사업보고서 ( 제 25 기 ) 사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 03 월 30 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 증권별소유자수 500 인이상외부감사대상법인 해당사항없음 회 사 명 :

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1 목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요 회사의개요 회사의연혁 자본금변동사항 주식의총수등 의결권현황 배당에관한사항등...9 II. 사업의내용...11 III. 재무에관한사항 요약재무정보 연결재무제표 연결재무제표주석 재무제표 재무제표주석 기타재무에관한사항...62 IV. 감사인의감사의견등...70 V. 이사의경영진단및분석의견...71 VI. 이사회등회사의기관에관한사항 이사회에관한사항 감사제도에관한사항 주주의의결권행사에관한사항...75 VII. 주주에관한사항...76 VIII. 임원및직원등에관한사항 임원및직원의현황 임원의보수등...80 IX. 계열회사등에관한사항...83 X. 이해관계자와의거래내용...84 XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항...85 전문가의확인 전문가의확인 전문가와의이해관계...90 차

2 사업보고서 ( 제 25 기 ) 사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 03 월 30 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 증권별소유자수 500 인이상외부감사대상법인 해당사항없음 회 사 명 : 콜마파마주식회사 대표 이사 : 이호경 본점소재지 : 충북제천시바이오밸리2로 93 ( 왕암동 ) ( 전화 ) ( 홈페이지 ) 작성책임자 : ( 직책 ) 부장 ( 성명 ) 김진태 ( 전화 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1

3 대표이사등의확인 우리는당사의대표이사및신고업무담당자로서이공시서류의기재내용에대해상당한주 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2

4 의를다하여직접확인, 검토한결과, 중요한기재사항의기재또는표시의누락이나허위의기재또는표시가없고, 이공시서류에표시된기재또는표시사항을이용하는자의중대한오해를유발하는내용이기재또는표시되지아니하였음을확인합니다 콜마파마주식회사 대표이사이호경 ( 서명 ) 신고업무담당자김진태 ( 서명 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3

5 1. 회사의개요 I. 회사의개요 가. 회사의법적, 상업적명칭당사의명칭은 ' 콜마파마주식회사 ' 라고표기합니다. 또한, 영문으로는 KOLMARPHARMA CO. LTD 라표기합니다. 나. 설립일자및존속기간당사는 1992 년 6 월에설립되었습니다. 또한 2001 년 12 월코스닥시장등록을승인받아 2002 년 2 월에등록되었으나, 2011 년 5 월외부감사인의견거절로상장폐지되었습니다. 이후당사는 2011 년 10 월서울중앙지방법원으로부터회생절차개시결정을받아회생절차를진행하여 2012 년 2 월에인가받은회생계획안에따라대부분의채무를변제하고 2012 년 6 월회생절차종결결정을받고사업을영위하고있습니다. 다. 본점의주소, 전화번호및홈페이지주소 : 충북제천시바이오밸리 2 로 93 ( 왕암동 ) 전화 : 홈페이지 : 라. 중소기업해당여부당사는중소기업기본법상중기업에해당됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4

6 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5

7 마. 주요사업의내용당사는의약품제조및판매, 신약개발사업등을주사업으로영위하고있습니다. 기타의자세한사항은동보고서의 'Ⅱ. 사업의내용 을참조하시기바랍니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6

8 바. 계열회사에관한사항당사는 2016 년 12 월 31 일현재당사를제외하고 1 개의계열회사를가지고있습니다. 회사명투자내역주요사업상장여부비고 한국콜마홀딩스 ( 주 ) 주식지주사업상장당사의최대주주 2. 회사의연혁 가. 회사의연혁공시대상기간 (2012 년 1 월 1 일 ~ 2016 년 12 월 31 일 ) 중회사의주된변동내용은다음과같습니다 년 02 월서울중앙지방법원기업회생인가 2012 년 04 월본점주소이전 ( 충북제천시왕암동 924) 2012 년 05 월사명변경 ( 비알엔사이언스 ( 주 )-> 콜마파마 ( 주 )) 2012 년 06 월서울중앙지방법원기업회생종결 2014 년 12 월여성친화일촌기업선정 2015 년 09 월제천시한약재유통지원시설 (BTL) 민간위탁운영업체선정 2015 년 12 월제 52 회무역의날 ' 백만불수출의탑 ' 수상 2016 년 09 월노사정사회적책임실천협약 ( 고용노동부 ) 2016 년 12 월 KDB Global Star 인증 ( 한국산업은행 ) 나. 경영진의중요한변동 변경일자 변경전 변경후 비고 윤종순, 김준영 윤종순, 홍태선 공동대표 윤종순, 홍태선 홍태선 단독대표 홍태선 김신규 단독대표 김신규 이호경 단독대표 다. 최대주주의변동 변경일자변경전변경후비고 김준영한국콜마 ( 주 ) 회생계획안에따른출자 한국콜마 ( 주 ) 한국콜마홀딩스 ( 주 ) 최대주주의사명변경 ( 단위 : 주, %) 기초 ( ) 기말 ( ) 최대주주 소유주식수 지분율 최대주주 소유주식수 지분율 한국콜마홀딩스 ( 주 ) 17,595, 한국콜마홀딩스 ( 주 ) 17,595, 조홍구외 15명 3,042, 조홍구외 15명 3,073, 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7

9 계 20,637, 계 20,668, 자세한내용은 VII. 주주에관한사항을참고해주세요. 라. 상호의변경당사는기업회생중 2012 년 05 월 14 일법원의허가를받아비알엔사이언스주식회사에서콜마파마주식회사로상호가변경되었습니다. 마. 기업회생내용당사는 2011 년 10 월서울중앙지방법원에기업회생을신청하여 2012 년 2 월 2 일회생계획인가를받았고, 동년 6 월 25 일회생절차종결결정을받았습니다. 3. 자본금변동사항 증자 ( 감자 ) 현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 주식발행 ( 감소 ) 일자 발행 ( 감소 ) 형태 주식의종류 수량 발행 ( 감소 ) 한주식의내용 주당 주당발행 액면가액 ( 감소 ) 가액 비고 - - 보통주 15,226, 이월주식수 2012년 02월 02일 무상감자 보통주 14,469, 자본감소 20:1 2012년 02월 03일 출자전환 보통주 739, , 년 02월 06일 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 17,600, 최대주주변경 ( 한국콜마홀딩스 ) 2012년 04월 06일 출자전환 보통주 3, ,600 화해권고결정 2012년 05월 10일 출자전환 보통주 7, ,600 회생채권확정 2012년 05월 16일 출자전환 보통주 ,600 화해권고결정 2012년 05월 30일 출자전환 보통주 ,600 회생채권확정 2012년 06월 19일 출자전환 보통주 36, ,600 채권확정결정 2012년 10월 27일 출자전환 보통주 ,600 화해권고결정 2013년 06월 18일 출자전환 보통주 4, ,600 회생채권조사확정 2014년 07월 16일 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 3,672, , 주식의총수등 주식의총수현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 구분 주식의종류보통주 - 합계 비고 Ⅰ. 발행할주식의총수 50,000,000-50,000,000 - Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 81,680,523-81,680,523 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 58,859,449-58,859, 감자 58,859,449-58,859,449 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8

10 2. 이익소각 상환주식의상환 기타 Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 22,821,074-22,821,074 - Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 22,821,074-22,821, 의결권현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 구분주식의종류주식수비고 발행주식총수 (A) 의결권없는주식수 (B) 정관에의하여의결권행사가배제된주식수 (C) 기타법률에의하여의결권행사가제한된주식수 (D) 의결권이부활된주식수 (E) 의결권을행사할수있는주식수 (F = A - B - C - D + E) 보통주 22,821,074 - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 22,821,074 - 우선주 배당에관한사항등 주요배당지표 구분 주식의종류 당기전기전전기 제 25 기제 24 기제 23 기 주당액면가액 ( 원 ) ( 연결 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 6,333 5, ( 개별 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 6,333 5, ( 연결 ) 주당순이익 ( 원 ) 현금배당금총액 ( 백만원 ) 주식배당금총액 ( 백만원 ) ( 연결 ) 현금배당성향 (%) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9

11 현금배당수익률 (%) 주식배당수익률 (%) 주당현금배당금 ( 원 ) 주당주식배당 ( 주 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10

12 II. 사업의내용 하기기술한장래에관한사항은정기보고서제출일현재당사의판단에따른것이며기재내용이당사리스크의전부는아닙니다. 1. 사업의개요당사는의약품연구, 개발, 제조, 판매를주사업으로영위하고있습니다. 가. 업계의현황 1) 산업의특성제약산업은국민의건강관리및질병의예방, 치료, 처치, 진단을위한의약품을개발, 제조, 판매하는산업으로정의할수있습니다. 또한, 제약산업은인간의생명과직접적으로연관되어있어개발부터임상, 인허가, 생산, 제조및시판후안전등의약품관리전반에걸쳐높은수준의규제가존재합니다. 이에따라의약품의정의는 약사법제 2 조 4 호 에따라아래와같이대한민국약전에실린물품중의약외품이아닌것을말합니다. 의약품의정의 구분정의관계법률 - 대한민국약전 ( 大韓民國藥典 ) 에실린물품중의약외품이아닌것 의약품 - 사람이나동물의질병을진단, 치료, 경감, 처치또는예방할목적으로사용하는물품중기구, 기계또는장치가아닌것 - 사람이나동물의구조와기능에약리학적 ( 藥理學的 ) 영향을줄목적으로사용하는물품중기구, 기계또는장치가아닌것 약사법 제 2 조 4 호 ( 자료 : 법제처국가법령정보센터, 약사법 법률제 호 ) 따라서제약산업은인간의생명, 보건과관련된제품을생산하는정밀화학산업으로국민건강, 복지증진과같은국민의기본권확보와직결된산업이며의약품허가, 제조, 판매시안정성및유효성확보, 약가규제, 지적재산권보장등정부의관리및규제, 통제역할이큰산업이기도합니다. 2) 산업의성장성인구고령화, 만성질환의증가가빠르게진행되면서국내의약품시장은양적, 질적으로빠르게성장해왔습니다. 그러나의료수요의폭발적인증가는건강보험의재정부담으로이어지고있습니다. 정부는 2006 년 ' 약제비적정화방안 ' 을시작으로본격적인약가규제정책을시행하고있으며, 2011 년 ' 약가제도개편및제약산업선진화방안 ' 을마련하였고 2012 년 4 월부터가장큰폭의약가인하정책을시행하였습니다. 이와같이 2012 년국내의약품시장은고령인구의증가등으로의약품수요는증가하였지만정부의약가규제등보험약가의감소로이어져국내의약품시장의성장은다소정체된것으로나타났습니다 년제약산업의의약품총생산액은 16 조 9,696 억원으로전년 (16 조 4,194 억원 ) 에비해 3.1% 증가하였으며최근 5 년간연평균 2.1% 증가하며성장을이어가고있습니다 년생산실적을보고한업체수는전년 (625 개소 ) 에비해 74 개감소한 551 개소로, 최근 5 년중생산실적업체수가가장적은것으로나타났습니다. 또한 2015 년의약품생산품목수는 25,890 개로, 전년대비 3,328 개 (11.4% ) 품목이감소하였습니다. 이와같이 2015 년 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11

