한국골프산업발전방안 한국레저산업연구소소장서천범 Ⅰ. 서언 골프장공급확대로골프산업전환기맞아 - 골프장사업의높은수익성, 골프회원권분양에따른빠른초기투자자금회수, 지속적인골프수요증가등이맞물려전국적인골프장건설붐이지속되고있음. - 그러나빠르면 2007 년부터는영호남소

KOREA GOLF ASSOCIATION 한국골프산업발전방안 한국레저산업연구소 소장서천범 약력 1983. 한국외국어대학교일반대학원무역학과 ( 국제경제학전공 ) 1990. 기아경제연구소연구조정실장 1999. ( 현 ) 한국레저산업연구소소장 2000. ( 현 ) 경희대학교체육대학원겸임교수 주요저서 레저백서 발간등다수

02 + + 한국골프산업발전방안 한국레저산업연구소소장서천범 Ⅰ. 서언 골프장공급확대로골프산업전환기맞아 - 골프장사업의높은수익성, 골프회원권분양에따른빠른초기투자자금회수, 지속적인골프수요증가등이맞물려전국적인골프장건설붐이지속되고있음. - 그러나빠르면 2007 년부터는영호남소재골프장을중심으로공급과잉시대로접어들면서골프산업이전환기를맞을것임. 이미제주지역에서는골프장공급과잉현상이나타나면서입장료인하전쟁이시작되었음. - 이에따라 2001 년부터시작된회원제골프장의호황기는 2006 년으로마감할전망임. 골프산업, 수요자시장으로빠르게전환 - 골프장공급확대로최근까지의골프산업이供給者 ( 골프장운영업체 ) 시장에서需要者 ( 골퍼 ) 시장으로빠르게전환될것으로예상됨. - 골프장간의고객유치경쟁이치열해지면서입장료 ( 그린피 ) 등이용료인하등이이어질것이고골프장운영업체들도생존경쟁에살아남기위한대대적인構造調整을할것임. - 골프장공급확대 1골프장당이용객수감소 고객확보경쟁및이용료인하 골프장업계의대대적인구조조정 2007년부터골프장경영수지악화가능성 - 2006 년까지는세금 인건비등의상승요인을이용료 ( 입장료, 카트대여료등 ) 인상으로커버했지만, 2007 년부터는골프장공급확대에따른고객유치경쟁으로지방골프장을중심으로이용료가인하될수밖에없음. 33

KOREA GOLF ASSOCIATION - 게다가공시지가 과표현실화등으로세금부담이급증하면서회원제골프장의경영수지가크게악화될것임. - 또한대부분의회원제골프장들은 2007 년 7월부터주 5일제를실시해야하는데, 이경우 2007 년의골프장인건비는 10% 정도인상될것으로예상됨. - 이처럼골프장의경영수지가악화되면서중과세율이인하되지않을경우, 2008 년이후에는지방골프장중赤字업체가늘어나고도산업체가속출할가능성이높음. - 중과세율이인하되지않을경우, 회원제골프장의영업이익률은 2005 년 22.0% 에서 2010 년 12.9% 의赤字로전환될것임. 또한지방의회원제골프장들의줄도산이이어지면서 2010 년이후에는회원제골프장의건설이급감할것으로우려됨. - 중과세율이인하될경우에도골프장공급확대에따른경쟁격화로영업이익률이 2010 년 1.2% 의적자를기록할전망임. 골프대중화촉진을위해稅率引下필요 - 골프장이용객수가 2005 년 1,780 만명에달하고있지만골프장이용료가높아골프대중화에걸림돌로작용하고있음. - 회원제골프장의非회원입장료는주중 15.2 만원, 주말 18.8 만원인데, 이중골퍼 1 인당간접세액 ( 부가가치세, 특별소비세, 교육세, 체육진흥기금등 ) 은 2005 년평균 35,043 원에달했음. - 골퍼들에대한간접세 ( 특소세, 체육진흥기금등 ) 를없앨경우, 입장료는적어도 3만원정도인하되면서골프대중화가빠르게진행되고海外원정골프억제에도크게기여하게됨. 34

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 Ⅱ. 국민경제속의골프산업위치 1. 골프산업시장규모 (1) 골프장산업 골프장산업의매출액 - 국내골프장매출액은골프인구증가및이에따른골프장수증가, 입장료인상등으로매년확대 - 산출근거 : 회원제 퍼블릭골프장의매출액은각사의감사보고서를중심으로산정했고, 군골프장은입장객수와입장료를감안해산출 - 연도별골프장매출액 : 2001 년 1조 2,643 억원, 2005 년 2조 1,342 억원 (2001 년보다 68.8% ), 2010 년 3조 1,975 억원 (2005 년보다 49.8% ) - 전체골프장매출액에서차지하는비중 : 회원제골프장 85.0%, 퍼블릭골프장 12.0%( 퍼블릭매출액이낮게나타난것은회원제골프장과병설에운영되는퍼블릭골프장의매출액이회원제골프장으로계산되었기때문 ) [ 단위 : 백만원 ] 구분 2001 년 2002 년 2003 년 2004 년 2005 년 - 회원제골프장 1,120,609 1,347,648 1,494,834 1,709,676 1,814,039 - 퍼블릭골프장 90,402 125,531 157,643 197,823 256,355 - 군골프장 53,259 58,633 60,334 63,350 63,800 전체골프장매출액 1,264,270 1,531,312 1,712,811 1,970,849 2,134,194 주 : 1) 퍼블릭병설골프장의매출액은회원제골프장의매출액에포함시킴. 2) 軍골프장의매출액은추정치임. (2) 골프연습장산업 골프연습장산업의매출액 - 산정기준 35

KOREA GOLF ASSOCIATION 실외골프연습장의타석당月매출액 : 대도시의경우 200만원 / 月, 중소도시 150 만원 / 月, 道지역 100만원 / 月실내골프연습장의타석당月매출액 : 대도시의경우 100만원 / 月, 중소도시 70만원 / 月, 道지역 50만원 / 月 - 연도별골프연습장매출액 : 2001년 5,126 억원, 2005년 8,494 억원 (2001 년보다 65.7% ) [ 단위 : 타석, 백만원 ] 구분 2001 년 2002 년 2003 년 2004 년 2005 년 실내연습장 실외연습장 타석수 10,717 14,824 18,552 20,435 24,688 매출액 105,840 146,400 179,942 198,227 236,942 타석수 23,040 26,287 31,219 33,147 36,226 매출액 406,764 455,574 528,252 564,648 612,474 합 계 타석수 33,757 41,111 49,771 53,582 60,914 매출액 512,604 601,974 708,194 762,875 849,416 (3) 골프용품산업 골프용품산업의매출액 - 2005 년매출액 : 6,600 억원 ( 골프채 4,000 억원, 볼 600 억원, 신발 가방 장갑등용품 2,000 억원, 골프웨어 1 조원제외 ) - 골프용품수입액 : 2005 년 2 억 4,598 만달러로 2001 년보다 2.25 배증가 - 골프채 골프공의국산과외국산점유율은 3 : 7 로아직까지外製선호경향이강함. 골프용품의무역적자확대 - 골프채수입액은 2006 년 1~10 월동안 1 억 9,283 만달러로수출액보다 49.5 배나많 음. - 골프용품의무역적자액 : 2005 년 1 억 9,511 억달러로 2001 년보다 2.7 배확대 - 향후에도골프인구의증가, 골퍼들의外製선호현상등으로골프용품의무역적자 폭은더욱확대될전망 36

