2013 년도귀속 반석급여연말정산 ( 주 ) 반석시스템 서울시구로구디지털로 33 길 28 우림이비지센타 1 차 702 호 TEL 797-5751, FAX 797-4106 - 1 -
연말정산방법 1. 연말정산시기 1 2014.2 월급여 / 상여금 - 간이세액표의거징수하여다음달 10 일 (3 월 10 일 ) 까지납부 2 2013 년근로소득연말정산 - 2014.2 월분급여를지급하는때 2014.2 월분급여를 2014. 2. 28 까지지급하지못한경우에는 2014. 2. 28 일까지지급한것으로보아연말정산을하여야하며세액은 2014. 3. 10 까지납부하여야합니다. 3 원천징수이행상황신고서는 2014 년 2 월분에연말정산분까지포함하여 2014 년 3 월 10 일까지제출하며, 연말정산결과환급세액이발생했을경우 2014 년 2 월분징수액납부시차감조정하여나머지금액만납부합니다. 2. 연말정산방법및순서 1 월별급여 / 상여지급합계표와연간개인별지급총합계표를출력하여회계장부와대조할것 2013 년도 -> 각종양식프린트 -> 연말정산자료 -> 월별급여 / 상여지급합계표 ( 프린트 ) 연간개인별지급총합계표 ( 프린트 ) 2 2013 년도에서 3 2014 년도에서 -> 연말정산 -> 12 월말연말정산작업시작 -> 2014. 2 월분급여를간이세액으로계산 4 2014 년 2 월분급여에연말정산환급분합산조정하는방법 2013 년도연말정산에서 [ 연말정산세액공제일자입력 ] 을통하여 2014 년급여 / 상여에 차감조정할수있습니다. ( 적용일자지정 ) - 2 -
3. 2013 년귀속연말정산주요변경사항 자세한내용은국세청 연말정산신고안내 참조 연말정산주요내용이변경되었으니급여프로그램을 UP-GRADE 받으신후에작업하시기바랍니다. 구분 2012 년귀속 2013 년귀속 * 공제대상 - 배우자가없는자로서기본공제대상자인 한부모소득공제신설 < 신설 > 직계비속 또는입양자가있는경우 * 공제금액 : 연 100 만원 * 단, 부녀자공제와중복적용배제 교육비소득공제대상확대신용카드등소득공제개인간주택임차차입금원리금상환액이자율변경월세액 거주자간주택임차차입금원리금상환액소득공제명세서제출장기주택마련저축장기주식형저축삭제 * 공제대상교육비 - 초 중 고등학생급식비 - 초 중 방과후학교수업료 ( 교재구입비제외 ) * 공제율 - 신용카드 현금영수증 학원지로영수증 : 20% - 전통시장사용분 : 30% - < 추가 > * 공제한도 - min(300 만원, 총급여액의 20%) - 전통시장사용분 : 추가 100 만원 - < 추가 > * 개인간차입 주택임차차입금요건 - 기획재정부령으로정하는이자율 ( 연간 1,000 분의 40) 보다낮은이자율로차입한자금이아닐것 < 서식추가 > * 장기주택저축마련저축의 40% * 장기주식형저축의납입액 5% - 3 - * 공제대상교육비 - 초 중 고등학생, 어린이집, 유치원, 학원 체육시설 ( 취학전아동 ) 급식비 - 초 중 고등학교, 어린이집, 유치원, 학원및체육시설 ( 취학전아동 ) 의방과후수업료와특별활동비 ( 교재구입비와학교외에서구입한방과후학교수업용도서구입비포함 ) * 공제율 - 신용카드 : 15% ( 학원지로영수증공제삭제 ) - 현금영수증 직불 ( 체크 ) 선불카드 : 30% - 전통시장사용분 : 30% - 대중교통이용분 : 30% * 공제한도 - min(300 만원, 총급여액의 20%) - 전통시장사용분 : 추가 100 만원 - 대중교통이용분 : 추가 100 만원 * 개인간차입 주택임차차입금요건 - 기획재정부령으로정하는이자율 ( 연간 1,000 분의 34) 보다낮은이자율로차입한자금이아닐것 * 연말정산시제출서류추가 - 월세액 거주자간주택임차차입금원리금상환액공제를적용받는근로자의경우에는월세액 거주자간주택임차차입금원리금상환액소득공제명세서를추가로작성하셔야합니다. * 소득공제적용기한 (2012.12.31) 종료로소득공제대상에서제외
