주주총회소집공고 2015 년 03 월 12 일 회사명 : 주식회사 SH에너지화학대표이사 : 이규봉본점소재지 : 전북군산시외항7길 20 ( 소룡동 ) ( 전화 ) ( 홈페이지 ) 작성책임자 : ( 직

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1 목 주주총회소집공고...1 주주총회소집공고...2 I. 사외이사등의활동내역과보수에관한사항 사외이사등의활동내역...3 가. 이사회출석률및이사회의안에대한찬반여부...3 나. 이사회내위원회에서의사외이사등의활동내역 사외이사등의보수현황...4 II. 최대주주등과의거래내역에관한사항 단일거래규모가일정규모이상인거래 해당사업연도중에특정인과해당거래를포함한거래총액이일정규모이상인거래...5 III. 경영참고사항 사업의개요...6 가. 업계의현황...6 나. 회사의현황 주주총회목적사항별기재사항...9 재무제표의승인...9 이사의선임...54 이사의보수한도승인...55 차

2 주주총회소집공고 2015 년 03 월 12 일 회사명 : 주식회사 SH에너지화학대표이사 : 이규봉본점소재지 : 전북군산시외항7길 20 ( 소룡동 ) ( 전화 ) ( 홈페이지 ) 작성책임자 : ( 직책 ) 이사 ( 성명 ) 고상만 ( 전화 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1

3 주주총회소집공고 ( 제 57 기정기 ) 당사정관제 15 조에의거제 57 기정기주주총회를다음과같이소집하오니참석하여주시기바랍니다. - 다음 - 1. 일시 : 2015 년 03 월 27 일 ( 금 ) 오전 10 시 00 분 2. 장소 : 전라북도군산시외항 7 길 20 ( 소룡동 ) 에스에이치에너지화학대회의실 3. 회의목적사항 1 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 감사인선임보고 2 부의안건제 1 호의안 : 제 57 기재무제표및연결재무제표승인의건제 2 호의안 : 이사선임의건제 3 호의안 : 이사보수한도액승인의건 4. 배당내역 - 1 주당예정배당금 : 보통주 45 원, 우선주 50 원 5. 실질주주의의결권행사에관한사항자본시장과금융투자업에관한법률제 314 조제 5 항단서규정에의거하여한국예탁결제원이주주님들의의결권을행사할수없습니다. 따라서주주님께서는한국예탁결제원에의결권행사에관한의사표시를하실필요가없으며, 주주총회에참석하시어의결권을직접행사하시거나또는대리인에게위임하여의결권을간접행사하실수있습니다. 6. 경영참고사항상법제 542 조의 4 제 3 항에의거하여경영참고사항을당사및금융위원회, 한국거래소, 국민은행증권대행부에비치하오니참고하시기바랍니다. 금번주주총회에서는기념품을지급하지않습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2

4 I. 사외이사등의활동내역과보수에관한사항 1. 사외이사등의활동내역 가. 이사회출석률및이사회의안에대한찬반여부 회차개최일자의안내용 SH Energy USA 대부투자계약기간연장의 건 정미영 ( 출석률 :100%) 사외이사등의성명 박광호 ( 출석률 :100%) 찬반여부 송병남 ( 출석률 :33%) 찬성 - 찬성 제 56 기정기주주총회소집의건찬성 신한은행무역어음대출의건찬성 ANYPOL 공정개선투자승인의건찬성찬성 ANYPOLII 증설투자의건찬성찬성 SH Energy USA 대여금출자전환의건찬성찬성 주식매수선택권행사의건찬성찬성 - SH Energy USA 지급보증의건 제 57 기정기주주총회소집의건찬성찬성 일정기주주총회에서박광호사외이사는선임되었고, 동일자로송병남사외이사는일신상의사유로사임하였습니다. 나. 이사회내위원회에서의사외이사등의활동내역 위원회명 감사위원회 구성원 정미영 박광호 최군식 활동내역 개최일자의안내용가결여부 SH Energy USA 대부투자계약기간연장의건가결 제 56 기정기주주총회소집의건가결 감사인선임을위한감사위원회개최의건 가결 신한은행무역어음대출의건가결 ANYPOL 공정개선투자승인의건가결 ANYPOLII 증설투자의건가결 SH Energy USA 대여금출자전환의건가결 주식매수선택권행사의건가결 SH Energy USA 지급보증의건 제 57 기정기주주총회소집의건가결 감사인선임을위한감사위원회개최의건 가결 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3

5 2. 사외이사등의보수현황 ( 단위 : 천원 ) 1인당구분인원수주총승인금액지급총액평균지급액이사 6명 620, , ,000 사외이사 2명 70,000 35,000 비고 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4

6 II. 최대주주등과의거래내역에관한사항 1. 단일거래규모가일정규모이상인거래 ( 단위 : 억원 ) 거래종류 대여금출자전환 거래상대방 ( 회사와의관계 ) SH Energy USA, Inc. ( 자회사 ) 거래기간거래금액비율 (%) 비율은 K-IFRS 별도재무제표의 2013 년도자산총액대비비율입니다. 2. 해당사업연도중에특정인과해당거래를포함한거래총액이일정 규모이상인거래 ( 단위 : 억원 ) 거래상대방 ( 회사와의관계 ) SH Energy USA, Inc. ( 자회사 ) 거래종류거래기간거래금액비율 (%) 대여금출자전환 비율은 K-IFRS 별도재무제표의 2013 년도자산총액대비비율입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5

7 III. 경영참고사항 1. 사업의개요 가. 업계의현황 1) 합성수지등제조사업부문가 ) ANYPOL 공장합성수지를제조하는업체로대표적인생산품으로는 EPS 레진이있으며, 이는스치로폴의원료로현재건축단열재및고급포장완충재로주로쓰여지고있으며농수산물상자와토목공사용으로연약지반대책공법에도사용되며그용도는지속개발, 확대중에있습니다. 국내동종업체로는당사를비롯해 LG 화학, 삼성 SDI 등 6 개업체가있으며, 생산품목 ( 레진 ) 은중간원료로사용되어지고수요에비해공급업체수가비교적많다고하겠습니다. 최근업계는중국시장의생산능력증가및중동국가들의원가경쟁력을앞세운생산설비증설이해외시장에서위협요인으로작용하고있습니다. 당사및국내업체들의대응방안으로서는범용이아닌고부가가치, 고기능, 친환경제품의개발을통한차별화된제품의개발및신기술능력의확보를통한원가경쟁력우위를선점하는것이급선무입니다. 나 ) ANYBES 공장화장품원료를제조하는업체로대표적인생산품으로는 Nylon-12 Fine Powder 가있으며, 이는화장품의조성물 (filler) 로사용되어파우더, 파운데이션을포함한메이크업제품에사용되며, 입자의크기에따라일부는 LCD 광학필름코팅제, 플라스틱코팅용, 자동차 Wiper 로사용되는등그용도는지속개발, 확대중에있습니다. 생산품목 (Nylon-12 Fine Powder) 은중간원료로사용되어지고, 수요에비해국내공급업체수가적으나수입으로공급의균형을이루고있습니다. 현재분체제품중 Nylon-12 Fine Powder 는여타유사한용도를갖는화장품조성물과비교하여피부촉감이우수하며, 피부모공을폐색하지않는특성이있어다른조성물에비해고품질, 고가이며현재화장품시장이고가, 고기능성제품의비중이늘어나고있으므로, 향후사용량이증대될것으로전망됩니다. 2) 자원개발사업부문신규사업의일환으로미국내천연가스개발사업에참여하기위하여 2008 년 3 월 20 일현지법인인 SH Energy USA, Inc. 를설립하였습니다. SH Energy USA, Inc. 는 2009 년 6 월에보유하고있는 3, Acres 의광권을 Source Rock Energy of Arkansas, LLC 가보유하고있는 5, Acres 로 Swap 하는계약을체결하였고, 해당광권중 2011 년초보유광권의재평가작업을통해선별한 3,114 net Acres 의광권에대해서는만기가돌아옴에따라순차적으로광권갱신을위한작업을진행하여 2011 년말총 2, net acres 에해당하는광권의갱신및등기를완료하고작업을마무리하였습니다. 그밖에 SH Energy USA, Inc. 는 net acres 의생산정 ( 권리 ) 및기타광권등을보유하고있습니다. 3) 자산운용사업부문신규사업일환으로부동산사업에참여하기위하여 2010 년 1 월에주식회사 RAK 자산운용의 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6

8 지분을취득하였습니다. RAK 자산운용은자산관리회사로시작하여 2010 년 9 월에 ' 자본시장과금융투자업에관한법률 ' 에의거금융위원회로부터집합투자업인가를취득한부동산전문자산운용사로사업목적을변경하였습니다. 나. 회사의현황 (1) 영업개황및사업부문의구분 1) 합성수지등제조사업부문가 ) ANYPOL 공장국, 내외의경기불황과환율변동등의요인으로경영환경이어려웠지만, 지속적인재무구조개선및수익성향상의노력과증설및공정개선을통한원가경쟁력및품질향상에힘입어국내 EPS 시장점유율 1 위를확보한상태를지속적으로유지하기위해매진중에있습니다. 나 ) ANYBES 공장수입에만의존해오던 Nylon-12 Fine Powder 를국내에서유일하게제조하여국내시장및해외시장에공급을하고있으며품질또한최상으로평가받고있습니다. 2) 자원개발사업부문당분간침체된미국내천연가스시장이활성화되기전까지는당사보유광권의개발에따른리스크를줄이기위해주요사업자의사업제안을받아참여하는간접탐사에의한개발사업을보수적으로검토진행할예정이며, 향후시장회복상황및주변환경변화등을고려하여당사의보유광권매각또는직접탐사, 개발사업등을검토할계획입니다. 그밖에변화하는시장환경등을고려하여타 Major 개발회사와의공동투자협의등을통해사업의다각화등을모색해나아갈계획이며, 기타수익사업등의검토등을통한자체운영능력등을제고할예정입니다. 3) 자산운용사업부문부동산집합투자기구의순자산총액은부동산시장침체에도불구하고 2013 년말 242,486 억원에서 2014 년말 297,413 억원으로증가추세에있으며연기금등기관투자자들의투자자산선호에따른향후동반효과도기대됩니다. (2) 시장점유율 사업부문제 57 기제 56 기제 55 기 ( 단위 : %) 합성수지등제조 _ANYPOL 산정기준은판매량이며, 자체조사에의한추정치임. 다른사업부문은추정치산정이불가함. (3) 시장의특성 1) 합성수지등제조사업부문가 ) ANYPOL 공장제품특성상다양한용도개발이용이하며시장은비교적안정적이라고볼수있습니다. 당사는지속적인공정개선을통한원가혁신, 기술개발등을발판으로국내의신규거래처개발에총력을기울여우량거래처를발굴하였으며, 시장점유율도 1 위를유지하고있습니다. 또한 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7

