보강 및 육성 7대분야 독립성 강화를 위한 규정정비 전문 취약분야 내외부 전문가 확보 감사소명제도 및 적극행정면책 제도 활성화 감사수행절차 준수 및 체계화 자체감사 및 외부감사 적기조치 재발방지를 위한 사후관리체계 강화 감사결과 전문 100% 공개 2 성과지표 및 세부 목표 설정 구 분 성 과 지 표 단위 ʼ13년 ʼ14년 감사조직 및 인력 운영 감사활동 감사성과 사후관리 ʼ15년 목표 실적 설 정 근 거 감사인의 근무경력 년 중기지표 (86%) ʼ15년까지 근속년수 3.24 목표 108 교육훈련 실적 시간 (108%) 감사기법 향상을 위한 교육 시간 100h 일상감사 의견제시율 % 실효성을 높이기 위한 의견 제시율 80% 연간감사실적 % 연간감사계획 대비 실시 실적율 재무성과 억원 최근 3개년간 최고실적 목표 (101%) 249 제도개선요구 건 (100%) 규정 제 개정, 제도개선 실적 감사결과 공개율 % 자체감사 결과 공개 정도 만족도 조사 점 감사 방법, 절차, 기능의 적정성 (100%) 3 추진과제 실행계획 구 분 주요 추진과제 1/4 2/4 3/4 4/4 비고 감사 조직 및 인력운영 감사 활동 감사 성과 사후 관리 직무능력 향상교육 확대 및 전문자격증 취득 지원 감사인 전문성 확보를 위한 근무경력 상향 및 우수인력 유인 조직, 예산, 인사 분야 등 감사조직 독립성 지속 확보 감사사각지대 제거 및 적극행정 지원을 위한 일상감사 제도 개선 경영 여건을 반영한 감사계획 수립 변경 내부통제 관리 체제 및 기능 강화를 통한 감사성과 창출 경영 건전성 개선을 위한 부채감축 및 방만경영 예방 활동 적극행정 면책제도 및 감사소명제도 개선 감사 문화 개선 전체 예산 대비, 감사인력 대비 재무조치 성과 발굴 감사연인원 대비 개선조치 모범사례 발굴 정보공개를 위한 내 외부 감사결과 전문 공개 감사결과 이행력 제고를 위한 사후관리 체계 강화 운용 117

126 2015년도 연간 감사보고서 Ⅱ 지표관리 실적 및 성과 1 ʼ14년도 외부평가 시 지적사항 조치실적 지 적 사 항 조치 및 개선실적 비고 1. 감사조직 인력 운영 분야 감사부서 근무자에 대한 다면평가 제외 규정이 없는 바, 감사담당자에 대한 독 립성 강화를 위한 개선 필요 감사업무규정 개정을 통해 승진시 다면평가 제외 명문화를 통한 독립성 강화 (ʼ15.10) 감사 결과처리 정당성 제고를 위한 감사 증거서류 작성 및 관리기준 제정(ʼ15.9) (감사원 감사증거서류 작성요령 등 준용) 2. 감사활동 분야 감사증거서류 징구, 관리 체계 수립 전년도와 마찬가지로 질문 답변서, 확인서 감사정보시스템(온-감사시스템) 전면 개선 구축(ʼ15.10) 외에 다른 증빙서류가 관리 미흡 감사 자료 및 증거서류 등 요구 발부 제출 승인 全 과정 전산화 일부 처분요구서의 경우 전제사실이 감사업무 매뉴얼 개정 발간을 통해 감사업무 표준화 (ʼ15.10) 없는 등 서술방식이 적합하지 않았으며, 감사처분요구서 품질 제고 조치할 사항이 다소 미흡하게 기술 감사결과심의위원회 및 사전 실무심의 시 처분요구서 서술 방식 적정성 심의 2. 감사활동 분야 일상감사 제시된 의견이 단순한 내용이 많았으므로 의견제시 품질 제고 필요 3. 감사성과 분야 모범사례 발굴 실적 전년 대비 감소 및 감사연인원 대비 성과 수준 전년대비 감소 3. 감사성과 분야 규정 개정 요구하면서 시정 처분 사례 일상감사시행요령 개정(ʼ15.11)을 통한 일상감사 품질 제고 일상감사 대상 명확화(인사 계약 사업 정보 분야) 감사 사각지대 제거(노무 영업 홍보 분야 신설) 신청에 의한 일상감사(인 허가 규제 등) 제도 신설 계약심사 범위 명확화(원가산정, 설계변경금액 적정성) 부서 및 권역별 일상감사 복수검토인 제도(기술+사무) 운용을 통한 의견제시 품질 제고 감사 수행 시 적극행정 활성화를 위한 모범사례 적극 발굴 발굴 실적 전년 대비 상승(10 22건, 120%p ) 감사연인원 대비 성과 수준 전년 대비 상승 ( , 120%p ) 감사업무 매뉴얼 개정 발간을 통해 감사업무 표준화 (ʼ15.10) 감사처분요구서 작성 오류 예방 감사결과심의위원회 및 사전 실무심의 시 처분요구서 작성 오류 여부 심의 4. 사후관리 분야 자체감사 결과 100% 공개 노력 필요 2015년 자체감사 결과 100% 전문 공개 118

