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상헌 신
6 years ago
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1 ERP2006 전자세금계산서메뉴얼 [ 전자세금계산서사용업체 ]

2 전자세금계산서매뉴얼목차 Ⅰ 전자세금계산서발행 (ERP) Ⅳ 수정세금계산서발행의예 Ⅱ 전자세금계산서전용웹사이트 Ⅴ 전자세금계산서정발행 / 역발행 Ⅲ 전자세금계산서제도안내 Ⅵ 전자세금계산서발행일문일답 [ 1 ]

ASP사업자연계세금계산서발행방법 3. MSBILL 사이트화면구성 4. 전자세금계산서발행및거래명세서작성 5.

3 전자세금계산서 (Tax invoice) 전자세금계산서발행 (ERP 상 ) 전자세금계산서전용웹사이트 1. 이메일등록작업 2. 매출계산서발행 3. 매입계산서등록 4. 회계전표로전환 1. MSBILL 사이트의목적및기능 2. ASP사업자연계세금계산서발행방법 3. MSBILL 사이트화면구성 4. 전자세금계산서발행및거래명세서작성 5. 매입 / 매출자료관리 6. 수신메일관리 7. 수신메일승인업무처리방법 8. 문서열람방법 9. 세금계산서집계 / 총집계표열람 10. 휴폐업업체조회 [ 2 ]

4 전자세금계산서 이메일등록작업 이화면은계산서발행업체대상으로사업자등록증에기재된내용을등록또는거래처등록자료에서자동으로 Data를 Access하여적용함. 거래처명 : 사업자등록증에상호명기재 사업자등록번호 : 사업자등록번호기재 대표자명 : 사업자등록증상대표자명 이메일주소 : 회사내지정된이메일주소 담당자 : 회계담당자명 휴대전화 : 세금계산서전송시 SMS문자전 이메일주소등록의필요성송받을번호전자세금계산서는전자적으로온라인을통해암호화된알고리즘의모듈로변환되유형 : 팩스또는메일 ( 생략시메일적용 ) 어상대이메일로전송되기때문에반드전화번호 : 회사시등록해야한다. 전화번호팩스번호 : 회사팩스번호 주소 : 사업장주소지기재 [ 3 ]

전자세금계산서 매출계산서발행 매출에따른세금계산서를발행하는화면으로발행방식은자동발행과수동발행으로구분하고, 전송방식은즉시전송 ( 강제전송 ) 과일괄전송방식으로국세청에세금계산서를전송한다. 출력 : 세금계산서를출력하고자할경우 ( 즉, 일반사업자일경우종이세금계산서발행이필요하다.) 수동 : 수동발행일경우 1 로 Marking함.

거래처명 : 세금계산서발행대상업체명 V : 부가세적용여부선택 (1. 부가세별도 2. 부가세포함 3. 부가세없음 ) 수 : 수정세금계산서발행시적용 공급가 / 부가세 / 합계 : 자동표시 G : 세금계산서 (1. 청구 /2. 영수 ) 구분 자동발행과수동발행이란?