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 [ 단위 : 천달러 ] 구분 2001 년 2002 년 2003 년 2004 년 2005 년 2006.10 월 수출 2,357 2,939 3,009 2,228 5,324 3,894 골프채수입 88,109 113,471 141,112 160,698 188,537 192,826 무역수지 85,752 110,532 138,103 158,470 183,213 188,932 수출 16,452 12,229 9,452 11,172 12,038 11,441 골프공수입 12,668 14,229 14,383 19,962 25,934 31,597 무역수지 3,783 2,000 4,931 8,791 13,896 20,156 기타 수출 17,812 16,280 19,732 24,238 26,286 14,809 골프 수입 8,007 9,230 10,587 14,640 24,284 20,553 용품 무역수지 9,805 7,050 9,144 9,598 2,002 5,744 골프용품무역수지 72,164 105,482 133,890 157,663 195,107 214,832 자료 : 한국무역협회홈페이지. (4) 골프관련산업 ( 종합 ) 골프관련산업의시장규모 - 골프관련산업의시장규모 : 2001 년 2조 4,069 억원, 2005 년 3조 6,436 억원 - 국내레저산업에서차지하는골프산업비중 : 2001 년 9.2%, 2005 년 12.3% - 향후골프장산업의호황세가지속되면서 2010 년경에는골프관련산업비중이 15% 에육박할전망 [ 단위 : 억원, %] 구분 2001 년 2002 년 2003 년 2004 년 2005 년 골프장매출액 12,643 15,313 17,128 19,708 21,342 골프연습장매출액 5,126 6,020 7,082 7,629 8,494 골프용품매출액 6,300 6,500 6,500 6,400 6,600 골프산업시장규모 (A) 24,069 27,833 30,710 33,737 36,436 레저산업시장규모 (B) 261,086 300,071 291,624 283,104 295,075 골프산업비중 (A B) 9.2% 9.3% 10.5% 11.9% 12.3% 주 : 골프용품매출액은추정치. 37

KOREA GOLF ASSOCIATION 일본골프관련산업의시장규모 - 日本골프관련산업의시장규모 : 2005 년 1조 7,290 억엔으로가장호황기였던 1992 년보다 40.1% 감소 - 레저산업에서차지하는비중 : 1992 년 10.2%, 2005 년 5.5%(1992 년보다 4.7%p ) 구분 1992 년 2000 년 2001 년 2004 년 2005 년 골프장매출액 19,610 15,010 14,000 11,930 11,330 골프연습장매출액 3,080 2,000 1,840 1,550 1,560 골프용품매출액 6,170 4,740 4,540 4,370 4,400 골프산업시장규모 (A) 28,860 21,750 20,380 17,850 17,290 레저산업시장규모 (B) 282,653 313,529 315,325 309,921 312,835 골프산업비중 (A B) 10.2% 6.9% 6.5% 5.8% 5.5% 자료 : ( 財 ) 社會經濟生産性本部, レジャ - 白書, 각년호. [ 단위 : 억엔, %] 2. 골프장의稅金규모 회원제골프장의간접세 - 부가가치세, 특별소비세, 지방교육세, 체육진흥기금등간접세는골퍼들이내는세금으로, 골프장매출액에는포함되지않음. - 간접세 : 2001 년 3,002 억원, 2005 년 4,177 억원 (2001 년보다 39.1% ) - 골퍼 1인당평균간접세액 : 2001 년 32,033 원, 2005 년 35,043 원 회원제골프장의직접세 - 종합부동산세, 재산세등직접세는골프장들이내는세금으로, 골프장손익계산서 의 세금과공과 에포함됨. - 직접세 : 2001 년 1,095 억원, 2005 년 1,984 억원 (2001 년보다 81.2% ) - 회원제골프장 1 개소당직접세액 : 2001 년 10 억 7,400 백만원, 2005 년 15 억 3,800 만 원 (2001 년보다 43.2% ) - 회원제골프장매출액에서차지하는세금비중 : 2001 년 10.2%, 2005 년 11.7% 일반제조업의세금비중 : 매출액의 0.15% 38

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 일반서비스업의세금비중 : 매출액의 0.5% - 골퍼 1 인당평균직접세액 : 2001 년 11,687 원, 2005 년 16,646 원 골퍼 1인당세금 - 골퍼 1인당세금 : 2001 년 43,720 원, 2005 년 51,689 원 - 입장료에서차지하는세금비중 : 2005 년 34.5%[=51,689 원 ( 객단가 129,900 원 + 캐디피 20,000 원 )] [ 단위 : 백만원, 원 ] 세목 2001 년 2002 년 2003 년 2004 년 2005 년 회원제이용객수 ( 천명, A) 9,370 10,217 10,704 11,452 11,918 특별소비세 112,441 122,605 128,449 137,424 143,020 지방교육세 33,732 36,782 38,535 41,227 42,906 농어촌특별세 33,732 36,782 38,535 41,227 42,906 부가가치세 84,949 104,044 129,140 145,504 156,643 체육진흥기금 24,300 27,585 28,900 30,919 32,180 간접세소계 (B) 300,154 337,798 363,559 396,301 417,655 1인당평균 (B A) 32,033 33,062 33,965 34,606 35,043 주 : 회원제골프장이용객수에는제주도제외. [ 단위 : 백만원, %, 원 ] 세목 2001 년 2002 년 2003 년 2004 년 2005 년 대상골프장수 (A) 102 개소 106 개소 112 개소 122 개소 129 개소 직접세합계 (B) 109,507 134,482 157,829 183,315 198,387 골프장매출액 (C) 1,068,591 1,277,911 1,412,978 1,615,400 1,694,651 1개사당세금 (B A) 1,074 1,269 1,409 1,503 1,538 세금비중 (B C) 10.2% 10.5% 11.2% 11.3% 11.7% 1인당평균 11,687 원 13,163 원 14,745 원 16,007 원 16,646 원 주 : 직접세는각사감사보고서손익계산서의세금과공과로계산 ( 제주도골프장제외 ). 39

KOREA GOLF ASSOCIATION 3. 골프장고용효과 골프장의고용인력 - 산정기준 : 18홀환산골프장의고용인력정규직 60명, 캐디 60명, 일용직 20명 - 전체골프장의고용인력 : 2005 년 34,510 명으로 2001 년보다 44.7% 증가, 2010 년 (18 홀환산 452 개소기준 ) 에는 59,000 명정도로 2005 년보다 70% 증가할전망 - 오락, 문화, 운동관련서비스업종사자수에서차지하는비중 : 2001 년 6.07%, 2005 년 6.89% [ 단위 : 개소, 명, %] 구분 산정기준 2001 년 2002 년 2003 년 2004 년 2005 년 골프장수 18홀환산 170.3 175.8 189.4 204.4 246.5 정규직 60명 10,218 10,548 11,364 12,264 14,790 캐디수 60명 10,218 10,548 11,364 12,264 14,790 일용직 20명 3,406 3,516 3,788 4,088 4,930 합계 (A) 23,842 24,612 26,516 28,616 34,510 오락, 문화, 운동관련 서비스업종사자수 (B) 393,000 418,000 425,000 458,000 501,000 비중 (A B) 6.07% 5.89% 6.24% 6.25% 6.89% 4. 골프회원권시장규모 골프회원권시가총액 - 골프회원권을분양할때골프장운영회사가받은장기예수보증금규모가 2005 년말기준으로 7조 1,300 억원에달했음 - 골프회원권시가총액 ( 正회원권기준 ) : 2001. 12월 7조 1,912 억원, 2006. 4월 23조 4,543 억원, 2006. 10월 20조 376 억원 (2001. 12월보다 2.8배 ) - 골프회원권의국내상장기업시가총액비중 : 2002. 12월에는증시침체의영향으로 3.85% 에달했으나 2006. 10월에는 2.99% 로하락 40

