에셋플러스글로벌리치투게더연금증권 자투자신탁 1 호 ( 주식 ) 재무제표에대한감사보고서 제 6 기 2018 년 05 월 21 일부터 2019 년 05 월 20 일까지 제 5 기 2017 년 05 월 21 일부터 2018 년 05 월 20 일까지 예교지성회계법인
목 차 독립된감사인의감사보고서... 1 ( 첨부 ) 재무제표 ㆍ재무상태표... 5 ㆍ손익계산서... 6 ㆍ자본변동표... 7 ㆍ주석... 8
독립된감사인의감사보고서 에셋플러스글로벌리치투게더연금증권자투자신탁 1 호 ( 주식 ) 수익자및에셋플러스자산운용주식회사대표이사귀중 감사의견 우리는에셋플러스글로벌리치투게더연금증권자투자신탁 1호 ( 주식 )( 이하 " 투자신탁 ") 의재무제표를감사하였습니다. 해당재무제표는 2019년 5월 20일과 2018년 5월 20일현재의재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의손익계산서및자본변동표그리고유의적회계정책의요약을포함한재무제표의주석으로구성되어있습니다. 우리의의견으로는별첨된투자신탁의재무제표는투자신탁의 2019년 5월 20일과 2 018년 5월 20일현재의재무상태와동일로종료되는양보고기간의재무성과를대한민국의기업회계기준서제5003호에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 감사의견근거 우리는대한민국의회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준에따른우리의책임은이감사보고서의재무제표감사에대한감사인의책임단락에기술되어있습니다. 우리는재무제표감사와관련된대한민국의윤리적요구사항에따라투자신탁으로부터독립적이며, 그러한요구사항에따른기타의윤리적책임들을이행하였습니다. 우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는믿습니다. - 1 -
재무제표에대한경영진과지배기구의책임 경영진은대한민국의기업회계기준서제 5003 호에따라이재무제표를작성하고공 정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제 표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 경영진은재무제표를작성할때, 투자신탁의계속기업으로서의존속능력을평가하고해당되는경우, 계속기업관련사항을공시할책임이있습니다. 그리고경영진이기업을청산하거나영업을중단할의도가없는한, 회계의계속기업전제의사용에대해서도책임이있습니다. 지배기구는투자신탁의재무보고절차의감시에대한책임이있습니다. 재무제표감사에대한감사인의책임 우리의목적은투자신탁의재무제표에전체적으로부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는지에대하여합리적인확신을얻어우리의의견이포함된감사보고서를발행하는데있습니다. 합리적인확신은높은수준의확신을의미하나, 감사기준에따라수행된감사가항상중요한왜곡표시를발견한다는것을보장하지는않습니다. 왜곡표시는부정이나오류로부터발생할수있으며, 왜곡표시가재무제표를근거로하는이용자의경제적의사결정에개별적으로또는집합적으로영향을미칠것이합리적으로예상되면, 그왜곡표시는중요하다고간주됩니다. 감사기준에따른감사의일부로서우리는감사의전과정에걸쳐전문가적판단을수행하고전문가적의구심을유지하고있습니다. 또한, 우리는 : 부정이나오류로인한재무제표의중요왜곡표시위험을식별하고평가하며그러한위험에대응하는감사절차를설계하고수행합니다. 그리고감사의견의근거로서충분하고적합한감사증거를입수합니다. 부정은공모, 위조, 의도적인누락, 허위진술또는내부통제무력화가개입될수있기때문에부정으로인한중요한왜곡표시를발견하지못할위험은오류로인한위험보다큽니다. - 2 -
상황에적합한감사절차를설계하기위하여감사와관련된내부통제를이해합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치와관련공시의합리성에대하여평가합니다. 경영진이사용한회계의계속기업전제의적절성과, 입수한감사증거를근거로계속기업으로서의존속능력에대하여유의적의문을초래할수있는사건이나, 상황과관련된중요한불확실성이존재하는지여부에대하여결론을내립니다. 중요한불확실성이존재한다고결론을내리는경우, 우리는재무제표의관련공시에대하여감사보고서에주의를환기시키고, 이들공시가부적절한경우의견을변형시킬것을요구받고있습니다. 우리의결론은감사보고서일까지입수된감사증거에기초하나, 미래의사건이나상황이투자신탁의계속기업으로서존속을중단시킬수있습니다. 공시를포함한재무제표의전반적인표시와구조및내용을평가하고, 재무제표의기초가되는거래와사건을재무제표가공정한방식으로표시하고있는지여부를평가합니다. 우리는여러가지사항들중에서계획된감사범위와시기그리고감사중식별된유의 적내부통제미비점등유의적인감사의발견사항에대하여지배기구와커뮤니케이 션합니다. 2019 년 6 월 18 일 서울시강남구강남대로 334 예교지성회계법인대표이사이의웅 이감사보고서는감사보고서일현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점사이에첨부된투자신탁의재무제표에중요한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. - 3 -