5 전자세금계산서 매출계산서발행 매출에따른세금계산서를발행하는화면으로발행방식은자동발행과수동발행으로구분하고, 전송방식은즉시전송 ( 강제전송 ) 과일괄전송방식으로국세청에세금계산서를전송한다. 출력 : 세금계산서를출력하고자할경우 ( 즉, 일반사업자일경우종이세금계산서발행이필요하다.) 수동 : 수동발행일경우 1 로 Marking함. 종이출력시체크표시를하고 LINE를내리후 ( 자료저장 ) 출력할위치에서인쇄하면된다. 계산서발행에적용여부체크 1) 체크시계산서금액에포함 2) 미체크시계산서금액에서제외 ( 단, 화면맨하단우측에서월일 / 품명 / 공급가 / 세액을기재할것.) 발행일자 : 발행당일일자를표기하며생략시는당일일자가 Marking됨. 거래처명 : 세금계산서발행대상업체명 V : 부가세적용여부선택 (1. 부가세별도 2. 부가세포함 3. 부가세없음 ) 수 : 수정세금계산서발행시적용 공급가 / 부가세 / 합계 : 자동표시 G : 세금계산서 (1. 청구 /2. 영수 ) 구분 자동발행과수동발행이란? 1) 자동발행 : 매출된자료를 Access하여자동집계처리후계산서를발행할수있으며일자별로선택진행상태 : 시자동공급가액 / 부가세 / 합계금액이자동변동된다. 당사 (1. 작성중 2. 작성완료 3. 전송요청 ) 2) 수동발행 : 자동 Data를 Access하지않고임의적으로공급가액을등록한후계산서를발행하고자할경우화면하단맨우측에서작업을하면된다. 대상 ( 전송된메일에대한진행상태를표시 ) 전송방식 ( 즉시전송과일괄전송 ) 이란? 1) 즉시전송 : 상대방으로하여금수신승인을하지않았을경우당사는세무보고할의무가있기때문에강제적으로전송할수밖에없다. 이럴때상대의수신승인에관계없이전송을하게된다. 2) 일괄전송 : 월초에서말일까지발행한계산서중수신승인된건에대해익월정해진일자에일괄전송하는방식이다. ( 단, 수신승인이안된건에대해서는강제전송을해야한다.) 비고 : 메모사항 ( 예 ; 입금계좌번호등.) 수신자메일 / 수신자 / 수신 HP : 자동표시 [ 4 ]

6 전자세금계산서 매출계산서 ( 이어서 ) 대표자 / 등록번호 / 업태 / 종목 : 자동표시 주소 : 사업자주소지로표기할것 진행상태 : 당사 :1 1. 즉시전송 ( 미수신승인건 ) 대상 : 국세청전송상태 ( 정상 : 전송완료 ) 승인번호 : 국세청승인번호 출력일자 : 종이세금계산서출력일자 출력시간 : 종이세금계산서출력시간 전화번호 : 상대방회계담당자휴대번호 전매출액에따른세금계산서발행분 / 세금계산서를수동으로발행할경우사용 미발행분이금액을표시됨. ( 규격 / 수량 / 단가는기재할필요가없음.) [ 5 ]

수정전자세금계산서발행방법 (1) 이예제는이중으로동일한전표를국세청에신고한사례이다.

Press Key RIGHT BUTTON Press Key Select BUTTON

1) 마이너스세금계산서발행할전표위치로마우스또는화살표키로이동한후우측마우스키를누른다.

3) 수정사유, 변경일자, 거래처명, 공급가액, 부가세등등의항목이표출되고,

7 수정전자세금계산서발행방법 (1) 이예제는이중으로동일한전표를국세청에신고한사례이다. 이중으로발행한세금계산서를수정세금계산서로발행하고자할경우의예이다. Press Key RIGHT BUTTON Press Key Select BUTTON 민경통상이란업체로 일과 일자로동일한전표를이중으로신고한예로수정세금계산서발행에따른순서이다. 1) 마이너스세금계산서발행할전표위치로마우스또는화살표키로이동한후우측마우스키를누른다. 2) 잠시후팝업창이나오면맨밑에수정세금계산서발행항목을선택하면아래와같은팝업창이화면에나온다. 3) 수정사유, 변경일자, 거래처명, 공급가액, 부가세등등의항목이표출되고, 수정사유항목을선택하면별도팝업창이표출된다. 4) 수정사유의항목에따라 5개의항목중선택하면된다. 5) 단, 마이너스부호 (-) 일경우에는공급가와부가세를삭제처리한후실행을누르면전액부호 (-) 로처리된다. 6) 결과의화면은다음페이지에서설명한다. [ 5 ]

8 수정전자세금계산서발행방법 (2) 승인번호 : 국세청전송후리턴 (Return) 된값 ( 정상전송 ) 수 : 수정사유에대한코드값 (1~5) 원래승인번호 : 처음전송후리턴된승인번호 ( 국세청 ) 전송메모 : 당초발행한전자세금계산서발행일자 1) 수정사유를기재사항의착오정정으로선택하고, 공급가와부가세를삭제한후실행아이콘을누르면화면에보이는것과같이발행금액의부호 (-) 가붙는다. 2) 진행상태에 3번을선택전송요청을하고난후전송상태에서즉시전송 (1번) 을 typing한다. 3) 위와같이진행하면수정세금계산서를발행할수있다. 승인번호없는전표선택시메세지 [ 5 ]

