사업보고서 ( 제 178 기 ) 사업연도 2009 년 01 월 01 일부터 2009 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2010 년 3 월 31 일 회사명 : 신한은행 대표이사 : 이백순 본점소재지 : 서울특별시중구태평로 2 가 120 ( 전화 ) 02-756-0506 ( 홈페이지 ) http://www.shinhan.com 작성책임자 : ( 직책 ) 부장 ( 성명 ) 전영교 ( 전화 ) 02-756-0506
대표이사등의확인 확인서 우리는당사의대표이사및신고업무담당이사로서이사업보고서의기재내용에대해상당한주의를다하여직접확인ㆍ검토한결과, 중요한기재사항의기재또는표시의누락이나허위의기재또는표시가없고, 이사업보고서에표시된기재또는표시사항을이용하는자의중대한오해를유발하는내용이기재또는표시되지아니하였음을확인합니다. 또한, 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 2 조의 2 및제 2 조의 3 의규정에따라내부회계관리제도 를마련하여운영하고있음을확인합니다.( 주식회사의외부감사에관한법률 제 2 조에의한외감대상법인에 한함 ) 2010. 3. 31 주식회사신한은행 대표이사이백순 ( 서명 ) 신고업무담당이사권점주 ( 서명 )
I. 회사의개요 1. 회사의개요 가. 회사의법적상업적명칭 - 신한은행 나. 설립일자및존속기간 - 2006. 04. 01 통합신한은행출범 구 ) 신한은행 1982. 07. 07 신한은행창립 ( 최초영업개시 ) 구 ) 조흥은행 1897. 02. 19 한성은행 ( 조흥은행전신 ) 창립 다. 본사의주소, 전화번호, 홈페이지주소 - 본사의주소 : 서울특별시중구태평로 2 가 120 - 전화번호 : 02-756-0506 - 홈페이지주소 : http://www.shinhan.com 구 ) 신한은행 1981. 09. 15 서울특별시중구을지로 2 가 199-40 1982. 06. 02 서울특별시종로구공평동 5-1 1985. 07. 08 서울특별시중구다동 10 1988. 11. 29 서울특별시중구태평로 2 가 120 구 ) 조흥은행 1897. 02. 19 한성중서광통방전교환소 ( 현신한은행광교빌딩대각선방향영풍문고자리 ) 1903. 12. 07 한성북서안국방소안동 16 통 8 호 ( 현종로경찰서맞은편 ) 1905. 12. 10 한성남서다동 36 통 9 호 ( 현한국관광공사건물과 LIG 손해보험본점건물사이 ) 1912. 07. 15 경성부남대문통 4 정목 ( 현서울특별시중구남대문로 1 가 14 번지신한은행광교빌딩 ) 라. 회사사업영위의근거가되는법률 - 상법, 은행법 마. 주요사업의내용주식회사신한은행 ( 이하 ' 신한은행 ' 이라함 ) 은 1897 년 2 월 19 일설립된한성은행과 1906 년 8 월 8 일설립된동일은행의신설합병 (1943 년 10 월 1 일 ) 으로설립되었으며, 설립시상호는주식회사조흥은행입니다. 한편주식회사조흥은행은 2006 년 4 월 1 일주식회사신한은행을흡수합병하였으며존속법인의상호를주식회사신한은행으로변경하였습니다. 또한, ( 구 ) 주식회사조흥은행의카드사업부문을분할하여신한카드주식회사와 2006 년 4 월 1 일을기준으로분할합병하였습니다.
바. 주요계열회사현황당행은 2009 년 12 월 31 일현재 33 개의계열회사를가지고있습니다. 계열회사에관한세부사항은 "VI. 이사회등회사의기관및계열회사에관한사항 - 4. 계열회사등의현황 " 을참조하시기바랍니다. 사. 신용평가에관한사항당행은국내외신용평가기관으로부터각각등급을받고있으며, 당분기기준으로평가등급은아래와같습니다. 신용평가기관장기채권단기채권 국내 한국기업평가 AAA AAA 한국신용평가 한국신용평가정보 국외 Moody's A2 P-1 S & P A- A-2 FITCH A F1 주 ) 상기등급중 AA 등급부터 B 등급까지는 +, - 부호를부가하여동일등급내에서의우열을나타냄. - 장기신용등급 Moody's S & P FITCH 투자적격여부 Aaa AAA AAA 투자적격 Aa1 AA+ AA+ Aa2 AA AA Aa3 AA- AA- A1 A+ A+ A2 A A A3 A- A- Baa1 BBB+ BBB+ Baa2 BBB BBB Baa3 BBB- BBB- Ba1 BB+ BB+ 투자부적격 Ba2 BB BB Ba3 BB- BB- B1 B+ B+ B2 B B
B3 B- B- Caa1 Caa2 Caa3 Ca C CCC+ CCC CCC- C D CCC+ CCC CCC- CC, C DDD,DD,D - 단기신용등급 Moody's S & P FITCH 투자적격여부 Prime-1 A-1+ F1+ 투자적격 A-1 F1 Prime-2 A-2 F2 Prime-3 A-3 F3 Not Prime B, C, D B, C, D 투자부적격 2. 회사의연혁 가. 회사의본점소재지및그변경 2006. 04. 01 서울특별시중구태평로 2 가 120 으로통합신한은행본점이전 구 ) 신한은행 1981. 09. 15 서울특별시중구을지로 2 가 199-40 1982. 06. 02 서울특별시종로구공평동 5-1 1985. 07. 08 서울특별시중구다동 10 1988. 11. 29 서울특별시중구태평로 2 가 120 구 ) 조흥은행 1897. 02. 19 한성중서광통방전교환소 ( 현신한은행광교빌딩대각선방향영풍문고자리 ) 1903. 12. 07 한성북서안국방소안동 16 통 8 호 ( 현종로경찰서맞은편 ) 1905. 12. 10 한성남서다동 36 통 9 호 ( 현한국관광공사건물과 LIG 손해보험본점건물사이 ) 1912. 07. 15 경성부남대문통 4 정목 ( 현서울특별시중구남대문로 1 가 14 번지신한은행광교빌딩 ) 나. 경영진의중요한변동 2006. 04. 01 통합신한은행장신상훈취임 2009. 03. 17 은행장이백순취임 구 ) 신한은행 1982. 07. 07 은행장김세창취임 1985. 02. 27 은행장이용만취임 1988. 02. 26 은행장김재윤취임
1991. 02. 22 은행장라응찬취임 1999. 02. 24 은행장이인호취임 2003. 03. 28 은행장신상훈취임 구 ) 조흥은행 1897. 02. 19 은행장김종한취임 1903. 12. 07 은행장이재완취임 1909. 07. 29 은행장이윤용취임 1923. 01. 25 은행장한상룡취임 1928. 03. 31 은행장제영시취임 1936. 07. 24 은행장이하성일취임 1937. 06. 01 은행장임무수취임 1938. 10. 03 은행장야전신오취임 1943. 07. 26 은행장구보수일취임 1943. 10. 01 은행장암평우지취임 1945. 11. 28 은행장정운용취임 1947. 11. 08 은행장김한규취임 1949. 04. 28 은행장김교철취임 1956. 10. 23 은행장정종원취임 1961. 04. 30 은행장장용태취임 1961. 06. 30 은행장이호상취임 1961. 10. 27 은행장서병찬취임 1965. 04. 30 은행장문종건취임 1969. 04. 25 은행장박대진취임 1970. 04. 28 은행장문상철취임 1972. 04. 27 은행장고태진취임 1976. 05. 13 은행장심원택취임 1976. 11. 17 은행장이동수취임 1979. 05. 07 은행장김용운취임 1980. 08. 22 은행장임재수취임 1982. 06. 16 은행장이헌승취임 1983. 10. 24 은행장송기태취임 1986. 08. 14 은행장김영석취임 1991. 02. 21 은행장이종연취임 1995. 02. 23 은행장우찬목취임 1997. 03. 07 은행장장철훈취임 1998. 08. 20 은행장위성복취임 2002. 03. 29 은행장홍석주취임 2003. 08. 26 은행장최동수취임 다. 최대주주의변동 구분최대주주명변경일주식수지분율변동원인 변경전신한금융지주회사 2006.04.01 1,505,615,506 100% 합병으로인한주식수변 경
변경후신한금융지주회사 2008.12.24 1,585,615,506 100% 유상증자에따른주식수 변경 라. 회사가합병등을한경우그내용 1) 합병, 주식이전, 영업양수도등 2008. 09. 29 일반사무관리부문자회사신한아이티스 ( 주 ) 에영업양수 구 ) 신한은행 1998. 06. 29 ( 주 ) 동화은행자산부채계약이전방식인수 2001. 09. 01 ( 주 ) 신한금융지주회사에주식이전 2002. 06. 04 신용카드사업부문인적분할방식분사후신한카드 ( 주 ) 설립 구 ) 조흥은행 1999. 05. 03 충북은행과합병 1999. 09. 13 강원은행과합병 2004. 06. 22 조흥은행주식과신한금융지주회사주식교환신한금융지주회사완전자회사전환 2006. 04. 01 조흥은행카드사업부문을분할하여시한카드와분할합병신한은행조흥은행합병 ( 합병후상호신한은행 ) 마. 그밖에경영활동과관련된중요한사항의발생내용 2006. 04. 01 통합신한은행출범 2006. 10. 09 차세대통합전산시스템가동 2007. 11. 30 미국현지은행 NANB(North Atlanta National Bank) 인수 2008. 05. 29 아이타스 ( 현신한아이타스 ) 인수 2008. 09. 29 일반사무관리부문신한아이타스 에영업양도 2008. 12. 15 SH 자산운용자회사제외 ( 신한지주자회사편입 ) 2009. 09. 14 일본현지법인 SBJ 은행, 도쿄개점 ( 구 ) 신한은행 1981. 09. 15 신한금융개발회사설립 1981. 10. 15 신한은행설립내인가 ( 수권자본금 500 억원, 납입자본금 250 억원 ) 1982. 06. 02 신한은행설립인가취득및설립등기 1982. 07. 07 영업개시 ( 창립기념일 ) 1984. 01. 31 신탁업겸영인가취득 1985. 06. 19 동화증권 ( 현신한증권 ) 인수 1988. 11. 29 본점신축이전 1989. 10. 13 기업공개 1989. 11. 28 주식상장 1990. 01. 04 신한생명보험설립 1991. 04. 19 신한리스설립 1991. 05. 13 신한은시스템설립 1996. 08. 01 신한투자신탁운용설립 1998. 06. 29 동화은행 P&A 2000. 05. 25 금융지주회사설립공표 2001. 01. 11 제주은행경영자문계약체결 2001. 05. 02 호주맥쿼리은행과 신한맥쿼리금융자문 ( 주 ) 설립 2001. 06. 28 금융지주회사출범을위해 BNP 파리바은행과업무제휴를위해
양해각서 (MOU) 체결 2001. 09. 01 신한금융지주회사출범 2002. 06. 04 신용카드부문분사 ( 납입자본금 12,231 억원 ) 2002. 07. 07 창립 20 주년 2002. 08. 01 그룹 CI 변경 2004. 06. 30 여자프로농구단인수 2005. 12. 30 신한조흥은행합병계약서체결 2006. 02. 15 신한조흥은행합병계약서주주총회승인 2006. 04. 01 조흥은행과합병 ( 구 ) 조흥은행 1897. 02. 19 한성은행창립 1943. 10. 01 한성은행과동일은행을합병하여조흥은행으로행명변경 1956. 03. 03 증권거래소상장주식제 1 호로상장 ( 코드번호 00010) 1963. 04. 01 외국환업무취급개시 1966. 12. 19 본점신축준공 ( 현신한은행광교빌딩 ) 1982. 06. 15 신용카드업무개시 1984. 02. 01 신탁업무취급개시 1989. 08. 23 조흥리스 설립 1990. 07. 20 명동지점에우리나라최초의무인자동화코너설치 1992. 11. 19 조흥투자자문 인수 1995. 11. 27 한국기네스협회로부터 국내最古은행, 最古법인기업 기록인정서수령 1996. 07. 02 100 주년기념관 개관 1996. 11. 28 재단법인 조흥 100 년재단 설립 1997. 02. 19 창립 100 주년 1997. 03. 26 조흥금융박물관개관 1999. 04. 30 충북은행과합병 1999. 09. 11 강원은행과합병 2000. 08. 28 조흥비나 ( 베트남현지법인 ) 인수 2002. 09. 09 Private Banking 센터출범 2003. 09. 05 신한금융지주회사자회사로편입 2004. 06. 22 신한금융지주회사로의주식교환으로신한금융지주회사완전자회사전환 2005. 12. 30 조흥은행카드사업부문 신한카드분할합병계약서 및 신한 조흥은행의합병계약서 체결 2006. 02. 15 조흥은행카드사업부문 신한카드분할합병계약서및신한 조흥은행의합병계약서임시주주총회승인 2006. 04. 01 신한은행과합병 3. 자본금변동사항 증자 ( 감자 ) 현황 ( 단위 : 원, 주 )