출산 육아관련비과세근로소득확대지방이전공공기관종사자의이주수당비과세투자조합출자등소득공제확대및기한연장고용유지중소기업근로자과세특례 * 출산 육아관련비과세대상근로소득 - 육아휴직급여 수당, 출산전후휴가급여 < 신설 > * 소득공제율 - 창투조합, 벤처조합등간접출자 : 투자금액 10% - 개인투자조합, 벤처기업직접투자 : 투자금액의 20% * 공제한도 : 종합소득금액 40% * 적용기한 : 2012.12.31 * 공제율 : 임금감소액의 50% * 공제한도 : 1,000 만원 * 출산 육아관련비과세대상근로소득 - ( 좌동 ) - 육아기근로시간단축급여 * 이주수당비과세대상 - 수도권외의지역으로이전하는국가균형발전특별법제 2 조제 10 호에따른공공기관의소속공무원이나직원에게한시적으로지급 - 비과세금액 : 월 20 만원이내 * 소득공제율 - ( 좌동 ) - 개인투자조합, 벤처기업직접투자 : 투자금액의 40% * 공제한도 : 종합소득금액 40% * 적용기한 : 2014.12.31 기한연장 * 적용기한 : 2012.12.31 * 적용기한 : 2015.12.31 목돈안드는전세소득공제신설주택임차차입금원리금상환액및월세소득공제대상확대 < 신설 > * 주택임차차입금원리금상환액및월세액소득공제적용대상주택 - 국민주택규모이하주택 - < 추가 > * 월세액소득공제공제금액 - 공제율 : 월세지출액의 40% - 공제한도 : 연간 300 만원 * 목돈안드는전세과세특례요건 - ( 임대인 ) 보유주택을담보로금융기관으로부터전세보증금을차입 - ( 임차인 ) 부부합산연소득 6 천만원이하 - ( 대출한도 ) 3 천만원 ( 수도권 5 천만원 ) - ( 대출이자 ) 주택임차인이상환 * 공제금액 : 임대인이이자상환액의 40% 공제 ( 연 300 만원한도 ) 13.08.13 일이후차입 / 상환분부터 * 적용기한 : 2015.12.31 * 주택임차차입금원리금상환액및월세액소득공제적용대상주택 - 좌동 * 월세액소득공제공제금액 - 공제율 : 월세지출액의 50% - 좌동 원양 외항선원 해외근로소득 비과세한도인상 * 국외근로소득비과세 - ( 원양 외항선원 ) 월 200 만원 - ( 건설근로자 ) 월 300 만원 - 4 - * 비과세한도인상 - 월 200 만원 -> 월 300 만원 - ( 좌동 )
생산직근로자가받는야간근로수당등범위확대소득공제대상연금보험료의범위명확화소득세소득공제종합한도신설외국인근로자에대한과세특례적용기한연장및세율조정 * 야간근로수당등비과세 - ( 월정액급여 ) 월 100 만원 - ( 총급여액 ) 연 2,000 만원 * 연금보험료대상 - 국민연금보험료 - 공무원연금등보험료 - 근로자퇴직급여보장법 과학기술인공제회법상근로자부담금 < 신설 > * 외국인근로자근로소득 - 15% 단일세율적용가능 ( 비과세, 공제, 감면, 세액공제적용배제 ) - 적용기한 : 12.12.31 * 비과세요건변경 - 월 100 만원 -> 월 150 만원 - 연 2,000 만원 -> 연 2,500 만원 * 연금보험료대상 - 공적연금보험료 ( 국민연금, 공무원연금등 ) - 연금계좌납입액 ( 연금저축, 퇴직연금계좌 : 근로자퇴직 / 급여보장법, 과학기술인공제회법 ) * 소득세특별공제종합한도신설 - 공제한도 : 2,500 만원 - 한도포함소득공제 : 보험료, 의료비, 교육비, 주택자금, 청약저축등, 우리사주조합, 창투조합등출자 (2013 년분 ), 신용카드, 소기업 소상공인공제부금 - 한도제외소득공제 : 인적공제, 근로소득공제, 4 대보험료, 개인연금저축, 법정기부금, 장애인관련비용 ( 보험료, 의료비, 교육비 ), 고용유지중소기업근로자, 목돈안드는전세이자상환액 * 단일세율인상 - 15% -> 17% ( 비과세, 공제, 감면, 세액공제적용배제 ) - 적용기한 : 14.12.31 (2 년연장 ) 4. 연말정산사전작업 4. 연말정산 6. 소득자소득공제신청서를프린트하여공제내역이있는사원에게 배포후회수한내용으로입력하시면편리하게연말정산작업을하실수있습니다. - 5 -
