목 차 I. 주요경영현황요약 회사개요 2. 요약재무정보 3. 사업실적 4. 주요경영효율지표 II. 일반현황 선언문 2. 경영방침 3. 연혁, 추이 4. 조직 5. 임직원현황 6. 모집조직현황 7. 자회사 8. 자본금 9. 대주주 10.

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1 2017 년하노버재보험회사의현황 ( 기간 : ~ ) - 본공시자료는보험업감독규정 7-44 조에의하여작성되었으며, 작성내용이사실과다름없음을증명합니다 하노버재보험 한국지점 Hannover Rück SE Korea Branch Room 414, 4th fl. Gwanghwamoon Officia B/D, 92 Saemunan-ro, Jongro-gu, Seoul, Korea 03186, Telephone , Fax -0699, Supervisory Board Herbert K. Haas/Chairman Executive Board Ulrich Wallin/Chairman, Sven Althoff, Claude Chèvre, Jürgen Gräber, Dr. Klaus Miller, Dr. Michael Pickel, Roland Vogel Registered Office Hannover, Commercial Register Hannover, HRB 6778

2 목 차 I. 주요경영현황요약 회사개요 2. 요약재무정보 3. 사업실적 4. 주요경영효율지표 II. 일반현황 선언문 2. 경영방침 3. 연혁, 추이 4. 조직 5. 임직원현황 6. 모집조직현황 7. 자회사 8. 자본금 9. 대주주 10. 주식소유현황 11. 계약자배당 12. 주주배당 13. 주식매수선택권부여내용 III. 경영실적 경영실적개요 2. 손익발생원천별실적 IV. 재무에관한사항 재무사항개요 2 P age

3 2. 대출금운용 3. 유가증권투자및평가손익 4. 금융상품현황 5. 금융상품의공정가치서열체계 6. 부동산보유현황 7. 책임준비금적립 8. 책임준비금적정성평가 9. 보험계약과투자계약구분 10. 외화자산, 부채 11. 대손상각및대손충당금 12. 대손준비금등의적립 13. 부실대출현황 14. 보험계약현황 15. 재보험현황 16. 재보험자산의손상 V. 경영지표 자본의적정성 2. 자산건전성지표 3. 수익성지표 4. 유동성지표 5. 생산성지표 6. 신용평가등급 VI. 위험관리 ( 해당사항없음 ) 내부자본적정성평가및관리절차에관한사항 VII. 기타경영현황 자회사경영실적 2. 타금융기관과의거래내역 3 P age

4 3. 내부통제 4. 기관경고및임원문책사항 5. 임직원대출잔액 6. 사외이사등에대한대출및기타거래내역 7. 금융소비자보호실태평가결과 8. 민원발생건수 9. 불완전판매비율, 불완전판매계약해지율및청약철회비율현황 10. 보험금부지급률및보험금불만족도 11. 사회공헌활동 12. 보험회사손해사정업무처리현황 13. 신탁부분 VIII. 재무제표및감사보고서 ( 별첨 ) 46 IX. 기타 임원현황 2. 이용자편람 4 P age

5 I. 주요경영현황요약 1. 회사개요 - 회사연혁 보험사업예비인가허가 ( 금융위원회 ) 서울지방법원상업등기 외국기업국내지사설치신고 ( 재정기획부 ) 법인등록및사업자등록 ( 종로세무서 ) 영업기금 250 억원도입 보험사업본인가허가 ( 금융위원회 ) - 임원및대주주현황 구분성명직명담당업무 상근임원 Simon Jun Chong 지점장지점총괄 Simon Jun Chong 지점장은 2018 년 1 월부터 2018 년 3 월말현재까지 하노버재보험 ( 주 ) 한국지점의지점장을맡고있습니다. - 조직현황 하노버재보험 ( 주 ) 한국지점의조직은 2018 년 3 월말현재지점장포함총 10 인으로구성되어 있습니다. 5 P age

6 2. 요약재무정보 - 요약대차대조표 ( 재무상태표 ) ( 단위 : 백만원 ) 구분 2017년도 2016년도 증감액 1. 현금및예치금 14,790 19,620 (4,830) 2. 유가증권 39,916 30,049 9, 고정자산 (31) 4. 기타자산 29,658 22,772 6,886 자산총계 84,677 72,785 11, 책임준비금 12,691 12, 기타부채 34,659 27,736 6,923 부채총계 47,350 40,040 7, 영업기금 25,000 25, 이익잉여금 ( 결손금 ) 12,365 7,762 4, 기타포괄손익누계액 (38) (17) (21) 자본총계 37,327 32,745 4,582 부채와자본총계 84,677 72,785 11,892 - 요약 ( 포괄 ) 손익계산서 ( 단위 : 백만원 ) 구분 2017년도 2016년도 증감액 1. 경과보험료 60,253 59, 발생손해액 39,893 40,760 (867) 3. 순사업비 15,318 14, 보험영업이익 5,043 4, 투자영업이익 영업외이익 1 (1) 2 7. 법인세차감전순이익 5,685 4, 법인세비용 1, 당기순이익 4,603 4, ( 비상위험준비금적립액 ) - 4,060 (4,060) ( 대손준비금및비상위험준비금적립후당기순이익 ) 4,603-4, 기타포괄손익 (21) (38) 총포괄손익 4,582 4, P age

7 3. 사업실적 하노버재보험 ( 주 ) 한국지점은 2008 년 5 월금융위원회로부터생명보험및제 3 보험의재보험업인가를승인받아사업을개시하였습니다. 당사는금융산업의급격한변화속에서고객사에게재보험솔루션을제공하기위해계속적으로노력하고있습니다. 당 11 기 2017 사업연도 ( 이하 2017 년도또는당기 ) 는 60,295 백만원의수재보험료, 39,512 백만원의수재보험금등을통해 4,603 백만원의당기순이익을달성하였습니다. 당 11 기는전 10 기 2016 년도 ( 이하 2016 년도또는전기 ) 대비수재보험료는 299 백만원증가하였지만수재보험금은 2,088 백만원감소하여전년대비개선된실적을보이고있습니다. 당기순사업비는 15,318 백만원으로수재보험수수료및수재이익수수료 13,345 백만원과사업제경비 1,975 백만원등으로구성되어있습니다. ( 단위 : 백만원 ) 구분 2017년도 2016년도증감액 1. 수재보험료 60,295 59, 수재보험금 39,512 41,600 (2,088) 3. 순사업비 15,318 14, 주요경영효율지표 - 손해율 2017 년도당사의손해율은 66.21% 로 2016 년도 68.04% 대비 1.83%p 개선되었습니다. - 사업비율 2017 년도사업비율은 25.40% 로 2016 년도 24.65% 대비 0.75%p 증가하였습니다. 개선된 손해율의따른수재이익수수료의증가로사업비율이상승하였습니다. - 자산운용율, 자산수익율 2017 년도자산운용율은 64.61% 이며자산수익율은 0.82% 입니다. 재보험영업실적의개선으로인한현금유입으로 2017 년도운용자산은 5,037 백만원증가하였고, 재보험미수금이 6,524 백만원증가한결과로총자산또한 11,892 백만원증가하여자산운용율과자산수익율은각각 3.63%p, 0.06%p 감소하였습니다. - 지급여력비율, 지급여력금액, 지급여력기준금액 7 P age

8 2017 년도지급여력비율은 % 로지급여력금액은 37,824 백만원, 지급여력기준금액은 15,536 백만원입니다. 당기순이익의내부유보에의한이익잉여금증가가 2017 년도 지급여력금액 4,595 백만원증가및지급여력비율 26.89%p 향상의효과를가져왔습니다. ( 단위 : %, 백만원 ) 구 분 2017년도 2016년도 손해율 사업비율 자산운용율 ( 수익율 ) 64.61(0.82) 68.24(0.88) 지급여력비율 지급여력금액 37,824 33, 지급여력기준금액 15,536 15,343 효력상실해약율 - - 계약유지율 - - 금융소비자보호실태평가결과 - - 신용평가등급 - - II. 일반현황 1. 선언문 세계적선도재보험사인 Hannover Rueck SE 의한국지점인하노버재보험 한국지점은 2008 년 5 월한국시장에서영업을개시한이래국내생명및제 3 보험의재보험시장에서 재보험을통한가치창출 을목표로고객과의동반성장을지향하며매진하여왔습니다. 향후 IFRS 17 및신지급여력기준의도입에따라보험사의건전성강화및자본의효율적운영이요구되고있으며, 이에따라보험상품에대한변화도요구되고있는상황입니다. 이에당사는고객사의다양한요구에능동적으로대응하며, 적극적인위험관리를통하여변화하는보험산업의영업환경에따른적절한해법을고객에게제공하고자합니다. 하노버재보험 한국지점의 10 주년을맞이하는 2018 년에는한국시장에서의 10 년간의경험을바탕으로기존과는차별되는상품및서비스의제공으로고객사와의장기적인파트너쉽을구축하고위험관리에대한해법을제시하는재보험사로서다시한번도약하는발판을마련하겠습니다. 8 P age

9 본자료는보험업감독규정제 7-44 조의규정에의하여작성하였으며, 하노버재보험 한국지점의전반적인사항에대하여성실하게작성한내용을수록하고있습니다 년 3 월 31 일 하노버재보험 ( 주 ) 한국지점 대표정사이몬준 2. 경영방침 하노버재보험은 재보험을통한가치의창조 라는비전하에고객사, 주주, 그리로직원들을 위한가치창조를통하여선도적인세계적재보험사의위치를지속적으로성장및발전시켜 나가는것을목표로하고있습니다. 동목표의실현을위하여다음과같은전략적목표를성취하고자합니다. 우리는야심찬성장을추구합니다. 우리는선호하는비즈니스파트너입니다. 우리는성공적인직원을지향합니다. 우리는투자자산의안정과수익성의최적의균형을위하여노력합니다. 우리는위험을능동적으로관리합니다. 우리는적정수준의자본을유지합니다. 우리는높은효율성을바탕으로경쟁사들보다보다낮은비용으로사업을수행합니다. 우리는효율적인정보기술 (IT) 을통해비즈니스를지원하고디지털화및자동화를활용합니다. 우리는지속가능성, 청렴및준법준수를위하여노력합니다. 우리는우리의전략을실현하기위하여탁월한업무능력 (Performance Excellence) 과지속적인개선을지향합니다. 3. 연혁, 추이 보험사업예비인가허가 ( 금융위원회 ) 서울지방법원상업등기 외국기업국내지사설치신고 ( 재정기획부 ) 법인등록및사업자등록 ( 종로세무서 ) 9 P age

10 영업기금 250 억원도입 보험사업본인가허가 ( 금융위원회 ) 제 2 대정사이몬준지점장취임 4. 조직 1) 조직도 (18 년 2 월 28 일현재 ) 2) 영업조직 해당사항없음 ( 2018 년 2 월 28 일현재 / 단위 : 개 ) 본부지점보상사무소영업소해외현지법인해외지점해외사무소합계 5. 임직원현황 10 P a g e

11 (2018 년 2 월 28 일현재 ) ( 단위 : 명 ) 구 분 2017 년도 2016 년도 임원 직원 등기임원 ( 사외이사포함 ) 1 1 비등기임원 정규직 9 6 비정규직 0 2 합 계 10 9 주 ) 2016 년도임직원현황은 2017 년 2 월 28 일현재기준 6. 모집조직현황 해당사항없음 대리점 구분 보험설계사 ( 단위 : 백만원 ) 2017년도 2016년도 개인 법인 계 은행 증권 금융기관보험 대리점 상호저축은행 신용카드사 지역농축협조합 계 7. 자회사 해당사항없음 8. 자본금 - 영업기금 : 250 억 (2008 년 3 월 12 일도입 ) - 증자또는감자에는해당사항없습니다. 연월일주식의종류발행주식수 증자 ( 또는 감자 ) 금액 증가 ( 또는 감자 ) 내용 증자 ( 또는 감자 ) 후자본금 ( 단위 : 억원 ) 비고 - 9. 대주주 해당사항없음 11 P a g e

