사업보고서 ( 제 5 기 ) 사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 금융위원회한국거래소귀중제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 증권별소유자수 500 인이상외부감사대상법인 해당사항없음 2017 년 3 월 31 일 회 사 명 : 주식회사

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1 목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요 회사의개요 회사의연혁 자본금변동사항 주식의총수등 의결권현황 배당에관한사항등...7 II. 사업의내용...9 III. 재무에관한사항 요약재무정보 연결재무제표 연결재무제표주석 재무제표 재무제표주석 기타재무에관한사항 IV. 감사인의감사의견등 V. 이사의경영진단및분석의견 VI. 이사회등회사의기관에관한사항 이사회에관한사항 감사제도에관한사항 주주의의결권행사에관한사항 VII. 주주에관한사항 VIII. 임원및직원등에관한사항 임원및직원의현황 임원의보수등 IX. 계열회사등에관한사항 X. 이해관계자와의거래내용 XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항 전문가의확인 전문가의확인 전문가와의이해관계 차

2 사업보고서 ( 제 5 기 ) 사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 금융위원회한국거래소귀중제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 증권별소유자수 500 인이상외부감사대상법인 해당사항없음 2017 년 3 월 31 일 회 사 명 : 주식회사비피유홀딩스 대표 이사 : 오상균 본점소재지 : 서울시강남구논현로128길 5, 7층 ( 논현동, 장뻘빌딩 ) ( 전화 ) 02) ( 홈페이지 ) 작성책임자 : ( 직책 ) 이사 ( 성명 ) 김혜원 ( 전화 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1

3 대표이사등의확인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2

4 1. 회사의개요 I. 회사의개요 가. 회사의법적ㆍ상업적명칭당사의명칭은 " 주식회사비피유홀딩스 " 이며, 영문명으로는 "BPU Holdings Co.,Ltd." 라고표기합니다. 단, 약식으로표기할경우에는 "( 주 ) 비피유홀딩스 " 라고표시합니다. 나. 설립일자및존속기간당사는 2012 년 3 월 16 일에설립되었으며, 주요사업목적은 ' 소프트웨어개발 ' 입니다 다. 본사의주소, 전화번호, 홈페이지주소 구분 내용 주소 서울시강남구논현로128길 5, 7층 ( 논현동, 장뻘빌딩 ) 전화번호 02) 홈페이지 라. 회사사업영위의근거가되는법률당사는영리목적으로정보통신및컨설팅등서비스업을하는주식회사로서상법에따라설립되어영위하고있습니다. 당사의주된사업은네트워크환경기반의인터넷 SNS 상의정보검색및데이터베이스가공편집기술을바탕으로영위하는사업인관계로 ' 정보통신망이용촉진및정보보호에관한법률 ', 감독기관인미래창조과학부, 방송통신위원회등관련지침, 가이드라인등을준수하고있습니다. 마. 중소기업해당여부당사는증권신고서작성기준일현재중소기업기본법제 2 조및중소기업기본법시행령제 3 조에의한중소기업에해당됩니다. 바. 주요사업의내용및향후추진하려는신규사업 1) 회사가영위하는목적사업 목적사업 비고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3

5 1. 정보통신업 2. 컨설팅업 3. 광고업 4. 종합소매업 5. 상품종합도매업 6. 전자상거래업 7. 통신판매업 8. 서비스업 9. 엔터테인먼트업 10. 금융투자및금융투자자문업 11. 자산관리및자산관리자문업 12. 금융상품중개및판매업 13. 종합금융자문컨설팅업 14. 종합재무설계컨설팅업 15. 위각호에관련된부대사업일체 10 ~14 목적사업은 2016 년 1 월에추가됨 2) 향후추진하고자하는사업상세한내용은본문제 2 부 'Ⅱ. 사업의내용 ' 을참조하시기바랍니다. 자. 신용평가에관한사항당사는사업보고서기준일현재해당사항이없습니다. 2. 회사의연혁 가. 회사의연혁당사의설립이후중요한연혁은다음과같습니다. 일자 주요사항 2012년 03월 ( 주 ) 비피유홀딩스설립 2013년 05월 서울경제신문사와디지털사이니즈공동개발 ( 하모니센터 ) 협약체결 2013년 07월 SNS 시맨틱검색엔진개발착수 2014년 01월 미국 BIZZBLIZZ사와 SNS 시맨틱검색엔진공동개발착수 2014년 01월 SNS 시맨틱검색엔진gosocialweb.com오픈 2014년 03월 SNS 시맨틱검색엔진베타테스트 ( 영어버전 ) 완료 2014년 05월 SNS 시맨틱검색엔진베타테스트 ( 한글버전 ) 완료 2014년 09월 SNS 시맨틱검색엔진gobpu.com오픈 2014년 12월 SNS 시맨틱검색엔진모바일버전 UI 디자인개발 2015년 04월 SNS 시맨틱검색엔진일본어버전알파테스트완료 2015년 07월 기관투자자를통한유상증자 50억투자유치 2015년 08월 SNS 시맨틱검색엔진빅데이터기반검색및처리기술개발 2015년 09월 SNS 시맨틱검색엔진인공지능기계학습기능개발 2015년 10월 피라냐네트워크프로토타입구축 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4

6 2015년 11월 SNS 시맨틱검색엔진zimgo.com 2016년 04월 BPU INTERNATIONAL 미국자회사설립 2016년 04월 유상증자 619억투자유치 2016년 05월 XD SPOT, XD FORCE, GO SOCIAL 저작권획득 2016 년 05 월 특허출원신청 ( 미국 ) (Reference No P) 'A System and Method for Searching and Matching Content Over Social Networks Relevant to an Individual 2016년 07월 SNS 시맨틱검색엔진 "ZIMGO" 상표등록 ( 미국외 5개국 ) 출원 2016년 08월 Zimgo.com에대한Close Beta 테스트 ( 주주대상 ) 완료 2016년 08월 모바일 AD EXCHANGE 업체 SMAATO와계약체결 2016년 10월 SNS시맨틱검색프리미엄서비스 Premium ZimGo 개발완료 2016년 12월 ZimGo 국내및 EU 상표등록완료 나. 본점소재지의변동 1) 1 차변경일 : 2013 년 01 월 14 일변경전 : 경기도성남시분당구성남대로 295, C-639( 정자동 ) 변경후 : 서울특별시강남구논현로 126 길 22( 논현동, 세원빌딩 2 층 ) 2) 2 차변경일 : 2016 년 10 월 01 일변경전 : 서울특별시강남구논현로 126 길 22( 논현동, 세원빌딩 2 층 ) 변경후 : 서울시강남구논현로 128 길 5, 7 층 ( 논현동, 장뻘빌딩 ) 3. 자본금변동사항 증자 ( 감자 ) 현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 주식발행 ( 감소 ) 일자 발행 ( 감소 ) 형태 주식의종류 발행 ( 감소 ) 한주식의내용주당주당발행수량액면가액 ( 감소 ) 가액 비고 2013년 01월 22일 유상증자 ( 주주우선공모 ) 보통주 6,260 5,000 5, 년 02월 05일 유상증자 ( 주주우선공모 ) 보통주 22,800 5,000 5, 년 03월 27일 유상증자 ( 주주우선공모 ) 보통주 58,640 5,000 5, 년 10월 02일 유상증자 ( 주주우선공모 ) 보통주 17,500 5,000 5, 년 01월 10일 유상증자 ( 주주우선공모 ) 보통주 51,980 5,000 12, 년 03월 18일 유상증자 ( 주주우선공모 ) 보통주 400 5,000 25, 년 07월 17일 유상증자 ( 주주우선공모 ) 보통주 5,000 5,000 20, 년 08월 07일 유상증자 ( 제3자배정 ) 우선주 26,596 5,000 37, 년 08월 20일 유상증자 ( 제3자배정 ) 우선주 106,404 5,000 37, 년 01월 09일 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 50,664 5, , 년 02월 16일 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 61,400 5, , 년 03월 31일 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 289,349 5, ,000 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5

7 2016 년 04 월 28 일유상증자 ( 제 3 자배정 ) 보통주 3,442 5, , 주식의총수등 주식의총수현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 구분 주식의종류보통주우선주합계 비고 Ⅰ. 발행할주식의총수 50,000,000-50,000,000 우선주포함 Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 604, , ,135 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 감자 이익소각 상환주식의상환 기타 Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 604, , ,135 - Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 604, , ,135 - 종류주식 ( 명칭 ) 발행현황 ( 단위 : 백만원 ) 주식의 내용 발행일자 주당발행가액 ( 액면가액 ) 37,600 5,000 발행총액 ( 발행주식수 ) 5,000,800, ,000 현재잔액 ( 현재주식수 ) 5,000,800, ,000 이익배당에관한사항 이익배당은보통주와동일. 잔여재산분배에관한사항 청산시보통주에우선하여잔여재산분배권을가짐. 상환조건 - 상환방법 - 상환에 상환기간 - 관한사항 주당상환가액 - 1년이내상환예정인경우 - 전환조건 - 전환청구기간 - 보통주식의주주와동일한신주인수권이있으며전환에전환으로발행할무상증자를실시하는경우에는보통주로, 유상증관한사항주식의종류자의경우에는회사와별도로합의하기로한다. 전환으로발행할주식수 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6

8 의결권에관한사항 기타투자판단에참고할사항 보통주와같이 1 주당 1 의결권을가짐 존속기간은본회사해산일까지로한다 상기우선주는 2015 년 8 월 7 일 26,596 주를발행하였고 2015 년 8 월 20 일 106,404 주를발행하여총 133,000 주를발행하였음 5. 의결권현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 구 분 주식의종류 주식수 비고 발행주식총수 (A) 보통주 604,135 - 우선주 133,000 - 의결권없는주식수 (B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에의하여의결권행사가배제된 보통주 - - 주식수 (C) 우선주 - - 기타법률에의하여 보통주 - - 의결권행사가제한된주식수 (D) 우선주 - - 의결권이부활된주식수 (E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을행사할수있는주식수 보통주 604,135 - (F = A - B - C - D + E) 우선주 133, 배당에관한사항등 주요배당지표 구분 주식의종류 당기전기전전기제5기제4기제3기 주당액면가액 ( 원 ) 5,000 5,000 5,000 ( 연결 ) 당기순이익 ( 백만원 ) -5, ( 개별 ) 당기순이익 ( 백만원 ) -5,492-1,296-1,006 ( 연결 ) 주당순이익 ( 원 ) -8,906-5,202-5,154 현금배당금총액 ( 백만원 ) 주식배당금총액 ( 백만원 ) ( 연결 ) 현금배당성향 (%) 현금배당수익률 (%) 주식배당수익률 (%) 주당현금배당금 ( 원 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7

