PricewaterhouseCoopers IFRS and corporate governance publications and tools 2010 PricewaterhouseCoopers IFRS and corporate governance publications and

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1 IFRS 연결재무제표 공시 사례 삼일회계법인 IFRS Series IFRS 연결재무제표 공시 사례 Samil PricewaterhouseCoopers. All rights reserved. PricewaterhouseCoopers refers to Samil PricewaterhouseCoopers or, as the context requires, the PricewaterhouseCoopers global network or other member firms of the network, each of which is a separate and independent legal entity.

2 PricewaterhouseCoopers IFRS and corporate governance publications and tools 2010 PricewaterhouseCoopers IFRS and corporate governance publications and tools 2010 IFRS technical publications IFRS surveys and market issues IFRS pocket guide 2009 IFRS에 따른 인식과 측정요구사항을 요약 정리하여 제공. Manaul of Accounting IFRS 2010 IFRS에 따른 재무제표 작성을 위한 실무적인 지침을 제공. 다양한 사례 및 모범재무제표 등을 포함하며, 다음으로 구성됨. 통화결정, 자산, 부채, 자본, 수익과비용 및 사업결합과 중간재무보고 기준 포함. Manual of Accounting - IFRS 2010 Manual of Accounting - Financial instruments 2010 연차연결재무제표 사례 IFRS News PwC의 월간발행물로 IFRS변화 방향과 영향을 분석하고, 현업에서 부딪히는 다양한 Issue에 대한 PwC Soultion 제공 A practical guide to capitalisation of borrowing costs IAS 23 차입원가 적용시 제기되는 이슈를 질의 응답식으로 정리하였으며, 자본화대상이 되는 차입원가의 범위, 차입원가 자본화 개시시점, 적용범위에 대한 주요 이슈를 포함. Illustrative interim financial information for exiting prepares IFRS 적용기업이 중간재무제표 작성시 IAS 34 중간재무보고 에 따른 경우의 예시사항 및 checklist 형식의 공시사항을 포함.(2009년 3월 이후 발표된 기준서 반영) A practical guide to new IFRSs for 년에 적용되는 IFRS에 대한 제 개정 내용 및 실무 지침 소개 Illustrative IFRS corporate consolidated financial statements for 2009 yeare ends IFRS에 따른 공시사항과 표시사항을 IFRS재무제표 사례로 제공 (IFRS 3의 개정에 따른 공시사항 포함) A practical guide to segment reporting IFRS 8 영업부문 의 주요 내용의 개요 및 최초 이 기준을 적용하는 기업이 고려할 중점 내용을 제공 Presentation of income under IFRS IFRS 재무제표에서 일반적인 회계기준이 아닌 수익측정의 사용과 공시의 추세 Recasting the reporting model 기업와 투자자의 설문조사 및 의사소통과 단순화를 위한 PwC의 견해 IFRS: The European investors view IFRS에 따른 보고가 펀드매니저의 관점에서 투자대상기업의 가치 및 투자의사결정에 미치는 영향 Measuring assets and liabilities 투자전문가에 대한 설문조사 성과분석에서의 재무상태표의 사용 정도 및 목적적합한 자산 부채의 측정치 Joining the dots-survey of narrative reporting practices FTSE 350개 회사를 대상으로 서술식 정보의 질적 수준에 대한 설문조사 Performance statement: coming together to shape the future 투자전문가와 기업경영진이 성과평가를 위해 필요한 사항에 대한 설문조사 Illustrative consolidated financial statements Banking, 2009 investment fund, 2009 Insurance, 2009 Private equity, 2009 Invesment property, 2009 Crossing over to IFRS (IFRS 최초 채택 관련 FAQ) Making sense of a complex world: IFRIC 13-Customer loyalty programmes IFRIC 13 고객충성제도 의 적용시 발생하는 회계 및 실무문제 등의 고려사항을 제공 Fiancial instruments under IFRS A guide through the maze 2009년 개정사항이 반영된 IAS 32, IAS 39, IFRS 7의 주요 내용을 요약 e Question and answers on impairment of non financial assets in the current crisis 주의해야 할 손상징후, 손상검사 시기, 변동성이 높은 시장에서의 손상검사 및 주요 공시사항에 대한 실무적 지침을 제공 e 이후 상기 기준일까지 발표된 IFRS, ED, DP의 내용 소개 A practical guide to new IFRSs for 2009 IFRS 7 - ready or not 2009년 적용되는 IFRS에 대한 제 개정 내용 및 실무 지침 소개 금융상품 관련 공시사항과 이슈 설명 및 IFRS 7의 공시사항 중 하나인 시장위험 계산에 대한 사례 제시 K-IFRS 도입준비 가이드 (한국채택국제회계기준의 최초채택) IFRS 기준서별 해설 IFRS를 최초 적용하는 한국 기업들이 고려해야 하는 실무적인 문제들을 설명하며, 주석공시사례를 포함. 삼일 IFRS 온라인 교육과정의 교재로 사용 IFRS 연결재무제표 공시사례 IFRS 핵심해설 증보판 IFRS를 적용한 연결재무제표와 주석의 사례를 제공 IFRS 전반에 대한 개괄적인 이해를 돕기 위해 IFRS의 핵심내용을 주제별로 설명하는 국내 최초의 IFRS 국문 해설서 위험회피회계 실무적용 해설 Similarities and Differences 2008 IFRS에서의 위험회피회계에 대한 설명과 실무에서 자주 제기되는 문제 및 위험회피회계 적용 사례의 내용으로 구성 현행 기업회계기준과 IFRS와의 유사점 및 차이점을 설명 IFRS 기준서별 원칙과 적용 사례를 포함. IFRS 적용기업 및 IFRS를 최초준비하는 기업을 위한 것임. IAS 39 Achieving hedge accounting in practice IFRS에서의 위험회피회계에 대한 설명과 실무에서 자주 제기되는 문제 및 위험회피회계 적용 사례의 내용으로 구성 Segment reporting an opportunity to explain the business IFRS 8 기준의 변경으로 보고서가 어떻게 변경되는지, 투자자가 원하는 정보가 무엇인지를 포함하여, IFRS 8 적용시 경영진이 고려하여야 할 이슈를 설명 IAS 39-Derecognition of financial assets in practice IAS 39의 요구사항을 설명하고, 자주 묻는 질의에 대한 응답 및 실무에서 어떻게 적용할 것인지 상세한 사례를 제공 The EU Transparency Directive 상장기업에 새로이 적용되는 상기 기준에 지침 Samil Flash - IFRS update summary ( ) IFRS 최초 채택과 관련한 27개 항목의 Q&A를 소개 상기 산업의 IFRS 적용기업에 대한 재무제표 사례 제공 요구되는 공시사항과 표시사항을 포함. Preparing your first IFRS financial statements: Adopting IFRS IFRS 하에서 회계정책 선택시 고려사항, IFRS 1을 적용할 때 어떻게 할 것인지에 대한 내용을 제시하며, US market에서 특별히 고려할 사항을 포함. e IFRS 7: Potential impact of market risks 시장위험이 측정될 수 있는 사례 Korea publications Manual of accounting 에 포함, 별도 구입 가능 A Practical guide to share based payments 기업에서 주로 받는 질문과 실무적인 사례 및 이슈에 대하여 문답식으로 제공 Corporate reporting: is it what investment professionals expect? 기업이 제공하는 정보가 투자자와 분석가들이 기업의 성과평가를 위해 필요로 하는 정보인지에 대한 설문조사 Top 10tips for impairment testing e 경기가 침제되는 현행 시장상황에서는 자산손상의 가능성이 높고, 자산손상시 적절한 공시사항이 요구됨. 설명 및 사례를 통하여 자산손상 적용시 tip을 제공 e IFRS training tools 삼일 IFRS 온라인 교육과정 IFRS 3R: Impact on earnings-the crucial Q&A for decision-makers 재무이사, 재무관리인, Dealer등을 대상으로 IFRS의 배경, 재무제표 및 통제에 미치는 영향, US-GAAP과의 차이 등을 포함 Manual of accounting Financial instrument 2010 금융상품회계처리시 요구되는 모든 사항을 제공하는 지침서. 실제 사례 및 회사의 보고서로 부터의 예시 등을 통한 상세한 설명 제공 IFRS I(중급), IFRS II(심화)로 각각 2개월 과정으로 구정 삼일 IFRS 전문가들이 기준 내용 및 실무적용에 대해 소개 COMPERIO Your Path to Knowledge Comperio IFRS, US GAAP 등 회계기준과 감사기준을 포괄하는 온라인 도서관 (참조: Manual of accounting -2010에 포함, 별도 구입 가능 IFRS disclosure checklist 2008 IFRS에서 요구하는 공시사항에 대한 지침 제공 e 전자문서로만 이용가능 (참조: P2P IFRS from principle to practice PwC inform IFRS on-line IFRS 주요 내용을 40개 모듈(20시간)을 통해 학습 (참조: IFRS에 대한 최근 뉴스, PwC의 지침, 연구자료 등을 확인할 수 있는 온라인 사이트 (참조:

3 Samil Accounting Consulting Services Samil PricewaterhouseCoopers

4

5 Samil PricewaterhouseCoopers i

6 ii Samil PricewaterhouseCoopers

7 a 66 9b a 93 30b Samil PricewaterhouseCoopers iii

8

9 1Rp81(b), 84 1Rp10(b), 12 1Rp113,1Rp38 Note 1Rp82(a) 5 211, ,360 1Rp99,103 (77,366) (46,682) 133,668 65,678 1Rp99,103 (52,140) (21,213) 1Rp99,103 (28,778) (10,426) 1Rp99, ,900 1,259 1Rp85 26 (90) 63 1Rp85 28 (1,117) - 1Rp85 53,443 35,361 1Rp ,730 1,609 1Rp82(b) 31 (8,173) (12,197) 1Rp85 31 (6,443) (10,588) 1Rp82(c) 8 (174) 145 1Rp85 46,826 24,918 1Rp82(d), 12p77 32 (14,611) (8,670) 1Rp85 32,215 16,248 IFRS5p33(a) Rp82(f) 32,315 16,368 1Rp83(a)(ii) 29,767 15,512 1Rp83(a)(i) 2, ,315 16,368 33p p p p Samil PricewaterhouseCoopers 1

10 Note 2009 Note 32,315 16,368 16p77(f) IFRS7p20(a)(ii) (86) 91 19p93A 24 - (494) 12p80(d) 23 (10) - 1Rp106(b), (3) IFRS7p23(c) 1Rp106(b) 20 (45) 40 1Rp106(b) 20 2,318 (261) IFRS3p , ,768 16,562 1Rp83(b)(ii) 32,968 15,746 1Rp83(b)(i) 2, ,768 16,562 1Rp81 2 Samil PricewaterhouseCoopers

11 1Rp82 1Rp83 IFRS 5p33(d) Samil PricewaterhouseCoopers 3

12 1Rp84 1Rp12 1Rp85 1Rp97 4 Samil PricewaterhouseCoopers

13 1Rp85,97 1R(BC56) 1Rp86 Samil PricewaterhouseCoopers 5

14 1Rp82(e) IFRS 5p33(a),(b) 33p66 33p67A 33p67 33p68 33p69,41,43 33p4 1Rp7 6 Samil PricewaterhouseCoopers

15 1Rp91 1Rp90 1Rp92,94 1Rp7,95 1Rp107 1Rp45 1Rp29 1Rp32 1Rp34(a) 1Rp34(b) Samil PricewaterhouseCoopers 7

16 1Rp35 8 Samil PricewaterhouseCoopers

17 1Rp54, 1Rp113, 1Rp38 1Rp60 1Rp54(a) 6 155, ,233 1Rp54(c) 7 26,272 20,700 1Rp54(e) 8 13,373 13,244 1Rp54(n), 1Rp ,520 3,321 1Rp54(d), IFRS7p8(d) 10 17,420 14,910 1Rp54(d), IFRS7p8(a) Rp54(h), IFRS7p8(c) 12 2,322 1, , ,005 1Rp60, 1Rp66 1Rp54(g) 13 24,700 18,182 1Rp54(h), IFRS7p8(c) 12 19,765 18,330 1Rp54(d), IFRS7p8(d) 10 1,950-1Rp54(d), IFRS7p8(a) 11 1, Rp54(d), IFRS7p8(a) 14 11,820 7,972 1Rp54(i), IFRS7p ,928 34,062 77,232 79,497 IFRS5p ,333-80,565 79, , ,502 Samil PricewaterhouseCoopers 9

