전산세무2급 1세트

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1 실무시험 ( 주 ) 한양기업 ( 회사코드 :2065) 은제조, 도ㆍ소매및무역업을영위하는중소기업이며, 문제 1 다음거래를일반전표입력메뉴에추가입력하시오.(20 점 ) < 입력시유의사항 > 일반적인적요의입력은생략하지만, 타계정대체거래는적요번호를선택하여입력한다. 채권ㆍ채무와관련된거래는별도의요구가없는한반드시기등록되어있는거래처코드를선택하는방법으로거래처명을입력한다. 제조경비는 500 번대계정코드를, 판매비와관리비는 800 번대계정코드를사용한다. 회계처리과목은별도제시가없는한등록되어있는계정과목중가장적절한과목으로한다. [1] 4 월 20 일공상은행으로부터 2015 년에차입한외화장기차입금 $200,000 을이자비용 $6,000 과함께 국민은행보통예금에서상환하였다. 하나의전표로입력할것. ㆍ 2016 년 12 월 31 일기준환율 : \1,070/$ ㆍ 년 4 월 20 일기준환율 : \1,100/$ [ 답 ] 4월 20일 ( 차 ) 외화장기차입금 ( 공상은행 ) 214,000,000 ( 대 ) 보통예금 226,600,000 이자비용 6,600,000 외환차손 6,000,000 [2] 4 월 25 일액면가액 10,000,000 원의사채를발행하여 12,000,000 원이보통예금계좌로입금되었다. 사채발행관련수수료 2,500,000 원은현금으로지급하였다.( 하나의전표로입력하시오 ) [ 답 ] 4 월 25 일 ( 차 ) 보통예금 12,000,000 ( 대 ) 사채 10,000,000 사채할인발행차금 500,000 현금 2,500,000 [3] 5 월 8 일 ( 주 ) 성완의파산으로인해회수할수없는채권으로서, 전기에대손충당금과상계하였던외상 매출금 2,200,000 원이국민은행보통예금에입금되었다.( 대손변제세액은고려하지말것 ) [ 답 ] 5 월 8 일 ( 차 ) 보통예금 2,200,000 ( 대 ) 대손충당금 (109) 2,200,000 [4] 7월 23일영업부김흥국차장은부산출장에서돌아와출장전현금으로지급된출장비 500,000 원 ( 지급시선급금처리 ) 에대한지출내역을다음과같이제출하였다. 모든비용에대해적격증빙을첨부하였으며, 잔액 50,000원은현금으로반환하였다.( 단, 부가가치세는고려하지않으며선급금의거래처입력은생략한다 ) ㆍ KTX 승차권구입 : 100,000 원ㆍ현지택시비 : 50,000 원ㆍ거래처미팅시식대 : 300,000 원

2 [ 답 ] 3 월 30 일 ( 차 ) 여비교통비 ( 판 ) 150,000 ( 대 ) 선급금 500,000 접대비 ( 판 ) 300,000 현금 50,000 [5] 12 월 10 일투자목적으로건물을 100,000,000 원에취득하고, 대금은당좌수표를발행하여지급하였다. 취득 과정에서취득세 3,000,000 원을현금으로납부하였다. [ 답 ] 12 월 10 일일반전표입력 ( 차 ) 투자부동산 (183) 103,000,000 ( 대 ) 당좌예금 100,000,000 현금 3,000,000 [6] 12 월 11 일사업축소를위하여당사의주식 2,000 주 ( 원 ) 를 1 주당 4,000 원에매입후즉 시소각하고대금은현금으로지급하였다.( 하나의전표로입력하시오 ) [ 답 ] 12 월 11 일 ( 차 ) 자본금 10,000,000 ( 대 ) 현금 8,000,000 감자차익 2,000,000 문제 2 다음거래자료를매입매출전표입력메뉴에추가로입력하시오.(20 점 ) < 입력시유의사항 > 일반적인적요의입력은생략하지만, 타계정대체거래는적요번호를선택하여입력한다. 별도의요구가없는한반드시기등록되어있는거래처코드를선택하는방법으로거래처명을입력한다. 제조경비는 500 번대계정코드를, 판매비와관리비는 800 번대계정코드를사용한다. 회계처리시계정과목은별도제시가없는한등록되어있는계정과목중가장적절한과목으로한다. 입력화면하단의분개까지처리하고, 전자세금계산서및전자계산서는전자입력으로반영한다. [1] 7월 14일당사가보유중인원재료 ( 원가 600,000 원, 시가800,000 원 ) 를매출처 웅전에무상으로제공하였다. 원재료매입시매입세액은적정하게공제받았다. [ 답 ] 7월 14일유형 :14건별, 공급가액 :800,000, 부가세 :80,000, 거래처명 :( 주 ) 웅전, 전자 :, 분개 : 혼합 ( 차 ) 접대비 ( 판 )680,000 ( 대 ) 부가세예수금 80,000 원재료 600,000 ( 적요8. 타계정대체 ) [2] 7 월 18 일 ( 주 ) 미생에다음과같이제품을할부판매하고, 전자세금계산서를교부하였다. 할부금은약 정기일에보통예금에입금되었다.

