목 감사보고서...1 독립된감사인의감사보고서...2 ( 첨부 ) 연결재무제표...4 주석...11 외부감사실시내용...88 차

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1 목 감사보고서...1 독립된감사인의감사보고서...2 ( 첨부 ) 연결재무제표...4 주석...11 외부감사실시내용...88 차

2 주식회사세화아이엠씨및그종속기업 연결재무제표에대한 감사보고서 제 18( 당 ) 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 17( 전 ) 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 삼정회계법인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1

3 독립된감사인의감사보고서 주식회사세화아이엠씨 주주및이사회귀중 2017 년 3 월 22 일 우리는별첨된주식회사세화아이엠씨및그종속기업들의연결재무제표를감사하였습니다. 동연결재무제표는 2016 년 12 월 31 일과 2015 년 12 월 31 일현재의연결재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및연결현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 연결재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이연결재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는연결재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당연결재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는한국회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며연결재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는연결재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한연결재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의연결재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2

4 감사는또한연결재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라연결재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. 우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의연결재무제표는주식회사세화아이엠씨및그종속기업들의 2016 년 12 월 31 일과 2015 년 12 월 31 일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 서울시강남구테헤란로 152( 역삼동, 강남파이낸스센터 27 층 ) 삼정회계법인대표이사김교태 이감사보고서는감사보고서일 (2017년 3월 22일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일이후이보고서를열람하는시점까지의기간사이에첨부된회사의연결재무제표에중요한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3

5 ( 첨부 ) 연결재무제표 주식회사세화아이엠씨및그종속기업 제 18( 당 ) 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 17( 전 ) 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 " 첨부된연결재무제표는당사가작성한것입니다." 주식회사세화아이엠씨대표이사유희열 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 광주광역시북구첨단연신로 29 길 12 ( 전화 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4

6 연결재무상태표 제 18( 당 ) 기 2016년 12월 31일현재 제 17( 전 ) 기 2015년 12월 31일현재 주식회사세화아이엠씨및그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 18( 당 ) 기 제 17( 전 ) 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 109,665,109, ,409,448,987 현금및현금성자산 6,34 15,192,646,545 10,360,639,550 단기금융상품 6,34 19,759, ,359,663 매출채권 7,31,34 52,950,590,930 67,334,235,354 기타수취채권 7,31,34 9,697,323,460 10,544,467,493 기타금융자산 14,34-90,557 재고자산 5,8,9 27,089,345,746 30,631,008,251 기타자산 15 4,705,850,391 5,369,979,345 당기법인세자산 29 9,593,692 9,668,774 Ⅱ. 비유동자산 199,962,467, ,289,777,709 장기금융상품 6,34 4,500, ,510,562 기타수취채권 7,31,34 8,667,496,719 7,128,079,953 매도가능금융자산 13,34 1,729,400,000 12,909,836,888 기타금융자산 14,34 4,713,974,519 4,756,324,214 유형자산 5,9 153,753,895, ,022,358,700 무형자산 5,10 15,417,192,097 17,568,281,461 투자부동산 11 1,435,325,517 1,459,203,051 관계기업및공동지배기업투자 12 5,780,531,448 5,670,165,885 기타자산 15 3,703,132,345 2,673,390,040 이연법인세자산 29 4,757,019, ,626,955 자산총계 309,627,577, ,699,226,696 부 채 Ⅰ. 유동부채 145,010,467, ,981,004,235 매입채무 31,34 17,651,228,868 18,739,237,836 기타지급채무 17,31,34 9,242,272,777 10,038,835,590 단기차입금및유동성장기부채 9,16,32,34 114,464,176, ,940,548,310 기타금융부채 18,34 238,164,221 1,193,666,349 기타부채 19 2,151,719,882 2,891,529,642 당기법인세부채 29 1,262,905,259 1,177,186,508 Ⅱ. 비유동부채 9,732,792,437 18,144,127,629 장기차입금 9,16,32,34 6,663,080,552 12,388,237,523 기타금융부채 18,34 1,285,492,645 2,463,116,328 확정급여부채 ,949,392 1,028,435,022 이연법인세부채 ,269,848 2,264,338,756 부채총계 154,743,260, ,125,131,864 자 본 Ⅰ. 지배기업소유주지분 152,456,407, ,724,197,543 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5

7 자본금 21 5,941,320,000 5,941,320,000 주식발행초과금 74,917,119,590 74,917,119,590 이익잉여금 23 71,472,406,580 83,052,930,253 기타포괄손익누계액 21 (1,727,224,206) 2,844,518,987 기타자본 21,22 1,852,785,435 1,968,308,713 Ⅱ. 비지배지분 2,427,910,116 2,849,897,289 자본총계 154,884,317, ,574,094,832 부채와자본총계 309,627,577, ,699,226,696 " 첨부된주석은본연결재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6

8 연결포괄손익계산서제 18( 당 ) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지제 17( 전 ) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지주식회사세화아이엠씨및그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과목주석제 18( 당 ) 기제 17( 전 ) 기 203,791,933,36 227,815,364,82 Ⅰ. 매출액 5,24, ,939,053,53 190,169,090,25 Ⅱ. 매출원가 25, Ⅲ. 매출총이익 24,852,879,831 37,646,274,577 Ⅳ. 판매비와관리비 25,26 26,402,939,306 25,545,277,478 Ⅴ. 영업손익 5 (1,550,059,475) 12,100,997,099 Ⅵ. 금융손익 27 (1,499,293,476) (5,884,131,435) 금융수익 11,416,896,450 5,841,250,643 (12,916,189,926 (11,725,382,078 금융원가 ) ) Ⅶ. 관계기업및공동지배기업투자손익 ,122,129 (46,400,656) Ⅷ. 기타영업외손익 28,31 (3,843,414,724) (4,621,692,769) 기타영업외수익 1,366,160,900 2,194,906,216 기타영업외비용 (5,209,575,624) (6,816,598,985) Ⅸ. 법인세비용차감전순손익 (6,362,645,546) 1,548,772,239 Ⅹ. 법인세비용 29 5,578,644, ,991,763 (11,941,289,829 XI. 당기순손익 1,363,780,476 ) XII. 기타포괄손익 (4,625,526,630) (716,053,203) 후속적으로당기손익으로재분류되지않는포괄손익 : 순확정급여부채의재측정요소 20 (24,524,572) 126,192,812 지분법이익잉여금변동 (3,892,390) 3,479,169 후속적으로당기손익으로재분류되는포괄손익 : 지분법자본변동 (261,085,608) (610,694,583) 매도가능금융자산평가손실 27 (2,687,772,666) (786,818,607) 해외사업환산손익 (1,648,251,394) 551,788,006 (16,566,816,459 XIII. 총포괄손익 647,727,273 ) (11,941,289,829 XIV. 당기순손익의귀속 1,363,780,476 ) (11,552,106,711 지배기업소유주지분 1,631,651,835 ) 비지배지분 (389,183,118) (267,871,359) (16,566,816,459 XV. 총포괄손익의귀속 647,727,273 ) (16,152,266,866 지배기업소유주지분 953,549,901 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7

9 비지배지분 (414,549,593) (305,822,628) XVI. 주당이익 30 기본주당손익 (981) 141 " 첨부된주석은본연결재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8

10 연결자본변동표제 18( 당 ) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지제 17( 전 ) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지주식회사세화아이엠씨및그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과목자본금 주식발행 초과금 이익잉여금 기타포괄손익 누계액 기타자본비지배지분총계 2015 년 1 월 1 일 ( 전기초 ) 5,337,720,000 53,516,098,788 81,291,606,437 3,652,292,902 3,488,683,865 3,172,652, ,459,054,61 8 총포괄손익 : 당기순이익 - - 1,631,651, (267,871,359) 1,363,780,476 순확정급여부채의재측 정요소 ,192, ,192,812 지분법이익잉여금변동 - - 3,479, ,479,169 지분법자본변동 (610,694,583) - - (610,694,583) 매도가능금융자산평가손실 (786,818,607) - - (786,818,607) 해외사업환산손익 ,739,275 - (37,951,269) 551,788,006 자본에직접인식된소유주와의거래 : 유상증자 330,000,000 10,009,424, ,339,424,000 전환사채의전환 273,600,000 11,391,596, (649,308,402) - 11,015,888,400 자기주식의취득 (871,066,750) - (871,066,750) 종속기업의처분 (16,932,709) (16,932,709) 2015 년 12 월 31 일 ( 전기말 ) 5,941,320,000 74,917,119,590 83,052,930,253 2,844,518,987 1,968,308,713 2,849,897, 년 1 월 1 일 ( 당기초 ) 5,941,320,000 74,917,119,590 83,052,930,253 2,844,518,987 1,968,308,713 2,849,897, ,574,094, ,574,094,83 2 총포괄손익 : 당기순손실 - - (11,552,106,71 1) - - (389,183,118) (11,941,289,829 ) 소 순확정급여부채의재측정요 - - (24,524,572) (24,524,572) 지분법이익잉여금변동 - - (3,892,390) (3,892,390) 지분법자본변동 (261,085,608) - - (261,085,608) 매도가능금융자산평가손실 (2,687,772,666) - - (2,687,772,666) 해외사업환산손익 (1,622,884,919) - (25,366,475) (1,648,251,394) 자본에직접인식된소유주와의거래 : 종속기업의취득 (7,437,580) (7,437,580) 주식보상비용 ,533,332-11,533,332 자기주식의취득 (127,056,610) - (127,056,610) 2016 년 12 월 31 일 ( 당기말 ) 5,941,320,000 74,917,119,590 71,472,406,580 (1,727,224,206) 1,852,785,435 2,427,910, ,884,317,51 5 " 첨부된주석은본연결재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9