9 주당주식배당 ( 주 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8

10 II. 사업의내용 1. 사업의개요 가. 산업의특성당사는페이스북, 트위터, 네이버등주요소셜미디어의인맥들이생산한콘텐츠를빅데이터감성분석하여일반적인검색이아닌 " 나를중심으로특화한소셜미디어검색 " 을제공함으로써프리미엄회원제수익및 B2B 기업제공, 포털내디지털광고에의한수익창출을기대하고있습니다. 이러한혁신적인감성분석기반의검색기술은기존의단순구문및지식기반의검색결과에소셜미디어인맥들의감성및감정분석결과까지함께제공할수있게하여관련산업내에서새로운고부가가치를창출할것이라고기대하고있습니다. 향후단순한감성분석검색을벗어나지능형알고리즘을활용한의미론적분석결과를응용한인간및집단의감정분석까지가능하게하는것이현재의사업방향입니다. 또한당사의이러한소셜미디어기반의감성분석지능형알고리즘을통한사용자의행동패턴에대한분석데이터를활용하여디지털광고플랫폼기술에적용함으로써기존의플랫폼보다광고비용및성능측면에서효율성과신뢰도를대폭높인새로운광고플랫폼을개발하여추가적인수익모델이될것으로기대하고있습니다. 디지털광고기술은기존광고매체가가지고있는시간, 지면제약을넘어수용자선택성, 실시간성, 위치기반성, 상호작용성을가능하게하여, 이러한편리함과효율성으로인하여디지털광고시장규모는빠르게성장하고있습니다. 국내디지털광고산업의주요시장참여자는크게광고주, 광고대행사, 미디어렙사 ( 애드네트워크 ), 매체사로분류할수있습니다. 광고대행사는광고주의광고업무를대행하여계약에따라광고를기획하고제작하는사업자입니다. 미디어렙사는광고주의요구에적합한광고를집행할수있는포털, 웹사이트등광고매체를기획하고확보하여제공하는업무를수행합니다. 당사의디지털광고플랫폼은이들다양한주체들이각각해당주체의필요기능에맞춰적용시킬수있는유연성과정합성으로동시에보유하고있습니다. 인터넷서비스는서비스이용자들이형성한커뮤니티와데이터베이스를기반으로가치가창출되고새로운이용자가유입된다는점에서선발사업자의시장선점효과가크다고할수있습니다. 그러나, 이용자가비교적손쉽게이용서비스를전환하는것이가능하기때문에사업자입장에서는낮은진입장벽과경쟁환경심화에직면하기도합니다. 인터넷산업은고부가가치산업으로전통산업처럼원가, 물류, 유통비용을수반하는형태가아니며, 광고, 디지털콘텐츠판매등생산과정에서높은부가가치를창출할수있는다양한형태의상품및서비스판매가용이한산업입니다. 나. 산업의성장성우리나라의유무선인터넷이용자수는빠르게증가하여 2015 년말기준 4,194 만명, 인터넷이용률은 85% 수준을기록했습니다. 이러한높은인터넷이용률을토대로국내온라인광고, 디지털콘텐츠판매및전자상거래등인터넷관련산업은비약적으로성장하였습니다. 특 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9

11 히, 인터넷산업의성장에따라각종 SNS 채널에대한이용자수또한증가하였습니다 * 국내유무선인터넷이용자수및이용률, SNS 이용률 ( 단위 : 만명 ) 구분 2010 년 2011 년 2012 년 2013 년 2014 년 2015 년 인터넷이용자수 3,701 3,718 3,812 4,008 4,112 4,194 인터넷이용률 77.8% 78.0% 78.4% 82.1% 83.6% 85.1% SNS 이용률 65.7% 66.5% 67.1% 55.1% 60.7% 64.9% 출처 : 한국인터넷진흥원 ( 특히스마트폰의도입이후전세계적으로휴대용기기를이용한인터넷이용자수가증가하고, 스마트폰대상의모바일앱관련신규서비스 / 상품개발이활발하게진행되고있어서, 연관산업의급속한발전이예상됩니다. 페이스북의경우혁신적인모바일광고플랫폼을자체개발하여그동안디지털광고시장을선점해왔던구글을무섭게추격하고있습니다. 보다저렴한광고비용, 높은광고효율을추구하는디지털광고기술의혁신적인발전에따라 2015 년디지털광고시장은전체광고시장의약 32% 수준인약 3.0 조원규모로성장한것으로추정됩니다 년에도기존의오프라인광고트래픽이모바일로지속적으로이동하고이에따른광고예산이변동함에따라전통적인광고시장대비디지털광고의성장률이훨씬높을것으로예상되며, 전체광고시장내디지털광고시장, 특히모바일광고시장은빠르게성장할것으로예상됩니다. * 국내온라인광고시장및모바일광고시장규모 ( 단위 : 억원 ) 출처 : 제일기획 구분 2011 년 2012 년 2013 년 2014 년 2015 년 전체온라인광고시장 19,160 21,640 24,630 27,065 30,018 모바일광고시장 600 2,100 4,600 8,391 12,802 모바일광고시장비중 3% 10% 19% 31% 43% 다. 경기변동의특성및계절성인터넷기업의주요매출원은검색광고, 디스플레이광고등온라인및모바일광고와전자상거래에의한중개수수료, 디지털아이템과같은유료콘텐츠판매등으로구성되어있으며이러한사업영역은오프라인산업대비상대적으로경기변동과상관관계가높지않다고할수있습니다. 특히, 전통적인미디어대비다양한광고주구성을확보하고있는온라인광고산업의경우상대적인경기민감도는낮다고할수있겠습니다. 전통적으로기업들은 1 분기및 3 분기대비 2 분기및 4 분기에더욱활발하게광고예산을집행하는경향을보이고있습니다. 라. 경쟁환경인터넷서비스업체의경쟁력은주로정보처리력, 검색기술력, 핵심서비스제공능력등으로표현할수있는데이용자수가증가할수록해당서비스효용이증가하는특성 ( 네트워크효과 ) 이있어산업초창기대비현재는시장진입이상대적으로어려워졌다고도볼수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10

12 이러한이유로대부분의국내인터넷포탈및모바일사업자들은매우유사한기술과서비스를보유하고있음에도불구하고소수의사업자들이시장을점유하고있습니다하지만인터넷시장은이용자의서비스변경이용이한특성과급속한 IT 환경변화등의특성으로새로운아이디어와기술력을가지고차별화된서비스를제공하는신규업체의진입이여전히활발한상황입니다. 특히최근전세계적으로 PC 에서모바일기기위주로인터넷이용환경이급속히변화하고있어, 과거대비신규업체의진입장벽이낮아지고이용자의서비스전환이용이해져, 경쟁환경은심화되고있습니다. 한편, 온라인 / 모바일광고사업의경쟁요소는상품및플랫폼의우수성, 광고주기반영업력등으로정의할수있습니다. 온라인 / 모바일광고플랫폼은전통적인광고대비가격경쟁력이높고광고효과를보다정확하게측정할수있어광고주들에게더욱매력적인광고플랫폼으로자리잡고있습니다. 특히검색광고는이용자의검색활동이상품탐색을위한클릭과온라인구매로이어지는효율성높은광고상품으로자리를잡으면서양질의광고데이터베이스확보및이용자요구에정확히매칭되는광고를노출시킬수있는정교한타게팅기술 ( 검색로직 ) 이필요하게되었으며, 이용자의수요와판매자공급에의한합리적인가격결정시스템, ROI( 투자대비효용성 ) 가높은광고상품개발등도중요한요소로자리매김하게되었습니다. 2. 주요제공서비스현황 (1) 개인의소셜미디어인맥을활용한빅데이터기반감성분석검색서비스 당사의주력제공서비스인 "ZimGo" 는실시간소셜미디어감성특화검색을통하여특정이슈및정보에대한사용자의소셜미디어인맥들이어떤감성트랜드를보여주고있는지분석하고, 이들 SNS 채널에서검색결과로보여지는콘텐츠에대하여자연어처리에의한의미론적해석 (Semantics) 을긍정과중립, 부정세가지카테고리에서의백분율로보여줌으로써새로운인사이트를제공하는소셜감성분석플랫폼입니다. 이는세계최초로개인과특정인맥에특화된감성분석기반의빅데이터검색서비스라고할수있습니다. * ZimGo 개발과정및향후개발계획 시기 구분 내역 2014년 1월 1차 "gosocialweb.com" 오픈예 )SNS 시맨틱검색엔진개발착수 2014년 9월 2차 "gobpu.com" 오픈 예 )SNS 시맨틱검색엔진알파테스트완료 2015년 11월 3차 "zimgo.com" 오픈 예 )SNS 시맨틱검색엔진베타서비스제공 2016년 10월 Premium ZimGo 개발 예 ) 빅데이터기반검색및처리기술개발 (2) 기업용비정형빅데이터솔루션제공서비스 빅데이터솔루션제공서비스는회사, 기관등개별집단내에존재하는각종비정형데이터를거의실시간으로검색하고결과를추론할수있으며, 의미론적 (Semantics) 기법으로데이터를수집, 비교분석하여기계학습을거쳐결과의정확성이지속적으로개선되도록함으로써 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11

13 각사용자집단이예측, 추론및자원관리등에관한의사결정을함에있어서효율성을극대화할수있도록지원하는솔루션입니다. 현재 "Zimgo Premium" 버전개발을완료하여, 향후빅데이터분석플랫폼이필요한기업고객들에게맟춤형서비스를제공하고있습니다. (3) 디지털광고플랫폼및서버제공서비스 디지털광고플랫폼및서버제공서비스는인터넷환경에서지원되는모든종류의디바이스스크린을동시에사용하는사용자의행동성향을추적, 분석해서가장최적화된광고를보여주는네트워크솔루션으로서, 다양한마케팅소스에기반하여사용자가원하는광고를노출함으로서광고주와광고매체의이익을극대화할수있는디지털광고플랫폼입니다. 현재광고서버및광고플랫폼에대한기본기능에대한개발이완료되었으며차별화된기능구현을위한추가개발을진행중입니다. 3. 영업에관한사항 가. 판매경로, 방법및전략 (1) 판매경로 - 직접판매 : 당사의 Sales Team 을통하여대형광고주들에게직접영업 - SaaS(Software as a Service) 형태로웹사이트에서광고상품판매 : 광고주및매체, 대행사가자사광고플랫폼웹사이트에서직접광고상품구매. - 대행사판매 : 외부대행사를통한텔레마케팅및직접판매 (2) 판매방법당사서비스에대한판매는기본적으로해당서비스를통해사용자가직접신청및구매하는형태입니다. 다만, 디지털광고의경우광고대행사의영업을통해판매가이루어지기도합니다. (3) 판매전략실시간소셜미디어기반의감성분석특화된검색이가능한알고리즘개발을통하여기존검색시장의업체들과차별성을앞세워새로운검색시장을창출할예정입니다. 4. 시장위험과위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체는부채와자본잔액의최적화를통하여주주이익을극대화시키는동시에계속기업으로서의존속가능성을보장할수있도록자본을관리하고있습니다. 연결실체는자본관리지표로부채비율을이용하고있습니다. 이비율은총부채를총자본으로나누어산출하고있으며, 총부채및총자본은재무제표의금액을기준으로계산합니다. 한편, 연결실체는외부적으로강제된자기자본규제의대상은아닙니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12

14 보고기간종료일현재부채비율은다음과같습니다. ( 단위 : 천원,%) 구분 당기말 전기말 부채 239, ,364 자본 53,345,842 12,664,376 부채비율 0.45% 2.17% (2) 금융자산, 금융부채및자본의각범주별로채택한주요회계정책및방법 ( 인식기준과측정기준, 그리고수익과비용인식기준을포함 ) 은연결감사보고서주석 2 에상세히공시되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13