3 인도일 ( 총공급가액 40,000,000 원, 총세액 4,000,000 원 ) 할부내역 구분 1차할부 2차할부 3차할부 4차할부 약정기일 공급가액 10,000,000원 10,000,000원 10,000,000원 10,000,000원 세액 1,000,000원 1,000,000원 1,000,000원 1,000,000원 [ 답 ] 7월 18일 유형 :11, 과세, 공급가액 :40,000,000, 부가세 :4,000,000, 거래처명 :( 주 ) 미생, 전자 : 여, 분개 : 혼합 ( 차 ) 보통예금 11,000,000 ( 대 ) 제품매출 40,000,000 외상매출금 33,000,000 부가세예수금 4,000,000 [3] 8월 6일 ( 주 ) 나이스로부터건물을 50,000,000 원 ( 부가가치세별도 ) 에구입하고, 전자세금계산서를수령 하였다. 회사는자금사정이어려워대금지급대신보유중인자기주식 8,000주 (1주당취득 가액 5,000원 ) 전부를지급하였고, 부가가치세는보통예금으로지급하였다. [ 답 ] 8월 6일 유형 :51. 과세, 공급가액 :50,000,000, 부가세 :5,000,000, 거래처 :( 주 ) 나이스, 전자 : 여, 분개 : 혼합 ( 차 ) 건물 50,000,000 ( 대 ) 자기주식 40,000,000 부가세대급금 5,000,000 자기주식처분이익 10,000,000 보통예금 5,000,000 [4] 9 월 15 일공장부지로사용할목적으로취득한토지위의건물을철거하면서발생된철거비와부대수수 료 2,200,000 원 ( 부가가치세포함 ) 을 세종상사에현금으로지불하고전자세금계산서를수취 하였다 [ 답 ] 9 월 15 일 유형 :54 불공, 공급가액 :2,000,000, 부가세 :200,000, 공급처명 :( 주 ) 세종상사, 분개 : 혼합 ( 또는현금 ) ( 차 ) 토지 2,200,000 ( 대 ) 현금 2,200,000 [5] 9 월 21 일 예림상사에제품을 2,000,000 원 ( 부가가치세별도 ) 에외상으로판매하고, 전자세금계산서 를발급하였다. 판매대금은 예림상사가발생한당좌수표 200,000 원수령하고나머지는 ( 주 ) 미생이발행한어음을배서양도받았다. [ 답 ] 9월 21일유형 :11. 과세, 공급가액 :2,000,000, 부가세 :200,000, 거래처명 :( 주 ) 예림상사, 전자 : 여, 분개 : 혼합 ( 차 ) 현금 200,000 ( 대 ) 제품매출 2,000,000 받을어음 ( 미생 ) 2,000,000 부가세예수금 200,000

