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1 2016 년하나카드현황 하나카드

2 목 차 Ⅰ. 일반현황 ================================= 1. 회사현황 ================================= 2. 경영방침 ================================= 3. 연혁 ================================= 4. 조직도 ================================= 5. 인원 ================================= 6. 임원현황 =================================== 7. 영업점현황 ================================ 8. 대주주 ================================= 9. 타법인주식보유현황 ======================== 10. 배당 ================================= Ⅱ. 경영실적 ================================= 1. 취급업무별영업실적 ========================= 2. 부문별영업실적 ============================= Ⅲ. 재무현황 ================================= 1. 요약재무상태표 ============================== 2. 요약손익계산서 ============================== 3. 자금조달현황 =============================== 4. 자산부채만기구조 ========================== 5. 유가증권투자현황 ========================== 6. 대손상각및대손충당금적립현황 =============== 7. 부실및무수익여신 ========================= 8. 지급보증및기타현황 ======================== Ⅳ. 경영지표 ================================= 리스크종류등 ============================== 3. 리스크관련양식 ============================ Ⅵ. 기타경영현황 ============================== 1. 내부통제 ================================= 2. 기관경고및임원문책현황 =================== Ⅶ. 재무제표 ================================== 1. 감사보고서 =============================== 2. 재무상태표 =============================== 3. 손익계산서 =============================== 4. 이익잉여금 ( 결손금 ) 처분계산서 ================ 5. 현금흐름표 =============================== 6. 주석사항 ================================= 7. 연결감사보고서 ============================ 8. 연결재무상태표 ============================ 9. 연결손익계산서 ============================ 10. 연결자본변동표 =========================== 11. 연결현금흐름표 =========================== 12. 연결재무제표주석사항 ====================== Ⅷ. 기타 ===================================== 3. 카드사민원현황 =========================== 4. 주요용어해설 ============================= 별첨별첨별첨별첨별첨별첨별첨별첨별첨별첨별첨별첨 Ⅴ. 리스크관리 ================================== 1. 개요 ================================== 본공시자료는 여신전문금융업감독규정 제 23 조및 여신전문금융업통일경영공시기준 에따라작성되었으며, 당사홈페이지 ( 에도게재하였습니다. 하나카드

3 Ⅰ. 일반현황 회사현황 회사명 한글하나카드주식회사 1) 영문 KEB Hana Card Co., Ltd. 대표자 정수진 2) 본점소재지 ( 주소 ) 서울특별시중구남대문로 9길 24 수권자본금 20,000억원 납입자본금 13,300억원 회사설립일 2014년 9월 1일 상장일 - 영위업무 신용카드업 (2014년 9월 1일 ) 주 1) 사명은 2014 년 12 월 1 일자로변경주 2) 16 년 3 월 24 일정기주주총회대표이사정수진신규선임 경영방침 1. Vision Smart Life 를선도하는 Smart 금융 Innovator 2. 전략목표 S.M.A.R.T 전략과제 Scale-up : 규모의경제공고화 Mobile Convergence : 모바일기반의미래결제시장선점 Accountability & Capability : 지속성장을위한사업기반확보 Recreating Biz Model : 비즈니스모델혁신 Toward Global : 글로벌결제시장공략 4. 기업문화열정, 열린마음, 고객우선, 전문성, 존중과배려, 정직 1 하나카드

4 Ⅰ. 일반현황 연혁 연도월내용 9 외환카드주식회사설립 하나SK카드와외환카드통합, 하나카드출범 12 하나카드통합첫상품 Sync카드 출시 1 아주경제금융증권대상, 여신협회장상하나카드 모비박스 수상 2 서울경제베스트뱅커대상, 베스트여신전문금융사하나카드수상 5 업계최초모바일카드 Mobi1 출시 7 통합전산시스템가동그룹통합멤버십 하나멤버스 적립특화상품 원큐 (1Q) 카드 출시 10 머니투데이금융상품 / 서비스혁신상소비자금융부분 Mobi1 수상 12 매일경제대한민국금융대상 1 제 25회다산금융상수상 ( 한국경제 ) 5 하나멤버스 1Q카드 100만좌돌파 6 하나및외환노조통합선언 2016 대한민국 SNS 대상 2개부문대상수상 10 ( 한국소셜콘텐츠진흥협회주관 _ 신용카드부문, 올해의페이스북기업부문 ) 하나카드통합노조위원장선출 웹어워드코리아 개부문수상 12 (( 사 ) 한국인터넷전문가협회주관 _ 모바일홈페이지 특별대상, VIP 전용홈페이지 신용카드부문대상 ) 하나멤버스 1Q카드 시리즈 200만좌돌파 2 하나카드

5 Ⅰ. 일반현황 연혁 ( 舊외환카드 ) 연도월내용 VISA International 정회원가입 04 대한민국최초 VISA 카드발급개시 서울올림픽공식카드지정 환은신용카드주식회사창립 CVV(Card Verification Value) 도입 시간온라인용 Tandem 시스템가동 VISA 카드발급개시 회원 100 만달성업계최초공익카드인 불우아동돕기카드 발급 외환신용카드주식회사로사명변경 신전산시스템가동 (NCR IBM) / MASTER 카드발급개시 05 업계최초제휴카드인 체육문화가족카드 발급 12 회원 200 만달성 업계최초로 포토서명 카드발급 외환 SKYPASS 카드발급 07 업계최초 POINT-UP (YES POINT) 서비스실시 08 업계최초 IC 카드발급개시 01 의정부시와지방세카드결제협약체결 05 공무원연금카드 ( 한국능률협회선정올해의히트상품 ) 07 포토카드즉석발급개시 08 신용 / 직불겸용 ONE 카드발급 12 일본 JCB International 과업무제휴 VISA 상용카드 (Corporate Card, Purchasing Card) 발급 3 하나카드

6 Ⅰ. 일반현황 연혁 ( 舊외환카드 ) 연도월내용 외환카드창립 10 주년및카드발급 20 주년기념 EMBLEM 제작 09 업계최초플래티늄카드출시 01 외환할부금융 흡수합병 07 업계최초체크카드 (Yes Money) 출시 02 BEST 5 운동 / 6 개본부 31 팀 1 부조직개편 03 CALL-Center 적용 04 인터넷카드대출실시 05 Magic.Win 카드발급개시 08 인터넷전자상거래전용 Yes Cyber Card 출시 12 전국단일고객상담전화개통 업계최초리볼빙전용 Yes EZ 카드발급 03 뉴플래티늄카드발급 / 비즈니스카드발급 붉은악마제휴카드발급인터넷기부금모금행사 사랑의물주기 실시 Yes EZ 카드마스터카드 Best Program Launch AP Award 수상외환 ( 데이콤 ) 폰서비스실시 07 현금서비스, 할부수수료최고 45% 인하 / 3 개지역본부신설 09 한기평, 외환신용카드신용등급 AA 로평가 12 증권거래소상장 4 하나카드

7 Ⅰ. 일반현황 연혁 ( 舊외환카드 ) 연도월내용 외환엠프리카드출시 05 SK 엔크린보너스 - 외환카드발급개시 06 개인신용회복지원프로그램실시 07 외환카드재해복구센터가동 12 외환정부구매카드발급개시한국서비스품질우수신용카드인증서수상및서비스경영대상수상 02 외환은행으로합병 05 맞춤형상품 Yes4U 5 종출시 국내최초외국인전용카드 Expat 카드출시 VIP 제도확대 ( A TO Z 서비스 ) 도입 플래티늄 N N 카드출시 ( 2009 년고객가치최우수상수상 ) 외환은행고객센터, KS 인증 획득 고객의 Retention 및활성화를위한 외환시그니처 카드출시 (2011 년고객가치최우수상수상 ) 06 서울도시철도공사와제휴한 Epass 카드 출시 10 대우증권과 CMA 신용카드발행업무제휴협약체결 12 저축예금과체크카드를결합한 윙고 패키지상품출시 (2010 년주목받는신상품수상 ) 02 고품격플래티늄 넘버앤노블스카드 상품출시 04 개인사업자와소매중소법인을위한 Biz partner 카드출시 08 은행카드거래 통합포인트제도 시행 10 자동차관련 Total 서비스를제공 넘버엔오일로카드 출시 5 하나카드

8 Ⅰ. 일반현황 연혁 ( 舊외환카드 ) 연도월내용 다양한항공사마일리지로전환용 외환크로스마일카드 출시 (2011 년 Amex 혁신상품수상 ) 07 Silver 세대를위한복합금융패키지상품 해피니어 출시 10 금융권최초소셜무비 크로스마일카드 - 스캔들 캠페인실시 11 교육서비스 Edu Q ( 에듀큐 ) 체크카드출시 04 인터넷오픈마켓할인카드 G 마켓 - 옥션카드출시 06 최적화된혜택을제공하는 외환 2X 카드 출시 08 외환 Club SK 카드 출시 11 소방방재청제휴로소외계층을돕기위한 생명존중카드 출시 스마트폰고객센터 구축 12 가계주유비부담경감을위한 외환알뜰주유카드 출시 06 2X 카드 외환은행역대최단기간 (283 일 ) 에밀리언셀러카드등극 07 국내금융권최초로 외환 2X ITIC 국제교사증카드 출시 09 ' 금융소비자권익보호헌장 ' 선포 외환카드주식회사설립 6 하나카드

9 Ⅰ. 일반현황 연혁 ( 舊하나 SK 카드 ) 연도월내용 ( 구 ) 하나은행신용카드업무개시및단독비자카드발급 하나단독카드통합마일리지적립시행 은행조직내카드본부독립 PI 센터구축 ( 카드신청서 EDMS 본부집중처리 ) 02 마이웨이카드발급개시 12 Tax Refund 카드 ( 국내최초부가세환급카드 ) 발급개시 04 BIG POT 카드발급개시 06 하나카드회원 500 만돌파 09 금융위원회하나카드 ( 주 ) 신용카드업영위허가통보 11 하나카드 ( 주 ) 창립 SK 텔레콤과 JV 합작계약완료 ( 자본금변경 ) 하나에스케이카드 ( 주 ) 사명변경 차세대시스템 TOUCH NET 오픈모바일신용카드 하나 SK TOUCH 7 카드 출시 04 VVIP 카드 하나 SK CLUB 1 카드 출시 07 콜센터 24 시간 365 일상담서비스오픈 09 SKT 단말기매입할부채권신사업런칭 10 한국경제주관고객만족서비스혁신부문대상수상 7 하나카드

10 Ⅰ. 일반현황 연혁 ( 舊하나 SK 카드 ) 연도월내용 국내최초스마트 Company 구축 ( 스마트사원증, 모바일오피스등 ) 02 국내금융권최초개인정보보호국제인증 BS10012 획득모바일카드서비스어플리케이션출시 05 근로복지공단 산재연금수급자전용카드 단독사업자선정 06 보건복지부제 2 기아이사랑카드사업수행금융기관선정 08 동아일보주관고객행복경영대상금융 / 카드부문대상수상 11 모바일카드누적매출 100 억돌파 12 조선일보 2011 년히트상품, 스마트폰전용모바일 TOUCH 선정 01 제 21 회다산금융상여신금융부문금상수상조선일보 2012 소비자가뽑은가장신뢰하는브랜드대상모바일카드부문대상수상 02 메가캐쉬백 2 체크카드출시 국내최초체크카드기반하이브리드서비스런칭모바일카드누적매출 200 억돌파 매일경제 2012 모바일브랜드대상카드부문대상수상 Touch 시리즈카드 100 만회원돌파 2012 대한민국개인정보보호콘퍼런스정보화진흥원장상수상클럽 SK 카드출시 06 외환카드협력시너지카드가맹점망통합오픈 대한민국 올해의히트상품금융부문 Club SK 카드선정 10 모바일카드발급 50 만달성 11 일본 SMCC 와제휴선불카드출시모바일카드매출월 100 억돌파 8 하나카드

