Microsoft PowerPoint _04 [읽기 전용]

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희원 정
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1 BSC Objectives 본장에서는 BSC의개념과도입방안에대해살펴본다. 이번장의내용은 : BSC 개념 BSC도입방안 Strategy Canvas 작성 KPI 및 Initiative 작성방안 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -1

2 목 차.1. BSC 개념.. 지표의균형.3. 전략과의연계.4. 조직내의사소통도구.5. BSC도입방안.6. Strategy Canvas.7. Strategy Map 작성.8. KPI 및 Initiative 작성방안.9. 성과주의예산.10. BSC와의연계 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -

3 .8. KPI 및 Initiative 작성방안 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -3

4 BSC 지표설계프로세스 KPI 도출은전략을구체화하는과정이므로, 무엇보다도조직의전략적방향에대한정의가먼저이루어져야합니다. 따라서, 전략정의 전략구체화 Strategy Map 작성 KPI 선정단계를거치게됩니다. Mega Process Stage. 1 KPI Selection Stage. KPI Target Setting Stage. 3 KPI Monitoring Stage. 4 KPI Review Sub Process 1.1 전략정의 1. 전략구체화 1.3 Strategy Map 작성 1.4 KPI 선정 Activity 전략방향설정 관점정의 Cause & Effect 분석 KPI 선정 전략체계도작성 CSF 도출 Strategy Map 작성 KPI 정의 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -4

5 KPI 도출프로세스 Description 1.1 전략정의 전략방향설정 전략체계도작성 조직의과거성과, 산업 Trend, 경쟁우위요소등을기준으로향후나아가야할중장기적인전략의방향성을정의함도출된전략및전략과제를대상으로, 전사 - 사업부 - 부문 ( 기능 ) 별로구분하여전략체계도를작성함 ( 상위의전략이하위의전략과제와 Link 됨 ) 1. 전략구체화 관점정의 CSF 도출 전략과제가다양한측면을반영한균형잡힌형태가되기위해서조직성과에중요한영향을미치는다양한관점을설정함핵심성과동인 (Key Performance Driver) 을분석하여이를성과동인트리 (Performance Driver Tree) 로전개한후, 전략실행의핵심성공요인 (CSF) 을도출함 1.3 Strategy Map 작성 1.4 KPI 선정 Cause & Effect 분석 Strategy Map 작성 KPI 선정 KPI 정의 앞서설정한다양한관점과핵심성공요인간의인과관계를파악하여조직성과가어떠한과정을거쳐서달성되는지를명확하게함다양한관점에서설정된핵심성공요인들이상호작용을일으키면서최종성과를창출하는과정을도식화함으로써조직의 Shared Value 를확립함다양한여과기준을활용하여 KPI 를선정하고 KPI POOL 을구성한후, 각각의관점별로균형있게 KPI 를도출하였는지를검토하여최종지표를확정함선정된 KPI 에대한 Owner 를결정하고, 향후시스템적으로 KPI 를운용할경우를감안하여 KPI 에대한다양한속성을상세히정의함 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -5

6 전략방향설정 대부분의경우 KPI 관리 Process 가요구하는수준만큼전략이수립된경우가많지않기때문에전략이제대로수립되어있는가를 Check 할필요가매우큽니다. 이때다음과같은기준을고려하여전략방향을설정합니다. 전략방향설정기준 조직의과거성과 - 우리에게주요이해관계자가무엇을기대하는가? - 우리의이해관계자에게어떤가치를제공할수있는가? 산업 Trend - 우리가위치한산업은어느방향으로가고있고그에대한우리의방향은무엇인가? Competitive Benchmarking - 어떤 Best practice를창출할것인가? 조직의 Goal? ( 예시 ) 3년내에우리는800백만달러수입의성장을달성할것이다. ( 현재 400백만달러 ) 5년내에디지털산업에서업계최고의위치에있어야할것이다. 003년내에우리의고객에게가장빠르고효율적이고신뢰성있게 IT서비스를제공한다. BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -6

