< 다자간금융정보자동교환참고자료 1> 국가별납세자번호 (Tax Information Number) 2015.12. 기획재정부 본자료는각국가가 OECD CRS Implementation and Assistance (www.oecd.org/tax /automatic-exchange) 에제출한납세자번호 (Tax Information Number, TIN) 규정관련주요내용을요약한것이므로보다정확하고구체적인내용은원문을확인하시기바랍니다. 또한, 추가정보및의문사항에관해서는국가별자료에기재된웹사이트및문의처를활용해주시기바랍니다. ( 자료문의 : 기획재정부국제조세협력과 (044-215-4442))
순 서
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아르헨티나 (Argentina) 1. TIN 개요 (TIN Description) 연방세수행정처 (The Federal Administration of Public Revenue, AFIP) 는등록된각 납세자 ( 개인, 법인 ) 에대해고유번호 (Clave Única de Identificación Tributaria, CUIT) 부여 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 고유번호 CUIT 는총 11 자리로구성 ㅇ첫 2 자리는인 (person) 의특성을지칭 - 남성은 20, 여성은 27, 23~26 은남녀공용 ( 번호가중복되는경우에부여 ), 법인은 30 또는 33 ㅇ 3~10 번째자리는개인의경우 ID 번호, 법인의경우에는 AFIP 로부터부여받은번호 ㅇ 11 번째자리는임의배정된숫자 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 고유번호 CUIT 를부여받은자는연방세수행정처의납세자로등록 ㅇ AFIP 홈페이지에서자신의납세현황관련정보를확인가능 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 다음주소를참조 ㅇ http://www.afip.gov.ar/genericos/guiadetramites/consulta_show.aspx?id=1699 ㅇ http://www.afip.gov.ar/genericos/guiadetramites/consulta_show.aspx?id=809 ㅇ https://seti.afip.gob.ar/padron-puc-constancia-internet/consultaconstanciaaction.do - 1 -
5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 기관명 : Federal Administration of Public Revenue (AFIP) Hipolito Yrigoyen 370. 2º piso, oficina 2758 - CP 1086 Buenos Aires, Argentina 담당자 : dguterman@afip.gob.ar fiscalidadinternacional@afip.gob.ar +54 11 4347-2818/9 +54 11 4347-3385 - 2 -
호주 (Australia) 1. TIN 개요 (TIN Description) 조세번호 (Tax File Number, TFN) 는호주국세청에의해개인및법인등 (entity) 에발급되며세금환급등조세목적상활용되는번호로서다음과같은신분증명을통해온라인또는서면으로발급가능ㅇ개인 : 출생증명, 여권, 시민증, 운전면허증, 의료보험증등ㅇ법인등 : 파트너, 이사, 공무원, 수탁자등의신분증명서 사업번호 (Business Number, ABN) 는모든사업체가부여받는번호로서 TIN로서기능하며타정부기관관련업무에서도활용ㅇ ABN은 TFN과유사하게온라인또는서면으로발급받을수있으며, ABN 등록시부가세 (GST) 등록도완료 2. TIN 의구조 (TIN Structure) TFN 은 8~9 자리숫자로구성 ( 예 : XXX XXX XXX, 다만시스템상에는공백없이 연속된숫자로표기 ) ABN은 11자리숫자로서 2자리확인번호 (check digits) 와 9자리숫자로구성 ( 예 : XX XXX XXX XXX) ㅇ확인번호는뒤 9자리숫자의계산 (modulus 89) 을통해도출되며이는오류방지를위해포함ㅇ회사법에등록된단체 (bodies) 의경우, 호주투자청 (Securities and Investment Commission, ASIC) 에의해발급받은회사번호 (Company Number, ACN) 또는사업등록번호 (Registered Business Number, ARBN) 에앞 2자리를추가하여 ABN가생성 - 이러한단체들은우선 ASIC에등록을거쳐야하며, 발급받은 ACN, ARBN이 ABN으로대체 - 3 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) TFN 또는 ABN 은국세청관련서류작성시아래와같이표기 사업체 (Businesses) 의경우송장 (invoice) 등문서에 ABN 을표기해야하며, 만약 표기되지않을경우고객으로부터의지불금액에대해 47% 의원천징수세율이 적용 ㅇ ABN을보유한사업체는호주사업등록청 (Australian Business Register, ABR) 의 https://abr.gov.au/ 및 ABN Lookup(http://abr.business.gov.au/index.aspx) 을통해확인가능 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 개인에대한 TFN 에관한추가정보는 https://www.ato.gov.au/individuals /tax-file-number/ ( 또는 ato.gov.au 에서 QC 22600 검색 ) 에서확인가능 비개인에대한 TFN 은 http://www.ato.go.au/business/registration /work-out-which-registrations-you-need/all-businesses/tax-file-number-(tfn)/ ( 또는 ato.gov.au 에서 QC 31784 검색 ) 확인가능 ABN 에대한추가정보는 abr.gov.au 에서 QC 182 를검색하여확인가능 - 4 -
TFN 에대한검증은각각 EmployerTICK, supertick 에의접근이허용된고용주및 퇴직연금펀드의경우에만가능하며, ato.gov.au 에서고용주는 QC 39672, 퇴직 연금펀드는 QC 35377 을검색하여확인가능 ABN 검색및공개정보확인은 abr.business.gov.au 및 ABN Lookup (http://abr.business.gov.au/index.aspx) 을통해확인가능 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) TIN 관련문의는 https://www.ato.gov.au/about-ato/about-us/contact-us/ 로문의 - 5 -
벨기에 (Belgium) 1. TIN 개요 (TIN Description) 벨기에는신원확인용공식서류상보고되는 TIN 을발급 ㅇ개인의경우, TIN은 Numéro National(NN) 과일치하며, 물리적인인 ( 人 ) 이국가등록청 (national Register) 에등록을하는경우이러한 TIN이부여 - 모든공개정보는 TIN on Europa 포탈에서확인가능 2. TIN 의구조 (TIN Structure) TIN 은 8 개의숫자로구성되며, 등록된모든인에대한고유의식별번호 ㅇ세부사항은아래의주소를참조 - https://ec.europa.eu/taxation-customs/tin/pdf/en/tin_-_country_sheet_be_en.pdf 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 아래의주소를참조 ㅇ https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/pdf/en/tin_-_country_sheet_be_en.pdf 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 아래의주소를참조 ㅇ https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/tinrequest.html 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) 기관명 : ESS - DR2 - Impots sur les revenus. International North Galaxy. Bd du Roi Albert II, 33, bte 22, 1030 Bruxelles. Belgium. - 6 -
브라질 (Brazil) 1. TIN 개요 (TIN Description) 브라질연방세무국 (Secretariat of the Federal Revenue of Brazil) 은그의등록소에 등록된각각의인에대해고유한번호의 TIN 을부여하며, TIN 의구조는납세자의 유형에따라다름 ㅇ개인의경우, Cadastro de Pessoas Físicas CPF 는브라질국민과거주자에 해당하는납세자들에게부여되는번호 ㅇ법인의경우, Cadastro Nacional da Pessoa Juridica - CNPJ 는세무당국을 위해관련단체 ( 회사, 파트너쉽및재단포함 ) 에발급되는식별번호 일반적으로, 브라질에서부동산및차량과같은특정자산을소유하거나회사나 파트너쉽에참여, 은행계좌보유, 투자등의활동을하는자연인또는법인에 해당되는비거주자는 CPF 나 CNPJ 에등록필요 등록절차는온라인상으로확인가능하며또한파트너기관중어느한기관 에서도직접확인가능 2. TIN 의구조 (TIN Structure) TIN 의구조는납세자유형에따라상이 ㅇ개인의경우, TIN 은총 11 자리숫자로구성되며마지막 2 자리숫자는이전 9 개숫자를산술조합하여얻어진결과 ㅇ법인의경우, TIN 은총 14 자리숫자로구성되며 XX.XXX.XXX/XXXX-XX 의형태 - 처음 8 자리숫자는회사를, / 다음의 4 자리숫자는지점이나자회사를, 마지막 2 자리숫자는이전숫자들의산술조합의결과 - 7 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) CPF ID 카드 - 8 -
운전면허증 직업관련 ID 카드 ( 변호사협회 ) 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 추가정보는다음주소를참조 ㅇ CPF : http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoafisica/cpf/cadastropf.htm ㅇ CNPJ : http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/cnpj/consulsitcadastralcnpj.htm 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) E-mail : genevieve.branco@receita.fazenda.gov.br 전화번호 : (55 61) 3412-4847 - 9 -
캐나다 (Canada) 1. TIN 개요 (TIN Description) 캐나다의경우, 다양한형태의 TIN 이존재하며캐나다의거주자및비거주자 모두에게발급되나, 아래에기술된 TIN 의개요는공통보고기준상정보교환을 위해 TIN 의수집이요구되는캐나다의거주자에초점 ㅇ개인의경우, 캐나다에거주하는개인의허가된 TIN 은 9 개의숫자로구성된 캐나다사회보험번호 (Social Insurance Number, SIN) 에해당 - 캐나다에서소득세신고의무가있거나정보반환 (information return) 이이루어져야 하는모든개인거주자는사회보험번호 (SIN) 를보유또는획득 - 사회보험번호는비밀유지가필요하나조세정보보고의목적상요청에따라 금융기관에게제공 ㅇ법인의경우, TIN 은캐나다국세청 (CRA) 에서발급하는 9 개의숫자로구성된 사업자등록번호 (Business Number, BN) 에해당 - 캐나다에거주하는법인은세금신고의무를지니며사업자등록번호를보유 ㅇ신탁의경우, TIN 은캐나다국세청 (CRA) 에서발급하는 9 개의숫자로구성된 사업자등록번호 (BN, Business Number) 에해당 - 캐나다에거주하는신탁은세금신고의무를지니며사업자등록번호보유필요 ㅇ파트너십의경우, TIN 은캐나다국세청 (CRA) 에서발급하는 9 개의숫자로구성된 사업자등록번호 (BN, Business Number) 에해당 - 캐나다에서소득신고의무를가진파트너십이나상업적활동을하는파트너십은 사업자등록번호 (BN) 보유필요 - 10 -