주식발행 발행 ( 감소 ) 발행 ( 감소 ) 한주식의내용 ( 감소 ) 일자 형태 종류수량주당 주당발행 비고 액면가액 ( 감소 ) 가액 2006 년 04 월 03 일 - 보통주 828,505,540 5,000 5,000 합병 2008 년 12 월 24 일유상증자 ( 주주 배정 ) 보통주 80,000,000 5,000 10,000 주 ) 당행은 2006.02.15 개최된임시주주총회에서 조흥은행카드사업부문 신한카드분할합병계약서승인의건 과 신한 조흥은행의합병계약서승인의건 을결의한바있으며, < 조흥은행카드사업부문 신한카드분할합병계약서승인 > 과관련하여분할합병기일은 2006.04.01( 분할합병계약서체결일 : 2005.12.30) 로서조흥은행은분할합병에의하여카드사업부문의분할로자본금이 210,042,315,000원감소하여 3,595,592,145,000원에서 3,385,549,830,000원으로되며조흥은행의발행주식총수는 42,008,463주가감소하여 719,118,429주에서 677,109,966주로변경되었습니다. 또한 < 신한 조흥은행의합병계약서승인 > 과관련하여존속법인은조흥은행으로하고존속법인의상호는신한은행을사용하며, 조흥은행은신한은행보통주식 214,205,935주에대해서조흥은행의보통주식 828,505,540주를발행하며합병기일은 2006.04.01로서조흥은행은납입자본금을 4,142,527,700,000원증가시켜합병직후납입자본금은 7,528,077,530,000원으로되며발행한주식의총수는 1,505,615,506주로변동되었으며, 2008년 12월 22일이사회의 80,000,000주유상증자결의로 2008.12.24일발행한주식의총수는 1,585,615,506주로변동되었습니다. 나. 신주인수권부사채 (2009. 12. 31 현재 ) ( 단위 : 원, 주 ) 구분 신주인수권부사채 합계 발행일자 1998년 12월 02일 - 만기일 2048년 12월 02일 - 권면총액 299,064,030,000 - 사채배정방법 신주인수권행사가능기간 신주청약에참여하는자에대하여신주 1주당사채 1매배정 1999년 03월 03일 ~ 2003년 12월 02일 - - 행사조건 행사비율 ( 액면대비 ) 100% - 행사가액 5,000 - 행사대상주식의종류 기명식보통주 - 기행사신주 권면총액 298,237,770,000 298,237,770,000
인수권부사채 미행사신주 인수권부사채 기행사주식수 59,647,554 59,647,554 권면총액 826,260,000 826,260,000 행사가능주식수 165,252 165,252 비고 - - 주 1) 주 2) 2003 년 12 월 02 일자로신주인수권행사기간이만료되었으며, 이후신주인수권행사에따른자본금변 동은없음. 상기신주인수권부사채는구 ) 신한은행에서 1998 년 12 월 02 일발행한사항임. 4. 주식의총수등 2009 년 12 월일본보고서작성기준일현재당사의주식에관한현황은다음과같습니다. 가. 주식의총수 ( 단위 : 주 ) 구분 주식의종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할주식의총수 2,000,000,000-2,000,000,000 Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 1,772,406,606-1,772,406,606 Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 186,791,100-186,791,100 1. 감자 144,782,637-144,782,637 2. 이익소각 - - - 3. 상환주식의상환 - - - 4. 기타 42,008,463-42,008,463 Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 1,585,615,506-1,585,615,506 Ⅴ. 자기주식수 - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 1,585,615,506-1,585,615,506 주 1) 주 당행은 1999 년 2 월임시주주총회의승인을거쳐 4.5045 대 1 로감자를실시하였으며감자한주식수는 144,782,637 주임 당행은 2006.02.15 개최된임시주주총회에서 조흥은행카드사업부문 신한카드분할합병계약서승인
2) 의건 과 신한 조흥은행의합병계약서승인의건 을결의한바있으며, < 조흥은행카드사업부문 신한카드분할합병계약서승인 > 과관련하여분할합병기일은 2006.04.01( 분할합병계약서체결일 : 2005.12.30) 로서조흥은행은분할합병에의하여카드사업부문의분할로자본금이 210,042,315,000원감소하여 3,595,592,145,000원에서 3,385,549,830,000원으로되며조흥은행의발행주식총수는 42,008,463주가감소하여 719,118,429주에서 677,109,966주로변경되었습니다. 또한 < 신한 조흥은행의합병계약서승인 > 과관련하여존속법인은조흥은행으로하고존속법인의상호는신한은행을사용하며, 조흥은행은신한은행보통주식 214,205,935주에대해서조흥은행의보통주식 828,505,540주를발행하며합병기일은 2006.04.01로서조흥은행은납입자본금을 4,142,527,700,000원증가시켜합병직후납입자본금은 7,528,077,530,000원으로되며발행한주식의총수는 1,505,615,506주로변동되었으며, 2008년 12월 22일이사회의 80,000,000주유상증자결의로 2008.12.24일발행한주식의총수는 1,585,615,506주로변동되었습니다. 나. 자본금및 1 주당가액 ( 단위 : 원 ) 구분종류자본금 ( 액면총액 ) 1 주당가액비고 재무제표상 발행주식의 유통주식의 1 주당 자본금 자본금 자본금 액면총액 액면총액 액면가액 발행주식의총수 유통주식수 (A) (' 가 ' 의 Ⅳ B) (' 가 ' 의 Ⅵ B) (B) (A ' 가 ' 의 Ⅳ) (A ' 가 ' 의 Ⅵ) 기명식보통주 7,928,078 7,928,078 7,928,078 5,000 5,000 5,000 - 합계 7,928,078 7,928,078 7,928,078 5,000 5,000 5,000 - 주 ) 자본금 ( 액면총액 ) 란의금액단위는백만원임. 5. 의결권현황 [2009. 12. 31 현재 ] ( 단위 : 주 ) 구 분 주식수 비고 발행주식총수 (A) 보통주 1,585,615,506 우선주 - 의결권없는주식수 (B) 보통주 - 우선주 - 기타법률에의하여 의결권행사가제한된주식수 (C) 보통주 - 주 ) 1,538,047,041 우선주 -
의결권이부활된주식수 (D) 보통주 - 우선주 - 의결권을행사할수있는주식수 (E = A - B - C + D) 보통주 1,585,615,506 우선주 - 주 ) 증권거래법제54조의 6 제6항의규정에따라당행의최대주주인신한금융지주회사의보유주식수 1,585,615,506주중에서당행의의결권있는발행주식총수의 3%(47,568,465주 ) 를초과하는주식수인 1,538,047,041주가사외이사아닌감사위원회위원의선임및해임, 사외이사인감사위원회위원의선임및해임에있어서의결권이제한된주식임 6. 배당에관한사항등 가. 배당에관한사항 [ 정관에기재된배당에관한사항 ] 제53조 ( 주주배당금 ) 주주에대한이익의배당은매회계기말일현재의주주명부에기재된주주또는등록된질권자에게이를지급한다. 제54조 ( 중간배당 ) 1 본은행은이사회의결의로일정한날을정하여그날의주주에게상법에서정한중간배당을할수있다. 단, 중간배당은금전으로한다. 2 본은행이이사회의결의로제1항의날을정한때에는그날의 2주간전에이를공고하여야한다. 3 중간배당은직전결산기의대차대조표상의순재산액에서다음각호의금액을공제한액을한도로한다. 1. 직전결산기의자본의액 2. 직전결산기까지적립된자본준비금과이익준비금의합계액 3. 직전결산기의정기주주총회에서이익으로배당하거나또는지급하기로정한금액 4. 직전결산기까지정관의규정또는주주총회의결의에의하여특정목적을위해적립한임의준비금 5. 중간배당에따라당해결산기에적립하여야할이익준비금 4 사업연도개시일이후제1항의기준일이전에신주를발행한경우 ( 준비금의자본전입, 주식배당, 전환사채의전환청구, 신주인수권부사채의신주인수권행사의경우등 ) 에는중간배당에관해서는당해신주는직전사업연도말에발행된것으로본다. 5 중간배당을할때에는제8조의우선주식에대하여도보통주식과동일한배당률을적용한다제8조 ( 우선주식의종류 ) 1 본은행이발행할우선주식은의결권이없는것으로하며, 그수는발행주식총수의 1/4 범위내로한다. 2 우선주식에대하여는액면금액을기준으로하여연 1% 이상에서발행시에주주총회에서우선배당률을정한다. 3 본은행이발행할우선주식에대하여는주주총회의결의에의하여참가적또는
비참가적, 누적적또는비누적적인것으로할수있다. 4 우선주식에대하여소정의배당을하지아니한다는결의가있는경우에는그결의가있는총회의다음총회부터그우선적배당을한다는결의가있는총회의종료시까지는의결권이있는것으로한다. 5 본은행이유상증자또는무상증자를실시하는경우우선주식에대한신주의배정은유상증자의경우에는보통주식으로무상증자의경우에는그와같은종류의주식으로한다. 6 우선주식의존속기한여부는주주총회의결의로정하며, 우선주식의존속기간을정할경우에는발행일로부터 1 년이상 10 년이내의범위에서발행시주주총회의결의로정하고이기간만료와동시에보통주식으로전환된다. 그러나위기간중소정의배당을하지못한경우에는소정의배당을완료할때까지그기간을연장한다. 이경우전환으로인하여발행하는주식에대한이익의배당에관하여는제 12 조의규정을준용한다. 제 12 조 ( 신주의배당기산일 ) 본은행이유상증자, 무상증자및주식배당등에의하여신주를발행하는경우신주에대한이익의배당에관하여는신주를발행한때가속하는영업년도의직전영업년도말에발행된것으로본다. 나. 최근 3 사업연도배당에관한사항 구분 제178기 제177기 제176기 주당액면가액 ( 원 ) 5,000 5,000 5,000 당기순이익 ( 백만원 ) 748,664 1,446,727 2,051,302 주당순이익 ( 원 ) 472 960 1,362 현금배당금총액 ( 백만원 ) 149,733 11,099 406,516 주식배당금총액 ( 백만원 ) - - - 현금배당성향 (%) 20.00 0.77 19.82 현금배당수익률 (%) 보통주 20.00 0.77 19.82 우선주 - - - 주식배당수익률 (%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당현금배당금 ( 원 ) 보통주 94 7 270 우선주 - - - 주당주식배당 ( 주 ) 보통주 - - - 우선주 - - -
II. 사업의내용 1. 사업의개요가. 업계의현황 (1) 산업의특성은행업은예금의수입, 유가증권또는기타채무증서의발행에의하여불특정다수인으로부터채무를부담함으로써획득한자금을대출하는업무인고유업무와이에부수하는업무로구분할수있으며, 인가권자의별도인가를얻어타업무를겸영할수있습니다. 고유업무라함은자금의중개라는은행의본질적인기능에서우러나오는은행의중심업무로예금ㆍ적금의수입업무인수신업무와자금의대출또는어음의할인업무인여신업무, 그리고환업무가이에속합니다. 그리고부수업무라함은은행이고유업무를영위함에있어당연히부수적으로필요하거나은행의사회경제적기능을충분히발휘함에도움이되는업무를말하는것으로, 일반적으로채무의보증및어음의인수, 팩토링업무, 상호금융업무, 상업어음매출, 환매조건부유가증권매매, 보호예수, 대여금고, 다른금융기관의업무대리, 환전, 지방자치단체의금고대행업무등의업무가해당됩니다. 부수업무의범위는고정적으로정해진것이아니고사회경제사정의발전에따라부단히변화하는은행기능에부응하면서그때그때의시대적, 사회적통념에맞게변화하여왔습니다. 아울러은행은은행법에의한업무이외에은행업의본질을저해하지않는범위내에서은행의특수한능력과신용에비추어은행업무와유사하거나특수한관계가있다고판단되는업무는인가권자의인가를받아취급할수있는데, 이를겸영업무라고합니다. 겸영업무의대표적인업무는신탁업무등이있습니다. 신탁이라함은신탁설정자 ( 위탁자 ) 와신탁재산을인수하는자 ( 수탁자 ) 와의특별한신임관계에기하여위탁자의재산권을수탁자에게이전하거나기타의처분을하고수탁자로하여금일정한자 ( 수익자 ) 의이익을위하여또는특정의목적을위하여그재산권을관리, 처분하게하는법률관계를말합니다. 은행이취급하는신탁업무의종류에는크게 금전신탁 과 금전신탁이외의신탁 으로나눌수있습니다. 금전신탁 은신탁인수시신탁재산으로금전을수탁하고신탁종료시금전으로수익자에게교부하는신탁으로서, 신탁자금의운용방법을위탁자가신탁계약에의해특정하는특정금전신탁과신탁자금의운용방법을특정하지아니하는불특정금전신탁으로구분할수있습니다. 금전신탁이외의신탁 은신탁인수시신탁재산으로금전이외의재산을수탁받아신탁종료시신탁재산을현상그대로수익자에게교부하는신탁으로서유가증권의신탁, 금전채권의신탁, 동산의신탁, 토지및그정착물의신탁등으로구분할수있습니다. (2) 산업의성장성최근까지국내은행의총자산규모는은행의수가감소하였음에도여수신규모의확대에따라지속적으로증가해왔습니다. 여신규모는주택담보대출확대및기업여신증가등으로 2000 년대초반비약적으로증가하
였습니다. 그러나 2006 년도하반기이후주택관련각종규제로주택담보대출성장세가둔화되어가계대출이정체되었으며, 기업대출역시 2008 년이후, 글로벌금융위기및그에따른경제악화로최근성장세가정체되어있습니다. 수신규모는과거저금리기조의지속으로단기성예금의비중이확대되었으나, 저축에서투자로의트렌드변화에힘입어펀드로의예금이탈규모가지속적으로늘어났습니다. 그러나최근글로벌경기하강에따른주식시장침체로인해단기부동화성격을띤자금이은행으로크게유입되고있습니다. 수익측면에서는순이자마진 (NIM) 이정부의정책적인저금리기조유지에따라큰폭으로하락하였으나, 2009 년하반기이후조달금리의하락으로금융위기이전수준으로회복되고있는가운데, 수익구조의다변화를위한은행권의노력이계속되고있는상황입니다. (3) 경쟁요소은행산업은 IMF 구제금융이후강도높은구조조정이추진되어왔으며, 은행간합병을통해개별은행의규모가확대되었고은행의수는감소하였습니다. 금융규제가완화되는가운데금융지주회사의출범, 국내은행간합병, 외국계자본의국내은행인수를통해은행산업의집중도가높아지고경쟁이격화되어왔습니다. 이와같이변화되는금융환경을고려할때은행산업에서의경쟁요소는글로벌금융산업의추세인겸업화, 대형화, 기반구축, 고객군별적합한채널의구비, 신상품 / 신서비스개발능력, 자산의효율적운용능력, 효과적인 IT 기반구축, 브랜드등이경쟁우위의핵심으로부각되고있습니다. 또한, 신 BIS 협약에따라중요성이더욱부각되는리스크관리능력, 차별화된마케팅역량, 효율적인업무처리를위한내부혁신역량등도경쟁우위를확보하기위한기본역량이라고할수있습니다. (4) 관련법령또는정부의규제등은행은근본적으로영리를추구하는기업이므로상법의적용을받고있습니다. 그럼에도불구하고은행업은 은행법 이라는특별법에의하여금융위원회의인가를받아야영위할수있고, 금융중개기능및통화신용정책의중간매개기관으로국민경제의중추적인역할을담당하고있기때문에아래와같은법령의규제를받고있습니다 - 은행법및관련규정, 자본시장과금융투자업에관한법률및관련규정, 외국환관리법및관련규정, 금융산업의구조개선에관한법률및관련규정, 예금자보호법및관련규정 더불어 2009 년 2 월 자본시장과금융투자업에관한법률 의시행에맞추어현행증권거래법, 선물거래법, 간투법및신탁업법등기관별규율체계가자통법하에서기능별규율체계로전환통합됨에따라, 당행은이에맞게기존의겸영업무내지부수업무로영위하는금융투자업등에대하여재인가를진행하였으며, 이해상충방지체계의구축을준비중에있습니다. 2. 영업의현황가. 영업개황
