두산건설주식회사 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 39 기 2014년 01월 01일 부터 2014년 12월 31일 까지 제 38 기 2013년 01월 01일 부터 2013년 12월 31일 까지 삼 정 회 계 법 인
목 차 Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- Ⅱ. 재무제표 재무상태표 --------------------------------------------------- 손익계산서 -------------------------------------------------- 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 자본변동표 -------------------------------------------------- 현금흐름표 -------------------------------------------------- 재무제표에 대한 주석 ----------------------------------------- Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------ 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ---------------------- 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 --------------------------
Ⅳ. 외부감사실시내용 ---------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서 두산건설주식회사 주주 및 이사회 귀중 2015년 3월 6일 우리는 별첨된 두산건설주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 201 4년 12월 31일과 2013년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기 간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정 책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책 임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하 는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포 함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명 하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. - 1 -
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 두산건설주식회사의 2014년 12월 31일과 20 13년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금 흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울 여야 할 필요가 있습니다. (1) 무상감자 재무제표에 대한 주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2014년 1월 13일자로 보통주 10주를 동일한 액면가액의 보통주 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였으며, 이에 따라 보통주 자본금 및 보통주 주식수는 각각 285,926백만원 및 55,185,231주 로 감소하였습니다. (2) 종속회사 합병 재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2014년 1월 14일을 합병기일로 하여 회사의 100% 종속회사인 (주)렉스콘을 합병하였습니다. 기타사항 우리는 두산건설주식회사의 2013년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 종전 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. - 2 -
서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 10층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서일(2015년 3월 6일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보 고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보 고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 두산건설주식회사 제 39 기 2014년 01월 01일 부터 2014년 12월 31일 까지 제 38 기 2013년 01월 01일 부터 - 3 -
2013년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 두산건설주식회사 대표이사 양희선, 송정호 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 언주로 726(논현동) (전 화) 02-510-3114-4 -
재 무 상 태 표 제 39 기 2014년 12월 31일 현재 제 38 기 2013년 12월 31일 현재 두산건설주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제39기 제38기 자산 Ⅰ. 유동자산 2,459,346,154,179 2,421,651,265,230 1. 현금및현금성자산 5,11 96,883,055,929 110,693,852,531 2. 단기투자증권 6,11,16 7,000,045,000 2,322,261,355 3. 매출채권 7,11,25,34,35 560,082,895,686 560,651,047,487 4. 미청구공사 7,25,35 788,002,137,063 651,469,727,259 5. 미수금 7,11,35 142,410,138,890 165,245,817,394 6. 선급금 7,35 61,828,648,539 34,147,024,256 7. 단기대여금 7,11,35 520,565,467,133 591,783,767,733 8. 파생상품평가자산 10,11 3,654,374,789 10,486,785,189 9. 확정계약평가자산 10 2,719,515,996 89,261,784 10. 재고자산 8 21,637,320,106 22,954,834,558 11. 기타유동자산 7,11 254,562,555,048 271,806,885,684 Ⅱ. 비유동자산 2,551,779,512,875 2,324,134,430,555 1. 장기금융상품 5,11 52,171,760 49,171,760 2. 장기투자증권 9,11,16,34 135,667,044,373 135,603,349,577 3. 종속회사및관계회사투자 12,16,34 305,874,675,092 417,187,728,430 4. 유형자산 13,16,34 817,298,498,849 661,774,547,728 5. 무형자산 14 328,826,550,251 333,278,369,393 6. 투자부동산 15,16,34 68,725,090,732 67,680,941,040 7. 파생상품평가자산 10,11 793,782,421 897,142,080 8. 확정계약평가자산 10 1,087,781,516 36,810,678 9. 이연법인세자산 30 208,494,539,664 238,548,541,207 10. 기타비유동자산 7,11 684,959,378,217 469,077,828,662 자산총계 5,011,125,667,054 4,745,785,695,785 부채 Ⅰ. 유동부채 2,541,307,091,363 2,201,432,748,221 1. 매입채무 11,35 815,659,919,839 639,433,278,605 2. 단기차입금 11,16,34 560,372,320,432 522,209,218,336 3. 유동화채무 11,16,35 333,012,410,801 231,463,984,574 4. 유동성장기부채 11,16 403,345,703,318 323,096,707,828 5. 선수금 13,643,526,890 12,502,777,295 6. 초과청구공사 25,35 135,581,362,589 229,699,500,547 7. 미지급금 11,35 103,895,609,470 102,550,215,945 8. 미지급비용 11 36,692,228,547 55,408,068,023 9. 파생상품평가부채 10,11 7,691,494,549 1,151,878,271-5 -
과 목 주석 제39기 제38기 10. 확정계약평가부채 10 796,169,148 3,119,787,599 11. 기타유동부채 11 130,616,345,780 80,797,331,198 Ⅱ. 비유동부채 460,604,317,169 534,977,682,933 1. 사채 11,16,34 242,474,516,020 235,682,240,694 2. 장기차입금 11,16,34 26,135,657,610 153,156,355,382 3. 장기유동화채무 11,16,34,35 42,677,714,962-4. 퇴직급여채무 17 40,143,802,729 51,538,983,433 5. 장기미지급금 11 7,584,166,914 3,363,880,000 6. 파생상품평가부채 10,11 3,434,712,935 289,625,264 7. 확정계약평가부채 10 190,010,497 519,951,403 8. 기타충당부채 18 63,973,343,997 73,953,544,036 9. 기타비유동부채 11 33,990,391,505 16,473,102,721 부채총계 3,001,911,408,532 2,736,410,431,154 자본 I. 자본금 19 399,562,515,000 2,882,897,910,000 II. 자본잉여금 20 615,428,365,035 614,202,904 III. 기타자본항목 21 (6,784,293,570) (676,395,285,331) IV. 기타포괄손익누계액 9,10,22 156,207,947,478 132,165,111,474 V. 이익잉여금(결손금) 23 844,799,724,579 (329,906,674,416) 자본총계 2,009,214,258,522 2,009,375,264,631 부채와 자본총계 5,011,125,667,054 4,745,785,695,785 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. - 6 -
손익계산서 제39기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제38기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 두산건설주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제39기 제38기 Ⅰ. 매출액 24,25,35 2,288,266,402,329 2,188,154,435,493 Ⅱ. 매출원가 25,26,35 2,022,419,079,378 1,952,054,882,668 Ⅲ. 매출총이익 265,847,322,951 236,099,552,825 판매비와관리비 26,27,35 120,992,320,512 180,515,513,957 Ⅳ. 영업이익 144,855,002,439 55,584,038,868 금융수익 11,28 33,686,845,415 48,509,585,474 금융비용 11,28 175,961,393,635 189,607,973,967 기타영업외수익 29 20,756,701,060 98,840,964,255 기타영업외비용 29 59,465,154,621 55,210,509,216 Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 36,127,999,342 41,883,894,586 법인세비용(수익) 30 12,809,498,735 (8,207,591,630) Ⅵ. 당기순손실 48,937,498,077 33,676,302,956 Ⅶ. 주당손실 31 기본주당손실 892 765 희석주당손실 892 765 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. - 7 -