127 Ⅳ. 외부평가 - 1. 감사원 자체감사활동 심사 2 ʼ15년도 주요 개선 실적 세부평가지표 ➀ 자체감사기구의 감사조직 및 인력 운영 적절성 구 분 심사항목 내용 요약 비고 1-1 감사인력 수 총 19명(감사대상인원 1,639명 대비 1.16%) 1-2 감사인의 경력 평균 33.58개월 감사기구 장의 독립성 확보 노력도 이사회에서의 의견진술 및 채택여부 감사부서 전문성 확보 노력도 우수인력 유인 노력도 감사교육훈련 이행실적 감사담당자의 전문성 확보 노력도 감사기구장과 감사실장의 처우 사장과 본부장급 위상 조직, 예산, 권한, 노사관계, 인사, 성과평가, 교육분야 독립성 확보 - 정관, 감사업무규정 등에 감사기구장의 독립성 명시 - 기관 전체 예산은 7%감소( 231,777백만원)하였으나, 감사부서 예산은 0.33%증액(948,765천원 951,892천원) - 감사직원 근무기간 5년 규정화 등 운영체계 구축 - 감사업무규정 개정을 통한 독립성 강화(ʼ15.10) 승진 시 다면평가 제외 및 내부 전산 정보접근 권한 명문화 ʼ15년 이사회 100% 참석(총 11회) - 인천종합에너지(주) 대출조건 유지(안) 등 의견진술 채택 반영 이사회 부의안건 일상감사 의견제시 - 송파문정지구 집단에너지사업 인수 보고 등 의견진술 채택 반영 감사위원회 100% 참석(총 6회) - 외부회계감사인 선임방법 및 기준(안) 등 의견진술 채택 반영 한국감사협회 내부감사혁신상 등 총 8회 수상 감사인 1인당 108시간의 감사관련 교육 자문위원회, 전문가 초빙 강의, 법률자문 시행을 통한 전문성 확보 내부감사 체크리스트 통합 활용, 부정위험 체크리스트 수립을 통한 감사 전문성 제고 우수인력 유인 인사제도 운영 - 근무성적평정 가점 부여, 전출자 희망보직제 운영 - 근무평정 비율 완화, 감사기구 장의 감사인력 선발권 보유 등 - 감사책임자 공모제(감사실장, 감사팀장) 운영 - 감사인 공모제(4급이하 직원) 신설 시행 ʼ15년 감사담당자 승진(처장 1명 등 총 3명) 내부감사인 조사활동분석비 반영(10만원/인 월) 및 지식in 감사서포터 등 내 외부 감사인 감사 참여시 수당 지급 감사교육원 전문감사교육 수강 등 총 209회, 1,855시간(108시간/인) 감사인 전문교육 집중 시행으로 100% 감사관련 자격증 취득 - 국제공인내부감사사 등 총 75개, 4.13개/인 - ʼ15년 10개 신규 취득 : 미국공인회계사(1명), 내부통제평가사(6명), 기업내부감사사(1명), 전문내부감사인(2명) 실지감사 시 교차감사 등 외부전문가 참여(총 10회) 119