( 첨부 ) 재무제표 에셋플러스글로벌리치투게더연금증권자투자신탁 1 호 ( 주식 ) 제 6 기 2018 년 05 월 21 일부터 2019 년 05 월 20 일까지 제 5 기 2017 년 05 월 21 일부터 2018 년 05 월 20 일까지 " 첨부된재무제표는투자신탁의자산운용회사인 에셋플러스자산운용주식회사가작성한것입니다." 에셋플러스자산운용주식회사대표이사양제신 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 경기도성남시분당구판교역로 192 번길 14, 6 층 ( 삼평동, 리치투게더센터 ) ( 전화 ) 02-501-7707-4 -
재무상태표 제 6 기 : 2019 년 5 월 20 일현재제 5 기 : 2018 년 5 월 20 일현재 에셋플러스글로벌리치투게더연금증권자투자신탁 1 호 ( 주식 ) ( 단위 : 원 ) 과 목 제 6 ( 당 ) 기 제 5 ( 전 ) 기 자 산 Ⅰ. 운용자산 121,277,763,575 95,717,329,158 (1) 현금및예치금 1,267,909,659 1,133,838,298 현금및현금성자산 1,267,909,659 1,133,838,298 (2) 유가증권 ( 주석 9) 120,009,853,916 94,583,490,860 수익증권 120,009,853,916 94,583,490,860 Ⅱ. 기타자산 988,408,815 859,466,274 (1) 매도증권미수금 987,461,791 858,760,065 (2) 미수이자 947,024 706,209 자산총계 122,266,172,390 96,576,795,432 부 채 Ⅰ. 운용부채 - - Ⅱ. 기타부채 1,024,479,725 1,262,931,963 (1) 해지미지급금 547,307,357 856,138,456 (2) 수수료미지급금 2,211,200 1,747,120 (3) 미지급이익분배금 ( 주석 6) 38,164,116 68,453,978 (4) 미지급투자신탁보수 ( 주석 3) 436,797,052 336,592,409 부채총계 1,024,479,725 1,262,931,963 자 본 Ⅰ. 원본 ( 주석 4) 88,849,146,337 71,156,012,795 Ⅱ. 이익잉여금 32,392,546,328 24,157,850,674 ( 총좌수당기 : 88,849,146,337 좌 ) 전기 : 71,156,012,795 좌 ) ( 천좌당기준가격당기 : 1,364.58 원 ) 전기 : 1,339.51 원 ) 자본총계 121,241,692,665 95,313,863,469 부채와자본총계 122,266,172,390 96,576,795,432 별첨주석은본재무제표의일부입니다. - 5 -
손익계산서 제 6 기 : 2018 년 5 월 21 일부터 2019 년 5 월 20 일까지제 5 기 : 2017 년 5 월 21 일부터 2018 년 5 월 20 일까지 에셋플러스글로벌리치투게더연금증권자투자신탁 1 호 ( 주식 ) ( 단위 : 원 ) 과 목 제 6 ( 당 ) 기 제 5 ( 전 ) 기 Ⅰ. 운용수익 3,892,091,946 13,513,403,156 (1) 투자수익 1,272,119,067 1,423,349,430 이자수익 20,122,672 9,907,434 배당수익 1,251,996,395 1,413,441,996 (2) 매매차익과평가차익 2,802,684,131 12,123,928,640 수익증권매매차익 2,802,684,131 12,123,928,640 (3) 매매차손과평가차손 (182,711,252) (33,874,914) 수익증권매매차손 180,584,602 32,366,114 지급수수료 2,126,650 1,508,800 Ⅱ. 운용비용 1,721,796,152 1,171,088,309 (1) 투자신탁보수 ( 주석 3) 1,719,706,152 1,169,438,309 (2) 기타비용 2,090,000 1,650,000 Ⅲ. 당기순이익 2,170,295,794 12,342,314,847 Ⅳ. 천좌당순이익 ( 주석 7) 25.45 203.77 별첨주석은본재무제표의일부입니다. - 6 -
