현대중공업주식회사와그종속기업 분기연결재무제표에대한 검토보고서 제 44 기분기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 09 월 30 일까지 제 43 기분기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 09 월 30 일까지 삼정회계법인 전자공시시스템 dart.fs

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1 목 검토보고서...1 분기연결재무제표검토보고서...3 ( 첨부 ) 분기연결재무제표...9 주석...16 차

2 현대중공업주식회사와그종속기업 분기연결재무제표에대한 검토보고서 제 44 기분기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 09 월 30 일까지 제 43 기분기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 09 월 30 일까지 삼정회계법인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1

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4 분기연결재무제표검토보고서 현대중공업주식회사 주주및이사회귀중 2017 년 11 월 14 일 검토대상재무제표본인은별첨된현대중공업주식회사와그종속기업의요약분기연결재무제표를검토하였습니다. 동요약분기연결재무제표는 2017 년 9 월 30 일현재의요약연결재무상태표, 2017 년과 2016 년 9 월 30 일로종료하는 3 개월및 9 개월보고기간의요약연결포괄손익계산서와 9 개월보고기간의요약연결자본변동표및요약연결현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과기타의서술정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에따라이요약분기연결재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류에의한중요한왜곡표시가없는요약분기연결재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임본인의책임은상기요약분기연결재무제표에대하여검토를실시하고이를근거로이요약분기연결재무제표에대하여검토결과를보고하는데있습니다. 본인은한국의분ㆍ반기재무제표검토준칙에따라검토를실시하였습니다. 검토는주로회사의재무및회계담당자에대한질문과분석적절차, 기타의검토절차에의해수행됩니다. 또한검토는회계감사기준에따라수행되는감사보다그범위가제한적이므로이러한절차로는감사인이감사에서파악되었을모든유의적인문제를알게될것이라는확신을얻을수없습니다. 따라서본인은감사의견을표명하지아니합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3

5 검토의견본인의검토결과상기요약분기연결재무제표가한국채택국제회계기준제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에따라중요성의관점에서공정하게표시하지않은사항이발견되지아니하였습니다. 강조사항검토의견에는영향을미치지않는사항으로서이검토보고서의이용자는다음사항에대하여주의를기울여야할필요가있습니다. 1) 수주산업핵심감사항목에대한감사인의강조사항수주산업핵심감사항목은 ' 회계감사실무지침 ' 에따라감사인의전문가적판단과지배기구와의커뮤니케이션을통해당분기연결재무제표검토에서유의적인사항을선정한것입니다. 해당사항은요약분기연결재무제표전체에대한검토의관점에서다루어진사항이며, 본인은이사항에대하여별도의의견을제공하는것은아닙니다. 그리고상기 " 감사인의책임 " 에서기술한바와같이감사인의책임은한국의분ㆍ반기재무제표검토준칙에따라상기요약분기연결재무제표에대해검토를실시하고그에따라검토결과를보고하는데있는바, 수주산업핵심감사항목에대해서도주로회사의재무및회계담당자에대한질문과분석적절차및수행이필요하다고고려되는기타의검토절차를수행하였습니다. 가. 일반사항이검토보고서에기술된수주산업핵심감사항목과관련하여공통적으로해당되는내용은아래와같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4

6 2016 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차연결재무제표에서설명한바와같이연결실체는건설계약의결과를신뢰성있게추정할수있는경우계약수익과계약원가를보고기간종료일현재계약활동의진행률을기준으로하여각각수익과비용으로인식하고있습니다. 계약활동의진행률은진행단계를반영하지못하는계약원가를제외하고수행한공사에대하여발생한누적발생계약원가를추정총계약원가로나눈비율로측정하고있습니다. 누적발생계약원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액이진행청구액을초과하는금액은미청구공사로표시하고있으며, 진행청구액이누적발생계약원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액을초과하는금액을초과청구공사로표시하고있습니다. 나. 투입법에따른수익인식등기업의회계정책 2016 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차연결재무제표에서설명한바와같이총계약수익은최초에합의한계약금액을기준으로측정하지만계약을수행하는과정에서공사변경, 보상금, 장려금에따라증가하거나연결실체의귀책사유로완공시기가지연됨에따라위약금을부담할때감소될수있으므로계약수익의측정은미래사건의결과와관련된다양한불확실성에영향을받습니다. 또한공사수익금액은누적발생계약원가를기준으로측정하는진행률의영향을받으며, 추정총계약원가는재료비, 노무비, 공사기간등의미래예상치에근거하여추정합니다. 요약분기연결재무제표에대한주석 34 에기재한바와같이총계약수익과총계약원가추정치변동이당분기손익 ( 또는미래손익 ) 에유의적인영향을미칠가능성이존재함에따라본인은연결실체의투입법에따른수익인식등기업의회계정책을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당분기말현재연결실체의투입법에따른수익인식등기업의회계정책에대하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 수익인식회계정책및변경유무에대한질문 - 주요프로젝트의현재진행상황및유의적인변동사항에대하여질문 - 공사초기단계의주요프로젝트에대하여추정총계약원가의신뢰성있는측정이가능한지여부에대한질문 - 계약금액, 예정원가, 원가율및미청구공사증감내역에대한분석적절차 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5

7 다. 총계약원가에대한추정의불확실성요약분기연결재무제표에대한주석 34 에서설명한바와같이, 추정총계약원가는재료비, 노무비및공사기간등의예상치에근거하여산출되며환율, 강재가격및생산공수의변동에따라변동될위험이존재합니다. 이에따라본인은이러한공사계약에대한총계약원가추정의불확실성과추정치변동이당분기손익 ( 또는미래손익 ) 에미치는영향을고려하여연결실체의총계약원가추정의불확실성을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당분기말현재연결실체의총계약원가추정의불확실성이요약분기연결재무제표에미치는영향에대하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 보고기간별총계약원가의주요원가구성항목의변동에대한질문및분석적절차 - 추정총계약원가의유의적인변동이있는프로젝트에대한질문및분석적절차 - 원가율의유의적인변동이있는프로젝트에대한질문및분석적절차 - 추정총계약원가의유의적인변동이있는프로젝트에대한소급적검토 - 유사호선간추정총계약원가의비교검토 라. 산정된공사진행률의적정성 2016 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차연결재무제표에서설명한바와같이진행률을누적발생계약원가기준으로산정하는경우에는수행한공사를반영하는계약원가만누적발생계약원가에포함하여야합니다. 당분기중누적발생계약원가의원가변동요인에는공사비효율원가등이포함되어있을위험이존재함에따라본인은수익변동성에대한불확실성의영향을고려하여연결실체의공사진행률적정성을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당분기말현재연결실체의공사진행률산정에영향을미치는누적발생계약원가금액과관련하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 보고기간별공사진행률증감원인에대한질문및분석적절차 - 보고기간별누적발생계약원가구성항목에대한질문및분석적절차 - 주요프로젝트에대하여공정별진행률과원가기준진행률과의비교검토 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6

8 마. 미청구공사금액회수가능성에대한평가요약분기연결재무제표에대한주석 34에서설명하고있는바와같이조선영업부문의대금회수조건은 Heavy Tail 방식이큰비중을차지하고있습니다. 이와같은 Heavy Tail 수금방식은계약취소시유의적인손실이발생할수있으며, 이에따라본인은미청구공사금액의회수가능성을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당분기말현재연결실체의미청구공사금액회수가능성에대한평가와관련하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 미청구공사금액이유의적으로증가된프로젝트에대하여계약상의대금결제조건, 지연배상금, 인도시기및기타의무사항에대한질문 - 미청구공사금액회수가능성의경영진추정근거에대한질문 - 계약에따른지급기일도래여부및발주처의재무적건정성에대한질문 바. 공사변경에따른회계처리의적절성 2016 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차연결재무제표에서설명한바와같이총계약수익은최초에합의된계약금액을기준으로측정하지만계약을수행하는과정에서공사변경, 보상금, 장려금에따라증가하거나연결실체의귀책사유로완공시기가지연됨에따라위약금을부담할때감소될수있으므로계약수익의측정은미래사건의결과와관련된다양한불확실성에영향을받습니다. 해양플랜트영업부문은사업의특성상발주처의사양및설계변경등공사변경이빈번하게발생하고있으며, 이에따라계약수익의변동가능성이크다고판단되어본인은해양플랜트계약의공사변경에따른회계처리의적절성을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당분기말현재연결실체의공사변경의회계처리와공시내용에대하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 계약금액의유의적인변동이있는프로젝트에대한질문및분석적절차 - 계약상인도일과보고기간말현재인도예정일의비교분석 - 지연배상금추정액의경영진추정근거에대한질문 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7

9 2) 인적분할에대한감사인의강조사항요약분기연결재무제표에대한주석 1 과주석 50 에서설명하고있는바와같이, 현대중공업주식회사는 2017 년 4 월 1 일을분할기일로하여선박건조등을수행하는사업부문을영위할존속법인인현대중공업주식회사와전기전자사업부문, 건설장비사업부문및로봇 / 투자사업부문을영위할분할신설법인인현대일렉트릭앤에너지시스템주식회사, 현대건설기계주식회사및현대로보틱스주식회사로인적분할되었습니다. 기타사항본인은 2016 년 12 월 31 일현재의연결재무상태표, 동일로종료하는회계연도의연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및연결현금흐름표 ( 이검토보고서에는첨부되지않음 ) 를회계감사기준에따라감사하였고, 2017 년 3 월 16 일의감사보고서에서적정의견을표명하였습니다. 비교표시목적으로첨부한 2016 년 12 월 31 일현재의연결재무상태표는위의감사받은연결재무상태표와중요성의관점에서차이가없습니다. 서울시강남구테헤란로 152 ( 역삼동, 강남파이낸스센터 27 층 ) 삼정회계법인대표이사김교태 이검토보고서는검토보고서일 (2017년 11월 14일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서검토보고서일이후이보고서를열람하는시점까지의기간사이에첨부된회사의요약분기연결재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이검토보고서가수정될수도있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8