7 전략체계도작성 전략방향설정결과를토대로현행전략을아래와같은전략체계도에표현할수있습니다. 전략전략체계도체계도 전략방향 * (Strategic Destination) 5 년이내에디지털산업의최강자 기업가치의극대화 전략 (Strategy) 선진경영관리체계확립상품구성최적화판매채널의확대 전략과제 (Strategic Initiative) 1. 학습중심의조직문화형성. 전사차원의선진경영노하우습득노력 1. 상품수익의극대화. 외부환경의변화에따른재무자원활용방안마련 1. 전속판매라인의차별화. 기존채널과신규채널간의차별화필요 * 전략방향은비전과목표를반영하여조직의궁극적인전략방향성을표현한것임 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -7

8 CSF 도출 가치동인분석은전략적목표에대해가장큰영향을주는요소들을인과관계에의거해체계화하여핵심성공요인 (CSF) 를파악해나가는특징을가지고있습니다. 이때, R&R* 도충분히고려한다면조직간시너지를유도하는데효과적일수있습니다. 고객만족고객만족증대가치동인증대가치동인 Illustrative 고객접점업무만족도 고객관리수준 정기적정보제공 고객이탈방지 콜센터운영 기존고객의타제품구매유도 고객만족증대전략 상품만족도 A/S 업무상품니즈충족도 A/S 능력 보장내용 / 범위 고객세그먼트정도 고객정보분석 고객정보수집 가격적정성 기업이미지 브랜드인지도 브랜드로얄티 CSF (Critical Success Factor) *R&R : Role & Responsibility BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -8

9 Cause & Effect 분석 아래그림은가치동인분석의결과를토대로 Cause & Effect 분석을거쳐서, Strategy Map 을작성하는과정에대한예시입니다. 가치동인가치동인 Tree Tree 고객만족도 고객관리수준 정기적정보제공 고객이탈방지 Strategy Strategy Map Map Illustrative 고객 Touch 율 서비스의질향상 재무적관점 매출증대 고객관점 고객만족증대 Cause Cause & Effect Effect 매출증대 내부프로세스관점 서비스의질향상질 고객만족증대 고객유지 학습과성장관점 종업원의기량향상 서비스의질향상 고객이탈방지 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -9

10 전사 Strategy Map 기술서 전략방향 전사 EVA 수준이 +500 억을달성하여향후에도지속적으로성장발전하는회사 관점 Financial Customer Internal Process Learning & Growth 테마전략목표명내용명내용전사 EVA 증대를통한기업가치제고및주주가치 EVA 증대극대화 고객에대한지속적 Value 제공및고객만족증대 O/E (World Best Efficiency 달성 ) Biz. Portfolio 최적화 Mgt. Infra 효율화 고객에대한가치 ( 가격, 품질, 관계, 제품,Image) 를제공함으로써고객만족의증대도모 O/I 개선활동을통한 World Bset Efficiency 성과달성도모 기존사업수익증대 기존사업의수익증대를통해 EVA 증대도모 기존사업 EVA New Biz. 수익증대 New Biz. 의수익증대를통해 EVA 증대도모 New Biz EVA 고객만족도 경쟁적가격제공 경쟁사대비하여경쟁력확보에필요한가격유지 PVP( 가격에대한고객인지가치 ) 품질안정성유지 안정적품질의제품제공 Claim율 고객과의긴밀한신뢰관계유지 EVA 우수고객매출비율유망고객매출비율 Product Mix 고도화 고기능제품 / 신제품 / 신규사업제품제공 고부가제품매출비율 Image 제고 대외기업이미지제고 Image 인지도 O/I 극대화 O/I 과제의효율적추진을통한성과극대화 O/I 개선금액 생산효율성 (TOP) 제고 전략구매 (PSM) 강화 전략고객관리 (VIP) 강화 New Biz. 활성화 New Biz. 활성화신소재 / 신제품판매확와 Restructuring 대을통한사업구조의고도화 Global Network 확충 재무성과달성, 고객만족, 및운영효율성을극대화하기위한 Management Infra 의효율화 전략고객 (Major 고객, 신규유망고객 ) 과지속적이고긴밀한신뢰관계유지 TOP 과제의지속적이고효율적추진을통한성과증대 PSM 과제의지속적이고효율적추진을통한성과증대 VIP 과제의지속적이고효율적추진을통한성과증대 신규사업및정보통신소재부품사업으로의 Biz. Convergence 신소재와신제품에대한판매확대 TOP 개선금액 PSM 개선금액 VIP 개선금액 New Biz. BET 신소재 / 신제품매출비율 R/S 효율화 한계사업의지속적인 R/S R/S 성과지수 중국등해외현지거점확대및수익창출기반조성 Global Network 창출효과 효율적 shared service 제공 효율적지원서비스의제공 SG 서비스만족도 R&D 효율화 신사업 / 고기능 / 신제품개발에대한효율성극대화 R&D 건수 e-mgt. 체계선진화 e-mgt. 진전을위한 IT 인프라확충 IT 만족도 Talent 확보및육성 조직구성원의역량및 Skill 강화 핵심인력양성율 바람직한조직분위기및자발적이고의욕적인조직문화구축동적요소강화 종업원만족도 KPI Illustrative BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -10

