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1 사업보고서 ( 제 29 기 ) 사업연도 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2018 년 4 월 2 일 제출대상법인유형 : 채권등상장법인 면제사유발생 : 해당사항없음 회사명 : KB 캐피탈주식회사 대표이사 : 박지우 본점소재지 : 경기도수원시팔달구효원로 295 ( 전화 ) ( 홈페이지 ) 작성책임자 : ( 직책 ) 전무 ( 성명 ) 남병호 ( 전화 )

2 목 차 I. 회사의개요 II. 사업의내용 III. 재무에관한사항 IV. 감사인의감사의견등 V. 이사의경영진단및분석의견 VI. 이사회등회사의기관에관한사항 VII. 주주에관한사항 VIII. 임원및직원등에관한사항 IX. 계열회사등에관한사항 X. 이해관계자와의거래내용 XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항

3 대표이사등의확인 1

4 대표이사등의확인, 서명 2

5 I. 회사의개요 1. 회사의개요 (1) 연결대상종속회사개황 상호설립일주소주요사업최근사업연도말자산총액 KB KOLAO LEASING CO., LTD Aloumia 7F, 23 Singh ard, Nongbone, Says ettha Dis. Vientiane, Lao PDR 주 ) KB KOLAO LEASING 은신규설립법인 할부, 시설대여업 40,425 지배관계근거 지배력보유 (KIFRS 제 1110 호문단 7) ( 단위 : 백만원 ) 주요종속회사여부 해당없음 연결대상회사의변동내용 구분자회사사유 신규연결연결제외 KB KOLAO LEASING CO., LTD 과반이상의지분보유 (2) 회사의법적 상업적명칭 KB캐피탈주식회사 ( 영문명 : KB Capital Co., LTD) 상호의변경 일자 변경전 변경후 2007년 10월 26일 한미캐피탈 우리파이낸셜 2014년 03월 20일 우리파이낸셜 케이비캐피탈 2017년 03월 23일 케이비캐피탈 KB캐피탈 (3) 설립일자 1989 년 9 월 11 일 ( 舊한미리스주식회사창립총회 ) (4) 본사의주소, 전화번호, 홈페이지주소 3

6 본사의주소 : 경기도수원시팔달구효원로 295 전화번호 : 홈페이지주소 : (5) 회사사업영위의근거가되는법률 여신전문금융업법 (6) 중소기업해당여부 중소기업미해당 (7) 주요사업의내용및향후추진하려는신규사업 회사의주요사업내용 회사는여신전문업을영위하며, 주요사업으로는자동차및내구재할부금융업, 시설 대여, 가계대출, 기업대출등의사업을영위하고있습니다. 자세한사항은동보고서 의 'Ⅱ. 사업의내용 ' 을참고하시기바랍니다. 목적사업 시설, 설비, 기계, 기구, 건설기계, 차량, 선박및항공기와이에직접관련되는부동산및재산권 ( 이하 ' 특정물건 ' 이라한다 ) 의시설대여 특정물건의연불판매 할부금융업 신기술사업금융업 신용대출또는담보대출업무 어음할인업무 기업이물품및용역의제공에의하여취득한매출채권의양수, 관리, 회수업무 다른여신전문금융회사및겸영여신업자가보유한채권또는이를근거로하여발행한유가증권의매입업무 지급보증업무 자산유동화에관한법률에의한유동화자산관리업무 신용조사및부수업무 부동산임대업 신기술사업자에투자하는사모펀드투자회사의업무집행사원 리스대상물건에대한렌탈업 여신전문금융업법및기타법령에의해허용되는업무 4

7 (8) 공시서류작성기준일현재계열회사총수, 주요계열회사명칭및상장여부 가. 계열회사총수 : 35 개 ( 지주회사, 계열회사 12 개, 손자회사 22 개 ) 나. 주요계열회사명칭및상장여부 구분회사명지배회사비고 지주회사 (1) ( 주 )KB 금융지주 상장 자회사 (12) 국민은행 KB증권 KB손해보험 KB국민카드 KB생명보험 비상장비상장비상장비상장비상장 KB자산운용 KB캐피탈 KB저축은행 KB부동산신탁 KB인베스트먼트 KB신용정보 KB데이타시스템 KB 금융지주 비상장비상장비상장비상장비상장비상장비상장 손자회사 (22) 국민은행런던현지법인 비상장 ( 해외 ) KB캄보디아은행 비상장 ( 해외 ) KB국민은행 국민은행 ( 중국 ) 유한공사 비상장 ( 해외 ) KB 마이크로파이낸스미얀마법인비상장 ( 해외 ) KBFG Securities America Inc. 비상장 ( 해외 ) KB Securities Hong Kong Ltd. 비상장 ( 해외 ) 현대 동양농식품사모투자전문회사 키스톤 현대증권제 1 호사모투자전문회사 KB 아이젠제 1 호사모투자전문회사 KB 증권 비상장 비상장 비상장 5

8 구분회사명지배회사비고 KB 제 3 차사모투자합자회사 비상장 Maritime Securities Incorporation 비상장 ( 해외 ) 주식회사 KB 손해사정 주식회사 KB 손보 CNS 비상장 비상장 Leading Insurance Services, Inc. 비상장 ( 해외 ) KB손해보험 LIG재산보험 ( 중국 ) 유한공사 비상장 ( 해외 ) PT. Kookmin Best Insurance Indonesia 비상장 ( 해외 ) 케이비골든라이프케어 비상장 KB Asset Management Singapore Pte. Ltd. KB 자산운용비상장 ( 해외 ) KB KOLAO LEASING Co.,Ltd KB 캐피탈비상장 ( 해외 ) 코에프씨케이비아이씨프런티어챔프 2010의 5호사모투자전문회사코에프씨포스코한화케이비동반성장제이호사모투자전문회사합자회사코에프씨밸류업사모투자전문회사 KB 인베스트먼트 비상장 비상장 비상장 (9) 신용평가에관한사항 가. 신용평가현황 ( ~ ) 평가일평가대상유가증권평가대상유가증권의신용등급평가회사평가구분 2015 년 01 월 12 일 291 회무보증사채 292 회무보증사채 293 회무보증사채 294 회무보증사채 2015 년 02 월 10 일 295 회무보증사채 2015 년 02 월 25 일 296 회무보증사채 297 회무보증사채 298 회무보증사채 2015 년 03 월 25 일 300 회무보증사채 2015 년 03 월 26 일 301 회무보증사채 302 회무보증사채 AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable 한국기업평가한국신용평가 NICE 신용평가 한국기업평가한국신용평가 NICE 신용평가 한국기업평가한국신용평가 NICE 신용평가 한국기업평가 한국신용평가 NICE 신용평가 본평정 본평정 본평정 본평정 6

9 평가일평가대상유가증권평가대상유가증권의신용등급평가회사평가구분 2015 년 04 월 24 일 2015 년 05 월 21 일 2015 년 06 월 18 일 2015 년 07 월 23 일 2015 년 08 월 24 일 2015 년 10 월 01 일 303 회무보증사채 304 회무보증사채 305 회무보증사채 306 회무보증사채 307 회무보증사채 308 회무보증사채 309 회무보증사채 310 회무보증사채 311 회무보증사채 312 회무보증사채 기업어음전자단기사채 313 회무보증사채 314 회무보증사채 315 회무보증사채 316 회무보증사채 317 회무보증사채 318 회무보증사채 319 회무보증사채 321 회무보증사채 322 회무보증사채 323 회무보증사채 324 회무보증사채 325 회무보증사채 AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable A1 A1 A1 AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable 한국기업평가한국신용평가 NICE 신용평가 한국기업평가한국신용평가 NICE 신용평가 한국기업평가한국신용평가 NICE 신용평가 한국기업평가한국신용평가 NICE 신용평가 한국기업평가한국신용평가 NICE 신용평가 한국기업평가한국신용평가 NICE 신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가 2015 년 10 월 02 일 AA/Stable 한국신용평가 2015 년 10 월 02 일 2015 년 10 월 30 일 2015 년 10 월 30 일 326 회무보증사채 기업어음전자단기사채 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 AA/Stable 한국신용평가본평정 AA/Stable AA/Stable 한국기업평가 NICE 신용평가 본평정 A1 NICE 신용평가정기평정 AA/Stable 한국기업평가 2015 년 10 월 30 일 327 회무보증사채본평정 AA/Stable NICE 신용평가 328 회무보증사채 2015 년 11 월 03 일 AA/Stable 한국신용평가본평정 2015 년 11 월 03 일 2015 년 12 월 01 일 기업어음전자단기사채 329 회무보증사채 330 회무보증사채 331 회무보증사채 332 회무보증사채 333 회무보증사채 334 회무보증사채 A1 AA/Stable AA/Stable AA/Stable 2016 년 01 월 04 일 AA/Stable 한국기업평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 정기평정 본평정 7

10 평가일평가대상유가증권평가대상유가증권의신용등급평가회사평가구분 335 회무보증사채 한국신용평가 2016 년 01 월 05 일 336 회무보증사채 AA/Stable NICE 신용평가 2016 년 02 월 12 일 337 회무보증사채 338 회무보증사채 339 회무보증사채 340 회무보증사채 341 회무보증사채 AA/Stable 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 2016 년 03월 09일 342 회무보증사채 AA/Stable NICE 신용평가 2016 년 03 월 10 일 343 회무보증사채 AA/Stable 한국신용평가 2016 년 03 월 14 일 344 회무보증사채 AA/Stable 한국기업평가 2016 년 04 월 12 일 345 회무보증사채 346 회무보증사채 347 회무보증사채 AA/Stable 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 NICE 신용평가 2016 년 05 월 10 일기업어음 A1 한국신용평가전자단기사채 2016 년 05 월 11 일한국기업평가 2016 년 05 월 10 일 348 회무보증사채 AA/Stable NICE 신용평가한국신용평가 2016 년 05 월 11 일한국기업평가 2016 년 05 월 30 일 2016 년 06 월 29 일 2016 년 07 월 29 일 2016 년 08 월 30 일 2016 년 09 월 30 일 2016 년 11 월 07 일 2016 년 12 월 07 일 349 회무보증사채 350 회무보증사채 351 회무보증사채 353 회무보증사채 354 회무보증사채 355 회무보증사채 356 회무보증사채 357 회무보증사채 358 회무보증사채 359 회무보증사채 360 회무보증사채 361 회무보증사채 362 회무보증사채 363 회무보증사채 364 회무보증사채 365 회무보증사채 366 회무보증사채 AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable 368 회무보증사채 369 회무보증사채 AA/Stable 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 8

11 평가일평가대상유가증권평가대상유가증권의신용등급평가회사평가구분 2016 년 12 월 07 일 2017 년 01 월 06 일 2017 년 01 월 09 일 2017 년 02 월 15 일 370 회무보증사채한국신용평가 기업어음전자단기사채 A1 371 회무보증사채 AA/Stable 372 회무보증사채 373 회무보증사채 374 회무보증사채 AA/Stable 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가 2017 년 02 월 16 일한국신용평가 2017 년 03 월 14 일 2017 년 04 월 19 일 2017 년 05 월 25 일 2017 년 05 월 25 일 2017 년 06 월 26 일 2017 년 07 월 31 일 2017 년 09 월 05 일 2017 년 10 월 10 일 2017 년 11 월 09 일 375 회무보증사채 376 회무보증사채 377 회무보증사채 379 회무보증사채 380 회무보증사채 381 회무보증사채 기업어음전자단기사채 382 회무보증사채 383 회무보증사채 384 회무보증사채 385 회무보증사채 386 회무보증사채 387 회무보증사채 388 회무보증사채 389 회무보증사채 390 회무보증사채 391 회무보증사채 392 회무보증사채 393 회무보증사채 394 회무보증사채 395 회무보증사채 AA/Stable AA/Stable AA/Stable A1 AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable AA/Stable 2017 년 12 월 11 일 396 회무보증사채 AA/Stable 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 한국기업평가 NICE 신용평가한국신용평가 정기평가 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 본평가 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 본평정 9

12 나. 신용평가전문기관의신용등급체계와해당신용등급에부여된의미 1 한국기업평가 회사채 등급 AAA AA A BBB BB B CCC CC C D 원리금지급확실성이최고수준임 등급정의 원리금지급확실성이매우높지만, AAA 등급에비하여다소낮은요소가있음 원리금지급확실성이높지만, 장래의환경변화에따라다소영향을받을가능성이있음 원리금지급확실성이있지만, 장래의환경변화에따라저하될가능성이내포되어있음 원리금지급능력에당면문제는없으나, 장래의안정성면에서는투기적인요소가내포되어있음 원리금지급능력이부족하여투기적임 원리금의채무불이행이발생할위험요소가내포되어있음 원리금의채무불이행이발생할가능성이높음 원리금의채무불이행이발생할가능성이극히높음 현재채무불이행상태에있음 주 ) 상기등급중 AA 부터 B 까지는당해등급내에서의상대적위치에따라 + 또는 부호를부여할수있음상기등급중 AAA 부터 BBB 까지는환경변화에영향받을수있으나적기상환능력이인정되는등급이며, BB 이하등급은환경변화에따라적기상환능력이크게영향을받을수있는투기적등급으로분류됨 기업어음 등급 A1 A2 A3 B C D 등급정의 적기상환능력이최고수준이며, 그안정성은현단계에서합리적으로예측가능한환경변화에영향을받지않을만큼높음 적기상환능력이우수하지만, 그안정성은 A1 등급에비하여다소열등한요소가있음 적기상환능력은양호하지만, 그안정성은급격한환경변화에따라다소영향을받을가능성이있음 최소한의적기상환능력은인정되나, 그안정성이환경변화로저하될가능성이있어투기적인요소를내포하고있음 적기상황능력및그안정성이매우가변적이어서투기적요소가강함 현재채무불이행상태에있음 주 ) 상기등급중기업어음은 A2~B 까지등급내에서의상대적위치에따라 + 나 를부여할수있음 전자단기사채 등급기호 A1 A2 A3 B C 신용등급의정의 적기상환능력이최고수준이며, 그안정성은현단계에서합리적으로예측가능한장래의환경변화에영향을받지않을만큼높음 적기상환능력이우수하지만, 그안정성은 A1 등급에비하여다소열등한요소가있음 적기상환능력은양호하지만, 그안정성은급격한환경변화에따라다소영향을받을가능성이있음 최소한의적기상환능력은인정되나, 그안정성이환경변화로저하될가능성이있어투기적인요소를내포하고있음 적기상황능력및그안정성이매우가변적이어서투기적요소가강함 10

13 등급기호신용등급의정의 D 현재채무불이행상태에있음주1) A2부터 B까지는동일등급내에서세분하여구분할필요가있는경우 "+" 또는 "" 부호를부여하고있음주2) 자산유동화전자단기사채 (ABSTB) 의경우당해등급기호의뒤에 "sf" 를부기함 2 NICE 신용평가 회사채 등급 AAA AA A BBB BB B CCC CC C D 등급정의 원리금지급확실성이최고수준으로투자위험도가극히낮으며, 현단계에서합리적으로예측가능한장래의어떠한환경변화에도영향을받지않을만큼안정적임 원리금지급확실성이매우높아투자위험도가매우낮지만 AAA 등급에비해다소열등한요소가있음 원리금지급확실성이높아투자위험도는낮은수준이지만장래급격한환경변화에따라다소영향을받을가능성이있음 원리금지급확실성은인정되지만장래환경변화로원리금지급확실성이저하될가능성이있음 원리금지급확실성에당면문제는없지만장래의안정성면에서는투기적요소가내표되어있음 원리금지급확실성이부족하여투기적이며, 장래의안정성에대해서는현단계에서단언할수없음 채무불이행이발생할가능성을내포하고있어매우투기적임 채무불이행이발생할가능성이높아상위등급에비해불안요소가더욱많음 채무불이행이발생할가능성이극히높고현단계에서는장래회복될가능성이없을것으로판단됨 원금또는이자가지급불능상태에있음 주 ) 원리금의정기상환확실성의정도에따라 10 등급으로구분표시되며위등급중 'AA' 등급에서 'CCC' 등급까지의 6 개등급에는그상대적우열정도에따라 +, 기호가첨부될수있습니다. 기업어음 등급 A1 A2 A3 B C D 등급정의 적기상환능력이최고수준으로투자위험도가극히낮으며, 현단계에서합리적으로예측가능한장래의어떠한환경변화에도영향을받지않을만큼안정적임 적기상환능력이우수하며투자위험도가매우낮지만 A1 등급에비해다소열등한요소가있음 적기상환능력이양호하며, 투자위험도는낮은수준이지만장래에급격한환경변화에따라다소영향을받을가능성이있음 적기상환능력은인정되지만투기적요소가내재되어있음 적기상황능력이의문시됨 지급불능상태에있음 전자단기사채 등급 A1 A2 A3 신용등급의정의 적기상환능력이최고수준이며, 현단계에서합리적으로에측가능한장래의어떠한환경변화에도영향을받지않을만큼안정적임 적기상환능력이우수하지만, A1 등급에비해다소열등한요소가있음 적기상환능력이양호하지만장래급격한환경변화에따라다소영향을받을가능성이있음 11

14 등급 B 신용등급의정의 적기상환능력은인정되지만투기적요소가내재되어있음 C 적기상환능력의의문시됨. D 지급불능상태에있음 주 1) 기업신용듭급, 장기신용등급, 보험금지급능력평가신용등급, 보증기관평가신용등급중 AA 등급에서 CCC 등급까지의 6 등급과단기신용등급중 A2 등급에서 B 등급까지의 3 등급그리고펀드신용등급중 Aaf 에서 CCCf 까지의 6 등급에는그상대적우열정도에따라 +, 기호를첨부할수있음 주 2) SF 평가등급의경우당해등급기호릐뒤에 "(sf) 를부기함. 해당대상은 ABS, ABCP, ABL, 유동화익스포져등구조화금융관련평가등급임 3 한국신용평가 전자단기사채 등급신용등급의정의 A1 적기상환능력이최상이며상환능력의안정성또한최상임 A2 적기상환능력이우수하나그안정성은 A1에비해다소열위임 A3 적기상환능력이양호하며그안정성도양호하나 A2에비해열위임 B 적기상환능력은적정시되나단기적여건변화에따라그안정성에투기적인요소가내포되어있음 C 적기상환능력및안정성에투기적인요소가큼 D 상환불능상태임주1) 상기등급중 A2부터 B등급까지는 +, 부호를부가하여동일등급내에서의우열을나타내고있음주2) 자산유동화평가의경우상기신용등급에 'sf" 를추가하여표시함 2. 회사의연혁 [KB 캐피탈 ( 지배회사 ) 의연혁 ] (1) 본점소재지 경기도수원시팔달구효원로 295 (2) 경영진의중요한변동 ~ 황록대표이사 ~ 오정식대표이사 ~ 현재박지우대표이사 (3) 상호의변경 12

15 한미캐피탈 ( 주 ) 에서우리파이낸셜 ( 주 ) 로변경 우리파이낸셜 ( 주 ) 에서케이비캐피탈 ( 주 ) 로변경 케이비캐피탈 ( 주 ) 에서 KB 캐피탈 ( 주 ) 로변경 (4) 그밖에경영활동과관련된중요한사항의발생내용 가. 회사의주요경영활동 한미리스주식회사설립 증권거래소주권상장 여신전문금융업등록 ( 리스 ) 한미캐피탈주식회사로상호변경 할부금융업, 신기술사업금융업등록 쌍용캐피탈자동차할부영업부문영업양수도 최대주주우리금융지주로변경 우리파이낸셜주식회사로상호변경 / 결산기변경 (3 월 12 월 ) 한국 GM 업무제휴 신용등급상승 A+( 금정적 ) AA( 안정적 ) 자본금증자 226 억 ( 납입자본금 1,075 억 ) 인도마힌드라그룹과 JV 설립관련 MOU 체결 재규어 / 랜드로버코리아제휴 최대주주 KB 금융지주로변경 / 케이비캐피탈주식회사로상호변경 KB 캐피탈 쌍용자동차합작캐피탈사설립 SY 오토캐피탈주식회사 현대증권업무제휴 (able star 론출시 ) 라오스현지할부금융사합작설립 MOU 체결 가칭 : KB 코라오리싱 한국 GM 제휴금융사연장계약체결 재규어랜드로버코리아전속금융사연장제휴계약체결 KB 코라오리싱법인설립완료 ( 라오스 ) KB 캐피탈 ( 주 ) 로상호변경 KB 금융지주의완전자회사편입추진 (KB 금융지주및 KB 캐피탈간주식의포괄적교환계약 ) KB 금융지주공개매수에따른지분율변동 (52.02% 79.70%) 13

16 KB 금융지주주식교환에따른지분율변동 (79.70% 100.0%) 나. 등기이사변경및추가 변경일자 : ( 제29기임시주주총회 ) 변경내용 : 다음의등기이사를선임함 성명 직위 상근여부 비고 박지우 대표이사 상근 재선임 변경일자 : ( 제28기정기주주총회 ) 변경내용 : 다음의등기이사를선임함 성명 직위 상근여부 비고 박지우 대표이사 상근 재선임 석용수 사외이사 비상근 재선임 김영욱 사외이사 비상근 신규선임 노혁준 사외이사 비상근 신규선임 윤성수 사외이사 비상근 신규선임 신승협 기타비상무이사 비상근 신규선임 유재정 사내이사 상근 재선임 (5) 대표이사선임 선임일자 : ( 제 29 기임시주주총회 ) 세부내용 : 사내이사로박지우대표이사를 1 년간재선임함 (6) 등기이사사임 사임일자 : 세부내용 : 기존의등기이사 4인 ( 민만기, 박종원, 서정호사외이사 3인 / 박영태기타비상무이사 1인 ) 14

17 [ 종속회사의연혁 ] 종속회사 KB 코라오리싱 (KB KOLAO Leasing Co.,LTD.) 주요내용 라오스현지신규법인설립 ( 지분율 : KB 캐피탈 51%, KB 국민카드 29%, 코라오홀딩스 20%) 이시경법인장취임 본부 ( 영업지원본부, 경영관리본부, 리스크관리본부 ) 6 부서체제로영업개시 ~ 제휴처확대 (RMA, Manignom, Synesis, Tanchong, Keo) 3. 자본금변동사항 증자 ( 감자 ) 현황 ( 기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 주식발행 ( 감소 ) 일자 발행 ( 감소 ) 형태 주식의종류 발행 ( 감소 ) 한주식의내용 수량 주당액면가액 주당발행 ( 감소 ) 가액비고 2005 년 03 월 08 일전환권행사보통주 400,960 5,000 12, 년 11 월 30 일전환권행사보통주 906,000 5,000 12, 년 08 월 22 일전환권행사보통주 331,542 5,000 12, 년 08 월 31 일전환권행사보통주 349,295 5,000 12, 년 09 월 26 일전환권행사보통주 107,200 5,000 12, 년 07 월 30 일유상증자 ( 주주배정 ) 보통주 4,529,000 5,000 13, 주식의총수등 주식의총수현황 ( 기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 15

18 구분 주식의종류보통주우선주합계 비고 Ⅰ. 발행할주식의총수 100,000, ,000,000 Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 44,839,597 44,839,597 Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 23,347,469 23,347, 감자 22,302,198 22,302, 이익소각 1,045,271 1,045, 상환주식의상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의총수 (ⅡⅢ) 21,492,128 21,492,128 Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (ⅣⅤ) 21,492,128 21,492, 의결권현황 ( 기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 구분주식의종류주식수비고 발행주식총수 (A) 의결권없는주식수 (B) 정관에의하여의결권행사가배제된주식수 (C) 기타법률에의하여의결권행사가제한된주식수 (D) 보통주 21,492,128 우선주 보통주 우선주 보통주 우선주 보통주 우선주 보통주 16

19 구분주식의종류주식수비고 의결권이부활된주식수 (E) 우선주 의결권을행사할수있는주식수 (F = A B C D + E) 보통주 21,492,128 우선주 6. 배당에관한사항등 주요배당지표구분 주식의종류 당기전기전전기제29 기제28 기제27 기 주당액면가액 ( 원 ) 5,000 5,000 5,000 ( 연결 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 120,796 96,696 63,086 ( 별도 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 120,108 99,568 63,086 ( 연결 ) 주당순이익 ( 원 ) 5,020 4,139 2,817 현금배당금총액 ( 백만원 ) 10,746 10,746 10,746 주식배당금총액 ( 백만원 ) ( 연결 ) 현금배당성향 (%) 현금배당수익률 (%) 보통주 주식배당수익률 (%) 주당현금배당금 ( 원 ) 보통주 주당주식배당 ( 주 ) 17

20 II. 사업의내용 1. 사업의개요 (1) 업계현황 1) 여신전문금융업의특성 여신전문금융업은시설대여업, 신용카드업, 할부금융업, 신기술사업금융업, 총 4개업종이통합된금융업종으로수신기능이없는대신직 간접적형태로자금을조달하여여신행위를주업무로영위하고있습니다. 카드업종을제외한기타업종에대한진출입이종래의인가제에서등록제로전환되어대주주및자본금요건만구비하면진출입이자유로운업종입니다. 다른권역에비해실물거래와직접적으로연결된금융을취급함에따라실물경제와의연관성이높기때문에실물부문과금융을연결하는가교역할을하고있습니다. 2) 전체금융산업의전반적인상황 IMF는 2018년 1월 World Economic Outlook에서세계경제성장률이지난해 3.7% 에서올해 3.9%, 내년 3.9% 로회복될것으로예상하였습니다. 2019년까지의성장률상승전망은세계경제의순환적회복이지속적으로강화되어주요국의실제경제성장율이경제전망치를상회한점등에기인합니다. 미국에대해 IMF는 2018년과 2019년전망치를 10월전망대비 0.4%p와 0.6%p 상향조정하였으며, 전망치를상향조정한이유는미국세제개혁과재정부양책이일시적으로미국의경제성장을견인하는데있습니다. 이러한미국경제성장의영향은세계경제성장율전망치상향조정의절반을차지하고있습니다. 유로존은독일, 이탈리아, 네덜란드의견고한내수모멘텀과대외수요증가로 2017년 2.4% 경제성장율달성할것으로예상하나스페인의정치불확실성을반영하여 2018년 2.2% 로성장율하락이예상됩니다. 18

21 중국은올해상반기 6.9% 의성장률을보였습니다. IMF 도중국에대해 10 월전망대 비 2018 년및 2019 년전망치를각각 0.1%p 상향조정하여 6.5% 내외의성장을나 타낼것으로전망했습니다. 이와같이글로벌경제는지난해에이어올해와내년에점차회복될전망이나, 완화 적금융여건이지속될경우금융취약성의누적가능성, 내부지향적정책등이경제 성장전망의하방압력으로작용하고있습니다. 2017년한국경제는전년대비 3.1% 성장하였으며, 4분기는 3분기 ( 전기대비 3.8%) 성장치에서다소하락한전기대비 0.2%( 전년동기대비 3.0%) 감소했습니다. 민간소비는준내구재와비내구재를중심으로전기대비 1.0% 증가했으나, 건설투자가건물및토목건설이줄면서 3.8% 감소했습니다. 수출 ( 실질가치 ) 은반도체가늘었으나자동차등이줄면서전기대비 5.4% 감소했습니다. 2018년 1월한국은행은 2017년및 2018년우리나라의 GDP 성장률을올해 10월전망치에서각 1%p 상향한 3.1% 및 3.0% 성장을전망하였습니다. 2018년 GDP 성장률전망치는세계경제개선, 평창올림픽과한중관계개선에따른관광객증가등을반영하여상향한조정하였습니다. 설비투자는성장이둔화될것으로예상되나, 민간소비가정부의일자리및소득주도성장정책, 주택공급확대에따른주택가격안정화로소비심리가개선되면서올해내수경제가개선될것으로보입니다. 또한미국, 유로존, 신흥국등이경기회복세를보이는점도국내수출회복에긍정적으로작용합니다. 지난하반기부터북한의군사도발, 미국대통령의강경발언과국제사회의대북제재조치시행등으로북핵리스크로한국 CDS 프리미엄은 70bp 대로상승했으나, 평창올림픽으로남북평화분위기가조성되면서 40~50bp 수준으로안정적인흐름을보이고있습니다. 다만, 한반도지정학적리스크는배제될수없다는점은한국경제에하방리스크요인입니다. 기준금리는 2016 년 6 월부터 1.25% 로지속된동결흐름을보였으나, 2017 년 11 월 잠재성장률수준으로경제성장을지속하고물가수준도목표수준에근접함에따라 1 19

22 .5% 로인상되었습니다. 현재글로벌경제성장세가확대되고있으며한국경제역시성장흐름을유지하고있으나, 국제금융시장의높은변동성, 보호무역주의확산등불확실성으로향후미국의금리인상에맞춰금리인상가능성은높지않을것으로전망하고있습니다. 국고채금리는상반기까지횡보흐름을보였으나, 11월기준금리인상기대로상승하여이후완만하게상승하는모습을보이고있습니다. 향후에한은총재의보호무역주의우려에도불구하고외국인의국채선물매도, 정부의추경추진에따른금리인상기대등으로채권매수심리가회복될것으로보입니다. 이상과같이금융회사의경영환경은올해들어서도여전히불투명한요인이많습니 다. 또한, 2014 년하반기주택시장규제완화이후은행권을중심으로급증한가계대 출의건전성여부가향후금융회사에다소부담으로작용할수있습니다. 지난글로벌금융위기이후세계각국은금융회사의건전성, 자본적정성, 유동성규제그리고금융소비자보호를강화하고있습니다. 국내금융산업또한예외가아닙니다. 이러한규제강화는금융회사의안전성, 건전성을높여전체금융시장의안정성을제고시키는목적이있는반면, 금융회사의수익성및성장성은다소둔화시키는요인으로작용할수있습니다. 더불어글로벌금융위기이후지속적인금리하락으로인해금융권의전통적인수익원인예대마진사업의수익성이꾸준히악화되면서, 전세계금융회사들은경쟁적으로비이자수익을늘리기위한비즈니스모델을찾거나확대하고있습니다. 국내금융시장은저성장구조가점점고착화되면서적절한투자처가지속적으로공급되지못하여주택담보대출, 우량소호대출등한정된일부시장에서의경쟁이심화되어왔습니다. 이러한가운데국내외경제의저성장, 기업수익성악화, 가계부채문제등이장기화되고있어신용위험관리에더욱주의해야할것입니다. 또한글로벌경기불확실성에따른글로벌자본의급격한이동및금융시장의급변동가능성등에도효과적으로대처해야할것입니다. 실물경제가개선될가능성은남아있지만우리나라의금융환경은전반적으로볼때 여전히취약한상태입니다. 미국의출구전략에따른금리인상가능성이있기때문에 20

23 자본시장의자금유출가능성이있으며, 지속적인금리인하로부채가확대된국내경제주체들은향후상환부담이크게증가하고, 금융회사들은건전성이악화될수있습니다. 다만한국경제는지속적으로경상수지흑자기조를유지하고있고, 3천억달러가넘는외환을보유하고있어외부충격에대한방어능력을상당정도갖고있습니다. 이러한점을고려할때현재전세계적으로잠재되어있는금융시장불안에대비를해야겠지만지나치게조심하여영업력이약화되는것또한경계할필요가있습니다. 3) 부문별특성및산업의성장성 리스금융부문 리스란시설임대를전문으로하는사업주체가일정한설비를구입하여그이용자에게일정기간대여하고그사용료 ( 리스료 ) 를받는것을목적으로하는물적금융행위를말합니다. 여전법상으로는특정물건을새로이취득하거나대여받아거래상대방에게일정기간이상사용하게하고, 그기간에걸쳐일정대가를정기적으로분할하여지급받으며, 그기간종료후의물건의처분에대하여는당사자간의약정으로정하는방식의금융을정의하고있습니다. 우리나라는 1970 년대초도입된이래, 1980~90 년대기업의설비투자를지원하면서 경제성장의밑거름을제공해왔으며, 선박, 항공기, 건설장비등일부전문성을필요 로하는영역에서자금을원활하게공급하는역할을하고있습니다. 외환위기를전후하여기업의설비투자감소와저금리기조유지, 리스회계기준강화등의이유로기업의리스수요가감소하면서리스의품목이자동차등의내구재로전환되는모습을보였으나, 최근에는대형크레인과같은건설기계장비, 대형병원의고가의료장비등을리스를통하여공급하는사례가증가하고있습니다. 이와같이동산설비및장비의공급을원활하게하여산업발전에기여해온리스금 융은앞으로지속적인수요창출과수익원개발을위해부동산리스를비롯한새로운 업무를발굴해나갈것으로예상됩니다. 21

24 신기술사업금융부문 신기술사업금융업은위험이높아투자가잘이루어지지않는분야를전문적인안목으로발굴하여지분참여를중심으로장기자금을지원하고, 경영및기술지도로부가가치를높여고수익을추구하는금융활동으로, 업종특성상증시상황에따른이익변동폭이비교적큰편입니다. 국내금융시장의경우 IPO를제외한투자자산회수방안이제한적이나, 성장가능업종에대한벤처투자영업을꾸준히집행할예정이며, 이와병행하여은행과연계한유망중소벤처기업발굴지원, 투자조합설립을활성화하고, 이와병행하여 M&A 등기업구조조정업무을활성화하여신기술사업금융업무를꾸준히시행할것으로예상됩니다. 할부금융부문 할부금융은소비자가일시불로구입하기어려운고가의내구소비재 ( 자동차, 가전제품등 ) 나주택을구입하고자할때, 할부금융회사가신용에특별한이상이없는소비자를대상으로그구입자금을할부금융기관및판매자와의계약에의하여판매를조건으로필요한자금을대여해주고, 소비자는할부금융회사에일정한수수료를내고원금과이자를분할상환하는금융제도입니다. 할부금융시장은리스와달리소비재중심으로발달하였는데, 도입초기에는주택관련할부금융이중심을이루어졌으나, 할부금융회사의조달비용증가와은행의주택대출확대등으로경쟁력을상실하게됨에따라자동차할부금융으로의편중현상이심화되었습니다. 할부금융은고객에게여신제공시그사용목적이분명하고, 통상대상물건에대해담보를설정하기때문에신용대출대비자산건전성이양호하나, 신용을조건으로하는점이동일하고, 생산판매자금융의성격을가지고있어, 자금조달력과채권회수가중시되는사업입니다. 여신전문금융회사현황 ( 기준 ) 22

25 구분 할부금융회사 (21) 리스금융회사 (26) 신용카드회사 (8) 신기술금융사 (38) 회사명 에스피씨캐피탈, 에코캐피탈, JB 우리캐피탈, 제이엠캐피탈, 동부캐피탈, 동화캐피탈, 롯데캐피탈, 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아, 메리츠캐피탈, 스카니아파이낸스코리아, 아주캐피탈, 알씨아이파이내셜서비스코리아, 에스와이오토캐피탈, 엔에이치농협캐피탈, 웰릭스캐피탈, 제이티캐피탈, 코스모캐피탈, 하나캐피탈, 하이델베르그프린트파이낸스코리아, 한국자산캐피탈, 현대캐피탈 BNK 캐피탈, DGB 캐피탈, HP 파이낸셜, KB 캐피탈, 데라게란덴, 도이치파이낸셜, 롯데오토리스, 무림캐피탈, 비엠더블유파이낸셜서비스코리아, 산은캐피탈, 스타파이낸셜서비스코리아, 신한캐피탈, 씨앤에이치리스, 씨엑스씨종합캐피탈, 애큐온캐피탈, 에이제이인베스트먼트파트너스, 오릭스캐피탈, 오케이캐피탈, 중동파이넨스, 토요타파이낸셜서비스코리아, 폭스바겐파이내셜서비스코리아, 한국캐피탈, 한국투자캐피탈, 현대커머셜, 홈앤캐피탈, 효성캐피탈 KB 국민카드, 롯데카드, 비씨카드, 삼성카드, 신한카드, 우리카드, 하나카드, 현대카드 디에이밸류인베스트먼트, 에스인베스트먼트, 에이치씨인베스트먼트, 와이지인베스트먼트, 위드윈인베스트먼트, 코너스투자파트너스, IBK 캐피탈, NHN 인베스트먼트, 더블유투자금융, 메타베스트, 엔베스터, 케이클라비스인베스트먼트, 케이티인베스트먼트, 나우아이비캐피탈, 농심캐피탈, 메가인베스트먼트, 미래에셋캐피탈, 미래에쿼티파트너스, 삼성벤처투자, 수앤파이낸셜인베스트먼트, 시너지아이비투자, 아주아이비투자, 에이스투자금융, 엠케이인베스트먼트, 우리기술투자, 제니타스, 제미니투자, 액시스인베스트먼트, 옐로우독, 유비쿼스인베스트먼트, 이앤인베스트먼트, 지엠비인베스트먼트, 코리아메가투자금융, 큐캐피탈파트너스, 티그리스인베스트먼트, 포스코기술투자, 한빛인베스트먼트, 현대투자파트너스 주 ) 출처 : 금융감독원금융통계정보시스템 4) 관련법령또는정부의규제등 < 주요법령및감독규정 여신전문금융업법, 동법시행령, 동법시행규칙 여신전문금융업감독규정, 동시행세칙등 주요내용 자기자본대비총자산한도 : 자기자본의 10배이내 업무용부동산투자한도 : 자기자본의 100% 이내 자기계열사에대한여신한도 : 자기자본의 50% 이내 자기계열사발행주식보유한도 : 자기자본의 150% 이내 조정자기자본비율 : 7% 이상 원화유동성비율 : 100% 이상 23

26 2. 회사의현황 (1) 영업개황및사업부문별실적 1) 영업개황 KB캐피탈은 1989년한미리스로설립하여의료기및각종기계류, 자동차리스를주력으로성장하였고, 2006년쌍용캐피탈의자동차할부금융을인수하여자동차금융부문을확대하였습니다. 2007년 10월우리금융지주 ( 주 ) 로편입된이후기업여신과함께개인신용대출, 주택담보대출, 스탁론, 내구재할부상품등의가계대출사업을추가하여포트폴리오를다변화하였습니다. 또한계열사 ( 은행, 증권, 보험등 ) 와의업무제휴를통하여연계영업상품, 지급보증상품, 인터넷상품, 렌터카상품등을개발하였습니다. 2014년 3월 ( 주 )KB금융지주계열사편입으로, 소매금융이강한 KB금융그룹계열사연계한영업이지속적으로성장해나가고있습니다. 2015년 9월금융사최초로쌍용자동차와공동출자를통하여쌍용자동차전담할부금융사인 'SY오토캐피탈' 을설립하였습니다. 해외진출첫사례로 2017년 2월라오스현지할부금융시장개척을위해 KB 코라오리싱신규법인을설립하였으며 3본부 ( 영업지원본부, 경영관리본부, 리스크관리본부 ) 6부서체제로영업을개시하였습니다. 또한, 우리나라에서거래된중고차빅데이터를분석하여 2016 년 6 월중고차시세제 공및매매플랫폼인 'KB 차차차 ( 를출시하였습니다. 이를통 해중고차금융시장에서차별화된금융상품을제공하고있습니다. 올해 4 월 KB 금융지주는경영상의효율성을증대시키고 KB 금융그룹과의일체성을 강화하고자 100% 자회사편입을추진하였습니다. 그결과 KB 금융지주는 7 월 7 일 당사의소유주식수지분율을 100% 보유하여완전모회사가되었습니다. 당사는향후급변하는금융시장과도래하는 4 차산업혁명환경하에서 IT 인프라체 24

