IFRS 도입을위한 K 그룹연결시스템구축사례 2008. 8.28 2008 KolonBenit, Inc. 0
Agenda 1. IFRS 요점 2. K 그룹프로젝트 3. IFRS 주요이슈및구현범위 4. 연결시스템소개
IFRS 요점 1. Roadmap 2. 대응방안
1. IFRS 도입 Roadmap 2007 년 03 월 15 일 : 금융감독원의국제회계기준도입 Roadmap 발표 2007 년 12 월 21 일 : 한국회계기준원국제회계기준을그대로반영한 K-IFRS 제정및공표 - 자산 2조원이상상장회사 : 2011년부터도입 - 자산 2조원미만상장회사 : 2013년부터작성 ( 조기적용시적용연도부터작성 ) - 비재무에관한사항도연결기준으로사업보고서및분. 반기보고서공시 - 국제회계기준조기적용기업 : 조기적용연도부터전환 년도기준 2008 2009 2010 2011 K-GAAP 현행기준 IFRS 전면도입 K-IFRS 기말 B/S 산출차이정보공시 ( 전기비교표시 ) K-GAAP 기준재무제표작성 & 공시 IFRS 작성은선택 연결세무도입이안되면 K-GAAP 계속병행유지 K-GAAP & IFRS 병행처리 IFRS 기준재무제표작성 & 공시 2008 KolonBenit, Inc. 3
2. 대응방안 IFRS는회계, 조직, IT 등기업의모든영역에관련된핵심적인변화이자경쟁우위확보의중요한계기가되므로체계적인전략적대응이필요함. 전략적대응 국제회계기준의적극적도입 ( 투명성강화및선진기업을공시 ) 기업적용회계정보표준화와체계화 기업가치제고및내부통제를위한전략적도구로활용 재무보고 통일된회계기준을통한정확성과신뢰성제고 내부관리정보의산출및재무회계와일관성 정보산출공시량의증가및신속성대비 시스템 연결재무제표의적시작성과검증가능한연결시스템구축 IFRS 의확대공시대응을위한공시시스템구축 IFRS 적용을위하여역사적데이터의재구성및신규데이터의수집필요 조직 / 인원 IFRS 대책조직운영 IFRS 전문인력확보및양성 사내교육과외부기관교육강화를통한지식확산 2008 KolonBenit, Inc. 4
K 그룹프로젝트 1. IFRS 프로젝트개요 2. 추진조직및업무분장 3. 추진일정 4. 프로젝트추진시고려사항
1. IFRS 프로젝트개요 IFRS 프로젝트는 PhaseⅠ 과 PhaseⅡ 단계로진행 PhaseⅠ Phase Ⅱ IFRS 인프라시스템구축 Implementation Phase Ⅰ 연결회계시스템의구축 기간 : 4 개월예상 Phase Ⅱ IFRS와 K-GAAP 차이분석및 IFRS 최초도입시영향분석 IFRS 도입 Master Plan 수립시스템을통한 IFRS 재무제표도출 2008 KolonBenit, Inc. 6
2. 추진조직및업무분장 IFRS 목표추진 / 컨설팅 / 시스템적용 3 개의그룹으로구성및추진 목표그룹 프로젝트총괄 컨설팅 회계법인성지 시스템적용 코오롱베니트 IFRS 추진 T/F 연결시스템구축컨설팅 IFRS 적용컨설팅교육및사후관리시스템 Set Up 시스템분석지원 정책결정 행정지원 연결 CoA 확정 연결과거 History 검토및적용 System 연결결산재수행 IFRS 도입영향평가 IFRS 재무보고시스템 및프로세스개발지원 시스템사용자교육 Set up 후 1차연도 IFRS 결산업무지원 임직원대상 IFRS 교육 ERP자료추출개발 주석Package 개발 DashBoard 적용 XBRL 공시적용 2008 KolonBenit, Inc. 7