5. 연말정산간소화서비스자료조회및출력, 저장 5-1. 연말정산간소화서비스안내. 근로소득연말정산에필요한각종소득공제자료 ( 소득공제영수증 ) 를인터넷홈페이지 (www.yesone.go.kr) 에서제공하는납세자편의서비스로, 근로소득자는홈페이지에서출력한내역을원천징수의무자에게제출하시면됩니다. 5-2. 연말정산간소화서비스에서제공하는소득공제항목추가됨보험료, 의료비, 교육비, 신용카드등, 주택자금 ( 무주택세대주 ), 주택마련저축 ( 무주택세대주 ), 연금, 기부금, 기타공제항목에대한정보를출력할수있으며, 간소화사이트에서집계되지않은금액의경우에는증빙서류와함께원천징수의무자에게제출하시면됩니다. 5-3. 근로자가소득공제자료조회후프린트 (1) 연말정산간소화서비스홈페이지 (www.yesone.go.kr) 에접속 공인인증서로로그인을합니다. - 6 -
(2) 소득공제증명서류전자파일다운로드 홈페이지상단메뉴중 [ 소득공제자료조회 / 출력 ] 을클릭한다. 항목을클릭하면항목별금액및지출처별지출금액이조회되며소득공제자료조회 / 출력메뉴를이용하여소득공제증명자료조회후, 조회한항목한번에인쇄하기 버튼클릭 [ 조회한항목한번에인쇄하기 ] 화면에서한번에출력할항목들이모두체크되었는지확인후 [ 인쇄 ] 버튼클릭 소득공제조회항목을클릭하면월별 ( 일자별 ) 지출 ( 사용 ) 금액을확인하실수있습니다. 5-4. 근로자가소득공제자료조회후전자파일 (PDF 파일 ) 생성 ( 필독 1) 단. PDF 제공하여연말정산희망하는경우에만적용하시면됩니다. 기존종이만출력하여연말정산진행시 PDF 파일다운로드과정은생략하시면됩니다. (1) 인터넷 www.yesone.go.kr( 연말정산간소화서비스홈페이지 ) 직접입력 -> 공인인증서로그인 - 7 -
(2) 소득공제자료조회 다운로드 홈페이지상단메뉴중 [ 소득공제자료조회 / 출력 ] 을클릭한다. 항목을클릭하면항목별금액및지출처별지출금액이조회되며소득공제자료조회 / 출력메뉴를이용하여소득공제증명자료조회후, 조회한항목한번에전자문서로다운로드 버튼클릭 [ 조회한항목한번에다운로드하기 ] 화면에서한번에출력할항목들이모두체크되었는지확인후 [ 다운로드 ] 버튼클릭하여전자문서를다운로드한다. 소득공제조회항목을클릭하면월별 ( 일자별 ) 지출 ( 사용 ) 금액을확인하실수있습니다. 전자문서다운로드시문서의비밀번호 ( 주민등록번호뒤 7 자리로자동설정 ) 설정이가능합니다. 파일명은기본적으로 성명 ( 주민등록번호앞 6 자리 )- 항목명. PDF 의형태로제공됩니다. 다음과같은안내메시지가나오면 저장 버튼클릭 - 8 -
저장위치 지정후 저장 버튼을클릭 (3) 다운로드한전자문서활용하기 근로자는다운로드한전자문서를소속회사 ( 원천징수의무자 ) 에제출한다. - 종이없는연말정산 환경을제공하는회사의근로자는다운로드한전자문서를소득공제증명자료로제출할수있으며, 소득공제신고서와함께작성하여제출할수있습니다. 6. 소득공제자료활용방법 (1) 근로자는출력한자료를소속회사 ( 원천징수의무자 ) 에제출 홈페이지에서조회한금액이정확하다면, 이를출력하여원천징수의무자 ( 소속회사 ) 에게제출한다. 중도입사 ( 퇴사 ) 자는월별지출금액 ( 의료비는일자별지출금액 ) 을출력하여이를회사에제출해야한다. (2) 서비스제공시기 13년연말정산간소화서비스는작년과같이 2014년 1월 15일부터제공될예정이며, 금번 13년귀속연말정산때는 13년 1월부터 12월까지지출 ( 사용 ) 한소득공제대상금액을소득공제받을수있다. 상담문의 연말정산간소화서비스상담센터 ( 126 내선 7) - 9 -
7. PDF( 전자문서 ) 파일을적용하여연말정산 * PDF( 전자문서 ) 파일적용하여연말정산진행 (PDF 파일적용 ) * PDF( 전자파일 ) 가없거나이전처럼종이자료 ( 소득자소득공제신청서 ) 기준으로연말정산진행시 8. 연말정산작업안내 메뉴 21page 로넘어가시면됩니다. 7-1. 내컴퓨터 -> C:\ 이동 -> C:\2013 년도연말정산 PDF 폴더생성후 -> PDF 파일을복사한다. 7-2. PDF 파일적용을정확하게하기위해서는부양가족을미리등록해놓으실경우편리하게적용하실수있습니다. (PDF 파일에부양가족공제내용이있을경우이름과주민번호를 check 하여공제내용이자동반영됩니다.) 반석급여로그인 2. 인사관리 3. 부양가족공제명세 - 10 -