11 연결현금흐름표 제 18( 당 ) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 17( 전 ) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사세화아이엠씨및그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 18( 당 ) 기 제 17( 전 ) 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 13,083,568,552 13,194,404,419 영업활동에서창출된현금흐름 33 26,018,822,056 22,351,603,633 이자의수취 353,075, ,364,671 배당금의수취 438,264, ,988,079 이자의지급 (3,838,360,311) (4,373,985,532) 법인세의납부 (9,888,233,226) (5,255,566,432) Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (2,678,167,997) (6,416,582,699) 금융상품의감소 1,097,039,105 3,020,348,288 대여금의회수 2,890,464,564 1,440,459,282 파생상품의결제 (870,200,000) 435,761,000 기타금융자산의감소 3,151,100,000 51,728,741 관계기업의처분 1,000,000 - 매도가능금융자산의처분 11,151,852,487 - 유형자산의처분 4,562,004,942 22,967,264,699 정부보조금의수령 - 16,250,000 임대보증금의증가 10,980,954 - 금융상품의증가 (19,436,771) (1,229,121,374) 대여금의증가 (5,985,684,559) (5,692,405,035) 기타금융자산의증가 (3,196,668,000) (684,238,453) 유형자산의취득 (15,041,830,383) (25,636,071,160) 무형자산의취득 (436,249,983) (1,106,558,687) 종속기업주식의취득 10,504,139 - 임대보증금의감소 (3,044,492) - Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 (6,669,195,053) (13,396,580,212) 차입금의증가 31,758,111,479 74,921,707,324 유상증자 - 10,339,424,000 차입금의상환 (37,464,811,597) (80,957,688,118) 유동성금융리스부채의상환 (835,438,325) - 자기주식의취득 (127,056,610) (871,066,750) 금융리스부채의증가 - (1,126,311,892) 전환사채의상환 - (15,702,644,776) Ⅳ. 현금및현금성자산의증가 ( 감소 ) 3,736,205,502 (6,618,758,492) Ⅴ. 기초의현금및현금성자산 10,376,889,550 17,023,176,780 Ⅵ. 현금및현금성자산의환율변동효과 1,079,551, ,668,895 Ⅶ. 연결범위의변동 - (167,197,633) Ⅶ. 기말의현금및현금성자산 15,192,646,545 10,376,889,550 Ⅸ. 정부보조금 - (16,250,000) Ⅹ. 연결재무제표상현금및현금성자산 15,192,646,545 10,360,639,550 " 첨부된주석은본연결재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10

12 주석 제 18( 당 ) 기 2016년 12월 31일현재제 17( 전 ) 기 2015년 12월 31일현재주식회사세화아이엠씨및그종속기업 1. 지배기업의개요주식회사세화아이엠씨 ( 이하 " 당사 ") 는 1999 년 4 월 2 일설립되어타이어금형및성형기계의제조및판매를주요사업목적으로하고있으며, 본사소재지는광주광역시북구첨단연신로 29 길 12 입니다 년 12 월 31 일로종료하는보고기간에대한연결재무제표는당사와당사의종속기업 ( 이하 " 연결실체 "), 연결실체의관계기업에대한지분으로구성되어있습니다. 당사의보통주는 2015 년 3 월 19 일한국거래소가개설한유가증권시장에상장되었으며, 당기말과전기말현재당사의주요주주내역은다음과같습니다. 당기말 전기말 구 분 주식수 지분율 주식수 지분율 유동환외 2인 3,993,748주 33.61% 3,993,748주 33.61% 스틱코리아 & TFO/STIC Co-investment Fund SPC 1,391,354주 11.71% 1,600,000주 13.47% PADUBA INDUSTRIES LIMITED 525,109주 4.42% 665,340주 5.60% THE YOKOHAMA RUBBER CO., LTD. 658,160주 5.54% 658,160주 5.54% 영암관광개발 ( 주 ) 502,861주 4.23% 502,861주 4.23% 메자닌캐피탈 ( 주 ) 424,344주 3.57% 424,344주 3.57% SAEGA INDUSTRIAL CO., LLC. 393,900주 3.31% 393,900주 3.31% 신한캐피탈 ,863주 1.53% 기타 3,993,164주 33.61% 3,462,424주 29.14% 합 계 11,882,640주 % 11,882,640주 % 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11

13 2. 종속기업현황 (1) 당기말과전기말현재종속기업의내역은다음과같습니다. 소유지분율 회사명 소재지 주요 영업활동 지배기업 당기말 종속기업 보유지분 지배기업 전기말 종속기업 보유지분 보유지분 보유지분 합계 보유지분 보유지분 합계 AMC Holdings LLC. 미국 지주회사 100% - 100% 100% - 100% Sumter Mold Service LLC.(*1) 미국 타이어금형제작 % 100% Kaluga Mold Service LLC.(*2) 러시아 타이어금형제작 - 100% 100% - 100% 100% QM Holdings Inc.(*2) 미국 지주회사 - 74% 74% - 74% 74% Quality Mold Inc.(*2) 미국 타이어금형제작 - 100% 100% - 100% 100% New Casting Inc.(*2) 미국 타이어금형제작 - 100% 100% - 100% 100% RC Mold & Machine Inc.(*2) 미국 타이어금형제작 - 100% 100% - 100% 100% Mt. Vernon Mold Works Inc.(*2) 미국타이어금형제작 - 100% 100% - 100% 100% QM TOOL & DIE, Inc.(*3) 미국타이어금형제작 - 100% 100% QM MEXICO SA CV(*3) 멕시코타이어금형제작 - 100% 100% EMT Puchov s.r.o(*2) 슬로바키아타이어금형제작 - 97% 97% - 97% 97% Universal Tire Molds(*2)(*4) 미국타이어금형제작 - 100% 100% - 100% 100% Saehan Holdings Limited 홍콩지주회사 100% - 100% 100% - 100% Saehan (Tianjin) Mold 중국타이어금형제작 35% 65% 100% 35% 65% 100% Qingdao Saehwa Mold Ltd. 중국타이어금형제작 - 100% 100% - 100% 100% Saehan (Nanjing) Mold 중국타이어금형제작 95% 5% 100% 95% 5% 100% Tianjin Shinhan Mold 중국타이어설비제작 71% 29% 100% 71% 29% 100% Saehwa Imc S.R.L 루마니아타이어금형제작 100% - 100% 100% - 100% Saehwa-Imc Vina Co., Ltd. 베트남타이어금형제작등 100% - 100% 100% - 100% ( 주 ) 에스에이치아이한국타이어금형제작 100% - 100% 100% - 100% ( 주 ) 큐브테크 (*2) 한국타이어금형제작 60% - 60% (*1) 당기중청산하여종속기업에서제외되었습니다. (*2) AMC Holdings LLC. 의종속기업입니다. (*3) 당기중지분을취득하여종속기업에포함되었습니다. (*4) 의결권없는비누적적우선주를발행하고있으며, 비지배지분으로계상하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12

14 (2) 당기와전기의주요종속기업의요약재무정보 ( 내부거래제거전 ) 는다음과같습니다. 1 당기 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ( 손실 ) QM Holdings Inc. 등 (*) 34,286,448 27,912,870 37,402,411 (1,735,639) Saehan (Tianjin) Mold 40,387,734 16,038,998 16,585,664 (2,202,842) Tianjin Shinhan Mold 3,266, , ,416 (388,293) Saehan (Nanjing) Mold 13,374,879 3,244,197 9,356,392 (548,638) Universal Tire Molds 12,638,770 12,409,037 8,085,516 (205,981) Saehwa Imc S.R.L 24,126,403 16,099,018 16,665, ,890 (*) QM Holdings Inc. 의연결기준재무정보입니다. 2 전기 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ( 손실 ) QM Holdings Inc. 등 (*) 37,276,578 29,068,385 40,849,603 (1,308,869) Saehan (Tianjin) Mold 47,815,038 20,097,349 28,138,907 (93,670) Tianjin Shinhan Mold 4,237, ,614 4,829,888 (651,720) Saehan (Nanjing) Mold 15,292,885 4,141,249 15,536, ,521 Universal Tire Molds 11,152,525 10,721,709 8,206,718 (473,203) Saehwa Imc S.R.L 21,173,351 13,672,505 9,736,337 (541,036) (*) QM Holdings Inc. 의연결기준재무정보입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13

15 (3) 비지배지분당기와전기의비지배지분에대한재무정보는다음과같습니다. 1 당기 (*1) QM Holdings Inc. 의연결기준재무정보입니다. (*2) 내부거래제거후기준입니다. 2 전기 구분 QM Holdings Inc.(*1) Universal Tire Molds ( 주 ) 큐브테크합계 누적비지배지분 (*2) 1,861, ,258 35,439 2,427,910 비지배지분에배분된당기순손익 (*2) (432,059) - 42,876 (389,183) 영업활동현금흐름 459,821-11, ,740 투자활동현금흐름 (199,217) - 4,344 (194,873) 비지배지분배당지급전재무활동현금흐름 (172,309) - (44) (172,353) 외화환산으로인한현금의변동 6, ,760 현금및현금성자산의순증감 95,055-16, ,274 구분 (*1) QM Holdings Inc. 의연결기준재무정보입니다. (*2) 내부거래제거후기준입니다. QM Holdings Inc.(*1) Universal Tire Molds 위즈 국제물류 합계 누적비지배지분 (*2) 2,318, ,258-2,849,897 비지배지분에배분된당기순손실 (*2) (260,764) - (7,107) (267,871) 영업활동현금흐름 392, ,094 투자활동현금흐름 (171,354) - - (171,354) 비지배지분배당지급전재무활동현금흐름 (273,125) - - (273,125) 외화환산으로인한현금의변동 6, ,182 현금및현금성자산의순증감 (45,369) (45,203) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14

16 3. 재무제표작성기준연결실체는주식회사의외부감사에관한법률제 13 조 1 항 1 호에서규정하고있는국제회계기준위원회의국제회계기준을채택하여정한회계처리기준인한국채택국제회계기준에따라연결재무제표를작성하였습니다. 연결실체의연결재무제표는 2017 년 2 월 27 일자이사회에서승인되었으며, 2017 년 3 월 30 일자주주총회에서최종승인될예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는아래에서열거하고있는연결재무상태표의주요항목을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. - 공정가치로측정되는파생상품 - 공정가치로측정되는매도가능금융상품 - 확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감한확정급여부채 (2) 기능통화와표시통화연결실체내개별기업의재무제표는각개별기업의영업활동이이루어지는주된경제환경의통화인기능통화로작성되고있습니다. 연결실체의연결재무제표는보고기업인지배기업의기능통화및표시통화인원화로작성하여보고하고있습니다. (3) 추정과판단한국채택국제회계기준에서는재무제표를작성함에있어서회계정책의적용이나, 보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는사항에대하여경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정의사용을요구하고있습니다. 보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우이러한추정치와실제결과는다를수있습니다. 추정치와추정에대한기본가정은지속적으로검토되고있으며, 회계추정의변경은추정이변경된기간과미래영향을받을기간동안인식되고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15

