부가가치세매입자납부특례제도와 KB 부가세납부전용계좌의이해 0 0
목차 Ⅰ. 부가가치세매입자납부제도란? Ⅱ. KB부가세납부전용계좌와결제흐름 Ⅲ. 결제유형및결제방법 Ⅳ. 인터넷뱅킹을이용한결제방법 1. 즉시결제 2. 분할결제 3. 취소결제 4. 대량즉시결제 5. 결제내역조회 6. 전용계좌전환등록 Ⅳ. FAQ [ 자주묻는질문 ] 1
Ⅰ 부가가치세매입자납부제도란? 2
Ⅰ. 부가세매입자납부제도란? _ 제도연혁 금융회사확대 납세자편의증진을위해지정금융회사확대 [KB 국민은행, IBK, NH 농협, 대구, 신한, Woori, KEB] 철스크랩 조특법 (106 조의 9) 개정철스크랩 `16.10 월시행 구리스크랩 조특법 (106 조의 9) 개정구리스크랩 `14.1 월시행 제도도입 조특법 (106 조의 4) 개정, 금지금 08.7 월시행 3
Ⅰ. 부가세매입자납부제도란? _ 제도개요 4
Ⅰ. 부가세매입자납부제도란? _ 실시간환급 5
Ⅰ. 부가세매입자납부제도란? _ 실시간환급 6
Ⅰ. 부가세매입자납부제도란? _ 예정부과특례 7
Ⅰ. 부가세매입자납부제도란? _ 세액공제 8
Ⅰ. 부가세매입자납부제도란? _ 불성실참여불이익 9
Ⅰ. 부가세매입자납부제도란? _ 불성실참여불이익 10
Ⅰ. 부가세매입자납부제도란? _ 미사용가산세율인하 11
Ⅰ. 부가세매입자납부제도란? _ 미사용가산세율인하 12
Ⅰ. 부가세매입자납부제도란? _ 예정신고특례 13
Ⅱ KB 부가세납부전용계좌와결제흐름 14
Ⅱ. KB 부가세납부전용계좌와결제흐름 _ 전용계좌주요내용 구분 상세내용 15
Ⅱ. KB 부가세납부전용계좌와결제흐름 _ 전용계좌결제흐름 자금흐름 구분 거래구분 출금 입금 매출세액 매입세액 환급세액 국고납부예정 사업자A 매출 1,000원 100원 - 100원 사업자B 매입 1,100원 - 100원 - 사업자B 매출 - 1,200원 120원 - 20원 사업자C 매입 1,320원 - - 120원 - 사업자B 매입 / 매출 100원 120원 100원 100원 20원 환급세액입금 16
Ⅱ. KB 부가세납부전용계좌와결제흐름 _ 전용계좌결제흐름 구분사업자 A 사업자 B 사업자 C 총자산 10 백만원 30 백만원 70 백만원 부가세잔액내역 구분사업자 A 사업자 B 사업자 C 총자산 20 백만원 19 백만원 70 백만원 매입세액 0 1 백만원 0 매출세액 1 백만원 0 0 납부예정액 1 백만원 0 0 11 백만원 ( 부가세포함 ) 11 백만원 10 백만원 1 백만원 17 17
Ⅱ. KB 부가세납부전용계좌와결제흐름 _ 전용계좌결제흐름 구분사업자 A 사업자 B 사업자 C 총자산 20 백만원 19 백만원 70 백만원 부가세잔액내역 구분사업자 A 사업자 B 사업자 C 총자산 20 백만원 40 백만원 48 백만원 매입세액 0-1 백만원 2 백만원 매출세액 1 백만원 2 백만원 0 납부예정액 1 백만원 1 백만원 0 실시간부가가치세환급 사업자 B 의매출세액 (2 백만원 ) 범위내에서매입세액 (1 백만원 ) 실시간환급환급되는 1 백만원은사업자 B 의전용계좌로실시간자동입금 22 백만원 ( 부가세포함 ) 20 백만원 22 백만원 1 백만원 1 백만원 2 백만원 18