7-3. 반석급여로그인 4. 연말정산 1. 12 월말연말정산작업 1. 개인별연말정산자료입력일반적인연말정산방법으로기본공제외에추가공제나특별공제가있는경우선택진행 2. 연말정산입력자료가없는사원기본공제외다른사항이없는경우일괄계산이됩니다. ( 추가메뉴 ) 기부금전년도이월 (V 체크 ) 확인 ( 기존사원 ) 2012 년도기부금이월금액이있을경우이월반영됩니다. * 연말정산급여반영일자를입력하는화면으로월급여일자를 입력하는화면입니다.( 해당하는일자의공제항목에연말정산란이 보여지며소득세, 주민세를합산한금액으로집계됩니다.) * 당해년도지급된급여중비과세로전환하고자할경우선택하는화면으로항목앞부분에체크한후종료를선택하면비과세항목으로변경이됩니다. ( 기존의과세처리했던지급항목을연말정산진행할때비과세로적용하고자할경우적용합니다. 기존계산된세액은변경되지않습니다.) 7-4. 개인별급여지급대장 PDF 파일불러오기 (1) 사번입력및선택 -> 작성클릭 -> PDF 불러오기 ( 연말간소화 ) 클릭합니다. - 11 -
(2) 왼쪽상단문서찾기 (PDF) 클릭 -> C:\2013 년도연말정산 PDF 폴더를지정확인 연말정산하고자하는직원의 PDF 을선택후 -> 오른쪽상단연말정산적용클릭시보여지는화면입니다 (3) 연말정산을하기위한화면으로오른쪽하단연말정산클릭합니다. - 12 -
(4) 근무처별명세자료 연말정산시첫번째화면으로준비된 [ 개인별연말정산자료 ] 를입력하는화면으로종 ( 전 ) 근무지해당하는경우 근무기간, 소득금액, 비과세내용, 납부세액등을입력하고 다음화면 클릭합니다. 비과세소득에대하여종 ( 전 ) 근무지별상세내역까지표기해야합니다. 세대주구분선택 ( 세대주, 세대원중한개를선택합니다.) 세대주가아닐경우입력하지않으셔도되고, 통과시세대원으로인식합니다. 중소기업취업청년소득세감면을받기위해서는 2. 인사관리 -> 2. 인사대장검색정정 오른쪽하단취업청년 (Y) 부분과감면기간을입력하면감면기간만큼세액감면을받으실수있습니다. ( 감면기간에따른소득이비과세란밑감면소득란에보여지며, 감면받은세액만큼감면세액란에집계됩니다.) 외국인경우에는외국인세액 17% 단일세율적용에 1 을선택하여연말정산하거나 내국인과동일하게적용중선택하셔서연말정산을하시면됩니다. - 13 -
(5) 인적공제자료입력 ( 기본공제및부양가족등 ) 연말정산두번째화면으로부양가족별로보험료, 의료비, 교육비, 신용카드, 직불카드, 현금영수증, 전통시장, 대중교통, 기부금에실제지출한금액을기입합니다. (PDF 파일로불러온경우는금액확인후작업합니다.) 부양가족을추가하여소득공제명세를입력하고자할경우오른쪽상단라인신규 (F5) 을통해신규라인이 생성이되면부양가족별로지출된금액을입력, 정정하실수있습니다. 신용카드등사용금액소득공제공제율조정 : 전통시장, 직불 선불카드 30% ( 12 년도와동일 ) 현금영수증 20->30%, 신용카드 20->15%, 대중교통비사용분 30% ( 13 년도신설 ) 공제한도확대 : 전통시장사용분추가 100 만원 ( 12 년도와동일 ) 대중교통비사용분추가 100 만원 ( 13 년도신설 ) PDF 파일자동적용등록되어있는경우주민번호와성명이일치하는경우 PDF 파일자료를자동으로불러오게됩니다. ( 주의 ) PDF 파일에보여지는자료가모두공제요건에해당되는금액이아니오니소득자들이제출한소득공제신고서를토대로확인후연말정산작업을하셔야합니다. 부양가족으로등록되어있지않을경우에는금액이보여지지않으니등록여부도확인해보시기바랍니다. PDF 파일을적용한후재적용을하고자할경우에는오른쪽상단에연말정산간소화 PDF 를클릭하시면 PDF 파일자료로재연말정산을하실수있습니다. - 14 -
(6) 연말정산자료입력 연말정산세번째화면으로인적공제, 연금보험료공제, 특별공제등상세히추가입력하는화면입니다. 1. 의료비지급명세서 연말정산시의료비의상세내역을입력하는화면으로의료비공제금액이 200 만원이상의경우 의료비지급명세서상세내역을입력합니다. 2013 귀속년도국세청에서집계된내역을의료공제대상자별전체의료비내역으로입력하셔야합니다. ( 국세청에서집계된자료는증빙코드 [1 번 ] 으로입력 ) ( 증빙코드가 1 번인자료는건수를입력하지않아도됩니다 ) - 15 -