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 [ 단위 : 10 억원, %] 구분 2001. 12 월 2002. 12 월 2003. 12 월 2004. 12 월 2005. 12 월 2006. 10 월 골프회원권시가총액 (A) 국내상장기업시가총액 (B) 7,191.2 9,957.5 12,010.4 13,011.2 17,405.5 20,037.6 255,850.1 258,680.8 355,362.6 412,588.1 655,074.6 669,926.0 비중 (B A) 2.81% 3.85% 3.38% 3.15% 2.66% 2.99% 자료 : 증권선물거래소및한국레저산업연구소. 주 : 시중에거래되는정회원권기준 ( 월평균기준 ). Ⅲ. 국내골프산업현황 1. 골프장수 운영중인골프장수 - 골프장수 : 1995 년말 99개소, 2005 년말 224 개소 (2.3 배증가 ) - 會員制골프장수 : 경기도가 71개소로가장많음 ( 전체회원제골프장에서차지하는비중 49.7%) 골퍼들이수도권에편중되어있어회원권분양이순조롭고운영수익도상당하기때문 - 퍼블릭골프장수 : 1991 년말 12개소에서 2005 년말 77개소로증가했으나여전히부족한실정 ( 골프장중퍼블릭골프장의비중 : 1990 년 16.4%, 2005 년 34.4%) 41

KOREA GOLF ASSOCIATION [ 단위 : 개소 ] 연도별 회원제 퍼블릭 군골프장 합계 1991 년말 48 12 3 63 (+8) 1996 년말 82 20 4 106 (+7) 1997 년말 87 25 4 116(+10) 1998 년말 92 30 4 126(+10) 1999 년말 103 34 4 141(+15) 2000 년말 108 40 4 152 (+9) 2001 년말 110 44 4 158 (+6) 2002 년말 113 48 4 165 (+7) 2003 년말 122 55 4 181(+16) 2004 년말 132 58 4 194(+13) 2005 년말 143 77 4 224(+30) 06. 6월말 145 82 4 231 (+9) 자료 : 한국골프장경영협회. 주 : 경찰대학, 마사회등의퍼블릭골프장이 1994 년에폐쇄. - 퍼블릭골프장건설이활발한理由 : 법적으로는회원모집이불가능하지만실제로는 골프연습장회원모집이나株主회원제모집을통해초기투자자금회수가가능하고수 익성도회원제골프장보다높기때문 [ 단위 : 개소 ] 구분 계 경기 인천 부산 울산 강원 충북 충남 전북 전남 경북 경남 제주 회원제 145 71 1 4 2 11 8 4 3 7 7 11 14 퍼블릭 82 28 3-1 14 4 1 5 5 7 1 11 군골프장 4 1 - - - - - 1 - - - - - 합계 231 100 4 4 3 25 12 6 8 12 14 12 25 자료 : 한국골프장경영협회. 주 : 서울軍골프장 2개소, 대구 대전퍼블릭각 1개소 (2006. 6월말기준 ). 42

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 공사중 미착공골프장수 (2006. 6월말기준 ) - 건설중인골프장수 : 76개소 ( 회원제 43개소, 퍼블릭 33개소 ) - 사업허가를받았으나착공하지않은골프장수 : 16개소 ( 회원제 5개소, 퍼블릭 11개소 ) 18홀환산골프장수 - 다양한홀수를가지고있는골프장을 18홀로환산하면, 2005 년말의골프장수는총 246.5 개소로, 18홀로환산하기전 (224 개소 ) 보다 22.5 개소가많음. - 홀수를기준으로할때에는퍼블릭골프장홀수의비중이전체의 21.7% 로골프장수를기준으로했을때 (34.4%) 보다훨씬낮았음. 구분 2001 년 2002 년 2003 년 2004 년 2005 년 비중 회원제골프장 139.5 143.5 152.0 164.0 189.0 76.7% 퍼블릭골프장 26.8 28.2 33.4 36.4 53.5 21.7% 軍골프장 4.0 4.0 4.0 4.0 4.0 1.6% 합계 170.3 175.8 189.4 204.4 246.5 100.0% 2. 골프장이용객수 연간이용객수 - 골프장이용객수 : 2005 년에 1,780 만명으로전년보다 7.2% 증가. 여기에시범라운드를하는골프장의이용객수까지포함할경우, 총 1,900 만명에육박 - 골프인구擴大要因 : 1 소득수준향상, 2 골프에대한사회적저항감감소, 3 건강에대한관심제고 접대문화변화 ( 술접대 골프비즈니스 ), 4 女性골프인구증가, 5 신분상승의기회등 - 연평균증가율 : 1980~90 년동안 16.8%, 1990~2000 년동안 12.9%, 2000~2005 년동안 8.3%( 회원제 6.0% 씩, 퍼블릭 16.7% 씩증가 ) 43

KOREA GOLF ASSOCIATION 홀당이용객수 - 회원제 : 2003 년 4,356 명, 2005 년 4,014 명 ( 전년비 7.0% ) 골프장공급이늘어나면서그동안심화되어왔던부킹난이점차완화되고있음. - 퍼블릭 : 2001 년 6,310 명, 2005 년 6,338 명 ( 전년비 2.7% ) - 日本의홀당이용객수 : 가장호황을누렸던 1992 년의 2,803 명에서 2002 년에는 1,997 명으로 28.8% 나격감 연도별이용객수전체회원제퍼블릭軍골프장 1995 년 8,172,011 (13.8) 6,780,395 1,211,699 179,917 1996 년 8,891,854 (8.6) 7,312,872 1,384,844 193,138 1997 년 9,731,607 (9.1) 7,835,420 1,691,097 177,090 1998 년 8,323,655 (-14.2) 6,754,146 1,410,820 157,689 1999 년 10,326,579 (24.1) 8,362,330 1,783,517 180,732 2000 년 11,970,993 (15.9) 9,458,780 2,328,039 184,174 2001 년 12,849,790 (7.3) 9,871,732 2,810,663 167,395 2002 년 14,416,296 (12.2) 10,841,975 3,410,224 164,097 2003 년 15,376,852 (6.7) 11,380,332 3,853,154 143,366 2004 년 16,606,122 (8.0) 12,136,637 4,327,828 138,657 2005 년 17,795,144 (7.2) 12,634,324 5,030,296 130,524 자료 : 한국골프장경영협회의자료를바탕으로한국레저산업연구소에서재구성했음. 주 : 軍골프장의이용객수에는일반인의이용객수만포함됨. ( ) 안은전년비증감률. [ 단위 : 명, %] [ 단위 : 명 ] 구분 2001 년 2002 년 2003 년 2004 년 2005 년 18홀 - 장당이용객수 71,943 76,839 78,220 75,535 70,913 27홀 - 장당이용객수 103,007 115,893 115,875 118,517 109,239 36홀 - 장당이용객수 154,625 161,394 161,877 161,119 148,374 회원제전체 - 홀당이용객수 3,998 4,320 4,356 4,315 4,014 (18 홀환산 ) 71,965 77,760 78,416 77,665 72,259 퍼블릭전체 - 홀당이용객수 6,310 6,684 6,566 6,514 6,338 주 : 1) 신설개장한골프장의초년도이용객수는제외했음. 2) 軍골프장 4 개소 ( 계대, 남성대, 남수원, ) 는제외했음. 44

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 3. 경영실적분석 매출액 - 회원제골프장의연도별매출액 : 2002 년 138.0 억원, 2005 년 150.7 억원 (2002 년보다 9.2% ) - 매출액중입장료수입이차지하는비중 : 2002 년 68.7%, 2005 년 68.1% 영업이익률 - 회원제골프장의연도별영업이익률 : 2002 년 27.0%, 2005 년 22.0%(2002 년보다 5.0% 포인트 ) 영업이익률이낮아진것은입장료인상에도불구하고, 稅金증가 인건비상승등에기인한것으로분석됨. - 회원제골프장의연도별당기순이익률 : 2002 년 9.4%, 2005 년 15.6%(2002 년보다 6.2% 포인트 ) 과목 2002 년 (77 개사 ) 2003 년 (79 개사 ) 20004 년 (87 개사 ) 2005 년 (91 개사 ) [ 단위 : 백만원, %] 금액비중금액비중금액비중금액비중 매출액 13,803 100.0 14,455 100.0 15,017 100.0 15,072 100.0 ( 입장수입 ) (9,488) (68.7) (10,049) (69.5) (10,250) (68.3) (10,269) (68.1) 매출원가 5,393 39.1 5,528 38.2 5,899 39.3 6,055 40.2 매출총이익 8,110 58.8 8,927 61.8 9,118 60.7 9,017 59.8 매관비 4,505 32.6 5,056 35.0 5,404 36.0 5,595 37.8 영업이익 3,732 27.0 3,871 26.8 3,714 24.7 3,321 22.0 경상이익 2,297 16.6 2,676 18.5 3,215 21.4 2,949 19.6 당기이익 1,299 9.4 1,723 11.9 2,195 14.6 2,358 15.6 객단가 ( 천원 ) 113.9 119.6 125.8 129.9 수보증금 44,840 48,802 56,569 55,972 주 : 개장한지 3년이지 업체를기준으로 성함. 45