11 Ⅰ. 일반현황 연혁 ( 舊하나 SK 카드 ) 연도월내용 04 겟모어 ' 앱디지털조선앱어워드코리아 2013 베스트앱 - 카드서비스대상수상업계최초모바일카드이용금액 1,000 억원돌파 ' 겟모어 ' 앱특허등록 코리아모바일어워드, ' 모바일광고부문최우수상 ' 수상 07 금융소비자보호헌장선포식개최 09 국내최초연간모바일카드이용금액 1,000 억원돌파 11 IT 서비스부문 ISO20000 인증획득 05 메가캐쉬백체크카드가입고객 300 만명돌파모바일카드누적발급수 100 만장돌파 대한민국베스트뱅커대상, 여신금융협회회장상수상 03 클럽 SK 카드 100 만달성 06 아멕스혁신상품상수상 9 하나카드

12 Ⅰ. 일반현황 조직도 당사의조직은 6 본부, 32 부, 6 지점으로구성되어있습니다. 이사회 CEO 임원후보추천위원회리스크관리위원회감사위원회평가보상위원회준법감시인 CIO CISO(CPO) 감사부준법지원부정보기획부개인정보보호부 CCO 소비자보호부 마케팅본부 채널영업본부 미래사업본부 경영전략본부 리스크관리본부 영업지원본부 마케팅기획부상품부 CRM마케팅부회원마케팅부가맹점마케팅부금융서비스부 영업기획부지점 (6) 그룹시너지추진부은행제휴부체크카드부제휴영업부 미래사업추진부핀테크사업부글로벌사업부멤버십운영부멤버십마케팅부 전략기획부경영관리부재무관리부인사총무부 리스크관리부 신용관리부 업무부채권관리부심사부채널관리부 법인영업부 10 하나카드

13 Ⅰ. 일반현황 해외 인원 구분 임원 일반직원 서무직 상근 비상근 1급 2급 3급 4급 5/6급 등 국내 지점 현지법인 사무소 소계 합계 참고 ( 작성기준등관련사항 ) - 휴직및파견인원포함 - 임원은감사를포함하여상근및비상근으로구분기재 - 등기부에등기되지않은이사대우는 1 급에포함 - 해외인원은지점, 현지법인, 사무소의주재원을포함 - 직원외인원은촉탁, 계약직, 파트타이머등포함 - 1 급 : 전무및본부장 / 2 급 : 팀장및부장 / 3 급 : 차장및과장 / 4 급 : 대리및주임 / 5,6 급 : 사원및무기계약직 - 직원외인원 : 고문 / 계약직 합계 직원외인원 ( 단위 : 명 ) 총계 11 하나카드

14 Ⅰ. 일반현황 임원현황 성명직위출생년월담당업무주요경력 최초선임일 최근선임일 임기만료일 상근여부 정수진 대표이사사장 총괄 / 임원후보추천위원회위원리스크관리위원회위원평가보상위원회위원 전남대경제학과하나은행부행장하나저축은행대표이사 년사업년도에관한정기주총종결시까지 상근 이광준이사 상근감사위원 / 감사위원회위원 연세대경영학과한국은행금융안정분석국장한국은행부총재보 년사업년도에관한정기주총종결시까지 상근 김종호이사 이사회의장 / 임원후보추천위원회위원장리스크관리위원회위원평가보상위원회위원 경희대경영학박사 KPMG 삼정회계법인대표이사 KPMG 삼정회계법인부회장 년사업년도에관한정기주총종결시까지 비상근 김호복이사 감사위원회위원장 / 리스크관리위원회위원장 고려대법과대학대전지방국세청장충주시장 년사업년도에관한정기주총종결시까지 비상근 장광일이사 평가보상위원회위원장 육군사관학교육군제 1 군단군단장국방부국방정책실장동양대국방기술대학교수 년사업년도에관한정기주총종결시까지 비상근 김남수이사 임원후보추천위원회위원 / 감사위원회위원 서울대법학과코오롱대표이사사장플랜티넷비상근감사 년사업년도에관한정기주총종결시까지 비상근 이순건이사 기타비상무이사 부산대경영학과 SK 텔레콤마케팅전략본부장 SK 텔레콤전략기획부문 MNO 기획실장 년사업년도에관한정기주총종결시까지 비상근 참고 ( 작성기준등관련사항 ) - FY2016 년정기주주총회 (' ) 에서등기이사 3 명재선임 ( 정수진, 김호복, 장광일 ), 1 명중도퇴임 ( 김남수 ), 4 명신규선임 ( 조정환, 고영일, 이진우, 김우현 ) - 작성기준일현재당사의등기임원은상근등기임원 2 명 ( 정수진, 조정환 ), 비상근등기임원은 5 명 ( 김호복, 장광일, 고영일, 이진우, 김우현 ) 으로구성 12 하나카드

15 Ⅰ. 일반현황 영업점현황 지점 영업소 연락처 주소 1 광주 광주시동구금남로 183 하나금융투자빌딩 3층 /4층 2 동광주 광주동구금남로 190 하나은행빌딩 3층광주지점 3 전주 전북전주시완산구고사동 52 2층 4 제주 제주시관덕로 44 대우증권빌딩5층 5 남대구 대구중구달구벌대로 2090 동양생명빌딩 18층 6 대구지점 대구 대구중구중앙대로 429 KEB하나은행 4층 7 서대구 대구중구달구벌대로 2058 알리안츠생명보험 11층 8 대전 대전서구둔산2동 965 KEB하나은행둔산지점 3층대전지점 9 청주 청주상당구상당로 34 KEB하나은행청주지점 5층 10 동부산 부산연제구연산4동 연산동지점 2층 11 부산 부산부산진구중앙대로 743 KEB하나은행서면역지점 4층부산지점 12 서면 부산부산진구중앙대로 743 KEB하나은행서면역지점 9층 13 창원 경남창원시상남동 70-1 KEB하나은행창원지점 4층 14 강남 서울강남구삼성동 141 성원빌딩 9층 15 강서 서울시양천구공항대로 604 KEB하나은행강서지점 3층 16 사당 서울동작구사당동 헤라피스빌딩 10층 17 선릉 서울시강남구역삼동 신도벤처타워 5층수원지점 18 송파 서울시송파구잠실동 효창타워 9층하나카드 19 수원 경기도수원시팔달구권광로 170 KEB하나은행동수원지점 2층 20 안양 안양시만안구안양1동 남서울실업빌딩 9층 21 영등포 서울시영등포구영등포동 3가 1번지필링크타워 5층 22 광화문 서울특별시종로구종로5길 13, 2층 ( 청진동 136, 삼공빌딩 ) 23 구월 인천남동구구월동 유영빌딩 4층 24 남인천 032) 인천광역시부평구부평동 현대증권부평지점 5층 25 노원 서울노원구상계동 삼양빌딩 7층 26 인천지점 부천 경기도부천시원미구상동 번지대명엔스빌 1차 201호 27 상계 서울특별시노원구노해로 신촌 서울시마포구양화로 층 29 인천 인천부평구부평대로 55 국천빌딩 6층 30 종로 서울종로구종로22 KEB하나은행서린지점 3층 13 하나카드

16 Ⅰ. 일반현황 대주주 ( 단위 : 억원, %) 주주명 금액 지분율 하나금융지주 11, SK텔레콤 1, 계 13, 타법인주식보유현황 ( 단위 : 억원, %) 금융회사 비금융회사 업체명업종출자액지분율출자평가액업체명업종출자액지분율출자평가액 에프앤유 신용정보 ( 주 ) 채권 추심업 배당 해당사항없음 14 하나카드

17 Ⅱ. 경영실적 카드 리스 취급업무별영업실적 신용판매 카드대출 업종별 당해연도 직전연도 금액구성비금액구성비 일시불 366, , 할부 52, , 단기카드대출 ( 현금서비스 ) 42, , 장기카드대출 ( 카드론 ) 30, , 계 491, , 금융 운용 계 할부금융 신기술금융투자융자 회사분 조합분 ( 단위 : 억원, %) 투자 대출금 투자 대출금 계 팩토링 대여금 기타부수업무 합계 491, , 하나카드

18 Ⅱ. 경영실적 부문별영업실적 카드이용현황 ( 연간취급액기준 ) 구분 국내회원의국내사용국내회원의해외사용국내회원의이용실적계 개인 신용판매 카드대출 일시불대급금할부대급금단기카드대출 ( 현금서비스 ) 장기카드대출 ( 카드론 ) 법인 구매전용 계개인법인 구매전용 계 개인법인대환 계 개인대환 227, , ,078 50,623 2,045-52,669 42, ,017 30, , ,227 11,967 3,112-15, , , , ,157 50,623 2,045-52,669 42, ,363 30, , ,653 구분일시불단기카드대출 ( 현금서비스 ) 계 법인 계 ( 단위 : 억원 ) 총계 해외회원의국내이용실적계 26,382 2,036 28,418 리스현황 ( 연간취급액기준 ) 해당사항없음 할부현황 ( 연간취급액기준 ) 해당사항없음 신기술금융현황 ( 연간취급액기준 ) 해당사항없음 16 하나카드

19 Ⅲ. 재무현황 요약재무상태표 ( 별도 ) 자산 부채 구분 당해연도 (2016 년 ) 구성비 직전연도 (2015 년 ) ( 단위 : 억원, %) 구성비 현금및예치금 6, , 카드자산 60, , 매입할부금융자산 기타대출채권 매도가능금융자산 0 0 2, 관계회사투자주식 유형자산 무형자산 이연법인세자산 기타자산 2, , 자산총계 71, , 차입부채 사채 43, , 퇴직급여부채 충당부채 기타부채 11, , 부채총계 56, , 자본총계 14, , 부채및자본총계 ( 총자산 ) 71, , 하나카드

20 Ⅲ. 재무현황 요약재무상태표 ( 연결 ) 자산 부채 구분 당해연도 (2016 년 ) 구성비 직전연도 (2015 년 ) ( 단위 : 억원, %) 구성비 현금및예치금 2, , 카드자산 60, , 매입할부금융자산 기타대출채권 4, 매도가능금융자산 0 0 2, 관계회사투자주식 유형자산 무형자산 이연법인세자산 기타자산 2, , 자산총계 71, , 차입부채 사채 43, , 퇴직급여부채 충당부채 기타부채 11, , 부채총계 56, , 자본총계 14, , 부채및자본총계 ( 총자산 ) 71, , 하나카드

21 Ⅲ. 재무현황 요약손익계산서 ( 별도 ) 구분 당해연도 (2016 년 ) 직전연도 (2015 년 ) ( 단위 : 억원 ) 순이자수익 3,602 3,436 순수수료수익 1,699 1,823 금융상품손상차손 -1,544-1,456 판매비와관리비 -3,045-3,611 기타영업손익 영업이익 영업외손익 법인세비용차감전순이익 1,000-4 법인세이익 ( 비용 ) 당기순이익 기타포괄손익 0-6 당기총포괄이익 하나카드

22 Ⅲ. 재무현황 요약손익계산서 ( 연결 ) 구분 당해연도 (2016 년 ) 직전연도 (2015 년 ) ( 단위 : 억원, %) 순이자수익 3,603 3,433 순수수료수익 1,698 1,822 금융상품손상차손 -1,544-1,456 판매비와관리비 -3,045-3,611 기타영업손익 영업이익 영업외손익 법인세비용차감전순이익 1, 법인세이익 ( 비용 ) 당기순이익 기타포괄손익 -2-5 당기총포괄이익 하나카드

23 Ⅲ. 재무현황 자금조달현황 구분당해연도직전연도 ( 단위 : 억원, %) 차입금 부채계정자금조달 회사채 43,920 42,220 기타 보유유가증권매출 기타 유동화자금조달 기타 합계 44,720 43, 하나카드

