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1 ( 첨부 ) 연결재무제표 송원산업주식회사와그종속기업 제 54( 당 ) 기 2018 년 01 월 01 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 제 53( 당 ) 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 " 첨부된연결재무제표는당사가작성한것입니다." 송원산업주식회사대표이사김충식, 마우리지오부티 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 울산광역시남구장생포로 83 ( 전화 )

2 연결재무상태표 제 54( 당 ) 기 2018 년 12 월 31 일현재 제 53( 전 ) 기 2017 년 12 월 31 일현재 송원산업주식회사와그종속기업 과 목 주석 제 54( 당 ) 기 제 53( 전 ) 기 자 산 비유동자산유형자산 6,7,26,27 439, ,721 투자부동산 6,8,26,27 3,516 3,530 무형자산 6,9,10,26 17,826 21,609 공동기업투자 1,2,5,11 4,760 7,035 매도가능금융자산 12, 기타비유동자산 1, 기타금융자산 12,13,25,32 11,129 10,265 이연법인세자산 29 2,830 2,521 비유동자산합계 480, ,614 유동자산재고자산 14,26 201, ,641 매출채권및기타채권 15,25,32 115, ,894 당기법인세자산 기타유동자산 16 4,387 3,502 기타금융자산 13,25,32 6,006 20,548 현금및현금성자산 17,25 63,306 55,404 유동자산합계 391, ,507 자 산 총 계 872, ,121 자 본 및 부 채 자 본 자본금 18 12,000 12,000 자본잉여금 18 24,361 24,

3 과 목 주석 제 54( 당 ) 기 제 53( 전 ) 기 기타포괄손익누계액 18 (4,946) (4,841) 적립금 18 27,591 27,255 이익잉여금 , ,085 지배기업소유주지분 411, ,860 비지배지분 (714) (2,733) 자 본 총 계 411, ,127 부 채 비유동부채 이자부차입금 19,25,26,27 17,180 98,783 퇴직급여부채 21 16,037 8,311 기타장기종업원급여부채 22 5,111 5,585 기타금융부채 23,25 3,361 4,625 기타비유동부채 이연법인세부채 29 42,960 45,010 비유동부채합계 84, ,354 유동부채이자부차입금 19,25,26,27 267, ,754 매입채무및기타채무 24,25,32 100, ,538 기타금융부채 23,25 1,978 1,743 기타유동부채 1,883 1,801 당기법인세부채 4,336 2,804 유동부채합계 376, ,640 부 채 총 계 461, ,994 자 본 및 부 채 총 계 872, ,121 " 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다." - 3 -

4 연결포괄손익계산서 제 54( 당 ) 기 2018 년 1 월 1 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 제 53( 전 ) 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 송원산업주식회사와그종속기업 과목주석제 54( 당 ) 기제 53( 전 ) 기 매출액 6,32 788, ,853 매출원가 28,32 (632,582) (569,793) 매출총이익 156, ,060 판매비와관리비 28,32 (101,879) (100,594) 영업이익 54,277 54,466 기타수익 28,32 3,628 2,121 기타비용 28,32 (4,757) (2,102) 지분법이익 11,31 1,382 1,249 금융수익 28,32 20,747 24,948 금융비용 28,32 (28,944) (36,496) 법인세비용차감전순이익 46,333 44,186 법인세비용 29 (8,528) (9,480) 당기순이익 37,805 34,706 기타포괄손익 : 후속적으로당기손익으로재분류되는항목 : 이자율스왑평가손익 18 (118) 355 해외사업환산손익 18 (530) (7,606) 소계 (648) (7,251) 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 : 확정급여제도의재측정요소 18,21 (3,567) (157) 기타포괄손익 - 공정가치지분상품평가손익 소계 (3,217) (157) 기타포괄손익합계 (3,865) (7,408) - 4 -

5 과목주석제 54( 당 ) 기제 53( 전 ) 기 총포괄이익 33,940 27,298 당기순이익의귀속 : 지배기업소유주지분 30 38,084 35,394 비지배지분 (279) (688) 당기순이익의귀속합계 37,805 34,706 총포괄이익의귀속 : 지배기업소유주지분 34,412 27,794 비지배지분 (472) (496) 총포괄이익의귀속합계 33,940 27,298 주당이익 지배기업소유주의 기본및희석주당이익 30 1,587 원 1,475 원 " 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다." - 5 -

6 연결자본변동표 제 54( 당 ) 기 2018 년 1 월 1 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 제 53( 전 ) 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 송원산업주식회사와그종속기업 과목주석자본금자본잉여금 기타포괄손익누계액 적립금이익잉여금지배기업소유주지분 비지배지분 2017 년 1 월 1 일 ( 전기초 ) 12,000 24,361 2,602 26, , ,426 (2,237) 354,189 당기순손익 ,394 35,394 (688) 34,706 기타포괄손익 : 이자율스왑평가손익 해외사업환산손익 (7,798) - - (7,798) 192 (7,606) 확정급여제도의재측정요소 18, (157) (157) - (157) 총포괄손익 - - (7,443) - 35,237 27,794 (496) 27,298 연차배당 (3,360) (3,360) - (3,360) 적립금의적립 (336) 년 12 월 31 일 ( 전기말 ) 12,000 24,361 (4,841) 27, , ,860 (2,733) 378, 년 1 월 1 일 ( 당기초 ) 12,000 24,361 (4,841) 27, , ,860 (2,733) 378,127 당기순손익 ,084 38,084 (279) 37,805 기타포괄손익 : 이자율스왑평가손익 (118) - - (118) - (118) 해외사업환산손익 (337) - - (337) (193) (530) 확정급여제도의재측정요소 18, (3,567) (3,567) - (3,567) 기타포괄손익 - 공정가치지분상품평가손익 총계 총포괄손익 - - (105) - 34,517 34,412 (472) 33,940 연차배당 (3,360) (3,360) - (3,360) 적립금의적립 (336) 단계적취득에의한비지배지분취득 ,491 2, 년 12 월 31 일 ( 당기말 ) 12,000 24,361 (4,946) 27, , ,912 (714) 411,198 " 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다." - 6 -

7 연결현금흐름표 제 54( 당 ) 기 2018 년 1 월 1 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 제 53( 전 ) 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 송원산업주식회사와그종속기업 과 목 주석 제 54( 당 ) 기 제 53( 전 ) 기 영업활동 : 당기순이익 37,805 34,706 비현금항목의조정 31 43,957 56,873 영업활동으로인한자산부채의변동 31 (15,930) (24,842) 이자의수취 854 1,144 배당금의수취 - 7 법인세의납부 (8,471) (12,826) 영업활동으로인한순현금흐름 58,215 55,062 투자활동 : 유형자산의처분 7, 유형자산의취득 7 (28,929) (43,482) 무형자산의처분 9, 무형자산의취득 9 (1,412) (624) 매도가능금융자산의처분 매도가능금융자산의취득 - (5) 종속기업의취득 5 (2,137) - 기타금융자산의증감 17,056 (6,378) 공동기업배당수취 투자활동으로인한순현금흐름 (14,789) (49,727) 재무활동 : 이자부차입금 ( 유동 ) 의차입 , ,387 이자부차입금 ( 유동 ) 의상환 31 (625,990) (403,340) 이자부차입금 ( 비유동 ) 의차입 31-10,570 기타금융부채의순증감 (1,120) 5,790 이자의지급 (9,724) (9,348) 배당금의지급 18 (3,360) (3,360) - 7 -

8 과 목 주석 제 54( 당 ) 기 제 53( 전 ) 기 재무활동으로인한순현금흐름 (37,884) 4,699 현금및현금성자산의증가 5,542 10,034 순환율변동차이 2,360 (3,930) 기초의현금및현금성자산 17 55,404 49,300 기말의현금및현금성자산 17 63,306 55,404 " 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다." - 8 -

9 주석 제 54( 당 ) 기 2018 년 1 월 1 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 제 53( 전 ) 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 송원산업주식회사와그종속기업 1. 회사의개요 송원산업주식회사와연결대상종속기업 ( 이하 " 연결기업 ") 의내용은아래와같습니다. 1-1 연결기업은산화방지제, 안정제및합성피혁용폴리우레탄수지등의제조및판매를주요사업목적으로하여 1965년 12월 15일설립되었습니다. 한국의울산과수원, 인도의 Ankleshwar 에주요공장을보유하고있으며 1977년 6월한국거래소에주식을상장하였습니다. 1-2 연결범위 연결범위의변동당기말현재연결재무제표작성시연결범위에포함된기업의수는 14개 ( 전기 : 10개 ) 이며, 공동기업으로분류되는 1개 ( 전기 : 2개 ) 사에대하여는지분법을적용하였습니다. 당기중연결기업의연결범위변동내역은다음과같습니다. - Songwon Europe GmbH, Songwon Chemicals GmbH 및 Songwon Trading GmbH의설립 - Qingdao Long Fortune Songwon Chemical Co., Ltd. 에대한유상증자를통하여 22% 지분율을추가취득함과동시에지배력을획득하여동사는 2018년 5월 1일자로연결기업의종속기업 ( 종전공동기업 ) 으로편입 ( 주석 5참조 ) 연결재무제표는아래에열거된지배기업과종속기업의재무제표를연결한것으로지 분법을적용한공동기업을포함하고있습니다

10 < 연결대상기업 > 구분소재지 당기 전기 구분지분율구분지분율 송원산업주식회사대한민국지배기업 - 지배기업 - Songwon International-Japan K.K. 일본종속기업 100% 종속기업 100% Songwon Specialty Chemicals-India Pvt. Ltd. 인도종속기업 100% 종속기업 100% Songwon International-Americas Inc. 미국종속기업 100% 종속기업 100% Songwon International AG ( 구. Songwon EMEA AG) Songwon Group Holding AG ( 구. Songwon International AG) 스위스종속기업 100% 종속기업 100% 스위스종속기업 100% 종속기업 100% Songwon Management AG 스위스종속기업 100% 종속기업 100% Songwon ATG GmbH 독일종속기업 100% 종속기업 100% Songwon Europe GmbH 독일종속기업 100% - - Songwon Chemicals GmbH 독일종속기업 100% - - Songwon Trading GmbH 독일종속기업 100% - - Qingdao Long Fortune Songwon Chemical Co., Ltd.(*) 중국종속기업 72% - - Songwon International Middle East FZE 두바이 (UAE) 종속기업 100% 종속기업 100% Songwon Polysys Additives LLC 아부다비 (UAE) 종속기업 55.50% 종속기업 55.50% < 지분법적용기업 ( 공동기업 )> Songwon Baifu Chemicals (Tangshan) Co., Ltd. 중국공동기업 30% 공동기업 30% Qingdao Long Fortune Songwon Chemical Co., Ltd.(*) 중국 - - 공동기업 50% (*) 주석 5 참조 연결대상기업의요약재무상태표및요약포괄손익계산서는다음과같습니다. < 당기 > 회사명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익총포괄손익 송원산업주식회사 812, , , ,101 7,529 2,793 Songwon International-Japan K.K. 37,520 28,871 8,649 96,025 2,009 2,009 Songwon Specialty Chemicals-India Pvt. Ltd. 34,660 13,873 20,787 18,393 2,799 2,799 Songwon International-Americas Inc. 50,608 23,778 26, ,772 17,306 17,306 Songwon International AG 62,939 38,878 24, ,501 7,555 7,669 Songwon Group Holding AG 115,526 3, ,911-7,031 7,031 Songwon Management AG 19,379 19, (977) 310 Songwon ATG GmbH 10,654 1,263 9,391 8, Songwon Europe GmbH Songwon Chemicals GmbH Songwon Trading GmbH Qingdao Long Fortune Songwon Chemical Co., Ltd.(*) 16,389 6,367 10,022 17,731 1,125 1,125 Songwon International Middle East FZE 5,686 2,867 2,819 21,189 1,705 1,705 Songwon Polysys Additives LLC 22,466 28,037 (5,571) 12,214 (1,335) (1,335)