신한은행은글로벌금융위기와경기침체라는어려운여건속에서위기극복에매진하였습니다. 조직내적으로업 ( 業 ) 의본질을되새기고, 사업의원칙과기준을새로이정립함으로써경영의기초를튼튼히하는데집중하였습니다. 그결과, 2009 년에는고객기반을더욱넓힐수있었고 ( 활동성고객기준 2008 년대비 12.3% 증가 ), 순이자마진 (NIM) 이금융위기이전수준으로회복하였으며, 국제결제은행기준자기자본비율 (BIS Ratio) 15.1%, 기본자기자본비율 (Tier I Ratio) 11.6% 를달성하며, 가시적인성과를거둘수있었습니다. 그러나세계각국이경기회복을위해실시했던유동성공급과경기부양책을거두어들이는출구전략이단행될것으로예상되면서그파급효과가우려되고있습니다. 또한국내금융권은은행간 M&A 가진행됨에따라커다란지각변동이예상됩니다. 2010 년은행권경영환경은성장성, 수익성, 건정성및자본적정성등모든부문에서부정적인요인이우세하며경영성과악화에대비한위기관리능력이중요한시점으로보입니다. 이에신한은행은그룹전략목표인 "Trust 2010" 아래은행의전략목표를 " 혁신을통한 1 등은행도약 " 으로정하였습니다. 주요전략은경쟁력강화를위한혁신을토대로고객기반확대, 수익구조안정화, 리스크신패러다임정착, 신성장사업추진의 4 가지핵심방향으로수립하였습니다. 고객과경쟁력강화라는두가지큰틀에서당행의모든프로세스, 시스템, 채널, 브래드등을점검하고고객지향, 생산성제고를위한혁신과제를추진할것입니다. 나. 시장점유율 ( 단위 : 억원,%) 구분제 178 기 (2009 년 ) 제 177 기 (2008 년 ) 제 176 기 (2007 년 ) 잔액 점유율 잔액 점유율 잔액 점유율 대출금 신한은행 1,376,431 20.54 1,404,674 21.03 1,240,174 21.59 국민은행 2,047,011 30.54 1,984,724 29.72 1,714,359 29.85 우리은행 1,656,325 24.71 1,649,238 24.69 1,390,702 24.21 하나은행 995,188 14.85 996,493 14.92 858,201 14.94 외환은행 627,415 9.36 644,118 9.64 540,554 9.41 합 계 6,702,370 100.00 6,679,247 100.00 5,743,990 100.00 예수금 신한은행 1,205,783 21.29 1,123,540 20.32 976,852 20.76 국민은행 1,640,483 28.96 1,588,679 28.74 1,388,587 29.52 우리은행 1,375,789 24.29 1,339,809 24.24 1,110,834 23.62 하나은행 914,418 16.14 912,015 16.50 783,826 16.66 외환은행 527,860 9.32 563,974 10.20 444,310 9.44
합계 5,664,333 100.00 5,528,017 100.00 4,704,409 100.00 다. 자금조달및운용현황 ( 단위 : 억원, %) 구분제 178 기제 177 기제 176 기 평균잔액구성비이자금액이자 율 평균잔액구성비이자금액이자 율 평균잔액구성비이자금액이자율 조 달원 예수금 1,034,99 6 49.81 32,906 3.18 820,360 42.62 33,560 4.09 703,510 42.72 23,664 3.36 C D 112,617 5.42 6,199 5.50 154,125 8.01 9,205 5.97 149,510 9.08 7,799 5.22 화차입금 38,715 1.86 975 2.52 35,555 1.85 1,408 3.96 28,589 1.74 964 3.37 자원화콜머니 11,551 0.56 216 1.87 14,731 0.77 702 4.76 16,983 1.03 806 4.75 금기타 296,017 14.25 13,779 4.65 348,562 18.11 20,596 5.91 306,746 18.63 16,635 5.42 소계 1,493,89 6 71.90 54,076 3.62 1,373,33 2 71.35 65,470 4.77 1,205,338 73.20 49,869 4.14 외화예수금 80,344 3.87 1,702 2.12 54,087 2.81 1,313 2.43 42,136 2.56 1,319 3.13 외외화차입금 78,968 3.80 1,803 2.28 95,853 4.98 2,818 2.94 63,887 3.88 2,321 3.63 화외화콜머니 15,453 0.74 357 2.31 9,550 0.50 408 4.27 9,845 0.60 495 5.03 사채 35,685 1.72 1,035 2.90 34,043 1.77 1,622 4.77 28,758 1.75 1,823 6.34 자 금 기타 1,693 0.08 8 0.47 1,572 0.08 7 0.43 1,681 0.10 41 2.42 소계 212,143 10.21 4,904 2.31 195,106 10.14 6,168 3.16 146,306 8.88 5,998 4.10 원가성자금계 1,706,03 9 82.11 58,980 3.46 1,568,43 8 81.49 71,638 4.57 1,351,645 82.08 55,867 4.13 기자본총계 123,195 5.93 - - 124,469 6.47 - - 111,910 6.80 - 충당금 5,633 0.27 - - 5,482 0.28 - - 4,985 0.30 - 타기타 242,863 11.69 - - 226,325 11.76 - - 178,152 10.82 - 무원가성자금계 371,690 17.89 - - 356,276 18.51 - - 295,047 17.92 - 조달계 2,077,72 100.00 58,980 2.84 1,924,71 100.00 71,638 3.72 1,646,692 100.0 55,867 3.39 9 4 0 운원예치금 22,426 1.08 515 2.29 5,023 0.26 960 19.11 5,341 0.32 266 4.98
용유가증권 336,209 16.18 15,926 4.74 285,271 14.82 15,755 5.52 247,101 15.01 12,577 5.09 화 대출금 1,209,16 58.20 66,022 5.46 1,140,61 59.26 80,658 7.07 973,844 59.14 64,332 6.61 자 4 2 금 ( 가계대출금 ) (571,341 ) 27.50 (30,307) 5.30 (541,817 ) (28.15) (38,371) (7.08) (494,026) (30.00 ) (33,203) (6.72) ( 기업대출금 ) (638,438 30.73 (35,715) 5.59 (599,764 (31.16) (42,287) (7.05) (480,187) (29.16 (31,128) (6.48) ) ) ) 지급보증대지급금 939 0.05 11 1.16 224 0.01 11 5.11 131 0.01 7 5.67 원화콜론 19,035 0.92 377 1.98 9,924 0.52 462 4.65 8,523 0.52 409 4.80 사모사채 26,174 1.26 1,489 5.69 30,558 1.59 2,222 7.27 42,262 2.57 2,767 6.55 신용카드채권 - 0.00 - - - - - - - - - - ( 카드론 ) - 0.00 - - - - - - - - - - 기타 41,971 2.02 1,832 4.37 29,591 1.54 2,149 7.26 31,041 1.89 1,995 6.43 원화대손충당금 ( ) 27,138 1.31 - - 19,953 1.04 - - 16,614 1.01 - - 소계 1,628,77 9 78.39 86,172 5.29 1,481,25 0 76.96 102,217 6.90 1,291,629 78.44 82,353 6.38 외외화예치금 18,645 0.90 88 0.47 13,872 0.72 228 1.65 6,275 0.38 202 3.22 외화증권 27,679 1.33 464 1.68 21,432 1.11 792 3.69 15,627 0.95 727 4.65 화대출금 108,043 5.20 3,532 3.27 124,141 6.45 5,139 4.14 98,919 6.01 5,113 5.17 외화콜론 6,989 0.34 42 0.61 7,705 0.40 210 2.72 5,983 0.36 310 5.19 자매입외환 29,675 1.43 1,515 5.11 39,750 2.07 1,773 4.46 34,940 2.12 1,894 5.42 기타 204 0.01 - - 2,923 0.15 0-2,416 0.15 0 - 금외화대손충당금 ( ) 2,317 0.11 - - 2,153 0.11 - - 1,206 0.07 - - 소계 188,919 9.09 5,642 2.99 207,670 10.79 8,142 3.92 162,955 9.90 8,247 5.06 수익성자금계 1,817,69 8 87.48 91,813 5.05 1,688,92 1 87.75 110,359 6.53 1,454,584 88.33 90,600 6.23 기현금 9,482 0.46 - - 9,411 0.49 - - 9,430 0.57 - - 업무용유형자산 22,447 1.08 - - 23,264 1.21 - - 22,946 1.39 - - 타기타 228,102 10.98 - - 203,118 10.55 - - 159,733 9.70 - 무수익성자금계 260,031 12.52 - - 235,794 12.25 - - 192,108 11.67 - 운용계 2,077,72 100.00 91,813 4.42 1,924,71 100.00 110,359 5.73 1,646,692 100.0 90,600 5.50
9 4 0 주 1) 제 177 기원화예치금은 4 분기지준예치금이자를포함 3. 주요상품ㆍ서비스내용신한은행은예금수납업무를기본으로한조달을통하여다양한사업을영위하고있으며, 다음과같이서비스부문을구분할수있습니다 <1> 예금수납업무 - 정기성예금일정기간동안예치하고고정또는변동금리를받는예금. - 일반예금수시입출금이가능하며, 정기예금이나적금대비이율은낮은예금 - 요구불예금금리가없거나매우낮은예금. 수시입출금가능. - 양도성예금증서 (CD) 양도성예금증서의만기는 30 일에서 5 년사이임. 금리는만기및시장금리에따라결정됨. - 상호부금정해진기간동안정해진금액의예금을지속적으로적립 - 주택청약예금주택건설촉진법에따라주택을청약할수있는권리를부여하는정기예금 - 주택청약부금주택건설촉진법에따라주택을청약할수있는권리를부여하는적금형태의예금 <2> 개인금융서비스신한은행의개인금융전략은서비스의자동화, 대고객서비스향상, 통합된지점망을통하여개인고객들에게신속하고다양한서비스를제공하는것입니다. 당사는또한고액자산고객 (high net worth customer) 에대한영업에도중점을두고있습니다. 가계대출서비스가계대출은크게주택담보대출 ( 주택구입목적의대출 ) 과그외기타가계대출로구분됩니다. 이자율결정가계대출의대출금리는변동금리와고정금리로나뉩니다. 변동금리는내부금리시스템을이용하여 3 개월, 6 개월, 12 개월짜리기준금리가결정되고여기에적정스프레드가가산되어결정됩니다. 2010 년 2 월전국은행연합회는은행들의자금조달비용을반영하는 COFIX( 자금조달비용지수 ) 를공시하였으며, COFIX 는주택담보대출의주된기준금리로사용되던 CD 금리를대체하게될것으로예상됩니다. 신용대출에서는주로차주의신용점수를고려하여금리가결정되며, 담보대출에서는대출한도를결정하기위해담보종류, 담보우선순위등을고려합니다. 고객이만기이전대출상환시약 0.5%~2% 의조기상환수수료를지불해야합니다. PB 서비스
신한은행은전통적으로고액자산고객을위한 PB 영업에중점을두고있습니다. 당사는투자포트폴리오관리서비스, 세금컨설팅, 부동산관리서비스등다양한 PB 서비스를제공하고있습니다. <3> 기업금융서비스신한은행의기업고객은크게중소기업, 대기업, 공공기관으로등으로나눌수있습니다. 중소기업에대한금융서비스중소기업대출은전통적으로신한은행의핵심사업이었습니다. 최근몇년간은행경쟁이강화되면서, 대부분의국내은행이중소기업대출에역량을집중하고있으나, 신한은행은튼튼한고객기반, 높은브랜드이미지, 풍부한경험을바탕으로지속적인경쟁우위를유지할수있을것으로예상됩니다. 대기업에대한금융서비스대기업고객은주로대기업및금융기관으로구성되어있습니다. 전자기업금융신한은행은기업고객을위한인터넷뱅킹시스템을도입하여 " 신한비즈뱅크 " 라는브랜드를통하여인터넷금융서비스를제공하고있습니다. 신한비즈뱅크는거래내역조회및자금이체와같은간단한서비스는물론신용장개설및무역금융등다양한금융서비스를제공하고있습니다. 기업대출기업대출상품은크게운전자금대출 ( 운전대 ) 과시설자금대출 ( 시설대 ) 로나뉩니다. 운전대출은기업의일반적인운영자금대출이목적이며, 시설대출은설비구입이나공장건설등의목적으로사용될자금에대한대출입니다. 이자율기업고객대출에대한이자율은각대출건의조달비용및차주의신용리스크에따른기대손실률에근거하여계산됩니다. <4> 투자금융업무신한은행의투자금융업무는자금업무, 투자업무, 파생, 국제업무등으로구성됩니다. 자금업무 (Treasury) 신한은행의자금부는고정및변동금리부채권, 무담보채권, 구조화채권등다양한조달수단을통하여전사의영업활동을필요한자금을조달하고유동성을공급합니다. 투자업무신한은행은지속적인유동성조달및이자 / 배당수익, 자본수익창출을위하여자기계정을활용하여유가증권투자및거래를하고있습니다. 신한은행의주요투자포트폴리오는주로국고채및정부기관등이발행한채권, 금융채등으로구성됩니다. 파생거래신한은행은다음과같은다양한파생상품을거래하고판매합니다. - 이자율스왑, 옵션, 선물