24 Ⅲ. 재무현황 자산부채만기구조 구분 1~ 7일이내 1~ 30일이내 1~ 90일이내 1~ 180일이내 1~ 1년이내 1년초과 합계 현금과예치금 6,225 6,225 6,255 6,255 6, ,255 유가증권 카드자산 4,703 29,926 40,953 46,135 52,403 10,233 62,635 할부금융자산리스자산신기술금융자산 콜론 원화 할인어음 자산팩토링 자산가계대출금대출채권대여금기타대출금 소계 기타 소계 기타원화자산 ,549 1,549 2,456 4,005 원화자산총계 11,289 37,012 48,076 53,939 60,207 12,728 72,935 외화자산총계 자산총계 11,332 37,100 48,163 54,027 60,295 12,728 73,023 일반차입금어음차입금 단기차입금 관계회사차입금 기타 소계 원화콜머니부채부채장기차입금및및사채자본 0 2,900 4,000 6,820 12,320 31,578 43,898 자본기타원화부채 6,908 8,213 8,534 8,534 8,535 2,793 11,328 부채소계 ( 원화 ) 6,908 11,613 13,334 16,154 21,655 34,372 56,027 자기자본 14,125 14,125 제충당금 2,790 2,790 원화부채및자본 ( 제충당금포함 ) 6,908 11,613 13,334 16,154 21,655 51,288 72,942 외화부채및자본 부채및자본총계 6,988 11,693 13,415 16,235 21,735 51,288 73,023 자산과부채및자본의만기불일치 ( 원화분 ) 4,381 25,399 34,741 37,785 38,552-38,560-8 자산과부채및자본의만기불일치 ( 원화및외화 ) 4,344 25,407 34,749 37,792 38,560-36,080 0 여신전문금융업감독업무시행세칙 < 별지제 3 호서식 > 의자산, 부채만기구조현황 (AC207) 준용 ( 단위 : 억원 ) 22 하나카드

25 Ⅲ. 재무현황 원화 유가증권투자현황 구분 외화증권 당해연도 직전연도 기초장부가액 (A) 시가 (B) 평가손익 (B-A) 기초장부가액 (A) 시가 (B) 평가손익 (B-A) 주식 사채 국공채 지방채 기타 2, , 투자자산에속하는유가증권제외 ( 단위 : 억원 ) 23 하나카드

26 Ⅲ. 재무현황 대손상각현황 ( 단위 : 억원, %) 구분 당해연도 직전연도 카드자산 1, ,958.9 할부금융자산 - - 리스자산 - - 신기술금융자산 - - 대출채권 가지급금 기타 합계 1, ,010.5 대손충당금적립현황 ( 단위 : 억원, %) 구분 당해연도직전연도채권총액적립액비율 (%) 채권총액적립액비율 (%) 카드채권 62,635 1, ,295 1, 할부금융채권리스채권신기술금융채권대출채권 여신성가지급금 미수이자 기타 ( 종업원대여금등 ) 1, , 환매채무충당금신용카드미사용약정 265, , 실적립액기준 24 하나카드

27 Ⅲ. 재무현황 부실및무수익여신 무수익여신 참고 ( 작성기준등관련사항 ) - 부실여신회수의문과추정손실의합계액 - 무수익여신은고정이하여신의합계액 부실및무수익여신업체현황 업체명 당해년도 직전연도 증가액 증가사유 비고 *****( 교육비영리법인 ) 신규부도 부실여신 ***( 디자인업 ) 신규부도 부실여신 ****** ( 제조업 ) 신규부도 부실여신 **** ( 운송업 ) 신규부도 부실여신 **** ( 건설업 ) 신규부도 부실여신 개인대출 ( 김 * 현 ) 신규부도 부실여신 *****( 제조업 ) 신규부도 부실여신 ****( 교육서비스업 ) 신규부도 부실여신 *****( 제조업 ) 신규부도 부실여신 개인대출 ( 채 * 철 ) 신규부도 부실여신 상위 10개업체에대해, 법인은 ( 주 ) ***( 업종 ), 개인은 개인대출 ( 홍 * 동 ) 로기재 신규발생법정관리업체현황 구분당해연도직전연도 ( 단위 : 억원 ) 총여신 62,654 57,326 부실여신 ( 단위 : 억원 ) 해당사항없음 25 하나카드

28 Ⅲ. 재무현황 지급보증및기타현황 구분당해연도직전연도변동사유 원화지급보증 지급보증 외화지급보증 USD 2,000,000 USD 2,000,000 - 기타 해당사항없음 26 하나카드

29 Ⅳ. 경영지표 주요경영지표현황 자본의적정성 자산의건전성 ( 단위 : 억원, %) 구분 당해연도 직전연도 조정자기자본계 13,380 13,241 조정자기자본비율 조정총자산계 60,552 58,065 조정자기자본비율 납입자본금 13,301 13,301 자본잉여금 이익잉여금 ( 가감후 ) -2,185-2,927 단순자기자본비율 자본조정 기타포괄손익누계액 자기자본 (A) 11,187 10,446 총자산 ( 가감후 ) 68,150 64,458 단순자기자본비율 가중부실채권등 손실위험도가중부실채권비율 총채권등 64,000 58,638 손실위험도가중부실채권비율 고정 0 5 회수의문 고정이하채권비율 추정손실 고정이하채권계 총채권등 64,000 58,638 고정이하채권비율 연체채권액 1,281 1,257 연체채권비율 총채권액 68,149 59,438 연체채권비율 대주주신용공여액 - - 대주주에대한신용공여비율 자기자본 (B) 14,125 13,372 대주주에대한신용공여비율 - - 대손충당금잔액 3,075 2,215 대손충당금적립비율 대손충당금최소의무적립액 5,260 5,114 대손충당금적립비율 하나카드

30 Ⅳ. 경영지표 주요경영지표현황 ( 계속 ) 수익성 유동성 생산성 구분 당해연도 직전연도 당기순이익 ( 가감후 ) 총자산이익률 총자산평잔 ( 가감후 ) 64,051 65,467 총자산이익률 당기순이익 ( 가감후 ) 자기자본이익률 자기자본 (C) 13, 자기자본이익률 총경비 2,772 3,291 총자산경비율 총자산평잔 ( 가감후 ) 64,051 65,467 총자산경비율 연간세전비용 ( 가감후 ) 13,952 15,024 수지비율 연간세전수익 ( 가감후 ) 14,940 15,102 수지비율 원화유동성자산 48,076 47,601 원화유동성자산비율 원화유동성부채 13,334 15,945 원화유동성비율 업무용유형자산 업무용유형자산비율 자기자본 (A) 11,187 10,446 업무용유형자산비율 신용카드채권수익률 발행채권의신용스프레드 국고채수익률 신용스프레드 직원 1인당 영업이익 여신액 참고 ( 작성기준등관련사항 ) - 여신전문금융업감독업무시행세칙 < 별지제 3 호서식 > 의주요경영지표현황 (AC223) 준용 - 생산성은영업이익 / 직원수, 총여신액 / 직원수로산출 - 직원수는직원외인원 ( 촉탁, 계약직, 파트타이머등 ) 을제외한인원으로산출 - 자기자본 (A), 자기자본 (B), 자기자본 (C) 의산출방식은 Ⅷ. 기타內용어해설하단주석사항으로별도기재 ( 단위 : 억원, %) 28 하나카드

31 Ⅴ. 리스크관리 개요 1. 리스크관리의목표 가. 리스크관리의목표는회사가경영활동상부담해야하는각종리스크를합리적으로인식, 측정및평가하고, 이를회사가수용할수있는수준으로관리, 통제함으로써리스크와수익간구조를최적화하고, 이를통하여경영의안정성및회사가치를극대화하는것으로한다. 2. 리스크관리의기본원칙 가. 리스크관리는업무수행상발생할수있는리스크를인식및평가하여리스크에대한정보를제공함과아울러통제하는과정으로서, 전구성원은각자부여된권한, 책임및통제절차에따라업무를수행한다. 나. 영업조직과독립하여전문적인능력을갖춘리스크관리전담조직을두고견제와균형을통하여리스크를관리한다. 다. 회사의건전성과위험대비이익을극대화하는방향으로리스크와수익은적절한균형을이루어야한다. 3. 리스크관리조직 가. 리스크관리위원회 나. 리스크관리집행위원회 (1) 회사는이사회및리스크관리위원회에서의결한사항을효율적으로집행하고, 리스크관련업무관련주요사항을심의 의결하기위해리스크관리집행위원회 ( 이하 집행위원회 라한다.) 를둔다. (2) 집행위원회의구성및운영에대한사항은리스크관리위원회가별도정한다. 다. 리스크관리담당임원 (1) 리스크관리담당임원은리스크관리위원회를보좌하고리스크관리위원회로부터위임받은업무를수행한다. (2) 리스크관리담당임원은회사의리스크관리정책및전략을외부환경과리스크부담정도에비추어적절한수준으로유지하여야한다. (3) 리스크관리담당임원은환경변화및경영전략에맞춰리스크관리가적정하게유지될수있도록이규정의개정여부를점검하여야한다. 라. 리스크관리전담부서 (1) 위원회및집행위원회를보좌하고, 회사의리스크관리업무실행을위해리스크관리전담부서를둔다. (1) 회사는리스크관리에대한중요정책수립등리스크관리에필요한주요사항을심의 의결하기위해이사회내리스크관리위원회를둔다. (2) 리스크관리위원회의구성및역할등에관한사항은이사회가별도정한다. 29 하나카드

32 Ⅴ. 리스크관리 리스크종류등 ( 종류 ) 4. 관리대상리스크정의 가. 리스크라함은회사의경영활동을수행함에있어서목표달성에부정적인영향을미치거나, 손실을초래할수있는제반가능성을말한다. 나. 회사가관리해야할제반리스크는재무리스크와비재무리스크로분류한다. 다. 재무 비재무리스크는다음과같이세분하여관리하며, 세분된각리스크에대한정의는다음과같다. (1) 재무리스크재무리스크는거래상대방의채무불이행, 자산및부채의만기및금리변경구조의부조화, 자산의시장가치변동, 잘못된절차등으로인해재무적손실이발생할가능성을말한다. ( 가 ) 신용리스크차주또는거래상대방이계약상의지불의무를이행하지못하거나신용악화로인해손실이발생가능한리스크 ( 나 ) 시장리스크시장가격 ( 금리, 주가, 환율, 상품가격 ) 의변동으로발생가능한리스크 ( 다 ) 금리리스크금리가회사의재무상태에불리하게변동할때발생가능한리스크 ( 라 ) 유동성리스크자금의운용과조달기간의불일치또는예기치않은자금의유출등으로자금부족사태가발생하여지급불능상태에직면하거나자금의과부족해소를위해고금리의조달또는불리한자산의운용등으로발생가능한리스크 ( 마 ) 운영리스크부적절하거나잘못된업무절차, 인력, 시스템또는외부사건으로인해발생하는손실리스크 ( 법규리스크포함 ) ( 바 ) 신용편중리스크회사의총자본, 총자산또는전반적인리스크수준과비교하여회사의건전성을저해할정도로손실을내재한동질적익스포져 ( 차주별, 상품별등동일한리스크속성을가진익스포져의합계를말한다 ) 에의해발생가능한리스크 (2) 비재무리스크재무리스크이외에회사의전반적인경영및영업활동과관련한불확실성으로인해손실이발생할가능성을말한다. ( 가 ) 전략리스크불리한사업결정, 부적절한결정의수행, 사업환경변화에대한대응책의결여등으로인해야기되는손실을입게될리스크 ( 나 ) 평판리스크경영부진, 금융사고, 사회적물의야기등으로고객, 주주등외부의여론이악화됨에따라회사에경제적손실을발생시키는리스크 30 하나카드