11 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -11 P 경쟁사시장동향보고건수 P 제품재고회전일수 P 특근 / 연월차수당절감액 P 판촉지원품의처리율 L 핵심인력이직율 P 긴급오더율 P 유통 Penalty 액 FS 사업부 커피사업부 P 판촉비비율 F 인건비부담율 F 보관비비율 F 운반비비율 C 고객유지율 C M/S 율 F 매출신장률 F 상하차료비율 P 채권회전일수 P 원가절감목표달성율 F 영업이익률 C 신규고객매출비중 P 분포율조사건수 L 사내외전문교육이수율 L 유지마스타 3 취득율 P 적시배송율 P 리베이트율 ERP 지원 영업관리과 지원과 지원과빙과사업부 P P P P F 관점 신제품개발일정준수율 권유판매율 수출팀 영업소 유통영업팀영업관리실특수사업부 발송건수 판매목표달성률 1 차구현 KPIs 신제품매출기여도물류관리과영업관리실식자재영업팀식품사업부지점베테라대리점영업과실수요영업팀유지사업부영업소지점유통영업팀지원과식품사업부유지사업부빙과사업부 KPI 리스트및부서 / 팀 Mapping - 영업 Illustrative

12 전사 KPI 정의서 KPI EVA Lead/Lag Lag KPI Owner Illustrative 사장 전략테마 전략목표 EVA 증대 정의 기업이영업활동을통하여얻은영업이익에서법인세 금융자본비용등을제외한금액 목적 모든경영활동의목표를현금흐름의유입을기준으로기존사업의구조조정과유망신규사업의육성발전, O/I 등을통한기업가치극대화 관점 재무 산출공식 (ROIC-WACC)*IC 단위 억원 평가유형 A Target 69 억원 Data Source 재무회계 Data 를엑셀로산출및관리 측정주기 월 보고시기 월중순 보고대상 고려사항 전사는 CVM 기준, 본부는관리기준으로산출 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -1

13 KPI 목표설정및이니셔티브 KPI Target Setting 프로세스 KPI Target Setting 은 KPI 도출프로세스를통해선정된각 KPI 의 Target 을설정하고합의를도출하는과정입니다. Analysis Target 설정 합의도출단계를거치게됩니다. Stage. 1 KPI Selection Stage. KPI Target Setting Stage. 3 KPI Monitoring Stage. 4 KPI Review Sub Process.1 Analysis. Target 설정.3 합의도출 Activity 내외부자료분석 장단기 Target 설정 Target 수준합의 분석결과종합 Target 간 Balancing 검증 Target 변경기준수립 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -13

14 KPI 목표설정및이니셔티브 KPI Target Setting KPI Target Setting 단계는 KPI 의 Target 설정및전사적인범위의합의도출, 설정된 Target 의수준조정, 최종확인후문서화등을포함합니다. Target 설정을위해서는 Benchmarking, Best Practice, Competitor 의수준등외부 data 를적극적으로참조할필요가있습니다. Target 설정의기준을찾아라 내 / 외부 Data 분석 KPI 목표수준의수치화 Target 의 Cause & Effect KPI 정의서문서화 Finalizing 장단기 Target 설정 Balancing 검증 KPI Target 수준합의 목표실적 Short-Term Target Setting (Yearly) KPI 정의서. Target :. KPI 정의서. Target : 5%. Year 매출액 : EVA: Current CompetitorBest Practice CurrentYear 1Year. Year X (Year 0) Long-Term Target Setting BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -14