12 10. 주식소유현황 해당사항없음 11. 계약자배당 해당사항없음 ( 단위 : 원, %) 구분 2017 년도 2016 년도 배당액배당률배당액배당률 일반계정 - 특별계정 - 주 ) 소수점이하둘째자리까지표시, 특별계정은퇴직보험, 퇴직연금특별계정임 12. 주주배당 해당사항없음 ( 단위 : 원, %) 구분 2017년도 2016년도 배당률 주당배당액 주당순이익 배당성향 13. 주식매수선택권부여내용 해당사항없음 1) 주식매수선택권부여, 행사현황부여부여부여주식의변동수량미행사행사행사관계종가받은자일방법종류부여행사취소수량기간가격 2) 주식매수선택권부여조건 1. 행사가격 2. 행사수량 3. 기타 3) 연중 ( 분기중 ) 주식매수선택권, 부여, 행사및취소 1. 부여 - 주주총회특별결의 12 P a g e

13 부여일 직위성명 주식 의 종류 기부여 주식수 부여 주식 수 행사 기간 행사 가격 행사 조건 부여시 현재 가치 발행주 식총수 부여 한도 - 이사회결의 부여일 직위성명 주식 의 종류 기부여 주식수 부여 주식 수 행사 기간 행사 가격 행사 조건 부여시 현재 가치 발행주 식총수 이사회 결의 부여한도 2. 행사 행사일직위성명주식의 부여 주식수 행사 주식 잔여 주식 부여시 행사가격 최종 행사가 행사시 주가 행사이익 3. 취소 취소일직위성명주식의 부여 주식수 취소 주식 잔여 주식 - 취소사유 - III. 경영실적 1. 경영실적개요 당사의 2017 년도당기순손익은 4,603 백만원으로 2016 년도당기순손익 4,060 백만원과 비교하여 543 백만원증가하였습니다. 이는개선된재보험영업의결과로당기수재보험료는 60,295 백만원, 수재보험금 39,512 백만원, 순사업비 15,318 백만원입니다. ( 단위 : 백만원 ) 구 분 2017년도 2016년도 수재보험료 60,295 59,996 수재보험금 39,512 41,600 순사업비 15,318 14,791 장기환급금 총 자 산 84,677 72,785 보험계약준비금 12,691 12,304 당기순손익 4,603 4, P a g e

14 주 ) 보험계약준비금에기재한금액은책임준비금 (12,691 백만원 ) 이며, 비상위험준비금으로 7,762 백만원을계상하고있습니다. 2. 손익발생원천별실적 1) 보험부문 2017 년도는전년대비하여보험수익은 299 백만원증가하였지만, 보험비용은 1,583 백만원감소하였습니다. 이를통한보험영업손익은 5,430 백만원으로 2016 년도 3,548 백만원대비 1,882 백만원개선되었습니다. 2) 투자부문 2017 년도투자영업이익은 642 백만원으로전년 627 백만원대비 15 백만원증가하였습니다. 올해시장금리현황은전년과비슷하였지만, 보험영업의결과로인한운용자산의증가가당기투자영업수익증가의요인입니다. 투자영업비용은재산관리비로구성되어있습니다. 3) 기타부분 기타수익은외화미수금에대한외화환산이익으로기타비용은해당사항없습니다. 14 P a g e

15 ( 단위 : 백만원 ) 구 분 2017년도 2016년도 증감 보험영업손익 5,430 3,548 1,882 보험부문 ( 보험수익 ) 60,295 59, ( 보험비용 ) 54,865 56,448 (1,583) 투자영업손익 투자부문 ( 투자영업수익 ) ( 투자영업비용 ) (2) 책임준비금전입액 ( ) 387 (805) 1,192 영업손익 5,685 4, 기타손익 1 (1) 2 기타부문 ( 기타수익 ) 1-1 ( 기타비용 ) - 1 (1) 특별계정손익 - 특별계정부문 ( 특별계정수익 ) - ( 특별계정비용 ) - 경상손익 5,685 4, 특별이익 - 특별손실 - 법인세비용 1, 당기순손익 4,603 4, 주 ) 특별계정은퇴직보험, 퇴직연금특별계정임 IV. 재무에관한사항 1. 재무상황개요 1) 일반계정 2017 년도총자산은 84,677 백만원, 총부채는 47,350 백만원, 총자본은 37,327 백만원입니다. 전년대비매도가능금융자산에대한투자가증가하여그에대한자산구성비도 5.86%p 증가한 47.14% 입니다. 이에따라현금및예치금구성비는 17.47% 로전년대비 9.49%p 감소하였습니다. 또한당기는재보험미수금및미지급금의증가로기타자산과기타부채의구성비가각각 3.73%p, 2.82%p 증가하였습니다. 그밖의자산과부채구성비에서큰변동은 15 P a g e

16 없지만 4,603 백만원당기순이익실현에따른영향으로 2017 년도말자산과자본이 2016 년도 대비각각 11,892 백만원, 4,582 백만원증가하였습니다. 자산 부채 주 ) 잔액기준 구분 ( 단위 : 백만원,%) 구성비구성비 현금및예치금 14, , 당기손익인식증권 매도가능증권 ( 매도가능금융자산 ) 만기보유증권 ( 만기보유금융자산 ) 관계 종속기업투자주식 2017 년도 2016 년도 39, , 대출채권 부동산 고정자산 기타자산 29, , 특별계정자산 자산총계 84, , 책임준비금 12, , 기타부채 34, , 특별계정부채 부채총계 47, , 자본자본총계 37, , 부채및자본총계 84, , ) 특별계정 해당사항없음 16 P a g e

17 ( 단위 : 백만원,%) 구분 2017 년도 2016 년도 구성비구성비 현금과예치금 유가증권 대출채권 자산 유형자산 기타자산 일반계정미수금 자산총계 기타부채 일반계정미지급금 부채 계약자적립금 기타포괄손익누계액 부채, 적립금및기타 포괄손익누계액총액 주 1) 잔액기준 주 2) 특별계정은퇴직보험, 퇴직연금특별계정의합계임 3) 기타사항 - 기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 2015 년 9 월 25 일제정된기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 은원칙적으로 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용해야하지만, 당지점은기업회계기준서제 1117 호 ' 보험계약 ' 이개정ㆍ공표되어기업회계기준서제 1109 호의적용을한시적으로면제받을수있게될경우, 2020 년까지기업회계기준서제 1109 호의적용을면제받을계획입니다. 기업회계기준서제 1109 호적용의한시적면제기준은보험활동과관련된부채의금액이총부채금액의 90% 를초과하거나또는 80% 를초과하고 90% 이하이면서비보험활동이유의적인활동이없다는증거를제시할수있는경우로, 당사는 2017 년 12 월 31 일현재해당기준을충족할수있어 2021 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 17 P a g e

18 당지점의 2017 년 12 월 31 일현재, 매도가능금융자산으로분류하여회계처리하고있는 400 억원상당액의채권을보유하고있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고, 계약상현금흐름수취및매도를목적으로하는채권상품을기타포괄손익-공정가치로측정합니다. 따라서당지점이보유한매도가능금융자산은계약상현금흐름수취및매도를목적으로하므로, 기타포괄손익-공정가치로측정되는항목으로분류되어재무제표에영향을미치지않을것으로예상합니다 - 기업회계기준서제 1117 호 보험계약 2017 년 5 월 18 일제정된기업회계기준서제 1117 호 ' 보험계약 ' 은 2021 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1104 호 보험계약 을대체할예정으로당지점은 2021 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 당지점은기업회계기준서제 1117 호의도입과관련하여보험계약보고와관련한내부관리프로세스정비또는회계처리시스템변경작업에착수하였으나, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는재무적영향을분석하지못하였습니다. 다만, 동기준서의주요사항별로재무제표에미칠수있는일반적인영향에대한예상은다음과같습니다. (1) 미래현금흐름의현행측정치와계약에따라서비스가제공되는기간에걸쳐이익을인식합니다 (2) 보험금융수익 ( 비용 ) 과별도로보험서비스의결과 ( 보험수익의표시포함 ) 를표시합니다 (3) 보고기간에보험금융수익 ( 비용 ) 을모두당기손익으로인식할지또는그중일부를기타포괄손익으로인식할지에대한회계정책을포트폴리오별로선택하여인식합니다. - 기업회계기준서제 1117 호 보험계약 도입준비현황 2021 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용할예정인기업회계기준서제 1117 호도입준비는현재당지점의본점인 Hannover Rueck SE 에서전세계지점및자회사를포함하여포괄적으로진행하고있습니다. 당지점에서는지점의사업규모및지점인력의제한으로인하여본점과긴밀한협조를통하여기업회계기준서제 1117 호도입에지장이없도록만반의준비를기하고있습니다. 18 P a g e

19 이를위하여 2015 년부터본점의계약관리및결산시스템을도입하여, 본점과의시스템통합을이미구축해놓았으며당지점에서필요한사항인신지급여력비율상의대차대조표작성및감독회계기준에의한재무제표산출을위한시스템확장성도확보해놓았습니다. 따라서, 본점의시스템구축및테스트가완료되는 2019 년 1/4 분기부터본격적으로당지점의재보험계약에대한 IFRS 17 의적용을시험운용할예정이며, 이를위하여당지점인력에대한교육및재보험계약의기초가정등의산출을위한제반데이터검증및경험분석등의준비를현재실시하고있습니다. 2. 대출금운용 해당사항없음 1) 대출금운용방침 2) 담보별대출금 19 P a g e

20 ( 단위 : 백만원,%) 구분 2017 년도 2016 년도 구성비구성비 콜론 일반계정 보험계약유가증권 부동산 담보계 신용 어음할인 지급보증 기타 소계 콜론 특별계정 보험계약유가증권 부동산 담보계 신용 어음할인 지급보증 기타 소계 주 1) 대손충당금및현재가치할인차금차감전금액기준임 주 2) 특별계정은퇴직보험, 퇴직연금특별계정임 3) 업종별대출금 20 P a g e

21 ( 단위 : 백만원,%) 업종별 2017 년도 2016 년도 구성비구성비 농업, 수렵업, 임업 어업 광업 제조업 전기, 가스, 수도업 건설업 도, 소매및소비자용품수리업 숙박및음식점업 운수, 창고및통신업 금융및보험업 부동산, 임대및사업서비스업 기타공공사회및 개인서비스업 기타 ( 개인대출 ) 합계 주 ) 일반계정및특별계정대출금잔액합계이며, 대손충당금및현재가치할인차금차감전금액기준임 4) 용도별대출금 ( 단위 : 백만원,%) 구분 개인대출 기업대출 2017년도 2016년도 구성비 구성비 중소기업 대기업 합계 주 ) 일반계정및특별계정대출금잔액합계이며, 대손충당금및현재가치할인차금차감전금액기준임 5) 계정별대출금 21 P a g e

22 구분 일반계정 특별계정 ( 단위 : 백만원,%) 2017년도 2016년도 구성비 구성비 주 ) 특별계정은퇴직보험, 퇴직연금특별계정임 3. 유가증권투자및평가손익 1) 유가증권투자및평가손익 당사는 2017 년 12 월말현재매도가능증권에 39,916 백만원을투자하고있습니다. 매도가능금융자산평가손실은 38 백만원입니다. 22 P a g e

23 일반계정 특별계정 구 분 당기손익인식증권 (A) 매도가능증권 (B) 만기보유증권 (c) 관계 종속기업투자주식 (D) 소계 (A+B+C+D) 기타유가증권 합계 주식 채권 수익증권 해외유가증권 소계 공정가액 ( 단위 : 백만원 ) 평가손익 주식 채권 수익증권 해외유가증권 신종유가증권 기타유가증권 주식 출자금 채권 39,916 (38) 수익증권 해외유가증권 신종유가증권 기타유가증권 채권 수익증권 해외유가증권 신종유가증권 기타유가증권 주식 주식 출자금 39,916 (38) 39,916 (38) 주 1) 대여유가증권은해당항목에합산함 주 2) 특별계정은퇴직보험, 퇴직연금특별계정임 2) 매도가능증권평가손익 해당사항없음 23 P a g e

24 특별 계정 구분주식출자금채권주식수익증권채권기타주식출자금채권해외유가증권수익증권 ( 단위 : 백만원 ) 공정가액 평가손익 주식 채권 기타 기타해외유가증권 ( 채권 ) 신종유가증권 ( 채권 ) 기타유가증권 ( 채권 ) 합계 주 1) 대여유가증권은해당항목에합산함주 2) 주식형및혼합형수익증권은주식, 채권형수익증권은채권, 나머지는기타로분류주 3) 특별계정매도가능증권평가손익을대상으로함주 4) 특별계정은장기, 개인연금, 자산연계형특별계정임 4. 금융상품현황 금융자산은매도가능금융자산 (39,916 백만원 ) 과대여금및수취채권 (43,330 백만원 ) 으로구성되어있으며, 금융부채는모두기타금융부채 (33,095 백만원 ) 입니다. 당분기대여금및수취채권과기타금융부채는전분기대비각각 24,139 백만원, 25,994 백만원증가를나타내고있습니다. 이는 2017 년도 4/4 분기재보험특약의미수금과미지급금의일시적인증가에기인하고있으며, 2018 년 1/4 분기중에대부분정산될것으로예상하고있습니다. 24 P a g e