11 (*) 주석 5 참조 < 전기 > 회사명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익총포괄손익 송원산업주식회사 845, , , ,987 28,117 28,335 Songwon International-Japan K.K. 35,438 29,267 6,171 88,733 1,886 1,886 Songwon China Ltd (910) (910) Songwon Specialty Chemicals-India Pvt. Ltd. 32,992 14,200 18,792 13,731 (228) (177) Songwon International-Americas Inc. 48,720 39,927 8, ,304 (1,806) (1,806) Songwon International AG 67,108 46,967 20, ,209 9,339 9,440 Songwon Group Holding AG 112,170 7, ,139-2,253 2,253 Songwon Management AG 18,381 18,389 (8) - (229) (400) Songwon-ATG GmbH 13,023 1,302 11,721 7, Songwon International Middle East FZE 9,002 7,967 1,035 24, Songwon Polysys Additives LLC 21,464 25,595 (4,131) 12,891 (1,542) (1,542) 공동기업투자연결기업은황계산화방지제생산업체인 Songwon Baifu Chemicals (Tangshan) Co., Ltd. 의지분 30% 를보유하고있으며, 약정에따라관련활동에대한의사결정시공동지배력을보유하는참여자전원의동의가요구됨에따라공동기업으로분류하였습니다. OPS(One Pack System) 혼합물제조업을영위하는중국청도소재 Qingdao Long Fortune Songwon Chemical Co., Ltd. 는당초공동기업으로설립되었으나지분의추가취득에따라 2018년 5월 1일부터종속기업으로편입되었습니다 ( 주석 5참조 ). 공동기업의요약재무상태표및요약포괄손익계산서는다음과같습니다 요약재무상태표 < 당기 > 구 분 Songwon Baifu Chemicals (Tangshan) Co., Ltd. < 전기 > Songwon Baifu Chemicals (Tangshan) Co., Ltd. 현금및현금성자산 유동자산비유동자산 유동금융부채 유동부채비유동금융부채 비유동부채 자본 공동기업투자장부금액 1,964 9,317 8,326 1,461 1, ,866 4,760 2,365 9,584 7,108 2,164 2, ,102 4,

12 구 분 Qingdao Long Fortune Songwon Chemical Co., Ltd. 현금및현금성자산 유동자산비유동자산 유동금융부채 유동부채비유동금융부채 비유동부채 자본 공동기업투자장부금액 2,488 12,917 3,085 6,760 7,066 3,328 3,328 5,608 2,804 합계 4,853 22,501 10,193 8,924 9,656 3,328 3,328 19,710 7, 요약포괄손익계산서 < 당기 > 구분수익감가상각비및상각비 Songwon Baifu Chemicals (Tangshan) Co., Ltd. Qingdao Long Fortune (*) Songwon Chemical Co., Ltd < 전기 > 이자수익이자비용세전이익 ( 손실 ) 법인세비용당기순이익 ( 손실 ) 기타포괄손익 총포괄손익 26,404 (128) 14-4,943 (1,236) 3,707 (163) 3,544 10,656 (84) 11 (91) 746 (207) 합계 37,060 (212) 25 (91) 5,689 (1,443) 4,246 (3) 4,243 Songwon Baifu Chemicals (Tangshan) Co., Ltd. Qingdao Long Fortune Songwon Chemical Co., Ltd 26,500 (83) 13 (11) 3,600 (915) 2,685 (1,413) 1,272 25,598 (235) 17 (250) 1,142 (256) 886 (684) 202 합계 52,098 (318) 30 (261) 4,742 (1,171) 3,571 (2,097) 1,474 (*) 주석 5 참조 연결기업은공동기업투자에대하여지분법을적용하여회계처리하고있습니다. 보고 기간말현재공동기업은계속사업을영위하고있으며, 공동기업의보고기간은연결 기업의보고기간과동일합니다. 한편, 당기중 Songwon Baifu Chemicals (Tangshan) Co., Ltd. 로부터배당금 534 백 만원 ( 전기 : - 원 ) 을수취하였습니다 < 주석 11 참조 > 비지배지분 비지배지분거래 < 당기 > Qingdao Long Fortune Songwon Chemical Co., Ltd. 의단계적취득에관한사항은주석 5에서기술하고있습니다. < 전기 > 전기중비지배지분과관련된취득, 처분거래는없습니다

13 비지배지분당기말현재연결기업의종속기업중비지배지분이존재하는기업은 UAE 소재 Songwon Polysys Additives LLC 및중국소재 Qingdao Long Fortune Songwon Chemical Co., Ltd. 로서비지배지분율은각각 44.5% 및 28% 입니다. 당기비지배지분소유주에귀속된순손실은 279 백만원 ( 전기 : 688 백만원 ) 입니다. 상기종속기업의현금흐름정보는다음과같습니다. 구 분 당 기 전 기 영업활동으로인한현금흐름 811 (1,583) 투자활동으로인한현금흐름 21 (215) 재무활동으로인한현금흐름 1,988 1,747 순현금흐름 2,820 (51) 2. 중요한회계정책 2-1 준거회계기준연결기업의연결재무제표는 ' 주식회사등의외부감사에관한법률 ' 에따라제정된한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 연결재무제표는금융상품등아래회계정책에서별도로언급하고있는사항을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. 본연결재무제표는지배기업의기능통화인원화로표시하고있으며다른언급이있는경우를제외하고모든금액은백만원단위로반올림하여표시하고있습니다. 2-2 연결재무제표작성기준연결재무제표는매회계연도 12월 31일현재지배기업및종속기업의재무제표로구성되어있습니다. 지배력은피투자자에대한관여로변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고피투자자에대하여자신의힘으로그러한이익에영향을미치

14 는능력이있을때획득됩니다. 구체적으로연결기업이다음을모두갖는경우에만피투자자를지배합니다. - 피투자자에대한힘 ( 즉, 피투자자의관련활동을지시하는현재의능력을갖게하는현존권리 ) - 피투자자에대한관여로인한변동이익에대한노출또는권리 - 투자자의이익금액에영향을미치기위하여피투자자에대하여자신의힘을사용하는능력 일반적으로의결권의과반수를보유하고있을때통제권이있다고추정합니다. 따라서피투자자의의결권의과반수미만을보유하고있는경우연결기업은피투자자에대한힘을갖고있는지를평가할때다음을포함한모든사실과상황을고려하고있습니다. - 투자자와다른의결권보유자간의계약상약정 - 그밖의계약상약정에서발생하는권리 - 연결기업의의결권및잠재적의결권 연결기업은지배력의세가지요소중하나이상에변화가있음을나타내는사실과상황이있는경우피투자자를지배하는지재평가합니다. 종속기업에대한연결은연결기업이종속기업에대한지배력을획득하는시점부터지배력을상실하기전까지이루어집니다. 기중취득하거나처분한종속기업의자산, 부채, 수익및비용은연결기업이지배력을획득한날부터연결기업이종속기업을더이상지배하지않게된날까지연결포괄손익계산서에포함하고있습니다. 당기순손익과기타포괄손익의각구성요소는비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도지배기업의소유주와비지배지분에귀속시키고있습니다. 필요한경우종속기업의회계정책을연결기업과일치시키기위하여종속기업의재무제표를수정하여사용하고있습니다. 연결기업간의거래로인해발생한모든연결기업의자산, 부채, 자본, 수익, 비용및현금흐름은전액제거하고있습니다. 지배력을상실하지않은종속기업에대한지배기업의소유지분변동은자본거래로 회계처리하고있습니다

15 2-3 사업결합과영업권 사업결합은취득법을적용하여회계처리하고있습니다. 취득원가는취득일의공정가치로측정된이전대가와피취득자에대한비지배지분금액의합계로측정하고있습니다. 각사업결합에대해취득자는피취득자에대한비지배지분을공정가치또는피취득자의식별가능한순자산중의비지배지분의비례적지분으로측정하고있으며취득관련원가는발생시비용으로처리하고있습니다. 연결기업은취득일에식별가능한취득자산과인수부채를취득일에존재하는계약조건, 경제상황, 취득자의영업정책이나회계정책그리고그밖의관련조건에기초하여분류하거나지정하고있습니다. 이러한분류는피취득자의주계약에서내재파생상품을분리하는것을포함합니다. 영업권은이전대가와비지배지분금액및이전에보유하고있던지분의합계액이식별가능한취득자산과인수부채의순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 취득한순자산의공정가치가이전대가등의합계액을초과하는경우연결기업은모든취득자산과인수부채를정확하게식별하였는지에대해재검토하고취득일에인식한금액을측정하는데사용한절차를재검토하고있습니다. 만약이러한재검토후에도여전히이전대가등의합계액이취득한순자산의공정가치보다낮다면그차익을당기손익으로인식하고있습니다. 최초인식후영업권은취득원가에서손상차손누계액을차감한금액으로계상하고있습니다. 손상검사목적상사업결합으로취득한영업권은사업결합으로인한시너지효과의혜택을받게될것으로기대되는각현금창출단위나현금창출단위집단에취득일로부터배분되며이는배분대상현금창출단위나현금창출단위집단에피취득자의다른자산이나부채가할당되어있는지와관계없이이루어집니다. 영업권이배분된현금창출단위내의영업을처분하는경우처분되는영업과관련된 영업권은처분손익을결정할때그영업의장부금액에포함하며현금창출단위내에 존속하는부분과처분되는부분의상대적인가치를기준으로측정하고있습니다

16 2-4 공동약정투자 공동기업공동기업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의순자산에대한권리를보유하는공동약정입니다. 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 공동지배력의유무를결정함에있어고려되는요소들은종속기업에대한지배력을판단할때고려되는사항과유사합니다. 연결기업은공동기업투자에대하여지분법을적용하여회계처리하고있습니다. 공동 기업투자는최초취득원가로인식되며, 취득일이후공동기업의순자산변동액중연 결기업의지분해당액을인식하기위하여장부금액을가감하고있습니다. 공동기업의영업에따른손익중연결기업의지분해당분은연결손익계산서에직접반영되며기타포괄손익의변동은연결기업의기타포괄손익의일부로표시하고있습니다. 공동기업의자본에직접반영된변동이있는경우연결기업의지분해당분은자본변동표에반영하고있습니다. 연결기업과공동기업간거래에따른미실현손익은연결기업의지분해당분만큼제거하고있습니다. 공동기업에대한이익은세효과및공동기업의종속기업비지배지분을차감한후의 연결기업지분에해당하는부분을연결포괄손익계산서에별도의항목으로표시하고 있습니다. 공동기업의보고기간은연결기업의보고기간과동일하며연결기업과동일한회계정 책의적용을위해필요한경우재무제표를조정하고있습니다. 연결기업은매보고기간말에공동기업투자가손상된객관적인증거가있는지판단하고, 그러한객관적인증거가있는경우공동기업투자의회수가능액과장부금액과의차이를손상차손으로하여 ' 공동기업투자지분법손익 ' 의계정으로연결포괄손익계산서에인식하고있습니다. 연결기업은공동기업에대한공동지배력을상실한때에종전공동기업에대한잔여 보유지분이있다면그잔여지분을공정가치로측정하고있으며, 공동지배력을상실

17 한때의공동기업투자의장부금액과잔여지분의공정가치및처분대가와의차이는 당기손익으로반영하고있습니다 공동영업공동영업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의자산에대한권리와부채에대한의무를보유하는공동약정을의미합니다. 연결기업은공동영업에대한지분과관련하여연결기업에직접귀속되거나상대적지분율에따라공동으로지배하는자산, 부채, 수익및비용을인식합니다. 공동지배력의유무를결정함에있어고려되는요소들은종속기업에대한지배력을판단할때고려되는사항과유사합니다. 2-5 외화환산연결재무제표는지배기업의기능통화인원화로표시하고있습니다. 연결기업내의각기업은각기업의재무제표를표시하는기능통화를정하였으며기능통화에의해서측정되었습니다. 외화거래는거래발생당시의환율을적용하여기록하고화폐성외화자산및부채는재무상태표일현재의환율로환산하고있습니다. 역사적원가로측정하는외화표시비화폐성항목은최초거래발생일의환율을, 공정가치로측정하는외화표시비화폐성항목은공정가치측정일의환율을적용하여인식하고있습니다. 원화와다른기능통화를가진해외종속기업의영업권을포함한자산과부채는보고기간말의마감환율로환산하며, 포괄손익계산서는동기간의평균환율을사용하여환산합니다. 이러한환산으로인한차이는자본으로인식하며해외종속기업을처분하는경우처분손익을인식하는시점에당기손익으로재분류합니다. 관련자산, 비용, 수익 ( 또는그일부 ) 의최초인식에적용할환율을결정하기위한거래일은연결기업이대가를선지급하거나선수취하여비화폐성자산이나비화폐성부채를최초로인식한날입니다. 선지급이나선수취가여러차례에걸쳐이루어지는경우, 연결기업은대가의선지급이나선수취로인한거래일을각각결정합니다. 2-6 유형자산

18 유형자산은취득원가로부터감가상각누계액과손상차손누계액을차감한원가로표시하고있으며이러한원가에는발생시점에자산의인식요건을충족한대체원가와인식요건을충족한장기건설로인한차입원가를포함하고있습니다. 수선및유지비용은발생시점에당기손익에반영하고있으며, 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가에비교하여유의적이라면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니다. 감가상각비는다음과같은내용연수를적용하여정액법을적용하여인식하고있습니 다. 과목내용연수 건물구축물기계장치기타 18 ~ 54 년 10 ~ 40 년 10 ~ 20 년 1 ~ 10 년 유형자산의잔존가치, 내용연수는매년재검토되고있으며, 변경이필요한경우전진 적으로적용하고있습니다. 유형자산의제거시발생하는순매각금액과장부금액의차이로인한손익은제거시점 의당기손익에반영하고있습니다. 2-7 무형자산개별적으로취득한무형자산은취득원가로계상하고사업결합으로취득하는무형자산은매수시점의공정가치로계상하고있습니다. 최초취득이후의무형자산은상각누계액과손상차손누계액을직접차감하여표시하고있습니다. 내용연수가유한한무형자산은경제적내용연수에걸쳐상각하며손상징후가있을때마다손상이발생했는지손상여부를검토합니다. 내용연수와상각방법은매회계기간말에그적정성을검토하고있으며, 예상사용기간의변경이나경제적효익의소비형태변화등으로인하여변경이필요한경우에는추정의변경으로회계처리하고있습니다. 무형자산상각비는해당무형자산의기능과일관된비용항목으로하여당기