2. TIN 의구조 (TIN Structure) TIN 의구조는납세자또는소득및세금신고자유형에따라상이 ㅇ SIN 은서비스캐나다 (Service Canada) 에서개인을식별하기위해발급하는 9 자리 숫자로이뤄진고유번호에해당 ㅇ BN 은캐나다국세청에서법인과파트너십을식별하기위해발급하는 9 자리 숫자로이뤄진고유번호에해당 ㅇ신탁계좌번호 (trust account number) 는캐나다국세청에서신탁을식별하기위해 발급하는 9 자리숫자로이뤄진고유번호에해당 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 개인의경우캐나다인이 14.3.30. 전에 SIN 을신청했다면 SIN 카드를수취하였을 것이며그러한 SIN 카드는신원확인서류에미해당 ㅇ그러나 14.3.31. 부터는 SIN 카드의생성이중단되었으며아직유효기한이만료되지않은시중의 SIN 카드는유효한것으로취급 - 서비스캐나다에서는현재카드형태대신에서신 (letter) 형태로개인에게 SIN을발급 ㅇ SIN 은개인의캐나다세금신고서의앞페이지에서확인가능하며, 또한 캐나다국세청에서발급한세금부과통지서 (notices of assessment) 에서도확인가능 - 11 -
BN 은캐나다국세청에서서신형태로발급 ㅇ법인 (corporations) 의캐나다세금신고서 (tax return) 의앞페이지에서확인가능 하며, 또한국세청이발급하는세금부과통지서에서도확인가능 신탁계좌번호는캐나다국세청에서서신형태로발급 - 12 -
ㅇ신탁의캐나다세금신고서앞페이지에서확인가능하며, 또한국세청이 발급하는세금부과통지서에서도확인가능 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 서비스캐나다에서발급한 SIN 에관한정보 ㅇ http://www.servicecanada.gc.ca/eng/sc/sin/index.shtml 캐나다국세청에서발급한 BN 에관한정보 ㅇ http://www.cra-arc.gc.ca/bn/ 캐나다국세청에서발급한신탁계좌번호에관한정보 ㅇ http://www.cra-arc.gc.ca/tx/trsts/t3pp/menu-eng.html TIN 의유효성을입증하기위한온라인검색프로그램은없음 - 13 -
5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) SIN 관련문의 ㅇ기관명 : Service Canada Social Insurance Registration Office PO Box 7000 Bathurst NB E2A 4T1 CANADA ㅇ전화번호 - 캐나다내의지역에서서비스캐나다에전화시 : 1-800-206-7218 (option 선택 ) - 캐나다외의지역에서서비스캐나다에전화시 : 1-506-548-7961 ( 장거리통화수수료적용 ) BN 및신탁계좌번호문의 ㅇ기관명 : International and Ottawa Tax Services Office, Canada Revenue Agency (CRA) Post Office Box 9769, Station T Ottawa ON K1G 3Y4 CANADA ㅇ전화번호 - 캐나다및미국내의지역에서캐나다국세청에전화시 : 신탁 : 1-800-959-8281, 법인및기타기업 : 1-800-959-5525 - 캐나다및미국외의지역에서캐나다국세청에전화시 : 신탁 : 613-940-8495, 법인및기타기업 ) : 613-940-8497-14 -
중국 (China) 1. TIN 개요 (TIN Description) 기존에는등록된법인에대해 TIN 을발급 ㅇ 15.10 월부터새로운 TIN 시스템을도입하여, 법인에대해서는신용번호 (Credibility Code), 개인의경우에는 ID 번호가 TIN 으로기능 ㅇ 18 년까지기존방식과새로운방식이병용될예정 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 법인등 (entities) 의경우기존형식은 15 자리, 개정된형식은 18 자리로구성되며, 개인의경우에는 18 자리로구성 구분형식참고사항 법인등 (entity) 개인 999999999999999 ( 기존 ) 999999999999999999 ( 개정 ) 99999999xxxxxxxxxx ( 개정 ) 999999999999999999 99999999999999999x 기존 : 15 자리숫자개정 : 18 자리숫자또는 8 자리숫자 +10 자리문자 ( 특히 9, 10, 13, 18 번째 ) 18 자리숫자또는 17 자리숫자 + 1 자리문자 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 세무당국에등록된납세자의경우과세등기증 (certificate of tax registration), 법인등의경우영업허가 (Business Licence), 개인의경우 ID 카드에표기 - 15 -
ㅇ법인등 - 과세등기증 ( 기존 TIN) ㅇ법인등 영업허가 ( 개정 TIN) ㅇ개인 ID 카드 - 16 -
4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1826943/content.html http://www.gov.cn/xinwen/2015-08/13/content_2912366.htm http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/getarticleview1.do?id=9&flag=1 http://www.dcetax.com/static/laws/2013/04/8d2c47204ddd5c2462a9edc9f26bbd10.html ㅇ온라인검증은불가 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 기관명 : Chinese Competent Authority Global Cooperation and Compliance Division, International Taxation Department, State Administration of Taxation No. 5, Yangfangdian Xilu, Haidian District, Beijing, P.R.China E-mail : eoicompetentauthority@chinatax.gov.cn - 17 -
코스타리카 (Costa-Rica) 1. TIN 개요 (TIN Description) 경제활동을수행하는개인, 법인및법인격없는단체 (entities) 는과세당국에 등록을거쳐야하며다음과같은번호를부여 ㅇ내국인인자연인의경우신분증명번호 (Physical identification number) ㅇ법인인경우법인증명번호 (Corporate identification number) ㅇ외국인인자연인인경우출입국관리소 (General Directorate of Immigration) 에서발급 하는외국인신분증서 (Immigration Identification Document for Foreigners, DIMEX) ㅇ법인격없는단체나 DIMEX 를미보유한외국인인자연인의경우, 특별번호 (Special tax identification number, NITE) 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 구분형식참고사항 신분증명번호 ( 내국인인자연인 ) X-XXXX-XXXX 9 자리숫자 법인증명번호 ( 법인 ) X-XXX-XXXXXX 10 자리숫자 DIMEX XXXXXXXXXXX 11 자리숫자 NITE 3-120-XXXXXX 10 자리숫자 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 신분증명번호 - 18 -
DIMEX 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 납세자조회 : 납세자의신원, 관할세무서, 주요경제활동등을아래에서검증가능 ㅇ http://www.hacienda.go.cr/contenido/661-herramientas-electronicas 신분증명번호 : 모든코스타리카인의신분증명번호를조회가능 ㅇ http://www.tse.go.cr/consulta_persona/consulta_cedula.aspx 법인증명번호 ㅇ https://www.rnpdigital.com/shopping/consultadocumentos/indicedocumentos.jspx 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 기관명 : Costa Rican Competent Authority: General Director of the Tax Administration, Direccion General de Tributacion Edificio La Llacuna, piso 14, Avenida central, calle 5 San Jose, Costa Rica, CA. 담당자 : Mrs. Silvia Ramirez Saenz, Deputy Director of Tax Treaties (506) 2539-6515 ramirezss@hacienda.go.cr - 19 -
크로아티아 (Croatia) 1. 개인식별번호정보 (OIB) 개요 (OIB Description) 크로아티아는국내법상개인식별번호 (PIN 또는 OIB) 를도입하였으며, 과세당국이 모든개인에게 OIB 를발급 ㅇ이렇게발급된 OIB는크로아티아전체공공행정체계상의무적으로발급된고유식별정보에해당하는것으로, 발급대상은다음과같음 - 크로아티아에서태어난크로아티아시민또는크로아티아시민권을획득하여크로아티아시민이된자 - 크로아티아영토에기반을둔법적단체 (entities) 및기관 - 크로아티아내에서감시 (surveillance) 의근거 ( 공공기록상등록및납세자지위의 획득 ) 가있는자연인에해당되는외국인또는해외단체 09.1.1. 이후기관설립을하거나감시의근거가있는모든개인에게크로아티아 에서출생등록을한날또는크로아티아시민권취득일에 OIB 가신규발급 ㅇ OIB 는직접과세당국에방문할필요없이개인정보를기록한기관과과세 당국간정보데이터의교환을통해배정 PIN(OIB) 의결정및배정에필요한서류 ㅇ자연인에해당하는외국인 : 1 OIB 의결정및배정신청 2 여권 본인신분확인을위한여권원본을제출해야하며, 신청서와함께 여권사본제출필요 - 20 -
ㅇ외국법적단체 1 OIB 의결정및배정신청 2 설립정관 ( 크로아티아어로작성되었거나공인된법원의통역사가크로아티아어로번역한, 권한있는법원으로부터의결정또는등기초본 ) 2. OIB 의구조 (OIB Structure) 개인식별번호는 11 자리의숫자로구성 ㅇ 10 자리의숫자는무작위로선택되며, 11 번째오는숫자는 Modul 11.10 ISO 7064 th 에의해산출되는통제번호 (control number) 를나타냄 3. OIB 의위치 (Where to find OIB?) OIB 은신분증, 여권등과같은개인서류에서확인가능 ㅇ OIB 보유자는배정된 OIB을다음에사용필요 - 모든신청서, 신고서및해당번호를이용하는자와의소통수단이되는그밖의서류, OIB 보유자가사업을운영하려는목적으로사용하는서류 ( 계산서, 증서및이와유사한서류 ) - 전자상의사업운영및지급거래 ㅇ OIB 보유자는해당번호의또다른 OIB 보유자의 OIB를다음에사용필요 - 특별규정에따른계산서 - 보고서, 신청서, 신고서및해당 OIB을보유한다른인들에관한언급을포함하면서해당번호의이용자들에게제출또는전달되어야하는양식들 - 21 -
* 예시 : 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) http://www.porezna-uprava.hr/en/pages/pin.aspx ( 영어 ) 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) 기관명 : Tax Administration Central Office, Boškovićeva 5, 10 000 Zagreb, Croatia 전화번호 : +385(0)1 480 9000-22 -
체코 (Czech Republic) 1. TIN 개요 (TIN Description) 납세자식별을위해 TIN 유사번호 (TIN-like number, Personal number) 를활용하며, 공식신분증명서에도 Personal number 로기재 ㅇ 01/01/1954 이전출생자의경우 9 자리, 이후출생자의경우 10 자리로구성 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 형식 ( 예시 ) 자릿수참고사항 999999/999 9 자리 999999/9999 10 자리 전산처리목적상, / 는생략 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 신분증 (Identity card) ㅇ 1/1/2005 이전발급 ㅇ 1/1/2012 이후발급 - 23 -
여권 ㅇ 1/7/2000 ~ 15/3/2005 발급 ㅇ 16/3/2005 ~ 31/8/2006 발급 ㅇ 1/9/2006 이후발급 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/tinbycountry.html 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) - 24 -