- 통화스왑 - 자본증권연계옵션 - 외화선도, 스왑, 옵션 - 상품선도, 옵션, 스왑 - 신용파생상품및코스피 200 인덱스연계옵션등 국제업무신한은행은국제자본시장에대한투자및외화표시증권거래, 외환거래서비스, 무역금융, 국제팩토링서비스등다양한국제금융서비스업무를제공하고있습니다. <5> 신탁업무신한은행의신탁업은주로금전신탁업무입니다. 금전신탁은납입원금이보장되는불특정금전신탁과위탁자가자산운용대상과방법을지정하는특정금전신탁으로나뉩니다. 신탁고객은은행예금상품에서제시하는이율보다는높은수익을추구하는고객들입니다. 신탁상품은은행예금에비해관련규제가적기때문에전통적으로은행이율보다는다소높은수익률을제시할수있었습니다. 신탁계정의자산은주로유가증권에투자되거나대출재원으로활용됩니다. 다만신탁자산은조달원이한정되어있기때문에유동성유지를위하여은행계정보다유가증권투자비중이높은편입니다. 국내의관련법에서는신탁계정자산을은행계정자산과별도로분리하여관리하도록하고있습니다. 4. 파생상품거래현황 (1) 파생상품거래현황파생상품거래현황은다음과같습니다. 2009. 12. 31 현재 ( 단위 : 백만원 ) 구 분 잔액 파생상품자산 파생상품부채 위험회피회계적용거래 (A) 10,462,819 241,406 151,396 선 도 - - - 선 물 - - - 스 왑 10,462,819 241,406 151,396 장내옵션 - - - 장외옵션 - - - Match거래, 중개거래 (B) 5,305,907 135,246 135,246 선 도 - - - 스 왑 5,257,925 134,100 134,100 장외옵션 47,982 1,146 1,146 매매목적거래 (C) 218,588,417 4,139,833 3,937,896
선 도 59,285,983 1,741,619 719,087 선 물 80,312 - - 스 왑 141,102,879 1,849,146 2,977,354 장내옵션 222,750 290 522 장외옵션 18,007,868 548,777 240,934 합계 (A+B+C) 234,357,142 4,516,485 4,224,538 (2) 신용파생상품현황 2009. 12. 31 현재 ( 단위 : 백만원 ) 구분 신용 ( 보장 ) 매도 해외물국내물계 Credit Default Swap 56,016-56,016 Total Return Swap - - - Credit Option - - - Credit Linked Notes 23,186-23,186 기타 19,000-19,000 합계 98,202-98,202 신용매도계약은준거자산 (Reference Entity) 의도산, 지급불능또는채무불이행등의신용사건발생시손실이발생할수있습니다. (3) 신용파생상품상세명세 2009. 12. 31 현재 ( 단위 : 백만원 ) 상품종류 보장매도 자 보장매수자취득일만기일액면금액 ( 원화 ) 기초자산 ( 준거자산 ) CLN 신한은행 UBS2010_ROK 20080130 20100123 23,352 Republic of Korea 합성 CDO 신한은행 Omega Capital 20060221 20130620 11,676 Nova Chemicals, Sinclair broadcast group,republic of Philippines, Navistar International, Lyondell Chemical 외 100 여기업 합성 CDO 신한은행 Steers Thayer Gate CDO Trust 20060412 20130620 23,352 M-Real OYJ, NXP BV, Arvinmeritor, Beazer Homes, Bowater 외 100 여기업
합성 CDO 신한은행 GSAM Stabilis CDO 20060703 20130624 23,352 NXP B.V., Beazer Homes, American Axle & Manufacturing, JSC Bank Turanalem, Boston Scientific 외 100 여기업 합성 CDO 신한은행 Cloverie 20070328 20140920 23,352 Beazer Homes, Alltel, American Axle & Manufacturing, Boyd Gaming, Fairfax Financial Holdings 외 95 개기업 합성 CDO 신한은행 ASTIR B.V. 20070523 20141220 11,676 Alltel, Expedia, FKI, KB Home, CBS 외 115 개기업 CDS 신한은행 Morgan Stanley 20061013 20131220 11,676 TELECOMMUNICATIONS,CHEMICALS,INSURANCE,P UBLISHING,UTILITIES 외 116 여기업 CDS 신한은행 Bear sterns 20061221 20140320 11,676 KB HOME,EMI GR, MGM, ROCK-TENN COM, STATION CASINOS 외 120 여기업 CDS 신한은행 Goldman Sachs 20070216 20131220 9,312 Hutchison Whampoa, Noble group,block financial Co. 외 100 기업 CDS 신한은행 Merrill Lynch 20071113 20101030 23,352 KCC Int'l 액면금액의합은신용파생상품현황의합계와상이할수있습니다. 5. 영업설비가. 지점등설치현황지점등설치현황은다음과같습니다. 2009. 12. 31 현재 ( 단위 : 개 ) 지역 지점 출장소 사무소 합계 기타영업장 서울 385 25-410 13 부산 38 3-41 1 인천 26 1-27 대구 49 8-57 3 대전 11 2-13 1 울산 19 2-21 2 경기 13-13 광주 180 15-195 4 강원 21 9-30 경남 21 9-30 경북 12 5-17 1
전남 8 2-10 전북 9 2-11 제주 11 12-23 충남 19 3-22 충북 3 2-5 합계 825 100-925 25 해외 16-2 18 - 합계 841 100 2 943 25 주 ) 해외지점은현지법인 10개포함 지점의신설및확충계획 (2010년향후계획 ) 구분 Retail 기업 기타 합계 신설 30 - - 30 금융시장여건및경영환경변화에따라점포계획변경가능함 나. 자동화기기설치현황 구분 제 178기연간 제 177기연간 제 176기연간 C D 942 1,043 1,284 ATM 6,264 6,118 5,816 통장정리기 - - - 기타 903 886 847 다. 영업설비등현황 2009. 12. 31 현재 ( 단위 : 백만원 ) 구분토지 ( 장부가액 ) 건물 ( 장부가액 ) 합계비고본점 426,063 378,879 804,942 지점합계 739,777 634,139 1,373,916 합계 1,165,840 1,013,018 2,178,858 6. 그밖에투자의사결정에필요한사항 (1) BIS 비율
( 단위 : 억원 ) 구분제 178 기제 177 기제 176 기 자기자본 (A) 183,227 178,891 163,749 위험가중자산 (B) 1,211,320 1,331,401 1,354,957 BIS 기준자기자본비율 (A/B) 15.13% 13.44% 12.09% 주 1) BIS(Bank for International Settlements : 국제결제은행 ) 기준자기자본비율 = 자기자본 / 위험가중자산 *100 주 2) 제 177 기이후신 BIS( 바젤 II) 비율 (2) 유동성비율 구분제 178 기제 177 기제 176 기 원화유동성비율 128.96% 107.41% 105.45% 외화유동성비율 113.03% 98.90% 106.36%
III. 재무에관한사항 1. 요약재무정보 ( 단위 : 백만원 ) 구분 제 178기 제 177기 제 176기 제 175기 제 174기 Ⅰ. 현금및예치금 10,889,206 8,578,930 6,312,608 9,012,559 3,526,654 Ⅱ. 유가증권 39,540,194 36,592,260 32,329,377 23,660,184 10,644,933 Ⅲ. 대출채권 139,956,199 145,341,827 125,405,349 112,715,269 44,648,308 ( 대손충당금 ) (2,466,055) (2,369,249) (1,875,607) (1,627,388) (888,794) ( 이연대출부대수익 ) (90,572) (94,670) (96,847) (36,966) - Ⅳ. 유형자산 2,176,431 2,292,379 2,312,927 2,198,966 1,226,739 ( 감가상각누계액 ) (1,266,979) (1,164,901) (1,078,243) (1,016,694) (569,641) ( 손상차손누계액 ) (5,306) (5,306) (5,306) (5,453) - Ⅴ. 기타자산 9,675,322 20,763,702 8,745,627 6,609,817 6,562,892 ( 대손충당금 ) (175,863) (292,178) (115,967) (79,342) - 자산총계 202,237,352 213,569,098 175,105,888 154,196,795 66,609,526 Ⅰ. 예수부채 135,284,956 119,237,971 103,817,875 93,006,183 41,228,665 Ⅱ. 차입부채 38,018,815 52,828,577 45,397,198 38,790,790 13,637,684 ( 사채할인발행차금 ) (32,733) (26,245) (41,343) (69,248) (9,576) Ⅲ. 기타부채 15,517,998 29,554,668 14,571,383 12,732,454 7,916,955 ( 퇴직연금운용자산 ) (206,549) - - - - ( 퇴직보험 ) (4,151) (246,949) (234,756) (194,684) (107,039) 부채총계 188,821,769 201,621,216 163,786,456 144,529,427 62,783,304 Ⅰ. 자본금 7,928,078 7,928,078 7,528,078 7,528,078 3,595,592 Ⅱ. 자본잉여금 404,903 398,080 - - - Ⅲ. 자본조정 (2) (52,756) (41,320) (82,491) (71,537) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 1,097,459 369,842 1,588,837 1,659,347 1,168,077 Ⅴ. 이익잉여금 ( 결손금 ) 3,985,145 3,304,638 2,243,837 562,434 (865,910)
자본총계 13,415,583 11,947,882 11,319,432 9,667,368 3,826,222 부채와자본총계 202,237,352 213,569,098 175,105,888 154,196,795 66,609,526 영업수익 ( 매출액 ) 41,466,693 49,507,279 17,797,848 13,709,187 7,535,812 영업비용 40,233,904 47,601,467 14,886,630 11,811,036 6,940,768 영업이익 1,232,789 1,905,812 2,911,218 1,898,151 595,044 영업외수익 109,794 235,254 157,319 166,940 187,581 영업외비용 276,375 237,930 213,626 109,119 86,563 법인세비용차감전손익 1,066,208 1,903,136 2,854,911 1,955,972 696,062 법인세비용 317,544 456,409 803,609 524,825 (60,443) 당기순이익 748,664 1,446,727 2,051,302 1,431,147 756,505 주당순이익 ( 원 ) 472 960 1,362 1,091 1,052 2. 재무제표이용상의유의점가. 재무제표작성기준요약재무정보및재무제표는기업회계기준, 은행업회계처리준칙등에따라작성하였으며, 정기주주총회승인후재무제표와일치합니다. 최근 3 사업연도에대한회계처리및재무제표의작성기준등은다음과같습니다. 구분제 178 기제 177 기제 176 기 감사인삼정회계법인삼정회계법인삼정회계법인 감사의견적정의견적정의견적정의견 회계처리 - 기업회계기준 - 기업회계기준 - 기업회계기준 및 - 기업회계기준서 - 기업회계기준서 - 기업회계기준서 재무제표 - 은행업회계처리준칙 - 은행업회계처리준칙 - 은행업회계처리준칙 등의 - 은행법 - 은행법 - 은행법 작성기준 - 은행업감독규정 - 은행업감독규정 - 은행업감독규정 - 은행업감독업무시행세칙 - 은행업감독업무시행세칙 - 은행업감독업무시행세칙 - 신탁업감독업무시행세칙 - 신탁업감독업무시행세칙 - 신탁업감독업무시행세칙 나. 기업회계기준등의위반사항 (1) 재무제표를수정하여야하는위반사항해당사항없음 (2) 재무제표수정과관련없는위반사항해당사항없음 다. 기타유의하여야할사항당행이채택하고있는중요한회계정책은다음과같습니다.