3. 추진일정 3.1 PhaseⅠ: 연결시스템구축 Plan 항목 연결 Infra 법인및 CoA Code 등 Code 사항확정 Excel 패키지양식확정및개발 패키지교육 연결시스템시스템Setup Master code Upload & setup 시스템추가개발및보완연결시스템사용자교육 과거 History 데이터작성투자자본내역검토및확정미실현손익내역검토및확정 산출물 Master Code 연결패키지설계서사용자 Manual 투자자본 History 미실현 History 1개월 2개월 3개월 4개월 1 주 2 주 3 주 4 주 1 주 2 주 3 주 4 주 1 주 2 주 3 주 4 주 1 주 2 주 3 주 4 주 2007 년연결결산자료작성및접수내부거래대사 / 상계, 미실현손익제거투자자본상계결과 Review 및문제점보완 2007 연결재무제표 프로젝트진행관리 2008 KolonBenit, Inc. 8
3. 추진일정 3.2 Phase Ⅱ : IFRS 도입및적용단계 1~2 개월 2~3 개월 2~3 개월 1~2 개월 준비단계차이분석단계 IFRS 시스템구축단계적용및안정화단계 IFRS Task Force 구성관련임직원대상 IFRS 사전교육일정및업무범위확정예비적 GAAP차이분석및주요이슈항목파악분석세부계획수립 회계기준차이세부분석차이내역이재무보고에미치는영향및중요성파악선택가능한회계처리기준에대한재무제표 Simulation 회사회계정책의예비적결정비재무적영향이회사의조직및프로세스에미치는영향분석 그룹 COA 검증 시스템재설계및구축 ( 재무보고및공시사항포함 ) 특정업무에대한솔루션개발회계정책및매뉴얼개발임직원대상시스템사용자교육실시 IFRS기준재무제표작성지원공시사항작성지원및검토 (IFRS 기준예상영향공시작성 ) 적용단계에서발생한추가사항파악및개선 IFRS 적용에대한지속적인임직원교육 IFRS 마스터플랜차이및영향분석및시스템구현 IFRS 재무제표의적용 2008 KolonBenit, Inc. 9
4. 프로젝트추진시고려사항 IFRS 프로젝트 PhaseⅠ 추진시발생된이슈와해결과정 연결지식 표준 CoA 회계원칙 연결담당자의연결회계및지분법에대한지식의부족 투자자본이력 내부거래취합 내부거래상계 프로젝트진행중연결및지분법에대한교육 그룹차원의지원 2008 KolonBenit, Inc. 10
4. 프로젝트추진시고려사항 연결지식 표준 COA 그룹의공통 ( 통합 ) COA 의부재 회계원칙 투자자본이력 내부거래취합 내부거래상계 연결 ( 그룹표준 )COA 의정비및신설 그룹차원의지원 2008 KolonBenit, Inc. 11
4. 프로젝트추진시고려사항 연결지식 표준 COA 그룹사간내부적인회계원칙이불일치 회계원칙 투자자본이력 내부거래취합 내부거래상계 IFRS 최초적용을대비하여불일치내용을파악 그룹차원의지원 2008 KolonBenit, Inc. 12
4. 프로젝트추진시고려사항 연결지식 표준 COA 회계원칙 일부그룹사의경우투자 History에대한관리부재 투자자본이력 내부거래취합 내부거래상계 감사법인의협조하에투자 History의분석및파악 그룹차원의지원 2008 KolonBenit, Inc. 13
4. 프로젝트추진시고려사항 연결지식 표준 COA 회계원칙 내부거래대사를위한자료취합 Process 부재 투자자본이력 내부거래취합 내부거래상계 그룹내부거래자료취합 Process 개선 그룹차원의지원 2008 KolonBenit, Inc. 14
4. 프로젝트추진시고려사항 연결지식 표준 COA 내부거래상계원칙부재 회계원칙 투자자본이력 내부거래취합 내부거래상계 시스템구축시내부거래상계원칙설정 ( 지배사 / 매출 / 매입기준 ) 그룹차원의지원 2008 KolonBenit, Inc. 15
4. 프로젝트추진시고려사항 연결지식 표준 COA 현업담당자의시간확보부족 회계원칙 투자자본이력 내부거래취합 내부거래상계 종속회사및지분법대상회사의교육을위한시간확보 그룹차원의지원 2008 KolonBenit, Inc. 16
