현대중공업주식회사 반기재무제표에대한 검토보고서 제 44 기반기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 06 월 30 일까지 제 43 기반기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 06 월 30 일까지 삼정회계법인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr

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1 목 검토보고서...1 반기재무제표검토보고서...2 ( 첨부 ) 반기재무제표...8 주석...14 차

2 현대중공업주식회사 반기재무제표에대한 검토보고서 제 44 기반기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 06 월 30 일까지 제 43 기반기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 06 월 30 일까지 삼정회계법인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1

3 반기재무제표검토보고서 현대중공업주식회사 주주및이사회귀중 2017 년 8 월 14 일 검토대상재무제표본인은별첨된현대중공업주식회사의요약반기재무제표를검토하였습니다. 동요약반기재무제표는 2017 년 6 월 30 일현재의요약재무상태표, 2017 년과 2016 년 6 월 30 일로종료하는 3 개월및 6 개월보고기간의요약포괄손익계산서와 6 개월보고기간의요약자본변동표및요약현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과기타의서술정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에따라이요약반기재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류에의한중요한왜곡표시가없는요약반기재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임본인의책임은상기요약반기재무제표에대하여검토를실시하고이를근거로이요약반기재무제표에대하여검토결과를보고하는데있습니다. 본인은한국의분ㆍ반기재무제표검토준칙에따라검토를실시하였습니다. 검토는주로회사의재무및회계담당자에대한질문과분석적절차, 기타의검토절차에의해수행됩니다. 또한검토는회계감사기준에따라수행되는감사보다그범위가제한적이므로이러한절차로는감사인이감사에서파악되었을모든유의적인문제를알게될것이라는확신을얻을수없습니다. 따라서본인은감사의견을표명하지아니합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2

4 검토의견본인의검토결과상기요약반기재무제표가한국채택국제회계기준제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에따라중요성의관점에서공정하게표시하지않은사항이발견되지아니하였습니다. 강조사항검토의견에는영향을미치지않는사항으로서이검토보고서의이용자는다음사항에대하여주의를기울여야할필요가있습니다. 1) 수주산업핵심감사항목에대한감사인의강조사항수주산업핵심감사항목은 ' 회계감사실무지침 ' 에따라감사인의전문가적판단과지배기구와의커뮤니케이션을통해당반기재무제표검토에서유의적인사항을선정한것입니다. 해당사항은재무제표전체에대한검토의관점에서다루어진사항이며, 본인은이사항에대하여별도의의견을제공하는것은아닙니다. 그리고상기 " 감사인의책임 " 에서기술한바와같이감사인의책임은한국의분ㆍ반기재무제표검토준칙에따라상기재무제표에대해검토를실시하고그에따라검토결과를보고하는데있는바, 수주산업핵심감사항목에대해서도주로회사의재무및회계담당자에대한질문과분석적절차및수행이필요하다고고려되는기타의검토절차를수행하였습니다. 가. 일반사항이검토보고서에기술된수주산업핵심감사항목과관련하여공통적으로해당되는내용은아래와같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3

5 2016 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차재무제표에서설명한바와같이회사는건설계약의결과를신뢰성있게추정할수있는경우계약수익과계약원가를보고기간종료일현재계약활동의진행률을기준으로하여각각수익과비용으로인식하고있습니다. 계약활동의진행률은진행단계를반영하지못하는계약원가를제외하고수행한공사에대하여발생한누적발생계약원가를추정총계약원가로나눈비율로측정하고있습니다. 누적발생계약원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액이진행청구액을초과하는금액은미청구공사로표시하고있으며, 진행청구액이누적발생계약원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액을초과하는금액을초과청구공사로표시하고있습니다. 나. 투입법에따른수익인식등기업의회계정책 2016 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차재무제표에서설명한바와같이총계약수익은최초에합의한계약금액을기준으로측정하지만계약을수행하는과정에서공사변경, 보상금, 장려금에따라증가하거나회사의귀책사유로완공시기가지연됨에따라위약금을부담할때감소될수있으므로계약수익의측정은미래사건의결과와관련된다양한불확실성에영향을받습니다. 또한공사수익금액은누적발생계약원가를기준으로측정하는진행률의영향을받으며, 추정총계약원가는재료비, 노무비, 공사기간등의미래예상치에근거하여추정합니다. 요약반기재무제표에대한주석 31 에기재한바와같이총계약수익과총계약원가추정치변동이당반기손익 ( 또는미래손익 ) 에유의적인영향을미칠가능성이존재함에따라본인은회사의투입법에따른수익인식등기업의회계정책을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당반기말현재회사의투입법에따른수익인식등기업의회계정책에대하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 수익인식회계정책및변경유무에대한질문 - 주요프로젝트의현재진행상황및유의적인변동사항에대하여질문 - 공사초기단계의주요프로젝트에대하여추정총계약원가의신뢰성있는측정이가능한지여부에대한질문 - 계약금액, 예정원가, 원가율및미청구공사증감내역에대한분석적절차 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4

6 다. 총계약원가에대한추정의불확실성요약반기재무제표에대한주석 31 에서설명한바와같이, 추정총계약원가는재료비, 노무비및공사기간등의예상치에근거하여산출되며환율, 강재가격및생산공수의변동에따라변동될위험이존재합니다. 이에따라본인은이러한공사계약에대한총계약원가추정의불확실성과추정치변동이당반기손익 ( 또는미래손익 ) 에미치는영향을고려하여회사의총계약원가추정의불확실성을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당반기말현재회사의총계약원가추정의불확실성이재무제표에미치는영향에대하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 보고기간별총계약원가의주요원가구성항목의변동에대한질문및분석적절차 - 추정총계약원가의유의적인변동이있는프로젝트에대한질문및분석적절차 - 원가율의유의적인변동이있는프로젝트에대한질문및분석적절차 - 추정총계약원가의유의적인변동이있는프로젝트에대한소급적검토 - 유사호선간추정총계약원가의비교검토 라. 산정된공사진행률의적정성 2016 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차재무제표에서설명한바와같이회사는진행률을추정총계약원가기준으로산정하는경우에는수행한공사를반영하는계약원가만추정총계약원가에포함하여야하나, 추정총계약원가의원가변동요인에는공사비효율원가등이포함되어있을위험이존재합니다. 이에따른수익변동성에대한불확실성의영향을고려하여본인은회사의공사진행률적정성을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당반기말현재회사의공사진행률산정에영향을미치는추정총계약원가와누적발생계약원가금액과관련하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 보고기간별공사진행률증감원인에대한질문및분석적절차 - 보고기간별누적발생계약원가구성항목에대한질문및분석적절차 - 주요프로젝트에대하여공정별진행률과원가기준진행률과의비교검토 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5

7 마. 미청구공사금액회수가능성에대한평가요약반기재무제표에대한주석 31 에서설명하고있는바와같이조선영업부문의대금회수조건은 Heavy Tail 방식이큰비중을차지하고있습니다. 이와같은 Heavy Tail 수금방식은계약취소시유의적인손실이발생할수있으며, 이에따라본인은미청구공사금액의회수가능성을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당반기말현재회사의미청구공사금액회수가능성에대한평가와관련하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 미청구공사금액이유의적으로증가된프로젝트에대하여계약상의대금결제조건, 지연배상금, 인도시기및기타의무사항에대한질문 - 미청구공사금액회수가능성의경영진추정근거에대한질문 - 계약에따른지급기일도래여부및발주처의재무적건정성에대한질문 바. 공사변경에따른회계처리의적절성 2016 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차재무제표에서설명한바와같이총계약수익은최초에합의된계약금액을기준으로측정하지만계약을수행하는과정에서공사변경, 보상금, 장려금에따라증가하거나회사의귀책사유로완공시기가지연됨에따라위약금을부담할때감소될수있으므로계약수익의측정은미래사건의결과와관련된다양한불확실성에영향을받습니다. 해양플랜트영업부문은사업의특성상발주처의사양및설계변경등공사변경이빈번하게발생하고있으며, 이에따라계약수익의변동가능성이크다고판단되어본인은해양플랜트계약의공사변경에따른회계처리의적절성을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당반기말현재회사의공사변경의회계처리와공시내용에대하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 계약금액의유의적인변동이있는프로젝트에대한질문및분석적절차 - 계약상인도일과보고기간말현재인도예정일의비교분석 - 지연배상금추정액반영의회계정책에대한질문 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6

8 2) 인적분할에대한감사인의강조사항요약반기재무제표에대한주석 1 과주석 45 에서설명하고있는바와같이, 회사는 2017 년 4 월 1 일을분할기일로하여선박건조등을수행하는사업부문을영위할존속법인인현대중공업주식회사와전기전자사업부문, 건설장비사업부문및로봇 / 투자사업부문을영위할분할신설법인인현대일렉트릭앤에너지시스템주식회사, 현대건설기계주식회사및현대로보틱스주식회사로인적분할되었습니다. 기타사항본인은 2016 년 12 월 31 일현재의재무상태표, 동일로종료하는회계연도의포괄손익계산서, 자본변동표및현금흐름표 ( 이검토보고서에는첨부되지않음 ) 를회계감사기준에따라감사하였고, 2017 년 3 월 16 일의감사보고서에서적정의견을표명하였습니다. 비교표시목적으로첨부한 2016 년 12 월 31 일현재의재무상태표는위의감사받은재무상태표와중요성의관점에서차이가없습니다. 서울시강남구테헤란로 152 ( 역삼동, 강남파이낸스센터 27 층 ) 삼정회계법인대표이사김교태 이검토보고서는검토보고서일 (2017년 8월 14일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서검토보고서일이후이보고서를열람하는시점까지의기간사이에첨부된회사의요약반기재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이검토보고서가수정될수도있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7

9 ( 첨부 ) 반기재무제표 현대중공업주식회사 제 44 기반기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 06 월 30 일까지 제 43 기반기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 06 월 30 일까지 " 첨부된요약반기재무제표는당사가작성한것입니다." 현대중공업주식회사대표이사강환구 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 울산광역시동구방어진순환도로 1000 ( 전화 ) 052) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8