13 의약품생산업체수와품목수가감소한이유는 2014 년부터체외진단제조업이의료기기로분류됨에따라의약품생산실적에서제외된영향으로볼수있습니다. 국내의약품생산실적현황 ( 단위 : 개소, 개, %, 억원 ) 구분업체수 ( 개소 ) 증감률품목수 ( 개 ) 증감률생산금액 ( 억원 ) 전년대비성장률 , , , , , , , , , , * 2014 년부터체외진단제조업이의료기기로분리됨에따라생산실적에서제외됨 ( 자료 : 한국제약협회 ) 위와같이 2015 년우리나라제약산업시장규모 ( 생산 - 수출 + 수입 ) 는 19 조 2,365 억원으로 2014 년 (19 조 3,705 억원 ) 에비해 0.7% 소폭감소하였으며 2011~2015 년동안연평균 0.1% 로시장규모가확대되고있습니다. 생산및수입은전년과비슷한수준을유지하고있는반면, 수출이전년대비큰폭으로증가함에따라국내시장규모가감소한것으로나타났습니다. 우리나라의약품시장규모및동향 ( 단위 : 억원, %) 구분 전년대비 성장률 ( 주 1) 의약품의범위는완제, 마약, 한외마약, 향정정신성, 원료의약품 ( 주 2) 의약품수출입액은한국은행원 / 달러연평균환율을적용하여계산함자료 : 한국제약협회 (2016), 한국의약품수출입협회 (2016) Facts & Survey Report CAGR ('11~'15) 생산 155, , , , , 수출 19,585 23,412 23,306 25,442 33, 수입 55,469 58,449 52,789 54,952 56, 무역수지 -35,880-35,037-29,483-29,510-22, 시장규모 191, , , , , 년국내의약품생산은국내총생산에서 1.09%( 제조업 GDP 대비 4.06%) 비중을차지하고있으며전년대비 0.01%p 감소 (0.04%p 증가 ) 하였습니다. 국내총생산및제조업 GDP 증가율과비교해의약품의생산증가는전년대비실적변화가크지않아전체 GDP 대비의약품생산비중이매년감소하는양상을보입니다. 3) 경기변동의특성, 계절성의약품산업은인간의생존과직결되어있어경기흐름의영향을덜받는비탄력적산업입니다. 보통은전문의약품이일반의약품보다경기흐름과계절적요인의영향을덜받으나, 정책적요인의영향은있을수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12

14 4) 관련법령과경영환경식품의약품안전처의통계에의하면국내제약시장은 2013 년기준으로 684 개의제조업체가참여하고있지만, 2015 년부터시행된 GMP 적합인증서발급제도로인하여기존의제조업체간양적경쟁에서질적경쟁구도로접어들게되었습니다. 아울러의약품부작용피해구제, GMP 의약품제조 관리강화, 허가특허연계제도가시행됨에따라의약품에대한규제는점점강화되고있으며, 향후에는 KGMP 기준이미국 FDA 가인정하는기준인 CGMP 또는이에준하는 EU-GMP 기준으로강화되어국내제약시장에참여하는제조업체의생존경쟁이치열할것으로예상합니다. 또한 2016 년 3 월 21 일부터시행된 CTD( 국제공통기술문서 ) 제출의무화는국내제약시장에영향을미치고있습니다. 나. 회사의현황 1) 영업개황가 ) 의약사업부문당사는현재많은국내제약사와유사한형태의제네릭의약품중심으로영업을수행하고있습니다. 중소제약기업으로서나노제제기술을바탕으로한난용성제제들의제네릭제품을보유하고있으며, 정제, 경질캡슐, 연질캡슐, 연고크림, 산제의 GMP 허가를받아생산하고있습니다. 차별화된제제특성을보유한제네릭제품등을중심으로위, 수탁생산을통한사업의확장을병행하고있습니다. 이들항생제, 항바이러스제, 비만치료제, 소화기계치료제, 호흡기계용제, 골다공증치료제, 근이완제, 진통소염제, 외피용제, 순환기계용제, 내분비기계용제로꾸준히시장을확대하고있습니다. 특히당사가출시한퍼스트제네릭제로엑스 ( 오를리스태트제네릭 ) 를중심으로국내대형제약사로의수탁생산분야의시장을확대하고있고, 2016 년에는아셀렉스 ( 폴마콕시브오리지널 ) 를수탁생산하였으며, First 제네릭금연치료제제로피온서방정 ( 부프로피온염산염제네릭 ), 국내최초로식전, 식후생동성동등의성과를낸아니스펜이알서방정 ( 아세트아미노펜제네릭 ) 등을통해 2017 년에도매출에박차를가하겠습니다. 당사는콜마그룹의 4 성 ( 창조성, 합리성, 적극성, 자주성 ) 과 5 행 ( 독서, 근검, 겸손, 적선, 우보 ) 의정신을통해전직원이스스로생각하며만들어가는조직문화를구축하여사회적책임을다하고진취적인글로벌기업이되도록늘변화와혁신을거듭노력하고있습니다 년은연구소조직을정비, 확장하고, 개발본부를신설하여장기적인성장을도모하였고, 2015 년은생산성향상을중점적으로진행하여매출및이익을실현하였습니다 년부터는설비와 R&D 투자강화, Open Innovation 을통한 C&D 활동등을진행하고있으며, 2017 년에도이를기반으로 GMP 마인드정립과 GMP 고도화를위하여노력하겠습니다. 2) 시장점유율당사주력품목의시장지배력은대형제약사에비해아직미미한상황입니다. 다만신규출시한제품을중심으로시장점유율을확대하고있습니다. 3) 시장의특성당사가영위하고있는제약산업은인구고령화에따라치료의약품수요가확대되고생산실적이꾸준히상승하고있으며, Global CMO( 수탁 ) 시장은제약회사들이비용절감과 R&D 집중을목적으로아웃소싱이늘어남에따라고성장이기대되고있습니다. 4) 조직도 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13

15 5) 생산및설비에관한사항가 ) 생산에관한사항 1 생산능력 ( 단위 : 천개 ) 사업부문품목사업소 25 기 24 기 제약의약품제천 1,583, ,216 계 1,583, ,216 2 생산능력의산출근거 - 산출기준 : 주요사용생산설비의기본능력 - 산출방법 : 설비능력 연작업일수 ( 일 8 시간, 월 20 일기준 ) 3 생산실적 ( 단위 : 천개 ) 사업부문품목사업소 25 기 24 기 제약의약품제천 470, ,387 계 470, ,387 4 당해년도의가동률 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14

16 ( 단위 : 천개, %) 사업부문생산가능수량생산수량평균가동률 제약 1,583, , % 계 1,583, , % 나 ) 생산설비의현황등 [ 자산항목 : 토지 ] ( 단위 : 백만원 ) 사업소 소유 형태 소재지구분기초장부가액 토지국고보조금 1,744 백만원포함. 증감 상각 장부가액 제천자가충북제천 - 3, ,572 46, m2 증가 합계 3, ,572 - 감소 비고 [ 자산항목 : 건물 ] ( 단위 : 백만원 ) 사업소 소유 형태 소재지구분기초장부가액 건물국고보조금 789 백만원포함. 증감 상각 장부가액 제천자가충북제천 - 19, ,380 - 증가 합계 19, ,380 - 감소 비고 [ 자산항목 : 구축물 ] ( 단위 : 백만원 ) 사업소 소유 형태 소재지구분기초장부가액 증감 상각 장부가액 제천자가충북제천 - 1, 증가 합계 1, 감소 비고 [ 자산항목 : 기계시설장치 ] ( 단위 : 백만원 ) 사업소 소유 형태 소재지구분기초장부가액 증감 상각 장부가액 제천자가충북제천 - 7, ,231 7,181 - 증가 합계 7, ,231 7,181 - 감소 비고 [ 자산항목 : 차량운반구 ] ( 단위 : 백만원 ) 사업소 소유 형태 소재지구분기초장부가액 증가 증감 감소 상각 장부가액 비고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15

17 제천자가충북제천등 합계 [ 자산항목 : 공구와기구 ] ( 단위 : 백만원 ) 사업소 소유 형태 소재지구분기초장부가액 증감 상각 장부가액 제천자가충북제천등 증가 합계 감소 비고 [ 자산항목 : 기타의유형자산 ] ( 단위 : 백만원 ) 사업소 소유 형태 소재지구분기초장부가액 증감 상각 장부가액 제천자가충북제천등 증가 합계 감소 비고 [ 자산항목 : 건설중인자산 ] ( 단위 : 백만원 ) 사업소 소유 형태 소재지구분기초장부가액 증감 상각 장부가액 제천자가충북제천등 증가 합계 감소 비고 다 ) 설비의신설ㆍ매입계획등 ( 단위 : 백만원 ) 항목 2016 년 계 1 분기 2 분기 3 분기 4 분기내용 설비 생산성향상, 품질시스템구축, 제품개발 건축 GMP 준수, 원가절감 계 1, 항목 2017 년 ( 계획 ) 계 1 분기 2 분기 3 분기 4 분기내용 설비 1, 차별화, GMP Compliance, 생산성향상 계 1, ) 매출에관한사항가 ) 매출실적 ( 단위 : 백만원 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16

18 매출유형 품목 제25기 제24기 제23기 제22기 제품등 의약품 39,505 48,834 35,004 25,151 상품 의약품 18, 합계 58,161 49,019 35,423 25,651 나 ) 판매경로및판매방법등ㄱ ) 판매조직 OEM / ODM 특성상거래처별로영업팀에서관리하는단일판매조직 ㄴ ) 판매경로회사 ( 제조 ) > 거래처 ( 판매 ) ㄷ ) 판매방법및조건영업팀이거래처를직접방문, 또는신규거래처를확보하여판매거래약정에의거대금회수조건을결정원칙은출하와동시에대금회수 ㄹ ) 판매전략마케팅원칙 1. 품질 : 최신설비및엄격한품질관리기준에의해고객제품의품질경쟁력확보에가장역점을두고, 품질개선및제제개선에전사적인노력을집중하고있습니다. 마케팅원칙 2. 기밀 : 고객제품의제제개발, 생산관련정보사항은한국콜마의정보보호시스템에의해엄격히보호되며, 당사를통해고객에게공급되는모든형태의거래내용은철저히기밀을지켜나가고있습니다. 마케팅원칙 3. 신뢰 : 고객과협의된모든형태의약속을이행하기위하여, 전사원에대해고객담당제를통한철저하고전사적인관리체계를구축하고있으며고객의신뢰를바탕으로지속적이고우호적인거래관계를유지하고있습니다. 7) 수주상황 품목 수주 일자 당사는매출처의판매계획에따라발주량과생산량및납기가결정되는시스템입니다. 이러한시스템으로인해수주잔고는매출처의상황에따라수시로확정되므로특정일의정확한수주잔고를표시할수없습니다. 8) 연구개발활동가 ) 연구개발담당조직 1. 제제연구소 납기 수주총액기납품액수주잔고 ( 단위 : ) 수량금액수량금액수량금액 합계 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17

