미래의기업보고서통합보고 The Future of Corporate Reporting Integrated Reporting 딜로이트안진회계법인 December, 2013
Contents I. 통합보고등장배경 3 II. 통합보고란무엇인가 4 III. 통합보고와 Global 대응 6 IV. 통합보고와각기업의대응 8 V. 딜로이트안진회계법인 10
I. 통합보고등장배경 기업보고서와기업가치 2012 년 5 월 18 일페이스북의시장가치는 1,040 억달러였으나회계상가치는 63 억달러에불과했다. 기존보고서는이차이를설명하지못하고있으며시장에서장부상가치와시장가치의격차는수십년간계속커져왔다. 무형의가치가차지하는비중이 1975 년 17% 정도였던것이 2009 년도에는 81% 로증가됬다. Change I Change II Change III 2008 년 Global 금융위기 : 기존의기업보고서에대한반성 기업가치의변화 : 과거회계상가치에서미래가치로변화 기업평가의변화 : 연기금확대로책임투자 + 미래투자 통합보고의필요성등장 IIRC (International Integrated Reporting Council) 2 미래의기업보고서통합보고
II. 통합보고란무엇인가 통합보고란 단순하게는기존의재무보고와비재무보고를하나로통합하는것이고궁극적으로는기업의내재가치를결정하는미래전략, 비즈니스모델과핵심역량등의요소 (Building Blocks) 를통합하는것이다. The Building Blocks by IIRC 재무보고 ㅍ 비재무보고 3 미래의기업보고서통합보고
II. 통합보고란무엇인가 통합보고의 Building Blocks 조직과비즈니스모델 (Organizational overview and business model): 기업이하는일은무엇이고단기 중기 장기적으로어떻게가치를창출하고지속시키는가? 전략 (Strategic objectives and strategies to achieve those objectives): 기업은어떤목적을향해나아가고있고, 그전략목표를달성하기위해어떠한자원을얼마나사용하고있는가? 성과 (Performance): 기업이수립한목표 전략 계획과비교하여실제성과는어떠한가? 미래전망 (Future outlook): 기업이목표를수행하는과정에서직면하게될기회 장애요소 불확실성에는어떤것들이있으며, 그로인해기업의전략과성과는어떤영향을받게되는가? 거버넌스 (Governance and remuneration): 기업의지배구조는어떻게되는가? 그리고그지배구조는기업의전략적목표달성을위해어떤역할을수행하고있으며이들을위한보상체계는어떠한가? 위험과기회 (Operating context, including risks and opportunities): 기업이어떤환경속에서운영되는가? 기업이가진핵심역량과자원의관계는어떠하며, 이로인해기업은어떤리스크와기회들을마주하게되는가? The Building Blocks by IIRC 4 미래의기업보고서통합보고
III. 통합보고와 Global 대응 연기금의투자확대 기업의책임투자에대한요구와미래가치에대한공시요구가증가 국제연기금시장의성장 각국거래소의공시강화 각국의증권거래소에서 ESG ( 환경 / 사회 / 거버넌스 ) 공시를의무화추진 (UNPRI 지속가능거래소이니셔티브 ) 남아공 : 요하네스버그증권거래소통합보고서의무화 (2010) 미국증권거래소의비재무공시강화 기후변화정보공시의무화가국제기후정보공시표준화위원회 호주 : 호주거래소 CR 정보공시권장 (2007) 공시제도의정비 국제통합보고위원회통합보고제정 GRI G4 (offer guidance on how to link sustainability and integrated reporting) SASB (Sustainability Accounting Standard Board) 증권거래소에공시할비재무정보에대한기준제정을위한 2015 년 roadmap 글로벌기업에대한모니터링활동강화 (Monitoring Activities) 국제연기금 ( 네덜란드연기금등 ) 의우리기업에대한모니터링 S 사 (Environment) 반도체환경 P 사 (Social) 오데사주민마찰 H 사 (Goverance) 거버넌스이슈 5 미래의기업보고서통합보고
III. 통합보고와 Global 대응 6 평가제도의통합 Global Sustainability Rating 지역평가기관평가기준인지도 Global ( 미국포함 ) MSCI ESG Index MSCI의 ESG 리서치 ECPI Ethical Tradable Equity Index ECPI S&P / IFCL Carbon Efficient Index Trucost Carbon Footprint Best Global Green Brands GS Sustain Deloitte 성과평가 GS Sustain List Sustainability leadership Forbes Global 2000 CR s 100 Best Corporate Citizens Russell Index Fortune Most Admired Companies Fortune 지의설문조사 유럽 CEE Responsible Investment Vienna Stock 평가 중동 S&P / EGX ESG Index Hawkamah 영국 BITC CR Index CR 설문조사 중국 Hang