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광도 정
6 years ago
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DB형과 DC형 비교 03. 3층 노후소득 보장제도 08. DB형 운용 13. 퇴직연금제도 가입 절차 04.

1 MY ( 행복 ) Partner KEB행복설계 퇴직연금 2012 퇴직연금제도 안내 01. 은퇴준비의 필요성 06. DB형(확정급여형) 개요 11. DC형 내용 02. 기존 퇴직금제도의 문제점 07. DB형 내용 12. DB형과 DC형 비교 03. 3층 노후소득 보장제도 08. DB형 운용 13. 퇴직연금제도 가입 절차 04. 현행 법률상 퇴직급여제도 09. DB형 장점 14. 개인퇴직계좌(IRA) 05. 퇴직연금제도란? 10. DC형(확정기여형) 개요 15. 퇴직급여지급 1

01 은퇴준비의필요성 - 고령사회 급속히진행되는고령화, 국민연금재정의악화 나는어떤준비를해야하나? 기대수명추이 ( 단위 : 세 ) 자료 : 통계청 여자남자 83.

7 70 80 90 00 09 노인인구비율 ( 단위 :%) 한국 자료 : 유엔, 기획재정부 11.0 23.4 38.2 미국 12.8 19.4 21.

89조7767억 2044 년 ( 적자전환 ) -5 조 3562 억 -98 조 8910 억 10 20 30 40 2050 2 01 은퇴준비의필요성 30 30 시대

2 01 은퇴준비의필요성 - 고령사회 급속히진행되는고령화, 국민연금재정의악화 나는어떤준비를해야하나? 기대수명추이 ( 단위 : 세 ) 자료 : 통계청 여자남자 노인인구비율 ( 단위 :%) 한국 자료 : 유엔, 기획재정부 미국 국민연금수지전망 ( 단위 : 원 ) 80 조 40 조 0-40 조 -80 조 40 조 5228 억 자료 : 국민연금공단 89조7767억 2044 년 ( 적자전환 ) -5 조 3562 억 -98 조 8910 억 은퇴준비의필요성 시대 직장생활만큼길어지는은퇴생활 매월 218 만원이필요하다? 나의노후생활은? 55세 30세 40세 50세 60세 70세 85세 2000 년대 직장생활 은퇴 은퇴생활 25 년이상 30 년이상 직장생활 23 년 2005 년 직장생활 17 년 1991 년 직장생활 7 년 1971 년 3

3,680억, 06년 3,620억, 07년 2,896억, 08년 3,563억.

개인연금과더불어, 퇴직연금을통한노후생활보장이이미보편화 여유있는생활 개인연금

3 02 기존퇴직금제도의문제점 기존퇴직금제도는충분한은퇴준비수단으로한계가있음 수급권보장미흡 기존제도는기업도산시를대비한안전장치부재 - 퇴직금체불 : 05년 3,680억, 06년 3,620억, 07년 2,896억, 08년 3,563억. 09년 4,690억 사례 : 1996년 IMF 경제위기, 2008년국제금융위기 퇴직금소진 연봉제확산, 정기적인퇴직금중간정산, 잦은이직 퇴직금사용처 : 소액생활자금, 주택구입등으로소진 노후보장한계 퇴직신탁 / 보험은최저적립기준부재, 이직시통산장치부재, 가입자의다양한요구부응못함 연금지급기능부재 ( 선진국에서는연금지급이기본 ) 층노후소득보장제도 선진국에서는공적연금, 개인연금과더불어, 퇴직연금을통한노후생활보장이이미보편화 여유있는생활 개인연금 1994 개인이자유롭게가입 안정적인생활 퇴직연금 2005 임직원선택적가입 기초생활보장 국민연금 1988 의무가입 5

개정근로자퇴직급여보장법 ( 12.07.26) 기존법정퇴직금제도의퇴직금중간정산제한 기존퇴직금제도의유명무실로인하여퇴직연금제도의도입필요성증대 6 05 퇴직연금제도란?