10 ( 첨부 ) 분기연결재무제표 현대중공업주식회사와그종속기업 제 44 기분기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 09 월 30 일까지 제 43 기분기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 09 월 30 일까지 " 첨부된요약분기연결재무제표는당사가작성한것입니다." 현대중공업주식회사대표이사강환구 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 울산광역시동구방어진순환도로 1000 ( 전화 ) 052) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9

11 분기연결재무상태표 제 44 기분기 2017년 9월 30일현재 제 43 기 2016년 12월 31일현재 현대중공업주식회사와그종속기업 ( 단위 : 천원 ) 과 목 제 44 기분기말 제 43 기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 17,760,300,676 26,036,646,131 현금및현금성자산 ( 주5,7,19,43,44) 3,897,628,205 4,326,867,973 단기금융자산 ( 주6,7,15,19,27,43,44) 3,885,184,224 4,693,132,422 매출채권및기타채권 ( 주7,8,9,34,43,44,47) 3,383,842,926 5,189,256,175 미청구공사 ( 주8,34,43,44) 3,305,105,972 5,275,519,774 재고자산 ( 주10,37) 1,109,110,246 3,907,314,032 파생상품자산 ( 주27,43,44) 20,691,587 10,548,334 확정계약자산 ( 주27) 34,211, ,647,323 당기법인세자산 12,344,063 13,719,006 매각예정비유동자산 ( 주49) 34,177,384 77,507,145 기타유동자산 ( 주11) 2,078,004,472 2,307,133,947 Ⅱ. 비유동자산 13,552,394,132 23,212,529,091 관계기업및공동기업투자 ( 주12,13,18,47) 127,659, ,528,979 장기금융자산 ( 주6,7,15,19,27,43,44) 467,464, ,566,999 장기매출채권및기타채권 ( 주7,8,9,34,43,44,47) 199,654, ,764,522 투자부동산 ( 주16,18,35) 234,613, ,607,127 유형자산 ( 주17,18,19,35) 11,535,059,860 19,011,265,678 무형자산 ( 주18,35) 132,128,564 1,962,966,389 파생상품자산 ( 주27,43,44) 6,720,489 75,361 확정계약자산 ( 주27) 7,458,157 54,548,082 이연법인세자산 812,817, ,748,426 기타비유동자산 ( 주11,25,45) 28,817,973 51,457,528 자 산 총 계 31,312,694,808 49,249,175,222 부 채 Ⅰ. 유동부채 15,844,852,073 23,237,168,919 단기금융부채 ( 주19,20,23,24,27,43,44,45) 8,217,196,545 12,058,817,120 매입채무및기타채무 ( 주21,43,44,47) 3,519,487,432 5,615,010,136 선수금 405,934, ,450,014 초과청구공사 ( 주34) 3,522,879,128 4,413,659,665 파생상품부채 ( 주27,43,44) 58,510, ,361,034 확정계약부채 ( 주27) 20,121,429 4,339,753 미지급법인세 63,801, ,067,371 유동충당부채 ( 주26) - 5,331,117 기타유동부채 ( 주22) 36,921,285 33,132,709 Ⅱ. 비유동부채 2,645,724,110 8,122,254,793 장기금융부채 ( 주19,20,23,24,27,43,44,45) 1,435,881,215 6,475,729,857 장기매입채무및기타채무 ( 주21,43,44,47) 50,080,987 69,858,445 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10

12 확정급여부채 ( 주25) 272,463, ,412,747 비유동충당부채 ( 주26) 809,325, ,292,470 파생상품부채 ( 주27,43,44) 8,140,990 59,009,461 확정계약부채 ( 주27) 6,705,661 75,081 이연법인세부채 58,869, ,238,223 기타비유동부채 ( 주22) 4,256,513 32,638,509 부 채 총 계 18,490,576,183 31,359,423,712 자 본 Ⅰ. 지배기업의소유주에게귀속되는자본 11,575,833,773 15,936,452,762 자본금 ( 주28) 283,327, ,000,000 자본잉여금 ( 주28) 910,352,266 1,124,895,931 신종자본증권 ( 주29) 428,589, ,589,000 자본조정 ( 주30,50) (8,383,252,305) (1,367,899,180) 기타포괄손익누계액 ( 주27,31) 1,578,744,214 1,937,430,922 이익잉여금 ( 주32) 16,758,073,468 13,433,436,089 Ⅱ. 비지배지분 1,246,284,852 1,953,298,748 자 본 총 계 12,822,118,625 17,889,751,510 부채및자본총계 31,312,694,808 49,249,175,222 " 첨부된주석은본요약분기연결재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11

13 분기연결포괄손익계산서 제 44 기분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지제 43 기분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지현대중공업주식회사와그종속기업 ( 단위 : 천원 ) 과 목 제 44 기분기 제 43 기분기 3 개월누적 3 개월누적 I. 매출액 ( 주27,34,35,47) 3,804,374,183 13,241,380,860 5,234,469,767 18,092,978,599 II. 매출원가 ( 주10,27,37,47) 3,423,642,812 11,785,326,720 4,684,618,178 16,491,466,030 III. 매출총이익 380,731,371 1,456,054, ,851,589 1,601,512,569 IV. 판매비와관리비 ( 주36,37) 287,252,826 1,047,360, ,751,117 1,297,234,030 V. 영업이익 ( 주35) 93,478, ,693, ,100, ,278,539 VI. 금융수익 ( 주27,38,43) 432,971,096 1,505,223, ,142,424 1,762,857,014 VII. 금융비용 ( 주27,38,43) 312,781, ,742, ,888, ,041,437 VIII. 기타영업외수익 ( 주27,39) 136,599, ,355,224 88,516, ,438,501 IX. 기타영업외비용 ( 주27,39) 79,722, ,407, ,964, ,983,929 X. 지분법손익 ( 주12,13) 6,352,043 13,390,140 1,990,932 12,395,236 XI. 법인세비용차감전순이익 276,896, ,512, ,898, ,943,924 XII. 법인세비용 ( 주40) 79,908,799 70,426,239 75,942, ,028,892 XIII. 계속영업분기순이익 ( 주35) 196,988, ,086, ,955, ,915,032 XIV. 중단영업분기순이익 ( 주50) - 2,872,267, ,478, ,279,882 XV. 분기순이익 196,988,071 3,274,353, ,434, ,194,914 XVI. 기타포괄손익 ( 주25,27,31,43) (140,673,106) (3,458,202) (27,792,316) 1,758,300,030 후속적으로당기손익으로재분류되는세후기타포괄손익 : (144,237,009) (560,648) (46,574,117) (197,366,076) 매도가능금융자산평가손익 (167,310,874) 4,327,042 (1,235,918) (177,103,444) 파생상품평가손익 9,860,350 23,674,549 14,804,835 26,502,434 해외사업환산손익 40,836,378 2,325,501 (60,259,990) (51,357,013) 지분법자본변동 (27,622,863) (30,887,740) 116,956 4,591,947 후속적으로당기손익으로재분류되지않는세후기타포괄손익 : 3,563,903 (2,897,554) 18,781,801 1,955,666,106 보험수리적손익 3,563,903 (2,898,085) 18,781,801 43,021,681 유형자산재평가이익 ,912,644,425 지분법이익잉여금 XVII. 총포괄이익 56,314,965 3,270,895, ,641,819 2,729,494,944 XVIII. 분기순이익의귀속지배기업의소유주지분 89,137,493 2,997,256, ,417, ,057,412 비지배지분 107,850, ,096,856 39,016, ,137,502 XIX. 총포괄이익의귀속지배기업의소유주지분 57,790,241 2,993,666, ,407,937 2,431,585,800 비지배지분 (1,475,276) 277,229,457 33,233, ,909,144 XX. 지배기업의소유주지분에대한주당이익 ( 주41) 계속영업주당이익 1,611원 3,122원 2,809원 3,612원 중단영업주당이익 - 51,453원 2,045원 9,441원 " 첨부된주석은본요약분기연결재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12

14 분기연결자본변동표 제 44 기분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지제 43 기분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지현대중공업주식회사와그종속기업 ( 단위 : 천원 ) 지배기업소유주지분 과 목 자본금자본잉여금신종자본증권자본조정 기타포괄 손익누계액 이익잉여금 소계 비지배지분 총계 ( 제 43 기분기 초 ) 380,000,000 1,124,895, ,589,000 (1,341,552,282) 325,410,971 12,818,775,666 13,736,119,286 1,762,842,243 15,498,961,529 분기총포괄이익 ( 손실 ): 분기순이익 ,057, ,057, ,137, ,194,914 매도가능금융자산평가손익 (135,349,364) - (135,349,364) (41,754,080) (177,103,444) 파생상품평가손익 ,006,812-27,006,812 (504,378) 26,502,434 해외사업환산손익 (43,848,657) - (43,848,657) (7,508,356) (51,357,013) 지분법자본변동 ,119,245-4,119, ,702 4,591,947 보험수리적손익 ,588,695 41,588,695 1,432,986 43,021,681 유형자산재평가이익 ,742,011,657-1,742,011, ,632,768 1,912,644,425 자본에직접인식된주주와의거래등 : 배당 (29,742,040) (29,742,040) 신종자본증권이자 (15,750,000) (15,750,000) - (15,750,000) 기타 (6,877,284) (10,920,335) 10,920,335 (6,877,284) (63,980,915) (70,858,199) ( 제 43 기분기말 ) 380,000,000 1,124,895, ,589,000 (1,348,429,566) 1,908,430,329 13,651,592,108 16,145,077,802 1,967,028,432 18,112,106, ( 제 44 기분기초 ) 380,000,000 1,124,895, ,589,000 (1,367,899,180) 1,937,430,922 13,433,436,089 15,936,452,762 1,953,298,748 17,889,751,510 분기총포괄이익 ( 손실 ): 분기순이익 ,997,256,929 2,997,256, ,096,856 3,274,353,785 매도가능금융자산평가손익 ,395,079-3,395, ,963 4,327,042 파생상품평가손익 ,299,806-23,299, ,743 23,674,549 해외사업환산손익 ,957,515-3,957,515 (1,632,014) 2,325,501 지분법자본변동 (31,403,431) - (31,403,431) 515,691 (30,887,740) 보험수리적손익 (2,840,250) (2,840,250) (57,835) (2,898,085) 지분법이익잉여금 자본에직접인식된주주와의거래 : 배당 (27,081,806) (27,081,806) 자기주식의취득 (10,448,041) - - (10,448,041) - (10,448,041) 신종자본증권이자 (15,750,000) (15,750,000) - (15,750,000) 재평가잉여금재분류 (10,832,832) 10,832, 인적분할로인한변동 (96,672,870) (214,543,665) - (7,036,683,465) (347,102,845) 335,137,390 (7,359,865,455) (987,752,013) (8,347,617,468) 기타 ,778, ,778,381 30,590,466 62,368, ( 제 44 기분기말 ) 283,327, ,352, ,589,000 (8,383,252,305) 1,578,744,214 16,758,073,468 11,575,833,773 1,246,284,852 12,822,118,625 " 첨부된주석은본요약분기연결재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13