19 손익에반영하고있습니다. 비한정내용연수를가진무형자산은상각하지아니하되, 매년개별적으로또는현금창출단위를포함하여손상검사를수행하고있습니다. 또한매년해당무형자산에대하여비한정내용연수를적용하는것이적절한지를검토하고적절하지않은경우전진적인방법으로유한한내용연수로변경하고있습니다. 무형자산제거시순매각금액과장부금액의차이로인한손익은제거시점의당기손익 에반영하고있습니다. 무형자산은다음과같은내용연수를적용하여정액법을적용하여상각하고있습니 다. 과목내용연수 소프트웨어 산업재산권 3 ~ 10 년 10 년 사업결합으로인식된무형자산의내용연수 : 고객관계 경쟁금지약정 공정기술 5 ~ 9 년 6 년 5 ~ 6 년 2-8 투자부동산연결기업은임대수익이나시세차익을목적으로보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 연결기업은투자부동산에대하여원가모형을적용하고있는바, 분류와표시를제외한기타의회계정책은유형자산과동일한회계정책을적용하고있습니다. 2-9 리스연결기업은약정일에약정이리스이거나약정에리스가포함되어있는지를결정하기위하여약정의실질에근거하여특정자산을사용해야만약정을이행할수있는지내지약정에따라그자산의사용권이이전되는지를검토하고있습니다

20 2-9-1 리스이용자로서의회계처리리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이연결기업에이전되는금융리스의경우리스약정일에측정된최소리스료의현재가치와리스자산의공정가치중작은금액을리스기간개시일에금융리스자산과금융리스부채로각각인식하고있습니다. 매기지급되는최소리스료는금융비용과리스부채의상환액으로구분되며, 금융비용은매기부채의잔액에대하여일정한기간이자율이산출되도록리스기간의각회계기간에배분하고있습니다. 리스자산은자산의내용연수기간에걸쳐감가상각하고있습니다. 다만, 리스기간종 료시점까지리스자산의소유권을획득할것이확실하지않을경우내용연수와리스 기간중짧은기간에걸쳐감가상각하고있습니다. 운용리스에서리스료는리스기간에걸쳐정액기준으로연결포괄손익계산서에비용 으로인식하고있습니다 리스제공자로서의회계처리연결기업은리스자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하지않는리스를운용리스로분류하고있습니다. 운용리스의협상및계약단계에서발생한리스개설직접원가는운용리스자산의장부금액에추가하고리스료수익에대응하여리스기간동안비용을인식하고있습니다. 연결기업은리스제공자로서금융리스를제공하고있지않습니다 비금융자산의손상연결기업은매보고기간말에손상징후의존재여부를검토하고있으며손상징후가파악되면자산의회수가능액을추정하여손상여부를검토하고있습니다. 자산의회수가능액은순공정가치와사용가치중큰금액이며개별자산별로측정하되개별자산의현금유입이다른자산이나자산집단의현금유입과거의독립적으로창출되지않는경우에는현금창출단위별로측정하고있습니다. 자산이나현금창출단위의장부금액이회수가능액을초과하는경우에는손상을검토 하고회수가능액으로감소시킵니다. 자산의사용가치는해당자산의기대미래현금흐

21 름의추정치를화폐의시간가치와해당자산의위험에대한시장의평가를반영한세전할인율로할인하여산정하고있으며, 자산의순공정가치는최근의시장가격을고려하여결정하되시장가격을알수없는경우적절한평가기법을적용하여산정하고있습니다. 영업권을제외하고, 자산에대하여매보고일마다과거에인식한손상차손이더이상존재하지않거나감소된것을시사하는징후가있는지를검토하여그러한징후가있는경우당해자산의회수가능액을추정하고있습니다. 과거에인식한손상차손은해당자산의회수가능액을결정하는데사용된추정치에변화가있는경우에한하여손상차손을인식하기전장부금액의상각후잔액을한도로장부금액을회수가능액으로증가시키고이를손상차손환입으로하여당기손익에반영하고있습니다. 영업권과비한정내용연수를가진무형자산에대한손상검사의내용은다음과같습니 다 영업권영업권은매년그리고장부금액이회수가능액에미치지못할것으로추정되는손상을시사하는징후가있을때마다손상검사를합니다. 영업권은취득원가로부터손상차손누계액을차감한금액으로표시됩니다. 손상검사목적상사업결합으로취득한영업권은사업결합으로인한시너지효과의혜택을받을것으로기대되는각현금창출단위나현금창출단위집단에배분됩니다. 만일영업권이배분된현금창출단위의장부금액이회수가능액을초과하는경우에는영업권의손상차손을인식합니다. 현금창출단위의회수가능액은순공정가치와사용가치중큰금액입니다. 영업권에대해인식한손상차손은후속기간에환입할수없습니다 비한정내용연수의무형자산 내용연수가비한정인무형자산은개별적으로또는현금창출단위수준에서매보고기 간말또는손상징후가있을때손상검사를수행합니다 차입원가

22 연결기업은취득또는건설에상당한기간이소요되는유형자산에대하여차입원가 를자본화하여당해자산의취득원가에산입하고있습니다 재고자산재고자산은취득원가또는제조원가와이동평균법을기반으로결정된순실현가능가치중낮은금액으로평가하고있습니다. 제조원가는직접재료원가, 노무원가및정상조업도에근거하여배분된제조간접원가로구성되며, 순실현가능가치는정상적인영업과정의예상판매가격에서예상되는추가완성원가와판매비용을차감한금액입니다 현금및현금성자산 연결재무상태표상의현금및현금성자산은보통예금과소액현금및취득당시만기가 3 개월이내인단기성예금으로구성되어있습니다 충당부채충당부채는과거사건의결과로법적의무또는의제의무가존재하며, 당해의무를이행하기위하여경제적효익을갖는자원이유출될가능성이높고, 당해의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있을때인식합니다. 만일그금액이중요하다면충당부채는기대현금흐름을현행시장의평가를반영한세전할인율로할인하여인식합니다 온실가스배출연결기업은온실가스배출권거래제의결과로무상배출권을수령하였습니다. 동배출권은매년지급되고있으며실제배출량에대응하여동일한수의배출권을사용하여야합니다. 연결기업은수령한배출권에대하여순부채접근법으로회계처리하고있으며이에따라실제배출되는탄소량이주어진배출권을초과하는경우에만충당부채로계상하고배출원가는영업원가로인식하고있습니다. 배출권을제3자로부터구입하는경우에는취득원가로계상하고이후이를변제권으로보아배출부채에맞추어공정가치로재측정하고공정가치변동액은연결손익계산서에계상하고있습니다 퇴직급여및기타장기종업원급여 퇴직급여

23 연결기업은한국, 스위스및인도에서확정급여형퇴직급여제도를운영하고있는바, 급여원가는예측단위적립방식을이용하여결정하고, 보험수리적손익, 순이자에포함된금액을제외한사외적립자산의수익및순이자에포함된금액을제외한자산인식상한효과의변동으로구성된재측정요소는발생즉시기타포괄손익으로인식하고있으며후속적으로당기손익으로재분류하지아니하고있습니다. 과거근무원가는다음중이른날에비용으로인식하고있습니다. - 제도의개정이나축소가발생할때 - 관련되는구조조정원가나해고급여를인식할때 순이자는순확정급여부채 ( 자산 ) 에할인율을곱하여결정하고있습니다. 연결기업은 근무원가와순확정급여부채의순이자를매출원가및판매비와관리비의항목으로당 기손익으로인식하고있습니다 기타장기종업원급여지배기업은장기근속자에게소정의금과유급휴가를제공하는장기근속포상제도를운영하고있는바, 당해포상제도에대한회계정책은재측정요소를발생즉시당기손익으로인식하는것을제외하고확정급여제도의정책과동일합니다 법인세 당기법인세당기법인세부채 ( 자산 ) 은재무상태표일까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법을적용하여과세당국에납부할 ( 환급받을 ) 것으로예상되는금액으로측정하고있습니다 이연법인세 연결기업은자산및부채의장부금액과세무기준액의차이인일시적차이에대하여 이연법인세자산과이연법인세부채를인식하고있습니다. 다음의경우를제외하고모든가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식하 고있습니다. - 영업권을최초로인식하거나, 자산또는부채를최초로인식하는거래로서사업결

24 합거래가아니고거래당시회계이익이나과세소득에영향을미치지아니하는거래에서이연법인세부채가발생하는경우 - 종속기업, 관계기업, 공동약정에대한투자지분과관련한가산할일시적차이로서동일시적차이의소멸시점을통제할수있고예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우 다음의경우를제외하고는차감할일시적차이, 미사용세액공제와세무상결손금이사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우이연법인세자산을인식하고있습니다. - 자산또는부채를최초로인식하는거래로서사업결합거래가아니고거래당시회계이익이나과세소득에영향을미치지아니하는거래에서이연법인세자산이발생하는경우 - 종속기업, 관계기업, 공동약정에대한투자지분과관련한차감할일시적차이로서동일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높지않거나동일시적차이가사용될수있는과세소득이발생할가능성이높지않은경우 이연법인세자산의장부금액은이연법인세자산의일부또는전부에대한혜택이사용되기에충분한과세소득이발생할가능성에대해매보고기간말에검토하고있습니다. 또한매보고기간말마다인식되지않은이연법인세자산에대하여재검토하여미래과세소득에의해이연법인세자산이회수될가능성이높아진범위까지과거인식되지않은이연법인세자산을인식하고있습니다. 이연법인세자산및부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및 세법에근거하여당해자산이실현되거나부채가결제될회계기간에적용될것으로 기대되는세율을사용하여측정하고있습니다. 당기손익이외로인식되는항목과관련된이연법인세는당기손익이외의항목으로 인식합니다. 기타포괄손익또는자본에인식된항목과관련된이연법인세는기타포 괄손익또는자본에직접인식하고있습니다. 연결기업이당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능 한권리를가지고있고동일한과세당국에의해부과되는법인세와관련이있는경우

25 이연법인세자산과이연법인세부채를상계합니다 고객과의계약에서생기는수익연결기업은산화방지제, 안정제및합성피혁용폴리우레탄수지등의제조및판매사업을영위하고있습니다. 고객과의계약에서연결기업은재화나용역의통제가고객에이전되었을때, 해당재화나용역의대가로받을권리를갖게될것으로예상하는대가를반영하는금액으로수익을인식합니다. 연결기업은고객과의계약에서재화나용역을고객에게제공하기전에정해진각재화나용역을통제하므로본인으로결론내렸습니다. (1) 재화의판매 연결기업의수익은일반적으로재화의통제가고객에게한시점인인도시점에이전 되므로재화의인도시점에인식됩니다. (2) 용역의제공연결기업은재화판매에함께운송용역을제공합니다. 운송용역은제3자로부터제공받을수있으며, 재화를유의적으로변형또는고객맞춤화하지않습니다. 재화의판매와운송용역을함께제공하는계약은두개의수행의무로구성됩니다. 재화의판매와운송용역은구별될수있고별도로식별될수있기때문입니다. 따라서, 거래가격은재화의판매와운송용역의상대적개별판매가격에기초하여배부합니다. 연결기업에의해제공되는효익을고객이동시에받고소비하는경우수행의무는기간에걸쳐이행되는것이고이경우수익은기간에걸쳐인식됩니다. (3) 계약잔액 1) 계약자산계약자산은고객에게이전한재화나용역에대하여그대가를받을권리입니다. 고객이대가를지급하기전이나지급기일전에연결기업은고객에게재화나용역을이전하는경우그대가를받을기업의권리로그권리에시간의경과외의조건이있는자산은계약자산입니다. 2) 매출채권

26 수취채권은무조건적인연결기업의권리를나타냅니다. 시간만경과하면대가를지 급받을수있기때문입니다. 금융자산관련회계정책은주석 2-18 부분을참조합니다. 3) 계약부채계약부채는연결기업이고객에게서이미받은대가 ( 또는지급기일이된대가 ) 에상응하여고객에게재화나용역을이전하여야하는기업의의무입니다. 만약연결기업이재화나용역을고객에이전하기전에고객이대가를지불한다면, 지급이되었거나지급기일중이른시점에계약부채를인식합니다. 계약부채는연결기업이계약에따라수행의무를이행할때수익으로인식합니다 금융상품 : 최초인식과후속측정 금융상품은거래당사자어느한쪽에게는금융자산이생기게하고거래상대방에게 금융부채나지분상품을생기게하는모든계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초인식및측정금융자산은최초인식시점에후속적으로상각후원가로측정되는금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고당기손익-공정가치측정금융자산으로분류됩니다. 최초인식시점에금융자산의분류는금융자산의계약상현금흐름특성과금융자산을관리하기위한연결기업의사업모형에따라달라집니다. 유의적인금융요소가포함되지않거나실무적간편법을적용하는매출채권을제외하고는, 연결기업은금융자산을최초에공정가치로측정하며, 당기손익-공정가치로측정하는금융자산의경우가아니라면거래원가를가감합니다. 금융자산을상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치로측정하기위해서는현금흐름 이원리금만으로구성 (SPPI) 되어야합니다. 이평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별 상품수준에서수행됩니다