15 KPI 목표설정및이니셔티브 KPI Target Setting 프로세스 Description.1 Analysis 내외부자료분석 분석결과종합 KPI Target 을설정하기위해서 Performance Driver, CSF, KPI 등에관한과거변동자료및외부경쟁사자료, Benchmarking 을통한 Best Practice 를수집하여분석함내외부자료의분석결과를조직의 KPI Target 설정에적합한형태로종합, 정리하는단계로, 실제 Target 설정에유용하도록잠정적인 Guideline 을수치로제시할수있어야함. Target 설정 장단기 Target 설정 Target 간 Balancing 검증 분석결과를토대로전사 KPI Target 을장기적인관점에서설정하고, Long-Term Target 을달성하기위해서연간계획에기초하여단기적인 Target 을설정함개별 KPI Target 의수준을검토하고 KPI Target 간의 Balancing 여부에대한검증실시 - Cause & Effect 관계를분석하여 Target 간의 Balancing 여부를확인.3 합의도출 Target 수준합의 Target 변경기준수립 KPI Owner 와 KPI 수준에대해조정하고최종적인합의안을문서화함 -KPI 정의서 Update Target 변경에대한기본적인원칙을정하는것으로경영층의정책적인의사결정과정을수반하며, Target 변경의기준을설정함 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -15

16 KPI 목표설정및이니셔티브 내외부자료분석 KPI Target 설정을위해서는핵심성과동인에대한내부축적 Data 의추세를분석하고, 해당 KPI 에대한경쟁사의수준이나 Benchmarking 을통한 Best Practice 수준을분석합니다. Illustrative 내부 : Performance Driver 의실적분석 외부 : Best Practice 분석 Corporate Value Economic or Value Shareholder Value Added NOPLAT* WACC** IC*** Sales Cost Cost of Equity Cost of Deft Working Capital Capital Expenditure o Best Practice 분석시달성목표와함께어느정도의기간에걸쳐달성했는지를분석 Current CompetitorBest Practice 목표실적 Benchmarking 을통한 Best Practice 분석의대상은당사와비교를통해전략적의사결정에도움이되는사항을찾을수있는대상이어야적절함 Year * NOPLAT : 세후영업이익, **WACC : 가중평균자본비용, ***IC : 투하자본 경쟁사와비교대상이되는부분은주로전략적인측면이많음예 ) 시장점유율 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -16

17 KPI 목표설정및이니셔티브 분석결과종합 내부 Data 추세분석과 Best Practice 의 Benchmarking 을종합하여 KPI 별로다음과같이분석결과를종합합니다. 이때, KPI 별로 Implication 을도출하여 Target 설정시활용하게됩니다. Illustrative Reference KPI 당사 Best Practice Competitor I Competitor II Implication 전략제품의시장점유율 5% 1% 현재경쟁사와 4% 의시장점유율차이를보이고있음. 시장점유율차이를 10% 로현재와같이유지하고자할경우에대한전략적의사결정의결과는 KPI Target을 31% 로설정하는것임 불량률 3.1%.% 4.5%.7% 경쟁사와 Best Practice 의불량률을고려하여불량률에대한중장기 Target 과단기 Target 을설정함 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -17