25 금융자산 금융부채 ( 단위 : 백만원 ) 구분 당분기전분기장부가액공정가액장부가액공정가액 당기손익인식금융자산 - 매도가능금융자산 39,916 39,916 30,017 30,017 만기보유금융자산 - 대여금및수취채권 43,330 43,330 19,191 19,191 합계 83,246 83,246 49,208 49,208 당기손익인식금융부채 기타금융부채주2) 33,095 33,095 7,101 7,101 합계 33,095 33,095 7,101 7,101 주 ) 한국채택국제회계기준제 1039 호 ( 금융상품 : 인식과측정 ) 에따른금융상품분류 5. 금융상품의공정가치서열체계 금융자산으로공정가치서열체계레벨 1 에해당하는매도가능금융자산 39,916 백만원을 보유하고있습니다. 금융부채는해당사항이없습니다. ( 단위 : 백만원 ) 항목 공정가액서열체계레벨1 주1) 레벨2 주2) 레벨3 주3) 합계 당기손익인식금융자산 금융자산 매도가능금융자산 39,916 39,916 합계 39,916 39,916 금융부채 당기손익인식금융부채 주 1) 동일한자산이나부채에대한활성시장의조정되지않은공시가격 주 2) 직접적으로 ( 예 : 가격 ) 또는간접적으로 ( 예 : 가격에서도출되어 ) 관측가능한자산이나부채에대한 투입변수. 단공정가치레벨 1 에포함된공시가격은제외함 주 3) 관측가능한시장자료에기초하지않은자사이나부채에대한투입변수 ( 관측가능하지않은투입 변수 ) 6. 부동산보유현황 해당사항없음 25 P a g e

26 일 반 계 정 특 별 계 정 구 토지 건물 주 ) 특별계정은퇴직보험, 퇴직연금특별계정임 ( 단위 : 백만원, %) 업무용구성비비업무용구성비계업무용구성비비업무용구성비계 소계 소계 합계 분 구축물 건설중인자산 해외부동산 토지 건물 구축물 건설중인자산 해외부동산 2017 년도 2016 년도 7. 책임준비금적립 당기에적립한책임준비금은총 12,691 백만원입니다. 책임준비금은일반계정지급준비금 10,656 백만원과미경과보험료적립금 2,035 백만원으로구성되어있습니다 년도는 2016 년도와비교하여총 387 백만원 ( 지급준비금 345 백만원, 미경과보험료적립금 42 백만원 ) 을추가적립하였습니다. 특별계정은해당사항이없습니다. 일반계정 특별계정 구분보험료적립금지급준비금미경과보험료적립금보증준비금계약자배당준비금계약자이익배당준비금배당보험손실보전준비금소계보험료적립금계약자배당준비금계약자이익배당준비금소계합계 ( 단위 : 백만원 ) 2017년도 2016년도 10,656 10,311 2,035 1,993 12,691 12,304 12,691 12, P a g e

27 주 ) 특별계정은퇴직보험, 퇴직연금특별계정임 8. 책임준비금적정성평가 1) 책임준비금적정성평가결과 ( 단위 : 백만원 ) 구분 평가대상 준비금 (A) LAT 평가액 (B) 잉여 ( 결손 ) 금액 (C=A-B) 금리장기손해보험확정형 ( 개인연금포함 ) 금리연동형일반손해보험 ( 자동차보험제외 ) 자동차보험합계 유배당 - 무배당 2,035-2,035 유배당 - 무배당 ,035-2,035 2) 현행추정가정의변화수준및변화근거 주요가정 직전평가시점 변화수준 해당평가시점 변화근거 할인율 기간별 1.27%~2.14% 기간별 1.42%~1.87% 금리변동 위험률 특약별 / 경과기간별 47%~196% 특약별 / 경과기간별 47%~230% Chubb 재보험계약손실인식 해약률 특약별 / 경과기간별 5%~30% 특약별 / 경과기간별 5%~30% 변화없음 사업비율 4.0% 4.0% 변화없음 3) 재평가실시사유 재평가실시사유 연말결산반영으로재평가실시 9. 보험계약과투자계약구분 27 P a g e

28 당분기일반계정보험계약부채는지급준비금 10,656 백만원과미경과보험료적립금 2,035 백만원으로구성되어있습니다. 특별계정은해당사항없습니다. 계정일반특별합계 ( 단위 : 백만원 ) 구분 당분기 전분기 보험계약부채 12,691 12,073 투자계약부채 소계 12,691 12,073 보험계약부채 - - 투자계약부채 - - 소계 - - 보험계약부채 12,691 12,073 투자계약부채 - - 합계 12,691 12,073 주 ) 보험업감독업무시행세칙별표 26 제 2 장 ( 보험계약분류등 ) 에따른구분 10. 외화자산, 부채 해당사항없음 1) 형태별현황 자산 부채 ( 단위 : 백만원 ) 구분 2017년도 2016년도 예치금유가증권외국환부동산기타자산자산총계차임금기타부채부채총계 ) 국가별주요자산운용현황 28 P a g e

29 ( 단위 : 백만원 ) 구분 현금과 예치금 대출 유가증권 채권주식기타 부동산 기타자산 합계 기타 총계 주 ) 국내운용분 ( 한국물 ) 제외, 투자금액이큰상위 5 개국가순으로기재 11. 대손상각및대손충당금 2017 년도말기준재보험미수금은 ( 거래처별미지급금차감후금액 ) 835 백만원으로모두 정상자산으로분류되고있습니다. 이결과산정된대손충당금은총 4 백만원으로 2016 년도 대비 2 백만원감소하였습니다. ( 단위 : 백만원 ) 구 분 2017년도 2016년도 대손충당금 4 6 일반계정 4 6 국내분 4 6 국외분 특별계정 대손준비금 일반계정 국내분 국외분 특별계정 합 계 4 6 일반계정 4 6 국내분 4 6 국외분 특별계정 대손상각액 일반계정 국내분 국외분 특별계정 29 P a g e

30 주 ) 특별계정은퇴직보험, 퇴직연금특별계정임 12. 대손준비금등의적립 대손준비금은해당사항이없습니다. 당분기당사가적립하고있는비상위험준비금은총 7,762 백만원으로전분기말과비교하여 변동없습니다. 계정 ( 단위 : 백만원 ) 전분기말전입환입당분기말 이익잉여금 대손준비금주 1) 비상위험준비금주 2) 7,762 7,762 합계 7,762 7,762 주 1) 보험업감독규정제 7-4 조에따라적립된금액 주 2) 보험업감독규정제 6-18 조의 2 에따라적립된금액 주 3) 당분기말 = 전분기말 + 전입 - 환입 13. 부실대출현황 해당사항없음 1) 부실대출현황 구분총대출일반계정특별계정부실대출일반계정특별계정 2017 년도 ( 단위 : 백만원 ) 2016년도 주 1) 부실대출은고정, 회수의문및추정손실분류대출의합계임 주 2) 특별계정은퇴직보험, 퇴직연금특별계정임 2) 신규발생법정관리업체등현황 ( 단위 : 백만원 ) 업체명 법정관리, 화의및 workout 개시결정일자 년말 총대출잔액 부실대출 잔액 법정관리, 화의및 workout 개시결정일자 비고 14. 보험계약현황 30 P a g e

31 2017 년도에는총 60,295 백만원의수재보험료를달성하였습니다. 이는전년도 59,996 백만원대비 299 백만원증가입니다. 당사의수재보험료는일반계정특종보험이구성비 82.73% 로대부분을차지하고있으며, 일반계정장기보험이그외의 17.27% 를구성하고있습니다. 특별계정은해당사항없습니다. ( 단위 : 건, 백만원, %) 2017 년도 2016 년도 구 분 건수수재보험료건수수재보험료 구성비구성비구성비구성비 화재 해상 일반계정 자동차 보증 특종 49, , 장기 10, , 개인연금 일반계정계 특별계정계 60, , 합 계 60, , 주 ) 특별계정은퇴직보험, 퇴직연금특별계정임 15. 재보험현황 1) 국내재보험거래현황전반기는 2017 년 1 월 ~6 월을, 당반기는 2017 년 7 월 ~12 월을의미합니다. 당반기당사의국내재보험현황은수입보험료 45,653 백만원, 지급수수료 10,310 백만원및지급보험금 29,375 백만원으로나타납니다. 이결과재보험수지차액은 5,968 백만원으로전반기대비 4,495 백만원증가를보이고있습니다. 출재보험거래는해당사항이없습니다. 31 P a g e

32 구 분 ( 단위 : 백만원 ) 전반기당반기전반기대비증감액 국 내 수재출재 수입보험료 14,642 45,653 31,011 지급수수료 3,035 10,310 7,275 지급보험금 10,135 29,375 19,240 수지차액 (A) 1,472 5,968 4,496 지급보험료 - 수입수수료 - 수입보험금 - 수지차액 (B) - 순수지차액 (A+B) 1,472 5,968 4,496 2) 국외재보험거래현황 해당사항없음 구 분 ( 단위 : 백만원 ) 전반기당반기전반기대비증감액 국 외 수재출재 수입보험료 - 지급수수료 - 지급보험금 - 수지차액 (A) - 지급보험료 - 수입수수료 - 수입보험금 - 수지차액 (B) - 순수지차액 (A+B) 재보험자산의손상 해당사항없음 ( 단위 : 백만원 ) 구분 당분기 전분기 증감 손상사유 재보험자산 - 손상차손 - 장부가액 - 주 ) 장부가액 = 재보험자산 - 손상차손 32 P a g e

33 V. 경영지표 1. 자본의적정성 1) B/S 상자기자본 하노버재보험 ( 주 ) 한국지점은독일하노버에본점을두고있는하노버재보험 ( 주 ) 의 한국지점으로 2008 년 3 월본사로부터자본금 25,000 백만원을도입받아한국시장에 진출하였습니다. 성공적인재보험사업결과로 12,365 백만원의이익잉여금을적립하여 2017 년말현재총자본 37,327 백만원을보유하고있습니다. ( 단위 : 백만원 ) 구분 2017년도 4/4분기 2017년도 3/4분기 2017년도 2/4분기 자본총계 37,327 35,363 33,755 자본금 25,000 25,000 25,000 자본잉여금 - 이익잉여금 12,365 10,350 8,748 자본조정 - 기타포괄손익누계액 (38) ) 지급여력비율내용및산출방법개요지급여력비율 (RBC 비율 ) 은보험업감독업무시행세칙제 5-7 조 3 의 [ 별표 22] 의산출기준을적용하여작성하였습니다. 지급여력비율은연결재무제표를기준으로작성하도록되어있지만외국계재보험사지점인당사는연결대상회사가존재하지않는까닭으로개별재무제표를사용하였습니다 년도 4/4 분기지급여력비율은 % 이며, 지급여력금액은 378 억원, 지급여력기준금액은 155억원입니다. 당분기지급여력비율은 2017년도 3/4분기대비 14.14%p 증가하였고, 2017 년도 2/4 분기대비 20.76%p 증가하여꾸준히개선되는수치를보이고있습니다. 이는주로이익잉여금으로인한지급여력기준금액의증가때문입니다. 33 P a g e