27 금융자산의관리를위한연결기업의사업모형은현금흐름을발생시키기위해금융자 산을관리하는방법과관련됩니다. 사업모형은현금흐름의원천이금융자산의계약상 현금흐름의수취인지, 매도인지또는둘다인지를결정합니다. 시장의합의나규제에의해설정된기간프레임내에서금융자산을이전하는것이요 구되는금융자산의매입또는매도 ( 정형화된거래 ) 는거래일에인식됩니다. 즉, 연결 기업이금융자산을매입하거나매도하기로약정한날을의미합니다. 2) 후속측정 후속측정을위해금융자산은아래네가지의범주로분류됩니다. - 상각후원가측정금융자산 ( 채무상품 ) - 누적손익을당기손익으로재순환하는기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ( 채무상품 ) - 제거시누적손익을당기손익으로재순환하지않는기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ( 지분상품 ) - 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 ( 채무상품 ) 이범주는연결기업과가장관련이높습니다. 연결기업은아래조건을모두만족하는경우에금융자산을상각후원가로측정합니다. ㆍ계약상현금흐름을수취하기위해보유하는것이목적인사업모형하에서금융자산을보유하고, ㆍ금융자산의계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자지급만으로구성되어있는현금흐름이발생합니다. 상각후원가측정금융자산은후속적으로유효이자율 (EIR) 법을사용하여측정되며, 손상을인식합니다. 자산의제거, 변경또는손상에서발생하는이익과손실은당기손익으로인식됩니다. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 ( 채무상품 ) 연결기업은아래의조건을모두충족하는채무상품을기타포괄손익 - 공정가치금융 자산으로측정합니다

28 ㆍ계약상현금흐름의수취와금융자산의매도둘다를통해목적을이루는사업모형하에서금융자산을보유하고, ㆍ금융자산의계약조건에따라특정일에원리금지급만으로구성되어있는현금흐름이발생기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고손상또는환입은상각후원가측정금융자산과동일한방법으로계산되어당기손익으로인식됩니다. 나머지공정가치변동부분은기타포괄손익으로인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로인식한공정가치누적변동분은당기손익으로재순환됩니다. 연결기업의기타포괄손익 - 공정가치측정채무상품은비유동자산으로분류되는채무 상품에포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ( 지분상품 ) 최초인식시점에, 연결기업은기업회계기준서제1032호 ' 금융상품표시 ' 에서의지분의정의를충족하고투자목적으로보유하고있지않은지분상품을기타포괄손익- 공정가치로측정하도록하는취소불가능한선택을할수있습니다. 이러한금융자산에서발생하는손익은당기손익으로재순환되지않습니다. 배당은연결기업이금융자산의원가중일부를회수하여이익을얻는경우를제외하고는, 받을권리가확정되었을때손익계산서에기타수익으로인식되며, 기타포괄손익으로처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은손상을인식하지않습니다. 연결기업은비상장지분상품에대해서도취소불가능한선택을할수있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산은단기매매항목, 최초인식시에당기손익-공정가치로측정하도록지정된금융자산또는공정가치로측정하도록요구되는금융자산을포함합니다. 단기간내에매도하거나재구매할목적으로취득한금융자산은단기매매항목으로분류됩니다. 분리된내재파생상품을포함한파생상품은효과적인위험회피수단으로지정되지않았다면단기매매항목으로분류됩니다. 현금흐름이원리금지급만으로구성되지않은금융자산은사업모형에관계없이당기손익-공정가치측

29 정금융자산으로분류및측정됩니다. 상기문단에서서술된것과같이채무상품이상각후원가또는기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로분류됨에도불구하고회계불일치를제거하거나유의적으로감소시킬수있다면채무상품을당기손익-공정가치로측정하도록지정할수있습니다. 당기손익 - 공정가치측정금융자산은연결재무상태표에공정가치로표시되며, 공정 가치의순변동은손익계산서에서당기손익으로인식됩니다. 이범주는파생상품과공정가치의변동을기타포괄손익으로처리하는취소불가능한 선택을하지않은상장지분상품을포함합니다. 상장지분상품에대한배당은권리 가확정된시점에당기손익으로인식합니다. 복합계약에내재된파생상품은경제적인특성과위험이주계약에밀접하게관련되지않고, 내재파생상품과동일한조건인별도의상품이파생상품의정의를충족하며, 복합계약이당기손익-공정가치로측정되지않는다면주계약으로부터분리하여별도의파생상품으로회계처리합니다. 내재파생상품은공정가치로측정하고공정가치의변동을당기손익으로인식합니다. 현금흐름을유의적으로변경시키는계약조건의변경이있거나당기손익-공정가치측정범주에해당하지않게되는경우에만재평가가발생합니다. 주계약이금융자산인복합계약에서내재파생상품은분리하여회계처리하지않습니 다. 주계약인금융자산과내재파생상품은상품전체를당기손익 - 공정가치측정금융 자산으로분류합니다. 3) 제거 금융자산 ( 또는, 금융자산의일부또는비슷한금융자산의집합의일부 ) 는다음과같은상황에서우선적으로제거됩니다. - 금융자산의현금흐름을수취할권리가소멸되거나 - 연결기업이금융자산의현금흐름을수취할권리를양도하거나양도 (pass-throug h) 계약에따라수취한현금흐름전체를중요한지체없이제3자에게지급할의무가있다. 이경우에연결기업은금융자산의보유에따른위험과보상의대부분을

30 이전하거나금융자산의보유에따른위험과보상의대부분을이전하지도보유하지도않으나자산에대한통제를이전연결기업이금융자산의현금흐름을수취할권리를이전하거나양도 (pass-through) 계약을체결할때, 자산을소유함에따른위험과보상을유지하는지를평가합니다. 연결기업이금융자산의위험과보상의대부분을보유하지도이전하지도않았다면, 해당금융자산에지속적으로관여하는정도까지그금융자산을계속인식합니다. 이경우에, 연결기업은관련된부채를인식합니다. 양도된자산과관련된부채는연결기업이보유한권리와의무를반영하여측정합니다. 보증을제공하는형태인지속적관여는, 양도된자산의장부금액과수취한대가중 상환을요구받을수있는최대금액중낮은금액으로측정됩니다. 4) 금융자산의손상 금융자산의손상과관련된자세한공시사항은아래주석에제공됩니다. ㆍ유의적인가정에대한공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로측정되는채무상품ㆍ계약자산을포함한매출채권연결기업은당기손익-공정가치항목을제외한모든채무상품에대하여기대신용손실 (ECL) 에대한충당금을인식합니다. 기대신용손실은계약상수취하기로한현금흐름과연결기업은수취할것으로예상하는모든현금흐름의차이를최초의유효이자율로할인하여추정합니다. 예상되는현금흐름은보유한담보를처분하거나계약의필수조건인그밖의신용보강으로부터발생하는현금흐름을포함합니다. 기대신용손실은두개의 stage로인식합니다. 최초인식이후신용위험의유의적인증가가없는신용익스포저에대하여, 기대신용손실은향후 12개월내에발생할가능성이있는채무불이행사건으로부터발생하는신용손실 (12개월기대신용손실 ) 을반영합니다. 최초인식이후신용위험의유의적인증가가있는신용익스포저에대하여, 손실충당금은채무불이행사건이발생하는시기와무관하게익스포저의남은존속기간에대한기대신용손실 ( 전체기간기대신용손실 ) 을측정하도록요구됩니다. 매출채권과계약자산에대하여, 연결기업은기대신용손실계산에간편법을적용할

31 수있습니다. 따라서, 연결기업은신용위험의변동을추적하지않는대신에, 각결산일에전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을인식합니다. 연결기업은지역별특정채무자에대한미래전망정보와경제적환경을반영하여조정된과거신용손실경험에근거하여충당금설정률표를설정합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품에대하여, 연결기업은낮은신용위험간편법을적용합니다. 매결산일에, 연결기업는과도한원가나노력없이이용할수있는합리적이고뒷받침될수있는모든정보를사용하여채무상품이낮은신용위험을가지고있다고고려되는지를평가합니다. 이러한평가를위해서, 연결기업은채무상품의내부신용등급을재평가합니다. 또한, 연결기업은계약상의지급이 30일을초과하였을때신용위험의유의적인증가가있는지를고려합니다. 연결기업의기타포괄손익-공정가치측정채무상품이최상위투자등급에해당하는상장채권만으로구성되어있다면낮은신용위험투자자산으로평가됩니다. 연결기업은정책은이러한상품을 12개월기대신용손실로측정하는것입니다. 그러나, 최초인식이후에신용위험의유의적인증가가있다면손실충당금은전체기간기대신용손실에근거하여산출됩니다. 연결기업은채무상품의신용위험이유의적으로증가했는지를결정하고기대신용손실을측정하기위해신용평가기관의등급을사용합니다. 연결기업은계약상지급이 180일을초과하여연체되는경우에채무불이행이발생한것으로봅니다. 그러나특정상황에서연결기업은내부또는외부정보가연결기업에의한모든신용보강을고려하기전에는연결기업의계약상의원금전체를수취하지못할것을나타내는경우에금융자산에채무불이행사건이발생했다고볼수있습니다. 금융자산은계약상현금흐름을회수하는데에합리적인기대가없을때제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초인식및측정 금융부채는최초인식시점에당기손익 - 공정가치측정금융부채, 대출과차입, 미지

32 급금또는효과적인위험회피수단으로지정된파생상품으로적절하게분류됩니다. 모든금융부채는최초에공정가치로인식되고, 대여금, 차입금및미지급금의경우에 는직접관련된거래원가를차감합니다. 연결기업의금융부채는매입부채와기타미지급금, 당좌차월을포함한대여및차입 과파생상품부채를포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의측정은아래에서언급된분류에따릅니다. 당기손익 - 공정가치측정금융부채 당기손익 - 공정가치측정금융부채는단기매매금융부채와최초인식시점에당기손 익 - 공정가치로측정하도록지정된금융부채를포함합니다. 금융부채가단기간내에재매입되는경우에는단기매매항목으로분류됩니다. 이범주는또한기업회계기준서제1109호에서정의된위험회피관계에있는위험회피수단으로지정되지않은파생상품을포함합니다. 또한분리된내재파생상품은위험회피에효과적인수단으로지정되지않았다면단기매매항목으로분류됩니다. 단기매매항목인금융부채에서발생하는손익은당기손익으로인식됩니다. 당기손익 - 공정가치항목으로지정된금융부채는기업회계기준서제 1109 호의기준 을충족하는경우에최초인식시점에만지정됩니다. 대여금및차입금이범주는연결기업과관련이높습니다. 최초인식이후에, 이자부대여금과차입금은후속적으로유효이자율법을사용하여상각후원가로측정됩니다. 부채가제거되거나유효이자율상각절차에따라발생하는손익은당기손익으로인식됩니다. 상각후원가는유효이자율의필수적인부분인수수료나원가에대한할인이나할증액

33 을고려하여계산됩니다. 이범주는일반적으로이자부대여나차입에적용합니다. 더자세한정보는주석 25 에언급되어있습니다. 3) 제거 금융부채는지급의무의이행, 취소, 또는만료된경우에제거됩니다. 기존금융부채가대여자는동일하지만조건이실질적으로다른금융부채에의해교환되거나, 기존부채의조건이실질적으로변경된경우에, 이러한교환이나변경은최초의부채를제거하고새로운부채를인식하게합니다. 각장부금액의차이는당기손익으로인식합니다. (3) 금융상품의상계 금융자산과금융부채는인식한자산과부채에대해법적으로집행가능한상계권리를현재보유하고있거나, 차액으로결제하거나, 자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에금융자산과금융부채를상계하고재무상태표에순액으로표시됩니다. (4) 파생금융상품과위험회피회계 1) 최초인식및후속측정연결기업은외화위험, 이자율위험, 상품가격위험을회피하기위하여통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과같은파생금융상품을이용합니다. 이러한파생금융상품은파생계약이체결된시점인최초인식일에공정가치로인식되고후속적으로공정가치로재측정됩니다. 파생상품은공정가치가 0보다클때금융자산으로인식되며, 공정가치가 0보다작을때는금융부채로인식됩니다. 위험회피회계의목적에따라위험회피는다음과같이분류됩니다. - 인식한자산이나부채또는미인식된확정계약의공정가치변동에대한위험을회 피하는공정가치위험회피