18 1Rp54(r) 1Rp78(e) 17 25,300 21,000 1Rp78(e) 17 17,144 10,494 1Rp78(e) 20 15,549 7,005 1Rp78(e) 19 66,592 48, ,585 87,180 1Rp54(q) 7,188 1, ,773 88,946 1Rp60 1Rp54(m), IFRS7p8(f) ,121 96,346 1Rp54(m), IFRS7p8(e) Rp54(o), 1Rp ,370 9,053 1Rp54(l), 1Rp78(d) 24 4,635 2,233 1Rp54(l), 1Rp78(d) 25 1, , ,035 1Rp60, 1Rp69 1Rp54(k), IFRS7p8(f) 21 16,670 12,478 1Rp54(n) 2,566 2,771 1Rp54(m), IFRS7p8(f) 22 11,716 18,258 1Rp54(m), IFRS7p8(e) Rp54(l) 25 2,222 2,396 33,634 36,521 IFRS5p ,854 36, , , , ,502 10p17 10 Samil PricewaterhouseCoopers

19 1Rp1 1Rp54,55 1Rp77,78 1Rp60 1Rp61 1Rp Rp68 Samil PricewaterhouseCoopers 11

20 1Rp45 1Rp29 1Rp54,56 1Rp32 1Rp39 12 Samil PricewaterhouseCoopers

21 1Rp106, 108,109 20,000 10,424 6,364 48,470 85,258 1,500 86,758 1Rp106(d)(i) 15,512 15, ,368 1Rp106(d)(ii) 16p77(f) 1Rp82(g) p (87) Rp82(g), IFRS7p20(a)(ii) Rp82(h) 19p93(b) (494) (494) - (494) 1Rp82(g), IFRS 7p23(c) (3) - (3) - (3) 1Rp82(g), 39p102(a) Rp82(g), 21p52(b) (221) - (221) (40) (261) (494) 728 (40) 194 1Rp106(a) ,105 15, ,562 IFRS2p IFRS2p , ,070-1, Rp106(d)(iii) (15,736) (15,736) (550) (16,286) 1Rp106(d)(iii) 1, (14,807) (13,737) (550) (14,287) 21,000 10,494 7,005 48,681 87,180 1,766 88,946 Samil PricewaterhouseCoopers 13

22 1Rp106, 108,109 21,000 10,494 7,005 48,681 87,180 1,766 88,946 1Rp106(d)(i) ,767 29,767 2,548 32,315 1Rp106(d)(ii) Rp82(g) p (100) Rp82(g), IFRS7p20(a)(ii) (86) - (86) - (86) 1Rp82(g), IFRS 7p23(c) Rp82(g), 39p102(a) (45) - (45) - (45) 1Rp82(g), 21p52(b) ,066-2, ,318 IFRS3p p80(d) 23 (10) (10) - (10) - - 3,111 (90) 3, ,453 1R106(a) - - 3,111 29,857 32,968 2,800 35,768 IFRS2p IFRS2p Rp106(d)(iii) 17 3,550 6, ,000-10,000 1Rp106(d)(iii) (2,564) (2,564) - (2,564) ,433-5,433-5,433 1Rp106(d)(iii) (10,102) (10,102) (1,920) (12,022) 1Rp106(d)(iii) 4,300 6,650 5,433 (11,946) 4,437 (1,920) 2,517 1Rp106(d)(iii) ,542 4,542 1Rp106(d)(iii) 4,300 6,650 5,433 (11,946) 4,437 2,622 7,059 25,300 17,144 15,549 66, ,585 7, , Samil PricewaterhouseCoopers

23 1Rp106 1Rp106(d) IASB Update August Rp107 Samil PricewaterhouseCoopers 15

24 7p10, 18(b), 1Rp38 1Rp ,234 41,776 7p31 (7,835) (14,773) 7p35 (14,317) (10,526) 34,082 16,477 7p21, 7p10 7p39 39 (3,950) - 7p16(a) 6 (9,755) (6,042) 7p16(b) 36 6,354 2,979 7p16(a) 7 (3,050) (700) 7p16(c) 10 (2,781) (1,126) 7p16(e) 40 (1,000) (50) 7p16(f) p17(c) - - 7p17(f) - - 7p31 1,254 1,193 7p31 1,180 1,120 (11,734) (2,562) 7p21, 7p10 7p17(a) ,070 7p17(b) 19 (2,564) - 7p17(c) 22b 50,000-7p17(c) 22c - 30,000 7p17(c) 8,500 18,000 7p17(d) (78,117) (34,674) 7p17(c) 7p31 35 (10,102) (15,736) 7p31 (1,950) (1,950) 7p31 (1,920) (550) (35,203) (3,840) (12,855) 10, ,598 17, (64) 15 15,278 27, Samil PricewaterhouseCoopers

25 7p18(a) 7p19 7p21 7p14 7p42A,42B 7(R)p16 Annual improvements May 2008 Samil PricewaterhouseCoopers 17

26 7p22,23 7p24 7p31 7p33 7p34 7p35 7p28 18 Samil PricewaterhouseCoopers

27 7p50 7p50(a) 7p50(c) 7p50(d) Samil PricewaterhouseCoopers 19

28 1Rp138(b), (c) 1Rp51(a)(b) 1Rp138(a) 1Rp112(a) 1Rp117(b) 1Rp119 1Rp116 1Rp117(a) 8p28 8p28 20 Samil PricewaterhouseCoopers

