Member firm of 동부바이오헬스케어증권투자신탁제 1 호 [ 주식 ] 재무제표에대한 감사보고서 제 2 기 2010 년 11 월 3 일부터 2011 년 11 월 2 일까지 신한회계법인 Shinhan Accounting Corporation
목 차 외부감사인의감사보고서 1 재무제표 재무상태표 2 손익계산서 3 자본변동표 4 재무제표에대한주석 5
Member firm of 서울特別市永登浦區汝矣島洞 17-3 ( 三煥까뮤빌딩 8 層 ) 代表電話 : 782-9200, 9940 외부감사인의감사보고서 F A X: 786-1890,782-9941 동부바이오헬스케어증권투자신탁제 1 호 [ 주식 ] 수익자및동부자산운용주식회사대표이사귀중 2011 년 12 월 9 일 본감사인은첨부된동부바이오헬스케어증권투자신탁제 1 호 [ 주식 ] 의 2011 년 11 월 2 일현재의재무상태표와동일로종료되는회계연도의손익계산서및자본변동표를감사하였습니다. 이재무제표를작성할책임은동부바이오헬스케어증권투자신탁제 1 호 [ 주식 ] 의집합투자업자인동부자산운용주식회사의경영자에게있으며본감사인의책임은동재무제표에대하여감사를실시하고이를근거로이재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 본감사인은회계감사기준에따라감사를실시하였습니다. 이기준은본감사인이재무제표가중대하게왜곡표시되지아니하였다는것을합리적으로확신하도록감사를계획하고실시할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표상의금액과공시내용의근거가되는증거를시사의방법을적용하여검증하는것을포함하고있습니다. 또한감사는재무제표의전반적인표시내용에대한평가뿐만아니라경영자가적용한회계원칙과유의적회계추정에대한평가를포함하고있습니다. 본감사인이실시한감사가감사의견표명을위한합리적인근거를제공하고있다고본감사인은믿습니다. 본감사인의의견으로는상기재무제표는동부바이오헬스케어증권투자신탁제 1 호 [ 주식 ] 의 2011 년 11 월 2 일현재의재무상태와동일로종료되는회계연도의경영성과및자본의변동내용을대한민국의일반적으로인정된회계처리기준에따라중요성의관점에서적정하게표시하고있습니다. 이감사보고서는감사보고서일 (2011년 12월 9일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점사이에첨부된회사의재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며, 이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. 1
재무상태표 제 2( 당 ) 기 2011 년 11 월 02 일현재제 1( 전 ) 기 2010 년 11 월 02 일현재 투자신탁명 : 동부바이오헬스케어증권투자신탁제 1 호 [ 주식 ] 과 목 제 2( 당 ) 기 제 1( 전 ) 기감사받지아니한재무제표 자산 I. 운용자산 6,746,464,196 4,490,229,925 (1) 현금및예치금 69,406,726 197,368,705 1. 현금및현금성자산 ( 주석 3) 69,406,726 197,368,705 (2) 대출채권 ( 주석4) 133,000,000 253,000,000 1. 콜론 133,000,000 253,000,000 (3) 증권 ( 주석5) 6,544,057,470 4,039,861,220 1. 지분증권 6,525,937,470 4,039,861,220 2. 신주인수권 18,120,000 - II. 기타자산 275,609,431 42,344,024 1. 매도유가증권미수금 275,587,426 39,014,392 2. 미수이자 22,005 34,132 3. 미수배당금 - 3,295,500 자산총계 7,022,073,627 4,532,573,949 부채 I. 기타부채 1,189,757,779 926,080,576 1. 매수유가증권미지급금 207,708,589 167,428,541 2. 해지미지급금 301,957 332,025 3. 수탁보수미지급금 ( 주석 6) 450,812 277,831 4. 판매보수미지급금 ( 주석 6) 9,480,552 6,258,427 5. 위탁보수미지급금 ( 주석 6) 10,743,454 6,621,089 6. 사무관리보수미지급금 ( 주석6) 187,860 115,775 8. 미지급이익분배금 ( 주석7) 960,018,420 741,089,802 9. 기타미지급 866,135 3,957,086 부채총계 1,189,757,779 926,080,576 자본 I. 원본 5,832,315,848 3,606,493,373 II. 이익잉여금 - - ( 총좌수 : 당기 7,022,073,627 좌전기3,606,493,373 좌 ) (1,000좌당기준가격 : 당기 1,000 원전기 1,000 원 ( 주석11) 자본총계 5,832,315,848 3,606,493,373 부채와자본총계 7,022,073,627 4,532,573,949 별첨 " 재무제표에대한주석 " 참조 2