Ⅲ 결제유형및결제방법 19
Ⅲ. 거래유형및결제방법 _ 즉시결제 구분 이용매체 결제방식 ( 공통 ) 인터넷뱅킹공통사항 상세내용 모든채널에서거래가능 [ 영업점, KB기업인터넷뱅킹, KB기업모바일서비스 ] 매입자용거래 공급가액과부가세액을전액즉시결제하는경우 기업구매자금대출등기존여신상품의결제방식을이용하는경우 [ 영업점거래불가 ] 조세특례제한법제7조의 2에서정하는방법 ( 환어음, 판매대금추심의뢰서, 기업구매전용카드, 외상매출채권담보대출제도, 구매론제도, 네트워크론제도등 ) 을이용하는경우전용계좌를통한공급가액의결제로간주 이방식을이용하는경우부가세액만전액결제 영세율을적용받는경우 [ 영업점거래불가 ] 수출하는재화 ( 내국신용장과구매승인서에의해공급하는재화 ) 국외에서제공하는용역 선박또는항공기의외국항법용역 주한외국정부기관, 미국군등에게공급하는재화와용역등 영세율을적용받는경우 증명서발급번호 필수입력 결제한도 당행으로이체하는경우 : 기업인터넷뱅킹 1회이체한도이내 타행으로이체하는경우 : 기업인터넷뱅킹 1회이체한도이내 ( 최대 10억, 全은행공통 ) KB기업인터넷뱅킹출금계좌등록 & 전용계좌사용등록계좌만인터넷뱅킹결제거래이용가능 20
Ⅲ. 거래유형및결제방법 _ 분할결제 ( 외상결제 ) 구분 상세내용 이용매체 결제시한 KB기업인터넷뱅킹에서만가능 영업점및 KB기업모바일서비스거래불가 매입자용거래 최대 20회까지분할가능 공급가액결제시한 : 없음 [ 최초 0원결제가능 ] 부가세액결제시한 : 신고납부기한이내 [ 분기익월 25일 ( 영업일기준 ) 18시단, 은행간결제는국고납부일전일 23시 30분까지허용 부가세액도분할하여결제는가능하나, 공급시기또는세금계산서발행일자까지부가세미결제시지연입금가산세부과 분할결제후남은잔액의결제도반드시전용계좌를통한결제가이루어져야함 21
Ⅲ. 거래유형및결제방법 _ 취소결제 구분 상세내용 이용매체 자금의흐름 KB기업인터넷뱅킹에서만가능 영업점및 KB기업모바일서비스거래불가 매출자용거래 [ 수정세금계산서에의한거래 ] 매출자의전용계좌에서공급가액과부가세액을전액인출 매출자는부가세액을받지못하였지만반드시포함하여취소, 잔액부족시처리불가 공급가액은매입자의전용계좌로입금 부가가치세액은매입자의지정은행부가가치세관리계정에입금 거래종료후사업자별매입및매출세액산정후부가세정산ㆍ환급 정산방법 정산 : (-) 매출세액은매입세액의증가로, (-) 매입세액은매출세액의증가로간주 기장 : 매출세액의취소결제는 (-) 매출세액, 매입세액의취소결제는 (-) 매입세액 으로기장 기타 매출자전용계좌잔액부족 ( 공급가액과부가세액의합계금액보다부족한경우 ) 인경우거래불가 취소결제는분할결제없음 22
Ⅳ 인터넷뱅킹을이용한결제방법 23
Ⅲ. 인터넷뱅킹을이용한결제방법 _ KB 기업인터넷뱅킹공인인증서발급 1 2 3 바로가기선택후진행단계 24