IFRS 주요이슈및구현범위 1. Function 정리 2. 시스템구현및범위
1. IFRS 주요이슈 Function 정리 IFRS 적용시주요이슈항목들과산업군별영향도요약 주요이슈 IFRS Function 영향요약금융업제조 / 서비스 연결재무제표 (IAS 17) 연결대상변경및연결재무제표주재무제표화 M H Segment Disclosure (IAS 14) 부문별재무정보공시 L M 재고 (IAS 2) 재고자산인식및평가 - L 건설계약 (IAS 11) 공사수익및원가 - M 외환 (IAS 21) 기능통화결정및환산 L L 설비및유형자산 (IAS 16) 유형자산인식, 측정, 감가상각 L H 자산손상 (IAS 36) 자산에대한장기적인손상평가 L H 무형자산 (IAS 38) 무형자산인식, 측정, 공시 L H 금융상품 (IAS 32/39) 금융상품의인식, 측정, 공시, 대손충당금 H L 기타퇴직급여충당금, 리스등.. L M 영향도 : H (high), M (medium), L (low) 2008 KolonBenit, Inc. 18
2. IFRS 주요이슈의시스템구현및범위 IFRS 주요이슈 Function 을시스템에구현시구성내역과범위 ERP BENITSIGMA IFRS Function 재고 건설계약 외환 설비및유형자산 자산손상 무형자산 금융상품 퇴직급여충당등기타 Valuation ( 솔루션 / 개발 ) 연결 Function 개별자료추출 / 취합 내부거래대사 / 상계 미실현손익제거 / 실현 투자자본상계 지분법평가 주석 통합공시 연결재무제표 ETL 개별개별개별연결 K-GAAP Conversion IFRS IFRS Consolidation IFRS ( 기존 ) ( 솔루션 / 개발 ) ( 추가 ) &Disclosure Multi GAAP (K-GAAP/K-IFRS) 병행처리필요 ( 연결세법으로바뀐다면 IFRS 장부만유지할수도있음 ) K-GAAP 와 K-IFRS 장부를병행처리면아래의 2 가지방법중하나로진행될것임 1) Transaction 발생시복수장부동시처리지원 (SLA: Oracle EBS12i) 기능적용또는개발 2) 결산시 IFRS로 Conversion 기능개발 2008 KolonBenit, Inc. 19 F/S..
연결시스템소개 1. 연결결산프로세스 2. 주요기능 3. 주요특징 4. 프로세스기능별상세화면 5. HFM Version Review
1. 연결결산프로세스 1. 연결기준정보 2. 기초자료등록 3.Validation 7. 연결결산 9. 통합공시 GAAP 차이조정 공시정의 Manual 1 st validation 내부거래대사 / 상계미실현손익제거 / 실현 연결재무제표주석 Package Excel 2 nd validation 4.Valuation 투자자본대사 / 상계지분법평가연결조정기표 공시문서생성 금감원 DIM,ODI,FDM 5. 기초자료접수 8. 연결 G/L 취합 10.Dashboard 6. 연결실체이관 Oracle ERP Etc 2008 KolonBenit, Inc. 21
2. 주요기능 기준정보 개별기초자료 Valuation 내부거래 연결실체정의 COA 정의및연결 Closingg 자료등록, 접수 자료이관 자료등록현황 유형자산추출 CGU 구성 손상차손계산 내부거래대사자동 / 수동채권 / 채무 확장 Segment Configuration 자료 Validation Excel Package Extract 손상차손배부 평가및기표 수익 / 비용매입 / 매출 내부거래상계 Adapter 내부거래기표 미실현손익 미실현손익제거재고자산고정자산투자자산 미실현손익실현 미실현손익기표 투자자본 투자자본대사, 상계, 기표 영업권상각 해외사업환산 지분율생성 지분법평가 우선주조정 자본집계표 연결 G/L GAAP차이조정 C/F, 자본변동표 연결재무제표정산표 연결재무제표검증 주석테이블정의, 등록, 생성, 검증 통합공시 공시템플릿정의감사보고서연결재무제표주석, 확장문서 공시발행, 보관 XBRL Export 2008 KolonBenit, Inc. 22