KOREA GOLF ASSOCIATION 객단가 당기순이익률이높아진것은영업실적호전으로차입금을상환했기때문 - 골퍼한사람이쓰고가는객단가 ( 國稅및캐디피제외 ) : 2002 년 11.4 만원, 2005 년 13.0 만원 수보증금규모 - 업체당예수보증금규모 : 2002 년 448 억원, 2005 년 560 억원 (2002 년보다 25.0% ) - 長期負債 성격의예수보증금은일본처럼향후골프경기가침체될경우골프장경영을크게압박할소지가있음. < 그림 Ⅲ-1> 골프장운영업체들의영업이익률추이 4. 골프장입장료 초과수요현상으로비회원입장료상세지속 - 2002. 5~2006. 11월까지의입장료상승률 ( 제주권제외 ) 을보면, 회원입장료는주중 0.1%, 주말 2.3% 하락한반면, 非회원입장료는주중 23.0%, 주말 21.3% 급등 - 2006 년 11월기준으로非회원의입장료는주중 15만 2천원, 주말 18만 8천원으로 2005 년 5월에비해각각 1.4%, 1.5% 씩인상 - 이에따라주말의비회원 회원입장료차이가 2000 년 5월의 7만 4천원에서 2006 년 11월에는 14만 1천원으로확대 - 이처럼비회원입장료가급등했던이유는골프인구의급증에도불구하고, 골프장공급이제대로이루어지지않으면서초과수요현상이지속되기때문 46

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 [ 단위 : 천원, %] 구분 2002. 5 월 2004. 5 월 2006. 11 월 2006 02 년 회원 비회원 주중 44.4 44.9 44.0 0.1% 주말 48.5 48.7 47.4 2.3% 주중 123.9 143.9 152.4 23.0% 주말 155.2 179.0 188.2 21.3% 비회원주중 79.5 99.0 108.4 - 회원주말 106.7 130.3 140.8 - 주 : 제주권제외. 지역별회원주말입장료 (2006. 11월말기준 ) - 非회원주말입장료 : 수도권 19.7 만원, 강원권 19.0 만원, 충청권 18.6 만원순 - 非회원주말입장료의상승률 (2006. 11월 2002. 5월 ) : 강원권 26.3%, 수도권 (25.4%), 영남권 (19.3%), 충청권 (17.5%), 호남권 (13.8%) 순 < 그림 Ⅲ-2> 회원제골프장의지역별비회원입장료비교 주 : 2006 년 11 월말기준. 퍼블릭골프장의입장료 - 2002. 5 월 ~2006. 11 월까지의입장료상승률 (18 홀이상 ) 을보면, 주중 주말입장료는각각 31.8%, 30.8% 씩상승해, 회원제의입장료상승률보다높았음. - 2006. 11 월의퍼블릭골프장입장료 (18 홀이상 ) : 주중 10.4 만원, 주말 14.1 만원 - 이덕택에퍼블릭골프장의수익성이매년향상되고있음. 47

KOREA GOLF ASSOCIATION 5. 골프장관련세금 골프장을사치성재산으로규정해중과세 - 골프장이체육시설임에도불구하고지난 1974 년대통령긴급조치에의해사치성재 산으로지방세가중과된이래현재까지취득세, 재산세, 종합토지세등을일반세율 의 5 배에서 20 배까지중과되고있는실정임. - 정부는당초골프를사치성오락으로간주해골프장업을 관광객이용시설업 으로 규정했으나 1989 년 체육시설의설치 이용에관한법률 의시행과함께 체육시설 업 으로변경했음. - 그럼에도불구하고지방세제당국에서는 체육시설의설치 이용에관한법률 을 적용받고있는스키장, 수영장, 볼링장등과는달리골프장시설만을계속사치성 재산으로규정하면서중과세율을적용, 과세하고있음. 회원제골프 세목 회원제골프장 퍼블릭골프장 세 가액의 10% (5 중과 ) 가액의 2% 0.2 1.6%( 평균 1%) 재산세 ( 지분 ) 재산세분과세 4% 세 0.6% 이상분은종부세로 부, 종합부동산세 ( 퍼블릭에비해 4, 일반시설에비해 20 중과 ) 일반공장용지는 0.2% 0.2 1.6%( 평균 1%) 재산세 ( 물분 ) 재산세분과세 4% 세 0.5% 이상분은종부세로종합부동산세 ( 퍼블릭에비해 4, 일반시설에해 20 중과 ) 공장등은 0.2% 부, 1인 1회입장시 12,000 원 특소세 교육세 3,600 원 특별소비세 특소세 농특세 3,600 원 음. 부가가치세 1,920 원 체육진흥기금 합계 21,120 원 1,500 3,000 원 음. 합계 51,689 원 18,000 원 ( 간접세 35,043 원, 직접세 16,646 원 ) ( 부가세 14,000 원, 보세 4,000 원 ) 48

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 장의입장료세금 - 골프장입장료에는특소세 1만 2천원, 교육세 농특세각각 3,600 원, 부가가치세 10%, 체육진흥기금 3,000 원 ( 입장료 5만원초과시 ) 등이포함되어있음. - 골퍼 1인당입장료에포함된세금은 2005년 35,043 원 ( 회원 25,850 원, 비회원 38,990 원 ) 에달하고있음. [ 단위 : 원 ] 세목 회원 (1) 회원 (2) 비회원 ( 주중 ) 비회원 ( 주말 ) 입장료 0 23,982 114,437 158,890 특별소비세 12,000 12,000 12,000 12,000 교육세 3,600 3,600 3,600 3,600 농촌특별세 3,600 3,600 3,600 3,600 소계 19,200 43,182 133,637 179,090 부가가치세 1,920 4,318 13,363 17,910 소계 21,120 47,500 147,000 197,000 체육진흥기금 1,500 2,500 3,000 3,000 합계 22,620 50,000 150,000 200,000 주 : 회원 (1) 의경에는입장료 제, 회원 (2) 의경에는입장료약 2만 4천원일경. 6. 해외골프인구추정 해외골프관객수의산정기준 - 국내에서의골프부킹난, 높은입장료등으로해외로원정골프를떠나는골퍼들이크게증가하고있지만정확한자료를산출할수있는자료가없는상태 - 따라서한국레저산업연구소에서는국내골퍼들이많이가는중국, 태국, 필리핀등 3개국의출국자수를대상으로추정 - 중국, 태국, 필리핀등으로의출국자수중골프를많이치는 31세이상의男性을대상으로분석했고, 골프관광객은 31세이상의男性중 20~30% 로추정 49