18 KPI 목표설정및이니셔티브 장단기 Target 설정 장단기 Target 은 Business Value 를토대로설정하되, 비전 / 전략, 사업계획등은성과동인을통해서 KPI 와논리적연계성을가지도록설정해야합니다. Target 설정은회사의중장기경영계획수립과밀접하게연관되어수행되어야합니다. Illustrative Vision/Strategy/Planning 과 KPI 의연계 환경변화 Vision/Strategy Business Plan Long-Term KPI Target vs. Short-Term KPI Target Long-Term Target 설정 Short-Term Target 설정 Performance Driver CSF 장기경영계획 단기경영계획 KPI (Long-Term) KPI (Short-Term) Current CurrentYear 1Year. (Year 0) Best Long- Practice Term Target Long- Term Target KPI 먼저, 장기적 Vision/Strategy/Plan 과단기 Plan 등에영향을미치는 CSF 를확인함 이를토대로 Corporate Value 목표를설정하고, 목표달성을위해요구되는 KPI Target 을설정함 환경변화시성과동인의변화를분석하여, KPI 목표수준재조정 Long-Term Target 설정 - Best Practice 를토대로 Challenging 한수준의 Long-Term Target 을설정함. 이때, Target 달성기간이함께설정되어야함 Shot-Term Target 설정 - Long-Term Target 을어느정도기간에걸쳐어떻게달성한것인가? - 연간목표를설정할때, Long-Term Target 을 Yearly Break-Down -Shot-Term Target 은 Yearly 달성가능한수준으로설정함 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -18

19 KPI 목표설정및이니셔티브 Target 수준합의 KPI Target Balancing 검증이끝나면, KPI Owner 와의검토를거쳐서설정 / 재조정된 KPI Target 에대한최종합의를하고이를문서화하게됩니다. 여기서, 문서화라함은기작성된 KPI 정의서에 Target 수치를입력하는등의 KPI 정의서 Update 를의미합니다. Target 수준합의는문서화후에 TMT 에보고하여최종승인을받는단계까지포함합니다. KPI 정의서 Update 모의 Simulation 실시 KPI 정의서. Target :. KPI 정의서. Target : 5%. Output 양식개발 실제 Data 모의시뮬레이션결과를바탕으로 KPI 실행여부를점검하고, 필요시대체지표를검토함 KPI Target 수준합의도출시고려사항 KPI 합의도출시의 Input 자료 Target KPI 정의서 KPI 보고양식 Cause & Effect 분석결과 ( 필요시 ) 실행여부검토보고서 합의도출시의고려사항 KPI 정의서에표현되어있는정의, 산출공식, 목적등에대해 KPI Owner 가정확히이해하고있는가? KPI Owner 는자신의 KPI 가전략및전략과제달성에어떤과정을거쳐서기여하는지를이해하고있는가? KPI 보고양식이 KPI 관련 Information 을적절히표현하는가? 실제 KPI 실행과관련해서, 모의 Simulation 결과로나타난 Issue 들을모두해결할수있겠는가? BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -19

20 KPI 목표설정및이니셔티브 전략적목표와이니셔티브의매핑 이니셔티브는전략목표를달성하기위한프로그램을의미 전략적 이라고분류하는것의구체적의미결정 첫번째단계에서입수한정보의검토및각이니셔티브의목표이해 전략과의연계성, 자원소요랑, NPV 등의분석 분석결과를토대로다음단계에서의제거대상결정 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -0

21 KPI 목표설정및이니셔티브 목표와이니셔티브의매핑 관점 전략목표 현 Initiative 구매프로세립 스재설계 신규시장침투전략수 선진업체와제휴추진 신사업전략수립 품질요구사항확인 불량발생원인제거 생산혁신운동추진 중국생산스만공개추선선 장건설 고객불 적프로세 협력업체관리체계개 SCM 구축 SCOP 구축 ABM 구현 BSC 구개축발 비전커 뮤니케이션체계 유럽공장재건축 IT 마스터플랜수립 재작업프로세스개선 생산성향상프로그램 신설비도입 ISO 90 0 인증 전문가시스템구축 평해교가외육보연훈상수련발제프선프도로로그그개램램선개개 / / 재무 EVA 증대자산효율성제고원가우위확보 전략목표와연계되지않은 Initiative 3 개의전략목표와연계 Initiative 는재무목표와연계시킬필요없음 신사업수익성제고 고객 신규수요창출 경쟁적가격제공 고객과의파트너십유지 내부프로세스 자원활용효율극대화영업효율성증대신기술개발력제고 1 개의전략목표에 9 개 initiative 연계 학습및성장 불량감소인적자원관리전략적역량확보조직문화쇄신 전략목표와연계된 initiative 없음 IT 인프라확충 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -1