15 (3) 보고기간종료일현재금융자산과금융부채의범주별장부금액은다음과같습니다. 1) 금융자산 ( 단위 : 천원 ) 구분 당기말전기말대여금및수취채권매도가능금융자산합계대여금및수취채권 현금및현금성자산 3,592,329-3,592,329 9,467,821 매출채권및기타수취채권 500, ,153 18,453 단기금융상품 36,100,000-36,100, ,000 매도가능금융자산 1,987,500 1,987,500 - 기타유동금융자산 478, , ,000 기타비유동금융자산 2,830,803-2,830,803 1,885,672 합계 43,501,426 1,987,500 45,488,926 12,376,946 2) 금융부채 ( 단위 : 천원 ) 당기말전기말구분상각후원가측정금융부채상각후원가측정금융부채매입채무및기타채무 173, ,926 한편, 당기와전기중금융상품의범주별손익분석내역은연결감사보고서주석 19 및 20 에기재되어있습니다. (4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적연결실체의재무부문은영업을관리하고, 국내외금융시장의접근을조직하며, 각위험의범위와규모를분석한내부위험보고서를통하여연결실체의영업과관련한금융위험을감시하고관리하는역할을하고있습니다. 이러한위험들은시장위험 ( 통화위험, 공정가치이자율위험및가격위험포함 ), 신용위험, 유동성위험및현금흐름이자율위험을포함하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14

16 연결실체는위험회피를위하여파생금융상품을이용함으로써이러한위험의영향을최소화시키고자합니다. 파생금융상품의사용은이사회가승인한연결실체의정책에따라결정되고있으며, 이에따라외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품및비파생금융상품의이용, 그리고초과유동성의투자에관한명문화된원칙이제공되고있습니다. 내부감사인은지속적으로정책의준수와위험노출한도를검토하고있습니다. 연결실체는투기적목적으로파생금융상품을포함한금융상품계약을체결하거나거래하지않습니다. 2) 시장위험연결실체의활동은주로환율과이자율의변동으로인한금융위험에노출되어있습니다. 가. 외화위험관리연결실체는외화로표시된거래를수행하고있으므로환율변동으로인한위험에노출되어있습니다. 연결실체는내부적으로환율변동에대한환위험을정기적으로측정하고있습니다. 당기말현재외화자산및외화부채는다음과같습니다. ( 단위 : 천원, 천USD) 자산부채통화외화금액원화금액외화금액원화금액 USD 6 7, 상기외화에대한원화율이 10% 이상상승또는하락할경우당기손익은법인세효과고려전으로 702 천원 ( 전기 : 0 천원 ) 증가또는감소할수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15

17 나. 이자율위험관리해당사항없음 다. 기타가격위험요소연결실체는지분상품에서발생하는가격변동위험에노출되어있습니다. 지분상품은매매목적이아닌전략적목적으로보유하고있으며, 연결실체는해당투자자산을활발하게매매하고있지는않습니다. 3) 신용위험관리신용위험은계약상대방이계약상의의무를불이행하여연결실체에재무적손실을미칠위험을의미합니다. 연결실체는채무불이행으로인한재무적손실을경감시키는수단으로서신용도가일정수준이상인거래처와거래하고, 충분한담보를수취하는정책을채택하고있습니다. 연결실체는내부적으로신용평가를수행하고있으며, 공식적으로발표되고이용할수있는다른재무정보와거래실적등을신용평가에이용하고있습니다. 연결실체의신용위험노출및거래처의신용등급을지속적으로검토하고있으며이러한거래총액은승인된거래처에고루분산되어있습니다. 신용위험은이사회에의하여매년검토되고승인된거래한도에의하여통제됩니다. 매출채권에대하여신용평가가지속적으로이루어지고있으며, 필요한경우신용보증보험계약을체결하고있습니다. 연결실체는단일의거래상대방또는유사한특성을가진거래상대방의집단에대한중요한신용위험에노출되어있지않습니다. 연결실체는거래상대방들이서로관련된기업인경우유사한특성을가진거래상대방으로정의하고있습니다. 4) 유동성위험관리유동성위험관리에대한궁극적인책임은연결실체의단기및중장기자금조달과유동성관리규정을적절하게관리하기위한기본정책을수립하는이사회에있습니다. 연결실체는충분한적립금과차입한도를유지하고예측현금흐름과실제현금흐름을계속하여관찰하고금융자산과금융부채의만기구조를대응시키면서유동성위험을관리하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16

18 보고기간종료일현재유동성위험공시대상의잔존계약만기에따른유동성위험은다음과같으며, 금융부채의할인되지않은현금흐름을기초로연결실체가지급하여야하는가장빠른만기일에근거하여작성되었고원금및이자의현금흐름을모두포함하고있습니다. ( 당기말 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 3 개월미만 3 개월 ~1 년 1~5 년 5 년이상합계 매입채무및기타지급채무 173, ,343 ( 전기말 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 3 개월미만 3 개월 ~1 년 1~5 년 5 년이상합계 매입채무및기타지급채무 107, , 파생상품및풋백옵션등거래현황 당사는사업보고서작성기준일현재해당사항이없습니다. 6. 연구개발현황 가. 연구개발담당조직 당사는기술개발책임자 (CTO) 인 Carlos arturo Nervarez 의지휘하에자체개발인력을활용하여연구개발활동을하고있으며, 작성기준일현재연구개발인원은미국, 보시니아, 인도에서연구개발활동을하고있습니다. 또한 Capital numbers, NGS, 등해외아웃소싱업체와연구개발에협력하고하고있습니다. 나. 연구개발비 당사연구개발비는각법인이수행하는사업과서비스의특성을고려하여연구활동, 개발활동과관련된직간접비용을바탕으로합리적인기준에따라산정되었습니다. * 최근 3 년연구개발비용발생액 ( 단위 : 백만원 ) 구분 2014 년 2015 년 2016 년계 연구개발비용 ,907 2, 그밖에투자의사결정에필요한사항 - 프로그램저작권등록현황 프로그램저작자등록일등록번호적용분야 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17

19 Zimgo ( 주 ) 비피유홀딩스 C 통계분석용 S/W ThinPay ( 주 ) 비피유홀딩스 C 전자상거래 S/W XDSpot ( 주 ) 비피유홀딩스 C 기타미들웨어 XDForce ( 주 ) 비피유홀딩스 C 기타보안S/W - 상표권출원 / 등록현황 상표국가출원일등록일출원번호 / 등록번호 Zimgo 상표 한국 유럽 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18

20 1. 요약재무정보 III. 재무에관한사항 가. 요약연결재무정보 ( 단위 : 원 ) 사업연도 제 5 기 (2016 년말 ) 제 4 기 (2015 년말 ) 제 3 기 (2014 년말 ) 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS [ 유동자산 ] 40,692,195,943 10,863,381,412 24,271,775 ㆍ현금및현금성자산 3,592,329,456 9,467,820, ,609 ㆍ매출채권및기타채권 500,152,506 18,453,438 5,457,390 ㆍ기타유동자산 36,599,713,981 1,377,107,034 17,998,776 [ 비유동자산 ] 12,893,420,719 2,075,359, ,810,618 ㆍ기타비유동금융자산 4,818,302,948 1,885,671, ,726,802 ㆍ유형자산 1,913,417, ,887,224 12,383,816 ㆍ무형자산 6,161,699,800 34,800,000 46,700,000 자산총계 53,585,616,662 12,938,740, ,082,393 [ 유동부채 ] 200,073, ,186, ,894,386 [ 비유동부채 ] 39,701, ,177,732 33,467,690 부채총계 239,774, ,364, ,362,076 [ 자본금 ] 3,685,675,000 1,661,400, ,400,000 [ 기타불입자본 ] 59,654,960,736 13,822,800, ,349,500 [ 기타자본구성요소 ] (1,251,422,107) - - [ 결손금 ] 8,743,371,852 2,819,823,703 1,437,029,183 자본총계 53,345,841,777 12,664,376,297 67,720,317 [ 영업수익 ] 38,749,581-5,000,000 [ 영업손실 ] 6,359,114,680 1,307,222, ,101,869 [ 당기순손실 ] 5,842,806,491 1,295,780,626 1,006,204,458 [ 기타포괄손실 ] 1,393,241,658 87,013,894 8,442,722 [ 총포괄손실 ] 7,236,048,149 1,382,794,520 1,014,647,180 나. 요약별도재무정보 ( 단위 : 원 ) 사업연도 제 5 기 (2016 년말 ) 제 4 기 (2015 년말 ) 제 3 기 (2014 년말 ) 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19

21 [ 유동자산 ] 40,366,051,329 10,863,381,412 24,271,775 ㆍ현금및현금성자산 3,232,092,537 9,467,820, ,609 ㆍ매출채권및기타채권 500,152,506 18,453,438 5,457,390 ㆍ기타유동자산 36,633,806,286 1,377,107,034 17,998,776 [ 비유동자산 ] 13,509,388,914 2,075,359, ,810,618 ㆍ기타비유동금융자산 7,159,832,098 1,885,671, ,726,802 ㆍ유형자산 187,857, ,887,224 12,383,816 ㆍ무형자산 6,161,699,800 34,800,000 46,700,000 자산총계 53,875,440,243 12,938,740, ,082,393 [ 유동부채 ] 200,073, ,186, ,894,386 [ 비유동부채 ] 39,701, ,177,732 33,467,690 부채총계 239,774, ,364, ,362,076 [ 자본금 ] 3,685,675,000 1,661,400, ,400,000 [ 기타불입자본 ] 59,654,960,736 13,822,800, ,349,500 [ 기타자본구성요소 ] (1,312,500,000) - - [ 결손금 ] 8,392,470,378 2,819,823,703 1,437,029,183 자본총계 53,635,665,358 12,664,376,297 67,720,317 [ 영업수익 ] 38,749,581-5,000,000 [ 영업손실 ] 6,008,213,206 1,307,222, ,101,869 [ 당기순손실 ] 5,491,905,017 1,295,780,626 1,006,204,458 [ 기타포괄손실 ] 1,393,241,658 87,013,894 8,442,722 [ 총포괄손실 ] 6,885,146,675 1,382,794,520 1,014,647, 연결재무제표 연결재무상태표 제 5 기 2016년 12월 31일현재 제 4 기 2015년 12월 31일현재 주식회사비피유홀딩스와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 5( 당 ) 기 제 4( 전 ) 기 자 산 I. 유동자산 40,692,195,943 10,863,381,412 현금및현금성자산 24,26 3,592,329,456 9,467,820,940 단기금융상품 4,26 36,100,000, ,000,000 매출채권및기타채권 5,26 500,152,506 18,453,438 기타유동금융자산 7,22,24 478,141, ,000,000 기타유동자산 6, 4,374, ,889,777 당기법인세자산 17,198, ,257 II. 비유동자산 12,893,420,719 2,075,359,109 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20