KOREA GOLF ASSOCIATION 해외골프관광객수추계 - 연도별골프관광객수 : 2004 년 49 만명, 2005 년 57 만 5 천명, 2006 년 63 만 5 천명 ( 전 년보다 10.5% ) - 국가별골프관광객 (2006 년 ) : 중국 48 만 8 천명, 태국 9 만 2 천명, 필리핀 5 만 5 천명 - 해외골프장이용객수 : 2004 년 147 만명, 2005 년 172 만 5 천명, 2006 년 190 만 5 천명 해외골퍼들이한번출국에 3 라운드 (18 홀 1 라운드기준 ) 한다고가정할경우, 3 을 곱해야함. 해외골프지출액 - 골프관광객의 1 인당지출액은일반관광객보다 50% 많다고가정 동남아로가는골퍼들은적게는 2 일, 많게는 1 주일이상골프를치기때문 - 연도별골프지출액 (= 골프관광객수 1 인당관광지출액 1.5) 달러貨 기준 : 2004 년 8 억 5,857 만달러, 2005 년 10 억 6,819 만달러, 2006 년 11 억 8,271 만달러 ( 전년보다 10.7% ) 원貨 향후전망 - 기준 : 2004 년 9,828 억원, 2005 년 1 조 941 억원, 2006 년 1 조 1,402 억원 ( 전년 보다 4.2% ) 원貨 가치가계속상승하면서해외골프비용이점차줄어들것으로예상 - 골프인구의지속적인증가와새로운것에대한호기심등으로해외골프인구는꾸준 히증가할전망 - 국내골프장이많이건설 운영되면서이용료가하락할경우, 해외골프인구의증가 폭이단기적으로는둔화되겠지만중장기적으로는꾸준히늘어날듯 - 국내골프장들은신설골프장의증가 ( 매년 30~40 개소 ) 와이에따른고객유치경쟁 가속화및해외골퍼들의증가등으로地方골프장의經營收支가급속도로악화될전 망 50

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 [ 단위 : 천명 ] 구분 출국자계 (A) 31세이상남성출국자수출국자수비중 (B, %) 비중 (, %) (C A B) ( C ) 골프관객수 ( 30%) 2003 년 1,569.2 80.6 1,264.8 70.2 887.9 266.4 중국 2004 년 2,334.8 80.3 1,874.8 67.4 1,263.6 379.1 2005 년 2,960.6 79.6 2,377.4 65.5 1,557.2 463.1 2006 년 2,932.5 81.6 2,354.8 68.0 1,601.2 488.2 2003 년 575.2 65.5 376.7 52.5 197.8 59.3 국 2004 년 754.1 63.6 479.6 50.0 239.8 71.9 2005 년 661.8 64.2 424.9 51.2 217.6 65.3 2006 년 887.2 68.1 604.2 50.8 306.9 92.1 2003 년 293.1 60.6 177.6 57.5 102.1 30.6 필 2004 년 377.2 60.8 229.3 56.1 128.7 38.6 2005 년 481.4 57.7 277.8 55.7 154.7 46.4 2006 년 517.6 62.6 324.1 56.7 183.7 55.1 2003 년 2,437.5 74.6 1,819.2 65.3 1,187.8 356.3 합계 2004 년 3,466.1 74.5 2,583.8 63.2 1,632.1 489.6 2005 년 4,103.8 74.5 3,059.3 62.6 1,915.9 574.8 2006 년 4,337.3 76.6 3,321.1 63.8 2,117.8 635.4 자료 : 한국관공사홈페이지. 주 : 2006 년출국자수치는추정치. 연도별 골프관객 1 인당지출액 ( 달러 ) 골프관지출액연평균환 계 ( 천명 ) 일반관객골프관객천달러억원 ( 원달러 ) 2003 년 356.3 (2.9) 1,224 1,836 654,245 7,798 1,191.9 2004 년 489.6(26.0) 1,169 1,754 858,567 9,828 1,144.7 2005 년 574.8(11.3) 1,239 1,859 1,068,190 10,941 1,024.3 2006 년 635.4 (4.2) 1,241 1,862 1,182,707 11,402 964.1 주 : ( ) 안은전년비증감률임. 51

KOREA GOLF ASSOCIATION Ⅳ. 국내골프산업의향후전망 공급자시장 수요자시장 - 민간기업의골프장건설붐으로향후 2~3 년후에는골프의수요와공급이일치하면서본격적인경쟁시대에돌입할전망 - 골프시장이현재의供給者 ( 사업자 ) 중심시장에서앞으로는需要者 ( 고객 ) 중심시장으로전환되면서입장료 서비스경쟁이치열해질것임. - 골프장의입장료도 2007 년이후에는골프장의수급균형내지는공급과잉시대로접어들면서, 코스및서비스수준이낮은저급골프장들은골퍼들을유치하기위해입장료를인하하지않을수없을것임. - 이미제주지역은공급과잉시대가도래했고점차호남권 영남권등으로확산될전망이지만, 수도권은수도권의골프인구가크게증가하면서골프장의부족현상이지속될것으로예상되고수익성도크게악화되지않을것임. 전망의전제 - 회원제골프장의입장료에부과되는특소세 체육진흥기금등이 2010 년이전에일부인하되어입장료가 1만 5천원정도하락한다고가정특소세 50% 인하및체육진흥기금폐지시, 최대 14,700 원인하가능 - 회원제골프장에대한중과세율 ( 재산세 ) 이 2010 년이전에일부인하되어회원제골프장의경영수지가크게악화되지않는다고가정 1. 골프장이용객수 고려사항 - 우리나라보다 15년정도앞선일본의골프통계를활용해추정 - 한국과일본의골프장이용객수증가율한국 : 1980~90 년동안연평균 16.8%, 1990~2000 년동안 12.9%, 1998~2005 년 52

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 동안 11.5% 씩 ( 회원제 9.4% 씩, 퍼블릭 19.9%) 증가日本 : 1960~70 년동안연평균 16.4%, 1970~80 년동안 10.2%, 1980~90 년동안 5.8% 씩증가 - 따라서여기에서는 2005~2010 년동안의골프장이용객수연평균성장률을일본의 1980 년대연평균성장률보다높은 7.1% 로가정 향후골프장이용객수전망 - 연도별이용객수 : 2005 년 1,780 만명에서 2010 년 2,507 만명으로늘어나지만 2015 년에는 2,493 만명으로 2010 년보다 0.6% 감소할전망 - 업종별 : 퍼블릭이용객수의증가율이회원제증가율을크게상회할듯 (2005~2015 년동안의연평균성장률 : 회원제 1.07%, 퍼블릭 4.56%) - 골프장이용객수의전체인구비중 : 2010 년 50.9%, 2015 년 50.0% 日本의비중 : 1992 년 82.1%, 2003 년 69.2% 2010 년이후국내골프장이용객수감소요인 - 중산층붕괴로추가적인신규골퍼들이늘어나는데한계가있고, 높은이용료도골 - 프인구확대에장애요소로작용할전망임. 원貨가치상승으로해외원정골프인구가꾸준히늘어나는것도국내골프장의이용 객수감소에일조할것임. - 다만 2010 년초반이후에는戰後베이붐세대들의정년퇴직으로골프장이용객수 감소를다소억제할것으로기대됨. 홀당이용객수전망 구분 골프장이용객수 ( 천명 ) 연평균증가율 (%) 2005 년 2010 년 2015 년 2005~10 년 2010~15 년 회원제 12,765 (71.7) 15,954 (63.6) 15,103 (60.6) 4.56 1.27 퍼블릭 5,031 (28.3) 9,114 (36.4) 9,823 (39.4) 12.62 1.51 계 / 평균 17,796(100.0) 25,068(100.0) 24,926(100.0) 7.09 0.11 주 : 軍골프장은회원제에포함. ( ) 안은구성비임. 53

KOREA GOLF ASSOCIATION - 홀당이용객수 ( 회원제, 퍼블릭의평균치 ) : 2005 년 4,011 명, 2007 년 3,619 명, 2010 년 3,096 명, 2015 년 2,921 명 (2005 년보다 27.2% ) 2. 골프장수 고사 - 이미인허가를받고공사중인골프장들이 2007 년말까지완공된다고가정 - 현재추진중인골프장의완공률 2010 년까지는이중골프수요가많은수도권 충청권 강원권등은추진중인골프장의 65~75% 정도가완공되지만, 골프수요가적은영호남 제주권은 30~40% 정도가완공된다고가정 2015 년까지는 2010 년보다추가로 2~10% 증설된다고가정 연도별골프장수전 - 2010 년까지는높은증가세를유지하다가그이후에는공급과잉현상이심화되면서 증가율이크게둔화될전망 - 회원제골프장의회원권분양이어렵고수익성도급락하면서 2000 년대후반이후 에는퍼블릭골프장위주로건설될전망 [ 단위 : 개소, (%)] 구분 2005 년 2007 년 2010 년 2015 년 회원제 189.0 (76.7) 237.5 (72.6) 302 (67.1) 306 (64.6) 퍼블릭 53.5 (21.7) 85.8 (26.2) 144 (32.0) 164 (34.6) 軍골프장 4.0 (1.6) 4.0 (1.2) 4 (0.9) 4 (0.8) 합계 246.5(100.0) 327.3(100.0) 450(100.0) 474(100.0) 주 : 軍골프장은 18홀로운영되는 4개소만포함. ( ) 안은구성비. - 연도별골프장수 (18홀환산 ) : 2005 년말 246.5 개소, 2010 년말 450 개소, 2015 년말 474개소 (2005 년말대비 92.3%, 2010 년말대비 5.3% ) 54