10 반기재무상태표 제 44 기반기 2017년 6월 30일현재 제 43 기 2016년 12월 31일현재 현대중공업주식회사 ( 단위 : 천원 ) 과 목 제 44 기반기말 제 43 기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 8,766,759,397 12,372,120,461 현금및현금성자산 ( 주5,39,40) 2,238,667,090 2,547,116,084 단기금융자산 ( 주6,7,25,39,40) 173,176, ,704,592 매출채권및기타채권 ( 주8,31,39,40,43) 1,392,096,044 2,721,688,421 미청구공사 ( 주8,31,39,40) 2,662,906,121 3,418,145,982 재고자산 ( 주9) 718,721,494 1,733,645,065 파생상품자산 ( 주25,39,40) 25,706, ,978 확정계약자산 ( 주25) 29,479, ,048,230 매각예정비유동자산 ( 주44) 34,177,384 77,507,145 기타유동자산 ( 주10) 1,491,829,183 1,519,607,964 Ⅱ. 비유동자산 12,674,585,589 17,194,768,745 종속기업, 관계기업및공동기업투자 ( 주 11,12,13,43) 3,572,165,213 6,760,405,275 장기금융자산 ( 주6,7,15,39,40) 100,718,038 86,305,689 장기매출채권및기타채권 ( 주8,31,39,40,43) 35,426,157 69,529,276 투자부동산 ( 주16) 267,508, ,315,478 유형자산 ( 주17) 8,034,281,755 9,093,570,754 무형자산 ( 주18) 96,354, ,801,285 파생상품자산 ( 주25,39,40) 3,857, 확정계약자산 ( 주25) 2,210,867 29,878,857 이연법인세자산 562,034, ,932,691 기타비유동자산 ( 주10,41) 27,561 28,919 자 산 총 계 21,441,344,986 29,566,889,206 부 채 Ⅰ. 유동부채 8,803,988,065 11,882,223,893 단기금융부채 ( 주19,21,22,25,39,40,41) 3,483,467,712 5,210,942,961 매입채무및기타채무 ( 주20,39,40,43) 2,128,713,257 2,618,958,310 선수금 277,834, ,308,263 초과청구공사 ( 주31) 2,789,746,276 3,268,813,099 파생상품부채 ( 주25,39,40) 44,937, ,613,061 확정계약부채 ( 주25) 24,925,828 4,140,905 미지급법인세 54,363,072 39,447,294 Ⅱ. 비유동부채 1,609,667,877 3,865,128,226 장기금융부채 ( 주19,21,22,25,39,40,41) 688,012,838 2,823,572,554 장기매입채무및기타채무 ( 주20,39,40,43) 6,302,837 6,030,792 확정급여부채 ( 주23) 203,381, ,417,260 비유동충당부채 ( 주24,39) 705,430, ,767,143 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9

11 파생상품부채 ( 주25,39,40) 2,699,458 34,340,236 확정계약부채 ( 주25) 3,839, 부 채 총 계 10,413,655,942 15,747,352,119 자 본 Ⅰ. 자본금 ( 주26) 283,327, ,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 ( 주26) 843,384,166 1,057,927,830 Ⅲ. 신종자본증권 ( 주27) 428,589, ,589,000 Ⅳ. 자본조정 ( 주28) (8,014,064,239) (966,932,733) Ⅴ. 기타포괄손익누계액 ( 주25,29) 1,090,246,282 1,205,863,200 Ⅵ. 이익잉여금 ( 주30) 16,396,206,705 11,714,089,790 자 본 총 계 11,027,689,044 13,819,537,087 부채및자본총계 21,441,344,986 29,566,889,206 " 첨부된주석은본요약반기재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10

12 반기포괄손익계산서 제 44 기반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지제 43 기반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지현대중공업주식회사 ( 단위 : 천원 ) 과 목 제 44 기반기 제 43 기반기 3 개월누적 3 개월누적 I. 매출액 ( 주25,31,43) 2,825,563,544 5,634,812,643 3,941,726,731 8,409,490,352 II. 매출원가 ( 주9,25,31,33,43) 2,496,861,176 5,019,344,975 3,572,420,534 7,841,576,617 III. 매출총이익 328,702, ,467, ,306, ,913,735 IV. 판매비와관리비 ( 주32,33) 261,379, ,273, ,860, ,440,127 V. 영업이익 67,322, ,194,038 49,446,073 23,473,608 VI. 금융수익 ( 주25,34,39) 194,353, ,829, ,457, ,732,030 VII. 금융비용 ( 주25,34,39) 304,733, ,076, ,740, ,120,841 VIII. 기타영업외수익 ( 주25,35) 68,153,151 39,274,015 64,491,248 47,838,152 IX. 기타영업외비용 ( 주25,35) 143,479, ,202,449 67,517, ,956,518 X. 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) (118,383,507) 86,018,522 61,136, ,966,431 XI. 법인세비용 ( 수익 )( 주36) (16,166,940) 23,238,250 14,484,806 21,189,688 XII. 계속영업반기순이익 ( 손실 ) (102,216,567) 62,780,272 46,652, ,776,743 XIII. 중단영업반기순이익 ( 주45) 4,455,651,428 4,502,680,128 31,988, ,468,558 XIV. 반기순이익 4,353,434,861 4,565,460,400 78,641, ,245,301 XV. 기타포괄손익 ( 주23,25,29,39) (6,098,541) 11,539,597 1,171,020,585 1,181,751,214 후속적으로당기손익으로재분류되는세후기타포괄손익 : (6,098,541) 17,930,486 (83,957,542) (73,226,913) 매도가능금융자산평가손익 1,261,905 5,047,224 (85,949,580) (88,285,274) 파생상품평가손익 (7,360,446) 12,883,262 1,992,038 15,058,361 후속적으로당기손익으로재분류되지않는세후기타포괄손익 : - (6,390,889) 1,254,978,127 1,254,978,127 보험수리적손익 - (6,390,889) 24,052,051 24,052,051 유형자산재평가이익 - - 1,230,926,076 1,230,926,076 XVI. 총포괄손익 4,347,336,320 4,576,999,997 1,249,661,652 1,654,996,515 XVII. 주당이익 ( 주37) 계속영업기본주당이익 ( 손실 ) (1,898원) 854원 629원 1,493원 중단영업기본주당이익 78,677원 73,559원 486원 5,535원 " 첨부된주석은본요약반기재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11

13 반기자본변동표 제 44 기반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지제 43 기반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지현대중공업주식회사 ( 단위 : 천원 ) 과목자본금자본잉여금신종자본증권자본조정 매도가능금융 자산평가손익 파생상품 평가손익 유형자산 재평가이익 이익잉여금 총계 ( 제 43 기반기초 ) 380,000,000 1,057,927, ,589,000 (966,932,733) 101,898,928 (16,643,476) - 반기총포괄이익 ( 손실 ): 11,386,949, ,371,788,82 7 반기순이익 ,245, ,245,301 매도가능금융자산평가손익 (88,285,274) (88,285,274) 파생상품평가손익 ,058, ,058,361 보험수리적손익 ,052,051 24,052,051 유형자산재평가이익 ,230,926,076-1,230,926,076 자본에직접인식된주주와의거래 : 신종자본증권이자 (10,500,000) (10,500,000) ( 제 43 기반기 말 ) 380,000,000 1,057,927, ,589,000 (966,932,733) 13,613,654 (1,585,115) 1,230,926,076 11,873,746, ,016,285, ( 제 44 기반기초 ) 380,000,000 1,057,927, ,589,000 (966,932,733) 9,767,736 (13,215,898) 1,209,311,362 반기총포괄이익 ( 손실 ): 11,714,089, ,819,537,08 7 반기순이익 ,565,460,400 4,565,460,400 매도가능금융자산평가손익 ,047, ,047,224 파생상품평가손익 ,439, ,439,209 보험수리적손익 (6,390,889) (6,390,889) 자본에직접인식된주주와의거래 : 자기주식의취득 (10,448,041) (10,448,041) 신종자본증권이자 (10,500,000) (10,500,000) 재평가잉여금재분류 (8,344,380) 8,344,380 - 인적분할로인한변동 (96,672,870) (214,543,664) - (7,036,683,465 ) - (7,555,947) (125,203,024) 125,203,024 (7,355,455,94 6) ( 제 44 기반기 말 ) 283,327, ,384, ,589,000 (8,014,064,239 ) 14,814,960 (332,636) 1,075,763,958 16,396,206, ,027,689,04 4 " 첨부된주석은본요약반기재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12

14 반기현금흐름표 제 44 기반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지제 43 기반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지현대중공업주식회사 ( 단위 : 천원 ) 과 목 제 44 기반기 제 43 기반기 Ⅰ. 영업활동으로인한순현금흐름 835,497,548 1,448,184, 영업활동에서창출된현금흐름 ( 주38) 879,812,477 1,126,508,271 (1) 반기순이익 4,565,460, ,245,301 (2) 조정항목 (3,685,647,923) 653,262, 이자의수취 19,367,279 19,718, 이자의지급 (95,645,113) (105,088,665) 4. 배당금의수취 68,337, ,364, 법인세의지급 (36,374,372) (28,318,246) Ⅱ. 투자활동으로인한순현금흐름 (28,309,441) (76,044,808) 단기금융자산의감소 30,500,000 - 종속기업, 관계기업및공동기업투자의감소 7,461,953 25,000,002 장기금융자산의감소 240,846 12,308,431 장기기타채권의감소 10,770,470 2,905,500 유형자산의처분 16,353,631 73,283,831 무형자산의처분 3,986,208 3,633,388 매각예정비유동자산의처분 63,999,842 - 단기금융자산의증가 (23,968,300) - 단기기타채권의증가 (5,652,000) (4,820,358) 종속기업, 관계기업및공동기업투자의증가 (5,000,000) (3,001,000) 장기금융자산의증가 (24,330) (1,024,547) 장기기타채권의증가 (26,458,534) (59,083,673) 유형자산의취득 (83,605,052) (103,125,203) 무형자산의취득 (16,914,175) (22,121,179) Ⅲ. 재무활동으로인한순현금흐름 (1,117,159,486) (726,062,814) 단기금융부채의증가 1,511,558,664 2,217,258,923 장기금융부채의증가 488,839, ,678,600 단기금융부채의감소 (2,233,646,532) (3,575,900,337) 장기금융부채의감소 (100,000,000) (158,600,000) 자기주식의취득 (10,448,041) - 신종자본증권이자지급 (10,500,000) (10,500,000) 인적분할로인한변동 (762,962,824) - Ⅳ. 현금및현금성자산에대한환율변동효과 1,522, ,658 Ⅴ. 현금및현금성자산의증가 ( 감소 ) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ + Ⅳ) (308,448,994) 646,248,665 Ⅵ. 기초의현금및현금성자산 2,547,116,084 1,332,253,032 Ⅶ. 반기말의현금및현금성자산 2,238,667,090 1,978,501,697 " 첨부된주석은본요약반기재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13