포 괄 손 익 계 산 서 제39기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제38기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 두산건설주식회사 (단위 : 원) 과 목 제39기 제38기 Ⅰ. 당기순손실 48,937,498,077 33,676,302,956 Ⅱ. 기타포괄손익 7,894,322,171 109,930,024,134 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 : 1. 매도가능금융자산평가손익 1,585,198,611 (20,273,969,180) 2. 파생상품평가손익 1,465,574,741 (512,534,099) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : 1. 순확정급여부채의 재측정요소 4,843,548,819 4,418,537,041 2. 자산재평가이익 - 126,297,990,372 Ⅲ. 총포괄이익(손실) (41,043,175,906) 76,253,721,178 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. - 8 -
자 본 변 동 표 제39기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제38기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 두산건설주식회사 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본 잉여금 기타 자본항목 기타포괄손익 누계액 이익잉여금 2013.1.1(전기초) 877,335,095,000 150,339,248,385 1,703,683,938 26,653,624,381 (450,988,156,886) 605,043,494,818 총포괄이익: -당기순손실 - - - - (33,676,302,956) (33,676,302,956) -매도가능금융자산평가손익 - - - (20,273,969,180) - (20,273,969,180) -파생상품평가손익 - - - (512,534,099) - (512,534,099) -순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 4,418,537,041 4,418,537,041 -재평가이익 - - - 126,297,990,372-126,297,990,372 총포괄손익 소계 - - - 105,511,487,093 (29,257,765,915) 76,253,721,178 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: -유상증자로 인한 신주발행 833,333,335,000 - (454,994,331,900) - - 378,339,003,100 -사업결합으로 인한 신주발행 1,058,543,120,000 - (486,929,835,200) - - 571,613,284,800 -우선주발행 113,636,360,000-276,113,245,113 - - 389,749,605,113 -전환사채의 전환 50,000,000-5,445,336 - - 55,445,336 -자기주식매입 - - (11,768,002,116) - - (11,768,002,116) -주식기준보상거래의 인식 - 614,202,904 (525,490,502) - - 88,712,402 -결손금처리 - (150,339,248,385) - - 150,339,248,385 - 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 2,005,562,815,000 (149,725,045,481) (678,098,969,269) - 150,339,248,385 1,328,078,048,635 2013.12.31(전기말) 2,882,897,910,000 614,202,904 (676,395,285,331) 132,165,111,474 (329,906,674,416) 2,009,375,264,631 2014.1.1(당기초) 2,882,897,910,000 614,202,904 (676,395,285,331) 132,165,111,474 (329,906,674,416) 2,009,375,264,631 총포괄이익: -당기순손실 - - - - (48,937,498,077) (48,937,498,077) -매도가능금융자산평가손익 - - - 1,585,198,611-1,585,198,611 -파생상품평가손익 - - - 1,465,574,741-1,465,574,741 -순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 4,843,548,819 4,843,548,819 총포괄손익 소계 - - - 3,050,773,352 (44,093,949,258) (41,043,175,906) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: -무상감자 (2,483,335,395,000) 2,483,335,395,000 - - - - -자기주식거래 - - 3,928,987,910 - - 3,928,987,910 -전환사채의 발행 - 1,669,287,820 - - - 1,669,287,820 -주식기준보상거래의 인식 - 202,328,601 (123,472,800) - - 78,855,801 -합병으로인한증감 - 14,212,975,614-20,992,062,652-35,205,038,266 -결손금처리 - (1,884,605,824,904) 665,805,476,651-1,218,800,348,253 - 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 (2,483,335,395,000) 614,814,162,131 669,610,991,761 20,992,062,652 1,218,800,348,253 40,882,169,797 2014.12.31(당기말) 399,562,515,000 615,428,365,035 (6,784,293,570) 156,207,947,478 844,799,724,579 2,009,214,258,522 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 총 계 - 9 -
현 금 흐 름 표 제39기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제38기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 두산건설주식회사 (단위 : 원) 과 목 제39기 제38기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 10,477,956,778 (482,899,600,728) 1. 영업활동에서 창출된 현금(주36) 147,802,682,457 (327,395,394,311) (1) 당기순손실 (48,937,498,077) (33,676,302,956) (2) 조정 207,586,756,828 110,065,256,566 (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (10,846,576,294) (403,784,347,921) 2. 이자의 수취 6,441,613,434 10,743,765,780 3. 이자의 지급 (139,556,399,036) (166,698,297,345) 4. 배당금의 수취 83,391,280 123,616,671 5. 법인세의 납부 (4,293,331,357) 326,708,477 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (149,047,637,514) 381,586,255,752 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 272,807,406,045 845,597,515,722 (1) 단기금융상품의 감소 309,876,561 70,657,593,190 (2) 단기투자증권의 처분 28,434,138,426 214,760,000 (3) 단기대여금의 감소 157,553,298,341 119,322,909,702 (4) 장기금융상품의 감소 3,000,000 4,000,000 (5) 장기투자증권의 처분 3,564,268,825 89,446,554,000 (6) 장기대여금의 감소 74,221,045,046 19,750,590 (7) 유형자산의 처분 113,906,255 99,018,136,524 (8) 무형자산의 처분 500,000,000 1,656,686,548 (9) 투자부동산의 처분 - 56,405,329,921 (10) 기타비유동자산의 감소 5,583,642,803 11,170,764,502 (11) 사업결합으로 인한 증가 2,524,229,788 397,681,030,745 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (421,855,043,559) (464,011,259,970) (1) 단기대여금의 증가 87,184,840,757 380,284,319,378 (2) 장기대여금의 증가 290,670,340,104 18,247,193,901 (3) 장기투자증권의 취득 8,949,925,890 17,042,730,000 (4) 관계회사투자주식의 취득 268,400,000 297,660,000 (5) 유형자산의 취득 22,589,442,075 31,019,401,728 (6) 무형자산의 취득 5,709,170,760 2,431,372,238 (7) 투자부동산의 취득 - 376,530,557 (8) 기타비유동자산의 증가 6,482,923,973 14,312,052,168 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 124,648,147,997 79,178,366,290 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 2,407,314,696,452 3,367,838,957,796 (1) 유상증자 - 768,088,608,213 (2) 단기차입금의 증가 1,104,553,367,795 1,276,735,047,223 (3) 유동화채무의 차입 938,000,000,000 620,000,000,000 (4) 유동성사채의 발행 30,000,000,000 117,000,000,000 (5) 사채의 발행 50,000,000,000 445,949,800,000 (6) 장기차입금의 증가 - 140,065,502,360 (7) 자기주식의 처분 3,963,729,410 - (8) 전환사채의 발행 190,797,599,247 - (9) 장기유동화채무의 차입 90,000,000,000 - - 10 -
과 목 제39기 제38기 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,282,666,548,455) (3,288,660,591,506) (1) 자기주식의 취득 34,741,500 11,768,002,116 (2) 단기차입금의 상환 1,093,189,034,386 1,496,391,883,923 (3) 유동화채무의 상환 845,149,278,981 695,336,015,426 (4) 유동성사채의 상환 269,094,230,000 698,320,500,000 (5) 유동성장기부채의 상환 33,009,284,610 61,670,046,518 (6) 사채의 상환 - 195,641,570,000 (7) 장기차입금의 상환 - 15,000,000,000 (8) 전환사채의 상환 16,813,662,200 21,730,263,036 (9) 신주인수권부사채의 상환 15,376,316,778 92,802,310,487 (10) 장기유동화채무의 상환 10,000,000,000 - Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 110,736,137 (19,380,399) Ⅴ. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (13,810,796,602) (22,154,359,085) Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 110,693,852,531 132,848,211,616 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 96,883,055,929 110,693,852,531 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. - 11 -