(1) 유가증권종속회사, 지분법피투자회사, 조인트벤처에대한투자를제외한채무증권과지분증권에대해서는취득하는시점에만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로분류하고보고기간종료일마다분류의적정성을재검토하고있습니다. 만기가확정된채무증권으로서상환금액이확정되었거나확정이가능한채무증권을만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우에는만기보유증권으로분류하고있습니다. 한편, 주로단기간내의매매차익을목적으로취득한유가증권은단기매매증권으로, 단기매매증권이나만기보유증권으로분류되지아니하는유가증권은매도가능증권으로분류하고있습니다. 유가증권의취득원가는유가증권취득을위하여제공한대가의시장가격에취득부대비용을가산하고이에이동평균법 ( 채무증권은개별법 ) 을적용하여산정한가액으로하고있습니다. 단기매매증권은공정가치로평가하고, 미실현보유손익은당기손익항목으로처리하고있으며, 매도가능증권의경우공정가치로평가하고미실현보유손익은기타포괄손익누계액으로자본에직접가감하고, 당해유가증권을처분하거나손상차손을인식하는시점에일괄하여당기손익에반영하고있습니다. 한편, 공정가치를신뢰성있게측정할수없는경우에는취득원가로평가하고있습니다. 만기보유증권은취득원가와만기액면가액의차이를상환기간에걸쳐유효이자율법을이용하여취득원가와이자수익에가감하고있습니다. 시장성있는유가증권의평가는시장가격을공정가치로보며시장가격은보고기간종료일현재의종가로하고있습니다. 다만, 매도가능증권중시장성이없는지분증권을공정가치로평가하는경우독립적인외부전문평가기관의전문가적판단에근거한합리적인평가모형과적절한추정치를사용하여산정한금액을공정가치로보아평가하고있습니다. 시장가격이없는채무증권의경우에는미래현금흐름을합리적으로추정하고, 공신력있는독립된신용평가기관이평가한신용등급이있는경우에는신용평가등급을적절히감안한할인율을사용하여평가한금액을공정가치로하고있습니다. 한편, 시장성이없는수익증권의경우에는펀드운용회사가제시하는수익증권의매매기준가격을공정가치로하고있습니다. 유가증권의회수가능가액이채무증권의상각후취득원가또는지분증권의취득원가보다작고손상차손의발생에대한객관적인증거가있는경우에는손상이불필요하다는명백한반증이없는한회수가능가액과채무증권의상각후취득원가또는지분증권의취득원가와의차액을매도가능증권손상차손또는만기보유증권손상차손의과목으로하여당기손실로인식하고있습니다. 또한, 손상차손을인식한이후손상차손이회복된경우에는당초에손상차손을인식하지않았다면회복일현재상각후취득원가가되었을금액 ( 매도가능증권의경우에는이전에인식하였던손상차손금액 ) 을한도로회복된금액을매도가능증권손상차손환입또는만기보유증권손상차손환입의과목으로하여당기이익으로인식하고있습니다. (2) 지분법적용투자주식투자주식중중대한영향력을행사할수있는주식은지분법을적용하여평가한가액으로평가하고있습니다. 지분법피투자회사의순자산변동에따른지분의변동액은투자주식계정에가감처리하며그변동의원천에따라지분법손익 ( 당기손익 ), 이익잉여금또는지분법자본변동 ( 기타포괄손익 ) 으로처리하고있습니다. 피투자회사의결손누적으로인하여투자주식의금액이 "0" 인상태가되는경우에는지분법적용을중지하고지분법적용투자주식을 "0" 으로처리하고있습니다. 단, 당사가지분법피투자회사에대하여우선주, 장기성채권등과같은투자성격의자산을보유하고있는경우그러한자산의장부금액이 "0" 이될때까지지분법피투
자회사의손실등을계속하여반영하고있습니다. 해외에소재하는지분법적용회사의외화표시재무제표를환산하는경우에는자산및부채는보고기간종료일의환율로환산하며, 자본은취득당시환율로환산하고있습니다. 취득당시환율로환산된자본금액과보고기간종료일의환율로환산된자산금액에서보고기간종료일의환율로환산된부채금액을차감한잔액과의차이중투자회사지분에상당하는금액을지분법자본변동 ( 기타포괄손익 ) 으로처리하고있습니다. 당행및지분법피투자회사간의거래에서발생한손익에당사의지분율을곱한금액중보고기간종료일현재보유자산의장부금액에반영되어있는부분은당사의미실현손익으로보아미실현이익은지분법적용투자주식에서차감하고미실현손실은지분법적용투자주식에가산하였습니다. 지분법피투자회사가종속회사인경우당해지분법적용투자주식에대하여투자계정의잔액이 "0" 이되어지분법적용을중지하게되는경우를제외하고는지배회사개별재무제표의당기순손익및순자산이연결재무제표의당기순손익및순자산에대한지배회사의지분과일치하도록회계처리하고있습니다. (3) 조인트벤처당행이경제활동에대한공동지배를목적으로하는참여자간의계약합의사항이있는사업체로설립되는공동지배대상기업의참여자인경우, 당행은공동지배대상기업에대한투자지분에대하여지분법을적용하였습니다. (4) 대손충당금당행의당기말현재기업및가계대출채권의대손충당금설정방법은다음과같습니다. ( 가 ) 예상손실액기준당행은기업및가계대출채권각각에대하여예상손실산출모델평가방식을적용하여대손충당금적립액을산출하고있습니다. 예상손실산출모델평가방식은각차주의특성, 거래의특성및연체기간을감안하여산출된예상부도율 (PD: Probability ofdefault) 과대출채권의행태및담보의상태별로분류된부도시손실률 (LGD: Loss G-iven Default) 을각대출채권잔액에곱하여대손충당금을적립하는방식입니다. ( 나 ) 금융감독원최소적립기준당행은기업및가계대출채권별로금융감독원의은행업감독규정상의자산건전성분류별충당금최저적립률 ( 기업대출채권 : 정상분류채권의 0.85% 이상 ( 경기민감업종인건설업, 부동산및임대업, 도매및소매업, 숙박및음식점업에대해서는 0.9% 이상 ), 요주의분류채권의 7% 이상, 고정분류채권의 20% 이상, 회수의문분류채권의 50% 이상, 추정손실분류채권의 100%, 가계대출채권 : 정상분류채권의 1% 이상, 요주의분류채권의 10% 이상, 고정분류채권의 20% 이상, 회수의문분류채권의 55% 이상, 추정손실분류채권의 100%) 을적용하여대손충당금적립액을산출하고있습니다. 당행은기업및가계대출채권각각의자산건전성분류별로상기예상손실액기준과금융감독원최소적립기준중큰금액을대손충당금으로적립하고있습니다. 또한, 당행은상기대손충당금에추가하여위험특성이개별적이거나여신편중도가높은거액여신은미래채무상환능력에의한신용평가와담보등개별적인분석을통하여손실률을
산출하여대손충당금을적립하고있습니다. (5) 채권조정당행은기업개선약정의체결, 회사정리절차의개시, 화의절차개시또는거래당사자간의합의등으로인하여채권의원금, 이자율또는만기등계약조건이불리하게변경되어채권의명목가액과현재가치의차이가중요한경우현재가치를재무상태표가액으로하고, 채권조정으로인한명목가액과현재가치의차액은대손충당금의과목으로하여당해채권의명목가액에서차감하는형식으로기재하고동대손충당금을유효이자율법을적용하여환입하여이자수익으로계상하고있습니다. (6) 이연대출부대수익당행은대출채권과관련하여발생한대출부대수익과대출부대비용중미래경제적효익이대출거래별로식별ㆍ대응될수있는요건을충족하는경우대출부대수익과대출부대비용을이연하여대출채권의가감계정으로계상하고, 대출기간동안상각또는환입하여대출채권이자수익에서가감하는방식으로처리하고있습니다. (7) 유형자산유형자산의취득원가는당해자산의매입원가에취득부대비용을가산한가액으로계상하고과거자산재평가법의규정에의하여재평가한경우에는재평가가액으로계상하고있습니다. 한편, 현물출자, 증여기타무상으로취득한자산의취득원가는공정가치를취득원가로하고, 다른종류의자산과의교환으로취득한자산의취득원가는교환을위하여제공한자산의공정가치로측정하고, 공정가치가불확실한경우에는교환으로취득한자산의공정가치로측정하고있습니다. 유형자산의감가상각은당행이객관적이고합리적으로추정한내용연수에따라아래의감가상각방법을적용하여상각하고있습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 업무용건물 40 ~ 60년 정액법 임차점포시설물 5년 정액법 업무용동산 5년 정률법 수선비중유형자산의내용연수를연장시키거나가치를실질적으로증가시키는지출은당해자산의원가에가산하고, 원상을회복시키거나능률유지를위한지출은당기비용으로처리하고있습니다. 유형자산의진부화또는시장가치의급격한하락등으로인하여유형자산의미래경제적효익이장부금액에현저하게미달할가능성이있고, 당해유형자산의사용및처분으로부터기대되는미래의현금흐름총액의추정액이장부금액에미달하는경우에는장부금액을회수가능가액으로조정하고그차액을손상차손으로처리하고있습니다. (8) 무형자산무형자산은당해자산의제작원가또는매입가액에취득부대비용을가산한가액을취득원가로계상하며, 당해자산의사용가능한시점부터잔존가액을영 (0) 으로하여합리적인기간
( 관계법령이나계약에정해진경우를제외하고는 20 년이내의기간 ) 동안정액법으로상각하며이에의해계상된상각액을직접차감한잔액으로평가하고있습니다. 자산의진부화및시장가치의급격한하락등으로인하여무형자산의회수가능가액이장부금액에중요하게미달하게되는경우에는장부금액을회수가능가액으로조정하고, 그차액을손상차손으로처리하고있습니다. (9) 리스리스자산의소유에따른대부분의위험과효익이리스이용자에게이전되는리스는금융리스로분류하고그외의경우는운용리스로분류합니다. 금융리스의경우당행은리스순투자와동일한금액을금융리스채권으로인식하고, 이자수익은당행의금융리스순투자미회수분에대하여유효이자율법을적용하여인식하고있습니다. 운용리스의경우리스료수익은리스기간에걸쳐균등하게배분된금액으로인식하고있으며, 운용리스자산의감가상각은당행이소유한다른유사자산의감가상각과동일하게적용하고있습니다. (10) 환매조건부매매유가증권등을환매조건부로매수한경우매수금액을대출채권의환매조건부매수계정으로표시하고, 환매조건부로매도한경우매도금액을차입부채계정인환매조건부매도계정으로표시하고있습니다. (11) 사채할인 ( 할증 ) 발행차금당행은사채할인 ( 할증 ) 발행차금을사채의차감 ( 가산 ) 항목으로계상한후사채발행시부터최종상환시까지의기간에걸쳐유효이자율법을적용하여상각 ( 환입 ) 하고, 동상각 ( 환입 ) 액을이자비용에가산 ( 차감 ) 하여처리하고있습니다. (12) 퇴직급여충당부채당행은 2009 년부터퇴직연금제도를도입하였으며, 퇴직연금규약에따라입사일 ( 중간정산의경우중간정산일 ) 이후근무기간을가입기간으로하고있습니다. 당행의퇴직연금제도는확정급여형퇴직연금제도로서수급요건을갖춘종업원은퇴직시에확정된연금을수령하게됩니다. 종업원이퇴직하기전에는보고기간종료일현재종업원이퇴직할경우지급하여야할퇴직일시금에상당하는금액을퇴직급여충당부채로계상하고있으며, 퇴직연금에대한수급요건중가입기간요건을갖추고퇴사한종업원이퇴직연금의수령을선택한경우에는보고기간종료일이후퇴직종업원에게지급하여야할예상퇴직연금합계액을보험수리적가정을사용하여추정하고, 만기가비슷한국공채의매보고기간말현재시장이자율에기초하여할인한현재가치를퇴직연금미지급금으로계상하고있습니다. 한편, 사망률과같은보험수리적가정이바뀌거나시간의경과에따라현재가치가증가한경우퇴직급여로비용처리하고있습니다. 퇴직연금제도에서운용되는자산은퇴직연금운용자산의과목으로하여퇴직급여관련부채, 즉퇴직급여충당부채와퇴직연금미지급금에서차감하는형식으로표시하고있습니다. ( 다만퇴직연금운용자산이퇴직급여관련부채의합계액을초과하는경우에는초과액을투자자산으로처리하고있습니다.)
(13) 충당부채당행은지출의시기또는금액이불확실한부채중과거사건이나거래의결과로현재의무가존재하고당해의무를이행하기위하여자원이유출될가능성이매우높으며그의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있는경우에는부채로계상하고있습니다. 또한충당부채의명목가액과현재가치의차이가중요한경우에는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 제 3 자가변제하여줄것이확실한경우에한하여변제할금액을별도의자산으로처리하며이경우변제에따른수익에해당하는금액은충당부채의인식에따라손익계산서에계상될관련비용과상계하고있습니다. ( 가 ) 지급보증충당부채당행은당기말현재대지급이발생하지않은지급보증 ( 확정, 미확정및배서어음포함 ) 잔액에신용환산율에의하여환산된금액을기준으로자산건전성분류별예상손실액기준과금융감독원최소적립기준중큰금액을지급보증충당부채로적립하고있습니다. ( 나 ) 미사용약정충당부채당행은당기말현재기업및가계자금의미사용약정에대하여신용환산율에의하여환산된금액을기준으로각각의자산건전성분류별예상손실액기준과금융감독원의은행업감독규정상의최소적립기준 ( 기업자금미사용약정 : 정상분류미사용약정의 0.85% 이상 ( 경기민감업종인건설업, 부동산및임대업, 도매및소매업, 숙박및음식점업에대해서는 0.9% 이상 ), 요주의분류미사용약정의 7% 이상, 고정분류미사용약정의 20% 이상, 회수의문분류미사용약정의 50% 이상, 추정손실분류미사용약정의 100%, 가계자금미사용약정 : 정상분류미사용약정의 1% 이상, 요주의분류미사용약정의 10% 이상, 고정분류미사용약정의 20% 이상, 회수의문분류미사용약정의 55% 이상, 추정손실분류미사용약정의 100%) 중에서큰금액으로미사용약정충당부채 ( 기타충당부채항목 ) 를적립하고있습니다. (14) 외화자산및외화부채의환산외화자산및외화부채는보고기간종료일현재서울외국환중개주식회사가고시하는기준환율 ( 당기말 : USD 1/1,167.6 원, 전기말 :USD 1/1,257.5 원 ) 및재정환율로환산하고있으며, 환산손익은당기손익으로계상하고있습니다. 한편, 해외지점등의외화표시재무제표를원화로환산하는경우에는보고기간종료일현재의기준환율로환산하고있습니다. (15) 파생상품및위험회피회계모든파생상품은최초계약시와매보고기간종료일에공정가치로평가하고있으며, 거래비용은발생시에당기손익으로인식하고있습니다. 내재파생상품의경제적특성및위험도와주계약의경제적특성및위험도사이에명확하고밀접한관련성이없고내재파생상품과동일한조건의독립된파생상품이파생상품의요건을충족시키는경우에는내재파생상품을주계약과분리하여회계처리하고있습니다. 특정위험으로인한기존자산, 부채, 또는확정계약의공정가액변동위험을회피하기위해서는공정가액위험회피로지정하고있으며, 특정위험으로인한예상거래의미래현금흐름변동위험을감소시키기위해서는현금흐름위험회피로지정하고있습니다. 위험회피수단을최초지정하는시점에위험회피종류, 위험관리의목적, 위험회피전략을공
식적으로문서화하고있으며, 최초지정시점및매보고기간종료일에높은위험회피효과가있는지여부에대해서평가하고있습니다. 공정가액위험회피회계를적용하는경우에위험회피수단의평가손익및특정위험으로인한위험회피대상항목의평가손익은당기손익으로처리하고있습니다. 현금흐름위험회피회계를적용하는경우예상거래의미래현금흐름변동위험을감소시키기위하여지정된파생상품의평가손익중위험회피에효과적인부분은기타포괄손익누계액의항목으로계상한후예상거래의종류에따라향후예상거래가당기손익에영향을미치는회계연도에당기손익으로인식하거나, 예상거래가발생시관련자산부채의장부금액에서가감하여처리하고있습니다. 위험회피수단이청산, 소멸, 행사되어위험회피회계가중단되는경우에도기타포괄손익누계액항목의향후회계처리는동일하며, 다만위험회피대상예상거래의발생가능성이불확실하여현금흐름위험회피회계가중단된경우에는이미기타포괄손익누계액으로계상된파생상품평가손익을즉시당기손익으로인식하고있습니다. (16) 주식기준보상당행은임직원에게주식선택권을부여하고있으며, 주식결제형주식기준보상거래의경우에는제공받는재화나용역의공정가치를측정하고그금액을보상원가와자본 ( 자본조정 ) 으로회계처리하고있습니다. 그러나제공받는재화나용역의공정가치를신뢰성있게측정할수없다면부여한지분상품의공정가치에기초하여재화나용역의공정가치를간접측정하고그금액을보상원가와자본 ( 자본조정 ) 으로회계처리하고있습니다. 현금결제형주식기준보상거래의경우에는제공받는재화나용역과그대가로부담하는부채를부채의공정가치로측정하고있습니다. 또한부채가결제될때까지매보고기간종료일과최종결제일에부채의공정가치를재측정하고, 공정가치의변동액은보상원가로회계처리하고있습니다. 공정가치를측정하기어려운주식선택권에대하여는내재가치로측정하고, 내재가치의변동액을보상원가로회계처리하고있습니다. 그리고당행이나임직원이현금결제방식이나주식결제방식을선택할수있는선택형주식기준보상거래에대하여는거래의실질에따라회계처리하고있습니다. (17) 법인세비용법인세비용은법인세부담액에이연법인세변동액을가감하여산출하고있습니다. 법인세부담액은법인세법등의법령에의하여각회계연도에부담할법인세및법인세에부가되는세액의합계이며전기이전의기간과관련된법인세부담액을당기에인식하는법인세추납액또는환급액이포함됩니다. 자산ㆍ부채의장부금액과세무가액의차이인일시적차이와이월공제가가능한세무상결손금과세액공제등에대하여미래에부담하게될법인세부담액과미래에경감될법인세부담액을각각이연법인세부채및자산으로인식하고있습니다. 이연법인세는일시적차이등의실현이예상되는회계연도에적용되는법인세율을사용하여측정하고있습니다. (18) 이자수익인식기준당행은대출채권과유가증권및예치금등에대한이자수익을원칙적으로유효이자율법을적용하여발생주의에따라인식하고있습니다. 다만, 원금또는이자의연체가있는대출채권중금융기관등의지급보증이없는대출채권과현금수입에의한수익실현가능성이낮아발생주의에따른수익인식이부적정하다고판단되는대출채권등에대한이자수익은실제로수취하는시점에수익으로인식하고있습니다. 당행은원금및이자가납부일에수취되지않는경우미납일의익일부터연체대출채권으로처리하고있습니다.