15 주석 현대중공업주식회사 제 44 기반기 2017 년 6 월 30 일현재 제 43 기반기 2016 년 6 월 30 일현재 1. 회사의개요현대중공업주식회사 ( 이하 " 당사 ") 는 1973 년설립되어 1999 년에 한국거래소가개설한유가증권시장에상장하였으며, 선박과해양구조물, 플랜트및엔진등을제조, 판매하고있습니다. 당사의본점소재지는울산광역시이며, 당반기말현재주요주주는현대로보틱스 (13.37%), 정몽준 (10.15%) 및 현대미포조선 (7.98%) 등으로구성되어있습니다. 한편, 당사는 2017 년 4 월 1 일을분할기일로하여선박건조등을수행하는사업부문을영위할존속법인인현대중공업 와전기전자사업부문, 건설장비사업부문, 로봇 / 투자사업부문을영위할분할신설법인인현대일렉트릭앤에너지시스템, 현대건설기계 및현대로보틱스 로인적분할되었습니다. 2. 재무제표작성기준 (1) 회계기준의적용당사의반기재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되는요약중간재무제표입니다. 동재무제표는기업회계기준서제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에따라작성되었으며, 연차재무제표에서요구되는정보에비하여적은정보를포함하고있습니다. 선별적주석에는직전연차보고기간말후발생한당사의재무상태와경영성과의변동을이해하는데유의적인거래나사건에대한설명을포함하고있습니다. 당사의재무제표는기업회계기준서제 1027 호 ' 별도재무제표 ' 에따른별도재무제표로서지배기업, 관계기업의투자자또는공동기업의참여자가투자자산을피투자자의보고된성과와순자산에근거하지않고직접적인지분투자에근거한회계처리로표시한재무제표입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14

16 (2) 추정과판단 1 경영진의판단및가정과추정의불확실성한국채택국제회계기준에서는중간재무제표를작성함에있어서회계정책의적용이나, 중간보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는사항에대하여경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정의사용을요구하고있습니다. 중간보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우이러한추정치와실제결과는다를수있습니다. 반기재무제표에서사용된당사의회계정책의적용과추정금액에대한경영진의판단은 2016 년 12 월 31 일로종료되는회계연도의연차재무제표와동일한회계정책과추정의근거를사용하였습니다. 2 공정가치측정당사는공정가치평가정책과절차를수립하고있습니다. 동정책과절차에는공정가치서열체계에서수준 3 으로분류되는공정가치를포함한모든유의적인공정가치측정의검토를책임지는평가부서의운영을포함하고있으며, 그결과는재무담당임원에게직접보고되고있습니다. 평가부서는정기적으로관측가능하지않은유의적인투입변수와평가조정을검토하고있습니다. 공정가치측정에서중개인가격이나평가기관과같은제 3 자정보를사용하는경우, 평가부서에서제 3 자로부터입수한정보에근거한평가가공정가치서열체계내수준별분류를포함하고있으며해당기준서의요구사항을충족한다고결론을내릴수있는지여부를판단하고있습니다. 당사는유의적인평가문제를감사위원회에보고하고있습니다. 자산이나부채의공정가치를측정하는경우, 당사는최대한시장에서관측가능한투입변수를사용하고있습니다. 공정가치는다음과같이가치평가기법에사용된투입변수에기초하여공정가치서열체계내에서분류됩니다. 구분수준 1 수준 2 수준 3 투입변수의유의성측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의조정되지않은공시가격수준 1의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15

17 자산이나부채의공정가치를측정하기위해사용되는여러투입변수가공정가치서열체계내에서다른수준으로분류되는경우, 당사는측정치전체에유의적인공정가치서열체계에서가장낮은수준의투입변수와동일한수준으로공정가치측정치전체를분류하고있으며, 변동이발생한보고기간말에공정가치서열체계의수준간이동을인식하고있습니다. 공정가치측정시사용된가정의자세한정보는주석 40 에포함되어있습니다. 3. 유의적인회계정책당사는다음에서설명하고있는사항을제외하고는, 2016 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차재무제표를작성할때에적용한것과동일한회계정책을적용하고있습니다. 다음에서설명하고있는회계정책및회계추정의변경사항은 2017 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차재무제표에도반영될것입니다. (1) 중단영업당사는이미처분되었거나매각예정으로분류되고다음중하나에해당하는기업의구분단위를중단영업으로분류하고있습니다. - 별도의주요사업계열이나영업지역 - 별도의주요사업계열이나영업지역을처분하려는단일계획의일부 - 매각만을목적으로취득한종속기업 중단영업이있는경우, 포괄손익계산서에비교표시되는기간의기초부터영업이중단된것처럼재작성하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16

18 (2) 회계정책의변경당사는 2017 년 1 월 1 일을최초적용일로하여, 다음의기준서제ㆍ개정사항들을적용하였으며, 회계정책변경의내용및영향은다음과같습니다. 1 기업회계기준서제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 개정동기준서의개정은재무활동에서생기는부채의변동에대한공시를요구하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 2 기업회계기준서제 1012 호 ' 법인세 ' 개정동기준서의개정은공정가치로측정하는고정금리부금융상품의장부금액이하락하나세무상가액이원가로유지되는경우매각이나사용과같은예상회수방식과무관하게차감할일시적차이가발생한다는것과차감할일시적차이의실현가능성을검토하기위한미래과세소득은자산의장부금액을초과하는금액으로추정할수있으며, 미래과세소득이충분한지를검토할때차감할일시적차이와차감할일시적차이의소멸에따른공제효과를고려하기전의미래과세소득을비교해야한다는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 3 기업회계기준서제 1112 호 ' 타기업에대한지분의공시 ' 개정동기준서의개정은종속기업, 공동기업또는관계기업에대한기업의지분이기업회계기준서제 1105 호에따라매각예정으로분류되거나그러한처분자산집단에포함된경우, 기업은해당종속기업, 공동기업또는관계기업의요약재무정보를공시하지않고, 이러한내용을제외하고는매각예정으로분류되거나그러한처분자산집단에포함된종속기업, 공동기업또는관계기업에대하여기업회계기준서제 1112 호의내용을적용할것을요구하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이당사의재무제표에미치는주요한영향은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17

19 (3) 미적용제ㆍ개정기준서제정ㆍ공표되었으나 2017 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지아니한제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습니다. 당사는반기재무제표작성시다음의제ㆍ개정기준서및해석서를조기적용하지아니하였습니다. 1) 기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 2015 년 9 월 25 일제정된기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 당사는기업회계기준서제 1109 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제 1109 호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제 1109 호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에당사가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18

20 당사는기업회계기준서제 1109 호의도입과관련하여금융상품보고와관련한내부관리프로세스정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는재무적영향을분석하지못했습니다. 당사는 2017 년 3 분기까지기업회계기준서제 1109 호의도입에따른재무영향을분석하여그결과를 2017 년연차재무제표주석에공시할예정입니다. 동기준서의주요사항별로당사의재무제표에미칠수있는일반적인영향은다음과같습니다. 1 금융자산의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호를적용할경우당사는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익 - 공정가치, 당기손익 - 공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 사업모형 원금과이자만으로구성 계약상현금흐름수취목적상각후원가측정 (*1) 계약상현금흐름수취ㆍ매도목적 매도목적, 기타 기타포괄손익 - 공정가치측정 당기손익 - 공정가치측정 계약상현금흐름특성 그외의경우 당기손익 - 공정가치측정 (*2) (*1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있습니다. (*2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제 1039 호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제 1109 호도입시당기손익 - 공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취를목적으로하는채무상품만상각후원가로측정할수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면단기매매목적으로보유하지않는지분상품은최초인식시점에기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있고, 동포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환 (recycling) 되지않습니다. 2 금융부채의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호에따르면당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19

21 현행기업회계기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표시되므로금융부채의평가관련당기손익이감소할수있습니다. 3 손상 : 금융자산과계약자산현행기업회계기준서제 1039 호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제 1109 호에서는상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairment model) 에따라손상을인식합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20

22 기업회계기준서제 1109 호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3 단계로구분하여 12 개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제 1039 호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. Stage 1 Stage 2 Stage 3 구분 (*1) 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 (*2) 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우신용이손상된경우 손실충당금 12개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 (*1) 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있습니다. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있습니다. (*2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주할수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21

23 4 위험회피회계새로운기업회계기준서제 1109 호에서는현행기업회계기준서제 1039 호에서정한위험회피회계의체계 (mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피 ) 를유지하지만, 복잡하고규정중심적인기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계요구사항을기업의위험관리활동에중점을둔원칙중심적인방식으로변경했습니다. 위험회피대상항목과위험회피수단을확대하였고, 높은위험회피효과가있는지에대한평가및계량적인판단기준 (80~125%) 을없애는등위험회피회계적용요건을완화하였습니다. 기업회계기준서제 1109 호의위험회피회계를적용할경우, 현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계적용요건을충족하지못하는일부거래에대해서도위험회피회계를적용할수있게되어당기손익의변동성이축소될수있습니다. 위험회피회계에대한경과규정에따르면기업회계기준서제 1109 호를최초적용할때현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계관련규정을계속해서적용할것을회계정책으로선택할수있습니다. 2) 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 2015 년 11 월 6 일제정된기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ', 제 1011 호 ' 건설계약 ', 기업회계기준해석서제 2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제 2113 호 ' 고객충성제도 ', 제 2115 호 ' 부동산건설약정 ', 제 2118 호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 현행기업회계기준서제 1018 호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제 1115 호에따르면모든유형의계약에 5 단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22

24 기업회계기준서제 1115 호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단만이아니라해당기간에당사가체결하고있는선박의종류, 계약형태등에따라다를수있습니다. 당사는기업회계기준서제 1115 호도입준비를위하여 2017 년 6 월 30 일현재회계부서소속직원으로구성되고필요시실무부서의도움을받는 TF 팀을구성하여재무적영향분석중에있습니다. 당사는 2017 년 6 월 30 일현재상황및입수가능한정보에기초하여기업회계기준서제 1115 호적용시재무제표에미치는잠재적인영향의예비평가를완료하였고, 현행회계정책과의예상되는주요한차이는다음과같습니다 년 6 월 30 일기준잠재적인영향의예비평가결과는향후당사가이용할수있는추가정보등에따라변경될수있습니다. 1 수행의무의식별당사는선박및해양플랜트구조물의설계, 구매, 제작, 설치및시운전등을수행하여고객이주문한선박및해양플랜트구조물을제공하는사업을영위하고있습니다. 기업회계기준서제 1115 호적용시당사는고객과의계약에서구별되는수행의무를식별해야합니다. 각각의수행의무를한시점에이행하는지, 기간에걸쳐이행하는지에따라당사의수익인식시점이변경될수있습니다. 2 기간에걸쳐이행하는수행의무 : 주문제작선박및해양플랜트구조물당사의조선, 특수선및해양플랜트사업부문은고객이주문한선박을건조하고해양플랜트구조물을제작하여판매하고있고, 일반적으로 1 년 ~3 년의공사기간이소요됩니다. 당사는투입원가를기준으로산정한진행률에따라수익을안분하여인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23