22 Initiative 관리효율화 Initiative 관리양식 & 실행계획서양식. BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -

23 KPI 목표설정및이니셔티브 이니셔티브의제거와개발 전략적가치에대한신중한판단 비전략적이니셔티브의제거 시너지효과를발생시킬수있는프로젝트의존재여부조사 누락된이니셔티브의개발 확고한근거와명쾌한계획수립필요 프로젝트의범위, 예산, 완료를위한자원사용등에관한정의필요 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -3

24 KPI 목표설정및이니셔티브 전략적이니셔티브의순위결정 효과적자원배분을위한이니셔티브의순위결정이필요 선정을위한공통적기준설정의필요 기준의예이니셔티브의효과비용순현가예상소요기간 각이니셔티브에대한비즈니스사례이용 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -4

25 KPI 목표설정및이니셔티브 전략적이니셔티브의순위결정 이니셔티브 #1 이니셔티브 # 이니셔티브 #3 이니셔티브 #4 기준 가중치 정의 점수 환산점수 점수 환산점수 점수 환산점수 점수 환산점수 전략연계성 45% 전략목표에긍정적인영향을줄수있는이니셔티브의능력 NPV 15% 5 년으로할인된이니셔티브효익의순현재가치 총원가 10% 인력및자원에대한총원가 자원요구 ( 핵심인력 ) 10% 핵심인력및소요시간등의자원에대한요구정도 완성기간 10% 완성되기까지의총소요시간 종속성 10% 성공적인산출물에대한다른이니셔티브의영향정도 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -5

26 .9. 성과주의예산 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -6

27 성과관리 vs. 성과주의예산제도의개념비교 성과관리제도 (Performance Management System) 성과관리체계 : 성과계획과평가 + 성과예산체계 : 성과관리에적합한예산서작성 성과주의예산제도, 성과관리예산제도 예산을기능ㆍ사업ㆍ활동별로편성하여투입보다성과에초점이맞추어지도록편성하고, 예산집행결과생산된산출물 (output) 과결과 (outcome) 를측정하고, 이를기초로인센티브를결정하고차년도성과계획과예산에반영하는결과중심의예산체계 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -7

28 성과주의예산제도 (Performance Based Budgeting) 예시 예 ) 교육인적자원부가청소년의약물이나알콜중독자들을치료하기위한프로젝트 ( 사업 ) 예산을신청. 1. 예산신청 : 프로젝트별인건비, 경비, 자재대등을신청. 예산신청자는해당프로젝트의 objectives가무엇인가를파악한다. ( 예 : 00년까지치료프로그램을 3개로늘린다. 개인별로하루에6시간의치료시간을갖게한다. Etc.,) 3. Performance Measure 를선택한다. ( 치료프로그램개수, 개인당치료시간. 등등. ) 4. BSC를통하여해당initiatives/ 예산과연결된성과지표를관리한다. 5. 프로젝트종료후및차년도예산편성시평가하여 reward or penalty를준다. Strategic Goal/ Objectives 와예산과의연결 1. 사업 X는무엇 (goals/ Objectives) 을위한것인가? 조직 사업및조직 전략목표 (Objectives) KPI 예산 실적. 사업 X 는소기의목적을달성하는것인가? 1000 A 목표 1 % 성과지표는예산편성자에게차년도예산편성시유익한정보를제공하는가? 4. 프로젝트의 objective와성과지표가연결되어잇는가? B C 목표 목표 1 개수 % BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -8

29 성과주의예산의필요성 1 정책과재정사업의효과성 (effectiveness) 제고 정책집행의효율성 (efficiency) 과책임성 (accountability) 제고 1, 공공부문의경쟁력제고 3 고객지향성제고 시민의알권리 ( 정부업무의신뢰성과투명성 ), 삶의질향상에대한 voice 가커짐 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -9

30 성과주의예산의사례 1. 외국사례 1980 년대후반이후대부분의선진국에서정부부문의효율성제고에대한논의 - 공공지출의낭비요인의제거및민간부문과효율성경쟁이가능한수준까지재정운영체계를정비 대표적인사례 : 미국의 GPRA (1993 년 ) - 투입위주가아닌결과중심의행정추구 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -30