손익계산서 제 2( 당 ) 기 2010년 11월 03일부터 2011년 11월 02일까지제 1( 전 ) 기 2009년 11월 03일부터 2010년 11월 02일까지투자신탁명 : 동부바이오헬스케어증권투자신탁제1호 [ 주식 ] 과 목 제 2( 당 ) 기 I. 운용수익 869,894,407 540,566,481 (1) 투자수익 39,636,201 24,750,319 1. 이자수익 7,206,505 4,912,604 2. 배당금수익 26,221,160 18,845,600 3. 환매수수료수익 6,155,755 797,007 4. 기타수익 52,781 195,108 (2) 매매차익과평가차익 1,801,866,798 1,036,946,872 1. 지분증권매매차익 1,783,746,798 1,036,946,872 2. 신주인수권매매이익 18,120,000 - (3) 매매손실과평가손실 971,608,592 521,130,710 1. 지분증권매매손실 971,608,592 521,130,710 II. 운용비용 72,759,815 45,939,812 1. 판매수수료 ( 주석 6) 32,624,514 21,833,853 2. 수탁수수료 ( 주석 6) 1,551,026 947,147 3. 위탁수수료 ( 주석 6) 36,966,293 22,573,829 4. 사무관리수수료 ( 주석 6) 646,255 394,641 5. 기타비용 971,727 190,342 III. 당기순이익 797,134,592 494,626,669 IV. 좌당순이익 ( 손실 )(1,000 좌당 )( 주석 10) 162.29 169.63 별첨 " 재무제표에대한주석 " 참조 제 1( 전 ) 기감사받지아니한재무제표 3
자본변동표 제 2( 당 ) 기 2010년 11월 03일부터 2011년 11월 02일까지제 1( 전 ) 기 2009년 11월 03일부터 2010년 11월 02일까지 투자신탁명 : 동부바이오헬스케어증권투자신탁제 1 호 [ 주식 ] 구분원본이익잉여금 ( 결손금 ) 총계 I. 2009. 11. 03( 보고금액 ) 감사받지아니한재무제표 990,099,010-990,099,010 1. 추가모집 ( 주석 2) 3,201,754,563-3,201,754,563 2. 해지환급액 ( 주석 2) (585,825,457) - (585,825,457) 3. 당기순이익 ( 결손금 ) - 494,626,669 494,626,669 4. 설정조정금액 ( 주석 2) - 314,745,340 314,745,340 5. 해지조정금액 ( 주석 2) - (68,282,207) (68,282,207) 6. 현금분배금 - (741,089,802) (741,089,802) ( 총좌수 : 3,606,493,373) ( 기준가격 : 1,000)( 주석11) II. 2010. 11. 02 감사받지아니한재무제표 3,606,028,116-3,606,028,116 III. 2010.11.03( 보고금액 ) 감사받지아니한재무제표 3,606,493,373-3,606,493,373 1. 추가모집 ( 주석 2) 3,168,523,596-3,168,523,596 2. 해지환급액 ( 주석 2) (942,701,121) - (942,701,121) 3. 당기순이익 ( 결손금 ) - 797,134,592 797,134,592 4. 설정조정금액 ( 주석 2) - 256,545,798 256,545,798 5. 해지조정금액 ( 주석 2) - (93,661,970) (93,661,970) 6. 현금분배금 - (960,018,420) (960,018,420) ( 총좌수 : 5,832,315,848) ( 기준가격 : 1,000)( 주석11) IV. 2011.11.02 5,832,315,848-5,832,315,848 4
