조사연구자료 유럽의부실채권가이드라인주요내용및시사점 2018. 12. 목차 개황 1 가이드라인체계및주요내용 4 1. 가이드라인체계 4 2. 가이드라인주요내용 5 Ⅲ. 평가및시사점 10
Ⅰ 개황 ( 개요 ) * Guidance to banks on non-performing loans (ECB, 17.3 월 ) * Addendum to the ECB Guidance to banks on non-performing loans: Prudential provisioning backstop for non-performing exposures (ECB, 17.10 월 ) ( 최근현황 ) * EU( 유럽연합, 유럽 28 개국가 ) 소속은행기준 - 18.6 월말유럽의대형은행 (significant institutions) NPL 비율도 4.4% 로전년동기 대비 1%p 하락 - 1 -
* < 참고 > EU 국가별 NPL 및충당금적립현황 참조 (3 페이지 ) * ( 참고 ) NPL 가이드라인마련관련주요경과 - 16.9 월, NPL 관리를위한가이드라인 ( 초안 ) 발표 - 가이드라인 ( 초안 ) 관련금융회사등의의견제출 (9.12.~11.15.) 및설명회 (public hearing, 11월 ) 개최 - 17.3월최종가이드라인발표 - 2 -
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Ⅱ 가이드라인체계및주요내용 1 가이드라인체계 * 부실채권수준이높은은행은부실채권을적기에실행가능한방법으로 감축하기위한영업전략, 리스크관리, 계량화된수치등을마련해야함 < 참고 : NPL 가이드라인주요구성 > 1. Introduction : 배경, 적용범위, 구성등 2. NPL strategy : 목적, NPL 전략수립과운영계획이행, 감독보고등 3. NPL governance and operations : 목적, NPL 운영모델, 컨트롤체계, 모니터링, 조기경보체계 (Early warning mechanisms/watch-lists), 감독보고등 4. Forbearance : 목적, 채무재조정 Option 및실행가능성 (viability), 채무재조정과정, 적정성평가 (Affordability assessments), 감독보고및공시등 5. NPL recognition : 목적, 주요개념및관계, 감독보고및공시등 6. NPL impairment measurement and write-offs : 상각 (impairment) 및제각 (write-offs) 목적, 절차, 감독보고및공시등시등 7. Collateral valuation for immovable property : 담보부동산평가목적및평가방법, 감독보고및공시등 Annex 1~8 : 용어정의 (glossary), Early warning indicators 예시등 - 4 -
2 가이드라인주요내용 가. NPL 인식 (NPL recognition) 관련주요내용 ( 정의 ) 1 2 * 다음조건하나또는모두충족시 (a) material loans which are more than 90 days past-due; (b) the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past-due amount or of the number of days past due. ( 연체 ) * 유럽내자본건전성규정인 CRR(Capital Requirements Regulation, 이하 CRR) 178 조 ( 예시 : 獨 Bundesbank 의경우 1,000 유로및원금의 3% 중작은금액을초과 하는경우로 guideline 운영 ) (UTP) 1) paragraph 148 of Commission Implementing Regulation (EU) No680/2014-5 -
( 부도및손상 ) 나. 채무재조정 (Forbearance) 관련주요내용 ( 개요 ) * 정상차주앞재계약 (renegotiation) 또는 rollover( 갱신 ) 등은채무재조정에미해당 2) Paragraph 147 of annex V of the EBA ITS on supevisory reporting 3) Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014, in particular paragraphs 163-183 of Annex V - 6 -
* forbearance 後 1 회이상상환실패, 연체회피목적상환스케줄수정, 거시 전망또는차주상환능력 의지관련현실적가정에맞지않는낙관적기대에 의존한상환계획등 (NP Performing 재분류 ) * 1 손상및부도모두해소 2 (forbearance 개시일이후 ) 연체無 3 forbearance 개시일기준기연체또는기상각금액을모두정리등 - 7 -
(Pulling effect) 全 다. 조기경보체계 (Early warning mechanisms/watch-lists) 관련 ( 개요 ) * transaction/borrower level 및 portfolio-level 별조기경보지표최소매달모니터 링을요구 (< 붙임 1> 참조 ) ( 절차 ) (Automated alert) 4) paragraph 155 of Annex V of Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014-8 -
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라. 첨부 (Annex 1~8) 자료관련 * < 붙임 2> 참조 * < 붙임 3> 주요보고및공시템플릿 참조 Ⅲ 평가및시사점 - 10 -
< 참고 : SREP 주요내용 > (Supervisory Review and Evaluation Process) 유럽감독당국의은행에대한건전성평가프로세스로우리나라의경영실태평가와유사 지배구조및내부통제평가, 자본관련리스크및관리수준평가, 유동성및자본조달관련리스크평가등을통해최종 1~4 등급및 F(Failing or likely to fail) 등급부여 - 11 -
붙임 1 EWI 예시 - 12 -
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붙임 2 용어정의 - 14 -
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붙임 3 주요보고및공시템플릿 3-1. NPL 전략부문 - 17 -
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3-2. 채무재조정 (Forbearance) 관련 - 19 -
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