34 - 인식된자산이나부채에대한특정위험에기인하는현금흐름의변동, 발생가능성이매우높은예상거래의현금흐름변동또는미인식된확정계약의외화위험에대한위험을회피하는현금흐름위험회피 - 해외사업장순투자의위험회피위험회피관계의개시시점에연결기업은위험회피회계를적용하고자하는위험회피관계와위험관리목적및위험회피전략을공식적으로지정하고문서화합니다. 2018년 1월 1일이전에, 문서화는위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격및회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치나현금흐름의변동위험을위험회피수단이상쇄하는효과를평가하는방법등을포함하였습니다. 이위험회피는회피대상위험으로인한공정가치나현금흐름의변동을상쇄하는데있어높은위험회피효과가있을것으로기대되며, 위험회피효과를위험회피기간에계속적으로평가하며위험회피로지정된재무보고기간전체에걸쳐실제로높은위험회피효과가있었는지결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터문서화는위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의특성및위험회피관계가위험회피효과에대한규정을충족하는지를평가하는방법 ( 위험회피에비효과적인부분의원인분석과위험회피비율을결정하는방법을포함 ) 을포함합니다. 위험회피관계는다음의위험회피효과에대한규정을모두충족합니다. - 위험회피대상항목과위험회피수단사이에 ' 경제적관계 ' 가있습니다. - 신용위험의효과가위험회피대상항목과위험회피수단의경제적관계에서생긴 ' 가치변동의대부분 ' 을차지하지않는다. - 위험회피관계의위험회피비율은기업이실제로위험을회피하는위험회피대상항목의수량과위험회피대상항목의수량의위험을회피하기위해연결기업이실제사용하는위험회피수단의수량의비율과같다. 위험회피회계의기준을모두충족하는위험회피는다음과같이회계처리됩니다. 1-1) 공정가치위험회피위험회피수단의공정가치변동은당기손익으로인식합니다. 회피대상위험에기인한위험회피대상항목의공정가치변동은위험회피대상항목의장부금액에포함되며당기손익으로인식합니다

35 상각후원가로측정하는항목에대한공정가치위험회피에서장부금액조정액은위험회피가존속하는기간에걸쳐유효이자율법을적용하여상각됩니다. 유효이자율상각은조정액이생긴직후에시작할수있으며, 늦어도위험회피손익에대한위험회피대상항목의조정을중단하기전에는시작해야합니다. 위험회피대상항목이제거된경우에상각되지않은공정가치는즉시제거하고당기손 익으로인식합니다. 미인식된확정계약이위험회피대상항목으로지정되었다면, 회피대상위험에기인한 확정계약의공정가치누적변동분을자산이나부채로인식하고, 이에상응하는손익 은당기손익으로인식합니다. 연결기업은외화자산, 부채의환율변동위험을회피하기위하여통화선물계약을체 결하고있으며, 이는공정가치위험회피회계를적용하고있습니다 ( 주석 25 참조 ). 1-2) 현금흐름위험회피위험회피수단에서발생한손익의효과적인부분은현금흐름위험회피적립금범위내에서기타포괄손익으로인식하며, 비효과적인부분은즉시당기손익으로인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은위험회피수단의손익누계액과위험회피대상항목의공정가치변동누계액중적은금액으로조정합니다. 기타포괄손익에누적된금액 ( 현금흐름위험회피적립금 ) 은위험회피거래의특성에따라회계처리됩니다. 위험회피대상거래가후속적으로비금융항목을인식하게된다면, 현금흐름위험회피적립금은제거되고관련된자산이나부채의최초인식금액에포함합니다. 이것은재분류조정이아니며, 기타포괄손익에영향을미치지않습니다. 이것은비금융자산또는비금융부채에대한위험회피대상거래가후속적으로공정가치위험회피회계를적용하는확정계약이되는경우에도적용됩니다. 현금흐름위험회피에서현금흐름위험회피적립금은위험회피대상현금흐름이당기손 익에영향을미치는기간에당기손익으로재분류조정됩니다. 만약현금흐름위험회피회계가중단된경우에, 위험회피대상예상현금흐름이여전히

36 발생할것으로예상된다면현금흐름위험회피적립금은기타포괄손익에남겨둡니다. 그렇지않다면, 현금흐름위험회피적립금은재분류조정으로즉시당기손익으로처리됩니다. 중단이후에위험회피대상예상현금흐름이발생한다면현금흐름위험회피적립금은위에서설명된것과같이기초거래의특성에따라회계처리되어야합니다. 연결기업은일부차입금과관련하여이자율스왑계약을체결하였으며이에대하여현 금흐름위험회피회계를적용하고있습니다 ( 주석 25 참조 ). 1-3) 해외사업장순투자의위험회피해외사업장순투자의위험회피는순투자의일부분으로회계처리되는화폐성항목에대한위험회피를포함하며, 현금흐름위험회피와유사한방법으로회계처리됩니다. 위험회피수단에서발생하는손익중위험회피에효과적인부분은기타포괄손익으로인식되며, 비효과적인부분은당기손익으로인식됩니다. 해외사업장의제거시, 자본으로인식된누적손익은당기손익으로이전됩니다 제ㆍ개정된기준서의적용 연결기업은기업회계기준서제 1115 호와제 1109 호를최초적용하였습니다. 제정된 기준서의적용으로인한변경의성격과효과는아래와같습니다. 몇몇의다른개정사항과해석서가 2018 년에최초로적용되지만, 연결기업의연결재 무제표에미치는영향은없습니다. 연결기업은공표되었으나시행되지않은기준서, 해석서, 개정사항을조기적용한바없습니다. (1) 기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 기업회계기준서제1115호는기업회계기준서제1011호 ' 건설계약 ', 기업회계기준서제1018호 ' 수익 ' 및관련해석서를대체하며, 제한된예외사항들과함께고객과의계약에서발생하는모든수익에대하여적용됩니다. 기업회계기준서제1115호는고객과의계약에서생기는수익의회계처리를위해 5단계법을확립하였으며, 재화나용역의이전의대가로받을권리를갖게될것으로예상하는대가를반영한금액을수익으로인식하도록요구합니다

37 기업회계기준서제1115호는기업이고객과의계약에 5단계법을적용할때관련된모든사실과정황을고려하여판단할것을요구합니다. 또한계약을체결하기위해들인원가와계약을이행할때드는원가에대한회계처리를구체적으로명시하였으며, 보다확대된공시사항을요구합니다. 기업회계기준서제 1115 호적용으로인해연결기업의당기연결재무제표에미치는 영향은다음과같습니다. 구분 기업회계기준서 1115 호를적용하지않은경우 2018 년 1 월 1 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 조정금액 공시금액 고객과의계약에서생기는수익 ( 주 1) 788, ,738 매출원가 ( 주 1) (623,398) (9,184) (632,582) 판매비와관리비 ( 주 1) (111,063) 9,184 (101,879) ( 주1) 재화의이전과운송용역을함께제공하는계약재화의이전과운송용역을함께제공하는계약에서기업회계기준서제1115호도입이전에는연결기업은재화의이전과운송용역을함께제공하는것으로보아거래가격을배분하지않았습니다. 기업회계기준서제1115호에서연결기업은재화의이전과운송용역을함께제공하는계약에두개의수행의무가있다고판단하였고, 상대적개별판매가격을기준으로거래가격을배분하였으며, 운송용역에직접대응되는원가로보아매출원가로처리하였습니다. 그결과판매비와관리비는 9,184백만원감소하고기타매출원가는 9,184백만원증가하였습니다. (2) 기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 기업회계기준서제 1109 호금융상품은 2018 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도부터 금융상품회계의세가지측면, 즉분류와측정, 손상, 위험회피회계모두를통합하여 기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체합니다. 최초적용일 (2018 년 1 월 1 일 ) 현재기업회계기준서제 1039 호 ( 금융상품 : 인식과측정 ) 에따른금융자산의측정범주와장부금액및기업회계기준서제 1109 호 ( 금융상품 ) 에

38 따른금융자산의측정범주와장부금액은다음과같습니다. 구분 K-IFRS 제 1039 호에따른분류 K-IFRS 제 1039 호에따른장부금액 K-IFRS 제 1109 호에따른분류 K-IFRS 제 1109 호에따른장부금액 현금및현금성자산대여금및수취채권 55,404 상각후원가 55,404 매출채권대여금및수취채권 126,698 상각후원가 126,698 기타채권대여금및수취채권 4,196 상각후원가 4,196 지분증권매도가능금융자산 900 예금상품대여금및수취채권 10,196 기타포괄손익 - 공정가치 900 상각후원가 2,642 당기손익 - 공정가치 대여금대여금및수취채권 19,641 상각후원가 19,641 보증금대여금및수취채권 753 상각후원가 753 파생상품 ( 이자율스왑 ) 위험회피회계 223 위험회피회계 223 7,554 연결기업의사업모형에대한평가는 2018 년 1 월 1 일최초적용일현재이루어졌습니 다. 채무상품에대한계약상현금흐름이전적으로원금과이자로구성되는지에대한 평가는자산의최초인식시점의사실과상황에기초하여이루어졌습니다. 기업회계기준서제 1109 호의분류및측정요구사항은당사에유의적인영향을미치 지않습니다. 연결기업은이전에기업회계기준서제 1039 호에따라공정가치로측정 된모든금융자산을공정가치로측정하고있습니다. 연결기업의금융자산분류의변경사항은다음과같습니다. ㆍ과거에대여금및수취채권으로분류된매출채권및기타비유동금융자산 ( 즉, 관계기업대출및임원에대한대출 ) 은계약상현금흐름을회수하고원금및이자의지급만을나타내는현금흐름을창출하기위해보유하고있습니다. 이들은현재상각후원가로측정하는채무상품으로분류됩니다. ㆍ과거에매도가능금융자산으로분류된시장성있는채무상품은현재기타포괄손익 -공정가치측정 (FVOCI) 채무상품으로분류및측정됩니다. 연결기업의계약상현금흐름을수취하기위해자산을보유할뿐만아니라상대적으로빈번하게상당한금액을매각할것으로기대합니다. 연결기업의시장성있는채무상품은 SPPI 테

39 스트를통과한국공채및회사채입니다. ㆍ과거에매도가능금융자산으로분류되었던비상장및상장회사에대한지분투자는현재기타포괄손익-공정가치측정 (FVOCI) 지분상품으로지정되어분류및측정됩니다. 연결기업은당분간이러한투자를보유하고자할때이범주에속하는비상장주식투자를취소불가능하게분류하기로선택하였습니다. 이전기간의손상차손은당기손익으로인식하지않았습니다. 기업회계기준서제1109호 ( 금융상품 ) 은금융부채의분류와측정에대한기업회계기준서제1039호 ( 금융상품 : 인식과측정 ) 의기존요건을대부분유지하였습니다. 따라서기업회계기준서제1109호 ( 금융상품 ) 의적용은금융부채와관련된연결기업의회계정책에는유의적인영향이없습니다. (3) 기업회계기준해석서제2122호 ' 외화거래와선지급ㆍ선수취대가 ' ( 제정 ) 해석서는대가를외화로선지급하거나선수취하여발생한비화폐성자산이나비화폐성부채를제거하면서관련자산, 비용, 수익 ( 또는그일부 ) 를최초인식할때적용할환율을결정하기위한거래일은대가를선지급하거나선수취하여비화폐성자산이나비화폐성부채를최초로인식하는날이라는점을명확히하였습니다. 선지급이나선수취가여러차례에걸쳐이루어지는경우대가의선지급이나선수취로인한거래일을각각결정하여야합니다. 동개정사항이연결기업의연결재무제표에미치는영향은없습니다. (4) 기업회계기준서제1040호 ' 투자부동산 '( 개정 ) - 투자부동산계정대체투자부동산의개발또는건설과관련한계정대체시점을명확히합니다. 이개정사항은투자부동산으로 ( 에서 ) 용도변경과투자부동산정의를충족하게되거나중지되는시점의용도변경에대해기술합니다. 경영진의의도변경만으로는용도변경의증거가되지않습니다. 동개정사항이연결기업의연결재무제표에미치는영향은없습니다. (5) 기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 '( 개정 ) - 주식기준보상거래의분류와측정기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 의개정은가득조건이현금결제형주식기준보상의측정에미치는영향, 세금원천징수의무로인한순결제특성이있는주식기