25 기업회계기준서제 1115 호에따르면기업이수행하여만들어지거나가치가높아지는대로고객이통제하는자산을기업이만들거나그자산가치를높이는경우와기업이의무를수행하여만든자산이기업자체에는대체용도가없고, 지금까지의무수행을완료한부분에대해집행가능한지급청구권이기업에있는경우에진행기준을적용하여수익을인식할수있습니다. 당사의제 1115 호도입 TF 팀에서잠재적인영향을예비평가한결과, 해당자산이기업자체에는대체용도가없고, 지금까지수행을완료한부분에대해집행가능한지급청구권이있다고판단하고있습니다. 3 투입법을이용한진행률측정기업회계기준서제 1115 호에따르면계약개시시점에재화가구별되지않고, 고객이재화와관련된용역을제공받기전에그재화를유의적으로통제할것으로예상되며, 이전되는재화의원가가수행의무를완전히이행하기위해예상되는총원가와비교하여유의적이고기업이제 3 자에게서재화를조달받고그재화의설계와생산에유의적으로관여하지않는다고예상한다면, 수행의무를이행하기위해사용한재화의원가와동일한금액을수익으로인식해야합니다. 또한, 고객에게통제를이전하지않은재화나용역은진행률측정에서제외하고, 수행의무를이행시고객에게통제를이전하는재화나용역은진행률측정에포함될것으로판단하고있습니다. 당사의제 1115 호도입 TF 팀에서잠재적인영향을예비평가한결과, 통제이전관점이적용된투입법에의한진행률측정의결과로당사의수익인식시점이변경될수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24

26 4 변동대가당사는기업회계기준서제 1115 호적용시받을권리를갖게될대가를더잘예측할것으로예상하는기댓값방법을사용하여변동대가를추정하고, 불확실성이해소될때이미인식한누적수익금액중유의적인부분을되돌리지않을가능성이매우높은금액까지만변동대가를거래가격에포함하여수익을인식합니다. 당사가받았거나받을대가중에서권리를갖게될것으로예상하지않는금액은환불부채로계상합니다. 당사의제 1115 호도입 TF 팀에서잠재적인영향을예비평가한결과, 변동대가의적용으로인하여당사의수익인식시점이변경될수있습니다. 5 거래가격의배분당사는기업회계기준서제 1115 호적용시하나의계약에서식별된여러수행의무에상대적개별판매가격을기초로거래가격을배분합니다. 당사는각수행의무의개별판매가격을추정하기위하여 ' 시장평가조정접근법 ' 을사용하며, 예외적으로일부거래에대해서는예상원가를예측하고적절한이윤을더하는 ' 예상원가이윤가산접근법 ' 을사용할예정입니다. 6 유의적인금융요소당사는기업회계기준서제 1115 호적용시거래가격을산정할때, 계약당사자들간에합의한지급시기때문에고객에게재화나용역을이전하면서유의적인금융효익이고객이나기업에제공되는경우에는그고객이그재화나용역대금을현금으로결제했다면지급하였을가격을반영하는금액으로수익을인식해야합니다. 당사의제 1115 호도입 TF 팀에서예비적으로분석한결과고객으로부터수령하는선수금등과관련하여유의적인금융요소가있다고보아수익인식금액이변동될것으로예상됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25

27 4. 위험관리당사의위험관리목적과정책은 2016 년 12 월 31 일로종료되는회계연도와동일합니다. 당반기말과전기말현재의부채비율및순차입금비율은다음과같습니다. 구분당반기전기 부채총계 10,413,656 15,747,352 자본총계 11,027,689 13,819,537 예금 (*1) 2,411,816 2,726,846 차입금 (*2) 4,140,847 7,957,431 부채비율 94.43% % 순차입금비율 (*3) 15.68% 37.85% (*1) 예금은현금및현금성자산및장ㆍ단기금융상품이포함되어있습니다. (*2) 사채의경우, 사채액면가액에서사채할인발행차금등이차감되어있습니다. (*3) ( 차입금 - 예금 )/ 자본총계입니다. 당반기와전반기의이자보상배율과산출근거는다음과같습니다. 구분 당반기 전반기 1. 영업이익 130,194 23, 이자비용 17, 이자보상배율 (1 2) 7.60 (*) (*) 이자비용이발생하지않아이자보상배율을계산하지않았습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26

28 5. 현금및현금성자산당반기말과전기말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다. 구분 당반기 전기 현금 당좌예금 4,896 4,778 보통예금 4,215 6,725 기타 (MMDA 등 ) 2,229,189 2,535,370 합계 2,238,667 2,547, 장ㆍ단기금융자산당반기말과전기말현재장ㆍ단기금융자산의상세내역은다음과같습니다. 구분 당반기전기유동비유동유동비유동 금융상품 173, , 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 - 100,688-86,276 합계 173, , ,705 86,306 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27

29 7. 사용이제한된금융상품당반기말과전기말현재사용이제한된금융상품의내역은다음과같습니다. (*) 금융부채에대해담보제공하고있습니다. 종류금융기관명당반기전기사용제한내용 원화예금 하나은행외 당좌개설보증금 정기예금중소기업은행외 130, ,000 담보설정 (*) 합계 130, , 매출채권및기타채권과미청구공사 (1) 당반기말과전기말현재매출채권및기타채권의상세내역은다음과같습니다. 구분 당반기전기유동비유동유동비유동 매출채권 : 매출채권 1,792, ,511 3,158, ,603 대손충당금 (527,131) (227,932) (575,191) (211,472) 소계 1,265,229 3,579 2,582,903 44,131 기타채권 : 미수금 286, ,444 - 대손충당금 (164,175) - (198,897) - 미수수익 1,877-4,347 - 대여금 56,980 13,688-50,054 대손충당금 (56,980) - - (47,624) 보증금 2,802 18,159 3,891 22,968 소계 126,867 31, ,785 25,398 합계 1,392,096 35,426 2,721,688 69,529 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28

30 (2) 당반기말과전기말현재미청구공사의상세내역은다음과같습니다. 구분 당반기 전기 미청구공사 2,662,906 3,418,146 대손충당금 - - 합계 2,662,906 3,418,146 (3) 당반기와전기중대여금및수취채권에대한대손충당금의변동내역은다음과같습니다. 구분 당반기 전기 기초 1,033, ,820 설정액 70, ,798 환입액 (8,496) (11,954) 제각액 (165) (51,404) 기타 (11,321) (65,076) 인적분할로인한변동 (107,954) - 기말 976,218 1,033,184 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29

31 9. 재고자산당반기말과전기말현재재고자산의상세내역은다음과같습니다. 구분 당반기전기취득원가평가충당금장부금액취득원가평가충당금장부금액 상품 681 (19) ,446 (17,684) 74,762 제품 ,799 (2,834) 162,965 재공품 278,172 (42,983) 235, ,728 (90,806) 629,922 원재료 322,088 (8,664) 313, ,772 (11,908) 580,864 저장품 11,173-11,173 11,080-11,080 미착품 158, , , ,052 합계 770,387 (51,666) 718,721 1,856,877 (123,232) 1,733,645 당반기와전반기의재고자산평가손실환입 7,849 백만원과 7,912 백만원은매출원가에서차감하였으며, 인적분할로인해분할신설법인으로대체된재고자산평가손익은중단영업으로재분류하였습니다. 10. 기타유동자산및기타비유동자산당반기말과전기말현재기타유동자산및기타비유동자산의상세내역은다음과같습니다. 구분 당반기 (*) 선박건조계약취소로인해건조중인선박을취득하였으며, 당반기말과전기말현재공정가치로평가된금액을계상하였습니다 ( 주석 42 참조 ). 전기 유동비유동유동비유동 선급금 497, ,611 - 선급비용 114, , 기타 (*) 945,982 63, ,323 63,307 손상차손누계액 (66,399) (63,307) (119,951) (63,307) 합계 1,491, ,519, 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30

32 11. 종속기업투자당반기말과전기말현재종속기업투자의내역은다음과같습니다. 종속기업명소재지결산월주요영업활동 당반기 전기 소유지분율장부금액소유지분율장부금액 현대삼호중공업 대한민국 12월 선박건조업 94.92% 1,817, % 1,817,690 현대오일뱅크 (*1) 대한민국 12월 석유류제품제조 % 2,954,745 현대힘스 대한민국 12월 선박부품제조판매등 % 122, % 122,136 코마스 대한민국 12월 해운업 % 51, % 51,635 현대중공업스포츠 대한민국 12월 프로축구단흥행사업 % 4, % 4,913 호텔현대 (*2) 대한민국 12월 호텔업 % 200, % 251,407 현대중공업터보기계 (*3) 대한민국 12월 액체펌프제조업 96.67% 28, % 9,590 현대중공업모스 대한민국 12월 사업시설유지관리서비스업 % 11, % 11,620 현대글로벌서비스 (*1) 대한민국 12월 엔지니어링서비스업 % 125,296 현대중공업그린에너지 대한민국 12월 태양광등신재생에너지관련사업 % 425, % 425,872 현대중공 ( 중국 ) 투자유한회사 중국 12월 지주회사 % 286, % 286,425 현대융자조임유한공사 (*4) 중국 12월 융자임대등금융업 41.26% 67, % 67,403 현대 ( 산동 ) 중공업기계유한공사 중국 12월 휠로더등생산및판매 % 30, % 30,005 Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd.(*4) 베트남 12월 선박건조업 10.00% 9, % 9,484 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 인도 3월 건설기계장비제조및판매업 % 53, % 53,741 Hyundai Transformers And Engineering India Private Limited 인도 3 월변압기제조및판매업 % % 227 Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.(*1) 미국 12월 건설기계장비판매업 % - Hyundai Power Transformers USA, Inc. 미국 12월 산업용전기제품의제조및판매업 % 96, % 96,169 Hyundai Ideal Electric Co.(*2) 미국 12월 산업용전기제품의제조및판매업 % 9, % 54,049 Pheco Inc. 미국 12월 설계용역업 % % 237 HHI Battery Co., Ltd. 캐나다 12월 기타제조업 % 124 Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment 브라질 12 월중장비기계생산, 대여및수리 98.91% 167, % 167,471 Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc. 파나마 12월 기타제조업 % % - Vladivostok Business Center 러시아 12월 호텔업 % % - Hyundai Khorol Agro Ltd. 러시아 12월 영농업 % 16, % 16,105 Hyundai Mikhailovka Agro Ltd. 러시아 12월 영농업 % 17, % 17,255 Hyundai Electrosystems Co., Ltd.(*2) 러시아 12월 고압차단기생산 % 10, % 15,694 Hyundai Heavy Industries Europe N.V.(*1) 벨기에 12월 건설기계장비판매업 % 10,322 Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria 불가리아 12월 변압기제조및판매업 99.09% 46, % 46,768 Hyundai Technologies Center Hungary Kft.(*1) 헝가리 12월 기술개발연구업 % 26 Hyundai Heavy Industries France SAS 프랑스 12월 기타제조업 % % 52 Jahnel-Kestermann Getriebewerke GmbH 독일 12 월 선박용, 일반산업용및풍력발전용 기어박스설계및생산 % % - HHI Mauritius Limited 모리셔스 12 월기타제조업 % % - Hyundai West Africa Limited 나이지리아 12 월기타운송장비제조업 % % 70 Hyundai Arabia Company L.L.C 사우디아라비아 12 월산업플랜트건설업 % % - Hyundai Global Service Europe B.V.(*5) ( 구, Hyundai Hi-Power Service Europe B.V.) 네덜란드 12 월기타기계및장비도매업 % 8,689 합계 3,473,980 6,655,220 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31