2. 주요기능 (Framework & Example) Application Framework 2008 KolonBenit, Inc. 23
3. 주요특징
3. 주요특징 32 3.2 내부거래대사내역의공유및검증 개별법인의담당자들이자료를등록한후에 1. 실시간으로실체간의대사내역을확인검증할수가있습니다. 2. 법인별내부거래차이내역을요약해주고계정별상세내역을보여줍니다. 법인별내부거래내역대사 상세내역 계정별내부거래내역대사 2008 KolonBenit, Inc. 25
3. 주요특징 31 3.1 효율적인연결실체의구성과변경 개별실체의결산자료는한번만입력을하고 1. 최상위지배회사와중간지배회사의연결결산을빠르고쉽게하실수있습니다. 2. 다양하게연결실체를구성하고변경을하실수있습니다. CASE-1 CASE-2 H1 H1 88% 100% 90% 61% 70% 100% 41% H3 H4 H4 H2 70% 60% 60% 20% H5 100% 80% 90% H3 60% 50% 20% H5 H2 90% 20% H6 H7 H8 67% 100% 95% H12 H13 H14 H7 20% H12 100% H13 80% H14 H9 H10 H11 개별실체결산자료 H1 H2 H3 H4 H.. H.. ( 중간 ) 지배회사 H.. 종속회사 2008 KolonBenit, Inc. 26
3. 주요특징 33 3.3 내부거래상계기준 Set-Up 내부거래상계기준을 1. 사용자 Set-Up을통하여지정할수가있습니다. 2. 필요에따라상계기준을추가할수가있습니다. 상계기준 Set-Up 2008 KolonBenit, Inc. 27
3. 주요특징 34 3.4 내부거래상계결과검증 내부거래상계를완료한후에 1. 내부거래상계의결과에대한다양하고유용한검증 View 들을제공해드립니다. 내부거래상계내역 상계내역상세추적 2008 KolonBenit, Inc. 28
3. 주요특징 35 3.5 미실현손익 Set-Up 미실현손익을 1. 계정별성격에따라사용자 Set-Up 으로지정을하실수가있습니다. 유형 / 투자자산 Set-Up 재고자산 Set-Up 2008 KolonBenit, Inc. 29
3. 주요특징 36 3.6 투자자본상계프로세스 투자자본상계 1. 다양하고복잡한거래유형의상계처리프로세스를완벽하게지원해드립니다. 2. 반복되는결산작업시사용자입력내용을재현해드림으로중복작업이없고빠른결산을하실수가있습니다. ( 자본의역사적환율, 영업권상각정보, ) 1. 다양 & 복잡한거래유형을 3. 결산을하실수가있습니다. 2. 쉽고빠르게 2008 KolonBenit, Inc. 30
3. 주요특징 37 3.7 투자자본상계결과검증 1 투자자본상계를완료한후에 1. 투자자본상계의결과에대한다양하고유용한검증 View 를제공해드립니다. 투자자본 HISTORY 지분법검증 2008 KolonBenit, Inc. 31
3. 주요특징 37 3.7 투자자본상계결과검증 2 투자자본상계를완료한후에 1. 투자자본상계의결과에대한다양하고유용한검증 View 를제공해드립니다. 자본조정집계표 자본조정상세내역 2008 KolonBenit, Inc. 32
3. 주요특징 37 3.7 투자자본상계결과검증 3 투자자본상계를완료한후에 1. 투자자본상계의결과에대한다양하고유용한검증 View 를제공해드립니다. 투자자본차액대체및상각 투자자본상세변동내역 차액대체및상각 2008 KolonBenit, Inc. 33
