IFRS 기반의 XBRL 공시시스템 금융감독원기업공시제도실전자공시팀
제 1 부 XBRL 개요
Ⅰ. XBRL 도입배경 Global Standard 수용 2001 년미국엔론사의회계부정사건이후미국, 일본, 유럽등다수의국가가회계투명성제고차원에서 XBRL 의도입을적극추진중 - 재무제표를국제적통용이가능하며, 빠르고저렴 하게양질의 DB 로변환가능 기업재무정보의신속스크린곤란 재무제표접수부터재무 DB 구축까지수작업으로 2 개월이상소요
Ⅱ. XBRL 개념 기업의재무정보를투명하고효율적으로작성ㆍ유통ㆍ활용하기위하여 99 년 XBRL Int l 이제정한재무보고용국제표준전산언어 * XBRL : extensible Business Reporting Language XBRL = IT 기술 (XML) + 회계 ( 기업회계기준 ) XBRL International - XBRL 표준제정과사용확산을위해결성된국제비영리컨소시엄 - 국제회계기준위원회 (IASB) 와미국, 영국, EU, 일본, 한국등 23개지부활동 * XBRL Korea는한국공인회계사회산하 * Taxonomy의사전적의미 : 분류, 분류학
Ⅲ. XBRL 도입효과 1. 재무제표신뢰성향상 도입전 재무제표오류의수작업검증 도입후 재무제표오류의자동검증 재무제표신뢰성저하위험 재무제표신뢰성향상 과목명금액 자산총계 4,000,000 부채총계 1,000,000 자본총계 2,000,000 자산총계 - 부채총계 = 자본총계 3,000,000 경고없음 과목명금액 자산총계 4,000,000 부채총계 1,000,000 자본총계 2,000,000 3,000,000 오류경고
Ⅲ. XBRL 도입효과 2. 중복제출부담경감 : 제출인 재무제표참조제출방식도입 - 공시서류제출시기제출된 재무제표를참조 (1 회제출 ) * XBRL 전면도입이후사업보고서 XBRL 재무제표 참조 참조 참조 ( 제출면제 ) 유가증권신고서 재무제표 합병신고서 재무제표 ㆍ 기타서류 재무제표
Ⅲ. XBRL 도입효과 3. 재무 DB 실시간구축 : 신평사, 애널리스트, 통계청등 도입전 수작업재입력 2 개월소요 오류위험 100 억원 공시시스템 자산총계 100 억원 재무 DB 도입후 <Assets>100 억원 </Assets> 자동화
Ⅲ. XBRL 도입효과 4. 공시감독업무의효율성제고 : 감독당국 재무 DB 구축자동화에따라신속ㆍ정확한종합재무분석가능 금융감독정책의입안ㆍ집행ㆍ사후관리의기초자료로활용 정형화된분석지표활용 기업별 / 산업별 / 기업합산재무통계 계정별추세, 재무순위, 안정성 / 수익성 / 활동성 / 성장성비율등 다양한분석지표개발 ex) 자산 5 천억이상 & 매출채권 10% 이상증가한상장법인
Ⅲ. XBRL 도입효과 5. 분석비용절감 : 정보이용자 DB 구축을위한정보가공및분석비용절감 검증된재무정보를통하여신속하고정확한기업분석가능 재무정보의표준화에따른기업간비교분석용이 공시시스템 XBRL 다운로드 엑셀, DB 등 분석 기업투명성제고
Ⅲ. XBRL 도입효과 6. 외국인의재무제표접근편의제고 : 정보이용자 재무제표의영문공시용이 자산총계 4,000,000 부채총계 1,000,000 자본총계 3,000,000 영문자동변환 Total Assets 4,000,000 Total Liabilities 1,000,000 Total Stockholders' Equity 3,000,000
Ⅲ. XBRL 도입효과 7. 재무정보의국가적인프라구축 표준재무정보의도입ㆍ촉진을통한재무정보의작성ㆍ공시ㆍ활용전반혁신 사회적비용절감 ( 작성 ) ( 공시ㆍ활용 ) 회계시스템 DART 시스템 ERP 시스템 ㆍ XBRL 재무제표 정부기관 금융회사 ㆍ 기타 S/W 외국인투자자