주석 제39기 2014년 12월 31일 현재 제38기 2013년 12월 31일 현재 두산건설주식회사 1. 일반사항 두산건설주식회사(이하 "당사")는 건설업을 사업목적으로 하여 1976년 4월 7일에 설 립되었으며, 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설하는 KRX유가증권시장(구: 유가증권시장)의 상장회사로서 당기말 현재 자본금은 399,563백만원입니다. 당사는 영업경쟁력 및 경영효율성 제고를 통한 주주가치의 극대화를 위하여 2004년 4월 30일을 합병기일로 고려산업개발주식회사를 법률상 존속회사로 하고 두산건설 주식회사를 피합병회사로 하는 합병을 하였으며, 2004년 5월 6일 합병회사의 상호를 두산산업개발주식회사로 하는 합병등기를 하였습니다. 또한 당사는 2004년에 100% 출자회사인 두산기업주식회사를 소규모합병절차에 의하여 흡수합병하였습니다. 한편, 당사는 2006년 12월 21일자로 주력사업인 건설업으로의 역량 집중 및 재무구 조의 개선을 목적으로 당사의 레져사업부문과 레미콘사업부문에 대한 물적분할을 실 시하여 두산큐벡스주식회사 및 주식회사 렉스콘을 설립하였으며, 2007년 3월 16일 에 개최된 정기주주총회에서 당사의 상호를 두산산업개발주식회사에서 두산건설주 식회사로 변경하였습니다. 또한 당사는 사업 포트폴리오 개선 및 경영 효율성 제고를 통한 주주가치의 극대화를 위하여 2010년 11월 1일을 합병기일로 두산건설주식회사 를 법률상 존속회사로 하고 두산메카텍주식회사를 피합병회사로 하는 합병을 하였으 며, 2013년 4월 17일자로 두산중공업 주식회사의 HRSG(Heat Recovery Steam Gen erator, 배열회수보일러) 사업부를 양수하였습니다. 당사는 사업다각화를 통한 안정적인 사업포트폴리오 구성 및 재무안정성 증대 등 장 기적인 관점에서 기업 미래가치를 제고하고 기업가치 및 수익성 증대를 위하여 2014 년1월 14일자로 종속회사인 주식회사 렉스콘을 소규모합병절차에 의하여 흡수합병 하였습니다. - 12 -
당기말 현재 주요 주주현황(보통주)은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율 두산중공업 46,515,554 84.29% 박정원외26명 1,621,476 2.94% 연강재단 98,916 0.18% 우리사주조합 3,960,037 7.18% 기 타 2,989,248 5.41% 합 계 55,185,231 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 국제회계기준을 채택하 여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국 제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자 의보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회 계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단 이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2에서 각각 설명하고 있습니다. - 13 -
이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일 하게 적용되었습니다. (2) 중요한 회계정책 1) 회계정책의 변경 2014년 1월 1일 이전에 제정ㆍ공표되었으나, 당기에 최초로 적용한 제ㆍ개정 기준서 등은 다음과 같으며, 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 투자기업(기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타기업에 대한 지 분의 공시' 및 제1027호 '별도재무제표'의 개정) - 금융자산과 금융부채의 상계(기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'의 개정) - 비금융자산에 대한 회수가능액 공시(기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 개정) - 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' - 금융자산과 금융부채의 상계 기업회계기준서 제 1032 호 '금융상품: 표시'의 개정사항은 당사가 인식한 자산과 부 채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거 나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하도록 요구하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않아야만 하고, 기업자신과 거래상대방 모두의 정상적인 사업과정의 경우, 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 모든 상황에서 법적으로 집행가능해야 합니다. 차액결제 기준을 충족하기 위해서는 총액결제방식이 신용위험과 유동성위험을 제거 하거나 경미한 수준으로 완화하고, 단일의 결제과정이나 결제주기 내에서 채권과 채 무를 처리하는 특성을 가지고 있는 경우 등 결제 결과가 실질적으로 차액결제와 동일 한 방식으로 금액을 결제할 수 있어야 합니다. 당사는 상기 개정 내용의 적용에 따른 재무적 효과가 재무제표에 미치는 영향은 유의 - 14 -
적이지 아니하다고 판단하였습니다. - 15 -
- 투자기업 투자기업과 관련된 개정사항은 일정한 요건을 만족하는 투자기업의 경우 다른 기업 에 대한 지배력 획득시 그 종속기업(투자기업의 투자활동에 관련된 용역을 제공하는 종속기업의 경우 제외)을 연결하거나 기업회계기준서 제1103 호 '사업결합'을 적용 하지 아니하고, 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1039 호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영하도록 하고 있습니다. 다 만, 투자기업의 지배기업은 자신이 투자기업이 아니라면, 종속기업인 투자기업을 통 해 지배하는 기업을 포함하여 지배하는 모든 기업을 연결해야 합니다. 당사는 상기 개정 내용의 적용에 따른 재무적 효과가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 아니 하다고 판단하였습니다. - 손상차손의 공시 기업회계기준서 제1036 호 '자산손상'의 개정사항은 손상차손(또는 환입)을 인식한 개별자산이나 현금창출단위에 대해서만 회수가능액을 공시하도록 요구하고 있습니 다. 당사는 상기 개정 내용의 적용에 따른 재무적 효과가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 아니하다고 판단하였습니다. - 부담금 기업회계기준해석서 제 2121 호 '부담금'에서는 부담금부채를 인식하게 하는 의무발 생사건을 법규에 명시된 부담금납부를 유발하는 활동으로 정의하였습니다. 의무발생 사건이 일정 기간에 걸쳐 발생한다면 부담금부채를 점진적으로 인식하고, 최소 활동 임계치에 이르는 것이 의무발생사건이라면 대응하는 부채는 그러한 최소 활동 임계 치에 이르렀을 때 인식합니다. 한편, 부담금을 선납하였으나 그 부담금을 납부해야 하는 현재의무가 없다면 자산을 인식합니다. 동 해석서는 의무를 회피할 수 있는 실질적인 기회가 존재하지 않더라도 부담금부채 를 발생시키는 의무발생사건이 발생하기 전까지 부담금부채를 인식하지 않도록 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용의 적용에 따른 재무적 효과가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 아니하다고 판단하였습니다. 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한 국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 16 -
당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유 의적이지 않다고 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1019 호 '종업원급여' 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제 3 자가 납부하는 경우, 기업은 관련 된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 기준서를 개정하였습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원 가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 동 기준서는 2014년 7월 1일 이 후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. - 기업회계기준서 제 1027 호 '별도재무제표' 별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계 기준서 제 1039 호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계 연도부터 의무적용됩니다. (3) 종속회사, 공동기업 및 관계회사 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수 취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 니다. 당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속회사, 조인트벤처 및 관계회 사 투자에 대해 전환일 시점의 간주원가로 과거회계기준에 따른 장부금액을 사용하 였습니다. 한편, 전환일 이후에는 종속회사, 조인트벤처 및 관계회사 투자는 원가법 으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속회사, 조인트벤처 및 관계회사로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 17 -
당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득 일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급약정으로부터 발생하는 자산 및 부 채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 당사는 취득일 현재 피취 득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분 또는 취득일의 공정가치 중 하나의 방법으로 측정하고 있습니다. 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사 업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공 정가치 합계액이 취득한 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액 은 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검 토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액은 염가매수차익으로 취득일에 즉시 당기손익으로 인식합니다. 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득법을 적용하여 회계처리합 니다. (4) 외화 환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성시 표시통화는 당사의 기능통화인 원화(KRW)입니다. 2) 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본 항목으로 이연하고 있습니다. - 18 -
(5) 현금 및 현금성자산 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수 취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영 진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. 1 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산 은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파 생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되 지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 범주의 자산은 결제시 기에 따라 유동자산 및 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 2 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에 서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월 을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 3 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내 에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 4 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비 - 19 -