22 매도가능금융자산 8,26 1,987,500,000 - 기타비유동금융자산 7,24,26 2,830,802,948 1,885,671,885 유형자산 9 1,913,417, ,887,224 무형자산 10 6,161,699,800 34,800,000 자산총계 53,585,616,662 12,938,740,521 부채 I. 유동부채 200,073, ,186,492 매입채무및기타채무 11,26 173,343, ,926,004 기타유동부채 12 26,729,982 25,260,488 II. 비유동부채 39,701, ,177,732 순확정급여부채 2,13 39,701, ,177,732 부채총계 239,774, ,364,224 자본 I. 자본금 14 3,685,675,000 1,661,400,000 II. 기타불입자본 15 59,654,960,736 13,822,800,000 (1,251,422,107 III. 기타자본구성요소 16 - ) (8,743,371,852 (2,819,823,703 IV. 결손금 17 ) ) 자본총계 53,345,841,777 12,664,376,297 부채및자본총계 53,585,616,662 12,938,740,521 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21

23 연결포괄손익계산서 제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지제 4 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지주식회사비피유홀딩스와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 5( 당 ) 기 제 4( 전 ) 기 I. 영업수익 38,749,581 - II. 영업비용 18,25 6,397,864,261 1,307,222,903 III. 영업손실 (6,359,114,680) (1,307,222,903) 금융수익 ,314,983 20,280,657 금융비용 20 41,635,000 - 기타영업외수익 21 52,007, ,267 기타영업외비용 22 12,379,620 8,938,647 IV. 법인세비용차감전순손실 (5,842,806,491) (1,295,780,626) V. 법인세비용 VI. 당기순손실 (5,842,806,491) (1,295,780,626) VII. 기타포괄손익 (1,393,241,658) (87,013,894) 1. 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 (80,741,658) (87,013,894) 확정급여제도의재측정요소 13,16 (80,741,658) (87,013,894) 2. 후속적으로당기손익으로재분류되는항목 (1,312,500,000) - 매도가능금융자산평가손실 8 (1,312,500,000) - VIII. 당기총포괄손실 (7,236,048,149) (1,382,794,520) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22

24 연결자본변동표 제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지제 4 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지주식회사비피유홀딩스와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 기타불입자본 과목자본금 주식발행 초과금 신주청약증거금 기타자본구성요소결손금총계 ( 전기초 ) 996,400, ,850,000 35,499,500 - (1,437,029,183) 67,720,317 당기순손실 (1,295,780,626) (1,295,780,626) 주식청약증거금의수령 - - 8,978,650, ,978,650,500 유상증자 665,000,000 4,335,800, ,000,800,000 확정급여의재측정요소 (87,013,894) (87,013,894) ( 전기말 ) 1,661,400,000 4,808,650,000 9,014,150,000 - (2,819,823,703) 12,664,376, ( 당기초 ) 1,661,400,000 4,808,650,000 9,014,150,000 - (2,819,823,703) 12,664,376,297 당기순손실 (5,842,806,491) (5,842,806,491) 유상증자 2,024,275,000 54,846,310,736 (9,014,150,000) ,856,435,736 매도가능금융자산평가손실 (1,312,500,000) - (1,312,500,000) 해외사업장환산차이 ,077,893-61,077,893 확정급여의재측정요소 (80,741,658) (80,741,658) ( 당기말 ) 3,685,675,000 59,654,960,736 - (1,251,422,107) (8,743,371,852) 53,345,841,777 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23

25 연결현금흐름표 제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지제 4 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지주식회사비피유홀딩스와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 5( 당 ) 기 제 4( 전 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 (5,606,420,729) (1,603,255,632) 1. 영업활동으로발생한현금 (5,709,718,120) (1,604,905,634) (1) 당기순손실 (5,842,806,491) (1,314,923,683) (2) 조정항목 22,840,467 49,576,594 법인세비용 - 19,143,057 감가상각비 38,784,570 11,173,046 무형자산상각비 444,097,200 11,900,000 대손충당금환입 - (55,000) 지급수수료 - 7,000,000 퇴직급여 58,273,680 20,696,148 이자수익 (518,314,649) (20,280,657) 외화환산차익 (334) - (3) 운전자본의변동 110,247,904 (339,558,545) 매출채권의감소 ( 증가 ) (42,624,539) 5,500,000 기타수취채권의감소 ( 증가 ) (41,038,131) 12,390 기타유동자산의감소 ( 증가 ) 367,515,251 (369,363,041) 기타지급채무의증가 65,417,488 5,980,816 기타유동부채의증가 1,469,494 18,311,290 사외적립자산의증가 (240,491,659) - 2. 이자수익의수취 120,278,251 1,827, 법인세의납부 (16,980,860) (177,217) II. 투자활동으로인한현금흐름 (48,186,584,718) (2,909,189,537) 단기금융상품의감소 9,500,000,000 - 주임종대여금의감소 14,792,000 - 단기대여금의감소 1,000,000,000 - 임차보증금의감소 30,000,000 10,000,000 기타보증금의감소 - 8,432,000 단기금융상품의증가 (45,100,000,000) (500,000,000) 주임종대여금의증가 (918,556,063) (1,653,945,083) 임차보증금의증가 (300,000,000) (120,000,000) 기타보증금의증가 (375,000) - 단기대여금의증가 (744,133,338) (500,000,000) 유형자산의취득 (1,797,315,317) (153,676,454) 무형자산의취득 (6,570,997,000) - 매도가능금융자산의취득 (3,300,000,000) - III. 재무활동으로인한현금흐름 47,856,435,736 13,979,450,500 유상증자 47,856,435,736 5,000,800,000 신주청약증거금의증가 - 8,978,650,500 IV. 현금및현금성자산의증가 ( 감소 ) (5,936,569,711) 9,467,005,331 V. 기초현금및현금성자산 9,467,820, ,609 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24

26 VI. 현금및현금성자산에대한환율변동효과 61,078,227 - VII. 기말현금및현금성자산 ( 주석 27) 3,592,329,456 9,467,820, 연결재무제표주석 1. 연결실체의개요 (1) 지배기업 기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에의한지배기업인주식회사비피유홀딩스 ( 이하 " 당사 " 라함 ) 는정보통신및광고업을주요사업목적으로 2012 년 11 월 15 일에설립되었고, 서울특별시강남구논현로 128 길 5 에본점소재지를두고있습니다. 당사의설립시자본금은 1,000 천원이었으나, 수차례의증자를통하여당기말현재자본금은보통주 3,020,675 천원, 우선주 665,000 천원입니다. 당기말현재주요주주현황은다음과같습니다. 주주명 소유주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 보통주우선주보통주우선주 오상균 153, % - 밸류인베스트코리아 - 133, % 기타 450, % - 합 계 604, , % 100.0%` 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25

27 (2) 당기말현재종속기업의현황은다음과같습니다. ( 당기말 ) 종속기업명 주요영업활동 소재지 결산일 투자주식수 소유지분율 BPU International Inc.( 주1) 정보통신및광고업 미국 ,010,000주 100.0% ( 주1) 당기중설립취득하였습니다. (3) 당기말현재종속기업재무현황은아래와같습니다 ( 당기말 ) ( 단위 : 천원 ) 종속기업명자산부채자본당기순손실 BPU International Inc. 2,087,332 35,627 2,051, ,901 (4) 당기와중종속기업의요약현금흐름의내용은아래와같습니다. ( 당기 ) ( 단위 : 천원 ) 회사명 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 현금및현금성 자산순증감 기초의현금및 현금성자산 환율변동 효과 기말의현금및 현금성자산 BPU International Inc. (352,436) (1,725,561) 2,377, ,159-61, , 재무제표작성기준및중요한회계정책 (1) 연결재무제표작성기준 당사와당사의종속기업 ( 이하 ' 연결실체 ') 의연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 연결재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기연결재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는전기연결재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 연결재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26

28 1) 당기에새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책의변경내용은다음과같습니다. - 기업회계기준서제 1110 호연결재무제표, 제 1112 호타기업에대한지분의공시및제 1028 호관계기업과공동기업에대한투자 ( 개정 ) 동개정사항은투자기업에해당하는관계기업또는공동기업에대한투자를지분법으로회계처리할때, 그관계기업이나공동기업이관계기업등의종속기업을공정가치로측정하여당기손익으로반영한회계처리를계속유지하면서지분법을적용하는것을허용하는것등을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1111 호공동약정 ( 개정 ) 동개정사항은공동영업의활동이기업회계기준서제 1103 호 ' 사업결합 ' 에서정의하는사업을구성하고, 공동영업자가해당공동영업의지분을취득하거나사업이공동영업에출자되어공동영업이설립되면서해당공동영업에대한지분을취득하는경우, 기업회계기준서제 1103 호와다른기준서에서규정하고있는사업결합회계처리와관련된원칙을적용하여회계처리할것과해당기준서들이요구하는관련정보를공시하여야하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1001 호재무제표표시 ( 개정 ) 동개정사항은중요성과통합표시에대한내용을명확하게하며재무제표에중간합계를추가로표시하는경우의고려사항을구체화하고주석공시순서및지분법적용자산관련기타포괄손익표시방법을명확히하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1016 호유형자산 ( 개정 ) 동개정사항은수익에기초한감가상각방법이적절하지않음을명시하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27

29 - 기업회계기준서제 1038 호무형자산 ( 개정 ) 동개정사항은무형자산이수익의측정치로표현되거나소비와무형자산의경제적효익소비간에밀접한상관관계가있음을제시할수있는제한된상황이아니라면수익에기초한상각방법은반증할수없는한적절하지않다고간주하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 한국채택국제회계기준연차개선 cycle 기업회계기준서제 1105 호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 과관련하여자산 ( 또는처분자산집단 ) 이매각예정에서분배예정으로또는반대로재분류될때의회계처리를명확히하는개정사항을포함하여기업회계기준서제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 ', 기업회계기준서제 1019 호 ' 종업원급여 ' 및기업회계기준서제 1034 호 ' 중간재무제표 ' 에대한일부개정사항이존재합니다. 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 2) 재무제표발행승인일현재제정ㆍ공표되었으나, 아직시행일이도래하지아니하였으며연결실체가조기적용하지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과같습니다. - 기업회계기준서제 1109 호금융상품 ( 제정 ) 동기준서에는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계에적격한위험회피대상항목과위험회피수단의확대나위험회피효과평가방법의변경등을그주요특징으로합니다. 동기준서는기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체하며, 2018 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28