27 계를고도화하는프로젝트를수립진행중입니다. 라오스현지법인설립을바탕으로 해외시장추가진출을검토하고있으며, 미래성장동력을확보하기위해서그룹계열 사와의적극적인업무제휴및신사업추진을진행해나가고있습니다. 최근 3년간아래와같은경영실적을시현하고있습니다. ( 단위 : 억원 ) 구 분 2017 년 2016 년 2015 년 신규실행실적 72,639 69,474 46,101 영업수익 5,883 4,734 3,608 당기순이익 1, 지배기업주주지분순이익 1, 주1) 신규실행실적은해외법인영업실적포함 주2) 영업수익, 당기순이익은 KIFRS 연결재무제표기준 ( 누적 ) 사업부문별영업실적 ( 단위 : 백만원 ) 구분 2017 년 2016 년 2015 년 리스실행 934, , ,638 할부금융 1,679,708 1,667, ,853 렌터카 234, ,153 78,985 신기술사업금융 직접투자 CB 매입 조합출자 대출 / 팩토링 4,415,006 4,276,908 2,921,614 합계 7,263,913 6,947,362 4,610,091 주 ) 해외법인영업실적포함 2) 취급업무및상품ㆍ서비스개요 시설대여업 할부금융 이용자가선정한특정물건을구입후임대 ( 리스 ) 하고일정기간에걸쳐사용료를받는임대차형식의물건을매개로한물적금융 재화및용역의매매계약에대하여매도인및매수인과각각약정을체결하여매수인에게융자한재화및용역의구매자금을매도인에게지급하고매 25

28 신기술사업금융팩토링일반대출지급보증 수인으로부터그원리금을분할하여상환받는방식의금융 신기술사업자에대한투자및융자 기업이물품및용역의공급에의하여취득한매출채권을양수하여관리, 회수하는업무 기업 / 개인을상대로운전자금, 주택자금, 가계자금대출및부동산 PF 은행이용고객이은행에게부담하고있는채무의지급을회사에서보증하고대신수수료를지급받는계약 3) 시장점유율등 리스실행기준 ( 단위 : 십억원 ) 구 분 리스시장규모 당사실적 시장점유율 2017 년상반기 6, % 2016 년 12, % 2015 년 13, % 2014 년 12, % 2013 년 9, % 2012 년 10, % 2011 년 10, % 주 ) 출처 : 여신금융협회발간여신금융통계 자동차할부및대출실행기준 ( 단위 : 억원, %) 구 분 동종사시장규모 당사실적 시장점유율 2017년 198,779 27, % 2016년 195,265 29, % 2015년 177,717 19,349 10,89% 2014년 125,733 16, % 2013년 146,344 16, % 2012년 115,689 15, % 26

29 구분동종사시장규모당사실적시장점유율 2011 년 143,395 12, % 주 ) 국내시장규모 : 당사자체조사 4) 조직현황 6 본부 2 실 4 지역본부 28 부 21 지점 27 팀 10 사무소 (2) 영업의현황 1) 영업실적 ( 단위 : 백만원 ) 영업종류 영업수익 비고 시설대여 173,315 금융리스, 운용리스 할부금융 110,957 대출및팩토링 279,132 신기술사업투자 기타 24,849 예치금, 지급보증료수입, 기타영업수익 영업수익계 588,253 주 ) 누적기준 2) 자금조달및운용실적 자금조달실적 ( 단위 : 백만원, %) 구분 조달항목 2017 년 2016 년 2015 년평균잔액이자율평균잔액이자율평균잔액이자율 자기자본 885, % 695, % 511, % 자본금 110, % 107, % 107, % 27

30 구분 조달 조달항목 2017 년 2016 년 2015 년평균잔액이자율평균잔액이자율평균잔액이자율 자본잉여금 83, % 83, % 83, % 신종자본증권 274, % 179, % 59, % 기타포괄손익누계액 5, % 4, % 5, % 이익잉여금 422, % 329, % 265, % 리스및렌탈보증금 418, % 349, % 266, % 사채 6,460, % 4,984, % 3,554, % 기타차입금 199, % 306, % 244, % 충당금 3, % 6, % 7, % 퇴직급여충당금 3, % 6, % 7, % 기타 164, % 143, % 109, % 합계 8,131, % 6,487, % 4,694, % 주 1) 기중평잔기준 주 2) KIFRS 연결재무제표기준 주 3) " " 는 () 수치임 자금운용실적 ( 단위 : 백만원, %) 구분 운용 운용항목 2017 년 2016 년 2015 년평균잔액이자율평균잔액이자율평균잔액이자율 리스자산 1,994, % 1,546, % 1,117, % 할부자산 2,421, % 1,593, % 1,007, % 팩토링및대출자산 3,419, % 3,092, % 2,373, % 유형자산 18, % 18, % 17, % 무형자산 29, % 27, % 26, % 기타자산 66, % 48, % 35, % 현금및예치금 170, % 148, % 110, % 기타 11, % 11, % 7, % 합계 8,131, % 6,487, % 4,694, % 주 1) 기중평잔기준 주 2) KIFRS 연결재무제표기준 (3) 영업종류별현황 28

31 1) 대출업무 가. 종류별대출금잔액 ( 단위 : 백만원 ) 구분 2017 년 2016 년 2015 년평균잔액기말잔액평균잔액기말잔액평균잔액기말잔액 원화대출금 3,416,831 3,504,575 3,102,702 3,349,685 2,668,242 2,796,154 외화대출금 지급보증대지급금 소계 3,416,967 3,504,680 3,102,846 3,349,856 2,668,360 2,796,263 신탁대출금 합계 3,416,967 3,504,680 3,102,846 3,349,856 2,668,360 2,796,263 주1) 대출채권중후순위채권과부대수익비용은제외함 주2) KIFRS 연결재무제표기준 주3) 기중평잔기준 나. 자금용도별대출현황 기업자금대출 ( 단위 : 백만원 ) 구분 2017 년 2016 년 2015 년 운전자금대출 799, , ,092 시설자금대출 특별자금대출 가계자금대출 2,625,206 2,639,094 1,908,184 공공및기타자금대출 운전자금대출 시설자금대출 재형저축자금대출 주택자금대출 79, , ,987 중소기업구조개선자금대여 합계 3,504,680 3,349,856 2,796,263 주 1) 대출채권중후순위채권과부대수익비용은제외함 주 2) KIFRS 연결재무제표기준 29

32 (4) 지급보증업무 당기말현재우리은행의자동차할부대출채권과관련하여차주연체시해당대출채권을매입하는조건으로우리은행과약정을체결하고있습니다. 당기말현재보증금액은 27,257천원이며, 당기중회사가인식한관련된수수료수익은 85,963천원입니다. (5) 유가증권투자업무 1) 출자금 회사명주식수지분율 (%) 취득원가 피투자순자산액중당사지분액 장부가액 한국자금중개 10,000,000 10,000,000 2) 2017 년 12 월 31 일현재매도가능금융자산의내역은첨부되어있는감사보고서를 참조하시기바랍니다. (6) 기타업무 1) 리스실행실적 ( 단위 : 백만원 ) 구분 2017 년 2016 년 2015 년 실행액 934, , ,638 * 연간누계기준 2) 할부금융실행실적 ( 단위 : 백만원 ) 구분 2017 년 2016 년 2015 년 실행액 1,679,708 1,667, ,853 * 연간누계기준 30

33 3) 팩토링실행실적 ( 단위 : 백만원 ) 구분 2017 년 2016 년 2015 년 팩토링 ,890 22,778 * 연간누계기준 (7) 영업설비등의현황 1) 지점등설치현황 (2017년 12월 31일현재 ) 지역 지점 사무소 합계 서울특별시 경기도 경상남도 1 1 충청북도 1 1 전라북도 1 1 전라남도 1 1 강원도 1 1 인천광역시 2 2 대전광역시 2 2 광주광역시 1 1 대구광역시 울산광역시 1 1 부산광역시 2 2 제주특별자치도 1 1 계 주 ) 지점에는본점 ( 수원소재 ) 이 1개지점으로포함됨 2) 영업설비등현황 31

34 ( 단위 : 백만원 ) 구분 토지 ( 장부가액 ) 건물 ( 장부가액 ) 합계 강남지점외 3,892 6,256 10,148 합계 3,892 6,256 10,148 주1) 한국채택국제회계기준채택으로전환일 ( ) 현재의공정가치로측정하고 이를그시점의간주원가로사용함 주2) 2017년 12월 31일기준 (8) 기타투자의사결정에필요한사항 1) 조정자기자본비율 ( 단위 : 백만원, %) 구분 2017 년 2016 년 2015 년 조정자기자본 (A) 928, , ,757 조정총자산 (B) 8,389,433 7,235,545 5,262,971 자기자본비율 (A/B) 11.06% 11.09% 11.13% 주 ) 당사는여신전문금융업법을영위하는회사로금융감독원감독규정내조정자기 자본비율을기재함 2) 무수익여신등증감현황 무수익여신잔액 ( 단위 : 억원, %) 2017 년 2016 년 2015 년증감 ( 전년말대비 ) 비율 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 1, % 1, % 1, % % 주 ) 무수익여신잔액및비율은여신전문금융업감독규정의자산건전성분류기준에 따른고정이하채권잔액및비율임 3) 대손충당금 ( 단위 : 억원 ) 32

35 구분 2017 년 2016 년 2015 년 일반 대손충당금 특별 소계 기중대손상각액 주1) KIFRS 연결재무제표기준 주2) 여신전문금융업감독규정개정에따라운용리스자산은대손충당금설정대상에 서제외됨 4) 거액무수익여신증가업체현황 업체명 2017 년무수익여신잔액 2016 년무수익여신잔액 ( 단위 : 억원 ) 2015 년무수익여신잔액 국내업체 국외업체 주 1) 무수익여신잔액은여신전문금융업감독규정의자산건전성분류기준에따른 10 억원이상고정이하채권잔액임 주 2) 금감원업무보고서작성기준 (9) 기타중요한사항 1) 총여신및건전성분류현황 ( 단위 : 백만원, %) 여신현황 구분 총여신 (A) 8,314,897 7,140,789 5,261,022 카드 할부금융 2,646,743 2,073,401 1,144,845 리스 2,154,169 1,709,225 1,265,494 신기술 대출 3,504,680 3,349,856 2,796,263 기타 9,306 8,307 54,420 33

36 건전성분류 연체현황 구분 정상 8,065,831 6,973,713 5,071,623 충당금적립액 18,311 15,845 11,547 적립율 0.23% 0.23% 0.23% 요주의 123,906 58,310 56,213 충당금적립액 6,798 5,400 4,372 적립율 5.49% 9.26% 7.78% 고정 22,375 17,823 32,000 충당금적립액 4,326 3,795 7,832 적립율 19.33% 21.29% 24.48% 회수의문 71,486 52,979 49,984 충당금적립액 30,040 22,571 23,887 적립율 42.02% 42.60% 47.79% 추정손실 31,299 35,101 51,202 충당금적립액 21,528 26,637 41,109 적립율 68.78% 75.89% 80.29% 합계 8,314,897 7,137,927 5,261,022 충당금적립액 81,002 74,249 88,748 적립율 0.97% 1.04% 1.69% 연체금액 (B) 109,433 88,072 90,592 1개월미만 9,235 6,279 4,925 1개월이상 100,197 81,792 85,667 연체율 (B/A) 1.32% 1.23% 1.72% 1개월미만 0.11% 0.09% 0.09% 1개월이상 1.21% 1.15% 1.63% 주1) KIFRS 연결재무제표기준주2) 건전성분류 ( 충당금적립액포함 ) 는여신전문금융업감독규정의자산건전성분류기준및업무보고서작성기준을준용하여작성주3) 리스자산 : 해지리스및렌탈자산포함주4) 운용리스자산미상각액기준반영주5) 부대수익비용제외 34

37 2) 할부금융자산현황 ( 단위 : 백만원, %) 여신현황 건전성분류 연체현황 구분 할부금융자산 (A) 2,646,743 2,073,401 1,144,845 내구재 2,646,743 2,073,401 1,144,845 주택 기계류 기타 정상 2,599,905 2,045,263 1,116,262 충당금적립액 2,859 2,173 2,001 적립율 0.11% 0.11% 0.18% 요주의 26,242 14,778 17,287 충당금적립액 1, 적립율 5.15% 5.59% 5.49% 고정 5,350 2,137 2,247 충당금적립액 적립율 17.39% 16.17% 28.43% 회수의문 12,595 9,047 8,519 충당금적립액 4,816 3,218 3,328 적립율 38.24% 35.57% 39.07% 추정손실 2,651 2, 충당금적립액 1,783 1, 적립율 67.26% 70.55% 51.48% 합계 2,646,743 2,073,401 1,144,845 충당금적립액 11,741 8,099 7,189 적립율 0.44% 0.39% 0.63% 연체금액 (B) 20,177 12,838 11,842 1개월미만 2, 개월이상 18,037 12,019 11,101 연체율 (B/A) 0.76% 0.62% 1.03% 1개월미만 0.08% 0.04% 0.06% 1개월이상 0.68% 0.58% 0.97% 35

38 주1) KIFRS 연결재무제표기준주2) 건전성분류 ( 충당금적립액포함 ) 는여신전문금융업감독규정의자산건전성분류기준및업무보고서작성기준을준용하여작성함주3) 부대수익비용제외 3) 리스자산현황 ( 단위 : 백만원, %) 구분 리스자산 (A) 2,154,169 1,709,225 1,265,494 정상 2,102,293 1,695,697 1,256,764 충당금적립액 1, 적립율 0.06% 0.05% 0.06% 요주의 42,213 5,266 5,942 충당금적립액 적립율 0.44% 3.13% 0.47% 고정 4,240 3,519 1,694 충당금적립액 건전성분류 적립율 23.49% 23.80% 25.41% 회수의문 4,049 4,119 1,029 충당금적립액 2,161 2, 적립율 53.37% 71.06% 60.25% 추정손실 1, 충당금적립액 적립율 63.78% 77.09% 13.23% 합계 2,154,169 1,709,225 1,265,494 충당금적립액 5,423 5,197 1,820 적립율 0.25% 0.30% 0.14% 연체금액 (B) 8,277 5,425 2,842 1개월미만 연체현황 1개월이상 7,648 5,033 2,753 연체율 (B/A) 0.38% 0.32% 0.22% 1개월미만 0.03% 0.02% 0.01% 36

39 구분 개월이상 0.36% 0.29% 0.22% 주1) KIFRS 연결재무제표기준 주2) 건전성분류 ( 충당금적립액포함 ) 는여신전문금융업감독규정의자산건전성분류 기준및업무보고서작성기준을준용하여작성함 주3) 운용리스자산미상각액기준반영 주4) 부대수익비용제외 4) 대출자산현황 ( 단위 : 백만원, %) 구분 대출자산 (A) 3,504,680 3,349,856 2,796,263 정상 3,357,406 3,228,916 2,645,444 충당금적립액 13,999 12,684 8,683 적립율 0.42% 0.39% 0.33% 요주의 55,292 38,248 32,966 충당금적립액 5,081 4,256 3,279 적립율 9.19% 11.13% 9.95% 고정 12,728 12,129 28,031 충당금적립액 2,387 2,604 6,758 건전성분류 적립율 18.75% 21.47% 24.11% 회수의문 52,778 38,710 39,570 충당금적립액 21,477 15,214 18,719 적립율 40.69% 39.30% 47.31% 추정손실 26,475 31,853 50,252 충당금적립액 18,069 24,171 40,472 적립율 68.25% 75.88% 80.54% 합계 3,504,680 3,349,856 2,796,263 충당금적립액 61,014 58,930 77,910 적립율 1.74% 1.76% 2.79% 연체금액 (B) 79,808 69,036 75,365 1개월미만 6,416 5,041 4,072 37

40 연체현황 구분 개월이상 73,392 63,994 71,293 연체율 (B/A) 2.28% 2.06% 2.70% 1개월미만 0.18% 0.15% 0.15% 1개월이상 2.09% 1.91% 2.55% 주1) KIFRS 연결재무제표기준주2) 건전성분류 ( 충당금적립액포함 ) 는여신전문금융업감독규정의자산건전성분류기준및업무보고서작성기준을준용하여작성함주3) 부대수익비용제외 38

41 1. 요약재무정보 III. 재무에관한사항 (1) 요약연결재무제표 구분 2017 년 2016 년 2015 년 현금및현금성자산 232,144,797, ,938,434, ,561,443,413 매도가능금융자산 1,133,979,650 3,894,025,962 4,537,793,647 관계기업투자자산 8,070,359,842 5,693,239,040 9,481,190,403 대여금및수취채권 8,058,968,452,790 7,019,722,445,284 5,156,593,829,246 유형자산 18,911,120,684 18,792,963,721 16,953,311,453 무형자산 30,023,969,435 28,064,138,319 26,587,949,419 투자부동산 1,328,884,888 1,328,884,888 1,328,884,888 기타자산 417,540,693, ,388,580, ,637,496,603 자산총계 8,768,122,258,129 7,452,822,711,536 5,587,681,899,072 차입부채 156,591,957, ,000,000, ,660,000,000 발행사채 7,023,814,043,493 5,819,381,289,621 4,215,746,893,491 충당부채 515,692, ,496, ,897,066 기타부채 628,914,995, ,334,313, ,119,562,882 부채총계 7,809,836,688,752 6,646,222,099,944 5,008,935,353,439 지배기업주주지분 953,463,227, ,600,611, ,746,545,633 자본금 107,460,640, ,460,640, ,460,640,000 신종자본증권 299,321,980, ,425,800,000 99,742,700,000 자본잉여금 83,949,698,257 83,949,698,257 83,949,698,257 기타포괄손익누계액 (5,036,785,797) (4,868,096,832) (4,822,731,311) 이익잉여금 467,767,694, ,632,570, ,416,238,687 비지배지분 4,822,341,951 자본총계 958,285,569, ,600,611, ,746,545,633 영업이익 155,711,822, ,449,218,497 82,308,674,879 법인세비용차감전순이익 157,412,283, ,652,823,012 82,414,752,985 당기순이익 120,412,084,925 96,696,386,892 63,086,514,881 지배기업주주지분순이익 120,796,783,907 96,696,386,892 63,086,514,881 비지배지분순이익 (384,698,982) 총포괄이익 119,717,436,893 96,651,021,371 63,446,124,720 지배기업주주지분총포괄이익 120,628,094,942 96,651,021,371 63,446,124,720 비지배지분총포괄이익 (910,658,049) (2) 요약별도재무제표 39

42 구분 2017 년 2016 년 2015 년 현금및현금성자산 226,720,228, ,938,434, ,561,443,413 매도가능금융자산 1,133,979,650 3,894,025,962 4,537,793,647 관계기업투자자산 15,767,000,000 9,800,000,000 9,800,000,000 대여금및수취채권 8,026,194,147,081 7,019,722,445,284 5,156,593,829,246 유형자산 18,033,443,052 18,792,963,721 16,953,311,453 무형자산 29,536,683,698 28,064,138,319 26,587,949,419 투자부동산 1,328,884,888 1,328,884,888 1,328,884,888 기타자산 418,188,935, ,388,580, ,637,496,603 자산총계 8,736,903,302,536 7,456,929,472,496 5,588,000,708,669 차입부채 130,000,000, ,000,000, ,660,000,000 발행사채 7,023,814,043,493 5,819,381,289,621 4,215,746,893,491 충당부채 515,692, ,496, ,897,066 기타부채 626,124,608, ,328,150, ,196,714,805 부채총계 7,780,454,344,198 6,647,215,936,097 5,009,012,505,362 자본금 107,460,640, ,460,640, ,460,640,000 신종자본증권 299,321,980, ,425,800,000 99,742,700,000 자본잉여금 83,949,698,257 83,949,698,257 83,949,698,257 기타포괄손익누계액 (4,476,104,270) (4,868,096,832) (4,822,731,311) 이익잉여금 470,192,744, ,745,494, ,657,896,361 자본총계 956,448,958, ,713,536, ,988,203,307 영업이익 156,057,951, ,449,218,497 82,308,674,879 법인세비용차감전순이익 155,457,917, ,440,774,375 82,733,562,582 당기순이익 120,108,908,485 99,567,654,025 63,328,172,555 총포괄이익 120,500,901,047 99,522,288,504 63,687,782, 연결재무제표 연결재무상태표 제 29 기 제 28 기 제 27 기 2017 년 12 월 31 일현재 2016 년 12 월 31 일현재 2015 년 12 월 31 일현재 회사명 : KB 캐피탈주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제29 기말 제28 기말 제27 기말 자 산 Ⅰ. 현금및현금성자산 7,38 232,144,797, ,938,434, ,561,443,413 Ⅱ. 매도가능금융자산 5,8 1,133,979,650 3,894,025,962 4,537,793,647 Ⅲ. 관계기업투자자산 9 8,070,359,842 5,693,239,040 9,481,190,403 Ⅳ. 대여금및수취채권 4,5,10,38 8,058,968,452,790 7,019,722,445,284 5,156,593,829,246 Ⅴ. 유형자산 12 18,911,120,684 18,792,963,721 16,953,311,453 Ⅵ. 무형자산 13 30,023,969,435 28,064,138,319 26,587,949,419 40

43 과 목 주석 제29 기말 제28 기말 제27 기말 Ⅶ. 투자부동산 14 1,328,884,888 1,328,884,888 1,328,884,888 Ⅷ. 기타자산 ,540,693, ,388,580, ,637,496,603 자 산 총 계 8,768,122,258,129 7,452,822,711,536 5,587,681,899,072 부 채 Ⅰ. 차입부채 5,16 156,591,957, ,000,000, ,660,000,000 Ⅱ. 발행사채 5,17 7,023,814,043,493 5,819,381,289,621 4,215,746,893,491 Ⅲ. 충당부채 ,692, ,496, ,897,066 Ⅳ. 순확정급여부채 19 1,604,746,467 2,159,293,520 5,799,737,886 Ⅴ. 당기법인세부채 34 18,278,728,983 15,862,178,016 6,621,379,611 Ⅵ. 기타금융부채 20,38 525,769,202, ,654,328, ,863,363,578 Ⅶ. 기타부채 21,38 44,852,364,378 35,570,349,891 29,395,643,831 Ⅷ. 이연법인세부채 34 38,409,953,110 36,088,164,094 30,876,820,570 Ⅸ. 파생상품부채 562,617,406 부 채 총 계 7,809,836,688,752 6,646,222,099,944 5,008,935,353,439 자 본 Ⅰ. 지배기업주주지분 953,463,227, ,600,611, ,746,545, 자본금 ,460,640, ,460,640, ,460,640, 신종자본증권 ,321,980, ,425,800,000 99,742,700, 자본잉여금 25 83,949,698,257 83,949,698,257 83,949,698, 기타포괄손익누계액 26 (5,036,785,797) (4,868,096,832) (4,822,731,311) 5. 이익잉여금 ,767,694, ,632,570, ,416,238,687 Ⅱ. 비지배지분 4,822,341,951 자 본 총 계 958,285,569, ,600,611, ,746,545,633 부채및자본총계 8,768,122,258,129 7,452,822,711,536 5,587,681,899,072 연결포괄손익계산서 제 29 기 제 28 기 제 27 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 회사명 : KB캐피탈주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제29 기 제28 기 제27 기 Ⅰ. 영업이익 155,711,822, ,449,218,497 82,308,674, 순이자이익 297,038,445, ,635,492, ,371,258,315 이자수익 28,38 460,063,846, ,661,249, ,645,376,091 이자비용 28 (163,025,401,604) (138,025,756,618) (117,274,117,776) 2. 순수수료이익 88,827,935,118 54,997,678,317 33,568,356,974 수수료수익 29,38 106,095,203,084 64,980,106,406 38,912,433,129 수수료비용 29,38 (17,267,267,966) (9,982,428,089) (5,344,076,155) 3. 배당수익 ,513, ,510,835 1,003,238, 신용손실에대한손상차손 30 (54,918,519,569) (44,641,592,908) (56,186,409,459) 5. 일반관리비 31 (106,465,969,012) (93,009,820,244) (70,789,535,657) (1) 종업원급여 (55,502,316,609) (45,235,672,588) (38,900,622,791) (2) 감가상각비 (4,897,263,832) (3,961,395,026) (3,209,967,110) (3) 기타일반관리비 (46,066,388,571) (43,812,752,630) (28,678,945,756) 6. 기타영업손익 32 (69,001,582,305) (37,528,050,060) (22,373,887,709) Ⅱ. 영업외손익 33 1,700,460,714 (3,796,395,485) 106,078,106 Ⅲ. 법인세비용차감전순이익 157,412,283, ,652,823,012 82,414,752,985 Ⅳ. 법인세비용 34 (37,000,198,356) (26,956,436,120) (19,328,238,104) Ⅴ. 당기순이익 120,412,084,925 96,696,386,892 63,086,514,881 Ⅵ. 기타포괄손익 (694,648,032) (45,365,521) 359,609,839 41

44 과목 주석 제29 기 제28 기 제27 기 1. 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 (1) 확정급여제도의재측정요소 ,793,927 (312,397,888) 324,229, 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목 (1) 매도가능금융자산평가손익 8 (175,801,365) (159,431,627) (222,210,586) (2) 현금흐름위험회피평가손익 426,463, ,590,643 (3) 해외사업장환산차이 (1,073,385,850) (4) 지분법자본변동 (13,254,744) Ⅶ. 당기총포괄이익 119,717,436,893 96,651,021,371 63,446,124, 당기순이익의귀속 120,412,084,925 96,696,386,892 63,086,514,881 (1) 지배기업주주지분순이익 120,796,783,907 96,696,386,892 63,086,514,881 (2) 비지배지분순이익 (384,698,982) 2. 당기총포괄이익의귀속 119,717,436,893 96,651,021,371 63,446,124,720 (1) 지배기업주주지분총포괄이익 120,628,094,942 96,651,021,371 63,446,124,720 (2) 비지배지분총포괄이익 (910,658,049) Ⅷ. 지배기업주주지분에대한주당이익 1. 기본주당이익 35 5,020 4,139 2, 희석주당이익 35 5,020 4,139 2,817 연결자본변동표제29 기 2017 년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지제28 기 2016 년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지제27 기 2015 년 1월 1일부터 2015 년 12월 31일까지회사명 : KB캐피탈주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과목 주석 자본금 신종자본증권 자본잉여금 지배기업주주지분 기타포괄손익누계액 비지배지분 ,460,640,000 83,949,698,257 (5,182,341,150) 241,541,087, ,769,085, ,769,085,105 신종자본증권발행 99,742,700,000 99,742,700,000 99,742,700,000 신종자본증권배당 (2,539,906,592) (2,539,906,592) (2,539,906,592) 배당금의지급 (9,671,457,600) (9,671,457,600) (9,671,457,600) 당기총포괄이익 당기순이익 63,086,514,881 63,086,514,881 63,086,514,881 이익잉여금 소계 합계 42

45 과목 주석 자본금 신종자본증권 자본잉여금 지배기업주주지분 기타포괄손익누계액 비지배지분 매도가능금융자산평가손익 (222,210,586) (222,210,586) (222,210,586) 확정급여제도의재측정요소 324,229, ,229, ,229,782 현금흐름위험회피평가손익 257,590, ,590, ,590, ,460,640,000 99,742,700,000 83,949,698,257 (4,822,731,311) 292,416,238, ,746,545, ,746,545, ,460,640,000 99,742,700,000 83,949,698,257 (4,822,731,311) 292,416,238, ,746,545, ,746,545,633 신종자본증권발행 ,683,100, ,683,100, ,683,100,000 신종자본증권배당 38 (7,733,991,412) (7,733,991,412) (7,733,991,412) 배당금지급 27,36 (10,746,064,000) (10,746,064,000) (10,746,064,000) 당기총포괄이익 당기순이익 96,696,386,892 96,696,386,892 96,696,386,892 매도가능금융자산평가손익 26 (159,431,627) (159,431,627) (159,431,627) 확정급여제도의재측정요소 19,26 (312,397,888) (312,397,888) (312,397,888) 현금흐름위험회피평가손익 ,463, ,463, ,463, ,460,640, ,425,800,000 83,949,698,257 (4,868,096,832) 370,632,570, ,600,611, ,600,611, ,460,640, ,425,800,000 83,949,698,257 (4,868,096,832) 370,632,570, ,600,611, ,600,611,592 종속기업취득 5,733,000,000 5,733,000,000 신종자본증권발행 24 49,896,180,000 49,896,180,000 49,896,180,000 신종자본증권배당 38 (12,915,595,108) (12,915,595,108) (12,915,595,108) 배당금지급 27,36 (10,746,064,000) (10,746,064,000) (10,746,064,000) 당기총포괄이익 당기순이익 120,796,783, ,796,783,907 (384,698,982) 120,412,084,925 매도가능금융자산평가손익 26 (175,801,365) (175,801,365) (175,801,365) 확정급여제도의재측정요소 19,26 567,793, ,793, ,793,927 해외사업환산손익 26 (547,426,783) (547,426,783) (525,959,067) (1,073,385,850) 지분법적용투자주식평가손익 (13,254,744) (13,254,744) (13,254,744) ,460,640, ,321,980,000 83,949,698,257 (5,036,785,797) 467,767,694, ,463,227,426 4,822,341, ,285,569,377 이익잉여금 소계 합계 연결현금흐름표 제 29 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 28 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 43

46 제27 기 2015 년 1월 1일부터 2015 년 12 월 31 일까지 회사명 : KB캐피탈주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제29 기 제28 기 제27 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 (1,006,063,167,632) (1,784,093,296,330) (1,140,145,096,371) 영업활동에서창출된현금흐름 39 (1,403,565,237,154) (2,127,890,546,049) (1,413,483,390,578) 이자의수취 575,345,314, ,500,366, ,938,614,304 이자의지급 (145,687,751,824) (124,208,817,069) (108,900,570,639) 배당금의수취 231,513, ,510,835 1,003,238,166 법인세의납부 (32,387,006,399) (12,489,810,739) (4,702,987,624) Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (3,376,825,945) (6,729,338,019) (9,646,027,125) 1. 투자활동으로인한현금유입액 4,498,863,372 3,695,097,230 2,797,923,198 매도가능금융자산의처분 8 4,407,412,235 3,130,551,777 2,335,423,198 유형자산의처분 12 91,451,137 64,545,453 80,000,000 무형자산의처분 ,000, ,500, 투자활동으로인한현금유출액 (7,875,689,317) (10,424,435,249) (12,443,950,323) 매도가능금융자산의취득 8 750,040,000 2,800,020, ,000,000 유형자산의취득 12 4,916,463,668 5,839,326,349 1,804,900,323 무형자산의취득 13 2,209,185,649 1,785,088, ,050,000 III. 재무활동으로인한현금흐름 1,109,732,003,430 1,671,199,625,040 1,351,622,668, 재무활동으로인한현금유입액 3,357,996,317,430 3,329,683,100,000 2,704,402,700,000 차입부채의증가 ,100,137, ,000,000, ,660,000,000 발생사채의증가 17 3,030,000,000,000 2,850,000,000,000 2,310,000,000,000 신종자본증권발행 24 49,896,180, ,683,100,000 99,742,700, 재무활동으로인한현금유출액 (2,248,264,314,000) (1,658,483,474,960) (1,352,780,031,230) 차입부채의상환 ,000,000, ,660,000, ,000,000,000 발생사채의상환 17 1,825,000,000,000 1,245,000,000,000 1,030,000,000,000 위험회피목적파생상품계약의감소 604,410, ,698,630 신종자본증권배당지급 12,518,250,000 7,473,000,000 2,454,875,000 배당금의지급 27,36 10,746,064,000 10,746,064,000 9,671,457,600 IV. 연결범위변동으로인한현금및현금성자산증가 V. 외화표시현금및현금성자산에대한환율변동효과 5,733,000,000 (818,646,265) VI. 현금및현금성자산의증가 105,206,363,588 (119,623,009,309) 201,831,545,274 VII. 기초의현금및현금성자산 126,938,434, ,561,443,413 44,729,898,139 VIII. 기말의현금및현금성자산 232,144,797, ,938,434, ,561,443, 연결재무제표주석 44

47 제 29( 당 ) 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 28( 전 ) 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 KB 캐피탈주식회사와그종속기업 1. 일반사항 1.1 지배기업의개요 KB 캐피탈 ( 구, 케이비캐피탈 ) 주식회사 ( 이하 " 회사 ") 는 1989 년 9 월에설립되어시설대 여업, 할부금융업및팩토링금융업등을영위하고있습니다. 회사는당초자본금 100억원으로설립되어수차의유상증자와감자를통하여당기말현재자본금은 1,075억원에이르고있습니다. 한편, 2014년 3월 20일에 KB금융지주주식회사는우리금융지주주식회사가보유하고있던회사의보통주식 11,180,630 주를매입하여회사의최대주주가되었으며, 2017년 7월 7일 ( 주 )KB금융지주와포괄적주식교환을통해 ( 주 )KB금융지주가회사의주식 100% 를보유함에따라완전자회사로의편입이완료되었습니다. 1.2 종속기업현황 당기말현재지배회사의연결대상종속기업현황은다음과같습니다. 종속기업소재지지분율결산월업종 KB KOLAO LEASING Co.,LTD. 라오스 51% 12 월오토할부금융 1.3 종속기업관련재무정보요약 연결대상종속기업의보고기간종료일현재요약재무상태표와동일로종료되는회계 연도의요약포괄손익계산서는다음과같습니다. 당기 45

48 종속기업명자산부채자본영업수익당기순손익총포괄손익 KB KOLAO LEASING Co.,LTD. 40,424,920 30,880,906 9,544, ,395 (1,082,601) (1,082,601) 1.4 연결대상범위의변동 당기중신규로연결에포함된종속기업의현황은다음과같습니다. 기업명 KB KOLAO LEASING Co.,LTD. 사유 신규출자 2. 중요한회계정책 다음은재무제표작성에적용된중요한회계정책입니다. 이러한정책은별도의언급 이없다면, 표시된회계기간에계속적으로적용됩니다 재무제표작성기준 연결회사의재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 한국채택국 제회계기준은국제회계기준위원회 ("IASB") 가발표한기준서와해석서중대한민국 이채택한내용을의미합니다. 한국채택국제회계기준은재무제표작성시중요한회계추정의사용을허용하고있으며, 회계정책을적용함에있어경영진의판단을요구하고있습니다. 보다복잡하고높은수준의판단이필요한부분이나중요한가정및추정이필요한부분은주석 3에서설명하고있습니다 회계정책과공시의변경 (1) 연결회사가채택한제ㆍ개정기준서 연결회사는 2017 년 1 월 1 일로개시하는회계기간부터다음의개정기준서를신규로 적용하였으며, 이로인하여재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. 46

49 기준서제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 개정 재무활동에서생기는부채변동을현금흐름에서생기는변동과비현금거래로인한 변동등으로구분하여공시하도록하였습니다. 기준서제 1012 호 ' 법인세 ' 개정 공정가치로측정하는채무상품의공정가치가세무기준액에미달하는경우미실현손 실에대해서일시적차이가존재한다는점을명확히하였습니다. 기준서제1112호 ' 투자기업에대한지분의공시 ' 개정타기업에대한지분이기준서제1105호에따라매각예정이나중단영업으로분류되더라도, 기준서제1112호에서규정하고있는요약재무정보를제외한다른항목의공시는요구됨을명확히하였습니다. (2) 연결회사가적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서 연결회사는제정또는공표됐으나 2017 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일 이도래하지않았고, 조기적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습 니다. 기준서제1028호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' 개정벤처캐피탈투자기구, 뮤추얼펀드등이보유하는관계기업이나공동기업에대한투자지분을지분법이아닌공정가치로평가할경우, 각각의지분별로선택적용할수있음을명확히하였습니다. 동개정은 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터소급하여적용하며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는벤처캐피탈투자기구등에해당하지않아상기면제규정을적용하지않으므로, 동개정으로인해재무제표에중요한영향은없습니다. 기준서제1040호 ' 투자부동산 ' 개정부동산의투자부동산으로또는투자부동산에서의대체는용도변경의증거가존재하는경우에만가능하며, 동기준서문단 57은이러한상황의예시임을명확히하였습니다. 또한, 건설중인부동산도계정대체규정적용대상에포함됨을명확히하였습 47

50 니다. 동개정은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하며, 조기 적용이허용됩니다. 연결회사는동개정으로인해재무제표중요한영향은없을것으 로예상하고있습니다. 기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 개정현금결제형에서주식결제형으로분류변경시조건변경회계처리와현금결제형주식기준보상거래의공정가치측정방법이주식결제형주식기준보상거래와동일함을명확히하였습니다. 동개정은 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수있습니다. 연결회사는동개정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. 해석서제2122호 ' 외화거래와선지급ㆍ선수취대가 ' 제정제정된해석서에따르면, 관련자산및비용, 수익 ( 또는그일부 ) 의최초인식에적용할환율을결정하기위한거래일은대가를선지급하거나선수취하여비화폐성자산이나비화폐성부채를최초로인식하는날입니다. 또한, 선지급이나선수취가여러차례에걸쳐이루어지는경우대가의선지급이나선수취로인한거래일을각각결정합니다. 동해석서는 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용이허용됩니다. 연결회사는동해석서의제정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. 기준서제1116호 ' 리스 ' 제정 2017년 5월 22일제정된기업회계기준서제1116호 ' 리스 ' 는 2019년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 이기준서는현행기업회계기준서제1017호 ' 리스 ', 기업회계기준해석서제2104호 ' 약정에리스가포함되어있는지의결정 ', 기업회계기준해석서제2015호 ' 운용리스 : 인센티브 ', 기업회계기준해석서제2027호 ' 법적형식상의리스를포함하는거래의실질에대한평가를대체할예정입니다. 연결회사는계약의약정시점에, 계약자체가리스인지, 계약이리스를포함하는지를판단하며, 최초적용일에도이기준서에따라계약이리스인지, 리스를포함하고있는지를식별합니다. 다만, 회사는최초적용일이전계약에대해서는실무적간편법을적용하여모든계약에대해다시판단하지않을수있습니다. 48

51 리스이용자및리스제공자는리스계약이나리스를포함하는계약에서계약의각리스요소를리스가아닌요소 ( 이하 ' 비리스요소 ' 라고함 ) 와분리하여리스로회계처리해야합니다. 리스이용자는기초자산을사용할권리를나타내는사용권자산 ( 리스자산 ) 과리스료를지급할의무를나타내는리스부채를인식해야합니다. 다만, 단기리스 ( 리스개시일에, 리스기간이 12개월이하인리스 ) 와소액자산 ( 예, 기초자산 $5,000 이하 ) 리스의경우동기준서의예외규정을선택할수있습니다. 또한, 리스이용자는실무적간편법으로비리스요소를리스요소와분리하지않고, 각리스요소와관련비리스요소를하나의리스요소로회계처리하는방법을기초자산의유형별로선택하여적용할수있습니다. 1 리스이용자로서의회계처리 기준서제1116호 ' 리스 ' 의적용방법리스이용자는기업회계기준서제1008호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라표시되는각과거보고기간에소급적용하는방법 ( 완전소급법 ) 과, 최초적용일에최초적용누적효과를인식하도록소급적용하는방법 ( 누적효과일괄조정경과조치 ) 중하나의방법으로적용할수있습니다. 연결회사는아직그적용방법을선택하지않았습니다. 기준서제1116호 ' 리스 ' 의재무적영향연결회사는기업회계기준서제1116호의최초적용에따른재무적영향을평가하기위하여 2017년 12월 31일현재상황및입수가능한정보에기초하여 2018년재무제표에미치는영향을평가하였습니다. 연결회사는재무제표에미치는영향을분석중에있으나, 연결회사가이러한분석을완료하기전까지는재무적영향에대한합리적추정치를제공하는것이실무상어렵습니다. 2 리스제공자로서의회계처리 기준서제 1116 호 ' 리스 ' 의적용방법및재무적영향 연결회사는리스제공자로서현재의리스회계처리가기업회계기준서제 1116 호를적 용하더라도유의적으로달라지지않아재무제표에미치는영향도유의적이지않을 49

52 것으로예상합니다. 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 2015년 9월 25일제정된기업회계기준서제 1109호 ' 금융상품 ' 은 2018년 1월1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서현행기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 연결회사는기업회계기준서제1109호를 2018년1월 1일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제1109호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류, 측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제1109호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제1109호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에회사가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 연결회사는기준서제1109호의최초적용에따른재무적영향을평가하기위하여 20 17년 12월 31일현재상황및입수가능한정보에기초하여 2017년재무제표에미치는잠재적인영향을예비평가하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠것으로예상되는재무적영향은다음과같습니다. 연결회사는향후추가적인정보에기초하여보다구체적인재무영향을분석할예정이고, 2017년 12월 31일기준예비영향평가결과는향후회사가이용할수있는추가정보등에따라변경될수있습니다. 50