128 2015년도 연간 감사보고서 세부평가지표 ➁ 자체감사기구의 감사활동 적절성 구 분 심사항목 내용 요약 비고 2-1 일상감사 이행 노력도 총 일상감사 826건 시행 중 714건 의견제시(의견제시율 : 86%), 100% 의견반영 1인당 일상감사 실시건수(48건), 재정적 효과 총 2.6억원 내부통제 기능강화 노력 및 성과 범죄발생 건수 및 외부감사 지적정도 3중 방어선 개념 도입을 통한 내부통제 관리 체제 강화 외부감사 지적사항 재발방지를 위한 내부통제 점검 특정감사 실시 결산 점검을 기존 점검 수준에서 특정감사로 강화 시행 (오류 금액 17억원 시정조치) 내부통제 취약 분야 기능 강화 총 249건 조치 감사대상인원 1,639명 중 범죄발생 없음 2-4 감사연인원 정도 총 35건 감사수행 및 감사연인원 765명 투입(44.55일/인) 2-5 감사절차 준수 등 실시의 적정성 ʼ15년 연간감사계획 수립(ʼ14.12), 중장기 감사전략 재정립에 따른 연간감사계획 변경(ʼ15.7) 총 33건 연간감사계획 대비 35건 감사 수행 감사 선정, 범위, 사전 준비, 성과 확보, 인원, 사무 분장 들 절차 준수 증거자료 확보 관리, 사전 교육, 적기 실시 통보, 적정 자료 요구 및 절차, 감사수행 근거 등 절차 준수 2-6 본사, 본청 감사실시 정도 본사 본청 감사사항비율(82.86%) 본사 본청 감사연인원 비율(62.56%) 본사 본청 지적사항 비율(37.66%) 2-7 경영 건전성 개선을 위한 감사활동 및 성과 부채감축 지원 노력 강화로 목표대비 부채비율 목표(200%) 달성(181%) 방만경영 제로 시퀀스(Zero Sequence) 수립 및 운영 ʼ15년 복리후생비 목표(406만원/인) 달성(367만원/인) 2-8 감사결과 처리의 적정성 감사결과보고 및 처리 절차 준수 양정처리, 처리기간, 처분요구서 형식 등 절차 준수 적극행정 활성화 및 감사의 절차적 정당성 확보 제도 강화 적극행정면책 및 감사소명제도의 운영에 관한 지침 제정(ʼ15.9) 2-9 적극업무처리 면책제도 운영 적극행정면책 및 감사소명제도의 운영에 관한 지침 제정(ʼ15.9) 적극행정 면책 대상자, 신청 권한 확대를 통한 절차적 정당성 제고 대리인 진술 허용, 지적요지 사전 고지 의무화 등 이해관계인의 항변권 강화 수의계약 사유 집행 부적정 건(청주지사 종합감사) 적극행정 면책 처분 2-10 관계기관 협조정도 감사원 인력지원에 대한 협조(5회, 연인원 152명) 감사업무 협력기관 인력 교류(인천항만공사 등 총 3회) ʼ15년 신규 협약 체결 (총 7개 기관과 협약 체결 및 교차감사 시행) 감사원 등 유관기관과 감사정보 공유 및 IT분야 감사기법 등 전파 감사분야 논문 기고 및 강연을 통한 감사정보 공유 감사원 등 주요협력기관 워크샵 11회 2-11 공공감사정보시스템 활용도 자체감사활동 입력시기 준수율 : 89.4% 120

129 Ⅳ. 외부평가 - 1. 감사원 자체감사활동 심사 세부평가지표 ➂ 자체감사기구의 감사성과 구 분 심사항목 내용 요약 비고 3-1 변상, 회수, 시정 등 실적 종합 특정감사 등을 통해 약 267억원의 재무적 성과달성 전년실적(264억원) 대비 동일 수준 유지(101%) 재무조치 금액 / 전체 예산액 = 재무조치 금액 / 감사연인원 = 백만원 3-2 징계, 문책, 주의, 고발 등 실적 견책 13명, 경고 6명, 주의 24명 등 총 43명 신분조치 신분상 조치 / 감사대상기관 전체인원 = 신분상 조치 / 감사연인원 = 개선요구 사항 및 모범사례 발굴 실적 규정 제 개정 34건, 제도개선 215건, 현지조치 102건 등 351건 행정조치 실지감사 모범사례 발굴 22건, 업무 우수사례 발굴 3건 실지감사 모범사례 포상 10건 개선요구 사항실적 / 감사연인원 = 모범사례 발굴실적 / 감사연인원 = 세부평가지표 ➃ 자체감사기구의 감사 사후관리 적절성 구 분 심사항목 내용 요약 비고 4-1 자체감사 지적사항 집행도 자체감사결과 지적사항 미집행율 0% p 외부감사 지적사항 집행도 외부감사결과 지적사항 미집행율 0% p 자체감사결과 공개정도 자체감사결과 외부 전문공개 비율 100% 감사결과 확정 후 10일 이내 수시 공개 공공감사 PASA 및 공사 홈페이지, 공공기관 일리오시스템에 전문 공개 p 감사원 감사결과 공개 정도 감사원 감사결과 전문공개 비율 100% (총6건) 감사결과 전문 공개 이후 7일 이내 공사 홈페이지 공시(감사원 기준 준수) 공공감사 PASA 및 공사 홈페이지, 공공기관 일리오시스템에 전문 공개 재발방지 강화를 위한 사내 인트라넷(온-감사시스템)에 전문 공개 p