30 - 기업회계기준서제 1115 호고객과의계약에서생기는수익 ( 제정 ) 동기준서는기업이약속한재화나용역을고객에게이전하는것이재화나용역과교환하여얻게되는대가를반영하는금액으로나타나도록수익을인식해야한다는것을핵심원칙으로하고있습니다. 그리고이러한핵심원칙에따라수익을인식하기위해서는다음의 5 단계 - 1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을계약내수행의무에배분, 5) 수행의무를이행할때 ( 또는기간에걸쳐이행하는대로 ) 수익인식 - 를적용할것을요구하고있습니다. 동기준서는기업회계기준서제 1011 호 ' 건설계약 ', 제 1018 호 ' 수익 ', 기업회계기준해석서제 2113 호 ' 고객충성제도 ', 제 2115 호 ' 부동산건설약정 ', 제 2118 호 ' 고객으로부터의자산이전 ', 제 2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ' 를대체하며, 2018 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제 1102 호주식기준보상 ( 개정 ) 동기준서는 1) 현금결제형주식기준보상거래의공정가치를측정할때, 가득조건과비가득조건의효과에대한회계처리는주식결제형주식기준보상거래를측정할때의고려방법과동일하게고려해야한다는것과 2) 기업이주식결제형주식기준보상에대한종업원의소득세를원천징수해서과세당국에납부해야하는경우순결제특성이없다고가정할때주식결제형주식기준보상으로분류된다면그전부를주식결제형으로분류하는것그리고 3) 현금결제형주식기준보상거래의조건이변경되어주식결제형으로변경되는경우기존부채를제거하고, 조건변경일에부여된지분상품의공정가치에기초하여측정하여, 조건변경일에제거된부채의장부금액과인식된자본금액의차이는즉시당기손익으로인식하는것을주요내용으로하고있으며, 2018 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제 1007 호현금흐름표 ( 개정 ) 동기준서는재무활동에서생기는부채의변동에대한공시를요구하며, 2017 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29

31 - 기업회계기준서제 1012 호법인세 ( 개정 ) 동기준서는공정가치로측정하는고정금리부금융상품의장부금액이하락하나세무상가액이원가로유지되는경우매각이나사용과같은예상회수방식과무관하게차감할일시적차이가발생한다는것과차감할일시적차이의실현가능성을검토하기위한미래과세소득은자산의장부금액을초과하는금액으로추정할수있으며, 미래과세소득이충분한지를검토할때차감할일시적차이와차감할일시적차이의소멸에따른공제효과를고려하기전의미래과세소득을비교해야한다는것을주요내용으로하고있으며, 2017 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 연결실체는상기에열거된제ㆍ개정사항이연결실체의재무제표에미치는영향이중요하지않을것으로판단하고있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는지배기업과지배기업 ( 또는그종속기업 ) 이지배하고있는다른기업의재무제표를통합하고있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에대한힘, 2) 피투자자에대한관여로인한변동이익에대한노출또는권리, 3) 투자자의이익금액에영향을미치기위하여피투자자에대하여자신의힘을사용하는능력의 3 가지요소를모두충족할때지배력이존재한다고판단하고있습니다. 또한상기지배력의 3 가지요소중하나이상에변화가있음을나타내는사실과상황이존재하는경우, 피투자자를지배하는지재평가하고있습니다. 연결실체가피투자자의결권의과반수미만을보유하더라도, 피투자자의관련활동을일방적으로지시할수있는실질적인능력을가지기에충분한의결권을보유하고있다면피투자자에대한힘을보유하고있는것으로판단하고있습니다. 연결실체가보유하고있는의결권이피투자자에게대한힘을부여하기여충분한지여부를평가할때다음사항을포함하여모든관련사실과상황을고려하고있습니다. - 보유의결권의상대적규모와다른의결권보유자의주식분산정도 - 연결실체, 다른의결권보유자또는다른당사자가보유한잠재적의결권 - 계약상약정에서발생하는권리 - 과거주총에서의의결양상을포함하여, 결정이이루어져야하는시점에연결실체가관련활동을지시하는현재의능력 을가지고있는지를나타내는다른추가적인사실과상황 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30

32 당기중취득또는처분한종속기업과관련된수익과비용은취득이사실상완료된날부터또는처분이사실상완료된날까지연결포괄손익계산서에포함됩니다. 비지배주주지분의장부금액은최초인식한금액에취득이후자본변동에대한비지배주주지분의비례지분을반영한금액입니다. 비지배주주지분이부 (-) 의잔액이되더라도총포괄손익은비지배주주지분에귀속되고있습니다. 연결실체를구성하는기업이유사한상황에서발생한동일한거래나사건에대하여연결재무제표에서채택한회계정책과다른회계정책을사용한경우에는그재무제표를적절히수정하여연결재무제표를작성하고있습니다. 연결실체내의거래, 이와관련된자산과부채, 수익과비용등은연결재무제표작성시모두제거하고있습니다. 지배력을상실하지않는종속기업에대한연결실체의소유지분변동은자본거래로회계처리하고있습니다. 연결실체의지배지분과비지배주주지분의장부금액은종속기업에대한상대적지분변동을반영하여조정하고있습니다. 비지배주주지분의조정금액과지급하거나수취한대가의공정가치의차이는자본으로직접인식하고기업의소유주에게귀속시키고있습니다. 지배회사가종속기업에대한지배력을상실한경우, (i) 수취한대가및보유한지분의공정가치의합계액과 (ii) 종속기업의자산 ( 영업권포함 ) 과부채, 비지배주주지분의장부금액의차이금액을처분손익으로계상하고있습니다. 종속기업과관련하여기타포괄손익으로이전에인식한금액에대하여관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리 ( 즉당기손익으로재분류하거나직접이익잉여금으로대체 ) 와동일한기준으로회계처리하고있습니다. 지배력을상실한날에이전의종속기업에대한투자자산의공정가치는기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주하거나적절한경우관계기업또는공동기업에대한투자의최초인식시의원가로간주하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31

33 (3) 사업결합 종속기업및사업의취득은취득법을적용하여회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는피취득자에대한지배력을대가로이전하는자산, 연결실체가발행하였거나부담하는부채및발행한지분의취득일의공정가치 ( 교환일에 ) 의합계로산정하고있습니다. 취득관련원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산, 인수부채및우발부채는다음을제외하고는취득일에공정가치로인식하고있습니다 이연법인세자산이나부채와종업원급여약정과관련된자산이나부채는각각기업회계기준서제1012호 ' 법인세 ' 와기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 에따라인식하고측정하고있습니다. 연결실체가피취득자의주식기준보상을자신의주식기준보상으로대체하면서발생한부채나지분상품은기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 에따라측정하고있습니다. 기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에따라매각예정자산으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은기업회계기준서제1105호에따라측정하고있습니다. 영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액이취득일현재식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액이이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액을초과하는금액이재검토후에도존재하는경우에, 그초과금액은즉시염가매수차익으로당기손익에반영하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32

34 취득일에피취득자에대한비지배지분의요소가현재의지분이며청산시에보유자에게기업순자산의비례적몫에대하여권리를부여하고있는경우에는이러한비지배지분은취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의식별가능한순자산에대하여인식한금액중현재의지분상품의비례적몫중하나의방법으로측정할수있습니다. 이러한측정기준의선택은각취득거래별로이루어집니다. 그밖의모든비지배지분요소는한국채택국제회계기준에서측정기준을달리요구하는경우가아니라면취득일의공정가치로측정합니다. 사업결합으로인한연결실체의이전대가에는조건부대가약정으로인한자산과부채를포함하고있으며조건부대가는취득일의공정가치로측정하고사업결합으로인한이전대가의일부로포함되어있습니다. 취득일이후공정가치의변동액은측정기간조정사항의조건을충족하는경우소급하여조정하고해당영업권에서조정하고있습니다. 측정기간조정사항이란 ' 조정기간 '( 취득일로부터 1 년을초과할수없음 ) 동안취득일현재존재하던사실과상황에대한추가적정보를획득하여발생하는조정사항을말합니다. 측정기간조정사항의조건을충족하지않는조건부대가의공정가치변동액은조건부대가의분류에따라회계처리하고있습니다. 자본으로분류된조건부대가는이후보고일에재측정하지않고결제되는경우자본으로회계처리하고있습니다. 자산이나부채로분류된조건부대가는기업회계기준제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 이나기업회계기준제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라이후보고일에재측정하고적절한경우차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 단계적으로이루어지는사업결합에서, 연결실체는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일 ( 즉연결실체가지배력을획득한날 ) 의공정가치로재측정하고그결과차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 취득일이전에피취득자에대한지분의가치변동을기타포괄손익으로인식한금액은이전에보유한지분을직접처분하는경우와동일하게당기손익으로재분류하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33

35 사업결합에대한최초회계처리가사업결합이발생한보고기간말까지완료되지못한다면, 연결실체는회계처리가완료되지못한항목의잠정금액을재무제표에보고하고있습니다. 측정기간 ( 위참고 ) 동안에, 취득일현재존재하던사실과상황에대하여새롭게입수한정보가있는경우, 연결실체는취득일에이미알았더라면취득일에인식된금액의측정에영향을주었을그정보를반영하기위하여취득일에인식한잠정금액을소급하여조정하거나추가적인자산과부채를인식하고있습니다. (4) 관계기업과공동기업에대한투자 관계기업이란연결실체가유의적인영향력을보유하는기업을말하며, 유의적인영향력이란피투자회사의재무정책과영업정책에관한의사결정에참여할수있는능력으로그러한정책에대한지배력이나공동지배력은아닌것을말합니다. 공동기업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의순자산에대한권리를보유하는공동약정을말하며, 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 관계기업이나공동기업에대한투자가기업회계기준서제 1105 호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에의하여매각예정자산으로분류되는경우를제외하고는관계기업과공동기업의당기순손익, 자산과부채는지분법을적용하여연결재무제표에포함됩니다. 지분법을적용함에있어관계기업과공동기업투자는취득원가에서지분취득후발생한관계기업과공동기업의순자산에대한지분변동액을조정하고, 각관계기업과공동기업투자에대한손상차손을차감한금액으로연결재무상태표에표시하였습니다. 관계기업과공동기업에대한연결실체의지분 ( 실질적으로관계기업과공동기업에대한연결실체의순투자의일부분을구성하는장기투자항목을포함 ) 을초과하는관계기업과공동기업의손실은연결실체가법적의무또는의제의무를지고있거나관계기업과공동기업을대신하여지급하여야하는경우에만인식합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34

36 취득일현재관계기업과공동기업의식별가능한자산, 부채그리고우발부채의공정가치순액중연결실체의지분을초과하는매수원가는영업권으로인식하였습니다. 영업권은투자자산의장부금액에포함되며투자자산의일부로서손상여부를검토합니다. 매수원가를초과하는식별가능한자산, 부채그리고우발부채의순공정가치에대한연결실체의지분해당이재검토후에도존재하는경우에는당기손익으로인식됩니다. 관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한이후에도기존의관계기업과공동기업에대한투자자산중일부를계속보유하고있다면, 유의적인영향력을상실한시점의당해투자자산의공정가치를기업회계기준서제 1039 호에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주합니다. 이때보유하는투자자산의장부금액과공정가치의차이는관계기업 ( 또는공동기업 ) 처분손익에포함하여당기손익으로인식합니다. 또한투자자는관계기업과공동기업이관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리와동일한기준으로그관계기업및공동기업과관련하여기타포괄손익으로인식한모든금액에대하여회계처리합니다. 그러므로관계기업이이전에기타포괄손익으로인식한손익을관련자산이나부채의처분에따라당기손익으로재분류하게되는경우, 투자자는관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한때에손익을자본에서당기손익으로재분류 ( 재분류조정 ) 합니다. 그리고관계기업이나공동기업에대한소유지분이감소하지만지분법을계속적용하는경우에는이전에기타포괄손익으로인식했던손익이관련자산이나부채의처분에따라당기손익으로재분류되는경우라면, 그손익중소유지분의감소와관련된비례적부분을당기손익으로재분류합니다. 또한관계기업이나공동기업에대한투자의일부가매각예정분류기준을충족하는경우기업회계기준서제 1105 호를적용하고있습니다. 연결실체가관계기업과거래를하는경우, 관계기업과의거래에서발생한손익은연결실체와관련이없는관계기업에대한지분에해당하는부분만을연결실체의연결재무제표에인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35