15 분기연결현금흐름표 제 44 기분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지제 43 기분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지현대중공업주식회사와그종속기업 ( 단위 : 천원 ) 과 목 제 44 기분기 제 43 기분기 Ⅰ. 영업활동으로인한순현금흐름 1,708,640,253 2,335,162, 영업활동에서창출된현금흐름 ( 주42) 1,972,074,218 2,636,137,306 (1) 분기순이익 3,274,353, ,194,914 (2) 조정항목 (1,302,279,567) 1,664,942, 이자의수취 108,242, ,104, 이자의지급 (222,887,775) (314,287,878) 4. 배당금의수취 17,822,267 49,465, 법인세의납부 (166,611,429) (190,257,229) Ⅱ. 투자활동으로인한순현금흐름 534,822,357 (432,871,557) 단기금융자산의감소 136,181, ,966,969 기타채권의감소 8,389,872 9,843,733 관계기업및공동기업투자의감소 9,237, ,000 장기금융자산의감소 1,253,574, ,228,847 장기기타채권의감소 29,322,515 44,495,782 유형자산의처분 46,779, ,255,334 무형자산의처분 7,118,132 12,978,510 매각예정자산의처분 63,999,842 89,117,997 국고보조금의수령 433, ,904 국고보조금의반환 - (15,634) 기타비유동자산의감소 309,949 - 단기금융자산의증가 (204,045,621) (396,048,556) 기타채권의증가 - (704,550) 관계기업및공동기업투자의증가 (194) (25,000,000) 장기금융자산의증가 (656,531,455) (566,843,098) 장기기타채권의증가 (19,535,961) (31,082,976) 유형자산의취득 (301,270,146) (967,383,324) 무형자산의취득 (21,995,421) (40,409,668) 투자부동산의취득 - (24,889) 연결범위변동 182,854,268 3,498,062 Ⅲ. 재무활동으로인한순현금흐름 (2,671,526,083) (778,747,627) 단기금융부채의증가 9,569,407,669 11,674,359,840 장기금융부채의증가 1,701,864,133 1,311,890,938 비지배지분의증가 324,175 31,200,623 단기금융부채의감소 (12,047,018,468) (13,484,948,902) 장기금융부채의감소 (772,024,503) (230,531,348) 자기주식의취득 (10,448,041) - 신종자본증권이자지급 (15,750,000) (15,750,000) 비지배지분의감소 (12,640,729) (64,968,778) 인적분할로인한변동 (1,085,240,319) - Ⅳ. 현금및현금성자산에대한환율변동효과 (1,176,295) (11,733,860) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14

16 Ⅴ. 현금및현금성자산의증가 ( 감소 ) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (429,239,768) 1,111,809,498 Ⅵ. 기초의현금및현금성자산 4,326,867,973 3,105,303,361 Ⅶ. 분기말의현금및현금성자산 3,897,628,205 4,217,112,859 " 첨부된주석은본요약분기연결재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15

17 주석 제 44 기분기 2017 년 9 월 30 일현재 제 43 기분기 2016 년 9 월 30 일현재 현대중공업주식회사와그종속기업 1. 연결대상기업의개요 (1) 지배기업의개요현대중공업주식회사 ( 이하 " 지배기업 ") 는 1973 년설립되어 1999 년에 한국거래소가개설한유가증권시장에상장하였으며, 선박과해양구조물, 플랜트및엔진등을제조, 판매하고있습니다. 지배기업의본점소재지는울산광역시이며, 당분기말현재주요주주는현대로보틱스 (27.84%) 와 현대미포조선 (7.98%) 등으로구성되어있습니다. 한편, 지배기업은 2017 년 4 월 1 일을분할기일로하여선박건조등을수행하는사업부문을영위할존속법인인현대중공업 와전기전자사업부문, 건설장비사업부문, 로봇 / 투자사업부문을영위할분할신설법인인현대일렉트릭앤에너지시스템, 현대건설기계 및현대로보틱스 로인적분할되었습니다. (2) 종속기업의현황당분기말과전기말현재연결재무제표작성대상에속한종속기업의현황은다음과같습니다. 종속기업명주요영업활동소재지결산월 당분기 소유지분율 (%) 전기 현대삼호중공업 선박건조업 대한민국 12월 현대미포조선 (*1,2) 선박건조업 대한민국 12월 현대오일뱅크 (*3) 석유류제품제조 대한민국 12월 현대힘스 선박부품제조판매등 대한민국 12월 코마스 해운업 대한민국 12월 현대이엔티 (*1) 기타엔지니어링서비스업 대한민국 12월 현대중공업스포츠 프로축구단흥행사업 대한민국 12월 호텔현대 호텔업 대한민국 12월 하이투자증권 (*1) 증권중개업 대한민국 12월 하이자산운용 (*1) 자산운용 대한민국 12월 현대선물 (*1) 선물거래의수탁및매매중개업 대한민국 12월 현대선박사모특별자산투자신탁1호 (*1) 기타금융 대한민국 12월 현대선박사모특별자산투자신탁2호 (*1) 기타금융 대한민국 12월 하이힘센멀티스트래티지전문사모투자신탁1호 (*1) 기타금융 대한민국 12월 하이일본고배당포커스펀드 (*1) 기타금융 대한민국 12월 현대오일터미널 (*1,3) 유류보관업 대한민국 12월 현대쉘베이스오일 (*1,3) 윤활기유제조업 대한민국 12월 현대케미칼 (*1,3) 원유정제처리업 대한민국 12월 현대오씨아이 (*1,3) 기타기초화학물질제조업 대한민국 12월 현대중공업터보기계 액체펌프제조업 대한민국 12월 현대중공업모스 사업시설유지관리서비스업 대한민국 12월 현대글로벌서비스 (*3) 엔지니어링서비스업 대한민국 12월 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16

18 현대중공업그린에너지 태양광등신재생에너지관련사 업 대한민국 12 월 현대강소공정기계유한공사 (*1) 건설기계장비제조및판매업 중국 12월 북경현대경성공정기계유한공사 (*1) 건설기계장비제조및판매업 중국 12월 현대중공 ( 중국 ) 투자유한공사 지주회사 중국 12월 현대융자조임유한공사 (*1) 융자임대등금융업 중국 12월 현대중공 ( 중국 ) 전기유한공사 (*1) 배전반제조및판매업 중국 12월 연대현대빙윤중공유한공사 (*1) 산업용보일러제조및판매업 중국 12월 상주현대액압기기유한공사 (*1) 유압실린더생산및판매 중국 12월 현대 ( 산동 ) 중공업기계유한공사 휠로더등생산및판매 중국 12월 위해현대풍력기술유한공사 (*1) 풍력발전사업 중국 12월 현대중공 ( 상해 ) 연발유한공사 (*1) 연구및개발업 중국 12월 Hyundai Oilbank (Shanghai) Co., Ltd.(*1,3) 석유제품거래 중국 12월 HDO Singapore Pte. Ltd.(*1,3) 원유, 석유제품거래, 용선임대 싱가폴 12월 Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd.(*1) 선박건조업 베트남 12월 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 건설기계장비제조및판매업 인도 3월 Hyundai Transformers And Engineering India Private Limited 변압기제조및판매업인도 3 월 Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.(*3) 건설기계장비판매업미국 12 월 Hyundai Power Transformers USA, Inc. Hyundai Ideal Electric Co. 산업용전기제품의제조및판매업산업용전기제품의제조및판매업 미국 12 월 미국 12 월 Pheco Inc. 설계용역업미국 12 월 HHI Battery Co., Ltd. 기타제조업캐나다 12 월 Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction 중장비기계생산, 대여및수리브라질 12 월 Equipment Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc. 기타제조업 파나마 12월 Vladivostok Business Center 호텔업 러시아 12월 Hyundai Khorol Agro Ltd. 영농업 러시아 12월 Hyundai Mikhailovka Agro Ltd. 영농업 러시아 12월 Hyundai Electrosystems Co., Ltd. 고압차단기생산 러시아 12월 Hyundai Construction Equipment Europe N.V. ( 구, Hyundai Heavy Industries Europe N.V.)(*3) 건설기계장비판매업벨기에 12 월 Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria 변압기제조및판매업불가리아 12 월 Hyundai Technologies Center Hungary kft. (*3) 기술개발연구업헝가리 12 월 Hyundai Heavy Industries France SAS 기타제조업프랑스 12 월 Jahnel-Kestermann Getriebewerke GmbH 선박용, 일반산업용및풍력발전 용기어박스설계및생산 독일 12 월 JaKe Service GmbH 기어박스수리업 독일 12월 HHI Mauritius Limited 기타제조업 모리셔스 12월 MS Dandy Ltd.(*1,3) 선박대여업 마셜제도 12월 Hyundai West Africa Limited 기타운송장비제조업 나이지리아 12월 Hyundai Arabia Company L.L.C 산업플랜트건설업 사우디아라비아 12월 Grande Ltd.(*1,3) 선박대여업 마셜제도 12월 Hyundai Global Service Europe B.V. ( 구, Hyundai Hi-Power Service Europe B.V.) 엔진 A/S 네덜란드 12 월 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17