34 ( 단위 : 억원, %) 구분 2017년도 4/4분기 2017년도 3/4분기 2017년도 2/4분기 지급여력비율 (A/B) 가. 지급여력금액 (A) 나. 지급여력기준금액 (B) I. RBC 연결재무제표에 따른지급여력기준금액 보험위험액 금리위험액 - 3. 신용위험액 시장위험액 - 5. 운용위험액 II. 국내관계보험회사지급여력기준금액 X 지분율 - III. 국내비보험금융회사필요자본량 X 조정치 X 지분율 - IV. 비금융회사에대한필요자본량 - 주 ) 지급여력비율은 RBC 연결재무제표를기준으로산출한다. ( 다만, 연결대상회사가없는경우에는 개별재무제표를기준으로산출한다.) 3) 최근 3 개사업년도주요변동내용 2017 년도지급여력비율은 % 로 2016 년도 % 대비 26.89%p 증가하였으며 2015 년도 % 대비 41.74%p 증가하였습니다. 지급여력비율은 2015 년도부터꾸준히 개선되는수치를보이고있습니다. 이는주로개선된사업실적으로인한지급여력금액의증가 때문입니다 년도및 2016 년도지급여력기준금액은 2015 년도의값과비교하였을때 다소높은수치를보이고있습니다 년도부터적용된신용위험계수상향조정으로인하여 높아진신용위험액이주요원인입니다. ( 단위 : 백만원, %) 구분 2017년도 2016년도 2015년도 지급여력비율 (A/B) 지급여력금액 (A) 37,824 33,229 28,921 지급여력기준금액 (B) 15,536 15,343 14,337 주 ) 지급여력비율은보험업감독업무시행세칙제 5-7 조의 3, [ 별표 22] 의산출기준을따름. 다만, 2017 년도및 2016 년도에는 개정된 [ 별표 22] 의산출기준을, 2015 년도는 개정된 [ 별표 22] 를따름 2. 자산건전성지표 34 P a g e

35 1) 부실자산비율 2017 년도자산건전성분류대상자산은총 40,962 백만원으로전년대비 9,564 백만원증가하였습니다. 매도가능증권에대한추가투자 (9,867 백만원 ) 가이의주된원인입니다. 자산건전성분류대상자산모두정상으로분류되어가중부실자산은해당사항없습니다. ( 단위 : 백만원, %, %p) 구분 2017년도 2016년도전년대비증감가중부실자산 (A) - 자산건전성분류대상 자산 (B) 40,962 31,398 9,564 비율 (A/B) - 3. 수익성지표 1) 손해율 2016 년도대비발생손해액 867 백만원감소로인하여 2017 년도손해율은 66.21% 입니다. 이는전년 68.04% 대비 1.83%p 개선된결과입니다. ( 단위 : 백만원, %, %p) 구분 2017년도 2016년도 전년대비증감 발생손해액 (A) 39,893 40,760 (867) 경과보험료 (B) 60,253 59, 손해율 (A/B) (1.83) 2) 사업비율 2017 년도사업비율은 25.40% 로전년대비 0.75%p 증가하였습니다. 이는손해율감소에 따른수재보험수수료및수재이익수수료증가 (585 백만원 ) 에기인합니다. ( 단위 : 백만원, %, %p) 구분 2017년도 2016년도 전년대비증감 순사업비 (A) 15,318 14, 보유보험료 (B) 60,295 59, 사업비율 (A/B) ) 운용자산이익율 35 P a g e

36 2017 년도 12 월말현재당사대부분의운용자산은정기예금 (14,000 백만원 ) 및 특수채 (39,916 백만원 ) 로구성되어있습니다 년한해동안의투자영업손익은 642 백만원, 경과운용자산은 51,867 백만원으로 운용자산이익율은 1.24% 를달성하였습니다. 경과운용자산은전년대비 4,747 백만원 증가하였지만저시장금리의영향으로투자영업손익은 14 백만원증가하여운용자산이익율은 0.09%p 감소하였습니다. ( 단위 : 백만원, %, %p) 구분 2017년도 2016년도 전년대비증감 투자영업손익 (A) 경과운용자산 (B) 51,867 47,120 4,747 운용자산이익율 (A/B) (0.09) 주 ) 운용자산이익율 = 직전 1 년간투자영업손익 / 경과운용자산 * 100 경과운용자산 = ( 당기말운용자산 + 전년동기말운용자산 직전 1 년간투자영업이익 )/2 4) ROA (Return on Assets) 2017 년도당사의 ROA 는 5.85%, ROE 는 13.14% 입니다. 전년대비 ROA 는 0.17%p 증가, ROE 는 0.07%p 감소하였습니다. ( 단위 : %, %p) 구분 2017년도 2016년도전년대비증감 R O A ) ROE (Return on Equity) ( 단위 : %, %p) 구분 2017년도 2016년도 전년대비증감 R O E (0.07) 4. 유동성지표 1) 유동성비율 2017 년도유동성자산은 43,753 백만원으로재보험미수금의증가 (6,693 백만원 ) 으로인해 2016 년도대비 3,992 백만원증가하였습니다. 크게변동한유동성자산의영향으로당년유동성비율은 % 이며, 전년대비 60.61%p 증가하였습니다. 36 P a g e

37 ( 단위 : 백만원, %, %p) 구분 2017년도 2016년도 전년대비증감 유동성자산 (A) 43,753 39,761 3,992 평균지급보험금 (B) 9,877 10,399 (522) 비율 (A/B) ) 현금수지차비율 2017 년도현금수지차비율은 9.90% 로현금수지차는 5,970 백만원, 보유보험료는 60,295 백만원입니다. 개선된보험영업수지차의결과로현금수지차는전년대비 1,145 백만원 증가하였습니다. 이결과당기현금수지차비율은전기대비 1.86%p 증가하였습니다. ( 단위 : 백만원, %, %p) 구분 2017년도 2016년도 전년대비증감 현금수지차 (A) 5,970 4,825 1,145 보유보험료 (B) 60,295 59, 비율 (A/B) 생산성지표 해당사항없음 1) 임직원당원수보험료 구분임직원거수원수보험료 (A) 평균임직원수 (B) 임직원인당원수보험료 (A/B) ( 단위 : 백만원, %, %p) 2017년도 2016년도 전년대비증감 ) 보험설계사인당원수보험료 구분보험설계사수원수보험료 (A) 평균보험설계사수 (B) 설계사인당원수보험료 (A/B) ( 단위 : 백만원, %, %p) 2017년도 2016년도 전년대비증감 ) 대리점당원수보험료 37 P a g e

38 구분대리점거수원수보험료 (A) 평균대리점수 (B) 대리점당원수보험료 (A/B) ( 단위 : 백만원, %, %p) 2017년도 2016년도 전년대비증감 신용평가등급 해당사항없음 최근 3 년간 변동상황 신용평가기관명신용평가기관명신용평가기관명 장기 단기 장기 단기 장기 단기 VI. 위험관리 - 내부자본적정성평가및관리절차에관한사항 도입현황유예사유향후추진일정 검토중지점경영진의결정 월까지유예결정 주 ) 도입현황이 도입완료 인경우그시점을함께기재하고, 도입준비중 인경우유예사유와향후 추진일정을서술 VII. 기타경영현황 1. 자회사경영실적 해당사항없음 1) 자회사재무및손익현황 ( 단위 : 백만원 ) 재무상황손익상황자회결산자기자본사명총자산영업손익당기순손익기준일 ( 자본금 ) 2) 자회사관련대출채권등현황 - 모회사의자회사에대한대출채권및자회사회사채인수현황 38 P a g e

39 ( 단위 : 백만원 ) 2017년 2016년 증감 회사명 자회사자회사자회사대출채권회사채대출채권회사채대출채권회사채 인수 인수 인수 - - 자회사의모회사에대한대출채권현황 회사명 2017 년 2016 년 대출채권 대출채권 ( 단위 : 백만원 ) 증감 타금융기관과의거래내역 해당사항없음 구분 조달운용과목금액과목금액 타보험사 소계 은행 소계 기타금융기관 소계 합계 ( 단위 : 백만원 ) 비고 주 1) 기타금융기관은타보험사및은행을제외한제 2 금융권및외국금융기관을말함 주 2) 타금융기관과특별한거래약정이있는경우기재할것 3. 내부통제 년 1 월부터김평원준법감시인이현재의준법감시인으로임명되어내부통제기준 (2008 년 5 월제정 ) 에따른준법사전감시및준법업무지침으로준법감시업무를수행하고 있습니다. 4. 기관경고및임원문책사항 해당사항없음 5. 임직원대출잔액 해당사항없음 39 P a g e

40 ( 단위 : 백만원 ) 구분 2017년도 2016년도 임직원대출잔액 사외이사등에대한대출및기타거래내역 해당사항없음 1) 대출현황 ( 단위 : 백만원 ) 구분 동일인명또는임원명 ( 직위명 ) 특수관계회사구분 주주총회선임일현재잔액 (2017,3.31 일잔액 ) 대출 계 ( 본인 ) ( 주주인회사합계 ) ( 비주주회사합계 ) 소계 주주 ( 본인 ) ( 주주인회사합계 ) ( 비주주회사합계 ) 소계 합계 ( 본인 ) ( 주주인회사합계 ) ( 비주주회사합계 ) 합계 ( 본인 ) ( 주주인회사합계 ) ( 비주주회사합계 ) 소계 임원 ( 본인 ) ( 주주인회사합계 ) ( 비주주회사합계 ) 소계 합계 ( 본인 ) ( 주주인회사합계 ) ( 비주주회사합계 ) 합계 총계 ( 본인 ) ( 주주인회사합계 ) ( 비주주회사합계 ) 합계 주 1) 사외이사를추천한주주및사외이사와각각보험업감독규정에서정하는특수관계에있는회사를말함 ( 사외이사를추천한주주및사외이사본인포함 ) 주 2) 대차대조표 ( 일반계정, 특별계정 ) 상의대출채권의합계액을기재주 3) 사외이사를추천한주주 ( 개인인경우 ) 및사외이사에대한순수개인대출은본인란에각각기재 40 P a g e

41 2) 기타주요거래내역 ( 부동산매매, 임대차, 용역계약, 주식, 회사채매입등 ) - 거래가과거에있었으나그효과가선임일이후까지지속되고있는거래사항기재 구분 동일인명또는임원명 ( 직위명 ) 특수관계회사명 거래구분거래일자거래규모거래조건 주주 - 임원 - 주 ) 사외이사를추천한주주및사외이사와각각보험업감독규정에서정하는특수관계에있는회사를 말함 ( 사외이사를추천한주주및사외이사본인포함 ) 7. 금융소비자보호실태평가결과 해당사항없음 계량항목 비계량 항목 구분 1. 민원건수 2. 민원처리기간 3. 소송건수 4. 영업지속가능성 5. 금융사고 6. 소비자보호조직및제도 7. 상품개발과정의소비자보호체계구축, 운용 8. 상품판매과정의소비자보호체계구축, 운용 9. 민원관리시스템구축, 운용 10. 소비자정보공시 항목별평가결과 2014년도 2015년도 2016년도 주 1) 금융소비자보호모범규준에따라금융회사는금융감독원이주관하는 금융소비자보호실태평가제도 를통해소비자보호수준을종합적으로평가받음주 2) 평가대상사는영업규모및민원건수가업권전체의 1% 이상인회사로민원건수가적거나영업규모가작은회사는해당년도평가에서제외될수있음 8. 민원발생건수 해당사항없음 1) 민원건수 구분자체민원대외민원 * 합계 ( 단위 : 건, %) 민원건수환산건수 ( 보유계약십만건당 ) 전분기당분기증감률 (%) 전분기당분기증감률 (%) 비고 41 P a g e

42 주 1) 금융감독원등타기관에서접수한민원중이첩된민원또는사실조회요청한민원, 단 해당기관에서이첩또는사실조회없이직접처리한민원은제외 주 2) 해당분기말일회사보유계약건수를기준으로항목별산출 2) 유형별민원건수 유형 ( 단위 : 건, %) 구분 민원건수환산건수 ( 보유계약십만건당 ) 전분기당분기증감률 (%) 전분기당분기증감률 (%) 비고 보험모집 유지관리 보상 ( 보험금 ) 기타 합계 주 ) 해당분기말일회사보유계약건수를기준으로항목별산출 3) 상품별민원건수 상품 구분 ( 단위 : 건, %) 환산건수민원건수 ( 보유계약십만건당 ) 비고전분기당분기증감률 (%) 전분기당분기증감률 (%) 일반보험 장기보장성보험 장기저축성보험 자동차보험 기타 주 1) 기타 : 해당회사의내부경영 ( 주가관리, RBC 등 ) 관련민원, 모집수수료, 정비수가등소비자외모집인, 정비업체등이제기하는민원, 보험가입전상품외민원, 다수계약 ( 가입상품미한정 ) 가입자의상품관련외민원등주 2) 해당분기말일상품별보유계약건수를기준으로항목별산출주 3) 대출관련민원 : 보험계약대출관련민원은해당상품기준으로구분하되, 담보, 신용대출관련민원은기타로구분 9. 불완전판매비율, 불완전판매계약해지율및청약철회비율현황 해당사항없음 42 P a g e