37 연결실체는관계기업과공동기업투자에대한손상차손인식여부를기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 규정에따라판단하고있습니다. 손상징후가있는경우, 관계기업과공동기업투자의전체장부금액 ( 영업권포함 ) 을기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 ' 에따라회수가능액 ( 순공정가치와사용가치중큰금액 ) 과비교하여손상검사를하고있습니다. 인식된손상차손은관계기업과공동기업투자의장부금액의일부를구성하는어떠한자산 ( 영업권포함 ) 에도배분하지않습니다. 그리고손상차손의환입은기업회계기준서제 1036 호에따라이러한투자자산의회수가능액이후속적으로증가하는만큼인식하고있습니다. (5) 영업권 사업결합에서발생하는영업권은지배력을획득하는시점 ( 취득일 ) 에원가에서누적손상차손을차감하여인식하고있습니다. 손상검사를위하여영업권은사업결합으로인한시너지효과가예상되는연결실체의현금창출단위 ( 또는현금창출단위집단 ) 에배분됩니다. 영업권이배분된현금창출단위에대해서는매년그리고손상을시사하는징후가있을때마다손상검사를수행합니다. 현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달할경우, 손상차손은먼저현금창출단위에배분된영업권의장부금액을감소시키고잔여손상차손은현금창출단위를구성하는다른자산들의장부금액에비례하여배분하고있습니다. 영업권의손상차손은당기손익에직접반영되어있습니다. 영업권에대해인식한손상차손은추후에환입할수없습니다. 관련현금창출단위를처분할경우, 관련영업권금액은처분손익의결정에포함됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36

38 (6) 수익인식 연결실체는고객으로부터받았거나받을대가의공정가치에서부가가치세, 반품, 할인액등을차감한금액을수익으로측정하고있습니다. 연결실체는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이연결실체에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는연결실체의활동별수익인식요건을충족하는경우에수익을인식하고있습니다 1) 재화의판매연결실체는재화의소유에따른중요한위험과보상이이전된시점에재화의판매에따른수익을인식하고있습니다. 2) 용역의제공용역의제공으로인한수익은진행기준에따라인식하고있습니다. 연결실체는수행된용역을신뢰성있게측정할수있는방법을사용하기위하여거래의성격에따라, 작업수행정도의조사, 총예상용역량대비현재까지수행한누적용역량의비율, 총추정원가대비현재까지발생한누적원가의비율등의제공한용역을신뢰성있게측정할수있는방법을사용하여진행률을결정하고있습니다. 3) 배당금수익과이자수익투자로부터발생하는배당금수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고있습니다. 이자수익은시간의경과에따라유효이자율법으로인식하고있습니다. 유효이자율은금융자산의예상만기에걸쳐수취할미래현금의현재가치를순장부금액과일치시키는이자율입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37

39 (7) 퇴직급여비용과해고급여 확정기여형퇴직급여제도에대한기여금은종업원이이에대하여지급받을자격이있는용역을제공한때비용으로인식하고있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의경우, 확정급여채무는독립된보험계리법인에의해예측단위적립방식을이용하여매보고기간종료일에보험수리적평가를수행하여계산하고있습니다. 보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간에기타포괄손익으로인식하고, 재무상태표에즉시반영하고있습니다. 포괄손익계산서에인식한재측정요소는이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에당기손익으로재분류되지아니합니다. 과거근무원가는제도의개정이발생한기간에인식하고, 순이자는기초시점에순확정급여부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. 연결실체는근무원가와순이자비용 ( 수익 ) 은당기손익으로인식하고있으며, 재측정요소는기타포괄손익에인식하고있습니다. 제도의축소로인한손익은과거근무원가로처리하고있습니다. 재무제표상확정급여채무는확정급여제도의실제과소적립액과초과적립액을표시하고있습니다. 이러한계산으로산출된초과적립액은제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를가산한금액을한도로자산으로인식하고있습니다. 해고급여에대한부채는연결실체가해고급여의제안을더이상철회할수없게된날또는연결실체가해고급여의지급을수반하는구조조정에대한원가를인식한날중이른날에인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38

40 (8) 법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있습니다. 1) 당기법인세당기법인세부담액은당기의과세소득을기초로산정됩니다. 다른과세기간에가산되거나차감될손익항목및비과세항목이나손금불인정항목때문에과세소득과포괄손익계산서상세전손익은차이가발생합니다. 연결실체의당기법인세와관련된부채는보고기간종료일까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의차이인일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세부채는일반적으로모든가산할일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세자산은일반적으로차감할일시적차이가사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우에, 모든차감할일시적차이에대하여인식됩니다. 그러나가산할일시적차이가영업권을최초로인식할때발생하거나, 자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시에회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지아니하는거래에서발생하는경우이연법인세부채는인식하지아니합니다. 그리고차감할일시적차이가자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지않는거래에서발생하는경우에는이연법인세자산은인식하지않습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39

41 연결실체가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는종속기업, 관계기업에대한투자자산및조인트벤처투자지분에관한가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식합니다. 또한이러한투자자산및투자지분과관련된차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이의혜택을사용할수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이높고, 일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높은경우에만인식합니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간종료일에검토하고, 이연법인세자산의전부또는일부가회수될수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시킵니다. 이연법인세자산과부채는보고기간종료일까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여당해부채가결제되거나자산이실현되는회계기간에적용될것으로예상되는세율을사용하여측정합니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간종료일현재연결실체가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른법인세효과를반영하였습니다. 이연법인세자산과부채는연결실체가당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있으며, 동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련하여과세대상기업이동일하거나과세대상기업은다르지만당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 중요한금액의이연법인세부채가결제되거나, 이연법인세자산이회수될미래에각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40

42 (9) 유형자산 유형자산은원가로측정하고있으며최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 유형자산의원가는당해자산의매입또는건설과직접적으로관련되어발생한지출로서경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가와자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로최초에추정되는원가를포함하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 이를제외한유형자산은아래에제시된개별자산별로추정된경제적내용연수동안정액법으로감가상각하고있습니다. 구분 추정내용연수 건 물 20년 차량운반구 5년 비 품 5년 시설장치 5년 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가에비교하여중요하다면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니다. 유형자산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간종료일에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41

43 유형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당유형자산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당유형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는무형자산내용연수가유한한개별취득하는무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로인식하며, 추정내용연수에걸쳐정액법으로상각비를계상하고있습니다. 무형자산의내용연수및상각방법은매보고기간종료일에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 내용연수가비한정인개별취득하는무형자산은취득원가에서손상차손누계액을차감한금액으로인식합니다. 무형자산은아래에제시된개별자산별로추정된경제적내용연수동안정액법으로상각하고있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 10 년 상표권 5 년 소프트웨어 5 년 2) 내부적으로창출한무형자산 - 연구및개발원가연구활동에대한지출은발생한기간에비용으로인식하고있습니다. 개발활동 ( 또는내부프로젝트의개발단계 ) 과관련된지출은해당개발계획의결과가새로운제품의개발이나실질적기능향상을위한것이며연결실체가그개발계획의기술적, 상업적달성가능성이높고소요되는자원을신뢰성있게측정가능한경우에만무형자산으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42

44 내부적으로창출한무형자산의취득원가는그무형자산이위에서기술한인식조건을최초로충족시킨시점이후에발생한지출의합계이며, 내부적으로창출한무형자산으로인식되지않는개발원가는발생시점에비용으로인식하고있습니다. 내부적으로창출한무형자산은최초인식후에취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 3) 무형자산의제거무형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당무형자산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 무형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당무형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (11) 영업권을제외한유ㆍ무형자산의손상 영업권을제외한유ㆍ무형자산은자산손상을시사하는징후가있는지를매보고기간종료일마다검토하고있으며, 자산손상을시사하는징후가있는경우에는손상차손금액을결정하기위하여자산의회수가능액을추정하고있습니다. 연결실체는개별자산별로회수가능액을추정하고있으며, 개별자산의회수가능액을추정할수없는경우에는그자산이속하는현금창출단위의회수가능액을추정하고있습니다. 공동자산은합리적이고일관된배분기준에따라개별현금창출단위에배분하며, 개별현금창출단위로배분할수없는경우에는합리적이고일관된배분기준에따라배분될수있는최소현금창출단위집단에배분하고있습니다. 비한정내용연수를가진무형자산또는아직사용할수없는무형자산은자산손상을시사하는징후와관계없이매년손상검사를실시하고있습니다. 회수가능액은개별자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액으로측정하며, 자산 ( 또는현금창출단위 ) 의회수가능액이장부금액에미달하는경우에는자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액을회수가능액으로감소시키고감소된금액은당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43

45 과거기간에인식한손상차손을환입하는경우개별자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액은수정된회수가능액과과거기간에손상차손을인식하지않았다면현재기록되어있을장부금액중작은금액으로결정하고있으며, 해당손상차손환입은즉시당기손익으로인식하고있습니다. (12) 충당부채 충당부채는과거의사건으로인한현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의무를이행할가능성이높으며그의무의이행에소요될금액을신뢰성있게추정할수있을경우에인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무의이행에소요되는지출에대한각보고기간종료일현재최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 할인율은부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 시간경과에따른충당부채의증가는발생시금융원가로당기손익에인식하고있습니다. 충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제 3 자가변제할것이예상되는경우연결실체가의무를이행한다면변제를받을것이거의확실하고그금액을신뢰성있게측정할수있는경우에는당해변제금액을자산으로인식하고있습니다. 매보고기간종료일마다충당부채의잔액을검토하고, 보고기간종료일현재최선의추정치를반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익이내재된자원이유출될가능성이더이상높지아니한경우에는관련충당부채를환입하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44

46 (13) 금융자산 금융자산은연결실체가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시금융자산의공정가치에차감하거나부가하고있습니다. 다만당기손익인식금융자산의취득과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는모두매매일에인식하거나제거하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는관련시장의규정이나관행에의하여일반적으로설정된기간내에금융상품을인도하는계약조건에따라금융자산을매입하거나매도하는계약입니다. 금융자산은당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 이러한분류는금융자산의성격과보유목적에따라최초인식시점에결정하고있습니다. 1) 유효이자율법유효이자율법은채무상품의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자수익을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융자산의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 그보다짧은기간에걸쳐, 지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금수취액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 채무상품에대한이자수익은채무상품이당기손익인식금융자산으로분류된경우를제외하고는유효이자율법으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45