파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에 는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매 매거래는 매매일(당사가 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손 익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있 습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업외손익 으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기 타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인 식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자수익은 금융수익으로 인 식하고 있습니다. 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되 는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다. - 20 -
3) 손상 1 상각후원가로 측정하는 자산 당사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말 평가 합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니 다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름 의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상 품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식 한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 손 상차손을 인식하기 전 장부금액을 한도로 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당 기손익으로 인식하고 있습니다. 2 매도가능금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였 다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거 가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손 실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재 분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능채무상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 한하여 환입하여 당기손익으로 인식하며 그 이외의 경우에는 당기손익으로 환입하지 아니합 니다. 4) 제거 당사는 금융자산으로부터 기대되는 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나, 현금흐름에 - 21 -
대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우 에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 5) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으 로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하 고, 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고 객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동 자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최 초에 공정가치로 인식하며, 개별분석에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액 으로 표시하고 있습니다. (8) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합 계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식 한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가 와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 금 액은 재무상태표에 미청구공사로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 금액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. - 22 -
(9) 재고자산 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적 합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며 제품 및 원재료에 대하여는 선입선출 법으로, 완성주택, 미완성주택 및 미착품에 대하여는 개별법에 따라 결정하고 있습니 다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 정 기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생 시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 당사는 정상적 인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형 을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감 한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내 용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있 습니다. 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경 제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습 니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다. - 23 -
구분 내용년수 건물 10 ~ 43년 구축물 5 ~ 40년 기계장치 2 ~ 15년 차량운반구 4 ~ 5년 공구와 기구 3 ~ 8년 비품 2 ~ 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이 라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습 니다. 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검 토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액 으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자 산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우 손상 전 장부금액의 감가상각 후 잔액 을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액 은 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다. (11) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련 되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습 니다. - 24 -
영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 경제 적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다. 구분 내용년수 개발비 5년 기타의무형자산 2 ~ 11년 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하 지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다. 사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 식별가능 순자산 에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당됩니다. 영 업권은 상각은 하지않으나, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감 한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 이 때, 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권 이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현 금창출단위집단에 대하여이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액 을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다. 이 러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생 시 비용으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. - 25 -
(12) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산 은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부 동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적 절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금 액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발 생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물의 감가상각비는 내용 연수 20 ~ 48년을 적용하여 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부 로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적 격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산 되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니 다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금 을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 - 26 -
지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습 니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목 적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습 니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시 하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있는지 매년 검토하며, 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금 액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결 정하고 있습니다. 개별자산단위로 손상을 측정하기 어려운 경우 손상을 측정하기 위 한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단 (현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (15) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가 로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자 율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유 동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (16) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융 부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부 채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최 - 27 -