33 Ⅴ. 리스크관리 리스크종류등 ( 관리원칙 ) 5. 리스크관리원칙 가. 재무리스크는계량화하여관리함을원칙으로하며, 리스크별허용한도및전사리스크허용한도를설정하여관리한다. 나. 비재무리스크는체계적인관리절차의수립및이의시행을통한관리를원칙으로하며, 필요가발생할경우에만합리적인방법론에의거하여계량화한다. 다. 리스크관리전담부서 ( 팀 ) 뿐아니라, 리스크관리관련부서는리스크를관리할책임과의무가있으며조직개편등의사유발생시관리부서를변경할수있다. 라. 리스크관리전담부서 ( 팀 ) 는리스크관리관련부서와협력하여전사리스크현황을분석, 평가하며이를리스크관리위원회또는리스크관리집행위원회에보고하여야한다. 사. 유동성리스크관리원칙안정성과수익성의균형을감안하여적정유동성을유지한다. 아. 시장리스크관리원칙경영상태와관리능력을감안하여적정수준의리스크를부담하여야하며시장가치변동에따른수익획득목적의포지션보유는최소한으로제한한다. 자. 운영리스크관리원칙운영리스크의적절한배분과허용한도설정및이에대한적절한인식, 평가, 모니터링을통하여각종운영리스크로부터회사를보호하여야한다. 차. 비재무리스크관리원칙투명한의사결정프로세스및내부통제체제구축등을통해비재무리스크의발생가능성을최소화한다. 마. 신용리스크관리원칙 (1) 자산건전성및수익성을고려하여적정한리스크자산을보유한다. (2) 특정부분에대한편중을지양하고적정포트폴리오구성을통하여리스크를분산한다. (3) 여신심사의전문성및독립성확보, 조기경보체제등적절한여신프로세스구축으로리스크를축소한다. 바. 금리리스크관리원칙조달부문과운용부문의금리변경구조조정을통하여금리변동에따른순이자소득의변동및순자산가치의변동을적정수준이하로유지한다. 31 하나카드

34 Ⅴ. 리스크관리 리스크종류등 ( 관리원칙 ) 6. 리스크한도 가. 리스크관리담당임원은연간사업계획과연계하여총리스크한도및리스크유형별한도를입안하여리스크관리위원회또는리스크관리집행위원회에부의하여야한다. 나. 리스크관리담당임원은회사의리스크관리를위하여추가적인한도관리가필요한부문에대해서는리스크관리위원회또는리스크관리집행위원회의승인을얻어운영할수있다. 7. 규제한도 가. 회사는관련법령및해당감독기관에서정한한도를준수하여야한다. 8. 한도관리 가. 리스크관리담당임원은리스크한도준수여부를정기적으로점검하여야한다. 나. 리스크관리담당임원은리스크관리위원회또는리스크관리집행위원회에서부여한한도를초과했거나초과가예상될경우, 리스크관리위원회또는리스크관리집행위원회에그내용을보고하고해당위원회의결정에따라조치를취한다. 다. 리스크관리담당임원은상황이급박하여리스크관리위원회또는리스크관리집행위원회개최전조치가불가피한경우, 리스크관리위원장의승인을받아별도의조치를취할수있다. 이경우조치후최초개최되는리스크관리위원회의사후승인을받아야한다. 8. 리스크통제 가. 회사는회사가보유하는자기자본대비리스크를적정수준으로유지하기위하여한도관리체계를수립하여야한다. 나. 회사는한도관리체계외에적절한내부통제절차를통하여리스크를통제하여야한다. 다. 내부자본적정성평가및관리회사는회사의리스크특성및영업규모ㆍ범위ㆍ복잡성등에적합하도록통제구조, 리스크평가, 자기자본평가, 내부자본한도설정및모니터링등의요소를포함한내부자본적정성평가및관리활동을수행한다. 라. 위기상황대응체계 (1) 회사는회사의위기상황을조기에감지하여선제적으로대응하고, 위기상황발생시효과적인대응을위한위기관리체계를수립ㆍ운영하여야한다. (2) 회사는정기적으로위기상황분석을실시하고그결과및대응방안을경영진에보고하여야한다. (3) 회사는위기관리체계의적정성에대하여연 1 회이상점검하여야하며, 필요한경우조기위험감지및위기관리프로세스를조정하여위기관리체계의적정성을유지하고위기관리체계의적정성점검결과를지주회사에제출한다. 32 하나카드

35 Ⅴ. 리스크관리 리스크관련양식 신용카드사대환대출현황 ( 단위 : 억원, %) 구분 금액 대환대출자산총계 연체1개월미만 2.4 연체1~3개월 89.0 연체3~6개월 47.2 연체6개월이상 12.5 연체채권계 (30일이상) 연체율 22.0 할부금융사가계대출현황 해당사항없음 자산유동화현황 양도인또는위탁자 계약당사자 양수인또는수탁자 양도일또는신탁일 최초양도금액또는신탁금액 ( 평가금액 ) ( 단위 : 억원 ) 비고 - 자산별유동화현황 구분 카드자산 - 할부금융자산 - 리스자산 - 신기술대출금 - 대출채권 1) - 기타자산 2) - 계 - 주1) 2016년말현재기준미상각잔액주2) 기타자산 : 미수금, 종업원대여금, 가지급금, 여신성가지급금, 지급보증, 부동산등 금액 ( 단위 : 억원 ) 33 하나카드

36 Ⅵ. 기타경영현황 내부통제 1. 감사위원회의기능과역할 감사위원회는회사의전반적인내부통제시스템의적정성과경영성과를평가 개선하기위한다음각호의역할을수행한다. 가. 재무감사, 업무감사, 준법감사, 경영감사, IT 감사등으로구분되는내부감사계획의수립, 집행, 결과평가, 사후조치, 개선방안제시나. 회사의전반적인내부통제시스템에대한평가및개선방안제시다. 감사팀장의임면에대한동의라. 외부감사인선임의승인마. 외부감사인의감사활동에대한평가바. 감사결과지적사항에대한조치확인사. 관련법규또는정관에서정한사항과이사회위임사항의처리아. 기타감독기관지시, 이사회, 위원회가필요하다고인정하는사항 2. 검사부서검사방침및검사빈도 가. 검사방침제법령규정및시달에의하여제반업무를처리하고있는가를조사확인하고업무지도와그개선향상을기하는동시에부정행위또는과오, 해태등으로인한피해를미연에방지또는시정함으로써업무의원활한발전을도모한다. 나. 검사빈도기능별로분류된감사를실시함에있어서일상감사방법, 종합감사방법, 특별감사방법으로구분하여실시한다. (1) 일상감사부사장이상이결재하는업무에대하여상근감사위원이그내용을사전또는사후적으로검토하고필요시의견을첨부하는방식으로실시한다. 반대의견을첨부하는경우에는동건에대한시정조치뿐만아니라동건과같은사안이재발되지않도록개선방안을제시하여야한다. (2) 종합감사정기적인감사계획에의거하여재무, 준법, 업무, 경영, IT 등기능별로감사를실시하여기능별프로세스의유효성평가, 문제점직시, 개선방안제시등을포함한종합감사보고서를작성하여제출하는방식으로실시한다. (3) 특별감사감사위원회또는상근감사위원이필요하다고인정하는경우, 대표이사의요청이있는경우, 감독기관의지시가있는경우특정사안에대해서상근감사위원의재량에따라서비정기적으로실시한다. 3. 내부통제전담조직및관리체계 가. 이사회는효율적인내부통제를위한내부통제체제의구축및운영에관한기본방침을정한다. 나. 대표이사는내부통제체제의구축및운영에필요한제반사항을지원하고적절한내부통제정책을수립한다. 다. 준법감시인은준법감시업무를수행하고, 내부통제제도의운영실태에대한모니터링및이와관련한문제점과미비사항에대한개선ㆍ시정요구등내부통제운영을총괄한다. 라. 본부장은담당본부의소관업무에대한내부통제를통할한다. 마. 부서장은소관본부에서정한내부통제제도및정책의실행에대한책임을진다바. 임직원은그직무를수행함에있어서자신의역할을이해하고관계법령및윤리강령등을충실히준수하여야한다. 사. 준법감시인의직무수행을보조하기위하여준법감시부서를두며, 준법감시부서에는준법감시업무를효율적으로운영할수있는적정규모의인원이확보되어야한다. 아. 준법감시부서장은각사업본부준법감시담당자의업무수행과관련하여협의, 자문하고이를총괄지휘한다. 자. 준법감시인은각부서에준법감시담당자를부문별또는부서별로둘수있다. 34 하나카드

37 Ⅵ. 기타경영현황 내부통제 ( 계속 ) 4. 준법감시인의역할및기능 가. 내부통제규정및준법감시인직무규정의제ㆍ개정의입안 나. 법규준수프로그램의입안관리 다. 내부통제운영의총괄 (1) 내부통제제도운영실태에대한모니터링및조사 (2) 임직원위법 부당행위에대한상근감사위원앞보고및제재요구 (3) 내부통제제도의운영과관련한문제점및미비사항에대한개선및시정요구 (4) 내부통제와관련한정보수집 라. 이사회, 경영진, 유관부서에대한지원및자문 (1) 내부통제제도운영관련이사회, 경영진및해당부서앞지원 (2) 내부통제제도의구축ㆍ운영상황등에대한경영진앞보고 (3) 소송사건, 민원처리, 법규준수및내부통제등과관련한유관부서의협조요청에대한지원 마. 일상업무관련법규준수또는내부통제측면에서의사전검토 (1) 정관ㆍ규정등중요내규의제정및개폐 (2) 주요계약의체결및변경 (3) 신상품개발등새로운업무의개발및추진 (4) 감독기관에제출하는중요한자료나문서등 (5) 기타이사회, 이사회소속위원회부의사항 (6) 약관의제정 변경등 ( 상품홍보및광고물포함 ) 바. 내부통제및법규준수등과관련하여임직원교육실시 사. 임직원윤리강령및운영방안점검 아. 소비자보호업무관련민원처리내용및경영공시내용적정성점검등 자. 감독당국및감사조직과의협조ㆍ지원 차. 연간활동계획ㆍ결과에대한경영진또는감사앞보고 카. 자금세탁방지업무, 공정거래자율준수관리업무등내규등에의해부여된업무 기관경고및임원문책현황 조치일조치기관조치대상자조치내용조치사유 금융위원회하나카드 과태료 50백만원부과통합전산시스템구축부적정등 경미한제재사항에대해서는기재생략 35 하나카드

38 Ⅶ. 재무제표 감사보고서 연결감사보고서 재무상태표 연결재무상태표 손익계산서 연결손익계산서 별도첨부 별도첨부 이익잉여금처분계산서 연결자본변동표 현금흐름표 연결현금흐름표 주석사항 연결재무제표주석사항 36 하나카드

39 Ⅷ. 기타 카드사민원현황 민원건수 유형별민원건수 - 대상기간 : 분기 ( ~ ) 민원건수 환산건수 ( 고객 / 회원십만명당건 ) 구분전분기금분기증감률 (%) 전분기 금분기 증감률 (%) 자체민원 신용카드 대외민원 소 계 자체민원 체크카드 대외민원 소 계 자체민원 1) 전체 대외민원 2) 합 계 주1) 자체민원은전자매체 ( 홈페이지, 이메일 ) 및서면 ( 우편, 팩스, 방문 ) 을통해접수된민원건수임 주2) 대외민원은금융감독원및소비자보호원에접수되어카드사로이첩된민원건수임 자체민원은중복 반복및단순질의성민원을, 대외민원은중복 반복민원을제외함 신용카드 체크카드 전체 구분 민원건수환산건수 ( 고객 / 회원십만명당건 ) 전분기 금분기 증감률 (%) 전분기 금분기 증감률 (%) 영 업 채 권 고객상담 제도정책 기 타 소 계 영 업 채 권 고객상담 제도정책 기 타 소 계 영 업 채 권 고객상담 제도정책 기 타 합 계 비고 비고 37 하나카드