4 04 현행법률상퇴직연금제도 퇴직급여제도 ( 법률상 ) 퇴직금제도 퇴직연금제도 확정급여형퇴직연금제도 (DB 형 ) 확정기여형퇴직연금제도 (DC 형 ) 개인퇴직계좌 ( IRA ) 대한민국의모든기업은 근로자퇴직급여보장법 에의하여퇴직금제도, 확정급여형퇴직연금제도, 확정기여형퇴직연금제도중반드시 1 개이상의퇴직급여제도를운영하여야합니다. 개정근로자퇴직급여보장법 ( ) 기존법정퇴직금제도의퇴직금중간정산제한 기존퇴직금제도의유명무실로인하여퇴직연금제도의도입필요성증대 6 05 퇴직연금제도란? 회사가임직원들의퇴직금을미리금융기관에적립했다가, 퇴직할때연금또는일시금으로받을수있도록하는제도 퇴직금제도 퇴직신탁 / 보험 ~ 퇴직연금제도 DB DC IRA 회사와나에게맞는 [ 퇴직연금 ] 은무엇일까요? 7

5 06 DB 형 ( 확정급여형 ) 개요 회사가회사명의로금융기관에적립, 운용하고임직원은퇴직시정해진퇴직금을받는상품제도 부담금납입 퇴직금지급 일시금 / 연금지급 상품제시 운용지시 회사 DB 규약 / 동의서 임직원 8 07 DB 형내용 (1/2) DB(Defined Benefit) 형은근속년수와평균임금에따라정해진퇴직금을일시금이나연금으로받는제도 년 근속년수 퇴직시의 30 일분이상평균임금 일시금또는연금 퇴직금계산예시 ( 월급여 100 만원, 매년 5% 임금상승시 ) 임금 만원 3 년 = 3,307,500 1 년 2 년 3 년 9

세이상인경우연금지급가능 퇴직시근로자의선택 10 08 DB 형운용 회사가운용상품을선택하고그손익은회사에귀속회사가책임운용,

6 07 DB 형내용 (2/2) 전체퇴직금의법적인의무적립 12 년 60%, 14 년 70%, 16 년 80% 수급권확보 퇴직금금액은지금과동일 누진제율등그대로적용 회사의퇴직금지급기준 내퇴직금을회사가모두책임 운용및지급책임 퇴직시일시금또는연금선택 55 세이상인경우연금지급가능 퇴직시근로자의선택 DB 형운용 회사가운용상품을선택하고그손익은회사에귀속회사가책임운용, 임직원은퇴직할때정해진퇴직금수령 회사가운용상품선택 원리금보장상품실적배당상품원리금보장 + 실적배당 정기예금 회사 수익증권 5년 3년 2년 1년 6개월 채권형 주식형혼합형 MMF 11

09 DB형 장점 임직원 기존 퇴직금제도와 동일 - 회사기준의 퇴직금 지급 수급권 보호 - 적립비율 만큼 퇴직금

법인세 절감 - 퇴직금추계액 범위내 손비인정 부채비율 감소 - 적립금액 만큼 부채에서 차감 비용예측 - 퇴직급여를

DC형(확정기여형) 개요 회사가 임직원 개인별로 금융기관에 적립하여 주고 임직원 개인이 직접 운용하여 그 결과에

7 09 DB형 장점 임직원 기존 퇴직금제도와 동일 - 회사기준의 퇴직금 지급 수급권 보호 - 적립비율 만큼 퇴직금 지급 보장 운용부담 없음 - 회사가 운용 상품선택, 결과 책임 담보대출 가능 - 법정기준에 의한 담보대출 회사 법인세 절감 - 퇴직금추계액 범위내 손비인정 부채비율 감소 - 적립금액 만큼 부채에서 차감 비용예측 - 퇴직급여를 예측하여 미리 적립 국제회계기준(K-IFRS) 대응 - K-IFRS기준 퇴직부채 반영에 적합 DC형(확정기여형) 개요 회사가 임직원 개인별로 금융기관에 적립하여 주고 임직원 개인이 직접 운용하여 그 결과에 따라 변동된 퇴직금을 받는 상품제도 부담금 납입 퇴직금 지급 일시금/연금 지급 상 운 회사 DC규약 / 동의서 13 품 제 시 용 지 시 임직원