초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하 고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하 고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하 여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상 태표에서 제거하고 있습니다. (17) 금융보증부채 당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따 라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당 사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감 한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준 서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최 초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차 감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다. (18) 전환사채 및 신주인수권부사채 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채와 상품보유자의 권한 행사에 의해 신주를 발행해 야하는 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권 및 신주인수 권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 행사로 인한 소멸 또는 만기 까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인 식시의 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. - 28 -
(19) 퇴직급여채무 당사는 확정급여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험 수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급 을 통해 조달하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정 급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받 을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표 에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정 가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독 립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재 가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유 사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여채무의 순이자에 포함된 금 액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여채무의 순이자에 포함된 금액을 제외 한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니 다. 당사는 확정급여채무의 순이자를 확정급여채무에 연차보고기간 초에 결정된 할 인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여 채무의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. (20) 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액 의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인 - 29 -
식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제 3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처 리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익 계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존 재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (21) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경 우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다. 1 리스제공자인 경우 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하 고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하 고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운 용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간동안 비용으로 인식하고 있습니다. 2 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금 액을 재무상태보고서에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따 라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융 비용은 발생 즉시 비용으 - 30 -
로 인식합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인 식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습 니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브 로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. (22) 파생금융상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인 한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계를 적용 하는 경우 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. (23) 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (24) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효 과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배 당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에 - 31 -
서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하 는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (25) 주식기준보상 당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 측정 하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액 법으로 인식하고 있습니다. (26) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하 여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 1 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소 유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생 했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하 고 있습니다. 2 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하 고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 추가되는 금액으로 구 성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. - 32 -
건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 건설계약이 아닌 기타 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준 에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 3 기타 수익 기타 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 이자수익은 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식합니다. 임대수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (27) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정 부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감 하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (28) 법인세비용과 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손 익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합 니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기 타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. - 33 -
당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세 에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인 식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 당사의 당기 법인세부채는 보고기 간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만 사업결합 이외 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래 가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용 하여 인식하고 있습니다. 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련된 일시적차이에 대한 이 연법인세는 실현가능성이 없다고 보아 별도재무제표에서는 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. (29) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하 여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되 는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순 손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (30) 공사계약전 지출 공사계약에 직접 관련이 되며 공사계약을 획득하기 위해 공사계약체결 전에 부담한 지출(공사계약전 지출)은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정될 수 있고 - 34 -
계약의 체결가능성이 매우 높은 경우에 선급공사원가로 계상하고 있으며 당해 공사 를 착수한 후에 공사원가로 대체하고 있습니다. 한편, 공사계약전 지출액 중 계약의 체결가능성을 예측하기 어려운 경우에는 동 지출액을 선급공사원가로 계상한 후 평 가충당금을 설정하고 있으며, 계약체결이 확정되는 시점에서 공사원가로 대체하고 관련 평가충당금은 환입처리하고 있습니다. (31) 신주발행비와 사채발행비 당사는 신주발행비를 주식발행가액에서 조정하여 주식발행초과금에서 차감하고, 사 채발행비를 사채발행가액에서 조정하여 사채할인발행차금 또는 사채할증발행차금 에 가감하는 방법으로 처리하고 있습니다. (32) 사채할인(할증)발행차금 당사는 사채할인(할증)발행차금을 사채발행시부터 최종상환시까지의 기간에 걸쳐 유 효이자율법을 적용하여 상각(환입)하고, 동 상각(환입)액을 이자비용에 가산(차감)하 여 처리하고 있습니다. (33) 재무제표의 발행 승인일 당사의 재무제표는 2015년 2월 5일자 이사회에서 발행 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실 제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 현재 계상된 자산과 부 채의 장부금액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 회계추정 과 가정은 다음과 같습니다. (1) 수익인식 당사는 건설계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 당사가 총발 생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하는 것으로 요구하고 있습니다. 현 재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공 - 35 -