40 Ⅷ. 기타 카드사민원현황 ( 계속 ) 최근 3 년간금융소비자보호실태평가결과 구분 항목별평가결과 (2015 년 ) 1. 민원건수보통 2. 민원처리기간양호 계량항목 3. 소송건수양호 4. 영업지속가능성 양호 5. 금융사고 양호 6. 소비자보호조직및제도 양호 7. 상품개발과정의소비자보호체계구축 운용 보통 비계량항목 8. 상품판매과정의소비자보호체계구축 운용보통 9. 민원관리시스템구축 운용양호 10. 소비자정보공시보통 주 1) 매년금융감독원이금융소비자에게직접적인영향을미치는민원및소송건수등의계량항목과금융소비자보호조직및제도, 금융상품기획 개발과정, 금융상품판매과정등의비계량항목을종합적으로고려하여평가 [ 양호, 보통, 미흡 ] 주 2) 금융소비자보호실태평가평가대상자는영업규모및민원건수가업권전체의 1% 이상인회사로민원건수가적거나영업규모가작은회사는해당년도평가에서제외될수있음 38 하나카드

41 Ⅷ. 기타 주요용어해설 용어 내용 ( 용어해설및주요산식 ) 대주주 여전법제2조제17호의규정에의한최대주주, 주요주주및최대주주의특수관계인인주주 조정자기자본비율 조정자기자본 / 조정총자산 100 단순자기자본비율 자기자본 (A) 1) / 가감후총자산 100 손실위험도가중부실채권비율 가중부실채권 / 총채권 100 고정이하채권비율 고정이하채권 / 총채권 100 연체채권비율 연체채권액 / 총채권 100 대주주에대한신용공여비율 대주주신용공여액 / 자기자본 (B) 2) 100 대손충당금적립비율 대손충당금잔액 / 대손충당금최소의무적립액 100 자기자본이익률 가감후당기순이익 / 자기자본 (C) 3) 100 총자산이익률 가감후당기순이익 / 가감후총자산평잔 100 총자산경비율 총경비 / 가감후총자산평잔 100 수지비율 가감후연간세전비용 / 가감후연간세전수익 100 업무용유형자산비율 업무용유형자산 / 자기자본 (A) 100 발행채권의신용스프레드 신용카드채권수익률 국고채수익률 직원 1인당영업이익 영업이익 / 직원수 (= 직원총계-직원외인원 ) 직원 1인당여신액 총여신액 / 직원수 (= 직원총계-직원외인원 ) 계정과목이나명칭에관계없이약정기일에상환되지아니하였거나연체발생이확실시되는채 대환대출채권 권을정상화하기위하여채권의만기, 금리등조건을변경하여다시자금을융통하여발생한 모든채권 주1) 자기자본 (A): 단순자기자본비율산출을위해자기자본총계에서대손준비금이반영된이익잉여금을가감하여산출한지표 ( 업무보고서작성기준에따름 ) 주2) 자기자본 (B): 대주주에대한신용공여비율산출을위해유무상증자등에따른자기자본증가분등을가감하여산출한지표 ( 업무보고서작성기준에따름 ) 주3) 자기자본 (C): 자기자본이익률산출을위한일정기간 ( 통상 1년 ) 동안의자기자본평잔 ( 업무보고서작성기준에따름 ) 본공시자료는 여신전문금융업감독규정 제 23 조및 여신전문금융업통일경영공시기준 에따라작성되었으며, 당사홈페이지 ( 에도게재하였습니다. 39 하나카드

42 하나카드주식회사 재무제표에대한감사보고서 제 3 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 2 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 한영회계법인

43 목 차 독립된감사인의감사보고서 재무제표 재무상태표 포괄손익계산서 자본변동표 현금흐름표 주석 내부회계관리제도검토의견 외부감사실시내용

44 독립된감사인의감사보고서 하나카드주식회사 주주및이사회귀중 우리는별첨된하나카드주식회사의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 201 6년 12월 31일과 2015년 12월 31일현재의재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표및현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는한국회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다

45 우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는 믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의재무제표는하나카드주식회사의 2016년 12월 31일과 20 15년 12월 31일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 서울시영등포구여의공원로 111 한영회계법인대표이사서진석 2017년 3월 6일 이감사보고서는감사보고서일현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보 고서를열람하는시점사이에첨부된회사의재무제표에중요한영향을미칠수있는사 건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다

46 ( 첨부 ) 재무제표 하나카드주식회사 제 3 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 2 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당사가작성한것입니다." 하나카드주식회사대표이사정수진 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 서울특별시중구남대문로 9 길 24( 다동 ) ( 전화 )

47 재무상태표 제 3 기 2016 년 12월 31일현재 제 2 기 2015 년 12월 31일현재 하나카드주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 3( 당 ) 기 제 2( 전 ) 기 자산 I. 현금및예치금 < 주석 4,5,7,8,37> 629,229,188, ,959,198,342 II. 대출채권 < 주석 4,5,7,9,38> 6,069,066,243,001 5,549,217,587, 카드자산 6,263,513,706,933 5,729,518,845,931 ( 대손충당금 ) (192,027,110,076) (179,543,434,837) ( 현재가치할인차금 ) (2,433,411,768) (1,816,205,731) 2. 매입할부금융자산 18,695,652 1,499,604,949 ( 대손충당금 ) (18,695,652) (299,318,665) 현재가치할증차금 - (159,184,223) 3. 기타대출채권 13,857,165 18,272,727 ( 대손충당금 ) (799,253) (992,845) III. 매도가능금융자산 < 주석 4,5,7,10> 5,655, ,057,320,190 IV. 관계기업투자주식 < 주석 12> 3,922,634,636 3,922,634,636 V. 유형자산 < 주석 13> 21,983,513,491 33,921,181,360 VI. 무형자산 < 주석 14> 71,995,003,819 78,628,661,479 VII. 이연법인세자산 < 주석 34> 85,249,451,989 75,785,127,564 VIII. 기타자산 < 주석 4,5,6,7,11,15,> 227,382,148, ,885,693,342 자산총계 7,108,833,839,545 6,738,377,404,219 부채 I. 차입부채 < 주석 4,5,7,16> 80,000,000,000 85,000,000,000 II. 사채 < 주석 4,5,7,17> 4,389,842,820,912 4,220,087,023,685 III. 확정급여부채 < 주석 18> 233,029,944 2,017,036,377 IV. 충당부채 < 주석 19> 85,382,841,903 72,460,123,031 V. 당기법인세부채 < 주석 34> 28,332,177,768 3,036,352,876 VI. 기타부채 < 주석 4,5,6,7,11,21,36> 1,112,513,715,727 1,018,558,579,790 부채총계 5,696,304,586,254 5,401,159,115,759 자본 I. 자본금 < 주석 22> 1,330,077,425,000 1,330,077,425,000 II. 자본잉여금 < 주석 22> 16,282,407,690 16,138,912,984 III. 자본조정 < 주석 23,36> (1,983,162,617) (1,745,212,550) IV. 기타포괄손익누계액 < 주석 24> (7,120,515,724) (7,101,277,818) V. 이익잉여금 < 주석 25> 75,273,098,942 (151,559,156) 자본총계 1,412,529,253,291 1,337,218,288,460 부채및자본총계 7,108,833,839,545 6,738,377,404,219 " 별첨주석은본재무제표의일부입니다." - 4 -

48 포괄손익계산서 제 3 기 2016 년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지 제 2 기 2015 년 1월 1일부터 2015 년 12월 31일까지 하나카드주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 3( 당 ) 기 제 2( 전 ) 기 I. 순이자수익 < 주석 27> 360,238,801, ,591,579, 이자수익 480,663,749, ,106,255, 이자비용 (120,424,947,578) (153,514,675,292) II. 순수수료수익 < 주석 28> 169,853,689, ,332,292, 수수료수익 932,384,868, ,104,902, 수수료비용 (762,531,178,972) (793,772,609,732) III. 매도가능금융상품관련손익 < 주석 29> 2,882,247,517 5,069,064,069 IV. 금융상품관련손상차손 < 주석 30> (154,364,806,439) (145,615,099,275) V. 판매비와관리비 < 주석 31> (304,469,947,498) (361,077,044,612) VI. 기타영업손익 < 주석 32> 19,603,836,359 (13,221,965,930) VII. 영업이익 ( 손실 ) 93,743,820,689 11,078,826,663 VIII. 영업외손익 < 주석 33> 6,287,336,698 (11,441,318,492) IX. 법인세비용차감전순손익 100,031,157,387 (362,491,829) X. 법인세비용 ( 수익 )< 주석 34> (24,606,499,289) 11,288,960,857 XI. 당기순이익 < 주석 35> 75,424,658,098 10,926,469,028 XII. 기타포괄손익 < 주석 24> (19,237,906) (578,516,301) 1. 후속적으로당기손익으로재분류되는항목 890,959,052 1,840,646,824 현금흐름위험회피평가손익 915,307,003 2,064,833,287 매도가능금융자산평가손익 (39,163,958) (224,186,463) 부의지분법자본변동 14,816, 당기손익으로재분류되지않는항목 (910,196,958) (2,419,163,125) 확정급여부채의재측정요소 (910,196,958) (2,419,163,125) XIII. 당기총포괄이익 75,405,420,192 10,347,952,727 XIV. 주당이익 < 주석 35> 1. 기본및희석주당이익 " 별첨주석은본재무제표의일부입니다." - 5 -

49 자본변동표 제 3 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 2 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 하나카드주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 2015 년 1 월 1 일 ( 전기초 ) 1,330,077,425,000 16,103,662,637 (1,985,055,582) (6,522,761,517) (11,078,028,184) 1,326,595,242,354 당기총포괄손익 (578,516,301) 10,926,469,028 10,347,952,727 당기순이익 ,926,469,028 10,926,469,028 현금흐름위험회피평가손익 ,064,833,287-2,064,833,287 확정급여부채의재측정요소 (2,419,163,125) - (2,419,163,125) 매도가능금융자산평가손익 (224,186,463) - (224,186,463) 주식기준보상거래 - 35,250, ,843, ,093, 년 12 월 31 일 ( 전기말 ) 1,330,077,425,000 16,138,912,984 (1,745,212,550) (7,101,277,818) (151,559,156) 1,337,218,288, 년 1 월 1 일 ( 당기초 ) 1,330,077,425,000 16,138,912,984 (1,745,212,550) (7,101,277,818) (151,559,156) 1,337,218,288,460 당기총포괄손익 (19,237,906) 75,424,658,098 75,405,420,192 당기순이익 ,424,658,098 75,424,658,098 현금흐름위험회피평가손익 ,307, ,307,003 확정급여부채의재측정요소 (910,196,958) - (910,196,958) 매도가능금융자산평가손익 (39,163,958) - (39,163,958) 지분법자본변동 ,816,007-14,816,007 주식기준보상거래 - 143,494,706 (237,950,067) - - (94,455,361) 2016 년 12 월 31 일 ( 당기말 ) 1,330,077,425,000 16,282,407,690 (1,983,162,617) (7,120,515,724) 75,273,098,942 1,412,529,253,291 총계 " 별첨주석은본재무제표의일부입니다." - 6 -