Ⅳ. XBRL 도입경과및추진계획 05. 9 XBRL 도입계획수립 06. 4 개발업체선정및개발착수 06. 9 시험가동실시 07. 10~ 전체상장법인대상본격가동실시 09.12 ~ IFRS 적용한 XBRL 공시시스템개발 10. 11 ~ 시험가동실시 11. 4 ~ IFRS-XBRL 공시시스템본격가동
Ⅴ. XBRL 관련기관등 XBRL Korea XBRL Int l 제조업 / 금융업 K-GAAP 택사노미개발, IASB 개발표준택사노미한글화작업 http://www.xbrl.or.kr XBRL 표준제정등 http://www.xbrl.org IASB IFRS 를적용한표준택사노미제정 http://www.iasb.org IASB(International Accounting Standards Board, 국제회계기준위원회 )
제 2 부 IFRS 기반의 XBRL 공시시스템
Ⅰ. IFRS-XBRL 택사노미 1. IFRS 국제표준택사노미개요 - 제정 : 국제회계기준위원회 (IASB) - 업종구분없이일반용택사노미 - 재무제표본문뿐아니라주석에도적용 - 연결재무제표가주 ( 主 ) 재무제표 ( 연결대상회사가있는상장법인은연결재무제표및개별재무제표두가지모두공시해야함 ) - IASB 에서제정한표준택사노미를한국 XBRL 본부에서한글로번역하여공표 (2010.2 월 ) (http://www.xbrl.or.kr 참고 )
Ⅰ. IFRS-XBRL 택사노미 2. IFRS 국제표준택사노미의한계 - 택사노미는우리나라뿐아니라 IFRS 를도입한모든나라에서공통으로쓰이는계정과목으로구성됨 ( 한계 ) 각나라고유의실정을반영하지못함 [ 대안 ] 국제표준택사노미에개별국가에서일반적으로 많이쓰이는계정과목을추가하여사용 2009 년및 2010 년 IFRS 조기적용상장법인이제출한재무제표를분석하여많이사용하는계정을택사노미에추가하여제공, 앞으로도이에대한상장법인등이해관계자의의견을수렴하여적극반영할예정
Ⅰ. IFRS-XBRL 택사노미 3. IFRS 국제표준택사노미의한글화 ( 한국 XBRL 본부 )
Ⅰ. IFRS-XBRL 택사노미 4. DART 택사노미 IASB 제정 국제표준택사노미 한국 XBRL 본부 한글화작업 국제표준택사노미 한글판 계정과목추가 DART 택사노미
Ⅰ. IFRS-XBRL 택사노미 4. DART 택사노미 < 금융감독원국제회계기준홈페이지 > - http://ifrs.fss.or.kr - 자료실 >XBRL 관련 XBRL 자료실을통하여계정과목체계및공지사항확인 XBRL Q&A 메뉴 : 질의답변 ( 단, 국제회계기준자체에대한문의는국제회계기준 Q&A 메뉴를이용 )
Ⅰ. IFRS-XBRL 택사노미 4. DART 택사노미
Ⅰ. IFRS-XBRL 택사노미 5. K-GAAP vs. IFRS 택사노미 K-GAAP 택사노미 IFRS 택사노미 회계기준 기업회계기준 한국채택국제회계기준 제정주체 한국 XBRL 본부 국제회계기준위원회 (IASB) 업종구분 제조, 은행등총 8개 단일업종 재무제표종류 개별재무제표 연결재무제표및개별재무제표 주석포함여부 불포함 포함
Ⅰ. IFRS-XBRL 택사노미 6. IFRS 에서재무제표표시의선택방안 (K-IFRS 제 1001 호 ) 선택대안 재무상태표유동 - 비유동법, 유동성배열법중택 1 포괄손익계산서 보고서개수 단일포괄손익계산서, 두개의보고서 ( 별개의손익계산서및포괄손익계산서 ) 중택 1 비용의분류기능별, 성격별분류중택 1 포괄손익의표시세전, 세후중택 1 현금흐름표 직접법, 간접법 자본변동표 -