17 1 경영진의판단연결재무제표에인식된금액에유의한영향을미치는회계정책의적용과관련된주요한경영진의판단에대한정보는다음의주석에포함되어있습니다. - 주석 11: 투자부동산 - 주석 18: 기타금융부채 2 가정과추정의불확실성다음보고기간이내에중요한조정이발생할수있는유의한위험이있는가정과추정의불확실성에대한정보는다음의주석에포함되어있습니다. - 주석 10: 무형자산 - 주석 20: 종업원급여 - 주석 29: 법인세비용 3 공정가치측정연결실체의회계정책과공시사항은다수의금융및비금융자산과부채에대해공정가치측정을요구하고있는바, 연결실체는공정가치평가정책과절차를수립하고있습니다. 동정책과절차에는공정가치서열체계에서수준 3 으로분류되는공정가치를포함한모든유의적인공정가치측정의검토를책임지는평가부서의운영을포함하고있으며, 그결과는재무담당임원에게직접보고되고있습니다. 공정가치측정시사용된가정의자세한정보는주석 34 에포함되어있습니다. (4) 회계정책의변경아래에서설명하고있는 2016 년 1 월 1 일부터최초로적용되는제ㆍ개정기준서의적용을제외하고연결실체는당기및비교표시된전기연결재무제표에동일한회계정책을적용하고있습니다. 연결실체는다음의제ㆍ개정기준서적용시연결재무제표에미치는영향은유의적이지않다고판단하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16

18 1 기업회계기준서제 1001 호 ' 재무제표표시 ' 개정재무제표와주석을중요성에따라통합하거나세분화하는기준을명확히하였으며, 재무제표에중간합계를추가로표시할때유념해야하는사항을구체화하였습니다. 또한, 재무제표의이해가능성과비교가능성을모두고려하여체계적인기준에따라기업이자율적으로주석의기재방법과순서를정할수있도록하였으며, 관계ㆍ공동기업의기타포괄손익에대한지분을구분하여표시하는방식을명확히하였습니다. 2 기업회계기준서제 1016 호 ' 유형자산 ' 및제 1038 호 ' 무형자산 ' 개정수익비례상각법은일반적으로무형자산과유형자산의상각또는감가상각방법으로는타당하지않습니다. 다만, 무형자산의경우수익과무형자산경제적효익의소비가 ' 높은수준의연관관계 ' 를가지거나무형자산이수익의측정치로결정될때수익비례상각법을적용할수있습니다. 4. 유의적인회계정책연결실체가한국채택국제회계기준에따른연결재무제표작성에적용한유의적인회계정책은아래기술되어있으며, 당기및비교표시된전기의연결재무제표는동일한회계정책을적용하여작성되었습니다. (1) 연결 1 사업결합사업결합은동일지배하에있는기업실체나사업에대한결합을제외하고취득법을적용하여회계처리하고있습니다. 이전대가는일반적으로식별가능한취득순자산을공정가치로측정하는것과동일하게공정가치로측정하고있습니다. 사업결합의결과영업권이발생되면매년손상검사를수행하고있으며, 염가매수차익이발생되면즉시당기손익으로인식하고있습니다. 취득관련원가는기업회계기준서제 1032 호와기업회계기준서제 1039 호에따라인식하는채무증권과지분증권의발행원가를제외하고, 원가가발생하고용역을제공받은기간에비용으로회계처리하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17

19 이전대가는기존관계의정산과관련된금액을포함하고있지않으며, 기존관계의정산금액은일반적으로당기손익으로인식하고있습니다. 조건부대가는취득일에공정가치로측정되고있습니다. 자본으로분류되는조건부대가는재측정하지않으며, 그후속정산은자본내에서회계처리하고있습니다. 조건부대가가자본으로분류되지않는경우, 후속적으로조건부대가의공정가치변동을인식하여당기손익으로처리하고있습니다. 2 비지배지분비지배지분은취득일에피취득자의식별가능한순자산에대해인식한금액중현재의지분상품의비례적몫으로측정하고있습니다. 지배력을상실하지않는종속기업에대한지배기업의소유지분변동은자본거래로회계처리하고있습니다. 3 종속기업종속기업은연결실체에의해지배되는기업입니다. 연결실체는피투자기업에대한관여로변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고피투자기업에대하여자신의힘으로그러한이익에영향을미치는능력이있을때피투자기업을지배합니다. 종속기업의재무제표는지배기업이종속기업에대한지배력을획득하는날부터지배력을상실할때까지연결재무제표에포함됩니다. 4 지배력의상실지배기업이종속기업에대한지배력을상실한다면, 연결재무상태표에서종전의종속기업에대한자산과부채를제거하고종전의지배지분에귀속되는지배력상실관련손익을인식합니다. 종속기업에대한잔존투자는지배력을상실한때의공정가치로인식합니다. 5 지분법피투자기업에대한지분연결실체의지분법피투자기업에대한지분은관계기업과공동기업의지분으로구성되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18

20 관계기업은연결실체가재무정책및영업정책에대한유의적인영향력을보유하고있으나, 지배하거나공동지배하지않는기업입니다. 공동기업은연결실체가약정의자산에대한권리와부채에대한의무를보유하는것이아니라약정의순자산에대한권리를보유하고있는기업입니다. 관계기업과공동기업에대한투자지분은최초에거래원가를포함하여원가로인식하고, 취득후에는지분법을사용하여회계처리하고있습니다. 즉, 취득일이후에발생한피투자자의당기순손익및기타포괄손익중연결실체의지분에해당하는금액을장부금액에가감하고, 피투자자에게받은분배액은투자지분의장부금액에서차감하고있습니다. 6 내부거래제거연결실체내의거래, 이와관련된잔액, 수익과비용, 미실현손익은연결재무제표작성시모두제거하고있습니다. 한편, 연결실체는지분법피투자기업과의거래에서발생한미실현이익중연결실체의몫은제거하고있으며, 미실현손실은자산손상의증거가없다면미실현이익과동일한방식으로제거하고있습니다. 7 동일지배하사업결합동일지배하에있는기업실체나사업에대한결합은취득한자산과인수한부채를최상위지배기업의연결재무제표상장부금액으로인식하고있습니다. 연결실체는이전대가와취득한순자산장부금액의차액을자본잉여금에서가감하고있습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체는취득일로부터만기일이 3 개월이내인투자자산을현금및현금성자산으로분류하고있습니다. 지분상품은현금성자산에서제외되나, 상환일이정해져있고취득일로부터상환일까지의기간이단기인우선주와같이실질적인현금성자산인경우에는현금성자산에포함됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19

21 (3) 재고자산재고자산의단위원가는개별법 ( 원재료는총평균법 ) 으로결정하고있으며, 취득원가는매입원가, 전환원가및재고자산을이용가능한상태로준비하는데필요한기타원가를포함하고있습니다. 재고자산은취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로측정하고있습니다. 재고자산을순실현가능가치로감액한평가손실과모든감모손실은감액이나감모가발생한기간에비용으로인식하고있으며, 재고자산의순실현가능가치의상승으로인한재고자산평가손실의환입은환입이발생한기간의비용으로인식된재고자산의매출원가에서차감하고있습니다. (4) 비파생금융자산연결실체는비파생금융자산을당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의네가지범주로구분하고계약의당사자가되는때에연결재무상태표에인식하고있습니다. 비파생금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 당기손익인식금융자산이아닌경우금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시점에공정가치에가산하고있습니다. 1 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정한금융자산을당기손익인식금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에취득과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 2 만기보유금융자산만기가고정되어있고지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산으로연결실체가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20

22 3 대여금및수취채권지급금액이확정되었거나결정가능하고, 활성시장에서거래가격이공시되지않는비파생금융자산은대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 4 매도가능금융자산매도가능항목으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는대여금및수취채권으로분류되지않은비파생금융자산을매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는공정가치로측정하며공정가치의변동은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 다만, 활성시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없는지분상품등은원가로측정하고있습니다. 5 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약, 금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도않고이전하지도아니한경우, 연결실체가금융자산을통제하고있지도않다면금융자산을제거하고, 금융자산을계속통제하고있다면그양도자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고, 관련부채를함께인식하고있습니다. 만약, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하였으나금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을연결실체가보유하고있는경우에는당해금융자산을계속인식하고, 수취한매각금액은부채로인식하고있습니다. 6 금융자산과부채의상계금융자산과부채는연결실체가자산과부채를상계할수있는법적인권리가있고순액으로결제하거나, 자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21

23 (5) 파생상품파생상품은최초인식시계약일의공정가치로측정하며, 후속적으로매보고기간말의공정가치로측정하고있으며, 파생상품의공정가치변동으로인한평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. (6) 금융자산의손상당기손익인식금융자산을제외한금융자산의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고있습니다. 최초인식이후에발생한하나이상의사건이발생한결과, 금융자산이손상되었다는객관적인증거가있으며그손상사건이금융자산의추정미래현금흐름에영향을미친경우에는금융자산이손상되었다고판단하고있습니다. 그러나, 미래사건의결과로예상되는손상차손은인식하지아니합니다. 손상발생의객관적인증거가있는경우다음과같이손상차손을측정하여인식합니다. 1 상각후원가를장부금액으로하는금융자산상각후원가로측정되는금융자산은장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로손상차손을측정하거나실무편의상관측가능한시장가격을사용한금융상품의공정가치에근거하여손상차손을측정하고있습니다. 손상차손은충당금계정을사용하거나자산의장부금액에서직접차감하고있습니다. 후속기간에손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는이미인식한손상차손을직접환입하거나충당금을조정하여당기손익으로인식하고있습니다. 2 원가를장부금액으로하는금융자산원가로측정되는금융자산의손상차손은유사한금융자산의현행시장수익율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와장부금액의차이로측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한손상차손은환입하지않고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22

24 3 매도가능금융자산공정가치감소액을기타포괄손익으로인식하는매도가능금융자산에대하여손상발생의객관적인증거가있는경우, 취득원가와현재공정가치의차이를기타포괄손익으로인식한누적손실중이전기간에이미당기손익으로인식한손상차손을차감한금액을기타포괄손익에서당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니합니다. 한편, 후속기간에매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식하고있습니다. (7) 유형자산유형자산은최초에원가로측정하여인식하고있습니다. 유형자산의원가에는경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가및자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로추정되는원가가포함됩니다. 유형자산은최초인식후에원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 그외유형자산은자산의취득원가에서잔존가치를차감한금액에대하여아래에제시된내용연수에걸쳐해당자산에내재되어있는미래경제적효익의예상소비형태를가장잘반영한정액법으로상각하고있습니다. 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가와비교하여유의적이라면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정되고그차액은당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23

25 당기및전기유형자산의추정내용연수는다음과같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물및구축물 30년 ~ 40년 금융리스자산 3년 기계장치 12년 비품및공구와기구 5년 차량운반구 5년 기타의유형자산 5년 연결실체는매보고기간말에자산의잔존가치와내용연수및감가상각방법을재검토하고재검토결과이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다. (8) 무형자산무형자산은최초인식할때원가로측정하며, 최초인식후에원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로인식하고있습니다. 무형자산은사용가능한시점부터잔존가치를영 ("0") 으로하여아래의내용연수동안정액법으로상각하고있습니다. 다만, 일부무형자산에대해서는이를이용할수있을것으로기대되는기간이예측가능하지않아당해무형자산의내용연수가비한정인것으로평가하고상각하지아니하고있습니다. 구 분 추정내용연수 영업권 비한정 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가유한한무형자산의상각기간과상각방법은매보고기간말에재검토하고내용연수가비한정인무형자산에대해서는그자산의내용연수가비한정이라는평가가계속하여정당한지를매보고기간말에재검토하며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24