(19) 신탁관련회계처리당행은금융투자업법규정에따라신탁재산을고유재산과구분하여회계처리하고있습니다. 이와관련하여신탁계정에대여한자금을신탁계정대여금, 신탁계정으로부터차입한자금을신탁계정미지급금으로계상하고있으며신탁업감독규정에따라신탁재산의운용, 관리및처분과관련하여신탁보수를취득하고이를신탁업무운용수익으로계상하고있습니다. 또한, 금융투자업감독업무시행세칙에의거원금보전약정이나이익보전약정을하는불특정금전신탁에서원본또는이익의보전계약을한신탁재산의운용수익이원본또는이익보전에미달하여신탁보수와특별유보금으로충당하고도부족한경우은행계정이신탁계정으로지급하는금액을신탁업무운용손실로계상하고있습니다. (20) 어음관리계좌 (CMA) 의회계처리당행은공개시장조작적격증권및할인어음, 무역어음등어음관리계좌 ( 이하 "CMA") 운용자산편입액범위내에서 CMA 업무를취급하고있습니다. 본업무와관련하여고객으로부터 CMA 수탁금을수령하여 CMA 예수금의과목으로부채로계상하고, 이를 365 일이내의기간동안할인어음과유가증권등에투자하며어음관리계좌자산과단기매매증권의기타유가증권의과목으로하여자산에계상하고있습니다. 이러한자산운용에의한투자수익을 CMA 예탁자에게지급할때예수부채이자의과목으로영업비용으로계상하고수탁금의인출및만기시에일정률의수수료를수령하고수수료수익의과목으로영업수익으로계상하고있습니다. (21) 추정의사용한국의일반적으로인정된회계처리기준에따라재무제표를작성하기위해서당행은자산및부채의금액, 충당부채등에대한공시, 수익및비용의측정과관련하여많은합리적인추정과가정을사용합니다. 여기에는유형자산의장부금액, 대출채권, 유가증권, 이연법인세자산에대한평가, 파생금융상품에대한평가등이포함됩니다. 이러한평가금액은실제와다를수있습니다. 3. 회계정보에관한사항 가. 최근 5 사업연도의회계기준변경내용및그사유 (1) 회계정책의변경 1 기업회계기준서제 15 호개정개정된기업회계기준서제 15 호 ( 지분법 ) 에따르면종속회사의주식을추가취득할때발생한투자차액을 ( 부의 ) 지분법자본변동 ( 기타포괄손익누계액항목 ) 에서자본잉여금또는자본조정으로회계처리하도록변경하였습니다. 당행은에스에이치자산운용주식을추가취득할때발생한투자차액을부의지분법자본변동에서기타자본조정으로계정재분류하여비교표시전기재무제표를재작성하였습니다. 2 회계기준적용의견서 06-2 개정회계기준적용의견서 06-2 ' 종속회사, 지분법적용피투자회사및조인트벤처의지분에대한투자자산과관련된이연법인세인식에관한회계처리 ' 가개정됨에따라이를적용하여연결재무제표에서와동일하게이연법인세를인식하였습니다. 3 기업회계기준등에관한해석 53-70 파생상품등의회계처리
개정된해석 53-70 에따라특정채무자의채무불이행으로인한실제손실을대지급하는경우로지급보증을한정함에따라기존에지급보증으로분류하던신용파생상품을 53-70 의적용을받는신용파생상품으로분류하였습니다. 4 계정재분류예수부채의별단예금으로처리하던, 법원송달료를잡부채의대행업무수입금으로계정재분류하였습니다. (2) 회계추정의변경주식매입선택권 6 차및 7 차부여분의공정가치산출시전기말까지 ROE 연동주식매입선택권에대하여블랙숄즈모델 (Black-Sholes Model) 을사용하였으나, 보다합리적인공정가치산출을위하여 PDE 가격결정모델로평가방법을변경하였습니다. 또한, 전기말까지가중평균주가변동성을과거평균주가변동성을이용하여산출하였으나, 당기부터는개별주가변동성을활용하여가중평균주가변동성을산출하였습니다 나. 한국채택국제회계기준도입준비계획및추진현황 (1) 개요당행은 2007 년 3 월발표된국제회계기준도입로드맵및주식회사의외부감사에관한법률제 13 조에따라 2011 회계연도부터한국채택국제회계기준을적용하여재무제표를작성하여야합니다. 이에당행은한국채택국제회계기준으로재무보고체계를전환하기위하여 2007 년 8 월에 IFRS 도입준비조직 ( 이하 IFRS TFT ) 를구성하여보고기간종료일현재 3 단계인한국채택국제회계기준전환일기준연결재무정보산출을진행하고있습니다. (2) 한국채택국제회계기준도입준비현황 1 추진계획및경과개요당행은한국채택국제회계기준의성공적인도입을위해업무추진계획을수립하였으며장기계획의효율적관리와성공적인완수를위해총 3 단계로구분하여준비하고있습니다. 1) 1 단계 : 한국채택국제회계기준도입영향분석당행은한국채택국제회계기준도입을위해 2007 년 8 월부터 2008 년 2 월까지현행한국회계기준과한국채택국제회계기준과의차이를분석하고한국채택국제회계기준이당행에미치는전반적인영향에대하여분석을수행하였으며, 아울러이를기초로한국채택국제회계기준도입을위한전반계획을수립하였습니다. 또한 2007 년 9 월부터임직원교육을수시로실시하였습니다. 2) 2 단계 : 재무보고인프라구축및이행당행은 2008 년 3 월부터한국채택국제회계기준도입을위한전반계획에따라상세기준차이및영향분석을수행하고, 이러한체계정비를통해한국채택국제회계기준에의한재무제표산출이가능하도록관련시스템개발및업무프로세스정비를진행하고있습니다. 아울러임직원에대한지속적인교육을수행하고있습니다. 3) 3 단계 : 한국채택국제회계기준연결재무정보산출구축된한국채택국제회계기준기반재무인프라를통하여 2010 년상반기중한국채택국제회계기준에의한개시재무제표및분기별재무제표산출작업을진행하고있습니다. 또한, 이와더불어관련내부회계관리체계재정비를진행하고있습니다. 2 주요진행업무내역 1) 그룹재무정책수립및회계업무매뉴얼의정비
당행은한국채택국제회계기준에따른각회계사안별회계처리방안을도출하기위하여제반차이및영향분석을수행하였고그결과를토대로그룹이적용할수있는그룹재무보고관련제반규정을제정하였습니다. 또한당행에서는그룹재무보고규정의세부적인적용을위해회계업무매뉴얼을정비하였습니다. 한국채택국제회계기준에따른제반규정및매뉴얼은국제회계기준도입시점부터적용될예정입니다. 2) 시스템의정비당행은한국채택국제회계기준과기존의한국기업회계기준각각에따른재무정보산출흐름과정보내역의차이에대해시스템상세분석을실시하였습니다. 또한향후한국채택국제회계기준에따른제반재무정보를목적적합하고효율적으로산출하기위해시스템구축을진행하고있습니다. 또한일부과거데이터산출가능항목에대해서는데이터정비를개시하였으며동과정을통해산출되는데이터는시스템에적재되어운영되고있습니다. 3 추진조직구성및운영당행은한국채택국제회계기준도입의완전성확보를위하여외부자문사를선정하였고연결, 여신, 유가증권및파생상품, 기타로세부구분된전문화된팀을구성하여업무를진행하고있습니다. 또한시스템설계및구축을위하여당행내각분야별 IT 전문가와시스템개발전문업체가 IFRS TFT 에참여하여업무를수행하고있습니다. (3) 향후업무계획당행은 2010 년 1 월부터시작된 3 단계업무를통해한국채택국제회계기준에따른기초재무정보산출및이후분기결산업무를수행할예정이며관련된내부회계관리체계의재정비가진행될예정입니다. (4) 한국채택국제회계기준과현행회계기준과의회계처리방법차이중당행에영향을줄것으로예상되는항목당행이한국채택국제회계기준을적용한재무제표를작성하게될경우현행한국기업회계기준을적용한재무제표와유의적인차이를발생시킬것으로예상되는부문은연결범위, 대손충당금, 수익인식, 종업원급여등이며전환일기준연결재무정보산출을통해구체적인차이내역이산출될예정입니다. 다. 최근 5 사업연도중직전사업연도대비당기순이익증감율이 30% 이상이거나흑자전환인사업연도와그주요원인 가 ) 각사업연도당기순이익증감현황 ( 단위 : 억원 ) 구분제 178 기 제 177 기 제 176 기 제 175 기 제 174 기 (2009 년도 ) (2008 년도 ) (2007 년도 ) (2006 년도 ) (2005 년도 ) 당기순이익 7,487 14,467 20,513 14,311 7,565 전년대비 6,980 6,046 6,202 6,746 4,913 ( 증감율 ) ( 48.25%) ( 29.47%) (43.34%) (89.17%) (185%) 나 ) 당기순이익증감주요원인
2009 년 : 전년대비 6,980 억원감소 - 상반기시장금리급락에따른 NIM 이하락및전년도한국은행의지준예치금이자지급 (712 억원 ) 효과로전년대비이자이익 4,572 억원감소 - 희망퇴직및연월차보상금등의회계처리방시변경으로전년대비판관비 1,097 억원증가 - 장학재단기부금및미소금융출연금등 310 억원, 자회사의지분법손실 645 억원등으로영업외손실 1,639 억원증가 2008 년 : 전년대비 6,046 억원감소 - 전년대비유가증권관련일회성요인등의감소 2007 년 : 전년대비 6,202 억원증가 - 기업대출증가에따른대출이자수익 21,661 억원증가 - 시너지영업활성화ㅇ펀드수수료급증 ( 전년대비 1,743 억원증가 ) 2006 년 : 전년대비 6,746 억원증가 - 신한, 조흥합병에따른자산증가와이에따른당기순이익증가 2005 년 : 전년대비 4,913 억원증가 - 원화이자부문에서전년대비 1,068 억원증가 (13,045 억원 14,113 억원 ) ㅇ주택담보대출전년대비 22,222 억원증가 (77,733 억원 99,955 억원 ) 및저비용결제성예금이 23,355 억원증가로안정적인순이자마진기반유지 - 시너지영업활성화ㅇ수익증권 186.5%, 방카슈랑스 59.5%, 투자금융 71.4% 등 3 대수수료부문에서전년대비 83.4%(776 억 ) 증가한 1,706 억원의수수료이익을실현 - 지속적인건전성개선에따른충당금적립부담감소ㅇ충당금적립전년대비 3,694 억원감소 : 10,301 억원 (2004 년 ) 6,607 억원 (2005 년 ) - 이연법인세차계상 1,054 억원등 2004 년 : 2,652 억원 ( 흑자전환 ) - 부실징후여신한도감축및적극적인부실여신정리등리스크관리강화로대손충당금이 2003 년대비 11,031 억원 (21,332 억 11,031 억 ) 감소하였으며, 비이자부문수수료수익 787 억원 (1,715 억 2,502 억 ) 증가, 하이닉스 (536 억원 ), 한보관련 (332 억원 ) 등상각채권매각익, 대러차관이자수입 264 억등의요인으로 3 년만에흑자전환 4. 요약연결재무정보 ( 단위 : 백만원 ) 구분제 178 기제 177 기제 176 기제 175 기제 174 기 Ⅰ. 현금및예치금 12,649,767 9,527,418 6,885,615 9,341,359 3,580,581 Ⅱ. 유가증권 41,047,538 38,151,891 34,437,052 26,021,825 11,649,195
Ⅲ. 대출채권 143,639,980 148,363,504 126,952,762 113,574,135 45,047,948 ( 대손충당금 ) (2,555,365) (2,399,644) (1,890,647) (1,640,337) (898,002) ( 이연대출부대수익 ) (90,572) (94,670) (96,847) (36,966) - Ⅳ. 유형자산 2,223,800 2,323,686 2,325,415 2,206,729 1,232,144 ( 감가상각누계액 ) (1,288,894) (1,182,848) (1,085,260) (1,021,667) (574,772) ( 손상차손누계액 ) (5,306) (5,306) (5,306) (5,453) - Ⅴ. 기타자산 9,824,211 20,883,044 8,798,542 6,611,659 6,587,317 ( 대손충당금 ) (175,863) (292,178) (115,986) (79,369) - 자산총계 209,385,296 219,249,543 179,399,386 157,755,707 68,097,185 Ⅰ. 예수부채 144,931,911 124,509,294 108,185,634 97,085,668 43,162,681 Ⅱ. 차입부채 35,681,129 53,271,179 45,469,662 38,644,293 13,344,575 ( 사채할인발행차금 ) (32,733) (26,245) (41,343) (69,248) (9,576) Ⅲ. 기타부채 15,350,110 29,514,774 14,422,133 12,340,060 7,714,830 ( 퇴직연금운용자산 ) (206,549) - - - - ( 퇴직보험 ) (4,343) (248,960) (234,756) (194,684) (107,039) 부채총계 195,963,150 207,295,247 168,077,429 148,070,021 64,222,086 Ⅰ. 자본금 7,928,078 7,928,078 7,528,078 7,528,078 3,595,592 Ⅱ. 연결자본잉여금 404,903 398,080 - - - Ⅲ. 연결자본조정 (2) (52,756) - (82,491) (60,350) Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액 1,097,459 369,842 1,588,837 1,659,347 1,168,076 Ⅴ. 연결이익잉여금 3,985,145 3,304,638 2,202,517 562,434 (844,031) Ⅵ. 소수주주지분 6,563 6,414 2,525 18,318 15,812 자본총계 13,422,146 11,954,296 11,321,957 9,685,686 3,875,099 영업수익 ( 매출액 ) 41,855,185 49,913,953 18,009,555 13,871,814 7,620,272 영업비용 40,675,503 47,985,337 15,073,004 11,952,073 7,013,605 영업이익 1,179,682 1,928,616 2,936,551 1,919,741 606,667 영업외수익 94,571 120,614 128,760 136,974 172,487 영업외비용 199,301 245,827 219,670 109,226 86,762 법인세비용차감전손익 1,074,952 1,803,403 2,845,641 1,947,489 692,392