130 2015년도 연간 감사보고서 3 평가내용별 추진실적 및 성과 세부평가지표 ➀ 자체감사기구의 감사조직 및 인력 운영 적절성 1-1 감사인력 수 가. 기관 조직도 (ʼ 기준) 1부사장 2본부 14처(실 단 원) 14지사 4사업소 이 사 회 감사위원회 사 장 상임감사위원 부사장 성장동력본부 기술본부 기획처 성장동력처 건설처 경영지원처 영업처 네크워크처 재무처 전력사업처 플랜트안전처 통합운영센터 감사실 중부사업본부 남부사업본부 북부사업본부 지방사업본부 화성동부지사 서울중앙지사 화성서부지사 파주지사 대구지사 서울남부지사 용인지사 삼송지사 청주지사 광주전남지사 판교지사 광교지사 고양사업소 세종지사 분당사업소 수원사업소 중앙연구원 양산지사 광역망기획단 냉방추진단 김해사업소 나. 내부감사 조직 인원 비율 감사대상인원 1,639명 대비 자체감사인력은 총 19명으로 1.16% 수준 (1실 2팀) 구 분 감사대상 인원 자체감사기구 인원 정 원 현 원 정 원 현 원 비 고 본사 지사 1,309 1, % 계 1,634 1, 상임감사위원 포함 총 19명, 소프트웨어 특급기술자(계약직) 1명 별도 운용 국제공인내부감사사(CIA), 미국공인회계사(USCPA), 소프트웨어특급기술자 등 전문 자격증 소지자로 구성, 실제 운영 인원은 20명 122

131 Ⅳ. 외부평가 - 1. 감사원 자체감사활동 심사 다. 자체감사기구의 분장 사무 구 분 관 련 규 정 분 장 업 무 1. 경영공시 적정성 검토 6. 내부 감사규정의 제정 및 개폐 2. 공사의 윤리규정 제정, 개폐 및 7. 외부감사인으로부터 이사의 감 사 위 원 회 감사위원회 운영규정 제12조 (부의사항) 일부 윤리규정 지침 등의 준수관리에 관한 사항 3. 내부통제제도 설계 및 운영의 적정성 평가와 개선 사항 검토 4. 중요한 회계처리기준이나 회계 추정 변경의 타당성 검토 5. 재무활동의 건전성과 타당성 및 직무수행에 관한 부정행위 또는 법령이나 정관에 위반 되는 중요한 사실의 보고 8. 외부감사인으로부터 기관이 회계처리 등에 관한 회계처리 기준을 위반한 사실의 보고 재무보고의 정확성 검토 1. 감사계획 수립 및 조정 8. 부조리신고 접수 및 처리 2. 내부감사 9. 직원고충접수 및 처리 직제규정 3. 외부감사 수감총괄 10. 입찰 입회 시행세칙 제4조 (분장업무) 4. 사정업무 5. 회보, 청원, 민원업무 (다수인) 11. 준공 및 기성검사 입회 12. 공직기강 6. 사장 특별지시사항 수행 13. 부패방지 7. 감찰 활동 감 1. 감사활동 예산편성 8. 내부통제 점검 평가 사 실 2. 교육계획 수립 3. 경영지침 준수 점검활동 9. 감사정보시스템 구축, 운영 10. 시민감사관 활동 지원 감사업무규정 4. 감사결과 공개 11. 지식in 감사서포터 활동 지원 5. 방만경영 예방 점검활동 12. 감사자문위원회 운영 6. 내부감사 만족도조사 13. 자체감사 개선대책 7. 내부감사 품질평가 일상감사시행요령 제5조 제7조의 2 1. 주요 정책의 집행업무, 계약업무, 예산관리업무, 그 밖에 일상감사가 필요하다고 인정되는 업무에 대한 일상감사 시행 2. 신청에 의한 일상감사(인 허가 등 규제 관련 업무, 민원, 규제 개선) 시행 123

132 2015년도 연간 감사보고서 1-2 감사인의 경력 ʼ 이전 기간만 기재 총 근무 월수의 합계 감사기구 장 감사기구 장의 수 평균 근무기간 총 근무 월수의 합계 감사담당자 감사 담당자 수 평균 근무기간 감사인의 감사부서 통산 근무기간 연번 성 명 직 급 담 당 업 무 심사기준일까지 근무기간 근무시작일 근무종료일 근무월수 총근무월수 1 최회원 임원 상임감사위원 (감사기구의 장) 2 김동간 1급 감사실장 (감사업무 총괄) 3 황만영 2급 청렴감사팀장 (청렴감사팀 업무 총괄) 한상철 3급 감사운영팀장 (감사운영 업무 총괄) 전홍석 4급 수도권북부, 종합감사, 사무감사 6 최지훈 4급 지방지사, 종합감사, 기계/운영/건설품질분야 송은영 4급 내부감사 총괄, 기획/경영관리/성과관리분야 권기덕 4급 수도권남부, 기강감찰, 열배관/토건분야 9 김진만 4급 제어기술감사, 감사협약, 내외부신고센터 10 강귀현 4급 감사계획, 상임감사평가, 사업/예산투자 분야