19 (*1) 간접소유를포함한지분율입니다. (*2) 현대미포조선에대해서는소유지분율이과반수미만이나, 나머지주주는모두소액주주로넓게분산되어있으며과거주주총회에서지배기업의지분율만으로도의사결정과정에서과반수의의결권을행사할수있었던상황등을감안하여지배력이있는것으로판단하였습니다. (*3) 현대오일뱅크 외 12 개종속기업은지배기업의인적분할로인하여종속기업에서제외되었습니다. (3) 연결대상범위의변동 1 당분기중신규로연결재무제표의작성대상회사에속한종속기업의현황은다음과같습니다. 현대선박사모특별자산투자신탁 2 호 종속기업명 사유 취득 2 당분기중연결재무제표의작성대상에서제외된종속기업의현황은다음과같습니다. 종속기업명현대오일뱅크, 현대오일터미널, 현대쉘베이스오일, 현대케미칼, 현대오씨아이, Hyundai Oilbank (Shanghai) Co., Ltd., HDO Singapore Pte. Ltd., MS Dandy Ltd.,Grande Ltd., Hyundai Construction Equipment Americas, Inc., Hyundai Construction Equipment Europe N.V.( 구, Hyundai Heavy Industries Europe N.V.), 현대글로벌서비스, Hyundai Technologies Center Hungary kft. 사유 인적분할 Hyundai Global Service Europe B.V.( 구, Hyundai Hi-Power Service Europe B.V.) 호텔현대 Hyundai Ideal Electric Co. 매각 Hyundai Electrosystems Co., Ltd. HHI Battery Co., Ltd. JaKe Service GmbH 청산 Jahnel-Kestermann Getriebewerke GmbH 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18

20 (4) 종속기업의요약재무정보당분기와전기중주요종속기업의요약재무정보는다음과같습니다. 1 당분기 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 현대삼호중공업 5,134,040 1,739,295 3,394,745 2,192,447 74,667 76,357 현대미포조선 3,864,841 1,505,928 2,358,913 1,951, , ,806 현대힘스 194,511 23, , ,953 9,714 9,714 하이투자증권 5,368,815 4,672, , , 현대선물 195, ,695 44,148 22,614 (887) (322) 현대중공업그린에너지 438,595 31, , ,922 (18,335) (18,335) 현대강소공정기계유한공사 217, ,937 62, ,994 11,025 11,072 현대중공 ( 중국 ) 투자유한공사 406,135 91, ,005 58,798 30,594 23,786 현대융자조임유한공사 302,550 88, ,908 30,217 19,779 15,988 현대중공 ( 중국 ) 전기유한공사 132,517 91,845 40,672 77,816 (3,639) (3,978) Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd. 430, ,234 46, ,652 20,566 19,342 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 140,793 97,590 43, ,479 8,716 8,190 Hyundai Power Transformers USA, Inc. 150, ,753 39,972 79,166 (2,702) (5,022) Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction 173,652 45, ,057 52,921 (67,767) (74,003) Equipment Hyundai Heavy Industries France SAS 86,151 85, 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19

21 2 전기 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 현대삼호중공업 5,733,730 2,814,776 2,918,954 3,868,567 50, ,236 현대미포조선 4,708,980 2,547,873 2,161,107 3,442,179 40, ,823 현대오일뱅크 8,131,785 3,937,820 4,193,965 11,242, , ,691 현대힘스 208,965 27, , ,302 16,018 15,812 호텔현대 275,458 14, ,621 84,756 2,311 2,689 코마스 72,722 1,418 71, ,306 6,306 하이투자증권 5,021,808 4,325, , ,740 1,347 1,511 현대선물 154, ,506 44,470 39, 현대오일터미널 126,944 19, ,839 34,944 7,393 22,569 현대쉘베이스오일 509, , , ,861 74,246 75,882 현대케미칼 1,629,456 1,114, , ,906 41,914 39,604 현대강소공정기계유한공사 194, ,123 51, ,396 (27,906) (30,095) 북경현대경성공정기계유한공사 44,380 57,724 (13,344) 39,381 (61,931) (62,979) 현대중공 ( 중국 ) 투자유한공사 370,373 79, ,219 35,320 (36,510) (46,200) 현대융자조임유한공사 348, , ,220 23,033 5,637 (1,778) 현대중공 ( 중국 ) 전기유한공사 152, ,235 44, ,487 (4,296) (5,742) 현대 ( 산동 ) 중공업기계유한공사 33,102 3,500 29,602 3,381 (22,540) (23,960) HDO Singapore Pte. Ltd. 259, ,808 27,882 3,433,967 5,781 4,572 Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd. 464, ,230 26, ,954 18,992 19,989 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 157, ,283 35, ,605 9,149 9,654 Hyundai Construction Equipment Americas, Inc. 202, ,185 53, , ,361 Hyundai Power Transformers USA, Inc. 183, ,388 44, , ,911 Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction 249,092 47, ,060 59,933 (4,107) 22,878 Equipment Hyundai Construction Equipment Europe N.V. ( 구, Hyundai Heavy Industries Europe N.V.) 177, ,252 66, ,696 5,236 4,546 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20

22 (5) 비지배지분당분기말과전기말현재주요종속기업의비지배지분에대한정보는다음과같습니다. 구분 현대미포조선 (*1) 현대오일뱅크 (*2) 당분기전기전기 비지배지분율 57.66% 57.66% 8.87% 순자산 2,358,913 2,161,107 4,193,965 비지배지분의장부금액 1,408,134 1,290, ,580 당기순손익 324,003 40, ,688 비지배지분에배분된당기순손익 193,411 24,011 50,027 영업활동현금흐름 142,574 (208,726) 657,034 투자활동현금흐름 537, ,667 (377,784) 재무활동현금흐름 (838,248) 214,359 (328,013) 현금및현금성자산의순증감 (158,571) 143,300 (48,763) 비지배지분에지급한배당금 ,189 (*1) 당분기말과전기말현재 현대미포조선의자기주식을고려한비지배지분율은 57.54% 이며, 중간지배기업의지분율을고려한유효비지배지분율은 59.69% 입니다. (*2) 전기말현재현대오일뱅크 에대한비지배지분에는현대오일뱅크 가발행한신종자본증권 224,273 백만원이포함되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21

23 2. 재무제표작성기준 (1) 회계기준의적용지배기업과그종속기업 ( 이하통칭하여 " 연결실체 ") 의분기연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되는요약중간연결재무제표입니다. 동재무제표는기업회계기준서제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에따라작성되었으며, 연차연결재무제표에서요구되는정보에비하여적은정보를포함하고있습니다. 선별적주석에는직전연차보고기간말후발생한연결실체의재무상태와경영성과의변동을이해하는데유의적인거래나사건에대한설명을포함하고있습니다. (2) 추정과판단 1 경영진의판단및가정과추정의불확실성한국채택국제회계기준에서는중간재무제표를작성함에있어서회계정책의적용이나, 중간보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는사항에대하여경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정의사용을요구하고있습니다. 중간보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우이러한추정치와실제결과는다를수있습니다. 분기연결재무제표에서사용된연결실체의회계정책의적용과추정금액에대한경영진의판단은 2016 년 12 월 31 일로종료되는회계연도의연차연결재무제표와동일한회계정책과추정의근거를사용하였습니다. 2 공정가치측정연결실체는공정가치평가정책과절차를수립하고있습니다. 동정책과절차에는공정가치서열체계에서수준 3 으로분류되는공정가치를포함한모든유의적인공정가치측정의검토를책임지는평가부서의운영을포함하고있으며, 그결과는재무담당임원에게직접보고되고있습니다. 평가부서는정기적으로관측가능하지않은유의적인투입변수와평가조정을검토하고있습니다. 공정가치측정에서중개인가격이나평가기관과같은제 3 자정보를사용하는경우, 평가부서에서제 3 자로부터입수한정보에근거한평가가공정가치서열체계내수준별분류를포함하고있으며해당기준서의요구사항을충족한다고결론을내릴수있는지여부를판단하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22

24 연결실체는유의적인평가문제를감사위원회에보고하고있습니다. 자산이나부채의공정가치를측정하는경우, 연결실체는최대한시장에서관측가능한투입변수를사용하고있습니다. 공정가치는다음과같이가치평가기법에사용된투입변수에기초하여공정가치서열체계내에서분류됩니다. 구분수준 1 수준 2 수준 3 투입변수의유의성측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의조정되지않은공시가격수준 1의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 자산이나부채의공정가치를측정하기위해사용되는여러투입변수가공정가치서열체계내에서다른수준으로분류되는경우, 연결실체는측정치전체에유의적인공정가치서열체계에서가장낮은수준의투입변수와동일한수준으로공정가치측정치전체를분류하고있으며, 변동이발생한보고기간말에공정가치서열체계의수준간이동을인식하고있습니다. 공정가치측정시사용된가정의자세한정보는주석 44 에포함되어있습니다. 3. 유의적인회계정책연결실체는다음에서설명하고있는사항을제외하고는, 2016 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차연결재무제표를작성할때에적용한것과동일한회계정책을적용하고있습니다. 다음에서설명하고있는유의적인회계정책및회계정책의변경사항은 2017 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차연결재무제표에도반영될것입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23

25 (1) 중단영업연결실체는이미처분되었거나매각예정으로분류되고다음중하나에해당하는기업의구분단위를중단영업으로분류하고있습니다. - 별도의주요사업계열이나영업지역 - 별도의주요사업계열이나영업지역을처분하려는단일계획의일부 - 매각만을목적으로취득한종속기업 중단영업이있는경우, 연결포괄손익계산서에비교표시되는기간의기초부터영업이중단된것처럼재작성하고있습니다. (2) 회계정책의변경연결실체는 2017 년 1 월 1 일을최초적용일로하여, 다음의기준서개정사항을적용하였으며, 회계정책변경의내용및영향은다음과같습니다. 1 기업회계기준서제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 개정동기준서의개정은재무활동에서생기는부채의변동에대한공시를요구하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의연결재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 2 기업회계기준서제 1012 호 ' 법인세 ' 개정동기준서의개정은공정가치로측정하는고정금리부금융상품의장부금액이하락하나세무상가액이원가로유지되는경우매각이나사용과같은예상회수방식과무관하게차감할일시적차이가발생한다는것과차감할일시적차이의실현가능성을검토하기위한미래과세소득은자산의장부금액을초과하는금액으로추정할수있으며, 미래과세소득이충분한지를검토할때차감할일시적차이와차감할일시적차이의소멸에따른공제효과를고려하기전의미래과세소득을비교해야한다는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의연결재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24