19 - 제제연구팀 : 제약제품 ( 고형제, 산제, 연고크림제 ) 연구개발 - 분석연구팀 : 제약제품분석 나 ) 연구개발비용 ( 단위 : 백만원 ) 과목 25기 24기 비고 원재료 인건비 2,500 2,170 - 감가상각비 위탁용역비 기타 연구개발비용계 4,046 3,569 - 판매비와관리비 회계처리 제조경비 3,321 3,173 - 무형자산 연구개발비 / 매출액비율 % 7.28% [ 연구개발비용계 당기매출액 100] - 9) 위험관리가 ) 자본위험관리당사의자본관리는계속기업으로서의존속능력을유지하는한편, 자본조달비용을최소화하여주주이익을극대화하는것을그목적으로하고있습니다. 당사의자본구조는차입금에서현금및현금성자산등을차감한순부채와자본으로구성되며, 당사의경영진은자본구조를주기적으로검토하고있고, 보고기간종료일현재의부채비율, 순차입금비율은다음과같습니다. 구분 금액당기전기 부채 (A) 23,084,545 24,795,102 자본 (B) 32,580,758 26,706,917 현금및현금성자산 (C) 8,357,752 5,683,389 차입금 (D) 13,200,000 13,284,272 부채비율 (A/B) 70.85% 92.84% 순차입금비율 (D-C)/B 14.86% 28.46% 나 ) 금융위험관리당사는금융상품과관련하여환위험, 이자율위험및가격위험을포함한시장위험, 유동성위험, 신용위험과같은다양한금융위험에노출되어있습니다. 당사의위험관리는당사의재무적성과에영향을미치는잠재적위험을식별하여 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18

20 당사가허용가능한수준으로감소, 제거및회피하는것을그목적으로하고있습니다. 당사는전사적인수준의위험관리정책및절차를마련하여운영하고있으며, 당사의재무부문에서위험관리에대한총괄책임을담당하고있습니다. 또한, 당사의내부감사는위험관리정책및절차의준수여부와위험노출한도를지속적으로검토하고있습니다. 가. 시장위험관리시장위험이란시장가격의변동으로인하여금융상품의공정가치나미래현금흐름이변동할위험을의미합니다. 시장가격관리의목적은수익은최적화하는반면통제가능한한계이내로시장위험노출을관리및통제하는것입니다. 1 환위험관리당사는외화예금과관련하여주로 USD 등이환율변동위험에노출되어있습니다. 한편, 당기말과전기말현재각외화에대한기능통화의환율 10% 변동시세후이익및자본에대한영향은다음과같습니다. 세후이익및자본에대한영향 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 62,688 (62,688) 1,174 (1,174) JPY (4,144) 4,144 (286) 286 합계 58,544 (58,544) 888 (888) 2 이자율위험관리당사는이자부부채를통해자금을조달하고있는상황이기때문에이자율위험에노출되어있으며, 내부적으로이자율위험을정기적으로측정하고있습니다. 당기말과전기말현재다른모든변수가일정하고변동금리부차입금의이자율이 1% 변동시세후이익및자본에대한영향은다음과같습니다. 세후이익및자본에대한영향 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 102,960 (102,960) 132,843 (132,843) 나. 유동성위험관리당사는유동성위험을관리하기위하여단기및중장기자금관리계획을수립하고현금유출예산과실제현금유출액을지속적으로분석, 검토하여금융부채와금융자산의만기구조를대응시키고있습니다. 당사의경영진은영업활동현금흐름과금융자산의현금유입으로금융부채를상환가능하다고판단하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19

21 한편, 당사는일시적으로발생하고있는유동성위험을관리하기위하여주석 23 에서설명하는바와같이일반자금대출약정등을체결하고있습니다. 당기말현재금융부채의잔존계약만기에따른만기분석은다음과같습니다. 구분 (*) 당기말현재차입금에대해서보고기간말일로부터만기일까지의이자비용추정액입니다. 다. 신용위험관리당사는금융상품의당사중일방이의무를이행하지않아상대방에게재무손실을입힐신용위험에노출되어있습니다. 당사의경영진은신용위험을관리하기위하여신용도가일정수준이상인거래처와거래하고있으며, 금융자산의신용보강을위한정책과절차를마련하여운영하고있습니다. 당사는신규거래처와계약시공개된재무정보와신용평가기관에의하여제공된정보등을이용하여거래처의신용도를평가하고이를근거로신용거래한도를결정하고있으며, 담보또는지급보증을제공받고있습니다. 또한, 당사는주기적으로거래처의신용도를재평가하여신용거래한도를재검토하고담보수준을재조정하고있으며, 회수가지연되는금융자산에대하여는분기단위로회수지연현황및회수대책을보고하고있으며지연사유에따라적절한조치를취하고있습니다. 한편, 금융자산의장부금액은신용위험에대한최대노출정도를표시하고있습니다. 당기말과전기말현재당사의신용위험에대한최대노출정도는다음과같습니다. 금액 1 년미만 1 년 ~ 5 년합계 매입채무및기타채무 6,540,717-6,540,717 차입금 13,200,000-13,200,000 기타유동부채 ( 미지급비용 ) 16,105-16,105 금융부채이자 (*) 111, ,847 합계 19,868,669-19,868,669 구분 금액당기전기 현금및현금성자산 (*) 8,357,752 5,683,389 매출채권및기타채권 10,870,749 8,865,935 기타유동자산 8,834 2,856 장기매출채권및기타채권 118, ,210 장기기타금융자산 4,500 2,500 합계 19,359,993 14,658,890 (*) 당사가보유하고있는현금시재액이차감되어있습니다. 10) 기타투자의사결정에필요한사항 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20

22 가 ) 외부자금조달요약표 [ 국내조달 ] ( 단위 : 백만원 ) 조달원천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은행 13, ,200 - 보험회사 종합금융회사 여신전문금융회사 상호저축은행 기타금융기관 금융기관합계 13, ,200 - 회사채 ( 공모 ) 회사채 ( 사모 ) 유상증자 ( 공모 ) 유상증자 ( 사모 ) 자산유동화 ( 공모 ) 자산유동화 ( 사모 ) 기타 자본시장합계 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 기타 총계 13, ,200 - 나 ) 최근 3 년간신용등급해당사항이없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21

23 1. 요약재무정보 III. 재무에관한사항 구분제 25 기제 24 기제 23 기 (2016 년 12 월말 ) (2015 년 12 월말 ) (2014 년 12 월말 ) [ 유동자산 ] 26,443,396 21,718,639 22,011,489 ㆍ현금및현금성자산 8,357,752 5,683,389 6,137,089 ㆍ매출채권및기타채권 10,870,749 8,865,935 9,026,155 ㆍ기타금융자산 ㆍ기타유동자산 664, , ,430 ㆍ재고자산 6,541,761 6,718,771 6,664,333 ㆍ당기법인세자산 8,765 29,139 7,482 [ 비유동자산 ] 29,221,908 29,783,380 28,934,347 ㆍ장기매출채권및기타채권 118, , ,840 ㆍ유형자산 28,170,570 29,288,154 28,343,092 ㆍ무형자산 928, , ,915 ㆍ장기기타금융자산 4,500 2,500 2,500 자산총계 55,665,304 51,502,019 50,945,836 [ 유동부채 ] 22,395,734 24,397,434 22,503,436 [ 비유동부채 ] 688, ,668 6,845,066 부채총계 23,084,545 24,795,102 29,348,502 [ 자본금 ] 11,410,537 11,410,537 11,410,537 [ 자본잉여금 ] 9,652,943 9,652,943 9,652,943 [ 이익잉여금 ] 11,517,279 5,643, ,854 자본총계 32,580,759 26,706,917 21,597,334 ( ~ ) ( ~ [Δ 는부 (-) 의수치임 ] - 상기제 25 기, 제 24 기, 제 23 기재무제표는한국채택국제회계기준작성기준에따라작성되었습니다. ) ( ~ 매출액 58,161,267 49,019,019 35,423,169 영업이익 6,330,055 5,149, ,626 법인세비용차감전순이익 6,333,066 5,060,436 Δ176,968 당기순이익 6,333,066 5,060,436 Δ176,968 총포괄손익 5,873,841 5,109,584 Δ421,121 기본주당이익 Δ8 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22

24 2. 연결재무제표 해당사항이없습니다. 3. 연결재무제표주석 해당사항이없습니다. 4. 재무제표 1. 재무상태표 제25기 ( 당 ) 기 2016년 12월 31일현재 제24기 ( 전 ) 기 2015년 12월 31일현재 콜마파마주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 25 ( 당 ) 기 제 24 ( 전 ) 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 26,443,395,948 21,718,639, 현금및현금성자산 ( 주석 3,19,20,25) 8,357,751,656 5,683,389,382 가. 현금및현금성자산 8,615,635,850 5,883,041,382 정부보조금 (257,884,194) (199,652,000) 2. 매출채권및기타채권 ( 주석 5,19,20,21,25) 10,870,748,605 8,865,934,617 가. 매출채권 11,052,203,724 9,055,758,380 대손충당금 (189,138,792) (209,873,710) 나. 미수금 50,021,408 62,387,682 대손충당금 (42,337,735) (42,337,735) 3. 기타금융자산 - - 가. 단기대여금 617,000, ,000,000 대손충당금 (617,000,000) (617,000,000) 4. 기타유동자산 ( 주석 6,19,20,25) 664,369, ,405,090 가. 선급금 2,361,630,987 2,207,687,503 대손충당금 (1,802,492,156) (1,802,492,156) 나. 선급비용 96,395,872 13,353,957 다. 미수수익 93,183,521 87,204,828 대손충당금 (84,349,042) (84,349,042) 5. 재고자산 6,541,761,485 6,718,771,105 가. 상품 1,308,300, ,023,003 상품평가손실충당금 (71,165,182) (71,165,182) 나. 제품 1,827,893,881 3,186,489,628 제품평가손실충당금 (250,738,985) (250,738,985) 다. 재공품 2,796,081,612 2,645,983,890 재공품평가손실충당금 (1,571,832,515) (1,571,832,515) 라. 재료 2,696,451,298 2,788,240,596 원재료평가손실충당금 (193,229,330) (193,229,330) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23