47 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은단기매매금융자산과최초인식시당기손익금융자산으로지정한금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이유효한위험회피수단으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. 다음의경우금융자산을단기매매금융자산으로분류하고있습니다. - 단기간내매도할목적으로취득하는경우 - 최초인식시점에, 연결실체가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운 용하고있는특정금융상품포트폴리오의일부인경우 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적이지않은파생상품인경우 다음의경우에단기매매금융자산이아닌금융자산은최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정할수있습니다 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생하였을인식과측정상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융자산이연결실체의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융자산에하나또는그이상의내재파생상품을포함하고있고, 기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체 ( 자산또는부채 ) 를당기손익인식금융자산으로지정할수있는경우 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익을당기손익으로인식하고있습니다. 당기손익으로인식된평가손익에는금융자산으로부터획득한배당금과이자수익이포함되어있으며, 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목으로계상하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46

48 3) 만기보유금융자산지급금액이확정되었거나결정가능하고, 만기가고정되었고연결실체가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는비파생금융자산은만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있으며, 이자수익은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은최초인식시매도가능금융자산으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산또는대여금및수취채권으로분류되지않는비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은후속적으로매보고기간종료일의공정가치로측정하고있습니다. 당기손익으로인식하는화폐성매도가능금융자산의외환손익 ( 아래참고 ) 과유효이자율법을사용하여계산한이자수익을제외한매도가능금융자산의장부금액변동은기타포괄손익으로인식하고자본 ( 매도가능금융자산평가손익 ) 에누계하고있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나손상되는때에기타포괄손익으로인식된누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품의배당금은연결실체가배당금을수취할권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 외화로표시된화폐성매도가능금융자산의공정가치는해당외화로측정하며보고기간종료일현재의환율로환산하고있습니다. 당기손익으로인식한외환손익은화폐성자산의상각후원가에기초하여결정하며, 기타외환손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 활성시장에서가격이공시되지않으며, 공정가치를신뢰성있게측정할수없는매도가능지분상품과, 공시가격이없는이러한지분상품과연계되어있으며그지분상품의인도로결제되어야하는파생상품은매보고기간종료일에취득원가에서식별된손상차손을차감한금액으로측정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47

49 5) 대여금및수취채권활성시장에서가격이공시되지않으며, 지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산은원칙적으로 ' 대여금및수취채권 ' 으로분류하고있습니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여계산된상각후원가에서손상차손누계액을차감하여측정하고있습니다. 이자수익은할인효과가중요하지않은단기수취채권을제외하고는유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 6) 금융자산의손상당기손익인식금융자산을제외한나머지금융자산은매보고기간종료일에손상에대한징후를평가합니다. 최초인식후에하나이상의사건이발생한결과, 금융자산의추정미래현금흐름에영향을미쳤다는객관적인증거가있는경우당해금융자산은손상된것으로간주합니다. 매도가능금융자산으로분류된지분상품에대하여는동지분상품의공정가치가원가이하로중요하게하락하거나지속적으로하락하는경우손상이발생하였다는객관적인증거로간주하고있습니다. 그밖의모든금융자산에대하여, 다음중하나에해당하는경우에손상의객관적인증거로간주하고있습니다. - 발행자또는거래상대방이중요한재무적어려움에처하는경우 - 이자지급이나원금상환의불이행이나연체된경우 - 차입자가파산하거나재무구조조정이있을가능성이높아지는경우 - 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장이소멸되는경우 매출채권과같은특정분류의금융자산의경우, 개별적으로손상되지않았다고평가된자산은추가로집합적으로손상여부를검토하고있습니다. 수취채권포트폴리오가손상되었다는객관적인증거에는수취채권의채무불이행과관련이있는국가또는지역의경제상황에있어서주목할만한변화뿐만아니라대금회수에관한연결실체의과거경험도포함하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48

50 상각후원가로측정되는금융자산의경우, 당해자산의장부금액과최초유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 원가로측정되는금융자산의경우에는당해자산의장부금액과유사한금융자산의현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 이러한손상차손은후속기간에환입하지않습니다. 대여금및수취채권의범주로분류되는금융자산이손상되었다고판단하는경우대손충당금을사용하여장부금액을감소시키고있으며, 회수가불가능하다고판단하는경우관련채권과대손충당금을감소시키는방식으로제각하고있습니다. 과거제각하였던금액이후속적으로회수된경우당기손익으로회계처리를하고있습니다. 또한대손충당금의장부금액변동은당기손익으로인식하고있습니다. 매도가능금융자산이손상되었다고판단될때, 과거에기타포괄손익으로인식한누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 상각후원가로측정하는금융자산은후속기간에손상차손금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우, 과거에인식하였던손상차손은손상차손을환입하는시점의금융자산의장부금액이손상차손을인식하지않았더라면계상되었을상각후원가를초과하지않는범위내에서환입하고있습니다. 매도가능지분상품에대해서는과거에당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지않습니다. 손상차손을인식한후의공정가치의증가분은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 매도가능채무상품에대해서는후속기간에공정가치의증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우손상차손을당기손익으로환입하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49

51 7) 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산을양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을다른기업에게이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하지도않고보유하지도않으며, 양도한금융자산을계속하여통제하고있다면, 연결실체는당해금융자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고있습니다. 만약양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하고있다면, 연결실체는당해금융자산을계속인식하고수취한대가는담보차입으로인식하고있습니다. 금융자산전체를제거하는경우, 수취한대가와기타포괄손익으로인식한누적손익의합계액과당해자산의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의전체가제거되는경우가아닌경우에는 ( 예를들어연결실체가양도자산의일부를재매입할수있는옵션을보유하거나, 잔여지분을보유하고있고이러한잔여지분의보유가소유에따른위험과보상을대부분보유한것으로볼수없고당해자산을통제하고있는경우 ), 연결실체는당해금융자산의기존장부금액을양도일현재각부분의상대적공정가치를기준으로지속적관여에따라계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. 제거되는부분에대하여수취한대가와제거되는부분에배분된기타포괄손익으로인식된누적손익의합계액과더이상인식되지않는부분에배분된장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 기타포괄손익으로인식된누적손익은각부분의상대적공정가치를기준으로계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50

52 (14) 금융부채및지분상품 1) 부채ㆍ자본분류채무상품과지분상품은계약의실질및금융부채와지분상품의정의에따라금융부채또는자산으로분류하고있습니다. 2) 지분상품지분상품은기업의자산에서모든부채를차감한후의잔여지분을나타내는모든계약입니다. 연결실체가발행한지분상품은발행금액에서직접발행원가를차감한순액으로인식하고있습니다. 자기지분상품을재취득하는경우, 이러한지분상품은자본에서직접차감하고있습니다. 자기지분상품을매입또는매도하거나발행또는소각하는경우의손익은당기손익으로인식하지않습니다. 3) 복합금융상품연결실체는발행한복합금융상품을계약의실질및금융부채와지분상품의정의에따라금융부채와자본으로각각분류하고있습니다. 확정수량의자기지분상품에대하여확정금액의현금등금융자산의교환을통해결제될전환권옵션은지분상품입니다. 4) 금융부채금융부채는연결실체가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융부채는최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융부채의발행과직접관련되는거래원가는최초인식시금융부채의공정가치에차감하고있습니다. 다만당기손익인식금융부채의발행과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51

53 5) 당기손익인식금융부채금융부채는단기매매항목이거나당기손익인식금융부채로지정할경우당기손익인식금융부채로분류하고있습니다. 다음의경우금융부채를단기매매금융부채로분류하고있습니다. - 주로단기간내에재매입할목적으로부담한경우 - 최초인식시점에연결실체가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용하 고있는특정금융상품포트폴리오의일부인경우 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적이지않은파생상품인경우 다음의경우단기매매항목이아닌금융부채는최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정할수있습니다 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생할수있는측정이나인식상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융부채가연결실체의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융부채가하나이상의내재파생상품을포함하는계약의일부를구성하고기업회계기준서제 1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체 ( 자산또는부채 ) 를당기손익인식부채로지정할수있는경우 당기손익인식금융부채는공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익은당기손익으로인식하여포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에포함하고있습니다. 그리고당기손익으로인식된동평가손익에는당기손익인식금융부채와관련하여지급된이자비용이포함되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52

54 6) 기타금융부채기타금융부채는유효이자율법을사용하여측정된상각후원가로후속측정되며, 이자비용은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 유효이자율법은금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자비용을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융부채의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 더짧은기간에지급하거나수취하는수수료와포인트, 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금지급액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 7) 금융보증부채금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에특정채무자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위해발행자가특정금액을지급하여야하는계약입니다. 금융보증부채는공정가치로최초측정하며, 당기손익인식항목으로지정되지않았다면다음중큰금액으로후속측정하여야합니다. ( 가 ) 기업회계기준서제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라결정된금액 ( 나 ) 최초인식금액에서기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ' 에따라인식한상각누계액을차감한금 액 8) 금융부채의제거연결실체는연결실체의의무가이행, 취소또는만료된경우에만금융부채를제거합니다. 지급한대가와제거되는금융부채의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53

55 3. 중요한회계추정및판단 주석 2 에서기술된연결실체의회계정책을적용함에있어서, 경영진은다른자료로부터쉽게식별할수없는자산과부채의장부금액에대한판단, 추정및가정을하여야합니다. 실제결과는이러한추정치들과다를수도있습니다. 추정과기초적인가정은계속하여검토됩니다. 회계추정에대한수정은그러한수정이오직당해기간에만영향을미칠경우수정이이루어진기간에인식되며, 당기와미래기간모두영향을미칠경우수정이이루어진기간과미래기간에인식됩니다. 차기회계연도내에자산과부채의장부금액에중요한수정사항을야기할수있는중요한위험요소를가지고있는보고기간종료일현재의미래에관한주요가정및기타추정불확실성의주요원천은다음과같습니다. 1) 대여금및수취채권에대한대손충당금설정대여금및수취채권에대한손상차손금액을산정하기위해현재대상채권의연령, 과거대손경험및기타경제ㆍ산업환경요인들을고려하여대손발생액을추정하고있습니다. 2) 비금융자산의손상연결실체는매보고기간종료일에모든비금융자산에대하여손상징후의존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의무형자산에대해서는매년또는손상징후가있는경우에손상검사를수행합니다. 기타비금융자산에대해서는장부금액이회수가능하지않을것이라는징후가있을때손상검사를수행합니다. 사용가치를계산하기위하여경영자는해당자산이나현금창출단위로부터발생하는미래기대현금흐름을추정하고동미래기대현금흐름의현재가치를계산하기위한적절한할인율을선택하여야합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54

56 3) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는확정급여형퇴직급여제도를운영하고있습니다. 확정급여채무는매보고기간종료일에보험수리적평가를수행하여계산되며, 이러한보험수리적평가방법을적용하기위해서는할인율, 기대임금상승률, 사망율등에대한가정을추정하는것이필요합니다. 퇴직급여제도는장기간이라는성격으로인하여이러한추정에중요한불확실성을포함하고있습니다. 당기말현재확정급여형퇴직급여부채는 39,701 천원 ( 전기말 : 141,178 천원 ) 이며, 세부사항은주석 13 에서기술하고있습니다. 4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의인식과측정은경영진의판단을필요로합니다. 특히, 이연법인세자산의인식여부와인식범위는미래상황에대한가정과경영진의판단에의해영향을받게됩니다. 4. 사용이제한된금융자산 보고기간종료일현재사용이제한된금융자산의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 계정과목 거래처 금액당기말전기말 사용제한내역 단기금융상품 ( 주 ) 국민은행 5,100, ,000 질권설정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55