덴마크 (Denmark) 1. TIN 개요 (TIN Description) 자연인 : 덴마크주민등록번호 (Central Person Registration, CPR) 를 TIN 으로사용 ㅇ CPR 발급대상 - 다음에해당하는모든인 덴마크에서출생또는덴마크에거주자로전입 (National Register of Persons 에등록 ) ATP * 멤버 덴마크거주자가아니더라도과세당국이덴마크내에서과세대상인것으로 판단하는인 ㅇ CPR 은조세문제를포함한모든공공기관관련서류에서활용됨 비개인 / 법인등 : 별도 TIN 발급 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 개인 형식설명비고총 10자리숫자로서 6번째숫자와마지막숫자는확인번호 (check digit) 로서, 999999-9999 7번째숫자사이에하이픈 (-) 삽입짝수이면여성, 홀수이면남성을표시 비개인 / 법인등 형식설명비고 99999999 총 8 자리숫자로구성 - ㅇ법인은하나이상의 TIN 보유가능 - 25 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 여권 의료보험카드 / 사회보장카드 - 26 -
운전면허증 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 개인 CPR 에관한추가정보는 www.cpr.dk 확인가능 EU TIN 검색포탈 * 에서 TIN의유효성 ( 유형, 문자개수등 ) 및 CPR 알고리즘 ( 해당국이정보를제공한경우에한함 ) 확인가능 ㅇ다만, 특정인의신원, TIN 존재여부에대해서는확인블가 5. 기타참고사항 (Contact point for further information) 담당기관 : Ministry of Economic Affairs and the Interior CPR Administration Finsensvej 15, DK-2000 Frederiksberg 전화번호 : +45 72269735-27 -
에스토니아 (Estonia) 1. TIN 개요 (TIN Description) 개인을위한 TIN 의발급및 TIN 발급기관에관한정보는다음주소에서 확인가능 ㅇ http://www.riigiteataja.ee/akt/106032012004 ( 에스토니아어 ) 식별수단으로서의식별코드의이용은특정유형의세금에한해직접적으로 제한되지는않지만자연인과법인간식별번호의차이로인하여, 균일세 (head tax) 에한해식별코드를이용 ㅇ모든법인은고유한등록코드 (TIN) 를배정받는데, 상업등기 ( 회사및개인사업가의 경우 ) 나중앙정부및지방정부의국가등기 ( 공법상법인의경우 ), 또는비영리 협회나재단등기로부터고유한등록코드를배정 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 에스토니아의식별코드는 11 자리의숫자 (GYYMMDDSSSC) 로이뤄지며, 일반적 으로어떠한여백이나기타구분기호도없음 ㅇ G 는성별및출생한세기를나타내는숫자로서, 홀수는남성, 짝수는여성을 나타내며, 1 부터 2 까지는 19 세기, 3 부터 4 까지는 20 세기, 5 부터 6 까지는 21 세기를의미 ㅇ YY 는출생년도, MM 은출생월, DD 는출생일, SSS 는동일한날에태어난인들을 분류하기위한일련번호를나타내며, 마지막으로 C 는검사합 (checksum) 을표시 법인등록코드는 8 자리의숫자로구성 ㅇ공공유한회사 (public limited company), 사적유한회사 (private limited company), 일반파트너십, 유한파트너십 (limited partnership) 및상업조합 (commercial association) 의경우에는, 숫자 1로코드가시작되며, 비영리조합의경우에는숫자 8, 재단의경우에는숫자 9로코드가시작 - 28 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 다음주소를참조 ㅇ https://ec.europa.eu/taxation customs/tin/pdf/en/tin - country sheet EE en.pdf 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) TIN 추가정보는다음주소를참조 ㅇ http://www.riigiteataja.ee/akt/106032012004 ( 에스토니아어 ) 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) 기관명 : Estonian Tax and Customs Board, Lootsa 8, 15176 Tallinn, Estonia, E-mail : emta@emta.ee (general) - 29 -
핀란드 (Finland) 1. TIN 의개요 (TIN description) 개인의경우, 핀란드는공식적인신원확인서류상보고되는 TIN 을발급 ㅇ TIN 은핀란드의사회보장번호 (SSN, Social Security Number) 에해당되며, 출생시 또는이민시에핀란드국가인구등록센터에의해발급 법인의경우, 당국에의해기업및조직에기업식별코드 (Business ID) 가부여 ㅇ신규기업은당국이기업정보시스템에해당창업에대한통지사항을입력할때 Business ID 를부여 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 개인의경우, 숫자 6 개, +, - 또는 A 중한문자, 숫자 3 개, 글자나숫자 1 개 (alphanumeric character) 로이루어진 11 자리숫자형태의 TIN 이발급 ㅇ 7번째문자 ( 즉, +, - 또는 A) 는해당납세자가출생한세기 (century) 를나타내며생략가능 - + 는 1800년 ~1899년출생, - 는 1900년 ~1999년출생, A 는 2000년이후출생을의미 법인의경우, TIN 은숫자 7 개와 및제어번호 (control mark) 로구성 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 개인의 TIN 은다음과같은공식적인신원확인서류상보고 - 30 -
ㅇ신분증 ㅇ여권 ㅇ운전면허증 - 31 -
4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) TIN 관련정보 : http://vrk.fi/default.aspx?docid=53&site=4&id=45 개인 TIN 정보 ㅇ https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/pdf/en/tin_-_country_sheet_fi_en.pdf 법인 TIN 정보 : www.ytj.fi/english ㅇ https://www.ytj.fi/english/yrityshaku.aspx?path=1704;1736;2052&kielikoodi=3 ( 법인 TIN 유효성검증도구 ) 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) 기관명 : Population Register Centre, Box 70, FI-00581 Helsinki, Finland E-mail : kirjaamo@vrk.fi 전화번호 : +358 (0)20 697 051 Tax Administration's Advisory Service +358 29 509 5900 Trade Register's Advisory Service 세무당국홈페이지 ㅇ http://www.vero.fi/en-us/tax_administration/contact_information 핀란드특허등록사무소 (Finnish Patent and Registration Office) 홈페이지 ㅇ http://www.prh.fi/en.html 지역등록사무소 (Local Register Offices) ㅇ http://www.maistraatti.fi/en/ - 32 -
프랑스 (France) 1. TIN 개요 (TIN Description) 개인의경우, 프랑스과세당국은프랑스에서납세의무를지닌모든개인들 에게납세자식별번호 (TIN) 을발급 ㅇ이러한 TIN 은그개인이프랑스과세당국의데이터베이스상에등록되는시점에 부여되며, 고유하고신뢰할만하며영구적으로고정된숫자 법인등 (entities) 의경우, 프랑스의법인및사업활동을영위하는개인은법인및 사업체가설립되는즉시정부당국이발급하는식별번호를보유 ㅇ이러한번호는조세목적을포함하여여러목적상이용 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 개인의경우, TIN 은 13 개의숫자로구성되며, 맨앞자리 숫자는항상 0, 1, 2, 3 중에하나의숫자로설정 법인등의경우, numéro SIREN 은 9 개의숫자로구성 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 개인의경우, 프랑스의 TIN 은공식적인신원확인문서 ( 예 : 신분증이나여권등 ) 상으로 나타나지않음 ㅇ사전에제출된소득세세금신고서의맨첫장이나소득세및거주세또는 재산세부과통지서의첫장에서확인가능 - 33 -
1 사전에제출된세금신고서 2 부과통지서 - 34 -
법인등의경우, 그법인등의회계문서 ( 세금신고서등 ) 상에표기 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 개인의경우, 프랑스의 TIN 은온라인상의 TIN- 유효성검증도구로검증불가 법인의경우, TIN 은다음주소에서온라인상으로검증가능 : ㅇ http://avis-situation-sirene.insee.fr/avisitu/ 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) 추가정보를원하는경우납세자는해당세무서 (tax service) 에연락 - 35 -
독일 (Germany) 1. TIN 개요 (TIN Description) 연방국세청 (The Federal Central Tax Office) 는모든개인에게조세목적상단일, 영구적인 TIN 을부여 ㅇ납세자및납세자의정보를과세당국에제출하는제 3 자는과세당국에제출 되는각종서류에 TIN 명시필요 ㅇ TIN 이외에도연방국세청은성명, 주소, 생년월일등납세자정보를수집하며 납세자의 TIN 관련정보에대한접근은과세당국에서법이정한바에따라서만가능 향후법인, 조합등납세의무가있는단체에대해사업증명번호 (business identification number) 가부여될예정 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 11 자리숫자로구성되며 10 자리숫자와 1 자리확인번호 (check digit) 로구성 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 별첨참조 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) http://www.bzst.de/de/steuern_national/steuerliche_identifikationsnummer/steuerid_node.html 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 기관명 : Federal Central Tax Office, An der Kueppe 1 53225 Bonn 전화번호 : +49 228 406 1240 (Monday to Friday, 8:00 am to 4:00 pm) - 36 -
참고 연방국세청은납세자에게아래와같은서면통지를통해 TIN 을통보 - 37 -
그리스 (Greece) 1. TIN 개요 (TIN Description) 그리스조세절차법에의해모든납세자는과세당국으로부터고유의 TIN 발급대상 ㅇ다른법에의해요구되는경우에는납세자가아닌인에게도부여가능 - 특히, 개인, 법인, 법인단체가정부기관, 국내금융기관또는지불기관과의 금융거래수행목적으로요청시 TIN 발급가능 과세당국은다음에해당하는경우 TIN 사용중지또는 TIN 무효화가능 ㅇ다음중하나에해당함을보여주는객관적정보존재 - 납세자의경제활동중단 - 납세자의탈세행위 - 납세자가 TIN을발급받기위해허위의또는부정확한신고를한사실 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 형식 비고 999999999 총 9 자리숫자로구성 - 38 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) TIN 은신분증용도의공문서에는사용되지않으며대신다음과같이사용 ㅇ조세의무이행지위 (Tax Completeness Status) : 자신의조세의무이행여부확인을 희망하는납세자는재무부에동문서발급요청가능 - 39 -
ㅇ조세환급지위 (Tax Refund Status) : 동문서는납세자의해당연도세무신고 지위 ( 미납또는환급세액유무 ) 통보를위해매년재무부에의해발급되며납세자는 거래시 ( 예 : 원천징수의무자와거래 ) 소득증빙용도로사용가능 - 40 -
ㅇ TIN 발급증명 (Certification of Issued TIN) : 자신에게 TIN 이발행되었는지확인을 희망하는납세자는재무부에동문서발급요청가능 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) http://www.gsis.gr ㅇ온라인검증은불가능 5. 기타참고사항 (Contact point for further information) 전화번호 : +30 210 4802552 (taxisnet Help Desk) - 41 -