2. 월세액, 거주자간주택임차차입금원리금상환액소득공제명세서 월세. 거주자간입력을선택했을때보여지는화면으로주택임차 ( 취득 ) 차입금, 원리금 ( 대출기관, 거주자 ), 월세액지출액에대한상세내역을입력합니다. 주택임차차입금원리금상환액및월세액소득공제적용대상주택확대 - 2013 년부터적용 대상주택 : 국민주택규모이하주택및 /////////// 국민주택규모이하주거용오피스텔 (8.13 이후지급분부터 ) 월세액소득공제공제금액확대 - 2013 년부터적용 공제율 : 월세지출액의 40% -> 50% (13.1.1 이후지출분부터적용. 단, 국민주택규모주거용오피스텔의경우 13.8.13 이후지급분부터적용 ) 월세액소득공제요건공제대상자 : 과세기간종료일현재주택을소유하지아니한세대의세대주 ( 단독세대주포함 ) 로서해당과세기간의총급여액이 5 천만원이하인근로자. 공제대상요건 : 월세액외에보증금등을지급한경우에는임대차계약증서에주택임대차보호법에따른확정일자를받을것. ( 전입신고이후에확정일자를받은경우에도확정일자받기전지급한월세액도소득공제가능 ) 임대차계약증서의주소지와주민등록표등본의주소지가같을것. 공제금액 : 월세액의 50%. /( 연 300 만원한도 ) - 16 -
3. 기부금명세서 기부금명세입력을선택했을때보여지는화면으로기부금코드별내역에따라입력하셔야합니다. 기부금명세합계화면으로첫화면에서입력한부양가족별기부금에대한상세내역을입력하는화면으로 기부금의종류에따라기부금금액을입력하는화면입니다. ( 기부금코드 20, 42 본인만공제가능 ) 기부금대상 ( 부양가족확대 ) - 2011 년부터적용 공제대상기부금 / 거주자 ( 본인 ), 소득금액이없거나연간소득금액이 100 만원이하인배우자, 기본공제를 받는부양가족인직계존속, 직계비속, 형제자매, 기초생활수급자, 위탁아동이지급한기부금. 4. 연금, 저축등소득공제명세서 퇴직연금, 연금저축, 주택마력저축소득공제를입력합니다. ( 적용방법 1) 연금, 저축등소득공제명세서작성후작업완료클릭시세번째화면에자동적용 ( 적용방법 2) 세번째화면에개별입력후연금, 저축등등소득공제명세서를금액및목록을확인하면서입력합니다. 작업완료를클릭시일치여부확인후저장하시면됩니다. 연금, 저축등소득공제명세서입력중완료하지않고종료한경우세번째화면에해당란의 금액들은초기화되어 0 이됩니다.( 입력후작업완료진행하시기바랍니다.) - 17 -
(7) 연말정산완료내역 개인에대한연말정산입력을완료했을경우최종적으로보여주는화면으로입력자료를확인후 맞을경우반드시 저장 [S] 을클릭한후 검색완료 [X] 을선택합니다. 소득세특별공제종합한도신설 / 공제한도 : 2,500 만원한도포함소득공제 : 보험료, 의료비, 교육비, 주택자금, 청약저축등, 우리사주조합, / 창투조합등출자 /(2013 년분 ), 신용카드, 소기업 소상공인공제부금한도제외소득공제 : 인적공제, 근로소득공제, 4 대보험료, 개인연금저축, 법정기부금, / 장애인관련비용 ( 보험료, 의료비, 교육비 ), 고용유지중소기업근로자, / 목돈안드는전세이자상환액 - 18 -
(8) 외국인근로자 17% 선택시연말정산 외국인근로자 1(17%) 적용하면년간근로소득 ( 비과세포함 ) 의 17% 를결정세액으로적용합니다. Ex) (28,380,000( 과세소득 ) + 4,600,000( 기재비과세 ) + 1,200,000( 미기재비과세 )) X 0.17 (17%) = 5,810,600 외국인근로자연말정산 17% 를적용했을때보여지는화면으로결정세액은년간근로소득 ( 비과세포함 ) 17% 를결정세액으로적용합니다. 비과세는 0 으로표기됩니다. 외국인공제금액의 -4,600,000 실제결정세액에적용되는부분이아니며근로소득원천징수영수증출력시총급여표시를공제하기위해설정된메뉴입니다. 2008 년부터는합계 ( 계 ) 의금액과총급여상의금액이다르게출력됩니다. ( 소득세와관련된비과세, 공제ㆍ감면, 세액공제를적용할수없습니다.) - 19 -
8. 연말정산작업안내 ( 8-1. 반석급여로그인 4. 연말정산 1. 12 월말연말정산작업 1. 개인별연말정산자료입력일반적인연말정산방법으로기본공제외에추가공제나특별공제가있는경우선택진행 2. 연말정산입력자료가없는사원기본공제외다른사항이없는경우일괄계산이됩니다. ( 추가메뉴 ) 기부금전년도이월 (V 체크 ) 확인 ( 기존사원 ) 2011 년도기부금이월금액이있을경우이월반영됩니다. * 연말정산급여반영일자를입력하는화면으로월급여일자를 입력하는화면입니다.( 해당하는일자의공제항목에연말정산란이 보여지며소득세, 주민세를합산한금액으로집계됩니다.) * 당해년도지급된급여중비과세로전환하고자할경우선택하는화면으로항목앞부분에체크한후종료를선택하면비과세항목으로변경이됩니다. ( 기존의과세처리했던지급항목을연말정산진행할때비과세로적용하고자할경우적용합니다. 기존계산된세액은변경되지않습니다.) 8-2. 개인별급여지급대장 (1) 사번입력및선택 -> 작성클릭 -> 오른쪽하단연말정산클릭합니다. - 20 -