50 현금흐름표 제 3 기 2016 년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지 제 2 기 2015 년 1월 1일부터 2015 년 12월 31일까지 하나카드주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 3( 당 ) 기 제 2( 전 ) 기 I. 영업활동현금흐름 (373,094,368,195) 558,976,886, 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) 100,031,157,387 (362,491,829) 2. 비현금항목조정 224,445,006, ,677,466,630 순이자수익 (10,127,395,888) (10,408,679,202) 퇴직급여 5,538,217,391 12,996,439,906 감가상각비 15,478,354,405 25,185,881,481 무형자산상각비 19,810,033,638 22,767,257,120 무형자산손상차손 27,666,666 9,033,873,076 대손충당금전입액 152,843,668, ,289,677,596 매도가능금융자산손상차손 - 367,493,646 매도가능금융자산처분이익 (2,882,247,517) (5,441,754,473) 매도가능금융자산처분손실 - 5,196,758 유형자산처분이익 - (36,358,636) 유형자산처분손실 22,263, ,423,828 외화환산손실 422,315,407 21,403,219 포인트마일리지충당부채전입액 40,413,859,776 33,155,271,095 미사용약정충당부채전입액 ( 환입액 ) 1,521,138,212 (6,674,578,321) 기타충당부채전입액 1,377,132, ,919, 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (688,791,690,678) 326,767,440,403 예치금의증가 (74,736,150,000) (174,568,850,000) 카드자산의감소 ( 증가 ) (676,039,277,019) 201,380,738,432 매입할부금융자산의감소 2,980,901,545 83,924,932,438 기타대출채권의감소 4,415, ,462,411 기타자산의감소 2,852,336,434 60,282,877,116 기타부채의증가 95,080,769, ,133,558,653 포인트충당부채의감소 (26,702,491,551) (24,712,885,060) 기타충당부채의감소 (3,709,184,080) (7,395,299,350) 확정급여부채의감소 (8,523,011,368) (15,965,094,237) 4. 법인세의납부 (8,778,841,736) (1,105,528,210) II. 투자활동현금흐름 249,522,476, ,985,717, 보증금의순증감 3,371,086,764 5,071,208, 유형자산의취득 (3,466,639,336) (5,319,030,132) 3. 유형자산의처분 - 80,756, 무형자산의취득 (13,278,089,844) (43,140,104,651) 5. 관계기업주식의취득 - (800,160,000) 6. 매도가능금융자산의취득 (1,586,172,487,862) (1,405,000,000,000) 7. 매도가능금융자산의처분 1,849,068,606,841 1,595,093,046,

51 과 목 제 3( 당 ) 기 제 2( 전 ) 기 III. 재무활동현금흐름 163,528,047,302 (679,953,013,128) 1. 사채의발행 1,608,528,047,302 2,128,981,112, 사채의상환 (1,440,000,000,000) (2,808,000,000,000) 3. 차입부채의발행 1,465,000,000,000 1,595,000,000, 차입부채의상환 (1,470,000,000,000) (1,595,934,125,545) IV. 현금및현금성자산의환율변동효과 (422,315,407) (21,403,219) V. 현금및현금성자산의증가 39,533,840,263 24,988,187,866 VI. 기초의현금및현금성자산 171,684,348, ,696,160,476 VII. 기말의현금및현금성자산 < 주석 37> 211,218,188, ,684,348,342 " 별첨주석은본재무제표의일부입니다." - 8 -

52 주석 제 3 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 2 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 하나카드주식회사 1. 일반사항 하나카드주식회사 ( 이하 " 당사 ") 는 2014 년 12 월 1 일자로외환카드주식회사 ( 존속회 사, 이하 "( 구 ) 외환카드 ") 와하나 SK 카드주식회사 ( 소멸회사, 이하 "( 구 ) 하나 SK 카드 ") 가 합병하여설립되었습니다. 존속회사인 ( 구 ) 외환카드는 2014년 9월 1일자로주식회사한국외환은행의신용카드사업부문에서인적분할되어설립되었습니다. 한편, 소멸회사인 ( 구 ) 하나SK카드는 2 009년 10월 31일자로주식회사하나은행카드사업부문에서인적분할되어하나카드주식회사 ("( 구 ) 하나카드 ") 로설립되었고, 에스케이텔레콤주식회사와합작투자계약을체결하여 2010년 2월 25일임시주주총회에서상호를하나SK카드로변경하였습니다. 당사는여신전문금융업법에의한신용판매, 단기카드대출, 장기카드대출, 매입할부등의영업과기타부대업무등을영위하고있으며, 여신전문금융업법, 동시행령및시행규칙의적용을받고있습니다. 당사는서울특별시중구남대문로에본점소재지를두고있습니다. 당기말현재당사의자본금및주요주주현황은다음과같습니다. ( 단위 : 주, 천원 ) 주주명 소유주식수 자본금 지분율 ( 주 ) 하나금융지주 226,113,162 1,130,565,810 85% SK텔레콤 ( 주 ) 39,902, ,511,615 15% 합계 266,015,485 1,330,077, % - 9 -

53 2. 재무제표작성기준및중요한회계정책 2-1 재무제표의작성기준 당사의재무제표는 ' 주식회사의외부감사에관한법률 ' 에따라제정된한국채택국제 회계기준에따라작성되었습니다. 2-2 기업회계기준서제ㆍ개정 기업회계기준서제1111호 ' 공동약정 '( 개정 ) - 지분취득의회계처리개정기준서는공동영업자가사업을구성하는공동영업에대한지분을취득하는경우사업결합에대한기업회계기준서제1103호의관련원칙을적용하도록하고있습니다. 또한공동지배력을유지하는상황에서공동영업에대한지분을추가취득한경우기존지분을재측정하지않음을명확히하였습니다. 그리고적용범위에대한예외를추가하여보고기업을포함한공동지배력을공유하는당사자들이동일한최상위지배자의동일지배하에있을때는개정기준서를적용하지않도록하였습니다. 개정기준서는공동영업에대한최초지분취득시와동일한공동영업에대한추가지분취득모두에적용되며 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터전진적으로적용되며조기적용이가능합니다. 동기준서가당사에미치는영향은없습니다 기업회계기준서제 1016 호 ' 유형자산 ' 및제 1038 호 ' 무형자산 ' ( 개정 ) - 허용 되는감가상각방법과상각방법의명확화 개정기준서는수익은자산을사용하여소비되는경제적효익의형태를반영하기보다는자산이포함된사업을운영하여창출되는경제적효익의형태를반영하므로수익에기초한방법은유형자산의감가상각에사용될수없고매우제한된상황에서만무형자산의상각에사용될수있다는점을명확히하였습니다. 동개정기준서는 2016 년 1월 1일이후개시하는회계연도부터전진적으로적용되며조기적용할수있습니다. 당사는수익에기초한상각방법을적용하고있지않으므로동개정이재무제표에미치는영향은없습니다 기업회계기준서제 1027 호 ' 별도재무제표 ' ( 개정 ) - 별도재무제표에서의지분

54 법 개정기준서는별도재무제표에서종속기업, 관계기업및공동기업투자에대하여지분법을사용하여회계처리하는것을허용하였습니다. 동기준서는 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터소급하여적용되며조기적용할수있습니다. 동개정사항이당사의재무제표에미치는영향은없습니다 기업회계기준서제 1001 호 ' 재무제표표시 ' ( 개정 ) - 공시개선 개정기준서는기존요구사항을유의적으로변경한다기보다는다음을명확히하고 있습니다. - 기업회계기준서제1001호의중요성요구사항 - 재무상태표와포괄손익계산서의특정항목에대해세분화할수있음 - 기업은재무제표에대한주석을표시하는순서에대하여유연성을가질수있음 - 지분법적용대상관계기업과공동기업의기타포괄손익에대한지분은당기손익으로재분류되는항목과재분류되지않는항목으로분리하여한줄로표시함 또한개정기준서는재무상태표과포괄손익계산서에추가적인중간합계를나타내야할때에대한요구사항을명확히하고있습니다. 동기준서는 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터소급하여적용됩니다. 동개정기준서가당사의재무제표에미치는영향은없습니다 연차개선 이연차개선은 2016 년 1 월 1 일이후에개시되는회계연도부터적용되며, 다음의기 준서에대한개정사항을포함하고있습니다. 동개정기준서가당사의재무제표에미 치는영향은없습니다 기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은일반적으로매각또는소유주에대한분배를통해처분됩니다. 이개정사항은매각예정에서소유주에대한분배예정으로재분류하거나분배예정에서매각예정으로재분류한다면이분류의변경은최초처분계획이계속

55 유지되는것으로본다는것을명확히하였습니다. 이개정사항은전진적으로적용되 어야합니다 기업회계기준서제1107호 ' 금융상품 : 공시 ' 수수료가포함된관리용역계약은금융자산에대한지속적인관여를나타낼수있음을명확히하였습니다. 기업은공시사항이요구되는지를평가하기위해기업회계기준서제1107호의지침에따라수수료및관리용역계약을평가하여야합니다. 관리용역계약이지속적인관여를나타내는지에대한평가는과거사건을소급해서보아야합니다. 그러나, 양도공시규정은기업이동개정사항을최초로적용하는회계기간의이전기간에는적용하지않아도됩니다. 또한상계관련공시사항은해당공시사항이직전연차재무제표에대한유의적인변동사항에대한정보를제공하는것이아닐경우에는중간재무제표에공시요구사항을적용하지않아도된다는것을명확히하였습니다 기업회계기준서제 1019 호 ' 종업원급여 ' 동개정사항은우량회사채시장이두터운지여부는국가시장이나지역시장의수준에서가아니라통화수준에서평가해야한다는점을개정안이명확히하였습니다. 만약그러한우량회사채에대해거래층이두터운해당통화의시장이없는경우에는그통화로표시된국채의시장수익률을사용하여야합니다. 이개정사항은전진적으로적용되어야합니다 기업회계기준서제 1034 호 ' 중간재무제표 ' 동개정사항은동기준서에따라요구되는공시는중간재무제표에서하거나, 다른보고서 ( 예 : 경영진설명서, 위험보고서 ) 에서하고중간재무제표에서이를상호참조하여포함할수도있음을명확히하였습니다. 중간재무보고서에있는다른정보는이용자가중간재무제표와동일한조건으로동시에이용할수있어야합니다. 이개정사항은소급하여적용되어야합니다. 2-3 현금및현금성자산

56 현금은보유현금과요구불예금으로구성됩니다. 현금성자산은투자나다른목적이아닌단기의현금수요를충족하기위한목적으로보유하고유동성이매우높은단기투자자산으로서, 확정된금액의현금으로전환이용이하고가치변동의위험이경미한자산입니다. 2-4 금융자산의분류및측정 금융자산은그취득목적등에따라당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기 보유금융자산과대출채권및수취채권으로분류하고있습니다. 금융자산의정형화된매입이나매도는해당거래를약정한시점인매매일에인식하고있습니다. 한편, 금융자산의정형화된매입이나매도는관련시장의규정이나관행에의하여일반적으로설정된기간내에자산의인도나인수가이루어지는거래를의미합니다. 당사는금융자산의최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 당기손익인식금융자 산을제외하고는해당금융자산의취득과직접관련되는거래비용은최초측정시공 정가치에가산하고있습니다 매도가능금융자산 매도가능금융자산은매도가능항목으로지정된비파생금융자산또는대출채권이나만기보유금융자산으로분류되지않고단기매매금융자산이아니며최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정되지않은금융자산으로서, 공정가치로측정하며손상차손과외환손익을제외한공정가치의변동에따른손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 다만, 활성시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없는지분상품등은원가로측정하고있습니다. 기타포괄손익누계액은관련된금융자산이처분되거나손상차손을인식하는시점에자본에서당기손익으로재분류하며, 동금융자산으로부터획득한배당금은지급액을받을권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다 대출채권