4 문제 4 다음결산자료를입력하여결산을완료하시오.(20 점 ) [1] 당기말보유하고있는매도가능증권의내역은다음과같다. 주식명취득일주식수 1 주당단가 ( 년 12 월 31 일기준 ) 수로 ,000 주장부가액 : 10,000 원공정가액 : 10,500 원 [ 답 ] 12 월 31 일일반전표입력 ( 차 ) 매도가능증권 (178) 500,000 ( 대 ) 매도가능증권평가이익 500,000 [2] 다음 2기확정부가가치세신고서의일부내용을참조하여부가세대급금과부가세예수금을정리한다. 단, 환급또는납부세액발생시미수금또는미지급세금계정으로회계처리하고, 전자신고세액공제 10,000 원은영업외수익중적절한계정과목을선택하여반영한다. 구분 금액 ( 원 ) 세액 ( 원 ) 과세표준및매출세액 398,730,000 36,020,000 매입세액 319,450,000 31,945,000 전자신고세액공제 10,000 차감납부할세액 4,065,000 [ 답 ] 12 월 31 일일반전표입력 ( 차 ) 부가세예수금 36,020,000 ( 대 ) 부가세대급금 31,945,000 잡이익 10,000 미지급세금 4,065,000 [3] 전기말선급비용 ( 선급임차료 ) 24,000,000 원은공장임차료 ( 계약기간.1.1.~ ) 를 1년치선납한부분에대한것이다. 당사는 년 4월 1일에공장건물을신축완공하여이전하였으며, 이전후구공장건물은영업관리부직원들의휴게시설로사용하였다.( 선급비용에대하여는월할계산하기로하며, 음수 (-) 로분개하지마시오 ) [ 답 ] 12 월 31 일일반전표입력 ( 차 ) 임차료 ( 제 ) 6,000,000 ( 대 ) 선급비용 24,000,000 임차료 ( 판 ) 18,000,000 [4] 기말현재외화장기차입금 ( 국민은행, $10,000) 의계정과목으로반영된차입금이 9,000,000 원으로계상 되어있다. 결산일현재환율은 1,100 원 /$ 이다. [ 답 ] 12 월 31 일일반전표입력 ( 차 ) 외화환산손실 2,000,000 ( 대 ) 외화장기차입금 2,000,000 ( 거래처 : 국민은행 ) [5] 기말현재재고자산은다음과같다. 단, 기말제품중에는구매자가구매의사를표시한시송품 4,200,000 원이포함되어있다. ㆍ기말원재료 : 9,000,000 원ㆍ기말재공품 : 5,000,000 원ㆍ기말제품 : 16,200,000 원

[ 답 ] 결산및재무제표입력메뉴의결산자료입력란에기간입력후다음과같이입력하고전표추가ㆍ기말원재료재고액 : 9,000,000원ㆍ기말재공품재고액 : 5,000,000원ㆍ기말제품재고액 : 12,000,000원 ( 구매의사표시한시송품제외 ) [6] 2018년 2월 15일에이익잉여금으로현금배당 12,000,000 원과주식배당 10,000,000 원을하기로결의하였다.

5 [ 답 ] 결산및재무제표입력메뉴의결산자료입력란에기간입력후다음과같이입력하고전표추가ㆍ기말원재료재고액 : 9,000,000원ㆍ기말재공품재고액 : 5,000,000원ㆍ기말제품재고액 : 12,000,000원 ( 구매의사표시한시송품제외 ) [6] 2018년 2월 15일에이익잉여금으로현금배당 12,000,000 원과주식배당 10,000,000 원을하기로결의하였다. 처분예정된배당내역과이익준비금 ( 적립률 10%) 을고려하여당기이익잉여금처분계산서를작성하시오. [ 답 ] 당기이익잉여금처분계산서메뉴에서당기처분예정일 2018년 2월 15일, 이익준비금에 1,200,000원, 현금배당에 12,000,000원, 주식배당에 10,000,000원을입력한다. 문제 3 부가가치세신고와관련하여다음물음에답하시오.(20 점 ) [1] ( 주 ) 한양기업은과세및면세사업을영위하는겸영사업자이다. 다음의자료를이용하여 년 2기확정신고기간에대한공제받지못할매입세액명세서중공통매입세액의정산내역탭을입력하시오. 단, 년 2기부가가치세예정신고서에반영된공통매입세액불공제분은 200,000 원이며, 공급가액기준으로안분계산하고있다. 입력된전표는무시할것. 구분 2 기예정 (7 월 ~9 월 ) 2 기확정 (10 월 ~12 월 ) 전체 (7 월 ~12 월 ) 공급가액세액공급가액세액공급가액합계세액합계 매출 과세 30,000,000 원 3,000,000 원 70,000,000 원 7,000,000 원 100,000,000 원 10,000,000 원 면세 20,000,000 원 30,000,000 원 50,000,000 원 공통매입세액 5,000,000 원 500,000 원 10,000,000 원 1,000,000 원 15,000,000 원 1,500,000 원 [ 답 ] [2] 당사는원재료인수산물을가공하여통조림제조업을영위하는법인중소기업이며, 다음의자료를 이용하여 년 1 기확정 (4 월 ~6 월 ) 의제매입세액공제신고서를작성하시오.( 원단위미만은절사할 것, 불러오는자료는무시하고직접입력하시오 )