기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 중요하게 변동될 수 있습니다. (2) 충당부채 당사는 보고기간말 현재 주석 18에서 설명하는 바와 같이 하자보수 및 그에 따른 사 후 서비스 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (3) 영업권의 손상 당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창 출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정 은 회계추정을 요구하고 있습니다. (4) 유형자산 및 투자부동산 유형자산 및 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회 계처리하고 있습니다. (5) 무형자산 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 이연법인세자산의 실현가능성 검토 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연 법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. (7) 퇴직급여채무 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하 기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. - 36 -
(8) 금융상품의 측정 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있 습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 4. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금 운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 재무위험관리활동은 주로 Treasury팀에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하 고 있습니다. 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으 로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (1) 시장위험 1 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해 서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 당사는 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금 액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등 파생상품을 통해 헷지를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금 액은 다음과 같습니다. - 37 -
당기말 전기말 구분 USD EUR JPY 기타(주1) 합계 USD EUR JPY 기타(주1) 합계 I. 외화 금융자산 81,751,075 5,981,015-4,892,362 92,624,452 79,710,068 6,304,664 7,625,369 1,906,860 95,546,961 II. 외화 금융부채 121,567,128 28,910,226 502,606 2,455,262 153,435,222 61,651,947 26,877,555 6,932,535 2,109,425 97,571,462 차감 계(I - II) (39,816,053) (22,929,211) (502,606) 2,437,100 (60,810,770) 18,058,121 (20,572,891) 692,834 (202,565) (2,024,501) (주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다. 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기말환율 당기말 전기말 USD 1,099.20 1,055.30 EUR 1,336.52 1,456.26 JPY 9.20 10.05 당기 손익으로 인식한 외화환산손익은 (-)1,586,753천원(전기: (-)322,613천원)입니 다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같 습니다. 당기 전기 구분 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 세전 순이익(손실) (6,081,077) 6,081,077 (202,450) 202,450 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. - 38 -
2 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자 수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금 에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불 확실성과 금융비용의 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차 입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음 과 같습니다. 구분 당기말 전기말 I. 금융자산 91,561,017 97,443,440 II. 금융부채 406,587,802 514,736,359 차감 계(I - II) (315,026,785) (417,292,919) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대 한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순이익(손실)에 미 치는 영향은 다음과 같습니다. 당기 전기 구분 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 세전 순이익(손실) (3,150,268) 3,150,268 (4,172,929) 4,172,929-39 -
3 가격위험 당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으 며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필 요합니다. (2) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기 타채권 뿐만 아니라, 지분증권을 제외한 매도가능금융자산, 금융기관예치금, 파생금 융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강 을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정 보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사의 지급보증과 관련된 내용은 주석 33에 기술되어 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가 하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지 연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. - 40 -
- 신용위험에 대한 노출정도 보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금 액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 대여금및 수취채권 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 96,875,056 110,685,853 매출채권 560,082,896 560,651,047 미수금 142,410,139 165,245,817 단기대여금 520,565,467 591,783,768 미수수익(주2) 97,944,114 97,510,614 장기금융상품 52,172 49,172 장기대여금(주3) 659,481,396 443,238,104 보증금(주3) 25,390,488 23,673,215 소계 2,102,801,728 1,992,837,590 매도가능금융자산(채무증권) 45 2,558,013 만기보유금융자산 1,700,000 - 파생상품평가자산 4,448,157 11,383,927 합 계 2,108,949,930 2,006,779,530 (주1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. (주2) 재무상태표상 기타유동자산 중 일부로 포함되어 있습니다. (주3) 재무상태표상 기타비유동자산 중 일부로 포함되어 있습니다. 상기 이외에 신용위험에 노출된 금융자산으로 당사가 제공한 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 보증의 최대금액은 주석 33과 같습니다. - 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 중 주요 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별 채권금액은 다음과 같습니다. 1 당기말 - 41 -
계정과목 0~3개월 이하 3개월 초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 합 계 매출채권 78,908,285 49,331,453 37,791,311 1,331,647,320 1,497,678,369 단기대여금 252,782,242 57,600,998 48,193,788 162,070,898 520,647,926 미수금 45,948,538 8,774,022 9,405,146 124,148,274 188,275,980 장기대여금 29,685,729 7,872,670-832,956,047 870,514,446 장기매출채권 - - - 80,180 80,180 2 전기말 합계 407,324,794 123,579,143 95,390,245 2,450,902,719 3,077,196,901 계정과목 0~3개월 이하 3개월 초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 (단위 : 천원) 합 계 매출채권 82,372,902 33,703,183 255,636,993 1,180,463,844 1,552,176,922 단기대여금 67,729,988 29,674,858 117,324,073 377,054,849 591,783,768 미수금 50,331,551 20,109,241 11,478,218 112,938,099 194,857,109 장기대여금 107,771,313 5,118,212 38,641,536 501,596,041 653,127,102 장기매출채권 - - - 27,470 27,470 합계 308,205,754 88,605,494 423,080,820 2,172,080,303 2,991,972,371 부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능하거나 개별 프로젝트 단위로 현금 흐름 추정이 가능한 채권은 개별적으로 대손충당금을 설정합니다. 보고기간종료일 현재 당사는 상기 개별적으로 손상평가하는 채권과 관련해 설정한 대손충당금은 1,1 94,657백만원(전기말 1,231,054백만원)입니다. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니 다. (3) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서 의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, - 42 -