(2) 근무처별소득자료입력 연말정산시첫번째화면으로준비된 [ 개인별연말정산자료 ] 를입력하는화면으로종 ( 전 ) 근무지해당하는경우 근무기간, 소득금액, 비과세내용, 납부세액등을입력하고 다음화면 클릭합니다. 비과세소득에대하여종 ( 전 ) 근무지별상세내역까지표기해야합니다. 세대주구분선택 ( 세대주, 세대원중한개를선택합니다.) 세대주가아닐경우입력하지않으셔도되고, 통과시세대원으로인식합니다. 중소기업취업청년소득세감면을받기위해서는 2. 인사관리 -> 2. 인사대장검색정정 오른쪽하단취업청년 (Y) 부분과감면기간을입력하면감면기간만큼세액감면을받으실수있습니다. ( 감면기간에따른소득이비과세란밑감면소득란에보여지며, 감면받은세액만큼감면세액란에집계됩니다.) 외국인경우에는외국인세액 17% 단일세율적용에 1 을선택하여연말정산하거나 내국인과동일하게적용중선택하셔서연말정산을하시면됩니다. - 21 -
(3) 인적공제자료입력 ( 기본공제및부양가족등 ) 연말정산두번째화면으로부양가족별로보험료, 의료비, 교육비, 신용카드, 직불카드, 현금영수증, 전통시장, 대중교통, 기부금에실제지출한금액을기입합니다. (PDF 파일로불러온경우는금액확인후작업합니다.) 부양가족을추가하여소득공제명세를입력하고자할경우오른쪽상단라인신규 (F5) 을통해신규라인이생성이되면부양가족별로지출된금액을입력, 정정하실수있습니다. 신용카드등사용금액소득공제공제율조정 : 전통시장, 직불 선불카드 30% ( 12 년도와동일 ) 현금영수증 20->30%, 신용카드 20->15%, 대중교통비사용분 30% ( 13 년도신설 ) 공제한도확대 : 전통시장사용분추가 100 만원 ( 12 년도와동일 ) 대중교통비사용분추가 100 만원 ( 13 년도신설 ) (4) 연말정산자료입력 연말정산세번째화면으로인적공제, 연금보험료공제, 특별공제등상세히추가입력하는화면입니다. - 22 -
1. 의료비지급명세서 연말정산시의료비의상세내역을입력하는화면으로의료비공제금액이 200 만원이상의경우 의료비지급명세서상세내역을입력합니다. 2013 귀속년도국세청에서집계된내역을의료공제대상자별전체의료비내역으로입력하셔야합니다. ( 국세청에서집계된자료는증빙코드 [1 번 ] 으로입력 ) ( 증빙코드가 1 번인자료는건수를입력하지않아도됩니다 ) 2. 월세액, 거주자간주택임차차입금원리금상환액소득공제명세서 월세. 거주자간입력을선택했을때보여지는화면으로주택임차 ( 취득 ) 차입금, 원리금 ( 대출기관, 거주자 ), 월세액지출액에대한상세내역을입력합니다. - 23 -
주택임차차입금원리금상환액및월세액소득공제적용대상주택확대 - 2013 년부터적용 대상주택 : 국민주택규모이하주택및 /////////// 국민주택규모이하주거용오피스텔 (8.13 이후지급분부터 ) 월세액소득공제공제금액확대 - 2013 년부터적용 공제율 : 월세지출액의 40% -> 50% (13.1.1 이후지출분부터적용. 단, 국민주택규모주거용오피스텔의경우 13.8.13 이후지급분부터적용 ) 월세액소득공제요건공제대상자 : 과세기간종료일현재주택을소유하지아니한세대의세대주 ( 단독세대주포함 ) 로서해당과세기간의총급여액이 5 천만원이하인근로자. 공제대상요건 : 월세액외에보증금등을지급한경우에는임대차계약증서에주택임대차보호법에따른확정일자를받을것. ( 전입신고이후에확정일자를받은경우에도확정일자받기전지급한월세액도소득공제가능 ) 임대차계약증서의주소지와주민등록표등본의주소지가같을것. 공제금액 : 월세액의 50%. /( 연 300 만원한도 ) 3. 기부금명세서 기부금명세입력을선택했을때보여지는화면으로기부금코드별내역에따라입력하셔야합니다. 기부금명세합계화면으로첫화면에서입력한부양가족별기부금에대한상세내역을입력하는화면으로 기부금의종류에따라기부금금액을입력하는화면입니다. ( 기부금코드 20, 42 본인만공제가능 ) 기부금대상 ( 부양가족확대 ) - 2011 년부터적용 공제대상기부금 / 거주자 ( 본인 ), 소득금액이없거나연간소득금액이 100 만원이하인배우자, 기본공제를 받는부양가족인직계존속, 직계비속, 형제자매, 기초생활수급자, 위탁아동이지급한기부금. - 24 -