29 8p30 Samil PricewaterhouseCoopers 21

30 22 Samil PricewaterhouseCoopers

31 1Rp119 27p12 27p14 27p30 IFRS3p14 IFRS3p24 IFRS3p28 IFRS3p36, 37 IFRS3p51 IFRS3p56 27p24 27p28 1Rp119 28p13 28p11 28p29 28p30 28p22 28p26 Samil PricewaterhouseCoopers 23

32 1Rp119 IFRS8p5(b) 1Rp119 21p17 21p9, 18 1Rp51(d) 1Rp119 21p21, 28 21p32 39p95(a) 39p102(a) 39AG83 21p30 1Rp119 21p39 21p39(a) 21p39(b) 21p39 1Rp79(b) 1Rp79(b) 21p39(c) 1Rp79(b) 24 Samil PricewaterhouseCoopers

33 39p102 21p47 1Rp110 16p73(a) 16p35(b) 16p15 16p17 16p12 39p98(b) 16p39, 1Rp79(b) 16p40 16p41 16p73(b), 50 16p73(c) 16p51 36p59 16p68, 71 16p41, 1Rp79(b) Samil PricewaterhouseCoopers 25

34 1Rp119 1Rp119 IFRS3p51 38p118(a)IFRS3p54 36p124 36p80 1Rp119 38p74 38p97 38p118(a)(b) 38p4 38p118(a)(b) 1Rp119 38p 57 38p Samil PricewaterhouseCoopers

35 38p 68, 71 38p97 38p118(a)(b) 1Rp119 36p9 36p10 1Rp119 IFRS5p6,15 1Rp119 IFRS7p21 39p9 39p9 39p9 1Rp66, 68 Samil PricewaterhouseCoopers 27

36 39p9 1Rp66, 68 IFRS7 AppxB5(b) 39p38 IFRS7 AppxBp5 39p43 39p16 39p46 39p55(a) IFRS7 AppxBp5(e) 39p55(b) IFRS7 AppxBp5(e) 39 AG83 1Rp79(b) 39 p67 32p42 39p58 39p59 28 Samil PricewaterhouseCoopers

37 IFRS7 AppxB5(f) 39p64 IFRS7p16 39p63 39AG84 IFRS7 AppxB5(d) 39p65 39p67 39p68 39p69 39p70 Samil PricewaterhouseCoopers 29

38 1Rp119 IFRS7p21 IFRS7p22 39p88 IFRS7p23, 24 39p89 39p92 39p95 1Rp79(b) 39p99, p98(b) 30 Samil PricewaterhouseCoopers

39 39p101 39p102(a)(b) 1Rp79(b) 1Rp119 2p36(a), 9 2p10, 25 23p6, 7 2p28, 30 39p98(b) 1Rp119 IFRS7p21 39p43 39p46(a) 39p59 IFRS7 AppxBp5(f) IFRS7 AppxBp5(d) 1Rp119 IFRS7p21 7p45 Samil PricewaterhouseCoopers 31

40 1Rp119 IFRS7p21 32p18(a) 32p37 32p33 1Rp119 IFRS7p21 39p43, 39p47 1Rp119 IFRS7p21 39p43 39p47 1Rp60,61 32p18(a) 32p33 32p28 32AG31 32 Samil PricewaterhouseCoopers

41 32p35 1Rp119 12p58 12p61 12p12 12p46 12p24 12p15 12p47 12p24, 34 12p39, 44 12p74 1Rp119 1Rp119 19p27 19p25 19P7 19p120A(b) Samil PricewaterhouseCoopers 33

42 19p79, 19p80, 19p64 19p93-93D 19p120A(a) 19p96 19p44 1Rp119 19p120A(a) 19p120A(b) 1Rp119 19p133 19p134 19p139 1Rp119 19p17 34 Samil PricewaterhouseCoopers

43 1Rp119 IFRS2p15(b) IFRS2p19 1Rp119 37p14 37p72 37p63 37p24 37p45 1Rp119 18p35(a) Samil PricewaterhouseCoopers 35

44 18p14 18p14 18p20 36 Samil PricewaterhouseCoopers

45 18p30(a) 39p93 18p30(b) 18p30(c) 1Rp119 17p33 SIC-15p5 1Rp119 17p20 17p27 1Rp119 10p12 Samil PricewaterhouseCoopers 37

46 1Rp16 1Rp117(a) 1Rp117(b) 1Rp116 1Rp119 8p28 38 Samil PricewaterhouseCoopers

47 8p29 1Rp112(c) 8p30 8p31 Samil PricewaterhouseCoopers 39

48 40 Samil PricewaterhouseCoopers

49 IFRS7p31 IFRS7p33(a) IFRS7p33(b), 22(c) IFRS7p22(c) IFRS7p33(a)(b) IFRS7p22(c) IFRS7p40, IG36 Samil PricewaterhouseCoopers 41

50 IFRS7p33(a)(b) IFRS7p40 IG IFRS7p33(a)(b), IFRS7p22(c) IFRS7p22(b)(c) IFRS7p22(b)(c) 42 Samil PricewaterhouseCoopers

51 IFRS7p22(b)(c) IFRS7p40 IFRS7IG36 IFRS7p33(a)(b) IFRS7p34(a) IFRS7 p34(a) IFRS7p33, 39(c) Samil PricewaterhouseCoopers 43

52 IFRS 7 B11E IFRS7 p39(a)(b) IFRS7.44G 44 Samil PricewaterhouseCoopers

53 20,496 22,002 67,457 38,050 2,749 1,573 4,719 2, , ,258 11,575 58,679 38,103 3,203 1,790 5,370 2, , IFRS7 B10A(a) IFRS7 p39(b) IFRS7 IFRS7 p39(b) IFRS7 1Rp134,135, IG10 Samil PricewaterhouseCoopers 45

54 126, ,604 (17,928) (34,062) 108,909 80, ,773 88, , ,488 45% 48% 46 Samil PricewaterhouseCoopers

55 IFRS 7p27B(a) , ,820-1,103-1, , ,735 31,204 1,450 32, IFRS7p27 Samil PricewaterhouseCoopers 47

56 IFRS 7p27B(c) (4) (4) (4) (4) IFRS 7p3 IFRS 7p6, B1-B3 48 Samil PricewaterhouseCoopers

57 IFRS 7p34(a) IFRS 7p31, 32 IFRS 7p33 IFRS 7p34(a), (c) IFRS 7p34(b) IFRS 7p34(a), (c) IFRS 7p36, 37 Samil PricewaterhouseCoopers 49

