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1 동부델타혼합증권투자신탁제 1 호 재무제표에대한 감사보고서 제 1 기 2006 년 12 월 4 일부터 2007 년 7 월 31 일까지 서일경영회계법인

2 목 차 외부감사인의감사보고서... 1 재무제표대차대조표... 3 손익계산서... 4 자본변동표... 5 재무제표에대한주석... 6

3 서울特別市瑞草區蠶阮洞新榮빌딩 3 層電話 : ~9 FAX : /9 瑞一經營會計法人 SEO IL & COMPANY Accounting & Management Consulting 3rd Floor,Shinyoung Building 46-10, Jamwon-dong, Seocho-ku, Seoul TEL : ~9 FAX : /9 외부감사인의감사보고서 동부델타혼합증권투자신탁제1호수익자및동부자산운용주식회사대표이사귀중 2007 년 8 월 28 일 본감사인은첨부된동부델타혼합증권투자신탁제1호의 2007년 7월 31일현재의대차대조표와동일로종료되는회계연도의손익계산서및자본변동표를감사하였습니다. 이재무제표를작성할책임은투자신탁의자산운용회사인동부자산운용주식회사의경영자에게있으며본감사인의책임은동재무제표에대하여감사를실시하고이를근거로이재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 본감사인은회계감사기준에따라감사를실시하였습니다. 이기준은본감사인이재무제표가중대하게왜곡표시되지아니하였다는것을합리적으로확신하도록감사를계획하고실시할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표상의금액과공시내용을뒷받침하는감사증거에대하여시사의방법을적용하여검증하는것을포함하고있습니다. 또한감사는재무제표의전반적인표시내용에대한평가뿐만아니라재무제표작성을위해자산운용회사의경영자가적용한회계원칙과유의적회계추정에대한평가를포함하고있습니다. 본감사인이실시한감사가감사의견표명을위한합리적인근거를제공하고있다고본감사인은믿습니다. 본감사인의의견으로는상기재무제표가동부델타혼합증권투자신탁제1호의 2007년 7월 31 일현재의재무상태와동일로종료되는회계연도의운용성과및자본의변동내용을일반적으로인정된회계처리기준에따라중요성의관점에서적정하게표시하고있습니다.

다음은본감사인의의견에는영향이없지만감사보고서이용자의합리적인의사결정에참고가 되는사항입니다. (1) 법규및약관의준수본감사인은감사절차의일부로서신탁재산의운용과관련된법규의준수여부를확인하기위해관련자에대한질문및내부통제제도의평가등의절차를수행하였습니다.

4 다음은본감사인의의견에는영향이없지만감사보고서이용자의합리적인의사결정에참고가 되는사항입니다. (1) 법규및약관의준수본감사인은감사절차의일부로서신탁재산의운용과관련된법규의준수여부를확인하기위해관련자에대한질문및내부통제제도의평가등의절차를수행하였습니다. 따라서, 이러한감사범위를넘어추가적인절차를수행하였다면관련법규등의위배사항과이로인하여재무제표에대해영향을미치는예외사항이발견될수도있습니다. (2) 신탁계약기간의종료동부델타혼합증권투자신탁제 1 호는수익증권전부의환매청구로인하여상환됨에따라 2007 년 7 월 31 일자로신탁계약기간이종료되었으며, 이로인하여당기의회계기간은 2006 년 12 월 4 일부터 2007 년 7 월 31 일까지입니다. 대표이사공인회계사 이재덕 이감사보고서는감사보고서일 (2007 년 8 월 28 일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점사이에첨부된투자신탁의재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다.

5 대차대조표 제 1 기 2007 년 7 월 31 일현재 동부델타혼합증권투자신탁제 1 호 ( 단위 : 원 ) 과목제 1 기 자 산 I. 운용자산 60,620, 현금및예치금 (620,693) 예치금 620, 대출채권 (60,000,000) 콜론 ( 주석3) 60,000,000 Ⅱ. 기타자산 49,907, 매도유가증권미수금 49,900, 미수이자 7,479 자산총계 110,528,172 부 채 I. 기타부채 10,528, 수수료미지급금 ( 주석4) 278, 감사수수료미지급금 106, 미지급이익분배금 ( 주석5) 10,142, 기타미지급금 906 부채총계 10,528,172 자 본 1. 원본 ( 주석 6) 100,000, 이익잉여금 ( 주석 9) - ( 총좌수 : 100,000,000 좌 ) (1,000 좌당기준가격 : 1, 원 ) 자본총계 부채및자본총계 100,000, ,528,172 " 별첨재무제표에대한주석참조 "