헝가리 (Hungary) 1. TIN 개요 (TIN Description) 개인에대해공식신분확인서류에기재되지않는 TIN( 헝가리어 : adóazonositó jel ) 를발급하며, 지불기관이지불서류에 TIN 기재필요 ㅇ다만개인이법인세나부가가치세납세의무가발생하는사업활동을하기 위해서는해당사업체 (entities) 에대해별도의 TIN( 헝가리어 : adószám ) 을부여 받을필요 과세대상활동을하기위한법인 (entities) 은과세당국으로부터과세번호 (tax number, 헝가리어 : adószám ) 를부여받아야하며, 이는법인등록시에기록 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 구분형식 ( 예시 ) 자릿수참고사항 개인 9999999999 10 자리 첫번째숫자 : 8로시작 2~6 번째숫자 : 01/01/1867 또는개인의생일날짜 7~9 번째숫자 : 동일생일자간의차별화를위한숫자 10번째숫자 : 검사숫자 (check digit) 사업체 (entities) 또는특정개인 xxxxxxxx-y-zz 11 자리 xxxxxxxx : 납세자고유번호 y : VAT번호 (VAT 등록시 2, 미등록시 1) zz : 관할세무당국번호 - 42 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) TIN 은헝가리 TIN 카드상에다음과같이기재 ㅇ TIN 카드 ( 구버전 ) ㅇ TIN 카드 ( 신버전 ) 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 추가정보 ( 영문 ) 는아래홈페이지에서확인가능 ㅇ http://en.nav.gov.hu/ (the National Tax and Customs Administration) 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 담당자 : Mr. Benedek Nobilis, head of Department Tax Policy and International Taxation, (benedek.nobilis@ngm.gov.hu) - 43 -
아이슬란드 (Iceland) 1. TIN 개요 (TIN Description) 아이슬란드에서는개인과법인모두에게발급되는아이슬란드식별번호 (kennitala) 가 TIN 으로사용 ㅇ아이슬란드등록청 (Register Iceland) 에서는개인의식별번호를발급하고있으며, Fyrirtækjaskrá(https://www.rsk.is/fyrirtaekjaskra/) 에서법인의식별번호를발급함 2. TIN 의구조 (TIN Structure) TIN 은총 10 자리의숫자로구성 ㅇ개인의경우, 처음 6 자리숫자는생년월일 (DDMMYY) 을나타내며 7~8 번째숫자는 무작위로선택, 9 번째숫자는확인번호 (check digit), 10 번째숫자는출생세기를표시 - TIN 은종종 6 자리숫자다음에하이픈 (-) 을사용하여 xxxxxx-xxxx 로표시 ㅇ확인번호산출공식은다음과같음 - C = 11-{(3 D1+2 D2+7 M1+6 M2+5 Y1+4 Y2+3 R1+2 R2) mod 11} ㅇ법인의경우에도같은공식이적용 - 생년월일대신에처음등록한날짜가사용되며개인과번호가상충되지않도록 숫자 4 가맨처음숫자에추가 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) TIN 은운전면허증, 체크카드, 은행거래내역서 및세금 신고서에서확인가능 ㅇ온라인상등록된법인의 TIN 은다음주소에서확인가능 : https://www.rsk.is/fyrirtaekjaskra/ - 44 -
4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 추가정보는다음주소에서확인가능 ㅇ https://www.rsk.is/fyrirtaekjaskra/ ㅇ https://www.skra.is/english/english/ 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) 기관명 : Directorate of Internal Revenue, Laugavegur 166, 150 Reykjavik, Iceland 전화번호 : +354 442-1000 E-mail : rsk@rsk.is - 45 -
인도 (India) 1. TIN 개요 (TIN Description) PAN(Permanent Account Number) 은 10 자리숫자로서소득세부서가합판카드 형태로발급 ㅇ모든거주자나국민들에게의무적으로발급되는것은아니나, 과세대상소득이 있는모든개인및법인등 (entities) 은 PAN 을발급받을필요 - PAN 은오직소득세목적상으로만사용 한번발급된번호는바뀌지않으며, 발급을원하는자는 UTI 또는 NSDL 에 발급을신청하면이들기관이소득세부서를대신하여처리 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 예시 : AFZPK7190K 구분 설명 1~3 번째자리 AAA 에서 ZZZ 사이의알파벳부여 4 번째자리 PAN 보유자의특성을표시 P : 개인 F : 기업 (Firm) C : 회사 (Company) H : HUF A : AOP T : 트러스트 B : 개인들의단체 (Body of Individuals) L : 지역당국 (Local Authority) J : 법인 (Artificial Juridical Person) G : 정부 5 번째자리 PAN 보유자의성 (Last name/surname) 의첫번째글자 6~9 번째자리 0001 에서 9999 사이의숫자부여 10 번째자리확인글자 (check digit) - 46 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) PAN 카드 세금환급신청서 TIN 검증은아래주소에서확인가능 ( 생일, 이름등기본정보입력필요 ) ㅇ https://incometaxindiaefiling.gov.in/e-filing/services/knowyourpanlink.html. 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) http://www.incometaxindia.gov.in/documents/about-pan.htm http://www.incometaxindia.gov.in/pages/acts/income-tax-act.aspx http://www.incometaxindia.gov.in/pages/rules/income-tax-rules-1962.aspx 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) - - 47 -
아일랜드 (Ireland) 1. TIN 개요 (TIN Description) 공식적인신원확인서류상으로보고되는 TIN 을발급 ㅇ납세자를식별하기위해사용되는번호는사회보장부 (Department of Social Protection) 가발급하는, 개별공공서비스번호 (Personal Public Service Number, PPS) 로서, 납세자를식별하기위해국세청에서등록 사용 ㅇ PPS는아일랜드에서태어난사람이출생등록시자동으로발급되며, 자동발급받지않은사람은누구라도반드시사회보장부에신청을해서 PPS를취득할필요 - 일단 PPS가발급되고나면이후에는절대변경불가 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 예시 : 1234567T 또는 1234567TW 또는 1497955KA ㅇ 7 자리숫자및한개또는두개의문자로구성 ㅇ배열된숫자끝에한개또는두개의문자가올수있으며사용될수있는 문자에는제한이없음 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 신원확인용공식문서상으로 TIN 이보고되지는않지만세금신고양식상확인가능 - 48 -
4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) TIN 정보 : www.welfare.ie ㅇ TIN 온라인확인은불가능 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) 기관명 : Department of Social Protection Áras Mhie Dhiarmada Store Street Dublin 1, Ireland 전화번호 : + 353 1 7043000-49 -
이탈리아 (Italy) 1. TIN 개요 (TIN Description) 이탈리아에서 TIN 은국세청에의해발급되며신분증명번호로활용 ㅇ개인의경우, TIN 이없는개인은신분증명서류와함께국세청에발급을 신청해야할필요 ㅇ개인외의인에대해서는, 부가가치세납세와관련이없는경우에는국세청에 TIN 발급을신청해야할필요 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 개인 : AAAAAANNANNANNNA (16 자리 ) ㅇ첫 3 자리는성, 4~6 번째자리는이름, 7~8 번째자리는출생연도, 9 번째자리는 출생월, 10~11 번째자리는출생일, 12~15 번째자리는거주지 ( 또는출생국가 ), 16 번째자리는확인문자 (check digit) 개인이외의인 : NNNNNNNNNNN (11 자리 ) ㅇ첫 7 자리는관할세무서소재지의등록번호 (serial number), 8~10 번째자리는 관할세무서소재지의증명번호 (identification number), 11 번째자리는확인번호 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 이탈리아건강보험 (Health system) 가입자인경우 ㅇ개인건강보험카드 (personal Health card) - 50 -
이탈리아건강보험 (Health system) 미가입자인경우 ㅇ TIN 카드 < 06 년이후발급 > < 06 년이전발급 > TIN 은전자신분증 (Elctrionic Identity Card) 및병역카드 (National Service Card) 에도표기 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 일반정보ㅇ http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/nsilib/nsi/home /CosaDeviFare/Richiedere/Codice+fiscale+e+tessera+sanitaria/Richiesta+TS_CF /schedai/ (Italian) ㅇ http://www1.agenziaentrate.gov.it/english/italian_taxation/tax_code.htm (English) 온라인확인 ㅇ https://telematici.agenziaentrate.gov.it/verificacf/scegli.jsp (Italian only) 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/nsilib/nsi/contatta/assistenza+fiscale/ - 51 -
일본 (Japan) 1. TIN 개요 (TIN Description) 일본정부는 15.10 월부터사회보장및조세번호체계를도입 ㅇ모든거주자인개인은 12 자리개인번호 (Individual Number, My number) 를부여받음 ㅇ중앙정부, 지방정부, 등록된법인, 기타법인및법인격이없으나법인세, 소비세납세의무또는소득세등원천징수의무가있는단체는법인번호 (Corporate Number) 를부여 ㅇ위에해당되지않는법인격없는법인및단체는국세청에별도신청을통해법인번호발급가능 - 모든법인은오직하나의법인번호를발급받으며, 법인번호는해당법인의지점, 사무소에대해서는미발급 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 개인번호는 12 자리숫자로구성 법인번호는 13 자리숫자로구성 ㅇ다만회사법 (Companies Act) 또는기타법에의해설립된법인의경우에는 상업등록법 (Commercial Registration Act) 에의해발급된 12 자리번호에한자리 검사 (examanation) 번호를앞자리에추가하여 TIN 로사용 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 개인의경우, 15.10 월이후각지방정부에서개인번호가표기된확인증 (Notification Card) 을발급하며, 16.1 월이후부터각지방정부에대해개인번호 카드 (Individual Number Card) 발급요청가능 ㅇ또한이후거주자기록및각종증명서류에개인번호가표기되도록요청가능 - 52 -
법인의경우, 15.10 월이후대해서는법인등록지로법인번호를통보할예정 ㅇ법인번호는 ( 법인 ) 이름, 본점및주사무소의주소와함께웹사이트에게재 되어확인가능 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) http://www.cas.go.jp/jp/seisaku/bangoseido/english.html 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 기관명 : NATIONAL TAX AGENCY (INTERNATIONAL OPERATION DIVISION) - 53 -