133 Ⅳ. 외부평가 - 1. 감사원 자체감사활동 심사 연번 성 명 직 급 담 당 업 무 심사기준일까지 근무기간 근무시작일 근무종료일 근무월수 총근무월수 11 장원석 4급 감사원, 감사원평가, 전기기술감사 12 강민구 4급 반부패, 청렴, 기계기술감사 13 김세정 4급 수도권북부, 종합감사, 영업/신재생에너지분야 14 박대식 4급 위원회, 규정, 성과평가, 계약/정보분야 김명선 4급 수도권남부, 기강감찰, 사무감사 김도희 4급 부패영향평가, 사무감사 허충휘 5급 반부패, 청렴, 위원회 이동현 5급 수도권북부, 감사사례, 기계기술감사 김영철 5급 전기기술감사, 상임감사평가 20 김대훈 6급 경영공시, 회계감사, 품질평가 김현주 6급 법령, 사무감사, 교육관리 최우중 6급 청렴, 회계, 세무 계

134 2015년도 연간 감사보고서 1-3 감사기구의 장의 독립성 확보 노력도 가. 감사기구 장과 임원 등의 처우 현황 감사위원회 직속으로 별도의 감사기구 설치 운영, 수감부서 조직보다 1단계 상위 직급으로 조직 구성 감사위원회 이 사 회 상임감사위원 사 장 감 사 실 장 본부장 처장, 지사장 감 사 기 구 감 사 대 상 감사기구의 장 상임감사위원 감사대상 기관장 사장 감 사 실 장 실장, 1급 임원 및 부서장 본부장, 1 2급 청렴감사팀장 감사운영팀장 팀장, 2~3급 팀장 2 4급 나. 관련 법규에 근거한 위상 제고 관련 법률 및 정부지침 관 련 규 정 조 항 규 정 내 용 공공감사에 관한 법률 제5조 제7조 자체감사업무를 전담하여 수행하는 자체감사 기구를 두어야 한다. 감사기구의 장은 자체감사활동에서 독립성이 최대한 보장되어야 한다. 공기업 준정부기관 감사기준 제6조 감사 또는 위원회는 감사업무를 수행함에 있어 독립성을 유지하여야 한다. 공공감사기준 제8조 감사기관과 감사인은 감사업무를 수행함에 있어 독립성을 유지하여야 한다. 감사위원 및 감사위원회 관련규정 관 련 규 정 내 용 규 정 조 항 정관 제29조(임원) 정관 제44조의2 (감사위원회의 구성) 공사 내부 최고경영자(사장) 임명이 아닌 대통령 임명 감사운영 관련 규정 자체 결의로 시행 가능 상임감사위원은 임원추천위원회가 복수로 추천하여 운영위원회의 심의 의결을 거친 사람 중에서 주주총회의 의결을 거쳐 기획 재정부장관의 제청으로 대통령이 임명한다. 감사위원회의 원활한 운영을 위하여 감사위원회 결의로 감사 위원회 운영에 관한 규정을 마련하여 시행할 수 있다. 정관 제44조의3 (감사위원회의 직무와 권한) 이사 위법 행위 유지 청구 감사위원회는 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하여 이로 인하여 공사에 회복할 수 없는 손해가 생길 염려가 있는 경우에는 공사를 위하여 이사에 대하여 그 행위를 유지할 것을 청구할 수 있다. 126