40 준보상거래, 현금결제형에서주식결제형주식기준보상거래로분류를바꾸는조건변경에대해다루고있습니다. 동개정사항은전진적으로적용되며, 모든개정사항을적용하는때에는소급적용할수있습니다. 이개정사항이연결기업의연결재무제표에미치는영향은없습니다. 3. 중요한회계적판단, 추정및가정 연결기업의연결재무제표작성시경영진은재무보고일현재의수익, 비용, 자산및 부채에대한보고금액과우발부채에대한주석공시사항에영향을미칠수있는추정 및가정을하여야합니다. 그러나이러한추정및가정은다음회계연도내에자산과 부채의장부금액에중요한조정을유발할수있습니다. 다음회계연도내에자산과 부채의장부금액에중요한조정을유발할수있는중요한위험을내포한보고기간말 현재의미래에대한중요한가정및추정의불확실성에대한기타주요원천은다음 과같습니다. 구분주석평가의내용 비금융자산및영업권의손상 7, 8, 9, 10 자산손상은자산또는현금창출단위의장부금액이회수가능액 ( 순공정가치와사용가치중큰금액 ) 을초과하는경우에발생합니다. 현금창출단위의회수가능액결정은경영진의평가로이루어집니다. 순공정가치는독립된당사자간의유사자산의정상거래사례가격또는시장가격으로부터예상처분부대비용을차감하여산정하고, 사용가치는현금흐름할인법을이용하여산정하는바, 동현금흐름은향후 3~5 년간의사업예산에기초하여산정하되확약되지않은구조조정계획이나손상검사대상현금창출단위의자산성능향상을위한신규투자계획은반영하지않고있습니다. 사용가치에기초를둔회수가능액은현금흐름할인에사용되는할인율및기대현금흐름, 추정목적의성장률에따라민감하게변동됩니다. 순공정가치에기초를둔회수가능액은시장가격, 프리미엄및처분부대비용에민감하게변동될수있습니다. 사용된방법론을포함하여이러한추정들은공정가치와궁극적으로영업권의손상금액에중요한영향을미칠수있습니다. 고객관계 9 고객관계주석 2.8 에따라내용연수가유한한무형 자산으로분류되었으며추정내용연수에따라상각 합니다. 이추정내용연수는현금을창출하는무형

41 퇴직급여와기타장기종업원급여 구분주석평가의내용 자산의추정기간및고객충성도에대한과거실증적데이터에기초하고있습니다. 추정미래현금의현재가치는향후매출과같은중요한가정에기초해계산되며할인율또한국가적위험에기초하여각사업의변동성을고려한기업고유의자본비용을고려한가정과평가에의해서결정됩니다. 21, 22 확정급여형퇴직급여제도및유사한기타장기종업원급여와퇴직급여채무의현재가치의원가는보험수리적평가방법을이용하여결정됩니다. 이러한보험수리적평가는미래에실제치와차이를유발할수있는다양한가정을사용합니다. 이러한가정에는할인율, 향후급여상승률, 사망률등이있습니다. 이러한평가방법, 기초가정, 장기평가의복잡성으로인해퇴직급여부채는매우민감하게변동됩니다. 이연법인세자산 29-3 세무상결손금이사용될수있는미래과세소득의발생가능성이높은경우그범위안에서미사용세무상결손금에대하여이연법인세자산을인식합니다. 연결기업의경영자는향후세무전략과과세소득의발생시기및수준에근거하여인식가능한이연법인세자산금액을결정하기위하여주요한판단을수행합니다. 금융상품의공정가치 25 활성시장에서공시되는가격이없는금융자산과금융부채의공정가치는현금흐름할인법과같은평가기법을통하여결정하게되며, 평가기법에이용되는투입변수들은가능한경우시장관측치를사용하게되나, 그러하지않은경우공정가치산정에일정수준의판단이필요하며, 이러한판단은유동성위험, 신용위험및변동성등과같은투입변수에대한고려시수행하게됩니다. 이러한요소들에대한가정의변경에따라기보고된금융상품의공정가치산정결과가달라질수있습니다

42 4. 공표되었으나아직시행되지않은회계기준 공표되었으나아직시행되지않아연결기업이채택하지않은한국채택국제회계기준 의기준서및해석서의제ㆍ개정내역은다음과같습니다. 기업회계기준서제 1116 호 ' 리스 '( 제정 ) 기업회계기준서제1116호 ' 리스 ' 는기업회계기준서제1017호 ' 리스 ', 기업회계기준해석서제2104호 ' 약정에리스가포함되어있는지의결정 ', 기업회계기준해석서제2015호 ' 운용리스 : 인센티브 ', 기업회계기준해석서제2027호 ' 법적형식상의리스를포함하는거래의실질에대한평가 ' 을대체합니다. 기업회계기준서제1116호는리스의인식, 측정, 표시, 공시원칙을제시하였으며, 리스이용자로하여금모든리스를기업회계기준서제1017호에서의금융리스회계처리와유사한단일모델로회계처리할것을요구합니다. 동기준서는리스이용자에대해소액자산리스 ( 예 : 개인컴퓨터 ), 단기리스 ( 리스기간이 12개월이하인리스 ) 의두가지인식면제규정을포함합니다. 리스개시일에리스이용자는리스료지급에대한부채 ( 리스부채 ) 를인식하여야하며, 기초자산에대한리스기간동안의사용권을나타내는자산 ( 사용권자산 ) 을인식할것입니다. 리스이용자는리스부채의이자비용과사용권자산의감가상각비를개별적으로인식하여야합니다. 또한리스이용자는특정사건 ( 즉, 리스기간의변동, 리스료를산정할때사용한지수나요율의변동으로생기는미래리스료의변동 ) 이발생하면리스부채를재측정해야합니다. 리스이용자는일반적으로사용권자산을조정함으로써리스부채의재측정금액을인식할것입니다. 기업회계기준서제1116호에서의리스제공자회계처리는기업회계기준서제1017호의현행회계처리와비교하여실질적으로변동되지않았습니다. 리스제공자는모든리스를기업회계기준서제1017호와동일한분류원칙을사용하여운용리스와금융리스를구분할것입니다. 또한기업회계기준서제 1116 호는리스이용자와리스제공자에게기업회계기준서제 1017 호보다광범위한공시를요구합니다. 동기준서는 2019 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용됩니다. 조기적용이 허용되나기업은먼저기업회계기준서제 1115 호를적용하여야합니다. 리스이용자

43 는완전소급법과누적효과일괄조정경과조치중하나를사용하여동기준서를적용 할수있으며, 동기준서상경과규정은몇가지실무적간편법을허용합니다. 연결기업은동기준서가연결재무제표에미치는영향을검토하고있으며, 정해진시 행일에개정기준서를적용할계획입니다. 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 '( 개정 ) 부의보상을수반하는중도상환특성기업회계기준서제1109호에서, 계약상현금흐름이원리금지급만으로구성되어있고 (SPPI 요건 ) 분류에적절한사업모형에서보유되는채무상품은상각후원가또는기타포괄손익-공정가치로측정될수있습니다. 기업회계기준서제1109호의개정은계약의조기청산을발생시키는사건이나상황과무관하고, 당사자가계약의조기청산에대한합리적인보상을하거나받는지와관계없이 SPPI 조건을충족하는금융자산을명확히하고있습니다. 동개정사항은소급하여적용되고 2019년 1월 1일부터유효하며, 조기적용이허용됩니다. 이개정사항이연결기업의연결재무상태표에미치는영향은없습니다. 기업회계기준서제1110호 ' 연결재무제표 ' 및제1028호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 '( 개정 ) 투자자와관계기업이나공동기업간의자산매각또는출자이개정은관계기업이나공동기업에매각되거나출자된종속기업에대한지배력상실에대한기업회계기준서제1110호와기업회계기준서제1028호간의상충을해결하기위해개정되었습니다. 동기준서에서는투자자와관계기업이나공동기업간의기업회계기준서제1103호에서정의된사업에해당하는자산의매각이나출자에서발생하는손익은전액인식됨을명확히하였습니다. 그러나, 사업에해당하지않는자산의매각이나출자에서발생하는손익은투자자의지분과무관한손익까지만인식하도록하고있습니다. 동기준서의적용은무기한연기되었으나조기적용하는경우전진적으로적용되어야합니다. 연결기업은동개정사항의효력이발생시적용할계획입니다. 기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 '( 개정 ) 확정급여제도의개정, 축소, 정산개정사항은보고기간중제도의개정, 축소, 청산이일어났을때의회계처리에대해명확히하고있습니다. 연결기업은보고기간중확정급여제도의정산, 축소, 청산이발생한경우다음과같이회계처리합니다

44 - 사외적립자산의현재공정가치와현재의보험수리적가정을적용하여제도의개정, 축소, 청산전, 후의제도와사외적립자산에서제공된급여를반영하여순확정급여부채 ( 자산 ) 를재측정 - 제도의개정, 축소, 청산후잔여연차보고기간동안의당기근무원가와순이자는재측정한순확정급여부채 ( 자산 ) 금액과이를측정하기위해사용된사외적립자산금액및보험수리적가정을사용하여측정개정사항은제도의개정, 축소, 청산이발생하여과거근무원가와정산손익을인식할때, 자산인식상한효과와의관계를명확히하였습니다. 과거근무원가와정산손익을인식할때자산인식상한효과는고려하지않고이금액은당기손익으로인식합니다. 과거근무원가와정산손익인식후, 제도의개정, 축소, 청산후의자산인식상한효과를결정하고그변동을기타포괄손익으로인식합니다. 동개정사항은 2019년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도이후발생한제도의개정, 축소, 청산에대해적용하되조기적용할수있습니다. 동개정사항은당사제도의개정, 축소, 청산이발생한경우에대해서만적용됩니다. 기업회계기준서제1028호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 '( 개정 ) - 관계기업과공동기업에대한장기투자지분개정사항은기업이관계기업이나공동기업에대해지분법을적용하지않는금융상품에기업회계기준서제1109호를적용하여야하며이러한금융상품에는실질적으로기업의관계기업이나공동기업에대한순투자의일부를구성하는장기투자지분이포함된다는점을명확히하고있습니다. 이는기업회계기준서제1109호에서의기대신용손실모델이그러한장기투자지분에적용되는것을의미합니다. 동개정사항은또한기업회계기준서제1109호를적용하면서기업은기업회계기준서제1028호관계기업과공동기업에대한투자의적용으로인해발생하는장기투자지분의장부금액조정사항인관계기업또는공동기업의손실이나순투자에대한손상차손을고려하지않는다는점을명확히하였습니다. 동개정사항은 2019년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터소급하여적용하되조기적용할수있습니다. 기업회계기준해석서제2123호 ' 법인세처리의불확실성 '( 제정 ) 이해석서는법인세처리에불확실성이있을때기준서제1012호의어떻게적용할지를다룹니다. 그러나 1012호의적용범위가아닌세금또는부담금과구체적으로세금또는부담금과관련된불확실한세무처리에적용되지않습니다. 이해석서는다

45 음을구체적으로다루고있습니다. - 기업이불확실한법인세처리를개별적으로고려할지 - 법인세처리에대한과세당국의조사에관한기업의가정 - 기업이과세소득 ( 세무상결손금 ), 세무기준액, 미사용세무상결손금, 미사용세액공제, 세율을어떻게산정할지 - 기업이사실및상황의변화를어떻게고려할지연결기업은불확실한법인세처리각각을개별적으로고려할지아니면하나이상의다른불확실한법인세처리와함께고려할지를판단합니다. 접근법중불확실성의해소를더잘예측하는접근법을사용합니다. 이해석서는 2019년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터유효하며특정경과규정을적용할수도있습니다. 연결기업은시행일에이해석서를적용할것입니다. 연결기업은여러국가의복잡한세무환경에서운영되므로, 해석서는연결재무제표에영향을미칠것입니다. 또한, 연결기업은해석서를적시에적용하기위한정보를얻기위한절차의구축이필요할수있습니다. 연차개선 기업회계기준서제1103호 ' 사업결합 ' ( 개정 ) 이개정은공동약정의한당사자가공동영업과관련된자산에대한권리와부채에대한의무를보유하다가해당공동영업 ( 사업의정의충족 ) 에대한지배력을획득할경우해당거래는단계으로이루어지는사업결합에대한요구사항을적용하여야하며, 이때취득자는공동영업에대하여이전에보유하고있던지분전부를재측정하여야하는것을명확히하고있습니다. 동개정사항은 2019년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도이후에취득일이속하는사업결합부터적용하되조기적용할수도있으며, 조기적용하는경우에는그사실을공시하여야합니다. 동개정사항은연결기업의향후사업결합거래에적용될것입니다. 기업회계기준서제1111호 ' 공동약정 ' ( 개정 ) 공동영업에참여는하지만공동지배력을보유하지않은공동영업당사자가그공동영업 ( 활동이기업회계기준서제1103호에서정의하는사업에해당 ) 에대한공동지배력을획득할수있습니다. 이개정은이러한경우그공동영업에대해이전에보유하고있던지분은재측정하지않는다는점을명확히하고있습니다. 동개정사항은