라트비아 (Latvia) 1. TIN 개요 (TIN Description) 개인및법인등 (entities) 의 TIN 은과세당국이신원확인의목적상발급 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 개인및법인등의 TIN 은 11 자리의숫자로구성 ㅇ개인의경우, TIN 은해당인의개별코드 (personal code) 와동일 ( 예 : DDMMYY99999) - TIN 의앞자리 6 개의숫자는생년월일, 7 번째숫자는출생한세기 (0 은 19 세기, 1 은 20 세기, 2 는 21 세기를의미 ) 를표시 ㅇ법인의경우, 라트비아국세청이 9000xxxxxxx 형태의 TIN 을발급 - 기업의등록 : 4000xxxxxxx 또는 5000xxxxxxx 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 개인에게발급된 TIN 을확인할수있는문서 ㅇ여권 - 54 -
ㅇ운전면허증 : ㅇ신분증 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) TIN 정보 : www.pmlp.gov.lv TIN 온라인검증 : www.latvija.lv 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) E-mail : vid@vid.gov.lv - 55 -
리히텐슈타인 (Liechtenstein) 1. TIN 개요 (TIN Description) TIN에해당하는 PEID(Personenidentifikationsmummer) 번호를개인및법인등단체 (entities) 에부여ㅇ총 12자리로구성되어있으나, 앞자리가 0일경우생략되므로실제번호는 4자리또는 7자리인경우도존재 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 형식 ( 예시 ) 자릿수참고사항 999999999999 12 자리 0 이다른숫자들보다앞에올경우생략 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 리히텐슈타인인의신분증및외국인거주허가증 (Residence Permit), 외국인노동자 신분증에도다음과같이표시 ㅇ외국인거주허가증 (Residence Permit) ㅇ외국인노동자신분증 - 56 -
4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) http://www.oera.li/hrweb/ger/firmensuche_afj.htm 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) - 57 -
리투아니아 (Lithuania) 1. TIN 개요 (TIN Description) 리투아니아에서출생한시민, 영주권또는일시거주허가를취득한외국인에게 TIN 가발급 ㅇ고유한 11 자리숫자로서여권, ID 카드, 운전면허증, 학생증등모든신분 증명문서상표기되며, 세금환급등조세목적상사용 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 총 11 자리숫자로서 99999999999 와같이표기 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) - 58 -
4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) http://www.gyvreg.lt/index.html 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 기관명 : International Information Exchange Division State Tax Inspectorate under the Ministry of Finance 전화번호 : +370 5 2687993-59 -
룩셈부르크 (Luxembourg) 1. TIN 개요 (TIN Description) 비자연인 ㅇ관련법령에따라부여되는식별번호 (national identifier) 가 TIN 유사번호로사용되며, 행정관행상 ( 관련법령없음 ) 배분되는과세번호 (tax file number) 도국민식별번호에 대응 자연인 ( 개인 ) ㅇ직접세의경우신분증명번호 (national identification number) 가 TIN 유사번호로 사용되며, 행정관행상 ( 관련법령없음 ) 과세당국이각납세자에게추가적인 번호 (file number) 를부여 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 비자연인의경우 ㅇ 11자리 ( 예 : 99999999999) 로구성되며, 마지막숫자는확인번호 (check digit) 로서다음과같이계산 - {(N1 5)+(N2 4)+(N3 3)+(N4 2)+(N5 7)+(N6 6)+(N7 5)+(N8 4)+(N9 3)+(N10 2)} 을 11로나눈값으로, 1은미부여 자연인의경우 ㅇ 13자리 ( 예 : 9999999999999) 로구성되며, 마지막두개의숫자는확인번호로서다음과같이계산 - 12번째숫자는첫 11개숫자를 de Luhn 10 계산법에적용하여산출 - 13번째숫자는첫 11개숫자를 de Verhoeff 계산법에적용하여산출 - 60 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) TIN 유사번호들은공식신분확인서류에기재되지않으며, 자연인의경우에는 사회보장카드 (social security card) 에기재 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 자연인의경우 http://www.ccss.lu/matricule 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 기관명 : Administration des contributions directes Division echange de renseignements et de retenue d impot sur les interets 45, boulevard Roosevelt, L-2982 Luxembourg 전화번호 : Tel : (+352) 40 800 1, Fax : (+352) 40 800 2022 홈페이지 : http://www.impotsdirects.public.lu/legislation/memento/memento14_en.pdf http://www.impotsdirects.public.lu/profil/organigramme/direction/division_ echange_renseignements_retenue_interets/index.html - 61 -
말레이시아 (Malaysia) 1. TIN 개요 (TIN Description) 내국세청 (The Inland Revenue Board of Malaysia) 는등록된인 (person) 들에대해조세조회번호 (tax reference number, Nombor Rujukan Cukai ) 부여ㅇ개별인마다고유번호가부여되며, 개인의번호와회사의번호는다름 - 그러나내국세청소관인서로다른조세에대해동일한번호가부여될수있음 소득세, 석유소득세, 재산세및인지세와같은직접세는내국세청소관이며, 용역세, 소비세와같은간접세는관세청소관ㅇ외국정부와의조세조약상정보교환목적으로는내국세청이권한있는당국이며, 따라서내국세청의 TIN을사용할필요 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 총 10 자리숫자로구성 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) http://www.hasil.gov.my/index.php 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 기관명 : Malaysian Competent Authority Department of International Taxation, Headquarters of Inland Revenue Board of Malaysia, Level 12, Hasil Tower, Persiaran Rimba Permai, Cyber 8, 63000 Cyberjaya, Selangor, MALAYSIA. 전화번호 : (+603) 8313 8888 (Fax : (+603) 8313 7848 / (+603) 8313 7849) E-mail : lhdn_int@hasil.gov.my - 62 -
멕시코 (Mexico) 1. TIN 개요 (TIN Description) 멕시코국세청은등록된각인 (Person) 에게고유번호 (Clave del Registro Federal de Contribuyentes, RFC) 를부여 ㅇ등록절차는온라인또는관할세무서를통해가능 - 개인의경우출생증명, 주소, 신분증을제출해야하며법인의경우법인증명, 주소, 법인대표신분증을제출해야할필요 멕시코세법은법인의파트너및주주의경우에도 RFC 를발급받도록의무화 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 개인의경우 13 자리 (4 자리문자 +6 자리숫자 +3 자리문자또는숫자 ), 법인의경우 12 자리 (3 자리문자 +6 자리숫자 +3 자리문자또는숫자 ) 로구성 ㅇ앞의 3~4 자리문자는이름, 가운데 6 자리숫자는생년월일또는설립일, 마지막 3 자리또는 2 자리는확인번호 (check digits, homoclave) 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 조세 ID 카드 (Tax Identification Card) - 63 -
등록인정 (Acknowledgement of Registration) 조세등록증명 (Certification of Tax Registration) 납세현황증명 (Certification of Tax Situation) - 64 -
4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 추가정보ㅇ http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/inscripcion_rfc/paginas/default.aspx ㅇ http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/programa_cumplimiento_voluntario /Paginas/guia_apoyo_inscribirse_rfc.aspx 온라인검증 ㅇ https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/consultarfc/ 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 기관명 : Mexican Competent Authority: Central Administration for International Tax Legal Affairs (Administracion Central de Normatividad Internacional) Avenida Hidalgo 77, Modulo III, P.B., Col. Guerrero, Delegacion Cuauhtemoc, C.P. 06300, Mexico, D.F. 전화번호 : +52 (55)5802-1684 - 65 -
네덜란드 (Netherlands) 1. TIN 개요 (TIN Description) 자연인의경우 : 출생시또는지방정부거주등록시발급 비자연인의경우 : 사업명 (handelsregister) 등록시발급 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 다음과같은 9자리숫자로구성 : 999999999 ㅇ 9번째숫자는확인번호 (check digit) 로서, 다음과같이생성 - {(N1 9) + (N2 8) + (N3 7) + (N4 6) + (N5 5) + (N6 4) + (N7 3) + (N8 2)} 의값을 11로나눈나머지숫자를 9번째숫자로지정 - 만약나머지숫자가 10이될경우, 당해 TIN은유효하지않음 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 개인의 TIN 은여권, 운전면허증및신분증에표기되며, 아래주소에서확인가능 ㅇ https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/pdf/nl/tin_-_country_sheet_nl_nl.pdf 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) TIN 의온라인검증 ( 유효성확인 ) 은아래주소에서확인가능 ㅇ https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/tinrequest.html 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 홈페이지 : http://www.government.nl/issues/identification-documents/the-citizen-service-number 기관명 : the Client Service of the Dutch Tax and Customs Administration (Open: Monday - Thursday 08:00-20:00. Friday 08:00-17:00) Dutch Tax and Customs Administration/Limburg/ Foreign Office Kloosterweg 22, Postbus 2865, 6401 DJ Heerlen, The Netherlands 전화번호 : +31.55.538.53.85-66 -