135 Ⅳ. 외부평가 - 1. 감사원 자체감사활동 심사 다. 감사기구 장의 독립성 확보 노력 독립성 확보를 위한 7대 핵심 분야 운영 체계 구축 조직 예산 인사 독립적 조직운영 및 직무수행 감사활동예산 독립적 편성 및 확보 인사선발 독립성 확보 [집행기관과 분리] 감사위원회 직속으로 집행기관과 분리된 내부감사 기구 설치 운영 [위상강화] 감사실장 및 감사팀장 수감부서대비 상위직급 임명 [견제강화] 이사에 대한 직무상 의견 제시, 조언, 권고의 의견표명 등 내부견제기능 강화 [자율편성] 감사위원회의결을 통해 감사부서 예산 확정 예산편성 시 감사부서에 대한 사전협의제도 운영 [자율집행] 자율적 예산집행 (원가절감 등 예산통제 제외) [예산증액] ʼ14년 대비 ʼ15년 예산 0.33% 증액(948,765천원 951,892천원) (기관 전체 예산은 7%감소, 231,777백만원) [감사수당] 감사소요 경비 및 감사수당 지급 [부서원 우선선발] 감사부서원 우선선발 요청, 감사인 공모제 실시 [감사지원요원 우선선발] 타 부서 전문 감사요원 요청 시 업무 우선하여 선발 [인사권한 강화] 승진 다면평가 제외 규정화(ʼ14년 감사원 심사 시 지적사항 반영), 근무평정 비율 상향(1.5배), 비위 감사인 가중 처벌, 최소 근무기간 5년 규정화 노사 관계 노동조합 활동 제한 [노조활동 정지] 노사단체협약 체결을 통해 내부 감사인에 대해서는 직무기간 중 노조활동 정지되도록 규정 명시 단체협약 제5조 (조합원의 범위) 4직급 이하의 모든 직원을 조합원으로 하는 다만 인사, 노무, 감사부서에서 근무하는 직원은 제외. 성과 평가 권한 교육 독립적 성과 평가 수행 감사 수행 관련 권한 확보 독립적 교육체계 [독립적 성과평가 운영] 공사 내부 경평과 별도의 성과 평가 시행 - [감사부서 성과평가] 감사원 등 외부평가결과를 반영하여 감사 위원회에서 결정 14년 감사원 자체감사활동 심사결과 2년연속 우수 등급 달성에 따라 감사위원회 의결을 통해 내부경영평가등급 1등급 상향 적용 (S등급, ʼ15.6) - [감사인 성과평가] 독립적 평가를 통한 감사인별 성과상여금 차등지급 우수감사인 선정, 최소요구점수제도 운영, 감사품질 제고를 위한 성과지표 지속 개선 [조치 미이행관리] 장기 미이행 조치건에 대한 재감사 권한 보유 [자체 인사조치 권한] 징계양정 요구 지침(가중처벌권), 자체징계권(주의) [정보접근권한] 사내 전자문서, ERP 등 全 정보시스템 검색 권한에 대한 감사업무규정 개정을 통한 명문화(ʼ15.10) 상임감사위원은 제한 없이 전직원 인사정보 상시 열람 [독립적 교육계획] 공사 교육계획과 별도 독립적 교육계획 수립 운영 [교육예산 자율편성] 감사교육예산 별도 편성 [교육예산 자율집행] 자율적 예산집행(예산통제 제외) 127

136 2015년도 연간 감사보고서 라. 중요 의사결정을 위한 회의 참여 신임 상임감사위원 취임(ʼ14.12)이후 적극적인 대내외 활동 참여 구 분 활 동 내 역 [경영제언] 이사회(11회), 감사위원회(6회) 등 100% 참여 대내활동 [경영현안파악] 계약영업분야 지사순회 교육(ʼ15.5~ʼ15.8), 사업계획 보고대회(ʼ ), 주요정책 및 사업분야 상시 업무보고(216건) [경영방향조언] 경영회의(3회), 3.0 경영회의 참석(11회), 경영진 워크숍(ʼ ) 상임인사위원회(15회) [직원고충청취] 노조/자회사/신입직원 면담(ʼ15.7) [감사포럼] 공공감사포럼 및 산하 에너지분과위원회 참석 감사정보 교류 대외활동 감사협회 이사 등재 및 법률 감사위원으로 대외 활동 [감사협약] 인천항만공사와 감사업무협약 체결(ʼ15.9) 및 7개 협약기관과 지속 교류 규정에 근거한 경영활동 지원 및 견제 활동 관련 규정 관련 위원회명 참석 대상 효 과 정관 주주총회 상임감사위원 주주이익 침해 예방 이사회 규정 이사회 상임감사위원 경영진 이해상충 점검 주요사업 심의 및 조정에 관한 규정 경영회의 상임감사위원 주요사업 추진 타당성 점검 및 리스크 사전 예방 윤리규정 윤리경영위원회 상임감사위원 윤리문화 주도적 보급 감사위원회 운영규정 감사위원회 상임감사위원 감사활동에 대한 추진 감사결과심의위원회 운영지침 감사결과 심의위원회 상임감사위원 감사결과 적정성 검토 감사자문위원회 운영지침 감사자문위원회 상임감사위원 외부 전문가에 의한 지원 인사규정 인사위원회 상임감사위원 감사부서장 인사 독립성 확보 및 경영진의 부당한 인사 점검 128