재무제표에대한주석 제 2 기 2010 년 11 월 3 일부터 2011 년 11 월 2 일까지 동부바이오헬스케어증권투자신탁제 1 호 [ 주식 ] 1. 투자신탁의개요동부바이오헬스케어증권투자신탁제 1 호 [ 주식 ] ( 이하 투자신탁 ) 은 자본시장과금융투자업에관한법률 에의거 2009 년 11 월 3일설정되었는바, 그개요는다음과같습니다. 1-1. 당기말현재총좌수 : 5,832,315,848좌 1-2. 최초설정당시기준가격 (1,000좌당) : 1,000원 1-3. 원본보전 : 원본보전약정없음 1-4. 이익계산 : 기준가격방식에의한실적배당 1-5. 투자신탁의집합투자업자 : 동부자산운용주식회사 1-6. 판매회사 : Class A - 현대증권, 한국투자증권, 하나대투증권, 키움닷컴증권, 이트레이드증권, 우리투자증권, 부산은행, 동부증권, 대한생명, 대우증권, 기업은행, SK증권,NH투자증권, IBK투자증권, HMC투자증권 Class C - 현대증권, 하나대투증권, 동부증권, 대한생명, NH투자증권, IBK투자증권 Class C-E - 현대증권, 한국투자증권, 하나대투증권, 키움닷컴증권, 이트레이드증권, 우리투자증권, 동부증권, KB투자증권 Class C2 - 현대증권, 하나대투증권, 동부증권, 대한생명, NH투자증권 1-7. 투자신탁의신탁업자 : 기업은행 1-8. 일반사무관리회사 : HSBC펀드서비스주식회사 2. 중요한회계처리방침투자신탁의재무제표는기업회계기준서제 5003호및투자신탁계약서을포함한대한민국의일반적으로인정된회계처리기준에따라작성되었으며, 그중요한회계처리방침은다음과같습니다. 2-1. 지분증권의평가유가증권시장 ( 코스닥시장을포함 ) 에상장된주식은재무제표일현재유가증권시장 ( 코스닥시장을포함 ) 에서거래된최종시가에의해평가하고있으며, 재무제표일현재종가가없는경우에는재무제표일로부터순차적으로소급하여유가증권시장 ( 코스닥시장을포함 ) 에서거래된종가로평가하고있습니다. 한편투자신탁의약관에서정하는바에따라비상장주식에대하여는투자하고있지않습니다. 이와같은주식의평가로인하여발생하는손익은지분증권평가차손익으로인식하고있습니다. 5
2-3. 수익의인식기준이자는발생주의에의하여회수가능한부분만을수익으로인식하고있는바채권에대한이자는액면이자율에의한경과이자를미수이자로계상하고있습니다. 또한배당금수익은배당락일에인식하고있으며유가증권등의매매와관련된손익은매매계약체결일에인식하고있습니다. 2-4. 소득세등 투자신탁은신탁자산의운용에서발생하여신탁재산에귀속되는소득에대한납세의무는없으며, 수익자에대한이익분배금지급시소득세원천징수의무만있습니다. 2-5. 설정조정금및해지조정금투자신탁은투자신탁을추가로설정하거나중도에해지하는경우에는추가설정또는중도해지하는날의기준가격을기준으로추가설정또는중도해지금액을산출하고이중원본에해당하는금액은원본으로, 추가설정또는중도해지금액에서원본을차감한나머지금액을설정조정금또는해지조정금의과목으로처리하여이익잉여금에가감하고있습니다. 2-6. 투자신탁의회계기간투자신탁의회계기간은집합투자업자의사업연도와동일하게매 12개월간 ( 매년 11월 3 일부터익년 11월 2일까지 ) 으로규정하고있습니다. 다만, 최초의회계기간은투자신탁의최초설정일로부터집합투자업자의사업연도중처음으로도래하는회계기간종료일까지로하며, 투자신탁계약해지시에는투자신탁회계기간초일부터투자신탁계약의해지일까지입니다. 3. 현금및현금성자산 현금및현금성자산내용은다음과같습니다. < 당기말 > 예치처 종류 원화 연이자율 (%) 사용제한여부 기업은행 보통예금 69,406,726 2.76% 없음 4. 대출채권의내역 < 당기말 > 구분 금액 이율 (%) 상환일 하나대투증권 ( 중개콜 ) 133,000,000 3.35 2011.11.03 6
5. 유가증권 5-1. 유가증권구성내역당기말현재유가증권의구성내역다음과같습니다. < 당기말 > 구성금액주식 6,525,937,470 신주인수권 18,120,000 계 6,544,057,470 5-2-1. 