57 5. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일현재매출채권및기타채권의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 매출채권 189, ,188 차감 : 대손충당금 (147,188) (147,188) 매출채권 ( 순액 ) 42,625 - 미수수익 416,490 18,453 미수금 41, 차감 : 대손충당금 (846) (846) 미수금 ( 순액 ) 41,038 - 합계 500,153 18,453 (2) 신용위험및대손충당금 상기매출채권및기타채권은대여금및수취채권으로분류되며상각후원가로측정됩니다. 연결실체는과거경험상회수기일이 1 년이상경과한채권은일반적으로회수되지않으므로 1 년이경과한모든채권에대하여전액대손충당금을설정하고있습니다. 한편, 1 년이내매출채권에대해서는거래상대방의과거채무불이행경험및현재의재무상태분석등에근거하여결정된미회수추정금액을대손충당금으로설정하고있습니다. 당기와전기중매출채권및기타채권의대손충당금변동내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 기초금액 148, ,089 대손상각비 ( 환입 ) - (55) 기말금액 148, ,034 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 56

58 6. 기타유동자산 보고기간종료일현재기타유동자산의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 선급금 - 84,000 선급비용 4, ,477 부가세대급금 - 4,413 합계 4, , 기타금융자산 보고기간종료일현재기타금융자산의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 유동비유동유동비유동 주임종대여금 ( 주1) 234,008 2,410,428 5,000 1,735,672 기타대여금 244, ,000 - 임차보증금 - 420, ,000 기타보증금 합계 478,141 2,830, ,000 1,885,672 ( 주 1) 연결실체는대표이사및기타임원에게약정이자율로단기대여금을제공하고있습니다. 동 대여금에대한추가정보는 ( 주석 24) 에설명되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 57

59 8. 매도가능금융자산 (1) 당기말현재매도가능금융자산의내역은다음과같습니다. 구분당기말 ( 단위 : 천원 ) 매도가능금융자산 1,987,500 (2) 당기말현재매도가능금융자산의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 회사명 지분율 취득원가 장부금액 신라젠 ( 주1) 0.24% 3,300,000 1,987,500 ( 주1) 당기중신라젠 보통주 150,000주를취득하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 58

60 9. 유형자산 (1) 보고기간종료일현재유형자산장부금액의구성내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 당기말 전기말 구분 취득원가 감가상각 누계액 장부금액 취득원가 감가상각 누계액 장부금액 건물 1,725,561-1,725, 차량운반구 118,800 (29,700) 89, ,800 (5,940) 112,860 비품 64,280 (15,104) 49,176 21,126 (7,922) 13,204 시설장치 59,442 (9,861) 49,581 30,842 (2,019) 28,823 합계 1,968,083 (54,665) 1,913, ,768 (15,881) 154,887 (2) 당기와전기중연결실체의유형자산장부금액의변동내역은다음과같습니다. ( 당기 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 건물 - 1,725, ,725,561 차량운반구 112, (23,760) 89,100 비품 13,204 43,155 - (7,183) 49,176 시설장치 28,823 28,600 - (7,842) 49,581 합계 154,887 1,797,316 - (38,785) 1,913,418 ( 전기 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 차량운반구 - 118,800 - (5,940) 112,860 비품 11,893 4,876 - (3,565) 13,204 시설장치 ,000 - (1,668) 28,823 합계 12, ,676 - (11,173) 154,887 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 59

61 10. 무형자산 (1) 보고기간종료일현재무형자산장부금액의구성내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 당기말 전기말 구분상각상각취득원가장부금액취득원가누계액누계액 장부금액 소프트웨어 61,180 (36,656) 24,524 59,500 (24,700) 34,800 상표권 602 (60) 산업재산권 6,568,715 (432,081) 6,136, 합계 6,630,497 (468,797) 6,161,700 59,500 (24,700) 34,800 (2) 당기와전기중무형자산장부금액의변동내역은다음과같습니다. ( 당기 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 기초 취득 처분 상각 ( 주1) 기말 소프트웨어 34,800 1,680 - (11,956) 24,524 상표권 (60) 542 산업재산권 - 6,568,715 - (432,081) 6,136,634 합계 34,800 6,570,997 - (444,097) 6,161,700 ( 주1) 당기무형자산상각비 444,097천원은경상연구개발비에포함되어있습니다 ( 전기 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 기초 취득 처분 상각 ( 주1) 기말 소프트웨어 46, (11,900) 34,800 ( 주1) 전기무형자산상각비 11,900천원은경상연구개발비에포함되어있습니다 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 60

62 11. 매입채무및기타채무 보고기간종료일현재매입채무및기타채무의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 미지급금 74,791 57,809 미지급비용 98,552 50,117 합계 173, , 기타유동부채 보고기간종료일현재기타부채의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 선수금 예수금 26,730 24,483 합계 26,730 25, 퇴직급여제도 (1) 보고기간종료일현재순확정급여부채와관련하여재무상태표에인식된금액은다음과같습니다. 구분당기말전기말 ( 단위 : 천원 ) 기금이적립된제도에서발생한확정급여부채의현재가 치 280, ,178 사외적립자산의공정가치 (241,006) - 확정급여부채에서발생한순부채 39, ,178 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 61

63 (2) 당기와전기중확정급여부채와사외적립자산의변동은다음과같습니다. ( 당기 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 확정급여부채현재가치 사외적립자산 합계 기초 141, ,178 당기손익으로인식되는금액당기근무원가 58,258-58,258 이자비용 소계 58,274-58,274 기타포괄손익으로인식되는재측정요소사외적립자산의수익 - (514) (514) 재무적가정의변동에서발생하는보험수리적손익 (345) - (345) 경험조정으로인해발생한보험수리적손익 81,600-81,600 소계 81,255 (514) 80,741 기업이납부한기여금 - (240,492) (240,492) 기말 280,707 (241,006) 39,701 ( 전기 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 확정급여부채현재가치 사외적립자산 합계 기초 33,468-33,468 당기손익으로인식되는금액당기근무원가 20,525-20,525 이자비용 소계 20,696-54,164 기타포괄손익으로인식되는재측정요소인구통계적가정의변동에서발생하는보험수리적손익 (11) - (11) 재무적가정의변동에서발생하는보험수리적손익 경험조정으로인해발생한보험수리적손익 86,999-86,999 소계 87,014-87,014 기말 141, ,178 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 62

64 (3) 보고기간종료일현재사외적립자산의공정가치의구성요소는다음과같습니다. 구분당기말전기말 ( 단위 : 천원 ) 현금및현금성자산등 241,006 - (4) 보고기간종료일현재사용한주요보험수리적가정은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 할인율 2.63% 2.34% 미래임금상승률 ( 물가상승률포함 ) 3.13% 2.98% (5) 보고기간종료일현재다른모든가정이유지될때, 유의적인보험수리적가정이발생가능한합리적인범위내에서변동할경우확정급여채무에미치는영향은다음과같습니다. ( 당기 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 증가 감소 할인율의 1 basis point(bp) 변동 (1,080) 1,246 기대임금상승률의 1% 변동 1,242 (1,097) ( 전기 ) ( 단위 : 천원 ) 구분 증가 감소 할인율의 1 basis point(bp) 변동 (39) 41 기대임금상승률의 1% 변동 41 (39) 보험수리적가정들사이에는상관관계가있으므로가정의변동이독립적으로발생되지않을것이기때문에상기의민감도분석은확정급여채무의실제변동을나타내지않을것입니다. 또한상기의민감도분석에서확정급여채무의현재가치는재무상태표상확정급여채무를측정하는데적용한예측단위적립방식을사용하여측정되었습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 63

65 14. 자본금 (1) 보고기간종료일현재자본금의구성내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 보통주우선주 ( 주 1) 보통주우선주 ( 주 1) 수권주식수 49,867,000주 133,000주 5,000,000주 133,000주 발행주식수 604,135주 133,000주 199,280주 133,000주 액면금액 5,000원 5,000원 5,000원 5,000원 자본금 3,020,675천원 665,000천원 996,400천원 665,000천원 ( 주 1) 보통주와동일하게의결권이있는우선주이며, 이익배당또한보통주와동일합니다. 회사가 청산하는경우에보통주에우선하여잔여재산분배를받을권리가있습니다. (2) 당기와전기중유통주식수의변동내역은다음과같습니다. 구 분 ( 단위 : 주 ) 당기전기보통주우선주보통주우선주 기초 199, , ,280 - 유상증자 404, ,000 기말 604, , , ,000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 64

66 15. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일현재기타불입자본의구성내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 59,654,961 4,808,650 신주청약증거금 - 9,014,150 합계 59,654,961 13,822,800 (2) 당기와전기중기타불입자본의변동내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 기초금액 13,822, ,350 주식발행초과금 54,846,311 4,335,800 신주청약증거금 (9,014,150) 8,978,650 기말금액 59,654,961 13,822, 기타자본구성요소 보고기간종료일현재기타자본구성요소의구성내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손실 (1,312,500) - 해외사업장환산이익 61,078 - 합계 (1,251,422) - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 65

67 17. 결손금 (1) 보고기간종료일현재결손금의구성내역은다음과같습니다. 구분당기말전기말 ( 단위 : 천원 ) 미처리결손금 8,743,372 2,819,824 (2) 당기와전기중미처리결손금의변동내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 기초금액 2,819,824 1,437,029 당기순손실 5,842,807 1,295,781 확정급여제도의재측정요소 80,741 87,014 기말금액 8,743,372 2,819,824 (3) 당기와전기중확정급여제도의재측정요소의변동내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 기초금액 (95,457) (8,443) 당기변동 (80,741) (87,014) 기말금액 (176,198) (95,457) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 66

68 18. 영업비용 당기와전기중영업비용내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 급여 1,536, ,593 퇴직급여 58,274 20,696 복리후생비 103,122 22,192 여비교통비 393,956 78,464 접대비 5,180 7,885 통신비 21,406 9,808 수도광열비 전력비 1,939 4,315 세금과공과금 55,998 22,009 감가상각비 38,785 11,173 지급임차료 81,493 35,900 수선비 보험료 8,156 7,494 차량유지비 14,024 11,539 운반비 도서인쇄비 3, 소모품비 11,171 3,811 지급수수료 2,125,545 35,619 광고선전비 30, 대손충당금환입 - (55) 건물관리비 경상연구개발비 1,907, ,056 합계 6,397,864 1,307,223 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 67

69 19. 금융수익 (1) 당기와전기중금융수익의내역은다음과같습니다. 구분당기전기 ( 단위 : 천원 ) 이자수익 518,315 20,281 (2) 당기와전기중금융수익을금융상품범주별로분석한내역은다음과같습니다. 구분당기전기 ( 단위 : 천원 ) 대여금및수취채권 518,315 20, 금융비용 (1) 당기와전기중금융비용의내역은다음과같습니다. 구분당기전기 ( 단위 : 천원 ) 외환차손 41,635 - (2) 당기와전기중금융비용을금융상품범주별로분석한내역은다음과같습니다. 구분당기전기 ( 단위 : 천원 ) 대여금및수취채권 41,635 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 68