26 3 기업회계기준서제 1112 호 ' 타기업에대한지분의공시 ' 개정동기준서의개정은종속기업, 공동기업또는관계기업에대한기업의지분이기업회계기준서제 1105 호에따라매각예정으로분류되거나그러한처분자산집단에포함된경우, 기업은해당종속기업, 공동기업또는관계기업의요약재무정보를공시하지않고, 이러한내용을제외하고는매각예정으로분류되거나그러한처분자산집단에포함된종속기업, 공동기업또는관계기업에대하여기업회계기준서제 1112 호의내용을적용할것을요구하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의연결재무제표에미치는주요한영향은없습니다. (3) 미적용제ㆍ개정기준서제정ㆍ공표되었으나 2017 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지아니한제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습니다. 연결실체는분기연결재무제표작성시다음의제ㆍ개정기준서및해석서를조기적용하지아니하였습니다. 1) 기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 2015 년 9 월 25 일제정된기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1109 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제 1109 호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제 1109 호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25

27 기업회계기준서제 1109 호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의연결재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에연결실체가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 연결실체는기업회계기준서제 1109 호의도입과관련하여금융상품보고와관련한내부관리프로세스정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우연결재무제표에미칠수있는재무적영향을분석하지못했습니다. 연결실체는기업회계기준서제 1109 호의도입에따른재무영향을분석하여그결과를 2017 년연차재무제표주석에공시할예정입니다. 동기준서의주요사항별로연결실체의연결재무제표에미칠수있는일반적인영향은다음과같습니다. 1 금융자산의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호를적용할경우연결실체는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익 - 공정가치, 당기손익 - 공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 사업모형 원금과이자만으로구성 계약상현금흐름특성 그외의경우 계약상현금흐름수취목적 상각후원가측정 (*1) 계약상현금흐름수취ㆍ매도목적 기타포괄손익-공정가치측정 매도목적, 기타 당기손익-공정가치측정 당기손익 - 공정가치측정 (*2) (*1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있습니다. (*2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26

28 기업회계기준서제 1109 호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제 1039 호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제 1109 호도입시당기손익 - 공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취를목적으로하는채무상품만상각후원가로측정할수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면단기매매목적으로보유하지않는지분상품은최초인식시점에기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있고, 동포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환 (recycling) 되지않습니다. 2 금융부채의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호에따르면당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기업회계기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표시되므로금융부채의평가관련당기손익이감소할수있습니다. 3 손상 : 금융자산과계약자산현행기업회계기준서제 1039 호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제 1109 호에서는상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairment model) 에따라손상을인식합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27

29 기업회계기준서제 1109 호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3 단계로구분하여 12 개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제 1039 호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. Stage 1 Stage 2 Stage 3 구분 (*1) 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 (*2) 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우신용이손상된경우 손실충당금 12개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 (*1) 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있습니다. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있습니다. (*2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주할수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 4 위험회피회계새로운기업회계기준서제 1109 호에서는현행기업회계기준서제 1039 호에서정한위험회피회계의체계 (mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피 ) 를유지하지만, 복잡하고규정중심적인기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계요구사항을기업의위험관리활동에중점을둔원칙중심적인방식으로변경했습니다. 위험회피대상항목과위험회피수단을확대하였고, 높은위험회피효과가있는지에대한평가및계량적인판단기준 (80~125%) 을없애는등위험회피회계적용요건을완화하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28

30 기업회계기준서제 1109 호의위험회피회계를적용할경우, 현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계적용요건을충족하지못하는일부거래에대해서도위험회피회계를적용할수있게되어당기손익의변동성이축소될수있습니다. 위험회피회계에대한경과규정에따르면기업회계기준서제 1109 호를최초적용할때현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계관련규정을계속해서적용할것을회계정책으로선택할수있습니다. 2) 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 2015 년 11 월 6 일제정된기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ', 제 1011 호 ' 건설계약 ', 기업회계기준해석서제 2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제 2113 호 ' 고객충성제도 ', 제 2115 호 ' 부동산건설약정 ', 제 2118 호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 현행기업회계기준서제 1018 호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제 1115 호에따르면모든유형의계약에 5 단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. 기업회계기준서제 1115 호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의연결재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단만이아니라해당기간에연결실체가체결하고있는선박의종류, 계약형태등에따라다를수있습니다. 연결실체는기업회계기준서제 1115 호도입준비를위하여 2017 년 9 월 30 일현재회계부서소속직원으로구성되고필요시실무부서의도움을받는 TF 팀을구성하여재무적영향분석중에있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29

31 연결실체는 2017 년 9 월 30 일현재상황및입수가능한정보에기초하여기업회계기준서제 1115 호적용시연결재무제표에미치는잠재적인영향의예비평가를완료하였고, 현행회계정책과의예상되는주요한차이는다음과같습니다 년 9 월 30 일기준잠재적인영향의예비평가결과는향후연결실체가이용할수있는추가정보등에따라변경될수있습니다. 1 수행의무의식별연결실체는선박및해양플랜트구조물의설계, 구매, 제작, 설치및시운전등을수행하여고객이주문한선박및해양플랜트구조물제공사업을영위하고있습니다. 기업회계기준서제 1115 호적용시연결실체는고객과의계약에서구별되는수행의무를식별해야합니다. 각각의수행의무를한시점에이행하는지, 기간에걸쳐이행하는지에따라연결실체의수익인식시점이변경될수있습니다. 2 기간에걸쳐이행하는수행의무 : 주문제작선박및해양플랜트구조물연결실체의조선, 특수선및해양플랜트사업부문은고객이주문한선박을건조하고해양플랜트구조물을제작하여판매하고있고, 일반적으로 1 년 ~3 년의공사기간이소요됩니다. 연결실체는투입원가를기준으로산정한진행률에따라수익을안분하여인식하고있습니다. 기업회계기준서제 1115 호에따르면기업이수행하여만들어지거나가치가높아지는대로고객이통제하는자산을기업이만들거나그자산가치를높이는경우와기업이의무를수행하여만든자산이기업자체에는대체용도가없고, 지금까지의무수행을완료한부분에대해집행가능한지급청구권이기업에있는경우에진행기준을적용하여수익을인식할수있습니다. 연결실체의제 1115 호도입 TF 팀에서잠재적인영향을예비평가한결과, 해당자산이기업자체에는대체용도가없고, 지금까지수행을완료한부분에대해집행가능한지급청구권이있다고판단하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30

32 3 투입법을이용한진행률측정기업회계기준서제 1115 호에따르면계약개시시점에재화가구별되지않고, 고객이재화와관련된용역을제공받기전에그재화를유의적으로통제할것으로예상되며, 이전되는재화의원가가수행의무를완전히이행하기위해예상되는총원가와비교하여유의적이고기업이제 3 자에게서재화를조달받고그재화의설계와생산에유의적으로관여하지않는다고예상한다면, 수행의무를이행하기위해사용한재화의원가와동일한금액을수익으로인식해야합니다. 또한, 고객에게통제를이전하지않은재화나용역은진행률측정에서제외하고, 수행의무를이행시고객에게통제를이전하는재화나용역은진행률측정에포함될것으로판단하고있습니다. 연결실체의제 1115 호도입 TF 팀에서잠재적인영향을예비평가한결과, 통제이전관점이적용된투입법에의한진행률측정의결과로연결실체의수익인식시점이변경될수있습니다. 4 변동대가연결실체는기업회계기준서제 1115 호적용시받을권리를갖게될대가를더잘예측할것으로예상하는기댓값방법을사용하여변동대가를추정하고, 불확실성이해소될때이미인식한누적수익금액중유의적인부분을되돌리지않을가능성이매우높은금액까지만변동대가를거래가격에포함하여수익을인식합니다. 연결실체가받았거나받을대가중에서권리를갖게될것으로예상하지않는금액은환불부채로계상합니다. 연결실체의제 1115 호도입 TF 팀에서잠재적인영향을예비평가한결과, 변동대가의적용으로인하여연결실체의수익인식시점이변경될수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31

33 5 거래가격의배분연결실체는기업회계기준서제 1115 호적용시하나의계약에서식별된여러수행의무에상대적개별판매가격을기초로거래가격을배분합니다. 연결실체는각수행의무의개별판매가격을추정하기위하여 ' 시장평가조정접근법 ' 을사용하며, 예외적으로일부거래에대해서는예상원가를예측하고적절한이윤을더하는 ' 예상원가이윤가산접근법 ' 을사용할예정입니다. 6 유의적인금융요소연결실체는기업회계기준서제 1115 호적용시거래가격을산정할때, 계약당사자들간에합의한지급시기때문에고객에게재화나용역을이전하면서유의적인금융효익이고객이나기업에제공되는경우에는그고객이그재화나용역대금을현금으로결제했다면지급하였을가격을반영하는금액으로수익을인식해야합니다. 연결실체의제 1115 호도입 TF 팀에서예비적으로분석한결과고객으로부터수령하는선수금등과관련하여유의적인금융요소가있다고보아수익인식금액이변동될것으로예상됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32

34 4. 위험관리연결실체의위험관리목적과정책은 2016 년 12 월 31 일로종료되는회계연도와동일합니다. 당분기말과전기말현재의부채비율및순차입금비율은다음과같습니다. 구분당분기전기 부채총계 18,490,576 31,359,424 자본총계 12,822,119 17,889,752 예금 (*1) 4,227,835 4,884,045 차입금 (*2) 7,829,418 16,073,292 부채비율 % % 순차입금비율 (*3) 28.09% 62.55% (*1) 예금은현금및현금성자산및장ㆍ단기금융상품이포함되어있습니다. (*2) 사채의경우, 사채액면가액에서사채할인발행차금등이차감되어있습니다. (*3) ( 차입금 - 예금 )/ 자본총계입니다. 당분기와전분기의이자보상배율과산출근거는다음과같습니다. 구분 당분기 전분기 1. 영업이익 408, , 이자비용 75,953 42, 이자보상배율 (1 2) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33

