메뉴위치 : 회계 기초정보관리 거래처등록 ( 기본사항 ) 기본사항탭에서대표자성명을 이창민 에서 이동준 으로수정한다. 기본사항탭에서업태를 제조 에서 제조, 도매 로수정한다. [2] 사업자등록증에의한거래처등록 (3점)[28 회 ] 사업자등록증 ( 법인사업자 ) 등록번호 :

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1 실무수행평가 ( 주 ) 남부유통 ( 회사코드 3127),( 주 ) 천리안 ( 회사코드 3128),( 주 ) 정현스포츠 ( 회사코드 3129) 은도 소매하는법인으로회계기간은제6기 ( ~ ) 이다. 제시된자료와 [ ] 을참고하여 [ ] 의물음에답하시오. 실무수행 유의사항 1. 관련거래는 [ 매입매출전표입력 ] 메뉴에입력하고, 부가가치세관련없는거래는 [ 일반전표입력 ] 메뉴에입력한다. 2. 타계정대체액과관련된적요는반드시코드를입력하여야한다. 3. 채권채무, 예금거래등관리대상거래자료에대하여는거래처코드를반드시입력한다. 4. 자금관리등추가작업이필요한경우문제의요구에따라추가작업하여야한다. 5. 판매비와관리비는 800 번대계정코드를사용한다. 6. 등록된계정과목중가장적절한계정과목을선택한다. 문제 1 기초정보관리의이해 (10 점 ) 주어진실무프로세스에대하여기초정보관리를입력하시오. [1] 사업자등록증에의한거래처등록 (3 점 ) [27 회 ] 사업자등록증 ( 법인사업자 ) 등록번호 : 상호 : ( 주 ) 파스구치대표자명 : 이동준개업년월일 : 2011년 3월 2일법인등록번호 : 사업장소재지 : 서울특별시서대문구연희로 110 ( 연희동 ) 사업의종류 : 업태제조, 도매종목커피외 교부사유 : 재교부 사업자단위과세적용사업자여부 : 여 ( ) 부 ( ) 전자세금계산서전용메일주소 : dong@naver.com 월 2 일 세무서장 ( 인 ) 거래처 주 파스구치의회사정보에정정사항이발생하여변경된사업자등록증사본을받았다 사업자등록증을참고하여변경사항을수정하시오

2 메뉴위치 : 회계 기초정보관리 거래처등록 ( 기본사항 ) 기본사항탭에서대표자성명을 이창민 에서 이동준 으로수정한다. 기본사항탭에서업태를 제조 에서 제조, 도매 로수정한다. [2] 사업자등록증에의한거래처등록 (3점)[28 회 ] 사업자등록증 ( 법인사업자 ) 등록번호 : 상호 : ( 주 ) 다본다기획대표자명 : 신보라개업년월일 : 2013년 3월 2일법인등록번호 : 사업장소재지 : 서울특별시서대문구충정로 7길 31 ( 충정로 2가 ) 사업의종류 : 업태서비스업종목광고기획 홍보인쇄물제작거래처인 주 다본다기획의회사정보에정정사항이발생하여 변경된사업자등록증사본을받았다 교부사유 : 정정교부 사업자단위과세적용사업자여부 : 여 ( ) 부 ( ) 전자세금계산서전용메일주소 : dabonda@bill36524.com 월 20 일 세무서장 ( 인 ) 사업자등록증을참고하여변경사항을수정하시오 담당자메일주소도등록할것

3 메뉴위치 (1) : 회계 기초정보관리 거래처등록 ( 기본사항 ) 메뉴위치 (2) : 회계 기초정보관리 거래처등록 ( 추가사항 )

4 거래처코드 4320다본다기획의기본사항에서대표자명을 신파란 에서 신보라 로수정하고, 사업장주소를 서울특별시서대문구가좌로 19 에서 서울특별시서대문구충정로7 길 31 ( 충정로2 가 ) 로수정한다. 추가사항에서담당자메일주소 dabonda@bill36524.com 를입력한다. [3] 사업자등록증에의한거래처등록 (3 점 ) [29 회 ] 사업자등록증 ( 일반과세자 ) 등록번호 : 상호 : 다만세대표자명 : 김상철개업년월일 : 2013년 3월 1일사업장소재지 : 서울특별시강남구강남대로 252( 도곡동 ) 사업의종류 : 업태도소매업 교부사유 : 정정교부 종목잡화 사업자단위과세적용사업자여부 : 여 ( ) 부 ( ) 전자세금계산서전용메일주소 :manse@naver.com 월 2 일 세무서장 ( ( 인 ) ) 다만세와 년 월 일신규거래계약을체결하여거래를시작하고사업자등록증사본을받았다 다만세에대한거래처등록 을수행하시오 거래시작일 년 월 일 전자세금계산서전용메일주소도입력할것

5 프로그램입력순서 (1) : 회계 기초정보관리 거래처등록 ( 기본사항 ) 프로그램입력순서 (2) : 회계 기초정보관리 거래처등록 ( 추가사항 ) 거래처코드 5009로거래처명과대표자명을입력하고, 기본사항탭에업태, 종목, 사업장주소, 거래시작일을입력한다. 추가사항탭에담당자메일주소를입력한다.

6 [4] 계정과목추가및적요등록수정 (3 점 ) [27 회 ] 주 남부유통은커피의성분을정밀분석할수있는전문테스트기를구입하여활용하고별도의계정과목으로관리하고자한다 회사설정계정과목 을 테스트기 로정정하고 적요를등록하시오 구분 상각 현금적요 테스트기구입제비용현금지급 대체적요 테스트기설치비미지급 메뉴위치 : 회계 기초정보관리 계정과목및적요등록 219. 회사설정계정과목 을 219 테스트기 로수정하고, 현금적요와대체적요를입력한다.

7 [5] 계정과목추가및적요등록수정 (3 점 )[28 회 ] 주 천리안은지점별소액현금제도를도입하여월초에소액현금을지급하고 월말에정산받기로하여 소액현금 계정과목을사용하고자한다 전도금 을 소액현금 으로정정등록하시오 메뉴위치 : 회계 기초정보관리 계정과목및적요등록 붉은색계정과목은 CTRL+F1 을이용하여수정이가능하다.

8 [6] 전기분손익계산서의입력수정 (4 점 ) [29 회 ] 손익계산서 제 5( 당 ) 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지제 4( 전 ) 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 ( 주 ) 정현스포츠 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 5( 당 ) 기 제 4( 전 ) 기 금액금액 Ⅰ. 매출액 450,000, ,000, ,000, ,000,000 Ⅱ. 매출원가 274,000, ,000,000 상품매출원가 274,000, ,000,000 기초상품재고액 44,000,000 12,100,000 당기상품매입액 350,000, ,900,000 기말상품재고액 120,000,000 44,000,000 Ⅲ. 매출총이익 176,000, ,000,000 Ⅳ. 판매비와관리비 133,301, ,975,000 급여 86,000,000 72,000,000 복리후생비 15,850,000 11,700,000 여비교통비 2,500,000 2,100,000 접대비 7,550,000 6,650,000 통신비 2,345,000 1,950,000 수도광열비 3,456,000 1,475,000 세금과공과금 3,200,000 3,220,000 보험료 4,600,000 4,200,000 차량유지비 4,800,000 3,980,000 운반비 3,000,000 2,700,000 Ⅴ. 영업이익 42,699,000 31,025,000 Ⅵ. 영업외수익 2,650, ,000 이자수익 2,650, ,000 Ⅶ. 영업외비용 4,380,000 2,950,000 이자비용 4,380,000 2,950,000 Ⅷ. 법인세차감전순이익 40,969,000 28,575,000 Ⅸ. 법인세등 4,096,900 2,687,500 Ⅹ. 당기순이익 36,872,100 25,887,500 주 정현스포츠의전기 제 기 분재무제표는입력되어있다 제시된자료에따라입력된전기 제 기 분손익계산서와재무상태표를수정 하시오

9 프로그램입력순서 (1) : 회계 기초정보관리 전기분재무상태표 프로그램입력순서 (2) : 회계 기초정보관리 전기분손익계산서 기말상품재고액은전기분재무상태표메뉴에서수정한다. 451상품매출원가의기말상품재고액이반영되었는지확인한다. 복리후생비금액을수정하고, 법인세등금액을입력한다.