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 지역별골프장수전망 - 수도권 : 골프수요가급증하면서추진중인골프장들의거의대부분이완공될전망 - 충청 강원권 : 자체수요에다, 수도권의넘쳐나는골프수요를흡수하면서추진중인골프장들이 80% 정도완공될전망 - 영남권 : 민간기업들의활발한골프장사업진출과지자체의적극적인골프장유치등으로 2~3 년후공급과잉상태에접어들전망 - 호남권 : 기업도시내대규모골프장을건설할계획이지만수요부족으로공급이크게제한받을전망 ( 해남 영암 126홀, 무안 108홀, 무주 36홀등 270 홀추진 ) - 제주권 : 2006 년부터이미공급과잉상태에접어들었기때문에향후골프장공급은제한적으로늘어날전망 3. 회원제골프장의경영수지전망 골프장경영수지악화 - 공시지가 과표현실화등에따른세금부담증가, 골프장공급확대에따른골프장간경쟁격화와이에따른이용료인하, 2007 년 7월부터주 5일제실시에따른인건비증가등으로골프장의경영수지가악화될전망 - 본분석에서는회원제골프장에대한중과세율인하여부에따라 2개의시나리오로추정 시나리오 1 : 悲觀的전망 ( 회원제골프장에대한중과세율유지, 과표현실화 골프장수익성악화, 도산업체속출 ) - 전제조건분석대상골프장수 : 개장한지 3년이지난회원제골프장을대상으로분석회원제골프장입장료 : 입장료에붙는세금 체육진흥기금이현수준을유지하지만골프장간경쟁격화로점차인하지방세 : 과표현실화및공시지가인상등으로매년 10% 씩인상된다고가정 ( 세금과공과의 2001~2005 년연평균상승률 6.26%) 골프장당이용객수 : 골프장공급확대, 높은입장료등으로 2010 년에는 2007 년 55

KOREA GOLF ASSOCIATION 보다 18% 감소한다고가정인건비 : 2007 년의골프장인건비는주 5일제실시로 2005 년보다 10% 인상되고 2010 년에는인력구조조정으로 2007 년보다 10% 감소한다고가정객단가 : 골프장간고객확보경쟁이치열해지면서 2007 년에는 2005 년과비슷하지만 2010 년에는 2007 년보다 5% 하락한다고가정 - 회원제골프장의평균영업이익률 : 2002 년 27.0%, 2005 년 22.0%, 2007 년 10.0%, 2010 년 12.9% - 중과세율이인하되지않을경우, 地方의회원제골프장들의도산이속출하면서日本처럼외국계기업들의 M&A 가활발해질것으로우려됨. 시나리오 2 : 樂觀的전망 ( 회원제골프장에대한중과세율인하 [ 단위 : 백만원, %] 2010 년 (237 개사 ) 2010 년 (237 개사 ) 과목 2005 년 (91 개사 ) 2007 년 (164 개사 ) 시나리오 1 시나리오 2 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 - 매출액 15,072 100.0 13,640 100.0 10,613 100.0 11,230 100.0 - 매출원가 6,055 40.2 6,293 46.1 5,834 55.0 5,703 50.8 ( 인건비 ) 1,690 11.2 1,859 13.6 1,673 15.8 1,673 14.9 ( 세금과공과 ) 327 2.2 396 2.9 527 5.0 396 3.5 ( 기타매출원가 ) 4,038 26.8 4,038 29.6 3,634 34.2 3,634 32.4 - 매출총이익 9,017 59.8 7,347 53.9 4,778 45.0 5,527 49.2 - 판매관리비 5,696 37.8 5,984 43.9 6,143 57.9 5,662 50.4 ( 인건비 ) 1,735 11.5 1,909 14.0 1,718 16.2 1,718 15.3 ( 세금과공과 ) 1,202 8.0 1,454 10.7 1,936 18.2 1,454 13.0 ( 기타판관비 ) 2,759 18.3 2,621 19.2 2,490 23.5 2,490 22.2 - 영업이익 3,321 22.0 1,363 10.0 1,365 12.9 136 1.2-1인당객단가 ( 천원 ) 129.9 129.9 123.4 123.4-1골프장당이용객수 ( 천명 ) 116.0 105.0 86.0 91.0 - 총이용객수 ( 천명 ) 10,556 17,220 20,382 21,567 주 : 분석대상은개장한지 3년이지난골프장을대상으로함 ( 제주도제외 ). 56

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 입장료인하, 이용객증가폭확대 ) - 전제조건회원제골프장입장료 : 입장료에붙는세금 체육진흥기금면제 ( 현재보다 3만원정도인하 ) 지방세 : 과표현실화및공시지가인상등으로 2007 년까지는매년 10% 씩인상되지만그이후에는세율인하등으로 2007 년수준을유지한다고가정 골프장당이용객수 : 입장료인하에도불구, 골프장공급확대등으로 2010 년에는 2007 년보다 13% 감소한다고가정인건비 : 2007 년의골프장인건비는주 5 일제실시로 2005 년보다 10% 인상되고 2010 년에는인력구조조정으로 2007 년보다 10% 감소한다고가정객단가 : 골프장간고객확보경쟁이치열해지지만중과세율인하로 2010 년에는 2007 년보다 5% 하락한다고가정 - 회원제골프장의평균영업이익률 : 2005 년 22.0%, 2007 년 10.0%, 2010 년 1.2% - 중과세율이인하되더라도회원제골프장의회원권분양이어렵고수익성도급락하 면서 2010 년이후에는회원제골프장의건설이급감할것으로우려됨. [ 단위 : 천명, 백만엔, 엔 ] 연도별 총이용객수골프장당골프장당골프장당골프장당 1 인당 ( 천명 ) 이용객수 ( 명 ) 매출액경비손익객단가 ( 엔 ) 1992 년 102,325 50,456 1,129 1,023 106 22,375 2002 년 88,409 35,939 536 541 5 12,642 02/92 년 13.6% 28.8% 52.5% 47.1% 적자전환 43.5% 자료 : 綜合ユニコム, 月刊レジャ産業資料, 2004. 4월호. 日本골프장의사례 - 골프장당매출액 : 1992 년 11억 2,900 만엔 2002 년 5억 3,600 만엔 (52.5% ) - 골프장당손익 : 1992 년 1억 600만엔黑字에서 2002 년에는 500만엔赤字기록 - 1인당객단가 : 1992 년 22,375 엔, 2002 년 12,642 엔 (43.5% ) 57