6 손익계산서 제 1 기 2006 년 12 월 4 일부터 2007 년 7 월 31 일까지 동부델타혼합증권투자신탁제 1 호 ( 단위 : 원 ) 과목제 1 기 I. 운용수익 919,747, 투자수익 (228,370,586) 이자수익 ( 주석2) 143,972,225 배당금수익 ( 주석2) 74,537,950 수수료수익 ( 주석7) 9,860,100 기타수익 매매차익과평가차익 (920,332,549) 지분증권매매차익 ( 주석2) 916,606,494 채무증권매매차익 ( 주석2) 1,901,573 파생상품매매차익 ( 주석2) 1,530,000 유동자산매매차익 ( 주석2) 294, 매매차손과평가차손 (228,955,189) 지분증권매매차손 ( 주석2) 181,935,644 채무증권매매차손 ( 주석2) 170,406 파생상품매매차손 ( 주석2) 46,057,400 유동자산매매차손 ( 주석2) 791,739 Ⅱ. 운용비용 80,567, 운용수수료 ( 주석4) 26,970, 판매수수료 ( 주석4) 50,070, 수탁수수료 ( 주석4) 1,997, 일반사무관리수수료 ( 주석4) 874, 감사수수료 106, 평가수수료 94, 지급수수료 325, 기타비용 128,582 Ⅲ. 당기순이익 (Ⅰ- II) 839,180,658 Ⅳ. 1,000좌당순이익 ( 주석8) 원 " 별첨재무제표에대한주석참조 "

7 자본변동표 제 1 기 2006 년 12 월 4 일부터 2007 년 7 월 31 일까지 동부델타혼합증권투자신탁제 1 호 ( 단위 : 원 ) 구 분 원본이익잉여금총계 2006 년 12 월 4 일 추가모집 9,594,251,131-9,594,251,131 해지환급액 (9,494,251,131) - (9,494,251,131) 당기순이익 - 839,180, ,180,658 설정조정금 ( 주석 2) 해지조정금 ( 주석 2) - (829,038,431) (829,038,431) 현금분배금 ( 주석5) - (10,142,227) (10,142,227) ( 총좌수 : 100,000,000좌 ) (1,000좌당기준가격 : 1,000.00원 ) 2007 년 7 월 31 일 100,000, ,000,000 " 별첨재무제표에대한주석참조 "

8 동부델타혼합증권투자신탁제 1 호 재무제표에대한주석 제 1 기 2007 년 7 월 31 일현재 1. 투자신탁의개요 동부델타혼합증권투자신탁제1호 ( 이하 투자신탁 이라함 ) 은간접투자자산운용업법에의거 2006년 12월 4일에설정되었으며, 간접투자자산운용업법과투자신탁약관및관계규정에따라운용되고있습니다. 투자신탁의계약기간은투자신탁의최초설정일부터 3년간입니다. 다만, 연환산운용수익률이운용전환수익률을초과하는경우에는투자신탁최초설정일로부터 1년, 1년 6개월, 2년또는 2년 6개월간입니다. 투자신탁의자산운용회사는동부자산운용주식회사, 판매회사및수탁회사는주식회사신한은행이며일반사무관리회사는 HSBC펀드서비스 입니다. 2. 중요한회계처리방침 투자신탁의재무제표는기업회계기준서제103호 [ 간접투자기구 ] 와투자신탁약관에따라작성되고있으며, 투자신탁이채택하고있는중요한회계처리방침은다음과같습니다 지분증권의평가유가증권시장에상장된주식또는코스닥시장에등록된주식은대차대조표일에유가증권시장또는코스닥시장에서거래된최종시가로평가하고있으며, 비상장 비등록주식은취득원가또는채권평가회사 공인회계사법에의한회계법인이제공하는가격정보를기초로한가격으로평가하고있습니다 채무증권의평가상장채권 ( 평가기준일이속하는달의직전 3월간계속매월 10일이상유가증권시장에서시세가형성된채권에한함 ) 은평가기준일에유가증권시장에서거래된최종시가를기준으로 2이상의채권평가회사 ( 대통령령이정하는바에따라금융감독위원회에등록된주식회사 ) 가제공하는가격정보를기초로하여평가하고, 비상장채권 ( 상장채권이외의채권 ) 은 2이상의채권평가회사가제공하는가격정보를기초로하여평가하고있습니다 장내파생상품의평가투자신탁은장내파생상품에대해서해당장내파생상품이거래되는유가증권시장등이발표하는가격으로평가하고있습니다.