10 [7] 거래처별초기이월등록및수정 (4 점 ) [27 회 ] 자료 1. 거래처별채권. 채무명세서 계정과목코드거래처명내용금액비고 받을어음 ( 주 ) 희망커피상품판매대금 6,000,000 원 외상매입금 슈퍼스타 ( 주 ) 상품구입대금 20,000,000 원 ( 주 ) 아디다상품구입대금 30,000,000 원 ( 주 ) 산들건강차상품구입대금 25,000,000 원 합계 자료 2. 보관중인약속어음 소계 전자어음 75,000,000 원 81,000,000 원 하단전자어음참고수취구분 : 1. 자수거래일자 : ( 주 ) 남부유통귀하 금육백만원정 6,000,000 원 금액을귀하또는귀하의지시인에게지급하겠습니다 지급기일 2017 년 5 월 12 일지급지국민은행지급장소강남지점 발행일 2016 년 12 월 12 일발행지서울시강남구강남대로 238 주소발행인 ( 주 ) 희망커피 주 남부유통의전기분재무제표는이월받아등록되어있다 받을어음 외상매입금에대한거래처별초기이월사항을등록하시오 메뉴위치 : 회계 기초정보관리 거래처별초기이월 ( 받을어음 ) 메뉴위치 : 회계 기초정보관리 거래처별초기이월 ( 외상매입금 )

11 거래처별초기이월에서일반계정과목은우측에거래처와이월잔액을입력한다. 자금관리를요구하는계정과목인 110받을어음, 260단기차입금, 252지급어음계정과목은왼쪽의계정코드를마우스로더블클릭하거나키보드 Tab키를누르고보조화면에서거래처와이월잔액, 세부내역을입력한다. ( 예시된거래처, 금액, 어음번호, 은행명, 만기일자, 발행일자입력 ) 지급어음번호가등록되어있지않은경우툴바의어음등록에서발행할어음을등록하고, 어음번호에서 F2코드도움으로등록한어음을불러온다. [8] 거래처별초기이월등록및수정 (4 점 ) [28 회 ] 받을어음명세서 코드거래처명적요금액비고 나래안경 ( 발행인 ) 오성안경 ( 발행인 ) 합계 상품대금어음회수 상품대금어음회수 28,000,000 원 24,000,000 원 52,000,000 원 만기일자 : 어음번호 ( 전자 ): 수취구분 : 1. 자수발행일자, 거래일자 : 지급기관 : 기업은행 만기일자 : 어음번호 ( 전자 ): 수취구분 : 1. 자수발행일자, 거래일자 : 지급기관 : 기업은행

12 주 천리안의전기분재무제표는이월받아등록되어있다 받을어음에대한거래처별초기이월사항을등록하시오 메뉴위치 : 회계 기초정보관리 거래처별초기이월 자금관리를요구하는계정과목인 110받을어음, 260단기차입금, 252지급어음계정과목은왼쪽의계정코드를마우스로더블클릭하거나, 키보드 Tab키를누르면나타나는보조화면에서거래처와이월잔액, 세부내역을입력한다. ( 예시된거래처, 만기일자, 발행일자, 거래일자, 지급기관입력 ) 일반계정과목은우측에거래처와이월잔액을입력한다.

13 [9] 거래처별초기이월등록및수정 (3점) [29회 ] 단기대여금명세서 코드 거래처명 금액 비고 ( 주 ) 샨스포츠 20,000,000 원 만기일 : ( 주 ) 원스포츠 30,000,000 원 만기일 : 합계 50,000,000 원 미수금명세서 코드 거래처명 금액 비고 ( 주 ) 스타스포츠 12,000,000 원 자동차매각대금미수금 ( 주 ) 킹스포츠 100,000,000 원 토지매각대금미수금 합계 112,000,000 원 주 정현스포츠의거래처별전기이월자료이다 단기대여금 미수금에대한거래처별초기이월사항을등록하시오 프로그램입력순서 (1) : 회계 기초정보관리 거래처별초기이월 ( 외상매입금 )

14 프로그램입력순서 (2) : 회계 기초정보관리 거래처별초기이월 ( 미지급금 ) 거래처별초기이월메뉴에서거래처별이월잔액은아래와같이입력한다. - 일반계정과목 : 우측에서거래처와이월잔액을입력한다. - 자금관리계정과목 (260단기차입금, 110받을어음, 252지급어음 ) 왼쪽의계정코드를마우스로더블클릭하거나키보드 Tab키를누르면나타나는보조화면에서거래처와이월잔액을입력한다.

15 문제 2 거래자료입력 (20 점 ) 주어진실무프로세스에대하여거래자료를입력하시오. [1] 3 만원초과거래자료에대한영수증수취명세서작성 (4 점 ) [27 회 ] 주차영수증 2017/04/10 상호 : 천우주차장 (T ) 성명 : 천우희 사업장 : 서울강남구강남대로 252 사업자등록번호 : 차량번호 시간 단가 금액 19머 ,000 36,000 합계 : 36,000 원 감사합니다. 관리부업무용차량의주차비를현금으로지급하고받은영수증이다 회사는이거래가정규증명서류미수취가산세대상인지를검토하려고한다 거래자료를입력하시오 차량유지비 계정으로회계처리할것 영수증수취명세서 과 서식을작성하시오 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 거래자료입력 ) 메뉴위치 : 회계 결산 / 재무제표 영수증수취명세서 (2)

16 메뉴위치 : 회계 결산 / 재무제표 영수증수취명세서 (2) 현금이지출된경우전표구분은 1출금으로입력하고, 상대계정과목과금액을입력한다. ( 차변, 대변으로입력해도무방하다.) 업종이도소매업인경우경비코드는 800번대판매비와관리비, 업종이제조업인경우경비코드는 500번대제조경비로입력한다.(FAT는도소매업종으로출제 ) 영수증수취명세서는일반경비 3만원이상 ( 접대비 1만원 ) 지출시적격증빙서류를미수취한경우작성한다. 영수증수취명세서 (2) 의구분선택에따라영수증수취명세서 (1) 에데이터가반영된다.

17 [2] 증빙에의한전표입력 (3 점 ) NO. 영수증 ( 공급받는자용 ) 공급자 사업자등록번호 귀하 상호드림만능성명이정민 사 업 장 소 재 지 서울서대문구간호대로 12-6 업태서비스업종목가전수리작성일자공급대가총액비고 공급내역 월 / 일 품명 수량 단가 금액 업무용컴퓨터를수리하고 대금은현금으로지급하였다 거래자료를입력하시오 합계 위금액을영수 ( 청구 ) 함 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 거래자료입력 ) 현금이지출된경우전표구분은 1출금으로입력하고, 상대계정과목과금액을입력한다. ( 차변, 대변으로입력해도무방하다.) 업종이도소매업인경우경비코드는 800번대판매비와관리비, 업종이제조업인경우경비코드는 500번대제조경비로입력한다.(FAT는도소매업종으로출제 )

18 [3] 증빙에의한전표입력 (3 점 ) [28 회 ] 신용카드매출전표 카드종류 : 신한카드회원번호 : ****-3**6 회원명 : ( 주 ) 천리안거래일시 : :01:23 거래유형 : 신용승인매출 : 500,000 원부가세 : 50,000 원합계 : 550,000 원결제방법 : 일시불승인번호 : 거래처에선물로제공할견과류선물세트 개를구입하고수령한신용카드매출전표이다 거래자료를입력하시오 가맹점명 : 코사마트 이하생략 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 현금과관련없는거래입력시전표구분은 3 차변, 4 대변을선택하고, 계정과목과 금액을입력한다. ( 현금과관련있는거래입력시전표구분은 1 출금, 2 입금선택 )

19 업종이도소매업인경우경비코드는 800번대판관비, 업종이제조업인경우경비코드는 500번대제조경비로입력한다.(FAT1/2급은도소매업종으로출제 ) 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. [4] 증빙에의한전표입력 (3 점 ) [27 회 ] 산재보험료 2017 년 4 월영수증 ( 납부자용 ) 사용자 ( 주 ) 남부유통 서울시서대문구간호대로 16 납부자번호 사업장 관리번호 납부할보험료 (a+b+c+d+e) 납부기한 보험료 254,600 원 까지 건 강 a 원 연금 c 원 장기요양 b 원 고용 d 원 소계 ( a + b ) 원 산재 e 254,600 원 납기후금액 납부기한까지납부하지않으면연체금이부과됩니다. 원 납기후기한 납부장소 : 전은행, 우체국, 농 수협 ( 지역조합포함 ), 새마을금고, 신협, 증권사, 산림조합중앙회, 인터넷지로 ( 2D 코드 : GS25, 세븐일레븐, 미니스톱, 바이더웨이, 씨유에서납부시이용.( 우리 신한은행현금카드만수납가능 ) 2017 년 4 월 30 일 까지 자동이체신청납부자번호 : 국민건강보험공단이사장 수납인 영업사원에대한 월분산재보험료를납부기한일에우리은행보통예금계좌 에서이체하여납부하였다 보험료계정으로처리할것 거래자료를입력하시오 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 거래자료입력 )