4. 연금, 저축등소득공제명세서 퇴직연금, 연금저축, 주택마력저축소득공제를입력합니다. ( 적용방법 1) 연금, 저축등소득공제명세서작성후작업완료클릭시세번째화면에자동적용 ( 적용방법 2) 세번째화면에개별입력후연금, 저축등등소득공제명세서를금액및목록을확인하면서입력합니다. 작업완료를클릭시일치여부확인후저장하시면됩니다. 연금, 저축등소득공제명세서입력중완료하지않고종료한경우세번째화면에해당란의금액들은초기화되어 0 이됩니다.( 입력후작업완료진행하시기바랍니다.) (5) 연말정산완료내역 개인에대한연말정산입력을완료했을경우최종적으로보여주는화면으로입력자료를확인후맞을경우반드시 저장 [S] 을클릭한후 검색완료 [X] 을선택합니다. 소득세특별공제종합한도신설 / 공제한도 : 2,500 만원한도포함소득공제 : 보험료, 의료비, 교육비, 주택자금, 청약저축등, 우리사주조합, / 창투조합등출자 /(2013 년분 ), 신용카드, 소기업 소상공인공제부금한도제외소득공제 : 인적공제, 근로소득공제, 4 대보험료, 개인연금저축, 법정기부금, / 장애인관련비용 ( 보험료, 의료비, 교육비 ), 고용유지중소기업근로자, / 목돈안드는전세이자상환액 - 25 -
(6) 외국인근로자 17% 선택시연말정산 외국인근로자 1(17%) 적용하면년간근로소득 ( 비과세포함 ) 의 17% 를결정세액으로적용합니다. Ex) (28,380,000( 과세소득 ) + 4,600,000( 기재비과세 ) + 1,200,000( 미기재비과세 )) X 0.17 (17%) = 5,810,600 외국인근로자연말정산 17% 를적용했을때보여지는화면으로결정세액은년간근로소득 ( 비과세포함 ) 17% 를결정세액으로적용합니다. 비과세는 0 으로표기됩니다. 외국인공제금액의 -4,600,000 실제결정세액에적용되는부분이아니며근로소득원천징수영수증출력시총급여표시를공제하기위해설정된메뉴입니다. 2008 년부터는합계 ( 계 ) 의금액과총급여상의금액이다르게출력됩니다. ( 소득세와관련된비과세, 공제ㆍ감면, 세액공제를적용할수없습니다.) - 26 -
9. 연말정산입력자료가없는사원 ( 기본공제이외에입력할사항이없는경우 연말정산입력자료가없는사원 을선택하여 일괄계산하실수있습니다. 10. 2013 년귀속연말정산세액공제일자입력 연말정산추가징수및환급을다음연도 2 월급여에반영하실수있습니다. 지급일자선택 (2014 년도 2 월 ), 급여 (1), 상여 (2) 구분을지정후 공제일저장 합니다. 다음연도급여 / 상여계산후검색을하면공제항목중 [ 연말정산 ] 에자동반영됩니다. - 27 -
11. 전산매체제출방법 ( (1) 전산매체작성 * 작업진행방법반석급여로그인 4. 연말정산 7. 13 년도전산매체자료 1 구 분 : 0. 정상신고분 2 제출자 : 법인 / 개인 / 세무대리인 3 제출기간 : 1 월 1 일부터 12 월 31 일까지 ( 연간 ) 1 월 1 일부터월일까지 ( 폐업등 ) 을선택하여클릭 4 중도퇴사자연말정산자료 : 전산매체에퇴직자를포함하는지여부 ( 포함할경우 : 2013 년 1 월 1 일, / 포함하지않을경우 : 2014 년 1 월 1 일 ) 5 전체자료홈택스작성클릭 (2) 전산매체오류검색 전산매체작성후상단에오류자료검색을하여오류내용을정정후다시전산매체작성하도록합니다. 오류자료는국세청전산실에서요구하는형태에맞도록검색된자료이며정정후신고하셔야합니다. : 오류자료검색하여오류 DATA 가있을경우전산매체제출자료를다시작성하여야합니다. - 28 -