35 5. 현금및현금성자산당분기말과전기말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다. 구분 당분기 전기 현금 977 1,930 당좌예금 56, ,023 요구불예금 777,743 2,163,454 기타 (MMDA 등 ) 3,061,963 2,023,461 합계 3,897,628 4,326, 장ㆍ단기금융자산당분기말과전기말현재장ㆍ단기금융자산의상세내역은다음과같습니다. 구분 당분기 전기 유동비유동유동비유동 금융상품 329, ,941 2,236 단기매매금융자산 2,858,676 1,502 3,549,487 9,490 당기손익인식지정금융자산 325, , , ,039 매도가능금융자산 357, , , ,802 기타 12,671-16,054 - 합계 3,885, ,464 4,693, , 사용이제한된예치금등당분기말과전기말현재사용이제한된예치금등의내역은다음과같습니다. 구분 당분기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산 145,657 61,985 기타사용제한 단기금융상품 190, ,757 투자자예탁금별도예치및 매출채권및기타채권등 482, ,694 차입금담보설정 (*) 외 장기금융상품 당좌개설보증금 합계 819, ,534 (*) 금융부채에대해담보제공하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34

36 8. 매출채권및기타채권과미청구공사 (1) 당분기말과전기말현재매출채권및기타채권의상세내역은다음과같습니다. 구분 당분기전기유동비유동유동비유동 매출채권 : 매출채권 2,834, ,287 5,558, ,940 대손충당금 (1,222,792) (380,569) (1,263,768) (362,981) 소계 1,612,011 56,718 4,294,695 74,959 대출채권 : 대출채권 365,518 24, ,135 22,889 대손충당금 (396) (1,683) (396) (1,683) 소계 365,122 22, ,739 21,206 기타채권 : 미수금 1,154, , 대손충당금 (206,369) (1) (244,039) (1) 미수수익 27,924-32,883 - 대손충당금 (102) - (102) - 대여금 7,320 41,606 7, ,388 대손충당금 - (425) - (456) 보증금 11,926 43,236 15, ,228 예치금 361, ,822 - 금융리스채권 50,725 36,247 67,294 30,912 대손충당금 (761) (544) (959) (497) 소계 1,406, , , ,600 합계 3,383, ,654 5,189, ,765 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35

37 (2) 당분기말과전기말현재미청구공사의상세내역은다음과같습니다. 구분당분기전기 미청구공사 3,305,106 5,275,520 (3) 당분기와전기중대여금및수취채권에대한대손충당금의기중변동내역은다음과같습니다. 구분 당분기 전기 기초 1,874,882 1,655,512 설정액 116, ,608 환입액 (33,953) (21,752) 제각액등 (33,480) (71,876) 기타 - (63,610) 인적분할로인한변동 (110,668) - 기말 1,813,642 1,874,882 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36

38 9. 금융리스 (1) 당분기말과전기말현재리스의총투자와최소리스료의현재가치는다음과같습니다. 구분 당분기전기최소리스료최소리스료 1년이내 50,725 67,294 1년초과 5년이내 36,247 30,912 합계 86,972 98,206 미경과이자 - - 리스순투자 86,972 98,206 (2) 상기리스와관련하여당분기말과전기말현재무보증잔존가치는없으며, 당분기와전기중발생한조정리스료는없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37

39 10. 재고자산당분기말과전기말현재재고자산의상세내역은다음과같습니다. 구분 당분기전기취득원가평가충당금장부금액취득원가평가충당금장부금액 상품 22,473 (4,641) 17, ,372 (25,612) 340,760 제품 52,777 (6,741) 46, ,896 (14,634) 487,262 재공품 360,210 (55,283) 304,927 1,023,478 (128,599) 894,879 원재료 500,292 (29,681) 470,611 1,208,981 (55,248) 1,153,733 저장품 16,102 (49) 16,053 44,712 (49) 44,663 미착품 253, , , ,017 합계 1,205,505 (96,395) 1,109,110 4,131,456 (224,142) 3,907,314 당분기재고자산평가손실환입 56,374 백만원과전분기재고자산평가손실 5,361 백만원은매출원가에서가감하였으며, 인적분할로인해분할신설법인으로대체된재고자산평가손익은중단영업으로재분류하였습니다. 11. 기타자산당분기말과전기말현재기타자산의상세내역은다음과같습니다. 구분 당분기 (*) 선박건조계약취소로인한건조중인선박을취득하였으며, 당분기말과전기말현재공정가치로평가된금액을계상하였습니다 ( 주석 46 참조 ). 전기 유동비유동유동비유동 선급금 650, ,702 - 대손충당금 - - (61) - 선급비용 179,957 28, ,058 31,883 확정급여제도의사외적립자산 ,004 기타 (*) 1,247, ,288,435 2,571 합계 2,078,004 28,818 2,307,134 51,458 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38

40 12. 관계기업투자 (1) 당분기말과전기말현재관계기업투자의내역은다음과같습니다. 관계기업명소재지결산월주요영업활동 당분기 전기 소유지분율장부금액소유지분율장부금액 신고려관광 대한민국 12월 골프장및부대사업 29.00% 25, % 25,294 태백풍력발전 대한민국 12월 풍력발전사업 35.00% 6, % 6,297 태백귀네미풍력발전 대한민국 12월 풍력발전사업 37.50% 4, % 4,696 평창풍력발전 (*1) 대한민국 12월 풍력발전사업 23.00% 3, % 3,112 창죽풍력발전 대한민국 12월 풍력발전사업 43.00% 10, % 10,373 TV 조선 - 대성상생투자조합 (*2) 대한민국 12 월 문화콘텐츠분야外투자서비 스 % 10,336 KoFC- 파트너스 Pioneer Champ 호투자 조합 대한민국 12 월집합투자 21.21% % 3,640 진황도수진금속재료유한공사중국 12 월후판중심의일관제철 % - PT Hyundai Machinery Indonesia 인도네시아 12 월건설장비수입및도매판매 20.83% % - Hyundai Primorye Ltd. 러시아 12 월농지임대업 49.99% 3, % 3,648 Hyundai Green Industries Co., W.L.L. 쿠웨이트 12 월교육서비스업 49.00% % 967 Tribridge Capital Management 케이만제도 12 월자산운용 23.93% % - 하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁대한민국 12 월기타금융 % 2,849 하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁대한민국 12 월기타금융 % 4,956 하이 ROKI1 글로벌로보어드바이저증권투자신탁대한민국 12 월기타금융 24.24% % 1,041 케이씨엘엔지테크 (*3) 대한민국 12 월기타엔지니어링서비스업 16.60% 2, % 2,553 하이골드오션 8 호국제선박투자회사대한민국 12 월기타금융 47.86% Zvezda-hyundai LLC 러시아 12 월선박건조업 49.00% 합계 58,537 79,762 (*1) 당분기말현재연결실체가특수관계자인평창풍력발전 를위하여해당지분증권을담보로제공하였습니다 ( 주석 47 참조 ). (*2) 당분기중인적분할로인해보유지분이감소하여유의적인영향력을상실함에따라매도가능금융자산으로재분류하였습니다. (*3) 연결실체의피투자자에대한지분율이 20% 미만이나, 연결실체는피투자자의이사회에참여할수있으므로유의적인영향력이있다고판단하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39

41 (2) 당분기와전기중관계기업의요약재무정보등은다음과같습니다. 1 당분기 관계기업의요약재무정보 관계기업에서 관계기업명 유동자산비유동자산유동부채비유동부채자본매출액영업손익분기순손익기타포괄손익총포괄손익 수령한 배당금 신고려관광 17,578 20,305 2,742 4,004 31,137 10, ,091-1, 태백풍력발전 3,993 34,915 1,118 17,475 20,315 5,143 2,042 1,314-1,314 - 태백귀네미풍력발전 12, ,394 - (103) (128) - (128) - 평창풍력발전 8,403 68,797 1,783 59,603 15,814 8,829 3,690 2,283-2,283 - 창죽풍력발전 3,433 31, ,126 24,306 4,985 2,137 1,194-1, KoFC- 파트너스 Pioneer Champ 호투자조 합 23,102-2,359-20,743 1, (104) 3,689 3,585 - PT Hyundai Machinery Indonesia 3, ,853 - (3,218) 4,191 (602) (866) 145 (721) - Hyundai Primorye Ltd. 1,046 4, , (53) 80 (55) 25 - Hyundai Green Industries Co., W.L.L. - 1, , (72) (72) - Tribridge Capital Management (39) 하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁 303 3, , 케이씨엘엔지테크 4,077 12, ,303 15, 하이골드오션8호국제선박투자회사 2,178 47,427 7,055-42,550 1,022 (3,324) (2,920) - (2,920) 193 Zvezda-hyundai LLC (74) - (78) (73) (2) (75) - 합계 79, ,530 24,012 91, ,265 51,589 6,222 2,948 3,707 6, 전기 관계기업의요약재무정보 관계기업에서 관계기업명 유동자산비유동자산유동부채비유동부채자본매출액영업손익당기순손익기타포괄손익총포괄손익 수령한 배당금 신고려관광 15,206 20,897 1,349 4,208 30,546 13,267 1,823 1,578-1, 태백풍력발전 6,605 36,558 2,538 21,624 19,001 5,741 1,317 (2,796) - (2,796) - 태백귀네미풍력발전 12, ,522 - (115) (107) - (107) - 평창풍력발전 2,819 72, ,500 13,531 3, (75) - (75) - 창죽풍력발전 4,409 33,469 2,306 12,091 23,481 5,782 2,275 1,739-1, TV조선-대성상생투자조합 39,551 3, ,409 2, (2,429) - (2,429) - KoFC- 파트너스 Pioneer Champ 호투자조 합 1,735 17,543 2,120-17,158 5,240 4,765 3,781-3, 진황도수진금속재료유한공사 795,958 1,255,800 2,303, ,209 (403,784) 922,547 (136,778) (136,683) 8,967 (127,716) - PT Hyundai Machinery Indonesia 13,036 1,012 16,545 - (2,497) 20,354 (423) (17) (133) (150) - Hyundai Primorye Ltd , , (26) (113) 1,189 1,076 - Hyundai Green Industries Co., W.L.L. - 1, , Tribridge Capital Management (41) (1) (1) - 하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁 1,978 5, ,299 1, 하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁 3,072 7, , 하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁 369 2, , 케이씨엘엔지테크 3,298 13,371 1,289-15,380 8, 합계 901,372 1,477,461 2,330, ,632 (203,021) 989,869 (125,196) (134,352) 10,065 (124,287) 1,327 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40