20 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. 업종이도소매업인경우경비코드는 800번대판매비와관리비, 업종이제조업인경우경비코드는 500번대제조경비로입력한다.(FAT는도소매업종으로출제 ) [5] 증빙에의한전표입력 (3점) [27회 ] 서울특별시차량취득세 ( 전액 ) 납부 ( 납입 ) 서납세자보관용영수증 납세자 ( ) 남부유통주소서울시서대문구간호대로 16 납세번호기관번호 제목 납세년월기 과세번호 과세내역 차번 25가7499 년식 2017 과세표준액 목적 신규등록 ( 일반등록 ) 특례 세율특례없음 35,953,000 차명 제네시스 차종 승용자동차 세율 70/1000 로도편리하게납부!! 세 목 납부세액 납부할세액합계 우리은행 취득세 2,516,710 신한은행 가산세 0 하나은행 ,516,710 원지방교육세 0 국민은행 농어촌특별세 0 신고납부기한 기업은행 합계세액 2,516, 까지 전용계좌납부안내 ( 뒷면참조 ) 담당자 제 6 조 ~22 조, 제 30 조의규정에의하여위와같이신고하고납부합니다. 위의금액을영수합니다. 김민수납부장소 : 전국은행 ( 한국은행제외 ) 우체국농협 2017 년 5 월 15 일 수납일 수납인 농협은행 영업부에서사용할승용차를구입하고이에대한취득세를신고납부기한일에 현금으로지급하였다 거래자료를입력하시오 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 거래자료입력 )

21 차량취득세의경우취득원가에포함하므로, 세금과공과금이아닌차량운반구로계정과목을선택하여입력한다. [6] 3만원초과거래자료입력 (4점) [29회 ] NO. 영수증 ( 공급받는자용 ) 공급자 사업자등록번호 귀하 상호다온마트성명노은휘 사업장소재지 서울시서대문구충정로 7 길 40 업태소매업종목마트 작성일자공급대가총액비고 공급내역 월 / 일품명수량단가금액 40,000 23,000 합계 위금액을영수 ( 청구 ) 함 직원휴게실용커피와다과를구입하고대금은현금으로지급하였다 회사는이거래가적격증명서류미수취가산세대상인지를검토하려고한다 거래자료를입력하시오 영수증수취명세서 과 서식을작성하시오 프로그램입력순서 (1) : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 거래자료입력 )

22 프로그램입력순서 (2) : 회계 결산 / 재무제표 I 영수증수취명세서 현금과관련있는거래입력시전표구분은 1출금, 2입금을선택하고, 계정과목과금액을입력한다.( 대체전표 3차변, 4대변입력도가능 ) 업종이도소매업인경우경비코드는 800번대판관비, 업종이제조업인경우경비코드는 500번대제조경비로입력한다.(FAT1/2급은도소매업종으로출제 ) 영수증수취명세서는일반경비 3만원이상 ( 접대비 1만원 ) 지출시적격증빙서류를미수취한경우작성한다. 영수증수취명세서 (2) 의구분선택에따라영수증수취명세서 (1) 에데이터가반영된다.

23 [7] 약속어음배서양도 (4 점 ) [27 회 ] 전자어음 ( 주 ) 남부유통귀하 금사백육십이만원정 4,620,000 원 금액을귀하또는귀하의지시인에게지급하겠습니다 지급기일 2017 년 10 월 20 일지급지국민은행지급장소강남지점 발행일 2017 년 4 월 20 일발행지서울강남구강남대로 246 주소발행인 ( 주 ) 다만세 월 일 주 다만세에상품을매출하고받아보관중인전자어음을 주 강서유통의외상매입금을상환하기위하여배서양도하였다 거래자료를입력하시오 자금관련정보를입력하여받을어음현황에반영하시오 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 거래자료입력 ) 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. 받을어음계정과목에서단축키 F3 또는기능모음의자금관리를클릭하면, 하단의받을어음관리보조화면이나타난다. 어음상태는 3. 배서 를선택하고, F2코드도움으로어음번호를불러온다음지급거래처를 강서유통으로입력한다.

24 [8] 발행어음의만기결제 (4점)[28 회 ] 자료 1. 전자어음 전자어음 ( 주 ) 안경월드귀하 금삼백만원정 3,000,000 원 금액을귀하또는귀하의지시인에게지급하겠습니다 지급기일 2018 년 7 월 10 일지급지국민은행지급장소구로지점 발행일 2018 년 4 월 10 일발행지서울특별시구로구구로동로 79 주소발행인 ( 주 ) 천리안 자료 2. 당좌예금 ( 국민은행 ) 거래내역내용 찾으신금액 맡기신금액 잔액 거래점 번호 거래일 계좌번호 ( 주 ) 천리안 ( 주 ) 안경월드 3,000,000 *** 구로점 주 안경월드에상품매출대금으로지급한어음이만기가되어국민은행당좌예금 계좌에서이체하여지급하였다 일반전표입력에거래자료를입력하시오 자금관련정보를입력하여지급어음현황에반영하시오 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시

25 입력한다. 지급어음발행시자금관리방법 - 지급어음계정과목에서 단축키 F3 또는 기능모음의자금관리 를클릭한다. - 어음번호에서 F2코드도움으로등록되어있는어음번호를적용한다. [9] 약속어음의할인 (4점) [29회 ] 자료 1. 전자어음 전자어음 ( 주 ) 정현스포츠귀하 금이천만원정 20,000,000 원 금액을귀하또는귀하의지시인에게지급하겠습니다 지급기일 2018 년 9 월 10 일지급지신한은행지급장소구로지점 발행일 2018 년 6 월 10 일발행지서울시구로구도림로 19 주소발행인한미스포츠 ( 주 ) 자료 2. 당좌예금 ( 신한은행 ) 거래내역내용 찾으신금액 맡기신금액 잔액 거래점 번호 거래일 계좌번호 ( 주 ) 정현스포츠 어음할인 19,629,150 *** 구로점 한미스포츠 주 에서상품매출대금으로받은전자어음 원을신한은행충정로지점에서할인하였으며 할인료가차감된잔액은신한은행당좌예금계좌로입금받았다 거래자료를입력하시오 매각거래로처리할것 자금관련정보를입력하여받을어음현황에반영하시오 할인율입력은생략할것 프로그램입력순서 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력

26 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. 매각거래에의한어음할인시할인료는매출채권처분손실계정과목으로처리한다. 어음할인시자금관리입력방법 - 받을어음계정과목에서 단축키 F3 또는 기능모음의자금관리 를클릭한다. - 어음상태를선택하고, 어음번호란에서 F2코드도움으로등록된어음을불러오고, 할인기관을입력한다. [10] 통장사본에의한거래입력 (3 점 ) [27 회 ] ( 주 ) 남부유통귀하 ( 고객님팩스 NO: ) 대출과목 : 중소기업자금대출 계좌번호 : 대출일 : 대출금 ( 이자 ) 계산서 2017 년 4 월 30 일 일자적요금액이자계산기간 원금상환 10,000,000 원 중소기업은행서대문 약정이자 200,000 원 ~ 합계 10,200,000 원 보통예금 ( 우리은행 ) 거래내역

27 내용찾으신금액맡기신금액잔액거래점 번호거래일계좌번호 ( 주 ) 남부유통 중소기업은행 10,200,000 ******* 서대문점 중소기업은행의중소기업자금대출원금과이에대한이자를우리은행보통예금 계좌에서이체하여상환하였다 거래자료를입력하시오 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 거래자료입력 ) 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. [11] 통장사본에의한거래입력 (3점)[28 회 ] 보통예금 ( 우리은행 ) 거래내역내용찾으신금액맡기신금액잔액거래점번호거래일계좌번호 ( 주 ) 천리안 행복안경점 2,000,000 *** 구로점 행복안경점의외상매출금 원과신규상품판매건에대한계약금 원이 우리은행보통예금계좌에입금되었다 거래자료를입력하시오 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력