43 구분 1) ( 품질보증해지건수 + 민원해지건수 + 무효건수 )/ 신계약건수 *100 2) ( 품질보증해지건수 + 민원해지건수 )/ 신계약건수 *100 3) 청약철회건수 / 신계약건수 *100 4) 은행, 증권회사등금융기관이운영하는보험대리점 5) 전화등을이용하여모집하는통신판매 (tele-marketing) 전문보험대리점 6) 홈쇼핑사가운영하는보험대리점 7) 방카슈랑스, TM, 홈쇼핑을제외한법인대리점으로일반적으로대면모집법인대리점 8) 대면모집과非대면모집을병행하는보험회사직영모집조직 ( 직영 TM 설계사의경우직영다이렉트 조직에포함하여작성 ) 설계사 < 불완전판매비율 1)> 개인 대리점 법인대 리점 ( 방카 4)) 법인대 리점 (TM5)) 9) 통신판매를전문으로하는보험회사직영모집조직 법인대리 점 ( 홈쇼핑 6)) 법인대리 점 ( 기타 7)) ( 단위 : 건, %) 직영 복합 8) 직영 다이렉 트 9) 불완전판매건수 신계약건수 < 불완전판매계약해지율 2)> 불완전판매건수 신계약건수 < 청약철회비율 3)> 청약철회건수 신계약건수 10. 보험금부지급률및보험금불만족도 해당사항없음 1) 장기손해보험 ( 단위 : 건, %) 구분 보험금부지급률 구분 보험금불만족도 2017년도 년도 - 보험금부지급건수 - 보험금청구후해지건수 - 보험금청구건수 - 보험금청구계약건수 - 1) 보험금부지급건수 / 보험금청구건수 *100 2) 보험금청구후해지건수 / 보험금청구계약건수 *100 * 기타청구권자의청구행위가없는건제외 ( 만기보험금, 중도보험금, 만기환급금, 2 회차이후의 분할보험금등 ) 3) 보험금청구건수중보험금이부지급된건수 ( 동일청구건에지급과부지급공존시지급으로처리 ) 43 P a g e

44 4) 직전 3 개회계연도의신계약을대상으로산출대상기간 ( 상반기의경우해당연도의 1.1~6.30 을말하여, 하반기의경우해당연도의 7.1~12.31 을말한다.) 동안보험금청구권자가약관상보험금지급사유로인지하고보험금을청구한건중지급심사가동일기간내에완료된건수 ( 사고일자 + 증권번호 + 피보호자 + 청구일자기준 * 으로산출 ) * 동일한사고라도청구일자상이한경우, 별도건으로산출 5) 보험금청구계약건중보험금청구후품질보증해지, 민원해지건수및보험금부지급후고지의무위반해지, 보험회사임의해지 * 건수의합계 * 계약자임의해지건제외 6) 직전 3 개회계연도의신계약중산출대상기간 ( 상반기의경우해당연도의 1.1~6.30 을말하며, 하반기의경우해당연도의 7.1~12.31 을말한다.) 동안보험금청구된보험계약건 ( 증권번호기준, 중복제외 ) 2) 자동차보험 ( 단위 : 건, %) 구분보험금부지급률구분보험금불만족도 2017년도 년도 - 보험금부지급건수 - 보험금청구후해지건수 - 보험금청구건수 - 보험금청구계약건수 - 1) 보험금부지급건수 / 보험금청구건수 *100 2) 보험금청구후해지건수 / 보험금청구계약건수 *100 3) 보험금청구건수중보험금이지급되지않은건수 4) 산출대상기간 ( 상반기의경우해당연도의 1.1~6.30 을말하여, 하반기의경우해당연도의 7.1~12.31 을말한다.) 동안보험금청구권자 ( 피해자, 피해물소유주및피보험자 ) 가약관상보험금지급사유로인지하여보험회사에사고접수한건중보험금지급 / 부지급여부가확정된건수 ( 사고일자, 사고접수일자, 증권번호, 사고번호, 피해자 ( 물 ) 및피보험자등기준으로산출 ) * 피해서열별로추산보험금을책정한건수를기준으로작성 ** 보험금청구포기건및피구상건제외 ( 다만, 소송및금감원분쟁조정진행중인건은포함 ) 5) 보험금청구계약건수중자동차보험약관상보험계약해지사유에의하여 자동차손해배상보장법 상의무보험을포함하여보험을해지한건수 ( 증권번호기준, 1 년계약기준 ) * 다음의경우는해지건수에서제외 1) 피보험자동차가 자동차손해배상보장법 제 5 조제 4 항에정한자동차 ( 의무보험가입대상에서제외되거나도로가아닌장소에한하여운행하는자동차 ) 로변경된경우 2) 피보험자동차를양도한경우 3) 피보험자동차의말소등록으로운행을중지한경우 4) 천재지변, 교통사고, 화재, 도난등의사유로인하여피보험자동차를더이상운행할수없게된경우 5) 보험회사가파산선고를받은경우 6) 자동차손해배상보장법 제 5 조의 2 에서정하는 보험등의가입의무면제 사유에해당하는경우 44 P a g e

45 6) 산출대상기간 ( 상반기의경우해당연도의 1.1~6.30 을말하며, 하반기의경우해당연도의 7.1~12.31 을 말한다.) 동안보험금지급건수 (B) 가 1 건이상발생한보험계약건수 ( 증권번호기준, 1 년계약기준, 중복 제외 ) 11. 사회공헌활동 해당사항없음 1) 사회공헌활동비전 2) 사회공헌주요현황 ( 단위 : 백만원, 명 ) 구분 1 사회공헌 기부금액 2 전담 직원수 3 내규 화여부 4 봉사인원 5 봉사시간 6 인원수 7 당기 임직원설계사임직원설계사임직원설계사 순이익 FY2017 X 9-4,603 3) 분야별사회공헌활동세부내용 ( 단위 : 백만원, 명 ) 자원봉사활동 분야 주요기부 ( 집행 ) 금임직원설계사사회공헌활동액인원시간인원시간 지역사회 공익 문화 예술 스포츠 학술 교육 환경보호분야 글로벌사회공헌 공동사회공헌 서민금융 기타 총계 - *2017.4/4 분기누적실적기준임 12. 보험회사손해사정업무처리현황 해당사항없음 45 P a g e

46 회사명하노버재보험 한국지점 위탁총총계약총위탁업체명위탁건수구분기간수수료주1) 주2) 총계 위탁비율 (%) 주3) ( 단위 : 건, 천원, %) 지급수수료비율 (%) 주4) 주 1) 위탁업체가자회사인경우위탁업체명에자회사임을별도로명기주 2) 업무위탁이종결되어수수료지급완료된건기준으로작성주 3) 위탁비율 = 업체별총위탁건수 / 전체위탁건수주 4) 지급수수료비율 = 업체별총수수료지급액 / 전체수수료지급액 13. 신탁부분 해당사항없음 VIII. 재무제표및감사보고서 별첨 IX. 기타 1. 임원현황 상근임원 사외 이사 이사대우 성명직명담당업무또는주된직업 (2018 년 3 월 31 일현재 ) 주요경력 ~ 스위스재보험 한국지점 생명보험대표 상근임원 Simon Jun Chong 지점장 지점총괄 ~ 뉴욕생명 부사장 ~ ACE생명 부사장 ~ AIG 유나이티드개런티인슈어런스아시아리미티드한국대표 ~ 퍼시픽라이프리한국지 점대표 2. 이용자편람 - 주주배당률주주배당률은납입자본금에대한배당금액의비율을나타내는것으로아래의산식으로산출합니다. 46 P a g e

47 ㅇ주주배당률 = 배당금액 / 납입자본금 주당배당액주당배당액은 1 주당배당금액을나타내는것으로아래의산식으로산출합니다. ㅇ주당배당액 : 배당금액 / 발행주식수 - 배당성향배당성향은세후당기순이익에대한배당금액의비율로아래의산식을적용하여산출합니다. ㅇ배당성향 = 배당금액 / 세후당기순이익 100 ( 세후당기순이익은연결전일반계정의세후당기순이익을말함 ) - 계약자배당전잉여금계약자배당전잉여금이란손보사의회계연도중에신규발생한계약자배당금을제외한책임준비금 ( 금리차보장배당등의소요액과계약자배당금의부리이자를포함한금액 ) 을우선적립한후의잔여액을말하며계약자배당은이금액을기준으로이루어집니다. - 당기손익인식증권일반적으로단기간내의매매이익을목적으로취득하는금융자산을의미합니다. - 매도가능증권 ( 매도가능금융자산 ) 매도가능항목으로지정한비파생금융자산또는다음의금융상품으로분류되지않는비파생금융자산 - 만기보유증권 ( 만기보유금융자산 ) 만기가확정된채무증권으로서상환금액이확정되었거나확정이가능한채무증권을만기까지보유할적극적인의도또는능력이있는경우에한함. - 부실대출부실대출은총대출중고정, 회수의문및추정손실을합한것으로보험회사의의자산건전성을측정할수있는지표입니다. 1) 고정은다음의 1 에해당하는자산을말합니다. - 경영내용, 재무상태및미래현금흐름등을감안할때채무상환능력의저하를초래할수있는요인이현재화되어채권회수에상당한위험이발생한것으로판단되는거래처 ( 고정거래처 ) 에대한자산 - 3 월이상연체대금을보유하고있는거래처에대한자산중회수예상가액해당부분 - 최종부도발생, 청산 파산절차진행또는폐업등의사유로채권회수에심각한위험이존재하는것으로판단되는거래처에대한자산중회수예상가액해당부분 - 회수의문거래처 및 추정손실거래처 에대한자산중회수예상가액해당부분 2) 회수의문은다음의 1 에해당하는자산을말합니다. 47 P a g e

48 - 경영내용, 재무상태및미래현금흐름등을감안할때채무상환능력이현저히악화되어채권회수에심각한위험이발생한것으로판단되는거래처에대한자산중회수예상가액초과부분 - 3 월이상 12 월미만연체대출금을보유하고있는거래처에대한자산중회수예상가액초과부분 3) 추정손실은다음의 1 에해당하는자산을말합니다. - 경영내용, 재무상태및미래현금흐름등을감안할때채무상환능력의심각한악화로회수불능이확실하여손실처리가불가피한것으로판단되는거래처에대한자산중회수예상가액초과부분 - 12 월이상연체대금을보유하고있는거래처에대한자산중회수예상가액초과부분 - 최종부도발생, 청산 파산절차진행또는폐업등의사유로채권회수에심각한위험이존재하는것으로판단되는거래처에대한자산중회수예상가액초과부분 - 파생금융상품거래통화, 채권, 주식등기초자산의가격에근거하여그가치가결정되는금융상품을매매하거나이로부터발생하는장래의현금흐름을교환하기로하는거래및기타이를이용하는거래입니다. 1) 장내거래는거래소가정하는방법및기준에따라행하여지는파생금융상품거래입니다. 2) 장외거래는장내거래가아닌당사자간의계약에의한파생금융상품거래입니다. 3) 헷지거래는기초자산의손실을감소혹은제거하기위한파생금융상품거래입니다. 4) 트레이딩거래는거래목적이헷지거래에해당되지않는모든파생금융상품거래입니다. - 지급여력비율지급여력비율이란보험계약자에대한채무를안정적으로확보키위해보험종목별위험도따라보험계약준비금에더해보유하여야할자산기준에대한순자산비율을말하고, 이는보험회사자본적정성 (Capital Adequacy) 을측정하는지표입니다. ㅇ지급여력비율 = ( 지급여력금액 / 지급여력기준금액 ) 100 ㅇ지급여력금액 : 납입자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 비상위험준비금등의합계액에서미상각신계약비, 무형자산등의합계액을차감한금액으로하며, 이는보험회사가보유하고있는순자산가치를의미합니다. ㅇ지급여력기준금액 : 보험위험액, 금리위험액, 신용위험액, 시장위험액및운영위험액을각각구한후산식을적용하여산출합니다. ㅇ가용자본 : 보험회사에예상치못한손실이발생시이를보전하여지급능력을유지할수있도록하는리스크버퍼 (Risk Buffer) 로서지급여력금액에해당합니다. 48 P a g e