8 11 DC 형내용 DC(Defined Contribution) 형은회사가개인별연간급여의 1/12 이상을적립하면, 임직원개인이직접운용한퇴직금을일시금이나연금으로받는제도 매년연간급여의 1/12 이상적립 운용손익 일시금또는연금 개인별매년발생퇴직급여를 100% 적립의무내퇴직금이더늘거나줄어들수있다. 내가직접퇴직금을투자하고책임진다. 퇴직후에일시금또는연금으로선택 매년퇴직급여확보운용결과에따라변동운용손익개인책임퇴직시근로자선택 - 연금은 55 세이상선택가능, 55 세이후도일시금선택가능 DB 형과 DC 형비교 DB 형 DC 형 총퇴직금의 60% 이상 ( 2014 년 70%, 2016 년 80%) 회사적립퇴직금 개인별임금총액 x 1/12 이상 회사 퇴직금운용및책임 임직원 변동없음 ( 현재퇴직금제도와동일 ) 내가받을퇴직금 변동가능 ( 투자수익 / 손실발생 ) 제도변경 15

9 13 퇴직연금제도가입절차 각단계별로외환은행이지원해드립니다. 제도선택 DB 형, DC 형또는복수 (DB/DC) 제도중제도선택 규약신고 적립금수준및자산운용방법등설계노사간퇴직연금규약의작성 ( 외환은행제공 ) 근로자앞설명회및근로자대표동의서작성관할지방노동청 ( 민원실 ) 앞 규약 + 동의서 신고 계약체결 퇴직연금계약체결 - 회사대표이사와외환은행지점장간계약 - 운용관리계약서, 자산관리계약서, 교육위탁계약서 가입서류접수및부담금납입 개인퇴직연금 (IRP) IRP (Individual Retirement Pension), 근로자가퇴직금및개인부담금을본인명의의개인퇴직연금에적립, 운용후연금 (55 세이후 ) 으로지급받는제도 ( 일시금수령가능 ) * 퇴직시 : 퇴직한날부터 60 일이내가입 * 총퇴직금의 80% 이상가입 A 회사퇴직금지급 5,000,000 5,000,000 B 회사퇴직금지급 10,000,000 15,000,000 C 회사퇴직금지급 15,000,000 30,000,000 퇴직금적립 ± 운용수익 일시금또는연금지급 17

10 15 퇴직급여지급 (1) 회사 퇴직급여지급지시 2 1 퇴직신청 3 급여지급 임직원 정기예금 : 3 영업일수익증권 : 4~5 영업일 임직원은퇴직하는경우회사에퇴직금신청 회사는외환은행앞퇴직임직원의퇴직금지급을지시 외환은행은적립금에서퇴직일시금또는연금으로급여를지급 - 연금대상은만 55 세이상인가입자, 연금지급기간은 5 년이상 퇴직급여지급 (2) 일시금신청 IRP 계좌를해지하여일시금수령 퇴직소득세 퇴직 ( 이직 ) IRP 연금신청 IRP 계좌에서연금수령 ( 연금은만 55 세부터, 지급기간 5 년이상 ) 연금소득세 IRP 운용 IRP 계좌에적립후계속관리 (55 세이후연금수령또는중도해지일시금 ) 과세이연 DC 형계약이전 새로운회사의 DC 형으로이전 (DC 형에서이직시새로운회사에통산 ) 통산관리 19

11 퇴직연금운용및관리 01. 퇴직연금운용법적기준 02. DB형운용상품 Line-up 03. DB형수익증권운용현황 04. 운용포트폴리오제안 05. 사후관리서비스 06. 퇴직연금 Web시스템 07. 퇴직연금전담콜센터 08. 임직원을위한부가서비스 09. 기업을위한부가서비스 법적퇴직연금운용기준 운용가능수단 DB DC 총투자한도 70% - 예 / 적금정기예금, 정기적금 주식상장주식, 유가증권예탁증서 30% 불가 수익증권 채권 주식형 ( 주식편입 60% 이상 ) 50% 불가 혼합형 ( 주식편입 40% 초과 ~60% 미만 ) 50% 불가 주식편입비율 40% 이내펀드, MMF, 국내투자적격채권펀드 ELS ( 최대손실범위원금의 10%) ELS ( 최대손실범위원금의 10% 초과 40% 이내 ) 30% 불가 파생상품 ( 위험평가액 40% 이내 ) 펀드 30% 불가 고위험채권 ( 비적격채권등에 30% 이상투자 ) 펀드 40% 불가 국채 / 지방채 / 투자적격회사채 외국채권투자한도가 50% 이상인펀드 40% 30% OECD회원국투자적격해외채권 30% CB등주식취득권한이부여된채권, 후순위채권 30% 불가 기타은행 증권회사발행어음및표지어음 21