46 2019 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도이후에공동지배력을획득하는거래 부터적용하되조기적용할수도있으며, 조기적용하는경우에는그사실을공시하 여야합니다. 기업회계기준서제1012호 ' 법인세 ' ( 개정 ) 이개정은배당의법인세효과는소유주에대한분배보다는분배가능한이익을창출하는과거의거래나사건에보다직접적으로연관된다는것을명확히합니다. 따라서기업은과거의거래나사건과관련하여원래인식하였던항목에따라배당의법인세효과를당기손익, 기타포괄손익또는자본으로인식합니다. 동개정사항은 2019년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수있습니다. 이개정내용을최초로적용하는경우, 가장이른비교기간이후에인식된배당의법인세효과에이개정내용을적용합니다. 연결기업의현행회계처리는개정내용과차이가없으므로, 연결재무제표에미치는영향은없을것으로예상하고있습니다. 기업회계기준서제1023호 ' 차입원가 ' ( 개정 ) 이개정은기업이적격자산을후속적으로의도된용도로사용하거나판매할준비가되었을때, 그적격자산을취득하기위한모든차입금이일반적인목적으로차입한자금에포함되는것을명확히합니다. 기업은처음이개정내용을적용하는회계연도이후에생기는차입원가에적용합니다. 이개정내용은 2019년 1월 1일이후처음시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수있습니다. 당사의현행회계처리는개정내용과차이가없으므로, 연결재무제표에미치는영향은없을것으로예상하고있습니다

47 5. 사업결합 5-1 당기 2018년 4월에연결기업은중국청도소재비상장기업인 Qingdao Long Fortune Songwon Chemical Co., Ltd.(2015 년 8월이후지분법을적용하여연결재무제표에계상 ) 의유상증자를통하여지분 22% 를추가취득하였습니다. 또한, 동사를종속기업으로분류할수있는조건이충족되어 2018년 5월 1일부터연결범위에포함시키고관련비지배지분을공시했습니다. 취득한회사의자산, 부채및우발부채는취득시점의잠정적인공정가치로평가하였습니다. 취득원가가취득한식별가능한자산, 부채및우발부채의순공정가치를초과할경우그차액은영업권으로인식하고, 취득원가가취득한식별가능한자산, 부채및우발부채의순공정가치에미달할경우에는그차액은염가매수차액으로당기손익에반영하고있습니다 취득자산및인수부채 취득시점현재식별가능한자산및부채에대하여공정가치의내역 ( 지분 100% 해당 금액 ) 은다음과같습니다. 구 분 취득시점에인식한공정가치 자산 유형자산 1,483 기타비유동자산 1,554 이연법인세자산 128 재고자산 6,012 매출채권및기타채권 7,841 기타유동자산 299 현금및현금성자산 2,103 자산합계 19,420 부채 기타비유동금융부채 34 매입채무및기타채무 7,208 기타유동부채

48 구분취득시점에인식한공정가치 당기법인세부채 657 부채합계 7,932 식별가능한순자산의공정가치 11,488 염가매수차액 (2,258) 식별가능한순자산의공정가치와염가매수차액의합계 이전대가 9,230 추가취득 22% 에대한현금대가 4,240 기존보유지분 50% 의공정가치 2,499 비지배지분 28% 의공정가치 2,491 이전대가합계 9, 취득시점에인식한염가매수차액당해기업은 2017년에소폭의순이익을달성했습니다. 환경규제에대한높은부담과시장에진입하는새로운경쟁자및당해기업이속한아시아시장의변동성을고려할때, 염가매수차액의인식은타당합니다. 염가매수차액 2,258백만원은기타수익으로분류하여포괄손익계산서에반영하였습니다. 취득일이후연결포괄손익계산서에포함된피취득기업의매출액과세전이익은각각 17,099백만원과 894백만원입니다. 사업결합이당기보고기간개시일에발생한것으로가정할경우연결기업의매출과세전이익은각각 793,357 백만원과 46,497백만원이되었을것입니다 기존보유지분의재평가연결기업은 Qingdao Long Fortune Songwon Chemical Co., Ltd. 의유상증자이전에동사의지분 50% 의지분을보유하고있었습니다. 단계적으로이루어지는사업결합의과정에서연결기업은기존보유지분을재평가하였으며 656백만원의평가손실을인식하였습니다. 5-2 전기 전기중발생한사업결합은없습니다

49 6. 부문정보연결기업은경영목적상단일의주된영업부문을가지고있습니다. 연결기업내각기업의활동은상호밀접한관련이있으며또한상호의존관계에있습니다. 따라서모든유의적인영업의사결정은단일부문으로구성된연결기업으로서의분석에기초하고있습니다. 영업부문의정보는연결기업전체의재무제표와동일합니다. 연결기업은전세계적으로활동하고있는바, 그지역별정보에대하여공시하고있습 니다. 6-1 제품별수익 구 분 당기 전기 Alkyl-Phenol & Intermediates 2,343 1,670 Plasticizers 8,121 8,192 Polyester Diol 11,668 10,850 Polymer Stabilizers (AOX & Uvs) 554, ,345 Polyurethanes 43,819 40,536 PVC Stabilizers 37,792 47,936 SAP & Flocculants 7,972 8,483 Tin Intermediates 82,351 84,117 기타 40,368 27,724 합계 788, ,853 제품매출액 779, ,853 용역매출액 (*) 9,184 - 합계 788, ,853 (*) 용역매출액은기업회계기준서제1115호에따라기간에걸쳐수익을인식함 ( 주석 2-17 참조 )

50 6-2 지역별정보 외부고객으로부터의수익 구 분 당기 전기 한국 180, ,963 그밖의아시아국가 220, ,072 유럽 176, ,549 북남미 162, ,717 호주 2,431 2,764 중동및아프리카 45,676 45,788 합계 788, ,853 상기수익정보는고객의위치에따른것입니다. 한국시장을제외한타국가시장은 지역으로요약되었으며, 국가별수익은개별적으로공시되지않습니다. 보고기간동안단일고객에대한매출이연결기업매출액의 10% 이상인외부고객은 없습니다 비유동자산 보고기간말현재비유동자산 ( 유형자산, 투자부동산및무형자산 ) 의소재현황은다음 과같습니다. 구 분 당기 전기 한국 405, ,183 그밖의아시아국가 21,402 22,509 유럽 13,249 16,033 북남미 4,689 4,896 중동및아프리카 16,273 16,239 합 계 460, ,

51 7. 유형자산 7-1 보고기간중유형자산의변동내역은다음과같습니다. 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타 건설중인자산 합계 취득원가전기초 147,904 85,352 65, ,827 17,895 10, ,155 취득 ,833 39,733 42,382 처분 - - (6) (1,843) (936) - (2,785) 대체 - 4, , (45,795) - 환율변동차이 - (1,972) 1 (1,617) (212) (160) (3,960) 전기말 147,904 88,716 66, ,870 18,792 4, ,792 취득 1, ,571 23,048 27,093 처분 - - (152) (9,374) (2,002) - (11,528) 대체 ,036 1,069 (23,893) - 사업결합 , ,483 환율변동차이 (147) 4 (24) 325 당기말 149,508 90,233 66, ,257 19,726 3, ,165 감가상각및손상차손누계액 전기초 - (20,132) (34,311) (292,056) (12,172) - (358,671) 감가상각 - (2,404) (3,101) (20,675) (1,544) - (27,724) 처분 , ,060 환율변동차이 전기말 - (22,439) (37,407) (311,438) (12,787) - (384,071) 감가상각 - (2,429) (3,137) (22,232) (1,693) - (29,491) 처분 ,691 1,984-9,826 환율변동차이 - (40) - (13) (54) - (107) 당기말 - (24,908) (40,393) (325,992) (12,550) - (403,843) 순장부금액당기말 149,508 65,325 26, ,265 7,176 3, ,322 전기말 147,904 66,277 28, ,432 6,005 4, ,721 연결기업이보고기간중인식한손상차손은없으며, 당기중비현금거래로증가한취 득금액은 2,148 백만원 ( 전기 : 3,984 백만원 ) 입니다

52 7-2 자본화된차입원가 자본화적격자산의취득이나건설에직접적으로관련된차입원가는자산의취득원가 를구성하나보고기간중자본화된차입원가는없습니다. 7-3 금융리스 연결기업은금융리스로식별되는리스약정에따라인식한자산은없으며운용리스자 산과임차자산에대한지출은리스기간동안비용으로인식하고있습니다. 7-4 보고기간말현재장ㆍ단기차입금등과관련하여상기유형자산중일부자산이 담보로제공되어있습니다 < 주석 27 참조 >. 7-5 유형자산취득을위한약정사항은주석 26-3 에기재되어있습니다. 8. 투자부동산 8-1 보고기간중투자부동산의변동내역은다음과같습니다. 구 분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 전기초 3, ,816 환율변동차이 (1) (7) - (8) 전기말 3, ,808 환율변동차이 당기말 3, ,815 감가상각누계액전기초 - (243) (24) (267) 감가상각비 - (16) (1) (17) 환율변동차이 전기말 - (253) (25) (278)

53 구 분 토지 건물 구축물 합계 감가상각비 - (18) (1) (19) 환율변동차이 - (2) - (2) 당기말 - (273) (26) (299) 순장부금액당기말 3, ,516 전기말 3, , 보고기간중투자부동산에대하여손익으로인식한내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 임대수익 운영비용 지배기업은부산소재사무용건물을임대하고있으며동자산의공정가치는 5,000 백만원이며, Songwon International-Japan K.K. 는부분적으로전대하고있는 자산을보유하고있으며동자산의공정가치는 36 백만원입니다. 8-4 당기및전기중처분된투자부동산은없습니다. 8-5 보고기간말현재장ㆍ단기차입금등과관련하여상기투자부동산중일부자산이 담보로제공되어있습니다 < 주석 27 참조 >. 9. 무형자산 9-1 보고기간중무형자산의변동내역은다음과같습니다. 구분산업재산권소프트웨어회원권고객관계공정기술영업권 취득원가 취득중인자산 합계

54 구분산업재산권소프트웨어회원권고객관계공정기술영업권 취득중인자산 전기초 3,329 2, ,351 3,818 44,890 1,361 89,374 취득 처분 - (87) (20) (203) (310) 대체 (273) - 환율변동차이 (1) (108) (2) (4,724) (676) (4,099) - (9,610) 전기말 3,601 2, ,627 3,142 40,791 1,485 80,078 취득 ,320 1,412 손상 (694) (694) 대체 1, (1,915) - 환율변동차이 , ,138-2,387 당기말 5,539 2, ,685 3,294 41, ,183 상각및손상차손누계액 전기초 (1,365) (2,381) - (21,760) (2,301) (34,315) - (62,122) 상각비 (335) (173) - (3,529) (506) - - (4,543) 처분 환율변동차이 , ,660-8,151 전기말 (1,700) (2,431) - (21,429) (2,254) (30,655) - (58,469) 상각비 (403) (83) - (3,314) (475) - - (4,275) 환율변동차이 - (32) - (1,139) (163) (1,279) - (2,613) 당기말 (2,103) (2,546) - (25,882) (2,892) (31,934) - (65,357) 순장부금액 당기말 3, , , ,826 전기말 1, , ,136 1,485 21,609 합계 영업권과회원권을제외한내용연수가한정적인무형자산은내용연수동안상각하고있으며, 손상징후가발견되면손상평가를수행합니다. 당기중연결기업은등록되지않은산업재산권과관련하여건설중인자산에계상되어있던무형자산 694백만원을손상처리하였습니다. 내용연수가비한정인무형자산은매년손상검사를수행하고있으며, 영업권과회원권에대한손상검사는회수가능액산정결과를기초로수행하였습니다. 영업권은사업결합과정에서취득한것입니다. 보고기간중발생한영업권을발생시킨사업결합은없었습니다. 9-2 보고기간말현재중요한개별무형자산의내역은다음과같습니다

55 산업재산권 구분내역당기전기잔여내용연수 REACH 2,224 1, 년 1330 Technology 년 회원권뉴서울 CC 비한정 영업권 사업결합으로취득한무형자산 Songwon Holdings AG 계열사의취득 1,836 1,836 비한정 Songwon ATG GmbH 의취득 4,735 4,739 비한정 Songwon Polysys Additives LLC 의취득 SeQuent Scientific Limited 사업부의취득 비한정 3,301 3,443 비한정 고객관계 2,803 6, 년 공정기술 년 취득중인자산 REACH 196 1,485 해당사항없음 중요자산합계 17,230 21, 영업권및비한정내용연수를가진무형자산에대한손상검사 10-1 영업권및비한정내용연수를가진무형자산에대한손상검사영업권과비한정내용연수를가진무형자산은각사업활동에따라현금창출단위에배분되었습니다. 영업권은기업의취득으로부터혜택을받게되는현금창출단위에배분되었습니다. Songwon Holdings AG, Songwon ATG GmbH 및 Songwon Polysys Additives LLC의취득에서발생한영업권과회원권은당해종속기업과지배기업으로구성된연결기업의현금창출단위집단에배분되었는바, 동현금창출단위집합은거의연결기업전체에대응되었습니다. SeQuent Scientific Limited 사업부취득에서발생한영업권은별개의현금창출단위인 Songwon Specialty Chemicals- India Pvt. Ltd. 에배분하였습니다. 영업권과비한정내용연수를가진무형자산의현금창출단위배분내역은다음과같습 니다