9 국내유일하게 100% 자체기술을보유하고있어용도변경및수급상황에유연하게대처할수있으며, 신제품개발및제조기술의해외이전도가능하여수익성향상이기대됩니다. 나 ) ANYBES 공장화장품은다른공산품과달리인체에직접적인관련이있는제품으로화장품원료인 Nylon- 12 Fine Powder 의품질또한매우엄격하여향후성장성이기대되는고부가가치산업에해당됩니다. 2) 자원개발사업부문미국의천연가스공급체계는천연가스를대부분수입 (LNG) 하여저장하고, 저장한천연가스를사용자에게공급하는우리나라와는달리미국내의가스정에서천연가스를생산하고이를정제처리하여불순물을제거 ( 액화탄화수소, 황화수소, 수분 ) 한뒤최종건조된천연가스를배관을통하여지역천연가스공급회사, 가스사용시설등의단계를거쳐소비자에게공급된다. 3) 자산운용사업부문국내부동산집합투자시장의규모는지속적인저금리추세로인하여투자처를잃은연기금등기관투자자들의수익성확보를위한투자가이어지고있으며부동산경기침체로인하여성장세가주춤하였으나향후에는경기부양을위한정부의의지등을감안할때상승세가예상됩니다. (4) 신규사업등의내용및전망 1) 나노산화아연개요나노산화아연은 10~40nm 크기의나노물질로서, 산화아연의사용량을줄이는자원절약형목적과그동안사용된마이크로단위의물질로달성할수없었던신규응용분야의제품을위해개발, 사용되고있는나노소재입니다. 산화아연나노분말의세계시장은 2009 년 410 백만달러 (20 만톤규모 ) 의시장을형성하고있고, 국내시장은연구개발단계를지나 Pilot, 양산준비단계로 2009 년국내나노산화아연은 120 억원 (240 톤 ) 을유럽, 일본등에서수입하여사용하고있습니다. 고무탄성향상가황촉진보조제로사용되는산화아연의세계시장은 25,000 억원 (100 만톤 ) 의시장을형성하고있고, 국내시장은타이어용 500 억원 (2 만톤 ) 이메인시장입니다. 국내산화아연은한일화학공업 (3.8 만톤 ) 이 40% 의시장을점유하고, SBC 등 5~6 개중소업체와수입품이 60% 의시장을점유하고있습니다. 2) 나노산화아연특성 1 UV 차단특성 ( 광대역범위의자외선차단 ) 2 항균성, 멸균성 ( 곰팡이, 세균번식방지 ) 3 내마모성, 내구성향상, 인장강도향상 4 압축피로방지및내열성향상, 투명성및착색도향상 5 열전달및대전방지성능우수, 반도체특성 6 분말의미세화로사용량절감 ( 기능향상, 경량화, 제조원가절감 ) 3) 나노산화아연의추진일정당사는사업의다변화를위해신규사업발굴및육성에노력중입니다. 그결과회사의미래를책임질사업의하나로서나노소재산업을선택하였으며이에대한연구개발및기술력향상에노력하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8

10 현재용도개발과 application 확대를지속적으로추진중이며그동안의기술축적과영업현황을참조하여사업타당성을검토후양산설비를구축할예정입니다. (5) 조직도 2. 주주총회목적사항별기재사항 재무제표의승인 가. 해당사업연도의영업상황의개요 "Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의개요 " 를참조하시기바랍니다. 나. 해당사업연도의대차대조표 ( 재무상태표 ) ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서 ( 안 ) 1) 연결재무제표 - 연결대차대조표 ( 연결재무상태표 ) < 연결대차대조표 ( 연결재무상태표 )> 제 57 기 현재 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9

11 제 56 기 현재 주식회사 SH 에너지화학과그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과목제 57( 당 ) 기제 56( 전 ) 기 자 산 I. 유동자산 60,325,646,353 59,051,785, 현금및현금성자산 7,793,768,033 5,531,807, 매출채권및기타채권 30,939,526,529 31,529,925, 유동금융자산 3,527,317,857 2,923,904, 재고자산 13,898,172,264 11,944,305, 기타유동자산 4,166,861,670 7,121,257, 당기법인세자산 - 584,810 II. 비유동자산 50,415,760,463 51,437,165, 유형자산 31,132,703,429 32,065,096, 무형자산 10,694,149,408 10,175,892, 투자부동산 7,290,655,253 7,330,010, 장기매출채권및기타채권 106,270,500 97,275, 비유동금융자산 187,902,166 93,230, 이연법인세자산 625,226,377 1,263,549, 기타비유동자산 378,853, ,111,330 자산총계 110,741,406, ,488,950,74 9 부 채 I. 유동부채 20,681,148,323 35,131,166, 매입채무및기타채무 5,015,959,574 6,353,463, 단기차입금 9,568,697,606 26,982,012, 유동성장기차입금 - 500,000, 기타유동부채 3,260,685,366 1,295,690, 당기법인세부채 2,835,805,777 - II. 비유동부채 5,823,061,870 5,758,643, 장기매입채무및기타채무 371,619, ,977, 장기차입금 - 500,000, 순확정급여부채 5,451,442,313 4,917,665,716 부채총계 26,504,210,193 40,889,810,138 자 본 I. 지배기업소유주지분 82,331,700,391 68,106,457, 자본금 55,739,975,000 55,739,975, 기타불입자본 5,484,953,864 5,484,953, 기타자본구성요소 (71,535,587) 75,954, 이익잉여금 21,178,307,114 6,805,573,966 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10

12 II. 비지배지분 1,905,496,232 1,492,683,591 자본총계 84,237,196,623 69,599,140,611 부채및자본총계 110,741,406, ,488,950, 연결포괄손익계산서 < 연결포괄손익계산서 > 제 57 기 ( 부터 까지 ) 제 56 기 ( 부터 까지 ) 주식회사 SH에너지화학과그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 제57( 당 ) 기 제56( 전 ) 기 I. 매출액 230,912,586, ,912,218,385 II. 매출원가 197,661,842, ,952,261,480 III. 매출총이익 33,250,744,499 17,959,956, 판매비와관리비 11,978,837,116 11,535,729,882 IV. 영업이익 21,271,907,383 6,424,227, 기타영업외수익 735,329, ,976, 기타영업외비용 511,429, ,995, 금융수익 1,010,595, ,826, 금융비용 1,484,471,102 2,250,099,332 V. 법인세비용차감전순이익 21,021,932,096 5,333,935,506 VI. 법인세비용 4,288,882, ,063,729 VII. 당기순이익 16,733,049,709 4,606,871, 지배기업의소유주지분 16,320,237,068 4,823,858, 비지배지분 412,812,641 (216,986,862) VIII. 기타포괄손익 (431,406,647) 111,066, 후속적으로당기손익으로재분류되지 않는항목 (283,916,870) 51,460,206 확정급여제도의재측정요소 (283,916,870) 51,460, 후속적으로당기손익으로재분류될수있 는항목 (147,489,777) 59,606,158 해외사업장환산외환차이 (147,489,777) 59,606,158 IX. 당기총포괄이익 16,301,643,062 4,717,938, 지배기업의소유주지분 15,888,830,421 4,934,925, 비지배지분 412,812,641 (216,986,862) X. 지배기업소유주지분주당이익 1. 기본주당이익 희석주당이익 연결자본변동표 < 연결자본변동표 > 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11

13 제 57 기 ( 부터 까지 ) 제 56 기 ( 부터 까지 ) 주식회사 SH 에너지화학과그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과목자본금기타불입자본 기타자본구성요 소 이익잉여금 지배기업의 소유주귀속 비지배지분 총계 ,739,975,000 5,484,953,864 16,348,032 1,930,255,121 63,171,532,017 1,709,670,453 64,881,202,470 당기순이익 ,823,858,639 4,823,858,639 (216,986,862) 4,606,871,777 확정급여제도의재측정요소 ,460,206 51,460,206-51,460,206 해외사업장환산외환차이 ,606,158-59,606,158-59,606, ,739,975,000 5,484,953,864 75,954,190 6,805,573,966 68,106,457,020 1,492,683,591 69,599,140, ,739,975,000 5,484,953,864 75,954,190 6,805,573,966 68,106,457,020 1,492,683,591 69,599,140,611 당기순이익 ,320,237,068 16,320,237, ,812,641 16,733,049,709 확정급여제도의재측정요소 (283,916,870) (283,916,870) - (283,916,870) 해외사업장환산외환차이 - - (147,489,777) - (147,489,777) - (147,489,777) 배당금의지급 (1,663,587,050) (1,663,587,050) - (1,663,587,050) ,739,975,000 5,484,953,864 (71,535,587) 21,178,307,114 82,331,700,391 1,905,496,232 84,237,196,623 - 연결현금흐름표 < 연결현금흐름표 > 제 57 기 ( 부터 까지 ) 제 56 기 ( 부터 까지 ) 주식회사 SH에너지화학과그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 제57( 당 ) 기 제56( 전 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 24,749,424,077 5,949,723, 영업에서창출된현금흐름 26,217,046,384 6,777,999,544 당기순이익 16,733,049,709 4,606,871,777 수익비용의조정 8,233,627,965 5,860,032,317 영업활동으로인한자산ㆍ부채의증감 1,250,368,710 (3,688,904,550) 2. 이자의수취 12,489,337 13,763, 이자의지급 (746,021,684) (1,051,534,613) 4. 법인세의납부 (734,089,960) - 5. 법인세의환급 - 209,495,600 II. 투자활동으로인한현금흐름 (2,050,448,561) (1,945,784,699) 1. 투자활동으로인한현금유입액 147,120, ,607,438 만기보유금융자산의감소 50,000,000 - 장기금융상품의감소 6,171, ,090,838 장기대여금의감소 57,974,830 67,986,000 유형자산의처분 25,816,373 2,180,600 보증금의감소 7,158,000 15,350, 투자활동으로인한현금유출액 (2,197,569,004) (2,273,392,137) 단기금융상품의증가 25,947,480 27,420,377 단기대여금의증가 60,000,000 - 장기금융상품의증가 100,843,206 19,454,515 장기대여금의증가 66,547,350 57,013,890 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12