26 1 연구및개발연구또는내부프로젝트의연구단계에대한지출은발생시점에비용으로인식하고있습니다. 개발단계의지출은자산을완성할수있는기술적실현가능성, 자산을완성하여사용하거나판매하려는기업의의도와능력및필요한자원의입수가능성, 무형자산의미래경제적효익을모두제시할수있고, 관련지출을신뢰성있게측정할수있는경우에무형자산으로인식하고있으며, 기타개발관련지출은발생시점에비용으로인식하고있습니다. 2 후속지출후속지출은관련되는특정자산에속하는미래의경제적효익이증가하는경우에한하여자본화하며, 내부적으로창출한영업권및상표명등을포함한다른지출은발생즉시비용화하고있습니다. (9) 차입원가적격자산의취득, 건설또는제조와직접관련된차입원가는당해자산원가의일부로자본화하고있으며, 기타차입원가는발생기간에비용으로인식하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용하거나판매가능한상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말하며, 금융자산과단기간내에제조되거나다른방법으로생산되는재고자산은적격자산에해당되지아니하며, 취득시점에의도된용도로사용할수있거나판매가능한상태에있는자산인경우에도적격자산에해당되지아니합니다. 적격자산을취득하기위한목적으로특정하여차입한자금에한하여, 보고기간동안그차입금으로부터실제발생한차입원가에서당해차입금의일시적운용에서생긴투자수익을차감한금액을자본화가능차입원가로결정하며, 일반적인목적으로자금을차입하고이를적격자산의취득을위해사용하는경우에한하여당해자산관련지출액에자본화이자율을적용하는방식으로자본화가능차입원가를결정하고있습니다. 자본화이자율은보고기간동안차입한자금 ( 적격자산을취득하기위해특정목적으로차입한자금제외 ) 으로부터발생된차입원가를가중평균하여산정하고있습니다. 보고기간동안자본화한차입원가는당해기간동안실제발생한차입원가를초과할수없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25

27 (10) 정부보조금정부보조금은연결실체가정부보조금에부수되는조건을준수하고그보조금을수취하는것에대해합리적인확신이있을경우에만인식하고있습니다. 연결실체는비유동자산을취득또는건설하는데사용해야한다는기본조건이부과된정부보조금을수령하고있으며, 해당자산의장부금액을계산할때, 정부보조금을차감하고감가상각자산의내용연수에걸쳐당기손익으로인식하고있습니다. (11) 투자부동산임대수익이나시세차익또는두가지모두를얻기위하여보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 투자부동산은취득시발생한거래원가를포함하여최초인식시점에원가로측정하며, 최초인식후에취득원가에서감가상각누계액및손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래의경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 후속지출에의해대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편, 일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 투자부동산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 토지를제외한투자부동산은경제적내용연수에따라 35 년을적용하여정액법으로상각하고있습니다. 투자부동산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26

28 (12) 비금융자산의손상종업원급여에서발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을제외한모든비금융자산에대해서는매보고기간말마다자산손상을시사하는징후가있는지를검토하며, 만약그러한징후가있다면당해자산의회수가능액을추정하고있습니다. 단, 사업결합으로취득한영업권및내용연수가비한정인무형자산, 아직사용할수없는무형자산에대해서는자산손상을시사하는징후와관계없이매년회수가능액과장부금액을비교하여손상검사를하고있습니다. 회수가능액은개별자산별로, 또는개별자산의회수가능액을추정할수없다면그자산이속하는현금창출단위별로회수가능액을추정하고있습니다. 회수가능액은사용가치와순공정가치중큰금액으로결정하고있습니다. 사용가치는자산이나현금창출단위에서창출될것으로기대되는미래현금흐름을화폐의시간가치및미래현금흐름을추정할때조정되지아니한자산의특유위험에대한현행시장의평가를반영한적절한할인율로할인하여추정합니다. 자산이나현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달하는경우자산의장부금액을감소시키며즉시당기손익으로인식하고있습니다. 사업결합으로취득한영업권은사업결합으로인한시너지효과의혜택을받게될것으로기대되는각현금창출단위에배분합니다. 현금창출단위에대한손상차손은현금창출단위에배분된영업권의장부금액을우선감소시키고, 그다음현금창출단위에속하는다른자산각각의장부금액에비례하여자산의장부금액을감소시키고있습니다. 영업권에대해인식한손상차손은후속기간에환입할수없습니다. 매보고기간말에영업권을제외한자산에대해과거기간에인식한손상차손이더이상존재하지않거나감소된것을시사하는징후가있는지를검토하고직전손상차손의인식시점이후회수가능액을결정하는데사용된추정치에변화가있는경우에만환입합니다. 손상차손환입으로증가된장부금액은과거에손상차손을인식하기전장부금액의감가상각또는상각후잔액을초과할수없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27

29 (13) 리스연결실체는리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이리스이용자에게이전되는경우에는금융리스로분류하고, 위험과보상의대부분을이전하지않는리스는운용리스로분류하고있습니다. 1 금융리스연결실체는리스약정일에측정된최소리스료의현재가치와리스자산의공정가치중작은금액을리스기간개시일에금융리스자산과금융리스부채로각각인식하고있습니다. 리스개설직접원가는금융리스자산에포함하고있습니다. 최소리스료는금융원가와리스부채의상환액으로나누어인식하고있으며, 금융원가는부채잔액에대하여일정한기간이자율이산출되도록리스기간의각보고기간동안배분하고있습니다. 조정리스료는발생한기간에비용으로처리하고있습니다. 금융리스자산의감가상각은연결실체가소유한다른감가상각대상자산과일관된체계적인기준으로상각하고있으며, 리스기간종료시점까지자산의소유권을획득할것이확실하지않은경우에는리스기간과리스자산의내용연수중짧은기간에걸쳐감가상각하고있습니다. 또한, 연결실체는금융리스자산에대해서손상여부를검토하고있습니다. 2 운용리스운용리스하의리스료는리스기간에걸쳐정액기준으로비용을인식하고있습니다. 운용리스의인센티브는총효익을리스기간에걸쳐리스비용에서차감하여인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28

30 (14) 비파생금융부채연결실체는계약상내용의실질과금융부채의정의에따라금융부채를당기손익인식금융부채와기타금융부채로분류하고계약의당사자가되는때에연결재무상태표에인식하고있습니다. 1 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는단기매매금융부채나최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정한금융부채를포함하고있습니다. 당기손익인식금융부채는최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에발행과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 2 기타금융부채당기손익인식금융부채로분류되지않은비파생금융부채는기타금융부채로분류하고있습니다. 기타금융부채는최초인식시발행과직접관련되는거래원가를차감한공정가치로측정하고있으며, 후속적으로유효이자율법을적용하여상각후원가로측정되며, 이자비용은유효이자율법을적용하여인식합니다. 금융부채는소멸한경우, 즉계약상의무가이행, 취소또는만료된경우에한하여연결재무상태표에서제거하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29

31 (15) 종업원급여 1 단기종업원급여종업원이관련근무용역을제공한보고기간말부터 12 개월이내에결제될단기종업원급여는근무용역과교환하여지급이예상되는금액을근무용역이제공된때에당기손익으로인식하고있습니다. 단기종업원급여는할인하지않은금액으로측정하고있습니다. 2 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말현재확정급여제도와관련된확정급여부채는확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감하여인식하고있습니다. 확정급여부채는매년독립적인계리사에의해예측단위적립방식으로계산되고있습니다. 확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감하여산출된순액이자산일경우, 제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를한도로자산을인식하고있습니다. 순확정급여부채의재측정요소는보험수리적손익, 순확정급여부채의순이자에포함된금액을제외한사외적립자산의수익및순확정급여부채의순이자에포함된금액을제외한자산인식상한효과의변동으로구성되어있으며, 즉시기타포괄손익으로인식됩니다. 연결실체는순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자를순확정급여부채 ( 자산 ) 에연차보고기간초에결정된할인율을곱하여결정되며보고기간동안기여금납부와급여지급으로인한순확정급여부채 ( 자산 ) 의변동을고려하여결정하고있습니다. 확정급여제도와관련된순이자비용과기타비용은당기손익으로인식됩니다. 제도의개정이나축소가발생하는경우, 과거근무에대한효익의변동이나축소에따른손익은즉시당기손익으로인식하고있습니다. 연결실체는확정급여제도의정산이일어나는때에정산으로인한손익을인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30

32 (16) 충당부채충당부채는과거사건의결과로존재하는현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의무를이행하기위하여경제적효익을갖는자원이유출될가능성이높으며그의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있는경우에인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무를보고기간말에이행하기위하여소요되는지출에대한최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제 3 자가변제할것이예상되는경우이행한다면변제를받을것이거의확실하게되는때에한하여변제금액을인식하고별도의자산으로회계처리하고있습니다. 매보고기간말마다충당부채의잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익이내재된자원이유출될가능성이더이상높지아니한경우에는관련충당부채를환입하고있습니다. 충당부채는최초인식과관련있는지출에만사용하고있습니다. (17) 전환사채전환사채의부채요소는최초인식시전환권이없는유사한사채의공정가치로인식하고, 전환으로인한소멸또는만기까지유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 자본요소는최초인식시전체전환사채의공정가치에서부채요소의공정가치를차감하여법인세효과를반영한금액으로인식하고, 이후재측정하지않고있습니다. 직접거래원가는부채요소와자본요소의장부금액비율로안분하여계상합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31