3. 주요특징
3. 주요특징 38 3.8 연결자본변동표생성 연결자본변동표의생성을아래의방식으로하시면 1. 연결결산을완료함과동시에연결자본변동표를완성을하실수있습니다. 연결조정반영계산식 개별자본변동표 연결결산 연결자본변동표생성 연결자본변동표 2008 KolonBenit, Inc. 35
3. 주요특징 39 3.9 연결현금흐름표생성 연결현금흐름표의생성을아래의방식으로하시면 1. 연결결산을완료함과동시에연결현금흐름표도완성을하실수있습니다. 연결조정반영계산식 개별현금흐름표 연결결산 연결현금흐름표생성 연결현금흐름표 2008 KolonBenit, Inc. 36
3. 주요특징 310 3.10 주석작성 많은시간과정확한검증이요구되는주석작성작업을하실떄 1. 주석테이블의정의및자동생성기능을지원해드립니다. 2. 자동주석검증기능을제공하여쉽고빠르게주석작업을수행가능합니다. 1. 주석을정의하고 4. 내용을검증합니다. 2. 생성을합니다. 3. 편집을한후에 2008 KolonBenit, Inc. 37
3. 주요특징 311 3.11 통합공시 IFRS 에서요구하는필요한주석및공시를위해 1. 필요한주석과공시문서를확장할수있는프로세스와기능이제공이됩니다. 연결데이타 TAG 주석 TAG 은행 차입금 비고 A 1000 테스트 B 2600 단기 파일서버 2. 공시템플릿 3. 공시생성및편집 4. 공시발행 5. 문서보관공시문서 1. 주석작성 연결결산 2008 KolonBenit, Inc. 38
3. 주요특징 3.12 Dashboard Dashboard 를통해서 1. 최고의시각화정보를제공해드립니다. 2. 실체구성도, 정산표, 연결실체간비교, 연결기여도등각사의 KPI지표및실정에맞게구성, 확장을하실수있습니다. 2008 KolonBenit, Inc. 39
3. 주요특징 3.12 Dashboard Dashboard 예제 2008 KolonBenit, Inc. 40
3. 주요특징 3.12 Dashboard Dashboard 예제 2008 KolonBenit, Inc. 41
4. 프로세스기능별상세화면 4.1 연결기준정보 프로세스및기능구성 : 연결기준정보 7. 사용자. 권한 6. 마감관리 5. 세그먼트 연결실체구성 4. 개별실체개별실체 COA 3. 연결실체통합연결 COA 2. 결산년월 COA 맵핑 1. 결산장부 Actual, Plan, 응용장부 2008 KolonBenit, Inc. 42
4. 프로세스기능별상세화면 4.2 기초자료등록 프로세스및기능구성 : 기초자료등록 1 st Validation P1 P2 개별결산자료 ODI DIM FDM 3. 기초자료이관 2. 기초자료접수 1. 2 nd Validation 접수 / 이관현황 1-5. 직접지분율 1-4. 내부거래내역 P3 Excel Manual 1-3. 매도가능증권 1-2. 자본History P.. 1-1. 개별시산표 2008 KolonBenit, Inc. 43
4. 프로세스기능별상세화면 4.3 연결결산- 대사 프로세스및기능구성 : 연결결산 - 대사 시산표 5. 자본 / 투자내역대사지분율생성 ( 직접, 유효, 지배 ) 자본변동내역투자변동내역매입 / 매출수입 / 비용 4. 시산표 / 투자내역대사 3. 시산표 / 자본내역대사 역사적환율조정 채권 / 채무 채권 / 채무 2. 내부거래수동대사내부거래미달조정 1. 내부거래자동대사 2008 KolonBenit, Inc. 44
4. 프로세스기능별상세화면 4.4 연결결산- 내부거래조정 프로세스및기능구성 : 연결결산 - 내부거래조정 4. 미실현손익 : 투자자산 3. 미실현손익 : 고정자산 2. 미실현손익 : 재고자산 미실현손익제거기표 미실현손익실현기표 1. 내부거래집계 / 상계내부거래조정기표 2008 KolonBenit, Inc. 45