25 6. 당기법인세자산 8,765,020 29,139,020 Ⅱ. 비유동자산 29,221,907,706 29,783,379, 장기매출채권및기타채권 ( 주석 19,20,21,25) 118,158, ,210,060 가. 장기대여금 50,000,000 50,000,000 대손충당금 (50,000,000) (50,000,000) 나. 보증금 118,158, ,210, 유형자산 ( 주석 7) 28,170,569,295 29,288,153,524 가. 토지 3,571,503,900 3,571,503,900 정부보조금 (1,743,800,000) (1,743,800,000) 나. 건물 21,687,579,396 21,818,032,042 감가상각누계액 (3,308,073,600) (2,791,514,794) 정부보조금 (788,901,563) (812,151,563) 다. 구축물 1,146,189,106 1,146,189,106 감가상각누계액 (152,722,608) (124,067,880) 라. 기계장치 14,931,127,153 14,252,926,793 감가상각누계액 (7,750,050,060) (6,518,711,008) 마. 차량운반구 17,877,306 49,602,668 감가상각누계액 (17,875,306) (49,599,668) 바. 공구와기구 918,464, ,455,081 감가상각누계액 (599,592,497) (522,420,674) 사. 비품 1,565,560,744 1,494,121,580 감가상각누계액 (1,326,817,212) (1,307,412,059) 아. 건설중인자산 20,100, ,000, 무형자산 ( 주석 8) 928,680, ,516,009 가. 산업재산권 7,212,985 9,686,005 나. 기타의무형자산 921,467, ,830, 장기기타금융자산 ( 주석 4,9,19,20,25) 4,500,000 2,500,000 가. 장기금융상품 4,500,000 2,500,000 자 산 총 계 55,665,303,654 51,502,018,807 부 채 Ⅰ. 유동부채 22,395,734,582 24,397,434, 매입채무및기타채무 ( 주석 19,20,21,25) 6,540,717,328 8,961,532,669 가. 매입채무 4,672,136,009 6,954,233,297 나. 미지급금 1,868,581,319 2,007,299, 차입금 ( 주석 7,10,19,20,25) 13,200,000,000 13,284,272,000 가. 단기차입금 13,200,000,000 13,284,272, 기타유동부채 ( 주석 19,20,25) 2,655,017,254 2,151,629,355 가. 선수금 284,138, ,031,316 나. 예수금 21,756,662 27,638,841 다. 미지급비용 2,349,121,721 1,918,959,198 Ⅱ. 비유동부채 688,810, ,667, 순확정급여부채 ( 주석 11) 498,366, ,805,838 가. 확정급여채무 1,822,555,700 1,036,328,397 나. 사외적립자산 (1,324,189,680) (763,522,559) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24

26 2. 충당부채 ( 주석 12) 190,444, ,861,950 가. 반품충당부채 190,444, ,861,950 부 채 총 계 23,084,545,216 24,795,101,812 자 본 Ⅰ. 자본금 ( 주석 13) 11,410,537,000 11,410,537, 보통주자본금 11,410,537,000 11,410,537,000 Ⅱ. 자본잉여금 9,652,942,914 9,652,942, 주식발행초과금 ( 주석 13) 4,419,028,093 4,419,028, 감자차익 3,866,926,868 3,866,926, 기타의자본잉여금 1,366,987,953 1,366,987,953 Ⅲ. 이익잉여금 ( 주석 14) 11,517,278,524 5,643,437, 미처분이익잉여금 11,517,278,524 5,643,437,081 자 본 총 계 32,580,758,438 26,706,916,995 부채및자본총계 55,665,303,654 51,502,018,807 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다 " 2. 포괄손익계산서 제 25 기 ( 당 ) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 24 기 ( 전 ) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 콜마파마주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 25 ( 당 ) 기 제 24 ( 전 ) 기 Ⅰ. 매출액 ( 주석 15,21) 58,161,267,322 49,019,018, 제품매출등 39,505,543,694 48,834,027, 상품매출 18,655,723, ,991,556 Ⅱ. 매출원가 ( 주석 16,21) 35,144,320,887 31,483,837, 제품등매출원가 27,486,071,901 31,344,739,812 가. 기초제품재고액 2,935,750,643 2,442,889,486 나. 당기제품제조원가 26,163,786,412 31,903,621,946 계 29,099,537,055 34,346,511,432 다. 타계정으로대체액 36,310,258 66,020,977 라. 기말제품재고액 1,577,154,896 2,935,750, 상품매출원가 7,658,248, ,097,650 가. 기초상품재고액 113,857,821 - 나. 당기상품매입액 8,797,227, ,955,471 계 8,911,085, ,955,471 다. 타계정으로대체액 15,700,549 - 라. 기말상품재고액 1,237,135, ,857,821 Ⅲ. 매출총이익 23,016,946,435 17,535,181,252 Ⅳ. 판매비와관리비 ( 주석 16) 16,686,891,525 12,385,637, 급여 1,235,804,820 1,051,631, 퇴직급여 95,706, ,466, 복리후생비 150,018, ,202,277 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25

27 4. 여비교통비 96,685,722 68,720, 통신비 7,811,199 15,473, 수도광열비 54,570,173 10,175, 세금과공과 21,033,080 15,130, 지급임차료 134,426, ,506, 감가상각비 13,604,867 21,602, 무형자산상각비 244,445, ,819, 수선비 - 22, 보험료 372, , 접대비 43,221,050 54,309, 광고선전비 1,519,000 8,299, 운송보관비 4,190, 경상연구개발비 209,763, ,365, 소모품비 244,077, ,819, 도서인쇄비 12,662,796 9,865, 차량유지비 1,274,173 9,878, 환경유지비 192, 회의비 2,735,660 6,167, 지급수수료 14,066,266,477 10,041,465, 대손상각비 ( 환입 ) (20,734,918) (34,114,370) 24. 반품비용 ( 환입 ) 65,582,664 (56,949,213) 25. 수출비 - 23, 교육비 1,661, ,000 Ⅴ. 영업이익 6,330,054,910 5,149,543,431 Ⅵ. 기타수익 296,538, ,966, 유형자산처분이익 36,967, 잡이익 259,570, ,966,094 Ⅶ. 기타비용 52,629,591 51,242, 기부금 47,000,000 43,000, 유형자산처분손실 11, 잡손실 5,618,591 8,242,891 Ⅷ. 금융수익 ( 주석 19) 158,970, ,308, 이자수익 78,572,441 55,147, 외환차익 34,992,641 29,095, 외화환산이익 44,949,420 11,743, 매도가능금융자산처분이익 456, ,322,501 Ⅸ. 금융비용 ( 주석 19) 399,868, ,139, 이자비용 329,453, ,036, 외환차손 64,716, ,242, 외화환산손실 5,698,114 2,860,620 Ⅹ. 법인세비용차감전순이익 6,333,066,317 5,060,436,170 ⅩⅠ. 법인세비용 ( 주석 17) - - XⅡ. 당기순이익 ( 손실 ) 6,333,066,317 5,060,436,170 XⅢ. 기타포괄손익 (459,224,874) 49,147,451 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26

28 후속적으로당기손익으로재분류되는포괄손익 - - 후속적으로당기손익으로재분류되지않는포괄손익 (459,224,874) 49,147, 순확정급여부채의재측정요소 ( 주석11) (459,224,874) 49,147,451 XⅣ. 총포괄손익 5,873,841,443 5,109,583,621 XV. 주당손익 ( 주석 18) 1. 기본주당순이익 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다 " 3. 자본변동표 제 25 기 ( 당 ) 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 24 기 ( 전 ) 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 콜마파마주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목자본금 자본 잉여금 자본 조정 기타포괄 손익누계액 이익 잉여금 총계 2015년 1월 1일 ( 전기초 ) 11,410,537,000 9,652,942, ,853,460 21,597,333,374 Ⅰ. 총포괄손익 1. 당기순이익 ,060,436,170 5,060,436, 순확정급여부채의재측정요소 ,147,451 49,147,451 Ⅱ. 자본에직접반영된소유주와의거래 2015년 12월 31일 ( 전기말 ) 11,410,537,000 9,652,942, ,643,437,081 26,706,916, 년 1월 1일 ( 당기초 ) 11,410,537,000 9,652,942, ,643,437,081 26,706,916,995 Ⅰ. 총포괄손익 1. 당기순이익 ,333,066,317 6,333,066, 순확정급여부채의재측정요소 (459,224,874) (459,224,874) Ⅱ. 자본에직접반영된소유주와의거래 2016년 12월 31일 ( 당기말 ) 11,410,537,000 9,652,942, ,517,278,524 32,580,758,438 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다 " 4. 현금흐름표 제 25 기 ( 당 ) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 24 기 ( 전 ) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 콜마파마주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 25 ( 당 ) 기 제 24 ( 전 ) 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 4,253,444,773 4,060,326, 영업으로부터창출된현금흐름 4,495,757,530 4,511,072,458 (1) 당기순이익 6,333,066,317 5,060,436,170 (2) 조정 2,820,459,297 2,590,795,250 가. 퇴직급여 462,749, ,843,728 나. 감가상각비 1,893,949,016 1,789,511,475 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27