33 (18) 외화 1 외화거래연결실체를구성하는개별기업들의재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율을적용하여기록하고있습니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의마감환율로환산하고있습니다. 공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로환산하고, 역사적원가로측정하는비화폐성항목은거래일의환율로환산하고있습니다. 화폐성항목의결제시점에생기는외환차이와해외사업장순투자환산차이또는현금흐름위험회피로지정된금융부채에서발생한환산차이를제외한화폐성항목의환산으로인해발생한외환차이는모두당기손익으로인식하고있습니다. 비화폐성항목에서발생한손익을기타포괄손익으로인식하는경우에는그손익에포함된환율변동효과도기타포괄손익으로인식하고, 당기손익으로인식하는경우에는환율변동효과도당기손익으로인식하고있습니다. 2 해외사업장해외사업장의기능통화가연결실체의표시통화와다른경우경영성과와재무상태를다음의방법에따라표시통화로환산하고있습니다. 해외사업장의기능통화가초인플레이션경제의통화가아닌경우재무상태표 ( 비교표시하는재무상태표포함 ) 의자산과부채는해당보고기간말의마감환율로환산하고, 포괄손익계산서 ( 비교표시하는포괄손익계산서포함 ) 의수익과비용은해당거래일의환율로환산하고, 환산에서생기는외환차이는기타포괄손익으로인식합니다. 해외사업장의취득으로생기는영업권과자산ㆍ부채의장부금액에대한공정가치조정액은해외사업장의자산ㆍ부채로보아해외사업장의기능통화로표시하고, 해외사업장의다른자산ㆍ부채와함께마감환율을적용하여원화로환산하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32

34 해외사업장을처분하는경우기타포괄손익과별도의자본항목으로인식한해외사업장관련외환차이누계액은해외사업장의처분손익을인식하는시점에자본에서당기손익으로재분류합니다. 해외사업장을포함한종속기업을일부처분시기타포괄손익에인식된외환차이의누계액중비례적지분을그해외사업장의비지배지분으로재귀속시키며, 이외의경우에는해외사업장을일부처분한때기타포괄손익에인식된외환차이누계액중비례적지분만을당기손익으로재분류하고있습니다. 3 해외사업장에대한순투자의환산해외사업장으로부터수취하거나해외사업장에지급할화폐성항목중예측할수있는미래에결제할계획이없고결제될가능성이낮은항목은그해외사업장에대한순투자의일부로보아연결재무제표에서외환차이를기타포괄손익으로인식하고관련순투자의처분시점에당기손익으로재분류하고있습니다. (19) 납입자본보통주는자본으로분류하며자본거래와직접관련되어발생하는증분원가는세금효과를반영한순액으로자본에서차감하고있습니다. 우선주는상환하지않아도되거나당사의선택에의해서만상환되는경우와배당의지급이당사의재량에의해결정된다면자본으로분류하고, 당사의주주총회에서배당을승인하면배당금을인식하고있습니다. 주주가특정일이나그이후에확정되거나확정가능한금액의상환을청구할수있거나의무적으로상환해야하는우선주는부채로분류하고있습니다. 관련배당은발생시점에이자비용으로보아당기손익으로인식하고있습니다. 연결실체가자기지분상품을재취득하는경우에이러한지분상품은자기주식의과목으로자본에서직접차감하고있습니다. 자기지분상품을매입또는매도하거나발행또는소각하는경우의손익은당기손익으로인식하지아니합니다. 당사또는연결실체내의다른기업이자기주식을취득하여보유하는경우지급하거나수취한대가는자본에서직접인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33

35 (20) 주식기준보상연결실체는제공받는재화나용역의대가로종업원에게주식이나주식선택권을부여하는주식결제형주식보상거래에대하여제공받는재화나용역의공정가치또는제공받는재화나용역의공정가치를신뢰성있게측정할수없다면부여한지분상품의공정가치에기초하여재화나용역의공정가치를간접측정하고그금액을가득기간동안에종업원급여 ( 당기비용 ) 과자본으로인식하고있습니다. 주식선택권의가득조건이용역제공조건또는시장조건이아닌가득조건인경우에는궁극적으로가득되는주식선택권의실제수량에기초하여결정되도록인식된종업원비용을조정하고있습니다. 제공받는재화나용역의대가로현금을지급하는현금결제형주식기준보상거래의경우제공받는재화나용역과그대가로부담하는부채를공정가치로측정하고가득기간동안종업원급여비용과부채로인식하고있습니다. 또한부채가결제될때까지매보고기간말과최종결제일에부채의공정가치를재측정하고, 공정가치의변동액은종업원급여로인식하고있습니다. (21) 수익수익은재화의판매, 용역의제공이나자산의사용에대하여받았거나받을대가의공정가치로측정하고매출에누리와할인및환입은수익금액에서차감하고있습니다. 1 재화의판매재화의소유에따른유의적인위험과보상이구매자에게이전되고, 판매된재화의소유권과결부된통상적수준의지속적인관리상관여와효과적인통제를하지않으며, 거래와관련한경제적효익의유입가능성이높고, 수익금액과거래와관련하여발생했거나발생할원가및반품가능성을신뢰성있게측정할수있을때수익을인식하고있습니다. 2 용역용역의제공에따른수익은매보고기간말그거래의진행기준에따라인식하고있습니다. 진행률은작업수행정도에근거하여결정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34

36 3 임대수익투자부동산으로부터의임대수익은임대기간에걸쳐정액기준으로인식하고있습니다. (22) 금융수익과비용금융수익은매도가능금융자산을포함한투자로부터의이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 파생상품평가이익등을포함하고있습니다. 이자수익은기간의경과에따라유효이자율법을적용하여당기손익으로인식하며, 배당수익은주주로서배당을받을권리가확정되는시점에수익을인식하고있습니다. 금융비용은차입금및전환사채에대한이자비용, 부채로분류되는우선주에대한배당금, 매도가능금융자산처분손실, 파생상품평가손실등을포함하고있습니다. 차입금에대한이자비용은유효이자율법을적용하여기간의경과에따라당기손익으로인식하고있습니다. (23) 법인세법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있으며, 기타포괄손익이나자본에직접인식되는거래나사건또는사업결합에서발생하는세액을제외하고는당기손익으로인식하고있습니다. 1 당기법인세당기법인세는당기의과세소득을기초로산정하고있습니다. 과세소득은포괄손익계산서상의법인세비용차감전순이익에서다른과세기간에가산되거나차감될손익및비과세항목이나손금불인정항목을제외하므로연결포괄손익계산서상손익과차이가있습니다. 연결실체의당기법인세와관련된미지급법인세는제정되었거나실질적으로제정된세율을사용하여계산하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35

37 2 이연법인세이연법인세부채와이연법인세자산을측정할때에는보고기간말에연결실체가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른세효과를반영하고있습니다. 종속기업, 관계기업및조인트벤처투자지분에관한가산할일시적차이에대해서는연결실체가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는모두이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한, 차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고, 일시적차이가사용될수있는기간에과세소득이발생할가능성이높은경우에인식하고있습니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산으로인한혜택이사용되기에충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시키고있습니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말제정되었거나실질적으로제정된세법에근거하여당해자산이실현되거나부채가지급될보고기간에적용될것으로기대되는세율을사용하여측정하고있습니다. 이연법인세자산과부채는동일과세당국이부과하는법인세이고, 연결실체가인식된금액을상계할수있는법적권한을가지고있으며당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다. 배당금지급에따라추가적으로발생하는법인세비용이있다면배당금지급과관련한부채가인식되는시점에인식하고있습니다. (24) 주당이익연결실체는보통주기본주당이익과희석주당이익을당기순손익에대하여계산하고연결포괄손익계산서에표시하고있습니다. 기본주당이익은보통주에귀속되는당기순손익을보고기간동안에유통된보통주식수를가중평균한주식수로나누어계산하고있습니다. 희석주당이익은전환사채등모든희석화효과가있는잠재적보통주의영향을고려하여보통주에귀속되는당기순손익및가중평균유통보통주식수를조정하여계산하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36

38 (25) 미적용제ㆍ개정기준서제정ㆍ공표되었으나 2016 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지아니한제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습니다. 연결실체는연결재무제표작성시다음의제ㆍ개정기준서및해석서를조기적용하지아니하였습니다. 연결실체는다음의제ㆍ개정기준서및해석서적용시연결재무제표에미치는영향은유의적이지않다고판단하고있습니다. 1 기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 2015 년 9 월 25 일제정된기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1109 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제 1109 호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제 1109 호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의연결재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에연결실체가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37

39 2016 년 12 월 31 일현재연결실체는기업회계기준서제 1109 호의도입과관련하여금융상품보고와관련한내부관리프로세스정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우연결재무제표에미칠수있는재무적영향을분석하지못했습니다. 다만, 동기준서의주요사항별로연결재무제표에미칠수있는일반적인영향은다음과같습니다. - 금융자산의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호를적용할경우연결실체는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익 - 공정가치, 당기손익 - 공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38

40 기업회계기준서제 1109 호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제 1039 호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제 1109 호도입시당기손익 - 공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 연결실체는 2016 년 12 월 31 일현재대여금및수취채권 99,708 백만원, 매도가능금융자산 1,729 백만원을보유하고있습니다. - 금융부채의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호에따르면당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기업회계기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표시되므로금융부채의평가관련당기손익이감소할수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39

41 - 손상 : 금융자산과계약자산기업회계기준서제 1109 호도입시현행기준에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. 이러한영향을받을수있는계정과목의 2016 년 12 월 31 일현재잔액은상각후원가측정대여금및수취채권 99,708 백만원이며, 손실충당금잔액은 8,461 백만원입니다. - 위험회피회계새로운기업회계기준서제 1109 호에서는현행기업회계기준서제 1039 호에서정한위험회피회계의체계 (mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피 ) 를유지하지만, 복잡하고규정중심적인기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계요구사항을기업의위험관리활동에중점을둔원칙중심적인방식으로변경했습니다. 위험회피대상항목과위험회피수단을확대하였고, 높은위험회피효과가있는지에대한평가및계량적인판단기준 (80~125%) 을없애는등위험회피회계적용요건을완화하였습니다. 기업회계기준서제 1109 호의위험회피회계를적용할경우, 현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계적용요건을충족하지못하는일부거래에대해서도위험회피회계를적용할수있게되어당기손익의변동성이축소될수있습니다. 2 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 2015 년 11 월 6 일제정된기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ', 제 1011 호 ' 건설계약 ', 기업회계기준해석서제 2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제 2113 호 ' 고객충성제도 ', 제 2115 호 ' 부동산건설약정 ', 제 2118 호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1115 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40

42 현행기업회계기준서제1018호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제1115호에따르면모든유형의계약에 5단계수익인식모형 (1계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다 년 12 월 31 일현재연결실체는기업회계기준서제 1115 호의도입과관련하여내부통제절차의정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우연결재무제표에미칠수있는영향을분석하지못했습니다. 연결실체는향후기업회계기준서제 1115 호의도입에따른재무영향을분석하여그결과를연결재무제표주석에공시할예정입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41