9 전자세금계산서 (Tax invoice) 전자세금계산서관련국세청공지사항등록창 Msbill Site 는 ERP Program 과자동연동기능 매출문서확인창 [ 8 ]

신용카드가맹점또는현금영수증가맹점 방식 : 발행내역을신용카드단말기등을통해국세청에통보 3) 수취내역확인 4) 전자서명된거래정보

10 전자세금계산서전송시스템구성표 (Tax invoice) A S P [ ERP 시스템, ASP 사업자연계세금계산서발행방법 ] 1) 전자서명후거래정보입력 ( 전자세금계산서발행 ) 2) 전송 사업자 연계 세금계산서 [ 신용카드결재망 ] 대상 : 신용카드가맹점또는현금영수증가맹점 방식 : 발행내역을신용카드단말기등을통해국세청에통보 3) 수취내역확인 4) 전자서명된거래정보 거래쌍방간전자발행후중계자등의그내역을전송 발 1) 거래정보입력 2) 승인요청 행 3) 승인번호 4) 세금계산서발행 5) 거래정보전송 방법 [ 7 ]

11 전자세금계산서승인처리화면 (Tax invoice) [ 12 ]

12 전자세금계산서승인처리화면 (Tax invoice) [ 13 ]

13 전자세금계산서휴. 폐업조회화면 (Tax invoice) 휴폐업업체조회 [ 17 ]

14 전자세금계산서 (Tax invoice) 전자세금계산서제도안내 수정세금계산서발행의예 1. 전자세금계산서제도도입에따른변화 2. 수정세금계산서교부사유및방법 ( 부가세법시행령제59조 ) 3. 유의사항 1) 제화의환입과공급가액차감 2) 내국신용장등사후개설에따른수정세금계산서교부가능기한 3) 전송기한의의미 1. 당초공급한재화가환입된경우 2. 계약의해지된경우 3. 내국신용장사후개설 4. 공급가액의차감된경우 5. 필요적기재사항착오정정 [ 18 ]

15 전자세세금계산서 (Tax in nvoice) Tax invoic ce Erp2006 [ 19 ]

16 전자세세금계산서 (Tax in nvoice) Tax invoic ce Erp2006 [ 20 ]

17 전자세세금계산서 (Tax in nvoice) Tax invoic ce Erp2006 [ 21 ]

18 전자세세금계산서 (Tax in nvoice) Tax invoic ce Erp2006 당초공급한재화가환입된경우 -상황가정 : 5.1일공급가액 200,000원 ( 세액 20,000) 으로공급한재화중8.1 일공급가액 20,000원 ( 세액 2,000) 해당하는물품이환입 [ 22 ]

19 전자세세금계산서 (Tax in nvoice) Tax invoic ce Erp2006 [ 23 ]

20 전자세세금계산서 (Tax in nvoice) Tax invoic ce Erp2006 [ 24 ]

21 전자세세금계산서 (Tax in nvoice) Tax invoic ce Erp2006 [ 25 ]

22 전자세세금계산서 (Tax in nvoice) Tax invoic ce Erp2006 [ 26 ]

23 전자세금계산서 (Tax invoice) 전자세금계산서정발행 / 역발행개념정의 1. 정발행과역발행방법에따른세금계산서교부절차 2. 역발행세금계산서의법적성격 3. 역발행세금계산서를이용하는이유 4. 교부된전자세금계산서의전송자 5. ERP시스템측면에서 ASP서비스의비교 [ 27 ]

24 전자세세금계산서 (Tax in nvoice) Tax invoic ce Erp2006 [ 28 ]

25 전자세세금계산서 (Tax in nvoice) Tax invoic ce Erp2006 [ 29 ]

26 전자세세금계산서 (Tax in nvoice) Tax invoic ce Erp2006 [ 30 ]