29 다. 대손상각비 ( 환입 ) (20,734,918) (34,114,370) 라. 무형자산상각비 244,695, ,819,388 마. 반품비용 ( 환입 ) 65,582,664 (56,949,213) 바. 이자비용 329,453, ,036,537 사. 외화환산손실 5,698,114 2,860,620 아. 이자수익 (78,572,441) (55,147,187) 자. 외화환산이익 (44,949,420) (11,743,227) 차. 매도가능금융자산처분이익 (456,350) (207,322,501) 카. 유형자산처분이익 (36,967,518) - 타. 유형자산처분손실 11,000 - (3) 영업활동으로인한자산및부채의증감 (4,657,768,084) (3,140,158,962) 가. 매출채권의감소 ( 증가 ) (1,996,445,344) 198,042,155 나. 미수금의감소 ( 증가 ) 12,366,274 (3,707,756) 다. 선급금의감소 ( 증가 ) (153,943,484) (244,248,248) 라. 선급비용의감소 ( 증가 ) (83,041,915) (286,572) 마. 재고자산의감소 ( 증가 ) 177,009,620 (54,438,415) 바. 매입채무의증가 ( 감소 ) (2,287,795,402) (3,551,751,204) 사. 미지급금의증가 ( 감소 ) (138,718,053) 979,383,496 아. 미지급비용의증가 ( 감소 ) 435,989, ,636,002 자. 선수금의증가 ( 감소 ) 79,107,555 (5,040,964) 차. 예수금의증가 ( 감소 ) (5,882,179) 6,398,164 카. 순확정급여부채의증가 ( 감소 ) (696,414,560) (850,145,620) 2. 이자의수취 72,593,748 54,706, 이자의지급 (335,280,505) (483,796,766) 4. 법인세의환급 ( 납부 ) 20,374,000 (21,655,880) Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (1,539,759,919) (2,610,040,738) 1. 투자활동으로인한현금유입액 364,508, ,952,761 가. 보증금의감소 1,052, ,630,260 나. 건물의처분 363,000,000 - 다. 매도가능금융자산의처분 456, ,322, 투자활동으로인한현금유출액 (1,904,268,269) (2,961,993,499) 가. 건물의취득 221,600,000 34,000,000 나. 기계장치의취득 566,200,360 1,136,600,592 다. 공구와기구의취득 205,009,455 93,370,000 라. 비품의취득 89,498,454 9,300,000 마. 건설중인자산의증가 20,100,000 1,461,302,377 바. 기타의무형자산의증가 784,860, ,420,530 사. 보증금의증가 15,000, ,000,000 아. 장기금융상품의증가 2,000,000 - Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 (84,272,000) (1,915,728,000) 1. 재무활동으로인한현금유입액 12,000,000,000 13,384,272,000 가. 단기차입금의차입 12,000,000,000 13,384,272, 재무활동으로인한현금유출액 (12,084,272,000) (15,300,000,000) 가. 단기차입금의상환 12,084,272,000 7,000,000,000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28

30 나. 유동성장기부채의상환 - 2,300,000,000 다. 장기차입금의상환 - 6,000,000,000 Ⅳ. 현금및현금성자산의환율변동효과 44,949,420 11,743,227 Ⅴ. 현금의증가 ( 감소 )(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 2,674,362,274 (453,699,268) Ⅵ. 기초의현금 5,683,389,382 6,137,088,650 Ⅶ. 기말의현금 8,357,751,656 5,683,389,382 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다 " 5. 재무제표주석 제 25 ( 당 ) 기 2016년 12월 31일로종료되는회계연도제 24 ( 전 ) 기 2015년 12월 31일로종료되는회계연도콜마파마주식회사 1. 당사의개요 콜마파마주식회사 (" 이하당사 ") 는 1992 년 6 월 19 일에설립되어의약품의제조및판매업, 신약개발사업등을주요사업으로영위하고있으며, 충청북도제천시바이오밸리 2 로 93( 왕암동 ) 에본점과공장을두고있습니다. 한편, 당기말현재당사의대표이사는이호경이며, 주요주주의구성은다음과같습니다. 주주명 당기보통주지분율소유주식수 ( 주 ) 자본금액당기 (%) 전기 (%) 한국콜마홀딩스 ( 주 ) 17,595,223 8,787, 윤상현 1,950, , 윤여원 780, , 기타 2,495,722 1,247, 합계 22,821,074 11,410, 유의적회계정책 다음은재무제표작성에적용된중요한회계정책입니다. 이러한정책은별도의언급이없다면, 표시된회계기간에계속적으로적용됩니다 재무제표의작성기준당사의재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은국제회계기준위원회 ('IASB') 가발표한기준서와해석서중대한민국이채택한내용을의미합니다. 당기의재무제표의작성에적용된유의적회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는 2015 년 12 월 31 일로종료하는회계연도에대한재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29

31 (1) 당기에새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책의변경내용은다음과같습니다. - 기업회계기준기준서제 1001 호재무제표표시 ( 개정 ) 동개정사항은중요성과통합표시에대한내용을명확하게하며재무제표에중간합계를추가로표시하는경우의고려사항을구체화하고주석공시순서및지분법적용자산관련기타포괄손익표시방법을명확히하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준기준서제 1016 호유형자산 ( 개정 ) 동개정사항은수익에기초한감가상각방법이적절하지않음을명시하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준기준서제 1038 호무형자산 ( 개정 ) 동개정사항은무형자산이수익의측정치로표현되거나소비와무형자산의경제적효익소비간에밀접한상관관계가있음을제시할수있는제한된상황이아니라면수익에기초한상각방법은반증할수없는한적절하지않다고간주하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준기준서제 1016 호유형자산및제 1041 호농림어업 ( 개정 ) 동개정사항은생산용식물을유형자산으로처리해야한다는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 한국채택국제회계기준연차개선 cycle 기업회계기준서제 1105 호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 과관련하여자산 ( 또는처분자산집단 ) 이매각예정에서분배예정으로또는반대로재분류될때의회계처리를명확히하는개정사항을포함하여기업회계기준서제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 ', 기업회계기준서제 1019 호 ' 종업원급여 ' 및기업회계기준서제 1034 호 ' 중간재무제표 ' 에대한일부개정사항이존재합니다. 동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. (2) 재무제표발행승인일현재제정ㆍ공표되었으나, 아직시행일이도래하지아니하였으며당사가조기적용하지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과같습니다. - 기업회계기준서제 1109 호금융상품 ( 제정 ) 2015 년 9 월 25 일제정된기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 당사는기업회계기준서제 1109 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제 1109 호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제 1109 호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호의 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30

32 원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에당사가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 당사는기업회계기준서제 1109 호의도입과관련하여금융상품보고와관련한내부관리프로세스정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는재무적영향을분석하지못했습니다. 다만, 동기준서의주요사항별로재무제표에미칠수있는일반적인영향은다음과같습니다. 1 금융자산의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호를적용할경우당사는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익 - 공정가치, 당기손익 - 공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 계약상현금흐름특성 사업모형 원금과이자만으로구성 그외의경우 계약상현금흐름수취목적 상각후원가측정 ( 주1) 계약상현금흐름수취및매도목적 기타포괄손익-공정가치측정 ( 주1) 당기손익-공정가치측정 ( 주2) 매도목적, 기타 당기손익-공정가치측정 ( 주 1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) ( 주 2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) 기업회계기준서제 1109 호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제 1039 호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제 1109 호도입시당기손익 - 공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 당사는당기말현재대여금및수취채권 19,360 백만원을보유하고있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취를목적으로하는채무상품만상각후원가로측정할수있습니다. 당사는당기말현재대여금및수취채권 19,360 백만원을상각후원가로측정하고있습니다. 2 금융부채의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호에따르면당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기업회계기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 - 공정가치측 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31

33 정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표시되므로금융부채의평가관련당기손익이감소할수있습니다. 3 손상 : 금융자산과계약자산현행기업회계기준서제 1039 호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제 1109 호에서는상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairment model) 에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제 1109 호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3 단계로구분하여 12 개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제 1039 호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. Stage 1 Stage 2 Stage 3 구분 ( 주1) 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 ( 주2) 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우신용이손상된경우 손실충당금 12개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 ( 주 1) 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음 ( 주 2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주할수있음 기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 4 위험회피회계새로운기업회계기준서제 1109 호에서는현행기업회계기준서제 1039 호에서정한위험회피회계의체계 (mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피 ) 를유지하지만, 복잡하고규정중심적인기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계요구사항을기업의위험관리활동에중점을둔원칙중심적인방식으로변경했습니다. 위험회피대상항목과위험회피수단을확대하였고, 높은위험회피효과가있는지에대한평가및계량적인판단기준 (80~125%) 을없애는등위험회피회계적용요건을완화하였습니다. 기업회계기준서제 1109 호의위험회피회계를적용할경우, 현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계적용요건을충족하지못하는일부거래에대해서도위험회피회계를적용할수있게되어당기손익의변동성이축소될수있습니다. 위험회피회계에대한경과규정에따르면기업회계기준서제 1109 호를최초적용할때현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계관련규정을계속해서적용할것을회계정책으로 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32

34 선택할수있습니다. - 기업회계기준서제 1115 호고객과의계약에서생기는수익 ( 제정 ) 2015 년 11 월 6 일제정된기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ', 제 1011 호 ' 건설계약 ', 기업회계기준해석서제 2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제 2113 호 ' 고객충성제도 ', 제 2115 호 ' 부동산건설약정 ', 제 2118 호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 당사는기업회계기준서제 1115 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용하되, 기업회계기준서제 1008 호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라비교표시되는과거보고기간에대해서도소급하여적용하고, 2017 년 1 월 1 일현재완료된계약등에대해서는재무제표를재작성하지않는실무적간편법을적용할예정입니다. 현행기업회계기준서제 1018 호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제 1115 호에따르면모든유형의계약에 5 단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다 년 12 월 31 일현재당사는기업회계기준서제 1115 호의도입과관련하여내부통제절차의정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는영향을분석하지못했습니다. - 기업회계기준서제 1102 호주식기준보상 ( 개정 ) 동기준서는 1) 현금결제형주식기준보상거래의공정가치를측정할때, 가득조건과비가득조건의효과에대한회계처리는주식결제형주식기준보상거래를측정할때의고려방법과동일하게고려해야한다는것과 2) 기업이주식결제형주식기준보상에대한종업원의소득세를원천징수해서과세당국에납부해야하는경우순결제특성이없다고가정할때주식결제형주식기준보상으로분류된다면그전부를주식결제형으로분류하는것그리고 3) 현금결제형주식기준보상거래의조건이변경되어주식결제형으로변경되는경우기존부채를제거하고, 조건변경일에부여된지분상품의공정가치에기초하여측정하여, 조건변경일에제거된부채의장부금액과인식된자본금액의차이는즉시당기손익으로인식하는것을주요내용으로하고있으며,2018 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제 1007 호현금흐름표 ( 개정 ) 동기준서는재무활동에서생기는부채의변동에대한공시를요구하며, 2017 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제 1012 호법인세 ( 개정 ) 동기준서는공정가치로측정하는고정금리부금융상품의장부금액이하락하나세무상가액이원가로유지되는경우매각이나사용과같은예상회수방식과무관하게차감할일시적차이가발생한다는것과차감할일시적차이의실현가능성을검토하기위한미래과세소득은자산의장부금액을초과하는금액으로추정할수있으며, 미래과세소득이충분한지를검토할때차감할일시적차이와차감할일시적차이의소멸에따른공제효과를고려하기전의미래과세소득을비교해야한다는것을주요내용으로하고있으며, 2017 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 당사는상기에열거된제ㆍ개정사항이재무제표에미치는영향이중요하지않을것으로판단하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33