58 IFRS 7p34(a), 39 IFRS 7B11F IFRS 7 B11B IFRS 7p3, B11D IFRS 7 B11 IFRS 7 B11D 50 Samil PricewaterhouseCoopers

59 IFRS 7 B10A IAS 7p50(a) IFRS 7p39(c) IFRS 7p40(a), (b) IFRS 7p40(c) IFSR 7p40(c) IFRS 7 B23 IFRS 7p25,29 Samil PricewaterhouseCoopers 51

60 IFRS 7p27 IFRS 7p30 IFRS 7p27B 52 Samil PricewaterhouseCoopers

61 IFRS 7p27A IFRS 7p35, 42 IFRS 7p44G Samil PricewaterhouseCoopers 53

62 1Rp125 1Rp129, 36p134(f)(i)-(iii) IFRS7p27(a) 54 Samil PricewaterhouseCoopers

63 1Rp122 Samil PricewaterhouseCoopers 55

64 IFRS8p22(a) IFRS8p22(a) IFRS 8p22(a) IFRS8p22(b) IFRS8p16 IFRS8p27(b), Samil PricewaterhouseCoopers

65 46,638 43,257 28,820 42,672 26,273 5,818 40,273 13, ,906 IFRS8p23(b) (11,403) - (7,364) - (5,255) (1,164) (8,055) (2,631) (35,872) IFRS8p23, p33(a) 35,235 43,257 21,456 42,672 21,018 4,654 32,218 10, ,034 IFRS8p23 17,298 9,550 9,146 9,686 12,322 2,323 16,003 3,504 79,832 IFRS 8p23(e) (3,226) (3,830) (1,894) (3,789) (2,454) (386) (2,706) (269) (18,554) IFRS 8 p23(i) (4,650) (4,650) IFRS 8 p23(i) (1,986) (1,986) IFRS 8p23(h) (2,550) (2,840) (1,395) (3,100) (1,591) (365) (2,551) (400) (14,792) IFRS8p23(g) (389) 15 (174) IFRS8p23 45,201 24,495 41,195 13,988 15,067 24,899 33,571 61, ,701 IFRS 8p24(a) 7, ,166 13,373 IFRS 8p24(b) - 35,543-39,817-11,380-1,500 88,240 IFRS 8p23 3,207 6,700 5,900 3, ,200 1,500 2,140 24,847 Samil PricewaterhouseCoopers 57

66 57,284 1,682 33,990 2,390 8,778 3,209 26,223 5, ,280 IFRS8p23(b) (11,457) - (6,798) - (1,756) (642) (5,245) (1,022) (26,920) IFRS8p23(a), 33(a) 45,827 1,682 27,192 2,390 7,022 2,567 20,978 4, ,360 IFRS 8p23 17, ,369 1,298 3,471 1,506 10,755 1,682 47,064 IFRS8p23(e) (3,801) (201) (2,448) (199) (453) (286) (2,701) (138) (10,227) IFRS 8.23(h) (2,772) (650) (1,407) (489) (509) (150) (2,201) (687) (8,865) IFRS8p23(g) (10) 145 IFRS8p23 43,320 9,580 32,967 8,550 5,067 20,899 36,450 49, ,103 IFRS8p24(a) 7, ,194 13,244 IFRS8p24(b) ,971-3,678 6,742 IFRS 8p23 4, , ,537 3,464 17,181 IFRS 8p23(i) IFRS 8p27(a) 58 Samil PricewaterhouseCoopers

67 IFRS 8p28(b) 76,328 45,382 3,504 1,682 79,832 47,064 (17,754) (9,662) (800) (565) (1,986) - (737) (855) (4,650) (690) (820) (6,443) (10,588) (48) ,826 24,918 IFRS8p27(c) 198, ,833 61,285 49,270 3,520 3,321 19,370 14,910 11,820 7,972 1,464 1,196 3, , ,502 Samil PricewaterhouseCoopers 59

68 IFRS8p27(d) 22,707 13,917 2,140 3,464 12,370 9,053 2,566 2,771 11,716 18, ,121 96, , ,556 IFRS8p27(f) IFRS8p32 IFRS8p27(f) 202, ,495 8,000 7, IFRS8p33(a) IFRS8p33(b) IFRS8p34 60 Samil PricewaterhouseCoopers

69 1Rp78(a) 16p73(d) 39,664 71,072 20, ,761 (2,333) (17,524) (3,690) (23,547) 37,331 53,548 16, ,214 16p73(e) 37,331 53,548 16, ,214 16p73(e)(viii) (381) (703) (423) (1,507) 16p73(e)(iv) 1, ,133 16p73(e)(i) 1,588 2,970 1,484 6,042 16p73(e)(ix) - (2,607) (380) (2,987) 16p73(e)(vii) (636) (4,186) (4,840) (9,662) 39,035 49,022 12, ,233 16p73(d) 40,232 68,125 20, ,383 (1,197) (19,103) (7,850) (28,150) 39,035 49,022 12, ,233 16p73(e) 39,035 49,022 12, ,233 16p73(e)(viii) 1,601 1, ,223 16p73(e)(iv) 49,072 5,513 13,199 67,784 16p73(e)(i) 7, ,202 9,755 16p73(e)(ix) (2,000) (3,729) (608) (6,337) 16p73(e)(vii) (3,545) (4,768) (9,441) (17,754) IFRS5p38 (341) (1,222) - (1,563) 16p73(d) 90,948 46,523 17, ,341 16p73(d) 95,129 58,268 26, ,324 (4,181) (11,745) (9,057) (24,983) 90,948 46,523 17, ,341 DV 16p77(a-d), 1p76(b) DV1Rp104 Samil PricewaterhouseCoopers 61

70 17p35(c) 16p77(e) 93,079 37,684 (6,131) (2,197) 86,948 35,487 16p74(a) 13,996 14,074 (5,150) (3,926) 8,846 10,148 17p35(d) 62 Samil PricewaterhouseCoopers