Ⅲ. 인터넷뱅킹을이용한결제방법 _ KB 기업인터넷뱅킹전용계좌결제접속경로 1 2 3 KB 기업인터넷뱅킹가입 ( 영업점방문필수 ) 기업인터넷뱅킹가입을위한준비서류 구분 준비서류 KB 홈페이지접속및공인인증서발급 공통 법인추가서류 대리인신청시 사업자등록증또는사업자등록증명원 대표자실명확인증표 ( 주민등록증또는운전면허증등 ) 통장및통장인감 법인인감증명서 법인등기사항전부증명서 법인인감 위임장 대리인실명확인증표 (https://www.kbstar.com) 전용계좌결제거래 개인사업자는대리인에의한기업인터넷뱅킹가입불가 ( 계좌개설만가능 ) 25
Ⅲ. 전산처리방법 _ 즉시결제 즉시결제란사업자간작성된세금계산서합계금액 [ 공급가액 + 부가가치세액 ] 을한번에전액결제하는거래로매입자 ( 공급받는자 ) 가 결제하는거래입니다. 공급가액 + 부가가치세액 매출자가일반과세자 = 합계금액 매출자가간이과세자 = 공급가액 기업구매자금대출등기존여신상품결제방식이용시 = 부가세액 영세율을적용받는경우 = 공급가액 공급자전용계좌입력 해당품목의전용계좌중선택 26
Ⅲ. 전산처리방법 _ 즉시결제 입력한공급자명과수취인명일치여부확인후거래하여주십시오. 일회용비밀번호 (OTP) 입력및확인후공인인증서암호입력하면결제가완료됩니다. 27
Ⅲ. 전산처리방법 _ 즉시결제 ( 매출자가간이과세자인경우 ) 공급자가간이과세자인경우공제받을수없는매입세액으로처리됩니다. 매출자가간이과세자인경우부가가치세액은입력할수없으며, 이체금액은공급가액과같아야합니다. 간이과세자선택시부가세액입력불가 매출자가일반과세자 = 합계금액 매출자가간이과세자 = 공급가액 기업구매자금대출등기존여신상품결제방식이용시 = 부가세액 영세율을적용받는경우 = 공급가액 공급자전용계좌입력 해당품목의전용계좌중선택 28
Ⅲ. 전산처리방법 _ 즉시결제 ( 매출자가간이과세자인경우 ) 간이과세사업자와거래시아래와같은팝업후다시한번매출자가간이과세자인지여부를확인후거래합니다. 취소를선택할경우초기화면으로이동합니다. 29
Ⅲ. 전산처리방법 _ 즉시결제 ( 기업구매자금대출등의방식으로결제 ) 타행에서기업구매자금대출을받은경우에도반드시전용계좌를통한결제거래를해야합니다. 이때세금계산서내용은모두입력하고, 결제정보의이체금액은부가가치세액해당금액만입력합니다. 환어음, 판매대금추심의뢰서 기업구매전용카드 외상매출채권담보대출제도 구매론제도 네트워크론제도 공급가액 + 부가가치세액 매출자가일반과세자 = 합계금액 매출자가간이과세자 = 공급가액 기업구매자금대출등기존여신상품결제방식이용시 = 부가세액 영세율을적용받는경우 = 공급가액 부가가치세액해당금액 공급자전용계좌입력 해당품목의전용계좌중선택 30
Ⅲ. 전산처리방법 _ 즉시결제 ( 영세율을적용받는경우 ) 영세율을적용받는경우부가가치세액은납부할필요없이공급가액만납부하시면됩니다. 영세율은수출물품의거래시적용되는거래로내국신용장, 구매승인서등영세율거래를확인할수있는증명서발급번호입력후거래하여주십시오. 영세율부가세액입력불가 공급가액 매출자가일반과세자 = 합계금액 매출자가간이과세자 = 공급가액 기업구매자금대출등기존여신상품결제방식이용시 = 부가세액 영세율을적용받는경우 = 공급가액 공급가액 해당품목의전용계좌중선택 공급자 ( 매출자 ) 의전용계좌입력 31