35 2-2. 재무제표의측정기준당사의재무제표는금융상품등아래회계정책에서별도로언급하고있는사항을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다 외화환산당사의재무제표는당사의영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 ( 이하 " 기능통화 ") 및표시통화인원화로작성하여보고하고있습니다. 기능통화로외화거래를최초로인식하는경우에거래일의외화와기능통화사이의현물환율을외화금액에적용하여기록하고있습니다. 매보고기간말현재보유중인화폐성외화항목은보고기간말현재의마감환율을적용하여환산하고, 역사적원가로측정하는비화폐성외화항목은거래일의환율로환산하며, 공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로환산하고있습니다. 화폐성항목의결제시점에생기는외환차이또는화폐성항목의환산에사용한환율이회계기간중최초로인식한시점이나전기의재무제표환산시점의환율과다르기때문에생기는환산차이는그환산차이가발생하는회계기간의손익으로인식하고있습니다 현금및현금성자산현금및현금성자산은현금과요구불예금등으로구성되어있습니다. 요구가있을때상환가능한당좌차월은현금관리의중요한부분을형성하므로현금흐름표상현금및현금성자산의항목에포함되어있습니다 금융자산금융자산은인식및측정과관련하여당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의네가지범주로구분하고계약의당사자가되는때에재무상태표에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 당기손익인식금융자산이아닌경우금융자산의취득 ( 발행 ) 과직접관련되는거래원가는최초인식시점에공정가치에가산하여측정하고있습니다. 금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하였으나, 금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을당사가보유하고있는경우에는당해금융자산을계속인식하고, 수취한매각금액은부채로인식하고있습니다. (1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정한금융자산을당기손익인식금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에취득과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. (2) 만기보유금융자산만기보유금융자산은만기가고정되었고지급금액이확정되었거나확정될수있는비파생금융자산으로서당사가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우의금융자산입니다. 만약당사가경미한금액이상의만기보유금융자산을매각하는경우전체분류는훼손되어매도가능금융자산으로분류변경됩니다. 만기보유금융자산은보고기간종료일현재 12 개월이내에만기가도래하는경우는유동자산으로, 그밖의경우비유동자산으로분류됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34

36 (3) 대여금및수취채권대여금및수취채권은지급금액이확정되었거나결정가능하고활성거래시장에서가격이공시되지않는매출채권, 대여금및기타수취채권으로서상각후원가로측정하며, 이자수익의인식이중요하지않은단기채권을제외하고는유효이자율법을사용하여이자수익을인식하고있습니다. (4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은매도가능항목으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산또는대여금및수취채권으로분류되지않은비파생금융자산으로서, 공정가치로측정하며손상차손과화폐성매도가능금융자산의외환손익을제외한공정가치의변동에따른손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 다만, 활성거래시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없는지분상품등은원가로측정하고있습니다. 기타포괄손익누계액은관련된금융자산이제거되거나손상차손을인식하는시점에자본에서당기손익으로재분류하며, 매도가능금융자산에서발생한배당금은지급액을받을권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다 매출채권매출채권은정상적인영업과정에서판매된재화및제공된용역과관련하여고객으로부터수취할금액입니다. 매출채권의회수가 1 년이내에예상되는경우유동자산으로분류하고그렇지아니한경우비유동자산으로분류합니다. 매출채권은최초에공정가치로인식하며, 대손충당금을차감한금액으로측정하고있습니다 재고자산재고자산은취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로측정하고있습니다. 재고자산의단위원가는이동평균법 ( 미착품은개별법 ) 으로결정하고있으며매입원가, 생산또는전환원가및재고자산을현재의장소에현재의상태로이르게하는데발생한기타모든원가를포함하여취득원가를산정하고있습니다. 순실현가능가치는정상적인영업과정의예상판매가격에서예상되는추가완성원가와판매비용을차감한금액입니다. 재고자산의순실현가능가치가장부금액보다하락하여발생한평가손실및정상적으로발생한감모손실은매출원가에가산하고, 평가손실은재고자산의차감계정으로표시하고있습니다 유형자산유형자산은역사적원가에서감가상각누계액을차감하여표시하고있습니다. 역사적원가는자산의취득에직접적으로관련된지출을포함합니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이회사에유입될가능성이높으며그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함되거나적절한경우별도의자산으로인식하고있습니다. 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 그외의모든수선및유지비는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 토지는감가상각을하고있지아니하며, 그외자산의감가상각액은자산의취득원가에서잔존가치를제외한금액에대하여다음의추정경제적내용연수에걸쳐정액법에따라산정하고있습니다. 계정과목건물구축물기계장치 추정내용연수 40년 40년 10년 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35

37 차량운반구 공구와기구 비품 5 년 5 년 5 년 유형자산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매회계년도말에재검토하고있으며이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다 정부보조금정부보조금은보조금의수취와정부보조금에부가된조건의준수에대한합리적인확신이있을때공정가치로인식됩니다. 원가와관련된정부보조금은이연하여정부보조금의교부목적과관련된원가와대응될수있는기간에포괄손익계산서에인식하고있습니다. 유형자산과관련된정부보조금은자산의장부금액을결정할때차감하여표시하고있으며, 관련자산의내용연수에걸쳐감가상각비를감소시키는방식으로회계처리하고있습니다 무형자산무형자산은원가로측정하며, 최초인식후에원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 무형자산은산업재산권, 회원권및기타의무형자산으로구성되며, 당해자산이사용가능한시점부터잔존가치를영 ("0") 으로하여아래의내용연수동안정액법으로상각하고있습니다. 다만, 회원권에대해서는이를이용할수있을것으로기대되는기간에대하여예측가능한제한이없으므로, 당해무형자산은내용연수가비한정적인것으로평가하여상각하고있지아니합니다. 구분산업재산권개발비기타의무형자산 내용연수 5년 5년 5년 내용연수가유한한무형자산의상각방법과내용연수에대해서매회계년도말에재검토하고, 내용연수가비한정인무형자산에대해서는그자산의내용연수가비한정이라는평가를계속하여정당화하는지를매회계기간에재검토하며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다 매입채무매입채무는정상적인영업과정에서공급자로부터취득한재화및제공받은용역과관련하여지급할의무가있는금액입니다. 매입채무의지급이 1 년이내에예상되는경우유동부채로분류하고, 그렇지아니한경우비유동부채로분류합니다. 매입채무는최초에공정가치로인식하며, 후속적으로유효이자율법을사용한상각후원가로측정하고있습니다 차입금차입금은최초에거래비용을차감한순공정가치로인식하며, 후속적으로상각후원가로표시하고있습니다. 거래비용차감후수취한금액과상환금액의차이는유효이자율법으로상 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36

38 각하여차입기간동안포괄손익계산서에인식하고있습니다. 차입금은회사가보고기간종료일후 12 개월초과결제를이연할수있는무조건적인권리를가지고있지않는한유동부채로분류하고있습니다 차입원가적격자산의취득, 건설또는제조와직접관련된차입원가는적격자산을의도된용도로사용하거나판매가능한상태에이를때까지당해자산원가의일부로자본화하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용하거나판매될수있는상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말합니다. 한편, 적격자산을취득하기위한목적으로차입한당해차입금의일시적운용에서생긴투자수익은자본화가능차입원가에서차감하고있으며, 기타차입원가는발생기간에당기손익으로인식하고있습니다 비금융자산의손상당사는매보고기간말마다재고자산을제외한비금융자산의자산손상을시사하는징후가있는지를검토하고있으며, 자산손상을시사하는징후가있는경우에는손상차손금액을결정하기위하여자산의회수가능액을추정하고있습니다. 다만, 내용연수가비한정인무형자산또는아직사용할수없는무형자산에대해서는자산손상을시사하는징후와관계없이매년손상검사를실시하고있습니다. 자산손상을시사하는징후가있다면개별자산별로회수가능액을추정하고있으며만약개별자산의회수가능액을추정할수없는경우그자산이속하는현금창출단위 ( 자산의현금창출단위 ) 의회수가능액을추정하고있습니다. 회수가능액의추정시자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액으로측정하고있으며, 자산또는현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달하는경우에는자산또는현금창출단위의장부금액을회수가능액으로감소시키고감소된금액은당기손익으로인식하고있습니다 금융자산의손상당기손익인식금융자산을제외한금융자산에대해서는손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고있습니다. 최초인식후하나이상의사건의결과금융자산이손상되었다는객관적인증거가있으며, 금융자산의예상미래현금흐름이영향을받았을경우금융자산이손상되었다고판단합니다. 매출채권과같은특정분류의금융자산에대해서는개별적으로손상되지않았다고평가된자산과관련하여후속적으로집합적인손상검사를수행하며, 수취채권포트폴리오가손상되었다는객관적인증거는대금회수에관한과거경험과수취채권의채무불이행과관련있는국가또는지역의경제상황에있어서주목할만한변화를포함합니다. 상각후원가로측정하는금융자산의손상차손은최초인식시점에계산된유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와장부금액의차이로측정하며, 당해자산의장부금액에서직접차감하거나충당금계정을사용하여차감하고당기손익으로인식하고있습니다. 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우, 당초손상을인식하지않았다면회수일현재인식하였을상각후원가를초과하지않는범위내에서손상차손을환입하여당기손익으로인식하고있습니다. 활성거래시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없어원가로측정되는금융자산의손상차손은유사한금융자산의현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와장부금액의차이로측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한손상차손은환입하지아니합니다. 공정가치감소액을기타포괄손익으로인식하는매도가능금융자산에대하여손상발생의 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37

39 객관적인증거가있는경우, 기타포괄손익으로인식한누적손실은재분류조정으로자본에서당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품의경우당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니합니다. 한편, 후속기간에매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식하고있습니다 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이회계기간에근무용역을제공한때근무용역과교환하여지급이예상되는단기종업원급여를할인되지않은금액으로인식하고있습니다. (2) 퇴직급여당사는확정급여제도를운영하고있으며동확정급여제도는연령, 근속연수나급여수준등의요소에의하여종업원이퇴직할때지급받을퇴직연금급여의금액이확정됩니다. 확정급여제도와관련하여재무상태표에계상된부채는보고기간말현재확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감한금액입니다. 확정급여채무는매년독립된보험계리인에의해예측단위적립방식에따라산정되며, 확정급여채무의현재가치는그지급시점과만기가유사한우량회사채의이자율로기대미래현금유출액을할인하여산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와관련한재측정요소는기타포괄손익으로인식됩니다. 제도개정, 축소또는정산이발생하는경우에는과거근무원가또는정산으로인한손익은당기손익으로인식됩니다 금융부채금융부채는금융부채의성격과보유목적에따라금융부채를당기손익인식금융부채와기타금융부채로분류하고계약의당사자가되는때에재무상태표에인식하고있습니다. 금융부채는소멸한경우 ( 즉, 계약상의무가이행, 취소또는만료된경우 ) 에만재무상태표에서제거하고있습니다. 금융부채는차입금, 매입채무및기타채무등으로구성되어있습니다. 금융부채는최초인식시공정가치로측정하며, 당기손익인식금융부채가아닌경우금융부채의발행과직접관련되는거래원가는최초인식하는공정가치에서차감하고있습니다. (1) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정한금융부채는당기손익인식금융부채로분류하고있습니다. 당기손익인식금융부채는공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에발행과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기비용으로인식하고있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로분류되지않은금융부채는기타금융부채로분류하고있습니다. 기타금융부채는유효이자율법을사용한상각후원가로측정하며, 이자비용의인식이중요하지않은단기채무를제외하고는유효이자율법을사용하여이자비용을인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38