뉴질랜드 (New Zealand) 1. TIN 개요 (TIN Description) 뉴질랜드의 IRD 번호는국세청에서개인및단체 ( 회사, 파트너십, 신탁, 기부재단등 ) 에 발급하는고유번호 ㅇ주로해당인의일생동안사용되며 ( 해당인이파산선고를한경우는제외 ), 뉴질랜드의 과세와관련된활동이있는경우거주자및비거주자모두를대상으로하여요구 ㅇ해당인이과세대상으로등록되어있는모든종류의조세 ( 소득세, 상품용역세, 고용주원천징수세및부가급여세 (fringe benefit tax) 등 ) 와국세청에서운영하는모든사회정책혜택 ( 가족부양세액공제, 양육지원, 학자금대출, 유급육아휴직및키위세이버등 ) 에대해사용 ㅇ납세자들은번호취득을위해신청서를작성하여뉴질랜드국세청에송부해야하며, 자신의신원확인서를국세청에제공해야할필요 - 개인의경우, 출생증명서, 여권및운전면허증과같은서류제출필요 - 단체의경우에는, 법인설립인가증 (certificate of incorporation), 신탁양도증서 (deed of trust), 등록증서 (certificate of registration) 등제출필요 - 67 -
2. TIN 의구조 (TIN Structure) IRD 번호는언제처음발급되었느냐에따라 8자리또는 9자리의숫자로구성되며 99999999 또는 999999999의형태로발급ㅇ IRD 번호는 7자리또는 8자리의기본숫자및후방확인번호 (check digit) 의구조로구성 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 모든세금신고서, 서한 ( 과세체계상등록이이루어진후의초기통지서포함 ) 및납세자에게송부되는통지서에 IRD 번호가기재ㅇ개인직원의경우, 고용주가발급하는보수명세서상에명시ㅇ상품용역세납세를위해등록된기업의경우, 세금계산서에명시 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) http://www.ird.govt.nz/contact-us/topfive/one/ird-number-index.html http://www.ird.govt.nz/how-to/irdnumbers/ https://registermybaby.dia.govt.nz/birth.m http://www.business.govt.nz/companies/learn-about/starting-a-company/how-to-apply 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) 추가정보는 http://www.ird.govt.nz/contact-us/ 참조 - 68 -
< 참고 > 예시 1 - IRD 번호초기통지서 - 69 -
예시 2 세금신고서 - 70 -
예시 3 온라인서비스계정 - 71 -
노르웨이 (Norway) 1. TIN 개요 (TIN Description) 노르웨이에는국민식별번호 (National identity numbers), D- 번호 (D-numbers), 그리고 법적단체 (Legal Entities) TIN 과같이 3 종류의 TIN 이존재 ㅇ국민식별번호 - 노르웨이의거주자라면모두다고유한국민식별번호를배정 - 이러한거주자에는노르웨이에서태어나서노르웨이에정착한사람및외국에서태어난노르웨이국민또는노르웨이여권을발급받기위해국민식별번호가필요한국외거주노르웨이국민이포함 - 국민식별번호는해당인의생년월일에해당하는 6개의앞자리숫자를비롯하여총 11자리의숫자로구성 - 노르웨이에정착한개인은세무서에서보내는공식서한을통해그들의노르웨이국민식별번호를통보받게됨 ㅇ D- 번호 - 6 개월미만에해당하는기간동안일할목적으로노르웨이에들어오는외국인은 D- 번호라고불리는임시식별번호를부여받게되며, 이러한번호는구조상 국민식별번호와유사하나, 맨앞자리숫자가 4 만큼증가 - D- 번호는세금공제카드의요청과연계하여배정되며, 개인은우편으로배정된 D- 번호에대한확인을받음 - D- 번호를이전에취득한사람이번호취득후에노르웨이의거주자로등록 되는경우, 그러한거주자등록이후에만신규국민식별번호를사용가능 - 72 -
ㅇ법적단체 TIN - 중앙조정등록센터 (Central Coordinating Register for Legal Entities) 를통해법적단체에관한기본적인정보를등록해야하며, 모든법적단체의설립에대해등록이의무화 - 등록시해당법적단체에게기관번호 (organization number) 가발급되며, 이러한기관번호는그법적단체의식별번호로서역할하게되는데, 따라서그단체의 TIN 역할도담당 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 국민식별번호및 D- 번호 ㅇ총 11자리의숫자로구성되며, 처음 6자리의숫자는생년월일을의미 ( 출생일, 출생월, 출생연도의순 ), 다음 3자리숫자는개인번호 ( 이중세번째숫자는성별로서짝수는여성, 홀수는남성 ), 마지막두자리는통제숫자 (control number) 로구성 - 개인번호에해당하는세개의숫자는특정생년월일안에서순차적으로배정 법적단체 TIN ㅇ총 9자리의숫자로구성되며, 첫번째숫자는항상 8 또는 9가오며끝자리수는확인번호 (check digit) 에해당 - 부가가치세과세목적상등록된법적단체는세개의문자 ( 예 : MVA) 를기관번호뒤에추가필요 형식 구분 999999999 법적단체 999999999LLL VAT 등록된법적단체 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 국민식별번호및 D- 번호 ㅇ국민식별번호는노르웨이여권과운전면허증에서확인가능 ㅇ발급된모든국민식별번호및 D- 번호는개인과관련하여과세당국에서보내는 대부분의공식문서에기재되며, 또한그밖의노르웨이정부당국에서발급 하는문서에도경우에따라기재 - 73 -
법적단체 TIN ㅇ법적단체자신이발급한모든공식문서에나타나며또한세무서와같은정부기관에서발급하는공식문서에서도확인가능 - 따라서법적단체의세금신고서및그밖의세금관련양식상식별에는언제나 TIN을사용 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 국민식별번호정보 ㅇ http://www.skatteetaten.no/en/person/national-registry/birth-and-name-selection/ Children-born-in-Norway/National-ID-number/ D- 번호정보 ㅇ http://www.skatteetaten.no/en/person/tax-deduction-card-and-advance-tax/ Foreign-employees/D-numbers/D-numbers/ 법적단체 TIN 관련일반정보 ㅇ http://www.brreg.no/samordning/organisasjonsnummeret.html 법적단체 TIN 관련기술적세부사항 ㅇ http://www.brreg.no/samordning/organisasjonsnummer.html 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) 국민식별번호정보및 D- 번호 ㅇ기관명 : The Norwegian Tax Administration ㅇ전화번호 : +47 22 07 70 00 ( 영어안내는 9 번누름 ) 법적단체 TIN ㅇ기관명 : The Brønnøysund Register Centre ㅇ전화번호 : + 47 75 00 75 00-74 -
폴란드 (Poland) 1. TIN 개요 (TIN Description) 자연인 : 11.9 월부터발급된 PESEL 번호를 TIN 으로사용 ㅇ발급요건 - PESEL 등록부에등록 - 사업활동을수행하지않음 - VAT 목적상미등록 ㅇ특징 : PESEL 데이터베이스 * 에등록된특정개인을판정하는 11 자리연속된숫자로구성 기타 : 11.9 월부터등록의무를갖는기타단체에 TIN 발급 ㅇ발급요건 : 등록대상 ( 개인, 법인, 법인격이없는개인, 기타단체 ) 으로서다음요건을충족 - 폴란드법에따라정의된납세자또는사회보장이나의료보험기여자에해당 2. TIN의구조 (TIN Structure) PESEL : 총 11 자리숫자이며마지막자리는확인번호 (check digit) ㅇ번호식별방법 - C1~C2 : 출생연도 - C3~C4 : 출생월 (1800년대생: 출생월 +80, 1900년대생 : 출생월, 2000년대생 : 출생월 +20) - C5~C6 : 출생일 - C7~C9 : 서수 - C10 : 성별 (0/2/4/6/8: 여성, 1/3/5/7/9: 남성 ) - C11 : PESEL 진위여부확인번호 (check digit) - 75 -
PESEL 형식 C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 총 11자리숫자 C11 계산용가중치 1 3 7 9 1 3 7 9 1 3 - - TIN ㅇ번호식별방법 - C10 : TIN 진위여부확인번호 (check digit) TIN 형식 C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 총 10자리숫자 C10 계산용가중치 6 5 7 2 3 4 5 6 7-3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) PESEL : 신분증용도로사용되는문서상표시 ㅇ여권 - 76 -
ㅇ ID 카드 TIN : TIN 을발급하는세무서장명의의서식상표시 ㅇ 11.8.31. 까지발급된 TIN 관련결정 - 77 -
ㅇ 11.9.1. 부터유효한서식 - 78 -
ㅇ 14.12.1. 부터특정단체또는개인에발급된 TIN 은법원등기부또는중앙 사업등록 정보 (Central Registration and Information on Business) 상공개되는 TIN 1 중앙사업등록 정보증명서 - 79 -
2 법원등기부 - 80 -
4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 아래주소에서추가정보확인가능 ( 폴란드어로만표시 ) ㅇ TIN : http://www.mf.gov.pl/index.php?const=3&dzial=143&wysw=14&sub=sub1 ㅇ PESEL : http://www.msw.gov.pl/portal/pl/381/32/ 5. 기타참고사항 (Contact point for further information) PESEL : Ministry of Interior, +48 22 60 28 208 TIN : National Tax Information(call center), +48 801 055 055, +48 22 330 0330 참고 TIN 정보및유럽 TIN 포탈상 TIN 온라인체크모듈의사용은디스클레이머, 저작권 통지 (copyright notice), 개인정보보호관련규정의적용대상 저작권에대한폴란드재무부특별통지 ( 11년) ㅇ유럽 TIN 포털내폴란드관련내용은일반적인정보목적만으로제공되는것으로어떠한내용의정확성, 시의적절정, 적용가능성에대해서도재무부가보장하지않음ㅇ재무부는해당웹사이트에등재된정보에대해책임지지않으며특별디스클레이머 (disclaimer) 또는저작권통지적용가능 - 81 -
포르투갈 (Portugal) 1. TIN 개요 (TIN Description) 개인의경우, 포르투갈과세당국 (Tax and Customs Authority) 에의해 TIN 을발급 받으며이는단일한고유번호로서모든법적효력을구사 ㅇ과세대상활동의개시를등록하기위해서는먼저 TIN 을우선취득하여배정 받은상태일필요 법인 (legal persons) 의경우 Regosto Nacional de Pessoas Coletivas (National Registration for Legal Persons, RNPC) 에서식별번호를배정 ㅇ TIN 은 RNPC 에서배정해주는법인의식별번호와일치하며, 따라서상업활동 단계와조세단계에서단일한법인식별번호가사용됨에따라법인간에 데이터전송시완전한상호운용성이가능 TIN 은유효기간을갖고있지않으며, 일단취득후에는해당법인의해체나 해당개인의사망시까지변경되지않음 2. TIN 의구조 (TIN Structure) TIN 은 9 개의순차적인숫자로구성되어있고한개의통제숫자를포함하며, 납세자의유형에따라구조가상이 ㅇ개인 : 1xx xxx xxx, 2xx xxx xxx, 3xx xxx xxx ( 아직배정되지않음 ) ㅇ비거주자인개인 ( 원천징수로납세종결 ) : 45x xxx xxx ㅇ법인및공공단체 : 5xx xxx xxx ㅇ국가 : 6xx xxx xxx ㅇ유산재단, 법인 ( 비거주자로서원천징수로납세종결 ) 및투자펀드 : 각각 70x xxx xxx, 71x xxx xxx, 72x xxx xxx - 82 -