71 38p118(c) IFRS3p75(a) 12,546 8,301-1,455 22,302 IFRS3p75(a) - (330) - (510) (840) 12,546 7, ,462 38p118(e) IFRS3p74 12,546 7, ,462 IFRS3p75(f) (546) (306) - (45) (897) 38p118(e)(i) IFRS3p75(a) - (365) - (200) (565) 12,000 8, ,700 38p118(c) 12,000 8,710-1,400 22,110 IFRS3p75(a) - (710) - (700) (1,410) IFRS3p75(a) 12,000 8, ,700 38p118(e) IFRS3p74 12,000 8, ,700 IFRS3p75(f) p118(e)(i) - 2,684-2,366 3,050 IFRS3p75(b) 4,501 3,000 1,000-7,651 IFRS3p75(e) (4,650) - - (4,650) IFRS3p75(a) - (402) (278) (120) (800) IFRS5p38 - (1,000) - (100) (1,100) 12,192 10, ,980 26,272 38p118(c) IFRS3p75(a) 16,842 11,480 1,000 3,800 33,122 IFRS3p75(a) (4,650) (1,102) (278) (820) (6,850) 12,192 10, ,980 26,272 36p126(a) 38p118(d) Samil PricewaterhouseCoopers 63

72 DV 36p134(d) 36p134(a) 6,250 1,051 7,301 5, , ,501 2, ,609-1, ,750-4, ,640 3,552 12,192 11, ,000 36p130(e) 36p134(c) 36p134(d)(iii) 36p134(d)(i) 36p134(d) 60.0% 59.0% 60.0% 55.5% 57.0% 56.0% 58.0% 56.0% 36p134 (d)(iv) 1.8% 1.8% 1.8% 2.0% 2.0% 1.9% 1.1% 1.3% 36p134 (d)(v) 36p130(g) 10.5% 10.0% 10.7% 12.8% 12.0% 12.8% 11.5% 11.0% 64 Samil PricewaterhouseCoopers

73 36p134(d) 62.5% 61.0% 62.5% 58.0% 59.0% 58.0% 60.0% 58.0% 36p134 (d)(iv) 2.0% 2.0% 2.0% 2.5% 2.5% 2.3% 1.3% 1.5% 36p134 (d)(v) 36p130(g) 10.0% 9.5% 10.1% 11.5% 11.0% 11.0% 11.0% 10.4% 36p134(d)(ii) 36p134(d)(ii) 36p130(a) 13,244 13, p38 (174) 145 (74) 105 (12) (14) 28p38 13,373 13,244 IFRS3p29, 28p23 Samil PricewaterhouseCoopers 65

74 28p37(b) 27,345 20,295 35, ,573 3,379 10,001 (10) 30 36,918 23,674 45, ,381 25,174 31, ,115 5,949 9, ,278 15,278 25,741 (389) 42 59,774 46,401 65,865 (174) 28p37(g) ,370 19, ,103-1,464 20, ,787-11, ,820 17, ,928 38,715 12,181 1,103 19,370 71, Samil PricewaterhouseCoopers

75 , , ,998 8, ,668 15, , , ,910 14, ,196 18, ,536-7, ,972 34, ,062 52,598 8, ,910 76, , , ,958 10, ,518 11, , ,869 Samil PricewaterhouseCoopers 67

76 IFRS7p36(c) 5,895 5,757 3,200 3,980 1,500 1,830 10,595 11, ,950 3,668 1,770 1,312 7,470 5,535 17,947 17,030 8,790 15,890 5,300 7,840 6,789 11,257 20,879 34,987 DV DV , ,464 1,196 2,501 1, ,668 1,388 IFRS7p36(d) 68 Samil PricewaterhouseCoopers

77 14,910 14, (435) 473-4,037 1,126 (1,256) - (130) (152) 1Rp79(b) ,370 14,910 1Rp66 (17,420) (14,910) 1Rp66 1,950 - IFRS7p20(a)(ii) IFRS7p27(b),31, 34 8,335 8,300 5,850 2,086 4,550 4, ,370 14,910 IFRS7p34(c) 7,897 8,121 5,850 2,086 4,550 4,260 1, ,370 14,910 IFRS7p27(a), (B), 1Rp79(b) IFRS7p36(a) IFRS7p36(c) Samil PricewaterhouseCoopers 69

78 IFRS7p22(a)(b) IFRS7p22(a)(b) IFRS7p22(a)(b) Rp , , Rp66 1, IFRS7p24 IFRS7p31 IFRS7p23(a) 39p100, 1Rp79(b) IFRS7p31 IFRS7p23(a) 70 Samil PricewaterhouseCoopers

79 IFRS7p22, 1Rp79(b) IFRS7p36(a) IFRS7p36, 1Rp77 18,174 17,172 (109) (70) 1Rp78(b) 18,065 17,102 1Rp78(b) 1,300 1,146 1Rp78(b), 24p17(b) Rp78(b), 24p17(b) 2,668 1,388 1Rp78(b), 1Rp66 (2,322) (1,352) 1Rp66 19,765 18,330 IFRS7p25 18,065 17,172 1,300 1, ,722 1,398 20,841 18,616 IFRS7p27(a) Samil PricewaterhouseCoopers 71

80 24p17(b)(i) % % IFRS7p14 DV IFRS7p37(a) IFRS7p37(b) ,846 8,669 5,987 6,365 6,098 4, ,087 19, Samil PricewaterhouseCoopers

81 IFRS7p IFRS7p20(e) (28) (23) (10) (8) IFRS7p16 IFRS7p36(a) 2p36(b), 1p75(c) 7,622 7,612 1,810 1,796 15,268 8,774 24,700 18,182 2p36(d), 38 2p36(f)(g) 36p126(b) 36p130(a) Samil PricewaterhouseCoopers 73