40 2-18. 수익인식수익은당사의통상적인활동에서발생하는재화의판매및용역의제공에대하여받았거나받을대가의공정가치로구성되어있습니다. 수익은부가가치세, 반품, 리베이트및할인액을차감한순액으로표시하고있습니다. 당사는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이기업에유입될가능성이높은경우에수익을인식합니다 리스리스자산의소유에따른위험및보상과관련하여중대한부분이리스제공자에게남아있는리스의경우운용리스로분류하고있습니다. 운용리스에서리스지급액은리스기간동안정액기준으로포괄손익계산서상비용으로인식하고있습니다. 리스자산의소유에따른실질상위험과보상을모두부담하고있는리스의경우금융리스로분류하고있습니다. 금융리스는리스자산의공정가치와최소리스료의현재가치중작은금액을리스기간개시일에자본화하고있습니다 배당금배당금은당사의주주총회에서승인된기간에부채로인식하고있습니다 충당부채와우발부채당사는과거사건의결과로존재하는현재의무의이행을위하여경제적효익을갖는자원이유출될가능성이높고당해의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있는경우에그손실금액을충당부채로계상하고있습니다. 또한, 당사는과거사건은발생하였으나불확실한미래사건의발생여부에의해서존재여부가확인되는잠재적인의무가있는경우또는과거사건이나거래의결과현재의무가존재하나자원이유출될가능성이높지않거나당해의무를이행하여야할금액을신뢰성있게측정할수없는경우우발부채로주석기재하고있습니다 금융수익과금융비용금융수익은매도가능금융자산을포함한투자로부터의이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의공정가치의변동, 당기손익으로인식하는위험회피수단의평가차익을포함합니다. 이자수익은유효이자율법을사용하여당기손익으로인식하며, 배당수익은배당금을수령할권리가발생하는배당기준일에수익으로인식하고있습니다. 금융비용은차입금에대한이자비용, 충당부채의상각액, 부채로분류되는우선주에대한배당금, 당기손익인식금융자산의공정가치의변동을포함합니다. 한편, 모든차입비용은유효이자율법을사용하여당기손익으로인식하고있습니다 법인세비용법인세비용은당기법인세비용과이연법인세비용으로구성되어있으며, 기타포괄손익이나자본에직접인식되는거래나사건으로부터발생하는세액을제외하고는당기손익으로인식하고있습니다. 당기법인세비용은회계기간의과세소득 ( 세무상결손금 ) 에대하여납부할 ( 환급받을 ) 법인세액으로서당기및과거기간의당기법인세부채 ( 자산 ) 는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율을사용하여, 과세당국에납부하거나과세당국으로부터환급받을것으로예상되는금액으로측정하고있습니다. 이연법인세자산과이연법인세부채는재무상태표상자산또는부채의장부금액과세무기준액과의차이인일시적차이와미사용세무상결손금및세액공제에대하여보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율에근거하여당해자산이실현되거나부채가결제될 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39

41 회계기간에적용될것으로기대되는세율을사용하여측정하고있습니다. 관계기업에대한투자자산과관련된모든가산할일시적차이에대하여일시적차이의소멸시점을통제할수있고, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한, 관계기업에대한투자자산과관련된차감할일시적차이에대하여일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고, 일시적차이가사용될수있는과세소득이발생할가능성이높은경우에만이연법인세자산을인식하고있습니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산의일부또는전부에대한혜택이사용되기에충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않다면이연법인세자산의장부금액을손상시키고있습니다. 손상된금액은사용되기에충분한과세소득이발생할가능성이높아지면그범위내에서환입하고있습니다 영업부문영업부문별정보는최고영업의사결정자에게보고되는사업부문별로공시됩니다 ( 주석 15 참조 ). 최고영업의사결정자는영업부문에배부될자원과영업부문의성과를평가하는데책임이있으며, 전략적의사결정을수행하는이사회를최고의사결정자로보고있습니다 추정과판단한국채택국제회계기준에따라재무제표를작성하기위해서당사의경영진은회계정책의적용, 자산및부채의장부금액및손익에영향을미치는사항에대해서많은판단을내리고추정및가정을사용합니다. 여기에는유형자산의장부금액, 금융상품, 확정급여부채및이연법인세자산의평가등이포함됩니다. 이러한추정치는실제결과와다를수있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말과전기말현재현금및현금성자산의내용은다음과같습니다. 구분 금액당기전기 보유현금 - - 요구불예금 8,615,636 5,883,041 소계 8,615,636 5,883,041 정부보조금 (257,884) (199,652) 합계 8,357,752 5,683, 사용이제한된예금 당기말과전기말현재사용이제한된금융상품의내용은다음과같습니다. 구분 금액 사용제한내용 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40

42 당기 장기기타금융자산 4,500 2,500 당좌개설보증금 전기 5. 매출채권및기타채권 5-1. 당기와전기중매출채권및기타채권의대손충당금의변동내용은다음과같습니다. 구분 금액당기전기 기초금액 252, ,326 대손상각비 - - 대손충당금환입 (20,735) (34,114) 제각 - - 기말금액 231, , 보고기간종료일현재연체되었으나손상되지아니한매출채권및기타채권의평균약정회수기일기준연령분석은다음과같습니다. 구분 금액당기말전기말 6개월이내 16, ,665 6개월초과 109, ,044 합계 125, , 매출채권및기타채권은단기수취채권으로서장부금액과공정가치와의차이가중요하지아니합니다. 6. 기타유동자산 당기와전기중선급금과미수수익의대손충당금의변동내역은다음과같습니다. 구분 금액당기전기 기초금액 1,886,841 1,886,841 대손상각비 - - 제각 - - 기말금액 1,886,841 1,886,841 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41

43 7. 유형자산 7-1. 당기말과전기말현재유형자산의내역은다음과같습니다. 과목 당기취득원가상각누계액정부보조금장부금액 토지 3,571,504-1,743,800 1,827,704 건물 21,687,579 3,308, ,902 17,590,604 구축물 1,146, , ,466 기계장치 14,931,127 7,750,050-7,181,077 차량운반구 17,877 17,875-2 공구와기구 918, , ,872 비품 1,565,561 1,326, ,744 건설중인자산 20, ,100 합계 43,858,401 13,155,130 2,532,702 28,170,569 과목 전기취득원가상각누계액정부보조금장부금액 토지 3,571,504-1,743,800 1,827,704 건물 21,818,032 2,791, ,152 18,214,365 구축물 1,146, ,068-1,022,121 기계장치 14,252,927 6,518,711-7,734,216 차량운반구 49,603 49,600-3 공구와기구 713, , ,035 비품 1,494,122 1,307, ,710 건설중인자산 112, ,000 합계 43,157,832 11,313,726 2,555,952 29,288, 당기와전기중유형자산의변동내역은다음과같습니다. 당기 구분취득및기초잔액자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 기말잔액 토지 ( 주1) 1,827, ,827,704 건물 ( 주1) 18,214, , , ,330-17,590,604 구축물 1,022, , ,466 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42

44 기계장치 7,734, ,200-1,231, ,000 7,181,077 차량운반구 공구와기구 191, ,009-77, ,872 비품 186,710 89, , ,744 건설중인자산 112,000 20, (112,000) 20,100 합계 29,288,154 1,102, ,043 1,893,949-28,170,569 ( 주 1) 관련정부보조금을차감한장부금액입니다. 구분 기초잔액 취득및 자본적지출 ( 주 1) 관련정부보조금을차감한장부금액입니다 당기말현재당사의단기차입금과관련하여금융기관등에담보로제공한자산은다음과같습니다 전기 처분및폐기감가상각비대체기말잔액 토지 ( 주 1) 1,827, ,827,704 건물 ( 주 1) 18,621,514 34, ,149 79,000 18,214,365 구축물 902, , ,000 1,022,121 기계장치 6,456,412 1,136,601-1,095,099 1,236,302 7,734,216 차량운반구 3, ,085-3 공구와기구 154,674 93,370-57, ,035 비품 265,945 9,300-88, ,710 건설중인자산 111,000 1,461, (1,460,302) 112,000 합계 28,343,092 2,734,573-1,789,511-29,288,154 금융기관담보제공자산채권최고액 한국산업은행토지, 건물 14,400, 당기말과전기말현재보험가입자산의내용은다음과같습니다. 보험내용 부보자산 보험회사 부보금액당기전기 화재보험 건물및기계장치 롯데손해보험 ( 주 ) 외 34,879,372 34,264,122 상기보험은한국산업은행의차입금에대한담보로보험증서에 14,600 백만원을한도로질권이설정되어있습니다. 또한, 상기보험이외에당사는동부화재해상보험 ( 주 ) 등에환경책임보험 ( 부보금액 : 10,000 백만원 ), 도시가스사용자배상책임관련종합보험및차량운반구에대한책임보험에 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43

45 가입하고있습니다 당사는제천바이오밸리입주업체에대하여제천시기업유치촉진조례등에따라시설투자보조금을수령하였으며, 수령한정부보조금의변동내역은다음과같습니다. 구분 과목 정부보조금 총액 기초 상각누계액 정부보조금과상계된금액 당기상각액 당기감소분 당기말 상각누계액 당기말 정부보조금 잔액 토지 1,743, ,743,800 건물 930, ,848 23, , ,902 유형자산 차량운반구 5,638 5, ,638 - 공구와기구 81,195 81, ,195 - 소계 2,760, ,681 23, ,931 2,532,702 무형자산 개발비 39,807 39, ,807 - 소계 39,807 39, ,807 - 합계 2,800, ,488 23, ,738 2,532, 무형자산 8-1. 당기말과전기말현재무형자산의내역은다음과같습니다. 과목 당기취득금액상각누계액장부금액 산업재산권 313, ,631 7,213 기타의무형자산 2,287,020 1,365, ,467 합계 2,600,864 1,672, ,680 과목 전기취득금액상각누계액장부금액 산업재산권 313, ,158 9,686 기타의무형자산 1,502,160 1,123, ,830 합계 1,816,004 1,427, , 당기와전기중무형자산의변동내용은다음과같습니다. 당기과목기초장부금액증가액상각액기말장부금액산업재산권 9,686-2,473 7,213 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44