53 1 금융자산의분류및측정 새로운기준서제1109호를적용할경우회사는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익공정가치, 당기손익공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 사업모형 구분 계약상현금흐름특성 원금과이자만으로구성 계약상현금흐름수취목적상각후원가측정 (*1) 계약상현금흐름수취및매도목적기타포괄손익 공정가치측정 (*1) 매도목적, 기타 당기손익 공정가치측정 그외의경우 당기손익 공정가치측정 (*2) (*1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익 공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) (*2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익 공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) 기준서제1109호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기준서제1039호의요건보다엄격하므로, 기준서제1109호도입시당기손익공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 연결회사는 2017 년 12 월 31 일현재대여금및수취채권 8,291,113,250 천원, 매도가 능금융자산 1,133,980 천원을보유하고있습니다. 기업회계기준서제1109호를적용하기위하여연결회사가구축한금융상품회계처리시스템을이용하여추정한 2017년 12월 31일현재연결회사가보유하고있는금융자산 ( 파생상품포함 ) 의분류및측정에미치는영향은아래표와같습니다. 제1039 호에따른분류 제1109 호에따른분류 제1039 호에따른장부금액 제1109 호에따른장부금액 대여금및수취채권 현금및예치금 상각후원가측정금융자산 232,144, ,144,798 대출채권 상각후원가측정금융자산 8,000,311,673 7,960,194,581 당기손익 공정가치측정금융자산 (*) 1,298,071 기타의수취채권 상각후원가측정금융자산 58,656,780 58,452,125 소계 8,291,113,251 8,252,089,575 51

54 제1039 호에따른분류 제1109 호에따른분류 제1039 호에따른장부금액 제1109 호에따른장부금액 매도가능금융자산 당기손익 공정가치측정금융자산 1,133,980 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 1,133,980 소계 1,133,980 1,133,980 합계 8,292,247,231 8,253,223,555 (*) 기업회계기준서 1039호에따라분리되어인식하였던전환사모사채 (1,300,000 천원 ) 가기업회계기준서 1109호의적용으로당기손익공정가치측정금융자산 (1,298, 071천원 ) 으로분류및측정되었습니다. 기업회계기준서제1109호를적용할경우 2017년 12월 31일현재상각후원가로측정되는대여금및수취채권중 1,300,000 천원, 매도가능금융자산중 1,133,980 천원이당기손익공정가치측정항목으로분류되어전체금융자산 ( 파생상품포함 ) 중당기손익공정가치측정금융자산의비중이증가하고, 금융자산의공정가치변동에따른당기손익변동성이증가될것으로판단합니다. 2 금융부채의분류및측정 새로운기준서제1109호에따르면당기손익공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 공정가치측정항 목으로지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표시되므로 금융부채의평가관련당기손익이감소할수있습니다. 3 손상 : 금융자산과계약자산 현행기준서제 1039 호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의 객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기준서제 1109 호에서는상 52

55 각후원가또는기타포괄손익 공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairme nt model) 에따라손상을인식합니다. 기준서제1109호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3단계로구분하여 12개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기준서제1039호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. Stage 1 Stage 2 Stage 3 구분 (*1) 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 (*2) 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우 신용이손상된경우 손실충당금 12 개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12 개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실 전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 (*1) 기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. (*2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주할수있음. 기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 재무적영향평가결과에따르면연결회사의 2017년 12월 31일현재손실충당금산출대상잔액및손실충당금금액은다음과같이추정됩니다. 제1039 호에따른분류 제1109 호에따른분류 제1039 호에따른장부금액 제1109 호에따른장부금액 대여금및수취채권대출채권 상각후원가측정금융자산 78,178, ,995,244 기타의수취채권 상각후원가측정금융자산 2,824,287 3,028,941 합계 81,002, ,024,185 다만, 2017 년 12 월 31 일기준재무적영향평가결과는향후이용할수있는추가정 보및관련의사결정사항등에따라변경될수있습니다. 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 53

56 2015년 11월 6일제정된기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018 년 1월 1일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기준서제1018호 ' 수익 ', 제1011호 ' 건설계약 ', 해석서제2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제2113호 ' 고객충성제도 ', 제2115호 ' 부동산건설약정 ', 제2118호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 연결회사는기준서제1115호를 2018년 1월 1일이후시작되는회계연도부터적용하되, 최초적용누적효과를최초적용일인 2018년 1월 1일이익잉여금으로인식하는방법으로적용할예정입니다. 현행기준서제1018호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기준서제1115호에따르면모든유형의계약에 5단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다 년 12 월 31 일현재연결회사는기준서제 1115 호의도입과관련하여내부통제 절차의정비또는회계처리시스템변경작업을진행중이며, 동기준서를적용할경 우재무제표에미칠수있는영향을분석하고있습니다. (3) 연결 연결회사는기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에따라연결재무제표를작성 하고있습니다. 1) 종속기업 종속기업은지배기업이지배하고있는모든기업입니다. 회사가투자한기업에관여해서변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고, 투자한기업에대해자신의힘으로그러한이익에영향을미칠능력이있는경우, 해당기업을지배한다고판단합니다. 종속기업은회사가지배하게되는시점부터연결재무제표에포함되며, 지배력을상실하는시점부터연결재무제표에서제외됩니다. 54

57 연결회사의사업결합은취득법으로회계처리됩니다. 이전대가는취득일의공정가치로측정하고, 사업결합으로취득한식별가능한자산ㆍ부채및우발부채는취득일의공정가치로최초측정하고있습니다. 연결회사는청산시순자산의비례적몫을제공하는비지배지분을사업결합건별로판단하여피취득자의순자산중비례적지분또는공정가치로측정합니다. 그밖의비지배지분은다른기준서의요구사항이없다면공정가치로측정합니다. 취득관련원가는발생시당기비용으로인식됩니다. 영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액과취득자가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의취득일의공정가치합계액이취득한식별가능한순자산을초과하는금액으로인식됩니다. 이전대가등이취득한종속기업순자산의공정가액보다작다면, 그차액은당기손익으로인식합니다. 연결회사내의기업간에발생하는거래로인한채권, 채무의잔액, 수익과비용및미 실현이익등은제거됩니다. 또한종속기업의회계정책은연결회사에서채택한회계 정책을일관성있게적용하기위해차이가나는경우수정됩니다. 2) 관계기업 관계기업은연결회사가유의적영향력을보유하는기업이며, 관계기업투자는최초에취득원가로인식하며지분법을적용합니다. 연결회사와관계기업간의거래에서발생한미실현이익은연결회사의관계기업에대한지분에해당하는부분만큼제거됩니다. 또한관계기업투자에대한객관적인손상의징후가있는경우연결회사는관계기업투자의회수가능액과장부금액과의차이는손상차손으로인식됩니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와표시통화 연결회사는재무제표에포함되는항목들을각각의영업활동이이루어지는주된경제 환경에서의통화 (" 기능통화 ") 를이용하여측정하고있습니다. 재무제표는연결회사의 기능통화인대한민국의통화 (KRW) 로표시됩니다. 55

58 2) 외화거래와보고기간말의외화환산 외화거래는거래일의환율또는재측정되는항목인경우평가일의환율을적용한기능통화로인식하고있습니다. 외화거래의결제나화폐성외화자산ㆍ부채의환산에서발생하는외환차이는당기손익으로인식하고있습니다. 다만, 요건을충족하는현금흐름위험회피에대한위험회피금액은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 차입금과현금및현금성자산으로부터발생하는순외환차이를포함하는모든순외환 차이는손익계산서상 " 기타수익 ( 비용 )" 으로표시됩니다. 매도가능금융상품으로분류하는외화표시화폐성유가증권의공정가치변동은상각후원가의변동으로인한부분과기타유가증권의장부금액변동으로구분하며, 상각후원가의변동부분에서발생한외환차이는당기손익으로, 기타장부금액의변동에서발생한외환차이는기타포괄손익으로인식하고있습니다. 비화폐성금융자산ㆍ부채로부터발생하는외환차이는공정가치변동손익의일부로보고하고있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터발생하는외환차이는공정가치변동손익의일부로보아당기손익으로, 매도가능지분상품의외환차이는공정가치변동에대한기타포괄손익에포함하여인식하고있습니다. (5) 유형자산 유형자산은원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감하여표시됩니다. 역 사적원가는자산의취득에직접적으로관련된지출을포함합니다. 토지를제외한자산은취득원가에서잔존가치를제외하고, 다음의추정경제적내용 연수에걸쳐정액법으로상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 임차점포시설물 4 년 56

59 구분추정내용연수 집기비품 4 년 차량운반구 4 년 렌탈자산 5 년 유형자산의감가상각방법과잔존가치및경제적내용연수는매회계연도말에재검 토되고필요한경우추정의변경으로조정됩니다. (6) 영업권 사업결합에서발생하는영업권은지배력을획득하는시점 ( 취득일 ) 에원가에서누적 손상차손을차감하여인식하고있습니다. 손상검사를위하여영업권은사업결합으로인한시너지효과가예상되는연결회사의 현금창출단위 ( 또는현금창출단위집단 ) 에배분됩니다. 관련현금창출단위를처분할경우관련영업권금액은처분손익의결정에포함됩니다. 영업권이배분된현금창출단위에대해서는매년그리고손상을시사하는징후가있을때마다손상검사를수행합니다. 현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달할경우, 손상차손은먼저현금창출단위에배분된영업권의장부금액을감소시키고잔여손상차손은현금창출단위를구성하는다른자산들의장부금액에비례하여배분하고있습니다. 영업권의손상차손은당기손익으로직접인식되어있습니다. 영업권에대해인식한손상차손은추후에환입할수없습니다. (7) 무형자산 영업권을제외한무형자산은역사적원가로최초인식되고, 원가에서상각누계액과 손상차손누계액을차감한금액으로표시됩니다. 내부적으로창출한무형자산인소프트웨어개발비는기술적실현가능성, 미래경제적 효익등을포함한자산인식요건이충족된시점이후에발생한지출금액의합계입니 57

60 다. 회원권은이용가능기간에대하여예측가능한제한이없으므로내용연수가한정 되지않아상각되지않습니다. 한정된내용연수를가지는다음의무형자산은추정내 용연수동안정액법으로상각됩니다. 구분추정내용연수 개발비 기타 3~5 년 3~5 년 (8) 비금융자산의손상 영업권이나내용연수가비한정인무형자산에대하여는매년, 상각대상자산에대하여는자산손상을시사하는징후가있을때손상검사를수행하고있습니다. 손상차손은회수가능액 ( 사용가치또는처분부대원가를차감한공정가치중높은금액 ) 을초과하는장부금액만큼인식되고영업권이외의비금융자산에대한손상차손은매보고기간말에환입가능성이검토됩니다. (9) 투자부동산 임대수익이나시세차익을얻기위하여보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 투자부동산은취득시발생한거래원가를포함하여최초인식시점에원가로측정하며, 최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 투자부동산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 토지를제외한투자부동산 은경제적내용연수에따라정액법으로상각하고있습니다. (10) 금융자산과금융부채 1) 금융자산의분류 연결회사는금융자산을그취득목적에따라당기손익인식금융자산, 대여금및수취채 58

61 권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 연결회사는최초 인식시점에서이러한금융자산의분류를결정하고있습니다. 가. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은단기매매목적의금융자산입니다. 주로단기간내에매각할 목적으로취득한금융자산을당기손익인식금융자산으로분류합니다. 나. 대여금및수취채권 대여금및수취채권은지급금액이확정되었거나확정될수있으며활성화된시장에서 거래되지않는비파생금융자산입니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은매도가능금융자산으로지정하거나, 다른범주에포함되지않은 비파생상품입니다. 라. 만기보유금융자산 만기보유금융자산은만기가확정되었고지급금액이확정된비파생금융자산으로서 만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우의금융자산입니다. 2) 금융부채의분류 연결회사는금융부채를당기손익인식금융부채와상각후원가로측정되는금융부채 로분류하고있습니다. 가. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는단기매매목적의금융부채입니다. 주로단기간내에재매입 할목적으로발행한금융부채를당기손익인식금융부채로분류합니다. 59

62 나. 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익인식대상으로분류되지않은금융부채는상각후원가로측정됩니다. 연결회 사는예수부채, 당기손익인식금융부채로지정되지않은채무증권등을상각후원가로 측정하는금융부채로분류합니다. 3) 인식과측정 금융자산의정형화된매매거래는거래일 ( 연결회사에서자산을매매하기로약정한날 ) 에인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산ㆍ부채를제외한모든금융상품은최초인식시점의공정가치에거래원가를가산하여인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산ㆍ부채의경우에는최초에공정가치로인식하고거래원가는연결포괄손익계산서에비용처리하고있습니다. 당기손익인식금융자산ㆍ부채와매도가능금융자산은후속적으로공정가치로측정하 고있습니다. 만기보유금융자산, 대여금및수취채권및기타금융부채는유효이자율법 을이용하여상각후원가로측정하고있습니다. 금융자산과금융부채에대한이자수익및이자비용은발생주의원칙에따라유효이자율법으로인식하며이는당기손익으로인식됩니다. 당기손익인식금융자산ㆍ부채의공정가치변동에따른손익은발생기간에연결포괄손익계산서상손익으로표시됩니다. 매도가능금융자산으로분류되는화폐성및비화폐성유가증권의공정가치변동은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 외화표시화폐성매도가능금융자산의공정가치변동은상각후원가에대한외환차이와기타장부금액변동으로구성됩니다. 화폐성매도가능금융자산의외환차이는당기손익으로인식하며, 비화폐성유가증권에대한외환차이는기타포괄손익으로인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산과매도가능금융자산의배당금수익은배당금을받을권리가 확정되는시점에당기손익으로연결포괄손익계산서에인식됩니다. 60

63 매도가능금융자산은해당자산을처분하거나손상차손을인식하는때, 자본에인식 된누적공정가치조정분을당기손익으로인식합니다. 4) 제거 금융자산은현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나해당금융자산을양도하여금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전한경우제거합니다. 연결회사가금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도아니하고이전하지도아니한경우, 연결회사가당해금융자산을통제하는지에따라제거여부를검토합니다. 연결회사가금융자산을통제하고있다면, 당해금융자산에대하여지속적으로관여 하는정도까지당해금융자산을계속하여인식합니다. 금융부채는계약상의무가이 행, 취소또는만료된경우에연결재무상태표에서제거합니다. (11) 금융상품의상계 금융자산과금융부채는인식한자산과부채에대해법적으로집행가능한상계권리 를현재보유하고있고순액으로결제하거나자산을실현하는동시에부채를결제할 의도를가지고있는경우상계하고연결재무상태표에순액으로표시됩니다. (12) 금융자산의손상차손 1) 상각후원가로측정하는자산 연결회사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가합니다. 금융자산또는금융자산의집합은최초인식후하나이상의사건 (' 손상사건 ') 이발생한결과손상되었다는객관적인증거가있으며손상사건이신뢰성있게추정할수있는금융자산의추정미래현금흐름에영향을미친경우에만손상차손을인식합니다. 연결회사가금융자산이손상되었다는객관적인증거를판단하는데사용하는기준은 61

64 다음을포함합니다. 금융자산의발행자나지급의무자의유의적인재무적어려움 이자지급이나원금상환의불이행이나지연과같은계약위반 차입자의재무적어려움에관련된경제적또는법률적이유로인한당초차입조건의불가피한완화 차입자의파산이나기타재무구조조정의가능성이높은상태가됨 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장의소멸 금융자산의집합에포함된개별금융자산의추정미래현금흐름의감소를식별할수는없지만, 최초인식후당해금융자산집합의추정미래현금흐름에측정가능한감소가있다는것을시사하는관측가능한자료 개별적으로중요한금융자산의경우손상발생의객관적인증거가있는지를개별적으 로검토하며, 중요하지않은금융자산의경우개별적으로또는집합적으로검토합니 다. 개별적으로검토한금융자산에손상발생의객관적인증거가없다면, 그금융자산의중요성에관계없이유사한신용위험의특성을가진금융자산의집합에포함하여집합적으로손상여부를검토합니다. 개별적으로손상검토를하여손상차손을인식하거나기존손상차손을계속인식하는경우, 해당자산은집합적인손상검토에포함하지아니합니다. 손상차손은당해자산의장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정합니다 ( 아직발생하지아니한미래의대손은제외함 ). 손상차손은충당금계정을사용하여차감하고당기손익으로인식합니다. 대여금및수취채권또는만기보유금융자산이변동이자율조건인경우, 계약에의해결정된현행유효이자율을손상차손을측정하는데적용하는할인율로사용합니다. 담보부금융자산의추정미래현금흐름의현재가치는담보물의유입가능성이높은지 여부에관계없이담보물의유입으로인해발생할수있는현금흐름에서담보물의획 득및매각부대원가를차감하여계산합니다. 62

65 집합적인손상검토를위하여, 계약조건에따라채무금액전부를지급할수있는채무자의능력을나타내는유사한신용위험특성에근거하여 ( 예 : 자산의형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와기타관련요소를고려하는신용위험평가또는신용등급평가절차에근거함 ) 금융자산을분류합니다. 선택한위험특성은평가대상자산의계약조건에따라채무금액전부를지급할수있는채무자의능력을나타내므로, 해당금융자산의집합에대한미래현금흐름의추정에적합합니다. 집합적으로손상검토를하는금융자산집합의미래현금흐름은당해금융자산집합의신용위험과유사한신용위험을가진자산의과거손상차손경험에근거하여추정합니다. 손상차손경험이없거나손상차손경험이충분하지않은경우유사기업의비교가능한금융자산집합의경험을사용합니다. 과거손상차손경험의기간에영향을미치지않았던현재상황의효과를반영하고, 과거손상차손경험의기간에있었으나현재에는존재하지않는상황의효과를제외하기위하여과거손상차손경험을현재의관측가능한자료에기초하여조정합니다. 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우 ( 예 : 채무자의신용등급향상 ) 에는이미인식한손상차손을직접환입하거나충당금을조정하여환입합니다. 환입한금액은당기손익으로인식하고있습니다. 2) 매도가능금융자산 연결회사는금융자산또는금융자산의집합의손상발생에대한객관적인증거가있 는지를매보고기간말에평가합니다. 매도가능금융자산으로분류한지분상품의경우, 상기 1) 상각후원가로측정하는자 산에적용되는기준이외에도공정가치가원가로부터 30% 이상하락하거나 6 개월 이상지속적으로하락하는경우는손상이발생하였다는객관적인증거가됩니다. 매도가능금융자산에대해손상발생의객관적인증거가있는경우, 취득원가와현재 공정가치의차이를기타포괄손익으로인식한누적손실중이전기간에이미당기손 익으로인식한손상차손을제외한부분을자본에서재분류조정하여당기손익으로인 63

66 식합니다. 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니합니다. 한편, 후속기간에매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식합니다. (13) 리스 1) 리스분류기준 연결회사는리스이용자에게리스소유에따른위험과효익의대부분을이전하는리 스거래로서다음에해당하는경우에는금융리스로분류하고있습니다. 1 리스기간종료시또는그이전에리스자산의소유권이리스이용자에게이전되는경우 2 리스실행일현재리스이용자가염가매수선택권을가지고있고, 이를행사할것이확실시되는경우 3 리스자산의소유권이이전되지않을지라도리스기간이리스자산내용연수의상당부분을차지하는경우 4 리스실행일현재최소리스료를내재이자율로할인한현재가치가리스자산공정가치의대부분을차지하는경우 5 리스이용자만이중요한변경없이사용할수있는특수한용도의리스자산인경우 그리고상기의금융리스로분류되지않는리스는운용리스로분류하고있습니다. 2) 운용리스 운용리스자산은리스실행가능일현재의취득원가를기초로하여계상하며취득원가에는운용리스자산의취득에사용된차입금에대하여리스실행가능일까지발생한이자비용및기타유사한금융비용을포함하고있습니다. 운용리스자산의감가상각은연결회사의유사한다른유형자산의감가상각과동일하게처리하고있습니다. 또한, 64

67 최소리스료는리스기간에걸쳐균등하게배분된금액을운용리스료수익으로인식하 고있으며조정리스료는동리스료가발생한기간의손익으로인식하고있습니다. 한편, 당기이전에손상된운용리스자산의회수가능액이장부금액을초과하는경우 에는당해운용리스자산이감액되기전장부금액을기준으로감가상각을한후의잔 액을한도로하여그초과액을손상차손환입으로처리하고있습니다. 3) 금융리스 금융리스자산은리스순투자와동일한금액을금융리스채권으로계상하고있으며이자수익은연결회사의금융리스순투자미회수분에대하여유효이자율법을적용하여인식하고있습니다. 최소리스료는리스이용자가리스자산의사용에대한대가로서리스회사에게지급하여야할다음의금액을말합니다. 1 리스실행일현재리스계약과관련하여리스이용자가리스회사에게계약상지급하기로명시한리스료 2 리스기간종료시리스회사가리스이용자에게리스자산에대한소유권을이전하기로한경우확정된양도금액 3 리스이용자, 리스이용자의특수관계자또는리스제공자와특수관계가없고재무적이행능력이있는제 3자가리스기간종료시리스자산의잔존가치중일부또는전부를보증한금액이있는경우그금액 4 염가매수선택권이리스이용자에게주어진경우염가매수약정액 4) 리스개설직접원가 운용리스의경우리스의협상및계약단계에서리스와관련하여직접그리고추가적으로발생하는수수료, 법적비용등의리스개설직접원가를리스개설직접원가의과목으로하여별도의자산으로인식하고리스료수익에대응하여리스기간동안비용으로처리하고있습니다. 금융리스의경우리스개설직접원가는금융리스채권의최초인식액에포함하고리스 기간동안유효이자율법에따라상각하여금융리스수익에서차감하는방법으로회계 65

68 처리하고있습니다. 5) 조정리스료 금액이확정되지는않았지만기간경과이외의요소 ( 예 : 매출액의일정비율, 사용량, 물가지수, 시장이자율 ) 의미래발생분을기초로결정되는리스료부분은동리스료가 발생한기간의손익으로인식하고있습니다. 6) 선급리스자산 계약은체결되었으나기말현재실행되지아니한금융리스계약과관련하여발생된 지출을선급리스자산으로계상하고있습니다. 7) 해지리스 운용리스계약이해지되었을경우당해리스계약과관련하여리스이용자또는리스보 증인으로부터회수가능한금액은해지일이속하는회계연도의수익으로계상하고있 습니다. (14) 법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은당기의과세소득을기초로산정됩니다. 다른과세기간에가산되거나차감될손익항목및비과세항목이나손금불인정항목때문에과세소득과연결포괄손익계산서상세전손익은차이가발생합니다. 연결회사의당기법인세와관련된부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여계산됩니다. 2) 이연법인세 66

69 이연법인세는재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의차이인일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세부채는일반적으로모든가산할일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세자산은일반적으로차감할일시적차이가사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우에, 모든차감할일시적차이에대하여인식됩니다. 그러나가산할일시적차이가영업권을최초로인식할때발생하거나, 자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시에회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지아니하는거래에서발생하는경우이연법인세부채는인식하지아니합니다. 그리고차감할일시적차이가자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지않는거래에서발생하는경우에는이연법인세자산은인식하지않습니다. 연결회사가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는종속기업, 관계기업에대한투자자산및조인트벤처투자지분에관한가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식합니다. 또한이러한투자자산및투자지분과관련된차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이의혜택을사용할수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이높고, 일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높은경우에만인식합니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산의전부 또는일부가회수될수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지 않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시킵니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여당해부채가결제되거나자산이실현되는회계기간에적용될것으로예상되는세율을사용하여측정합니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말현재연결회사가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른법인세효과를반영하였습니다. 67

70 이연법인세자산과부채는연결회사가당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있으며, 동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련하여과세대상기업이동일하거나과세대상기업은다르지만당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 중요한금액의이연법인세부채가결제되거나, 이연법인세자산이회수될미래에각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계합니다. 3) 당기법인세와이연법인세의인식 당기법인세와이연법인세는동일회계기간또는다른회계기간에기타포괄손익이나자본으로직접인식되는거래나사건또는사업결합으로부터발생하는경우를제외하고는수익이나비용으로인식하여당기손익에포함합니다. 사업결합시에는법인세효과는사업결합에대한회계처리에포함되어반영됩니다. (15) 충당부채 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정되며, 시간 경과로인한충당부채의증가는이자비용으로인식됩니다. (16) 금융보증부채 금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에 특정채무자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위해발행자가특정 금액을지급하여야하는계약입니다. 금융보증부채는공정가치로최초측정하며, 당기손익인식항목으로지정되지않았다 면다음중큰금액으로후속측정하여야합니다. ( 가 ) 기업회계기준서제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라결정된금액 ( 나 ) 최초인식금액에서기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ' 에따라인식한상각누계액을차감한금액 68

71 (17) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결회사는확정기여형및확정급여형퇴직급여제도를운영하고있습니다. 확정기여 형퇴직급여제도는연결회사가고정된금액의기여금을별도기금에지급하는퇴직 연금제도이며, 기여금은종업원이근무용역을제공했을때비용으로인식됩니다. 확정급여형퇴직급여제도의경우, 확정급여채무는독립된보험계리법인에의해예측단위적립방식을이용하여매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산하고있습니다. 보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간에기타포괄손익으로인식하고, 연결재무상태표에즉시반영하고있습니다. 연결포괄손익계산서에인식한재측정요소는후속기간에당기손익으로재분류되지아니합니다. 과거근무원가는제도의개정이발생한기간에인식하고, 순이자는기초시점에순확정급여부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. 연결회사는근무원가와순이자비용 ( 수익 ) 은당기손익으로인식하고있으며, 재측정 요소는기타포괄손익에인식하고있습니다. 제도의축소로인한손익은과거근무원 가로처리하고있습니다. 재무제표상확정급여채무는확정급여제도의실제과소적립액과초과적립액을표시하고있습니다. 이러한계산으로산출된초과적립액은제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를가산한금액을한도로자산으로인식하고있습니다. 2) 단기종업원급여 종업원이관련근무용역을제공한회계기간의말부터 12 개월이내에결제될단기종 업원급여는근무용역과교환하여지급이예상되는금액을근무용역이제공된때에 69

72 당기손익으로인식하고있습니다. 단기종업원급여는할인하지않은금액으로측정하 고있습니다. 종업원이과거근무용역을제공한결과, 연결회사가지급해야할법적의무또는의제 의무가있고, 그채무금액을신뢰성있게추정할수있다면이익분배금및상여금으 로지급이예상되는금액을부채로인식하고있습니다. 3) 주식기준보상 임원에게부여한현금결제형주식기준보상은제공받는용역의대가로부담하는부채를공정가치로측정하고가득기간동안주식기준보상비용과미지급비용으로인식하고있습니다. 또한부채가결제될때까지매보고기간말과최종결제일에부채의공정가치를재측정하고, 공정가치의변동액은당기손익인주식기준보상비용으로인식하고있습니다. 4) 해고급여 해고급여에대한부채는연결회사가해고급여의제안을더이상철회할수없게된 날또는연결회사가해고급여의지급을수반하는구조조정에대한원가를인식한날 중이른날에인식하고있습니다. (18) 이자수익및이자비용 연결회사는상각후원가로표시되는만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 기타금융 부채에대한이자수익및이자비용을발생주의원칙에따라유효이자율법으로인식 하고있습니다. 유효이자율법은금융자산이나금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자수익이나이자비용을배분하는방법으로유효이자율은금융상품의기대기간이나적절하다면더짧은기간에예상되는미래현금유출과유입의현재가치를금융자산또는금융부채의순장부금액과일치시키는이자율입니다. 70

73 유효이자율을계산할때중도상환옵션등당해금융상품의모든계약조건을고려하여미래현금흐름을추정하며미래신용위험에따른손실은고려하지않습니다. 또한유효이자율을계산할때에는계약당사자사이에서지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소에한함 ), 거래원가및기타의할증액과할인액등을반영합니다. (19) 수수료수익 연결회사는금융용역수수료를그수수료의부과목적과관련금융상품의회계처리기 준에따라다음과같이구분하여처리합니다. 1 금융상품의유효수익을구성하는수수료 금융상품의유효이자율의일부를구성하는수수료의경우일반적으로유효이자율에 대한조정항목으로처리합니다. 그러나, 금융상품이당기손익인식금융상품에해당하 는경우수수료는상품의최초인식시점에수익으로인식합니다. 2 용역을제공함으로써가득되는수수료 용역을제공함으로써가득되는수수료는관련용역이제공될때수익으로인식합니 다. 3 유의적인행위를수행함으로써가득되는수수료 유의적인행위를수행함으로써가득되는수수료는유의적인행위를완료한시점에 수익으로인식합니다. (20) 배당금 배당수익은주주로서배당을받을권리가확정되는시점에인식합니다. 배당수익은 지분증권의분류에따라적절한손익항목으로표시되며, 매도가능금융자산의배당수 익은영업이익의일부로연결포괄손익계산서에인식됩니다. 71

74 (21) 대출부대수익과대출부대비용 연결회사는대출채권등과관련하여발생한대출부대수익과대출부대비용중미래경제적효익이대출거래별로식별ㆍ대응될수있는요건을충족하는경우, 대출부대수익과대출부대비용을이연하여대출채권의가감계정으로계상하고, 이연된금액은상각또는환입하여이자수익에서가감하는방식으로처리하고있습니다. (22) 대출채권의매입및처분 연결회사는대출채권을매입하는경우채권매입계약에의한약정금리와고객약정금리의차이를현재가치할증 ( 인 ) 차금으로인식하고, 매입한대출채권의만기까지유효이자율법으로상각하여이자수익에가감하고있습니다. 이때연결회사가매입한대출채권의이연대출부대수익과이연대출부대비용의경우유효이자율법으로상각하여이자수익에가감하는방식으로처리하고있습니다. 연결회사는대출채권을처분하는경우장부금액과처분대가의차이를처분손익으로 인식하고있습니다. (23) 공정가치 공정가치는가격이직접관측가능한지아니면가치평가기법을사용하여추정하는지의여부에관계없이측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니다. 자산이나부채의공정가치를추정함에있어연결회사는시장참여자가측정일에자산이나부채의가격을결정할때고려하는자산이나부채의특성을고려합니다. 기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 의적용범위에포함되는주식기준보상거래, 기업회계기준서제1017호 ' 리스 ' 의적용범위에포함되는리스거래, 기업회계기준서제1002호 ' 재고자산 ' 의순실현가능가치및기업회계기준서제1036호 ' 자산손상 ' 의사용가치와같이공정가치와일부유사하나공정가치가아닌측정치를제외하고는측정또는공시목적상공정가치는상기에서설명한원칙에따라결정됩니다. 72

75 또한재무보고목적상공정가치측정에사용된투입변수의관측가능한정도와공정가 치측정치전체에대한투입변수의유의성에기초하여다음에서설명하는바와같이 공정가치측정치를수준 1, 2 또는 3 으로분류합니다. 구분수준 1 수준 2 수준 3 설명측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격수준 1의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 3. 중요한회계추정및가정 주석 2 에서기술된연결회사의회계정책을적용함에있어서, 경영진은다른자료로부 터쉽게식별할수없는자산과부채의장부금액에대한판단, 추정및가정을하여야 합니다. 실제결과는이러한추정치들과다를수도있습니다. 추정과기초적인가정은계속하여검토됩니다. 회계추정에대한수정은그러한수정 이오직당해기간에만영향을미칠경우수정이이루어진기간에인식되며, 당기와 미래기간모두영향을미칠경우수정이이루어진기간과미래기간에인식됩니다. 자산과부채의장부금액을중요하게변동시킬수있는유의적인위험을포함하고있 는중요한회계추정및가정은다음과같습니다. (1) 법인세 연결회사의과세소득에대한법인세는다양한국가의세법및과세당국의결정을적 용하여산정되므로최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다. 연결회사는특정기간동안과세소득의일정금액을투자, 임금증가등에사용하지않 았을때세법에서정하는방법에따라산정된법인세를추가로부담합니다. 따라서, 해당기간의당기법인세와이연법인세를측정할때이에따른세효과를반영하여야 73

76 하고, 이로인해연결회사가부담할법인세는각연도의투자, 임금증가등의수준에 따라달라지므로최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다 ( 주석 34 참 조 ). (2) 금융상품의공정가치 활성시장에서거래되지않는금융상품의공정가치는평가기법을사용하여결정하고 있습니다. 연결회사는보고기간말현재주요한시장상황에기초하여다양한평가기 법의선택및가정에대한판단을하고있습니다 ( 주석 5 참조 ). (3) 확정급여형퇴직급여제도 확정급여채무는매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산되며, 이러한보험수리적평가방법을적용하기위해서는할인율, 기대임금상승률, 사망률등에대한가정을추정하는것이필요합니다. 퇴직급여제도는장기간이라는성격으로인하여이러한추정에중요한불확실성을포함하고있습니다 ( 주석19 참조 ). 4. 재무위험관리 연결회사의영업활동은다양한금융위험에노출되어있으므로복합적인위험들의정 도를분석, 평가하고수용할위험의수준을결정하거나위험을관리하는것을필요로 합니다. 연결회사의위험관리절차는위험의발생원천과규모를파악하여리스크를회피또 는경감하기위한의사결정을내림으로써투자자산및보유자산의건전성을향상하 는것을목적으로합니다. 연결회사는금융상품의과도한위험을제거하고적정수준의위험을관리하여위험 대비수익을극대화하는전략을취하고있으며, 이를위해위험의인식, 위험의측정 및평가, 위험의통제및감시와보고절차를운영하고있습니다. 위험은의결된정책을기준으로리스크관리팀에서관리됩니다. 리스크관리위원회는 74

77 위험관리의최고의사결정기구로서위험자본의배분및한도설정등위험전략에대 한의사결정을하고있습니다. (1) 신용위험 신용위험은신용거래의상대방이계약에의하여정해진기간에이행해야할거래를거절하거나, 이행능력을상실함으로인해연결회사가입게될경제적손실을의미하며, 신용위험관리의목적은신용위험의원천을연결회사가감내할수있는수준으로유지하고위험이반영된수익률을최적화하는것입니다. 1) 신용위험의관리 신용위험을측정하기위해연결회사는고객또는계약의무상거래상대방의의무불 이행가능성, 거래상대방에대한익스포저와인과관계에의한부도익스포저, 부도시 손실률등을고려하고있습니다. 2) 신용위험한도의관리 신용위험의한도관리를위해연결회사는공유차주관리, 총익스포저관리, 포트폴리 오관리등을통해여신취급시공유차주별, 기업별, 산업별적절한신용공여한도를 산정하여관리하고있습니다. 3) 신용위험의최대노출액 금융자산의신용위험에대한최대노출액은손상차손차감후장부금액으로보유한 담보물이나기타신용보강을고려하기전최악의상황을보여줍니다. 금융보증의신용위험에대한최대노출액은피보증인의청구에의해지급하여야할 최대금액입니다. 당기말및전기말현재지분증권을제외한금융자산과관련하여담 보물의가치를고려하지않은신용위험최대노출액은다음과같습니다. 75

78 구분 당기말 전기말 대여금및수취채권대출채권 8,000,311,673 6,973,022,658 일반대출 3,505,075,713 3,349,806,184 할부채권 2,666,232,032 2,091,146,340 리스채권 1,829,003,928 1,532,070,134 기타의수취채권 58,656,780 46,699,787 소계 8,058,968,453 7,019,722,445 난외계정금융보증 29, ,620 대출약정 296,808, ,607,343 소계 296,837, ,940,963 합계 8,355,806,150 7,272,663,408 4) 대출채권의신용위험 당기말및전기말현재대출채권에대한손상및비손상구분내용은다음과같습니 다. ( 당기말 ) 구분 가계여신 기업여신 합계 연체되지도손상되지도않은대출채권 7,305,515, ,648,167 7,897,163,978 연체되었으나손상되지않은대출채권 109,397,143 3,386, ,783,149 손상대출채권 65,231,889 3,310,809 68,542,698 소계 7,480,144, ,344,982 8,078,489,825 대손충당금 (75,119,438) (3,058,714) (78,178,152) 장부금액 7,405,025, ,286,268 8,000,311,673 ( 전기말 ) 76

79 구분 가계여신 기업여신 합계 연체되지도손상되지도않은대출채권 6,383,858, ,919,992 6,858,778,179 연체되었으나손상되지않은대출채권 71,344,721 4,945,048 76,289,769 손상대출채권 50,993,881 59,186, ,180,688 소계 6,506,196, ,051,847 7,045,248,636 대손충당금 (57,421,805) (14,804,173) (72,225,978) 장부금액 6,448,774, ,247,674 6,973,022,658 가 ) 연체되지도손상되지도않은대출채권의신용건전성 당기말및전기말현재연체되지도손상되지도않은대출채권에대한신용등급별장 부금액은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 합계 가계여신 1,938,636,014 3,281,869,418 1,591,792, ,099,445 49,118,008 7,305,515,811 기업여신 65,430, ,530,834 94,578,039 5,386, ,723, ,648,167 소계 2,004,066,231 3,405,400,252 1,686,370, ,485, ,841,063 7,897,163,978 대손충당금 (2,878,298) (4,617,124) (4,056,450) (1,019,244) (585,855) (13,156,971) 장부금액 2,001,187,933 3,400,783,128 1,682,314, ,466, ,255,208 7,884,007,007 ( 전기말 ) 구분 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 합계 가계여신 1,652,226,741 2,841,009,038 1,446,143, ,063,750 35,414,884 6,383,858,187 기업여신 37,768, ,637,446 55,691,929 4,922, ,899, ,919,992 소계 1,689,994,902 2,955,646,484 1,501,835, ,986, ,314,844 6,858,778,179 대손충당금 (2,259,757) (3,748,328) (3,420,351) (1,218,358) (770,502) (11,417,296) 장부금액 1,687,735,145 2,951,898,156 1,498,415, ,767, ,544,342 6,847,360,883 나 ) 연체되었으나손상되지않은대출채권 당기말및전기말현재연체되었으나손상되지않은대출채권의연령별장부금액은 다음과같습니다. 77

80 ( 당기말 ) 구분 1 일이상 29 일이하 30 일이상 59 일이하 60 일이상 89 일이하 합계 가계여신 74,769,399 21,277,012 13,350, ,397,143 기업여신 2,986, , ,339 3,386,006 소계 77,756,319 21,464,759 13,562, ,783,149 대손충당금 (8,191,868) (7,668,716) (6,616,977) (22,477,561) 장부금액 69,564,451 13,796,043 6,945,094 90,305,588 ( 전기말 ) 구분 1 일이상 29 일이하 30 일이상 59 일이하 60 일이상 89 일이하 합계 가계여신 47,051,795 14,801,102 9,491,824 71,344,721 기업여신 3,601, , ,640 4,945,048 소계 50,652,811 15,542,494 10,094,464 76,289,769 대손충당금 (6,352,922) (5,731,174) (5,139,748) (17,223,844) 장부금액 44,299,889 9,811,320 4,954,716 59,065,925 다 ) 손상대출채권 당기말및전기말현재손상된대출채권의장부금액은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 가계여신 기업여신 합계 여신잔액 65,231,889 3,310,809 68,542,698 대손충당금 (40,822,530) (1,721,090) (42,543,620) 장부금액 24,409,359 1,589,719 25,999,078 78

81 ( 전기말 ) 구분 가계여신 기업여신 합계 여신잔액 50,993,880 59,186, ,180,688 대손충당금 (31,415,194) (12,169,644) (43,584,838) 장부금액 19,578,686 47,017,164 66,595,850 5) 담보에의한신용위험경감효과 당기말및전기말현재보유하고있는담보및기타신용보강으로인하여완화되는 신용위험을계량화한효과는다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 손상된대출채권손상되지않은대출채권개별평가집합평가연체무연체 합계 예ㆍ부적금 840, ,000 동산 26,214,387 47,338,498 2,416,158,190 2,489,711,075 부동산 277, ,028 30,819,166 31,212,925 합계 840,000 26,492,118 47,454,526 2,446,977,356 2,521,764,000 ( 전기말 ) 구분 손상된대출채권손상되지않은대출채권개별평가집합평가연체무연체 합계 예ㆍ부적금 840, ,000 동산 621,746 21,131,055 27,195,323 1,973,255,145 2,022,203,269 부동산 2,351, , ,851 23,171,895 25,772,362 합계 3,813,482 21,267,935 27,307,174 1,996,427,040 2,048,815,631 79