법인세비용 325,774 438,476 808,889 529,993 (55,276) 종속회사의매수일전순이익 - (364) - - - 계속사업이익 749,178 1,365,291 2,036,752 1,417,496 747,668 중단사업이익 - 81,835 16,449 17,112 11,078 연결당기순이익 749,178 1,447,126 2,053,201 1,434,608 758,746 ( 지배회사순이익 ) 748,664 1,446,727 2,051,302 1,431,147 756,505 ( 소수주주지분순이익 ) 514 399 1,899 3,461 2,241 연결에포함된회사수 11 10 7 5 5 5. 연결재무제표이용상의유의점 가. 연결재무제표작성기준요약연결재무정보및연결재무제표는기업회계기준, 은행업회계처리준칙에따라작성하였으며, 정기주주총회승인후재무제표와일치합니다. 최근 3 사업연도에대한회계처리및재무제표의작성기준등은다음과같습니다. 구분제 178 기제 177 기제 176 기 감사인삼정회계법인삼정회계법인삼정회계법인 감사의견적정의견적정의견적정의견 회계처리및 - 기업회계기준 - 기업회계기준 - 기업회계기준 재무제표등의 - 기업회계기준서 - 기업회계기준서 - 기업회계기준서 작성기준 - 은행업회계처리준칙 - 은행업회계처리준칙 - 은행업회계처리준칙 - 은행법 - 은행법 - 은행법 - 은행업감독규정 - 은행업감독규정 - 은행업감독규정 - 은행업감독업무시행세칙 - 은행업감독업무시행세칙 - 은행업감독업무시행세칙 - 신탁업감독업무시행세칙 - 신탁업감독업무시행세칙 - 신탁업감독업무시행세칙 나. 기업회계기준등의위반사항 (1) 연결재무제표를수정하여야하는위반사항해당사항없음 (2) 연결재무제표수정과관련없는위반사항해당사항없음 다. 기타유의하여야할사항연결회사가채택하고있는중요한회계정책은다음과같습니다. (1) 유가증권
지분법피투자회사, 조인트벤처에대한투자를제외한채무증권과지분증권에대해서는취득하는시점에만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로분류하고대차대조표일마다분류의적정성을재검토하고있습니다. 만기가확정된채무증권으로서상환금액이확정되었거나확정이가능한채무증권을만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우에는만기보유증권으로분류하고있습니다. 한편, 주로단기간내의매매차익을목적으로취득한유가증권은단기매매증권으로, 단기매매증권이나만기보유증권으로분류되지아니하는유가증권은매도가능증권으로분류하고있습니다. 유가증권의취득원가는유가증권취득을위하여제공한대가의시장가격에취득부대비용을가산하고이에이동평균법 ( 채무증권은개별법 ) 을적용하여산정한가액으로하고있습니다. 단기매매증권은공정가액으로평가하고, 미실현보유손익은당기손익항목으로처리하고있으며, 매도가능증권의경우공정가액으로평가하고미실현보유손익은기타포괄손익누계액으로자본에직접가감하고, 당해유가증권을처분하거나손상차손을인식하는시점에일괄하여당기손익에반영하고있습니다. 한편, 공정가액을신뢰성있게측정할수없는경우에는취득원가로평가하고있습니다. 만기보유증권은취득원가와만기액면가액의차이를상환기간에걸쳐유효이자율법을이용하여취득원가와이자수익에가감하고있습니다. 시장성있는유가증권의평가는시장가격을공정가액으로보며시장가격은대차대조표일현재의종가로하고있습니다. 다만, 매도가능증권중시장성이없는지분증권을공정가액으로평가하는경우독립적인외부전문평가기관의전문가적판단에근거한합리적인평가모형과적절한추정치를사용하여산정한금액을공정가치로보아평가하고있습니다. 시장가격이없는채무증권의경우에는미래현금흐름을합리적으로추정하고, 공신력있는독립된신용평가기관이평가한신용등급이있는경우에는신용평가등급을적절히감안한할인율을사용하여평가한금액을공정가액으로하고있습니다. 한편, 시장성이없는수익증권의경우에는펀드운용회사가제시하는수익증권의매매기준가격을공정가액으로하고있습니다. 유가증권의회수가능가액이채무증권의상각후취득원가또는지분증권의취득원가보다작고손상차손의발생에대한객관적인증거가있는경우에는손상이불필요하다는명백한반증이없는한회수가능가액과채무증권의상각후취득원가또는지분증권의취득원가와의차액을매도가능증권손상차손또는만기보유증권손상차손의과목으로하여당기손실로인식하고있습니다. 또한, 손상차손을인식한이후손상차손이회복된경우에는당초에손상차손을인식하지않았다면회복일현재상각후취득원가가되었을금액 ( 매도가능증권의경우에는이전에인식하였던손상차손금액 ) 을한도로회복된금액을매도가능증권손상차손환입또는만기보유증권손상차손환입의과목으로하여당기이익으로인식하고있습니다. 연결회사가보유한사모단독펀드의자산은예치금, 콜론, 유가증권으로구성되어있으며, 연결회사는사모단독펀드를매도가능증권 ( 수익증권 ) 으로, 동운용수익은매도가능증권이자수익의과목으로영업수익으로계상하고있습니다. (2) 지분법적용투자주식투자주식중중대한영향력을행사할수있는주식은지분법을적용하여평가한가액으로평가하고있습니다. 지분법피투자회사의순자산변동에따른지분의변동액은투자주식계정에가감처리하며그변동의원천에따라지분법손익 ( 당기손익 ), 이익잉여금또는지분법자본변동 ( 기타포괄손익 ) 으로처리하고있습니다. 피투자회사의결손누적으로인하여투자주식의금액이 "0" 인상태가되는경우에는지분법적용을중지하고지분법적용투자주식을 "0" 으로
처리하고있습니다. 단, 연결회사가지분법피투자회사에대하여우선주, 장기성채권등과같은투자성격의자산을보유하고있는경우그러한자산의장부금액이 "0" 이될때까지지분법피투자회사의손실등을계속하여반영하고있습니다. 해외에소재하는지분법적용회사의외화표시재무제표를환산하는경우에는자산및부채는대차대조표일의환율로환산하며, 자본은취득당시환율로환산하고있습니다. 취득당시환율로환산된자본금액과대차대조표일의환율로환산된자산금액에서대차대조표일의환율로환산된부채금액을차감한잔액과의차이중투자회사지분에상당하는금액을지분법자본변동 ( 기타포괄손익 ) 으로처리하고있습니다. 연결회사및지분법피투자회사간의거래에서발생한손익에연결회사의지분율을곱한금액중대차대조표일현재보유자산의장부가액에반영되어있는부분은연결회사의미실현손익으로보아미실현이익은지분법적용투자주식에서차감하고미실현손실은지분법적용투자주식에가산하였습니다. (3) 조인트벤처연결회사가경제활동에대한공동지배를목적으로하는참여자간의계약합의사항이있는사업체로설립되는공동지배대상기업의참여자인경우, 연결회사는공동지배대상기업에대한투자지분에대하여지분법을적용하였습니다. (4) 대손충당금당행의당기말현재기업및가계대출채권의대손충당금설정방법은다음과같습니다. ( 가 ) 예상손실액기준당행은기업및가계대출채권각각에대하여예상손실산출모델평가방식을적용하여대손충당금적립액을산출하고있습니다. 예상손실산출모델평가방식은각차주의특성, 거래의특성및연체기간을감안하여산출된예상부도율 (PD: Probability of Default) 과대출채권의행태및담보의상태별로분류된부도시손실률 (LGD: Loss Given Default) 을각대출채권잔액에곱하여대손충당금을적립하는방식입니다. ( 나 ) 금융감독원최소적립기준당행은기업및가계대출채권별로금융감독원의은행업감독규정상의자산건전성분류별충당금최저적립률 ( 기업대출채권 : 정상분류채권의 0.85% 이상 ( 경기민감업종인건설업, 부동산및임대업, 도매및소매업, 숙박및음식점업에대해서는 0.9% 이상 ), 요주의분류채권의 7% 이상, 고정분류채권의 20% 이상, 회수의문분류채권의 50% 이상, 추정손실분류채권의 100%, 가계대출채권 : 정상분류채권의 1% 이상, 요주의분류채권의 10% 이상, 고정분류채권의 20% 이상, 회수의문분류채권의 55% 이상, 추정손실분류채권의 100%) 을적용하여대손충당금적립액을산출하고있습니다. 당행은기업및가계대출채권각각의자산건전성분류별로상기예상손실액기준과금융감독원최소적립기준중큰금액을대손충당금으로적립하고있습니다. 또한, 당행은상기대손충당금에추가하여위험특성이개별적이거나여신편중도가높은거액여신은미래채무상환능력에의한신용평가와담보등개별적인분석을통하여손실률을산출하여대손충당금을적립하고있습니다. (5) 채권조정연결회사는기업개선약정의체결, 회사정리절차의개시, 화의절차개시또는거래당사자간의
합의등으로인하여채권의원금, 이자율또는만기등계약조건이불리하게변경되어채권의명목가액과현재가치의차이가중요한경우현재가치를대차대조표가액으로하고, 채권조정으로인한명목가액과현재가치의차액은대손충당금의과목으로하여당해채권의명목가액에서차감하는형식으로기재하고동대손충당금을유효이자율법을적용하여환입하여이자수익으로계상하고있습니다. (6) 이연대출부대수익연결회사는대출채권과관련하여발생한대출부대수익과대출부대비용중미래경제적효익이대출거래별로식별ㆍ대응될수있는요건을충족하는경우대출부대수익과대출부대비용을이연하여대출채권의가감계정으로계상하고, 대출기간동안상각또는환입하여대출채권이자수익에서가감하는방식으로처리하고있습니다. (7) 이자수익인식기준연결회사는대출채권과유가증권및예치금등에대한이자수익을원칙적으로유효이자율법을적용하여발생주의에따라인식하고있습니다. 다만, 원금또는이자의연체가있는대출채권중금융기관등의지급보증이없는대출채권과현금수입에의한수익실현가능성이낮아발생주의에따른수익인식이부적정하다고판단되는대출채권등에대한이자수익은실제로수취하는시점에수익으로인식하고있습니다. 연결회사는원금및이자가납부일에수취되지않는경우미납일의익일부터연체대출채권으로처리하고있습니다. (8) 유형자산유형자산의취득원가는당해자산의매입원가에취득부대비용을가산한가액으로계상하고과거자산재평가법의규정에의하여재평가한경우에는재평가가액으로계상하고있습니다. 한편, 현물출자, 증여기타무상으로취득한자산의취득원가는공정가액을취득원가로하고, 다른종류의자산과의교환으로취득한자산의취득원가는교환을위하여제공한자산의공정가액으로측정하고, 공정가액이불확실한경우에는교환으로취득한자산의공정가액으로측정하고있습니다. 유형자산의감가상각은당행이객관적이고합리적으로추정한내용연수에따라아래의감가상각방법을적용하여상각하고있습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 업무용건물 40 ~ 60년 정액법 임차점포시설물 5년 정액법 업무용동산 5년 정률법 다만, 해외종속회사및해외지점은현지감독규정에따른감가상각방법을적용하고있습니다. 수선비중유형자산의내용연수를연장시키거나가치를실질적으로증가시키는지출은당해자산의원가에가산하고, 원상을회복시키거나능률유지를위한지출은당기비용으로처리하고있습니다. 유형자산의진부화또는시장가치의급격한하락등으로인하여유형자산의미래경제적효
익이장부가액에현저하게미달할가능성이있고, 당해유형자산의사용및처분으로부터기대되는미래의현금흐름총액의추정액이장부가액에미달하는경우에는장부가액을회수가능가액으로조정하고그차액을손상차손으로처리하고있습니다. (9) 무형자산무형자산은당해자산의제작원가또는매입가액에취득부대비용을가산한가액을취득원가로계상하며, 당해자산의사용가능한시점부터잔존가액을영 (0) 으로하여합리적인기간 ( 관계법령이나계약에정해진경우를제외하고는 20 년이내의기간 ) 동안정액법으로상각하며이에의해계상된상각액을직접차감한잔액으로평가하고있습니다. 자산의진부화및시장가치의급격한하락등으로인하여무형자산의회수가능가액이장부가액에중요하게미달하게되는경우에는장부가액을회수가능가액으로조정하고, 그차액을손상차손으로처리하고있습니다. (10) 영업권및부의영업권영업권은매수원가중피매수회사로부터취득한식별가능한순자산의공정가액에대한매수회사의지분을초과하는금액으로서연결회사는이를 20 년이내의기간동안정액법으로상각하고있습니다. 그러나영업권의회수가능가액이장부가액에미달하고그미달액이중요한경우에는이를감액손실로하여당기비용으로처리하고있습니다. 부의영업권은피매수회사로부터취득한식별가능한순자산의공정가액중매수회사의지분이매수원가를초과하는금액으로서무형자산의차감항목으로표시하고있습니다. 연결회사는이를피매회수회사의식별가능한비화폐성자산의공정가액합계액에해당하는금액까지는비화폐성자산중상각가능자산의가중평균내용연수동안정액법으로환입하고, 식별가능한비화폐성자산의공정가액합계액을초과하는금액은매수일에특별이익으로인식하고있습니다. 그러나, 매수계약서상명시된미래의손실이나비용과관련된부의영업권은그손실이나비용이실제로발생하는시점에서일시에이익으로환입하고있습니다. (11) 리스리스자산의소유에따른대부분의위험과효익이리스이용자에게이전되는리스는금융리스로분류하고그외의경우는운용리스로분류합니다. 금융리스의경우연결회사는리스순투자와동일한금액을금융리스채권으로인식하고, 이자수익은연결회사의금융리스순투자미회수분에대하여유효이자율법을적용하여인식하고있습니다. 운용리스의경우리스료수익은리스기간에걸쳐균등하게배분된금액으로인식하고있으며, 운용리스자산의감가상각은연결회사가소유한다른유사자산의감가상각과동일하게적용하고있습니다. (12) 사채할인 ( 할증 ) 발행차금연결회사는사채할인 ( 할증 ) 발행차금을사채의차감항목으로계상한후사채발행시부터최종상환시까지의기간에걸쳐유효이자율법을적용하여상각 ( 환입 ) 하고, 동상각 ( 환입 ) 액을이자비용에가산 ( 차감 ) 하여처리하고있습니다.