12 02 DB 형운용상품 Line-up 퇴직연금정기예금 수익증권 6 개월 1 년 2 년 3 년 5 년 채권형 3 개 주식형 5 개 주식혼합형 3 개 채권혼합형 10 개 해외 2 개 퇴직연금정기예금제안금리 ( 기준 ) 정기예금 6개월 1년제 2년제 3년제 5년제 제안금리 (%) 상기금리는 자적용금리이며, 적립금납입시점의공시금리로변경 적용될수있습니다. 2. 총적립금액 10억이상인경우원리금보장상품운용시타금융기관의원리금보장상품을 30% 이상운용의무 주요수익증권평균수익률 ( 12.6월말기준, 과거 1년수익률 ) 유형 주식비중 주식형 ~ 100% 주식혼합형 60~40% 채권혼합형 40% 이하 평균수익률 (%) 상품유형 채권형 주식형 03 DB 형수익증권운용현황 DB 형수익증권 - 10 개자산운용사, 26 개수익증권제공 ( 현재, 단위 : 억원, %, 기간수익률 ) 상품명 주식비중스타일설정액설정일운용수익률 1개월 3개월 6개월 1년 2년 보수 한국퇴직연금국공채증권자 1 국공채 삼성퇴직연금인덱스24채권자 1 인덱스 삼성퇴직연금인덱스주식자 1(DB) 100 인덱스 미래에셋퇴직플랜주식형자 성장주 삼성퇴직연금액티브주식자 1(DB) 100 성장주 한국투자퇴직연금네비게이터증권자투자신탁1 100 성장주 KTB퇴직연금증권자투자신탁 [ 주식 ] 100 성장주 혼합형 미래에셋맵스퇴직플랜KRX100인덱스혼합형자 1 60 인덱스 ( 주식 미래에셋퇴직플랜증권자 1[ 주식혼합 ] 60 성장주 %~60%) 대신DB60대표주혼합 ( 자 )B 1 60 성장주 미래에셋맵스퇴직플랜KRX100인덱스안정형40자1 40 인덱스 신영퇴직연금가치채권혼합 ( 자 ) 40 가치주 신영퇴직연금배당채권혼합 ( 자 ) 40 배당주 삼성퇴직연금액티브배당40증권자 1(DB) 40 배당주 채권혼합형 ( 주식 40% 이내 ) 미래에셋퇴직플랜증권자 1[ 채권혼합 ] 40 성장주 한국퇴직연금정통채권혼합-자 (1) 40 성장주 삼성퇴직연금코리아대표40혼합 1 40 성장주 2, KTB퇴직연금40증권자투자신탁 [ 채권혼합 ] 40 성장주 LS퇴직연금장수기업40증권자투자신탁1호 40 성장주 한국밸류10년투자퇴직연금증권투자신탁 1 40 가치주 2, HDC퇴직연금좋은지배구조40증권자투자신탁 40 성장주 미래에셋퇴직플랜목돈분할투자3/10증권자투자신탁 40 분할매수 채권혼합 미래에셋퇴직플랜아시아퍼시픽40증권자 1 40 해외주 ( 해외 ) 삼성퇴직연금GREAT CHINA40혼합자 1 40 해외주 MMF 우리프런티어법인용MMF 제3호 ( 국공채 ) 0 MMF 6,