82 6) 신용위험의집중도분석 당기말및전기말현재대출채권중기업여신의주요산업별분류는다음과같습니다 ( 당기말 ) 구분 여신잔액 대손충당금 장부금액 금융업 107,301,194 (220,960) 107,080,234 제조업 13,131,213 (87,769) 13,043,444 서비스업 5,227,151 (12,709) 5,214,442 도매및소매업 313,976,606 (1,557,130) 312,419,476 건설업 30,234,520 (53,161) 30,181,359 공공 1,949,411 (2,005) 1,947,406 기타 126,524,887 (1,124,980) 125,399,907 합계 598,344,982 (3,058,714) 595,286,268 ( 전기말 ) 구분 여신잔액 대손충당금 장부금액 금융업 59,703,006 (8,942,694) 50,760,312 제조업 10,891,331 (849,380) 10,041,951 서비스업 27,954,337 (104,341) 27,849,996 도매및소매업 288,607,318 (2,168,029) 286,439,289 건설업 22,036,515 (54,542) 21,981,973 공공 5,476,789 (727) 5,476,062 기타 124,382,551 (2,684,460) 121,698,091 합계 539,051,847 (14,804,173) 524,247,674 80

83 당기말및전기말현재대출채권중가계여신의주요분류는다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 여신잔액 대손충당금 장부금액 주택자금 564,000 (70,981) 493,019 일반자금 7,479,580,843 (75,048,457) 7,404,532,386 합계 7,480,144,843 (75,119,438) 7,405,025,405 ( 전기말 ) 구분 여신잔액 대손충당금 장부금액 주택자금 5,602,659 (166,690) 5,435,969 일반자금 6,500,594,130 (57,255,115) 6,443,339,015 합계 6,506,196,789 (57,421,805) 6,448,774,984 (2) 시장위험 시장위험은금리, 주가, 환율등시장요인의변동에따라금융기관이손실을입을수있는위험을말합니다. 시장위험은결제되지않은금융상품에대한이자율과환율등이변화함에따라발생하며, 모든계약은이자율, 신용스프레드, 환율및지분증권의가격등에따라일정수준의변동성에노출되어있습니다. 1) 시장위험의관리 시장위험의관리는리스크요소별리스크발생원천을파악하여그규모를측정하고 적정성여부를평가하여리스크를회피, 부담또는경감하기위한의사결정을내리고 적용하는과정을말합니다. 2) 시장위험의측정 리스크관리위원회는시장위험에대해위험자본을배분하고있습니다. 리스크관리본 81

84 부는부서별, 리스크요인별로부여된 VaR 한도, 손실한도등을일별로측정하고있으 며, 리스크관리위원회에정기적으로보고하고있습니다. 3) 시장위험한도의관리 시장위험의한도관리를위해매년초리스크관리위원회에서사업본부별, 부서별, 위험요인별로 VaR한도, 손실한도, 위험자본한도를부여하고있으며, 데스크, 딜러별한도는부서에주어진한도범위내에서자체적으로운영하고, 투자한도는부서내에서리스크관리담당자를통하여관리되고있습니다. 4) 시장위험노출정도 가. 금리위험 금리위험이란시장이자율의변동으로인하여금융상품의공정가치나미래현금흐름 이변동할위험입니다. 당기말및전기말현재금리위험에노출된금융자산과부채의 내용은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 ~3 개월이내 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1~5 년 5년초과 합계 대여금및수취채권 14,886,125 1,050,503 1,436, ,622 17,825,076 ( 전기말 ) 구분 ~3 개월이내 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1~5 년 5년초과 합계 대여금및수취채권 30,759,504 2,389,825 1,483, ,773 35,214,766 나. 주가위험 주가위험은이자율위험이나환위험이외의시장가격의변동으로인하여금융상품의 공정가치나현금흐름이변동할위험입니다. 당기말및전기말현재주가위험에노출 된금융자산의내용은다음과같습니다. 82

85 구분 당기말 전기말 상장주식 120,917 2,571,547 기타수익증권 39,559 합계 120,917 2,611,106 다. 환율위험 환율위험이란환율의변동으로인하여금융상품의공정가치나미래현금흐름이변동 할위험입니다. 연결회사는해외사업장에일정한투자를하고있으며이들해외사 업장의순자산은외화환산위험에노출돼있습니다. 또한연결회사는외화로표시된채권과채무에대한환노출위험을주기적으로평가, 관리및보고하고있습니다. 보고기간말현재외환위험에노출되어있는연결회사의금융자산ㆍ부채의내역은 다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 외화금융자산 LAK 38,358,199 합계 38,358,199 외화금융부채 USD 19,285,200 LAK 11,580,085 합계 30,865,285 5) 민감도분석 가. 금리위험 83

86 연결회사는이자율위험에대해 99.94% 의신뢰수준하에서발생할수있는최대의손실가능금액을의미하는금리EaR를이용하여리스크를측정하였으며, 금리변동 2% 를가정하는경우당기말및전기말현재금리위험에노출되어있는금융상품에대한향후1년기준의 EaR의결과값은다음과같습니다. 구분당기말전기말금리 EaR 852,893 1,849,343 금리 EaR 측정방법론은과거의금리변동성을이용하여특정신뢰수준하에서가치변 화를측정하므로미래에실제발생할금리충격의예측에는한계가있습니다. 나. 주가위험 보고기간말현재주가위험에노출되어있는금융자산은다음과같습니다. 주가위험 이회사에미치는영향은크지않을것으로판단하고있습니다. 구분당기말전기말 주가위험에노출되어있는금융자산 120,917 2,611,106 (3) 유동성위험 유동성위험은연결회사가보유한금융부채에대해만기에지급의무를부담하지못할 위험을의미합니다. 1) 유동성위험의관리 유동성위험의관리는자산, 부채의만기불일치또는예상치않은자금의유출등으로발생할수있는유동성부족상태를효과적으로관리함으로써자금부족으로인해입을수있는손실을예방하기위한위험관리를말합니다. 연결재무상태표상의모든자산및부채와난외계정에서현금흐름이발생될수있는파생상품등이유동성위험관 84

87 리의대상이됩니다. 연결회사는자산및부채를계정과목별로특성에맞게 ALM계정과목단위로그룹화하여다양한시간구간별 ( 예, 잔존만기별, 계약기간별등 ) 현금흐름보고서를통하여만기갭과갭비율을파악한후당해갭비율을기설정된목표비율 ( 한도 ) 이내로유지하도록함으로써유동성리스크를관리하고있습니다. 다음표는연결회사의금융부채에대한계약상잔존만기를상세히나타내고있습니다. 만기분석은금융부채의할인하지않은현금흐름을기초로지급하여야하는가장빠른만기일에근거하여작성되었으며, 원금및이자에대한현금흐름을포함하고있습니다. 연결회사는만기일자를갖는부채는해당잔존만기로만기구간을분류하고, 만기일 자가없거나만기배분의정의가필요한경우, 해당상품별보유성격을감안하여배분 합니다. 금융보증및대출약정의경우거래상대방이지급을요청하는경우즉시지급을이행 하여야하는바, 지급을요구받을수있거나지급이허용되는가장이른기간에배분 합니다. ( 당기말 ) 구분 3개월이내 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1~5 년 5년초과 합계 차입부채 60,000,000 70,000,000 19,285,200 7,306, ,591,957 발행사채 548,933, ,866, ,972, ,487,870 5,075,983,345 20,123,245 7,329,366,752 기타금융부채 109,208,620 29,024,825 23,638,070 33,120, ,406, ,399,351 금융보증 29,257 29,257 대출약정 16,080, ,937,809 38,903,298 78,243,829 34,643, ,808,440 합계 734,251, ,828, ,514, ,137,852 5,479,339,985 20,123,245 8,339,195,757 ( 전기말 ) 구분 3개월이내 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1~5 년 5년초과 합계 차입부채 105,000, ,000,000 60,000, ,000,000 발행사채 411,642, ,404, ,541, ,879,034 4,260,397,320 41,179,150 6,069,043,826 기타금융부채 87,068,606 17,667,562 20,395,781 23,739, ,382, ,253,761 85

88 구분 3개월이내 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1~5 년 5년초과 합계 금융보증 333, ,620 대출약정 15,522,710 26,251,640 7,150, ,836,839 15,846, ,607,343 합계 619,567, ,323, ,087, ,454,996 4,610,626,163 41,179,150 7,085,238,550 (4) 자본위험 연결회사의자본관리목적은건전한자본구조를유지하는데있습니다. 연결회사는 자본관리지표로여신전문금융업감독규정상의조정자기자본비율을이용하고있습 니다. 이비율은조정총자산을조정자기자본으로나누어산출됩니다. 당기말및전기말현재조정자기자본비율은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 조정총자산 (A) 8,389,900,507 7,235,544,824 조정자기자본 (B) 927,115, ,453,860 조정자기자본비율 (B/A) 11.05% 11.09% 5. 금융상품의공정가치측정 공정가치란합리적인판단력과거래의사가있는독립된당사자사이의거래에서자산이교환되거나부채가이전될수있는금액을말합니다. 금융상품공정가치의최선의추정치는활성시장에서공시되는가격입니다. 연결회사는금융상품의공정가치평가에사용한평가기법이적절하고연결재무상태표에기록된공정가치가합리적이라고확신하지만, 다른평가기법을사용하거나다른가정을이용한다면연결재무상태표상의금융상품공정가치가변동될수도있습니다. 또한공정가치를측정함에있어다양한평가기법이사용되었고여러추정이이루어졌기때문에다른금융기관의금융상품공정가치금액과합리적으로비교하는것이어려울수있습니다. (1) 공정가치결정방법 1) 활성시장이존재하는금융자산과금융부채의공정가치는시장가격을이용하여결 86

89 정되었습니다. 2) 파생상품을제외한금융자산과금융부채의공정가치는관측가능한현행시장거래 로부터의가격과일반적으로인정된가격결정모형을따라결정되었습니다. 3) 파생상품의공정가치는시장가격을이용할수없는경우에는 ( 보고일현재관찰 가능한시장이자율을통해추정한 ) 수익률곡선을이용하여할인한현금흐름으로공 정가치를추정하였습니다. 4) 연결재무상태표에공정가치로측정하지않는금융자산및금융부채의공정가치는활성시장이존재하는경우활성시장공시가격을사용합니다. 활성시장이없는경우에는유사한금융상품의시장이자율로예상미래현금을할인하여산출합니다. 명시된이자율이없는단기수취채권및단기지급채무와만기가 1년이내이거나변동금리부인금융자산및금융부채는장부금액이공정가치의합리적인근사치이므로공정가치는장부금액과동일합니다. 당기말및전기말현재공정가치를공시하는금융상품의장부금액과공정가치는다음과같습니다. 구분 당기말전기말장부금액공정가치장부금액공정가치 금융자산대여금및수취채권 8,058,968,453 8,232,523,114 7,019,722,445 7,167,733,795 금융부채차입부채 156,591, ,545, ,000, ,861,948 발행사채 7,023,814,043 7,025,958,460 5,819,381,290 5,825,403,546 기타금융부채 525,769, ,082, ,654, ,163,126 소계 7,706,175,203 7,706,586,667 6,556,035,618 6,532,428,620 (2) 공정가치로후속측정하는것이원칙인금융자산이나금융부채중공정가치를신 뢰성있게측정할수없어취득원가로측정한금융자산과금융부채의내역및관련 장부금액은다음과같습니다. 87

90 범주내용당기말전기말 매도가능금융자산출자금 10,000 10,000 (3) 금융상품의공정가치서열 금융상품은공정가치를측정하기위하여사용된가격과가치평가모형에투입되는변 수의관측가능성정도에따라수준을 1,2 및 3 으로나누고있으며각각의금융상품을 어느수준으로측정했는지구분하여공정가치수준을공시하고있습니다. 각각의수준은다음과같이구분됩니다. 구분수준 1 수준 2 수준 3 설명 동일한자산이나부채에대한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격 직접적으로 ( 예 : 가격 ) 또는간접적으로 ( 예 : 가격에서도출되어 ) 관측가능한자산이나부채에대한투입변수. 단수준 1 에포함된공시가격은제외한다. 관측가능한시장자료에기초하지않은자산이나부채에대한투입변수 ( 관측가능하지않은투입변수 ) 당기말및전기말현재공정가치로측정되는금융자산및금융부채의공정가치및공 정가치서열체계는다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 매도가능금융자산 120,917 1,003,063 1,123,980 ( 전기말 ) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산매도가능금융자산 2,571,547 39,559 1,272,920 3,884,026 88

91 (4) 연결재무상태표에서반복적으로공정가치로측정되는금융상품중수준 3 으로 분류되는금융자산과금융부채의당기및전기중변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 기초 취득 처분 기타포괄손익 당기손익 기말 매도가능금융자산 1,272, ,040 (487,110) (426,512) (106,275) 1,003,063 ( 전기 ) 구분 기초 취득 처분 기타포괄손익 당기손익 기말 매도가능금융자산 4,488,541 (2,831,733) 12,974 (396,862) 1,272,920 (5) 당기말및전기말현재공정가치를공시하는금융상품의공정가치를공정가치서 열체계수준별로분류한내용은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 공정가치수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산대여금및수취채권 8,232,523,114 8,232,523,114 금융부채차입부채 156,545, ,545,628 발행사채 7,025,958,460 7,025,958,460 기타금융부채 524,082, ,082,579 소계 7,182,504, ,082,579 7,706,586,667 89

92 ( 전기말 ) 구분 공정가치수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산대여금및수취채권 7,167,733,795 7,167,733,795 금융부채차입부채 279,861, ,861,948 발행사채 5,825,403,546 5,825,403,546 기타금융부채 427,163, ,163,126 소계 6,105,265, ,163,126 6,532,428,620 (6) 다음표는수준 2 와수준 3 공정가치측정에사용된가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지않은투입변수및관측가능하지않은투입변수와공정가치측정치간의 연관성을설명한것입니다. 구분 연결재무상태표에공정가치로측정되는금융상품 매도가능금융자산수준 3 지분증권할인된현금흐름 가치평가기법 미래현금흐름을추정하기위하여매출액증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용등에대한가정이나추정과같이관측가능한시장가격이나비율에근거하지않은가정이일부사용됩니다. 미래현금흐름을할인하기위하여사용된가중평균자본비용은자본자산가격결정모형 (CAPM) 을적용하여산정하고있습니다. 연결재무상태표에공정가치로측정되지않으나공정가치가공시되는금융상품 금융자산수준 3 할인된현금흐름 금융자산의공정가치는기준금리가반영된시장이자율을적용하여채무상품의미래현금흐름을할인하여측정하고있습니다. 유의적인관측가능 관측가능하지않은투입변수와 하지않은투입변수 공정가치측정치간의연관성 매출액증가율세전영업이익률가중평균자본비용 할인율기준금리 매출액증가율과세전영업이익률이상승 ( 하락 ) 하고가중평균자본비용이하락 ( 상승 ) 한다면지분증권의공정가치는증가 ( 감소 ) 할것입니다. 기준금리의하락으로인해할인율이하락한다면공정가치는증가할것입니다. 금융부채수준 2, 3 할인된현금흐름 금융부채의공정가치는기준금리가반영된시장이자율을적용하여채무상품의미래현금흐름을할인하여측정하고있습니다. 할인율기준금리 기준금리의하락으로인해할인율이하락한다면공정가치는증가할것입니다. 6. 영업부문 연결회사의보고부문은단일부문이며, 연결회사의보고부문에대한기업전체수준 에서의내용은다음과같습니다. 90

93 (1) 상품과용역에대한정보 연결회사의상품은이자발생상품과수수료발생상품으로구분할수있으며, 당기 및전기중인식한상품별수익은다음과같습니다. 구분 당기 전기 주요상품 이자수익 460,063, ,661,249 대출채권, 할부채권, 리스채권등 수수료수익 106,095,203 64,980,106 리스료수익등 (2) 지역에대한정보 연결회사의외부고객으로부터의수익 ( 이자수익및수수료수익 ) 의지역별현황은다 음과같습니다. 구분 당기 전기 국내 565,302, ,641,355 해외 856, 현금및현금성자산 당기말및전기말현재현금및현금성자산의구성내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 통화 2,473 2,470 보통예금 232,142, ,935,964 합계 232,144, ,938, 매도가능금융자산 (1) 당기말및전기말현재매도가능금융자산의구성내용은다음과같습니다. 91

94 구분 당기말 전기말 상장주식 120,917 2,571,547 비상장주식 1,003, ,433 출자금 10, ,487 기타수익증권 39,559 합계 1,133,980 3,894,026 (2) 당기및전기중매도가능금융자산의변동내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초 3,894,026 4,537,794 취득 750,040 2,800,020 처분 (3,044,400) (2,836,594) 공정가치평가 (231,928) (210,332) 손상차손 (233,758) (396,862) 기말 1,133,980 3,894, 관계기업투자자산 (1) 당기말과전기말현재관계기업투자의현황은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 회사명 지분율 주요사업내역 소재국 취득금액 순자산지분해당액 장부금액 관계기업 에스와이오토캐피탈주식회사 49% 오토할부금융 대한민국 9,800,000 14,100,586 8,070,360 ( 전기말 ) 구분 회사명 지분율 주요사업내역 소재국 취득금액 순자산지분해당액 장부금액 관계기업 에스와이오토캐피탈주식회사 49% 오토할부금융 대한민국 9,800,000 12,892,357 5,693,239 92

95 (2) 당기와전기의관계기업투자에대한변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 기업명 기초 취득 ( 처분 ) 지분법손익 지분법자본변동 기말 에스와이오토캐피탈주식회사 5,693,239 2,390,376 (13,255) 8,070,360 ( 전기 ) 기업명 기초 취득 ( 처분 ) 지분법손익 지분법자본변동 기말 에스와이오토캐피탈주식회사 9,481,190 (3,787,951) 5,693, 대여금및수취채권 (1) 당기말및전기말현재대여금및수취채권의구성내용은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 채권원금 현재가치할증 ( 할인 ) 차금 이연대출부대비용 ( 수익 ) 대손충당금 장부금액 일반대출 3,504,679,809 7,420,286 53,989,252 (61,013,634) 3,505,075,713 할부채권 2,646,742,782 7,306,077 23,924,247 (11,741,074) 2,666,232,032 리스채권 1,772,664,066 61,763,306 (5,423,444) 1,829,003,928 기타의수취채권 61,651,076 (170,009) (2,824,287) 58,656,780 합계 7,985,737,733 14,556, ,676,805 (81,002,439) 8,058,968,453 ( 전기말 ) 구분 채권원금 현재가치할증 ( 할인 ) 차금 이연대출부대비용 ( 수익 ) 대손충당금 장부금액 일반대출 3,349,856,486 6,149,705 52,729,705 (58,929,712) 3,349,806,184 할부채권 2,073,400,689 8,693,576 17,151,388 (8,099,313) 2,091,146,340 리스채권 1,482,823,558 54,443,529 (5,196,953) 1,532,070,134 기타의수취채권 49,001,165 (278,326) (2,023,052) 46,699,787 합계 6,955,081,898 14,564, ,324,622 (74,249,030) 7,019,722,445 93

96 (2) 당기말및전기말현재사용이제한된예치금의내용은다음과같습니다. 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 별단예금 KB 국민은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 (3) 당기및전기중대여금및수취채권관련현재가치할증 ( 할인 ) 차금의변동내용은 다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 기초 증가 감소 기말 일반대출 6,149,705 4,906,829 3,636,248 7,420,286 할부채권 8,693,576 2,167,529 3,555,028 7,306,077 기타의수취채권 (278,326) (168,749) (277,066) (170,009) 합계 14,564,955 6,905,609 6,914,210 14,556,354 ( 전기 ) 구분 기초 증가 감소 기말 일반대출 7,000, ,530 6,149,705 할부채권 9,863,667 1,170,091 8,693,576 기타의수취채권 (242,500) (160,335) (124,509) (278,326) 합계 (242,500) 16,703,567 1,896,112 14,564,955 (4) 당기및전기중대여금및수취채권관련이연대출부대비용 ( 수익 ) 의변동내용은 다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 기초 증가 감소 기말 일반대출 52,729,705 62,507,686 61,248,139 53,989,252 할부채권 17,151,389 19,016,419 12,243,561 23,924,247 리스채권 54,443,529 45,843,554 38,523,777 61,763,306 94

97 구분기초증가감소기말 합계 124,324, ,367, ,015, ,676,805 ( 전기 ) 구분 기초 증가 감소 기말 일반대출 50,004,670 59,053,449 56,328,414 52,729,705 할부채권 7,782,796 14,211,716 4,843,124 17,151,388 리스채권 56,628,203 36,841,402 39,026,076 54,443,529 합계 114,415, ,106, ,197, ,324,622 (5) 당기및전기중대손충당금의변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 일반대출 할부채권 리스채권 기타의수취채권 합계 기초 58,929,712 8,099,313 5,196,953 2,023,052 74,249,030 손상차손 43,793,258 8,763,659 1,612, ,235 54,970,396 상각채권회수 6,931, , ,327 8,697,409 제각 (43,787,627) (6,060,724) (2,205,080) (52,053,431) 매각 (4,852,900) (4,852,900) 기타 (8,065) (8,065) 기말 61,013,634 11,741,074 5,423,444 2,824,287 81,002,439 ( 전기 ) 구분 일반대출 할부채권 리스채권 기타의수취채권 합계 기초 77,910,326 7,188,662 1,820,246 1,829,125 88,748,359 손상차손 34,037,903 5,758,969 4,198, ,562 44,501,404 상각채권회수 21,037,652 2,734,211 1,289,521 64,024 25,125,408 제각 (58,801,111) (7,582,529) (2,111,784) (375,658) (68,871,082) 매각 (15,255,059) (15,255,059) 기말 58,929,711 8,099,313 5,196,953 2,023,053 74,249,030 95

98 11. 리스 (1) 보고기간종료일현재연결회사의금융리스채권및운용리스자산은자동차, 기계 설비, 사무기기등과관련된것입니다. (2) 운용리스자산 1) 당기말및전기말현재취득원가를기준으로한운용리스자산의내용은다음과같 습니다. 연결회사는운용리스자산을기타자산 ( 주석 15 참조 ) 으로분류하고있습니다. 구분 당기말 전기말 운용리스자산취득원가 474,525, ,894,079 리스개설직접원가 20,347,901 12,087,694 감가상각누계액 (93,020,669) (50,492,597) 합계 401,852, ,489,176 2) 당기말및전기말현재운용리스자산에대한리스료의향후예상되는연도별미래 최소리스료는다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 1년이내 116,480,867 71,486,607 1년초과 4년이내 225,483, ,004,459 4년초과 14,461,637 8,097,701 합계 356,425, ,588,767 (3) 금융리스채권 1) 당기말및전기말현재금융리스의총투자와리스순투자는다음과같습니다. 96

99 구분 당기말전기말리스총투자미실현이자수익리스순투자리스총투자미실현이자수익리스순투자 1년이내 654,411,988 (97,224,191) 557,187, ,552,414 (84,240,594) 478,311,820 1년초과 5년이내 1,330,609,793 (115,133,524) 1,215,476,269 1,096,613,878 (92,102,140) 1,004,511,738 합계 1,985,021,781 (212,357,715) 1,772,664,066 1,659,166,292 (176,342,734) 1,482,823,558 2) 당기말및전기말현재금융리스총투자와순투자의차이는다음과같습니다. ( 당기말 ) 리스총투자 장부금액 금융리스부대비용 리스순투자 차이 1,985,021,781 1,834,427,372 61,763,306 1,772,664, ,357,715 ( 전기말 ) 리스총투자 장부금액 금융리스부대비용 리스순투자 차이 1,659,166,292 1,537,267,087 54,443,529 1,482,823, ,342,734 (4) 운용리스이용내역 연결회사는일부건물및차량을취소불가능한운용리스로이용하고있으며, 이에따라당기및전기에비용으로인식된리스료는다음과같습니다. 구분당기전기리스료총액 3,629,207 3,158,962 연결회사가체결한운용리스계약은리스기간종료시점에시장가격으로재계약이가 능합니다. 리스계약종료시매수선택권은존재하지않으며배당, 추가채무및추가 리스등과관련하여리스계약상기타의제약사항은없습니다. 당기말현재연결회사가체결한취소불능운용리스계약의미래최소리스료의합계 는다음과같습니다. 97

100 ( 단위 : 천원,USD) 구분 KRW USD 1년이하 2,645,467 91,296 1년초과 ~ 5년이하 2,802, ,064 합계 5,447, , 유형자산 (1) 당기말및전기말현재유형자산의구성내용은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 토지 건물 임차점포시설물 집기비품 차량운반구 합계 취득원가 3,891,712 8,544,180 5,973,092 19,321, ,707 38,003,304 감가상각누계액 (2,287,830) (3,851,800) (12,882,200) (70,353) (19,092,183) 장부금액 3,891,712 6,256,350 2,121,292 6,439, ,354 18,911,121 ( 전기말 ) 구분 토지 건물 임차점포시설물 집기비품 차량운반구 합계 취득원가 3,849,663 7,368,175 5,230,475 16,663, ,325 33,270,501 감가상각누계액 (2,000,150) (2,999,122) (9,416,581) (61,684) (14,477,537) 장부금액 3,849,663 5,368,025 2,231,353 7,247,282 96,641 18,792,964 (2) 당기및전기중유형자산의변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 계정간대체 기타 기말 토지 3,849,663 42,049 3,891,712 건물 5,368,025 1,176,004 (287,679) 6,256,350 임차점포시설물 2,231, ,246 (864,597) 56,279 (12,990) 2,121,291 집기비품 7,247,282 2,759,641 (18,590) (3,498,760) (50,160) 6,439,413 차량운반구 96, ,523 (89,569) (32,240) 202,355 합계 18,792,964 4,916,463 (108,159) (4,683,276) 56,279 (63,150) 18,911,121 98

101 ( 전기 ) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 계정간대체 기타 기말 토지 3,849,663 3,849,663 건물 5,655,704 (287,679) 5,368,025 임차점포시설물 651,045 2,173,173 (16,743) (628,106) 51,984 2,231,353 집기비품 6,710,470 3,553,013 (3,016,201) 7,247,282 차량운반구 86, ,140 (73,520) (29,409) 96,641 합계 16,953,312 5,839,326 (90,263) (3,961,395) 51,984 18,792, 무형자산 (1) 당기말및전기말현재무형자산의구성내용은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 영업권 개발비 회원권 기타의무형자산 합계 취득원가 24,450,302 1,822,138 6,140, ,788 33,102,436 상각누계액 (1,822,138) (202,503) (2,024,641) 손상누계액 (1,053,826) (1,053,826) 장부금액 24,450,302 5,086, ,285 30,023,969 ( 전기말 ) 구분 영업권 개발비 회원권 기타의무형자산 합계 취득원가 24,450,302 1,822,138 4,667,662 30,940,102 상각누계액 (1,822,138) (1,822,138) 손상누계액 (1,053,826) (1,053,826) 장부금액 24,450,302 3,613,836 28,064,138 (2) 당기및전기중무형자산의변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 영업권 24,450,302 24,450,302 개발비 회원권 3,613,836 1,472,546 5,086,382 99

102 구분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 기타의무형자산 736,640 (213,988) (35,367) 487,285 합계 28,064,138 2,209,186 (213,988) (35,367) 30,023,969 ( 전기 ) 구분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 영업권 24,450,302 24,450,302 개발비 회원권 2,137,647 1,785,089 (308,900) 3,613,836 합계 26,587,949 1,785,089 (308,900) 28,064,138 (3) 연결회사는 2006년 12월 28일자로 ( 주 ) 쌍용캐피탈의자동차할부영업및자동차리스영업부문을영업양수하였으며, 순자산의공정가치를초과하여지급한양수대가 35,350 백만원을영업권으로인식하였습니다. 한국채택국제회계기준으로의전환일시점과거회계기준에따른장부금액은 24,450백만원이며, 연결회사는과거회계기준에따른장부금액을전환일의간주원가로적용하였습니다. 14. 투자부동산 연결회사의투자부동산은부동산경매입찰을통해취득한부동산입니다. 투자부동 산의취득원가는낙찰금액및소유권이전등기비용으로구성되어있습니다. (1) 당기말및전기말현재투자부동산의구성내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 취득원가 2,066,551 2,066,551 손상차손누계액 (737,666) (737,666) 장부금액 1,328,885 1,328,885 (2) 당기및전기중투자부동산에서발생한수익은없습니다. (3) 당기말현재투자부동산의공정가치 ( 공시지가 ) 는 3,701,382 천원 ( 전기말 :3,598,0 100

103 22 천원 ) 입니다. 15. 기타자산 당기말및전기말현재기타자산의구성내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 운용리스자산 401,852, ,489,176 선급비용 11,606,666 6,853,839 부가세대급금 4,069,275 3,039,565 선급금 12,000 6,000 합계 417,540, ,388, 차입부채 당기말및전기말현재차입부채의구성내용은다음과같습니다. 구분 당기말전기말이자율금액이자율금액 일반차입금 4.09%~6.7% 26,591,957 기업어음 1.69%~2.06% 130,000, %~1.85% 280,000,000 합계 156,591, ,000, 발행사채 당기말및전기말현재발행사채의구성내용은다음과같습니다. 구분 당기말전기말이자율금액이자율금액 사채액면금액공모사채 1.45% ~ 3.54% 6,955,000, %~ 3.54% 5,750,000,000 후순위사채 4.59% ~ 5.70% 75,000, %~ 5.70% 75,000,000 합계 7,030,000,000 5,825,000,

104 구분 당기말전기말이자율금액이자율금액 차감항목사채할인발행차금 (6,185,957) (5,618,710) 차감계 7,023,814,043 5,819,381, 충당부채 (1) 당기말및전기말현재충당부채의구성내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 복구충당부채 427, ,308 기타충당부채 88, ,188 합계 515, ,496 (2) 당기및전기중충당부채의변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 복구충당부채 기타충당부채 합계 기초 366, , ,496 전입 75,097 (51,876) 23,221 사용 (14,025) (14,025) 기말 427,380 88, ,692 ( 전기 ) 구분 복구충당부채 기타충당부채 합계 기초 408, ,897 전입 68, , ,943 사용 (111,344) (111,344) 102

105 구분복구충당부채기타충당부채합계 기말 366, , , 순확정급여부채 (1) 확정급여제도 연결회사는확정급여형퇴직연금제도를시행하고있으며, 확정급여형퇴직연금제도 의특징은다음과같습니다. 기업의의무는약정한급여를전ㆍ현직종업원에게지급하는것입니다. 기업이보험수리적위험 ( 실제급여액이기대급여액을초과할위험 ) 과투자위험을 실질적으로부담합니다. 재무상태표에인식되어있는순확정급여부채는독립적인외부계리인을통해보험수 리적평가기법에따라산출되었습니다. 확정급여채무의계산방법은예측단위적립방식 (PUC: Projected Unit Credit) 을사용하였습니다. 할인율, 미래급여인상률, 사망률, 소비자물가지수등계리모델에서사용된데이터는사용가능한시장정보및역사적자료를기반으로한가정값이며, 매년갱신됩니다. 위와같은보험수리적가정은시장상황의변동및경제동향, 사망률추세등실제상황의변화와상당히다를수있습니다. 이러한가정의변화는향후순확정급여부채및미래에지급해야할퇴직급여에영향을미칠수있습니다. 회사는이러한보험수리적가정의변화에따른손익을전액기타포괄손익에반영합니다. 1) 당기및전기의퇴직급여산정내역은다음과같습니다. 103

106 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,360,598 3,776,009 순이자원가 51, ,194 퇴직급여 4,412,421 3,915,203 2) 당기말및전기말현재순확정급여부채의산정내역은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의현재가치 24,394,906 22,113,018 사외적립자산의공정가치 (22,790,160) (19,953,724) 순확정급여부채 1,604,746 2,159,294 3) 당기와전기중순확정급여부채의변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 기초 22,113,018 (19,953,724) 2,159,294 당기손익으로인식한확정급여원가 당기근무원가 4,360,598 4,360,598 이자비용 ( 이자수익 ) 523,504 (471,681) 51,823 재측정요소 합계 소계 4,884,102 (471,681) 4,412,421 사외적립자산의수익 ( 위의이자에포함된금액제외 ) 281, ,809 재무적가정의변동에서발생하는보험수리적손익 (1,070,816) (1,070,816) 경험조정으로인해발생한보험수리적손익 39,939 39,939 인구통계적변동으로인해발생한보험수리적손익 기여금 소계 (1,030,877) 281,809 (749,068) 기업이납부한기여금 (4,170,000) (4,170,000) 지급액 제도에서지급한금액 (1,523,436) 1,523,436 회사에서지급한금액 (47,138) (47,138) 환율변동효과 (763) (763) 기말 24,394,906 (22,790,160) 1,604,

107 전기 ) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 기초 18,204,279 (12,404,541) 5,799,738 당기손익으로인식한확정급여원가 당기근무원가 3,776,009 3,776,009 이자비용 ( 이자수익 ) 426,522 (287,328) 139,194 재측정요소 합계 소계 4,202,531 (287,328) 3,915,203 사외적립자산의수익 ( 위의이자에포함된금액제외 ) 136, ,929 재무적가정의변동에서발생하는보험수리적손익 546, ,756 경험조정으로인해발생한보험수리적손익 182, ,511 인구통계적변동으로인해발생한보험수리적손익 (454,063) (454,063) 기여금 소계 275, , ,133 기업이납부한기여금 (7,880,000) (7,880,000) 지급액 제도에서지급한금액 (570,350) 570,350 회사에서지급한금액 (87,780) (87,780) 전출로인한확정급여부채의감소 89,134 (89,134) 기말 22,113,018 (19,953,724) 2,159,294 4) 당기말및전기말현재사외적립자산의공정가치의구성요소는다음과같습니다. 구분당기말전기말정기예금등 22,790,160 19,953,724 5) 당기말및전기말현재보험수리적평가를위하여사용된주요가정은다음과같습 니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.80% 2.40% 기대임금상승률 4.72% 4.72% 퇴사율 2015 KIDI *0.4% 2015 KIDI *0.4% 6) 보고기간말현재다른모든가정이유지될때, 유의적인보험수리적가정이발생 가능한합리적인범위내에서변동할경우확정급여채무에미치는영향은다음과같 105

108 습니다. 구분 증가 감소 할인율 0.5% 변동 23,136,181 25,726,643 임금인상률 0.5% 변동 25,759,705 23,093,859 퇴사율 0.5% 변동 24,316,719 24,447,682 보험수리적가정들사이에는상관관계가있으므로가정의변동이독립적으로발생되지않을것이기때문에상기의민감도분석은확정급여채무의실제변동을나타내지않을것입니다. 또한상기의민감도분석에서확정급여채무의현재가치는연결회사의연결재무상태표상확정급여채무를측정하는데적용한예측단위적립방식을사용하여측정되었습니다. 7) 보고기간말현재의확정급여채무의예상지급시기 ( 만기구성 ) 에대한정보는다음 과같습니다. 구분 만기 ( 예상지급시기 ) 1년이하 699,267 1년초과 ~ 2년이하 3,198,310 2년초과 ~ 5년이하 4,155,246 5년초과 ~ 10년이하 13,299,680 10년초과 78,807,776 8) 당기말현재확정급여채무의가중평균예상만기는 10.9 년입니다. (2) 확정기여제도 당기중확정기여제도와관련해비용으로인식한금액은 14,935 천원입니다. 20. 기타금융부채 당기말및전기말현재기타금융부채의내용은다음과같습니다. 106

109 구분 당기말 전기말 리스보증금리스보증금 477,339, ,017,627 현재가치할인차금 (34,814,309) (28,503,127) 소계 442,525, ,514,500 수입보증금 1,807,633 2,471,103 미지급금 13,397,166 11,418,575 미지급비용 65,582,588 49,990,469 일반예수금 2,456,291 2,236,162 금융보증부채 23,519 합계 525,769, ,654, 기타부채 당기말및전기말현재기타부채의내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 선수금 9,011,540 6,214,092 선수수익 35,226,137 28,758,361 부가세예수금등 614, ,897 합계 44,852,364 35,570, 주식기준보상 (Stock Grant) 연결회사의지배기업인 ( 주 )KB금융지주는연결회사의임원과주식기준보상약정 (St ock Grant) 을체결하고있으며, ( 주 )KB금융지주와연결회사는동약정에따라발생하는비용을정산하고있습니다. 연결회사는상기약정에따라매기부담하게되는보상금액을비용으로인식하여종업원급여로인식하고있습니다. 주식기준보상약정 (Stock Grant) 은최초약정시점에최대주식지급가능수량이정해 지고, 사전에정해진목표의달성정도에따라지급받는주식수량이정해지는제도로 107

110 약정용역제공기간경과후연결회사는 ( 주 )KB 금융지주가발행한기명식보통주를 교부하는방법과동금액을현금으로지급하는방법중하나를선택할수있습니다. (1) 당기말현재장기성과연동형주식기준보상약정 (Stock Grant) 의내용은다음과 같습니다. ( 단위 : 주 ) 회차 부여일 부여수량 (*1) 가득조건 2014A ,530 용역제공조건, 시장성과조건, 비시장성과조건 (*2)(*3)(*4) 2014B D , D , C B A , A , B , A ,022 합계 49,695 (*1) 당기말현재잔여수량이있는임원별최초부여수량입니다. (*2) 부여수량중일부수량은 30% 는목표 Relative TSR득점률, 70% 는회사성과에 따라지급수량이결정됩니다. (*3) 부여수량중일부수량은 50% 는목표 Relative TSR득점률, 50% 는목표핵심성 과지표 (KPI) 에따라지급수량이결정됩니다. (*4) 부여수량중일부수량은 30% 는목표 Relative TSR득점률, 30% 는회사성과, 40 % 는목표핵심성과지표 (KPI) 에따라지급수량이결정됩니다. (2) 당기말현재단기성과연동형주식기준보상약정의내용은다음과같습니다. ( 단위 : 주 ) 회차 부여일 추정가득수량 가득조건 2016 년부여분 ,651 가득조건충족 2017 년부여분 ,086 용역제공기간에비례 (3) 연결회사는임원에게부여한주식기준보상에대하여몬테카를로시뮬레이션기법 108

111 을이용하여공정가치로평가하고있으며, 모형에서사용한가격결정요소는다음과 같습니다. 회차기대행사기간 ( 년 ) 무위험이자율 (%) 공정가치 ( 시장성과조건 ) ( 단위 : 원 ) 공정가치 ( 비시장성과조건 ) 2014A 3 년 1.87% 50,002 50, B 3 년 1.87% 50,261 50, A 3 년 1.87% 63,009 63, B 3 년 1.87% 62,672 62, C 3 년 1.87% 62,425 62, D 3 년 1.87% 61,139 61, A 2 년 1.87% 61,139 61, B 2.2 년 1.87% 61,520 61, A 3 년 1.87% 61,607 61,791 한편, 연결회사는기대행사기간에해당하는과거의주가변동성을기대변동성으로사 용하였고, 보고기간말현재의주가를기초자산의주가로하여예측하였으며, 과거 3 년간의평균배당률을기대배당률로사용하여공정가치를산출하였습니다. (4) 연결회사가보고기간말현재주식기준보상약정 (Stock Grant) 에따라인식한미지급비용은다음과같습니다. 구분당기말전기말미지급비용 4,184,162 1,665,280 (5) 주식기준보상약정으로인하여당기및전기에각각 2,738,485 천원과 1,313,513 천원의보상원가를비용으로인식하였습니다. 23. 자본금 당기말현재연결회사가발행할주식의총수, 발행한주식의수및 1 주당금액은각 각 100,000,000 주, 21,492,128 주및 5,000 원입니다. 109