KOREA GOLF ASSOCIATION 4. 골프장업계의환경전망 골프장等級이자연스럽게형성될전망 - 골프장등급이회원권가격의높낮이로결정되는현재와는달리, 부킹원활여부, 서비스 코스수준등에따라등급이최고급 고급 보통골프장으로자연스럽게형성될전망 - 부킹이원활하고서비스 코스수준이우수한高級골프장 (Private Golf Course) 은회원위주로운영할것임. 골프장이赤字가날경우에는회원들이추가로비용을부담하면서운영할것임. - 회원이많아부킹이어렵고서비스 코스수준이떨어지는一般골프장은이용료인하로객단가가하락하면서운영수지도악화될전망임. 일반 고급의양극화가진행될전망 - 앞으로국내골프장업계는골프장수의확대와이에따른이용객확보경쟁등으로 低요금의일반코스 와 高級지향의하이앤드코스 라는양극화가진행될것으로 예상됨. - 어느쪽의범주에들어갈지는그골프장이갖고있는입지조건, 회원수, 서비스수 준등기본적요소에따라저절로위치가결정될것임. 다수의일반골프장과소수의高級골프장으로재편될듯 - 국내골프장업계는향후 2~3 년후골프장수의확대에따른이용료 ( 객단가 ) 하락, 이용객수감소등으로많은高級골프장들이일반골프장으로전환될것으로예상 됨. - 日本의골프장업계는지금까지는 다수의고급골프장과소수의일반골프장 이라 는불안정한逆삼각형을형성하고있었지만, 장기간에걸친경기침체와이에따른 이용객수감소등으로현재는 소수의고급골프장과다수의일반골프장 의안정 된피라미드형태로변모하고있음. 경영합리화를위한대대적인構造調整필요 - 골프장간경쟁이치열해지면서골프장의경영수지악화를방지하기위해적극적인 58

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 구조조정을실시할필요가있음. 특히외부의경영전문가들이골프장 CEO 를맡으 면서경영혁신을주도할것임. - 골프장의경영수지를개선시키기위해서는이용객수를늘리는방법과인건비나경 비를삭감하는방법이있음. - 이용객수를늘리기위해서는입장료등이용료인하를통한집객이가장효율적이 나인근경쟁골프장의가격인하로효과가없이객단가만하락시킴. 따라서人力구 조조정이활발할것으로예상됨. Ⅴ. 국내골프산업발전방안 1. 정부의골프산업정책 (1) 골프장중과세율인하 회원제골프장에대한중과세율인하 - 우선회원제골프장의입장료에부과되는특소세 체육진흥기금등을폐지하는것이시급함. - 또한골프장공급확대에따른골프장업계의경영난을완화시키기위해서는회원제골프장에대한중과세율을인하하는것이바람직함. - 특히지방세의경우, 당장세율을인하하면지자체들의稅收缺陷이나타나기때문에 5년정도의세율인하프로그램을제시해지자체들의세수결함에대비할시간을줄필요가있음. 기대효과 - 회원제골프장의입장료에부과되는특소세 체육진흥기금등을폐지하면, 입장료가인하되면서골퍼들의경제적부담이줄어들고골프대중화가촉진됨. - 중과세율이인하되면, 회원제골프장운영업체들의경영난이완화되면서연쇄도산을방지할수있음. 1) 특별소비세 59

KOREA GOLF ASSOCIATION 회원제골프장에서의 1회라운드시부과세금 - 회원제골프장에서의 1회라운드시부과세금 : 총 21,120 원 ( 부가세포함 ) - 특별소비세 : 12,000 원 - 지방교육세 : 3,600 원 ( 특소세액의 30%) - 농어촌특별세 : 3,600 원 ( 특소세액의 30%) - 부가가치세 : 1,920 원 ( 특소세 교육세 농특세액의 10%) 문제점 - 특소세는사치성또는소비성업종및물품에벌과금적인과세를부과해소비를억제하려는데목적이있음. - 회원제골프장이용객수가 1,263 만명 (2005 년 ) 에달했음에도불구, 체육시설업중유일하게회원제골프장운영업에만특소세를부과 - 회원제골프장운영업은체육시설의설치 이용에관한법률, 국민체육진흥법등현행체육관련법률에서도지원 장려 육성해야할스포츠시설로규정 개선방안 - 대안 1 : 골프산업및스포츠산업육성차원에서특소세폐지 - 대안 2 : 특소세 ( 국세 ) 의지방세전환에따른감면특소세할목적세폐지 : 교육세 ( 특소세의 30%) 폐지 1인당 3,600 원농특세 ( 특소세의 30%) 폐지 1인당 3,600 원지방세로전환된특소세 (1인당 12,000 원 ) 감면 : 지방조례로 50% 감면가능 2) 국민체육진흥기금 회원제골프장이용객의국민체육진흥기금납부 - 회원제골프장이용객은국민체육진흥공단이문화관광부장관의승인을얻어국민체육진흥기금을납부 - 회원제골프장이용객 1인당 1,500~3,000 원납부 문제점 60

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 - 체육시설중유일하게회원제골프장이용객에게만기금부과 - 체육진흥기금으로조성된자금 ( 연간 350억원 ) 을매년 9홀퍼블릭골프장 2개소씩건설할계획 골프장공급확대등으로어려움을겪고있는地方골프장들의경영수지악화요인 개선방안 - 회원제골프장이용객에게만부과하는국민체육진흥기금의징수폐지 - 문예진흥기금은징수대상과목적이다르다는이유로위헌결정이나면서 2005 년말폐지되었음. 3) 지방세 종합부동산세, 2005 년 1 월 1 일도입 - 과표적용비율이종합부동산세도입으로 50% 로상향조정 - 회원제골프장의지방세세율 1% 인하 지방세 - 재산세토지분회원제골프장 : 분리과세, 과세표준액의 4.0% 퍼블릭골프장 : 별도과세, 과세표준액의 0.2~1.6% - 재산세건물분회원제골프장 : 분리과세, 과세표준액의 4.0% 퍼블릭골프장 : 종합합산과세, 과세표준액의 0.2~1.6% 문제 - 회원제골프장들은공시지가의급속한상향조정과지방세과표현실화방침에따라세금부담이급증해경영수지가크게악화될것으로우려 - 특히地價적용비율이현행 50% 에서점차 100% 로상향조정될예정이므로현재의중과세율 (4%) 이계속적용될경우, 회원제골프장의세금부담급증 61

KOREA GOLF ASSOCIATION 개선방안 - 재산세토지분공시지가의급속한상향조정완화 : 정부의지방세과표현실화방침에따라 18홀기준 1개골프장의종부세납부액이평균 10억원에달할전망회원제골프장의재산세 ( 토지분 ) 를현재의분리과세 4% 에서퍼블릭골프장과같이별도합산과세 1.6% 로인하필요 - 재산세건물분세율인하 : 현행 4% 에서 0.2% 로대폭완화 회원제골프장시설도대중체육시설 ( 일반과세 0.2%) 로인정 - 취득세회원제골프장의신규등록시에는취득세 10% 를퍼블릭골프장 (2%) 수준으로완화운영중인회원제골프장의자산증가분에대한취득세 10% 도 2% 로완화 4) 원형보존지제한폐지 현황 - 골프장의입지기준및환경보전등에관한규정 ( 문화관광부고시 2005-5 호 ) 제2 조제 4 호에의하여제한 - 골프장은골프장사업계획지내의산림에대하여 20% 이상의원형보존지를확보하 여야하며기준면적초과시에는 25% 이상을확보할것을규정 문제점 - 골프장사업에불필요한면적을추가확보해야하므로투자비 ( 부지매입비 ) 증가 - 골프장은사업특성상토지를많이사용하는데, 골프장부지의지방세 ( 토지분재산세 ) 및국세 ( 종합부동산세 ) 부담은공장용지보다 13배나많음. - 또한사용하지도않는원형보존지를강제로보유하게하고세율은골프장평균 3% 에해당 ( 공장용지등보다 10배중과 ) 하게되어골프장의과중한세금부담 개선방안 - 골프장의입지기준및환경보전등에관한규정 제 2 조제 3 호에서골프장사업계 62