자본변동표 제 6 기 : 2018 년 5 월 21 일부터 2019 년 5 월 20 일까지제 5 기 : 2017 년 5 월 21 일부터 2018 년 5 월 20 일까지 에셋플러스글로벌리치투게더연금증권자투자신탁 1 호 ( 주식 ) ( 단위 : 원 ) 과목원본 이익잉여금 ( 결손금 ) 2017.5.21 ( 전기초 ) 48,240,883,333 5,995,190,669 54,236,074,002 추가모집 38,036,766,978-38,036,766,978 해지환급액 (15,121,637,516) - (15,121,637,516) 당기순이익 - 12,342,314,847 12,342,314,847 설정조정금 - 9,761,253,893 9,761,253,893 해지조정금 - (3,872,454,757) (3,872,454,757) 이익분배금 ( 주석 6) - (68,453,978) (68,453,978) ( 총좌수 : 71,156,012,795 좌 ) ( 천좌당기준가격 : 1,339.51 원 ) 2018.5.20 ( 전기말 ) 71,156,012,795 24,157,850,674 95,313,863,469 2018.5.21 ( 당기초 ) 71,156,012,795 24,157,850,674 95,313,863,469 추가모집 36,233,348,282-36,233,348,282 해지환급액 (18,540,214,740) - (18,540,214,740) 당기순이익 - 2,170,295,794 2,170,295,794 설정조정금 - 7,513,314,874 7,513,314,874 해지조정금 - (1,410,750,898) (1,410,750,898) 이익분배금 ( 주석 6) - (38,164,116) (38,164,116) ( 총좌수 : 88,849,146,337 좌 ) ( 천좌당기준가격 : 1,364.58 원 ) 2019.5.20 ( 당기말 ) 88,849,146,337 32,392,546,328 121,241,692,665 별첨주석은본재무제표의일부입니다. 합 계 - 7 -
주석 제 6 기 : 2019 년 5 월 20 일현재 제 5 기 : 2018 년 5 월 20 일현재 에셋플러스글로벌리치투게더연금증권자투자신탁 1 호 ( 주식 ) 1. 투자신탁의개요 에셋플러스글로벌리치투게더연금증권자투자신탁 1호 ( 주식 ) ( 이하 " 투자신탁 ") 은자본시장과금융투자업에관한법률에의거 2013년 5월 21일설정되었으며, 계약기간은투자신탁의최초설정일로부터신탁계약의해지일까지입니다. 투자신탁의집합투자업자는에셋플러스자산운용, 신탁업자는 한국씨티은행, 판매회사는하나금융투자 외, 일반사무관리회사는신한아이타스 입니다. 투자신탁은증권 ( 주식형 ), 개방형, 추가형, 모자형, 종류형의형태를가지며, 에셋플러스글로벌리치투게더증권모투자신탁 ( 주식 ) 의자투자신탁으로서모투자신탁수익증권에의투자는투자신탁자산총액의 100% 이하로하고, 단기대출ㆍ금융기관에의예치는투자신탁자산총액의 10% 이하로하는투자신탁입니다. 한편, 에셋플러스글로벌리치투게더증권모투자신탁 ( 주식 ) 은투자신탁재산의주요운용방법으로서국내주식및외국주식에의투자는투자신탁자산총액의 60% 이상, 채권ㆍ자산유동화증권ㆍ어음에의투자는각각투자신탁자산총액의 40% 이하, 파생상품매매에따른위험평가액은집합투자기구집합투자재산 ( 총자산 ) 의 10% 이하, 금리스왑거래는거래시점에서교환하는약정이자의산출근거가되는채권또는채무증서의총액이투자신탁이보유하는채권또는채무증서총액의 100% 이하, 집합투자증권등에의투자는투자신탁자산총액의 5% 이하, 주식및채권관련장내파생상품의거래는거래에따른위탁증거금의합계액이투자신탁자산총액의 15% 이하, 환매조건부매도ㆍ증권의대여는각각투자신탁이보유하는증권총액의 50% 이하, 국내주식및외국주식ㆍ채권ㆍ자산유동화증권ㆍ어음에의투자에의한증권의차입은투자신탁자산총액의 20% 이하로하고있습니다. - 8 -