27 전자세금계산서 (Tax invoice) 전자세금계산서발행에따른일문일답 1. 전자세금계산서발행및전송기한은? 2. 국세청으로전자세금계산서전송을했을때잘못발행을했을경우삭제할수있는지? 3. 단순착오로이중발행을했는데 (-) 세금계산서를발행하면되는지? 4. 발행기한인 10 일과전송기한인 15 일이공휴일인경우에는어떻게해야하는지? 5. 수정세금계산서는발행기한이없는지? 6. 수정세금계산서발행을하면가산세가부과되는지? 7. 미래일자로전자세금계산서발행이가능한지? 8. 국세청전송후반송된세금계산서의법적성격은? 9. 부가세신고를위한매출 / 매입세금계산서합계표작성시유의점은? 10. 승인타입으로발행후공급받는자가승인을하지않았는데국세청에전송해도상관없는지? 11. 역발행세금계산서는무엇인지? 12. 전자세금계산서인쇄양식이다르면효력이없는지? 13. 매입업무를주로하고있는데, 매출처마다각각다른 ASP 로발행하여내부적으로취합하기어려운점이있는데? 14. 공급가액변동 사유로수정세금계산서발행했는데, 실수로금액을잘못기재하여발행했을경우처리방법은? 만원매출에따른세금계산서발행을했는데, 일주일뒤 10 만원의반품이일어났고, 이주일후 20 만원의 추가반품이발생했을경우수정세금계산서발행방법은? 16. 전자세금계산서발행후다음과세기간에수정세금계산서를발행했을경우수정신고를해야하는지? [ 31 ]

28 전자세금계산서 (Tax invoice) 전자세금계산서발행및전송기한은? 전자세금계산서는부가가치세법시행령제 54 조에따라작성월이포함하는익월 10 일까지발행을해야한다. 전자세금계산서발행을위한전자서명시발행시간이포함되기때문에익월 10 일이후전자서명이되어발행할경우공급가액의 2% 에해당하는가산세가부과됨으로공급자와공급받는자모두공급가액의 1% 에해당하는가산세가부과될수있다. 또한전자세금계산서발행후국세청에전송을하면전상여부결과가최장익일전에통보가되는데, 올바르지않은전자세금계산 서를전송할경우반송처리가되며반드시올바른내용으로기입하여신규발행을해야한다. 따라서이러한경우를고려하여늦어도익월 7~8 일까지는모두발행하고국세청에전송하는것을권장하고있다. 국세청으로전자세금계산서전송을했을때잘못발행을했을경우삭제할수있는지? 전자세금계산서발행후국세청에전송한건에대해서는취소나삭제가불가능하며, 반드시 5 가지수정사유중해당하는한가지 를선택하여수정세금계산서를발행해야한다. 단순착오로이중발행을했는데 (-) 세금계산서를발행하면되는지? 부가가치세법시행령제 59 조에따라당초발행한세금계산서에수정사유가발생하면규정된수정사유에따라수정세금계산서를발 행하여야하며, 일반전자세금계산서에부 (-) 의금액을입력하여발행하면가산세부과대상이될수있다. 이중발행을했을경우에는두건의전자세금계산서중한건에대해서작성일자는동일하게하여 기재착오정정 사유로전체 금액에대한부 (-) 의수정세금계산서를발행하고, 추가로공급가액과세액이 0 원인수정세금계산서를발행하면된다. 참고로당사에서수정세금계산서발행시비고란입력부분과부 (-) 의세금계산서등기본사항은자동으로입력되어보여준다. [ 32 ]

29 전자세금계산서 (Tax invoice) 발행기한인 10 일과전송기한인 15 일이공휴일인경우에는어떻게해야하는지? 전자세금계산서는공휴일에관계없이반드시작성월이포함하는익월 10 일까지전자서명을통해발행해야하며, 국세청전송기한 인익월 15 일이공휴일인경우에는다음날까지전송할수있다. 수정세금계산서는발행기한이없는지? 수정세금계산서도일반전자세금계산서와동일하게수정사유가발생월의다음달 10일까지전자서명후 15일까지국세청에전송해야한다. 단, 기재사항착오정정 사유의수정세금계산서는정확한수정사유발생일파악이어렵기때문에세무서에서결정통지전까지발생이가능하며, 각수정사유별로작성월일기재방법이상이하기때문에유의해서발행해야한다. 예를들면 ) [ 6월 10일반품이되었을경우 ] - 환입수정세금계산서작성일자 : 6월 10일 - 발행및전송기한 : 7월 10일까지전자서명후 15일까지국세청에전송해야한다. 수정세금계산서발행을하면가산세가부과되는지? 당초발행한세금계산서에대해수정사유가발생한경우부가가치세법시행령제 59 조에따라수정세금계산서를발행하는것이기 때문에, 정당하게발행한수정세금계산서는가산세가부과되지않는다. [ 33 ]