28 상품매입시미리지급한계약금은선급금으로분개하고, 상품매출시미리받은계약금은선수금으로분개한다. 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. [12] 통장사본에의한거래입력 (3점)[28 회 ] 보통예금 ( 우리은행 ) 거래내역내용찾으신금액맡기신금액잔액거래점번호거래일계좌번호 ( 주 ) 천리안 클린용역 100,000 *** 구로점 클린용역에정화조청소용역을의뢰하여청소를실시하였다 대금중 원은 현금으로지급하고 원은우리은행보통예금계좌에서이체하여지급하였다 거래자료를입력하시오 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력

29 청소용역수수료는수수료비용으로처리한다. 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시 입력한다. [13] 유 / 무형자산의구입 (3 점 ) [29 회 ] 서울특별시차량취득세 ( 전액 ) 납부 ( 납입 ) 서납세자보관용영수증납세자 ( ) 정현스포츠주소서울특별시서대문구충정로 70 납부시입력번호 납세번호기관번호 제목 납세년월기 과세번호 과세내역 차번 45가1234 년식 2018 과세표준액 목적 신규등록 ( 일반등록 ) 특례 세율특례없음 23,000,000 원 차명 쏘나타 (SONATA) 차종승용자동차세율 세 목 납부세액 납부할세액합계 로도편리하게납부!! 취 득 세 1,400,640 원 우리은행 가 산 세 1,500,000 원 신한은행 지방교육세 55,200 원 하나은행 농어촌특별세 44,160 원 신고납부기한 국민은행 합계세액 1,500,000 원 까지 기업은행 제6조 ~22 조, 제30 조의규정에의하여위와같이신고하고납부합니다. 전용계좌납부안내 ( 뒷면참조 ) 담당자위의금액을영수합니다. 서울시서대문구청수납인채문정납부장소 : 전국은행 ( 한국은행제외 ) 우체국농협 2018 년 7 월 25 일 직원출퇴근용으로구입한승용차 의취득세를 월 일우리은행보통예금계좌에서이체하여지급하였다 거래자료를입력하시오 프로그램입력순서 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력

30 차량취득시취득세는차량운반구계정과목으로처리한다. 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. [14] 신규매입자산의고정자산등록 (4 점 )[28 회 ] 자료. 거래명세서 거래명세서 ( 공급받는자보관용 ) 공급자 등록번호 등록번호 상호 AT회계학원 성명 조바람 공 상호 ( 주 ) 천리안 성명 김한공 급사업장받주소서울시구로구디지털로 33길사업장주소는 서울특별시구로구구로동로 79 업태 교육서비스업 종사업장번호 자 업태 도소매업 종사업장번호 종목 학원 종목 안경 거래일자 미수금액 공급가액 세액 총합계금액 ,000,000-5,000,000 NO 월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 합계 스탠드형에어컨 1 5,000,000-5,000,000 직원휴게실에사용할중고에어컨을판매자직거래로구입하고 대금은월말에 지급하기로하였다 에어컨구입에대한거래자료를입력하시오 고정자산등록에신규등록을하시오 자산코드 자산명 내용연수 경비구분 상각방법 1004 스탠드형에어컨 5년 800번대 정률법

31 메뉴위치 (1) : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 거래자료입력 ) 메뉴위치 (2) : 회계 고정자산등록 고정자산등록 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시 입력한다. 신규취득한고정자산의취득가액은 4신규취득및증가란에입력한다. [15] 단기매매증권매각 (3점) [29회 ] 자료 1. 단기매매증권보유현황 종류 종목명 수량 단가 금액 주식 ( 주 ) 태양전자 100주 80,000원 8,000,000 원 자료 2. 보통예금 ( 우리은행 ) 거래내역내용 찾으신금액 맡기신금액 잔액 거래점 번호 거래일 계좌번호 ( 주 ) 정현스포츠 주식매각대금 4,170,000 원 *** 서대문점

32 자료 은매각일현재 주 태양전자주식의보유현황이다 자료 는 주 태양전자보유주식중 주를매각한금액이입금된내역이다 주식매각과관련된거래자료를입력하시오 프로그램입력순서 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 50주의취득금액 : 4,000,000 원 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. [16] 대손의발생과설정 (3 점 ) [29 회 ] 주 올스포츠의파산으로인하여단기대여금 원이회수불가능하게되어 월 일대손처리하였다 거래자료를입력하시오 프로그램입력순서 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력

33 단기대여금은영업과관련된채권이아니므로, 934기타의대손상각비계정과목으로처리한다. 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. [17] 기타일반거래 (3 점 ) [29 회 ] 전자수입인지판매영수증 서울특별시종로구세검정로 258( 신영동 ) 손해배상등의청구시영수증이필요합니다. 문자메세지및상담문의전화 : 판매일자 : :44 판매자 : 창구 101 김대영고유식별번호 : 구매자 : ( 주 ) 정현스포츠 법원에법인등기변경관련서류를 접수하기위하여수입인지를구입 하고대금은현금으로지급하였다 고유식별번호 판매금액 : 발급금액 20,000 원 거래자료를입력하시오 위의금액을정히영수합니다 :44 서울세검정우체국 프로그램입력순서 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력

34 전자수입인지는인지세법에따른세금이므로세금과공과금으로처리한다. 업종이도소매업인경우경비코드는 800번대판관비, 업종이제조업인경우경비코드는 500번대제조경비로입력한다.(FAT1/2 급은도소매업종으로출제 ) [18] 기타일반거래 (3점)[28 회 ] 보통예금 ( 우리은행 ) 거래내역내용 찾으신금액 맡기신금액 잔액 거래점 번호 거래일 계좌번호 ( 주 ) 천리안 김창수 148,520 *** 구로점 주문급증에대비하여상품포장을위한일용직을고용하였다 일급 원중원천징수금액 원을제외하고우리은행보통예금계좌에서이체하여지급하였다 일급은 잡급 으로회계처리할것 거래자료를입력하시오 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 일용직일급은잡급으로처리한다.

35 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시 입력한다. 문제 3 부가가치세 (24 점 ) 부가가치세신고관련거래자료를입력하여부가가치세신고서에반영하시오. [1] 과세매출자료의전자세금계산서발행 (4 점 ) [27 회 ] 공급자 거래명세서 ( 공급자보관용 ) 등록번호 등록번호 상호 ( 주 ) 남부유통 성명 서민국 공 상호 커피랜드 ( 주 ) 성명 우승연 사업장급주소서울시서대문구간호대로 16 사업장받주소 서울시서초구효령로12 길 5 업태 도소매업 종사업장번호 는 업태 도소매업 종사업장번호 종목 커피및차 자 종목 커피및차 namboo@bill36524.com cland@naver.com 거래일자 미수금액 공급가액 세액 총합계금액 ,500, ,000 3,850,000 NO 월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 합계 더치커피 300 5,000 1,500, ,000 1,650, 자몽원액 ,000 2,000, ,000 2,200,000 비고전미수액당일거래총액입금액미수액인수자 3,850,000 1,000,000 2,850,000 상품을공급하고전자세금계산서를발급및전송하였다 상품매출대금중 원은현금으로받고 잔액은다음달말일에받기로하였다 거래명세서에의해매입매출자료를입력하시오 키를이용하여입력하시오 를통하여발급및전송하시오 전자세금계산서발급시결제내역및전송일자는고려하지말것

36 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 ( 거래자료입력 ) 메뉴위치 : 회계 부가가치세 Ⅱ 전자세금계산서발행및내역관리 ( 전자세금계산서발행홈페이지에접속 )

37 메뉴위치 : 회계 부가가치세 Ⅱ 전자세금계산서발행및내역관리 ( 발행 버튼클릭시거래상대방의담당자메일주소로전자세금계산서가발행됨 ) 메뉴위치 : 회계 부가가치세 Ⅱ 전자세금계산서발행및내역관리 ( 전자세금계산서를국세청에전송하기위해툴바의 ACADEMY 전자세금계산서클릭 )

38 메뉴위치 : 회계 부가가치세 Ⅱ 전자세금계산서발행및내역관리 ( 더존전자세금계산서 Bill36524 홈페이지로그인 ) 메뉴위치 : 회계 부가가치세 Ⅱ 전자세금계산서발행및내역관리 ( 매출조회후발행클릭 )