9 동부델타혼합증권투자신탁제 1 호재무제표에대한주석 계속 2-4. 이자수익 이자수익은발생주의에의하여회수가능한부분을계상하고있습니다 매매차익 ( 차손 ) 과평가차익 ( 차손 ) 운용자산의매매, 평가, 상환에따라발생하는이익과손실을계상하고있으며, 유가증권등의매매와관련된손익은매매계약일에인식하고있습니다 설정조정금과해지조정금투자신탁을추가로설정하거나중도에해지하는경우에는추가설정또는중도해지일의기준가격을기준으로추가설정또는중도해지금액을산출하고이중원본에해당하는금액은원본에서가감하며, 추가설정또는중도해지금액에서원본해당액을차감한나머지금액은설정조정금또는해지조정금과목으로처리하여처분가능잉여금에가감하고있습니다 소득세등신탁자산의운용에서발생하여신탁자산에귀속되는소득에대한납세의무는없으며, 수익자에대한이익분배금지급시소득세원천징수의무만있습니다 회계기간투자신탁약관제12조에의거회계기간은투자신탁의최초설정일로부터매 1년간입니다. 다만, 투자신탁계약해지시에는투자신탁회계기간초일부터투자신탁계약의해지일까지입니다. 투자산탁은수익증권전부의환매청구로인하여상환됨에따라 2007년 7월 31일자로신탁계약기간이종료되었으며, 이로인하여당기의회계기간은 2006년 12월 4일부터 2007년 7월 31일까지입니다 현금흐름표의작성생략기업회계기준서제103호 [ 간접투자기구 ] 문단4에의거투자신탁의운용자산이유동성이매우크고공정가치로평가되어있으며, 부채가중요하지않아현금흐름표의작성을생략하였습니다.

10 동부델타혼합증권투자신탁제 1 호재무제표에대한주석 계속 3. 콜론 당기말현재투자신탁이보유하고있는콜론의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 제공처 연이자율 (%) 금액 국민은행 ,000, 투자신탁수수료 신탁약관제40조에따라투자신탁이지급하여야할투자신탁수수료중당기말현재미지급한내용은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 계정과목 지급처 금액 미지급운용수수료 동부자산운용 93,962 미지급판매수수료 신한은행 174,437 미지급수탁수수료 신한은행 6,962 미지급일반사무관리수수료 HSBC 펀드서비스 3,047 합계 278, 운용수수료투자신탁은신탁약관에의거자산운용회사인동부자산운용 에운용수수료로서보수계산기간 ( 투자신탁설정일로부터매 3개월간 ) 중투자신탁재산의연평균가액 ( 매일의투자신탁순자산총액을연간누적하여합한금액을연간일수로나눈금액 ) 의연 0.54% 에해당하는금액을매일대차대조표상에계상하고이를보수계산기간의종료시및투자신탁의해지시에인출하여지급하고있습니다 판매수수료투자신탁은신탁약관에의거판매회사인 신한은행에판매수수료로서보수계산기간 ( 투자신탁설정일로부터매 3개월간 ) 중투자신탁재산의연평균가액 ( 매일의투자신탁순자산총액을연간누적하여합한금액을연간일수로나눈금액 ) 의연 % 에해당하는금액을매일대차대조표상에계상하고이를보수계산기간의종료시및투자신탁의해지시에인출하여지급하고있습니다.