(13) 충당부채연결회사는지출의시기또는금액이불확실한부채중과거사건이나거래의결과로현재의무가존재하고당해의무를이행하기위하여자원이유출될가능성이매우높으며그의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있는경우에는부채로계상하고있습니다. 또한충당부채의명목가액과현재가치의차이가중요한경우에는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 제 3 자가변제하여줄것이확실한경우에한하여변제할금액을별도의자산으로처리하며이경우변제에따른수익에해당하는금액은충당부채의인식에따라손익계산서에계상될관련비용과상계하고있습니다. ( 가 ) 퇴직급여충당부채연결회사는대차대조표일현재 1 년이상근속한전임직원이퇴직할경우에지급하여야할퇴직금추계액 ( 근로기준법과연결회사의퇴직금지급규정중큰금액 ) 전액을퇴직급여충당부채로계상하고있습니다. 종업원의수급권을보장하는종업원퇴직보험에가입한예치금은퇴직급여충당부채에서차감하는형식으로표시하고있습니다. ( 나 ) 지급보증충당부채당행은당기말현재대지급이발생하지않은지급보증 ( 확정, 미확정및배서어음포함 ) 잔액에신용환산율 (CCF: Credit Conversion Factor) 에의하여환산된금액을기준으로자산건전성분류별예상손실액기준과금융감독원최소적립기준중큰금액을지급보증충당부채로적립하고있습니다. ( 다 ) 미사용약정충당부채당행은당기말현재기업및가계자금의미사용약정에대하여신용환산율 (CCF: Cr-edit Conversion Factor) 에의하여환산된금액을기준으로각각의자산건전성분류별예상손실액기준과금융감독원의은행업감독규정상의최소적립기준 ( 기업자금미사용약정 : 정상분류미사용약정의 0.85% 이상 ( 경기민감업종인건설업, 부동산및임대업, 도매및소매업, 숙박및음식점업에대해서는 0.9% 이상 ), 요주의분류미사용약정의 7% 이상, 고정분류미사용약정의 20% 이상, 회수의문분류미사용약정의 50% 이상, 추정손실분류미사용약정의 100%, 가계자금미사용약정 : 정상분류미사용약정의 1% 이상, 요주의분류미사용약정의 10% 이상, 고정분류미사용약정의 20% 이상, 회수의문분류미사용약정의 55% 이상, 추정손실분류미사용약정의 100%) 중에서큰금액으로미사용약정충당부채 ( 기타충당부채항목 ) 를적립하고있습니다. (14) 환매조건부매매유가증권을환매조건부로매수한경우매수금액을대출채권의환매조건부매수계정으로표시하고, 환매조건부로매도한경우매도금액을차입부채계정인환매조건부매도계정으로표시하고있습니다. (15) 법인세비용법인세비용은법인세부담액에이연법인세변동액을가감하여산출하고있습니다. 법인세부담액은법인세법등의법령에의하여각회계연도에부담할법인세및법인세에부가되는세액의합계이며전기이전의기간과관련된법인세부담액을당기에인식하는법인세추납액또는환급액이포함됩니다. 자산 부채의장부금액과세무가액의차이인일시적차이와이월공제가가능한세무상결손금과세액공제등에대하여미래에부담하게될법인세부담액과미
래에경감될법인세부담액을각각이연법인세부채및자산으로인식하고있습니다. 이연법인세는일시적차이등의실현이예상되는회계연도에적용되는법인세율을사용하여측정하고있습니다. (16) 파생상품및위험회피회계모든파생상품은최초계약시와매대차대조표일에공정가액으로평가하고있으며, 거래비용은발생시에당기손익으로인식하고있습니다. 내재파생상품의경제적특성및위험도와주계약의경제적특성및위험도사이에명확하고밀접한관련성이없고내재파생상품과동일한조건의독립된파생상품이파생상품의요건을충족시키는경우에는내재파생상품을주계약과분리하여회계처리하고있습니다. 특정위험으로인한기존자산, 부채, 또는확정계약의공정가액변동위험을회피하기위해서는공정가액위험회피회계, 특정위험으로인한예상거래의미래현금흐름변동위험을감소시키기위해서는현금흐름위험회피회계를적용하고있습니다. 파생상품을위험회피수단으로최초지정하는시점에위험회피종류, 위험회피목적, 위험회피전략을공식적으로문서화하고있으며, 최초지정시점및매대차대조표일에높은위험회피효과가있는지여부에대해서평가하고있습니다. 공정가액위험회피회계를적용하는경우에위험회피수단의평가손익및특정위험으로인한위험회피대상항목의평가손익은당기손익으로처리하고있습니다. 현금흐름위험회피회계를적용하는경우예상거래의미래현금흐름변동위험을감소시키기위하여지정된파생상품의평가손익중위험회피에효과적인부분은현금흐름위험회피파생상품평가손익으로하여기타포괄손익누계액의항목으로계상한후예상거래의종류에따라향후예상거래가당기손익에영향을미치는회계연도에당기손익으로인식하거나, 예상거래가발생시관련자산부채의장부가액에서가감하여처리하고있습니다. 위험회피수단이청산, 소멸, 행사되어위험회피회계가중단되는경우에도기타포괄손익누계액항목의향후회계처리는동일하며, 다만위험회피대상예상거래의발생가능성이불확실하여현금흐름위험회피회계가중단된경우에는이미기타포괄손익누계액으로계상된파생상품평가손익을즉시당기손익으로인식하고있습니다. (17) 주식기준보상연결회사는임직원에게주식선택권을부여하고있으며, 주식결제형주식기준보상거래의경우에는제공받는재화나용역의공정가치를측정하고그금액을보상원가와자본 ( 자본조정 ) 으로회계처리하고있습니다. 그러나제공받는재화나용역의공정가치를신뢰성있게측정할수없다면부여한지분상품의공정가치에기초하여재화나용역의공정가치를간접측정하고그금액을보상원가와자본 ( 자본조정 ) 으로회계처리하고있습니다. 현금결제형주식기준보상거래의경우에는제공받는재화나용역과그대가로부담하는부채를부채의공정가치로측정하고있습니다. 또한부채가결제될때까지매대차대조표일과최종결제일에부채의공정가치를재측정하고, 공정가치의변동액은보상원가로회계처리하고있습니다. 공정가치를측정하기어려운주식선택권에대하여는내재가치로측정하고, 내재가치의변동액을보상원가로회계처리하고있습니다. 그리고연결회사나임직원이현금결제방식이나주식결제방식을선택할수있는선택형주식기준보상거래에대하여는거래의실질에따라회계처리하고있습니다. (18) 외화자산및외화부채의환산
외화자산및외화부채는대차대조표일현재서울외국환중개주식회사가고시하는기준환율 ( 당기말 : USD 1/1,167.6 원, 전기말 :USD 1/1,257.5 원 ) 및재정환율로환산하고있으며, 환산손익은당기손익으로계상하고있습니다. 한편, 해외지점등의외화표시재무제표를원화로환산하는경우에는대차대조표일현재의기준환율로환산하고있습니다. (19) 신탁관련회계처리연결회사는신탁업법규정에따라신탁재산을고유재산과구분하여회계처리하고있습니다. 이와관련하여신탁계정에대여한자금을신탁계정대여금, 신탁계정으로부터차입한자금을신탁계정미지급금으로계상하고있으며신탁업감독규정에따라신탁재산의운용, 관리및처분과관련하여신탁보수를취득하고이를신탁업무운용수익으로계상하고있습니다. (20) 어음관리계좌 (CMA) 의회계처리연결회사는공개시장조작적격증권및할인어음, 무역어음등어음관리계좌 ( 이하 "CMA") 운용자산편입액범위내에서 CMA 업무를취급하고있습니다. 본업무와관련하여고객으로부터 CMA 수탁금을수령하여 CMA 예수금의과목으로부채로계상하고, 이를 365 일이내의기간동안할인어음, 팩토링금융및유가증권등에투자하며 CMA 운용자산의과목으로하여자산에계상하고있습니다. 이러한자산운용에의한투자수익을 CMA 예탁자에게지급할때예수부채이자의과목으로영업비용으로계상하고수탁금의인출및만기시에일정률의수수료를수령하고대출채권이자의과목으로영업수익으로계상하고있습니다. (21) 중단사업손익사업중단에대한최초공시사건일이속하는회계기간에중단사업으로부터발생한영업손익과영업외손익에서법인세효과를차감한금액을중단사업손익의과목으로표시하고있으며, 비교표시된전기재무제표를재작성하여당해중단사업의손익을구분표시하고있습니다 (22) 추정의사용한국의일반적으로인정된회계처리기준에따라재무제표를작성하기위해서연결회사는자산및부채의금액, 충당부채등에대한공시, 수익및비용의측정과관련하여많은합리적인추정과가정을사용합니다. 여기에는유형자산의장부가액, 대출채권, 유가증권, 이연법인세자산에대한평가, 파생금융상품에대한평가등이포함됩니다. 이러한평가금액은실제와다를수있습니다. (23) 신탁계정의회계처리신탁계정은 " 신탁겸영금융기관및부동산신탁회사회계처리기준 " 에따라회계처리하고있습니다. 1) 유가증권평가방법신탁상품에편입된유가증권을공정가액또는순자산가액으로평가하여취득원가에서직접가감하는형식으로표시하고있습니다. 다만, 신탁업감독규정시행세칙부칙제 2 조경과조치에의거하여동시행세칙시행당시 (1998 년 11 월 15 일 ) 설정되어있는것으로서위탁자가신탁재산인금전의운용방법을지정하지아니한금전신탁에편입되는채권은취득원가로평가하였습니다. 2) 채권평가충당금대차대조표일현재불특정금전신탁에서운용하고있는자산중시가평가가되지않는신탁
자산의대손에의한손실보전에충당하기위하여채권평가충당금을적립하고있습니다. 은행업감독규정등의자산건전성분류기준에따라매월말기준으로다음달말까지예상손실액기준과금융감독원최소적립기준중큰금액을적립하고있으며, 다만, 이익의보전이있는신탁의경우매월말현재기준으로적립하고있습니다. 3) 특별유보금원본또는이익보전계약이있는불특정금전신탁의보전을위하여신탁보수의취득시기마다신탁종류별수탁액의 100 분의 5 에달할때까지신탁보수에서동보수의 100 의 25 이상을특별유보금으로계상하고있습니다. 라. 당해사업연도의연결재무제표에대한주석연결감사보고서의연결재무제표에대한주석과동일합니다. 6. 연결대상회사의변동현황 사업연도 당기에연결에 전기대비연결에 전기대비연결에서 포함된회사 추가된회사 제외된회사 제 178 기 ( 주 ) 신한은행 신한일본은행 신한데이타시스템 신한아주금융유한공사 신한베트남은행 아메리카신한은행 유럽신한은행 신한크메르은행 신한아이타스 신한카자흐스탄은행 신한캐나다은행 신한은행중국유한공사 신한일본은행 신한베트남은행 제 177 기 ( 주 ) 신한은행 신한데이타시스템 SH 자산운용 ( 주 ) 신한아주금융유한공사 신한아이타스 신한제 7 호구조조정조합 아메리카신한은행 신한카자흐스탄은행 유럽신한은행 신한캐나다은행 신한크메르은행 신한은행중국유한공사 신한데이타시스템 신한아이타스 신한카자흐스탄은행 신한캐나다은행 신한은행중국유한공사 제 176 기 ( 주 ) 신한은행 신한크메르은행 - SH 자산운용 ( 주 ) 신한제 7 호구조조정조합 신한아주금융유한공사 아메리카신한은행 유럽신한은행 신한크메르은행