Ⅲ. 전산처리방법 _ 즉시결제 ( 영세율을적용받는경우 ) 영세율적용대상여부를확인하는팝업메시지가보여지고확인을선택하면거래를계속하실수있습니다. 취소를선택할경우초기화면으로이동합니다. 32
Ⅲ. 전산처리방법 _ 분할결제 분할결제란세금계산서의합계금액을한번에전액결제하지않고공급가액과부가가치세액을최대 20 회까지나누어결제하는거래입니다. 분할결제를하고자할경우조회기간설정후조회하면 1 회차분할결제 버튼과현재결제금액이남아있는분할결제내역이보이게됩니다. 부가가치세액의경우전액결제하지않을경우지연입금가산세부과대상입니다. 33
Ⅲ. 전산처리방법 _ 분할결제 (1 회차결제하는경우 ) 분할결제란세금계산서의합계금액을한번에전액결제하지않고공급가액과부가가치세액을최대 20 회까지나누어결제하는거래입니다. 분할결제를하고자할경우조회기간설정후조회하면 1 회차분할결제 버튼과현재결제금액이남아있는분할결제내역이보이게됩니다. 부가가치세액의경우전액결제하지않을경우지연입금가산세부과대상입니다. 전용계좌선택 매출자가간이과세인경우입력불가 공급자전용계좌입력 34
Ⅲ. 전산처리방법 _ 분할결제 (1 회차결제하는경우 ) 분할결제란세금계산서의합계금액을한번에전액결제하지않고공급가액과부가가치세액을최대 20 회까지나누어결제하는거래입니다. 분할결제를하고자할경우조회기간설정후조회하면 1 회차분할결제 버튼과현재결제금액이남아있는분할결제내역이보이게됩니다. 부가가치세액의경우전액결제하지않을경우지연입금가산세부과대상입니다. 35
Ⅲ. 전산처리방법 _ 분할결제 ( 완제되지않고남아있는분할결제내역을계속해서결제하는경우 ) 분할결제란세금계산서의합계금액을한번에전액결제하지않고공급가액과부가가치세액을최대 20 회까지나누어결제하는거래입니다. 부가가치세액의경우전액결제하지않을경우지연입금가산세부과대상입니다. 완제되지않고남아있는분할결제내역을계속해서결제진행하는경우로세금계산서정보입력없음 전용계좌선택 공급자전용계좌입력 36
Ⅲ. 전산처리방법 _ 전액취소결제 전액취소결제는기존매입결제거래에대한역결제로 매출자 ( 공급자 ) 자거래해야합니다. 취소결제거래시에는원거래로받은공급가액뿐만아니라부가가치세액을포함한금액으로거래해야합니다. 공급자전용계좌에잔액이 부족한경우처리되지않습니다. 취소결제가완료되면부가가치세액이정산되어공급자의계좌로입금됩니다. 전용계좌선택 매입자의전용계좌입력 37
Ⅲ. 전산처리방법 _ 일부취소결제 일부취소결제는당초결제처리된거래금액이일부감소된경우로 매출자 ( 공급자 ) 자거래해야합니다. 취소결제거래시에는감소되는공급가액뿐만아니라부가가치세액을포함한금액으로거래해야합니다. 공급자전용계좌에잔액이 부족한경우처리되지않습니다. 취소결제가완료되면부가가치세액이정산되어공급자의계좌로입금됩니다. 전용계좌선택 매입자의전용계좌입력 38
Ⅲ. 전산처리방법 _ 대량즉시결제 한번에많은양의결제거래가필요한사업자를위한서비스로 즉시결제 만가능하며최대 50 건까지동시에결제할수있습니다. 기업구매자금대출등기존여신상품의결제방식을이용하는경우또는영세율을적용받는경우에는이용하실수없습니다. 1 2 39