49 ㅇ요구자본 : 보험회사에내재된보험 금리 시장 신용 운영위험액의규모를측정하여산출된필요자기자본으로지급여력기준금액에해당합니다. 지급여력기준금액 = + 운영위험액 ( 단, i, j 는보험, 금리, 신용, 시장 ) - ROA (Return on Assets) 보험회사의총자산을사용하여이익을어느정도올리고있는가를나타내는보험회사의이익창출능력으로자산대비수익률이라고도합니다. - ROE (Return on Equity) 보험회사에투자된자본을사용하여이익을어느정도올리고있는가를나타내는보험회사의이익창출능력으로자기자본수익률이라고도합니다. - 유동성비율유동성비율은손보사의지급능력을표시하는지표로그비율이높을수록고객의인출요구에대한지급능력이높다는것을의미합니다. - 유가증권평가손익유가증권평가손익은회계결산일현재보유하고있는유가증권의장부가와당해회계연도말의공정가액또는순자산가액과의차이를의미합니다. * 장부가는총회결산승인후의수정장부가를의미합니다. - 특별계정특별계정은보험업법제 108 조에서정하고있는특별계정과동일한개념으로, 일반계정과구분운용및회계처리하기위하여설정하는계정을말합니다. 손해보험회사는현재퇴직보험및퇴직연금에대하여특별계정을설정하고있습니다. - 특수관계인특수관계인은증권거래법시행령제 10 조의 3 의제 2 항에해당하는자로서, 최대주주또는주요주주의직계존비속등친족및그들과합산하여 30% 이상을출자또는사실상영향력을행사하고있는경우당해법인 기타단체와그임원등을말합니다. - 신용평가등급신용평가전문기관에서정한등급을의미하며, 평가등급으로는채무의상환능력을평가한장 단기신용등급등이있습니다. 장기신용등급은장기채무상환능력및상환불능위험, 투자자에법적인보호정도등을나타내는것이며, 단기신용등급은 1 년미만단기채무상환능력및상환불능위험등을나타냅니다. 각신용평가기관별로신용등급체계는다르게표현될수있습니다. 예시 ) 외국의주요신용평가전문기관등급표구분 Moody's S & P IBCA 49 P a g e

50 투자적격. 등급 Aaa~Baa3(10 등급 ) AAA~BBB-(10 등급 ) AAA~BBB(4 등급 ) 장기 투자부적격 등급 Ba1~C(9 등급 ) BB+~D(12 등급 ) BB~C(5 등급 ) 투자적격등급 P-1~P-3(3 등급 ) A-1~A-3(3 등급 ) A1~A3(3 등급 ) 단기 투자부적격 등급 NP B~D (3 등급 ) B~C (2 등급 ) < 참고 > 평가기관별장 단기신용평가등급체계 1) Moody's 장기신용등급신용등급내용순위 단기신용등급 순위 신용등급내용 Aaa 1 최상의신용상태 (Exceptional Financial Security) P-1 (Prime-1) 1 최상의신용등급 (Superior Ability for Repayment) 전반적으로신용상태가 투자 적격 Aa1 Aa2 Aa 우수하나 Aaa 에 비해서는 투자위험존재 (Excellent Financial Security) 약간의 P-2 (Prime-2) 2 신용등급양호 (Strong Ability for Repayment) 등급 A1 A2 A3 Baa1 Baa2 Baa 신용상태양호 (Good Security) Financial 신용상태적절 ( 현재 문제는없으나미래에는 신용위험존재 ) (Adequate Financial Security) P-3 (Prime-3) 3 신용등급적절 (Acceptable Ability for Repayment) 투자 Ba1 Ba2 Ba 투자시요주의대상 (Questionable Financial Security) 요주의및부적격등급 B1 B2 B Caa 17 바람직한 아님 (Poor Security) 신용상태나쁨 투자대상이 Financial (Very Poor Financial Security) Not Prime 4 50 P a g e

51 Ca 18 C 19 신용상태매우나쁨 (extremely poor financial security) 최악의신용상태 (The Lowest Rated Class) 2) S & P 장기신용등급 순위 신용등급내용 단기신용등급 순위 신용등급내용 AAA 1 최상의신용상태 (Extremely Strong) A-1 1 최상의신용등급 (Strong) 투자 AA+ AA AA 신용상태우수 (Very Strong) A-2 2 신용등급양호 (Good) 적격 등급 A+ A A- BBB+ BBB BBB 신용상태양호 (Strong) 신용상태적절 (Adequate) A-3 3 신용등급적절 (Adequate) BB+ BB BB 투자시요주의대상 (Less Vulnerable) B 4 투자시요주의대상 (Vulnerable) 투자요주의 B+ B B 투자시요주의대상 (More Vulnerable) C 5 상환불능위험상존 (Currently Vulnerable) 및 부적격등급 CCC+ CCC CCC 투자시요주의대상 (currently Vulnerable) CC C D 최악의신용상태 (Currently Highly- Vulnerable) 3) IBCA 51 P a g e

52 장기신용등급 순위 신용등급내용 단기신용등급 순위 신용등급내용 AAA 1 투자위험발생가능성이거의없음 (the lowest expectation of invest- -ment risk) F1 1 최상의신용등급 (Highest Credit Quality) 투자적격 AA 2 아주약간의투자위험발생가능성 있음 (very low expectation of in- -vestment risk) F2 2 신용등급양호 (Good Credit Quality) 등급 A 3 BBB 4 약간의투자위험발생가능성있음 (Currently low expectation of inv- -estment risk) 약간의투자위험발생가능성있음 (Currently low expectation of inv estment risk) F3 3 신용등급적절 (Fair Credit Quality) BB 5 투자위험발생가능성있음 (possibility of investment risk dev- -eloping) 투자요주의및부적격 B 6 CCC 7 투자위험상존 (investment risk exist) 상환불능가능성이있음 (currently perceived possibility of default) B 4 투자시 대상 (Speculative) 요주의 등급 CC 8 C 9 상환불능가능성이높음 (high risk default) 상환불능상태 (currently default) C 5 상환불능상태 (High Default Risk) 52 P a g e

53 하노버재보험주식회사한국지점 재무제표에대한감사보고서 제 11( 당 ) 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 10( 전 ) 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 삼정회계법인

54 목 차 I. 독립된감사인의감사보고서 1 II. ( 첨부 ) 재무제표 재무상태표 - 4 포괄손익계산서 5 자본변동표 - 6 현금흐름표 - 7 주석 8

55 독립된감사인의감사보고서 하노버재보험주식회사한국지점 지점장귀하 2018 년 3 월 23 일 우리는별첨된하노버재보험주식회사한국지점의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일현재의재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표및현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는한국회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다

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57 ( 첨부 ) 재무제표 하노버재보험주식회사한국지점 제 11( 당 ) 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 10( 전 ) 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당지점이작성한것입니다." 하노버재보험주식회사한국지점지점장정사이몬준 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 서울시종로구새문안로 92 오피시아빌딩 4 층 ( 전화 )

58 재무상태표 제 11( 당 ) 기 2017 년 12 월 31 일현재 제 10( 전 ) 기 2016 년 12 월 31 일현재 하노버재보험주식회사한국지점 자 과목제 11( 당 ) 기기말제 10( 전 ) 기기말 산 I. 현금및예치금 ( 주석 4,5,6) 14,789,910,622 19,619,602,292 II. 금융자산 69,245,908,100 52,727,316, 매도가능금융자산 ( 주석 4,5,7) 39,915,987,797 30,049,417, 기타수취채권 ( 주석 4,5,8) 29,329,920,303 22,677,898,546 III. 유형자산 ( 주석 9,10) 42,703,784 73,576,602 IV. 무형자산 ( 주석 12) 270,344, ,344,000 V. 기타자산 ( 주석 13) 328,411,959 93,695,343 자산총계 84,677,278,465 72,784,534,727 부 채 I. 보험계약부채 ( 주석 4,14) 12,690,719,756 12,303,638,212 II. 기타금융부채 ( 주석 4,5,15,17) 33,095,291,216 26,641,550,715 III. 이연법인세부채 ( 주석 25) 504,509, ,219,159 IV. 미지급법인세 ( 주석 25) 1,058,727, ,353,003 V. 기타부채 ( 주석 15) 809, ,110 부채총계 47,350,057,470 40,039,538,199 자본 I. 자본금 ( 주석 18) 25,000,000,000 25,000,000,000 II. 기타포괄손익누계액 ( 주석 19) (37,698,299) (16,632,626) III. 이익잉여금 ( 주석 20) ( 비상위험준비금적립예정액 : 당기 - 원기적립액 : 7,761,629,154 원 ) 12,364,919,294 7,761,629,154 자본총계 37,327,220,995 32,744,996,528 부채및자본총계 84,677,278,465 72,784,534,727 " 첨부된주석은본재무제표의일부입니다." - 4 -

59 포괄손익계산서 제 11( 당 ) 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 10( 전 ) 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 하노버재보험주식회사한국지점 과목제 11( 당 ) 기제 10( 전 ) 기 I. 영업수익 61,007,317,390 60,696,916, 보험영업수익 60,297,031,254 59,998,435,233 가. 보험료수익 ( 주석 21) 60,294,873,332 59,996,293,827 나. 수입경비 2,157,922 2,141, 투자영업수익 710,286, ,481,137 가. 이자수익 ( 주석 22) 710,286, ,110,772 나. 매도가능금융자산처분이익 - 9,370,365 II. 영업비용 55,323,089,478 55,715,573, 보험영업비용 55,254,397,473 55,644,919,095 가. 보험계약부채전입액 ( 환입액 ) ( 주석 14) 387,081,544 (805,452,535) 나. 보험금비용 ( 주석 21) 39,509,837,881 41,596,317,900 다. 손해조사비 ( 주석 23) 37,458,284 60,495,305 라. 지급경비 ( 주석 23,26) 15,320,019,764 14,793,558, 투자영업비용 68,692,005 70,654,678 가. 재산관리비 ( 주석 23) 68,692,005 70,144,526 나. 매도가능금융자산처분손실 - 510,152 III. 영업이익 5,684,227,912 4,981,342,597 IV. 영업외수익 ( 비용 ) ( 주석 24) 553,564 (862,467) V. 법인세비용차감전순이익 5,684,781,476 4,980,480,130 VI. 법인세비용 ( 주석25) 1,081,491, ,986,080 VII. 당기순이익 4,603,290,140 4,060,494,050 ( 비상위험준비금반영후조정이익 : 당기 : 4,603,290,140 원전기 : - 원 ) VIII. 기타포괄손익 (21,065,673) (38,243,547) 1. 후속적으로당기손익으로재분류되는포괄손익 (1) 매도가능금융자산평가손익 (21,065,673) (38,243,547) IX. 총포괄이익 4,582,224,467 4,022,250,503 " 첨부된주석은본재무제표의일부입니다." - 5 -

60 자본변동표 제 11( 당 ) 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 10( 전 ) 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 하노버재보험주식회사한국지점 기타포괄과목자본금이익잉여금총계손익누계액 I ( 전기초 ) 25,000,000,000 21,610,921 3,701,135,104 28,722,746, 당기순이익 4,060,494,050 4,060,494, 매도가능금융자산평가손익 - (38,243,547) - (38,243,547) II ( 전기말 ) 25,000,000,000 (16,632,626) 7,761,629,154 32,744,996,528 III ( 당기초 ) 25,000,000,000 (16,632,626) 7,761,629,154 32,744,996, 당기순이익 4,603,290,140 4,603,290, 매도가능금융자산평가손익 - (21,065,673) - (21,065,673) VI ( 당기말 ) 25,000,000,000 (37,698,299) 12,364,919,294 37,327,220,995 " 첨부된주석은본재무제표의일부입니다." - 6 -