43 5. 영업부문 (1) 당기말현재연결실체는경제적특성을고려하여다음의보고부문을구성하고있습니다. 보고부문금형사업부문기계사업부문기타사업부문 보고부문의성격타이어금형제조타이어제작기계철골제작등 (2) 당기와전기의보고부문별재무정보는다음과같습니다. 1 당기 구 분 금형사업부문 기계사업부문 기타사업부문 연결조정 합 계 총부문수익 205,556,596 17,343,420 8,204,216 (27,312,299) 203,791,933 내부수익 (20,316,369) (2,379,972) (4,615,958) 27,312,299 - 외부고객으로부터의수익 185,240,227 14,963,447 3,588, ,791,933 영업손실 (5,648,901) (910,984) (1,762,404) 6,772,230 (1,550,059) 감가상각비 12,940, ,701 75,586 (3,839) 13,303,846 부문자산 : 재고자산 24,581,913 2,537, ,021 (183,849) 27,089,346 유형자산 152,001,997 1,109, ,806 (96,545) 153,753,895 무형자산 2,952, ,292 12,455,982 15,417,192 2 전기 구 분 금형사업부문 기계사업부문 해운사업부문 (*) 기타사업부문 연결조정 합 계 총부문수익 226,113,525 17,838,184 5,906,493 9,990,634 (32,033,471) 227,815,365 내부수익 (26,817,792) (2,840,947) (2,374,732) - 32,033,471 - 외부고객으로부터의수익 199,295,733 14,997,237 3,531,761 9,990, ,815,365 영업이익 ( 손실 ) 13,054,558 (573,962) (633,238) 133, ,826 12,100,997 감가상각비 11,797,272 1,549, , ,909 (271,349) 13,419,882 부문자산 : 재고자산 28,132,441 3,253, ,537 (912,731) 30,631,008 유형자산 135,347,537 19,380,173-3,294, ,022,359 무형자산 3,030, ,337-17,747 14,140,479 17,568,281 (*) 전기중제 3 자유상증자로인한지분율하락으로연결실체에서제외되었습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42

44 부문간매출거래는독립된당사자간의거래조건에따라이루어졌습니다. 최고영업의사결정자에게보고되는외부고객으로부터의수익은연결포괄손익계산서와동일한방식으로산출되었습니다. (3) 당기와전기중지역별재무정보는다음과같습니다. 1 당기 구 분 한국 중국 미주 기타 연결조정 합 계 총부문수익 131,458,849 29,908,555 45,517,553 24,219,275 (27,312,299) 203,791,933 내부수익 (16,372,725) (8,776,204) (1,619,610) (543,760) 27,312,299 - 외부고객으로부터의수익 115,086,124 21,132,351 43,897,943 23,675, ,791,933 영업손실 (273,072) (2,821,288) (4,361,021) (866,908) 6,772,230 (1,550,059) 감가상각비 6,332,965 2,836,246 2,841,529 1,296,945 (3,839) 13,303,846 부문자산 : 재고자산 9,686,862 9,057,331 6,668,223 1,860,780 (183,850) 27,089,346 유형자산 95,453,034 18,127,961 24,366,519 15,902,926 (96,545) 153,753,895 무형자산 1,521, , , ,586 12,455,982 15,417,192 2 전기 구 분 한국 중국 미주 기타 연결조정 합 계 총부문수익 140,907,194 49,652,087 49,139,875 20,149,680 (32,033,471) 227,815,365 내부수익 (15,669,473) (14,254,577) (1,894,526) (214,895) 32,033,471 - 외부고객으로부터의수익 125,237,721 35,397,510 47,245,349 19,934, ,815,365 영업이익 ( 손실 ) 13,722, ,114 (2,325,152) (308,988) 119,826 12,100,997 감가상각비 6,660,316 3,027,620 2,724,076 1,279,219 (271,349) 13,419,882 부문자산 : 재고자산 13,446,408 8,851,133 7,775,358 1,470,840 (912,731) 30,631,008 유형자산 92,450,557 22,839,759 26,416,624 16,315, ,022,359 무형자산 1,914, , , ,070 14,140,479 17,568,281 (4) 당기와전기중주요고객에관한정보는다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 고객 A 33,182,503 35,447,575 고객 B 24,583,800 28,153,011 고객 C 23,182,374 18,994,973 합 계 80,948,677 82,595,559 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43

45 6. 현금및현금성자산및장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과전기말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 보유현금 140, ,029 보통예금 15,052,301 10,272,861 정부보조금 - (16,250) 합 계 15,192,647 10,360,640 (2) 당기말과전기말현재장ㆍ단기금융상품의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말전기말유동비유동유동비유동 정기예적금 19,759 4,500 30,427 4,500 기타금융상품 , ,011 합 계 19,759 4, , ,511 (3) 당기말과전기말현재사용이제한된예금등의내역은다음과같습니다. 구분당기말전기말사용제한내용 장기금융상품 4,500 4,500 당좌개설보증금 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44

46 7. 매출채권및기타수취채권당기말과전기말현재매출채권및기타수취채권의내역은다음과같습니다. 당기말 전기말 구 분 총장부금액대손충당금현재가치 할인차금 순장부금액총장부금액대손충당금현재가치 할인차금 순장부금액 매출채권 59,010,237 (6,059,646) - 52,950,591 73,146,602 (5,812,367) - 67,334,235 미수금 9,762,394 (1,815,942) - 7,946,452 8,239,481 (412,072) - 7,827,409 유동 유동성장기미수금 669,352 - (2,284) 667, ,352 - (12,893) 656,459 미수수익 87, , , ,319 단기대여금 694,339 (585,665) - 108,674 17, ,726 유동성장기대여금 888, ,085 1,371, ,371,554 비유동 장기미수금 1,506,753 - (123,252) 1,383,501 2,195,004 - (198,030) 1,996,974 장기대여금 (*) 7,283, ,283,996 6,688,262 (1,557,156) - 5,131,106 합계 79,902,200 (8,461,253) (125,536) 71,315,411 92,999,300 (7,781,595) (210,923) 85,006,782 (*) 연결실체는협력업체에대한자금지원목적으로메즈대부파이낸싱 ( 유 ) 에당기중 50 억원을대여하였으며, 당기말현재잔액은 40 억원이계상되어있습니다. 8. 재고자산 (1) 당기말과전기말현재재고자산의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 취득원가평가손실충당금장부금액취득원가평가손실충당금장부금액 상품 369, ,802 54,117-54,117 제품 6,744,345 (39,341) 6,705,004 8,408,258 (76,939) 8,331,319 원재료 6,506,060 (621,299) 5,884,761 6,787,084 (410,636) 6,376,448 재공품 13,324,739-13,324,739 15,629,881 (318,867) 15,311,014 저장품 760,731 (8,307) 752, , ,721 미착품 52,616-52,616 59,389-59,389 합 계 27,758,293 (668,947) 27,089,346 31,437,450 (806,442) 30,631,008 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45

47 (2) 당기와전기중재고자산과관련하여인식한평가손실 ( 환입 ) 은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 매출원가 : 재고자산평가손실 ( 환입 ) (137,495) 157, 유형자산 (1) 당기말과전기말현재유형자산의내역은다음과같습니다. 당기말 전기말 구 분 취득원가 감가상각 누계액 정부보조금장부금액취득원가 감가상각 누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,401, ,401,936 10,375, ,375,813 건물 71,715,964 (9,741,758) (15,505) 61,958,701 60,737,230 (8,270,459) - 52,466,771 구축물 2,427,319 (664,862) - 1,762,457 2,192,072 (540,021) - 1,652,051 기계장치 134,094,863 (73,667,854) - 60,427, ,373,946 (66,448,689) - 66,925,257 차량운반구 1,337,197 (874,284) - 462,913 1,240,297 (770,674) - 469,623 공구와기구 5,840,690 (3,446,508) - 2,394,182 4,930,738 (2,584,408) - 2,346,330 비품 4,677,000 (3,704,445) - 972,555 4,380,924 (3,474,287) (16,739) 889,898 기타의유형자산 1,634,678 (1,232,482) - 402,196 1,750,411 (1,052,566) - 697,845 금융리스자산 5,155,683 (1,264,780) - 3,890,903 4,993,455 (700,235) - 4,293,220 건설중인자산 11,081, ,081,043 17,905, ,905,551 합 계 248,366,373 (94,596,973) (15,505) 153,753, ,880,437 (83,841,339) (16,739) 158,022,359 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46

48 (2) 당기와전기중유형자산의장부금액의변동내역은다음과같습니다. 1 당기 (*) 자본화한금융비용 ( 자본화이자율 2.37%), 건설중인자산의본계정대체, 해외소재종속기업의유형자산환율변동효과및연결범위변동효과에따른내역입니다. 2 전기 구분기초취득처분감가상각기타증 ( 감 )(*) 기말 토지 10,375, ,123 10,401,936 건물 52,466, ,777 (16,198) (1,868,643) 11,127,994 61,958,701 구축물 1,652, ,403 - (110,533) 6,536 1,762,457 기계장치 66,925,257 3,034,548 (2,023,458) (9,462,634) 1,953,296 60,427,009 차량운반구 469,623 79,506 - (107,382) 21, ,913 공구와기구 2,346, ,008 (1,423) (854,785) 392,052 2,394,182 비품 889, ,321 (286) (245,596) (43,782) 972,555 기타의유형자산 697, (157,442) (138,207) 402,196 금융리스자산 4,293, ,524 - (496,831) (57,010) 3,890,903 건설중인자산 17,905,551 7,535,618 (2,732) - (14,357,394) 11,081,043 합계 158,022,359 12,148,705 (2,044,097) (13,303,846) (1,069,226) 153,753,895 구분기초취득처분감가상각기타증 ( 감 )(*) 기말 토지 13,493,407 - (8,386,548) - 5,268,954 10,375,813 건물 58,080, ,983 (6,997,482) (1,581,098) 2,255,415 52,466,771 구축물 1,673, ,781 (382,806) (104,765) 242,908 1,652,051 기계장치 74,152,985 8,376,203 (12,426,446) (9,681,239) 6,503,754 66,925,257 차량운반구 498, ,164 (136,111) (126,510) 16, ,623 공구와기구 1,772, ,036 (12,734) (651,960) 489,789 2,346,330 비품 768, ,392 (6,710) (301,915) 209, ,898 선박 7,916, (303,596) (7,612,604) - 기타의유형자산 736, ,976 (30,761) (243,705) 86, ,845 금융리스자산 3,645,407 1,088,418 - (425,094) (15,511) 4,293,220 건설중인자산 15,770,362 16,922,124 (239,699) - (14,547,236) 17,905,551 합계 178,509,659 28,654,077 (28,619,297) (13,419,882) (7,102,198) 158,022,359 (*) 자본화한금융비용 ( 자본화이자율 1.98%), 건설중인자산의본계정대체, 해외소재종속기업의유형자산환율변동효과및연결범위변동효과에따른내역입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47