ㅇ비정규회사및기타 : 90x xxx xxx, 91x xxx xxx ㅇ법인 ( 비거주자, 고정사업장소유또는소유하지않음 ) : 98x xxx xxx ㅇ민간파트너십 : 99x xxx xxx 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) TIN 은다음과같은공식문서에서확인가능 ㅇ개인의경우 - 시민카드 (Citizen card) ( 법무부발급 ) - 납세자카드 (Taxpayer card) ( 재무부발급 조세관세당국 ) ㅇ법적단체의경우 - 사회카드 (Society card) ( 법무부발급 ) - 법인카드 (Corporation card) ( 법무부발급 ) 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) https://dre.pt/application/file/256919 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) 담당기관 : Directorate of Taxpayer Registration (DSRC) E-mail : dsrc@at.gov.pt - 83 -
싱가포르 (Singapore) 1. TIN 개요 (TIN Description) 법인등 (entity) ID ㅇ UEN Business(ROB) : 싱가포르상업등록국 (Accounting and Corporate Regulatory Authority of Singapore, ACRA) 에등록된사업체 (Business) 에발급되는번호 ㅇ UEN Local Company(ROC) : ACRA 에등록된회사 (Local Company) 에발급되는번호 ㅇ UEN Others : 사업체또는회사이외의단체에발급되는번호 개인 ID ㅇ NRIC : 싱가포르시민또는영주권자에게발급되는번호 ㅇ FIN : 근로또는취업허가를보유하고싱가포르에서근무하는외국인에게 발급되는번호 싱가포르내국세청 (The Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS) 은 UEN, NRIC/FIN 가없는자에게는다음의번호를부여 ㅇ과세조회번호 (a Tax reference number, ASGD) ㅇ소득세조회번호 (the income Tax reference Number, ITR) - 84 -
2. TIN 의구조 (TIN Structure) 법인등 (entity) ID 구분형식 ( 예시 ) 자릿수참고사항 UEN-Business(ROB) NNNNNNNNC 9 자리 UEN-Local Company(ROC) 외국회사 (Foreign Companies) UEN-Others YYYYNNNNNC F000NNNNNC 또는 FDDDNNNNNC SYYPQNNNNC 또는 TYYPQNNNNC 10 자리 10 자리 10 자리 ASGD ANNNNNNNN 9 자리 ITR 4NNNNNNNNC 10 자리 D : 띄워쓰기 ( 표기시에는빈칸을두지않음 ) C : 확인글자 N : 숫자 YYYY : 연도 TYY, SYY : 발행연도 (T 는 20, S 는 19 를의미 ) PQ : 단체종류 ( 예를들어, LL 은 Limited Liability Partnership) F, S, T, A, 4 는고정 개인 ID 구분형식 ( 예시 ) 자릿수참고사항 # : S,T,F 또는 G 중하나 - S : 2000 년이전출생자인싱가포르시민및영주권자 - T : 2000 년이후출생자인싱가포르시민및영주권자 - F : 취업또는학생비자를보유하며 2000 년이전에번호를부여받은외국인 - G : 취업또는학생비자를보유하며 2000 년이후에번호를부여받은외국인 NRIC/FIN #0000000@ 9 자리 0000000 : 7 자리숫자 - 싱가포르시민및영주권자중 1968 년이후출생자는앞두자리숫자에출생연도뒤두자리숫자를부여 - 1967 년및그이전출생자의경우 0 또는 1 로시작 - 1967 년이전출생자면서싱가포르인이아니었던사람이시민권또는영주권을취득한경우 2 또는 3 으로시작 - 2008 년이후에시민권또는영주권을획득한경우 4 또는 5 로시작 @ : 확인문자 - 85 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) http://www.uen.gov.sg/uen/index.do?framecontent=http://www.uen.gov.sg/uen/html/uenpg1.html 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 기관명 : Inland Revenue Authority of Singapore Attention: International Tax Affairs & Relations Branch 55 Newton Road, Revenue House Singapore 307987 홈페이지 : www.iras.gov.sg - 86 -
슬로바키아 (Slovak Republic) 1. TIN 개요 (TIN Description) 세무당국은관련법률에따른등록절차과정에서납세자에게 TIN을발급해주며오직물리적인단체 (entity) 및회사만이등록가능ㅇ납세자가납세자등기에기록되면 TIN은자동으로해당납세자에게배정되며, 동일한 TIN을서로다른납세자들에게배정해주는일은불가능ㅇ TIN은조세와관련된목적으로만발급되며, 부가가치세등록의경우 TIN은 2개의접두사와번호로구성ㅇ납세자의등록이취소되었을경우, 동일한 TIN이동일납세자에게배정 2. TIN 의구조 (TIN Structure) TIN은대상자의어떠한개인정보도포함되지않은 10개의숫자로이루어져있고이 10개의숫자는숫자 11로나누어떨어짐ㅇ첫번째숫자는납세자의유형또는직위를판정하는역할 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 세무당국은 TIN을포함하는등록에대한확인서를발급해주고, 배정된 TIN은반드시세무당국에제출된각각의서류상에명시될필요ㅇ또한현금등록기록 (cash register record) 에서확인가능하며 VAT 법에따라각각의계산서 (invoice) 상에서확인될필요 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) VAT 등록납세자의명단및 VAT ID 의검증은아래참조 ㅇ https://www.financnasprava.sk/sk/titulna-stranka 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) mvi.clo@financnasprava.sk - 87 -
슬로베니아 (Slovenia) 1. TIN 개요 (TIN Description) SI 조세번호 (SI tax number) ㅇ해당납세자 ( 개인 법인모두포함 ) 의신원정보제공ㅇ모든조세목적상사용되나신원확인용공적문서에는표시되지않음ㅇ VAT 식별벌호목적상 SI + TIN 조합사용 2. TIN 의구조 (TIN Structure) SI 조세번호 형식 설명 99999999 총 8자리숫자로구성 ㅇ번호식별방법 - 첫 7 자리숫자는 1,000,000 부터 9,999,999 사이의무작위추출번호 - 마지막숫자는 TIN 진위여부확인용도 (module 11 에따라산출 ) - 88 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 아래제시된문서에서사용 ( 신원확인용공적문서에는표시되지않음 ) ㅇ Tax register 기재에대한증명서 - 89 -
ㅇ조세조약이행목적상발급되는거주자증명서 - 90 -
4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 슬로베니아어 ㅇ http://www.fu.gov.si/davki_in_druge_dajatve/poslovanje_z_nami /vpis_v_davcni_register_in_davcna_stevilka/ 영어 ㅇ http://www.fu.gov.si/en/taxes_and_other_duties/poslovanje_z_nami /entry_into_the_tax_register_and_tax_number/ TIN 의온라인검증은불가 5. 기타참고사항 (Contact point for further information) 담당기관 : Financial Administration of the Republic of Slovenia General Financial Office Tax Department, Tax Register Division Š.martinska cesta 55 SI-1000 Ljubljana Slovenia E-mail : gfu.fu@gov.si 전화번호 : + 00 386 1 478 38 00-91 -
남아프리카공화국 (South Africa) 1. TIN 개요 (TIN Description) 남아공국세청 (South African Revenue Service, SARS) 은납세자로등록해야할의무가있는사람이나자발적으로등록하는사람들에게납세자번호 (taxpayer reference number) 가발급 ㅇ납세자번호는납세자에게발송되는서류상에서확인가능ㅇ소득세납세자참조번호는 SARS에서만발급하고있으며개인이나법인이소득세목적상등록을할경우발급ㅇ발급된 TIN은평생유효하며, 변경불가ㅇ VAT와소득세원천징수세 (Pay As You Earn) 의경우상이한번호가발급되나 CRS의목적상소득세 TIN만요구 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 총 10 개의숫자로구성 ㅇ 4 번째와 7 번째숫자다음에슬래쉬 (/) 가나오며첫번째숫자에는 0, 1, 2, 3 또는 9 만가능 ( 예 : 1876/234/203) 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) TIN은 SARS와납세자간거의모든서신들에서사용ㅇ세금신고서, 부과통지서, 감사서신 (audit correspondence), 조세불복통지서 (notices of objection & appeal), 관련분쟁서신등과같은법률로정해진문서들에도사용되며, 또한제3자정보요청의경우에도 TIN이사용 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 이용불가 - 92 -
5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) 담당자 : Mr Thembile Hlati (All correspondence in this regard) Senior Manager: Programme Management Risk and Operations Modernisation & Technology South African Revenue Service, Private Bag X923 PRETORIA, South Africa 0001 전화번호 : +27 12 422 8339, +27 12 422 5343 E-mail : SARS_EOI@sars.gov.za - 93 -
스페인 (Spain) 1. TIN 개요 (TIN Description) 스페인의 TIN은조세및관세목적상고유한번호로서 9자리로구성되며, 공식신분증명서류에표기ㅇ스페인국민인자연인 : 내무부에의해발급되는신분증 (National Identity Card, DNI) 상번호가 TIN으로기능 - 신분증보유의무가없는비거주자와 14세이하국민의경우, 국세청에서비거주자는 L, 14세이하는 K로시작되는 TIN을요청에의해별도로발급ㅇ비국민인자연인 : 내무부에의해발급되는외국인증명번호 (Foreigners Identification Number, NIE) 가 TIN으로기능 - NIE를보유하지않은외국인이 TIN을발급받을필요가있을때에는국세청에서별도로발급ㅇ비자연인 (entities) : 국세청에서발급된 TIN을보유할의무존재 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 구분형식설명참고사항 99999999L 8 자리숫자 + 1 자리문자 (control letter) 스페인국민인자연인은 DNI 상번호를사용 자연인 L9999999L L+7 자리숫자 +1 자리문자 DNI 가없는비거주자국민 K9999999L K+7 자리숫자 +1 자리문자 DNI 가없는 14 세이하거주자국민 X/Y/Z9999999 X/Y/Z+7 자리숫자 +1 자리문자 NIE 를보유한외국인 M9999999L M+7 자리숫자 +1 자리문자 NIE 를미보유한외국인 비자연인 L99999999 1 자리문자 +7 자리숫자 +1 자리문자 첫번째문자는다음을의미함 A,B,C,D,E,F,G,H,J,P,Q,S,U,V : 스페인의단체 (entity) N : 외국단체 (entity) W : 비거주자의스페인소재고정사업장 (PE) - 94 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 개인신분증 ㅇ신분증 ( 06 년까지 ) ㅇ전자신분증 ( 06 년이후 ) ㅇ외국인거주증 과세증명서 (Tax Identification Card) ( 별도로 TIN 을발급받는경우 ) 운전면허증 - 95 -
4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) http://www.agenciatributaria.es/aeat.internet/inicio_es_es/la_agencia_tributaria /Campanas/Censos NIF_y_domicilio_fiscal/Censos NIF_y_domicilio_fiscal.shtml ㅇ과세당국으로부터인증받은컨설턴트의경우다음주소에서제 3 자의 TIN 을 검증가능 : www.agenciatributaria.gob.es ㅇ TIN 보유자또한위사이트에서본인의 TIN 의유효성검증가능 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) - 96 -