31 성과주의예산의사례. 우리나라정부사례 IMF 금융위기경험으로시작된행정개혁과재정개혁 - 정부조직의개편, 구조조정등 - 성과주의예산제도도입논의 (1999 년기획예산위원회 ) - 시범사업실시 (000 년 16 개기관 ) 및확대 참여정부의정부업무성과관리추진 - 인수위원회성과주의예산제도도입결정 (003 년 ) - 개선시행부처선정, 주요재정사업 30% 의성과목표및지표개발 (003 년기획예산처 ) - 6 개부처로확대실시및단계적으로성과보고서작성 (004 년 ) BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -31

32 성과주의예산의사례. 우리나라정부사례 ( 계속 ) 참여정부의정부업무성과관리추진 ( 계속 ) - 공무원평정규정에서목표관리제를직무성과관리제도로도입하여공무원의 품질 관리실시 (004 년중앙인사위원회 ) - 프로그램 ( 사업 ) 예산제도및발생주의복식부기도입추진 (004 년 ) - 성과관리체계의틀을연두업무계획중심으로전환 (005 년 ) ㆍ국무조정실 : 성과관리강화, 정책과연계ㆍ기획예산처 : 예산과연계ㆍ중앙인사위원회 : 인사ㆍ성과보수와연계ㆍ행정자치부 : 조직과연계 - 통합국정평가제도도입예정 (006 년이후 ) ㆍ국정평가기본법제정추진 (005 년 ) BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -3

33 성과주의예산의사례 3. 서울시사례 성과주의예산제도도입준비및예산편성 (000 년 ) - 실ㆍ국별중장기계획수립ㆍ전략계획수립및전략목표설정 - 품목별예산서틀내의 001 사업별예산서편성 성과주의예산제도시행 (001 년 ) - 제도시행에따른미비점발굴및보완책강구 - 사업별예산서 (00) 로전환 - 통합성과관리모형개발 성과관리및성과주의예산체계발전 (00 년 ~) - 성과관리계획합동검토회의 정례화 년이래 성과관리계획 과 성과주의예산 으로분리 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -33

34 성과주의예산의사례 4. 타지방자치단체사례 부산시성과관리예산제도도입 - 성과주의예산제도시범실시 (003 년 ) - 성과관리예산서로변경 (004 년 ) - 성과관리예산제도전면실시 (005 년 ) 다수의지방자치단체 ( 광역및기초 ) 에서도입추진 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -34

35 부산시교통국사례 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -35

36 부산시교통국사례 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -36

37 .10. BSC 와의연계 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -37

38 KPI 와연계된예산편성 I. 변화모습 전략적으로결정된 KPI 에따라최적의예산을편성하고, 성과와연동된계획실적분석을할수있습니다. 예산편성 경영계획성과지표를연계한 Top-Down 식예산편성 전략계획 (SP) 전사전사 경영계획 운영계획 (OP) 부문부문 확정 KPI 부문부문 예산편성 KPI 전사전사 부문부문 경영목표 부문책임비용명확화 책임비용편성권부여 Simulati on = 인건비 + 유지비 + 판매비 = (KPI) = (KPI) = (KPI) 산하부서 경비율경비율 절감율절감율 산하부서 Efficiency 산하부서 산하부서 자원배분최적화 예산분석 성과연계계획대비실적분석 구성비 : Target : Actual 제품 / 채널별시장점유율 경비율 전사 조직 : 전사 Target : 부문 Target 기간 책임비용의성과연계분석 평가 / 보상체제정립 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -38

39 성과주의예산제도 (Performance Based Budgeting) BSC 와의프로세스연계 Mission /vision Strategic Goal Strategic Goal Strategic Goal Strategic Goal Strategic Objectives Strategic Objectives 성과목표 KPI 성과목표 KPI BSC 에의한 KPI 관리 프로젝트 / 조직예산 프로젝트 / 조직예산 프로젝트 / 조직예산 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -39

40 성과주의예산운영 q 예산관리부서와평가대상조직 (1 차사업소 Level) 간의업무프로세스 예산총괄팀 경영평가팀 예산편성지침마련 전략적목표도출 (Workshop 실시 ) 1 차사업소 전략목표및성과목표설정 Guide 성과목표체계및지표개발 각사업소별성과목표체계지표개발상황점검 향후예산편성에반영 성과계획서작성 성과계획서종합 시스템등록 성과평가및예산반영 SEM 데이터활용 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -40