49 (3) 담보제공자산당기말현재연결실체의채무를위하여제공한담보제공자산의내역은다음과같습니다. ( 원화단위 : 천원 / 외화단위 : USD, CNY) 담보제공자산종류 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지및건물등 18,364,886 11,700,000 시설자금외 12,750,000 ( 주 ) 하나은행 토지및건물 2,457,918 6,000,000 운전자금 5,000,000 ( 주 ) 광주은행 토지및건물 2,357,835 2,040,000 시설자금외 1,700,000 ( 주 ) 광주은행 기계장치 8,533, ,872 투자자금 USD 220,912 CSOB Bank 기계장치 2,148,031 2,738,777 운전자금 USD 2,000,000 중소기업은행청도청양지행 자기주식 2,324, ,505 투자자금 USD 509,313 Former shareholder 토지사용권및건물 3,020,366 2,419,480 운전자금 CNY 14,000,000 중소기업은행 2,175,300 운전자금 USD 1,800,000 천진분행 10. 무형자산 (1) 당기와전기중무형자산의증감내역은다음과같습니다. 1 당기 구분기초취득상각손상기타증 ( 감 )(*) 기말 영업권 14,273,726 41,156 - (1,725,654) 4,150 12,593,378 산업재산권 22,647 7,290 (7,460) - 12,071 34,548 소프트웨어 2,920, ,960 (887,293) - (24,309) 2,437,433 회원권 351, ,833 합계 17,568, ,406 (894,753) (1,725,654) (8,088) 15,417,192 (*) 건설중인자산의본계정대체, 해외소재종속기업의무형자산환율변동효과및연결범위변동효과에따른내역입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48

50 2 전기 구분기초취득상각손상기타증 ( 감 )(*) 기말 영업권 15,938, (1,673,255) 8,277 14,273,726 산업재산권 363,141 2,611 (5,048) - (338,057) 22,647 소프트웨어 2,075,408 1,103,948 (754,937) - 495,656 2,920,075 회원권 351, ,833 합계 18,729,086 1,106,559 (759,985) (1,673,255) 165,876 17,568,281 (*) 건설중인자산의본계정대체, 해외소재종속기업의무형자산환율변동효과및연결범위변동효과에따른내역입니다. (2) 영업권을포함하는현금창출단위의손상평가 1 당기말과전기말현재연결실체의현금창출단위에배분된영업권및손상차손누계액은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 취득가액손상차손누계액장부금액취득가액손상차손누계액장부금액 미국의몰드수리부문 8,090,908 (2,267,136) 5,823,772 8,090,908 (1,673,255) 6,417,653 유럽의몰드제조부문 6,769,606-6,769,606 6,765,456-6,765,456 국내몰드수리부문 1,090,617 (1,090,617) - 1,090,617-1,090,617 국내연구개발 (*) 41,156 (41,156) 합계 15,992,287 (3,398,909) 12,593,378 15,946,981 (1,673,255) 14,273,726 (*) 국내연구개발부분은당기중지배력을획득하였으나미래초과수익의실현가능성이불확실하여취득즉시전액손상처리하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49

51 2 회수가능액의추정현금창출단위의회수가능액은각현금창출단위별사용가치에기초하여, 할인현금흐름으로추정하였습니다. 회수가능액의추정에사용된주요가정은해당산업의미래추세에대한경영진의평가를반영하고있습니다. 구 분 당기말전기말할인율영구성장율할인율영구성장율 미국의몰드수리부문 9.37% 1.00% 9.53% 1.00% 유럽의몰드제조부문 9.13% 1.00% - - 국내몰드수리부문 8.85% 1.00% - - 향후 5 년간현금흐름추정액은연결실체의사업계획에기초하였으며, 그이후의현금흐름은고정된영구성장율을사용하여추정하였습니다. 사용가치계산에사용된할인율은관련된영업부문의특수한위험을반영한할인율입니다. (3) 당기와전기중비용으로인식한연구및개발지출의총액은각각 1,871,716 천원과 650,619 천원이며제조원가및판매비와관리비에경상연구개발비로계상되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50

52 11. 투자부동산 (1) 당기말과전기말현재투자부동산의장부금액은다음과같습니다. 구 분 당기말전기말취득원가감가상각누계액장부금액취득원가감가상각누계액장부금액 토지 779, , , ,105 건물 823,363 (167,142) 656, ,363 (143,265) 680,098 합 계 1,602,468 (167,142) 1,435,326 1,602,468 (143,265) 1,459,203 (2) 당기와전기중투자부동산의변동내역은다음과같습니다. 1 당기 구 분 기초 감가상각 기말 토지 779, ,105 건물 680,098 (23,877) 656,221 합 계 1,459,203 (23,877) 1,435,326 2 전기 구 분 기초 감가상각 기말 토지 779, ,105 건물 703,976 (23,878) 680,098 합 계 1,483,081 (23,878) 1,459,203 (3) 당기말과전기말현재투자부동산분류별장부금액및공정가치는다음과같습니다. 구 분 당기말전기말장부금액공정가치차액장부금액공정가치차액 토지 779, ,111 15, , ,252 (174,853) 건물 656, , , , , ,902 합 계 1,435,326 1,663, ,225 1,459,203 1,472,252 13,049 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51

53 (4) 투자부동산관련임대수익및비용당기와전기중투자부동산관련임대수익및비용은다음과같습니다. 구 분 당기전기수익비용수익비용 임대수익이발생한투자부동산 84,000 23,877 84,000 23, 관계기업및공동지배기업투자 (1) 당기말과전기말현재관계기업및공동지배기업투자의내역은다음과같습니다. 관계기업및 공동지배기업 당기말 지분율 당기말 (*) 당기중보유지분을처분하여관계기업에서제외되었습니다. 전기말 취득원가장부금액취득원가장부금액 영암관광개발 ( 주 ) 21.97% 1,473,316 5,780,531 1,473,316 5,670,166 ( 주 ) 위즈국제물류 (*) ,674 - 합계 1,473,316 5,780,531 1,921,990 5,670,166 (2) 당기와전기중관계기업및공동지배기업투자주식의변동은다음과같습니다. 1 당기 회사명 기초지분법지분법기말처분지분법손익배당장부금액자본변동이익잉여금장부금액 영암관광개발 ( 주 ) 5,670, ,122 (261,086) (153,779) (3,892) 5,780,531 ( 주 ) 위즈국제물류 (*) - (1,000) 1, 합계 5,670,166 (1,000) 530,122 (261,086) (153,779) (3,892) 5,780,531 2 전기 회사명 기초지분법지분법기말재분류지분법손익장부금액자본변동이익잉여금장부금액 영암관광개발 ( 주 ) 5,875, ,273 (610,695) 3,479 5,670,166 ( 주 ) 위즈국제물류 (*) - 448,674 (448,674) 합계 5,875, ,674 (46,401) (610,695) 3,479 5,670,166 (*) 전기말현재지분법중단에따라미인식한손실누계액은 434,296 천원입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52

54 (3) 당기와전기의관계기업및공동지배기업의요약재무정보는다음과같습니다. 1 당기 회사명자산총계부채총계자본매출당기순이익 영암관광개발 ( 주 ) 80,161,834 55,096,608 25,065,226 12,947,846 2,393,670 2 전기 회사명 자산총계 부채총계 자본 매출 당기순손익 영암관광개발 ( 주 ) 79,520,610 55,264,688 24,255,922 12,383,964 2,288,932 ( 주 ) 위즈국제물류 4,684,489 5,896,711 (1,212,222) 7,799,163 (3,327,777) 13. 매도가능금융자산당기말과전기말현재매도가능금융자산의내역은다음과같습니다. 회사명 < 시장성없는지분증권 > 보유주식수 ( 주 / 좌 ) 지분율 당기말 전기말 취득금액장부금액취득금액장부금액 제이티비씨 (*1) 400, % 2,000, ,400 2,000,000 2,000,000 씨에스캠 34, % 1,385,000 1,385,000 1,385,000 1,385,000 소계 3,385,000 1,729,400 3,385,000 3,385,000 < 시장성있는지분증권 > THE YOKOHAMA RUBBER CO., LTD(*2) ,078,974 9,524,837 합계 3,385,000 1,729,400 9,463,974 12,909,837 (*1) 당기중 1,656 백만원의매도가능금융자산손상차손을인식하였습니다. (*2) 당기중 THE YOKOHAMA RUBBER CO., LTD 의지분을처분하였으며, 5,073 백만원의매도가능금융자산처분이익을인식하였습니다. 활성거래시장이존재하지않고공정가치를신뢰성있게측정할수없는시장성없는지분증권은취득원가로계상하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53

55 14. 기타금융자산당기말과전기말현재기타금융자산의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말전기말유동비유동유동비유동 파생상품자산 보증금 - 4,713,975-4,756,324 합 계 - 4,713, ,756, 기타자산당기말과전기말현재기타자산의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말전기말유동비유동유동비유동 선급금 3,997,010-4,681,653 - 선급비용 708,840 3,703, ,326 2,673,390 합 계 4,705,850 3,703,132 5,369,979 2,673, 차입금 (1) 당기말과전기말현재차입금의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말전기말유동비유동유동비유동 단기차입금 105,382,817-98,552,459 - 장기차입금 9,081,360 6,663,081 13,388,089 12,388,238 합 계 114,464,177 6,663, ,940,548 12,388,238 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54

56 (2) 당기말과전기말현재장ㆍ단기차입금의내역은다음과같습니다. 1 단기차입금 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 비고 ( 주 ) 한국씨티은행 3.63% 3,000,000 13,000,000 원화 ( 주 ) 하나은행 3.37% 10,500,000 10,500,000 원화 ( 주 ) 하나은행 여신시장금리 CD(3M)+2.33% 4,300,000 - 원화 ( 주 ) 하나은행 5.30% 1,123,330 - 외화 ( 주 ) 하나은행 3M LIBOR+2.00~3.50% 8,823,268 8,453,045 외화 ( 주 ) 광주은행 5.89% 1,700,000 1,700,000 원화 ( 주 ) 광주은행 12M MOR+2.37% 5,000,000 5,000,000 원화 운전자금등전자어음할인 ( 주 ) 광주은행 12M MOR+2.38% 5,000,000 - 원화 중소기업은행천진분행 6.75% 1,209,740 - 외화 중소기업은행천진분행 3M LIBOR+3.50% 2,157,934 2,344,839 외화 중소기업은행청양지행 3M LIBOR+0.56~0.60% 2,034,221 1,907,084 외화 한국산업은행 2.93% 5,000,000 - 원화 한국산업은행북경지점 - - 4,455,194 외화 한국수출입은행 3M LIBOR+1.71~1.87% 53,620,739 49,927,200 외화 Greg Kalikas - 507,248 - 외화 Kycina - - 6,390 외화 Morgan Stanley - 608, ,783 외화 중소기업은행 - 797, ,925 외화 합 계 105,382,817 98,552,460 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55