14 유형자산의취득 1,933,838,968 1,533,254,695 무형자산의취득 10,392, ,248,660 III. 재무활동으로인한현금흐름 (20,288,484,862) (689,969,417) 1. 재무활동으로인한현금유입액 41,316,719,498 61,857,175,583 단기차입금의차입 41,316,719,498 61,857,175, 재무활동으로인한현금유출액 (61,605,204,360) (62,547,145,000) 단기차입금의상환 58,948,700,000 59,047,145,000 유동성장기차입금의상환 875,000, ,000,000 장기차입금의상환 125,000,000 3,000,000,000 배당금의지급 1,656,504,360 - IV. 현금및현금성자산의증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 2,410,490,654 3,313,969,801 V. 기초의현금및현금성자산 5,531,807,156 2,188,210,956 VI. 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 (148,529,777) 29,626,399 VII. 기말의현금및현금성자산 7,793,768,033 5,531,807,156 - 연결주석 주식회사 SH 에너지화학과그종속기업 제 57 기 ( 부터 까지 ) 제 56 기 ( 부터 까지 ) 1. 일반적인사항 (1) 지배기업의개요한국채택국제회계기준제 1027 호 ( 연결재무제표와별도재무제표 ) 에의한지배기업인주식회사 SH 에너지화학 ( 이하 " 당사 ") 은 1958 년 5 월 9 일합성수지의제조및판매업무를주된영업목적으로하여신아화학공업주식회사로설립되어 1992 년 8 월 29 일상호를주식회사신아로변경한후, 1995 년 8 월 26 일신호유화주식회사로변경하였고, 2005 년 9 월 23 일에는주식회사 SH 케미칼로변경하였으며, 이후 2008 년 3 월 21 일현재의상호인주식회사 SH 에너지화학으로변경하였습니다. 당사는 1985 년 12 월 23 일에한국거래소가개설한유가증권시장에주식을상장하였으며, 최대주주는전체지분중 31.06%(34,522,638 주 ) 를보유한미국의 Realty Advisors, Inc. 입니다. 당사의설립시자본금은 10,000 천원이었으나그후수차례유, 무상증자를거쳐당기말현재자본금은보통주 55,566,865 천원, 우선주 173,110 천원입니다. 당기말현재당사의주요주주현황은다음과같습니다. 주요주주 주식수지분율보통주우선주보통주우선주 Realty Advisors, Inc. 34,522, % 0.00% 자기주식 236, % 0.00% 기타 76,374,872 6, % % 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13

15 계 111,133,730 6, % % (2) 연결대상종속기업 1) 보고기간종료일현재지배기업의종속기업 ( 이하 " 연결대상종속기업 ") 에대한투자현황은다음과같습니다. 종속기업명주요영업활동지분율 법인설립및 영업소재지 결산일 SH Energy USA, Inc. 가스개발 % 미국 12 월 31 일 RAK 자산운용집합투자업 63.50% 대한민국 12 월 31 일 2) 당기및전기중연결대상종속기업의변동은없습니다. (3) 당기말및전기말현재연결대상종속기업의요약재무상태는다음과같습니다. ( 당기말 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 SH Energy USA, Inc. RAK자산운용 유동자산 46,350 5,561,407 비유동자산 8,951, ,385 자산계 8,997,990 5,877,792 유동부채 4,234, ,804 비유동부채 - 550,450 부채계 4,234, ,254 자본 4,763,940 5,220,538 ( 전기말 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 SH Energy USA, Inc. RAK자산운용 유동자산 31,988 4,247,915 비유동자산 8,686, ,767 자산계 8,718,294 4,629,682 유동부채 11,375,558 54,249 비유동부채 - 485,889 부채계 11,375, ,138 자본 (2,657,264) 4,089,544 ( 주 ) 상기요약재무상태는사업결합시발생한영업권과공정가치조정및지배기업과의회계정 책차이조정등을반영한후의금액이며, 다만내부거래는제거하기전의금액입니다. (4) 당기및전기중각종속기업의요약경영성과는아래와같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14

16 ( 당기 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 SH Energy USA, Inc. RAK자산운용 매출액 101,239 3,839,883 영업손익 (134,297) 1,131,701 당기순손익 (846,369) 1,130,994 기타포괄손익 (147,489) - 총포괄손익 (993,858) 1,130,994 ( 전기 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 SH Energy USA, Inc. RAK자산운용 매출액 104,630 2,024,047 영업손익 (182,676) (596,272) 당기순손익 (906,701) (594,485) 기타포괄손익 59,606 - 총포괄손익 (847,095) (594,485) ( 주 ) 상기요약경영성과는사업결합시발생한영업권과공정가치조정및지배기업과의회계정 책차이조정등을반영한후의금액이며, 다만내부거래는제거하기전의금액입니다. (5) 당기및전기중각종속기업의요약현금흐름의내용은아래와같습니다. ( 당기 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 SH Energy USA, Inc. RAK자산운용 영업활동으로인한현금흐름 103, ,605 투자활동으로인한현금흐름 2,039 (78,789) 재무활동으로인한현금흐름 52,530 - ( 전기 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 SH Energy USA, Inc. RAK자산운용 영업활동으로인한현금흐름 (598,896) (951,964) 투자활동으로인한현금흐름 - (24,869) 재무활동으로인한현금흐름 514,820 - ( 주 ) 상기요약현금흐름은사업결합시발생한영업권과공정가치조정및지배기업과의회계정 책차이조정등을반영한후의금액이며, 다만내부거래는제거하기전의금액입니다. (6) 비지배지분이연결실체에중요한종속기업에대해서비지배지분이보유한소유지분율과재무상태, 경영성과중비지배지분에귀속되는몫의내역은아래와같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15

17 ( 단위 : 천원 ) 구분 RAK자산운용 비지배지분이보유한소유지분율 36.5% 누적비지배지분 1,905,496 비지배지분에귀속되는당기순손익 412,813 비지배지분에귀속되는총포괄손익 412, 연결재무제표작성기준및중요한회계정책 (1) 연결재무제표작성기준 당사와당사의종속기업 ( 이하 ' 연결실체 ') 의연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 연결재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래에기술되어있으며, 당기연결재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는전기연결재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 연결재무제표는재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. 한편, 당사의정기주주총회제출용당기연결재무제표는 2015 년 3 월 2 일에개최된이사회에서사실상확정되었습니다. 1) 당기에새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책의변경내용은다음과같습니다. - 기업회계기준서제 1032 호금융상품 : 표시 ( 개정 ) 동개정사항은금융자산과금융부채의상계표시와관련된규정의의미를명확히하여상계의권리는미래사건에따른조건부여서는안되며약정기간중언제나행사가능하여야하고기업자신과거래상대방이정상적인사업과정인경우뿐만아니라채무불이행, 지급불능등인경우에도집행가능하여야한다는것등을주요내용으로하고있습니다. 한편동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1110 호, 제 1112 호및제 1027 호투자기업 ( 개정 ) 동개정사항은기업은자신이지배하고있는모든종속기업을연결하여야한다는기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 의일반원칙에대한예외규정이며, 지배기업이투자기업의정의를충족하는경우종속기업을연결하지않고공정가치로측정하여당기손익에반영하도록요구하는것을주요내용으로하고있습니다. 그리고투자기업과관련된새로운공시규정들이기업회계기준서제 1112 호 ' 타기업에대한지분의공시 ' 와제 1027 호 ' 별도재무제표 ' 에도입되었습니다. 한편동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1036 호자산손상 ( 개정 ) 동개정사항은손상차손이나손상차손환입을인식한개별자산이나현금창출단위에대해서만회수가능액을공시하도록하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16

18 의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1039 호금융상품 : 인식과측정 ( 개정 ) 동개정사항은법령이나규정의도입으로파생상품의원래계약상대방을중앙청산소또는중앙청산소와의청산효과를내기위한거래상대방의역할을하는기업으로교체하고일정요건을충족하는경우에위험회피회계를계속적용하는것을허용하는것을주요내용으로하고있습니다. 한편동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 2) 당기말현재제정ㆍ공표되었으나아직시행일이도래하지아니하였으며, 연결실체가조기적용하지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과같습니다. - 기업회계기준기준서제 1019 호종업원급여 ( 개정 ) 근무연수의경과와무관한기여금을근무기간에배분하지않고근무용역이제공되는기간에근무원가에서차감하는것을허용하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정사항은 2014 년 7 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준기준서제 1016 호유형자산 ( 개정 ) 동개정사항은수익에기초한감가상각방법이적절하지않음을명시하는것을주요내용으로하고있으며, 2016 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준기준서제 1038 호무형자산 ( 개정 ) 동개정사항은무형자산이수익의측정치로표현되거나소비와무형자산의경제적효익소비간에밀접한상관관계가있음을제시할수있는제한된상황이아니라면수익에기초한상각방법은반증할수없는한적절하지않다고간주하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정사항은 2016 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제 1111 호공동약정 ( 개정 ) 동개정사항은공동영업의활동이기업회계기준서제 1103 호 사업결합 에서정의하는사업을구성하고, 공동영업자가해당공동영업의지분을취득하거나사업이공동영업에출자되어공동영업이설립되면서해당공동영업에대한지분을취득하는경우, 기업회계기준서제 1103 호와다른기준서에서규정하고있는사업결합회계처리와관련된원칙을적용하여회계처리할것과해당기준서들이요구하는관련정보를공시하여야하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항은 2016 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 한국채택국제회계기준연차개선 cycle 기업회계기준서제 1102 호 주식기준보상 과관련하여 가득조건 과 시장조건 의정의를개정하고 성과조건 과 용역제공조건 의정의를추가하는개정사항, 기업회계기준서제 1103 호 사업결합 에서규정하는조건부대가의분류및측정에대한개정사항, 기업회계기준서제 1108 호 영업부문 에서규정하는부문자산을최고영업의사결정자에게정기적으로제공되는경우에만보고부문의총자산에서기업전체의자산으로의조정을공시하도록하는개정사항등을주요내용으로하고있으며, 동개정사항은 2014 년 7 월 1 일이후개시하는회계연도또는거래부터적용될예정입니다. - 한국채택국제회계기준연차개선 cycle 기업회계기준서제 1103 호 사업결합 의적용범위에 공동약정자체의재무제표에서공동약 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17

19 정의구성에대한회계처리 는제외됨을명확히하는개정사항을포함하여기업회계기준서제 1113 호 공정가치측정 과기업회계기준서제 1040 호 투자부동산 등에대한일부개정사항이존재하며, 동개정사항은 2014 년 7 월 1 일이후개시하는회계연도또는거래부터적용될예정입니다. 연결실체는상기에열거된제ㆍ개정사항이재무제표에미치는영향이중요하지않을것으로판단하고있습니다. (2) 연결기준연결재무제표는지배기업과지배기업 ( 또는그종속기업 ) 이지배하고있는다른기업 ( 특수목적기업포함 ) 의재무제표를통합하고있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에대한힘, 2) 피투자자에대한관여로인한변동이익에대한노출또는권리, 3) 투자자의이익금액에영향을미치기위하여피투자자에대하여자신의힘을사용하는능력의 3 가지요소를모두충족할때지배력이존재한다고판단하고있습니다. 또한상기지배력의 3 가지요소중하나이상에변화가있음을나타내는사실과상황이존재하는경우, 피투자자를지배하는지재평가하고있습니다. 연결실체가피투자자의결권의과반수미만을보유하더라도, 피투자자의관련활동을일방적으로지시할수있는실질적인능력을가지기에충분한의결권을보유하고있다면피투자자에대한힘을보유하고있는것으로판단하고있습니다. 연결실체가보유하고있는의결권이피투자자에게대한힘을부여하기에충분한지여부를평가할때다음사항을포함하여모든관련사실과상황을고려하고있습니다. - 보유의결권의상대적규모와다른의결권보유자의주식분산정도 - 연결실체, 다른의결권보유자또는다른당사자가보유한잠재적의결권 - 계약상약정에서발생하는권리 - 과거주총에서의의결양상을포함하여, 결정이이루어져야하는시점에연결실체가관련활동 을지시하는현재의능력을가지고있는지를나타내는다른추가적인사실과상황 당기중취득또는처분한종속기업과관련된수익과비용은취득이사실상완료된날부터또는처분이사실상완료된날까지연결포괄손익계산서에포함됩니다. 비지배지분의장부금액은최초인식한금액에취득이후자본변동에대한비지배지분의비례지분을반영한금액입니다. 비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도총포괄손익은비지배지분에귀속되고있습니다. 연결실체를구성하는기업이유사한상황에서발생한동일한거래나사건에대하여연결재무제표에서채택한회계정책과다른회계정책을사용한경우에는그재무제표를적절히수정하여연결재무제표를작성하고있습니다. 연결실체내의거래, 이와관련된자산과부채, 수익과비용등은연결재무제표작성시모두제거하고있습니다. 지배력을상실하지않는종속기업에대한연결실체의소유지분변동은자본거래로회계처리하고있습니다. 연결실체의지배지분과비지배지분의장부금액은종속기업에대한상대적지분변동을반영하여조정하고있습니다. 비지배지분의조정금액과지급하거나수취한대가의공정가치의차이는자본으로직접인식하고기업의소유주에게귀속시키고있습니다. 지배기업이종속기업에대한지배력을상실한경우, (i) 수취한대가및보유한지분의공정가치의합계액과 (ii) 종속기업의자산 ( 영업권포함 ) 과부채, 비지배지분의장부금액의차이 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18