33 (*1) 당반기중당사의인적분할로인하여설립된각분할신설회사로편입된종속기업투자의장부금액은아래와같습니다 ( 주석 45 참조 ). 종속기업명 장부금액 현대오일뱅크 2,954,745 현대글로벌서비스 125,296 Hyundai Construction Equipment Americas, Inc - Hyundai Heavy Industries Europe N.V. 10,322 Hyundai Technologies Center Hungary Kft. 26 합계 3,090,389 (*2) 당반기중자산손상징후가발견되어손상을평가하였고, 종속기업투자장부금액이회수가능액을초과할것으로예상되어손상차손을인식하였습니다. 당반기중손상차손을인식한종속기업투자는 호텔현대, Hyundai Ideal Electric Co. 및 Hyundai Electrosystems Co., Ltd. 이며, 각각 51,407백만원, 44,271백만원및 5,461백만원의손상차손을인식하였습니다. 손상평가에사용된회수가능액은순공정가치로측정되었습니다. (*3) 당반기중기타채권 14,101백만원과현금 5,000백만원을종속기업인현대중공업터보기계 에현물출자및현금출자하고종속기업투자주식 19,101백만원을취득하였습니다. (*4) 당사및종속기업이보유한피투자회사의주식을합산하여직접또는간접으로의결권있는주식의 50% 이상을보유하고있으므로, 지배력이있는것으로보아종속기업투자로분류하였습니다. (*5) 당반기중당사가보유한지분전량을현대글로벌서비스 에매각하였습니다. 전기말대비당반기말변동은당사의인적분할로인한분할신설법인으로의편입, 손상, 청산및매각으로인한것입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32

34 12. 관계기업투자당반기말과전기말현재관계기업투자의내역은다음과같습니다. 관계기업명소재지결산월주요영업활동 당반기 전기 소유지분율장부금액소유지분율장부금액 신고려관광 대한민국 12 월골프장및부대사업 29.00% 22, % 22,870 태백풍력발전 대한민국 12 월풍력발전사업 35.00% 5, % 5,299 태백귀네미풍력발전 대한민국 12 월풍력발전사업 37.50% 5, % 5,130 평창풍력발전 (*1) 대한민국 12 월풍력발전사업 23.00% 3, % 3,566 창죽풍력발전 대한민국 12 월풍력발전사업 43.00% 5, % 5,448 TV 조선 - 대성상생투자조합 (*2) 대한민국 12 월문화콘텐츠분야외투자서비스 % 7,000 진황도수진금속재료유한공사중국 12 월후판중심의일관제철 20.00% % - PT Hyundai Machinery Indonesia 인도네시아 12 월건설장비수입및도매판매 20.83% % 155 Hyundai Primorye Ltd. 러시아 12 월농지임대업 49.99% 6, % 6,338 Hyundai Green Industries Co., W.L.L. 쿠웨이트 12 월교육서비스업 49.00% % 992 케이씨엘엔지테크 (*3) 대한민국 12 월기타엔지니어링서비스업 16.60% 2, % 2,553 합계 52,351 59,351 (*1) 당반기말현재당사가특수관계자인평창풍력발전 를위하여해당지분증권을담보로제공하였습니다 ( 주석 43 참조 ). (*2) 당반기중인적분할로인해종속기업이보유한지분이감소하여유의적인영향력을상실함에따라매도가능금융자산으로재분류하였습니다. (*3) 당사의피투자자에대한지분율이 20% 미만이나, 당사는피투자자의이사회에참여할수있으므로유의적인영향력이있다고판단하였습니다. 13. 공동기업투자당반기말과전기말현재공동기업투자의내역은다음과같습니다. 공동기업명소재지결산월주요영업활동 당반기 전기 소유지분율장부금액소유지분율장부금액 바르질라현대엔진유한회사대한민국 12 월선박엔진, 부품제작, 조립, 시험등 50.00% 40, % 40,496 BMC Hyundai S.A. 브라질 12 월건설장비판매 30.00% 5, % 5,338 합계 45,834 45,834 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33

35 14. 공동영업당반기말과전기말현재공동영업의내역은다음과같습니다. 공동영업명주된사업장주요영업활동 당반기 소유지분율 FDH JV(*1) 쿠웨이트화공플랜트건설업 33.33% 33.33% FDH JV(*2) 쿠웨이트화공플랜트건설업 20.00% 20.00% (*1) 당반기말과전기말현재당사는유의적인공동영업인 FDH JV를보유하고있습니다. FDH JV는 Kuwait National Petroleum Company로부터수주한 Clean Fuels Project MAB2 EPC PKG공사의시공등이약정의주된목적인공동영업으로서, 당사는 FDH JV의자산에대한권리와부채에대한의무에대해자신의몫을보유하고있으며, 수익및비용에대해서도자신의몫을인식하고있습니다. (*2) 당반기말과전기말현재당사는유의적인공동영업인 FDH JV를보유하고있습니다. FDH JV는 Kuwait National Petroleum Company로부터수주한 Al Zour Refinery ProjectPackage 2 & 3 EPC PKG공사의시공등이약정의주된목적인공동영업으로서, 당사는 FDH JV의자산에대한권리와부채에대한의무에대해자신의몫을보유하고있으며, 수익및비용에대해서도자신의몫을인식하고있습니다. 전기 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34

36 15. 매도가능금융자산당반기말과전기말현재매도가능금융자산의내역은다음과같습니다. 구분당반기전기 시장성있는지분증권 (*) 30,204 22,621 시장성없는지분증권 61,240 54,240 수익증권 출자금 8,403 8,574 합계 100,688 86,276 (*) 당사는 2015 년중현대상선 보통주를교환대상으로교환사채를발행하였습니다. 총교환대상주식수는 3,346,290 주이며, 전량교환되는경우현대상선 에대한당사의지분율은 1.86% 에서 0.00% 로감소될수있습니다. 당사는동교환사채발행과관련하여현대상선 보통주 3,346,290 주를한국예탁결제원에예탁하였으며, 처분이제한되어있습니다. 전기말대비당반기말변동은공정가치평가, 대체, 취득및처분으로인한것입니다. 16. 투자부동산당반기와전기중투자부동산의변동내역은다음과같습니다. 구분 당반기전기토지건물합계토지건물합계 기초 123, , , , , ,289 취득 / 대체 (90,289) (31,194) (121,483) 감가상각 - (1,806) (1,806) - (3,491) (3,491) 기말 123, , , , , ,315 취득원가 123, , , , , ,449 감가상각누계액 - (40,940) (40,940) - (39,134) (39,134) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35

37 17. 유형자산 (1) 당반기와전기중유형자산의변동내역은다음과같습니다. 1 당반기 구분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타자산 합계 기초 4,398,974 1,823,051 1,173, , , ,738 9,093,571 취득 / 대체 409 2,016 2,172 (4,806) 31,900 32,587 64,278 처분 (807) (4,476) (10,488) (2,084) - (3,045) (20,900) 감가상각 - (25,657) (17,483) (51,062) - (50,380) (144,582) 손상차손 (16) - (16) 인적분할로인한변동 (503,709) (225,223) (25,684) (97,857) (20,671) (84,925) (958,069) 기말 3,894,867 1,569,711 1,121, , , ,975 8,034,282 취득원가 3,894,867 2,230,022 1,596,632 2,999, ,469 1,957,287 12,806,821 감가상각누계액 - (660,311) (474,916) (2,250,000) - (1,387,312) (4,772,539) 2 전기 구분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타자산 합계 기초 2,896,681 1,884,654 1,216,886 1,172, , ,978 8,063,522 취득 / 대체 (9,703) 56,039 17,965 76,577 (56,944) 108, ,671 처분 (99,437) (60,410) (25,603) (202,244) (5,458) (30,924) (424,076) 감가상각 - (57,232) (36,049) (131,390) - (115,053) (339,724) 손상차손 (10,255) - - (10,255) 재평가 1,611, ,611,433 기말 4,398,974 1,823,051 1,173, , , ,738 9,093,571 취득원가 4,398,974 2,574,013 1,641,303 3,517, ,311 2,359,365 14,635,362 감가상각누계액 - (750,962) (468,104) (2,606,468) - (1,683,627) (5,509,161) 손상차손누계액 (5,575) (27,055) - (32,630) (2) 당반기말현재건설중인자산은이화산업단지조성공사등입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36

38 (3) 리스자산당사는금융리스로기계장치를이용하고있으며, 계약조건에따라금융리스로회계처리하고있습니다. 리스자산은리스채무에대한담보로제공되어있으며, 당반기말과전기말현재리스자산의내역은다음과같습니다. 구분 당반기 전기 기계장치 22,418 22,418 감가상각누계액 (3,087) (2,058) 순장부금액 19,331 20,360 (4) 토지재평가당사는유형자산중토지에대해재평가모형을적용하고있으며, 2016 년 6 월 30 일을기준일로하여당사와독립적이고전문적자격이있는평가기관이산출한감정가액을이용하여토지를재평가하였습니다. 평가는표준지공시지가를기준으로대상토지의현황에맞게조정하여가격을산정하는공시지가기준법을적용하고독립적인제 3 자와의거래조건에따른최근시장거래에근거하여평가한가격으로합리성을검토하였습니다. 당반기말현재당사의재평가에따른토지의장부금액과원가모형으로평가되었을경우의장부금액은다음과같습니다. 구분재평가모형원가모형 토지 3,894,867 2,488,103 한편, 상기토지재평가로인해당반기말까지기타포괄이익으로인식한재평가잉여금의누계액은 1,075,764 백만원 ( 법인세효과차감후 ) 이며, 당반기말현재보유중인토지에대하여재평가이후당반기까지손익으로인식한재평가손실의누계액은 12,449 백만원입니다. 또한, 재평가한토지의일부처분및인적분할로인해당반기중재평가이익 133,547 백만원을이익잉여금으로재분류하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37

39 (5) 공정가치측정토지의공정가치측정치는가치평가기법에의해사용된투입변수에기초하여공정가치수준 3 으로분류되었습니다. 토지의공정가치측정에사용된가치평가기법과투입변수는다음과같습니다. 가치평가기법 공시지가기준평가법 유의적이지만관측가능하지않은투입변수시점수정 ( 지가변동률 ) 지역요인개별요인그밖의요인 주요관측불가능한변수와공정가치의상관관계 지가변동률이상승 ( 하락 ) 하면공정가치는증가 ( 감소 ) 지역요인이증가 ( 감소 ) 하면공정가치가증가 ( 감소 ) 획지조건등의보정치가증가 ( 감소 ) 하면공정 가치는증가 ( 감소 ) 지가수준등에대한보정치가증가 ( 감소 ) 하면 공정가치는증가 ( 감소 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38