39 매입매출전표입력메뉴에서품명이두개이상인경우품명란에서 단축키 F7 또는툴바의 복수거래 를클릭한다음주어진자료를입력한다. - 전자세금계산서발급을위해서는전자세금란은 공란 으로둔다. 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. 전자세금계산서발행및내역관리메뉴에서툴바의 전자발행 을클릭하고, 전자세금계산서발행홈페이지에접속하면 발행 을통해거래상대방이메일주소로전자세금계산서를발급할수있다. 전자세금계산서발행및내역관리메뉴에서툴바의 ACADEMY 전자세금계산서를클릭하면전자세금계산서홈페이지에접속되고, 매출조회후하단의발행을클릭하면전자세금계산서가국세청에신고된다. [2] 과세매출자료의전자세금계산서발행 (4점)[28 회 ] 거래명세서 ( 공급자보관용 ) 공급자 등록번호 등록번호 상호 ( 주 ) 천리안 성명 김한공 공 상호 ( 주 ) 공주안경 성명 고혜진 급사업장받주소서울특별시구로구구로동로 79 사업장서울특별시서대문구성산로 500 주소 ( 대신동 ) 는 업태 도소매업 종사업장번호 자 업태 도소매업 종사업장번호 종목 안경 종목 안경 거래일자 미수금액 공급가액 세액 총합계금액 ,000, ,000 4,400,000 NO 월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 합계 선글라스 ,000 4,000, ,000 4,400,000 비고전미수액당일거래총액입금액미수액인수자 4,400,000 1,000,000 3,400,000 상품을공급하고전자세금계산서를발급및전송하였다 상품매출대금중 원은 월 일계약금으로받았으며 잔액은다음달말일에받기로하였다 거래명세서에의해매입매출자료를입력하시오 를통하여발급및전송하시오 전자세금계산서발급시결제내역및전송일자는고려하지말것

40 메뉴위치 (1) : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 ( 거래자료입력 ) 메뉴위치 (2) : 회계 부가가치세 II 전자세금계산서발행및내역관리 ( 전자세금계산서발행홈페이지접속 ) 메뉴위치 (3) : 회계 부가가치세 II 전자세금계산서발행및내역관리 ( 발행 버튼클릭시거래상대방의담당자이메일주소로전자세금계산서가발행됨 ) 메뉴위치 (4) : 회계 부가가치세 II 전자세금계산서발행및내역관리 ( 전자세금계산서를국세청에전송하기위해툴바의 ACADEMY 전자세금계산서클릭 ) 메뉴위치 (5) : 회계 부가가치세 II 전자세금계산서발행및내역관리 ( 더존전자세금계산서 Bill36524 홈페이지로그인 ) 메뉴위치 (6) : 회계 부가가치세 II 전자세금계산서발행및내역관리 ( 매출조회후발행클릭 ) 매입매출전표입력메뉴에서주어진자료를입력하며, 9월 30일거래를확인하여선급금계정과목을상계한다. 전자세금계산서발급을위해서전자세금란은 공란 으로둔다. 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다.

41 전자세금계산서발행및내역관리메뉴에서툴바의 전자발행 을클릭하고, 전자세금계산서발행홈페이지에접속하면 발행 을통해거래상대방이메일주소로전자세금계산서를발급할수있다. 전자세금계산서발행및내역관리메뉴에서툴바의 ACADEMY 전자세금계산서를클릭하면전자세금계산서홈페이지에접속되고, 매출조회후하단의발행을클릭하면전자세금계산서가국세청에신고된다. [3] 과세매출자료의전자세금계산서발행 (4 점 ) [29 회 ] 거래명세서 ( 공급자보관용 ) 공급자 등록번호 등록번호 상호 ( 주 ) 정현스포츠 성명 한지훈 공 상호 서영스포츠 ( 주 ) 성명 김진수 급사업장받주소서울특별시서대문구충정로 70 사업장주소는 경기도성남시분당구대왕판교로 341 업태 도소매업 종사업장번호 자 업태 도소매업 종사업장번호 종목 스포츠용품외 종목 골프용품 거래일자 미수금액 공급가액 세액 총합계금액 ,000,000 1,800,000 19,800,000 NO 월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 합계 테니스라켓 ,000 16,000,000 1,600,000 17,600, 테니스공 ,000 2,000, ,000 2,200,000 자료. 보통예금 ( 우리은행 ) 거래내역내용 찾으신금액 맡기신금액 잔액 거래점 번호 거래일 계좌번호 ( 주 ) 정현스포츠 서영스포츠 ( 주 ) 2,000,000 *** 서대문점 상품을공급하고전자세금계산서를발급및전송하였다 상품매출대금중 원은우리은행보통예금계좌로입금받고잔액은월말에받기로하였다 거래명세서에의해매입매출자료를입력하시오 키를이용하여입력할것 를통하여발급및전송하시오 전자세금계산서발급시결제내역및전송일자는고려하지말것

42 프로그램입력순서 (1) : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 ( 거래자료입력 ) 프로그램입력순서 (2) : 회계 부가가치세 II 전자세금계산서발행및내역관리 ( 전자세금계산서발행홈페이지에접속 ) 프로그램입력순서 (3) : 회계 부가가치세 II 전자세금계산서발행및내역관리 ( 발행 클릭시거래상대방담당자이메일주소로전자세금계산서가발행됨 ) 프로그램입력순서 (4) : 회계 부가가치세 II 전자세금계산서발행및내역관리 ( 전자세금계산서를국세청에전송하기위해툴바의 ACADEMY 전자세금계산서클릭 ) 프로그램입력순서 (5) : 회계 부가가치세 II 전자세금계산서발행및내역관리 ( 더존전자세금계산서 Bill36524 홈페이지로그인 ) 프로그램입력순서 (6) : 회계 부가가치세 II 전자세금계산서발행및내역관리 ( 매출조회후발행클릭 )

43 매입매출전표입력메뉴에서품명이두개이상인경우품명란에서 단축키 F7 또는툴바의 복수거래 를클릭한다음주어진자료를입력한다. - 전자세금계산서발급을위해서는전자세금란은 공란 으로둔다. 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. 전자세금계산서발행및내역관리메뉴에서툴바의 전자발행 을클릭하고, 전자세금계산서발행홈페이지에접속하면 발행 을통해거래상대방이메일주소로전자세금계산서를발급할수있다. 전자세금계산서발행및내역관리메뉴에서툴바의 ACADEMY 전자세금계산서를클릭하면전자세금계산서홈페이지에접속되고, 매출조회후하단의발행을클릭하면전자세금계산서가국세청에신고된다. [4] 매입거래 (3 점 ) [27 회 ] 신용카드매출전표 카드종류 : 삼성카드회원번호 : **11-1**6 거래일시 : :05:16 거래유형 : 신용승인매출 : 300,000 원부가세 : 30,000 원합계 : 330,000 원결제방법 : 일시불승인번호 : 주 산들건강차에서상품을구입하고발급받은신용카드매출전표이다 거래자료를입력하시오 가맹점명 : ( 주 ) 산들건강차 이하생략

44 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 ( 거래자료입력 ) 신용카드과세매입인경우유형은 57카과로입력하고, 공급가액란에공급대가를입력한다.( 회계 기초정보관리 환경설정 회계 (1) 신용카드기본계정설정과연관 ) 상품매입시대금을카드로결제한경우분개유형은 2외상이나 3혼합을선택한다. 상단거래처와하단의거래처 (ex. 예금, 적금, 신용카드등 ) 가서로다른경우하단의거래처는계정과목에맞도록수정한다. [5] 매입거래 (3점)[28 회 ] 자료. 전기요금청구서 ( 주 ) 천리안 [ 서울특별시구로구구로동로 79 ] 구내역 고객사항 기본요금 2,500 계약종별 일반 전력량요금 1,250,000 정기검침일 전기요금계 1,252,500 계량기번호 부가가치세 125,250 계량기배수 전력기금 계약전력 당월요금계 1,377,750 가 구 수 1 청구요금 1,377,750 원 미납월 계 월 일미납내역 금액 미납금액없음 2018 년 9 월분전기요금청구및영수증 ( ) 고객번호 : 청구금액 : 1,377,750 원 납부일 : 2018 년 10 월 31 일까지 사용기간 : 2018 년 9 월 1 일 ~ 2018 년 9 월 30 일까지 고객전용입금계좌 우리 신한 국민 농협 하나 부산 경남 위계좌번호는고객님만의고유계좌로청구금액을납부하시면됩니다. 계량기지침비교 당월지침전월지침 사용량비교 당 월 1,300 kwh 전 월 1,210 kwh 전년동월 고객센터 : ( 국번없이 )123 전자세금계산서 공급자등록번호 : 공급받는자등록번호 : 공 급 가 액 : 1,252,500 원 부 가 가 치 세 : : 125,250 원 청구서는부가가치세법시행령 53 조제 4 항에따라발행하는전자세금계산서입니다. 본사관리부사무실에대한전기요금청구서이다 작성일자를기준으로매입매출자료를입력하고 전기요금은 전력비 계정으로회계처리하시오 납부일의회계처리는생략하고 전자세금계산서거래는 전자입력 으로입력할것