112 한편, 연결회사의정관에서는보통주식또는우선주식으로전환할수있는전환사채 를액면총액이 2,000 억원을초과하지않는범위내에서주주이외의자에게발행할 수있도록하고있습니다. 24. 신종자본증권 당기말및전기말현재자본으로분류된채권형신종자본증권의내역은다음과같습 니다. 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 원화신종자본증권 % 50,000,000 50,000,000 발행비용 (153,500) (153,500) 원화신종자본증권 % 50,000,000 50,000,000 발행비용 (103,800) (103,800) 원화신종자본증권 % 50,000,000 50,000,000 발행비용 (109,300) (109,300) 원화신종자본증권 % 50,000,000 50,000,000 발행비용 (103,800) (103,800) 원화신종자본증권 % 50,000,000 50,000,000 발행비용 (103,800) (103,800) 원화신종자본증권 % 50,000,000 발행비용 (103,820) 합계 299,321, ,425, 자본잉여금 당기말및전기말현재자본잉여금의내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 55,033,423 55,033,423 감자차익 27,431,618 27,431,618 전환권대가 486, ,264 자기주식처분이익 286, ,

113 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 711, ,631 합계 83,949,698 83,949, 기타포괄손익누계액 당기및전기중기타포괄손익누계액의변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 기초 평가 처분등 기말 매도가능금융자산평가손익 164, ,262 (672,064) (10,944) 순확정급여제도의재측정요소 (5,032,954) 567,794 (4,465,160) 해외사업환산차이 (547,427) (547,427) 지분법자본변동 (13,255) (13,255) 합계 (4,868,096) 503,374 (672,064) (5,036,786) ( 전기 ) 구분 기초 평가 처분등 기말 매도가능금융자산평가손익 324,289 59,383 (218,815) 164,857 순확정급여제도의재측정요소 (4,720,556) (312,398) (5,032,954) 현금흐름위험회피평가손익 (426,464) 426,464 합계 (4,822,731) 173,449 (218,815) (4,868,097) 27. 이익잉여금 (1) 당기말및전기말현재이익잉여금의내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 법정적립금 (*) 11,098,000 10,023,000 대손준비금 65,889,152 53,699,

114 구분당기말전기말 미처분이익잉여금 390,780, ,910,467 합계 467,767, ,632,570 (*) 연결회사는상법제 458 조에의거자본금의 50% 에달할때까지매결산기마다금전에대한이익배당액의 10% 이상을이익준비금으로적립하도록하고있습니다. (2) 당기말및전기말현재대손준비금의내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 대손준비금기적립액 65,889,152 53,699,103 대손준비금적립 ( 예정 ) 금액 30,410,417 12,190,049 대손준비금잔액 96,299,569 65,889,152 (3) 당기및전기중발생한대손준비금전입액및대손준비금반영후조정이익은다 음과같습니다. 구분당기전기 당기순이익 120,796,784 96,696,387 신종자본증권배당 (12,915,595) (7,733,991) 대손준비금전입 ( 예정 ) 액 (30,410,417) (12,190,049) 대손준비금및신종자본증권배당반영후조정이익 (*) 대손준비금및신종자본증권배당반영후주당조정이익 ( 원 ) 77,470,772 76,772,347 3,605 3,572 (*) 대손준비금및신종자본증권배당반영후조정이익은한국채택국제회계기준에의한수치는아니며, 신종자본증권배당액과법인세효과고려전의대손준비금전 ( 환 ) 입액을당기순이익에반영하였을경우를가정하여산출된정보입니다. (4) 당기및전기중이익잉여금의변동내용은다음과같습니다. 112

115 구분 당기 전기 기초 370,632, ,416,238 당기순이익 120,796,784 96,696,387 배당금 (10,746,064) (10,746,064) 신종자본증권배당 (12,915,595) (7,733,991) 기말 467,767, ,632, 순이자이익 당기및전기중발생한이자수익과이자비용은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 이자수익 현금및현금성자산 2,462,735 2,071,698 대출채권및할부채권 390,089, ,731,773 리스채권 67,344,483 53,739,121 기타 167, ,657 소계 460,063, ,661,249 이자비용 차입부채 3,145,990 6,589,244 발행사채 148,143, ,157,017 리스보증금현재가치할인차금상각 11,735,449 10,279,496 소계 163,025, ,025,757 순이자이익 297,038, ,635, 순수수료이익 당기및전기중발생한수수료수익및수수료비용은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 수수료수익 운용리스료수익 84,922,705 48,065,907 해지리스료수익 6,694,587 4,549,189 리스보증금관련선수리스료상각 11,735,449 10,279,496 리스잡수익 2,617,790 1,857,505 금융보증수수료수익등 124, ,

116 구 분 당기 전기 소계 106,095,203 64,980,106 수수료비용 지급수수료등 17,267,268 9,982,428 순수수료이익 88,827,935 54,997, 신용손실에대한손상차손 당기및전기중인식한신용손실에대한손상차손은다음과같습니다. 구분 당기 전기 대손상각비 54,970,396 44,501,404 기타충당부채전입 ( 환입 ) 액 (51,876) 140,189 합계 54,918,520 44,641, 일반관리비 (1) 당기및전기중발생한일반관리비의내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 급여 33,060,988 31,380,561 상여금 16,496,766 9,321,232 제수당 1,517, ,677 퇴직급여 4,427,357 3,915,203 복리후생비 10,822,810 9,061,986 감가상각비 4,683,276 3,961,395 무형자산상각비 213,988 주식보상비용 2,738,485 1,313,513 지급수수료 1,764,409 1,946,628 유지관리비 4,781,204 4,195,628 통신비 2,628,478 3,164,473 광고선전비 10,311,572 13,470,

117 구분 당기 전기 제세공과 4,280,521 2,568,277 업무추진비 2,166,757 1,874,666 교육훈련비 851,322 1,079,349 도서인쇄비 488, ,513 여비교통비 920, ,555 지급임차료 3,697,867 3,216,054 기타 614, ,016 합계 106,465,969 93,009, 기타영업손익 (1) 당기및전기중인식한기타영업손익의내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기타영업수익 21,862,508 22,786,657 기타영업비용 (90,864,090) (60,314,707) 합계 (69,001,582) (37,528,050) (2) 당기및전기중인식한기타영업수익의내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 외환차익 61,161 외화환산이익 17,185 운용리스자산처분이익 515,852 43,606 대출채권처분이익 14,204,153 15,684,323 기타 7,064,157 7,058,728 합계 21,862,508 22,786,657 (3) 당기및전기중인식한기타영업비용의내용은다음과같습니다. 115

118 구분 당기 전기 외환차손 97,603 이자율스왑관련거래손실 604,411 운용리스자산상각비 58,276,036 33,179,693 운용리스자산처분손실 3,059,653 2,131,819 지급보증료 78,443 매도가능금융자산손상차손 233, ,862 기타 29,118,597 24,001,922 합계 90,864,090 60,314, 기타영업외손익 (1) 당기및전기중인식한기타영업외손익의내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기타영업외수익 2,811, ,515 기타영업외비용 (1,110,892) (4,524,910) 합계 1,700,461 (3,796,395) (2) 당기및전기중인식한기타영업외수익의내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 무형자산처분이익 191,100 복구공사이익 4,455 7,218 지분법평가이익 2,390,376 잡이익 416, ,196 합계 2,811, ,514 (3) 당기및전기중인식한기타영업외비용의내용은다음과같습니다. 116

119 구분 당기 전기 복구충당부채전입액 18,818 16,770 복구공사손실 174,127 유형자산처분손실 16,708 25,717 지분법평가손실 3,787,951 기부금 588, ,602 잡손실 486, ,743 합계 1,110,892 4,524, 법인세비용및이연법인세 (1) 당기및전기의법인세비용산출내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 당기법인세당기손익에대한당기법인세 34,584,224 21,730,609 전기법인세의조정사항 218,676 이연법인세일시적차이의증감 (2,586,005) 5,211,344 법인세율변경효과 4,907,794 자본에직접반영된법인세 (124,491) 14,483 법인세비용 37,000,198 26,956,436 (2) 당기및전기의법인세비용과회계이익의관계는다음과같습니다. 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 157,412, ,652,823 적용세율에따른법인세비용 37,631,773 29,461,983 조정사항 : 세무상과세되지않는수익 (4,746) 세무상차감되지않는비용 563, ,

120 구분 당기 전기 세율변경으로인한이연법인세변동 5,043,317 기타 (6,238,361) (2,898,748) 법인세비용 37,000,198 26,956,436 유효세율 23.51% 21.80% (3) 당기말및전기말현재자본에직접부가되거나차감된법인세부담액과이연법인세의내용은다음과같습니다. 구분 당기말전기말세전금액법인세효과세후금액세전금액법인세효과세후금액 매도가능금융자산평가손익 (15,095) 4,151 (10,944) 217,490 (52,632) 164,858 순확정급여부채의재측정요소 (5,890,713) 1,425,553 (4,465,160) (6,639,782) 1,606,827 (5,032,955) 합계 (5,905,808) 1,429,704 (4,476,104) (6,422,292) 1,554,195 (4,868,097) (4) 당기및전기중이연법인세자산 ( 부채 ) 의증감내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 기초금액 세무조정변동 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 이연대출부대손익등 (36,603,855) 4,081,064 (8,954,082) (41,476,873) 매도가능금융자산 360, ,908 56, ,064 관계기업투자주식 993,836 (1,515,666) (521,830) 순확정급여부채 1,126, ,055 (181,274) 1,050,814 유형자산 (1,210,089) 2,756 (97,833) (1,305,166) 영업권 (5,916,973) (806,860) (6,723,833) 출자전환 (545,076) 628,926 83,850 미지급금 873, ,232 1,314,224 미지급비용 2,672, ,397,304 6,070,013 운용리스료수입 6, ,701 운용리스 / 렌탈자산 93, , ,988 복구충당부채 88,646 28, ,529 회원권 255,026 (2,662) 34, ,777 투자부동산 178,515 24, ,858 대손금 958, ,734 1,089,450 신종자본증권 222, , ,882 기타충당금 33, , ,599 동업기업과세특례 323,438 (323,438) 118

121 구분기초금액세무조정변동당기손익반영기타포괄손익반영기말금액 합계 (36,088,164) 3,758,717 (5,956,015) (124,491) (38,409,953) ( 전기 ) 구분 기초금액 세무조정변동 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 이연대출부대손익등 (29,241,748) (7,362,107) (36,603,855) 매도가능금융자산 159,669 53,805 96,040 50, ,414 관계기업투자주식 77, , ,836 순확정급여부채 1,203,901 (177,605) 99,737 1,126,033 유형자산 (1,257,337) 47,248 (1,210,089) 영업권 (5,132,796) (784,177) (5,916,973) 출자전환 131,353 (676,429) (545,076) 미지급금 627, , ,992 미지급비용 699, ,344 1,074,087 2,672,671 운용리스료수입 6,777 6,777 운용리스 / 렌탈자산 175,468 (82,323) 93,145 복구충당부채 98,953 (10,307) 88,646 회원권 301,272 (46,246) 255,026 투자부동산 178, ,515 대손금 958, ,716 신종자본증권 62, , ,694 파생상품부채 136,154 (136,154) 기타충당금 33,926 33,926 동업기업과세특례 323, ,438 합계 (30,876,821) 1,015,416 (6,241,242) 14,483 (36,088,164) 35. 주당이익 (1) 당기및전기의기본주당이익의산출내용은다음과같습니다. ( 단위 : 주, 원 ) 구분 당기 전기 Ⅰ. 지배주주보통주당기순이익 120,796,783,907 96,696,386,892 Ⅱ. 신종자본증권배당 (12,915,595,108) (7,733,991,412) Ⅲ. 보통주에귀속되는이익 107,881,188,799 88,962,395,480 Ⅳ. 가중평균유통보통주식수 21,492,128 21,492,128 Ⅴ. 기본주당이익 (Ⅲ Ⅳ) 5,020 4,

122 (2) 당기및전기중가중평균유통보통주식수의산출내용은다음과같습니다. ( 단위 : 주, 일 ) 구분 당기전기주식수가중평균일수주식적수주식수가중평균일수주식적수 기초주식수 21,492, /365 21,492,128 21,492, /365 21,492,128 가중평균유통보통주식수 21,492,128 21,492,128 (3) 당기및전기중희석증권으로인한희석효과는없습니다. 따라서, 당기및전기 의기본주당순이익과희석주당순이익은동일합니다. 36. 배당금 (1) 당기와전기의보통주배당금의계산내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 배당받을주식수 21,492,128 주 21,492,128 주 주당액면금액 5,000 원 5,000 원 액면배당률 10% 10% 배당금 10,746,064 10,746,064 (2) 당기와전기의배당성향의계산내용은다음과같습니다. 구분당기전기 배당금 10,746,064 10,746,064 당기순이익 120,796,784 96,696,387 배당성향 ( 주 ) 8.9% 11.1% ( 주 ) 당기및전기대손준비금및신종자본증권배당반영후조정이익에대한배당성향은각각 13.9% 및 14.0% 입니다. 37. 우발채무및약정사항 (1) 당기말현재연결회사의주요차입약정내용은다음과같습니다. 120

123 ( 단위 : 천원,USD,LAK) 차입처 구분 통화 약정한도 사용액 신한은행 기업어음 KRW 50,000,000 우리은행 일반대출 KRW 30,000,000 농협은행 일반대출 KRW 10,000,000 중국공상은행 일반대출 KRW 50,000,000 중국은행 일반대출 KRW 30,000,000 산업은행 일반대출 KRW 30,000,000 KB 국민은행 일반대출 USD 60,000,000 18,000,000 ANZ 일반대출 LAK 81,000,000,000 56,700,000,000 (2) 당기말현재우리은행의자동차할부대출채권과관련하여차주연체시해당대출채권을매입하는조건으로우리은행과약정을체결하고있습니다. 당기말현재보증금액은 29,257천원이며, 당기중회사가인식한관련된수수료수익은 85,963천원입니다. (3) 당기말현재회사는총 727,076,303 원의한도대출약정을체결하고있으며, 미사 용약정잔액은 296,808,440 천원입니다. (4) 당기말현재계류중인소송사건중회사가피고인소송사건은 8 건 ( 소송가액 353 백만원 ) 입니다. 38. 특수관계자거래 (1) 당기말현재연결회사와특수관계에있는회사의내용은다음과같습니다. 구분지배회사관계기업기타특수관계자 KB 금융지주 에스와이오토캐피탈 회사명 KB 국민은행, KB 국민카드, KB 손해보험, KB 증권, KB 자산운용, KB 저축은행, KB 부동산신탁, KB 인베스트먼트, KB 신용정보, KB 데이타시스템등 (2) 당기말및전기말현재특수관계자에대한채권ㆍ채무의주요내용은다음과같 습니다. 121

124 특수관계자 구분 당기말 전기말 KB 금융지주 미지급비용 4,184,162 1,665,280 미지급금 743, ,023 현금및현금성자산 73,902,784 9,071,839 예치금 3,000 3,000 KB 국민은행 미수수익 45, 차입부채 19,285,200 미지급비용 89,462 17,069 미수수익 6, ,445 KB 국민카드 미지급금 9,225,655 미지급비용 3,449,894 17,436 KB 증권 현금및현금성자산 1,585,382 50,458,730 미지급비용 9,768 선급비용 2,851,620 2,135,791 KB 손해보험 임차보증금 334,536 93,621 미지급비용 799, ,373 렌탈보증금 10,000 KB 데이타시스템 선급금 9,265, ,367 미지급비용 76, ,836 KB 신용정보 미지급비용 44,003 55,902 대출채권 40,000,000 20,000,000 미수수익 28,416 에스와이오토캐피탈 미지급금 28,760 미지급비용 8,074 64,100 예수금 8, 자산합계 127,994,613 82,657,561 부채합계 28,717,798 12,544,605 (3) 당기및전기중특수관계자와의주요거래내용은다음과같습니다. 122

125 특수관계자 구분 당기 전기 KB 금융지주 영업외수익 41,015 74,556 이자수익 247,304 4,084 이자비용 89,462 지급수수료 240, ,658 지급임차료 107,966 77,819 KB 국민은행 수선유지비 43,249 30,580 복리후생비 4,843 4,200 공과금 9,650 7,000 교육훈련비 2,275 기타영업비용 804, ,333 기타영업수익 2,920,590 3,222,627 KB 국민카드 영업외수익 41,618 광고선전비 75,976 기타영업비용 57,834 45,180 이자수익 83,097 KB 증권 지급수수료 32,274 기타영업비용 23,242 기타영업수익 168, ,835 영업외수익 27,000 KB 손해보험 보험료 2,355,601 3,812,248 광고선전비 135,960 16,500 지급수수료 229, ,997 임차료 432, ,991 렌탈료수익 101,214 52,781 KB 데이타시스템 기타영업비용 225, ,669 수선유지비 934,594 1,010,544 KB 신용정보 렌탈료수익 24,262 37,000 기타영업비용 664, ,710 이자수익 726, ,046 수수료수익 47,433 에스와이오토캐피탈 기타영업수익 159,

126 특수관계자 구분 당기 전기 영업외수익 51, ,000 기타영업비용 127, ,024 수익합계 4,396,683 4,628,354 비용합계 6,540,313 7,549,244 (4) 당기중특수관계자와의대출약정및자금거래내역은다음과같습니다. 구분특수관계자약정제공사용 ( 대출실행 ) 미사용대출채권에스와이오토캐피탈 40,000,000 40,000,000 (5) 당기중특수관계자로부터의자산매입내역은다음과같습니다. 구분 특수관계자 거래내역 당기 전기 대출채권 에스와이오토캐피탈 대출채권및할부채권매입 493,723, ,527,140 유형자산 KB 데이타시스템 업무용동산매입 479, ,923 무형자산 KB 데이타시스템 국외점포시스템매입 714,970 (6) 당기및전기중특수관계자와의지분및관련거래내역은다음과같습니다. 특수관계자거래내역당기전기 KB 금융지주 신종자본증권발행 50,000, ,000,000 배당 18,505,910 13,324,306 (7) 당기및전기중연결회사가특수관계자에게제공한지급보증및특수관계자로부 터제공받은지급보증내역은없습니다. (8) 당기및전기중주요경영진에대한보상내용은다음과같습니다. 구분당기전기단기급여 2,564,711 2,168,

127 구분 당기 전기 퇴직급여 148, ,717 주식보상비용 2,738,485 1,313,513 합계 5,451,809 3,597,895 주요경영진은연결회사의경영에대한계획ㆍ운영ㆍ통제에대한중요한권한과책 임을가진법적인등기이사와주요임원을포함합니다. 39. 현금흐름표 (1) 당기와전기중영업활동에서창출된현금흐름은다음과같습니다. 구분 당기 전기 1. 당기순이익 120,412,085 96,696, 조정사항 (260,269,760) (220,674,567) 법인세비용 37,000,198 26,956,436 이자수익 (460,063,847) (384,661,249) 이자비용 163,025, ,025,757 배당금수익 (231,513) (995,511) 3. 현금의유출이없는비용가산 125,500,551 91,843,108 지분법평가손실 3,787,951 신용손실에대한손상차손 54,918,520 44,641,593 복구충당부채전입액 18,818 16,770 운용리스자산감가상각비 58,276,036 33,179,693 매도가능금융자산손상차손 233, ,862 매도가능금융자산처분손실 2,745 이자율스왑관련거래손실 604,411 퇴직급여 4,398,217 3,915,203 감가상각비 4,683,276 3,961,395 무형자산상각비 213,988 주식보상비용 2,738,485 1,313,

128 구분 당기 전기 유형자산처분손실 16,708 25, 현금의유입이없는수익차감 (15,491,582) (10,764,554) 리스보증금관련선수리스료상각 11,735,449 10,279,496 매도가능금융자산처분이익 1,365, ,958 무형자산처분이익 191,100 지분법평가이익 2,390, 운전자본의변동 (1,373,803,108) (2,084,990,920) 대여금및수취채권의증가 (1,084,278,473) (1,892,978,159) 이연대출부대비용의증가 (127,368,309) (110,038,852) 운용리스자산의증가 (24,008,172) (12,697,871) 렌탈자산의증가 (197,538,087) (138,766,406) 선급금등의증가 (6,411,005) (4,663,274) 부가세대급금의증가 (1,029,709) (1,929,253) 퇴직금의지급 (4,217,138) (7,967,781) 선급비용의감소 608,442 금융보증부채의감소 (23,519) (66,649) 리스보증금의증가 45,504,821 68,262,895 수입보증금의증가 12,159,617 10,100,186 미지급금의증가 ( 감소 ) 2,229,333 (8,051,094) 미지급비용의증가 7,110,973 10,722,645 일반예수금의증가 220, ,944 선수금의증가 2,797,449 2,644,403 선수수익의증가 ( 감소 ) 378,620 (165,102) 부가세예수금등의증가 16,913 68,309 기타 45,006 43,139 합계 (1,403,651,814) (2,127,890,546) (2) 재무활동에서생기는부채의조정내용은다음과같습니다. 126

129 과목 차입부채 발행사채 전기초 344,660,000 4,220,000,000 현금흐름 (64,660,000) 1,605,000,000 전기말 280,000,000 5,825,000,000 현금흐름 (121,899,863) 1,205,000,000 외환차이 (1,508,180) 당기말 156,591,957 7,030,000, 비연결구조화기업 당기말현재비연결구조화기업에대하여연결회사가보유하고있는지분의성격및 관련위험을이해하기위한정보의내용은다음과같습니다. 구조화기업명 구조화기업에대한지분의계정명또는제공한재무적지원 구조화기업지분과관련한자산의장부금액 기업회계기준서제 1039 호에따라회계처리되는지분 ( 종속기업지분은제외 ) 퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사 ( 주 2) 구조화기업지분과관련한부채의장부금액 구조화기업의손실에대한최대노출액 ( 주 1) 구조화기업의자산총액 구조화기업으로부터발생한수익 매도가능금융자산 55,742 55,742 85,368,184 ( 주 1) 최대노출액은매도가능금융자산의경우에는장부금액을, 대출약정의경우에는약정한도금액을기준으로측정하였습니다. 또한상기최대노출금액은비연결구조화기업과관련하여노출된위험을감소시키기위한연결회사의위험회피활동의효과는반영하지않은총액입니다. ( 주 2) 퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사는부동산개발을통한투자수익을목적으로설립된회사로지분증권과채무증권의발행을통하여조달한자금으로상업용건물을개발하는활동을주된목적으로하고있습니다. 41. 재무제표승인 연결회사의재무제표는 2018 년 3 월 7 일자로이사회에서발행이승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 제 28 기 2017 년 12 월 31 일현재 2016 년 12 월 31 일현재 127

130 제27 기 2015 년 12 월 31 일현재 회사명 : KB캐피탈주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제29 기말 제28 기말 제27 기말 자 산 Ⅰ. 현금및현금성자산 7,38 226,720,228, ,938,434, ,561,443,413 Ⅱ. 매도가능금융자산 5,8 1,133,979,650 3,894,025,962 4,537,793,647 Ⅲ. 관계기업투자자산 9 15,767,000,000 9,800,000,000 9,800,000,000 Ⅳ. 대여금및수취채권 4,5,10,38 8,026,194,147,081 7,019,722,445,284 5,156,593,829,246 Ⅴ. 유형자산 12 18,033,443,052 18,792,963,721 16,953,311,453 Ⅵ. 무형자산 13 29,536,683,698 28,064,138,319 26,587,949,419 Ⅶ. 투자부동산 14 1,328,884,888 1,328,884,888 1,328,884,888 Ⅷ. 기타자산 ,188,935, ,388,580, ,637,496,603 자 산 총 계 8,736,903,302,536 7,456,929,472,496 5,588,000,708,669 부 채 Ⅰ. 차입부채 5,16 130,000,000, ,000,000, ,660,000,000 Ⅱ. 발행사채 5,17 7,023,814,043,493 5,819,381,289,621 4,215,746,893,491 Ⅲ. 충당부채 ,692, ,496, ,897,066 Ⅳ. 순확정급여부채 19 1,591,304,268 2,159,293,520 5,799,737,886 Ⅴ. 당기법인세부채 34 18,143,205,872 15,862,178,016 6,621,379,611 Ⅵ. 기타금융부채 20,38 523,651,790, ,654,328, ,863,363,578 Ⅶ. 기타부채 21,38 44,850,184,733 35,570,349,891 29,395,643,831 Ⅷ. 이연법인세부채 34 37,888,122,948 37,082,000,247 30,953,972,493 Ⅸ. 파생상품부채 4,5 562,617,406 부 채 총 계 7,780,454,344,198 6,647,215,936,097 5,009,012,505,362 자 본 Ⅰ. 자본금 ,460,640, ,460,640, ,460,640,000 Ⅱ. 신종자본증권 ,321,980, ,425,800,000 99,742,700,000 Ⅲ. 자본잉여금 25 83,949,698,257 83,949,698,257 83,949,698,257 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 26 (4,476,104,270) (4,868,096,832) (4,822,731,311) Ⅴ. 이익잉여금 ,192,744, ,745,494, ,657,896,361 자 본 총 계 956,448,958, ,713,536, ,988,203,307 부채및자본총계 8,736,903,302,536 7,456,929,472,496 5,588,000,708,669 포괄손익계산서 제 29 기 제 28 기 제 27 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 회사명 : KB 캐피탈주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목주석제 29 기제 28 기제 27 기 Ⅰ. 영업이익 156,057,951, ,449,218,497 82,308,674, 순이자이익 296,439,311, ,635,492, ,371,258,315 이자수익 28,38 459,207,532, ,661,249, ,645,376,091 이자비용 28 (162,768,220,846) (138,025,756,618) (117,274,117,776) 2. 순수수료이익 89,218,864,634 54,997,678,317 33,568,356,974 수수료수익 29,38 106,483,263,962 64,980,106,406 38,912,433,129 수수료비용 29,38 (17,264,399,328) (9,982,428,089) (5,344,076,155) 3. 배당수익 ,513, ,510,835 1,003,238, 신용손실에대한손상차손 30 (54,768,259,063) (44,641,592,908) (56,186,409,459) 5. 일반관리비 31 (105,260,058,716) (93,009,820,244) (70,789,535,657) (1) 종업원급여 (55,077,752,000) (45,235,672,588) (38,900,622,791) 128

131 과목주석제 29 기제 28 기제 27 기 (2) 감가상각비 (4,546,266,137) (3,961,395,026) (3,209,967,110) (3) 기타일반관리비 (45,636,040,579) (43,812,752,630) (28,678,945,756) 6. 기타영업손익 32 (69,803,420,544) (37,528,050,060) (20,658,233,460) Ⅱ. 영업외손익 9,33 (600,033,780) (8,444,122) 424,887,703 Ⅲ. 법인세비용차감전순이익 155,457,917, ,440,774,375 82,733,562,582 Ⅳ. 법인세비용 34 (35,349,008,930) (27,873,120,350) (19,405,390,027) Ⅴ. 당기순이익 120,108,908,485 99,567,654,025 63,328,172,555 Ⅵ. 기타포괄손익 391,992,562 (45,365,521) 359,609, 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 (1) 확정급여제도의재측정요소 ,793,927 (312,397,888) 324,229, 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목 (1) 매도가능금융자산평가손익 8 (175,801,365) (159,431,627) (222,210,586) (2) 현금흐름위험회피평가손익 426,463, ,590,643 Ⅶ. 총포괄이익 120,500,901,047 99,522,288,504 63,687,782,394 Ⅷ. 주당이익 1. 기본주당이익 35 4,988 4,273 2, 희석주당이익 35 4,988 4,273 2,828 자본변동표 제 29 기 제 28 기 제 27 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 회사명 : KB 캐피탈주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목주석자본금 신종자본증권 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 ,460,640,000 83,949,698,257 (5,182,341,150) 241,541,087, ,769,085,105 신종자본증권발행 99,742,700,000 99,742,700,000 신종자본증권배당 (2,539,906,592) (2,539,906,592) 배당금의지급 (9,671,457,600) (9,671,457,600) 당기총포괄이익 당기순이익 63,328,172,555 63,328,172,555 매도가능금융자산평가손익 (222,210,586) (222,210,586) 확정급여제도의재측정요소 324,229, ,229,782 현금흐름위험회피평가손익 257,590, ,590, ,460,640,000 99,742,700,000 83,949,698,257 (4,822,731,311) 292,657,896, ,988,203, ,460,640,000 99,742,700,000 83,949,698,257 (4,822,731,311) 292,657,896, ,988,203,307 신종자본증권발행 149,683,100, ,683,100,000 신종자본증권배당 (7,733,991,412) (7,733,991,412) 배당금지급 27,36 (10,746,064,000) (10,746,064,000) 당기총포괄이익 당기순이익 99,567,654,025 99,567,654,025 매도가능금융자산평가손익 26 (159,431,627) (159,431,627) 확정급여제도의재측정요소 19,26 (312,397,888) (312,397,888) 현금흐름위험회피평가손익 ,463, ,463, ,460,640, ,425,800,000 83,949,698,257 (4,868,096,832) 373,745,494, ,713,536, ,460,640, ,425,800,000 83,949,698,257 (4,868,096,832) 373,745,494, ,713,536,399 신종자본증권발행 49,896,180,000 49,896,180,000 신종자본증권배당 (12,915,595,108) (12,915,595,108) 배당금의지급 27,36 (10,746,064,000) (10,746,064,000) 총계 129

132 당기총포괄이익 과목주석자본금 신종자본증권 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 당기순이익 120,108,908, ,108,908,485 매도가능금융자산평가손익 26 (175,801,365) (175,801,365) 확정급여제도의재측정요소 19,26 567,793, ,793, ,460,640, ,321,980,000 83,949,698,257 (4,476,104,270) 470,192,744, ,448,958,338 총계 현금흐름표 제 29 기 제 28 기 제 27 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 회사명 : KB 캐피탈주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제29 기 제28 기 제27 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 (974,320,724,352) (1,784,093,296,330) (1,140,145,096,371) 영업활동에서창출된현금흐름 39 (1,371,388,989,522) (2,127,890,546,049) (1,400,418,653,064) 이자의수취 574,656,678, ,500,366, ,938,614,304 이자의지급 (145,432,920,438) (124,208,817,069) (121,965,308,153) 배당금의수취 231,513, ,510,835 1,003,238,166 법인세의납부 (32,387,006,399) (12,489,810,739) (4,702,987,624) Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (7,529,347,444) (6,729,338,019) (9,646,027,125) 1. 투자활동으로인한현금유입액 4,498,863,372 3,695,097,230 2,797,923,198 매도가능금융자산의처분 8 4,407,412,235 3,130,551,777 2,335,423,198 유형자산의처분 12 91,451,137 64,545,453 80,000,000 무형자산의처분 ,000, ,500, 투자활동으로인한현금유출액 (12,028,210,816) (10,424,435,249) (12,443,950,323) 매도가능금융자산의취득 8 750,040,000 2,800,020, ,000,000 관계및종속기업투자자산의취득 9 5,967,000,000 9,800,000,000 유형자산의취득 12 3,838,625,437 5,839,326,349 1,804,900,323 무형자산의취득 13 1,472,545,379 1,785,088, ,050,000 III. 재무활동으로인한현금흐름 1,081,631,866,000 1,671,199,625,040 1,351,622,668, 재무활동으로인한현금유입액 3,329,896,180,000 3,329,683,100,000 2,704,402,700,000 차입부채의증가 ,000,000, ,000,000, ,660,000,000 발생사채의증가 17 3,030,000,000,000 2,850,000,000,000 2,310,000,000,000 신종자본증권발행 24 49,896,180, ,683,100,000 99,742,700, 재무활동으로인한현금유출액 (2,248,264,314,000) (1,658,483,474,960) (1,352,780,031,230) 차입부채의상환 ,000,000, ,660,000, ,000,000,000 발생사채의상환 17 1,825,000,000,000 1,245,000,000,000 1,030,000,000,000 위험회피목적파생상품계약의감소 604,410, ,698,630 신종자본증권배당지급 12,518,250,000 7,473,000,000 2,454,875,000 배당금의지급 27,36 10,746,064,000 10,746,064,000 9,671,457,600 IV. 현금및현금성자산의증가 99,781,794,204 (119,623,009,309) 201,831,545,274 V. 기초의현금및현금성자산 126,938,434, ,561,443,413 44,729,898,139 VI. 기말의현금및현금성자산 226,720,228, ,938,434, ,561,443,

133 이익잉여금처분계산서제28 기 2016 년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지제27 기 2015 년 1월 1일부터 2015 년 12월 31일까지제26 기 2014 년 1월 1일부터 2014 년 12월 31일까지회사명 : KB캐피탈주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목제 29 기제 28 기제 27 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 393,205,592, ,910,466, ,436,004, 전기이월미처분이익잉여금 286,012,278, ,948,071, ,889,396, 신종자본증권배당 (12,915,595,108) (7,733,991,412) (2,539,906,592) 3. 당기순이익 120,108,908,485 96,696,386,892 63,086,514,881 Ⅱ. 이익잉여금처분액 42,231,480,519 24,011,112,857 30,487,933, 이익준비금 1,075,000,000 1,075,000,000 1,075,000, 대손준비금 30,410,416,519 12,190,048,857 18,666,869, 배당금현금배당보통주주식배당금 ( 률 ) 29기 : 500 원 (10.0%) 28기 : 500 원 (10.0%) 27기 : 500 원 (10.0%) 10,746,064,000 10,746,064,000 10,746,064,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 350,974,111, ,899,354, ,948,071, 재무제표주석 KB 캐피탈주식회사 제 29( 당 ) 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 28( 전 ) 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 1. 일반사항 KB 캐피탈 ( 구, 케이비캐피탈 ) 주식회사 ( 이하 " 회사 ") 는 1989 년 9 월에설립되어시설대 여업, 할부금융업및팩토링금융업등을영위하고있습니다. 회사는당초자본금 100억원으로설립되어수차의유상증자와감자를통하여당기말현재자본금은 1,075억원에이르고있습니다. 한편, 2014년 3월 20일에 KB금융지주주식회사는우리금융지주주식회사가보유하고있던회사의보통주식 11,180,630 주를매입하여회사의최대주주가되었으며, 2017년 7월 7일 ( 주 )KB금융지주와포괄적주식교환을통해 ( 주 )KB금융지주가회사의주식 100% 를보유함에따라완전자회 131

134 사로의편입이완료되었습니다. 2. 중요한회계정책 다음은재무제표작성에적용된중요한회계정책입니다. 이러한정책은별도의언급 이없다면, 표시된회계기간에계속적으로적용됩니다 재무제표작성기준 회사의재무제표는기업회계기준서제1027호 ' 별도재무제표 ' 에따른별도재무제표입니다. 회사의재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은국제회계기준위원회 ("IASB") 가발표한기준서와해석서중대한민국이채택한내용을의미합니다. 회사의별도재무제표의한국채택국제회계기준으로의전환일은 2016 년 1 월 1 일이며, 한국채택국제회계기준채택일은 2017 년 1 월 1 일입니다. 회사의연결재무제표의한국채택국제회계기준채택일은 2010년 1월 1일이며, 기업회계기준서제1101호 " 한국채택국제회계기준의최초채택 " 에따라별도재무제표와연결재무제표의최초채택기업이되는시기가다른경우로전환일에재무제표상종속기업및관계기업투자자산에대하여원가법으로측정하였습니다. 종속기업및관계기업투자자산과관련이연법인세부채를제외하고는연결재무제표와별도재무제표에서자산과부채를동일한금액을측정하였습니다. 한국채택국제회계기준은재무제표작성시중요한회계추정의사용을허용하고있으며, 회계정책을적용함에있어경영진의판단을요구하고있습니다. 보다복잡하고높은수준의판단이필요한부분이나중요한가정및추정이필요한부분은주석 3에서설명하고있습니다 회계정책과공시의변경 (1) 회사가채택한제ㆍ개정기준서 132

135 회사는 2017 년 1 월 1 일로개시하는회계기간부터다음의개정기준서를신규로적용 하였으며, 이로인하여재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. 기준서제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 개정 재무활동에서생기는부채변동을현금흐름에서생기는변동과비현금거래로인한 변동등으로구분하여공시하도록하였습니다. 기준서제 1012 호 ' 법인세 ' 개정 공정가치로측정하는채무상품의공정가치가세무기준액에미달하는경우미실현손 실에대해서일시적차이가존재한다는점을명확히하였습니다. 기준서제1112호 ' 투자기업에대한지분의공시 ' 개정타기업에대한지분이기준서제1105호에따라매각예정이나중단영업으로분류되더라도, 기준서제1112호에서규정하고있는요약재무정보를제외한다른항목의공시는요구됨을명확히하였습니다. (2) 회사가적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서 회사는제정또는공표됐으나 2017년 1월 1일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지않았고, 조기적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습니다. 기준서제1028호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' 개정벤처캐피탈투자기구, 뮤추얼펀드등이보유하는관계기업이나공동기업에대한투자지분을지분법이아닌공정가치로평가할경우, 각각의지분별로선택적용할수있음을명확히하였습니다. 동개정은 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터소급하여적용하며, 조기적용이허용됩니다. 회사는벤처캐피탈투자기구등에해당하지않아상기면제규정을적용하지않으므로, 동개정으로인해재무제표에중요한영향은없습니다. 기준서제 1040 호 ' 투자부동산 ' 개정 부동산의투자부동산으로또는투자부동산에서의대체는용도변경의증거가존재하 133

136 는경우에만가능하며, 동기준서문단 57은이러한상황의예시임을명확히하였습니다. 또한, 건설중인부동산도계정대체규정적용대상에포함됨을명확히하였습니다. 동개정은 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하며, 조기적용이허용됩니다. 회사는동개정으로인해재무제표중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. 기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 개정현금결제형에서주식결제형으로분류변경시조건변경회계처리와현금결제형주식기준보상거래의공정가치측정방법이주식결제형주식기준보상거래와동일함을명확히하였습니다. 동개정은 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수있습니다. 회사는동개정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. 해석서제2122호 ' 외화거래와선지급ㆍ선수취대가 ' 제정제정된해석서에따르면, 관련자산및비용, 수익 ( 또는그일부 ) 의최초인식에적용할환율을결정하기위한거래일은대가를선지급하거나선수취하여비화폐성자산이나비화폐성부채를최초로인식하는날입니다. 또한, 선지급이나선수취가여러차례에걸쳐이루어지는경우대가의선지급이나선수취로인한거래일을각각결정합니다. 동해석서는 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용이허용됩니다. 회사는동해석서의제정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. 기준서제1116호 ' 리스 ' 제정 2017년 5월 22일제정된기업회계기준서제1116호 ' 리스 ' 는 2019년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 이기준서는현행기업회계기준서제1017호 ' 리스 ', 기업회계기준해석서제2104호 ' 약정에리스가포함되어있는지의결정 ', 기업회계기준해석서제2015호 ' 운용리스 : 인센티브 ', 기업회계기준해석서제2027호 ' 법적형식상의리스를포함하는거래의실질에대한평가를대체할예정입니다. 회사는계약의약정시점에, 계약자체가리스인지, 계약이리스를포함하는지를판단 하며, 최초적용일에도이기준서에따라계약이리스인지, 리스를포함하고있는지 134