스웨덴 (Sweden) 1. TIN 개요 (TIN Description) 스웨덴의개인에대한 TIN 은다음과같은두가지종류로구성 ㅇ스웨덴인구기록에등록된자에대해발급되는개인식별번호 - 신분확인차원에서 1인당 1개만부여되는번호로서스웨덴조세당국에제출되는모든서류에기재될필요 ㅇ스웨덴인구기록에등록되지않은자에대해발급되는조정번호 - 특정목적 ( 임금지급, 연금수령시등 ) 을위해관련기관이요청할경우에스웨덴조세당국이부여하는번호 - 개인식별번호와마찬가지로 1인당 1개만부여되는번호로서스웨덴조세당국에제출되는모든서류에기재될필요 각번호는 10 자리로구성되며, 6 번째와 7 번째숫자사이에 - 이삽입 ㅇ단, 개인식별번호의 - 은대상자가 100 세가되는해에 + 로전환 2. TIN 의구조 (TIN Structure) 구분형식 ( 예시 ) 자릿수참고사항 개인식별번호 조정번호 999999-99999 999999-99999 999999+99999 10 자리 전산처리목적으로인해표기시에는 +, - 는생략 - 97 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 여권 국가신분증 (National identity card) 운전면허증 기타신분증 (IDENTITETSKORT) 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) www.skatteverket.se 참조 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 기타문의사항은아래로문의ㅇ기관명 : The Swedish Tax Agency ( 주소는 www.skatteverket.se에서확인 ) ㅇ전화번호 : 해외에서전화시 +46 8 564 851 60, 스웨덴에서전화시 0771-567 567 ㅇ E-mail 주소 : huvudkontoret@skatteverket.se - 98 -
스위스 (Switzerland) 1. TIN 개요 (TIN Description) 법인등 (entities) : 조세정보의자동교환에대한연방법에의해 UID 번호 (,,Unternehmens-Identifikationsnummer ) 가 TIN 으로서부여되며, 조세목적뿐만아니라 관세목적상무역업등록번호등으로도활용 ㅇ UID 번호는다음과같은인들에대해등록시에자동부여되며만약자동부여되지않는경우연방통계청에신청할필요 - 상업등록 (commercial register) 을완료한법인등단체 - 상업등록을거치지않았으나연방조세납세의무가있는개인또는법적단체 - 상업적활동이나전문용역을수행하는개인 - 법인이아닌파트너쉽, - 스위스에사업장을둔외국법인 개인 : 기타개인에대해서는미부여 2. TIN 의구조 (TIN Structure) UID 번호의구조는다음과같음 : CHE-999.999.99C ㅇ CHE 는스위스번호임을나타내기위한문자이며, 뒷자리는임의로배정 되는 9 자리숫자로구성 - 마지막숫자 C 는확인번호 (check digit) 로서표준계산 (modulo 11) 에따라산출 - 99 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 타공식문서에는기재되지않으나, 부가가치세환급서류 (VAT-return) 의 앞페이지에다음과같이기재 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) UID 번호에관한추가정보 : http://www.uid.ch 온라인검증 : https://www.uid.admin.ch/ 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등 ) 기관명 : Swiss Federal Statistical Office IDE Espace de l Europe 10 CH-2010 Neuchatel 전화번호 : +41 (0)800 20 20 10 (Monday to Friday 08:30-11:30 / 14:00-16:00) E-mail : uid@bfs.admin.ch - 100 -
터키 (Turkey) 1. TIN 개요 (TIN Description) 모든법인, 법인격없는단체, 개인은터키내에서전문직업활동또는사업활동을 수행하기위해서는 TIN 취득필요 ㅇ발급대상 - 터키법인 ( 납세의무유무불문 ) - 외국법인및터키체류기간이 6 개월을초과하는외국국적자 06.7.1. 부터터키시민이별도부여받는신원식별번호 (National Identity Number) 가 고유한신원확인번호로사용되고있으며, 조세정보체계상시민들의 TIN 에 대응 2. TIN 의구조 (TIN Structure) TIN 은총 10 자리숫자로구성 Alpha Group Code(A) 순서번호 (B) 확인번호 (C) 1 2 3 0 0 0 5 2 8 4 ㅇ번호식별방법 - (A) 개인 : 이름및성을포함하는, 001~999 범위내의코드법인 일반파트너쉽 : 상호를포함하는, 001~999 범위내의코드 - (B) 터키내 Alpha Group Code에대한순서번호 - (C) Alpha Group Code 와순서번호로구성된 9자리숫자의진위를확인해주는번호 신원식별번호는총 11 자리숫자로구성 - 101 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) TIN 은모든납세자금융신고서및국세청이 TIN 카드에추가하여납세자에 발급하는고지서상확인가능 신원식별번호의경우신원식별카드 (National Identity Cards) 및여권상기재 터키조세정보체계상 TIN 과신원식별번호가대응되었으므로일부신고서등 양식상두번호모두확인가능 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 터키국세청홈페이지 ( 당분간터키어서비스만제공 ) 5. 기타참고사항 (Contact point for further information) 담당자 ㅇ Mr. Dr. Tahir Erdem Head of Group, Turkish Revenue Administration Department of EU and Foreign Affairs Directorate İlkadim Caddesi No:2 Kat:14 06450 Dikmen-Ϛankaya / ANKARA TURKEY ( 전화번호 : +90 312 415 3480, Email: terdem@gelirler.gov.tr) ㅇ Mrs. Gülru İkender Kaya Head of Section Turkish Revenue Administration Department of EU and Foreign Affairs Directorate İlkadim Caddesi No:2 Kat:14 06450 Dikmen-Ϛnkaya / ANKARA TURKEY ( 전화번호 : +90 312 415 3461, Email: gkaya@gelirler.gov.tr) - 102 -
영국 (United Kingdom) 1. TIN 개요 (TIN Description) 엄밀한의미에서영국은 TIN 을발급하지않지만, TIN 과유사한번호 (TIN-like numbers) 가존재 ㅇ가장최근의 TIN에준하는번호로는고유납세자참조 (unique taxpayer reference, UTR) 번호가존재 - 세금신고서를제출해야하는개인및단체들에게영국국세청 (HMRC) 에서자동으로 10자리숫자로이뤄진고유번호를배정 ㅇ영국에서사용되는또다른참조번호에는국민보험번호 (National Insurance Number, NINO) 가있으며, 이번호는 2 개의문자 (letters), 6 개의숫자와 A, B, C 또는 D 와같은접미문자로구성되는형태를가짐 ( 예 : DQ123456C) - 영국에서정기적으로생활하는모든개인은 NINO 를배정받거나발급받을수 있으며, 특히 16 세가되면자동으로 NINO 가발급 - NINO 는다양한공식문서에서사용되며, 개인은플라스틱카드상으로 NINO 에 대한통보를받거나 10.9 월부터는공식서한을통해영국직업연금부 (Department for Work and Pensions) 로부터통보를수취 ㅇ UTR 과 NINO 는둘다개인적인용도로만사용되며발급된후에는평생변경 되지않고동일한형태로존재 2. TIN 의구조 (TIN Structure) UTR : 10 자리숫자로구성 ( 예 : 9999999999) NINO : 문자 2 개, 숫자 6 개와문자 1 개 ( 항상 A, B, C 또는 D) 로구성 ( 예 : LL999999L) - 103 -
3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) UTR 과 NINO 는공식적인신원확인문서상에는나와있지않으나고유번호로서 개인적으로사용 ㅇ UTR - 아래의예시와같이세금신고서 ( 서식 SA100 또는 CT600) 의첫페이지에서확인이 가능 - 또한 Notice to complete Tax Return ( 서식 SA316 또는 CT603) 또는계정명세서 (Statement of Account) 상확인이가능하며, 발급되는문서의유형에따라서 제목옆에 Tax Reference, UTR 또는 Official Use 로표시가능 - 104 -
ㅇ NINO - 영국국세청에서는납세자에게코드통지서를발송하며아래예시와같이 통지서의제목에 NINO 가포함 - 또한국민보험카드, 직업연금부 (DWP) 가발송하는서신, 직원의월급명세서및 국세청이발급하는계정명세서상으로도확인가능 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) UTR 정보 : http://www.hmrc.gov.uk/index.htm NINO 정보 : http://www.hmrc.gov.uk/ni/intro/basics.htm 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) - 105 -
미국 (United States) 1. TIN 개요 (TIN Description) 미국의 TIN 은개인에게발급되는사회보장번호 (SSN), 개인또는단체에게발급 되는고용주식별번호 (EIN) 및기타개인 * 에게발급되는개인납세자식별번호 (ITIN) 가존재 ㅇ납세자는반드시 SSN, EIN 또는 ITIN 을모든세금신고서및기타미국세청 (IRS) 에 송부하는문서상으로제공해야하며, 또한식별번호를사용하는그밖의인들 에게도식별번호를제공해야할필요 SSN 은사회보장국 (Social Security Administration) 에서개인에게발급함 EIN 은 IRS 가개인사업자, 파트너쉽, 법인 ( 유한책임회사포함 ) 및세금신고및 보고목적상그밖의단체들에게발급 ITIN 은 IRS 가발급하는세무처리용번호로, SSN 가없고사회보장국 (SSA) 으로부터 SSN 을발급받을자격이없는개인에게발급 ㅇ거주자와비거주외국인모두에게연방국세청의미국세무신고또는보고 요건이적용될수있기때문에 ITIN 은이민신분에관계없이발급 ㅇ연방세금보고서를보고해야하는요건을가진개인들은 ITIN 을받아서적법한 연방세금보고서를제출해야할필요 2. TIN 의구조 (TIN Structure) SSN : xxx-xx-xxxx 형태를지님 - 106 -
ㅇ처음 3 자리숫자는지역을나타내며, 그다음 2 자리숫자는실질적중요성이 없이순차적으로발급, 마지막 4 자리숫자는무작위로선택 EIN : xx-xxxxxxx 의형태 ITIN : 항상 9 로시작되는 9 자리숫자로서, 9xx-xx-xxxx 의형태를지님 3. TIN 의위치 (Where to find TINs?) 세금보고서및 IRS 에제출하는문서와같이많은문서상에서 US TIN 의확인이 가능하며, SSN 의경우에는사회보장카드에서확인가능 ㅇ TIN은법률에의거하여보호를받으며, 일부의경우에는관련조세조약비밀유지규정및조세정보교환협정이나그밖의정보교환을위한양자협정의비밀유지규정에의거하여외국의정부가조약이나협정에따라 IRS에정보를제공하는경우비밀이보장 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) http://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxpayer-identification-numbers-tin 5. 기타참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등 ) SSN : http://www.ssa.gov/agency/contact/ EIN 및 ITIN ㅇ전화번호 : 267-941-1000 ( 수신자부담이아님 ) ㅇ팩스번호 : 267-941-1055 ㅇ미국 TIN에대한의문사항이있는외국정부의경우 IRS International Visitors Program 참조 - http://www.irs.gov/businesses/international-businesses/internal-revenue- Service-International-Visitors'-Program-(IVP) - 107 -