45 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 매입세액이공제되는세금계산서를수취한경우유형은 51과세로입력한다. 전자세금계산서를수취한경우전자세금란에 1전자입력 으로표시한다. 업종이도소매업인경우경비코드는 800번대판매비와관리비, 업종이제조업인경우경비코드는 500번대제조경비로입력한다. (FAT1/2급은도소매업종으로출제 ) [6] 매입거래 (3점) [27회 ] 2017 년 7 월청구분도시가스요금지로영수증 ( 고객용 ) 고객번호 납부마감일 지로번호 미납 0 원고지금액 279,950 원금액 0 원주소 / 성명서울시서대문구간호대로 16 / ( 주 ) 남부유통사용기간 ~ 기본요금 25,000 원 당월사용량 사용량비교 금월지침 8,416 m 3 사용요금 229,500 원 전월지침 6,104 m 3 계량기교체비용원 사용량 2,312 m 3 공급가액 254,500 원 전월 1,535 m 3 부가세 25,450 원 전년동월 2,931 m 3 가산금원 계량기번호 CD011 정산금액원 검침원명고지금액 279,950 원 공급받는자등록번호 작성일자 2017 년 8 월 10 일 공급자등록번호 입금전용계좌 본영수증은부가가치세법시행령 53 조 3 항에따라발행하는전자세금계사서입니다. 한국도시가스 ( 주 )

46 회사의 월분도시가스요금명세서이다 작성일자를기준으로입력하고납부마감일에보통예금통장에서자동이체된거래의입력은생략한다 매입매출자료를입력하시오 전자세금계산서의발급및전송업무는생략하고 전자입력 으로입력할것 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 ( 거래자료입력 ) 매입세액이공제되는세금계산서를수취한경우유형은 51과세로입력하고, 전자세금계산서인경우전자세금란은 1전자입력 으로표시한다. 업종이도소매업인경우경비코드는 800번대판매비와관리비, 업종이제조업인경우경비코드는 500번대제조경비로입력한다.(FAT는도소매업종으로출제 ) [7] 매출거래 (3점) [27회 ] 공급자 전자계산서 ( 공급자보관용 ) 등록번호 승인번호 등록번호 성명상호 ( 주 ) 남부유통서민국상호 ( 주 ) 계룡건강차성명김진호 ( 대표자 ) 공 ( 대표자 ) 사업장급주소서울시서대문구간호대로 16 사업장받서울시마포구연희로 39 주소는업태도소매업종사업장번호자업태도소매업종사업장번호종목커피및차종목커피및차 namboo@bill36524.com teafirst@naver.com 작성일자 공급가액 800,000 비고 월일품목명규격수량단가공급가액비고 8 17 차잎 40 20, ,000 합계금액 현금 수표 어음 외상미수금 이금액을 영수 함 800,000 청구

47 면세상품을판매하고대금은우리은행보통예금계좌로입금받았다 매입매출자료를입력하시오 전자계산서거래는 전자입력 으로입력할것 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 ( 거래자료입력 ) 면세되는계산서를수취한경우유형은 53 면세로입력하고, 전자계산서인경우 전자세금란은 1 전자입력 으로표시한다. [8] 매출거래 (3 점 )[28 회 ] 신용카드매출전표 카드종류 : 삼성카드회원번호 : ****-3**7 거래일시 : :05:16 거래유형 : 신용승인매출 : 300,000 원부가세 : 30,000 원합계 : 330,000 원결제방법 : 일시불가맹점번호 : 골드안경테 개를개인 박상주 에게판매하고발급한신용카드매출전표이다 매입매출자료를입력하시오 가맹점명 : ( 주 ) 천리안 ( ) 이하생략

48 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 신용카드과세매출인경우유형은 17카과로입력하고, 공급가액란에공급대가를입력한다.( 회계 기초정보관리 환경설정 회계 (1) 신용카드기본계정설정과연관 ) 상단거래처와하단의거래처 (ex. 예금, 적금, 신용카드등 ) 가서로다른경우하단의거래처는계정과목에맞게수정한다. [9] 매입거래 (3점) [27회 ] 전자세금계산서 ( 공급받는자보관용 ) 승인번호 공급자 등록번호 등록번호 상호 ( 주 ) 부영컴퓨터성명오민석상호 ( 주 ) 남부유통 ( 대표자 ) 공사업장급주소서울시강남구강남대로 262 사업장받주소는자종목가전제품종목커피및차 성명 ( 대표자 ) 서울시서대문구간호대로 16 서민국 업태도소매업종사업장번호업태도소매업종사업장번호 oms@bill36524.com namboo@bill36524.com 작성일자 공급가액 1,200,000 세액 120,000 비고 월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 비고 9 13 노트북 1,200, ,000 합계금액현금수표어음외상미수금이금액을 영수 1,320,000 1,320,000 청구 함

49 대표이사 서민국 가개인적용도로사용할노트북을외상으로구입하였다 매입매출자료를입력하시오 전자세금계산서거래는 전자입력 으로입력할것 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 ( 거래자료입력 ) 매입세액이불공제되는세금계산서를수취한경우유형은 54불공으로입력하고, 불공제사유를선택한다. ( 불공제사유 : 2. 사업과관련없는지출 ) [10] 매입거래 (3점)[28 회 ] 공급자 전자세금계산서 ( 공급받는자보관용 ) 등록번호 승인번호 등록번호 성명상호신성모터스신성우상호 ( 주 ) 천리안 ( 대표자 ) 공사업장급주소서울시강남테헤란로 156 사업장받주소는자종목자동차수리외종목안경 성명 ( 대표자 ) 김한공 서울특별시구로구구로동로 79 업태서비스업종사업장번호업태도소매업종사업장번호 sungwoo@bill36524.com noon@bill36524.com 작성일자 공급가액 130,000 세액 13,000 비고 월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 비고 와이퍼교체 130,000 13,000 합계금액현금수표어음외상미수금이금액을 영수 143, ,000 청구 함

50 업무용승용차 인승 의와이퍼를교체하고발급받은전자세금계산서 이다 와이퍼교체비용은이번달말에지급하기로하였다 매입매출자료를입력하시오 수익적지출로회계처리하고 전자세금계산서는 전자입력 으로처리할것 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 매입세액이불공제되는세금계산서를수취한경우유형은 54불공으로입력하고, 불공제사유를선택한다. ( 불공제사유 : 3비영업용소형승용차구입및유지 ) 전자세금계산서를수취한경우전자세금란에 1전자입력 으로표시한다. 업종이도소매업인경우경비코드는 800번대판매비와관리비, 업종이제조업인경우경비코드는 500번대제조경비로입력한다. (FAT1/2급은도소매업종으로출제 )

51 [11] 매출거래 (4 점 ) [27 회 ] 전자세금계산서 ( 공급자보관용 ) 승인번호 공급자 등록번호 등록번호 성명상호 ( 주 ) 남부유통서민국상호 ( 주 ) 희망커피 ( 대표자 ) 공사업장급주소서울시서대문구간호대로 16 사업장받주소는자종목커피및차종목커피및차 성명 ( 대표자 ) 서울시강남구강남대로 238 나희망 업태도소매업종사업장번호업태도소매업종사업장번호 namboo@bill36524.com hope@naver.com 작성일자 공급가액 2,700,000 세액 270,000 비고 월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 비고 9 27 커피보관냉장고 1 2,700,000 2,700, ,000 합계금액현금수표어음외상미수금이금액을 영수 2,970,000 2,970,000 청구 함 매장에서사용중인커피보관냉장고를매각하고발급한전자세금계산서이다 매각직전의장부상내역은다음과같다 계정과목자산명취득원가감가상각누계액 비품커피보관냉장고 3,500,000 원 1,500,000 원 매각대금은월말에받기로하였다 매입매출자료를입력하시오 전자세금계산서의발급및전송업무는생략하고 전자입력 으로입력할것 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 ( 거래자료입력 )