41 성과주의예산운영 q 조직별예산중에서성과목표달성에필요한손익예산의분리및성과목표와연계 조직별손익예산 일치 연간성과계획성과목표1 예산사업예산a 사업별예산과일치하는경우 조직별제출 조직별성과계획서 합산 성과목표 사업예산a 사업예산b 개의사업별예산이 1 개의성과목표일경우 전략목표 : 성과목표 : 주요사업 : 소요예산 : 분할 성과목표3 성과목표4 사업예산a 사업예산a-1 사업예산a- 1 개의사업예산이 개의성과목표와연결될경우 KPI : BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -41

42 성과주의예산제도 (Performance Based Budgeting) 목표달성을위한이니셔티브 (Initiative) 관리 [ 이니셔티브 (Initiative) 정의서양식 Sample] KPI 별목표가정해지면이목표를달성하기위한구체적인 Action Plan 의수립이필요함. 이니셔티브정의서에는이니셔티브의정의, 기대효과, 실행기간, Milestone, 이니셔티브계획을수행하는조직, 담당자와소요예산이포함되어야함. 이니셔티브명 : 정의 : 기대효과 : 실행기간 : ~ 이니셔티브 (Initiative) 정의서 SAMPLE Milestone : 시점 시점 시점 수행조직 : 성명역할전화 Mobile 소요예산 : 항목 1 월 월 3 월 4 월. BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -4

43 성과주의예산제도 (Performance Based Budgeting) PBB 를위한 Schedules 전략계획수립 예산관리 전략 Review 재무 KPI 목표설정 ( 초기값 ) 비재무 KPI 목표설정 Initiative 수립 KPI 목표확정 자체예산편성지침작성, 통보예산요구서작성제출 사장보고, 예산 ( 안 ) 확정 이사설명, 이사회부의 당해년도 차년도 7 월 8 월 9 월 10 월 11 월 1 월 1 월 중장기전략 KPI List 재무목표초기값업무계획 SAMPLE 재무목표확정값 전략성과관리 전략성과관리기본계획수립전략선정 ( 전략체계도 ) 지표설정 ( 전략분해도 ) 지표상세정의 ( 지표정의서 ) BSC 시스템등록 재무 KPI Target BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -43

44 성과주의예산제도 (Performance Based Budgeting) PBB 를위한 ABP/B(Activity Based Planning & Budgeting) 의도입 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -44

45 성과주의예산제도 (Performance Based Budgeting) ABP/B(Activity Based Planning & Budgeting) 의프로그래밍예산 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -45

46 성과주의예산제도 (Performance Based Budgeting) PBB 의성공전략 1 리더쉽 - 조직의 vision, mission, objectives, strategies 및성과지표개발시강력한리더쉽아래전원이참여하여햐한다. Framework -PBB 에대한전체적인프로세스및 schedules 이수립되어있어야한다. 이 framework 는미션, Goals, Objectives 와논리적으로연계되어있어야한다. 3 커뮤니케이션 - 조직내에서책임영역을떠나서로간에 communication 이활성화되어야한다. 4 책임감 (Accountability) - 조직및담당자는예산의집행뿐만아니라결과에대한책임의식을지녀야한다. 5 보상체계 - 결과에대한 reward 가명백히표현되며전사가공유하여야한다. 6 공유체계 -performance 결과및진행사항은전조직및관련자들과항상공유해야한다. 7 PBB 는예산관리에대한만병통치약은아니다. PBB 는지속적으로관심을가지고개발및유지시켜야만하는프로세스이다 BSC 도입방안 고강일교수 ( 명지대학교 ) -46

Oracle Apps Day_SEM

Oracle Apps Day_SEM Senior Consultant Application Sales Consulting Oracle Korea - 1. S = (P + R) x E S= P= R= E= Source : Strategy Execution, By Daniel M. Beall 2001 1. Strategy Formulation Sound Flawed Missed Opportunity