투자신탁은아래와같이기준가격이다른수종의수익증권 ( 이하 " 종류 ") 을발행하고 있습니다. 종류내용 C Ce S-P 소득세법제 20 조의 3 및소득세법시행령제 40 조의 2 에따른연금저축계좌를통하여가입할수있으며, 판매수수료가징구되지않는집합투자증권소득세법제 20 조의 3 및소득세법시행령제 40 조의 2 에따른연금저축계좌를통하여가입할수있으며, 판매수수료가징구되지않는집합투자증권 ( 온라인판매에한함 ) 집합투자증권에한정하여투자중개업인가를받은회사 ( 겸영금융투자업자는제외 ) 가개설한온라인판매시스템에회원으로가입한투자자전용이며, 소득세법제20조의3 및소득세법시행령제40조의2에따른연금저축계좌를통하여가입할수있으며판매수수료가징구되지않는집합투자증권 2. 중요한회계처리방침 투자신탁의재무제표는기업회계기준서제 5003 호 ( 집합투자기구 ) 를포함한일반적 으로인정되는회계처리기준에따라작성되고있으며, 투자신탁이채택하고있는중 요한회계처리방침은다음과같습니다. (1) 현금흐름표의미작성투자신탁은대부분의운용자산의유동성이매우크고공정가치로평가되며, 부채가중요하지않아기업회계기준서제5003호문단 4에따라현금흐름표를작성하지아니하였습니다. (2) 배당수익및이자수익의인식기준 배당수익은배당락일에인식하고있으며, 이자수익은발생주의에의하여계상하고 있습니다. - 9 -
(3) 수익증권의평가수익증권은보고기간종료일에산출된기준가격에의하여평가하고있으며, 이로인한평가손익은수익증권매매차익또는수익증권매매차손의계정과목에포함하여인식하고있습니다. (4) 기준가격계산당일의기준가격은그직전일의투자신탁계정원장에계상된투자신탁의자산총액에서부채총액을차감한금액을직전일의수익증권총좌수로나누어산출하며, 1,000 좌단위로원미만셋째자리에서사사오입하여원미만둘째자리까지계산하고있습니다. (5) 설정조정금및해지조정금투자신탁의추가설정시납입액과원본증가액과의차액은설정조정금의계정과목으로계상하고, 투자신탁계약해지시환급액과원본감소액과의차액은해지조정금의계정과목으로계상하며이익잉여금에가감하고있습니다. (6) 이익분배금및미지급이익분배금이익분배금은회계기간의당기순이익에당기중의추가설정및해지로인하여발생한조정금을가감하여계산한배당가능금액을투자신탁회계기간종료시에분배하며, 수익자는분배금지급일의기준가격으로당해수익증권을매수할수있습니다. (7) 소득세등 투자신탁은신탁자산의운용에서발생하여신탁재산에귀속되는소득에대한납세의 무는없으며, 수익자에대한이익분배금지급시소득세원천징수의무만있습니다. - 10 -
3. 투자신탁보수및수수료 (1) 투자신탁은집합투자규약에의거하여수익증권의종류별로투자신탁보수를지급하고있으며, 보고기간종료일현재투자신탁보수및미지급투자신탁보수의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 보수율 당기전기투자신탁보수미지급보수투자신탁보수미지급보수 신탁업자 0.05% 55,428,578 14,045,305 37,310,618 10,776,773 판매회사 0.28%~0.96% 910,449,598 231,741,919 624,703,044 179,255,511 집합투자업자 0.66% 731,656,888 185,391,607 492,500,742 142,249,391 일반사무관리회사 0.02% 22,171,088 5,618,221 14,923,905 4,310,734 합 계 1,719,706,152 436,797,052 1,169,438,309 336,592,409 투자신탁보수는당해수익증권 (" 종류 ") 에해당하는투자신탁순자산총액의연평균가 액에각각의보수율과보수계산기간의일수를곱한금액으로하고있습니다. (2) 판매수수료에있어서집합투자규약에의거하여투자신탁의판매회사는수익증권 의판매에따른판매수수료를취득하지아니합니다. (3) 환매수수료에있어서집합투자규약에의거하여투자신탁은수익자가수익증권을 환매하는경우환매수수료를부과하지아니합니다. 4. 원본 보고기간종료일현재원본의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 좌, 원 ) 구 분 당 기 말 전 기 말 발행좌수 88,849,146,337 71,156,012,795 천좌당발행가액 1,000 1,000 원본 88,849,146,337 71,156,012,795-11 -
5. 당기순이익대비과세대상소득 당기와전기의당기순이익대비과세대상소득의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 당 기 전 기 과세대상수익 35,592,955,489 25,885,021,682 과세대상비용 1,723,922,802 1,172,597,109 과세대상소득 (A) 33,869,032,687 24,712,424,573 당기순이익 ( 손실 ) (B) 2,170,295,794 12,342,314,847 과세대상소득비율 (A B) 1,560.57% 200.23% 6. 이익분배금 (1) 당기와전기의이익분배금및분배비율의내역은다음과같습니다. 