52 전자세금계산서를발급한경우유형은 11과세 로입력하고, 문제에서전자입력으로제시되어있으면전자세금란은 1전자입력 으로표시한다. 고정자산매각시감가상각누계액이있는경우상계한다. 감가상각누계액계정코드는해당유형자산바로밑에있는코드를사용한다. (ex. 212비품 - 213감가상각누계액, 208차량운반구 - 209감가상각누계액 ) [12] 매출거래 (4점)[28 회 ] 전자세금계산서 ( 공급자보관용 ) 승인번호 공급자 등록번호 등록번호 성명상호 ( 주 ) 천리안김한공상호 ( 주 ) 비비안안경성명김무역 ( 대표자 ) 공 ( 대표자 ) 사업장급주소서울특별시구로구구로동로 79 사업장받경상북도포항시남구시청로 9 주소는업태도소매업종사업장번호자업태도소매업종사업장번호종목안경종목안경 noon@bill36524.com bban@naver.com 작성일자 공급가액 1,350,000 세액 135,000 비고 월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 비고 골드안경테 20 30, ,000 60, 블루안경테 30 25, ,000 75,000 합계금액현금수표어음외상미수금이금액을 영수 1,485,000 청구 함 상품을판매하고전자세금계산서를발급하였다 거래대금중 원은자기앞수표로받고 잔액은우리은행보통예금계좌로 입금받았다 매입매출자료를입력하시오 할것 키를이용하여입력하고전자세금계산서거래는 전자입력 으로입력 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력

53 매입매출전표입력메뉴에서품명이두개이상인경우품명란에서 단축키 F7 또는툴바의 복수거래 를클릭한다음주어진자료를입력한다. 전자세금계산서를수취한경우전자세금란에 1전자입력 으로표시한다. 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. 상단거래처와하단의거래처 (ex. 예금, 적금, 신용카드등 ) 가서로다른경우하단의거래처는계정과목에맞도록수정한다. [13] 매출거래 (3 점 ) [29 회 ] 전자계산서 ( 공급자보관용 ) 승인번호 공급자 등록번호 등록번호 상호 ( 주 ) 정현스포츠성명한지훈상호영유통 ( 대표자 ) 공사업장급주소서울특별시서대문구충정로 70 사업장받주소는자 성명 ( 대표자 ) 울산광역시남구남산로 32 김이향 업태도소매업종사업장번호업태소매업종사업장번호 종목스포츠용품외종목스포츠용품 joung@bill36524.com young@daum.net 작성일자 공급가액 2,000,000 비고 월일품목명규격수량단가공급가액비고 스포츠월간지 ,000 2,000,000 합계금액 현금 수표 어음 외상미수금 이금액을 영수 함 2,000, ,000 1,500,000 청구

54 상품인월간지를공급하고발급한전자계산서이다 단 본거래에한하여과세사업과면세사업을겸영한다고가정함 대금중 원은현금으로받고잔액은월말에받기로하였다 매입매출자료를입력하시오 전자계산서거래는 전자입력 으로입력할것 프로그램입력순서 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 유형은 53 면세로입력하고, 전자세금란은 1 전자입력 으로표시한다. [14] 매출거래 (3 점 ) [29 회 ] 수정전자세금계산서 ( 공급자보관용 ) 승인번호 공급자 등록번호 등록번호 상호 ( 주 ) 정현스포츠성명한지훈상호 ( 주 ) 챔피온스포츠성명유형민 ( 대표자 ) 공 ( 대표자 ) 사업장급주소서울특별시서대문구충정로 70 사업장받인천광역시남동구고잔로 주소는업태도소매업종사업장번호자업태도소매업종사업장번호종목스포츠용품외종목의류외 joung@bill36524.com see12@naver.com 작성일자 공급가액 -1,800,000 세액 -180,000 비고 월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 비고 테니스라켓 ,000-1,800, ,000 합계금액현금수표어음외상미수금이금액을 영수 -1,980,000-1,980,000 청구 함

55 주 챔피온스포트에 월 일에판매한상품중일부가파손되어반품되어세금계산서를발급하고 대금은외상매출금과상계처리하기로하였다 매입매출자료를입력하시오 전자세금계산서거래는 전자입력 으로입력할것 프로그램입력순서 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 매출반품시수량을마이너스, 전자세금란은 1 전자입력 으로표시한다. [15] 매출거래 (4 점 ) [29 회 ] 신용카드매출전표 카드종류 : 롯데카드회원번호 : ****-1**6 거래일시 : :01:23 거래유형 : 신용승인매출 : 150,000 원부가세 : 15,000 원합계 : 165,000 원결제방법 : 일시불승인번호 : 비사업자 김소유 에게테니스화 상품 를판매하고발급한신용카드매출전표이다 채권계정은외상매출금으로회계처리할것 매입매출자료를입력하시오 가맹점명 : ( 주 ) 정현스포츠 김소유

56 프로그램입력순서 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 신용카드과세매출인경우유형은 17카과로입력하고, 공급가액란에공급대가를입력한다.( 회계 기초정보관리 환경설정 회계 (1) 신용카드기본계정설정과연관 ) 상단거래처와하단의거래처 (ex. 예금, 적금, 신용카드등 ) 가서로다른경우하단의거래처는계정과목에맞도록수정한다. [16] 매입거래 (3점)[28 회 ] 전자계산서 ( 공급받는자보관용 ) 승인번호 공급자 등록번호 등록번호 성명상호알파이러닝김혁수상호 ( 주 ) 천리안 ( 대표자 ) 공사업장급주소서울시강남구역삼로 541 사업장받주소는자종목학원종목안경 성명 ( 대표자 ) 김한공 서울특별시구로구구로동로 79 업태교육서비스업종사업장번호업태도소매업종사업장번호 seming@alpha.com noon@bill36524.com 작성일자 공급가액 75,000 비고 월일품목명규격수량단가공급가액비고 VAT 실무서적 3 25,000 75,000 합계금액 현금 수표 어음 외상미수금 이금액을 영수 함 75,000 75,000 청구

57 부가가치세신고관련실무서적을알파이러닝에서외상으로구입하고수령한 전자계산서이다 매입매출자료를입력하시오 전자계산서거래는 전자입력 으로입력할것 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 면세되는계산서를수취한경우유형은 53면세로입력하고, 전자계산서를수취한경우전자세금란에 1전자입력 으로표시한다. 업종이도소매업인경우경비코드는 800번대판매비와관리비, 업종이제조업인경우경비코드는 500번대제조경비로입력한다. (FAT1/2급은도소매업종으로출제 )

58 [17] 매입거래 ( 불공매입 ) (3 점 ) [29 회 ] 전자세금계산서 ( 공급받는자보관용 ) 승인번호 공급자 등록번호 등록번호 성명상호 ( 주 ) 향기나라김향기상호 ( 주 ) 정현스포츠성명한지훈 ( 대표자 ) 공사업장급주소서울시강남구강남대로 212 사업장받서울특별시서대문구충정로 70 주소는업태도소매업종사업장번호자업태도소매업종사업방번호종목향수외종목스포츠용품외 flower@bill36524.com joung@bill36524.com 작성일자 공급가액 900,000 세액 90,000 비고 월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 비고 조말론향수 10 90, ,000 90,000 합계금액현금수표어음외상미수금이금액을 영수 990, ,000 청구 함 대표이사 한지훈 가개인적용도로사용하기위한조말론향수를외상으로구입하였다 매입매출자료를입력하시오 전자세금계산서거래는 전자입력 으로입력할것 프로그램입력순서 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출전표입력 매입세액이불공제되는세금계산서를수취한경우유형은 54불공으로입력하고, 불공제사유를선택한다. ( 불공제사유 : 2. 사업과관련없는지출 ) 상단거래처와하단의거래처 (ex. 예금, 적금, 신용카드등 ) 가서로다른경우하단

59 의거래처는계정과목에맞도록수정한다. [18] 부가가치세신고서에의한회계처리 ( 납부 ) (4점) [27회 ] 보통예금 ( 우리은행 ) 거래내역내용찾으신금액맡기신금액잔액거래점번호거래일계좌번호 ( 주 ) 남부유통 서대문세무서 2,613,250 ******* 서대문점 제 기부가가치세확정신고와관련된부가가치세환급세액이우리은행보통예금계좌로입금되었다 월 일에입력된일반전표를참고하여환급세액에대한회계처리를하시오 거래처코드를입력할것 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 (6 월 30 일거래자료조회 ) 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 거래자료입력 ) 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시 입력한다.