20 금액을처분손익으로계상하고있습니다. 종속기업과관련하여기타포괄손익으로이전에인식한금액에대하여관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리 ( 즉당기손익으로재분류하거나직접이익잉여금으로대체 ) 와동일한기준으로회계처리하고있습니다. 지배력을상실한날에이전의종속기업에대한투자자산의공정가치는기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주하거나적절한경우관계기업또는공동지배기업에대한투자의최초인식시의원가로간주하고있습니다. (3) 영업권사업결합에서발생하는영업권은지배력을획득하는시점 ( 취득일 ) 에원가에서누적손상차손을차감하여인식하고있습니다. 손상검사를위하여영업권은사업결합으로인한시너지효과가예상되는연결실체의현금창출단위 ( 또는현금창출단위집단 ) 에배분됩니다. 영업권이배분된현금창출단위에대해서는매년그리고손상을시사하는징후가있을때마다손상검사를수행합니다. 현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달할경우, 손상차손은먼저현금창출단위에배분된영업권의장부금액을감소시키고잔여손상차손은현금창출단위를구성하는다른자산들의장부금액에비례하여배분하고있습니다. 영업권의손상차손은당기손익으로직접인식되어있습니다. 영업권에대해인식한손상차손은추후에환입할수없습니다. (4) 외화환산각연결대상기업들의개별재무제표는그기업의영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 ( 기능통화 ) 로표시하고있습니다. 연결재무제표를작성하기위해개별기업들의경영성과와재무상태는연결실체의기능통화이면서연결재무제표작성을위한표시통화인 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 개별기업들의재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율로기록됩니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의환율로재환산하고있습니다. 한편공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로재환산하지만, 역사적원가로측정되는비화폐성외화항목은재환산하지않습니다. 화폐성항목의외환차이는다음을제외하고는발생하는기간의당기손익으로인식하고있습니다. - 미래생산에사용하기위하여건설중인자산과관련되고, 외화차입금에대한이자비용조정으 로간주되는자산의원가에포함되는외환차이 - 특정외화위험을회피하기위한거래에서발생하는외환차이 - 해외사업장과관련하여예측할수있는미래에결제할계획도없고결제될가능성도없는채권이나채무로서해외사업장순투자의일부를구성하는화폐성항목에서발생하는외환차이. 이러한외환차이는기타포괄손익으로인식하고순투자의전부나일부처분시점에서자본에서당기손익으로재분류하고있습니다. 연결재무제표를작성하기위하여연결실체에포함된해외사업장의자산과부채는보고기간말의환율을사용하여 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 만약환율이당해기간동안중요하게변동하여거래일의환율을사용하여야하는상황이아니라면, 손익항목은당해기간의평균환율로환산하고있으며, 이로인하여발생한외환차이를기타포괄손익으로인식하고자본 ( 적 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19

21 절한경우비지배지분에배분 ) 에누계하고있습니다. 해외사업장을처분하는경우 ( 즉연결실체의해외사업장에대한지분전부의처분, 해외사업장을포함한종속기업에대한지배력의상실을가져오는처분, 공동약정의지분의부분적처분또는해외사업장을포함한관계기업에대한지분의부분적처분이후보유하는지분이해외사업장을포함하는금융자산이되는경우 ), 지배기업에귀속되는해외사업장관련외환차이의누계액전액을당기손익으로재분류하고있습니다. 비지배지분에귀속되는그해외사업장과관련된외환차이의누계액은제거하지만, 당기손익으로재분류하지않습니다. 해외사업장을포함한종속기업에대한지배력의상실을가져오지않는일부처분의경우, 외환차이의누계액중비례적지분을비지배지분으로재귀속시키고당기손익으로재분류하지않습니다. 이외의모든일부처분의경우 ( 즉중대한영향력이나공동지배력의상실을가져오지않는연결실체의관계기업이나공동지배기업에대한소유지분의감소 ) 에는외환차이의누계액중비례적지분을당기손익으로재분류하고있습니다. 해외사업장의취득으로발생하는영업권과식별가능한자산과부채에대한공정가치조정액은해외사업장의자산과부채로처리하고보고기간말의환율로환산하고있으며, 이로인한외환차이는자본으로인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체의현금및현금성자산은보유중인현금, 은행예금, 기타취득당시만기일이 3 개월이내에도래하는매우유동적인단기투자자산을포함하고있습니다. 당좌차월은재무상태표상단기차입금계정에포함됩니다. (6) 금융자산금융자산은연결실체가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시금융자산의공정가치에차감하거나부가하고있습니다. 다만당기손익인식금융자산의취득과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는모두매매일에인식하거나제거하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는관련시장의규정이나관행에의하여일반적으로설정된기간내에금융상품을인도하는계약조건에따라금융자산을매입하거나매도하는계약입니다. 금융자산은당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 이러한분류는금융자산의성격과보유목적에따라최초인식시점에결정하고있습니다. 1) 유효이자율법유효이자율법은채무상품의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자수익을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융자산의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 그보다짧은기간에걸쳐, 지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금수취액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 채무상품에대한이자수익은채무상품이당기손익인식금융자산으로분류된경우를제외하고는유효이자율법으로인식하고있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은단기매매금융자산과최초인식시당기손익인식금융자산으로지정한금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20

22 금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이유효한위험회피수단으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. 다음의경우금융자산을단기매매금융자산으로분류하고있습니다. - 단기간내매도할목적으로취득한경우 - 최초인식시점에, 연결실체가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용 하고있는특정금융상품포트폴리오의일부인경우 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품이아닌파생상품 다음의경우에단기매매금융자산이아닌금융자산은최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정할수있습니다 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생하였을인식과측정상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융자산이연결실체의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융자산에하나또는그이상의내재파생상품을포함하고있고, 기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체 ( 자산또는부채 ) 를당기손익인식금융자산으로지정할수있는경우 3) 만기보유금융자산지급금액이확정되었거나결정가능하고, 만기가고정되었고연결실체가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는비파생금융자산은만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있으며, 이자수익은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은최초인식시매도가능금융자산으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산또는대여금및수취채권으로분류되지않는비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은후속적으로매보고기간말의공정가치로측정하고있습니다. 당기손익으로인식하는화폐성매도가능금융자산의외환손익 ( 아래참고 ) 과유효이자율법을사용하여계산한이자수익을제외한매도가능금융자산의장부금액변동은기타포괄손익으로인식하고자본 ( 매도가능금융자산평가손익 ) 에누계하고있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나손상되는때에기타포괄손익으로인식된누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품의배당금은연결실체가배당금을수취할권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 외화로표시된화폐성매도가능금융자산의공정가치는해당외화로측정하며보고기간말현재의환율로환산하고있습니다. 당기손익으로인식한외환손익은화폐성자산의상각후원가에기초하여결정하며, 기타외환손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21

23 활성시장에서가격이공시되지않으며, 공정가치를신뢰성있게측정할수없는매도가능지분상품과, 공시가격이없는이러한지분상품과연계되어있으며그지분상품의인도로결제되어야하는파생상품은매보고기간말에취득원가에서식별된손상차손을차감한금액으로측정하고있습니다. 5) 대여금및수취채권활성시장에서가격이공시되지않으며, 지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산은원칙적으로 ' 대여금및수취채권 ' 으로분류하고있습니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여계산된상각후원가에서손상차손누계액을차감하여측정하고있습니다. 이자수익은할인효과가중요하지않은단기수취채권을제외하고는유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 6) 금융자산의손상당기손익인식금융자산을제외한나머지금융자산은매보고기간말에손상에대한징후를평가합니다. 최초인식후에하나이상의사건이발생한결과, 금융자산의추정미래현금흐름에영향을미쳤다는객관적인증거가있는경우당해금융자산은손상된것으로간주합니다. 매도가능금융자산으로분류된지분상품에대하여는, 동지분상품의공정가치가원가이하로중요하게하락하거나지속적으로하락하는경우손상이발생하였다는객관적인증거로간주하고있습니다. 그밖의모든금융자산에대하여, 다음중하나에해당하는경우에손상의객관적인증거로간주하고있습니다. - 발행자또는거래상대방이중요한재무적어려움에처하는경우 - 이자지급이나원금상환의불이행이나연체 - 차입자가파산하거나재무구조조정이있을가능성이높아지는경우 - 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장이소멸되는경우 매출채권과같은특정분류의금융자산의경우, 개별적으로손상되지않았다고평가된자산은추가로집합적으로손상여부를검토하고있습니다. 수취채권포트폴리오가손상되었다는객관적인증거에는수취채권의채무불이행과관련이있는국가또는지역의경제상황에있어서주목할만한변화뿐만아니라대금회수에관한연결실체의과거경험, 평균신용공여기간을초과하는연체횟수의증가도포함하고있습니다. 상각후원가로측정되는금융자산의경우, 당해자산의장부금액과최초유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 원가로측정되는금융자산의경우에는당해자산의장부금액과유사한금융자산의현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 이러한손상차손은후속기간에환입하지않습니다. 대여금및수취채권의범주로분류되는금융자산이손상되었다고판단하는경우대손충당금을사용하여장부금액을감소시키고있으며, 회수가불가능하다고판단하는경우관련채권과대손충당금을감소시키는방식으로제각하고있습니다. 과거제각하였던금액이후속적으로회수된경우당기손익으로회계처리를하고있습니다. 또한대손충당금의장부금액변동은당기손익으로인식하고있습니다. 매도가능금융자산이손상되었다고판단될때, 과거에기타포괄손익으로인식한누적평가손 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22