(3) 전산매체디스켓매체 전자신고가아닌전산매체로신고하고자할경우 DISK 복사 / 공문출력을클릭하여 [ 인터넷전자신고 ], [ 디스켓저장 ] 을할수있습니다. 플로피디스크공문 / 디스켓레이블 / Dump List 를출력하여내용을확인해보신후 [ 디스켓저장 ] 을통해디스켓에저장하실수있습니다. 전자신고를하고자할경우에는인터넷전자신고를통해파일을작성하실수있습니다. (4) 전자신고파일생성 ( 인터넷전자신고파일생성 ) 전산매체작성하여오류검증완료된경우전체자료홈택스작성 인터넷전자신고파일생성 해서보여지는화면으로 2013 년중에지급조서 ( 홈택스신고전자파일 ) 파일을일괄생성됩니다. 근로소득 / 의료비 / 기부금 / 퇴직소득 / 사업소득 / 기타소득 / 비거주자사업기타소득이각기다른파일명으로 일괄작성이된화면입니다. - 29 -
(5) 전자신고변환프로그램 전자신고변환프로그램실행 최신버전확인 다음 (6-1) 지급명세서변환 1 소득구분선택 지급조서전자신고변환프로그램을실행했을때보여지는화면으로소득별로다른파일명으로 생성이되기에변환 / 전송도소득별로진행을하셔야합니다. - 30 -
(6-2) 지급명세서변환 2 파일선택 변환대상소득구분선택 신고파일찾기 C:\EOSDATA 폴더선택확인 (6-3) 지급명세서변환 3 변환실행 해당파일 변환하기 홈택스 ID 입력확인 근로소득지급명세서를선택한후변환했을때보여지는화면으로하단에오류발생에건수가보일경우 오류내용을수정하지않을경우신고서를전송하실수없습니다. - 31 -
(6-4) 지급명세서변환 4 변환시오류확인 오류자료를선택했을때보여지는화면으로오류내용을보시고연말정산자료를수정후지급명세서변환작업을합니다. 오류가발생되지않도록작업을하셔야하며, 오류가다해결되었을경우에는왼쪽하단전송하러가기를통해홈택스사이트로이동하여전송하시면됩니다. (http://www.hometax.go.kr/eas/weoa2814.jsp) 오류내용을보시고수정후의문사항이있으시면반석으로문의하시기바랍니다. (7-1) 지급조서전송하기 홈택스로그인 지급명세서변환후변환프로그램에서전송하러가기를했을때보여지는홈택스사이트입니다. 변환할때소득별로변환했던것처럼전송할경우에는소득별로전송을하시면됩니다. - 32 -
(7-2) 지급조서전송하기 홈택스지급명세서전송하기 홈택스로그인후나오는메뉴로반석프로그램으로전산매체작성하신경우 방법 2. 지급명세서전송 ( 회계프로그램등사용자용 ) 선택하시면됩니다. 지급명세서전송하기클릭 (7-3) 지급조서전송하기 홈택스지급명세서전송하기 지급명세서전송화면으로지급명세서변환시소득구분을선택하여변환것처럼전송할소득구분파일을 선택하신후전송을클릭합니다. ( 근로소득, 퇴직소득등메뉴를검색후해당변환파일을선택전송합니다.) - 33 -
12. 홈택스신고서및지급명세서국세청 ( 홈택스 ) 신고기한 ( 원천징수이행사항신고서매월납부사업자기준. 원천징수이행사항신고서반기납부사업자기준. 신고항목제출기한신고항목제출기한 거주자기타소득지급명세서 이자, 배당소득지급명세서 ( 단, 반석급여에서지원안됨 ) 2014 년 2 월 28 일까지좌동좌동 비거주자의사업소득, 기타소득 지급명세서 근로소득지급명세서 퇴직소득지급명세서 거주자사업소득지급명세서 ( 봉사료제외 ) 2014 년 3 월 10 일까지좌동좌동 의료비지급명세서 기부금명세서 원천징수이행사항신고서 (2014 년 2 월귀속급여, 상여 ) 2014 년 3 월 10 일까지원천징수이행사항신고서 (2014 년 2 월귀속 ) 2014 년 7 월 10 일까지 ( 단, 환급신청시 3 월 10 일까지 ) 2013 년귀속연말정산완료후환급, 징수세액은다음년도 (2014 년 ) 2 월급여또는상여에반영후 원천징수이행사항신고서를 3 월 10 일까지홈택스신고합니다. -> 2014 년도 2 월급여또는상여 ( 귀속 ) 를 2 월 1 일 ~28 일지급으로적용합니다. (2 월귀속, 2 월지급 ) -> 업체에따라 2 월급여 ( 귀속 ) 를 3 월에지급하는경우더라도연말정산에해당하는 2 월급여는위에사항에 따라적용하도록합니다. (2014 년 2 월귀속 / 2014 년 2 월지급 ) -> 2013 년연말정산분반영하여 2014 년이행상황신고서를작성하실경우에 2 월귀속 /2 월지급을선택후 상단연말정산을 Click 하시면연말정산분이반영된이행상황신고서가작성됩니다. 2013 년귀속지급명세서와이행상황신고서는별개의신고로이루어집니다. 이행상황신고서를신고하셨다고해서지급명세서신고가완료된것이아니니꼭확인하시기바랍니다. - 34 -