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 획지내에산림및수림지확보율을 40% 이상보존토록하고있으므로원형보존지확보율을폐지한다고해도환경손실은없음. 日本의경우, 원형보존지확보율이없고수림대확보율만지자체가자율적으로규정 ( 도치기현 30%, 치바현 40%, 이바라기현없음 ) - 원형보존지확보제한규정폐지또는재산세분리과세세율 0.2% 로대폭인하 5) 골프장입장료심의위원회설치 세율인하혜택이골퍼들에게돌아갈수있는장치필요 - 회원제골프장에대한중과세율인하시, 인하혜택이골퍼들에게돌아갈수있도록 골프장입장료심의위원회 를설치할필요가있음. - 심의위원회에서는일정기간 ( 약 3 년정도 ) 동안입장료에대한인상상한선을설정 해업체들이이를지키도록강제해야함. - 또한퍼블릭골프장에대한입장료도심의 통제할필요가있음. 퍼블릭골프장은 회원제골프장과는달리건설 운영시稅制혜택이주어지기때문에퍼블릭골프장 에대한입장료를심의하는것이합리적임. 제주도의사례 - 제주도골프장의경우, 2002 년 4 월제주국제자유도시추진으로개정된조세특례제 한법에따라골프장에대한중과세율이인하되면서입장료가평균 3 만 5 천원정도 인하되었음. - 제주도청은 골프장입장료심의위원회 를설치해세율인하혜택이골퍼들에게돌 아가도록행정지도하고있음. - 그러나제주도청이행정지도만할수있기때문에일부업체들이입장료를임의로 결정하면서제주도청과업체간에소송으로번진사례가있음. (2) 인허가관련규제완화 경사도규제강화 - 정부가인허가관련절차등을간소화하면서겉으로보기에는규제가완화된것처 럼보이지만실제적으로는 5 부능선이하개발, 경사도규제를강화해골프장가용 63

KOREA GOLF ASSOCIATION 면적이크게줄면서산림지역에서의골프장개발이더욱어려워졌음. 경사도 25도이상이사업부지내 30% 이내 경사도 20도이상이사업부지내 50% 이내예컨대, 규제이전에는 50만평에 27홀골프장건설이가능했지만 2006 년부터는 18홀밖에건설하지못하고있음. 개선방안 - 정부의환경중시정책과시민단체들의반발등으로골프장의경사도규제를이전수준으로환원시키는데어려움이있음. - 9홀퍼블릭골프장에한해경사도규제를이전수준으로환원시킬필요가있음. (3) 레저회원권거래소 설립 공정한거래를위한公營거래소설립필요 - 골프회원권가격은회원권거래소마다다르기때문에일반인들이매매할때혼란스럽고거래소들의불공정거래로혼탁함. - 골프회원권시가총액 ( 정회원권기준 ) 은 2006 년 10월평균가격으로 20조 376억원에달하는것으로추정됨. - 이처럼골프회원권시장이크게성장했음에도불구하고정부는민간거래소에만맡기고있는실정임. 레저회원권거래소 설립 운영방안 - 정부가증권거래소와같은 ( 가칭 레저회원권거래소 ) 를만들어거래가격의투명화 작업을서둘러야함. - 레저회원권거래소에서는골프회원권을비롯해콘도회원권, 스포츠센터회원권등 레저시설회원권들을거래시킴. - 거레횟수는시장상황에따라점진적으로늘려감. 1 일거래횟수 : 초기 오전 오후각 1 회씩, 추후 1 시간에 1 회씩 (4) 과세기준의변경 64

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 회원제 퍼블릭으로구분된과세기준의문제점 - 현행법에서는골프장의회원모집여부에따라 회원제 퍼블릭 으로차등과세하 고있음. - 퍼블릭골프장을추진하는일부사업주들은편법을동원해회원제와퍼블릭의장점 을취하면서개발하는문제점이나타나고있음. 개선방안 - 골프장의과세기준을 회원제 非회원제 기준으로변경해야할것임. 즉 9홀골프장이라도회원을모집하면회원제로重課稅하고, 36홀이더라도회원을모집하지않으면비회원제로일반과세하는것이바람직함. (5) 골프장공급과잉에대한대책 골프장공급과잉으로도산우려 - 골프장이많이공급되어골프대중화가빨리도래하는것은바람직하지만, 대부분의회원제사업주들은 100억원이하의적은자본으로사업을시작하고있음. 즉공사비와부족한부지매입비등을회원권분양대금으로충당하는데, 회원권분양이제대로되지않을경우도산에직면할위험성이높음. - 따라서골프장의공급과잉현상에따른부작용을사전에예방하기정부는골프회원권분양기준을대폭강화할필요가있음. 체육시설설치 이용에관한법률 제18 조 ( 회원모집시기등 ) 에서는골프장시설설치공사의공정률이 30% 이상진행된이후공정률에따라분양할수있도록규정하고있음. 개선방안 - 공사중단골프장이많이나오지않도록유도하기위해서골프회원권분양가능시점을현재공정률 30% 이상에서 50% 이상으로강화하는것이바람직함. - 적용시기 : 2009 년 1월부터회원권분양업체부터적용 65

KOREA GOLF ASSOCIATION 2. 골프장업계 (1) 골프장업계의자구노력 골프장의경영환경악화에적극대처 - 골프장업계는입장료인상의한계점도달, 세금 인건비급증, 홀당이용객수감소등으로향후경영환경이크게악화될가능성이높음. - 그동안느슨하게경영해온골프장업계가내부적으로는인력감축, 아웃소싱확대등군살빼기에나서고, 외부적으로는골퍼들의비용부담을덜어줄수있는방안들이도입되어야할것임. - 이를위해서는골프장의경영합리화, 구조조정을위해외부의경영전문가들을적극유치할필요가있음. 골프장의운영시스템변경필요 - 입장료의차등요금적용 : 골프장들은입장료의계절별 요일별 시간대별차등요 금을적용해비수기의集客을확대하는동시에, 골퍼들의비용부담을낮춤. - 캐디선택제 도입 : 라운드할때꼭동반하는캐디도필요한골퍼들만선택할수 있는 캐디선택제 로바뀌어야할것임. 즉골퍼들이캐디없이플레이하는 셀프 플레이 (self play) 를할수있도록시스템을바꾸면, 골퍼들은 1인당 2만원정도의 비용을절감할수있음. - 카드대여료인하 : 회원제골프장의팀당카트대여료는지난 10 월평균 6 만 7 천원 인데, 2004 년보다는 14.1% 상승. 비회원의주중 주말입장료인상률이같은기간 에각각 5.9%, 5.2% 씩오른데비해너무많이올랐음. 값싸고성능이우수한國産 카트가개발되는등카트구입비가하락하는상황에서카트대여료를인하하는것이 바람직함. 인력구조조정등경영합리화필요 - 골프장의경영수지를개선시키기위해서는 1 이용객수를늘리는방법과, 2 인건비나경비를삭감하는방법이있으나, 이중後者를선택하는것이일반적일것으로예상됨. 66

한국골프산업발전방안 미래한국골프발전전략세미나 - 구조조정의핵심으로人力구조조정이활발할것으로예상되는데, 중요한것은人員合理化라고할수있음. 인원합리화대책으로는 1 자연퇴직자는원칙적으로보충하지않고, 2 정직원을줄이는대신에계약직 파트타이머를확대하며, 3 인건비가높은男性종업원의비율을낮게유지하며, 4 이용객이급증할경우, 직원한사람이어떤역할도소화해내는것 ( 소수인력의多기능화 정예화 ) 등임. 新規골프인구창출방안모색 - 골프산업의지속적인발전을위해서는이용료인하와동시에, 비수기나자투리시간을주니어 시니어 여성등신규골퍼들에게할애하는배려가필요함. - 日本의경우, 골프인구감소와기존골퍼들의활동률저하등이골프산업전체를위축시키고있는데, 이런상황을타개하기위해서주니어 시니어 여성등신규골퍼들을증가시키고기존골퍼들의플레이횟수를증대시키는노력을강화하고있음. (2) 골프장에대한홍보활동강화 골프장에대한홍보강화 - 골프장이환경오염의주범등으로인식되어있는왜곡된이미지를바로잡기위한골프장업계의노력이절실함. - 환경단체등이주장하는생태계파괴, 산림, 다량의농약 비료살포훼손, 지하수고갈등에대해골프장업계가부문별로적극적인대응을해야할것임. 67