당기말현재주식의내용은다음과같습니다. < 당기말 > ( 단위 : 주, 원 ) 종목명 수량 취득원가 장부가액 ( 공정가치 ) 구성비율 (%) 유한양행 556 80,069,565 64,218,000 0.98% 동아제약 2,851 305,507,958 256,019,800 3.92% 종근당 4,010 92,337,685 81,603,500 1.25% 부광약품 5,220 86,896,499 94,221,000 1.44% 알앤엘바이오 35,020 235,237,713 257,046,800 3.94% LG 976 63,088,156 60,219,200 0.92% 녹십자홀딩스 13,310 163,952,379 219,615,000 3.37% 에프씨비투웰브 2,211 270,578,714 208,276,200 3.19% SK 케미칼 4,476 270,516,328 311,977,200 4.78% 녹십자 2,189 334,279,601 371,035,500 5.69% 일양약품 1,806 64,818,395 63,029,400 0.97% 한올바이오파마 20,400 141,895,106 197,268,000 3.02% 이지바이오 68,325 202,567,485 178,328,250 2.73% 인포피아 12,705 180,788,180 194,386,500 2.98% 나노엔텍 17,983 98,219,343 84,340,270 1.29% 두산인프라코어 3,250 65,642,475 61,100,000 0.94% 한국항공우주산업 1,159 18,177,021 44,215,850 0.68% 오스템임플란트 5,655 67,680,218 65,598,000 1.01% 바이오랜드 9,798 112,912,888 136,192,200 2.09% 바이넥스 16,848 89,425,012 92,327,040 1.41% 농업회사법인농우바이오 3,402 40,437,843 40,824,000 0.63% 종근당바이오 6,670 110,206,726 98,716,000 1.51% 메디프론디비티 56,150 290,650,621 432,355,000 6.63% 테라젠이텍스 17,691 140,563,982 144,181,650 2.21% ( 계속 ) 7
종목명 수량 취득원가 장부가액 ( 공정가치 ) 구성비율 (%) 제이더블유중외신약 10,074 56,819,175 105,777,000 1.62% 셀트리온 10,157 368,961,410 380,379,650 5.83% 셀트리온제약 6,991 134,755,729 162,890,300 2.50% LG 생명과학 5,609 271,644,277 217,348,750 3.33% 인피니트헬스케어 6,505 62,789,533 94,322,500 1.45% 덕산하이메탈 2,478 63,081,127 67,401,600 1.03% 메디포스트 2,322 139,988,038 363,625,200 5.57% 젬백스 & 카엘 3,235 132,613,747 138,296,250 2.12% 차바이오앤디오스텍 28,782 310,994,205 374,166,000 5.73% 바이오톡스텍 8,739 59,831,956 72,883,260 1.12% 유비벨록스 2,089 45,645,977 65,699,050 1.01% 씨젠 5,369 241,880,222 402,138,100 6.16% 뷰웍스 5,425 56,968,911 48,553,750 0.74% 코오롱생명과학 1,888 60,065,088 72,499,200 1.11% 제닉 1,368 57,102,646 65,322,000 1.00% 한미약품 1,979 145,619,430 137,540,500 2.11% 5,735,211,364 6,525,937,470 100.00% 5-2-2. 신주인수권의구성내역 < 당기말 > 종목명 수량 취득원가 장부가액 ( 공정가치 ) 행사가액 전환비율행사종료일 메디포스트 13R 240-18,120,000 76,200 100 2011.11.09 6. 보수 6-1. 보수의구분신탁재산의운용및관리에대한보수는집합투자업자보수, 신탁업자보수, 판매회사보수, 일반사무관리회사보수로구분합니다. 6-2. 보수산출기간및인출일 투자신탁보수는매일재무상태표상에계상되고 (1) 매월첫영업일또는 (2) 투자신탁의해지시에집합투자업자의지시에따라신탁업자가투자신탁재산에서인출하고있습니다. 6-3. 보수산정방법과보수율투자신탁보수는다음의보수율에투자신탁재산의연평균잔액 ( 매일의투자신탁순자산총액을연간누적하여합한금액을연간일수로나눈금액 ) 에보수계산기간의일수를곱한금액으로하고있습니다. 8