13 04 운용포트폴리오제안 투자유형자산구성상품명비중 안전자산으로단기운용 단기정기예금으로지속적인복리운용 퇴직연금정기예금 1 년제 100% 안정형 안전자산으로장기운용 기간별정기예금으로장기포트폴리오구성 ( 금리리스크분산 ) 퇴직연금정기예금 1 년제퇴직연금정기예금 3 년제퇴직연금정기예금 5 년제 30% 40% 30% 안정수익형 원금손실을최소화하면서일부수익성자산투자 정기예금 70% 30% 가치주 퇴직연금정기예금 1 년제퇴직연금정기예금 3 년제한국밸류 10 년투자퇴직연금 ( 채권혼합 ) 30% 40% 30% 수익추구형 안정성과수익성을동시에추구 50% 25% 25% 정기예금 배당주 가치주 퇴직연금정기예금 1 년제 KB 퇴직연금배당 40 증권자 ( 채권혼합 ) Class C 한국밸류 10 년투자퇴직연금 ( 채권혼합 ) 50% 25% 25% 수익형 안정성을기반으로수익성추구 25% 인덱스배당주 25% 25% 25% 정기예금가치주 퇴직연금정기예금 1 년제한국밸류 10 년투자퇴직연금 ( 채권혼합 ) KB 퇴직연금배당 40 증권자 ( 채권혼합 ) Class C 미래에셋맵스퇴직플랜 KRX100 인덱스 ( 채권혼합 ) 25% 25% 25% 25% 고수익형 모든자산을수익증권으로투자하여고수익추구 30% 30% 40% 성장주배당주가치주 삼성퇴직연금코리아대표 40 증권자 ( 채권혼합 ) KB 퇴직연금배당 40 증권자 ( 채권혼합 ) Class C 한국밸류 10 년투자퇴직연금 ( 채권혼합 ) 30% 30% 40% 사후관리서비스 퇴직연금전용홈페이지 전용온라인시스템 퇴직연금제도안내퇴직연금투자가이드운용상품상세정보및실시간수익률조회 운용상품정보및실시간운용현황조회 ( 개인별 ) 투자시뮬레이션및투자분석각종교육강좌, 열린광장을통한쌍방향교육지원및상담 / SMS 정보제공 퇴직연금운용현황보고서, 적립금액현황등송부시장분석자료송부 : KEB Investment Insight, 월간경제및시장전망, KEB Weekly 등시장분석보고서등 전담컨설턴트지원 전담컨설턴트를지정하여운용상품및교육상담퇴직연금팀과담당영업점에각각전담자배정 : 자산운용상담및퇴직급여지급상담등 전담콜센터 외환은행퇴직연금전용상담콜센터운영 고객전용 Web 시스템운영 상담을위한콜센터운영

14 06 퇴직연금 Web 시스템 개인고객인터넷창구 적립금내역적립금운용수수료정보운용상품정보 퇴직연금교육센터리포트관리 MY 퇴직연금 퇴직연금정보센터 퇴직연금종합안내퇴직연금아카데미노후설계 Web 시스템 기업고객인터넷창구 가입자관리적립금내역적립금운용수수료정보 이용안내공지사항 고객센터 운용상품정보퇴직연금교육센터리포트관리 MY 퇴직연금 고객의소리 RK 센터소개 1 부담금입금내역조회 2 운용현황조회 3 운용지시 4 퇴직급여청구 특정기간동안사업자혹은가입자가입금한내역을조회 기준일자별로현재운용되는자산의평가액및운용수익률조회 고객이원하는상품으로자유롭게지정하여운용하는화면 퇴직연금가입자퇴직시퇴직정보입력후신청 ( 사용자만처리가능 ) 퇴직연금전담콜센터 퇴직연금전담콜센터운영 콜센터서비스품질지수 6 년연속 1 위 퇴직연금콜센터 전화번호 전화번호 (5 번 3 번 ) 운영시간 평일 09 시 ~17 시 운영시간 평일 09 시 ~17 시 상담인원 25 명 상담인원 10 명 콜센터특징 상담경력 5~12 년으로상담전문가로구성퇴직연금업무에숙달된상담직원운영외환은행과금융결제원에콜센터운용으로고객편리성제고모든콜통화녹음시행영어상담서비스가능 27

15 08 임직원을위한부가서비스 무보증신용대출서비스 퇴직연금가입자를위해무보증신용대출서비스제공 대출한도및적용금리에대한특별한혜택 ( 개인별신용등급에따라차등적용 ) 기타부동산담보대출시행시우대금리우대적용 외환거래 ( 환전 송금 ) 우대서비스 퇴직연금가입자는외환거래 ( 송금, 환전 ) 시특별한환율우대서비스제공 다양한환전페스티발등각종이벤트및혜택제공 금융거래수수료면제서비스 넘버엔통장 ( 급여이체통장 ) 에가입시각종금융수수료면제및감면혜택을제공 [ 수수료면제내용 ] CD/ATM 이용타행송금수수료, 온라인 ( 인터넷, 텔레뱅킹 ) 이체수수료면제타지역자기앞수표취급수수료, 자기앞수표발행수수료, 예금관련제증명서발급수수료, 통장 증서 현금카드재발행수수료, 타행 CD/ATM기이용현금인출수수료면제 임직원을위한부가서비스 건강검진우대서비스 종합건강검진 35만원제공 ( 정상가 만원, 70% 이상할인제공 ) 하나로의료재단, KMI한국의학연구소, 광혜병원, 서울백병원 종합건강검진 12 20% 할인등 상조지원서비스 외환은행과제너두가제휴하여고품격, 저비용의상조서비스제공 전국 12개본부, 2개지점, 지도사 54명활동 전직지원서비스 노사발전재단과의협약을통해전국 14 개센터를통한전직지원서비스제공 정기예금가입시우대금리적용 개인의재테크를위해당행정기예금에가입시 VIP 우대금리적용혜택제공 29