60 [19] 부가가치세신고서에의한회계처리 (4 점 )[28 회 ] 제 기부가가치세확정신고기간의부가가치세신고서를조회하시오 단 저장된부가가치세신고서를조회할것 전자신고세액공제 원은부가가치세신고서에반영되어있으며 월 일부가가치세납부세액 환급세액 에대한회계처리를하시오 단 전자신고세액공제금액은 잡이익 납부세액은 미지급세금 환급세액은 미수금 계정으로회계처리하고 거래처코드를입력할것 메뉴위치 (1) : 회계 부가가치세 I 부가가치세신고서 ( 신고서조회 ) 메뉴위치 (2) : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 부가세자료입력 )

61 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. 부가가치세관할세무서는부가가치세신고서를미리보기하거나, 회사등록메뉴에서확인할수있다. [20] 부가가치세신고서에의한회계처리 ( 납부 ) (4 점 ) [29 회 ] 제 기부가가치세확정신고기간의부가가치세신고서를조회하시오 단 저장된부가가치세신고서를조회할것 전자신고세액공제 원은부가가치세신고서에반영되어있으며 월 일부가가치세납부세액 환급세액 에대한회계처리를하시오 단 전자신고세액공제금액은 잡이익 납부세액은 미지급세금 환급세액은 미수금 계정으로회계처리할것 프로그램입력순서 (1) : 회계 부가가치세 I 부가가치세신고서 ( 조회 )

62 프로그램입력순서 (2) : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 1 기확정부가가치세신고서를조회하여매출세액, 매입세액등을확인하여 상계한다.

63 문제 4 결산 (8 점 ) 다음 [ 결산자료 ] 를참고로결산을수행하시오. ( 단, 제시된자료이외의자료는없다고가정함 ) [1] 유가증권의평가 ( 수동결산 ) (4 점 ) [27 회 ] 단기매매증권의기말내역은다음과같다 회사명 주식수 단위당장부금액 단위당기말평가금액 ( 주 ) 팬코전자 1,000주 15,000원 13,000 원 ( 주 ) 진웅산업 3,000주 20,000원 22,000 원 계 4,000주 결산정리분개를하시오 하나의거래로입력할것 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 결산자료입력 ) ( 차 ) 107. 단기매매증권 4,000,000 원 ( 대 ) 905. 단기매매증권평가익 4,000,000 원 - ( 주 ) 팬코전자 : 1,000주 (13,000 원 15,000원 ) = - 2,000,000 원 - ( 주 ) 진웅산업 : 3,000주 (22,000 원 20,000원 ) = 6,000,000 원계 4,000,000 원이익

64 [2] 유동성대체 ( 수동결산 ) (4 점 )[28 회 ] 기말현재장기차입금의내역은다음과같다 항목 금액 발생일 만기일 비고 장기차입금 ( 외환은행 ) 20,000,000 원 만기일시상환 장기차입금 ( 기술신용보증기금 ) 30,000,000 원 만기일시상환 계 50,000,000 원 결산정리분개를하시오 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 결산일현재만기가 1년이내인장기차입금은유동성장기부채로대체한다. 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. [3] 손익의예상과이연 (4 점 ) [29 회 ] 자료. 부동산임차계약내역 임대인계약기간월임차료소재지면적비고 금고몰 2018 년 12 월 1 일부터 24 개월로함. 2,400,000 원 서울특별시서대문구충정로 7 길 31 1 층 100 m2월세금액은다음달 1 일에지급하기로약정하였다.

65 상품보관용창고에대한임차계약내역이다 결산일현재창고임차에대한기간경과분임차료를계상하다 결산정리분개를입력하시오 거래처코드입력할것 프로그램입력순서 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 업종이도소매업인경우경비코드는 800번대판관비, 업종이제조업인경우경비코드는 500번대제조경비로입력한다.(FAT1/2 급은도소매업종으로출제 ) 거래처관리를요구하는채권, 채무, 예금, 적금계정과목은거래처코드를반드시입력한다. [4] 결산자료입력에의한자동결산 (4 점 ) [27 회 ] [ 퇴직금추계액내역 ] 성명 부서 근속기간 퇴직금추계액 최성환 관리부 36개월 6,000,000 원 임희주 영업부 24개월 5,000,000 원 합계 11,000,000 원 * 퇴직금추계액전액에대하여퇴직급여충당부채를설정함. 수동결산또는자동결산 결산자료입력 메뉴를이용하여결산을완료하시오

66 메뉴위치 : 회계 결산 / 재무제표 합계잔액시산표 ( 퇴직급여충담부채잔액확인 ) 메뉴위치 : 회계 결산 / 재무제표 결산자료입력 : 퇴직급여 ( 전입액 ) 금액입력 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 결산자료확인 ) 결산자료입력메뉴에서결산정리항목에금액을입력한후툴바의전표추가를 클릭하면일반전표입력메뉴에결산분개가생성된다.

67 [5] 결산자료입력에의한자동결산 (4 점 )[28 회 ] 재고자산내역 계정과목 자산명 수량 단가 금액 선글라스 50개 100,000 원 5,000,000 원 상품 골드안경테 100개 30,000원 3,000,000 원 블루안경테 100개 25,000원 2,500,000 원 합계 250개 10,500,000 원 수동결산또는자동결산 결산자료입력 메뉴를이용하여결산을완료하시오 메뉴위치 (1) : 회계 결산 / 재무제표 I 결산자료입력 ( 기말재고액입력 ) 메뉴위치 (2) : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 결산분개확인 )

68 결산자료입력메뉴에서기말상품재고액란에금액을입력한다. 결산자료입력후툴바의전표추가를클릭하여일반전표입력메뉴에결산분개를반영한다. [6] 결산자료입력에의한자동결산 (4점) [29회 ] 년 월 일현재본사임직원들의퇴직금추계액은다음과같다 성명임원직원합계 퇴직금추계액 10,000,000 원 20,000,000 원 30,000,000 원 수동결산또는자동결산 결산자료입력 메뉴를이용하여결산을완료하시오 퇴직금추계액전액에대하여퇴직급여충당부채를설정하고있음 프로그램입력순서 (1) : 회계 전표입력 / 장부 계정별원장 ( 퇴직급여충당부채잔액조회 ) 프로그램입력순서 (2) : 회계 결산 / 재무제표 I 결산자료입력 ( 퇴직급여전입액에입력후전표추가 )

69 프로그램입력순서 (3) : 회계 전표입력 / 장부 일반전표입력 ( 결산분개확인 ) 계정별원장메뉴에서퇴직급여충당부채를확인한다. 결산자료입력메뉴의퇴직급여전입액란에 16,000,000원 ( 퇴직금추계액 30,000,000원 퇴직급여충당부채 14,000,000원 ) 을입력하고, 툴바의전표추가를클릭한다. 일반전표입력메뉴에서결산분개를확인한다. 문제 5 회계정보분석 (8 점 ) 입력자료및회계정보를조회하여 [ 답안수록 ] 메뉴에해당문제의답안을입력하시오. [1] 손익계산서조회 (4 점 ) [27 회 ] 1/4 분기 (1 월 ~3 월 ) 의손익계산서를조회하여주당순이익을계산하면얼마인가? ( 발행식수 : 10,000 주 ) 원 원 원 원 메뉴위치 : 회계 결산 / 재무제표 Ⅰ 손익계산서 ( 기간입력 3 월 ) 3 5,280 원 : 당기순이익 52,800,000 원 10,000 주 = 5,280 원

70 [2] 세금계산서합계표조회 (4 점 ) [27 회 ] 제 1 기부가가치세확정신고기간 (4 월 ~ 6 월 ) 에수취한전자세금계산서의거래처별 매수가옳은것은? 주 강서유통 매 주 산들건강차 매 주 카누 매 주 엔젤 매 메뉴위치 : 회계 부가가치세 Ⅰ 세금계산서합계표 ( 기간입력 4~6 월 ) 2 ( 주 ) 카누 4 매 ( ( 주 ) 강서유통 1 매, ( 주 ) 산들건강차 0 매, ( 주 ) 엔젤 3 매 ) [3] 매입매출장조회 (4점)[28 회 ] 제1기부가가치세예정신고기간에발생한신용카드매출관련부가가치세세액은얼마인가? 원 원 원 원

71 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 매입매출장 3 430,000 원 [4] 일 / 월계표조회 (4 점 )[28 회 ] 2018 년 1/4 분기 (1 월 ~3 월 ) 상품구입시현금지출금액은얼마인가? 원 원 원 원 메뉴위치 : 회계 전표입력 / 장부 일 / 월계표

72 1 22,200,000 원 [5] 부가가치세신고서조회 (4점) [29회 ] 제1기부가가치세예정신고기간에수취한세금계산서중고정자산매입에해당하는공급가액으로옳은것은? 원 원 원 원 프로그램입력순서 : 회계 부가가치세 I 부가가치세신고서 2 3,000,000 원 [2] 재무상태표조회 (4 점 ) [29 회 ] 3 월말현재현금및현금성자산금액은얼마인가? 원 원 원 원

73 프로그램입력순서 : 회계 결산 / 재무제표 I 재무상태표 4 642,897,240 원