40 18. 무형자산 (1) 당반기와전기중개발비의변동내역은다음과같습니다. 구분 당반기 전기 기초 245, ,901 취득 / 대체 15,892 40,207 상각 (22,697) (73,100) 처분 - (20) 인적분할로인한변동 (173,663) - 기말 65, ,988 취득원가 429, ,318 상각누계액 (351,259) (672,593) 손상차손누계액 (13,163) (20,737) (2) 기타의무형자산은항만청에기부한사용수익기부자산및내용연수가비한정인무형자산으로구성되어있습니다. 당반기와전기중기타의무형자산의변동내역은다음과같습니다. 구분 당반기 전기 기초 36,813 42,032 취득 / 대체 1,022 1,497 처분 (4,217) (6,394) 상각 (116) (322) 인적분할로인한변동 (2,667) - 기말 30,835 36,813 취득원가 34,260 41,072 상각누계액 (2,842) (3,676) 손상차손누계액 (583) (583) 당반기말과전기말현재기타의무형자산중내용연수가비한정인무형자산의장부금액은각각 27,854 백만원과 31,049 백만원입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39

41 19. 장ㆍ단기금융부채당반기말과전기말현재장ㆍ단기금융부채의상세내역은다음과같습니다. 구분 당반기전기유동비유동유동비유동 당기손익인식금융부채 8,705 8,553 47,407 12,635 차입금 3,067, ,246 4,476,427 1,282,305 사채 400, ,000 1,287,550 사채할인발행차금 (36) - (292) (5,469) 교환사채 - 252, ,804 교환사채할인발행차금 - (1,639) - (2,024) 교환권조정 - (23,521) - (28,870) 금융리스부채 7,538 5,838 7,401 9,642 합계 3,483, ,013 5,210,943 2,823, 매입채무및기타채무당반기말과전기말현재매입채무및기타채무의상세내역은다음과같습니다. 구분 당반기전기유동비유동유동비유동 매입채무 1,002,353-1,436,559 - 미지급금 310, ,892 - 미지급비용 816, ,507 - 보증예수금 - 6,303-6,031 합계 2,128,713 6,303 2,618,958 6,031 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40

42 21. 차입금과사채 (1) 당반기말과전기말현재단기차입금의내역은다음과같습니다. 구분 차입처 이자율 당반기 전기 원화일반대출 중국건설은행외 2.66%~3.58% 223, ,400 융통어음 BNK투자증권 ,000 Invoice Loan 중국공상은행외 2.35%~2.47% 30, ,337 Usance L/C 신한은행외 0.17%~2.55% 650, ,835 제작금융 한국수출입은행 3.00%~3.40% 550, ,338 상생협력대출 한국수출입은행 3.40%~3.48% 83,695 25,000 소계 1,538,663 2,820,910 유동성장기차입금 1,528,598 1,655,517 합계 3,067,261 4,476,427 (2) 당반기말과전기말현재장기차입금의내역은다음과같습니다. 구분차입처이자율당반기전기 원화일반대출한국산업은행외 2.00%~3.62% 598,000 1,240,333 외화일반대출한국산업은행외 3.04%~4.10% 991,452 1,208,500 석유개발사업융자 (*) 한국석유공사 0.75%~3.75% 9,158 12,755 제작금융한국수출입은행 3.00%~3.05% 376, ,234 소계 1,974,844 2,937,822 유동성장기차입금 (1,528,598) (1,655,517) 합계 446,246 1,282,305 (*) 2013 년중당사가참여한컨소시엄은예멘 4 광구와카자흐스탄광구개발사업에대해각각사업철수및지분매각을결정하였습니다. 이와관련하여한국석유공사로부터석유개발사업융자로차입한금액 ( 당반기말과전기말현재각각 9,158 백만원과 12,755 백만원 ) 은향후감독기관의감면심의결과에따라상환여부가결정되므로현재로서는차입금의연도별상환계획을확정할수없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41

43 (3) 당반기말과전기말현재사채의내역은다음과같습니다. 종목 발행일 만기일 이자율 당반기 전기 보증여부 제114-2회 % 400, ,000 무보증사채 제116-1회 % - 200,000 무보증사채 제116-2회 % - 300,000 무보증사채 제117-1회 % - 180,000 무보증사채 제117-2회 % - 50,000 무보증사채 제117-3회 % - 70,000 무보증사채 제118-1회 % - 80,000 무보증사채 제118-2회 % - 235,000 무보증사채 제118-3회 % - 90,000 무보증사채 외화사채 % - 362,550 보증사채 소계 400,000 1,967,550 사채할인발행차금 (36) (5,761) 유동성사채 (400,000) (680,000) 유동성사채할인발행차금 합계 - 1,282,081 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42

44 (4) 교환사채 1 당반기말과전기말현재교환사채의내역은다음과같습니다. 종목 발행일 만기일 이자율 당반기 전기 보증여부 제1회보증부외화표시해외공모교환사채 , ,804 보증사채 교환사채할인발행차금 (1,639) (2,024) 교환권조정 (23,521) (28,870) 합계 227, ,910 2 상기교환사채의발행조건등은다음과같습니다. 구분 내용 1. 사채의종류 제1회보증부외화표시해외공모교환사채 2. 사채의권면총액 (USD) USD 221,600, 해외상장시장의명칭 싱가포르증권거래소 4. 사채의이율 표면이자율 (%) 0.00 만기이자율 (%) 사채만기일 이자지급방법 이자지급없음 1. 만기상환 : 만기까지조기상환사유가발생하지아니하고 교환권을행사하지아니한사채의원리금에대하여만기일에일시상 7. 원금상환방법 환 2. 조기상환 : 회사의조기상환권 (Call Option) 및투자자의 조기상환청구권 (Put Option) 있음. 8. 사채발행방법 사모 교환비율 (%) 100 교환가액 (USD/ 주 ) ( 감자전9.4667) ' 증권의발행및공시에관한규정제5-22조 ( 전환사채의전환가액결 교환가액결정방법 정 )' 을준용하고, 교환가액확정시의한국거래소상장주식의종가에 37.50% 의교환프리미엄을가산한금액으로함 9. 교환에관한사항 교환대상 현대상선 보통주식 교환청구기간 시작일 종료일 주식분할, 주식합병, 액면금액변경, 유상증자, 주식의추가발행, 회사 교환가액조정에관한사항 정리절차, 주식배당등과같은기업가치희석사유발생시사채조건에 서정한바에따라조정 10. 보증기관 한국산업은행 다음의사유발생시조기상환청구권행사가능 - 납입일로부터 3년후 ( ) 11. 투자자의조기상환청구권 (Put Option) - 회사의지배권변동이발생하는경우 - 현대상선 발행주식이상장폐지되거나 30 연속거래일이상거래 정지되는경우 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43

45 12. 회사의조기상환권 (Call Option) 13. 당해사채의해외발행과연계된대차거래내역 - 목적, 주식수, 대여자및차입자인적사항, 대차조건 ( 기간, 상환조건, 이율 ), 상환방식, 당해교환사채발행과의연계성, 대차수수료 다음의사유발생시조기상환권행사가능 - 납입일로부터 3년후 ( ) 부터사채만기일 30 영업일전까지 30 연속거래일중 20 거래일의종가가교환가격의 130% 이상인경우 - 미상환사채잔액이총발행총액의 10% 미만인경우 (Clean Up Call) - 관련법령의개정등으로인한추가조세부담사유가발생하는경우 - 목적 : 파생거래 - 주식수 : 1,497,024주 ( 차입자당대여대상주식수의 50% 까지대여가능 ) - 대여자 : 현대삼호중공업 - 차입자 : Merrill Lynch International, The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited - 대차조건 : 교환사채발행일로부터 5년째되는날또는교환사채가모두상환또는교환되는날까지, 대여주식한도내에서차입자가차입을원하는수량을대여함 ( 미래에셋대우 를통한지정거래방식 ) - 상환방식 : 동종주식 - 당해교환사채발행과의연계성 : 대차대상주식이현대상선 의보통주식임 - 대차수수료 : 연1.0% 동거래와관련하여당사의종속기업인현대삼호중공업 가보유한현대상선 보통주 1,497,024 주를한도로 Merrill Lynch International 과 The Hongkong and Sh anghaibanking Corporation Limited 에대여하는거래를체결하였으며 ( 차입자당대여대상주식의 50% 한도 ), 당반기말현재현대삼호중공업 가대여한주식수는 1,497,023 주입니다. 주식대여계약으로인하여현대삼호중공업 가대여한주식에대하여의결권및처분이제한되어있습니다. 3 상기교환사채에부여된교환권, 투자자의조기상환청구권및회사의조기상환권은그경제적특성이주계약의경제적특성및위험과밀접하게관련되어있지아니함에따라주계약으로부터분리하여내재파생상품으로분류하고있습니다. 따라서당사는당반기말현재교환권등의가치에해당하는금액으로 8,553 백만원의당기손익인식금융부채를계상하고있으며, 매결산기에공정가액으로평가하여관련손익을당기손익으로계상하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44

46 (5) 당반기말과전기말현재차입금과사채의상환일정은다음과같습니다. 1 당반기 구분 차입금 사채 교환사채 합계 1년이내 3,067, ,000-3,467,261 1~5년이내 435, , ,624 그이후 11, ,158 합계 3,513, , ,536 4,166,043 2 전기 구분 차입금 사채 교환사채 합계 1년이내 4,476, ,000-5,156,427 1~5년이내 1,270,594 1,217, ,804 2,755,948 그이후 11,711 70,000-81,711 합계 5,758,732 1,967, ,804 7,994,086 (6) 당반기중신규로발행하거나상환된차입금과사채내역은다음과같습니다. 구분차입금사채교환사채합계 기초 5,758,732 1,961, ,910 7,957,431 차입 1,861, ,899-2,000,398 상환 (2,129,980) (200,000) - (2,329,980) 환율변동효과 (88,343) (27,470) (13,452) (129,265) 사채할인발행차금상각 - 1, ,633 교환권조정상각 - - 3,653 3,653 기타 (*) (3,044) - - (3,044) 인적분할로인한변동 (1,885,357) (1,474,622) - (3,359,979) 기말 3,513, , ,376 4,140,847 (*) 당반기중석유개발사업융자로차입한한국석유공사차입금과관련하여감독기관의감면심의결과차입금일부를감면받았습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45