Ⅲ. 전산처리방법 _ 대량즉시결제 한번에많은양의결제거래가필요한사업자를위한서비스로 즉시결제 만가능하며최대 50 건까지동시에결제할수있습니다. 기업구매자금대출등기존여신상품의결제방식을이용하는경우또는영세율을적용받는경우에는이용하실수없습니다. 40
Ⅲ. 전산처리방법 _ 대량즉시결제 한번에많은양의결제거래가필요한사업자를위한서비스로 즉시결제 만가능하며최대 50 건까지동시에결제할수있습니다. 기업구매자금대출등기존여신상품의결제방식을이용하는경우또는영세율을적용받는경우에는이용하실수없습니다. 41
Ⅲ. 전산처리방법 _ 결제내역조회 ( 매매내역조회 ) 조회기간내의전용계좌간결제내역을품목별, 결제구분 ( 즉시결제, 분할결제, 취소결제 ) 로조회하실수있습니다. 거래구분을선택하면상세내역확인및전자확인증출력이가능합니다. 42
Ⅲ. 전산처리방법 _ 결제내역조회 ( 부가세환급내역조회 ) 조회분기내부가가치세실시간정산 ( 환급또는환입 ) 내역을조회하실수있습니다. 거래건별분기중매출세액범위내에서정산된매입세액내역과국고입금 ( 예정 ) 부가가치세액도조회하실수있습니다. 43
Ⅲ. 전산처리방법 _ 전용계좌전환등록 ( 등록해지 ) KB 국민은행의기업인터넷뱅킹가입고객이영업점방문없이편리하게보통예금또는기업자유예금을금거래전용계좌또는구리 철스크랩전용 계좌로전환할수있게하는서비스입니다. 단, 간이과세사업자의경우사업자등록증과실명확인증표를지참하시고가까운영업점을방문후전환하실수있습니다. 44
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Ⅲ. 전산처리방법 _ 전용계좌전환등록 ( 등록해지 ) KB 국민은행의기업인터넷뱅킹가입고객이영업점방문없이편리하게보통예금또는기업자유예금을금거래전용계좌또는구리 철스크랩전용 계좌로전환할수있게하는서비스입니다. 단, 간이과세사업자의경우사업자등록증과실명확인증표를지참하시고가까운영업점을방문후전환하실수있스니다 계좌비밀번호입력후확인선택하면 간이과세사업자전용계좌전환등록불가 팝업후일회용비밀번호 (OTP) 및공인인증서암호입력 전용계좌로의전환및국세청사용등록완료 46
Ⅲ. 전산처리방법 _ 전용계좌전환등록 ( 등록해지 ) KB 국민은행의기업인터넷뱅킹가입고객이영업점방문없이편리하게보통예금또는기업자유예금을금거래전용계좌또는구리 철스크랩전용 계좌로전환할수있게하는서비스입니다. 단, 간이과세사업자의경우사업자등록증과실명확인증표를지참하시고가까운영업점을방문후전환하실수있스니다 전용계좌전환등록이정상으로처리완료된화면입니다. 47
Ⅴ FAQ [ 자주묻는질문 ] 48
Ⅴ. FAQ [ 자주묻는질문 ] 49
Ⅴ. FAQ [ 자주묻는질문 ] 50
Ⅴ. FAQ [ 자주묻는질문 ] 51
Ⅴ. FAQ [ 자주묻는질문 ] 52
Ⅴ. FAQ [ 자주묻는질문 ] 53
Ⅴ. FAQ [ 자주묻는질문 ] 54
Ⅴ. FAQ [ 자주묻는질문 ] 55
Ⅴ. FAQ [ 자주묻는질문 ] 56
Ⅴ. FAQ [ 자주묻는질문 ] 57
Ⅴ. FAQ [ 자주묻는질문 ] 58
Ⅴ. FAQ [ 자주묻는질문 ] 59