30 전자세금계산서 (Tax invoice) 미래일자로전자세금계산서발행이가능한지? 부가가치세법제 9 조및제 16 조에따라세금계산서는재화또는용역의거래시기를작성일자로하여발행하는것이원칙이며, 미래 일자를공급시가로하여발행하는것은공급이확정되기전에발행하는것으로세법상인정되지않는다. 또한전자세금계산서원본에는전자서명한시간이포함되기때문에, 국세청전송을늦게한다하더라도세금계산서작성월일이 전자서명시간보다미래일경우국세청에서는반송처리한다. 국세청전송후반송된세금계산서의법적성격은? 국세청표준규격에맞지않게작성된세금계산서를작성하면국세청에서반송처리를한다. 따라서반송된세금계산서는전자세금 계산서로볼수없으며, 반드시올바른형식으로재작성하여신규로전자서명후국세청에다시전송해야한다. 부가세신고를위한매출 / 매입세금계산서합계표작성시유의점은? 합계표신고를잘못했을경우에는국세기본법에서정하는가산세대상임으로합계표신고를신중히하여야한다. 국세청에전송된전자세금계산서는합계표상 전자세금계산서발행분 에총매수와공급가액, 세액을기재하며, 전자적으로 발행되었다하더라도국세청에전송되지않는세금계산서는 전자세금계산서이외발행분 에매수와공급가액, 세액기재후 하단의전자세금계산서 이외분에대한매출 / 매입처별명세 부분에사업장명세를기재하여제출해야한다. 만일전자적이외발행분에대해서전자적발행분으로기재후명세를작성하지않고제출했을경우 합계표불성실가산세 가부과될수있으므로반드시부가세신고전국세청 e 세로자료와비교를해야한다. [ 34 ]

31 전자세금계산서 (Tax invoice) 승인타입으로발행후공급받는자가승인을하지않았는데국세청에전송해도상관없는지? 부가가치세법시행령제 53 조의 2 제 7 항및제 8 항에따라수신시기를 재화나용역을공급받는자가지정하는수신함에입력된 때 또는 e 세로발급시스템에입력된때 로규정하여수신시점을명확히하고있으므로매입자의메일수신과는별도로전자 세금계산서가 e 세로에수신되면정상적으로발행한것으로보기때문에, 정당하게매출이발생했으면전자세금계산서발행후공 급받는자의승인여부에상관없이국세청에전송해야한다. 역발행세금계산서는무엇인지? 일반적으로전자세금계산서는공급자가작성하여공급받는자에게교부하고국세청에전송하게된다. 그런데역발행세금계산서는기재사항을편의상공급자대신공급받는자가작성을한다는전에서차이가있으며, 실제발행및전송은공급자가하기때문에사실상일반전자세금계산서발행절차와동일하다. 따라서세법상에역발행세금계산서를인정하는별도의규정은없으며. 공급자가전자서명을통한발행및국세청전송을하지않으면공급자와공급받는자모두관련가산세대상이될수있으므로유의해야한다. 전자세금계산서인쇄양식이다르면효력이없는지? 전자세금계산서의법정서식은 표준전자세금계산서 v3.0 및개발지침 v1.0 에의해생성된파일자체의구조가해당된다. 따라서전자세금계산서내용을출력한인쇄양식은단순한참고자료에불과하여효력유무에관계가없으며, 공급자는공급받는자에게전자세금계산서원본문서인 XML파일을전달해야교부의의무를다한것으로볼수있다. [ 35 ]