47 22. 금융리스부채 (1) 당반기말과전기말현재금융리스부채와관련된미래지급할각기간별최소리스료의총합계와현재가치는다음과같습니다. 당반기 전기 구분최소리스료의최소리스료의최소리스료이자비용최소리스료이자비용현재가치현재가치 1년이내 7,713 (175) 7,538 7,573 (172) 7,401 1년초과 5년이내 6,161 (323) 5,838 10,266 (624) 9,642 합계 13,874 (498) 13,376 17,839 (796) 17,043 (2) 상기리스와관련하여당반기중발생한조정리스료는없습니다. 23. 종업원급여 (1) 당반기말과전기말현재확정급여채무와관련된부채의내역은다음과같습니다. 구분 당반기 전기 확정급여채무의현재가치 784, ,792 사외적립자산의공정가치 (580,787) (742,375) 확정급여제도의부채인식액 203, ,417 (2) 당반기말과전기말현재사외적립자산은다음항목으로구성됩니다. 구분 당반기 전기 퇴직연금 (*) 577, ,081 국민연금전환금 3,592 4,294 합계 580, ,375 (*) 당반기말과전기말현재퇴직연금은전액원리금보장형상품에투자되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46

48 (3) 당반기와전반기중당기손익으로인식된비용은다음과같습니다. 구분 당반기전반기 3개월누적 3개월누적 당기근무원가 20,842 47,007 32,570 69,799 과거근무원가 - - (57,972) (57,972) 이자비용 4,600 10,272 8,312 16,623 이자수익 (3,842) (8,771) (6,033) (12,065) 합계 21,600 48,508 (23,123) 16,385 당사는희망퇴직을실시하여퇴직위로금이발생하였으며, 당반기와전반기중당기손익으로인식한퇴직위로금은각각 3,787 백만원및 212,162 백만원입니다. (4) 당반기와전기중확정급여채무의변동내역은다음과같습니다. 구분 당반기 전기 기초 928,792 1,356,866 당기근무원가 47, ,175 과거근무원가 - (60,546) 이자비용 10,272 28,096 지급액 (68,325) (467,487) 관계사전출입 78 2,412 보험수리적손익 : 인구통계적가정 - 8,550 재무적가정 (893) (64,247) 경험조정 5,090 (3,027) 인적분할로인한변동 (137,852) - 기말 784, ,792 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47

49 (5) 당반기와전기중사외적립자산의변동내역은다음과같습니다. 구분 당반기 전기 기초 742, ,139 지급액 (63,853) (405,708) 부담금납입액 - 210,000 이자수익 8,771 18,769 보험수리적손익 (4,234) (3,825) 인적분할로인한변동 (102,272) - 기말 580, ,375 당사는기금의적립수준을매년검토하고기금에손실이발생할경우이를보전하는정책을취하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48

50 24. 비유동충당부채당반기와전기중비유동충당부채의변동내역은다음과같습니다. (1) 당반기 구분 하자보수충당부채 판매보증충당부채 기타충당부채 (*) 합계 기초 546, ,625 2, ,767 전입액 230,867 40, ,239 환입액 (65,323) (8,901) (2,442) (76,666) 상계액 (83,337) (26,477) - (109,814) 인적분할로인한변동 (2,037) (192,058) - (194,095) 기말 626,870 78, ,431 (*) 공사이행보증으로인한의제의무등을금융부채로인식한금액입니다. (2) 전기 구분 하자보수충당부채 판매보증충당부채 기타충당부채 (*) 합계 기초 370, ,411 67, ,244 전입액 202, , ,786 환입액 (12,697) (21,205) (65,784) (99,686) 상계액 (13,312) (72,550) - (85,862) 기타 - (1,715) - (1,715) 기말 546, ,625 2, ,767 (*) 공사이행보증으로인한의제의무등을금융부채로인식한금액입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49

51 25. 파생금융상품당사는장래에선박대금등의입금시예상되는환율변동위험등을회피할목적으로 하나은행외 14 개은행과파생상품계약을체결하고있으며, 모든파생상품의공정가치는거래은행이제공한선도환율을이용하여평가하였습니다. 또한, 당사는해외교환사채에부여된교환권등이내재파생상품요건을충족함에따라보고기간말현재공정가치로평가하였습니다. 당반기평가내역과거래손익은다음과같습니다. (1) 파생상품및위험회피회계처리개요 구분종류파생상품계약및위험회피회계처리내용 공정가치위험회피통화선도외화도급계약중확정계약의요건을충족하는계약에대해환율변동위험을회피 현금흐름위험회피 통화선도 외화수금예상분과외자재도입관련외화지출예상분의환율변동에따른현금흐 름위험을회피 (2) 당반기말현재당사가체결한파생상품의내역은다음과같습니다. ( 원화 : 백만원, 외화 : 천 ) 거래목적 종류 매도 외화구분 매입 계약금액 가중평균 약정환율 ( 원 ) 평균 만기일자 계약건수 ( 건 ) 공정가치위험회피현금흐름위험회피 통화선도 통화선도 USD KRW 2,552,423 1, EUR KRW 77,925 1, KRW EUR 654 1, USD CHF 6, 매매목적 통화선도 USD KRW 333,025 1, 교환사채교환권 KRW KRW 252, 대금수수방법 : 차액결제또는총액수수방법 계약금액의화폐단위는매도통화기준임 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50

52 (3) 당반기말현재파생상품관련장부금액은다음과같습니다. 파생상품자산부채당기손익인식금융자산부채확정계약자산부채 거래목적 종류 자산부채자산부채자산부채 유동비유동유동비유동유동비유동유동비유동유동비유동유동비유동 공정가치위험회피현금흐름위험회피 통화선도 25,707 3,858 44,530 2, ,479 2,211 24,926 3,840 통화선도 통화선도 , 매매목적 교환사채 교환권 , 합계 25,707 3,858 44,937 2, ,705 8,553 29,479 2,211 24,926 3,840 (4) 당반기중파생상품관련손익은다음과같습니다. 거래목적종류매출매출원가금융수익금융비용 기타 영업외수익 기타 영업외비용 기타포괄 손익 ( 세전 ) 공정가치위험회피현금흐름위험회피 통화선도 (6,362) - 328,145 40,806 20, ,484 - 통화선도 ,996 통화선도 ,290 2, 매매목적 교환사채 교환권 - - 4, 합계 (6,362) ,517 43,213 20, ,484 16,996 당사는당반기중현금흐름위험회피회계처리가적용된파생상품의평가손익 16,996 백만원에대해이연법인세로조정되는 4,113 백만원을차감한 12,883 백만원을기타포괄손익으로처리하고있습니다. 현금흐름위험회피와관련하여위험회피대상예상거래로인하여현금흐름변동위험에노출되는예상최장기간은당반기말로부터 14 개월이내입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51

53 26. 자본금과자본잉여금 (1) 자본금당사가발행할주식의총수, 발행한주식의수및 1 주당액면금액은각각 160,000,000 주, 56,665,426 주및 5,000 원입니다. 당반기중인적분할로인해자본금 96,673 백만원 (19,334,574 주 ) 이감소되었습니다. (2) 자본잉여금자본잉여금은주식발행초과금과기타자본잉여금으로구성되어있으며, 당반기와전기중자본잉여금의변동내역은다음과같습니다. 구분 당반기 전기 기초 1,057,928 1,057,928 인적분할로인한변동 (214,544) - 기말 843,384 1,057,928 (3) 배당당사가당반기와전반기중주주총회에서결의한배당금의내역은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52

54 27. 신종자본증권 (1) 당반기말과전기말현재자본으로분류된채권형신종자본증권의내역은다음과같습니다. 구분 발행일 만기일 이자율 당반기 전기 제 1-1회사모신종자본증권 % 360, ,000 제 1-2회사모신종자본증권 % 70,000 70,000 소계 430, ,000 발행비용 (1,411) (1,411) 합계 428, ,589 (2) 당사가발행한채권형신종자본증권의발행조건은다음과같습니다. 구분 제 1-1회사모신종자본증권 제 1-2회사모신종자본증권 발행금액 360,000 70,000 만기 30년 ( 만기도래시당사의의사결정에따라만기연장가능 ) 발행일 ~ : 연고정금리 4.90% 발행일 ~ : 연고정금리 4.80% 이자율 이후매 5년시점재산정되어적용되며, 이후매 5년시점재산정되어적용되며, 5년만기국고채수익률 + 연 2.55% 5년만기국고채수익률 + 연 2.45% + 연 2.00% (Step-up조항) + 연 2.00% (Step-up조항) 이자지급조건 3개월후급이며, 선택적지급연기가능 기타 당사의선택에따라발행후 5년시점및이후매이자지급일마다중도상환가능 상기신종자본증권은만기도래시당사의의사결정에따라만기를연장할수있습니다. 또한, 사채의이자지급은재량에따라연기가능하며, 이자의지급이연기된경우에는연기된이자가전액지급되기전까지는보통주식에대한배당금지급을결의하거나지급할수없습니다. 당사는계약상의무를결제하기위한현금등금융자산의인도를회피할수있는무조건적인권리를가지고있는경우에해당되므로지분상품으로분류하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53

55 28. 자본조정 (1) 당반기말과전기말현재자본조정의내역은다음과같습니다. 구분당반기전기 자기주식 10, ,933 감자차손 (*1) 7,036,683 - 기타자본조정 (*2) 966,933 - 합계 8,014, ,933 (*1) 인적분할과관련하여주주에게분배해야할자산집단의공정가치평가액과자본감소분과의차이금액을자본조정으로계상하였습니다 ( 주석 45 참조 ). (*2) 분할전자기주식은전액분할신설법인인현대로보틱스주식회사가승계함에따라자기주식을기타자본조정으로대체하였습니다 ( 주석 45 참조 ). (2) 당반기와전기중자기주식변동내역은다음과같습니다. 구분 ( 단위 : 백만원, 주식수 : 주 ) 당반기 (*) 당사는당반기중인적분할로인한자본감소시단주가발생하였으며, 단주취득목적으로자기주식 57,885 주를시가로취득하여자본조정으로계상하고있습니다. 당반기말과전기말현재당사가보유한자기주식의공정가치는각각 10,217 백만원및 1,477,913 백만원입니다. 전기 주식수장부금액주식수장부금액 기초 10,157, ,933 10,157, ,933 취득 (*) 57,885 10, 인적분할로인한변동 (10,157,477) (966,933) - - 기말 57,885 10,448 10,157, ,933 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54