42 (3) 당분기와전기중관계기업투자의평가내역은다음과같습니다. 1 당분기 관계기업명기초취득 ( 처분 ) 지분법손익 (*2) 기타 자본변동 배당금수령 기타 (*3,4) 기말 신고려관광 25, (145) - 25,466 태백풍력발전 6, ,774 태백귀네미풍력발전 4,696 - (48) ,648 평창풍력발전 3, ,637 창죽풍력발전 10, (159) - 10,714 TV조선-대성상생투자조합 10, (10,436) - KoFC- 파트너스 Pioneer Champ 호투자 조합 3,640 - (23) (4,400) - 진황도수진금속재료유한공사 (31,633) - 31,633 - PT Hyundai Machinery Indonesia(*1) Hyundai Primorye Ltd. 3, (28) - - 3,660 Hyundai Green Industries Co., W.L.L (35) Tribridge Capital Management(*1) 하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁 2,849 (2,802) (47) 하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁 4,956 (1,275) (3,725) - 하이 ROKI1 글로벌로보어드바이저증권투자신탁 1,041 - (10) - - (1,031) - 케이씨엘엔지테크 2, ,706 하이골드오션 8 호국제선박투자회사 - 14,135 (1,393) - (193) (12,549) - Zvezda-hyundai LLC 합계 79,762 10, (30,913) (497) (508) 58,537 (*1) 결손누적으로인하여장부금액이영 ("0") 이되어지분법적용을중지하였으며, 지분법적용의중지로인해인식하지못한지분변동액은 679 백만원입니다. (*2) 중단영업으로분류한지분에서발생한지분법손익 30 백만원이포함되어있습니다. (*3) 인적분할로인한대체금액 3,131 백만원이포함되어있습니다. (*4) 종속기업인하이투자증권 의현금창출단위에자산손상징후가파악되어손상평가를수행한결과당분기중자산손상을인식하였습니다 ( 주석 18 참조 ). 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41

43 2 전기 관계기업명 기초 취득 ( 처분 ) 지분법손익 기타자본변동 배당금수령 기말 신고려관광 24, (145) 25,294 태백풍력발전 7,252 - (955) - - 6,297 태백귀네미풍력발전 4, ,696 평창풍력발전 3,129 - (17) - - 3,112 진안장수풍력발전 (*2) 98 (82) (16) 창죽풍력발전 9, (273) 10,373 TV조선-대성상생투자조합 10,914 - (578) ,336 KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_11호 (*2) 2,468 (2,449) (19) KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_7호 (*2) 7,984 (7,951) (67) KoFC- 파트너스 Pioneer Champ 호투자 조합 4,751 (1,161) (752) 3,640 진황도수진금속재료유한공사 (*1) PT Hyundai Machinery Indonesia(*1) Hyundai Primorye Ltd. 3,110 - (57) 595-3,648 Hyundai Green Industries Co., W.L.L Tribridge Capital Management(*1) 하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁 2, (157) 2,849 현대청년펀드 1 호 (*2) 875 (819) (56) 현대기술투자수소펀드 (*2) 192 (182) (10) 하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁 4, ,956 하이힘센멀티스트래티지전문사모투자신탁 1 호 (*3) - 79 (79) 하이 ROKI1 글로벌로보어드바이저증권투자신탁 - 1, ,041 케이씨엘엔지테크 - 2, ,553 합계 89,014 (9,012) (1,327) 79,762 (*1) 결손누적으로인하여장부금액이영 ("0") 이되어지분법적용을중지하였으며, 지분법적용의중지로인해인식하지못한지분변동액은 81,287 백만원입니다. (*2) 전기중청산및지분매각으로인해관계기업투자에서제거되었습니다. (*3) 전기말및전기초현재관계기업투자로분류되지아니하였으나, 전기중일시적인지분율하락으로관계기업투자로대체되어지분법손익을인식하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42

44 (4) 당분기말과전기말현재관계기업의재무정보금액을관계기업에대한지분의장부금액으로조정한내역은다음과같습니다. 1 당분기 관계기업명 기말 순자산 소유지분율 순자산 지분금액 영업권등 투자차액 내부거래 미실현손익 기타 기말 장부금액 신고려관광 31, % 9,030 16, ,466 태백풍력발전 20, % 7,110 - (336) - 6,774 태백귀네미풍력발전 12, % 4, ,648 평창풍력발전 15, % 3, ,637 창죽풍력발전 24, % 10, ,714 KoFC-파트너스 Pioneer Champ 호투자조합 20, % 4, (4,400) - PT Hyundai Machinery Indonesia (3,218) 20.83% (670) Hyundai Primorye Ltd. 5, % 2, ,660 Hyundai Green Industries Co., W.L.L. 1, % Tribridge Capital Management (39) 23.93% (9) 하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁 4, % 1, (1,031) - 케이씨엘엔지테크 16, % 2, ,706 하이골드오션8호국제선박투자회사 42, % 20, (20,363) - Zvezda-hyundai LLC (74) 49.00% (36) 합계 192,265 66,531 17,158 (73) (25,079) 58,537 2 전기 관계기업명 기말 순자산 소유지분율 순자산 지분금액 영업권등 투자차액 내부거래 미실현손익 기타 기말 장부금액 신고려관광 30, % 8,858 16, ,294 태백풍력발전 19, % 6,650 - (353) - 6,297 태백귀네미풍력발전 12, % 4, ,696 평창풍력발전 13, % 3, ,112 창죽풍력발전 23, % 10, ,373 TV조선-대성상생투자조합 43, % 10, ,336 KoFC-파트너스 Pioneer Champ 호투자조합 17, % 3, ,640 진황도수진금속재료유한공사 (403,784) 20.00% (80,757) ,757 - PT Hyundai Machinery Indonesia (2,497) 20.83% (520) Hyundai Primorye Ltd. 5, % 2, ,648 Hyundai Green Industries Co., W.L.L. 1, % Tribridge Capital Management (41) 23.93% (10) 하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁 7, % 2, ,849 하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁 10, % 4, ,956 하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁 2, % 1, ,041 케이씨엘엔지테크 15, % 2, ,553 합계 (203,021) (18,606) 17,158 (77) 81,287 79,762 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43

45 13. 공동기업투자 (1) 당분기말과전기말현재공동기업투자의내역은다음과같습니다. 공동기업명소재지결산월주요영업활동 당분기 전기 소유지분율장부금액소유지분율장부금액 바르질라현대엔진유한회사대한민국 12 월선박엔진, 부품제작, 조립, 시험등 50.00% 69, % 70,137 현대코스모 (*) 대한민국 12 월석유화학제조 % 149,630 BMC Hyundai S.A. 브라질 12 월건설장비판매 30.00% % - 합계 69, ,767 (*) 당분기중지배기업의인적분할로인하여공동기업투자에서제외되었습니다. (2) 당분기와전기중공동기업의요약재무정보등은다음과같습니다. 1 당분기 i) 요약재무정보 공동기업에서 공동기업명유동자산비유동자산유동부채비유동부채자본매출액영업손익분기순손익기타포괄손익총포괄손익 수령한 배당금 바르질라현대엔진유한회 사 218,017 36, , , ,931 31,661 25,490-25,490 13,800 BMC Hyundai S.A. 50,228 10,419 40, ,291 (98,269) 59,495 (7,830) (14,329) 2,497 (11,832) - 합계 268,245 46, , ,359 39, ,426 23,831 11,161 2,497 13,658 13,800 ii) 추가재무정보 공동기업명 현금및 현금성자산 유동 금융부채 비유동 금융부채 감가상각비이자수익이자비용법인세비용 바르질라현대엔진유한회사 51, , ,446 BMC Hyundai S.A. 1,102 63, ,393 (1,582) 1,314 (8,325) - 합계 52,994 63, ,393 2,798 2,269 (8,325) 12,446 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44

46 2 전기 i) 요약재무정보 공동기업에서 공동기업명유동자산비유동자산유동부채비유동부채자본매출액영업손익당기순손익기타포괄손익총포괄손익 수령한 배당금 바르질라현대엔진유한회 사 245,739 44, ,250 26, , ,920 51,633 40, ,875 34,754 현대코스모 416, , , , ,102 2,011,827 82,885 93,490 7, ,443 - BMC Hyundai S.A. 65,100 13,879 63, ,393 (86,437) 117,308 (29,537) (49,114) (11,869) (60,983) - 합계 727, , , , ,034 2,413, ,981 85,234 (3,899) 81,335 34,754 ii) 추가재무정보 공동기업명 현금및 현금성자산 유동 금융부채 비유동 금융부채 감가상각비이자수익이자비용법인세비용 바르질라현대엔진유한회사 51, , ,446 현대코스모 85,705 28, ,277 47, ,771 (28,109) BMC Hyundai S.A. 1,102 63, ,393 (1,582) 1,314 (8,325) - 합계 138,699 91, ,670 50,580 2,951 10,446 (15,663) (3) 당분기와전기중공동기업투자의평가내역은다음과같습니다. 1 당분기 공동기업명기초취득 ( 처분 ) 지분법손익 (*2) 기타자본변동배당금수령인적분할로인 한변동 기말 바르질라현대엔진유한회사 70,137-12,785 - (13,800) - 69,122 현대코스모 149,630-17,866 (3,097) - (164,399) - BMC Hyundai S.A.(*1) 합계 219,767-30,651 (3,097) (13,800) (164,399) 69,122 (*1) 결손누적등으로지분법적용을중지하였으며, 지분법적용의중지로인해인식하지못한지분변동액은 29,342 백만원입니다. (*2) 중단영업으로분류한지분에서발생한지분법손익 17,866 백만원이포함되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45