4. 프로세스기능별상세화면 4.5 연결결산- 투자자본조정 프로세스및기능구성 : 연결결산 - 투자자본조정 소수주주조정기표 3. 투자자본기표 지분법평가기표 투자자본상계기표 거래유형역사적환율자본변동내역투자변동내역 2. 자본집계표생성 1. 투자자본장부생성 지분법평가환원기표 1-4. 지분법평가 1-3. 영업권상각 1-2. 투자자본상계 1-1. 해외사업환산 2008 KolonBenit, Inc. 46
4. 프로세스기능별상세화면 4.6 연결재무제표 프로세스및기능구성 : 연결재무제표 P1 P2 P3 연결결산 6. 레포트 &XBRL생성 5-2. 데이터조회및편집 5. 연결현금흐름표생성 5-1. 계산정의및생성 4. 연결자본변동표생성 4-2. 데이터조회및편집 3. 연결대차대조표생성 4-1 1. 컬럼정의및생성 2. 연결손익계산서생성 P.. 1. 개별재무제표 & 조정취합 2008 KolonBenit, Inc. 47
4. 프로세스기능별상세화면 4.7 통합공시 프로세스및기능구성 : 통합공시 6. 공시문서보관 P1 P2 P3 P.. 연결결산 5. 공시문서발행 4. 공시정의및문서생성 3. 공시템플릿문서정의 2. 공시TAG 정의 1. 주석작성 1-5. 주석검증 1-4. 주석자동생성 1-3. 주석수작업등록 1-2. 주석컬럼정의 1-1. 주석테이블정의 2008 KolonBenit, Inc. 48
5. HFM Version Review
5. HFM Version Review 5.1 기초데이터입수기능-1 다양한자료취합방법 (ODI, DIM, FDM, Manual, Excel) 제공상세한마감통제및등록현황 상세기능예제 화면예제 2008 KolonBenit, Inc. 50
5. HFM Version Review 5.1 기초데이터입수기능-2 내부거래집계, 실시간지분율, 재무제표, 자본 History 등다양한검증뷰제공 상세기능예제 화면예제 2008 KolonBenit, Inc. 51
5. HFM Version Review 5.2 내부거래대사기능 다양한내부거래대사방법제공, 일괄작업을통한빠르고편리한사용법, Drill-Down Down 분석을위한다양한뷰의제공 상세기능예제 화면예제 2008 KolonBenit, Inc. 52
5. HFM Version Review 5.3 내부거래이윤제거기능 자동으로재고자산, 유형자산, 투자자산의내부거래이윤제거기능, 검증을위한상세한검증뷰의제공, 건설중인자산의진행매출지원등모든거래유형지원 상세기능예제 화면예제 2008 KolonBenit, Inc. 53
5. HFM Version Review 5.4 투자 / 자본상계기능 복잡한모든투자 / 자본거래유형을정확하게처리, 일괄작업으로빠르고쉽게작업 상세기능예제 화면예제 2008 KolonBenit, Inc. 54
5. HFM Version Review 5.5 연결정산표기능 개별회사, 연결조정분류,SEGMENT 별정산표를자동으로생성 상세기능예제 화면예제 2008 KolonBenit, Inc. 55
5. HFM Version Review 5.6 연결재무제표기능-1 연결재무제표 (B/S,P/L) 로바로생성하고 XBRL 문서를생성 상세기능예제 화면예제 2008 KolonBenit, Inc. 56
5. HFM Version Review 5.7 Dashboard 구현 HFM 의강력한 BI Framework 을제공하여다양한시각화기능의제공 화면예제 2008 KolonBenit, Inc. 57
감사합니다. 2008 KolonBenit, Inc. 58