이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유 동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당사의 지급보증 등과 관련된 내용은 주석 33에 기술되어 있습니다. 당사는 당기순손실이 48,937백만원이며 당기말 현재 금융부채가 금융자산을 405,22 1백만원만큼 초과하고 있습니다. 또한 당기말 현재 시행사 등의 차입을 위하여 제공 한 지급보증으로 인한 우발채무 306,534백만원이 있습니다. 따라서 당사는 유동성위 험에 대비하기 위하여 차기 자금조달계획과 안정적인 영업현금흐름 달성을 위한 재 무및 경영개선계획 등을 추진중에 있습니다. 당사는 주석 33과 같이 보고기간종료일 현재 신한은행 등 15개 금융기관과의 당좌차 월, 어음할인 및 차입한도 약정을 맺고 있으며 당기말 현재 동 한도의 합계액은 733,5 33백만원입니다. 당사는 위와 같은 금융기관과의 약정을 유지하여 유동성위험에 대 비하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융상품 중 장ㆍ단기 차입금, 사채 및 유동화채무 및 재 무출자자에게 부여한 주식매도선택권으로 인한 파생금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 1 당기말 과 목 장부금액 계약상 현금흐름(주1) 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 금융부채 1,608,185,205 1,668,815,123 1,344,932,592 315,921,660 598,045 7,362,826 (주1) 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 현금흐름(지급 이자 포함)을 기초로 당사가 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 2 전기말 - 43 -
계약상 현금흐름(주1) 과 목 장부금액 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 금융부채 1,465,608,507 1,531,627,240 1,124,674,551 398,791,847 725,349 7,435,493 (주1) 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 현금흐름(지급 이자 포함)을 기초로 당사가 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 금융부채와 별도로 당기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 피보증 인의 청구에 의해 부담하여야 할 보증의 최대금액은 주석 33과 같습니다. (4) 자본위험 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속 적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율 에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 부채총계 3,001,911,409 2,736,410,431 자본총계 2,009,214,259 2,009,375,265 부채비율 149.41% 136.18% 5. 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 당사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. - 44 -
계정과목 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 1,026,519 27,891,945 PF 담보 등 장기금융상품 52,172 49,172 당좌개설보증금 등 합계 1,078,691 27,941,117 6. 단기투자증권 보고기간종료일 현재 당사의 단기투자증권 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 국채 및 공채 45 1,072,261 매도가능금융자산 신보뉴챌린지건설 - 1,250,000 P-CLO 2종 수익권 7,000,000 - 합 계 7,000,045 2,322,261 7. 매출채권 등 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 등의 대손충당금 현황은 다음과 같습니다. 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권(주1) 1,497,678,369 (937,595,473) 560,082,896 1,552,176,922 (991,525,875) 560,651,047 미청구공사 789,003,451 (1,001,314) 788,002,137 655,267,805 (3,798,078) 651,469,727 유동 미수금 188,275,980 (45,865,841) 142,410,139 194,857,109 (29,611,292) 165,245,817 선급금 64,279,140 (2,450,491) 61,828,649 36,193,214 (2,046,190) 34,147,024 단기대여금 520,647,926 (82,459) 520,565,467 591,783,768-591,783,768 기타 232,858,889 (20,262,454) 212,596,435 252,993,194 (16,752,388) 236,240,806 소 계 3,292,743,755 (1,007,258,032) 2,285,485,723 3,283,272,012 (1,043,733,823) 2,239,538,189 매출채권 80,180 (80,180) - 27,470 (27,470) - 비유동 장기대여금 870,514,446 (211,033,050) 659,481,396 653,127,101 (209,888,997) 443,238,104 기타 25,685,488 (295,000) 25,390,488 23,968,215 (295,000) 23,673,215 소계 896,280,114 (211,408,230) 684,871,884 677,122,786 (210,211,467) 466,911,319 합계 4,189,023,869 (1,218,666,262) 2,970,357,607 3,960,394,798 (1,253,945,290) 2,706,449,508-45 -
(주1) 당사는 금융상품의 제거의 요건을 충족하지 아니한 매출채권의 양도와 관련해 담보부 차입거래로 회계처리하였습니다(주석 16,33). - 46 -
(2) 당기 중 당사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 계정과목 기초금액 당기 설정 사업결합으로 인한 증감액 회수불능 채권 제각 대손충당금 환입 기타증감액 당기말 매출채권(비유동포함) 991,553,345 510,425 863,329 (27,312,152) (23,916,149) (4,023,145) 937,675,653 미청구공사 3,798,078 1,016,755 - (3,522,906) (290,613) - 1,001,314 미수금 29,611,292 17,373,269 225 (5,142,090) - 4,023,145 45,865,841 선급금 2,046,190 404,301 - - - - 2,450,491 단기대여금 - 82,459 3,408 - (3,408) - 82,459 장기대여금 209,888,997 1,144,053 - - - - 211,033,050 기타 17,047,388 6,062,274 - - (2,552,208) - 20,557,454 합 계 1,253,945,290 26,593,536 866,962 (35,977,148) (26,762,378) - 1,218,666,262 당사는 부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능하거나 개별 프로젝트 단위 로 현금흐름추정이 가능한 채권은 개별적으로 대손충당금을 설정하는 반면, 개별적 으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손 경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 17,421,651 (1,855,011) 15,566,640 22,969,110 (3,213,883) 19,755,227 미착품 3,199,884-3,199,884 2,629,534-2,629,534 미완성주택 2,870,796-2,870,796 570,074-570,074 합계 23,492,331 (1,855,011) 21,637,320 26,168,718 (3,213,883) 22,954,835 당기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실충당금 환입 금액은 265,644천원이 며, 전기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가손실충당금 전입 금액은 199,162천원 입니다. - 47 -
9. 장기투자증권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 장기투자증권 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 133,967,044 135,603,350 만기보유금융자산 1,700,000 - 합 계 135,667,044 135,603,350 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. 구분 종목 당기말 전기말 (주)하나금융지주(주4) 126,176 173,098 쌍용자동차(주) 298,246 243,170 시장성있는 범양건영(주)(주3) 202 - 지분증권 성지건설(주)(주5) 1,112 - (주)동양건설산업(주8) - 41,975 소 계 425,736 458,243 (주)코리아헤럴드미디어(주2)(주3) 1 1 시장성없는 지분증권 대한주택보증(주)(주3)(주6) 11,553,503 9,294,974 부산물류터미널(주)(주3) 489,860 960,040 (주)청구(주2) 310 310 드림허브프로젝트금융투자(주)(주2)(주3) - - 청라국제업무타운(주)(주2)(주3) - - (주)알파돔시티 15,498,384 15,754,067 알파돔자산관리(주)(주2) 20,000 20,000 천안헤르메카개발(주)(주2)(주3) - - 서울라이트타워(주)(주2)(주4) - 574,354 에콘힐(주)(주2)(주3)(주7) - - 에콘힐자산관리(주)(주2)(주3) - - 한국경우AMC(주) 869,000 934,000 대전천변도시고속화도로(주)(주1)(주2)(주3) - - 강남순환도로(주)(주7) 5,186,664 5,232,125 포항영일신항만(주)(주7) 7,432,023 7,337,412 마산아랫물길(주)(주7) 847,776 1,104,450 청주친환경(주)(주2)(주7) 312,350 312,350 인천김포고속도로(주) 14,239,675 12,572,980 상주영천고속도로(주)(주7) 16,215,000 12,940,934-48 -
구분 종목 당기말 전기말 수도권서부고속도로(주)(주7) 9,174,400 9,174,400 대구남부순환도로(주)(주7) 3,964,784 4,013,220 (주)우이트랜스(주7) 6,025,485 5,386,815 서울문산고속도로(주)(주2) 906,435 834,435 장흥친환경(주)(주2) - 999,060 부산신항제이배후도로(주)(주7) 4,531,630 4,531,630 청정파주(주)(주2)(주7) 684,525 684,525 에스피피(주)(주1)(주2) 24,500 24,500 푸른김포(주)(주2)(주7) 545,827 545,827 (주)국민씨아이(주2)(주4) - 695,000 삼우앤엔에스(주2)(주3) - - (주)한국경제신문(주2) 71,187 71,187 시장성없는 (주)경기남부도로(주7) 4,180,889 4,229,274 지분증권 P-CLO 2종 수익권 - 7,000,000 양천고양통일동산(주)(주2)(주7) 93,570 113,270 가평양주강군(주)(주2)(주7) 63,240 - 중앙개발(주)(주2)(주3) - - 한라산업개발(주)(주2)(주3) - - (주)동양건설산업(주2)(주4)(주5)(주8) - - 신성건설(주)(주2)(주5) 3,037 - 엘아이지건설(주)(주2)(주4)(주5) - - 벽산건설(주)(주2)(주4)(주5) - - 서울대메디컬허브(주)(주1)(주2) 18,750 - KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁(주2) 3,180 - 소 계 102,955,985 105,341,140 도시철도채권 등 - 148,252 채무증권 외환은행HYBRID채권 - 87,500 엘아이지건설(주) 회사채(주4)(주5) - - 소 계 - 235,752 건설공제조합 29,152,792 28,261,747 전기공사공제조합(주2)(주3) 19,691 19,691 출자금 정보통신공제조합(주2)(주3) 33,712 33,712 소방산업공제조합(주2) 20,000 20,000 자본재공제조합 1,359,128 1,233,065 소 계 30,585,323 29,568,215 합계 133,967,044 135,603,350 (주1) 상기 주식은 관계회사투자로 분류되나 당사의 자산부채 및 손익에 미치는 영향 - 49 -