11 동부델타혼합증권투자신탁제 1 호재무제표에대한주석 계속 4-3. 수탁수수료투자신탁은신탁약관에의거수탁회사인 신한은행에수탁수수료로서보수계산기간 ( 투자신탁설정일로부터매 3개월간 ) 중투자신탁재산의연평균가액 ( 매일의투자신탁순자산총액을연간누적하여합한금액을연간일수로나눈금액 ) 의연 0.04% 에해당하는금액을매일대차대조표상에계상하고이를보수계산기간의종료시및투자신탁의해지시에인출하여지급하고있습니다 일반사무관리수수료투자신탁은신탁약관에의거일반사무관리회사인 HSBC펀드서비스 에일반사무관리수수료로서보수계산기간 ( 투자신탁설정일로부터매 3개월간 ) 중투자신탁재산의연평균가액 ( 매일의투자신탁순자산총액을연간누적하여합한금액을연간일수로나눈금액 ) 의연 % 에해당하는금액을매일대차대조표상에계상하고이를보수계산기간의종료시및투자신탁의해지시에인출하여지급하고있습니다. 5. 이익분배금 5-1. 투자신탁은약관제43조에따라분배가능순이익을투자신탁회계기간종료시에분배하고있으며, 그내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분 금액 Ⅰ. 운용수익 919,747,946 Ⅱ. 운용비용 (80,567,288) Ⅲ. 설정조정금 - Ⅳ. 해지조정금 (829,038,431) Ⅴ. 분배가능순이익 10,142, 상기분배가능순이익은전액분배금으로지급하기로되어있으며, 동분배금의산출내역은다음과같습니다. ( 금액단위 : 원 ) 구분 금액및좌수 분배형태 현금분배 발행좌수 ( 좌 ) 100,000,000 좌당금액 1 분배 ( 예정 ) 액 10,142,227 분배율 (%) 10.14

12 동부델타혼합증권투자신탁제 1 호재무제표에대한주석 계속 5-3. 투자신탁의분배수익률은다음과같습니다. ( 금액단위 : 원 ) 구분 금액 1,000 좌당분배금 결산일분배전 1,000 좌당기준가격 1, 분배수익률 (%) 원본 당기말현재수익증권의발행좌수는 100,000,000좌이며, 1좌당발행가액은 1원으로당기말현재원본은 100,000,000원입니다. 7. 환매수수료 신탁약관제22조및제23조에의거수익자가수익증권의환매를요청하는경우에판매회사는환매청구가있는날로부터제2영업일의기준가격을적용하여그수익증권을환매하고있으며, 이경우수익증권의보유기간이 90일미만인경우이익금의 70% 를, 180일미만인경우이익금의 30% 를환매수수료로징구하여이를전액신탁재산에편입하도록되어있습니다. 한편, 당기중에발생한환매수수료수익은 9,860,100원입니다. 8. 좌당순이익 1,000 좌당순이익의산출내역은다음과같습니다. ( 금액단위 : 원 ) 구분 금액및좌수 당기순이익 839,180,658 가중평균유통좌수 ( 천좌 )(*) 7,393,460 1,000 좌당순이익 (*) 가중평균유통좌수는매일의투자신탁유통좌수를회계기간중의일수로나눈평균좌수입니다.

13 동부델타혼합증권투자신탁제 1 호재무제표에대한주석 계속 9. 수익증권의기준가격의계산 당기말현재수익증권의기준가격계산은다음과같습니다. ( 금액단위 : 원 ) 구분 금액및좌수 Ⅰ. 대차대조표자산총액 110,484,062 Ⅱ. 대차대조표부채총액 10,484,062 Ⅲ. 신탁재산순자산총액 100,000,000 Ⅳ. 수익증권총좌수 ( 좌 ) 100,000,000 Ⅴ. 1,000 좌당수익증권기준가격 1, 당기순이익대비과세대상소득 당기말현재당기순이익대비과세대상소득의구성내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분 금액 과세대상수익 230,566,641 과세대상비용 228,012,460 과세대상소득 2,554,181 당기순이익 839,180,658

Microsoft Word (모)_감사보고서_mgr.doc

Microsoft Word (모)_감사보고서_mgr.doc JP 모간코리아트러스트증권모투자신탁 ( 주식 ) 의재무제표 별첨 : 독립된감사인의감사보고서 제 8 기 2014 년 6 월 27 일부터 2015 년 6 월 26 일까지 제 7 기 2013 년 6 월 27 일부터 2014 년 6 월 26 일까지 제이피모간자산운용코리아주식회사 목 차 독립된감사인의감사보고서... 1 재무제표재무상태표... 3 손익계산서.... 4