82 IFRS7p8(a), 27(b), 31, 34(c) 5,850 3,560 4,250 3,540 1, ,820 7,972 7p15 IFRS7p27(b) 8,398 28,648 9,530 5,414 17,928 34,062 7p45 17,928 34,062 7p8 (2,650) (6,464) 15,278 27,598 IFRS5p41 (a)(b)(d) IFRS5p33(c) IFRS5p33(c) (103) (20) IFRS5p33(c) (295) (66) (98) Samil PricewaterhouseCoopers

83 IFRS5p38 1,563-1, ,333 - IFRS5p IFRS5p IFRS5p33(b) 1,200 1,150 (960) (950) (96) (80) (73) (44) Samil PricewaterhouseCoopers 75

84 1Rp79 20,000 20,000 10,424 30,424 1Rp106,(d)(iii) 1,000 1, ,070 21,000 21,000 10,494 31,494 1Rp106,(d)(iii) IFRS3p67(d)(ii) 3,550 3,550 6,450 10,000 1p79(a) 25,300 25,300 17,144 42,444 1p79(a) 1p79(a) 10p21 76 Samil PricewaterhouseCoopers

85 IFRS2p45(a) IFRS2p45(b)(i) , ,150 IFRS2p45(b)(ii) ,827 IFRS2p45(b)(iii) (200) IFRS2p45(b)(iv) 1.28 (750) 1.08 (1,000) IFRS2p2(b)(v) 2.30 (125) 0.80 (33) IFRS2p2(b)(vi) , ,744 IFRS2p45(b)(vii), IFRS2p45(c) IFRS2p45(d) ,075 1, ,777 1, ,833 4,744 Samil PricewaterhouseCoopers 77

86 IFRS2p47(a) 33p71(c) 10p21, 22(f) 1p106(d) 48,470 15,512 1p106(d) (15,736) IFRS2p p p68C 20 19p93A (494) 48,681 1p106(d) 48,681 29,767 1p106(d) (10,102) IFRS2p p p68C 30 1p97(a) (2,564) 19p93A - 12p80(d) (10) 66, Samil PricewaterhouseCoopers

87 - 1, ,320 3,827-6,364 16p39, IFRS7p20(a)(ii) - 1, , (152) - - (152) 12p61, 81(a) - (374) - (61) - - (435) 28p (14) - - (14) 16p41 - (130) (130) 16p p96(b) IFRS7p23(c) p61, 81(a) - - (101) (101 IFRS7p23(d) - - (236) (236) 12p61, 81(a) IFRS7p23(e) - - (67) (67) 12p61, 81(a) p102(a) p106(d) 21p52(b) - (50) - - (171) - (221) 28p , ,368 3,801-7,005 Samil PricewaterhouseCoopers 79

88 16p39, IFRS7p20(a)(ii) (130) - (130) 12p61, 81(a) (198) - - (198) 28p (12) - - (12) 16p41 - (149) (149) 16p p96(b) IFRS7p23(c) p61, 81(a) - - (123) (123) IFRS7p23(d) - - (120) (120) 12p61, 81(a) IFRS7p23(e) - - (151) (151) 12p61, 81(a) p102(a) (45) - (45) 1p96(b), 21p52(b) ,051 2,066 28p (74) (74) 7, ,761 12p61, 81(a) (2,328) (2,328) 850 5,433 1, ,718 5, , Samil PricewaterhouseCoopers

89 1p77 10,983 9,495 24p17 2,202 1,195 2, , ,670 12,478 32,193 40,244 42,822-3,300 18,092 30,000 30,000 6,806 8, ,121 96,346 2,650 6,464 1,014-3,368 4,598 2,492 4,608 2,192 2,588 11,716 18, , ,604 10,496 16,748 36,713 29,100 47,722 38,555 31,906 30, , ,604 Samil PricewaterhouseCoopers 81

90 IFRS7p25 32,193 40,244 32,590 39,960 30,000 30,000 28,450 28,850 3,300 18,092 3,240 17,730 42,822-42,752-6,806 8,010 6,205 7, ,121 96, ,237 94,530 IFRS7p29(a) IFRS7p25 FRS7p31, 34(c) 80,100 80,200 28,353 16,142 17,998 17, , ,604 DV7p50(a) 6,150 4,100 14,000 8,400 18,750 12,500 38,900 25,000 IFRS7p17, 1p79(b) 82 Samil PricewaterhouseCoopers

91 32p28, 32p31, 1p79(b) 50,000-12AppxB-Ex4 (7,761) - 42,239-3,083 - (2,500) - 42,822 - IFRS7p27(a) 32p15, 32p18(a) 10p21 2,749 3,203 6,292 7,160 2,063 2,891 11,104 13,254 (2,106) (2,656) 8,998 10,598 2,192 2,588 4,900 5,287 1,906 2,723 8,998 10,598 Samil PricewaterhouseCoopers 83

92 12p74 (2,873) (3,257) (647) (64) (3,530) (3,321) 10,743 8,016 1,627 1,037 12,370 9,053 8,850 5,732 5,732 3,047 (1,753) (154) 1, , ,298 (20) 8,850 5, Samil PricewaterhouseCoopers

93 12p81(g)(i) 12p81(g)(ii) 6, ,614 12p81(g)(ii) 1, , p81(a) p81(g)(i) 8, ,083 9,975 12p81(g)(ii) (193) p81(a) - - 2,328-2, , ,203 (571) (263) - (123) (957) 12p81(g)(i) 8,492 2,150 2,135 1,373 14,150 (428) (962) (732) (1,072) (373) (3,567) 12p81(g)(ii) (131) 50 (211) (211) 12p81(a) - - (20) (20) - (35) - (460) - (495) 12p81(g)(i) (639) (816) (732) (1,532) (524) (4,243) - (538) (322) 1,000 (131) p81(a) (30) (30) (250) (250) - (125) (85) (350) (236) (796) 12p81(g)(i) (879) (1,479) (1,139) (882) (921) (5,300) 12p81(e) 12p81(f) Samil PricewaterhouseCoopers 85

94 3,225 1,532 1, ,635 2, p120A(h) p120A(i) DV 19p120A(d)(f) 6,155 2,943 (5,991) (2,797) ,206 1,549 (145) (163) 3,225 1,532 19p120A(c) 4,492 3, (15) 495 (43) (103) (66) (121) 3, ,361 4,492 19p Samil PricewaterhouseCoopers