당펀드의 Class 별보수율은다음과같습니다. 지급비율 ( 순자산총액의연간, %, ) 비고 구분회사명 ( 지급시 A C C2 C3 C4 C-E C-F C-W C5 기 ) 집합투자업자동부자산운용주식 회사 0.7150 0.715 0.715 0.715 0.715 0.715 0.715 0.715 0.715 매 3개월 판매회사 동부증권 0.5300 0.150 0.138 0.124 0.112 0.117 0.050 0.000 0.100 후급 신탁업자기업은행 0.0300 0.030 0.030 0.030 0.030 0.030 0.030 0.030 0.030 일반사무관리 HSBC펀드서비스주식회사 0.0125 0.0125 0.0125 0.0125 0.0125 0.0125 0.0125 0.0125 0.0125 6-4. 당기및전기말현재투자신탁이지급하여야할보수중미지급내용은다음과같습니다. 계정과목 구분 지급처 당기 집합투자업자 동부자산운용주식회사 10,743,454 미지급금 신탁업자 기업은행 450,812 판매회사 동부증권 9,480,552 일반사무관리회사 HSBC 펀드서비스 187,860 합계 20,862,678 7. 이익분배금및상환금투자신탁은투자신탁재산의운용에따라발생한당해종류수익증권별이익금을투자신탁회계기간종료일익영업일에분배합니다. 다만, 이익금이 0 보다적은경우에는분배를유보합니다 7-1. Class 별이익분배금내역 Class 전기이월이익잉여금 당기순이익 설정조정금액 해지조정금액 분배가능순이익 A - 716,631,239 202,153,705 (89,706,786) 829,078,158 C - (11,810,155) 26,644,743 7,380,755 22,215,343 C2-80,024,518 11,278,291 (8,891,620) 82,411,189 C-E - 12,288,990 16,469,059 (2,444,319) 26,313,730 계 - 797,134,592 256,545,798 (93,661,970) 960,018,420 7-2. 상기분배가능순이익은전액분배금으로지급하기로되어있으며, 동분배금의산출내역은다음과같습니다. Class 분배형태 발행좌수 좌당금액 분배액 분배율 A 현금배당 5,142,168,802 1 829,078,158 16.12% C 현금배당 147,301,184 1 22,215,343 15.08% C2 현금배당 371,690,609 1 82,411,189 22.17% C-E 현금배당 171,155,253 1 26,313,730 15.37% 계 5,832,315,848 1 960,018,420 16.46% 9
8. 원본 당기말현재수익증권의발행좌수는 5,832,315,848좌이며, 1좌당발행가액은 1원으로당기말 현재원본은 5,832,315,848원입니다. 당기말현재 Class별수익증권의발행좌수및원본은다음과같습니다. 구분 발행좌수 원본 A 5,142,168,802 5,142,168,802 C 147,301,184 147,301,184 C2 371,690,609 371,690,609 C-E 171,155,253 171,155,253 계 5,832,315,848 5,832,315,848 9. 과세소득 당기말현재당기순이익대비투자신탁의과세소득의내역은다음과같습니다. 구분 당기 과세대상수익 992,115 과세대상비용 34,662 과세대상소득 957,453 당기순이익 797,134,592 10. 좌당순이익당기및전기말 1,000좌당당기순손실의산출내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원, 좌 ) 구분당기 1. 당기순이익 ( 손실 ) 797,134,592 2. 당기중가중평균좌수 4,911,766,161 3. 1,000좌당당기순이익 ( 손실 )(1/2*1,000) 162.29 10
11. 기준가격 당기말현재기준가격의계산내역은다음과같습니다. 구분 당기 재무상태표자산 7,022,073,627 재무상태표부채 1,189,757,779 신탁재산의순자산 5,832,315,848 총좌수 5,832,315,848 기준가격 (1,000 좌당 ) 1,000 12. 투자신탁의운용현황 당기및전기말현재투자신탁의운용현황은다음과같습니다. 당기 구분 금액 운용자산비율 (%) 현금및현금성자산 69,406,726 0.99% 대출채권 133,000,000 1.89% 유가증권 6,544,057,470 93.19% 기타 275,609,431 3.92% 합계 7,022,073,627 100.00% 13. 현금흐름표의미작성기업회계기준서제 5003호 ( 집합투자기구 ) 문단4 단서조항에의하면대부분의운용자산이유동성이매우크고공정가치로평가되며, 부채가중요하지않을경우현금흐름표를작성하지않을수있습니다. 투자신탁의경우상기조건을모두충족하므로현금흐름표를작성하지않습니다 11