61 현금흐름표제11( 당 ) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지제10( 전 ) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지하노버재보험주식회사한국지점 과 목 제11( 당 ) 기 제10( 전 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 9,135,151,436 (1,255,980,561) 1. 당기순이익 4,603,290,140 4,060,494, 손익조정사항 795,256,423 (541,525,940) 감가상각비 33,370,814 37,418,096 지급임차료 6,360,360 6,634,810 매도가능금융자산처분손실 - 510,152 보험계약부채전입 ( 환입 ) 액 387,081,544 (805,452,535) 대손충당금환입 (2,157,921) (2,141,406) 법인세비용 1,081,491, ,986,080 이자수익 (710,286,136) (689,110,772) 외화환산이익 (603,574) - 매도가능금융자산처분이익 - (9,370,365) 3. 영업활동으로인한자산부채의변동 3,906,270,600 (5,659,677,771) 예치금의감소 ( 증가 ) 4,000,000,000 (6,000,000,000) 보험미수금의감소 ( 증가 ) (6,523,851,749) 1,896,772,559 미수금의증가 (21,699,005) (11,184,220) 선급비용의증가 (2,555,121) - 보험미지급금의증가 ( 감소 ) 6,389,505,049 (1,284,332,232) 미지급금의감소 (365,310) (279,758,591) 미지급비용의증가 65,204,336 18,047,603 예수금의증가 32, , 이자의수취 665,436, ,666, 법인세의납부 (835,101,730) (10,937,020) II. 투자활동으로인한현금흐름 (9,964,843,106) (231,587,410) 1. 투자활동으로인한현금유입액 20,000,000,000 30,019,879,271 매도가능금융자산의처분 20,000,000,000 30,019,879, 투자활동으로인한현금유출액 (29,964,843,106) (30,251,466,681) 유형자산의취득 2,497,996 73,490,527 매도가능금융자산의취득 29,962,345,110 30,177,976,154 III. 재무활동으로인한현금흐름 IV. 현금및현금성자산의증가 ( 감소 ) (829,691,670) (1,487,567,971) V. 기초현금및현금성자산 ( 주석6) 1,619,602,292 3,107,170,263 VI. 기말현금및현금성자산 ( 주석6) 789,910,622 1,619,602,292 " 첨부된주석은본재무제표의일부입니다." - 7 -

62 주석 제 11( 당 ) 기말 2017 년 12 월 31 일현재 제 10( 전 ) 기말 2016 년 12 월 31 일현재 하노버재보험주식회사한국지점 1. 지점의개요하노버재보험주식회사한국지점 ( 이하 " 당지점 ") 은독일하노버에소재한 Hannover R uck SE의한국지점으로, 생명보험및제3보험 ( 상해, 질병등 ) 의재보험업무를목적사업으로 2008년 1월 31일에설립되었으며, 2008년 5월 23일에영업을시작하였습니다. 2. 재무제표작성기준당지점은주식회사의외부감사에관한법률제13조 1항 1호에서규정하고있는국제회계기준위원회의국제회계기준을채택하여정한회계처리기준인한국채택국제회계기준에따라재무제표를작성하였습니다. (1) 측정기준당지점은아래에서열거하고있는재무상태표의주요항목을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. - 공정가치로측정되는매도가능금융상품 (2) 기능통화와표시통화 당지점의재무제표는당지점의기능통화및표시통화인원화로작성하여보고하고 있습니다

63 (3) 추정과판단한국채택국제회계기준에서는재무제표를작성함에있어서회계정책의적용이나, 보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는사항에대하여경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정의사용을요구하고있습니다. 보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우이러한추정치와실제결과는다를수있습니다. 추정치와추정에대한기본가정은지속적으로검토되고있으며, 회계추정의변경은 추정이변경된기간과미래영향을받을기간동안인식되고있습니다. 1) 경영진의판단재무제표에인식된금액에유의한영향을미치는회계정책의적용과관련된주요한경영진의판단에대한정보는다음의주석사항에포함되어있습니다. - 주석7: 매도가능금융자산의손상 2) 가정과추정의불확실성다음보고기간이내에중요한조정이발생할수있는유의한위험이있는가정과추정의불확실성에대한정보는다음의주석사항에포함되어있습니다. - 주석12: 손상검사 - 회원권회수가능성을포함한회수가능액추정의주요가정 - 주석14: 보험계약부채 - 주석25: 이연법인세자산의인식 - 세무상결손금의사용 - 주석28: 충당부채와우발부채 - 자원의유출가능성과금액에대한가정 (4) 회계정책의변경아래에서설명하고있는 2017년 1월 1일부터최초로적용되는제ㆍ개정기준서의적용을제외하고당지점은당기및비교표시된전기재무제표에동일한회계정책을적용하고있습니다. 1) 기업회계기준서제1007호 ' 현금흐름표 ' 동기준서는재무활동에서생기는부채의변동에대한공시를요구하는것을주요내용으로하고있으며동개정사항이당지점의재무제표에미치는중요한영향은없습니다

64 2) 기업회계기준서제1012호 ' 법인세 ' 동기준서는공정가치로측정하는고정금리부금융상품의장부금액이하락하나세무상가액이원가로유지되는경우매각이나사용과같은예상회수방식과무관하게차감할일시적차이가발생한다는것과차감할일시적차이의실현가능성을검토하기위한미래과세소득은자산의장부금액을초과하는금액으로추정할수있으며, 미래과세소득이충분한지를검토할때차감할일시적차이와차감할일시적차이의소멸에따른공제효과를고려하기전의미래과세소득을비교해야한다는것을주요내용으로하고있으며동개정사항이당지점의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 당지점이 2017 년 1 월 1 일로개시하는회계기간부터신규로적용한제ㆍ개정기준서 및해석서가재무제표에미치는영향은유의적이지않습니다. 3. 유의적인회계정책당지점이한국채택국제회계기준에따른재무제표작성에적용한유의적인회계정책은아래기술되어있으며, 주석2 (4) 에서설명하고있는회계정책의변경을제외하고, 당기및비교표시된전기의재무제표는동일한회계정책을적용하여작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산당지점은취득일로부터만기일이 3개월이내인투자자산을현금및현금성자산으로분류하고있습니다. 지분상품은현금성자산에서제외되나, 상환일이정해져있고취득일로부터상환일까지의기간이단기인우선주와같이실질적인현금성자산인경우에는현금성자산에포함됩니다. (2) 비파생금융자산당지점은비파생금융자산을당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의네가지범주로구분하고계약의당사자가되는때에재무상태표에인식하고있습니다. 비파생금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌경우금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시점에공정가치

65 에가산하고있습니다. 1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정한금융자산을당기손익인식금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에취득과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 2) 만기보유금융자산만기가고정되어있고지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산으로당지점이만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 3) 대여금및수취채권지급금액이확정되었거나결정가능하고, 활성시장에서거래가격이공시되지않는비파생금융자산은대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능항목으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산또는대여금및수취채권으로분류되지않은비파생금융자산을매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는공정가치로측정하며공정가치의변동은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 다만, 활성시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없는지분상품등은원가로측정하고있습니다. 5) 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약, 금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도않고이전하지도아니한경우, 당지점이금융자산을통제하고있지도않

66 다면금융자산을제거하고, 금융자산을계속통제하고있다면그양도자산에대하여 지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고, 관련부채를함께인식하고있습 니다. 만약, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하였으나금융자산의소유에따른위 험과보상을대부분을당지점이보유하고있는경우에는당해금융자산을계속인식 하고, 수취한매각금액은부채로인식하고있습니다. 6) 금융자산과부채의상계금융자산과부채는당지점이자산과부채를상계할수있는법적인권리가있고순액으로결제하거나, 자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다

67 (3) 금융자산의손상당기손익인식금융자산을제외한금융자산의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고있습니다. 최초인식이후에발생한하나이상의사건이발생한결과, 금융자산이손상되었다는객관적인증거가있으며그손상사건이금융자산의추정미래현금흐름이영향을미친경우에는금융자산이손상되었다고판단하고있습니다. 그러나, 미래사건의결과로예상되는손상차손은인식하지아니합니다. 손상발생의객관적인증거가있는경우다음과같이손상차손을측정하여인식합니 다. 1) 상각후원가를장부금액으로하는금융자산상각후원가로측정되는금융자산은장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로손상차손을측정하거나실무편의상관측가능한시장가격을사용한금융상품의공정가치에근거하여손상차손을측정하고있습니다. 손상차손은충당금계정을사용하거나자산의장부금액에서직접차감하고있습니다. 후속기간에손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는이미인식한손상차손을직접환입하거나충당금을조정하여당기손익으로인식하고있습니다. 2) 원가를장부금액으로하는금융자산원가로측정되는금융자산의손상차손은유사한금융자산의현행시장수익율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와장부금액의차이로측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한손상차손은환입하지않고있습니다

68 3) 매도가능금융자산공정가치감소액을기타포괄손익으로인식하는매도가능금융자산에대해여손상발생의객관적인증거가있는경우, 취득원가와현재공정가치의차이를기타포괄손익으로인식한누적손실중이전기간에이미당기손익으로인식한손상차손을차감한금액을기타포괄손익에서당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니합니다. 한편, 후속기간에매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식하고있습니다. (4) 유형자산유형자산은최초에원가로측정하여인식하고있습니다. 유형자산의원가에는경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가및자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로추정되는원가가포함됩니다. 유형자산은최초인식후에원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금 액을장부금액으로하고있습니다. 유형자산은자산의취득원가에서잔존가치를차감한금액에대하여아래에제시된 내용연수에걸쳐해당자산에내재되어있는미래경제적효익의예상소비형태를 가장잘반영한정률법으로상각하고있습니다. 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가와비교하여유의적 이라면, 해당유형자산을감가상각할때, 그부분은별도로구분하여감가상각하고 있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정되 고그차액은당기손익으로인식하고있습니다

69 당기및전기의추정내용연수및감가상각방법은다음과같습니다. 구분 내용년수 상각방법 비품 5년 정률법 차량운반구 5년 정률법 당지점은매보고기간말에자산의잔존가치와내용연수및감가상각방법을재검토 하고재검토결과이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으 로처리하고있습니다. (5) 무형자산 무형자산은최초인식할때원가로측정하며, 최초인식후에원가에서상각누계액과 손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로인식하고있습니다. 무형자산은사용가능한시점부터잔존가치를영 ("0") 으로하여아래의내용연수동안정액법으로상각하고있습니다. 다만, 일부무형자산에대해서는이를이용할수있을것으로기대되는기간이예측가능하지않아당해무형자산의내용연수가비한정인것으로평가하고상각하지아니하고있습니다. 소프트웨어회원권 구분 내용년수 5년비한정 내용연수가유한한무형자산의상각기간과상각방법은매보고기간말에재검토하고내용연수가비한정인무형자산에대해서는그자산의내용연수가비한정이라는평가가계속하여정당한지를매보고기간에재검토하며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다

70 (6) 비금융자산의손상종업원급여에서발생한자산을제외한모든비금융자산에대해서는매보고기간말마다자산손상을시사하는징후가있는지를검토하며, 만약그러한징후가있다면당해자산의회수가능액을추정하고있습니다. 단, 내용연수가비한정인무형자산에대해서는자산손상을시사하는징후와관계없이매년회수가능액과장부금액을비교하여손상검사를하고있습니다. 회수가능액은개별자산별로회수가능액을추정하고회수가능액은사용가치와순공정가치중큰금액으로결정하고있습니다. 사용가치는자산이나현금창출단위에서창출될것으로기대되는미래현금흐름을화폐의시간가치및미래현금흐름을추정할때조정되지아니한자산의특유위험에대한현행시장의평가를반영한적절한할인율로할인하여추정합니다. 자산의회수가능액이장부금액에미달하는경우자산의장부금액을감소시키며즉시당기손익으로인식하고있습니다. (7) 운용리스당지점은리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이리스이용자에게이전되는경우에는금융리스로분류하고, 위험과보상의대부분을이전하지않는리스는운용리스로분류하고있습니다. 운용리스의경우리스료는리스기간에걸쳐정액기준으로비용을인식하고있습니 다. 운용리스의인센티브는총효익을리스기간에걸쳐리스비용에서차감하여인식 하고있습니다. (8) 보험계약부채당지점은보험업법및관계규정에의거책임준비금을설정하고있는바, 동준비금은보험약관과보험료및책임준비금산출방법서에따라산출되며주요내용은다음과같습니다