이 중요하지 않아 매도가능금융자산으로 계상하였습니다. (주2) 상기 주식 및 출자금은 활성화거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있 게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. (주3) 당사는 상기 주식에 대하여 유가증권 발행자의 재무상태가 상당히 심각하게 악 화됨에 따라 회복할 가능성이 없다고 판단되어 전기 이전에 손상차손 처리하였습니 다. (주4) 당사는 상기 주식에 대하여 유가증권 발행자의 재무상태가 상당히 심각하게 악 화됨에 따라 회복할 가능성이 없다고 판단되어 당기에 손상차손 처리하였습니다. (주5) 당사는 당기중 (주)렉스콘을 합병하였으며, 상기 주식은 동 합병으로 인하여 증 가하였습니다. (주6) 상기 주식은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주7) 상기 주식은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주8) 상기 주식은 거래되는 활성시장이 존재하지 않아 당기중 시장성없는 지분증권 으로 분류하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사의 매도가능금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. 1 당기 구분 기초 평가 합병으로인한 증감(주1) 손익반영 기말 시장성 있는 지분증권 94,727 54,909 (6,356) (17,918) 125,362 시장성 없는 지분증권 2,402,776 1,163,321 - - 3,566,097 채무증권 68,758 (1) - (68,757) - 출자금 5,385,575 907,109 - - 6,292,684 법인세 효과 (1,749,404) (467,574) 1,398 19,068 (2,196,512) 합 계 6,202,432 1,657,764 (4,958) (67,607) 7,787,631-50 -
(주1) 당사는 당기중 (주)렉스콘을 합병하였으며, 상기 매도가능금융자산평가손익은 동 합병으로 인하여 증감하였습니다. 2 전기 구분 기초 평가 손익반영 기말 시장성 있는 지분증권 (23,938) 118,665-94,727 시장성 없는 지분증권 28,705,245 (1,693,550) (24,608,919) 2,402,776 채무증권 49,339 31,749 (12,330) 68,758 출자금 5,213,458 172,117-5,385,575 법인세 효과 (7,467,703) 301,624 5,416,675 (1,749,404) 합 계 26,476,401 (1,069,395) (19,204,574) 6,202,432 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 만기보유금융자산 내역은 다음과 같습니다. 구분 종목 당기말 전기말 채무증권 유베스트제삼차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위 무보증사채 1,700,000-10. 파생금융상품 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 통화선도계약 1 당기말 (단위: USD, EUR, JPY, 천원) 구 분 통화선도 매입 매도 파생상품 평가 파생상품 확정계약 기타포괄손익 통화 금액 통화 금액 자산(부채) 평가손익 자산(부채) KRW 341,584,623 USD 318,290,000 (9,794,241) (12,149,146) - 3,563,549 KRW 26,196,099 EUR 18,160,000 1,663,459 1,045,311 - (742,431) USD 60,836,797 KRW 65,689,890 1,777,621 1,804,428 1,142,601 - JPY 65,550,000 KRW 767,853 (158,007) - (12,337) - 합계 (6,511,168) (9,299,407) 1,130,264 2,821,118-51 -
당사는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 파생상품 및 위험회피목적 파생상품으 로 분류되는 파생상품에 대해 보고기간말로부터 계약만기일까지 잔여만기가 12개월 을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부 채)으로 분류하고 있습니다. 2 전기말 구 분 통화선도 (단위: USD, EUR, JPY, 천원) 매입 매도 파생상품 평가 파생상품 확정계약 기타포괄손익 통화 금액 통화 금액 자산(부채) 평가손익 자산(부채) KRW 287,242,438 USD 257,910,000 11,349,937 2,869,827 - (3,591,684) KRW 44,626,337 EUR 30,510,000 (307,431) (307,431) - 78,017 USD 37,002,600 KRW 40,590,340 (665,555) (665,555) (134,057) - EUR 2,080,000 KRW 3,044,815 95 95 (902) - JPY 314,640,000 KRW 3,645,576 (434,623) (434,623) (200,352) - 합계 9,942,423 1,462,313 (335,311) (3,513,667) 전기 중 현금흐름위험회피 적용시 당기손익으로 인식된 위험회피에 비효과적인 부분 은 (-)1,100천원입니다. (2) 재무출자자에 부여한 주식매도선택권 당사는 전기 이전에 SOC 사업인 신분당선민간투자사업과 관련된 건설출자자의 일 원으로 재무출자자를 모집하기 위해 재무출자자가 취득한 주식과 관련하여 아래의 옵션계약을 체결하였습니다. 당사는 이러한 옵션계약을 파생금융상품으로 분류하고 옵션의 공정가치 변동분을 파생상품평가손실(당기 682백만원, 전기 잔액 없음) 및 파 생상품평가부채(당기말 167백만원, 전기말 잔액없음)로 인식하였습니다. 프로젝트명 옵션종류 행사권자 행사가능기간 행사가격 신분당민간 투자사업 풋옵션 1 한국산업은행 2 농협 3 한국인프라이호투융자회사 2014.06.28 ~ 2015.06.27 주식매입단가+약정금액 11. 범주별 금융상품 등 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1 당기말 - 52 -
금융자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피목적 파생상품 장부금액 합계 공정가치 현금및현금성자산 - 96,883,056 - - - 96,883,056 96,883,056 단기투자증권 - - 7,000,045 - - 7,000,045 7,000,045 매출채권 - 560,082,896 - - - 560,082,896 560,082,896 미수금 - 142,410,139 - - - 142,410,139 142,410,139 단기대여금 - 520,565,467 - - - 520,565,467 520,565,467 파생상품평가자산 454,936 - - - 3,993,221 4,448,157 4,448,157 미수수익(주1) - 97,944,114 - - - 97,944,114 97,944,114 장기금융상품 - 52,172 - - - 52,172 52,172 장기투자증권 - - 133,967,044 1,700,000-135,667,044 135,667,044 장기대여금(주2) - 659,481,396 - - - 659,481,396 659,481,396 보증금(주2) - 25,390,488 - - - 25,390,488 25,390,488 합 계 454,936 2,102,809,728 140,967,089 1,700,000 3,993,221 2,249,924,974 2,249,924,974 (주1) 재무상태표상 기타유동자산 중 일부로 포함되어 있습니다. (주2) 재무상태표상 기타비유동자산 중 일부로 포함되어 있습니다. 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피목적 파생상품 금융보증부채 장부금액 합계 공정가치 매입채무 - 815,659,920 - - 815,659,920 815,659,920 단기차입금 - 560,372,320 - - 560,372,320 560,372,320 유동화채무 - 333,012,411 - - 333,012,411 333,012,411 유동성장기부채 - 403,345,703 - - 403,345,703 403,345,703 미지급금 - 103,895,609 - - 103,895,609 103,895,609 미지급비용 - 36,692,229 - - 36,692,229 36,692,229 예수보증금(주1) - 7,348,212 - - 7,348,212 7,348,212 임대보증금(주1) - 30,831,015 - - 30,831,015 30,831,015 사채 - 242,474,516 - - 242,474,516 242,474,516 장기차입금 - 26,135,658 - - 26,135,658 26,135,658 장기유동화채무 - 42,677,715 - - 42,677,715 42,677,715 장기미지급금 - 7,584,167 - - 7,584,167 7,584,167 파생상품평가부채 166,882-10,959,325-11,126,207 11,126,207 장기임대보증금(주2) - 13,068,327 - - 13,068,327 13,068,327 금융보증부채(주2) - - - 20,922,065 20,922,065 20,922,065 합 계 166,882 2,623,097,802 10,959,325 20,922,065 2,655,146,074 2,655,146,074 (주1) 재무상태표상 기타유동부채 중 일부로 포함되어 있습니다. (주2) 재무상태표상 기타비유동부채 중 일부로 포함되어 있습니다. 2 전기말 - 53 -
금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 위험회피목적 파생상품 장부금액 합계 공정가치 현금및현금성자산 110,693,853 - - 110,693,853 110,693,853 단기투자증권 - 2,322,261-2,322,261 2,322,261 매출채권 560,651,047 - - 560,651,047 560,651,047 미수금 165,245,817 - - 165,245,817 165,245,817 단기대여금 591,783,768 - - 591,783,768 591,783,768 파생상품평가자산 - - 11,383,927 11,383,927 11,383,927 미수수익(주1) 97,510,614 - - 97,510,614 97,510,614 장기금융상품 49,172 - - 49,172 49,172 장기투자증권 - 135,603,350-135,603,350 135,603,350 장기대여금(주2) 443,238,104 - - 443,238,104 443,238,104 보증금(주2) 23,673,215 - - 23,673,215 23,673,215 합 계 1,992,845,590 137,925,611 11,383,927 2,142,155,128 2,142,155,128 (주1) 재무상태표상 기타유동자산 중 일부로 포함되어 있습니다. (주2) 재무상태표상 기타비유동자산 중 일부로 포함되어 있습니다. 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피목적 파생상품 금융보증부채 장부금액 합계 공정가치 매입채무 - 639,433,279 - - 639,433,279 639,433,279 단기차입금 - 522,209,218 - - 522,209,218 522,209,218 유동화채무 - 231,463,985 - - 231,463,985 231,463,985 유동성장기부채 - 323,096,708 - - 323,096,708 323,096,708 미지급금 - 102,550,216 - - 102,550,216 102,550,216 미지급비용 - 55,408,068 - - 55,408,068 55,408,068 예수보증금(주1) - 4,539,705 - - 4,539,705 4,539,705 임대보증금(주1) - 29,332,100 - - 29,332,100 29,332,100 사채 - 235,682,241 - - 235,682,241 235,682,241 장기차입금 - 153,156,355 - - 153,156,355 153,156,355 장기미지급금 - 3,363,880 - - 3,363,880 3,363,880 파생상품평가부채 285,569-1,155,935-1,441,504 1,441,504 장기임대보증금(주2) - 10,650,587 - - 10,650,587 10,650,587 금융보증부채(주2) - - - 5,822,516 5,822,516 5,822,516 합 계 285,569 2,310,886,342 1,155,935 5,822,516 2,318,150,362 2,318,150,362 (주1) 재무상태표상 기타유동부채 중 일부로 포함되어 있습니다. (주2) 재무상태표상 기타비유동부채 중 일부로 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체 계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 - 54 -