$[ 답 ] [3] 다음자료를보고 년 2 기예정신고기간의수출실적명세서를작성하시오. 거래처수출신고번호선적일환가일통화수출액 선적일 기준환율 환가일 상하이상사 016-10-09-0115714-2. 8. 20.. 8. 15. USD $200,000 \950/$ \900/$ 라이락상사 010-15-15-0466141-3. 8. 22.. 8. 25.$

6 매입자료 추가자료 공급자 사업자번호 매입일자 품명 수량 (KG) 매입가격 증빙 건수 상신물산 연어 ,000,000 원 계산서 1 1기예정과세표준은 24,000,000원이며, 1기확정과세표준은 28,000,000원이다. 1월에서 3월까지는면세품목에대한매입이없어의제매입세액공제를받지않았다. [ 답 ] [3] 다음자료를보고 년 2 기예정신고기간의수출실적명세서를작성하시오. 거래처수출신고번호선적일환가일통화수출액 선적일 기준환율 환가일 상하이상사 USD $200,000 \950/$ \900/$ 라이락상사 USD $100,000 \1,050/$ \1,060/$ 지엠상사 USD $200,000 \1,100/$ - [ 답 ]

7 [4] 다음자료를이용하여 년제1기부가가치세확정신고기간 (.4.1. ~.6.30.) 의대손세액공제신고서를작성하시오. ⑴ 2016년 8월 1일물물상사에제품을매출하고, 대금 11,000,000원 (VAT 포함 ) 은 강남상사에서발행한약속어음으로수령하였다. 동어음은 년 2월 1일에주거래은행으로부터부도확인을받았다. ⑵ 2014년발생한외상매출금중 22,000,000원 (VAT 포함 ) 은 양국상사에대한것이다. 당사는외상매출금회수를위하여최선을다하였으나, 결국이외상매출금을회수하지못하여 년 4월 19일에상법상소멸시효가완성되었다. ⑶ 2008년 1월 3일자로 ( 주 ) 스타테크에재화를공급하면서발생한외상매출금 2,200,000원 (VAT 포함 ) 을회수하지못하고있다가, 결국 년 3월 17일에법원의 상신건업에대한회생계획인가결정에따라회수할수없게되었다. [ 답 ] ⑴ 부도어음확인일부터 6개월이지난 2016년 8월 2일이속하는 2016년 2기확정신고기간에대손세액공제가가능하다. ⑵ 소멸시효가완성된외상매출금은대손세액공제가가능하다. ⑶ 공급일로부터 5년이되는날이속하는과세기간의확정신고기한이후에대손이확정되었으므로, 대손세액공제를받을수없다. [5] 다음의내용에따라 년제1기부가가치세예정신고기간 (1.1.~3.31) 의부가가치세신고서를작성하시오. 단, 부가가치세신고서이외의부속서류및과세표준명세입력은생략하기로한다. -기존의입력된자료무시하고아래거래내용만반영할것 1. 전자세금계산서발급 400,000,000(VAT 별도 ) - 위금액중공급가 10,000,000 원 1건 ( 공급시기 2월 25일 ) 은발급시기를경과하여 3월 20일에전자세금계산서를발급하였다. 매출 2. 신용카드매출전표발행 33,000,000(VAT 포함 ) 3. 현금매출 1,100,000(VAT 포함 ) - 현금영수증의무발행업종이아닌소비자와의거래분임 1. 세금계산서수취 300,000,000(VAT 별도 ) 매입 - 기계장치구입분공급가액 10,000,000(VAT 별도 ) 과업무용승용차 (1500cc) 구입분공급가액 50,000,000 원 (VAT별도) 이포함된금액이다. [ 답 ]