137 를식별합니다. 다만, 회사는최초적용일이전계약에대해서는실무적간편법을적 용하여모든계약에대해다시판단하지않을수있습니다. 리스이용자및리스제공자는리스계약이나리스를포함하는계약에서계약의각리스요소를리스가아닌요소 ( 이하 ' 비리스요소 ' 라고함 ) 와분리하여리스로회계처리해야합니다. 리스이용자는기초자산을사용할권리를나타내는사용권자산 ( 리스자산 ) 과리스료를지급할의무를나타내는리스부채를인식해야합니다. 다만, 단기리스 ( 리스개시일에, 리스기간이 12개월이하인리스 ) 와소액자산 ( 예, 기초자산 $5,000 이하 ) 리스의경우동기준서의예외규정을선택할수있습니다. 또한, 리스이용자는실무적간편법으로비리스요소를리스요소와분리하지않고, 각리스요소와관련비리스요소를하나의리스요소로회계처리하는방법을기초자산의유형별로선택하여적용할수있습니다. 1 리스이용자로서의회계처리 기준서제1116호 ' 리스 ' 의적용방법리스이용자는기업회계기준서제1008호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라표시되는각과거보고기간에소급적용하는방법 ( 완전소급법 ) 과, 최초적용일에최초적용누적효과를인식하도록소급적용하는방법 ( 누적효과일괄조정경과조치 ) 중하나의방법으로적용할수있습니다. 회사는아직그적용방법을선택하지않았습니다. 기준서제1116호 ' 리스 ' 의재무적영향회사는기업회계기준서제1116호의최초적용에따른재무적영향을평가하기위하여 2017년 12월 31일현재상황및입수가능한정보에기초하여 2018년재무제표에미치는영향을평가하였습니다. 회사는재무제표에미치는영향을분석중에있으나, 회사가이러한분석을완료하기전까지는재무적영향에대한합리적추정치를제공하는것이실무상어렵습니다. 2 리스제공자로서의회계처리 기준서제 1116 호 ' 리스 ' 의적용방법및재무적영향 135

138 회사는리스제공자로서현재의리스회계처리가기업회계기준서제 1116 호를적용하 더라도유의적으로달라지지않아재무제표에미치는영향도유의적이지않을것으 로예상합니다. 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 제정 2015년 9월 25일제정된기업회계기준서제 1109호 ' 금융상품 ' 은 2018년 1월1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 회사는기업회계기준서제1109호를 2018년 1월 1일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제1109호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류, 측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제1109호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제1109호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에회사가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 회사는기준서제1109호의최초적용에따른재무적영향을평가하기위하여 2017 년 12월 31일현재상황및입수가능한정보에기초하여 2017년재무제표에미치는잠재적인영향을예비평가하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠것으로예상되는재무적영향은다음과같습니다. 회사는향후추가적인정보에기초하여보다구체적인재무영향을분석할예정이고, 2017년 12월 31일기준예비영향평가결 136

139 과는향후회사가이용할수있는추가정보등에따라변경될수있습니다. 1 금융자산의분류및측정 새로운기준서제1109호를적용할경우회사는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익공정가치, 당기손익공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 사업모형 구분 계약상현금흐름특성 원금과이자만으로구성 계약상현금흐름수취목적상각후원가측정 (*1) 계약상현금흐름수취및매도목적기타포괄손익 공정가치측정 (*1) 매도목적, 기타 당기손익 공정가치측정 그외의경우 당기손익 공정가치측정 (*2) (*1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익 공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익 공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) (*2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익 공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) 기준서제1109호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기준서제1039호의요건보다엄격하므로, 기준서제1109호도입시당기손익공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 회사는 2017 년 12 월 31 일현재대여금및수취채권 8,252,914,375 천원, 매도가능금 융자산 1,133,980 천원을보유하고있습니다. 기업회계기준서제1109호를적용하기위하여회사가구축한금융상품회계처리시스템을이용하여추정한 2017년 12월31일현재회사가보유하고있는금융자산 ( 파생상품포함 ) 의분류및측정에미치는영향은아래표와같습니다. 제1039 호에따른분류 제1109 호에따른분류 제1039 호에따른장부금액 제1109 호에따른장부금액 대여금및수취채권 현금및예치금 상각후원가측정금융자산 226,720, ,720,228 대출채권 상각후원가측정금융자산 7,967,559,615 7,927,442,

140 제1039 호에따른분류 제1109 호에따른분류 제1039 호에따른장부금액 제1109 호에따른장부금액 당기손익 공정가치측정금융자산 (*) 1,298,071 기타의수취채권 상각후원가측정금융자산 58,634,532 58,429,878 소계 8,252,914,375 8,213,890,699 매도가능금융자산 당기손익 공정가치측정금융자산 1,133,980 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 1,133,980 소계 1,133,980 1,133,980 합계 8,254,048,355 8,215,024,679 (*) 기업회계기준서 1039호에따라분리되어인식하였던전환사모사채 (1,300,000 천원 ) 가기업회계기준서 1109호의적용으로당기손익공정가치측정금융자산 (1,298, 071천원 ) 으로분류및측정되었습니다. 기업회계기준서제1109호를적용할경우 2017년 12월 31일현재상각후원가로측정되는대여금및수취채권과만기보유금융자산중 1,300,000 천원, 매도가능금융자산중 1,133,980 천원이당기손익공정가치측정항목으로분류되어전체금융자산 ( 파생상품포함 ) 중당기손익공정가치측정금융자산의비중이증가하고, 금융자산의공정가치변동에따른당기손익변동성이증가될것으로판단합니다. 2 금융부채의분류및측정 새로운기준서제1109호에따르면당기손익공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 공정가치측정항 목으로지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표시되므로 금융부채의평가관련당기손익이감소할수있습니다. 3 손상 : 금융자산과계약자산 138

141 현행기준서제1039호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기준서제1109호에서는상각후원가또는기타포괄손익공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairme nt model) 에따라손상을인식합니다. 기준서제1109호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3단계로구분하여 12개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기준서제1039호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. Stage 1 Stage 2 Stage 3 구분 (*1) 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 (*2) 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우 신용이손상된경우 손실충당금 12 개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12 개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실 전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 (*1) 기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. (*2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주할수있음. 기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 재무적영향평가결과에따르면회사의 2017년 12월 31일현재손실충당금산출대상잔액및손실충당금금액은다음과같이추정됩니다. 제1039 호에따른분류 제1109 호에따른분류 제1039 호에따른장부금액 제1109 호에따른장부금액 대여금및수취채권 대출채권 상각후원가측정금융자산 78,035, ,853,048 기타의수취채권 상각후원가측정금융자산 2,824,287 3,028,941 소계 80,860, ,881,989 금융보증계약 금융보증계약 1,933,534 1,933,534 소계 1,933,534 1,933,

142 제 1039 호에따른분류제 1109 호에따른분류제 1039 호에따른장부금액제 1109 호에따른장부금액 합계 82,793, ,815,523 다만, 2017 년 12 월 31 일기준재무적영향평가결과는향후이용할수있는추가정 보및관련의사결정사항등에따라변경될수있습니다. 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 2015년 11월 6일제정된기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018 년 1월 1일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기준서제1018호 ' 수익 ', 제1011호 ' 건설계약 ', 해석서제2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제2113호 ' 고객충성제도 ', 제2115호 ' 부동산건설약정 ', 제2118호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 회사는기준서제11 15호를 2018년 1월 1일이후시작되는회계연도부터적용하되, 최초적용누적효과를최초적용일인 2018년 1월 1일이익잉여금으로인식하는방법으로적용할예정입니다. 현행기준서제1018호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기준서제1115호에따르면모든유형의계약에 5단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다 년 12 월 31 일현재회사는기준서제 1115 호의도입과관련하여내부통제절차 의정비또는회계처리시스템변경작업을진행중이며, 동기준서를적용할경우재 무제표에미칠수있는영향을분석하고있습니다. (3) 유형자산 유형자산은원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감하여표시됩니다. 역 사적원가는자산의취득에직접적으로관련된지출을포함합니다. 140

143 토지를제외한자산은취득원가에서잔존가치를제외하고, 다음의추정경제적내용 연수에걸쳐정액법으로상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 임차점포시설물 4 년 집기비품 4 년 차량운반구 4 년 렌탈자산 5 년 유형자산의감가상각방법과잔존가치및경제적내용연수는매회계연도말에재검 토되고필요한경우추정의변경으로조정됩니다. (4) 영업권 사업결합에서발생하는영업권은지배력을획득하는시점 ( 취득일 ) 에원가에서누적 손상차손을차감하여인식하고있습니다. 손상검사를위하여영업권은사업결합으로인한시너지효과가예상되는회사의현금 창출단위 ( 또는현금창출단위집단 ) 에배분됩니다. 관련현금창출단위를처분할경우관련영업권금액은처분손익의결정에포함됩니다. 영업권이배분된현금창출단위에대해서는매년그리고손상을시사하는징후가있을때마다손상검사를수행합니다. 현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달할경우, 손상차손은먼저현금창출단위에배분된영업권의장부금액을감소시키고잔여손상차손은현금창출단위를구성하는다른자산들의장부금액에비례하여배분하고있습니다. 영업권의손상차손은당기손익으로직접인식되어있습니다. 영업권에대해인식한손상차손은추후에환입할수없습니다. (5) 무형자산 141

144 영업권은주석 2.2(4) 에서설명한방식으로측정되며, 원가에서손상차손누계액을차 감한금액으로표시되고있습니다. 영업권을제외한무형자산은역사적원가로최초인식되고, 원가에서상각누계액과 손상차손누계액을차감한금액으로표시됩니다. 내부적으로창출한무형자산인소프트웨어개발비는기술적실현가능성, 미래경제적효익등을포함한자산인식요건이충족된시점이후에발생한지출금액의합계입니다. 회원권은이용가능기간에대하여예측가능한제한이없으므로내용연수가한정되지않아상각되지않습니다. 한정된내용연수를가지는다음의무형자산은추정내용연수동안정액법으로상각됩니다. 과목추정내용연수 개발비 3~5 년 (6) 비금융자산의손상 영업권이나내용연수가비한정인무형자산에대하여는매년, 상각대상자산에대하여는자산손상을시사하는징후가있을때손상검사를수행하고있습니다. 손상차손은회수가능액 ( 사용가치또는처분부대원가를차감한공정가치중높은금액 ) 을초과하는장부금액만큼인식되고영업권이외의비금융자산에대한손상차손은매보고기간말에환입가능성이검토됩니다. (7) 투자부동산 임대수익이나시세차익을얻기위하여보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 투자부동산은취득시발생한거래원가를포함하여최초인식시점에원가로측정하며, 최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 투자부동산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 토지를제외한투자부동산 142

145 은경제적내용연수에따라정액법으로상각하고있습니다. (8) 금융자산과금융부채 1) 금융자산의분류 회사는금융자산을그취득목적에따라당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 회사는최초인식시점 에서이러한금융자산의분류를결정하고있습니다. 가. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은단기매매목적의금융자산입니다. 주로단기간내에매각할 목적으로취득한금융자산을당기손익인식금융자산으로분류합니다. 나. 대여금및수취채권 대여금및수취채권은지급금액이확정되었거나확정될수있으며활성화된시장에서 거래되지않는비파생금융자산입니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은매도가능금융자산으로지정하거나, 다른범주에포함되지않은 비파생상품입니다. 라. 만기보유금융자산 만기보유금융자산은만기가확정되었고지급금액이확정된비파생금융자산으로서 만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우의금융자산입니다. 2) 금융부채의분류 143

146 회사는금융부채를당기손익인식금융부채와상각후원가로측정되는금융부채로분 류하고있습니다. 가. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는단기매매목적의금융부채입니다. 주로단기간내에재매입 할목적으로발행한금융부채를당기손익인식금융부채로분류합니다. 나. 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익인식대상으로분류되지않은금융부채는상각후원가로측정됩니다. 회사는 예수부채, 당기손익인식금융부채로지정되지않은채무증권등을상각후원가로측정 하는금융부채로분류합니다. 3) 인식과측정 금융자산의정형화된매매거래는거래일 ( 회사에서자산을매매하기로약정한날 ) 에인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산ㆍ부채를제외한모든금융상품은최초인식시점의공정가치에거래원가를가산하여인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산ㆍ부채의경우에는최초에공정가치로인식하고거래원가는포괄손익계산서에비용처리하고있습니다. 당기손익인식금융자산ㆍ부채와매도가능금융자산은후속적으로공정가치로측정하 고있습니다. 만기보유금융자산, 대여금및수취채권및기타금융부채는유효이자율법 을이용하여상각후원가로측정하고있습니다. 금융자산과금융부채에대한이자수익및이자비용은발생주의원칙에따라유효이자율법으로인식하며이는당기손익으로인식됩니다. 당기손익인식금융자산ㆍ부채의공정가치변동에따른손익은발생기간에포괄손익계산서상손익으로표시됩니다. 매도가능금융자산으로분류되는화폐성및비화폐성유가증권의공정가치변동은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 외화표시화폐성매도가능금융자산의공정가치변동은상각후원가에대한외환차이와기타장부금액 144

147 변동으로구성됩니다. 화폐성매도가능금융자산의외환차이는당기손익으로인식하 며, 비화폐성유가증권에대한외환차이는기타포괄손익으로인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산과매도가능금융자산의배당금수익은배당금을받을권리가 확정되는시점에당기손익으로포괄손익계산서에인식됩니다. 매도가능금융자산은해당자산을처분하거나손상차손을인식하는때, 자본에인식 된누적공정가치조정분을당기손익으로인식합니다. 4) 제거 금융자산은현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나해당금융자산을양도하여금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전한경우제거합니다. 회사가금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도아니하고이전하지도아니한경우, 회사가당해금융자산을통제하는지에따라제거여부를검토합니다. 회사가금융자산을통제하고있다면, 당해금융자산에대하여지속적으로관여하는 정도까지당해금융자산을계속하여인식합니다. 금융부채는계약상의무가이행, 취 소또는만료된경우에재무상태표에서제거합니다. (9) 금융상품의상계 금융자산과금융부채는인식한자산과부채에대해법적으로집행가능한상계권리 를현재보유하고있고순액으로결제하거나자산을실현하는동시에부채를결제할 의도를가지고있는경우상계하고재무상태표에순액으로표시됩니다. (10) 금융자산의손상차손 1) 상각후원가로측정하는자산 회사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를 매보고기간말에평가합니다. 금융자산또는금융자산의집합은최초인식후하나이 145

148 상의사건 (' 손상사건 ') 이발생한결과손상되었다는객관적인증거가있으며손상사 건이신뢰성있게추정할수있는금융자산의추정미래현금흐름에영향을미친경우 에만손상차손을인식합니다. 회사가금융자산이손상되었다는객관적인증거를판단하는데사용하는기준은다음 을포함합니다. 금융자산의발행자나지급의무자의유의적인재무적어려움 이자지급이나원금상환의불이행이나지연과같은계약위반 차입자의재무적어려움에관련된경제적또는법률적이유로인한당초차입조건의불가피한완화 차입자의파산이나기타재무구조조정의가능성이높은상태가됨 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장의소멸 금융자산의집합에포함된개별금융자산의추정미래현금흐름의감소를식별할수는없지만, 최초인식후당해금융자산집합의추정미래현금흐름에측정가능한감소가있다는것을시사하는관측가능한자료 개별적으로중요한금융자산의경우손상발생의객관적인증거가있는지를개별적으 로검토하며, 중요하지않은금융자산의경우개별적으로또는집합적으로검토합니 다. 개별적으로검토한금융자산에손상발생의객관적인증거가없다면, 그금융자산의중요성에관계없이유사한신용위험의특성을가진금융자산의집합에포함하여집합적으로손상여부를검토합니다. 개별적으로손상검토를하여손상차손을인식하거나기존손상차손을계속인식하는경우, 해당자산은집합적인손상검토에포함하지아니합니다. 손상차손은당해자산의장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정합니다 ( 아직발생하지아니한미래의대손은제외함 ). 손상차손은충당금계정을사용하여차감하고당기손익으로인식합니다. 대여금및수취채권또는만기보유금융자산이변동이자율조건인경우, 계약에의해결정된현행유효이자율을손상차손을측정하는데적용하는할인율로사용합니다. 146

149 담보부금융자산의추정미래현금흐름의현재가치는담보물의유입가능성이높은지 여부에관계없이담보물의유입으로인해발생할수있는현금흐름에서담보물의획 득및매각부대원가를차감하여계산합니다. 집합적인손상검토를위하여, 계약조건에따라채무금액전부를지급할수있는채무자의능력을나타내는유사한신용위험특성에근거하여 ( 예 : 자산의형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와기타관련요소를고려하는신용위험평가또는신용등급평가절차에근거함 ) 금융자산을분류합니다. 선택한위험특성은평가대상자산의계약조건에따라채무금액전부를지급할수있는채무자의능력을나타내므로, 해당금융자산의집합에대한미래현금흐름의추정에적합합니다. 집합적으로손상검토를하는금융자산집합의미래현금흐름은당해금융자산집합의신용위험과유사한신용위험을가진자산의과거손상차손경험에근거하여추정합니다. 손상차손경험이없거나손상차손경험이충분하지않은경우유사기업의비교가능한금융자산집합의경험을사용합니다. 과거손상차손경험의기간에영향을미치지않았던현재상황의효과를반영하고, 과거손상차손경험의기간에있었으나현재에는존재하지않는상황의효과를제외하기위하여과거손상차손경험을현재의관측가능한자료에기초하여조정합니다. 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우 ( 예 : 채무자의신용등급향상 ) 에는이미인식한손상차손을직접환입하거나충당금을조정하여환입합니다. 환입한금액은당기손익으로인식하고있습니다. 2) 매도가능금융자산 회사는금융자산또는금융자산의집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지 를매보고기간말에평가합니다. 매도가능금융자산으로분류한지분상품의경우, 상기 1) 상각후원가로측정하는자 산에적용되는기준이외에도공정가치가원가로부터 30% 이상하락하거나 6 개월 147

150 이상지속적으로하락하는경우는손상이발생하였다는객관적인증거가됩니다. 매도가능금융자산에대해손상발생의객관적인증거가있는경우, 취득원가와현재공정가치의차이를기타포괄손익으로인식한누적손실중이전기간에이미당기손익으로인식한손상차손을제외한부분을자본에서재분류조정하여당기손익으로인식합니다. 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니합니다. 한편, 후속기간에매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식합니다. (11) 리스 1) 리스분류기준 회사는리스이용자에게리스소유에따른위험과효익의대부분을이전하는리스거 래로서다음에해당하는경우에는금융리스로분류하고있습니다. 1 리스기간종료시또는그이전에리스자산의소유권이리스이용자에게이전되는경우 2 리스실행일현재리스이용자가염가매수선택권을가지고있고, 이를행사할것이확실시되는경우 3 리스자산의소유권이이전되지않을지라도리스기간이리스자산내용연수의상당부분을차지하는경우 4 리스실행일현재최소리스료를내재이자율로할인한현재가치가리스자산공정가치의대부분을차지하는경우 5 리스이용자만이중요한변경없이사용할수있는특수한용도의리스자산인경우 그리고상기의금융리스로분류되지않는리스는운용리스로분류하고있습니다. 2) 운용리스 148

151 운용리스자산은리스실행가능일현재의취득원가를기초로하여계상하며취득원가에는운용리스자산의취득에사용된차입금에대하여리스실행가능일까지발생한이자비용및기타유사한금융비용을포함하고있습니다. 운용리스자산의감가상각은회사의유사한다른유형자산의감가상각과동일하게처리하고있습니다. 또한, 최소리스료는리스기간에걸쳐균등하게배분된금액을운용리스료수익으로인식하고있으며조정리스료는동리스료가발생한기간의손익으로인식하고있습니다. 한편, 당기이전에손상된운용리스자산의회수가능액이장부금액을초과하는경우 에는당해운용리스자산이감액되기전장부금액을기준으로감가상각을한후의잔 액을한도로하여그초과액을손상차손환입으로처리하고있습니다. 3) 금융리스 금융리스자산은리스순투자와동일한금액을금융리스채권으로계상하고있으며이자수익은회사의금융리스순투자미회수분에대하여유효이자율법을적용하여인식하고있습니다. 최소리스료는리스이용자가리스자산의사용에대한대가로서리스회사에게지급하여야할다음의금액을말합니다. 1 리스실행일현재리스계약과관련하여리스이용자가리스회사에게계약상지급하기로명시한리스료 2 리스기간종료시리스회사가리스이용자에게리스자산에대한소유권을이전하기로한경우확정된양도금액 3 리스이용자, 리스이용자의특수관계자또는리스제공자와특수관계가없고재무적이행능력이있는제 3자가리스기간종료시리스자산의잔존가치중일부또는전부를보증한금액이있는경우그금액 4 염가매수선택권이리스이용자에게주어진경우염가매수약정액 4) 리스개설직접원가 운용리스의경우리스의협상및계약단계에서리스와관련하여직접그리고추가적 으로발생하는수수료, 법적비용등의리스개설직접원가를리스개설직접원가의과목 149

152 으로하여별도의자산으로인식하고리스료수익에대응하여리스기간동안비용으 로처리하고있습니다. 금융리스의경우리스개설직접원가는금융리스채권의최초인식액에포함하고리스 기간동안유효이자율법에따라상각하여금융리스수익에서차감하는방법으로회계 처리하고있습니다. 5) 조정리스료 금액이확정되지는않았지만기간경과이외의요소 ( 예 : 매출액의일정비율, 사용량, 물가지수, 시장이자율 ) 의미래발생분을기초로결정되는리스료부분은동리스료가 발생한기간의손익으로인식하고있습니다. 6) 선급리스자산 계약은체결되었으나기말현재실행되지아니한금융리스계약과관련하여발생된 지출을선급리스자산으로계상하고있습니다. 7) 해지리스 운용리스계약이해지되었을경우당해리스계약과관련하여리스이용자또는리스보 증인으로부터회수가능한금액은해지일이속하는회계연도의수익으로계상하고있 습니다. (12) 법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은당기의과세소득을기초로산정됩니다. 다른과세기간에가산 되거나차감될손익항목및비과세항목이나손금불인정항목때문에과세소득과포괄 150

153 손익계산서상세전손익은차이가발생합니다. 회사의당기법인세와관련된부채는 보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여계산됩니 다. 2) 이연법인세 이연법인세는재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의차이인일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세부채는일반적으로모든가산할일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세자산은일반적으로차감할일시적차이가사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우에, 모든차감할일시적차이에대하여인식됩니다. 그러나가산할일시적차이가영업권을최초로인식할때발생하거나, 자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시에회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지아니하는거래에서발생하는경우이연법인세부채는인식하지아니합니다. 그리고차감할일시적차이가자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지않는거래에서발생하는경우에는이연법인세자산은인식하지않습니다. 회사가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는종속기업, 관계기업에대한투자자산및조인트벤처투자지분에관한가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식합니다. 또한이러한투자자산및투자지분과관련된차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이의혜택을사용할수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이높고, 일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높은경우에만인식합니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산의전부 또는일부가회수될수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지 않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시킵니다. 151

154 이연법인세자산과부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여당해부채가결제되거나자산이실현되는회계기간에적용될것으로예상되는세율을사용하여측정합니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말현재회사가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른법인세효과를반영하였습니다. 이연법인세자산과부채는회사가당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있으며, 동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련하여과세대상기업이동일하거나과세대상기업은다르지만당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 중요한금액의이연법인세부채가결제되거나, 이연법인세자산이회수될미래에각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계합니다. 3) 당기법인세와이연법인세의인식 당기법인세와이연법인세는동일회계기간또는다른회계기간에기타포괄손익이나자본으로직접인식되는거래나사건또는사업결합으로부터발생하는경우를제외하고는수익이나비용으로인식하여당기손익에포함합니다. 사업결합시에는법인세효과는사업결합에대한회계처리에포함되어반영됩니다. (13) 충당부채 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정되며, 시간 경과로인한충당부채의증가는이자비용으로인식됩니다. (14) 금융보증부채 금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에 특정채무자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위해발행자가특정 금액을지급하여야하는계약입니다. 금융보증부채는공정가치로최초측정하며, 당기손익인식항목으로지정되지않았다 면다음중큰금액으로후속측정하여야합니다. 152

155 ( 가 ) 기업회계기준서제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라결정된금액 ( 나 ) 최초인식금액에서기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ' 에따라인식한상각누계액을차감한금액 (15) 종업원급여 1) 퇴직급여 회사는확정기여형및확정급여형퇴직급여제도를운영하고있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도는회사가고정된금액의기여금을별도기금에지급하는퇴직연금제도 이며, 기여금은종업원이근무용역을제공했을때비용으로인식됩니다. 확정급여형퇴직급여제도의경우, 확정급여채무는독립된보험계리법인에의해예측단위적립방식을이용하여매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산하고있습니다. 보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간에기타포괄손익으로인식하고, 재무상태표에즉시반영하고있습니다. 포괄손익계산서에인식한재측정요소는후속기간에당기손익으로재분류되지아니합니다. 과거근무원가는제도의개정이발생한기간에인식하고, 순이자는기초시점에순확정급여부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. 회사는근무원가와순이자비용 ( 수익 ) 은당기손익으로인식하고있으며, 재측정요소 는기타포괄손익에인식하고있습니다. 제도의축소로인한손익은과거근무원가로 처리하고있습니다. 재무제표상확정급여채무는확정급여제도의실제과소적립액과초과적립액을표시하고있습니다. 이러한계산으로산출된초과적립액은제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를가산한금액을한도로자산으로인식하고있습니다. 153

156 2) 단기종업원급여 종업원이관련근무용역을제공한회계기간의말부터 12개월이내에결제될단기종업원급여는근무용역과교환하여지급이예상되는금액을근무용역이제공된때에당기손익으로인식하고있습니다. 단기종업원급여는할인하지않은금액으로측정하고있습니다. 종업원이과거근무용역을제공한결과, 회사가지급해야할법적의무또는의제의무 가있고, 그채무금액을신뢰성있게추정할수있다면이익분배금및상여금으로지 급이예상되는금액을부채로인식하고있습니다. 3) 주식기준보상 임원에게부여한현금결제형주식기준보상은제공받는용역의대가로부담하는부채를공정가치로측정하고가득기간동안주식기준보상비용과미지급비용으로인식하고있습니다. 또한부채가결제될때까지매보고기간말과최종결제일에부채의공정가치를재측정하고, 공정가치의변동액은당기손익인주식기준보상비용으로인식하고있습니다. 4) 해고급여 해고급여에대한부채는회사가해고급여의제안을더이상철회할수없게된날또 는회사가해고급여의지급을수반하는구조조정에대한원가를인식한날중이른날 에인식하고있습니다. (16) 이자수익및이자비용 회사는상각후원가로표시되는만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 기타금융부채 에대한이자수익및이자비용을발생주의원칙에따라유효이자율법으로인식하고 있습니다. 유효이자율법은금융자산이나금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐 154

157 이자수익이나이자비용을배분하는방법으로유효이자율은금융상품의기대기간이 나적절하다면더짧은기간에예상되는미래현금유출과유입의현재가치를금융자 산또는금융부채의순장부금액과일치시키는이자율입니다. 유효이자율을계산할때중도상환옵션등당해금융상품의모든계약조건을고려하여미래현금흐름을추정하며미래신용위험에따른손실은고려하지않습니다. 또한유효이자율을계산할때에는계약당사자사이에서지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소에한함 ), 거래원가및기타의할증액과할인액등을반영합니다. (17) 수수료수익 회사는금융용역수수료를그수수료의부과목적과관련금융상품의회계처리기준에 따라다음과같이구분하여처리합니다. 1 금융상품의유효수익을구성하는수수료 금융상품의유효이자율의일부를구성하는수수료의경우일반적으로유효이자율에 대한조정항목으로처리합니다. 그러나, 금융상품이당기손익인식금융상품에해당하 는경우수수료는상품의최초인식시점에수익으로인식합니다. 2 용역을제공함으로써가득되는수수료 용역을제공함으로써가득되는수수료는관련용역이제공될때수익으로인식합니 다. 3 유의적인행위를수행함으로써가득되는수수료 유의적인행위를수행함으로써가득되는수수료는유의적인행위를완료한시점에 수익으로인식합니다. (18) 배당금 155

158 배당수익은주주로서배당을받을권리가확정되는시점에인식합니다. 배당수익은 지분증권의분류에따라적절한손익항목으로표시되며, 매도가능금융자산의배당수 익은영업이익의일부로포괄손익계산서에인식됩니다. (19) 대출부대수익과대출부대비용 회사는대출채권등과관련하여발생한대출부대수익과대출부대비용중미래경제적효익이대출거래별로식별ㆍ대응될수있는요건을충족하는경우, 대출부대수익과대출부대비용을이연하여대출채권의가감계정으로계상하고, 이연된금액은상각또는환입하여이자수익에서가감하는방식으로처리하고있습니다. (20) 대출채권의매입및처분 회사는대출채권을매입하는경우채권매입계약에의한약정금리와고객약정금리의차이를현재가치할증 ( 인 ) 차금으로인식하고, 매입한대출채권의만기까지유효이자율법으로상각하여이자수익에가감하고있습니다. 이때회사가매입한대출채권의이연대출부대수익과이연대출부대비용의경우유효이자율법으로상각하여이자수익에가감하는방식으로처리하고있습니다. 회사는대출채권을처분하는경우장부금액과처분대가의차이를처분손익으로인식 하고있습니다. (21) 공정가치 공정가치는가격이직접관측가능한지아니면가치평가기법을사용하여추정하는지의여부에관계없이측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니다. 자산이나부채의공정가치를추정함에있어회사는시장참여자가측정일에자산이나부채의가격을결정할때고려하는자산이나부채의특성을고려합니다. 기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 의적용범위에포함되는주식기준보상거래, 기업회계기준서제1017호 ' 리스 ' 의적용범위에포함되는리스거래, 기업회계기준서제1002호 ' 재고자산 ' 의순실현가능 156

159 가치및기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 ' 의사용가치와같이공정가치와일부 유사하나공정가치가아닌측정치를제외하고는측정또는공시목적상공정가치는 상기에서설명한원칙에따라결정됩니다. 또한재무보고목적상공정가치측정에사용된투입변수의관측가능한정도와공정가 치측정치전체에대한투입변수의유의성에기초하여다음에서설명하는바와같이 공정가치측정치를수준 1, 2 또는 3 으로분류합니다. 구분수준 1 수준 2 수준 3 설명측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격수준 1의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 (22) 종속기업및관계기업투자 종속기업및관계기업투자는직접적인지분투자에근거하여원가로측정하고있으며, 다만한국채택국제회계기준으로의전환일시점에는전환일시점의과거회계기준에따른장부금액을간주원가로사용하였습니다. 또한, 종속기업및관계기업으로부터수취하는배당금은배당에대한권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 3. 중요한회계추정및가정 주석 2 에서기술된회사의회계정책을적용함에있어서, 경영진은다른자료로부터 쉽게식별할수없는자산과부채의장부금액에대한판단, 추정및가정을하여야합 니다. 실제결과는이러한추정치들과다를수도있습니다. 추정과기초적인가정은계속하여검토됩니다. 회계추정에대한수정은그러한수정 이오직당해기간에만영향을미칠경우수정이이루어진기간에인식되며, 당기와 미래기간모두영향을미칠경우수정이이루어진기간과미래기간에인식됩니다. 157

160 자산과부채의장부금액을중요하게변동시킬수있는유의적인위험을포함하고있 는중요한회계추정및가정은다음과같습니다. (1) 법인세 회사의과세소득에대한법인세는다양한국가의세법및과세당국의결정을적용하 여산정되므로최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다. 회사는특정기간동안과세소득의일정금액을투자, 임금증가등에사용하지않았을때세법에서정하는방법에따라산정된법인세를추가로부담합니다. 따라서, 해당기간의당기법인세와이연법인세를측정할때이에따른세효과를반영하여야하고, 이로인해회사가부담할법인세는각연도의투자, 임금증가등의수준에따라달라지므로최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다 ( 주석 34참조 ). (2) 금융상품의공정가치 활성시장에서거래되지않는금융상품의공정가치는평가기법을사용하여결정하고 있습니다. 회사는보고기간말현재주요한시장상황에기초하여다양한평가기법의 선택및가정에대한판단을하고있습니다 ( 주석 5 참조 ). (3) 확정급여형퇴직급여제도 확정급여채무는매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산되며, 이러한보험수리적평가방법을적용하기위해서는할인율, 기대임금상승률, 사망률등에대한가정을추정하는것이필요합니다. 퇴직급여제도는장기간이라는성격으로인하여이러한추정에중요한불확실성을포함하고있습니다 ( 주석 19참조 ). 4. 재무위험관리 회사의영업활동은다양한금융위험에노출되어있으므로복합적인위험들의정도를 분석, 평가하고수용할위험의수준을결정하거나위험을관리하는것을필요로합니 158

161 다. 회사의위험관리절차는위험의발생원천과규모를파악하여리스크를회피또는경 감하기위한의사결정을내림으로써투자자산및보유자산의건전성을향상하는것 을목적으로합니다. 회사는금융상품의과도한위험을제거하고적정수준의위험을관리하여위험대비 수익을극대화하는전략을취하고있으며, 이를위해위험의인식, 위험의측정및평 가, 위험의통제및감시와보고절차를운영하고있습니다. 위험은의결된정책을기준으로리스크관리팀에서관리됩니다. 리스크관리위원회는 위험관리의최고의사결정기구로서위험자본의배분및한도설정등위험전략에대 한의사결정을하고있습니다. (1) 신용위험 신용위험은신용거래의상대방이계약에의하여정해진기간에이행해야할거래를거절하거나, 이행능력을상실함으로인해회사가입게될경제적손실을의미하며, 신용위험관리의목적은신용위험의원천을회사가감내할수있는수준으로유지하고위험이반영된수익률을최적화하는것입니다. 1) 신용위험의관리 신용위험을측정하기위해회사는고객또는계약의무상거래상대방의의무불이행 가능성, 거래상대방에대한익스포저와인과관계에의한부도익스포저, 부도시손실 률등을고려하고있습니다. 2) 신용위험한도의관리 신용위험의한도관리를위해회사는공유차주관리, 총익스포저관리, 포트폴리오 관리등을통해여신취급시공유차주별, 기업별, 산업별적절한신용공여한도를산 정하여관리하고있습니다. 159

162 3) 신용위험의최대노출액 금융자산의신용위험에대한최대노출액은손상차손차감후장부금액으로보유한 담보물이나기타신용보강을고려하기전최악의상황을보여줍니다. 금융보증의신용위험에대한최대노출액은피보증인의청구에의해지급하여야할 최대금액입니다. 보고기간말현재지분증권을제외한금융자산과관련하여담보물의 가치를고려하지않은신용위험최대노출액은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 대여금및수취채권대출채권 7,967,559,615 6,973,022,658 5,122,316,891 일반대출 3,505,075,713 3,349,806,184 2,768,357,134 할부채권 2,633,479,974 2,091,146,340 1,145,439,103 리스채권 1,829,003,928 1,532,070,134 1,208,520,654 기타의수취채권 58,634,532 46,699,787 34,276,938 소계 8,026,194,147 7,019,722,445 5,156,593,829 난외계정금융보증 76,098, ,620 1,595,760 대출약정 296,808, ,607,343 49,000,000 소계 372,907, ,940,963 50,595,760 합계 8,399,101,244 7,272,663,408 5,207,189,589 4) 대출채권의신용위험 보고기간말현재대출채권에대한손상및비손상구분내용은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 가계여신 기업여신 합계 연체되지도손상되지도않은대출채권 7,272,621, ,648,167 7,864,269,724 연체되었으나손상되지않은대출채권 109,397,143 3,386, ,783,149 손상대출채권 65,231,888 3,310,810 68,542,698 소계 7,447,250, ,344,983 8,045,595,

163 구분 가계여신 기업여신 합계 대손충당금 (74,977,241) (3,058,715) (78,035,956) 장부금액 7,372,273, ,286,268 7,967,559,615 ( 전기말 ) 구분 가계여신 기업여신 합계 연체되지도손상되지도않은대출채권 6,383,858, ,919,992 6,858,778,179 연체되었으나손상되지않은대출채권 71,344,721 4,945,048 76,289,769 손상대출채권 50,993,881 59,186, ,180,688 소계 6,506,196, ,051,847 7,045,248,636 대손충당금 (57,421,805) (14,804,173) (72,225,978) 장부금액 6,448,774, ,247,674 6,973,022,658 ( 전기초 ) 구분 가계여신 기업여신 합계 연체되지도손상되지도않은대출채권 4,645,450, ,604,442 5,050,054,819 연체되었으나손상되지않은대출채권 53,100,583 1,097,236 54,197,819 손상대출채권 38,694,597 66,288, ,983,487 소계 4,737,245, ,990,568 5,209,236,125 대손충당금 (41,610,352) (45,308,882) (86,919,234) 장부금액 4,695,635, ,681,686 5,122,316,891 가 ) 연체되지도손상되지도않은대출채권의신용건전성 보고기간말현재연체되지도손상되지도않은대출채권에대한신용등급별장부금액 은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 합계 가계여신 1,938,636,014 3,248,975,164 1,591,792, ,099,445 49,118,008 7,272,621,557 기업여신 65,430, ,530,834 94,578,039 5,386, ,723, ,648,

164 구분 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 합계 소계 2,004,066,231 3,372,505,998 1,686,370, ,485, ,841,063 7,864,269,724 대손충당금 (2,878,298) (4,474,928) (4,056,450) (1,019,244) (585,855) (13,014,775) 장부금액 2,001,187,933 3,368,031,070 1,682,314, ,466, ,255,208 7,851,254,949 ( 전기말 ) 구분 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 합계 가계여신 1,652,226,741 2,841,009,038 1,446,143, ,063,750 35,414,884 6,383,858,187 기업여신 37,768, ,637,446 55,691,929 4,922, ,899, ,919,992 소계 1,689,994,902 2,955,646,484 1,501,835, ,986, ,314,844 6,858,778,179 대손충당금 (2,259,757) (3,748,328) (3,420,351) (1,218,358) (770,502) (11,417,296) 장부금액 1,687,735,145 2,951,898,156 1,498,415, ,767, ,544,342 6,847,360,883 ( 전기초 ) 구분 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 합계 가계여신 1,302,842,758 1,788,666,974 1,177,448, ,096,395 28,396,174 4,645,450,377 기업여신 64,446, ,709,136 22,760,548 4,958, ,729, ,604,442 소계 1,367,289,662 1,949,376,110 1,200,208, ,054, ,125,950 5,050,054,819 대손충당금 (3,751,385) (11,964,456) (2,626,366) (827,736) (226,170) (19,396,113) 장부금액 1,363,538,277 1,937,411,654 1,197,582, ,226, ,899,780 5,030,658,706 나 ) 연체되었으나손상되지않은대출채권 보고기간말현재연체되었으나손상되지않은대출채권의연령별장부금액은다음과 같습니다. ( 당기말 ) 구분 1 일이상 29 일이하 30 일이상 59 일이하 60 일이상 89 일이하 합계 가계여신 74,769,399 21,277,012 13,350, ,397,143 기업여신 2,986, , ,339 3,386,006 소계 77,756,319 21,464,759 13,562, ,783,

165 구분 1 일이상 29 일이하 30 일이상 59 일이하 60 일이상 89 일이하 합계 대손충당금 (8,191,868) (7,668,716) (6,616,977) (22,477,561) 장부금액 69,564,451 13,796,043 6,945,094 90,305,588 ( 전기말 ) 구분 1 일이상 29 일이하 30 일이상 59 일이하 60 일이상 89 일이하 합계 가계여신 47,051,795 14,801,102 9,491,824 71,344,721 기업여신 3,601, , ,640 4,945,048 소계 50,652,811 15,542,494 10,094,464 76,289,769 대손충당금 (6,352,922) (5,731,174) (5,139,748) (17,223,844) 장부금액 44,299,889 9,811,320 4,954,716 59,065,925 ( 전기초 ) 구분 1 일이상 29 일이하 30 일이상 59 일이하 60 일이상 89 일이하 합계 가계여신 33,603,657 11,974,547 7,522,379 53,100,583 기업여신 828, ,838 25,100 1,097,236 소계 34,431,955 12,218,385 7,547,479 54,197,819 대손충당금 (3,992,921) (4,563,319) (3,846,348) (12,402,588) 장부금액 30,439,034 7,655,066 3,701,131 41,795,231 다 ) 손상대출채권 보고기간말현재손상된대출채권의장부금액은다음과같습니다. ( 당기말 ) 163