47 2 전기 공동기업명기초취득 ( 처분 ) 대체지분법손익기타자본변동배당금수령기말 바르질라현대엔진유한회사 84, ,443 8 (34,754) 70,137 현대커민스엔진유한회사 (*2) 6,482 (6,482) 현대아반시스 (*2) 14,293 - (15,236) 현대코스모 73,406 25,000-47,373 3, ,630 BMC Hyundai S.A.(*1) 현대 Agro-Bio 펀드 1 호 (*2) 2,417 (2,388) - (29) 합계 181,038 16,130 (15,236) 68,730 3,859 (34,754) 219,767 (*1) 결손누적으로인하여장부금액이영 ("0") 이되어지분법적용을중지하였으며, 지분법적용의중지로인해인식하지못한지분변동액은 23,959 백만원입니다. (*2) 전기중청산및지분매각으로인해공동기업투자에서제거되었습니다. (4) 당분기말과전기말현재공동기업의재무정보금액을공동기업에대한지분의장부금액으로조정한내역은다음과같습니다. 1 당분기 공동기업명 기말 순자산 소유지분율 순자산 지분금액 내부거래 미실현손익 기타 기말 장부금액 바르질라현대엔진유한회사 138, % 69,129 (7) - 69,122 BMC Hyundai S.A. (98,269) 30.00% (29,481) ,342 - 합계 39,990 39, ,342 69,122 2 전기 공동기업명 기말 순자산 소유지분율 순자산 지분금액 내부거래 미실현손익 기타 기말 장부금액 바르질라현대엔진유한회사 140, % 70,184 (47) - 70,137 현대코스모 545, % 272,551 (122,921) - 149,630 BMC Hyundai S.A. (86,437) 30.00% (25,931) 1,972 23,959 - 합계 599, ,804 (120,996) 23, ,767 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46

48 14. 공동영업당분기말과전기말현재공동영업의내역은다음과같습니다. 공동영업명주된사업장주요영업활동 당분기 소유지분율 FDH JV(*1) 쿠웨이트화공플랜트건설업 33.33% 33.33% FDH JV(*2) 쿠웨이트화공플랜트건설업 20.00% 20.00% (*1) 당분기말과전기말현재연결실체는유의적인공동영업인 FDH JV를보유하고있습니다. FDH JV는 Kuwait National Petroleum Company로부터수주한 Clean Fuels Project MAB2 EPC PKG공사의시공등이약정의주된목적인공동영업으로서, 연결실체는 FDH JV의자산에대한권리와부채에대한의무에대해자신의몫을보유하고있으며, 수익및비용에대해서도자신의몫을인식하고있습니다. (*2) 당분기말과전기말현재연결실체는유의적인공동영업인 FDH JV를보유하고있습니다. FDH JV는 Kuwait National Petroleum Company로부터수주한 Al Zour Refinery Project Package 2 & 3 EPC PKG공사의시공등이약정의주된목적인공동영업으로서, 연결실체는 FDH JV의자산에대한권리와부채에대한의무에대해자신의몫을보유하고있으며, 수익및비용에대해서도자신의몫을인식하고있습니다. 전기 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47

49 15. 매도가능금융자산당분기말과전기말현재매도가능금융자산의내역은다음과같습니다. 구분 당분기 (*1) 연결실체는 2015 년중지배기업이보유하고있는현대상선 보통주를교환대상으로교환사채를발행하였습니다. 총교환대상주식수는 3,346,290 주이며, 전량교환되는경우현대상선 에대한연결실체의지분율은 0% 로감소될수있습니다. 연결실체는동교환사채발행과관련하여현대상선 3,346,290 주를한국예탁결제원에예탁하였으며, 처분이제한되어있습니다. 또한동거래와관련하여종속기업인현대삼호중공업 가보유한현대상선 보통주 1,497,024 주를한도로 Merrill LynchInternational 과 The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited 에대여하는거래를체결하였으며 ( 차입자당대여대상주식의 50% 한도 ), 당분기말현재현대삼호중공업 가대여한주식수는 1,497,023 주입니다. 주식대여계약으로인하여현대삼호중공업 가대여한주식에대한의결권및처분이제한되어있습니다. (*2) 당분기말과전기말현재각각사용이제한된손해배상공동기금 14,862 백만원과 13,588 백만원을포함하고있습니다. 손해배상공동기금은자본시장과금융투자업에관한법률제 394 조등에의거유가증권시장에서의매매거래의위약으로인하여발생하는손해를보상하기위하여 한국거래소에적립하고있는금액입니다. 전기말대비당분기말변동은공정가치평가, 취득, 처분및손상으로인한것입니다. 전기 유동비유동유동비유동 대여매도가능금융자산 (*1) - 12,350-10,120 시장성있는지분증권 (*1) - 57,992-24,462 시장성없는지분증권 - 100,222-91,112 수익증권 - 40,387-38,590 채무증권 357,958 30, ,559 20,809 출자금등 (*2) - 34,753-36,709 합계 357, , , ,802 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48

50 16. 투자부동산당분기와전기중투자부동산의변동내역은다음과같습니다. 구분 당분기 (*) 종속기업인하이투자증권 의현금창출단위에자산손상징후가파악되어손상평가를수행한결과당분기중자산손상을인식하였습니다 ( 주석 18 참조 ). 전기 토지건물합계토지건물합계 기초 115, , , , , ,868 취득 / 대체 6,771 3,398 10,169 (94,296) (7,476) (101,772) 감가상각 - (4,209) (4,209) - (5,489) (5,489) 손상차손 (*) (1,128) (190) (1,318) 인적분할로인한변동 (10,635) - (10,635) 기말 110, , , , , ,607 취득원가 111, , , , , ,510 감가상각누계액 - (33,063) (33,063) - (29,903) (29,903) 손상차손누계액 (1,128) (190) (1,318) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49

51 17. 유형자산 (1) 당분기와전기중유형자산의변동내역은다음과같습니다. 1 당분기 (*) 종속기업인하이투자증권 와 호텔현대의현금창출단위에자산손상징후가파악되어손상평가를수행한결과당분기중자산손상을인식하였습니다 ( 주석 18 참조 ). 2 전기 구분토지건물구축물기계장치건설중인자산기타자산합계 기초 6,872,797 3,264,185 2,966,275 4,489, ,621 1,044,351 19,011,266 취득 / 대체 (6,294) 2,293 28,000 34, ,053 62, ,256 처분 (14,658) (10,549) (11,319) (3,096) - (3,460) (43,082) 감가상각 - (64,660) (54,553) (182,090) - (121,820) (423,123) 손상차손 (*) (21,100) (46,589) (2,674) (6,071) (16) (15,491) (91,941) 환율변동효과 (856) (8,974) (5,617) (3,379) (693) (4,861) (24,380) 연결범위변동 (28,665) (111,455) (6,057) (4,699) - (5,850) (156,726) 인적분할로인한변동 (1,705,415) (485,658) (1,170,163) (3,079,886) (319,040) (256,048) (7,016,210) 기말 5,095,809 2,538,593 1,743,892 1,244, , ,101 11,535,060 취득원가 5,100,349 3,638,817 2,563,315 4,651, ,925 2,666,445 18,833,537 정부보조금 (1,527) (6,777) (1,903) (380) - (234) (10,821) 감가상각누계액 - (1,089,167) (814,871) (3,348,574) - (1,951,638) (7,204,250) 손상차손누계액 (3,013) (4,280) (2,649) (57,992) - (15,472) (83,406) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타자산 합계 기초 4,433,838 3,290,811 2,726,170 3,903, ,079 1,030,649 16,320,002 취득 / 대체 56,526 82, , ,617 (560,765) 266,568 1,178,656 처분 (105,117) (23,811) (2,497) (43,942) - (31,352) (206,719) 감가상각 - (97,575) (96,801) (362,779) - (222,557) (779,712) 손상차손 - (2,525) (2,703) (10,805) - (1,223) (17,256) 재평가 2,486, ,486,376 환율변동효과 1,174 15,104 4,577 6, ,344 29,997 연결범위변동 (78) (78) 기말 6,872,797 3,264,185 2,966,275 4,489, ,621 1,044,351 19,011,266 취득원가 6,874,442 4,592,110 4,222,478 9,313, ,676 3,636,762 29,041,384 정부보조금 (1,645) (7,116) (4,157) (7,194) - (2,458) (22,570) 감가상각누계액 - (1,304,144) (1,248,244) (4,753,339) - (2,587,415) (9,893,142) 손상차손누계액 - (16,665) (3,802) (64,346) (27,055) (2,538) (114,406) (2) 당분기말현재건설중인자산은이화산업단지조성공사등입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50

52 (3) 리스자산연결실체는금융리스로기계장치를이용하고있으며, 계약조건에따라금융리스로회계처리하고있습니다. 리스자산은리스채무에대한담보로제공되어있으며, 당분기말과전기말현재리스자산의내역은다음과같습니다. 구분 당분기 전기 기계장치 22,418 22,418 감가상각누계액 (3,602) (2,058) 건설중인자산 22,191 - 순장부금액 41,007 20,360 (4) 토지재평가연결실체는유형자산중토지에대해재평가모형을적용하고있으며, 2016 년 6 월 30 일을기준일로하여연결실체와독립적이고전문적자격이있는평가기관이산출한감정가액을이용하여토지를재평가하였습니다. 평가는표준지공시지가를기준으로대상토지의현황에맞게조정하여가격을산정하는공시지가기준법을적용하고독립적인제 3 자와의거래조건에따른최근시장거래에근거하여평가한가격으로합리성을검토하였습니다. 당분기말현재연결실체의재평가에따른토지의장부금액과원가모형으로평가되었을경우의장부금액은다음과같습니다. 구분재평가모형원가모형 토지 4,991,514 3,021,579 한편, 상기토지재평가로인해당분기말까지기타포괄이익으로인식한재평가잉여금의누계액은 1,520,798 백만원 ( 법인세효과차감후 ) 이며, 당분기말현재보유중인토지에대하여재평가이후당분기까지손익으로인식한재평가손실의누계액은 36,394 백만원입니다. 또한, 재평가한토지의일부처분및인적분할로인해당분기중재평가이익 345,970 백만원을이익잉여금으로재분류하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51