8 문제 5 년귀속원천징수자료와관련하여다음의물음에답하시오. [1] 관리부사원김성진 ( 코드 :201) 의 7 월급여자료를입력하시오. - 급여자료입력시사용하지않는수당은 부 로선택할것 김성진의 7 월급여 ( 급여지급일 7/25) 기타자료 ㆍ기본급 : 2,200,000원 ㆍ상여 : 1,000,000원 ㆍ식대 : 150,000원 ㆍ자가운전보조금 : 200,000원 ㆍ자격증수당 : 350,000원 ㆍ야간근로수당 : 300,000원 ㆍ국민연금 : 180,000원 ㆍ건강보험료 : 121,400원 ㆍ장기요양보험료 : 7,950원ㆍ고용보험료 : 26,000원ㆍ소득세 : 120,000원ㆍ지방소득세 : 12,000원ㆍ식대이외에별도의중식을제공하고있다. ㆍ자가운전보조금은김성진본인소유차량을업무수행에이용하고, 실제소요된여비대신에지급한부분을실비변상성격으로보상해주는것이다. ㆍ필요시수당등을등록하고과세여부를판단하여급여자료에입력한다. ㆍ국민연금, 건강보험료등은등급표대신표시된자료를기준으로적용한다. [ 답 ] 1. 수당공제등록상에서과세식대, 야간근로수당, 자격증수당을추가하여사용한다. 2. 급여자료입력상에서제시된자료를입력한다.

9 [2] 다음자료를참고하여생산직근로자이상민씨 ( 사원코드번호 401 년총급여액 50,000,000 원, 입사 ) 의사원등록및세부담최소화를위한부양가족명세 ( 탭 ) 입력하고, 연말정산추가자료입력메뉴의연금저축탭과연말정산입력탭을입력하시오. 단배우자는부동산임대사업소득금액 12,000,000 원이있고, 자녀와부모님은모두소득이없으며, 신용카드등사용액소득공제시추가사용공제는없는것으로하고제시된주민등록번호는모두정확한것으로간주한다.( 주어진자료외의상황은고려하지않는다.)

문제 2 다음거래자료를매입매출전표입력메뉴에추가로입력하시오.(15 점 - 각문제당 3 점 ) < 입력시유의사항 > 일반적인적요의입력은생략하지만, 타계정대체거래는적요번호를선택하여입력한다. 별도의요구가없는한반드시기등록되어있는거래처코드를선택하는방법으로거래처명을입력한다. 제조경

문제 2 다음거래자료를매입매출전표입력메뉴에추가로입력하시오.(15 점 - 각문제당 3 점 ) < 입력시유의사항 > 일반적인적요의입력은생략하지만, 타계정대체거래는적요번호를선택하여입력한다. 별도의요구가없는한반드시기등록되어있는거래처코드를선택하는방법으로거래처명을입력한다. 제조경 전산세무 2 급평가제출자 : ( 주 ) 한양기업 ( 회사코드 :2065) 은제조, 도ㆍ소매및무역업을영위하는중소기업이다 문제 1 다음거래를일반전표입력메뉴에추가입력하시오.(18 점 - 각문제당 3 점 ) < 입력시유의사항 > 일반적인적요의입력은생략하지만, 타계정대체거래는적요번호를선택하여입력한다. 채권ㆍ채무와관련된거래는별도의요구가없는한반드시기등록되어있는거래처코드를선택하는방법으로거래처명을입력한다.