Seng Co. SRI SSE SRI CSI ECPI ESG China 40 Index Reputex에의한 ESG 평가 China Securities Index Co. ECPI 남아공 Johannesburg Stock Exchange EIRIS 인도 S&P ESG India Index CRISIL, an S&P subsidiary 브라질 BM & FBOVESPA Corporate Sustainability Index(ISE) 미래의기업보고서통합보고 통합된평가기준제공 ISE GISR (Global Initiative for Sustainability Ratings) 평가를직접수행하는것이아니라평가의기준을정비제공하여기업평가에대한틀을제공 (Rate the Raters) GRI 제정기관이 GISR 설립 Roadmap: 2013 연도원칙제정 / 2014 년도산업별이슈제정 / 2015 년지표제정 GISR Roadmap
IV. 통합보고와각기업의대응 국제연기금의공시요구 통합평가 GISR GRI G4 통합보고 IR 국내기업의대응방향 S 사 : 기존의보고서를 update 하면서 GRI G4 가이드라인위주로대응방안수립 P 사 /D 사 : 국내위주의지속가능관리를해외사업으로확장할수있는방안수립 (KPI) C 사 : 투자자들을대상으로기업의미래가치를파악할수있는통합보고서발간 ( 국문 / 영문 ) 국민연금기금의책임투자법제화 * * 국민연금기금의책임투자법제화 : 국민연금법 102 조기금의관리및운용에기금운용시환경사회지배구조를고려할수있고만일고려하지않을경우이에대해공시하도록하는일부개정법률안발의중 (2013 년말현재 ) 전략적방법론 기업공시는 IIRC 의통합보고 (Integrated Reporting) 을바탕으로 기존보고서의체계를 GRI G4 로 update 지속가능전략을국내뿐아니라해외투자및자회사등으로확대 마지막으로재무및비재무로구분된내부프로세스를통합하고기존의통합을강화 7 미래의기업보고서통합보고
IV. 통합보고와각기업의대응 통합보고을위한협업 통합보고는컨설팅사뿐아니라기업의내외부이해관계자나디자인사, 그리고글로벌검증기관의협업이필요하며각협력주체와의명확한업무설정, 스케쥴링, 지속적커뮤니케이션이필요함 Co-Work Framework 딜로이트 기업 a 보고서발간노하우, 프로세스정립 보고서발간내외부적극적협력 기업외부 이해관계자 e 디자인 통합보고서 b c d e 중대성평가설문조사, 인터뷰, 피드백교류 중대성평가설문조사, 인터뷰, 피드백교류 디자인업체와협력작성, 디자인, 번역 업체선임 데이터취합및전달, 내부이해관계자협력요청 외부이해관계자협력요청 보고서초안및디자인리뷰, 피드백 ( 평가기관, 해외지사포함 ) 기업내부 유관팀 d c a 기업주관팀 b f 제작업체 (Web포함) 글로벌검증기관 ㅍ f 검증기관스케쥴링, 검증대응 검증수행내부협력요청 8 미래의기업보고서통합보고
V. 딜로이트안진회계법인 국내활동 Global 활동 딜로이트통합보고서 국민연금법개정법안지원 / 발제토의 지속가능평가협업체계구축 국내최초로통합보고컨설팅 ( 코웨이 ) 지속가능검증및컨설팅 ( 현대자동차, S-OIL, 현대건설, 한국공항공사, 수자원공사등 ) 온실가스검증 (Carbon Disclosure) 동국제강, 코웨이, 매그나칩, 한국지역난방공사, 시멘트 국제통합보고한국어판기술위원참여 세계지속가능발전기업위원회위원 UNGC 경영모델참여 딜로이트의통합보고서 9 미래의기업보고서통합보고
V. 딜로이트안진회계법인 컨설팅방법론 Phase I 평가대응의고도화 Phase II 내부잠재역량강화 Client Illustrative Illustrative 10 미래의기업보고서통합보고
V. 딜로이트안진회계법인 통합보고의검증 통합보고에대한신뢰성향상 딜로이트는글로벌검증기관으로고유의검증방법론을통해기업의통합보고에대한신뢰를높일것입니다. [UK] DJSI 의평가내용에따라 Corporate Sustainability Assessment 에대한 Assurance Service 제공 Charlotte Drain (Senior Manager) Deloitte UK Assurance Team [ 아시아 ] Shanghai 에 base 를둔 APEC Manufacturing Industry leader Rosa Yang (Partner) China Manufacturing Industry leader [USA] Eric Hespenheide (Partner) Deloitte Global Sustainability Deloitte 각 member-firm 간의 Sustainability practice 의결과물공유 [EMEA] Al Khobar 에 base 한 EMEA leader 의 integrated Reporting insight Nauman Ahmed (Partner) EMEA Manufacturing Industry leader [ 인도 ] Deloitte India Office 를통해현지 customer 의현황조사및 engagement 가능 Kumar K (Senior Director) Deloitte India Office Strategy Advisory 11 미래의기업보고서통합보고
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