56 구분당기전기 영업권 - Songwon Specialty Chemicals- India Pvt. Ltd. : Songwon Specialty Chemicals- India Pvt. Ltd. 현금창출단위 3,301 3,443 영업권 - 상기외의모든영업권 : 주된현금창출단위 6,694 6,693 회원권 - 비한정내용연수 : 주된현금창출단위 손상검사대상영업권및비한정내용연수를가진무형자산합계 10,773 10,914 보고기간말현재연결기업은연차손상검사를수행하였는바, 영업권과비한정내용 연수를지닌무형자산이배분된현금창출단위의회수가능액은현금흐름할인법 (DCF) 에의하여산정된사용가치로결정되었습니다. 당기말현재주된현금창출단위의회수가능액은 705,662백만원 ( 전기말 : 682,185백만원 ) 이었으며, Songwon Specialty Chemicals- India Pvt. Ltd. 현금창출단위의회수가능액은 40,227백만원 (INR 2,502백만 )( 전기 : 31,675백만원 (INR 1,889백만 )) 입니다. 영업권과회원권에대한손상검사의결과측정일현재의회수가능액은관련현금창 출단위의장부금액을초과하였으므로보고기간중손상차손은인식되지않았습니다 사용가치산정에사용된주요가정현금창출단위의사용가치는주된현금창출단위에대하여는향후 3년, Songwon Specialty Chemicals- India Pvt. Ltd. 현금창출단위에대하여는향후 5년간의미래현금흐름을가중평균자본비용 (Weighted Average Cost of Capital: WACC) 으로할인한후추정잔여가치를반영하여산정됩니다. 예상현금흐름은경영진이승인한 2019년예산및 2019년 ~ 2023년사업계획과중기적가정에근거하여추정되었습니다. 구체적인추정기간이후의잉여현금흐름은일정성장률을가정하여도출된현금흐름을자본화한영구가치 (terminal value) 에반영하였습니다. 장기성장률은관련국가의장기예상물가상승률을복합적으로고려하여산정하였습니다. 또한, 가중평균자본비용의산정에있어시장위험프리미엄은 6%( 전기 : 6%) 로, 소형주프리미엄 (small cap premium) 은 3.48%( 전기 : 3.67%) 를가정하였습니다

57 주요가정의내역은다음과같습니다. 회수가능액산정시투입변수내용 연평균성장률연평균성장률은중기적가정에근거하여산정하였습니다. 가중평균자본비용 장기성장률 가중평균자본비용은자본자산가격산정모형 (Capital Asset Pricing Model: CAPM) 을이용하여산정하였는바, 자기자본비용과차입비용을가중평균한것입니다. 세전가중평균자본비용을사용하여산정한사용가치와세후가중평균자본비용을사용하여산정한사용가치는동일합니다. 장기성장률은관련국가통화의장기예상물가상승률을고려하여산정하였습니다. 회수가능액산정시투입변수 - 주된현금창출단위 당기 전기 연평균성장률 4.45% 4.40% 세전가중평균자본비용 12.23% 10.50% 세후가중평균자본비용 9.99% 10.40% 장기성장률 2.21% 2.49% 회수가능액산정시투입변수 - Songwon Specialty Chemicals- India Pvt. Ltd. 현금창출단위당기전기 연평균성장률 12.20% 2.60% 세전가중평균자본비용 15.31% 16.38% 세후가중평균자본비용 13.88% 15.89% 장기성장률 4.09% 4.80% 각주요가정에있어사용가치를장부금액과일치시키는변동폭은다음과같습니다. 현금창출단위회수가능액산정시투입변수 주된현금창출단위민감도 Songwon Specialty Chemicals- India Pvt. Ltd. 현금창출단위민감도 연평균성장률 0.00% 0.00% 세전가중평균자본비용 12.62% 21.64%

58 현금창출단위회수가능액산정시투입변수 주된현금창출단위민감도 Songwon Specialty Chemicals- India Pvt. Ltd. 현금창출단위민감도 세후가중평균자본비용 10.29% 18.74% 장기성장률 1.89% 0.00% 11. 공동기업투자 보고기간중공동기업투자의변동내역은다음과같습니다 당기 구분기초배당 Songwon Baifu Chemicals (Tangshan) Co., Ltd. Qingdao Long Fortune (*) Songwon Chemical Co., Ltd. (*) 주석 5 참조 지분법평가 연결범위변동 환율변동차이 기말 4,231 (534) 1,112 - (49) 4,760 2, (3,154) 80 - 합계 7,035 (534) 1,382 (3,154) 31 4, 전기 구분기초취득 Songwon Baifu Chemicals (Tangshan) Co., Ltd. Qingdao Long Fortune Songwon Chemical Co., Ltd. 지분법평가 환율변동차이 기말 3, (424) 4,231 2, (342) 2,804 합계 6,552-1,249 (766) 7,

59 12. 매도가능금융자산 보고기간말매도가능금융자산의내역은다음과같습니다. 당기전기구분주식수지분율취득원가장부금액주식수지분율취득원가장부금액 ( 주 ) 울산방송 , % KIFRS 1109 호의도입으로전기말보유하고있던매도가능금융자산을기타포괄손익 공정가치측정지분증권으로분류하였습니다. 13. 기타금융자산 13-1 보고기간말현재기타금융자산의내역은다음과같습니다. 구 분 당기전기비유동유동비유동유동 상각후원가로측정되는금융자산 635 2,291 8,187 2,009 당기손익공정가치측정채무증권 8,863 1, 기타포괄손익공정가치측정지분증권 1, 대여금 - 1,346 1,641 18,000 파생상품자산 ( 주석 24) 보증금 합 계 11,129 6,006 10,265 20, 보고기간말현재대여금의내역은다음과같습니다. 구 분 당기전기연이자율 (%) 금액연이자율 (%) 금액 특수관계자대여금 ( 주석 32) ,000 특수관계자대여금 ( 주석 32) , ,641 합 계 1,346 19,

60 13-3 보고기간말기타포괄손익공정가치측정지분증권의내역은다음과같습니다. 당기전기구분주식수지분율취득원가장부금액주식수지분율취득원가장부금액 ( 주 ) 울산방송 180, % 900 1, 상기지분증권은활성시장에서의호가가존재하지않아평가기법을통하여공정가치 를측정하였습니다. 14. 재고자산 보고기간말현재재고자산의내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 원재료 41,559 33,752 재공품 제품 120, ,134 미착품 37,057 24,438 적송품 1, 합 계 201, ,641 당기말현재원재료및제품과관련하여재고자산에서차감된재고자산평가충당금은 3,804 백만원 ( 전기말 : 3,480 백만원 ) 입니다

61 15. 매출채권및기타채권 15-1 보고기간말현재매출채권및기타채권의내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 매출채권 ( 일반 ) 112, ,822 매출채권 ( 특수관계자 ) - 4,876 미수금 ( 일반 ) 3,133 3,853 미수금 ( 특수관계자 ) 미수수익 ( 일반 ) 미수수익 ( 특수관계자 ) 2 40 합 계 115, ,894 미수금 ( 일반 ) 은관세환급금, 임대료미수금등으로이루어져있습니다 매출채권및미수금에대한대손충당금의변동내역은다음과같습니다. 구 분 개별적손상 집합손상 합 계 전기초 ,139 설정 1,163-1,163 환입 (109) (380) (489) 전기말 1, ,813 설정 ,161 제각 (178) - (178) 제각 / 환입 (608) - (608) 당기말 1, ,

62 15-3 보고기간말현재매출채권및기타채권의연령분석은다음과같습니다. 구분합계만기미도래 만기경과미손상금액 90 일미만 일 일 180 일초과 당기 115, ,852 6, 전기 130, ,904 9, 연결기업이연체및손상되지않은매출채권의신용건전성을관리하고측정하는방 법은주석 의신용위험에서기술하고있습니다. 16. 기타유동자산 보고기간말현재기타유동자산의내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 선급금 선급비용 2,755 2,663 부가세환급금 1, 합 계 4,387 3, 현금및현금성자산 보고기간말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 보유현금 은행예금 56,813 52,618 정기예금 (3개월미만 ) 6,421 2,

63 구분당기전기 합계 63,306 55,404 은행에적립된현금은은행예금이자율의변동이자율에따른이자를수취하고있습니 다. 정기예금은연결기업의현금수요에따라 3 개월미만의다양한기간으로구성되 어있으며단기예금이자율에따른이자를수취하고있습니다. 18. 자본 18-1 자본금 지배기업의수권주식수는 100,000,000 주이며액면가액은주당 500 원으로서보고기 간말현재보통주 24,000,000 주가발행되어자본금은 12,000 백만원입니다 자본잉여금 보고기간말현재지배기업의자본잉여금 24,361 백만원은주식발행초과금 20,065 백 만원과자기주식처분이익 4,296 백만원으로구성되어있습니다 적립금보고기간말현재지배기업의적립금은전액법정적립금으로서그내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 이익준비금 1,776 1,440 재평가적립금 25,815 25,815 합계 27,591 27, 이익준비금 상법상지배기업은자본금의 50% 에달할때까지매결산기마다금전에의한이익배 당액의 10% 이상을이익준비금으로적립하도록규정되어있는바, 동이익준비금은

64 현금으로배당할수없으며주주총회의결의에의하여이월결손금의보전및자본전 입의목적으로만사용될수있습니다. 당기에지배기업의주주총회의승인에따라적 립된이익준비금은 336 백만원 ( 전기말 : 336 백만원 ) 입니다 재평가적립금지배기업은자산재평가법에의거 1984년 1월 1일과 1999년 1월 1일을재평가일로하여유형자산에대한재평가를실시하여재평가차액 2,884백만원과 64,277백만원이각각발생하였으며, 동재평가차액중재평가세등을차감한 62,343백만원을재평가적립금으로계상하였는바, 재평가적립금중 23,312 백만원및 13,216 백만원이 2008년 3월 7일및 2009년 3월 6일에주주총회결의에따라결손금처리에사용되어보고기간말현재잔액은 25,815백만원입니다. 재평가적립금은현금배당할수없으며이월결손금의보전및자본전입의목적으로만사용할수있습니다 배당금 지배기업의주주총회의승인을득하여보고기간중지급된배당금내역은다음과같 습니다. 구 분 당기 전기 배당결의대상사업연도 2017년 (53기) 2016년 (52기) 보통주배당금총액 3,360,000,000 원 3,360,000,000 원 배당대상주식수 24,000,000 주 24,000,000 주 주당배당금 140원 140원 18-5 기타포괄손익누계액 보고기간말현재기타포괄손익누계액의내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 해외사업환산손익 (5,351) (5,014) 이자율스왑 지분증권평가손익 합 계 (4,946) (4,841)

65 18-6 보고기간중기타포괄손익의내역은다음과같습니다. 구분당기전기 세전총액 : 이자율스왑평가손익 (153) 460 지분증권평가손익 해외사업환산손익 (530) (7,606) 확정급여제도의재측정요소 (4,778) (190) 세전총액합계 (5,007) (7,336) 법인세효과 : 이자율스왑평가손익 35 (105) 지분증권평가손익 (104) - 확정급여제도의재측정요소 1, 법인세효과합계 1,142 (72) 법인세효과차감후순액 : 이자율스왑평가손익 (118) 355 지분증권평가손익 해외사업환산손익 (530) (7,606) 확정급여제도의재측정요소 (3,567) (157) 차감후순액합계 (3,865) (7,408) 19. 이자부차입금 19-1 보고기간말현재이자부차입금의내역은다음과같습니다. 구분당기전기 장기차입금 17,180 98,783 비유동부채합계 17,180 98,

66 구 분 당기 전기 유동성장기차입금 82,742 21,454 단기차입금 185, ,300 유동부채합계 267, ,754 합 계 285, , 보고기간말현재장기차입금의내역은다음과같습니다. 우리은행 차입처 차입금종류 일반대 당기말연이자율 (%) 3MCD ~ 1.57 한국산업은행일반대 1.75 ~ 3.00 만기당기전기 ~ ~ ,833 55,167 2,209 4,331 부산은행일반대 MOR ,333 7,667 KEB 하나은행일반대 3MCD ,667 32,000 경남은행일반대 MOR ,333 7,665 KEB Abu Dhabi 일반대 ( 주 1) 5,920 5,661 Polysys Industries LLC 일반대 ,133 4,608 Pan Gulf Holding Company W.L.L. 일반대 ,494 3,138 소계 99, ,237 1 년이내만기도래분 (82,742) (21,454) 차감계 17,180 98,783 ( 주 1) 연결기업의선택에따라만기가 1 년씩연장되므로장기차입금으로분류하였습 니다 보고기간말현재단기차입금의내역은다음과같습니다. 차입처 차입금종류 당기말연이자율 (%) 당기 전기 우리은행무역금융 3.20 ~ ,137 26,230 KEB 하나은행일반대, 무역금융 1.07 ~ ,527 15,