71 1) 지급준비금보고기간말현재보험금등의지급사유가발생하였으나보험금액이확정되지않은계약에대하여지급될것으로추정되는금액을지급준비금으로적립하고있으며, 소송이나중재등보험사고해결과정에서발생하는추가적인비용등을가산하고보험사고의해결과정에서취득하는담보자산의매각또는구상권등의기타권리행사로인한회수가능액을차감하여적립하고있습니다. 또한, 보고기간말현재보험금등의지급사유가발생한계약에대하여향후손해사정, 소송ㆍ중재, 보험대위및구상권행사등에소요될것으로예상되는금액을장래손해조사비로지급준비금에포함하여적립하고있습니다. 2) 미경과보험료적립금 각보험종목에대하여납입기일이도래한보험료중차기이후의기간에해당하는보 험료를미경과보험료적립금으로적립하고있습니다. (9) 비파생금융부채당지점은계약상내용의실질과금융부채의정의에따라금융부채를당기손익인식금융부채와기타금융부채로분류하고계약의당사자가되는때에재무상태표에인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는단기매매금융부채나최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정한금융부채를포함하고있습니다. 당기손익인식금융부채는최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에발행과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로분류되지않은비파생금융부채는기타금융부채로분류하고있습니다. 기타금융부채는최초인식시발행과직접관련되는거래원가를차감한공정가치로측정하고있습니다. 후속적으로기타금융부채는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정되며, 이자비용은유효이자율법을이용하여인식합니다

72 금융부채는소멸한경우즉, 계약상의무가이행, 취소또는만료된경우에한하여재 무상태표에서제거하고있습니다. (10) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이관련근무용역을제공한보고기간의말부터 12개월이내에결제될단기종업원급여는근무용역과교환하여지급이예상되는금액을, 근무용역이제공된때에당기손익으로인식하고있습니다. 단기종업원급여는할인하지않은금액으로측정하고있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와관련하여일정기간종업원이근무용역을제공하였을때에는그근무용역과교환하여확정기여제도에납부해야할기여금에대하여자산의원가에포함되는경우를제외하고는당기손익으로인식하고있습니다. 납부해야할기여금은이미납부한기여금을차감한후부채 ( 미지급비용 ) 로인식하고있습니다. 또한, 이미납부한기여금이보고기간말이전에제공된근무용역에대해납부하여야하는기여금을초과하는경우에는초과기여금때문에미래지급액이감소하거나현금이환급되는만큼을자산 ( 선급비용 ) 으로인식하고있습니다. (11) 비상위험준비금당지점은예정손해율을초과하는비상위험에대비하기위하여보험업감독규정에근거하여보고기간말이전 1년간경과보험료의 50% 에달할때까지보험종목별보유보험료에적립기준율을곱하여산출한금액을이익잉여금의처분을통하여비상위험준비금으로적립하고있습니다. 동비상위험준비금은이익잉여금에대한임의적립금의성격으로써결손보전을위해서만사용할수있는바보험종목별로경과위험손해율이 80% 를초과하는경우그초과금액이내에서환입할수있습니다

73 (12) 대손준비금당지점은보험업감독규정에근거하여기업회계기준서제1039호에의한대손충당금이감독목적상요구되는충당금적립액에미달하는금액을이익잉여금의처분을통하여대손준비금으로적립하고있습니다. 동대손준비금은이익잉여금에대한임의적립금성격으로써기존의대손준비금이결산일현재적립하여야하는대손준비금을초과하는경우에는그초과금액을환입처리할수있습니다. (13) 수익인식당지점은수재보험료수익에대하여원수보험사와의보험계약개시시점에수재보험료수익을인식하며재보험금수익에대하여는재보험금의수취가확정되는시점에수익을인식하고있습니다. (14) 금융수익금융수익은매도가능금융자산을포함한투자로부터의이자수익, 매도가능금융자산처분손익을포함하고있습니다. 이자수익은기간의경과에따라유효이자율법을적용하여당기손익으로인식하고있습니다. (15) 법인세법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있으며, 기타포괄손익이나자본에직접인식되는거래나사건에서발생하는세액을제외하고는당기손익으로인식하고있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는당기의과세소득을기초로산정하고있습니다. 과세소득은포괄손익계산서상의법인세비용차감전순이익에서다른과세기간에가산되거나차감될손익및비과세항목이나손금불인정항목을제외하므로포괄손익계산서상손익과차이가있습니다. 당지점의당기법인세와관련된미지급법인세는제정되었거나실질적으로제정된세율을사용하여계산하고있습니다

74 2) 이연법인세이연법인세부채와이연법인세자산을측정할때에는보고기간말에당지점이관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른세효과를반영하고있습니다. 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는모두이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한, 차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고, 일시적차이가사용될수있는기간에과세소득이발생할가능성이높은경우에인식하고있습니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산으로인한 혜택이사용되기에충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연 법인세자산의장부금액을감소시키고있습니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말제정되었거나실질적으로제정된세법에근거하여당해자산이실현되거나부채가지급될보고기간에적용될것으로기대되는세율을사용하여측정하고있습니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때보고기간말현재연결실체가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따라법인세효과를반영하고있습니다. 이연법인세자산과부채는동일과세당국이부과하는법인세이고, 당지점이인식된금액을상계할수있는법적권한을가지고있으며당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다. 배당금지급에따라추가적으로발생하는법인세비용이있다면배당금지급과관련한부채가인식되는시점에인식하고있습니다. (16) 영업부문당지점은부문에배분될자원에대한의사결정을하고부문의성과를평가하기위하여최고영업의사결정자가주기적으로검토하는내부보고자료에기초하여부문을구분하고있으며현재는보험업단일부문으로보고하고있습니다

75 (17) 미적용제ㆍ개정기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지아니한제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습니다. 당지점은재무제표작성시다음의제ㆍ개정기준서및해석서를조기적용하지아니하였습니다. 1) 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 2015년 9월 25일제정된기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 은원칙적으로 2018 년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용해야하지만, 당지점은기업회계기준서제1104호 ' 보험계약 ' 이개정, 공표되어기업회계기준서제1109호의적용을한시적으로면제받을수있게될경우, 2020년까지기업회계기준서제1109호의적용을면제받을계획입니다. 국제회계기준위원회 (IASB) 는 2016년 9월 13일 IFRS 4를개정, 공표하였고, 한국회계기준원은기업회계기준서제1104호 ' 보험계약 ' 의개정절차를진행중입니다. 당지점은 2017년 12월 31일현재보험과관련된부채의비율이총부채금액의 90% 를초과하므로기업회계기준서제1109호적용의한시적면제요건을충족할수있어기업회계기준서제1109호는 2021년 1월 1일이후시작되는회계연도부터적용할것으로예상합니다. 새로운기업회계기준서제1109호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제1109호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제1109호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에당지점이보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다

76 동기준서의주요사항별로재무제표에미칠수있는일반적인영향은다음과같습니 다. 1 금융자산의분류및측정새로운기업회계기준서제1109호를적용할경우당지점은금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 사업모형 구분 계약상현금흐름특성원금과이자만으로구성그외의경우 계약상현금흐름수취목적 상각후원가측정 (*1) 계약상현금흐름수취및매도목적 기타포괄손익-공정가치측정 (*1) 당기손익- 공정가치측정 (*2) 매도목적또는기타 당기손익-공정가치측정 (*1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익-공정가치측정항목으로지정할수있습니다. ( 취소불가 ) (*2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정할수있습니다. ( 취소불가 ) 기업회계기준서제1109호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익-공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제1039호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제1109호도입시당기손익-공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다

77 2 금융부채의분류및측정새로운기업회계기준서제1109호에따르면당기손익-공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기업회계기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 - 공정가 치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표 시되므로금융부채의평가관련당기손익이감소할수있습니다. 3 손상 : 금융자산과계약자산현행기업회계기준서제1039호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제1109호에서는상각후원가또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairment model) 에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제1109호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3단계로구분하여 12개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제1039호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. Stage 1 Stage 2 Stage 3 구분 (*1) 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 (*2) 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우신용이손상된경우 손실충당금 12 개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12 개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실 전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 (*1) 기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정

78 하는것을회계정책으로선택할수있습니다. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있습니다. (*2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주할수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초 인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 4 위험회피회계새로운기업회계기준서제1109호에서는현행기업회계기준서제1039호에서정한위험회피회계의체계 (mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피 ) 를유지하지만, 복잡하고규정중심적인기업회계기준서제1039호의위험회피회계요구사항을기업의위험관리활동에중점을둔원칙중심적인방식으로변경했습니다. 위험회피대상항목과위험회피수단을확대하였고, 높은위험회피효과가있는지에대한평가및계량적인판단기준 (80~125%) 을없애는등위험회피회계적용요건을완화하였습니다. 기업회계기준서제 1109 호의위험회피회계를적용할경우, 현행기업회계기준서 제 1039 호의위험회피회계적용요건을충족하지못하는일부거래에대해서도위험 회피회계를적용할수있게되어당기손익의변동성이축소될수있습니다. 위험회피회계에대한경과규정에따르면기업회계기준서제 1109 호를최초적용할 때현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계관련규정을계속해서적용할것 을회계정책으로선택할수있습니다

79 2) 기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 2015년 11월 6일제정된기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018년 1월 1일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제1018호 ' 수익 ', 제1011호 ' 건설계약 ', 기업회계기준해석서제2031호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제2113호 ' 고객충성제도 ', 제2115호 ' 부동산건설약정 ', 제2118호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 당지점은기업회계기준서제1115호를 2018년 1월 1일이후시작되는회계연도부터적용하되, 기업회계기준서제1008호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라비교표시되는과거보고기간에대해서도소급하여적용하고, 2017 년 1월1일현재완료된계약등에대해서는재무제표를재작성하지않는실무적간편법을적용할예정입니다. 현행기업회계기준서제1018호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제1115호에따르면모든유형의계약에 5단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. 당지점은생명보험및제3보험 ( 상해, 질병등 ) 의재보험업무를주요영업목적으로하고있으며, 기업회계기준서제1104호 ' 보험계약 ' 및기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ', 기업회계기준서제1017호 ' 리스 ' 의적용범위에포함되는계약은기업회계기준서제1115호의적용범위에서제외됩니다

80 3) 기업회계기준서제1116호 ' 리스 ' 제정 2017년 5월 22일제정된기업회계기준서제1116호 ' 리스 ' 는 2019년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 이기준서는현행기업회계기준서제1017호 ' 리스 ', 기업회계기준해석서제2104호 ' 약정에리스가포함되어있는지의결정 ', 기업회계기준해석서제2015호 ' 운용리스 : 인센티브 ', 기업회계기준해석서제2027호 ' 법적형식상의리스를포함하는거래의실질에대한평가 ' 를대체할예정입니다. 당지점은계약의약정시점에, 계약자체가리스인지, 계약이리스를포함하는지를판단하며, 최초적용일에도이기준서에따라계약이리스인지, 리스를포함하고있는지를식별합니다. 다만, 당지점은실무적간편법을선택하여최초적용일이후체결된 ( 또는변경된 ) 계약에만기업회계기준서제1116호를적용할예정입니다. 리스이용자및리스제공자는리스계약이나리스를포함하는계약에서계약의각리스요소를리스가아닌요소 ( 이하 ' 비리스요소 ' 라고함 ) 와분리하여리스로회계처리해야합니다. 리스이용자는기초자산을사용할권리를나타내는사용권자산 ( 리스자산 ) 과리스료를지급할의무를나타내는리스부채를인식해야합니다. 다만, 단기리스 ( 리스개시일에, 리스기간이 12개월이하인리스 ) 와소액자산 ( 예, 기초자산 $5,000 이하 ) 리스의경우동기준서의예외규정을선택할수있습니다. 또한, 리스이용자는실무적간편법으로비리스요소를리스요소와분리하지않고, 각리스요소와관련비리스요소를하나의리스요소로회계처리하는방법을기초자산의유형별로선택하여적용할수있습니다. 리스제공자회계처리는현행기업회계기준서제 1017 호의회계처리와유의적으로변 동되지않았습니다. 1 리스이용자리스이용자는기업회계기준서제1008호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라표시되는각과거보고기간에소급적용하는방법 ( 완전소급법 ) 과, 최초적용일에최초적용누적효과를인식하도록소급적용하는방법 ( 누적효과일괄조정경과조치 ) 중하나의방법으로적용할수있습니다

81 당지점은 2019년 1월 1일을기준으로누적효과일괄조정경과조치를적용하여기업회계기준서제1116호를최초적용할계획입니다. 따라서기업회계기준서제1116호적용의누적효과가최초적용일의이익잉여금 ( 또는적절하다면자본의다른구성요소 ) 에서조정되고, 비교표시되는재무제표는재작성하지않을예정입니다. 2 리스제공자당지점은리스제공자로서현재의리스회계처리가기업회계기준서제1116호를적용하더라도유의적으로달라지지않아재무제표에미치는영향도유의적이지않을것으로예상합니다