56 29. 기타포괄손익누계액 (1) 당반기말과전기말현재기타포괄손익누계액의내역은다음과같습니다. 구분 당반기 전기 매도가능금융자산평가손익 14,815 9,768 파생상품평가손익 (333) (13,216) 유형자산재평가이익 1,075,764 1,209,311 합계 1,090,246 1,205,863 (2) 당반기와전반기중기타포괄손익의내역은다음과같습니다. 1 당반기 구분 세전금액법인세효과세후금액 3개월누적 3개월누적 3개월누적 매도가능금융자산평가손익 1,664 6,658 (402) (1,611) 1,262 5,047 파생상품평가손익 (9,711) 16,996 2,350 (4,113) (7,361) 12,883 보험수리적손익 - (8,431) - 2,040 - (6,391) 합계 (8,047) 15,223 1,948 (3,684) (6,099) 11,539 2 전반기 구분 세전금액법인세효과세후금액 3개월누적 3개월누적 3개월누적 매도가능금융자산평가손익 (113,390) (116,471) 27,441 28,186 (85,949) (88,285) 파생상품평가손익 2,627 19,865 (636) (4,807) 1,991 15,058 보험수리적손익 31,732 31,732 (7,680) (7,680) 24,052 24,052 유형자산재평가이익 1,623,913 1,623,913 (392,987) (392,987) 1,230,926 1,230,926 합계 1,544,882 1,559,039 (373,862) (377,288) 1,171,020 1,181,751 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55

57 30. 이익잉여금당반기말과전기말현재이익잉여금의내역은다음과같습니다. 구분 당반기 전기 법정적립금 : 이익준비금 190, ,000 기업발전적립금 30,000 30,000 재평가적립금 1,800,414 1,800,414 소계 2,020,414 2,020,414 임의적립금 : 기업합리화적립금 87,277 87,277 시설적립금 78,270 78,270 연구및인력개발준비금 158, ,333 기타임의적립금 9,370,075 8,867,655 소계 9,693,676 9,366,535 미처분이익잉여금 4,682, ,141 합계 16,396,207 11,714, 수주계약현황등 (1) 당반기와전반기매출액의상세내역은다음과같습니다. 구분 당반기전반기 3개월누적 3개월누적 건설계약 2,447,374 4,911,767 3,376,799 7,306,068 재화의판매 341, , ,677 1,040,200 용역의제공 37,061 78,962 37,251 63,222 합계 2,825,564 5,634,813 3,941,727 8,409,490 당반기매출액중해외매출은 5,317,677 백만원이며, 국내매출은 317,136 백만원입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 56

58 (2) 당반기중선박건조등과관련하여수주한계약등의변동내역은다음과같습니다. 구분조선해양플랜트기타합계 기초계약잔액 (*) 8,234,916 6,589,607 1,547,507 16,372,030 신규계약액 1,941, , ,819 2,698,846 매출액 (2,786,445) (2,183,376) (664,992) (5,634,813) 기말계약잔액 7,390,444 4,585,285 1,460,334 13,436,063 (*) 기초계약잔액은전기말현재외화금액기준수주잔량을적절한환율로재계산하였습니다. 당사는상기도급공사계약과관련하여발주처에공사의입찰보증과이행보증, 선수금지급보증및하자보증을위하여일정액의유보금 ( 보증예치금 ) 을예치하거나금융기관등의지급보증서를제출하고있습니다. (3) 당반기말현재진행중인공사와관련된누적공사수익등의내역은다음과같습니다. 구분 누적공사 수익 누적공사 원가 누적공사 이익 ( 손실 ) 청구분 공사미수금 (*) 미청구분 초과청구공사 공사손실 충당부채 조선 4,726,604 4,667,919 58,685-2,364,476 1,272, ,331 해양플랜트 22,170,062 23,518,528 (1,348,466) 752, ,430 1,517, ,822 합계 26,896,666 28,186,447 (1,289,781) 752,907 2,662,906 2,789, ,153 (*) 당반기말현재공사미수금에대한대손충당금과손상차손누계액은없습니다. 상기공사미수금중계약조건에따른회수보류액은 431,754 백만원입니다. 조선영업부문의대금회수조건은 Heavy Tail 방식이큰비중을차지하며, 해양플랜트영업부문은 Progress 및 Milestone 방식으로청구하고있어공사의진행정도에따라청구채권및미청구공사가변동합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 57

59 (4) 당반기말현재진행중인주요공사의계약별정보내역은다음과같습니다. 구분계약명계약일 해양 플랜트 공사기한 (*1) 진행률 미청구공사 매출채권 (*1) 공사기간이경과한공사의경우, 목적물을인도하고일부잔여업무를진행중이거나발주처와의공사기간연장협의를진행중입니다. (*2) 계약상비밀준수의무가있고발주처가해당항목의공시를동의하지않아, 이를감사위원회에보고후관련공시를생략하였습니다. 다만, 당해공사에대해서는자본시장법상증권신고서, 투자설명서, 사업보고서, 주요사항보고서, 거래소공시규정에따른주요경영사항등에계약일과계약상공사기한을공시한경우에는그내용을공시하였습니다. (*3) 원가회수법을적용하는주요공사로공시대상은아니지만, 향후원가투입에의한진행기준을적용할수있어그내용을공시하였습니다. (*4) 중단영업에따른전기재무제표재작성으로인해당반기말주요공사대상에추가되었습니다. 총액 손상차손누 계액 총액 대손 충당금 JEDDAH % ,642 - SHUQAIQ % ,239 - CLAIR RIDGE % A/H SPAR TOPSIDE % Q204 FPSO % ZOR % ,765 - CFP % ,009 - HEBRON UPM(*4) % MHN TLP(*4) % 2, DSO(*4) % 1,231-2,268 - BERGADING(*4) % 13, NASR 2(*3) (*2) MHN FPU (*2) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 58

60 (5) 총계약원가추정치변동에따른영향 1 총계약원가변동의영향당반기중원가변동요인이발생하여전기말현재진행중인계약의추정총계약원가가변동되었고, 이에따라당반기와미래기간의손익, 미청구공사와초과청구공사에영향을미치는금액은다음과같습니다. 구분 총계약수익의 변동 (*) 추정총계약 원가의변동 공사손익변동 당반기미래합계 미청구공사 변동 초과청구공사 변동 조선 (247,361) (28,019) 30,281 (249,623) (219,342) (22,235) 170,334 해양플랜트 35,808 (320,818) 353,692 2, , ,076 97,292 합계 (211,553) (348,837) 383,973 (246,689) 137,284 97, ,626 (*) 추정총계약원가의변동에따라직접적으로변동되는총계약수익을구분할수없어총계약수익변동분 ( 환율변동포함 ) 을대상으로하였습니다. 당반기와미래손익에미치는영향은당반기에발생한상황에근거하여추정한총계약원가와총계약수익을기준으로산정한것이며, 이러한추정치는미래의상황변화에따라변동될수있습니다. 2 총계약원가의추정치변동에따른민감도분석미청구공사및초과청구공사금액은공사의누적계약원가를추정총계약원가로나눈진행률의영향을받습니다. 추정총계약원가는재료비, 노무비및공사기간등의미래예상치에근거하여산출되며환율, 강재가격및생산공수의변동에따라변동될위험이존재합니다. 당사는환율변동에따른위험을감소시키기위하여통화선도계약을체결하고있으며, 강재가격변동에따른위험에대해서는기간별강제구입계약을체결함으로써단기적가격변동위험을감소시키고있습니다. 생산공수변동에따른위험은공수관리전담부서를설치하여불확실성을관리하고있으며, 생산공수가 10% 변동하는경우당반기손익, 미래손익, 미청구공사및초과청구공사에영향을미치는금액은다음과같습니다. 구분 당반기손익에미치는영향미래손익에미치는영향미청구공사변동초과청구공사변동 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 조선 (117,004) 189,665 (66,843) 141,654 (4,970) 6,188 14,601 (12,714) 해양플랜트 (80,757) 99,962 (23,157) 3,952 (424) 1,119 51,349 (69,859) 합계 (197,761) 289,627 (90,000) 145,606 (5,394) 7,307 65,950 (82,573) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 59

61 32. 판매비와관리비당반기와전반기중판매비와관리비의상세내역은다음과같습니다. 구분 당반기전반기 3개월누적 3개월누적 급여 27,685 57,252 19,135 54,267 상여금 13,050 27,668 14,714 29,648 퇴직급여 4,621 9, , ,642 복리후생비 12,143 25,649 9,722 25,858 감가상각비 6,506 12,066 6,223 12,213 무형자산상각비 ,313 대손상각비 62,448 53,509 32,639 98,014 경상개발비 11,071 25,253 17,306 36,354 광고선전비 3,811 9,533 3,797 9,882 도서비 ,187 동력비 504 1, 보증수리비 70, , ,946 보험료 사무용품비 소모품비 수도광열비 수선비 1,501 2,137 2,242 2,367 여비교통비 1,954 3,601 2,110 4,068 연구비 1,146 2,091 1,504 3,345 교육훈련비 ,440 2,699 용역비 7,685 14,068 3,819 8,254 운반비 1,157 2,043 2,569 7,441 의식행사비 임차료 3,163 6,618 3,675 7,845 전산비 7,049 10,127 5,351 6,997 접대비 조세공과금 지급수수료 17,573 33,686 17,744 33,198 차량유지비 850 1,775 1,106 2,194 판매수수료 기타 3,213 4,661 1,818 3,356 합계 261, , , ,440 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 60

62 33. 성격별비용당반기와전반기중발생한비용의성격별분류에대한정보는다음과같습니다. 구분 당반기전반기 3개월누적 3개월누적 재고자산의변동 91, , , ,302 재고자산매입액 1,098,873 2,154,307 1,833,700 4,086,390 감가상각비 67, ,283 75, ,487 무형자산상각비 5,546 11,596 8,036 15,594 인건비 322, , ,432 1,069,771 기타 1,172,410 2,337,769 1,263,370 2,672,473 합계 (*) 2,758,241 5,504,619 3,892,281 8,386,017 (*) 매출원가와판매비와관리비의합계입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 61

63 34. 금융수익과금융비용당반기와전반기중금융수익과금융비용의상세내역은다음과같습니다. 구분 당반기전반기 3개월누적 3개월누적 금융수익 : 이자수익 8,535 15,220 4,379 14,542 당기손익인식금융상품평가이익 - 25,443-17,507 당기손익인식금융상품처분이익 7,598 12,929 6,583 6,583 매도가능금융자산처분이익 ,634 89,634 배당금수익 - 68,337 60, ,200 외화환산이익 37, ,949-29,062 외환차익 55, ,318 77, ,918 파생상품평가이익 - 123,298-40,692 파생상품거래이익 85, ,847 32,516 47,554 기타충당부채환입액 - 2,442 7,435 42,040 합계 194, , , ,732 금융비용 : 이자비용 7,643 17, 당기손익인식금융상품평가손실 13, ,365 46,887 당기손익인식금융상품처분손실 2,075 2,376 30,428 30,428 매도가능금융자산처분손실 1 1 1,393 1,393 매도가능금융자산손상차손 1,353 1,353 2,577 47,551 매출채권처분손실 ,052 외화환산손실 - 86,267 2,918 27,630 외환차손 115, ,749 79, ,054 파생상품평가손실 132,045 6,632 94,937 2,123 파생상품거래손실 32,218 34,174 1,766 63,053 기타충당부채전입액 합계 304, , , ,121 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 62