24 익은당기손익으로재분류하고있습니다. 상각후원가로측정하는금융자산은후속기간에손상차손금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우, 과거에인식하였던손상차손은손상차손을환입하는시점의금융자산의장부금액이손상차손을인식하지않았더라면계상되었을상각후원가를초과하지않는범위내에서환입하고있습니다. 매도가능지분상품에대해서는과거에당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지않습니다. 손상차손을인식한후의공정가치의증가분은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 매도가능채무상품에대해서는후속기간에공정가치의증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우손상차손을당기손익으로환입하고있습니다. 7) 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산을양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을다른기업에게이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하지도않고보유하지도않으며, 양도한금융자산을계속하여통제하고있다면, 연결실체는당해금융자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고있습니다. 만약양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하고있다면, 당해금융자산을계속인식하고수취한대가는담보차입으로인식하고있습니다. 금융자산전체를제거하는경우, 수취한대가와기타포괄손익으로인식한누적손익의합계액과당해자산의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의전체가제거되는경우가아닌경우에는 ( 예를들어연결실체가양도자산의일부를재매입할수있는옵션을보유하거나, 잔여지분을보유하고있고이러한잔여지분의보유가소유에따른위험과보상을대부분보유한것으로볼수없고당해자산을통제하고있는경우 ), 연결실체는당해금융자산의기존장부금액을양도일현재각부분의상대적공정가치를기준으로지속적관여에따라계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. 제거되는부분에대하여수취한대가와제거되는부분에배분된기타포괄손익으로인식된누적손익의합계액과더이상인식되지않는부분에배분된장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 기타포괄손익으로인식된누적손익은각부분의상대적공정가치를기준으로계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다 (7) 재고자산재고자산은취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로측정하고있습니다. 원가는이동평균법 ( 미착품은개별법 ) 에따라결정하고있습니다. 재고자산의취득원가는매입원가, 전환원가및재고자산을이용가능한상태로준비하는데필요한기타원가를포함하고있습니다. 순실현가능가치는정상적인영업과정의예상판매가격에서예상되는추가완성원가와판매비용을차감한금액입니다. 매출원가는재고자산판매에따른수익을인식하는기간에재고자산의장부금액으로인식하며, 재고자산을순실현가능가치로감액한평가손실과모든감모손실은감액이나감모가발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 또한재고자산의순실현가능가치의상승으로인한재고자산평가손실의환입은환입이발생한기간의비용으로인식된재고자산의매출원가에서차감하고있습니다. (8) 유형자산유형자산은원가로측정하고있으며최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23

25 손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 유형자산의원가는당해자산의매입또는건설과직접적으로관련되어발생한지출로서경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가와자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로최초에추정되는원가를포함하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 이를제외한유형자산은아래에제시된개별자산별로추정된경제적내용연수동안정액법으로감가상각하고있습니다. 구 분 내용연수 건 물 25~40년 구축물 25~40년 기계장치 9~25년 공기구 5년 집기비품 5년 차량운반구 5년 리스개량자산 4년 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가에비교하여중요하다면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니다. 유형자산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 유형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당유형자산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당유형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (9) 투자부동산임대수익이나시세차익을얻기위하여보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 투자부동산은취득시발생한거래원가를포함하여최초인식시점에원가로측정하며, 최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 후속지출에의해대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 투자부동산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 토지를제외한투자부동산은경제적내용연수에따라 40 년을적용하여정액법으로상각하고있습니다. 투자부동산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24

26 . 투자부동산을처분하거나, 투자부동산의사용을영구히중지하고처분으로도더이상의미래경제적효익을기대할수없는경우에해당투자부동산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 투자부동산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당투자부동산이제거되는시점의당기손익으로인식하고있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는무형자산내용연수가유한한개별취득하는무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로인식하며, 추정내용연수에걸쳐정액법으로상각비를계상하고있습니다. 무형자산의내용연수및상각방법은매보고기간종료일에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 내용연수가비한정인개별취득하는무형자산은취득원가에서손상차손누계액을차감한금액으로인식합니다. 2) 내부적으로창출한무형자산 - 연구및개발원가연구활동에대한지출은발생한기간에비용으로인식하고있습니다. 개발활동 ( 또는내부프로젝트의개발단계 ) 과관련된지출은해당개발계획의결과가새로운제품의개발이나실질적기능향상을위한것이며연결실체가그개발계획의기술적, 상업적달성가능성이높고소요되는자원을신뢰성있게측정가능한경우에만무형자산으로인식하고있습니다. 내부적으로창출한무형자산의취득원가는그무형자산이위에서기술한인식조건을최초로충족시킨시점이후에발생한지출의합계이며, 내부적으로창출한무형자산으로인식되지않는개발원가는발생시점에비용으로인식하고있습니다. 내부적으로창출한무형자산은최초인식후에취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 3) 사업결합으로취득한무형자산사업결합으로취득하고영업권과분리하여인식한무형자산의취득원가는취득일의공정가치로측정하고, 최초인식후에사업결합으로취득한무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 4) 무형자산의제거무형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당무형자산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 무형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당무형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 5) 광업권연결실체는해외가스개발사업등에대한투자와관련하여당해자산의구입원가또는탐사및평가, 개발활동과직접관련되는지출로서미래의경제적효익이유입될가능성이매우높은지출은무형자산으로계상하고있습니다. 연결실체는가스광구의탐사권리취득및지형학적, 지질학적, 지구화학적및지구물리학적연구, 탐사를위한시추, 경제적추출의기술적실현가능성과상업화가능성에대한평가등 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25

27 탐사및평가활동에서발생하는지출과, 생산을위한제반설비의건설및유정시추등개발단계에서발생하는지출을자본화하고있습니다. 탐사및평가관련장부금액이회수가능가액을초과할수있는사실이나상황이나타날경우에는손상검사를수행합니다. 한편, 생산광구는경제성이있는매장량이발견된개발허가를받은광구로서그원가는구입가격, 건설원가및기타생산을개시하기위하여소요된지출및복구충당부채의추정가액을포함합니다. (11) 영업권을제외한유ㆍ무형자산의손상영업권을제외한유ㆍ무형자산은자산손상을시사하는징후가있는지를매보고기간말마다검토하고있으며, 자산손상을시사하는징후가있는경우에는손상차손금액을결정하기위하여자산의회수가능액을추정하고있습니다. 연결실체는개별자산별로회수가능액을추정하고있으며, 개별자산의회수가능액을추정할수없는경우에는그자산이속하는현금창출단위의회수가능액을추정하고있습니다. 공동자산은합리적이고일관된배분기준에따라개별현금창출단위에배분하며, 개별현금창출단위로배분할수없는경우에는합리적이고일관된배분기준에따라배분될수있는최소현금창출단위집단에배분하고있습니다. 비한정내용연수를가진무형자산또는아직사용할수없는무형자산은자산손상을시사하는징후와관계없이매년손상검사를실시하고있습니다. 회수가능액은개별자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액으로측정하며, 자산 ( 또는현금창출단위 ) 의회수가능액이장부금액에미달하는경우에는자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액을회수가능액으로감소시키고감소된금액은당기손익으로인식하고있습니다. 과거기간에인식한손상차손을환입하는경우개별자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액은수정된회수가능액과과거기간에손상차손을인식하지않았다면현재기록되어있을장부금액중작은금액으로결정하고있으며, 해당손상차손환입은즉시당기손익으로인식하고있습니다. (12) 금융부채와지분상품 1) 부채ㆍ자본분류채무상품과지분상품은계약의실질에따라금융부채와지분상품의정의에따라금융부채또는자본으로분류하고있습니다. 2) 지분상품지분상품은기업의자산에서모든부채를차감한후의잔여지분을나타내는모든계약입니다. 연결실체가발행한지분상품은발행금액에서직접발행원가를차감한순액으로인식하고있습니다. 자기지분상품을재취득하는경우, 이러한지분상품은자본에서직접차감하고있습니다. 자기지분상품을매입또는매도하거나발행또는소각하는경우의손익은당기손익으로인식하지않습니다. 3) 금융부채금융부채는연결실체가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융부채는최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융부채의발행과직접관련되는거래원가는최초인식시금융부채의공정가치에차감하고있습니다. 다만당기손익인식금융부채의발행과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26

28 금융부채는 ' 당기손익인식금융부채 ' 또는 ' 기타부채 ' 로분류하고있습니다. 4) 당기손익인식금융부채금융부채는단기매매항목이거나당기손익인식금융부채로지정할경우당기손익인식금융부채로분류하고있습니다. 다음의경우금융부채를단기매매금융부채로분류하고있습니다. - 주로단기간내에재매입할목적으로부담한경우 - 최초인식시점에, 연결실체가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용 하고있는특정금융상품포트폴리오의일부인경우, 연결실체가공동으로관리하는특정금융 상품포트폴리오의일부 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품이아닌파생상품 다음의경우단기매매항목이아닌금융부채는최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정할수있습니다 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생할수있는측정이나인식상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융부채가연결실체의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융부채가하나이상의내재파생상품을포함하는계약의일부를구성하고기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체 ( 자산또는부채 ) 를당기손익인식부채로지정할수있는경우 당기손익인식금융부채는공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익은당기손익으로인식하여포괄손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목에포함하고있습니다. 그리고당기손익으로인식된동평가손익에는당기손익인식금융부채와관련하여지급된이자비용이포함되어있습니다. 5) 기타금융부채기타금융부채는유효이자율법을사용하여측정된상각후원가로후속측정되며, 이자비용은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 유효이자율법은금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자비용을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융부채의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 더짧은기간에지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금지급액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 6) 금융보증부채금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에특정채무자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위해발행자가특정금액을지급하여야하는계약입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27

29 금융보증부채는공정가치로최초측정하며, 당기손익인식항목으로지정되지않았다면다음중큰금액으로후속측정하여야합니다. ( 가 ) 기업회계기준서제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라결정된금액 ( 나 ) 최초인식금액에서기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ' 에따라인식한상각누계액을차감한금 액 7) 금융부채의제거연결실체는연결실체의의무가이행, 취소또는만료된경우에만금융부채를제거합니다. 지급한대가와제거되는금융부채의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. (13) 차입원가연결실체는적격자산의취득, 건설또는제조와직접관련된차입원가를적격자산을의도된용도로사용하거나판매가능한상태에이를때까지당해자산원가의일부로자본화하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용하거나판매될수있는상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말합니다. 적격자산을취득하기위한목적으로차입한당해차입금에서발생하는일시적운용투자수익은자본화가능차입원가에서차감하고있습니다. 기타차입원가는발생한기간의당기손익으로인식하고있습니다. (14) 퇴직급여비용과해고급여확정기여형퇴직급여제도에대한기여금은종업원이이에대하여지급받을자격이있는용역을제공한때비용으로인식하고있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의경우, 확정급여채무는독립된보험계리법인에의해예측단위적립방식을이용하여매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산하고있습니다. 보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간에기타포괄손익으로인식하고, 연결재무상태표에즉시반영하고있습니다. 연결포괄손익계산서에인식한재측정요소는이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에당기손익으로재분류되지아니합니다. 과거근무원가는제도의개정이발생한기간에인식하고, 순이자는기초시점에순확정급여부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. 연결실체는근무원가와순이자비용 ( 수익 ) 은당기손익으로인식하고있으며, 재측정요소는기타포괄손익에인식하고있습니다. 제도의축소로인한손익은과거근무원가로처리하고있습니다. 연결재무제표상확정급여채무는확정급여제도의실제과소적립액과초과적립액을표시하고있습니다. 이러한계산으로산출된초과적립액은제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를가산한금액을한도로자산으로인식하고있습니다. 해고급여에대한부채는연결실체가해고급여의제안을더이상철회할수없게된날또는연결실체가해고급여의지급을수반하는구조조정에대한원가를인식한날중이른날에인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28