166 구분 가계여신 기업여신 합계 여신잔액 65,231,888 3,310,810 68,542,698 대손충당금 (40,822,530) (1,721,091) (42,543,621) 장부금액 24,409,358 1,589,719 25,999,077 ( 전기말 ) 구분 가계여신 기업여신 합계 여신잔액 50,993,881 59,186, ,180,688 대손충당금 (31,415,194) (12,169,644) (43,584,838) 장부금액 19,578,687 47,017,163 66,595,850 ( 전기초 ) 구분 가계여신 기업여신 합계 여신잔액 38,694,597 66,288, ,983,487 대손충당금 (21,001,457) (34,119,077) (55,120,534) 장부금액 17,693,140 32,169,813 49,862,953 5) 담보에의한신용위험경감효과 보고기간말현재보유하고있는담보및기타신용보강으로인하여완화되는신용위 험을계량화한효과는다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 손상된대출채권손상되지않은대출채권개별평가집합평가연체무연체 합계 예ㆍ부적금 840, ,000 동산 26,214,387 47,338,498 2,416,158,190 2,489,711,075 부동산 277, ,028 30,819,166 31,212,

167 구분 손상된대출채권손상되지않은대출채권개별평가집합평가연체무연체 합계 합계 840,000 26,492,118 47,454,526 2,446,977,356 2,521,764,000 ( 전기말 ) 구분 손상된대출채권손상되지않은대출채권개별평가집합평가연체무연체 합계 예ㆍ부적금 840, ,000 동산 621,746 21,131,055 27,195,323 1,973,255,145 2,022,203,269 부동산 2,351, , ,851 23,171,895 25,772,362 합계 3,813,482 21,267,935 27,307,174 1,996,427,040 2,048,815,631 ( 전기초 ) 구분 손상된대출채권손상되지않은대출채권개별평가집합평가연체무연체 합계 동산 2,135,268 33,940,097 40,428,520 1,348,669,416 1,425,173,301 부동산 31,095,217 1,052,531 1,854,916 14,244,681 48,247,345 합계 33,230,485 34,992,628 42,283,436 1,362,914,097 1,473,420,646 6) 신용위험의집중도분석 보고기간말현재대출채권중기업여신의주요산업별분류는다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 여신잔액 대손충당금 장부금액 금융업 107,301,194 (220,960) 107,080,234 제조업 13,131,213 (87,769) 13,043,444 서비스업 5,227,151 (12,709) 5,214,442 도매및소매업 313,976,606 (1,557,130) 312,419,

168 구분 여신잔액 대손충당금 장부금액 건설업 30,234,520 (53,161) 30,181,359 공공 1,949,411 (2,005) 1,947,406 기타 126,524,888 (1,124,981) 125,399,907 합계 598,344,983 (3,058,715) 595,286,268 ( 전기말 ) 구분 여신잔액 대손충당금 장부금액 금융업 59,703,006 (8,942,694) 50,760,312 제조업 10,891,331 (849,380) 10,041,951 서비스업 27,954,337 (104,341) 27,849,996 도매및소매업 288,607,318 (2,168,029) 286,439,289 건설업 22,036,515 (54,542) 21,981,973 공공 5,476,789 (727) 5,476,062 기타 124,382,551 (2,684,460) 121,698,091 합계 539,051,847 (14,804,173) 524,247,674 ( 전기초 ) 구분 여신잔액 대손충당금 장부금액 금융업 37,090,084 (1,968,880) 35,121,204 제조업 11,717,330 (3,992,689) 7,724,641 서비스업 42,969,800 (9,703,282) 33,266,518 도매및소매업 165,193,840 (967,742) 164,226,098 건설업 46,269,610 (4,704,045) 41,565,565 공공 10,600,135 (17,611) 10,582,524 기타 158,149,769 (23,954,633) 134,195,136 합계 471,990,568 (45,308,882) 426,681,686 보고기간말현재대출채권중가계여신의주요분류는다음과같습니다. 166

169 ( 당기말 ) 구분 여신잔액 대손충당금 장부금액 주택자금 564,000 (70,980) 493,020 일반자금 7,446,686,588 (74,906,261) 7,371,780,327 합계 7,447,250,588 (74,977,241) 7,372,273,347 ( 전기말 ) 구분 여신잔액 대손충당금 장부금액 주택자금 5,602,659 (166,690) 5,435,969 일반자금 6,500,594,130 (57,255,115) 6,443,339,015 합계 6,506,196,789 (57,421,805) 6,448,774,984 ( 전기초 ) 구분 여신잔액 대손충당금 장부금액 주택자금 17,422,231 (270,156) 17,152,075 일반자금 4,719,823,326 (41,340,196) 4,678,483,130 합계 4,737,245,557 (41,610,352) 4,695,635,205 (2) 시장위험 시장위험은금리, 주가, 환율등시장요인의변동에따라금융기관이손실을입을수있는위험을말합니다. 시장위험은결제되지않은금융상품에대한이자율과환율등이변화함에따라발생하며, 모든계약은이자율, 신용스프레드, 환율및지분증권의가격등에따라일정수준의변동성에노출되어있습니다. 1) 시장위험의관리 167

170 시장위험의관리는리스크요소별리스크발생원천을파악하여그규모를측정하고 적정성여부를평가하여리스크를회피, 부담또는경감하기위한의사결정을내리고 적용하는과정을말합니다. 2) 시장위험의측정 리스크관리위원회는시장위험에대해위험자본을배분하고있습니다. 리스크관리본 부는부서별, 리스크요인별로부여된 VaR 한도, 손실한도등을일별로측정하고있으 며, 리스크관리위원회에정기적으로보고하고있습니다. 3) 시장위험한도의관리 시장위험의한도관리를위해매년초리스크관리위원회에서사업본부별, 부서별, 위험요인별로 VaR한도, 손실한도, 위험자본한도를부여하고있으며, 데스크, 딜러별한도는부서에주어진한도범위내에서자체적으로운영하고, 투자한도는부서내에서리스크관리담당자를통하여관리되고있습니다. 4) 시장위험노출정도 가. 금리위험 금리위험이란시장이자율의변동으로인하여금융상품의공정가치나미래현금흐름 이변동할위험입니다. 보고기간말현재금리위험에노출된금융자산과부채의내용 은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 ~3 개월이내 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1~5 년 5년초과 합계 대여금및수취채권 14,886,125 1,050,503 1,436, ,622 17,825,076 ( 전기말 ) 168

171 구분 ~3 개월이내 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1~5 년 5 년초과합계 대여금및수취채권 30,759,504 2,389,825 1,483, ,773 35,214,766 ( 전기초 ) 구분 ~3 개월이내 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1~5 년 5년초과 합계 대여금및수취채권 49,134,583 11,474,700 2,527, ,590 63,843,024 나. 주가위험 주가위험은이자율위험이나환위험이외의시장가격의변동으로인하여금융상품의공정가치나현금흐름이변동할위험입니다. 보고기간말현재주가위험에노출된금융자산의내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 상장주식 120,917 2,571,547 기타수익증권 39,559 39,252 합계 120,917 2,611,106 39,252 다. 환율위험 환율위험이란환율의변동으로인하여금융상품의공정가치나미래현금흐름이변동 할위험입니다. 보고기간말현재환율위험에노출된금융자산과부채는없습니다. 5) 민감도분석 가. 금리위험 회사는이자율위험에대해 99.94% 의신뢰수준하에서발생할수있는최대의손실가능금액을의미하는금리EaR를이용하여리스크를측정하였으며, 금리변동 2% 를가정하는경우보고기간말현재금리위험에노출되어있는금융상품에대한향후 1 년기준의 EaR의결과값은다음과같습니다. 169

172 구분당기말전기말전기초 금리 EaR 852,893 1,849,343 3,229,900 금리 EaR 측정방법론은과거의금리변동성을이용하여특정신뢰수준하에서가치변 화를측정하므로미래에실제발생할금리충격의예측에는한계가있습니다. 나. 주가위험 보고기간말현재주가위험에노출되어있는금융자산은다음과같습니다. 주가위험 이회사에미치는영향은크지않을것으로판단하고있습니다. 구분당기말전기말전기초 주가위험에노출되어있는금융자산 120,917 2,611,106 39,252 (3) 유동성위험 유동성위험은회사가보유한금융부채에대해만기에지급의무를부담하지못할위 험을의미합니다. 1) 유동성위험의관리 유동성위험의관리는자산, 부채의만기불일치또는예상치않은자금의유출등으로발생할수있는유동성부족상태를효과적으로관리함으로써자금부족으로인해입을수있는손실을예방하기위한위험관리를말합니다. 재무상태표상의모든자산및부채와난외계정에서현금흐름이발생될수있는파생상품등이유동성위험관리의대상이됩니다. 회사는자산및부채를계정과목별로특성에맞게 ALM계정과목단위로그룹화하여다양한시간구간별 ( 예, 잔존만기별, 계약기간별등 ) 현금흐름보고서를통하여만기갭과갭비율을파악한후당해갭비율을기설정된목표비율 ( 한도 ) 이내로유지하도록함으로써유동성리스크를관리하고있습니다. 170

173 다음표는회사의금융부채에대한계약상잔존만기를상세히나타내고있습니다. 만기분석은금융부채의할인하지않은현금흐름을기초로지급하여야하는가장빠른만기일에근거하여작성되었으며, 원금및이자에대한현금흐름을포함하고있습니다. 회사는만기일자를갖는부채는해당잔존만기로만기구간을분류하고, 만기일자가 없거나만기배분의정의가필요한경우, 해당상품별보유성격을감안하여배분합니 다. 금융보증및대출약정의경우거래상대방이지급을요청하는경우즉시지급을이행 하여야하는바, 지급을요구받을수있거나지급이허용되는가장이른기간에배분 합니다. ( 당기말 ) 구분 3개월이내 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1~5 년 5년초과 합계 차입부채 60,000,000 70,000, ,000,000 발행사채 548,933, ,866, ,972, ,487,870 5,075,983,345 20,123,245 7,329,366,752 기타금융부채 109,208,620 29,024,825 23,638,070 33,120, ,445, ,437,945 금융보증 76,098,657 76,098,657 대출약정 16,080, ,937,809 38,903,298 78,243,829 34,643, ,808,440 합계 810,321, ,828, ,514, ,852,652 5,471,071,822 20,123,245 8,387,711,794 ( 전기말 ) 구분 3개월이내 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1~5 년 5년초과 합계 차입부채 105,000, ,000,000 60,000, ,000,000 발행사채 411,642, ,404, ,541, ,879,034 4,260,397,320 41,179,150 6,069,043,826 기타금융부채 87,068,606 17,667,562 20,395,781 23,739, ,382, ,253,761 금융보증 333, ,620 대출약정 15,522,710 26,251,640 7,150, ,836,839 15,846, ,607,343 합계 619,567, ,323, ,087, ,454,996 4,610,626,163 41,179,150 7,085,238,550 ( 전기초 ) 구분 3개월이내 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1~5 년 5년초과 합계 차입부채 50,000,000 35,000, ,660,000 50,000, ,660,

174 구분 3개월이내 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1~5 년 5년초과 합계 발행사채 381,764, ,119, ,611, ,038,719 3,147,311,538 21,095,368 4,425,941,863 파생상품부채 562, ,617 기타금융부채 70,277,007 13,491,589 17,499,793 18,145, ,745, ,159,018 금융보증 1,595,760 1,595,760 대출약정 49,000,000 49,000,000 합계 552,637, ,611, ,771, ,184,264 3,424,619,239 21,095,368 5,217,919,258 (4) 자본위험 회사의자본관리목적은건전한자본구조를유지하는데있습니다. 회사는자본관리 지표로여신전문금융업감독규정상의조정자기자본비율을이용하고있습니다. 이비 율은조정총자산을조정자기자본으로나누어산출됩니다. 보고기간말현재조정자기자본비율은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 조정총자산 (A) 8,389,900,507 7,235,544,824 5,262,971,051 조정자기자본 (B) 927,115, ,453, ,756,913 조정자기자본비율 (B/A) 11.05% 11.09% 11.13% 5. 금융상품의공정가치측정 공정가치란합리적인판단력과거래의사가있는독립된당사자사이의거래에서자산이교환되거나부채가이전될수있는금액을말합니다. 금융상품공정가치의최선의추정치는활성시장에서공시되는가격입니다. 회사는금융상품의공정가치평가에사용한평가기법이적절하고재무상태표에기록된공정가치가합리적이라고확신하지만, 다른평가기법을사용하거나다른가정을이용한다면재무상태표상의금융상품공정가치가변동될수도있습니다. 또한공정가치를측정함에있어다양한평가기법이사용되었고여러추정이이루어졌기때문에다른금융기관의금융상품공정가치금액과합리적으로비교하는것이어려울수있습니다. (1) 공정가치결정방법 172

175 1) 활성시장이존재하는금융자산과금융부채의공정가치는시장가격을이용하여결 정되었습니다. 2) 파생상품을제외한금융자산과금융부채의공정가치는관측가능한현행시장거래 로부터의가격과일반적으로인정된가격결정모형을따라결정되었습니다. 3) 파생상품의공정가치는시장가격을이용할수없는경우에는 ( 보고일현재관찰 가능한시장이자율을통해추정한 ) 수익률곡선을이용하여할인한현금흐름으로공 정가치를추정하였습니다. 4) 재무상태표에공정가치로측정하지않는금융자산및금융부채의공정가치는활성시장이존재하는경우활성시장공시가격을사용합니다. 활성시장이없는경우에는유사한금융상품의시장이자율로예상미래현금을할인하여산출합니다. 명시된이자율이없는단기수취채권및단기지급채무와만기가 1년이내이거나변동금리부인금융자산및금융부채는장부금액이공정가치의합리적인근사치이므로공정가치는장부금액과동일합니다. 보고기간말현재공정가치를공시하는금융상품의장부금액과공정가치는다음과같습니다. 구분 당기말전기말전기초장부금액공정가치장부금액공정가치장부금액공정가치 금융자산대여금및수취채권 8,026,194,147 8,199,748,809 7,019,722,445 7,167,733,795 5,156,593,829 5,177,274,591 금융부채차입부채 130,000, ,953, ,000, ,861, ,660, ,137,447 발행사채 7,023,814,043 7,311,161,060 5,819,381,290 5,825,403,546 4,215,746,893 4,223,365,208 기타금융부채 523,651, ,781, ,654, ,163, ,863, ,624,527 소계 7,677,465,834 7,958,895,736 6,556,035,618 6,532,428,620 4,935,270,257 4,940,127,182 (2) 공정가치로후속측정하는것이원칙인금융자산이나금융부채중공정가치를신뢰성있게측정할수없어취득원가로측정한금융자산과금융부채의내역및관련장부금액은다음과같습니다. 범주 내용 당기말 전기말 전기초 매도가능금융자산 출자금 10,000 10,000 10,

176 범주내용당기말전기말전기초 합계 10,000 10,000 10,000 (3) 금융상품의공정가치서열 금융상품은공정가치를측정하기위하여사용된가격과가치평가모형에투입되는변 수의관측가능성정도에따라수준을 1,2 및 3 으로나누고있으며각각의금융상품을 어느수준으로측정했는지구분하여공정가치수준을공시하고있습니다. 각각의수준은다음과같이구분됩니다. 구분수준 1 수준 2 수준 3 설명 동일한자산이나부채에대한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격 직접적으로 ( 예 : 가격 ) 또는간접적으로 ( 예 : 가격에서도출되어 ) 관측가능한자산이나부채에대한투입변수. 단수준 1 에포함된공시가격은제외한다. 관측가능한시장자료에기초하지않은자산이나부채에대한투입변수 ( 관측가능하지않은투입변수 ) 보고기간말현재공정가치로측정되는금융자산및금융부채의공정가치및공정가 치서열체계는다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 매도가능금융자산 120,917 1,003,063 1,123,980 ( 전기말 ) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산매도가능금융자산 2,571,547 39,559 1,272,920 3,884,

177 ( 전기초 ) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 매도가능금융자산 39,252 4,488,541 4,527,793 금융부채파생상품부채 562, ,617 (4) 재무상태표에서반복적으로공정가치로측정되는금융상품중수준 3 으로분류 되는금융자산과금융부채의당기및전기중변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 기초 취득 처분 기타포괄손익 당기손익 기말 매도가능금융자산 1,272, ,040 (487,110) (426,512) (106,275) 1,003,063 ( 전기 ) 구분 기초 취득 처분 기타포괄손익 당기손익 기말 매도가능금융자산 4,488,541 (2,831,733) 12,974 (396,862) 1,272,920 (5) 보고기간말현재공정가치를공시하는금융상품의공정가치를공정가치서열체 계수준별로분류한내용은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 공정가치수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산대여금및수취채권 8,199,748,809 8,199,748,809 금융부채차입부채 129,953, ,953,671 발행사채 7,311,161,060 7,311,161,060 기타금융부채 517,781, ,781,

178 구분 공정가치수준 1 수준 2 수준 3 합계 소계 7,441,114, ,781,005 7,958,895,736 ( 전기말 ) 구분 공정가치수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산대여금및수취채권 7,167,733,795 7,167,733,795 금융부채차입부채 279,861, ,861,948 발행사채 5,825,403,546 5,825,403,546 기타금융부채 427,163, ,163,126 소계 6,105,265, ,163,126 6,532,428,620 ( 전기초 ) 구분 공정가치수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산대여금및수취채권 5,177,274,591 5,177,274,591 금융부채차입부채 365,137, ,137,447 발행사채 4,223,365,208 4,223,365,208 기타금융부채 351,624, ,624,527 소계 4,588,502, ,624,527 4,940,127,182 (6) 다음표는수준 2 와수준 3 공정가치측정에사용된가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지않은투입변수및관측가능하지않은투입변수와공정가치측정치간 의연관성을설명한것입니다. 구분 재무상태표에공정가치로측정되는금융상품 매도가능금융자산수준 3 지분증권할인된현금흐름 가치평가기법 미래현금흐름을추정하기위하여매출액증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용등에대한가정이나추정과같이관측가능한시장가격이나비율에근거하지않은가정이일부사용됩니다. 미래현금흐름을할인하기위하여사용된가중평 유의적인관측가능 관측가능하지않은투입변수와 하지않은투입변수 공정가치측정치간의연관성 매출액증가율세전영업이익률가중평균자본비용 매출액증가율과세전영업이익률이상승 ( 하락 ) 하고가중평균자본비용이하락 ( 상승 ) 한다면지분증권의공정가치는증가 ( 감소 ) 할것입니다. 176

179 구분 가치평가기법 균자본비용은자본자산가격결정모형 (CAPM) 을적용하여산정하고있습니다. 재무상태표에공정가치로측정되지않으나공정가치가공시되는금융상품 금융자산수준 3 할인된현금흐름 금융자산의공정가치는기준금리가반영된시장이자율을적용하여채무상품의미래현금흐름을할인하여측정하고있습니다. 유의적인관측가능 관측가능하지않은투입변수와 하지않은투입변수 공정가치측정치간의연관성 할인율기준금리 기준금리의하락으로인해할인율이하락한다면공정가치는증가할것입니다. 금융부채수준 2, 3 할인된현금흐름 금융부채의공정가치는기준금리가반영된시장이자율을적용하여채무상품의미래현금흐름을할인하여측정하고있습니다. 할인율기준금리 기준금리의하락으로인해할인율이하락한다면공정가치는증가할것입니다. 6. 영업부문 회사의보고부문은단일부문이며, 회사의보고부문에대한기업전체수준에서의내 용은다음과같습니다. (1) 상품과용역에대한정보 회사의상품은이자발생상품과수수료발생상품으로구분할수있으며, 당기및전 기중인식한상품별수익은다음과같습니다. 구분 당기 전기 주요상품 이자수익 459,207, ,661,249 대출채권, 할부채권, 리스채권등 수수료수익 106,483,264 64,980,106 리스료수익등 (2) 지역에대한정보 회사의외부고객으로부터의수익 ( 이자수익및수수료수익 ) 은모두국내발생분이며, 당기및전기중해외발생수익은없습니다. 7. 현금및현금성자산 보고기간말현재현금및현금성자산의구성내용은다음과같습니다. 177

180 구분 당기말 전기말 전기초 통화 2,473 2,470 1,390 보통예금 226,717, ,935, ,560,053 합계 226,720, ,938, ,561, 매도가능금융자산 (1) 보고기간말현재매도가능금융자산의구성내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 상장주식 120,917 2,571,547 비상장주식 1,003, ,433 1,084,856 출자금 10, ,487 3,413,686 기타수익증권 39,559 39,252 합계 1,133,980 3,894,026 4,537,794 (2) 당기및전기중매도가능금융자산의변동내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초 3,894,026 4,537,794 취득 750,040 2,800,020 처분 (3,044,400) (2,836,594) 공정가치평가 (231,928) (210,332) 손상차손 (233,758) (396,862) 기말 1,133,980 3,894, 종속기업및관계기업투자 보고기간말현재관계기업투자의현황은다음과같습니다. 구분 회사명 지분율 주요사업내역 소재국 당기말 전기말 전기초 종속기업 KB KOLAO Leasing 51% 오토할부금융 라오스 5,967,000 관계기업 에스와이오토캐피탈주식회사 49% 오토할부금융 대한민국 9,800,000 9,800,000 9,800,000 합계 15,767,000 9,800,000 9,800,

181 (2) 당기와전기의종속기업및관계기업투자에대한변동내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초 9,800,000 9,800,000 취득 5,967,000 기말 15,767,000 9,800, 대여금및수취채권 (1) 보고기간말현재대여금및수취채권의구성내용은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 채권원금 현재가치할증 ( 할인 ) 차금 이연대출부대비용 ( 수익 ) 대손충당금 장부금액 일반대출 3,504,679,809 7,420,286 53,989,252 (61,013,634) 3,505,075,713 할부채권 2,613,848,528 7,306,077 23,924,247 (11,598,878) 2,633,479,974 리스채권 1,772,664,066 61,763,306 (5,423,444) 1,829,003,928 기타의수취채권 61,628,829 (170,010) (2,824,287) 58,634,532 합계 7,952,821,232 14,556, ,676,805 (80,860,243) 8,026,194,147 ( 전기말 ) 구분 채권원금 현재가치할증 ( 할인 ) 차금 이연대출부대비용 ( 수익 ) 대손충당금 장부금액 일반대출 3,349,856,486 6,149,705 52,729,705 (58,929,712) 3,349,806,184 할부채권 2,073,400,689 8,693,576 17,151,388 (8,099,313) 2,091,146,340 리스채권 1,482,823,558 54,443,529 (5,196,953) 1,532,070,134 기타의수취채권 49,001,165 (278,326) (2,023,052) 46,699,787 합계 6,955,081,898 14,564, ,324,622 (74,249,030) 7,019,722,445 ( 전기초 ) 구분 채권원금 현재가치할증 ( 할인 ) 차금 이연대출부대비용 ( 수익 ) 대손충당금 장부금액 일반대출 2,796,262,789 50,004,671 (77,910,326) 2,768,357,134 할부채권 1,144,844,970 7,782,795 (7,188,662) 1,145,439,

182 구분 채권원금 현재가치할증 ( 할인 ) 차금 이연대출부대비용 ( 수익 ) 대손충당금 장부금액 리스채권 1,153,712,697 56,628,203 (1,820,246) 1,208,520,654 기타의수취채권 36,348,563 (242,500) (1,829,125) 34,276,938 합계 5,131,169,019 (242,500) 114,415,669 (88,748,359) 5,156,593,829 (2) 보고기간말현재사용이제한된예치금의내용은다음과같습니다. 종류 금융기관 당기말 전기말 전기초 사용제한내용 별단예금 KB 국민은행 3,000 3,000 3,000 당좌개설보증금 (3) 당기및전기중대여금및수취채권관련현재가치할증 ( 할인 ) 차금의변동내용은 다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 기초 증가 감소 기말 일반대출 6,149,705 4,906,829 3,636,248 7,420,286 할부채권 8,693,576 2,167,529 3,555,028 7,306,077 기타의수취채권 (278,326) (168,750) (277,066) (170,010) 합계 14,564,955 6,905,608 6,914,210 14,556,353 ( 전기 ) 구분 기초 증가 감소 기말 일반대출 7,000, ,530 6,149,705 할부채권 9,863,667 1,170,091 8,693,576 기타의수취채권 (242,500) (160,335) (124,509) (278,326) 합계 (242,500) 16,703,567 1,896,112 14,564,955 (4) 당기및전기중대여금및수취채권관련이연대출부대비용 ( 수익 ) 의변동내용은 다음과같습니다. ( 당기 ) 180

183 구분 기초 증가 감소 기말 일반대출 52,729,705 62,507,686 61,248,139 53,989,252 할부채권 17,151,388 19,016,420 12,243,561 23,924,247 리스채권 54,443,529 45,843,554 38,523,777 61,763,306 합계 124,324, ,367, ,015, ,676,805 ( 전기 ) 구분 기초 증가 감소 기말 일반대출 50,004,671 59,053,449 56,328,415 52,729,705 할부채권 7,782,795 14,211,715 4,843,122 17,151,388 리스채권 56,628,203 36,841,402 39,026,076 54,443,529 합계 114,415, ,106, ,197, ,324,622 (5) 당기및전기중대손충당금의변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 일반대출 할부채권 리스채권 기타의수취채권 합계 기초 58,929,712 8,099,313 5,196,953 2,023,052 74,249,030 손상차손 43,793,258 8,613,397 1,612, ,235 54,820,135 상각채권회수 6,931, , ,327 8,697,409 제각 (43,787,626) (6,060,724) (2,205,081) (52,053,431) 매각 (4,852,900) (4,852,900) 기말 61,013,634 11,598,878 5,423,444 2,824,287 80,860,243 ( 전기 ) 구분 일반대출 할부채권 리스채권 기타의수취채권 합계 기초 77,910,326 7,188,662 1,820,246 1,829,125 88,748,359 손상차손 34,037,904 5,758,969 4,198, ,561 44,501,404 상각채권회수 21,037,652 2,734,211 1,289,521 64,024 25,125,408 제각 (58,801,111) (7,582,529) (2,111,784) (375,658) (68,871,082) 매각 (15,255,059) (15,255,059) 기말 58,929,712 8,099,313 5,196,953 2,023,052 74,249,

184 11. 리스 (1) 보고기간종료일현재회사의금융리스채권및운용리스자산은자동차, 기계설비, 사무기기등과관련된것입니다. (2) 운용리스자산 1) 보고기간말현재취득원가를기준으로한운용리스자산의내용은다음과같습니다. 회사는운용리스자산을기타자산 ( 주석 15 참조 ) 으로분류하고있습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 운용리스자산취득원가 474,525, ,894, ,110,898 리스개설직접원가 20,347,901 12,087,694 6,418,000 감가상각누계액 (93,020,669) (50,492,597) (25,329,868) 합계 401,852, ,489, ,199,030 2) 보고기간말현재운용리스자산에대해향후예상되는연도별미래최소리스료는다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 1년이내 116,480,867 71,486,607 38,080,403 1년초과 4년이내 225,483, ,004,459 68,250,892 4년초과 14,461,637 8,097, ,716 합계 356,425, ,588, ,069,011 (3) 금융리스채권 1) 보고기간말현재금융리스의총투자와리스순투자는다음과같습니다. 구분 리스총투자 당기말전기말전기초 미실현이자수익 리스순투자 리스총투자 미실현이자수익 리스순투자 리스총투자 미실현이자수익 리스순투자 1 년이내 654,411,988 (97,224,191) 557,187, ,552,414 (84,240,594) 478,311, ,842,403 (72,847,582) 388,994,821 1 년초과 5 년이내 1,330,609,793 (115,133,524) 1,215,476,269 1,096,613,878 (92,102,140) 1,004,511, ,534,050 (75,816,174) 764,717,876 합계 1,985,021,781 (212,357,715) 1,772,664,066 1,659,166,292 (176,342,734) 1,482,823,558 1,302,376,453 (148,663,756) 1,153,712,

185 2) 보고기간말현재금융리스총투자와순투자의차이는다음과같습니다. ( 당기말 ) 리스총투자 장부금액 금융리스부대비용 리스순투자 차이 1,985,021,781 1,834,427,372 61,763,306 1,772,664, ,357,715 ( 전기말 ) 리스총투자 장부금액 금융리스부대비용 리스순투자 차이 1,659,166,292 1,537,267,087 54,443,529 1,482,823, ,342,734 ( 전기초 ) 리스총투자 장부금액 금융리스부대비용 리스순투자 차이 1,302,376,452 1,210,340,900 56,628,203 1,153,712, ,663,755 (4) 운용리스이용내역 회사는일부건물및차량을취소불가능한운용리스로이용하고있으며, 이에따라당기및전기에비용으로인식된리스료는다음과같습니다. 구분당기전기리스료총액 3,458,372 3,158,962 회사가체결한운용리스계약은리스기간종료시점에시장가격으로재계약이가능합 니다. 리스계약종료시매수선택권은존재하지않으며배당, 추가채무및추가리스 등과관련하여리스계약상기타의제약사항은없습니다. 당기말현재회사가체결한취소불능운용리스계약의미래최소리스료의합계는다 음과같습니다. 183

186 구분 당기말 1년이하 2,645,467 1년초과 ~ 5년이하 2,802,042 합계 5,447, 유형자산 (1) 보고기간말현재유형자산의구성내용은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 토지 건물 임차점포시설물 집기비품 차량운반구 합계 취득원가 3,891,712 8,544,180 5,754,375 18,532, ,707 36,995,970 감가상각누계액 (2,287,830) (3,827,430) (12,776,914) (70,353) (18,962,527) 장부금액 3,891,712 6,256,350 1,926,945 5,756, ,354 18,033,443 ( 전기말 ) 구분 토지 건물 임차점포시설물 집기비품 차량운반구 합계 취득원가 3,849,663 7,368,175 5,230,475 16,663, ,325 33,270,501 감가상각누계액 (2,000,150) (2,999,122) (9,416,581) (61,684) (14,477,537) 장부금액 3,849,663 5,368,025 2,231,353 7,247,282 96,641 18,792,964 ( 전기초 ) 구분 토지 건물 임차점포시설물 집기비품 차량운반구 합계 취득원가 3,849,663 7,368,175 3,165,735 13,240, ,408 27,757,191 감가상각누계액 (1,712,471) (2,514,690) (6,529,740) (46,978) (10,803,879) 장부금액 3,849,663 5,655, ,045 6,710,470 86,430 16,953,312 (2) 당기및전기중유형자산의변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 184

187 구분 기초 취득 처분 감가상각비 계정간대체 기말 토지 3,849,663 42,049 3,891,712 건물 5,368,025 1,176,004 (287,679) 6,256,350 임차점포시설물 2,231, ,156 (838,844) 56,280 1,926,945 집기비품 7,247,282 1,914,893 (18,590) (3,387,503) 5,756,082 차량운반구 96, ,523 (89,570) (32,240) 202,354 합계 18,792,964 3,838,625 (108,160) (4,546,266) 56,280 18,033,443 ( 전기 ) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 계정간대체 기말 토지 3,849,663 3,849,663 건물 5,655,704 (287,679) 5,368,025 임차점포시설물 651,045 2,173,173 (16,743) (628,106) 51,984 2,231,353 집기비품 6,710,470 3,553,013 (3,016,201) 7,247,282 차량운반구 86, ,140 (73,520) (29,409) 96,641 합계 16,953,312 5,839,326 (90,263) (3,961,395) 51,984 18,792, 무형자산 (1) 보고기간말현재무형자산의구성내용은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 영업권 개발비 회원권 합계 취득원가 24,450,302 1,822,138 6,140,208 32,412,648 상각누계액 (1,822,138) (1,822,138) 손상누계액 (1,053,826) (1,053,826) 장부금액 24,450,302 5,086,382 29,536,684 ( 전기말 ) 구분 영업권 개발비 회원권 합계 취득원가 24,450,302 1,822,138 4,667,662 30,940,

188 구분 영업권 개발비 회원권 합계 상각누계액 (1,822,138) (1,822,138) 손상누계액 (1,053,826) (1,053,826) 장부금액 24,450,302 3,613,836 28,064,138 ( 전기초 ) 구분 영업권 개발비 회원권 합계 취득원가 24,450,302 1,822,138 3,382,574 29,655,014 상각누계액 (1,822,138) (1,822,138) 손상누계액 (1,244,927) (1,244,927) 장부금액 24,450,302 2,137,647 26,587,949 (2) 당기및전기중무형자산의변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 영업권 24,450,302 24,450,302 개발비 회원권 3,613,836 1,472,546 5,086,382 합계 28,064,138 1,472,546 29,536,684 ( 전기 ) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 영업권 24,450,302 24,450,302 개발비 회원권 2,137,647 1,785,089 (308,900) 3,613,836 합계 26,587,949 1,785,089 (308,900) 28,064,138 (3) 회사는 2006 년 12 월 28 일자로 ( 주 ) 쌍용캐피탈의자동차할부영업및자동차리스 영업부문을영업양수하였으며, 순자산의공정가치를초과하여지급한양수대가 35,3 186

189 50 백만원을영업권으로인식하였습니다. 한국채택국제회계기준으로의전환일시점 과거회계기준에따른장부금액은 24,450 백만원이며, 회사는과거회계기준에따른 장부금액을전환일의간주원가로적용하였습니다. 14. 투자부동산 회사의투자부동산은부동산경매입찰을통해취득한부동산입니다. 투자부동산의 취득원가는낙찰금액및소유권이전등기비용으로구성되어있습니다. (1) 보고기간말현재투자부동산의구성내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 취득원가 2,066,551 2,066,551 2,066,551 손상차손누계액 (737,666) (737,666) (737,666) 장부금액 1,328,885 1,328,885 1,328,885 (2) 당기및전기중투자부동산에서발생한수익은없습니다. (3) 당기말현재투자부동산의공정가치 ( 공시지가 ) 는 3,701,382 천원 ( 전기말 :3,598,0 22 천원 ) 입니다. 15. 기타자산 보고기간말현재기타자산의구성내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 운용리스자산 401,852, ,489, ,199,030 선급비용 12,254,909 6,853,839 6,328,154 부가세대급금 4,069,275 3,039,565 1,110,313 선급금 12,000 6,000 합계 418,188, ,388, ,637, 차입부채 187

190 보고기간말현재차입부채의구성내용은다음과같습니다. 당기말전기말전기초구분이자율금액이자율금액이자율금액기업어음 1.69%~2.06% 130,000, %~1.85% 280,000, %~3.08% 344,660, 발행사채 보고기간말현재발행사채의구성내용은다음과같습니다. 구분 당기말전기말전기초이자율금액이자율금액이자율금액 사채액면금액공모사채 1.45%~ 3.54% 6,955,000, % ~ 3.54% 5,750,000, % ~ 3.54% 4,105,000,000 후순위사채 4.59%~ 5.70% 75,000, % ~ 5.70% 75,000, % ~ 6.40% 115,000,000 합계 7,030,000,000 5,825,000,000 4,220,000,000 차감항목사채할인발행차금 (6,185,957) (5,618,710) (4,253,107) 차감계 7,023,814,043 5,819,381,290 4,215,746, 충당부채 (1) 보고기간말현재충당부채의구성내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 복구충당부채 427, , ,897 기타충당부채 88, ,188 합계 515, , ,897 (2) 당기및전기중충당부채의변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 복구충당부채 기타충당부채 합계 기초 366, , ,496 전입 75,098 (51,876) 23,

191 구분 복구충당부채 기타충당부채 합계 사용 (14,026) (14,025) 기말 427,379 88, ,692 ( 전기 ) 구분 복구충당부채 기타충당부채 합계 기초 408, ,897 전입 68, , ,943 사용 (111,344) (111,344) 기말 366, , , 순확정급여부채 (1) 확정급여제도 회사는확정급여형퇴직연금제도를시행하고있으며, 확정급여형퇴직연금제도의특 징은다음과같습니다. 기업의의무는약정한급여를전ㆍ현직종업원에게지급하는것입니다. 기업이보험수리적위험 ( 실제급여액이기대급여액을초과할위험 ) 과투자위험을 실질적으로부담합니다. 재무상태표에인식되어있는순확정급여부채는독립적인외부계리인을통해보험수 리적평가기법에따라산출되었습니다. 확정급여채무의계산방법은예측단위적립방식 (PUC: Projected Unit Credit) 을사용하였습니다. 할인율, 미래급여인상률, 사망률, 소비자물가지수등계리모델에서사용된데이터는사용가능한시장정보및역사적자료를기반으로한가정값이며, 매년갱신됩니다. 189

192 위와같은보험수리적가정은시장상황의변동및경제동향, 사망률추세등실제상황의변화와상당히다를수있습니다. 이러한가정의변화는향후순확정급여부채및미래에지급해야할퇴직급여에영향을미칠수있습니다. 회사는이러한보험수리적가정의변화에따른손익을전액기타포괄손익에반영합니다. 1) 당기및전기의퇴직급여산정내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,346,394 3,776,009 순이자원가 51, ,194 퇴직급여 4,398,217 3,915,203 2) 보고기간말현재순확정급여부채의산정내역은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 전기초 확정급여채무의현재가치 24,381,464 22,113,018 18,204,279 사외적립자산의공정가치 (22,790,160) (19,953,724) (12,404,541) 순확정급여부채 1,591,304 2,159,294 5,799,738 3) 당기와전기중순확정급여부채의변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 기초 22,113,018 (19,953,724) 2,159,294 당기손익으로인식한확정급여원가 당기근무원가 4,346,394 4,346,394 이자비용 ( 이자수익 ) 523,504 (471,681) 51,823 재측정요소 합계 소계 4,869,898 (471,681) 4,398,217 사외적립자산의수익 ( 위의이자에포함된금액제외 ) 281, ,809 재무적가정의변동에서발생하는보험수리적손익 (1,070,817) (1,070,817) 경험조정으로인해발생한보험수리적손익 39,939 39,939 인구통계적변동으로인해발생한보험수리적손익 소계 (1,030,878) 281,809 (749,069) 190

193 기여금 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 기업이납부한기여금 (4,170,000) (4,170,000) 지급액 제도에서지급한금액 (1,523,436) 1,523,436 회사에서지급한금액 (47,138) (47,138) 기말 24,381,464 (22,790,160) 1,591,304 합계 ( 전기 ) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 기초 18,204,279 (12,404,541) 5,799,738 당기손익으로인식한확정급여원가 당기근무원가 3,776,009 3,776,009 이자비용 ( 이자수익 ) 426,522 (287,328) 139,194 재측정요소 합계 소계 4,202,531 (287,328) 3,915,203 사외적립자산의수익 ( 위의이자에포함된금액제외 ) 136, ,929 재무적가정의변동에서발생하는보험수리적손익 546, ,756 경험조정으로인해발생한보험수리적손익 182, ,511 인구통계적변동으로인해발생한보험수리적손익 (454,063) (454,063) 기여금 소계 275, , ,133 기업이납부한기여금 (7,880,000) (7,880,000) 지급액 제도에서지급한금액 (570,350) 570,350 회사에서지급한금액 (87,780) (87,780) 전출로인한확정급여부채의감소 89,134 (89,134) 기말 22,113,018 (19,953,724) 2,159,294 4) 보고기간말현재사외적립자산의공정가치의구성요소는다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 전기초 정기예금등 22,790,160 19,953,724 12,404,541 5) 보고기간말현재보험수리적평가를위하여사용된주요가정은다음과같습니다. 191

194 구분 당기말 전기말 전기초 할인율 2.80% 2.40% 2.40% 기대임금상승률 4.72% 4.72% 4.72% 퇴사율 2015 KIDI *0.4% 2015 KIDI *0.4% 2015 KIDI *0.4% 6) 보고기간말현재다른모든가정이유지될때, 유의적인보험수리적가정이발생 가능한합리적인범위내에서변동할경우확정급여채무에미치는영향은다음과같 습니다. 구분 증가 감소 할인율 0.5% 변동 23,136,181 25,726,643 임금인상률 0.5% 변동 25,759,705 23,093,859 퇴사율 0.5% 변동 24,316,719 24,447,682 보험수리적가정들사이에는상관관계가있으므로가정의변동이독립적으로발생되지않을것이기때문에상기의민감도분석은확정급여채무의실제변동을나타내지않을것입니다. 또한상기의민감도분석에서확정급여채무의현재가치는회사의재무상태표상확정급여채무를측정하는데적용한예측단위적립방식을사용하여측정되었습니다. 7) 보고기간말현재의확정급여채무의예상지급시기 ( 만기구성 ) 에대한정보는다음 과같습니다. 구분 급여지급액 1년이하 699,267 1년초과 ~ 2년이하 3,198,310 2년초과 ~ 5년이하 4,155,246 5년초과 ~ 10년이하 13,299,680 10년초과 78,807,776 8) 당기말현재확정급여채무의가중평균예상만기는 10.9 년입니다. 192