46 기타의무형자산 378, , , ,467 합계 388, , , ,680 과목 전기기초장부금액증가액상각액기말장부금액 산업재산권 12,358-2,672 9,686 기타의무형자산 440, , , ,830 합계 452, , , , 장기기타금융자산 9-1. 당기말과전기말현재장기기타금융자산의내역은다음과같습니다. 구분 ( 주 1) 장기금융상품은당좌개설보증금입니다. 당기 장기금융상품 ( 주 1) 4,500 2,500 매도가능금융자산 당기말과전기말현재당사의매도가능금융자산은시장성없는지분증권으로서그내역은다음과같습니다. 금액 전기 합계 4,500 2,500 당기 회사명금액주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 취득가액공정가치장부금액 윌텍 ( 주 ) 10, , ( 주 ) 와이즈덤레버러토러 36, , 프롬네이쳐 ( 주 ) 5, , ( 주 ) 디시홀딩스 10, , 퓨리메드 ( 주 ) 36, , 합계 1,845, 회사명 주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 전기 금액 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45

47 취득가액 공정가치 장부금액 윌텍 ( 주 ) 10, , ( 주 ) 와이즈덤레버러토러 36, , 프롬네이쳐 ( 주 ) 5, , ( 주 ) 비지텍 5, , ( 주 ) 디시홀딩스 10, , Nexsun Energy, Inc. 55, ,300, ( 주 ) 레이더스컴퍼니 5, , 퓨리메드 ( 주 ) 36, , 합계 3,945, 단기차입금 당기말과전기말현재당사의단기차입금의내역은다음과같습니다. 차입처 종류 연이자율 (%) 금액당기말전기말당기말전기말 ( 주 ) 신한은행 시설자금대출 2.25~ ~3.00 1,200,000 13,284,272 한국산업은행 운영자금대출 ,000,000 - 합계 13,200,000 13,284, 순확정급여부채 당기와전기중순확정급여부채의변동은다음과같습니다. 구분 금액당기전기 순확정급여부채의변동 : 기초금액 272, ,255 당기손익으로인식하는총비용 462, ,844 확정급여부채의재측정요소 ( 법인세비용차감전 ) 459,225 (49,147) 사외적립자산납입액 (690,000) (550,000) 지급액 (6,415) (300,146) 기말금액 498, ,806 재무상태표상구성항목 : 확정급여채무의현재가치 1,822,556 1,036,328 사외적립자산의공정가치 (1,324,190) (763,522) 합계 498, ,806 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46

48 11-2. 당기와전기중확정급여제도와관련하여인식된손익은다음과같습니다. 구분 당기 금액 전기 당기근무원가 460, ,099 순이자원가 2,509 14,745 합계 462, , 당기와전기중확정급여채무의현재가치변동은다음과같습니다. 구분 당기 금액 전기 기초금액 1,036, ,496 당기근무원가 460, ,099 이자원가 19,701 18,179 재측정요소 - 인구통계적가정의변동으로인한확정급여부채의재측정요 소 - 15,803 - 재무적가정의변동으로인한확정급여부채의재측정요소 146,947 27,749 - 경험적조정으로인한확정급여부채의재측정요소 302,853 (93,620) 지급액 (143,652) (300,146) 관계사전입액 18,540 71,768 관계사전출액 (18,402) - 기말금액 1,822,556 1,036, 당기와전기중사외적립자산의공정가치변동은다음과같습니다. 구분 당기 금액 전기 기초금액 763, ,241 사외적립자산의기대수익 17,191 3,434 재측정요소 - 사외적립자산의수익 ( 이자수익에포함된금액제외 ) (9,425) (921) 지급액 (137,237) - 납입액 690, ,000 관계사전입액 18,540 71,768 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47

49 관계사전출액 (18,402) - 기말금액 1,324, , 당기와전기중사외적립자산의실제손익의내역은다음과같습니다. 구분 금액당기전기 사외적립자산의실제손익 7,766 2, 당기와전기중순확정금여부채의재측정요소변동내역은다음과같습니다. 구분 금액당기전기 기초 132, ,328 발생액 459,225 (49,147) 법인세효과 - - 기말 591, , 당기말과전기말현재사외적립자산의구성항목은다음과같습니다. 구분 금액당기전기 원리금보장형 1,324, , 당기말과전기말현재순확정급여부채의재측정요서평가를위하여사용된주요추정은다음과같습니다. 구분당기전기 기대임금상승률 6.00% 5.00% 할인율 2.43% 2.38% 당기말현재주요가정의변동에따른확정급여채무의민감도분석은다음과같습니다. 구분 확정급여채무에대한영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (1,664,107) 2,013,930 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48

50 임금상승률 2,005,218 (1,667,477) 12. 충당부채 당기와전기중반품충당부채의변동내용은다음과같습니다. 당기과목기초장부금액증가감소기말장부금액반품충당부채 124,862 65, ,445 전기과목기초장부금액증가감소기말장부금액반품충당부채 181,811-56, , 자본금 당기말과전기말현재당사가발행할주식의총수는 50,000,000 주이며, 발행한주식의총수는보통주식 22,821,074 주이고 1 주의금액은 500 원으로자본금은보통주자본금 11,410,537 천원입니다. 14. 이익잉여금처분계산서 당사의당기와전기의이익잉여금처분계산서의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 과목 제 25 ( 당 ) 기 제 24 ( 전 ) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1,517,278,524 5,643,437, 전기이월미처분이익잉여금 5,643,437, ,853, 순확정급여부채의재측정요소 (459,224,874) 49,147, 당기순이익 6,333,066,317 5,060,436,170 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 - 11,517,278,524-5,643,437,081 당기의이익잉여금처분예정일은 2017 년 3 월 28 일이고, 전기의이익잉여금처분확정일은 2016 년 3 월 28 일입니다. 15. 영업부문 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49

51 15-1. 영업부문은최고영업의사결정자에게보고되는내부보고자료와동일한방식으로보고하고있습니다. 최고영업의사결정자는영업부문에배부될자원과영업부문의성과를평가하는데책임이있습니다. 당사는단일의사업부문을보유하고있습니다 당기와전기의지역에대한정보는다음과같습니다. 구분 금액당기전기 국내매출 55,674,000 45,394,561 수출매출 2,487,267 3,624,458 합계 58,161,267 49,019, 당사매출의 10% 이상을차지하는거래처는당기와전기중각각 2 곳및 3 곳이존재하며해당거래처에대한매출액정보는다음과같습니다. 구분 금액당기전기 매출액 32,563,288 38,255, 비용의성격별분류 당기와전기중발생한비용의성격별분류내용은다음과같습니다. 과목 금액당기전기 재고자산의변동 177,010 (54,438) 재고자산매입액 22,789,954 14,805,881 종업원급여 6,456,367 5,698,923 감가상각비및무형자산상각비 2,138,645 1,968,330 기타의경비 20,269,236 21,450,779 합계 ( 주1) 51,831,212 43,869,475 ( 주1) 포괄손익계산서의매출원가와판매비와관리비를합한금액입니다 당기와전기의종업원급여의내용은다음과같습니다. 과목 당기 금액 전기 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50

52 급여등 5,993,617 5,190,079 퇴직급여 462, ,844 합계 6,456,367 5,698, 당기와전기의감가상각비와무형자산상각비의내용은다음과같습니다. 과목 금액당기전기 감가상각비 1,893,949 1,789,511 무형자산상각비 244, ,819 합계 2,138,645 1,968, 법인세비용 법인세비용의주요구성내용, 회계상이익과과세상소득의주요세무조정의항목별내용등은다음과같습니다 당기와전기의법인세비용은없습니다 당기와전기의법인세비용차감전순이익과법인세비용간의조정내용은다음과같습니다. 구분 법인세비용차감전순이익 6,333,066 5,060,436 적용세율에따른법인세 1,371,275 1,091,296 조정사항 : (1,371,275) (1,091,296) ( 주 1) 당기와전기의법인세유효세율은분자또는분모의금액이영 ("0") 이거나음수이므로산정하지않습니다 당기와전기중주요누적일시적차이의증감내용및당기말과전기말현재이연법인세자산 ( 부채 ) 의계산내용은다음과같습니다. 당기 금액 비공제비용 138 3,937 일시적차이중이연법인세미인식효과 (1,371,413) (1,095,233) 법인세비용 - - 유효세율 ( 주 1) - - 전기 당기 과목 누적일시적차이이연법인세자산 ( 부채 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51

53 기초잔액 증가 ( 감소 ) 기말잔액 기초잔액 증가 ( 감소 ) 기말잔액 재고자산평가충당금 2,086,966-2,086, 확정급여채무 984, ,044 1,822, 사외적립자산 (763,523) (560,667) (1,324,190) 매출채권 16,584,413-16,584, 미수금 354, , 미수수익 102, , 선급금 473, , 단기대여금 3,965,297-3,965, 대손충당금 2,545,482 (40,577) 2,504, 매도가능금융자산손상차손 7,458,400 (2,100,000) 5,358, 감가상각비 무형자산손상차손 ( 영업권 ) 19,628,306-19,628, 미지급비용 313,277 23, , 미수수익 (2,856) (5,978) (8,834) 결손금 38,256,271 (4,085,712) 34,170, 합계 91,988,112 (5,931,178) 86,056, 전기 과목 누적일시적차이이연법인세자산 ( 부채 ) 기초잔액 증가 ( 감소 ) 기말잔액 기초잔액 증가 ( 감소 ) 기말잔액 재고자산평가충당금 2,119,946 (32,980) 2,086, 무형자산손상차손 91,455 (91,455) 확정급여채무 722, , , 사외적립자산 (139,241) (624,282) (763,523) 매출채권 16,584,413-16,584, 미수금 354, , 미수수익 213,327 (110,876) 102, 선급금 473, , 단기대여금 4,965,297 (1,000,000) 3,965, 대손충당금 2,577,652 (32,170) 2,545, 매도가능금융자산손상차손 17,046,400 (9,588,000) 7,458, 감가상각비 무형자산손상차손 ( 영업권 ) 19,628,306-19,628, 개발비손상차손 435,430 (435,430) 미지급비용 122, , , 미수수익 (2,415) (441) (2,856) 결손금 32,905,733 5,350,538 38,256, 합계 98,099,759 (6,111,647) 91,988, 이연법인세자산에대한미래실현가능성은당사의성과, 전반적인경제환경과산업에대한전망, 향후예상수익, 이월결손금의공제가능기간등다양한요소들을고려하여평가합니다. 당사는주기적으로이러한사항들을검토하고있으며, 최근동안누적손실이발생하여당기말과전기말현재모든차감할일시적차이및결손금에대하여실현가능성이없다고판단하여이연법인세자산을인식하지않았습니다. 한편, 일시적차이와이월결손금에대하여미인식한이연법인세자산의내용은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52