종류 분배예정액 (A) 당기전기 발행좌수 (B) 분배율 (A B) 분배예정액 (A) 발행좌수 (B) ( 단위 : 원 ) 분배율 (A B) C - 66,349,076,587 0.00% - 54,432,618,961 0.00% Ce 16,464,916 15,893,741,541 0.10% 36,481,033 11,108,262,495 0.33% S-P 21,699,200 6,606,328,209 0.33% 31,972,945 5,615,131,339 0.57% 합계 38,164,116 88,849,146,337 0.04% 68,453,978 71,156,012,795 0.10% (2) 당기와전기의분배수익률의계산내역은다음과같습니다. 종류 천좌당분배금 (A) 당기전기 결산일분배전기준가격 (B) 분배수익률 (A B) 천좌당분배금 (A) 결산일분배전기준가격 (B) ( 단위 : 원 ) 분배수익률 (A B) C - 1,358.63 0.00% - 1,335.35 0.00% Ce 1.04 1,381.31 0.07% 3.28 1,351.14 0.24% S-P 3.28 1,389.86 0.24% 5.69 1,356.80 0.42% 평균 0.43 1,365.01 0.03% 0.96 1,340.47 0.07% - 12 -
7. 천좌당순이익 당기와전기의천좌당순이익의산출내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 ( 손실 ) (A) 2,170,295,794 12,342,314,847 가중평균유통좌수 (B) 85,284,997,769 60,569,177,121 천좌당순이익 ( 손실 ) (A B 1,000) 25.45 203.77 8. 분배금지급전천좌당기준가격 보고기간종료일현재분배금지급전천좌당기준가격계산내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 당 기 전 기 재무상태표자산총액 122,266,172,390 96,576,795,432 재무상태표부채총액 ( 미지급이익분배금제외 ) 986,315,609 1,194,477,985 신탁재산순자산총액 (A) 121,279,856,781 95,382,317,447 총좌수 (B) 88,849,146,337 71,156,012,795 분배금지급전천좌당기준가격 (A B 1,000) 1,365.01 1,340.47-13 -
9. 수익증권 보고기간종료일현재수익증권의내역은다음과같습니다. < 당기말 > ( 단위 : 좌, 원 ) 수익증권명보유좌수취득원가장부금액평가손익 에셋플러스글로벌리치투게더증권모투자신탁 ( 주식 ) 82,202,954,342 102,883,614,495 120,009,853,916 17,126,239,421 < 전기말 > ( 단위 : 좌, 원 ) 수익증권명보유좌수취득원가장부금액평가손익 에셋플러스글로벌리치투게더증권모투자신탁 ( 주식 ) 66,246,750,923 77,073,474,641 94,583,490,860 17,510,016,219-14 -
외부감사실시내용 주식회사등의외부감사에관한법률 제 18 조제 3 항의규정에의하여외부감사실시내용을첨부합니다. 1. 감사대상업무 회사명 - 감사대상사업연도 2014 년 11 월 29 일부터 2014 년 11 월 28 일까지 2. 감사참여자구분별인원수및감사시간 ( 단위 : 명, 시간 ) 감사참여자 \ 인원수및시간 투입시간 투입인원수 분ㆍ반기검토 감사 합계 품질관리검토자 ( 심리실등 ) 담당이사 ( 업무수행이사 ) 감사업무담당회계사 등록공인회계사 수습공인회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가등전문가 건설계약등수주산업전문가 당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기 합계 3. 주요감사실시내용 구분 전반감사계획 ( 감사착수단계 ) 현장감사주요내용 재고자산실사 ( 입회 ) 금융자산실사 ( 입회 ) 내역 수행시기 일 주요내용 수행시기 투입인원상주비상주 주요감사업무수행내용 일 명 명 일 명 명 일 명 명 실사 ( 입회 ) 시기 일 실사 ( 입회 ) 장소 실사 ( 입회 ) 대상 실사 ( 입회 ) 시기 일 실사 ( 입회 ) 장소 실사 ( 입회 ) 대상 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회 - 15 -
외부조회 지배기구와의커뮤니케이션 외부전문가활용 기타조회커뮤니케이션횟수수행시기감사활용내용수행시기 회 일 4. 감사 ( 감사위원회 ) 와의커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요논의내용 1 2 3 4-16 -