30 (15) 충당부채와우발부채충당부채는과거의사건으로인한현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의무를이행할가능성이높으며그의무의이행에소요될금액을신뢰성있게추정할수있을경우에인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무의이행에소요되는지출에대한각보고기간종료일현재최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 할인율은부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 시간경과에따른충당부채의증가는발생시금융원가로당기손익에인식하고있습니다. 충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제 3 자가변제할것이예상되는경우연결실체가의무를이행한다면변제를받을것이거의확실하고그금액을신뢰성있게측정할수있는경우에는당해변제금액을자산으로인식하고있습니다. 매보고기간종료일마다충당부채의잔액을검토하고, 보고기간종료일현재최선의추정치를반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익이내재된자원이유출될가능성이더이상높지아니한경우에는관련충당부채를환입하고있습니다. (16) 수익인식수익은연결실체가통상적인활동에서받았거나받을대가의공정가액으로구성되어있으며부가가치세액을차감한순액으로표시하고있습니다. 연결실체는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이기업에유입될가능성이높으며, 거래와관련하여발생했거나발생할원가를신뢰성있게측정할수있을때에인식하고있습니다. 연결실체는활동별로다음에서설명하고있는요건을충족하는경우에수익을인식하고있습니다. 1) 재화의판매연결실체는제품및상품에대하여재화의소유에따른중요한위험과보상이이전되며, 판매된재화의소유권과결부된통상적수준의지속적인관리상관여를하지않을뿐만아니라효과적인통제를하지도아니하는시점에수익을인식하고있습니다. 수익은과거에축적된경험에근거하여판매시점에추정한수량리베이트및매매할인과반품금액을차감한순액으로인식하고있으며, 추정반환금액은부채로인식하고있습니다. 2) 이자수익이자수익은시간의경과에따라유효이자율법에의하여인식하고있으며, 이자부투자자산을취득하기전에지급받지아니한이자가발생한경우, 취득후처음받은이자에대해서는취득이전기간과취득이후기간으로배분하여취득이후기간에해당하는이자만을수익으로인식하고있습니다. 또한, 채권손상이발생하는경우연결실체는채권금액의장부금액을회수가능액 ( 미래예상현금흐름을금융자산의최초유효이자율로할인한금액 ) 까지감액하며, 시간의경과에따라증가하는부분은이자수익으로인식하고있습니다. 손상채권에대한이자수익은최초유효이자율에의하여인식하고있습니다. 3) 배당금수익배당금수익은주주로서배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고있습니다. (17) 법인세법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29

31 1) 당기법인세당기법인세부담액은당기의과세소득을기초로산정됩니다. 다른과세기간에가산되거나차감될손익항목및비과세항목이나손금불인정항목때문에과세소득과포괄손익계산서상세전손익은차이가발생합니다. 연결실체의당기법인세와관련된부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의차이인일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세부채는일반적으로모든가산할일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세자산은일반적으로차감할일시적차이가사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우에, 모든차감할일시적차이에대하여인식됩니다. 그러나가산할일시적차이가영업권을최초로인식할때발생하거나, 자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시에회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지아니하는거래에서발생하는경우이연법인세부채는인식하지아니합니다. 그리고차감할일시적차이가자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지않는거래에서발생하는경우에는이연법인세자산은인식하지않습니다. 연결실체가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는종속기업, 관계기업에대한투자자산및조인트벤처투자지분에관한가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식합니다. 또한이러한투자자산및투자지분과관련된차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이의혜택을사용할수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이높고, 일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높은경우에만인식합니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산의전부또는일부가회수될수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시킵니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여당해부채가결제되거나자산이실현되는회계기간에적용될것으로예상되는세율을사용하여측정합니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말현재연결실체가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른법인세효과를반영하였습니다. 이연법인세자산과부채는연결실체가당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있으며, 동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련하여과세대상기업이동일하거나과세대상기업은다르지만당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 중요한금액의이연법인세부채가결제되거나, 이연법인세자산이회수될미래에각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계합니다. 3) 당기법인세와이연법인세의인식당기법인세와이연법인세는동일회계기간또는다른회계기간에기타포괄손익이나자본으로직접인식되는거래나사건또는사업결합으로부터발생하는경우를제외하고는수익이나비용으로인식하여당기손익에포함합니다. 사업결합시에는법인세효과는사업결합에대한회계처리에포함되어반영됩니다. (18) 자기주식 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30

32 자기지분상품을재취득하는경우 ( 이하 " 자기주식 ") 자본에서차감하여회계처리하고있습니다. 한편, 자기주식을매입또는매도하거나발행또는소각하는경우의손익은당기손익으로인식하지아니하고자본에서직접인식하고있습니다. (19) 주식기준보상약정종업원과유사용역제공자에게부여한주식결제형주식기준보상은부여일에지분상품의공정가치로측정하고있습니다. 부여일에결정되는주식결제형주식기준보상거래의공정가치는, 가득될지분상품에대한연결실체의추정치에근거하여가득기간에걸쳐정액기준으로비용화됩니다. 각보고기간말에연결실체는가득될것으로기대되는지분상품의수량에대한추정치를수정하고있습니다. 최초추정에대한수정치의효과는누적비용이수정치를반영하도록잔여가득기간동안에걸쳐당기손익으로인식하고기타불입자본에반영하고있습니다. 종업원이아닌거래상대방에게부여한주식결제형기준보상은제공받는재화나용역의공정가치로측정하고있습니다. 다만제공받는재화나용역의공정가치를신뢰성있게추정할수없다면, 제공받는재화나용역은재화나용역을제공받는날을기준으로부여된지분상품의공정가치에기초하여측정하고있습니다. 현금결제형주식기준보상의경우제공받은재화나용역의대가에해당하는부채를최초에공정가치로인식하고있습니다. 부채가결제되기전매보고기간말과결제시점에부채의공정가치는재측정되고공정가치변동액은해당기간에당기손익으로인식하고있습니다. (20) 사업결합종속기업및사업의취득은취득법을적용하여회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는피취득자에대한지배력을대가로이전하는자산, 연결실체가발행하였거나부담하는부채및발행한지분의취득일의공정가치 ( 교환일에 ) 의합계로산정하고있습니다. 취득관련원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산, 인수부채및우발부채는다음을제외하고는취득일에공정가치로인식하고있습니다 이연법인세자산이나부채와종업원급여약정과관련된자산이나부채는각각기업회계기준서제1012호 ' 법인세 ' 와기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 에따라인식하고측정하고있습니다. 연결실체가피취득자의주식기준보상을자신의주식기준보상으로대체하면서발생한부채나지분상품은기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 에따라측정하고있습니다. 기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에따라매각예정자산으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은기업회계기준서제1105호에따라측정하고있습니다. 영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액이취득일현재식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액이이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액을초과하는금액이재검토후에도존재하는경우에, 그초과금액은즉시염가매수차익으로당기손익에반영하고있습니다. 취득일에피취득자에대한비지배지분의요소가현재의지분이며청산시에보유자에게기업 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31

33 순자산의비례적몫에대하여권리를부여하고있는경우에는이러한비지배지분은취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의식별가능한순자산에대하여인식한금액중현재의지분상품의비례적몫중하나의방법으로측정할수있습니다. 이러한측정기준의선택은각취득거래별로이루어집니다. 그밖의모든비지배지분요소는한국채택국제회계기준에서측정기준을달리요구하는경우가아니라면취득일의공정가치로측정합니다. 사업결합으로인한연결실체의이전대가에는조건부대가약정으로인한자산과부채를포함하고있으며조건부대가는취득일의공정가치로측정하고사업결합으로인한이전대가의일부로포함되어있습니다. 취득일이후공정가치의변동액은측정기간조정사항의조건을충족하는경우소급하여조정하고해당영업권에서조정하고있습니다. 측정기간조정사항이란 ' 조정기간 '( 취득일로부터 1 년을초과할수없음 ) 동안취득일현재존재하던사실과상황에대한추가적정보를획득하여발생하는조정사항을말합니다. 측정기간조정사항의조건을충족하지않는조건부대가의공정가치변동액은조건부대가의분류에따라회계처리하고있습니다. 자본으로분류된조건부대가는이후보고일에재측정하지않고결제되는경우자본으로회계처리하고있습니다. 자산이나부채로분류된조건부대가는기업회계기준제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 이나기업회계기준제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라이후보고일에재측정하고적절한경우차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 단계적으로이루어지는사업결합에서, 연결실체는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일 ( 즉연결실체가지배력을획득한날 ) 의공정가치로재측정하고그결과차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 취득일이전에피취득자에대한지분의가치변동을기타포괄손익으로인식한금액은이전에보유한지분을직접처분하는경우와동일하게당기손익으로재분류하고있습니다. 사업결합에대한최초회계처리가사업결합이발생한보고기간말까지완료되지못한다면, 연결실체는회계처리가완료되지못한항목의잠정금액을연결재무제표에보고하고있습니다. 측정기간 ( 위참고 ) 동안에취득일현재존재하던사실과상황에대하여새롭게입수한정보가있는경우연결실체는취득일에이미알았더라면취득일에인식된금액의측정에영향을주었을그정보를반영하기위하여취득일에인식한잠정금액을소급하여조정하거나추가적인자산과부채를인식하고있습니다. (21) 공정가치공정가치는가격이직접관측가능한지아니면가치평가기법을사용하여추정하는지의여부에관계없이측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니다. 자산이나부채의공정가치를추정함에있어연결실체는시장참여자가측정일에자산이나부채의가격을결정할때고려하는자산이나부채의특성을고려합니다. 기업회계기준서제 1102 호 ' 주식기준보상 ' 의적용범위에포함되는주식기준보상거래, 기업회계기준서제 1017 호 ' 리스 ' 의적용범위에포함되는리스거래, 기업회계기준서제 1002 호 ' 재고자산 ' 의순실현가능가치및기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 ' 의사용가치와같이공정가치와일부유사하나공정가치가아닌측정치를제외하고는측정또는공시목적상공정가치는상기에서설명한원칙에따라결정됩니다. 또한재무보고목적상공정가치측정에사용된투입변수의관측가능한정도와공정가치측정치전체에대한투입변수의유의성에기초하여다음에서설명하는바와같이공정가치측정치를수준 1, 2 또는 3 으로분류합니다. ( 수준 1) 측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시 가격 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32