137 Ⅳ. 외부평가 - 1. 감사원 자체감사활동 심사 마. 감사직무 수행의 독립성 확보 상임감사위원이 감사계획 수립 및 감사결과 보고 시 최종 결재 감사결과는 감사결과심의위원회(위원장 : 상임감사위원) 심의 의결 후 확정 개별 감사인의 감사활동 독립성 확보 관련 규정 감사업무규정 개정을 통해 승진시 다면평가 제외 명문화(ʼ15.10) 독립성 관련 기존 제도 명문화 유지 효 과 예산편성 독립 감사활동 수당 지급 감사지원요원 우선선발 승진시 다면평가 제외 (신설) 근무평정 비율 상향 주요 내용 예산부서에서 감사활동예산을 조정하고자 할 경우에는 감사부서와 사전 협의하여야 한다 상임감사위원 및 감사부서의 직원에게는 예산의 범위내에서 여비와 사전자료 수집에 필요한 비용 등 감사업무 수행 경비와 수당을 지급할 수 있다 내부감사를 위한 감사인의 선정은 필요한 경우 공사의 모든 업무에 우선하여 타부서의 직원을 선정할 수 있다 감사부서의 직원은 직무의 독립성을 확보하기 위해 4급 이상 직원으로의 승진시 인사규정에서 정하는 다면평가를 거치지 않고 승진심사위원회의 승진심사 및 인사위원회의 심의를 받을 수 있다 감사부서 근무직원에 대하여는 근무평정기준 별도 운용, 인사가점 부여 등 인사기준을 달리 정할 수 있다. 다만, 근무평정시 상위 평정비율에 대하여 1.5배를 초과할 수 없고 인사가점 부여시 동일기간 경력가점의 2배를 초과할 수 없다 규 정 감사업무규정 제6조 (감사활동에 필요한 예산편성) 감사업무규정 제11조 (감사경비 등) 감사업무규정 제16조 (감사인의 선정 등) 감사업무규정 제8조 (직무의 독립) 공기업 준정부기관 감사기준 16조 (감사부서 직원에 대한 대우) 전출시 희망보직제 감사부서 직원으로 2년 이상 근무한 자가 전보될 경우 기관장은 본인의 희망을 우선적으로 고려하여야 한다 공기업 준정부기관 감사기준 16조 (감사부서 직원에 대한 대우) 최소근무기간(5년), 순환근무 배제 외부청탁 압력 유혹 간섭 배제 감사 활동 독립성 확보 특정사안에 대한 감사 실시 권한 감사부서 직원의 감사부서 근무기간은 5년 이상을 원칙으로 한다 감사부서 직원의 보직 및 전보는 전문성을 확보하기 위하여 순환보직의 원칙을 적용하지 아니할 수 있다 감사부서의 직원은 다음 각호와 같은 외부로부터의 독립성 저해 요인을 상임감사위원 또는 감사부서의 장에게 보고하여야 한다 감사부서의 직원은 감사업무의 독립성이 침해될 우려가 있는 경우에는 당해 감사를 거부할 수 있다. 이 경우 감사를 거부할 수 없는 상황이라면 개인적 또는 외부적인 독립성 저해요인을 감사보고서에 기술하여야 한다. 상임감사위원은 특정한 사안에 대한 사실관계 개별업무의 처리절차 등을 확인할 필요가 있는 경우에는 해당사안에 대한 점검을 시행할 수 있다 감사업무규정 제10조 (감사부서 직원의 근무기간) 감사업무규정 제8조 (직무의 독립) 감사업무규정 제8조 (직무의 독립) 감사업무규정 제4조 (점검) 정보접근 권한 확보 (신설) 감사 권한 확보 감사인은 감사목적을 달성하기 위하여 감사대상부서의 업무와 관련된 장소, 기록 및 정보에 대해 자유롭게 접근할 수 있다. 각 부서장은 감사인의 요청이 있는 경우에는 자료제출 또는 답변의 방법에 의해 감사인에게 협조하여야 한다. 독립적 성과평가 공사의 내부경영실적평가와 별도로 성과평가체계를 수립 운영한다 감사업무규정 제8조 (직무의 독립) 감사업무규정 제24조 (협조) 감사업무규정 제40조 (성과평가 및 환류) 129

138 2015년도 연간 감사보고서 감사부서의 자율적인 감사활동 프로세스 자체감사기구에서 감사실시 및 처리 등 감사활동 독립적 처리 감사대상부서 감 사 실 연간 감사계획 확인 및 검토 감사실시통보서 접수 실지감사 수감 감사 사전준비 및 감사 실시계획 보고 (상임감사위원 결재) 감 사 실 시 증거보강(증빙서류/확인서/문답서/답변서 징구) 감사 종결 감사결과 심의위원회 의결 감사결과 보고 (상임감사위원 결재) 이의신청 또는 조치실시 (사장 상임감사위원) 감사결과 조치요구 통보 (상임감사위원 사장) 조치결과 접수 이의신청 시 관련절차에 따라 처리 독자적으로 행사할 수 있는 직무권한 확보 규 정 주요 내용 효 과 공기업 준정부기관 감사기준 제8조 (감사자료의 제출요구 등) 감사업무규정 제24조 (협조) 감사 또는 위원회는 감사업무의 수행 상 필요한 때에는 감사자료를 확보할 수 있다. 각 부서장은 감사인의 요청이 있는 경우에는 자료제출 또는 답변의 방법에 의해 감사인에게 협조하여야 한다. 기관현황 자료 확보 정보접근 권한 확보 제척 회피평가 및 감사인 자가진단 개선 시행을 통한 독립성 강화 Best Practice 금융감독원 회계감사기준을 준용하여 객관성을 손상시키는 5가지 위협에 대하여 정의하고, 제척 회피 제도의 운영에 관한 세부사항을 윤리행동규범 내 구체화 및 개선 (국제내부감사기준 중 일반기준1120 : 내부감사인은 공정하고 편향되지 않은 태도를 가져야 하며 어떠한 이해상충도 반드시 피해야 한다) 기존 개 선 (감사인 윤리행동규범 제정, ʼ ) 문제점 [사전] 제척 회피평가 [사후] 독립성 자가진단 제척회피 평가 규정 구체성결여 주관적 자가진단 (타인 점검 부재) 점검항목 객관성 결여 감사인 윤리행동규범 제정 시 제척회피 관련규정 7개 조항으로 구체화 실직적(본인) 및 외관상(타인) 손상여부 이중 점검 금감원 회계감사기준 준용 5가지 위협에 대한 점검 (1이기적위협, 2자기검토위협, 3변호위협, 4유착위협, 5압력위협) 감 사 수 행 감사종료 후 감사인 윤리가이드라인 활용 자가진단 수행 청렴성, 객관성, 보안의식, 역량에 대하여 손상여부 점검 윤리위원회는 사후적 손상 확인 시 감사결과 재심의 요구 온-감사시스템 업그레이드에 반영하여 제척 회피평가 100% 이행 130