57 대출채권은지급금액이확정되었거나확정될수있으며활성시장에서거래되지않는비파생금융자산입니다. 대출채권은유효이자율법을사용하여계산된상각후원가에서대손충당금을차감하여표시하고있습니다. 이자수익의인식이중요하지않은단기대출채권을제외하고는관련이자수익은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 2-5 파생상품및위험회피회계 파생상품은계약체결시점에공정가치로최초인식하고위험회피회계적용유무에따라매매목적파생상품과위험회피목적파생상품으로분류하고있습니다. 최초인식후파생상품은공정가치로측정하고관련평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. 단, 파생상품이현금흐름위험회피또는해외사업장순투자위험회피의위험회피수단으로지정되고위험회피가효과적인경우관련평가손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 당사는특정위험으로인해인식된자산이나부채또는미인식된확정계약의전체또는일부의공정가치변동에대한위험회피의경우공정가치위험회피회계를적용하며특정위험으로인해인식된자산이나부채또는발생가능성이매우높은예상거래의현금흐름변동에대한위험회피의경우현금흐름위험회피회계를적용하고있습니다. 위험회피회계를적용하기위하여당사는위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략과회피대상위험및위험회피효과평가방법등을문서화하고있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로인한파생상품의공정가치나현금흐름의변동이위험회피대상항목의공정가치나현금흐름의변동위험을상쇄하는효과를의미합니다. 당사는매보고기간종료일마다높은위험회피효과를기대할수있고실제로높은위험회피효과가있었는지를평가하여문서화하고있습니다 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를적용하는경우회피대상위험으로인한위험회피대상항목 의현금흐름변동이위험회피수단의현금흐름변동과상쇄되도록위험회피수단의평

58 가손익중위험회피에효과적인부분을기타포괄손익으로계상한후, 위험회피대상항목의현금흐름이손익에영향을미치는시점에관련기타포괄손익을손익에반영하고있습니다. 현금흐름위험회피회계의적용요건을충족하지못하는등의위험회피회계중단요건에해당되면위험회피회계를전진적으로중단하고기타포괄손익으로계상된위험회피수단의누적손익은향후예상거래가발생하는시점에손익에반영하고있습니다. 2-6 별도재무제표에서의종속기업및관계기업투자 당사의재무제표는기업회계기준서제1027호 ' 별도재무제표 ' 에따라종속기업및관계기업에대한투자자산을피투자기업의보고된성과와순자산에근거하지아니하고직접적인지분투자에근거한원가법을선택하여회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업및관계기업으로부터수취하는배당금은배당을받을권리가확정되는시점에손익으로인식하고있습니다. 2-7 금융자산의손상 매도가능금융자산 손상발생의객관적인증거가있는경우해당금융자산이제거되지않더라도당사는관련기타포괄손익으로인식한누적손실을자본에서당기손익으로재분류하여손상차손으로인식하고있습니다. 해당손상차손은공정가치가취득원가또는상각후원가에미달하는금액에서이전기간에이미당기손익으로인식한해당금융자산의손상차손을차감한금액입니다. 매도가능지분증권의공정가치가원가이하로유의적으로또는지속적으로하락하는경우는손상이발생하였다는객관적인증거가될수있습니다. 이러한손상차손은당기손익으로환입하지않고있습니다. 또한, 원가법으로측정하는매도가능지분증권의경우손상발생의객관적인증거가있다면, 당사는유사한금융자산의현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와장부금액의차이로손상차손을측정하고있습니다. 이러한손상차손은당기손익으로환입하지않고있습니다

59 2-7-2 대출채권 개별적으로중요한금융자산의경우우선적으로손상발생의객관적인증거가있는지를개별적으로검토하며개별적으로중요하지않은금융자산의경우집합적으로검토하고있습니다. 개별적으로검토한금융자산에손상발생의객관적인증거가없다면해당금융자산의중요성에관계없이유사한신용위험의특성을가진금융자산의집합에포함하여집합적으로손상여부를검토하고있습니다. 또한, 개별적으로중요하지않은금융자산은집합적으로손상차손을평가하고있습니다. 따라서, 집합대손충당금설정대상은개별대손충당금설정대상을제외한모든대출채권으로분류된금융자산입니다. 손상이발생하였다는객관적증거가있는경우개별대손충당금은해당금융자산의장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정하고있습니다. 단, 아직발생하지아니한미래의대손은미래예상현금흐름에포함하지아니합니다. 개별대손충당금은미래회수가현실적으로불가능하고모든담보물의회수절차가종료된때에해당금융자산과같이상각처리하고있습니다. 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에이미인식한손상차손을환입하기위하여관련개별대손충당금을조정하고있습니다. 추정미래현금흐름의현재가치를산출하기위하여최초유효이자율이적용되나변동금리부금융자산의경우손상차손을측정하기위하여현행유효이자율을적용하고있습니다. 담보부금융자산의추정미래현금흐름의현재가치는담보물의유입가능성이높은지여부에관계없이담보물로부터의현금흐름을추정하고획득및처분비용을차감하여계산하고있습니다. 집합대손충당금을설정하기위하여당사는대출채권을유사한신용위험특성을가진 집합으로분류하고있습니다. 분류의기준이되는신용위험특성은상품유형, 차주 의신용등급, 담보유형및연체상태등입니다. 당사는발생손실에근거하여집합대손충당금을산출하고있습니다. 집합대손충당금 의설정율은발생하였으나보고되지않은 (Incurred But Not Reported, IBNR) 부도

60 율과부도시손실률 (Loss Given Default, LGD) 을곱하여산출하고있습니다. IBNR 부도율은유사한신용위험특성을가진대출채권집합의과거손상차손경험을바탕으로 Basel 기반의예상부도율 (Probability of Default, PD) 에손상발현기간 (Loss Emergence Period, LEP) 을반영하여추정하고있습니다. 또한, 부도시손실률은해당대출채권집합의유효이자율을할인율로적용하며상품및담보유형등을고려하여추정하고있습니다. 2-8 금융자산의제거 금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전할때당사는금융자산을제거하고있습니다. 만약, 금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유또는이전하지아니하고이전된금융자산을통제하고있다면, 당사는해당금융자산과지급하여야하는관련부채중당사가보유하는지분만큼재무제표에인식하고있습니다. 만약, 양도된금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하고있는경우당사는당해금융자산을계속적으로인식하고수취한매각금액은담보부차입으로인식하고있습니다. 2-9 금융부채의분류및측정 당사는금융부채의최초인식시당기손익인식금융부채또는차입부채등으로분류하고공정가치로측정하고있습니다. 당기손익인식금융부채를제외하고는해당금융부채의발생과직접관련되는거래비용은최초측정시공정가치에서차감하고있습니다 차입부채및사채 차입부채및사채는후속적으로상각후원가로측정하고있습니다. 거래비용차감후 수취한금액과상환금액의차이는유효이자율법으로상각하여관련기간동안당기 손익으로인식하고있습니다 금융부채의제거

61 금융부채는계약상의무가이행및취소또는만료되는경우에제거하고있습니다. 기존금융부채가동일대여자로부터의다른계약조건의다른금융부채로대체되거나계약조건이실질적으로변경되는경우, 이러한대체또는변경은기존부채의제거및신규부채의인식으로처리하며장부금액과지급한대가의차이는손익에반영하고있습니다 금융자산과금융부채의상계 당사는인식한금융자산과금융부채에대해법적으로집행가능한상계권리를현재보유하고있고순액으로결제하거나자산을실현하는동시에부채를결제할의도를가지고있는경우금융자산과금융부채를상계하고재무상태표에순액으로표시하고있습니다 충당부채 과거사건의결과로현재의법적의무나의제의무가존재하고, 그의무를이행하기위하여자원의유출가능성이높으며, 해당금액의신뢰성있는추정이가능한경우당사는그손실추정액을충당부채로인식하고있습니다. 의무를부담할것으로예상되나이를위하여자원이유출될가능성이높지않거나동손실의금액을신뢰성있게추정할수없는경우에는주석으로공시하고있습니다. 또한, 충당부채의명목가액과현재가치의차이가중요한경우에는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로인식하고있습니다 미사용약정충당부채 당사는사용가능한미사용한도가있는회원을대상으로, 동회원의과거미사용한도이용정도에난내항목전환계수인신용환산율 (Credit Conversion Factor) 을적용하여대출채권에대한집합대손충당금설정방법과동일한방법으로미사용약정충당부채를계상하고있습니다 포인트수익이연및포인트충당부채

62 당사는매출과직접대응되는포인트에대하여가맹점수수료수익을이연하고고객이포인트를사용하는등보상이제공되는경우가맹점수수료수익과포인트비용을대응하여인식하고있습니다. 매출비대응포인트에대해서는미래예상되는보상의무를충당부채로적립하였습니다. 한편, 회원들의카드사용으로발생하는항공마일리지등과같이당사가제3자의대리인으로서대가를수취하는경우에는보상점수에배분되는대가와제3자가제공한보상에대해당사가지급할금액간의차액을수익으로인식하고있습니다 기타충당부채 당사는신용카드의부정사용으로인한책임이행및전자금융거래법상사고발생에대 비하여발생예상금액을기타충당부채로계상하고있습니다 유형자산 유형자산은역사적원가에서감가상각누계액을차감하여표시하고있습니다. 역사적 원가는자산의취득에직접적으로관련된지출을포함합니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이당사에유입될가능성이높으며그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산으로인식하고있으며대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 그외의모든수선및유지비는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 자산의감가상각액은자산의취득원가에서잔존가치를제외한금액에대하여다음의 추정경제적내용연수에걸쳐건물은정액법을적용하며, 건물을제외한자산은정률 법에따라산정하고있습니다. 구분 건물 비품등 내용연수 50 년 5 년

63 자산의장부금액이추정회수가능액을초과하는경우자산의장부금액을회수가능액으로즉시감소시키고있습니다. 매보고기간종료일에자산의잔존가치와경제적내용연수를검토하고필요한경우내용연수를변경하고있습니다. 자산의처분손익은처분대가와자산의장부금액의차이로결정되며, 포괄손익계산서의영업외손익으로표시하고있습니다 무형자산 당사는자산에서발생하는미래경제적효익이기업에유입될가능성이높고그금액 을신뢰성있게측정할수있는경우에만무형자산을인식하고있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 개발비등을포함하고있습니다. 개별취득한무형자산은취득원가로인식하고있습니다. 내용연수가유한한무형자산은상각하고상각대상금액은자산의내용연수동안체계적인방법으로배분하고있습니다. 내용연수가비한정인무형자산은상각하지아니하고매년또는무형자산의손상을시사하는징후가있을때손상검사를수행합니다. 또한, 비한정인내용연수를적용하는경우관련무형자산의내용연수가비한정이라는평가를계속하여그적정성을매회계기간에검토하고있습니다. 구분 개발비등 회원권 내용연수 5 년 비한정 2-15 비금융자산손상 상각하는자산의경우장부금액이회수가능하지않을수도있음을나타내는환경의변화나사건이있을때마다손상검사를수행하고있습니다. 손상차손은회수가능액을초과하는장부금액만큼인식하고있습니다. 회수가능액은순공정가치와사용가치중큰금액으로결정하고있습니다. 손상을측정하기위한목적으로자산은별도로식별가능한현금흐름을창출하는가장하위수준의집단 ( 현금창출단위 ) 으로그룹화하고있습니다. 손상차손을인식한영업권이외의비금융자산은매보고기간종료일

64 에손상차손의환입가능성을검토하고있습니다 확정급여부채 당사는확정급여제도를운영하고있습니다. 일반적으로확정급여제도는근속연수나급여수준등의요소에의해종업원이퇴직할때지급받을퇴직급여의금액을확정하고있습니다. 확정급여제도와관련하여재무상태표에계상된부채는보고기간종료일현재확정급여채무의현재가치에사외적립자산의공정가치를차감하고미인식과거근무원가를조정한금액입니다. 확정급여채무는매년예측단위적립방식에따라산정하고있습니다. 확정급여채무의현재가치는급여가지급될통화로표시하고관련확정급여부채의지급시점과만기가유사한우량회사의이자율로기대되는미래현금유입액을할인하여산정하고있습니다. 보험수리적가정의변경및보험수리적가정과실제로발생한결과의차이로인해발 생하는보험수리적손익은발생기간에기타포괄손익으로인식하고있으며과거근무 원가는즉시손익에반영하고있습니다 주식기준보상 당사의지배기업인하나금융지주에서는임직원에게주식선택권을부여하고있습니다. 주식결제형주식기준보상의경우제공받는재화나용역과그에상응하는자본의증가를재화나용역의공정가치로직접측정하고그금액을보상원가와자본으로회계처리하고있습니다. 그러나제공받는재화나용역의공정가치를신뢰성있게측정할수없다면, 부여한지분상품의공정가치에기초하여재화나용역의공정가치를간접측정하고그금액을보상원가와자본 ( 자본조정 ) 으로회계처리하고있습니다. 현금결제형주식기준보상의경우제공받는재화나용역과그대가로부담하는부채를부채의공정가치로측정하고있습니다. 또한부채가결제될때까지매보고기간종료일과최종결제일에부채의공정가치를재측정하고, 공정가치의변동액은보상원가로회계처리하고있습니다. 또한, 임직원이현금결제방식이나주식결제방식을선택할수있는선택형주식기준보상에대해서는거래의실질에따라회계처리하고있습니