34 ( 수준 2) 수준 1 의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능 한투입변수 ( 수준 3) 자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 3. 중요한판단과추정불확실성의주요원천주석 2 에서기술된연결실체의회계정책을적용함에있어서, 경영진은다른자료로부터쉽게식별할수없는자산과부채의장부금액에대한판단, 추정및가정을하여야합니다. 실제결과는이러한추정치들과다를수도있습니다. 추정과기초적인가정은계속하여검토됩니다. 회계추정에대한수정은그러한수정이오직당해기간에만영향을미칠경우수정이이루어진기간에인식되며, 당기와미래기간모두영향을미칠경우수정이이루어진기간과미래기간에인식됩니다. 차기회계연도내에자산과부채의장부금액에중요한수정사항을야기할수있는중요한위험요소를가지고있는보고기간말현재의미래에관한주요가정및기타추정불확실성의주요원천은다음과같습니다. (1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는확정급여형퇴직급여제도를운영하고있습니다. 확정급여채무는매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산되며, 이러한보험수리적평가방법을적용하기위해서는할인율, 기대임금상승률, 사망률등에대한가정을추정하는것이필요합니다. 퇴직급여제도는장기간이라는성격으로인하여이러한추정에중요한불확실성을포함하고있습니다. 보고기간종료일현재확정급여형퇴직급여채무는 5,451,442 천원 ( 전기말 : 4,917,666 천원 ) 이며, 세부사항은연결재무제표에대한주석 19 에서기술하고있습니다. (2) 대여금및수취채권에대한대손충당금설정대여금및수취채권에대한손상차손금액을산정하기위해현재채권의연령, 과거대손경험및기타경제ㆍ산업환경요인들을고려하여대손발생액을추정하고있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의측정사업결합을통해유ㆍ무형자산을취득할경우취득일의공정가치를결정하기위해공정가치의추정과정을거치게됩니다. 또한, 관련자산의공정가치추정이외에감가상각을위한내용연수의추정이필요하며, 이러한추정에경영진의판단이중요한역할을하게됩니다. (4) 비금융자산의손상연결실체는매보고기간종료일에모든비금융자산에대하여손상징후의존재여부를평가하며, 비한정내용연수의무형자산에대해서는매년또는손상징후가있는경우에손상검사를수행합니다. 기타비금융자산에대해서는장부금액이회수가능하지않을것이라는징후가있을때손상검사를수행합니다. 사용가치를계산하기위하여경영자는해당자산이나현금창출단위로부터발생하는미래기대현금흐름을추정하고동미래기대현금흐름의현재가치를계산하기위한적절한할인율을선택하여야합니다. (5) 금융상품의공정가치측정매도가능금융자산및파생금융상품등은최초인식이후공정가치로측정하며, 공정가치변동에따른평가손익을당기손익또는기타포괄손익으로반영하고있습니다. 공정가치측정시활성시장에서공시되는시장가격이있는경우에는그시장가격을공정가치로적용하나, 그러한시장가격이없는경우에는미래기대현금흐름과할인율에대한경영자의판단을요구 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33

35 하는평가기법을이용하여공정가치를추정하고있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의인식과측정은경영진의판단을필요로합니다. 특히, 이연법인세자산의인식여부와인식범위는미래상황에대한가정과경영진의판단에의해영향을받게됩니다. 상세한주석사항은 일전자공시시스템 ( 에공시예정인당사의연결감사보고서를참조하시기바랍니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34

36 2) 재무제표 - 대차대조표 ( 재무상태표 ) < 대차대조표 ( 재무상태표 )> 제 57 기 현재제 56 기 현재주식회사 SH에너지화학 ( 단위 : 원 ) 과목제57( 당 ) 기제56( 전 ) 기 자 산 I. 유동자산 55,486,941,174 57,773,553, 현금및현금성자산 6,708,820,412 4,805,311, 매출채권및기타채권 30,737,785,953 33,898,254, 유동금융자산 - 50,000, 재고자산 13,898,172,264 11,944,305, 기타유동자산 4,142,162,545 7,075,098, 당기법인세자산 - 584,810 II. 비유동자산 53,611,323,236 52,211,212, 유형자산 31,070,401,011 31,944,569, 무형자산 1,569,801,443 1,316,877, 투자부동산 7,290,655,253 7,330,010, 장기매출채권및기타채권 106,270,500 5,667,104, 비유동금융자산 187,902,166 93,230, 종속기업투자 12,636,295,186 4,445,000, 이연법인세자산 625,226,377 1,263,549, 기타비유동자산 124,771, ,871,300 자산총계 109,098,264, ,984,766,55 7 부 채 I. 유동부채 20,421,353,120 34,930,123, 매입채무및기타채무 4,829,884,001 6,200,743, 단기차입금 9,568,697,606 26,982,012, 유동성장기차입금 - 500,000, 기타유동부채 3,186,965,736 1,247,367, 당기법인세부채 2,835,805,777 - II. 비유동부채 5,272,612,104 5,272,754, 장기매입채무및기타채무 371,619, ,977, 장기차입금 - 500,000, 순확정급여부채 4,900,992,547 4,431,776,426 부채총계 25,693,965,224 40,202,877,487 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35

37 자 본 I. 자본금 55,739,975,000 55,739,975,000 II. 기타불입자본 5,484,953,864 5,484,953,864 III. 이익잉여금 22,179,370,322 8,556,960,206 자본총계 83,404,299,186 69,781,889,070 부채및자본총계 109,098,264, ,984,766, 포괄손익계산서 < 포괄손익계산서 > 제 57 기 ( 부터 까지 ) 제 56 기 ( 부터 까지 ) 주식회사 SH에너지화학 ( 단위 : 원 ) 과 목 제57( 당 ) 기 제56( 전 ) 기 I. 매출액 226,971,464, ,783,541,392 II. 매출원가 196,829,926, ,397,079,788 III. 매출총이익 30,141,538,361 16,386,461, 판매비와관리비 9,867,034,619 9,183,286,896 IV. 영업이익 20,274,503,742 7,203,174, 기타영업외수익 701,895, ,196, 기타영업외비용 510,503, ,841, 금융수익 1,755,882,019 1,399,654, 금융비용 2,362,981,884 3,516,303,196 V. 법인세비용차감전순이익 19,858,796,423 5,568,880,512 VI. 법인세비용 4,288,882, ,063,729 VII. 당기순이익 15,569,914,036 4,841,816,783 VIII. 기타포괄손익 (283,916,870) 51,460, 후속적으로당기손익으로재분류되지 않는항목 (283,916,870) 51,460,206 확정급여제도의재측정요소 (283,916,870) 51,460,206 IX. 당기총포괄이익 15,285,997,166 4,893,276,989 X. 주당이익 1. 기본주당이익 희석주당이익 자본변동표 < 자본변동표 > 제 57 기 ( 부터 까지 ) 제 56 기 ( 부터 까지 ) 주식회사 SH에너지화학 ( 단위 : 원 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36

38 과목자본금기타불입자본기타자본구성요소 이익잉여금 총자본 ,739,975,000 5,484,953,864-3,663,683,217 64,888,612,081 당기순이익 ,841,816,783 4,841,816,783 확정급여제도의재측정요소 ,460,206 51,460, ,739,975,000 5,484,953,864-8,556,960,206 69,781,889, ,739,975,000 5,484,953,864-8,556,960,206 69,781,889,070 당기순이익 ,569,914,036 15,569,914,036 확정급여제도의재측정요소 (283,916,870) (283,916,870) 배당금의지급 (1,663,587,050) (1,663,587,050) ,739,975,000 5,484,953,864-22,179,370,322 83,404,299,186 - 현금흐름표 < 현금흐름표 > 제 57 기 ( 부터 까지 ) 제 56 기 ( 부터 까지 ) 주식회사 SH에너지화학 ( 단위 : 원 ) 과 목 제57( 당 ) 기 제56( 전 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 24,219,262,373 7,500,584, 영업에서창출된현금흐름 25,686,884,680 8,328,860,242 당기순이익 15,569,914,036 4,841,816,783 수익비용의조정 9,003,080,117 6,155,087,232 영업활동으로인한자산ㆍ부채의증감 1,113,890,527 (2,668,043,773) 2. 이자의수취 12,489,337 13,763, 이자의지급 (746,021,684) (1,051,534,613) 4. 법인세의납부 (734,089,960) - 5. 법인세의환급 - 209,495,600 II. 투자활동으로인한현금흐름 (2,027,268,115) (2,465,754,072) 1. 투자활동으로인한현금유입액 117,533, ,257,438 만기보유금융자산의감소 50,000,000 - 장기금융상품의감소 6,171, ,090,838 장기대여금의감소 57,974,830 67,986,000 유형자산의처분 3,387,000 2,180, 투자활동으로인한현금유출액 (2,144,801,185) (2,778,011,510) 단기대여금의증가 53,570, ,838,750 장기금융상품의증가 100,843,206 19,454,515 장기대여금의증가 66,547,350 57,013,890 유형자산의취득 1,913,448,629 1,520,455,695 무형자산의취득 10,392, ,248,660 III. 재무활동으로인한현금흐름 (20,288,484,862) (689,969,417) 1. 재무활동으로인한현금유입액 41,316,719,498 61,857,175,583 단기차입금의차입 41,316,719,498 61,857,175,583 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37

39 2. 재무활동으로인한현금유출액 (61,605,204,360) (62,547,145,000) 단기차입금의상환 58,948,700,000 59,047,145,000 유동성장기차입금의상환 875,000, ,000,000 장기차입금의상환 125,000,000 3,000,000,000 배당금의지급 1,656,504,360 - IV. 현금및현금성자산의증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 1,903,509,396 4,344,861,126 V. 기초의현금및현금성자산 4,805,311, ,449,890 VI. 기말의현금및현금성자산 6,708,820,412 4,805,311,016 - 이익잉여금처분계산서 ( 안 ) < 이익잉여금처분계산서 > 제57기 부터 부터제56기 까지 까지 처분예정일 처분확정일 주식회사 SH에너지화학 ( 단위 : 원 ) 구 분 제57( 당 ) 기 제56( 전 ) 기 I. 미처분이익잉여금 22,013,011,617 8,556,960, 전기이월미처분이익잉여금 6,727,014,451 3,663,683, 확정급여제도의재측정요소 (283,916,870) 51,460, 당기순이익 15,569,914,036 4,841,816,783 ll. 이익잉여금처분액 (5,489,768,845) (1,829,945,755) 1. 이익준비금 (499,069,895) (166,358,705) 2. 배당금 (4,990,698,950) (1,663,587,050) ( 주당배당금 ( 률 )) 제57기 : 보통주 45원 (9%) 우선주 50원 (10%) 제56기 : 보통주 15원 (3%) 우선주 20원 (4%) III. 차기이월미처분이익잉여금 16,523,242,772 6,727,014,451 - 주석 주식회사 SH 에너지화학 제 57 기 ( 부터 까지 ) 제 56 기 ( 부터 까지 ) 1. 회사의개요주식회사 SH 에너지화학 ( 이하 " 당사 ") 은 1958 년 5 월 9 일합성수지의제조및판매업무를주된영업목적으로하여신아화학공업주식회사로설립되어 1992 년 8 월 29 일상호를주식회사신아로변경한후, 1995 년 8 월 26 일신호유화주식회사로변경하였고, 2005 년 9 월 23 일 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38