32 전자세금계산서 (Tax invoice) 매입업무를주로하고있는데, 매출처마다각각다른 ASP로발행하여내부적으로취합하기어려운점이있는데? 현재 ASP 사업자간데이터공유가되지않기때문에국세청에서는이메일을통한유통방법지침을내렸다. 하지만사실상모든 ASP 사업자의시스템개발이후이용이가능하기때문에바로적용하기에어려움이있으며, 내부시스템적용을위해서는별도의개발또한필요하다. 따라서현재로써는내부시스템에별도의수기등록이불가피하다. 그래서, 당사와제휴업체인웹케시에서는이러한현업담당자의불편을해소하고자공급처로부터수신받은 XML파일을통해국세청시스템과연계하는매입자동화시스템을제공하고있으며, XML파일업로드만으로매입세금계산서등록과지출결의까지간편하게처리할수있는장점이있다. 공급가액변동 사유로수정세금계산서발행했는데, 실수로금액을잘못기재하여발행했을경우처리방법은? 공급가액변동사유로수정세금계산서발행시증감분에대한금액을기재해야하지만변동된금액을넣어서잘못발행하는경우 가많다. 이럴경우잘못발행한공급가액변동수정세금계산서에대해서기재사항착오정정의사유로발행해야하는데, 공급가액 변동수정세금계산서작성시입력했던금액을상쇄시키는부 (-) 의금액을입력한수정세금계산서한장과, 올바른증감금액을 기입한수정세금계산서한장을발행하면된다. 예를들면 ) [ 상환 ] - 3 월 1 일 100 만원매출로인한세금계산서발행후, 3 월 5 일공급가액이 90 만원으로변경됨 - 담당자는 공급가액변동 사유의수정세금계산서를 -10 만원으로기입하여발행해야하나, 90 만원으로잘못발행했을경우 [ 처리방법 ] 기재사항착오정정 사유의수정세금계산서 2 장발행 -당초에교부한전자세금계산서 (90만원으로발행한 공급가액변동 - 수정하여교부하는수정세금계산서 1장 사유의수정세금계산서 ) 의취소에해당하는수정세금계산서 1장 [ 금액 : -10만원, 작성일자 : 당초교부한세금계산서작성일자 ] [ 금액 : -90만원, 작성일자 : 당초교부한세금계산서작성일자 ] [ 36 ]

33 전자세금계산서 (Tax invoice) 100 만원매출에따른세금계산서발행을했는데, 일주일뒤 10 만원의반품이일어났고, 이주일후 20 만원의추가반품이발생했을경우수정세금계산서발행방법은? 반품이일어났을경우당초발행한세금계산서매출금액안에서환입사유의수정세금계산서복수발행이가능하다. 예를들면 ) [ 1 차반품시 ] - 당초발행한 100 만원의정발행세금계산서에대해환입의사유로수정세금계산서 1 장발행 [ 금액 : -10 만원, 작성일자 : 환입된날 ] [ 2 차반품시 ] - 당초발행한 100 만원의정발행세금계산서에대해환입의사유로수정세금계산서 1 장발행 [ 금액 : -20 만원, 작성일자 : 환입된날 ] 전자세금계산서발행후다음과세기간에수정세금계산서를발행했을경우수정신고를해야하는지? 환입, 내국신용장사후개설, 공급가액변동사유의수정세금계산서는작성월일을수정사유가발생한날로기입하기때문에작성 일자가포함하는과세기간분부가세신고에포함하여신고하기때문에별도의수정신고는불필요하다. 그러나 계약의해제 와 기재사항착오정정 사유의수정세금계산서작성일자는당초세금계산서발행일을기입하기때문에 당초부가세신고에영향이있는경우에는수정신고를해야한다. 예를들면 ) - 1 월 1 일 : 매출에따른전자세금계산서발행 - 5 월 8 일 : 계약이전면취소되어작성일자 5 월 8 일로 계약의해제 사유의수정세금계산서발행 1 기예정신고에영향이있을경우수정신고해야함. [ 37 ]

전자세금계산서솔루션 수정세금계산서 ( 수정신고 ) 발급가이드 페이지 1 / 19

전자세금계산서솔루션 수정세금계산서 ( 수정신고 ) 발급가이드 페이지 1 / 19 목차 수정세금계산서제도안내 3 수정세금계산서발급사유및방법요약 4 수정세금계산서작성예 환입 5 계약의해제 8 내국신용장사후개설 10 공급가액변동 12 기재사항착오정정 14 부록 수정세금계산서의이해및발급예제 18 페이지 2 / 19 1. 수정세금계산서발급방법 1-1. 전자세금계산서제도로인한변화