195 (2) 확정기여제도 당기중확정기여제도와관련해비용으로인식한금액은 14,935 천원입니다. 20. 기타금융부채 보고기간말현재기타금융부채의내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 리스보증금리스보증금 477,339, ,017, ,499,243 현재가치할인차금 (34,814,309) (28,503,127) (24,482,638) 소계 442,525, ,514, ,016,605 수입보증금 1,707,133 2,471,103 3,626,405 미지급금 9,448,944 11,418,575 19,469,669 미지급비용 65,580,364 49,990,469 34,916,299 일반예수금 2,456,291 2,236,162 1,744,218 금융보증부채 1,933,534 23,519 90,168 합계 523,651, ,654, ,863, 기타부채 보고기간말현재기타부채의내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 선수금 9,011,540 6,214,092 3,569,689 선수수익 35,226,134 28,758,361 25,296,366 부가세예수금등 612, , ,589 합계 44,850,185 35,570,350 29,395, 주식기준보상 (Stock Grant) 회사의지배기업인 ( 주 )KB금융지주는회사의임원과주식기준보상약정 (Stock Gran t) 을체결하고있으며, ( 주 )KB금융지주와회사는동약정에따라발생하는비용을정산하고있습니다. 회사는상기약정에따라매기부담하게되는보상금액을비용으로인식하여종업원급여로인식하고있습니다. 193

196 주식기준보상약정 (Stock Grant) 은최초약정시점에최대주식지급가능수량이정해지고, 사전에정해진목표의달성정도에따라지급받는주식수량이정해지는제도로약정용역제공기간경과후회사는 ( 주 )KB금융지주가발행한기명식보통주를교부하는방법과동금액을현금으로지급하는방법중하나를선택할수있습니다. (1) 당기말현재장기성과연동형주식기준보상약정 (Stock Grant) 의내용은다음과 같습니다. ( 단위 : 주 ) 회차 부여일 부여수량 (*1) 가득조건 2014A ,530 용역제공조건, 시장성과조건, 비시장성과조건 (*2)(*3)(*4) 2014B D , D , C B A , A , B , A ,022 합계 49,695 (*1) 당기말현재잔여수량이있는임원별최초부여수량입니다. (*2) 부여수량중일부수량은 30% 는목표 Relative TSR득점률, 70% 는회사성과에 따라지급수량이결정됩니다. (*3) 부여수량중일부수량은 50% 는목표 Relative TSR득점률, 50% 는목표핵심성 과지표 (KPI) 에따라지급수량이결정됩니다. (*4) 부여수량중일부수량은 30% 는목표 Relative TSR득점률, 30% 는회사성과, 40 % 는목표핵심성과지표 (KPI) 에따라지급수량이결정됩니다. (2) 당기말현재단기성과연동형주식기준보상약정의내용은다음과같습니다. 194

197 ( 단위 : 주 ) 회차 부여일 추정가득수량 가득조건 2016 년부여분 ,651 가득조건충족 2017 년부여분 ,086 용역제공기간에비례 (3) 회사는주식기준보상 (Stock Grant) 에대하여몬테카를로시뮬레이션기법을이 용하여공정가치로평가하고있으며, 모형에서사용한가격결정요소는다음과같습 니다. 회차기대행사기간 ( 년 ) 무위험이자율 (%) 공정가치 ( 시장성과조건 ) ( 단위 : 원 ) 공정가치 ( 비시장성과조건 ) 2014A 3 년 1.87% 50,002 50, B 3 년 1.87% 50,261 50, A 3 년 1.87% 63,009 63, B 3 년 1.87% 62,672 62, C 3 년 1.87% 62,425 62, D 3 년 1.87% 61,139 61, A 2 년 1.87% 61,139 61, B 2.2 년 1.87% 61,520 61, A 3 년 1.87% 61,607 61,791 한편, 회사는기대행사기간에해당하는과거의주가변동성을기대변동성으로사용하 였고, 보고기간말현재의주가를기초자산의주가로하여예측하였으며, 과거 3 년간 의평균배당률을기대배당률로사용하여공정가치를산출하였습니다. (4) 회사가보고기간말현재주식기준보상약정 (Stock Grant) 에따라인식한미지급비용은다음과같습니다. 구분당기말전기말전기초미지급비용 4,184,162 1,665, ,767 (5) 회사는주식기준보상약정 (Stock Grant) 으로인하여당기및전기에각각 2,738,4 85 천원과 1,313,513 천원의보상원가를비용으로인식하였습니다. 195

198 23. 자본금 당기말현재회사가발행할주식의총수, 발행한주식의수및 1 주당금액은각각 100,000,000 주, 21,492,128 주및 5,000 원입니다. 한편, 회사의정관에서는보통주식또는우선주식으로전환할수있는전환사채를액 면총액이 2,000 억원을초과하지않는범위내에서주주이외의자에게발행할수있 도록하고있습니다. 24. 신종자본증권 보고기간말현재자본으로분류된채권형신종자본증권의내역은다음과같습니다. 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 전기초 원화신종자본증권 % 50,000,000 50,000,000 50,000,000 발행비용 (153,500) (153,500) (153,500) 원화신종자본증권 % 50,000,000 50,000,000 50,000,000 발행비용 (103,800) (103,800) (103,800) 원화신종자본증권 % 50,000,000 50,000,000 발행비용 (109,300) (109,300) 원화신종자본증권 % 50,000,000 50,000,000 발행비용 (103,800) (103,800) 원화신종자본증권 % 50,000,000 50,000,000 발행비용 (103,800) (103,800) 원화신종자본증권 % 50,000,000 발행비용 (103,820) 합계 299,321, ,425,800 99,742, 자본잉여금 보고기간말현재자본잉여금의내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 주식발행초과금 55,033,423 55,033,423 55,033,423 감자차익 27,431,618 27,431,618 27,431,

199 구분 당기말 전기말 전기초 전환권대가 486, , ,264 자기주식처분이익 286, , ,762 기타자본잉여금 711, , ,631 합계 83,949,698 83,949,698 83,949, 기타포괄손익누계액 당기및전기중기타포괄손익누계액의변동내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 기초 평가 처분등 기말 매도가능금융자산평가손익 164, ,262 (672,064) (10,945) 순확정급여제도의재측정요소 (5,032,954) 567,794 (4,465,160) 합계 (4,868,097) 1,064,056 (672,064) (4,476,105) ( 전기 ) 구분 기초 평가 처분등 기말 매도가능금융자산평가손익 324,289 59,383 (218,815) 164,857 순확정급여제도의재측정요소 (4,720,556) (312,398) (5,032,954) 현금흐름위험회피평가손익 (426,464) 426,464 합계 (4,822,731) 173,449 (218,815) (4,868,097) 27. 이익잉여금 (1) 보고기간말현재이익잉여금의내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 법정적립금 (*) 11,098,000 10,023,000 8,948,000 대손준비금 65,889,152 53,699,103 35,032,234 미처분이익잉여금 393,205, ,023, ,677,662 합계 470,192, ,745, ,657,

200 (*) 회사는상법제 458 조에의거자본금의 50% 에달할때까지매결산기마다금전에대한이익배당액의 10% 이상을이익준비금으로적립하도록하고있습니다. (2) 보고기간말현재대손준비금의내용은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 대손준비금기적립액 65,889,152 53,699,103 35,032,234 대손준비금적립 ( 예정 ) 금액 30,410,417 12,190,049 18,666,869 대손준비금잔액 96,299,569 65,889,152 53,699,103 (3) 당기및전기중발생한대손준비금전입액및대손준비금반영후조정이익은다 음과같습니다. 구분당기전기 당기순이익 120,108,908 99,567,654 신종자본증권배당 (12,915,595) (7,733,991) 대손준비금전입 ( 예정 ) 액 (30,410,417) (12,190,049) 대손준비금및신종자본증권배당반영후조정이익 (*) 대손준비금및신종자본증권배당반영후주당조정이익 ( 원 ) 76,782,896 79,643,614 3,573 3,706 (*) 대손준비금및신종자본증권배당반영후조정이익은한국채택국제회계기준에의한수치는아니며, 신종자본증권배당액과법인세효과고려전의대손준비금전 ( 환 ) 입액을당기순이익에반영하였을경우를가정하여산출된정보입니다. (4) 당기및전기중이익잉여금의변동내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초 373,745, ,657,896 당기순이익 120,108,908 99,567,654 배당금 (10,746,064) (10,746,064) 신종자본증권배당 (12,915,595) (7,733,991) 기말 470,192, ,745,

201 (5) 당기와전기의이익잉여금처분계산서는다음과같습니다. 제 29( 당 ) 기 2017 년 1월 1일부터 2016 년 1월 1일부터제28( 전 ) 기 2017 년 12월 31일까지 2016 년 12월 31일까지 처분예정일 2018 년 3 월 22 일처분확정일 2017 년 3 월 23 일 과목제 29( 당 ) 기제 28( 전 ) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 393,205, ,023, 전기이월미처분이익잉여금 286,012, ,189, 신종자본증권배당 (12,915,595) (7,733,991) 3. 당기순이익 120,108,908 99,567,654 Ⅱ. 이익잉여금처분액 42,231,481 24,011, 이익준비금 1,075,000 1,075, 대손준비금 30,410,417 12,190, 배당금 ( 주석 36) 현금배당주당배당금 ( 률 ) 당기 : 500 원 (10.0%) 전기 : 500 원 (10.0%) 10,746,064 10,746,064 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 350,974, ,012, 순이자이익 당기및전기중발생한이자수익과이자비용은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 이자수익 현금및현금성자산 2,462,735 2,071,698 대출채권및할부채권 389,232, ,731,774 리스채권 67,344,483 53,739,121 기타 167, ,656 소계 459,207, ,661,249 이자비용 차입부채 2,888,810 6,589,244 발행사채 148,143, ,157,017 리스보증금현재가치할인차금상각 11,735,449 10,279,496 소계 162,768, ,025,757 순이자이익 296,439, ,635, 순수수료이익 199

202 당기및전기중발생한수수료수익및수수료비용은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 수수료수익 운용리스료수익 84,922,705 48,065,907 해지리스료수익 6,694,587 4,549,189 리스보증금관련선수리스료상각 11,735,449 10,279,496 리스잡수익 2,617,790 1,857,505 금융보증수수료수익등 512, ,009 소계 106,483,264 64,980,106 수수료비용 지급수수료등 17,264,399 9,982,428 순수수료이익 89,218,865 54,997, 신용손실에대한손상차손 당기및전기중인식한신용손실에대한손상차손은다음과같습니다. 구분 당기 전기 대손상각비 54,820,135 44,501,404 기타충당부채전입 ( 환입 ) 액 (51,876) 140,189 합계 54,768,259 44,641, 일반관리비 당기및전기중발생한일반관리비의내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 급여 32,782,213 31,380,561 상여금 16,456,233 9,321,232 제수당 1,426, ,677 퇴직급여 4,413,152 3,915,203 복리후생비 10,785,795 9,061,986 감가상각비 4,546,266 3,961,

203 구분 당기 전기 주식보상비용 2,738,485 1,313,513 지급수수료 1,642,170 1,946,628 유지관리비 4,776,418 4,195,628 통신비 2,590,899 3,164,473 광고선전비 10,311,572 13,470,094 제세공과 4,278,712 2,568,277 업무추진비 2,154,360 1,874,666 교육훈련비 834,928 1,079,349 도서인쇄비 486, ,513 여비교통비 912, ,555 지급임차료 3,520,512 3,216,054 기타 603, ,016 합계 105,260,059 93,009, 기타영업손익 (1) 당기및전기중인식한기타영업손익의내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기타영업수익 21,756,427 22,786,657 기타영업비용 (91,559,848) (60,314,707) 합계 (69,803,421) (37,528,050) (2) 당기및전기중인식한기타영업수익의내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 운용리스자산처분이익 515,852 43,606 대출채권처분이익 14,204,153 15,684,323 기타의영업수익 7,036,422 7,058,728 합계 21,756,427 22,786,

204 (3) 당기및전기중인식한기타영업비용의내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 이자율스왑관련거래손실 604,411 운용리스자산상각비 58,276,036 33,179,693 운용리스자산처분손실 3,059,653 2,131,819 지급보증료 78,443 유가증권손상차손 233, ,862 기타의영업비용 29,911,958 24,001,922 합계 91,559,848 60,314, 기타영업외손익 (1) 당기및전기중인식한기타영업외손익의내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기타영업외수익 510, ,515 기타영업외비용 (1,110,893) (736,959) 합계 (600,034) (8,444) (2) 당기및전기중인식한기타영업외수익의내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 무형자산처분이익 191,100 복구공사이익 4,455 7,218 잡이익 506, ,197 합계 510, ,515 (3) 당기및전기중인식한기타영업외비용의내용은다음과같습니다. 202

205 구분 당기 전기 복구충당부채전입액 18,818 16,770 복구공사손실 174,127 유형자산처분손실 16,708 25,717 기부금 588, ,602 잡손실 486, ,743 합계 1,110, , 법인세비용및이연법인세 (1) 당기및전기의법인세비용산출내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 당기법인세당기손익에대한당기법인세 34,448,702 21,730,609 전기법인세의조정사항 218,676 이연법인세일시적차이의증감 (4,237,195) 6,128,028 법인세율변경효과 5,043,317 자본에직접반영된법인세 (124,491) 14,483 법인세비용 35,349,009 27,873,120 (2) 당기및전기의법인세비용과회계이익의관계는다음과같습니다. 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 155,457, ,440,774 적용세율에따른법인세비용 37,158,816 29,461,983 조정사항 : 세무상과세되지않는수익 (4,746) 세무상차감되지않는비용 563, ,

206 구분 당기 전기 세율변경으로인한이연법인세변동 5,043,317 기타 (7,416,593) (1,982,064) 법인세비용 35,349,009 27,873,120 유효세율 22.74% 22.54% (3) 보고기간말현재자본에직접부가되거나차감된법인세부담액과이연법인세의내용은다음과같습니다. 구분 당기말전기말전기초세전금액법인세효과세후금액세전금액법인세효과세후금액세전금액법인세효과세후금액 매도가능금융자산평가손익 (15,095) 4,151 (10,944) 217,490 (52,632) 164, ,822 (103,532) 324,290 순확정급여부채의재측정요소 (5,890,713) 1,425,553 (4,465,160) (6,639,782) 1,606,827 (5,032,955) (6,227,647) 1,507,090 (4,720,557) 현금흐름위험회피평가손익 (562,617) 136,154 (426,463) 합계 (5,905,808) 1,429,704 (4,476,104) (6,422,292) 1,554,195 (4,868,097) (6,362,442) 1,539,712 (4,822,730) (4) 당기및전기중이연법인세자산 ( 부채 ) 의증감내용은다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 기초금액 세무조정변동 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 이연대출부대손익등 (36,603,855) 4,081,064 (8,954,082) (41,476,873) 매도가능금융자산 360, ,908 56, ,064 순확정급여부채 1,126, ,055 (181,274) 1,050,814 유형자산 (1,210,089) 2,756 (97,833) (1,305,166) 영업권 (5,916,973) (806,860) (6,723,833) 출자전환 (545,076) 628,926 83,850 미지급금 873, ,232 1,314,224 미지급비용 2,672, ,397,304 6,070,013 운용리스료수입 6, ,701 운용리스 / 렌탈자산 93, , ,988 복구충당부채 88,646 28, ,529 회원권 255,026 (2,662) 34, ,777 투자부동산 178,515 24, ,858 대손금 958, ,734 1,089,450 신종자본증권 222, , ,882 기타충당금 33, , ,599 동업기업과세특례 323,438 (323,438) 204

207 구분기초금액세무조정변동당기손익반영기타포괄손익반영기말금액 합계 (37,082,000) 3,758,717 (4,440,349) (124,491) (37,888,123) ( 전기 ) 구분 기초금액 세무조정변동 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 이연대출부대손익등 (29,241,747) (7,362,108) (36,603,855) 매도가능금융자산 159,669 53,805 96,040 50, ,414 순확정급여부채 1,203,901 (177,605) 99,737 1,126,033 유형자산 (1,257,337) 47,248 (1,210,089) 영업권 (5,132,796) (784,177) (5,916,973) 출자전환 131,353 (676,429) (545,076) 미지급금 627, , ,992 미지급비용 699, ,344 1,074,087 2,672,671 운용리스료수입 6,777 6,777 운용리스 / 렌탈자산 175,468 (82,323) 93,145 복구충당부채 98,953 (10,307) 88,646 회원권 301,272 (46,246) 255,026 투자부동산 178, ,515 대손금 958, ,716 신종자본증권 62, , ,694 파생상품부채 136,154 (136,154) 기타충당금 33,926 33,926 동업기업과세특례 323, ,438 합계 (30,953,972) 1,015,416 (7,157,927) 14,483 (37,082,000) 35. 주당이익 (1) 당기및전기의기본주당이익의산출내용은다음과같습니다. ( 단위 : 주, 원 ) 구분 당기 전기 Ⅰ. 보통주당기순이익 120,108,908,485 99,567,654,025 Ⅱ. 신종자본증권배당 (12,915,595,108) (7,733,991,412) Ⅲ. 보통주에귀속되는이익 107,193,313,377 91,833,662,613 Ⅳ. 가중평균유통보통주식수 21,492,128 21,492,128 Ⅴ. 기본주당이익 (Ⅲ Ⅳ) 4,988 4,

208 (2) 당기및전기중가중평균유통보통주식수의산출내용은다음과같습니다. ( 단위 : 주, 일 ) 구분 당기전기주식수가중평균일수주식적수주식수가중평균일수주식적수 기초주식수 21,492, /365 21,492,128 21,492, /365 21,492,128 가중평균유통보통주식수 21,492,128 21,492,128 (3) 당기및전기중희석증권으로인한희석효과는없습니다. 따라서, 당기및전기 의기본주당순이익과희석주당순이익은동일합니다. 36. 배당금 (1) 당기와전기의보통주배당금의계산내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 배당받을주식수 21,492,128 주 21,492,128 주 주당액면금액 5,000 원 5,000 원 액면배당률 10% 10% 배당금 10,746,064 10,746,064 (2) 당기와전기의배당성향의계산내용은다음과같습니다. 구분당기전기 배당금 10,746,064 10,746,064 당기순이익 120,108,908 99,567,654 배당성향 ( 주 ) 9.0% 10.8% ( 주 ) 당기및전기대손준비금및신종자본증권배당반영후조정이익에대한배당성향은각각 14.0% 및 13.5% 입니다. 37. 우발채무및약정사항 (1) 당기말현재회사의주요차입약정내용은다음과같습니다. 206

209 차입처 구분 약정한도 사용액 신한은행 기업어음 50,000,000 우리은행 일반대출 30,000,000 NH 농협은행 일반대출 10,000,000 중국공상은행 일반대출 50,000,000 중국은행 일반대출 30,000,000 산업은행 일반대출 30,000,000 합계 200,000,000 (2) 당기말현재우리은행의자동차할부대출채권과관련하여차주연체시해당대출채권을매입하는조건으로우리은행과약정을체결하고있습니다. 당기말현재보증금액은 29,257천원이며, 당기중회사가인식한관련된수수료수익은 85,963천원입니다. (3) 당기말현재회사는총 727,076,303 원의한도대출약정을체결하고있으며, 미사 용약정잔액은 296,808,440 천원입니다. (4) 당기말현재계류중인소송사건중회사가피고인소송사건은 8 건 ( 소송가액 353 백만원 ) 입니다. 38. 특수관계자거래 (1) 당기말현재회사와특수관계에있는회사의내용은다음과같습니다. 구분지배회사종속기업관계기업기타특수관계자 KB 금융지주 KB KOLAO Leasing Co., Ltd. 에스와이오토캐피탈 회사명 KB 국민은행, KB 국민카드, KB 손해보험, KB 증권, KB 자산운용, KB 저축은행, KB 부동산신탁, KB 인베스트먼트, KB 신용정보, KB 데이타시스템등 (2) 보고기간말현재특수관계자에대한채권ㆍ채무의주요내용은다음과같습니다. 207

210 특수관계자구분당기말전기말전기초 KB 금융지주 KB 국민은행 KB 국민카드 KB 증권 KB 손해보험 KB 데이타시스템 미지급비용 4,184,162 1,665, ,767 미지급금 743, ,023 85,032 현금및현금성자산 73,902,784 9,071, ,911 예치금 3,000 3,000 3,000 미수수익 45, 미지급비용 89,462 17,069 10,652 미수수익 6, , ,808 미지급금 9,225,655 5,960,060 미지급비용 3,449,894 17,436 1,780 현금및현금성자산 1,585,382 50,458,730 5,000,000 미지급비용 9,768 선급비용 2,851,620 2,135,791 1,034,456 임차보증금 334,536 93,621 미지급비용 799, ,373 4,424 렌탈보증금 10,000 선급금 9,265, ,367 미지급비용 76, ,836 KB 신용정보미지급비용 44,003 55,902 64,176 에스와이오토캐피탈 KB KOLAO Leasing Co., Ltd. 대출채권 40,000,000 20,000,000 미수수익 28,416 미지급금 28,760 미지급비용 8,074 64,100 예수금 8, 미수금 159,324 자산합계 128,153,937 82,657,561 6,946,316 부채합계 9,432,598 12,544,605 6,477,891 (3) 당기및전기중특수관계자와의주요거래내용은다음과같습니다. 특수관계자 구분 당기 전기 KB 금융지주 영업외수익 41,015 74,556 이자수익 247,304 4,084 지급수수료 240, ,658 지급임차료 107,966 77,819 KB 국민은행 수선유지비 43,249 30,580 복리후생비 4,843 4,

211 특수관계자구분당기전기 KB 국민카드 KB 증권 KB 손해보험 KB 데이타시스템 KB 신용정보 에스와이오토캐피탈 KB KOLAO Leasing Co., Ltd. 공과금 9,650 7,000 교육훈련비 2,275 기타영업비용 804, ,333 기타영업수익 2,920,590 3,222,627 영업외수익 41,618 광고선전비 75,976 기타영업비용 57,834 45,180 이자수익 83,097 지급수수료 32,274 기타영업비용 23,242 기타영업수익 168, ,835 영업외수익 27,000 보험료 2,355,601 3,812,248 광고선전비 135,960 16,500 지급수수료 229, ,997 임차료 432, ,991 렌탈료수익 101,214 52,781 기타영업비용 225, ,669 수선유지비 934,594 1,010,544 렌탈료수익 24,262 37,000 기타영업비용 664, ,710 이자수익 726, ,046 수수료수익 47,433 기타영업수익 159,328 영업외수익 51, ,000 기타영업비용 127, ,024 수수료수익 233,515 잡이익 92,414 수익합계 4,722,612 4,628,354 비용합계 6,450,851 7,549,

212 (4) 당기중특수관계자와의대출약정및자금거래내역은다음과같습니다. 구분특수관계자약정제공사용 ( 대출실행 ) 미사용대출채권에스와이오토캐피탈 40,000,000 40,000,000 (5) 당기중특수관계자로부터의자산매입내역은다음과같습니다. 구분 특수관계자 거래내역 당기 전기 대출채권 에스와이오토캐피탈 대출채권및할부채권매입 493,723, ,527,140 유형자산 KB 데이타시스템 업무용동산매입 10, ,923 (6) 당기및전기중특수관계자와의지분및관련거래내역은다음과같습니다. 특수관계자거래내역당기전기신종자본증권발행 50,000, ,000,000 KB 금융지주배당 18,505,910 13,324,306 KB KOLAO Leasing Co.,Ltd. 출자 5,967,000 (7) 당기및전기중회사가특수관계자에게제공한지급보증내역은다음과같습니다 구분특수관계자거래내역당기전기 종속기업 KB KOLAO Leasing Co., Ltd. 지급보증 76,069,400 (8) 당기및전기중회사가특수관계자로부터제공받은지급보증내역이없습니다. (9) 당기및전기중주요경영진에대한보상내용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 단기급여 2,564,711 2,168,665 퇴직급여 148, ,717 주식보상비용 2,738,485 1,313,513 합계 5,451,809 3,597,

213 주요경영진은회사의경영에대한계획ㆍ운영ㆍ통제에대한중요한권한과책임을 가진법적인등기이사와주요임원을포함합니다. 39. 현금흐름표 (1) 당기와전기중영업활동에서창출된현금흐름은다음과같습니다. 구분 당기 전기 1. 당기순이익 120,108,908 99,567, 조정사항 (261,321,816) (219,757,883) 법인세비용 35,349,009 27,873,120 이자수익 (459,207,533) (384,661,249) 이자비용 162,768, ,025,757 배당금수익 (231,513) (995,511) 3. 현금의유출이없는비용가산 124,999,292 88,055,157 신용손실에대한손상차손 54,768,259 44,641,593 복구충당부채전입액 18,818 16,770 운용리스자산감가상각비 58,276,036 33,179,693 매도가능금융자산손상차손 233, ,862 매도가능금융자산처분손실 2,745 이자율스왑관련거래손실 604,411 유형자산처분손실 16,708 25,717 주식보상비용 2,738,485 1,313,513 퇴직급여 4,398,217 3,915,203 감가상각비 4,546,266 3,961, 현금의유입이없는수익차감 (13,101,206) (10,764,554) 리스보증금관련선수리스료상각 11,735,449 10,279,496 매도가능금융자산처분이익 1,365, ,958 무형자산처분이익 191, 운전자본의변동 (1,342,074,168) (2,084,990,920) 대여금및수취채권의증가 (1,042,591,562) (1,878,095,516) 211

214 구분 당기 전기 이연대출부대비용의증가 (127,368,309) (110,038,852) 현재가치할증차금의증가 (7,062,175) (14,882,643) 임차보증금현재가치할인차금의증가 59, ,483 운용리스자산의증가 (24,008,172) (12,697,871) 렌탈자산의증가 (197,538,087) (138,766,406) 선급금등의증가 (6,411,005) (4,663,274) 부가세대급금의증가 (1,029,709) (1,929,253) 퇴직금의지급 (4,217,138) (7,967,781) 금융보증부채의증가 ( 감소 ) 1,910,015 (66,649) 복구충당부채의감소 (14,026) (111,343) 리스보증금의증가 45,504,821 68,262,895 수입보증금의증가 12,053,416 10,100,186 미지급금의감소 (1,969,631) (8,051,094) 미지급비용의증가 7,197,550 10,722,645 일반예수금의증가 220, ,944 선수금의증가 2,797,449 2,644,403 선수수익의증가 ( 감소 ) 378,620 (165,102) 부가세예수금등의증가 14,613 68,309 합계 (1,371,388,990) (2,127,890,546) (2) 재무활동에서생기는부채의조정내용은다음과같습니다. 과목 차입부채 발행사채 전기초 344,660,000 4,220,000,000 현금흐름 (64,660,000) 1,605,000,000 전기말 280,000,000 5,825,000,000 현금흐름 (150,000,000) 1,205,000,000 당기말 130,000,000 7,030,000, 비연결구조화기업 212

215 당기말현재비연결구조화기업에대하여회사가보유하고있는지분의성격및관련 위험을이해하기위한정보의내용은다음과같습니다. 구조화기업명 구조화기업에대한지분의계정명또는제공한재무적지원 구조화기업지분과관련한자산의장부금액 기업회계기준서제 1039 호에따라회계처리되는지분 ( 종속기업지분은제외 ) 퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사 ( 주 2) 구조화기업지분과관련한부채의장부금액 구조화기업의손실에대한최대노출액 ( 주 1) 구조화기업의자산총액 구조화기업으로부터발생한수익 매도가능금융자산 55,742 55,742 85,368,184 ( 주 1) 최대노출액은매도가능금융자산의경우에는장부금액을, 대출약정의경우에는약정한도금액을기준으로측정하였습니다. 또한상기최대노출금액은비연결구조화기업과관련하여노출된위험을감소시키기위한회사의위험회피활동의효과는반영하지않은총액입니다. ( 주 2) 퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사는부동산개발을통한투자수익을목적으로설립된회사로지분증권과채무증권의발행을통하여조달한자금으로상업용건물을개발하는활동을주된목적으로하고있습니다. 41. 재무제표승인 회사의재무제표는 2018 년 3 월 7 일자로이사회에서발행이승인되었습니다. 6. 기타재무에관한사항 (1) 대손충당금설정현황 1) 최근 3 사업연도의계정과목별대손충당금설정내역 구분계정과목채권총액대손충당금 2017 년 ( 단위 : 백만원 ) 대손충당금설정률 리스자산 2,154,169 5, % 할부자산 2,646,743 11, % 대출채권 3,504,680 61, % 미수금 / 미수수익 47,084 2, % 합계 8,352,676 81, % 리스자산 1,709,225 5, % 213

216 구분계정과목채권총액대손충당금 2016 년 2015 년 주 1) KIFRS 연결재무제표기준 대손충당금설정률 할부자산 2,073,401 8, % 대출채권 3,349,856 58, % 미수금 / 미수수익 38,676 2, % 합계 7,171,158 74, % 리스자산 1,265,494 1, % 할부자산 1,144,845 7, % 대출채권 2,846,859 77, % 미수금 / 미수수익 28,515 1, % 합계 5,285,713 88, % 주 2) 상기표의 ' 채권총액 ' 은여신전문금융업감독규정 < 별표 1> 자산건전성분류기준 에의거작성 2) 최근 3사업연도의대손충당금변동현황 ( 단위 : 백만원 ) 구 분 2017 년 2016 년 2015 년 1. 기초대손충당금잔액합계 74,249 88,748 81, 순대손처리액 (12±3) (48,217) (59,001) (49,433) 1 대손처리액 ( 상각 / 매각채권액 ) (56,906) (84,126) (69,388) 2 상각채권회수액 8,697 25,125 19,955 3 기타증감액 (8) 3. 대손상각비계상 ( 환입 ) 액 54,970 44,501 56, 기말대손충당금잔액합계 81,002 74,249 88,748 주 ) KIFRS 연결재무제표기준 3) 매출채권관련대손충당금설정방침 회사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를 매보고기간말에평가합니다. 금융자산또는금융자산의집합은최초인식후하나이 상의사건 (' 손상사건 ') 이발생한결과손상되었다는객관적인증거가있으며손상사 214

217 건이신뢰성있게추정할수있는금융자산의추정미래현금흐름에영향을미친경우 에만손상차손을인식합니다. 채무증권발행실적 ( 기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 백만원, %) 발행회사증권종류발행방법발행일자권면총액이자율평가등급 ( 평가기관 ) 만기일 상환여부 주관회사 KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환신한은행 KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환코리아에셋투자증권 KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환코리아에셋투자증권 KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환신영증권 KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환신영증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환신영증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환 ( 주 ) 우리종합금융 KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환흥국증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환흥국증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환흥국증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신영증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신영증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신영증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신영증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신영증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신영증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환신영증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환신영증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환신영증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환신영증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신한은행 KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신한은행 KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신한은행 KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신한은행 KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환흥국증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환흥국증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환흥국증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환흥국증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환흥국증권 ( 주 ) KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신영증권 215

218 발행회사증권종류발행방법발행일자권면총액이자율평가등급 ( 평가기관 ) 만기일 상환여부 주관회사 KB 캐피탈기업어음증권사모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신영증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 SK 증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 SK 증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 SK 증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 SK 증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신영증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환신영증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환교보증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환교보증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환교보증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환교보증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환코리아에셋투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환코리아에셋투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 216

219 발행회사증권종류발행방법발행일자권면총액이자율평가등급 ( 평가기관 ) 만기일 상환여부 주관회사 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환한국투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환한국투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환한국투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환한국투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 IBK 투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 IBK 투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 IBK 투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 IBK 투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환코리아에셋투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환교보증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환교보증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환교보증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환교보증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 IBK 투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환한화투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환한화투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환한화투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환한화투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환한국투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환한국투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 sk 증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 SK 증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 sk 증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 sk 증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 217

220 발행회사증권종류발행방법발행일자권면총액이자율평가등급 ( 평가기관 ) 만기일 상환여부 주관회사 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환미래에셋대우증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 SK 증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환 SK 증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환부국증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환한국투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환한국투자증권 KB 캐피탈회사채공모 , AA( 한신평, 한기평,NICE) 미상환한국투자증권 KB 캐피탈전자단기사채공모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환신영증권 KB 캐피탈전자단기사채공모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환신영증권 KB 캐피탈전자단기사채공모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환신영증권 KB 캐피탈전자단기사채공모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환우리종합금융 KB 캐피탈전자단기사채공모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환우리종합금융 KB 캐피탈전자단기사채공모 , A1( 한신평, 한기평,NICE) 상환우리종합금융 합계 3,280,000 사채관리계약주요내용및충족여부등 ( 작성기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 원, %) 채권명발행일만기일발행액 KB 캐피탈 제 255 회무기명식이권부무보증후순위사채 사채관리계약체결일 사채관리회사 ,000,000, 키움증권 ( 이행현황기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) 재무비율유지현황 담보권설정제한현황 자산처분제한현황 계약내용 조정자기자본비율 7% 이상 이행현황이행 (11.20%) 계약내용 사채발행이후지급보증또는담보권이설정되는채무의합계액이직전회계년도자기자본의 200% 미만등 이행현황이행 (0.01%) 계약내용 한회계년도당직전회계년도자기자본의 10 배이상자산처분제한 이행현황이행 (0.10 배 ) 계약내용 218

221 지배구조변경제한현황이행현황 이행상황보고서제출현황이행현황상호협의하에생략가능 기업어음증권미상환잔액 ( 기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 백만원 ) 잔여만기 10 일이하 미상환잔액 10 일초과 30 일이하 30 일초과 90 일이하 90 일초과 180 일이하 180 일초과 1 년이하 1 년초과 2 년이하 2 년초과 3 년이하 3 년초과합계 공모 60,000 70, ,000 사모 합계 60,000 70, ,000 전자단기사채미상환잔액 ( 기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 백만원 ) 미상환잔액 잔여만기 10 일이하 10 일초과 30 일이하 30 일초과 90 일이하 90 일초과 180 일이하 180 일초과 1 년이하 합계발행한도잔여한도 공모 200, ,000 사모 합계 200, ,000 회사채미상환잔액 ( 기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 백만원 ) 미상환잔액 잔여만기 1 년이하 1 년초과 2 년이하 2 년초과 3 년이하 3 년초과 4 년이하 4 년초과 5 년이하 5 년초과 10 년이하 10 년초과합계 공모 2,095,000 2,165,000 2,030, , ,000 20,000 7,030,000 사모 합계 2,095,000 2,165,000 2,030, , ,000 20,000 7,030,000 신종자본증권미상환잔액 ( 기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 백만원 ) 미상환잔액 잔여만기 1 년이하 1 년초과 5 년이하 5 년초과 10 년이하 10 년초과 15 년이하 15 년초과 20 년이하 20 년초과 30 년이하 30 년초과합계 공모 사모 300, ,000 합계 300, ,000 조건부자본증권미상환잔액 ( 기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 백만원 ) 219

222 잔여만기 1 년이하 1 년초과 2 년이하 미상환잔액 2 년초과 3 년이하 3 년초과 4 년이하 4 년초과 5 년이하 5 년초과 10 년이하 10 년초과 20 년이하 20 년초과 30 년이하 30 년초과합계 공모 사모 합계 220

223 IV. 감사인의감사의견등 1. 감사용역계약체결현황 (1) 회계감사인의명칭및감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서특기사항 제29기 ( 당기 ) 삼일회계법인 적정 제28기 ( 전기 ) 삼일회계법인 적정 제27기 ( 전전기 ) 안진회계법인 적정 (2) 감사용역체결현황 사업연도 감사인 내용 보수 총소요시간 제29 기 ( 당기 ) 삼일회계법인 반기 / 분기재무제표검토및결산재무제표회계감사 113,333,000 2,373 제28 기 ( 전기 ) 삼일회계법인 반기 / 분기재무제표검토및결산재무제표회계감사 102,000,000 1,777 제27 기 ( 전전기 ) 안진회계법인 반기 / 분기재무제표검토및결산재무제표회계감사 86,700,000 1,138 (3) 회계감사인과의비감사용역계약체결현황 사업연도계약체결일용역내용용역수행기간용역보수비고 제 29 기 ( 당기 ) 제 28 기 ( 전기 ) 제 27 기 ( 전전기 ) 2. 당해사업연도의감사 ( 또는검토 ) 절차요약 221

224 (1) 감사대상재무제표 우리는별첨된 KB캐피탈주식회사와그종속기업 ( 이하, " 연결회사 ") 의연결재무제표를감사하였습니다. 동연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일과현재의연결재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의연결포괄손익계산서와연결자본변동표및연결현금흐름표그리고유의적인회계정책에대한요약과기타의설명정보로구성되어있습니다. (2) 재무제표에대한경영진의책임 경영진은한국채택국제회계기준에따라이연결재무제표를작성하고공정하게표시 할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는연결재무제표를작 성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. (3) 감사인의책임 우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당연결재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는대한민국의회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며연결재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는연결재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한연결재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때, 상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의연결재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한연결재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라, 연결재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. 우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는 222

225 믿습니다. (4) 감사의견 우리의의견으로는연결회사의연결재무제표는 KB캐피탈주식회사와그종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 3 회계감사인의변경 (1) 감사인선임개황 감사인계약기간만료에의한감사인 구분 2016 년 ~ 2018 년도감사인명삼일회계법인 2013 년 ~ 2015 년도감사인명안진회계법인 감사인선임사유 2015 년도감사의견적정 내용 안진회계법인과감사계약기간만료 KB 금융그룹과외부감사인일원화로삼일회계법인선임 (2) 감사인선임절차 주식회사의외부감사에관한법률및동법시행령준수 일자 감사계약체결 주주총회보고 과정 제 28 기제 3 차감사위원회개최 2016 년 ( 제 28 기 ) ~ 2018 년 ( 제 30 기 ) 외부감사인선임승인의건 증권선물위원회보고 223

226 4. 내부통제에관한사항 (1) 감사또는감사위원회의내부통제유효성감사결과 2018 내부감사장치에대한감사위원회의의견서 1 224

227 2018 내부감사장치에대한감사위원회의의견서 2 225

228 2018 내부감사장치에대한감사위원회의의견서 3 (2) 내부회계관리제도 1) 내부회계관리자의내부회계관리평가에관한사항 226

229 내부회계관리제도운영실태평가보고서 2) 감사또는감사위원회의내부회계관리제도운용실태평가에관한사항 227

230 2017 년내부회계관리제도운영실태평가보고서 3) 회계감사인의내부회계관리제도평가에관한사항 우리는첨부된 KB캐피탈 ( 구, 케이비캐피탈 ) 주식회사의 2017년 12월 31일현재의내부회계관리제도의운영실태평가보고서에대하여검토를실시하였습니다. 내부회계관리제도를설계, 운영하고그에대한운영실태평가보고서를작성할책임은 KB캐피탈 ( 구, 케이비캐피탈 ) 주식회사의경영진에게있으며, 우리의책임은동보고내용에대하여검토를실시하고검토결과를보고하는데있습니다. 회사의경영진은첨부된내부회계관리제도운영실태평가보고서에서 " 내부회계관리자의내부회계관리제도운영실태평가결과, 2017년 12월 31일현재당사의내부회계관리제도는내부회계관리제도모범규준에근거하여볼때, 중요성의관점에서효과적으로설계되어운영되고있다고판단된다 " 라고기술하고있습니다. 우리는내부회계관리제도검토기준에따라검토를실시하였습니다. 이기준은우리 228