40 에는주식회사 SH 케미칼로변경하였으며, 이후 2008 년 3 월 21 일현재의상호인주식회사 SH 에너지화학으로변경하였습니다. 당사는 1985 년 12 월 23 일에한국거래소가개설한유가증권시장에주식을상장하였으며, 최대주주는전체지분중 31.06%(34,522,638 주 ) 를보유한미국의 Realty Advisors, Inc. 입니다. 당사의설립시자본금은 10,000 천원이었으나그후수차례유, 무상증자를거쳐당기말현재자본금은보통주 55,566,865 천원, 우선주 173,110 천원입니다. 당기말현재당사의주요주주현황은다음과같습니다. 주요주주 주식수지분율보통주우선주보통주우선주 Realty Advisors, Inc. 34,522, % 0.00% 자기주식 236, % 0.00% 기타 76,374,872 6, % % 계 111,133,730 6, % % 2. 재무제표작성기준및중요한회계정책 (1) 재무제표작성기준당사는한국채택국제회계기준을적용하여재무제표를작성하고있으며, 동재무제표는기업회계기준서제 1027 호 ' 별도재무제표 ' 에따른별도재무제표로, 별도재무제표는지배기업또는피투자자에대하여공동지배력이나유의적인영향력이있는투자자가투자자산을원가법또는기업회계기준서제 1039 호 금융상품 에따른회계처리로표시한재무제표입니다. 재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는전기재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. 한편, 동재무제표는 2015 년 3 월 2 일자이사회에서사실상확정되었고, 2015 년 3 월 27 일자주주총회에서최종승인될예정입니다. 1) 당기에새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책의변경내용은다음과같습니다. - 기업회계기준서제 1032 호금융상품 : 표시 ( 개정 ) 동개정사항은금융자산과금융부채의상계표시와관련된규정의의미를명확히하여상계의권리는미래사건에따른조건부여서는안되며약정기간중언제나행사가능하여야하고기업자신과거래상대방이정상적인사업과정인경우뿐만아니라채무불이행, 지급불능등인경우에도집행가능하여야한다는것등을주요내용으로하고있습니다. 한편동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1036 호자산손상 ( 개정 ) 동개정사항은손상차손이나손상차손환입을인식한개별자산이나현금창출단위에대해서 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39

41 만회수가능액을공시하도록하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1039 호금융상품 : 인식과측정 ( 개정 ) 동개정사항은법령이나규정의도입으로파생상품의원래계약상대방을중앙청산소또는중앙청산소와의청산효과를내기위한거래상대방의역할을하는기업으로교체하고일정요건을충족하는경우에위험회피회계를계속적용하는것을허용하는것을주요내용으로하고있습니다. 한편동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준해석서제 2121 호부담금 ( 제정 ) 동해석서는정부가법규에따라기업들에게부과하는부담금과관련된부채는법규에명시된부담금납부를유발하는활동이발생하는시점에인식하는것을주요내용으로하고있습니다. 한편동회계정책의변경이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 2) 당기말현재제정ㆍ공표되었으나아직시행일이도래하지아니하였으며, 당사가조기적용하지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과같습니다. - 기업회계기준기준서제 1019 호종업원급여 ( 개정 ) 근무연수의경과와무관한기여금을근무기간에배분하지않고근무용역이제공되는기간에근무원가에서차감하는것을허용하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정사항은 2014 년 7 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준기준서제 1016 호유형자산 ( 개정 ) 동개정사항은수익에기초한감가상각방법이적절하지않음을명시하는것을주요내용으로하고있으며, 2016 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제 1027 호별도재무제표 ( 개정 ) 동개정사항은별도재무제표에서종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에대한투자의회계처리에원가법, 기업회계기준서제 1039 호 금융상품 : 인식과측정 에따른방법뿐만아니라, 기업회계기준서제 1028 호 관계기업과공동기업에대한투자 에따른지분법도선택하여적용할수있는것을주요내용으로하고있으며, 2016 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준기준서제 1038 호무형자산 ( 개정 ) 동개정사항은무형자산이수익의측정치로표현되거나소비와무형자산의경제적효익소비간에밀접한상관관계가있음을제시할수있는제한된상황이아니라면수익에기초한상각방법은반증할수없는한적절하지않다고간주하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정사항은 2016 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제 1111 호공동약정 ( 개정 ) 동개정사항은공동영업의활동이기업회계기준서제 1103 호 사업결합 에서정의하는사업을구성하고, 공동영업자가해당공동영업의지분을취득하거나사업이공동영업에출자되어공동영업이설립되면서해당공동영업에대한지분을취득하는경우, 기업회계기준서제 1103 호와다른기준서에서규정하고있는사업결합회계처리와관련된원칙을적용하여회계처리할것과해당기준서들이요구하는관련정보를공시하여야하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항은 2016 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40

42 . - 한국채택국제회계기준연차개선 cycle 기업회계기준서제 1102 호 주식기준보상 과관련하여 가득조건 과 시장조건 의정의를개정하고 성과조건 과 용역제공조건 의정의를추가하는개정사항, 기업회계기준서제 1103 호 사업결합 에서규정하는조건부대가의분류및측정에대한개정사항, 기업회계기준서제 1108 호 영업부문 에서규정하는부문자산을최고영업의사결정자에게정기적으로제공되는경우에만보고부문의총자산에서기업전체의자산으로의조정을공시하도록하는개정사항등을주요내용으로하고있으며, 동개정사항은 2014 년 7 월 1 일이후개시하는회계연도또는거래부터적용될예정입니다. - 한국채택국제회계기준연차개선 cycle 기업회계기준서제 1103 호 사업결합 의적용범위에 공동약정자체의재무제표에서공동약정의구성에대한회계처리 는제외됨을명확히하는개정사항을포함하여기업회계기준서제 1113 호 공정가치측정 과기업회계기준서제 1040 호 투자부동산 등에대한일부개정사항이존재하며, 동개정사항은 2014 년 7 월 1 일이후개시하는회계연도또는거래부터적용될예정입니다. 당사는상기에열거된제ㆍ개정사항이재무제표에미치는영향이중요하지않을것으로판단하고있습니다. (2) 외화환산당사는재무제표에포함되는항목들을영업활동이이루어지는주된경제환경에서의통화 ( 기능통화 ) 를이용하여측정하고있으며, 당사의기능통화와표시통화는 " 원화 (KRW)" 입니다. 이에따라재무제표작성에있어서기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율로기록됩니다. 매보고기간종료일에화폐성외화항목은보고기간종료일의환율로재환산하고있습니다. 한편공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로재환산하지만, 역사적원가로측정되는비화폐성외화항목은재환산하지않습니다. 화폐성항목의외환차이는다음을제외하고는발생하는기간의당기손익으로인식하고있습니다. - 미래생산에사용하기위하여건설중인자산과관련되고, 외화차입금에대한이자비용조정으 로간주되는자산의원가에포함되는외환차이 - 특정외화위험을회피하기위한거래에서발생하는외환차이 - 해외사업장과관련하여예측할수있는미래에결제할계획도없고결제될가능성도없는채권이나채무로서해외사업장순투자의일부를구성하는화폐성항목에서발생하는외환차이. 이러한외환차이는기타포괄손익으로인식하고순투자의전부나일부처분시점에서자본에서당기손익으로재분류하고있습니다. (3) 현금및현금성자산당사의현금및현금성자산은보유중인현금, 은행예금, 기타취득당시만기일이 3 개월이내에도래하는매우유동적인단기투자자산을포함하고있습니다. 당좌차월은재무상태표상단기차입금계정에포함됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41

43 (4) 금융자산금융자산은당사가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시금융자산의공정가치에차감하거나부가하고있습니다. 다만당기손익인식금융자산의취득과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는모두매매일에인식하거나제거하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는관련시장의규정이나관행에의하여일반적으로설정된기간내에금융상품을인도하는계약조건에따라금융자산을매입하거나매도하는계약입니다. 금융자산은당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 이러한분류는금융자산의성격과보유목적에따라최초인식시점에결정하고있습니다. 1) 유효이자율법유효이자율법은채무상품의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자수익을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융자산의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 그보다짧은기간에걸쳐, 지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금수취액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 채무상품에대한이자수익은채무상품이당기손익인식금융자산으로분류된경우를제외하고는유효이자율법으로인식하고있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은단기매매금융자산과최초인식시당기손익인식금융자산으로지정한금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이유효한위험회피수단으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. 다음의경우금융자산을단기매매금융자산으로분류하고있습니다. - 단기간내매도할목적으로취득한경우 - 최초인식시점에, 당사가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용하고 있는특정금융상품포트폴리오의일부인경우 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품이아닌파생상품 다음의경우에단기매매금융자산이아닌금융자산은최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정할수있습니다. - 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생하였을인식과측정상의불일 치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42

44 - - 금융자산이당사의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융자산에하나또는그이상의내재파생상품을포함하고있고, 기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체 ( 자산또는부채 ) 를당기손익인식금융자산으로지정할수있는경우 3) 만기보유금융자산지급금액이확정되었거나결정가능하고, 만기가고정되었고당사가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는비파생금융자산은만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있으며, 이자수익은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은최초인식시매도가능금융자산으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산또는대여금및수취채권으로분류되지않는비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은후속적으로매보고기간말의공정가치로측정하고있습니다. 당기손익으로인식하는화폐성매도가능금융자산의외환손익 ( 아래참고 ) 과유효이자율법을사용하여계산한이자수익을제외한매도가능금융자산의장부금액변동은기타포괄손익으로인식하고자본 ( 매도가능금융자산평가손익 ) 에누계하고있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나손상되는때에기타포괄손익으로인식된누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품의배당금은당사가배당금을수취할권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 외화로표시된화폐성매도가능금융자산의공정가치는해당외화로측정하며보고기간말현재의환율로환산하고있습니다. 당기손익으로인식한외환손익은화폐성자산의상각후원가에기초하여결정하며, 기타외환손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 활성시장에서가격이공시되지않으며, 공정가치를신뢰성있게측정할수없는매도가능지분상품과, 공시가격이없는이러한지분상품과연계되어있으며그지분상품의인도로결제되어야하는파생상품은매보고기간말에취득원가에서식별된손상차손을차감한금액으로측정하고있습니다. 5) 대여금및수취채권활성시장에서가격이공시되지않으며, 지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산은원칙적으로 ' 대여금및수취채권 ' 으로분류하고있습니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여계산된상각후원가에서손상차손누계액을차감하여측정하고있습니다. 이자수익은할인효과가중요하지않은단기수취채권을제외하고는유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 6) 금융자산의손상당기손익인식금융자산을제외한나머지금융자산은매보고기간말에손상에대한징후를평가합니다. 최초인식후에하나이상의사건이발생한결과, 금융자산의추정미래현금흐름에영향을미쳤다는객관적인증거가있는경우당해금융자산은손상된것으로간주합니다. 매도가능금융자산으로분류된지분상품에대하여는, 동지분상품의공정가치가원가이하로 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43