139 Ⅳ. 외부평가 - 1. 감사원 자체감사활동 심사 감사부서에 대한 독립적 성과평가와 성과관리 감사부서의 성과급 지급기준은 상임감사평가결과와 연계하여 결정 - 기획재정부 감사 및 감사부서 직원에 대한 특례 및 내부경영실적 평가편람 적용 내부경영평가등급 1등급 상향 적용(감사위원회 의결) - 14년 감사원 자체감사활동 심사결과 2년연속 우수 등급 달성 - 감사위원회 의결을 통해 내부경영평가등급 1등급 상향(S등급) 적용[제4차 감사위원회(ʼ15.6)] [연도별 감사부서 평가등급] 구 분 2011년 2012년 2013년 2014년 내부 평가등급 B A S S 외부평가 결과 기재부 B A 미실시 미실시 감사원 양호 양호 우수 우수 감사담당자에 대한 독립적 성과평가와 성과관리 상임감사평가와 100%연계를 통한 독립적 성과평가 체계 운용(감사인별 성과상여금 차등지급) 공동지표를 지양하고 감사인별 실제 추진업무에 대한 평가로 재정립(중장기 감사전략 반영) 활동평가 (60%) 감사활동 : 감사 참여도, 내부프로세스 준수, 성과 평가 제도개선 : 감사인별 지표설정 및 실적평가(MBO) 역량평가 (40%) 감사역량유형별 성과평가 - 학습 및 성장 : 자가진단, 자격증, 전문교육 이수 등 - 상급자 및 동료평가 : 상급자 와 상호 역량수준에 대한 지표 분리하여 진단(개선) 14년 감사원 심사결과 개선필요사항 반영한 지표 신설하여 외부평가와 연계성 강화 외부평가와 연계성 강화 ʼ14년 감사원 심사결과 개선필요사항을 지표에 반영(신규) 1 실지감사 참여도 : 50일 이상 2 수감부서 사전통보, 감사인 사전교육 : 기한내 모두이행 3 외부전문가 활용도 : 3회 4 모범사례 발굴 노력도 : 5건 5 청렴교육 강의시간 : 16시간 이상 평가결과에 대한 인센티브, 페널티 부여를 통해 감사성과 향상, 품질제고, 감사역량 강화 도모 도전적 성과목표 운영 감사인 동기부여 강화 감사 성과 제고를 위한 도전적 성과목표 운영 1 일상감사 의견제시율 (70% 90%) 2 재정적 효과 (3억원 5억원) 3 감사결과 조치요구 건수 (20건 30건) (인센티브) 성과평가 결과 비금전적 보상 시행 1 우수감사인 선정 : 3명 2 감사전문교육, 해외컨퍼런스 참석대상자 우선 선발 - 남태평양 아시아 감사인 대회 참석 : 2명 - 세계 내부감사인대회 참석 : 2명 - 유럽감사인대회 참석 : 2명 - 아시아 내부감사인 대회 참석 : 2명 (페널티) 최소 요구점수 미달자는 심화교육 및 우선 전보대상 131

140 2015년도 연간 감사보고서 감사활동에 필요한 정보 접근 권한 확보 정보서비스지원시스템(ITSM)에 의한 감사표본 데이터 요청 <ITSM 감사 관련 자료요청 화면 캡처> 사내 전자문서시스템(해피넷) 문서검색 권한 확보 감사대상부서 열람제한 등급 문서에 대한 검색 열람도 가능 <해피넷 전자문서 검색권한 화면 캡처> 132