65 다 법인세비용및이연법인세자산 ( 부채 ) 의인식 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는자본에직접인식된 항목을제외하고는손익계산서에인식하고있습니다. 이러한경우자본에직접인식 된항목과관련된해당법인세는기타포괄손익에가감하고있습니다. 당기법인세비용은당사가영업을영위하고과세대상수익을창출하는국가에서현재법제화되었거나실질적으로법제화된세법에기초하여계산하고있습니다. 경영진은적용가능한세법규정이해석에의존하는경우당사가세무보고시취한입장을주기적으로평가하여과세당국에지급할것으로예상되는금액을당기법인세부채로계상하고있습니다. 당사는자산, 부채의장부금액과세무가액의차이에따른일시적차이에대하여이연법인세자산과이연법인세부채를인식하고있습니다. 이연법인세자산과이연법인세부채는미래에일시적차이의소멸등으로인하여미래에경감되거나추가적으로부담할법인세부담액으로측정하고있습니다. 일시적차이의법인세효과는발생한기간의법인세비용에반영하고있으며, 자본항목에직접반영되는항목과관련된일시적차이의법인세효과는관련자본항목에직접반영하고있습니다. 이연법인세자산의실현가능성은매보고기간종료일마다재검토하여향후과세소득의발생가능성이높고이연법인세자산의법인세절감효과가실현될수있을것으로기대되는경우에자산으로인식하고있으며, 이월세액공제와세액감면에대해서는이월공제가활용될수있는미래과세소득의발생가능성이높은경우, 과세소득의범위안에서이연법인세자산을인식하고있습니다. 이연법인세자산과부채는당기법인세자산과부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있고, 이연법인세자산과부채가동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련이있거나, 과세대상기업은다르지만당기법인세자산과부채를순액으로결제할의도가있거나, 유의적인금액의이연법인세부채가결제되거나, 이연법인세자산이회수될미래의각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결

66 제할의도가있는경우에상계하고있습니다 자본금 보통주는자본으로분류하며신주의발행과관련된직접비용은수취대가에서법인세 효과를차감한순액으로자본에차감표시하고있습니다 주당이익 당사는보통주에귀속되는순이익을가중평균유통주식수로나누어기본및희석주당 이익을계산하고있습니다 이자수익및이자비용 당사는이자수익및이자비용을시간의경과에따라유효이자율법에의하여인식하 고있습니다. 유효이자율법은금융자산또는금융부채의상각후원가를산출하고관련기간에걸쳐이자수익과이자비용을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융상품의기대기간또는적절하다면보다짧은기간에걸쳐발생할것으로추정되는미래현금유입액또는유출액을금융자산또는금융부채의순장부금액과일치시키는할인율입니다. 유효이자율을계산할때당사는미래신용손실을제외한금융상품의모든계약조건을고려하여현금흐름을추정하고있습니다. 현금흐름에는거래비용과할증액또는할인액을포함하여금융상품유효이자율의주요구성요소에해당하는것으로서당사가지급하거나수령한금액을포함하고있습니다. 이자수익의수익실현가능성이낮아발생주의에따른수익인식이적절하지않다고판단되는경우해당이자수익은실제로이자를수취하는시점에인식하고있습니다. 또한, 개별적으로손상이발생한대출채권의경우시간의경과에따라회수가능액이증가하는부분은이자수익으로인식하고있습니다 수수료수익

67 당사는거래상대방에게제공한다양한범위의용역제공으로부터수수료수익이발생합니다. 수수료수익은다음과같이회계처리하고있습니다. 금융용역수수료의경우수익인식은그수수료부과목적과관련된금융상품의회계처리의기준에따라달라집니다. 가. 수수료수익이금융자산의유효이자율의주요구성요소인경우유효이자율법으로인식하고있습니다. 나. 용역의제공으로부터가득되는수수료수익은용역의제공기간에걸쳐인식하고있습니다. 다. 중요한행위의이행으로부터발생하는수수료수익은중요한행위가종료되는시점에즉시인식하고있습니다 동일지배거래 당사는동일지배하의기업간거래에대해장부금액을기준으로회계처리하며, 거래 일현재거래참여기업의자산과부채는장부금액으로인식하고, 지급한대가와의차 이는자본에반영하고있습니다 공표되었으나아직시행되지않은회계기준 공표되었으나아직시행되지않아당사가채택하지않은한국채택국제회계기준의기 준서및해석서의제ㆍ개정내역은다음과같습니다 기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 '( 제정 ) 2015년 9월 25일제정된기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 은 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 당사는기업회계기준서제1109호를 2018년 1월 1일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다

68 새로운기업회계기준서제1109호는소급적용이원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제1109호는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을주요특징으로합니다. 기업회계기준서제1109호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 또한동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에당사가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 당사는기업회계기준서제 1109 호의도입과관련하여금융상품보고와관련한내부 관리프로세스정비및회계처리시스템변경업무를진행하고있고, 동기준서를적 용할경우재무제표에미칠수있는재무적영향을분석중에있습니다. 동기준서의주요사항별로재무제표에미칠수있는일반적인영향은다음과같습 니다. - 금융자산의분류및측정 새로운기업회계기준서제1109호를적용할경우당사는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다

69 사업모형 계약상현금흐름특성 원금과이자만으로구성 그외의경우 계약상현금흐름수취목적상각후원가측정 ( 주 1) 계약상현금흐름수취및매도목적기타포괄손익 - 공정가치측정 ( 주 2) 당기손익 - 공정가치 측정 ( 주 2) 매도목적, 기타 당기손익공정가치측정 ( 주1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) ( 주2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) 기업회계기준서제1109호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익-공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제1039호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제1109호도입시당기손익-공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. - 손상 : 금융자산과계약자산 현행기업회계기준서제1039호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제1109호에서는상각후원가또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected cr edit loss impairment model) 에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제1109호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3단계로구분하여 12개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제1039호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초인식후신용위 12 개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12 개월내

70 Stage 2 Stage 3 구분험이유의적으로증가하지않은경우 ( 주1) 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우신용이손상된경우 손실충당금에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 ( 주 1) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은 것으로간주가능 한편, 기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은 최초인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. - 위험회피회계 새로운기업회계기준서제1109호에서는현행기업회계기준서제1039호에서정한위험회피회계의체계 (mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피 ) 를유지하지만, 복잡하고규정중심적인기업회계기준서제1039호의위험회피회계요구사항을기업의위험관리활동에중점을둔원칙중심적인방식으로변경했습니다. 위험회피대상항목과위험회피수단을확대하였고, 높은위험회피효과가있는지에대한평가및계량적인판단기준 (80~125%) 을없애는등위험회피회계적용요건을완화하였습니다. 기업회계기준서제 1109 호의위험회피회계를적용할경우, 현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계적용요건을충족하지못하는일부거래에대해서도위험회 피회계를적용할수있게되어당기손익변동성이축소될수있습니다. 위험회피회계에대한경과규정에따르면기업회계기준서제 1109 호를최초적용할 때현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계관련규정을계속해서적용할것 을회계정책으로선택할수있습니다 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 '( 제정 )

71 제정기준서는고객과의계약에서생기는수익에대한다섯단계모형을제시하고있습니다. 동기준서에서기업은고객에게약속한재화나용역의이전에대한대가로받게될것으로예상하는대가를반영한금액으로수익을인식해야합니다. 제정기준서는현행수익인식과관련된모든현행기준서를대체합니다. 동기준서는 2018 년 1월 1일이후개시하는회계연도부터완전소급적용방법과변형된소급적용방법중하나를사용하여적용하며, 조기적용할수있습니다. 당사는동기준서가재무제표에미치는영향을검토하고있으며정해진시행일에제정기준서를적용할계획입니다. 공표되었으나아직시행되지않은제ㆍ개정된기준서및해석서중당사가조기적용 한기준서또는해석서는없습니다

72 3. 중요한회계추정및판단 당사의경영자는회계정책을적용함에있어서다른자료로부터쉽게식별할수없는자산과부채금액에대한판단, 추정및가정을하도록요구됩니다. 추정과가정은역사적경험과관련성이있다고간주되는기타요인들에바탕을두고있습니다. 실제결과는이러한추정치들과다를수도있습니다. 추정과기초적인가정은계속적으로검토합니다. 회계추정에대한수정은그러한수정이오직당해기간에만영향을미칠경우수정이이루어진기간에인식하며, 당기그리고미래기간모두영향을미칠경우수정이이루어진기간과미래기간에인식합니다. 아래항목들은추정과관련된중요한판단으로이는경영자가기업의회계정책을적 용하는과정에서내린사항들이며, 재무제표에인식된금액에영향을미칩니다. 3-1 금융상품의공정가치 당사는금융상품에대한공정가치결정시활성시장에서공시되는가격을우선적으로적용하고있으며, 활성시장에서거래되지않는금융상품의공정가치는평가기법을사용하여결정하고있습니다. 평가기법은합리적인판단력과거래의사가있는독립된당사자사이의최근거래를사용하는방법, 실질적으로동일한다른금융상품의현행공정가치를이용할수있다면이를참조하는방법, 현금흐름할인방법및옵션결정모형을포함하고있습니다. 3-2 매도가능지분상품의손상 당사는기업회계기준서제1039호 " 금융상품 : 인식과측정 " 에의하여매도가능지분상품의손상여부를결정하며, 동결정은유의적인판단을요구하고있습니다. 당사는매도가능지분상품의손상여부판단시자산의공정가치가원가를하회하는기간및정도와영업성과, 기술의변화및영업, 투자현금흐름등을포함한피투자자의단기사업전망과건전성등을평가하고있습니다

73 만약장부금액이하로하락된공정가치의감소금액이유의적이거나그하락이장기 간지속될것으로예상되는경우, 당사는자본으로인식한매도가능지분상품의누적 공정가치평가액을당기손익으로대체하여손실을인식하고있습니다. 3-3 대출채권의손상 대출채권의손상차손을측정하기위하여당사는개별및집합대손충당금을산출하고있습니다. 개별대손충당금의산출시차주의영업및담보를고려한미래현금흐름을추정하여회수예상가액을산출하고있습니다. 또한, 집합대손충당금의산출시과거손상차손경험에기초한통계적인방식으로부도율, 손실발현기간및부도시손실률을추정하고있습니다. 3-4 퇴직급여 당사가운영하는확정급여형퇴직급여제도의원가와기타장기종업원급여는보험수리적평가방법을이용하여결정하고있습니다. 이를위해할인율, 사망률, 퇴직률및향후급여증가율등에대해보험수리적가정을적용하였습니다. 퇴직급여제도는대상기간이장기라는성격으로인해이러한추정에중요한불확실성을포함하고있습니다. 3-5 비금융자산의손상 당사는매보고기간종료일에모든비금융자산에대하여손상징후의존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의무형자산에대해서는매보고기간종료일또는손상징후가있는경우에손상검사를수행합니다. 기타비금융자산에대해서는장부금액이회수가능하지않을것이라는징후가있을때손상검사를수행합니다. 사용가치를계산하기위하여경영자는해당자산이나현금창출단위로부터발생하는미래기대현금흐름을추정하고동미래기대현금흐름의현재가치를계산하기위한적절한할인율을선택합니다