57 2 장기차입금 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 비고 ( 주 ) 하나은행 3M 금융채유통수익률 +1.91% 2,250,000 4,500,000 원화 ( 주 ) 하나은행 3M LIBOR+2.00% 3,049,766 3,827,998 외화 ( 주 ) 광주은행 3M MPR+0.67% 4,000,000 5,500,000 원화 시설 자금 중소기업은행천진분행 3M LIBOR+4.20~4.72% 2,397,705 - 외화 중소기업은행천진분행 6.75% 705,682 4,872,539 외화 한국수출입은행 3M LIBOR+3.19% 1,858,069 5,405,850 외화 CSOB Bank 1M EURLIBOR % 266, ,135 외화 Former shareholders 2.87~4.37% 1,216, ,434 외화 Greg Kalikas ,371 외화 소 계 15,744,441 25,776,327 유동성대체 (9,081,360) (13,388,089) 합 계 6,663,081 12,388, 기타지급채무당기말과전기말현재기타지급채무내역은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 미지급금 5,694,068 6,413,629 미지급비용 3,548,205 3,625,207 합 계 9,242,273 10,038,836 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 56

58 18. 기타금융부채 (1) 당기말과전기말현재기타금융부채의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말전기말유동비유동유동비유동 금융리스부채 238,164 1,184, ,120 2,360,186 파생상품부채 ,546 - 임대보증금 - 101, ,930 합 계 238,164 1,285,493 1,193,666 2,463,116 (2) 금융리스연결실체는당기말현재영업용차량과건물등의사용을위하여금융리스계약을체결하여당해자산및부채에각각계상하고있습니다. 당기말현재상기리스계약에따라향후지급할최소리스료의현재가치는다음과같습니다. 구 분 금 액 1년이내 249,680 1년이상 3년미만 1,258,695 미경과이자 (85,740) 장부금액 1,422, 기타부채당기말과전기말현재기타부채의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 선수금 1,849,036 2,612,589 예수금 302, ,941 합 계 2,151,720 2,891,530 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 57

59 20. 종업원급여 (1) 당기말과전기말현재확정급여제도와관련하여연결재무상태표에인식된금액은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의현재가치 2,620,465 2,932,818 사외적립자산의공정가치 (1,644,516) (1,904,383) 연결재무상태표에인식된금액 975,949 1,028,435 (2) 당기와전기중확정급여채무의변동내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 기초 2,932,818 3,006,330 당기근무원가 842, ,600 이자원가 45,912 56,649 재측정요소 : -인구통계적가정 - 9,539 -재무적가정 (9,030) (79,571) -경험조정 4,180 (133,402) 퇴직금지급액 (1,198,277) (694,325) 연결범위변동 - (109,273) 기타증감 (*) 2,354 (2,729) 기말 2,620,465 2,932,818 (*) 해외소재종속기업의확정급여채무의환율변동효과입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 58

60 (3) 당기와전기중사외적립자산공정가치의변동내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 기초 1,904,383 2,236,438 이자수익 58,001 74,157 재측정요소 : -사외적립자산의수익 (36,292) (41,648) 사용자의기여금 210, ,218 퇴직금지급액 (491,576) (642,294) 연결범위변동 - (24,488) 기말 1,644,516 1,904,383 (4) 당기말과전기말현재사외적립자산의구성내역은다음과같습니다. 구분당기말전기말 정기예금 1,644,516 1,904,383 (5) 당기와전기의확정급여제도와관련하여당기손익으로인식한비용은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 당기근무원가 842, ,600 순이자비용 (12,089) (17,508) 종업원급여에포함된총비용 830, ,092 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 59

61 (6) 당기말과전기말현재사용한주요보험수리적가정은다음과같습니다. 구분당기말전기말 할인율 2.92% 2.86% 미래임금상승률 3.93% 3.96% 연결실체는확정급여채무의현재가치를계산하기위한할인율로보고기간말현재확정급여채무의통화및예상지급시기와일관성이있는만기를가진우량회사채 (AA0) 의수익률을적용하고있습니다. 사외적립자산의기대수익률은확정급여채무의현재가치계산에사용한할인율과동일하게적용하였습니다. (7) 당기와전기중순확정급여부채재측정요소의변동내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 총변동액 (31,442) 161,786 법인세효과 6,917 (35,593) 순변동액 (24,525) 126,193 (8) 민감도분석당기말현재유의적인각각의보험수리적가정이발생가능한합리적인범위내에서변동한다면확정급여채무에미치게될영향은다음과같습니다. 구 분 증가 감소 할인율 (1% 변동 ) (138,426) 162,787 미래임금상승률 (1% 변동 ) 162,825 (140,970) (9) 가중평균듀레이션당기말과전기말현재확정급여채무의가중평균듀레이션은각각 9.09 년및 8.77 년입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 60

62 21. 자본 (1) 당기말과전기말현재당사의자본금등의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 주, 천원 ) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의총수 60,000,000주 60,000,000주 1주당금액 500원 500원 발행주식수 11,882,640주 11,882,640주 자본금 5,941,320 5,941,320 (2) 당기와전기중당사의발행주식수변동은다음과같습니다. ( 단위 : 주 ) 구 분 당기 전기 기초발행주식수 11,882,640 10,675,440 유상증자 - 660,000 전환사채의전환 - 547,200 기말발행주식수 11,882,640 11,882,640 (3) 당기말과전기말현재기타포괄손익누계액은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 매도가능증권평가손익 - 2,687,773 지분법자본변동 (871,780) (610,695) 해외사업환산손익 (855,444) 767,441 합 계 (1,727,224) 2,844,519 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 61

63 (4) 당기말과전기말현재기타자본은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 17,532 17,532 주식선택권 11,533 - 기타자본잉여금 2,821,844 2,821,844 자기주식 (*) (998,124) (871,067) 합 계 1,852,785 1,968,309 (*) 당기중자기주식의변동내역은다음과같습니다. ( 단위 : 주 ) 기초취득기말 90,380 13, , 주식기준보상 (1) 주식선택권연결실체는당기중주요경영진에게연결실체의주식을매입할수있는주식선택권을부여하였으며, 상세내역은다음과같습니다. 구분주식선택권 부여일행사가능기간발행할주식수행사가격부여방법 2016년 9월 22일 2018년 9월 22일 ~ 2021년 9월 21일 200,000주 13,000원신주교부, 자기주식교부, 차액보상형중행사시이사회결의에의함. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 62

64 (2) 주식선택권의공정가치를산정하기위하여사용된방법및가정주식선택권의부여일공정가치는블랙숄즈모형에근거하여측정되었으며부여일의공정가치를측정하기위하여사용된정보는다음과같습니다. 구 분 비고 주식선택권의공정가치 346원 권리부여일의주가 7,620원 예상주가변동성 33.98% 기대행사기간 2년 기대배당수익률 0% 무위험이자율 1.33% (3) 당기중발생한주식보상비용은 11,533 천원으로전액판매비와관리비로인식하였습니다. 23. 이익잉여금당기말과전기말현재이익잉여금의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 이익준비금 363, ,666 미처분이익잉여금 71,109,205 82,928,264 합 계 71,472,407 83,052,930 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 63

65 24. 매출액당기와전기의매출액내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 상품매출 3,848, ,906 제품매출 172,971, ,833,297 용역매출 25,226,791 30,993,834 기타매출 1,745,665 3,776,328 합 계 203,791, ,815, 비용의성격별분류당기와전기의비용의성격별분류는다음과같습니다. 구 분 당기 전기 재고자산의변동 3,358,886 (4,412,663) 상품매입 3,343, ,951 원재료의사용액 13,496,752 18,163,708 종업원급여 45,804,130 46,876,840 상각비 14,198,599 14,179,867 외주가공비 92,967, ,506,104 물류비 4,656,690 5,471,423 기타비용 27,515,969 33,827,137 합 계 (*) 205,341, ,714,367 (*) 연결포괄손익계산서상의매출원가및판매비와관리비를합한금액입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 64

66 26. 판매비와관리비당기와전기의판매비와관리비내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 급여 9,098,677 9,858,434 퇴직급여 680, ,394 복리후생비 1,318, ,720 대손상각비 2,311,625 1,011,029 접대비 832, ,483 통신비 222, ,604 세금과공과금 1,157,620 1,186,487 감가상각비 606, ,909 지급임차료 600, ,202 수선비 300, ,249 차량유지비 620, ,073 경상연구개발비 396, ,223 지급수수료 4,673,198 4,843,415 무형자산상각비 617, ,642 여비교통비 1,048,997 1,124,308 사무용품비 703, ,076 기타판관비 1,214,305 1,565,029 합 계 26,402,939 25,545,277 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 65

67 27. 금융손익 (1) 당기와전기의금융수익및금융원가의내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자및배당금수익 755, ,223 외환차익 2,756,635 3,191,199 외화환산이익 2,831,594 1,962,741 매도가능금융자산처분이익 5,072,878 - 파생상품평가이익 - 91 파생상품거래이익 - 87,784 전환사채상환이익 - 49,213 합 계 11,416,896 5,841,251 Ⅱ. 금융원가이자비용 3,357,305 4,139,619 외환차손 3,902,049 3,104,323 외화환산손실 3,399,492 4,000,455 매도가능금융자산손상차손 1,655,600 - 파생상품평가손실 - 268,546 파생상품거래손실 601, ,439 합 계 12,916,190 11,725,382 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 66

68 (2) 당기와전기금융수익과금융비용으로인식한항목의내역은다음과같습니다. 1 당기 구 분 대여금및매도가능수취채권금융자산 파생상품 기타금융부채 합계 당기손익인식 : 이자수익 471, ,303 배당금수익 - 284, ,486 외환차익 2,206, ,655 2,756,635 외화환산이익 2,175, ,193 2,831,594 매도가능금융자산처분이익 - 5,072, ,072,878 이자비용 (221,127) - - (3,136,178) (3,357,305) 외환차손 (2,884,251) - - (1,017,798) (3,902,049) 외화환산손실 (683,208) - - (2,716,284) (3,399,492) 매도가능금융자산손상차손 - (1,655,600) - - (1,655,600) 파생상품거래손실 - - (601,744) - (601,744) 소 계 1,065,098 3,701,764 (601,744) (5,664,412) (1,499,294) 기타포괄손익인식 : 매도가능금융자산평가손실 - (2,687,773) - - (2,687,773) 합 계 1,065,098 1,013,991 (601,744) (5,664,412) (4,187,067) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 67