16 08 임직원을위한부가서비스 퇴직연금담보대출서비스 퇴직연금적립금의 50% 까지저리의담보대출시행 ( 관련법률개정시시행예정 ) 1:1 재무설계상담서비스 재테크강연 PB 재무설계, 사이버상담 ( 재무진단 ) 테마별전문상담 : 세무 / 부동산 정기적인재테크, 부동산관련설명회실시 외환은행은귀사근로자에게막연한노후에대한불안감을벗어나재무설계를돕기위해재정진단에서노후설계까지인생단계마다필요한재정지원을재무상황에따라설계해주고, 포트폴리오진단단계를통해본인의투자성향진단과최적상품구성에대한도움제공 유학이민센터운용 유학정보제공 : 미국, 캐나다, 호주, 뉴질랜드, 영국, 일본의어학연수, 학위유학, 조기유학, 생활정보 유학금융서비스 : 저렴한환전서비스와유학생자녀를둔부모님을위한외환송금서비스를제공 이민정보 : 캐나다, 미국, 뉴질랜드의이민에대해상담서비스제공 이민금융서비스 : 이주비환전, 송금, 국내재산반출, 국내부동산관리를위한금융제도및서비스제공 기업을위한부가서비스 무료퇴직연금컨설팅서비스 현퇴직금제도분석 부담금설계및도입모델별분석 최적퇴직연금플랜제안 외환은행은퇴직연금을도입하는기업의현재퇴직금제도의분석을통해최적의퇴직연금제도를설계하며퇴직연금도입이후의변화를분석, 이에대한계획및대응이가능하도록도와드립니다. IFRS 퇴직부채산정서비스 퇴직연금계리시스템을통하여차별화된국제회계기준퇴직부채산정보고서를무료로제공 현행회계기준과국제회계기준을적용한비교보고서작성제공 영문퇴직부채산정보고서제공 무료가입자교육서비스 다양한교육채널구축 : 온라인퇴직연금교육센터, 동영상교육, 집합교육등다양한교육체계 대상자별특화된교육진행 : 년 1회이상 31

17 외환은행은알차고든든한은행으로서귀사임직원의풍요로운미래를함께하는데확실한동반자가되겠습니다. 실적배당상품은신탁재산의운용실적에따라이익의배당이달라질수있으며경우에따라서는원본의손실이발생할수도있습니다. 이퇴직연금은예금보호대상금융상품으로운용되는확정기여형또는개인퇴직계좌의적립금에한하여예금자보호법에따라, 모든보호금융상품의원금과소정의이자를합하여예금보험공사가금융기관별로 1 인당 최고 5 천만원까지 보호합니다. 가입자는은행거래와관련하여이의가있을때은행의분쟁처리기구에해결을요구하거나금융분쟁조정위원회, 퇴직연금종합안내 ( 홈페이지에있는퇴직연금불건전신고센터등을통해서도분쟁조정신청및이의를제기할수있습니다. 민원신청안내 금융감독원 ( 국번없이 1332 또는휴대전화 ) 외환은행금융민원 ( 금융분쟁 ) 센터 ( ), 외환은행고객센터 , 서울특별시중구을지로2가 181 / TEL , 0326, 0345, / FAX /

내지2도작업

내지2도작업 2007. 12 CONTENTS 퇴직연금제도 도입 운영 매뉴얼 고령화 사회와 퇴직연금제도 Ⅰ. 사회 경제적 환경의 변화 Ⅱ. 기존 퇴직금제도의 문제점 Ⅲ. 퇴직연금제도의 도입 필요성 Ⅱ. 기존 퇴직금제도의 문제점 그렇다면 과연 기존의 퇴직금 제도가 노후의 핵심적인 수입원으로서의 역할을 다하고 있는지 살펴보기로 하자 3 퇴직금의 수급권 보장 미흡 퇴직금이