95 19p120A(e) 2,797 2, (15) (5) 25 (22) (66) (121) 1,777-5,991 2,797 19p120A(g) (510) (240) p120A(g) 19p120A(m) 19p120A(n) 6.0% 6.1% 5.5% 5.6% 3.6% 3.0% 3.3% 2.7% 8.5% 8.3% 8.7% 8.7% 5.0% 4.5% 4.5% 4.0% 3.6% 2.8% 3.1% 2.7% Samil PricewaterhouseCoopers 87

96 p122(b) 19p120A(n) 19p120A(d)(f) (620) (302) , , Samil PricewaterhouseCoopers

97 19p120A(c) 1, (2) (41) ,030 1,003 19p120A(e) (2) (1) 5 (2) p120A(g) (53) (25) p120A(g) 19p120A(m) 19p120A(o) 24 (20) 366 (313) Samil PricewaterhouseCoopers 89

98 19p120A(j) 3,256 49% 1,224 40% 1,524 23% % 1,047 16% % % % 6, % 3, % DV 19p120A(k) 19p120A(l) 19p120(q) DV DV 19p120A(p) ,391 5,495 4,187 3, ,611 3,099 2,471 2, ,780 2,396 1,716 1, (326) (17) (6) (197) Samil PricewaterhouseCoopers

99 1p75(d) 37p84(a) ,000 1,000 2,670 37p84(b) 316 1,986 2, ,000 6,207 37p84(d) (15) - (15) (10) - (40) 37p84(e) p84(c) (233) (886) (3,059) (990) - (5,168) (7) - (68) - - (75) IFRS5p38 (96) (96) 37p84(a) 847 1, ,004 3,542 1Rp69 1, Rp69 2,222 2,396 3,542 2,670 37p85(a)-(c) DV 37p85(a)-(c) Samil PricewaterhouseCoopers 91

100 36p130 37p85(a)-(c) 19p8(c),10 DV, 37p859(a) IFRS7p20(a)(i) (508) (238) IFRS7p20(a)(i) : p52(a) (277) 200 IFRS7p24(a) (1) (1) IFRS7p24(b) (90) Samil PricewaterhouseCoopers

101 18p35(b)(v) 1, p35(b)(v) ,900 1, ,900 1,259 1Rp104 6,950 (2,300) 1Rp104 53,302 31,845 1Rp104 40,082 15,492 1Rp104 23,204 10,227 1Rp104 8,584 6,236 1Rp104 12,759 6,662 1Rp104 10,604 8,500 1Rp104 2,799 1, ,284 78,321 19p142 28,363 10,041 9,369 3,802 IFRS2p51 (a) p p120(f) p DV 40,082 15,492 Samil PricewaterhouseCoopers 93

102 DV IFRS7p20(b) (5,317) (10,646) (1,950) (1,950) (3,083) - (550) (648) 37p84(e) (44) (37) 21p52(a) 2, IFRS7p23(d) IFRS7p24(a)(i) IFRS7p24(a)(ii) (16) (31) (8,248) (12,197) 75 - (8,173) (12,197) 21p52(a) IFRS7p20(b) IFRS7p20(b) ,730 1,609 (6,443) (10,588) 12p80(a) 14,082 6,035 12p80(b) ,232 6,035 12p80(c) 476 2,635 12p80(d) (97) ,635 14,611 8, Samil PricewaterhouseCoopers

103 12p81(c) 46,826 24,918 15,453 7, (1,072) - 1,540 - (1,450) (97) ,611 8,670 12p81(d) 12p81(d) Samil PricewaterhouseCoopers 95

104 ,133 (374) (198) (61) 62 (12) - (12) (14) - (14) (705) 211 (494) - (10) (10) (33) 64 (3) - (3) (45) - (45) ,244-2,244 (156) - (156) ,694 (241) 3, (224) (241) - - (224) - - (241) - - (224) (2,328) - (2,298) Samil PricewaterhouseCoopers

105 21p52(a) (277) 200 2, ,317 1,196 33p70(a) 29,767 15, ,867 15,632 33p70(b) 23,454 20,500 Samil PricewaterhouseCoopers 97

106 29,767 15,512 2,158-33p70(a) 31,925 15, ,025 15,632 23,454 20,500 3,030-1,213 1,329 33p70(b) 27,697 21,829 1p107 1p137(a) 10p12 7p18(b), 20 47,066 25,118 17,754 9, ,650 - (17) ,470 (86) (88) (85) 238 (1,100) (883) (800) (310) 6,443 10, (145) (277) (200) (6,077) (966) (1,339) (2,966) (3,747) (858) (7,634) ,234 41, Samil PricewaterhouseCoopers

107 6,337 2, (8) 6,354 2,979 7p43 37p86 37p89 16p74(c) 3,593 3,667 38p122(e) ,053 4,141 Samil PricewaterhouseCoopers 99

108 17p35(d) 17p35(d) 17p35(a) 11,664 10,604 45,651 45,651 15,710 27,374 73,025 83,629 IFRS3p66(a) IFRS3p67 (a-c) IFRS3p70(a) IFRS3p67(i) IFRS3p70(b) IFRS3p67(d) p40(b) 4, IFRS3p67 (d)(i) 10,000 7p40(a) 14,250 IFRS3p67(h) IFRS3p67 (d)(ii) 100 Samil PricewaterhouseCoopers

109 IFRS3p67(f) ,784 63,562 2,000-1,000-1, , (12,461) (12,461) (1,914) (1,901) (725) (725) (41,459) (41,459) (1,000) - (1,953) (410) 15,141 8,965 (4,542) (850) 4,501 14,250 4,250 7p40(c) (300) 3,950 IFRS3 Samil PricewaterhouseCoopers 101

110 1p126(c) 24p12 24p17, 18, 22 24p17(a) 1, , p17(a) 3,054 3, ,432 3,396 24p21 24p16 24p16(a) 2,200 1,890 24p16(d) 1,600-24p16(b) p16(c) p16(e) ,099 2, Samil PricewaterhouseCoopers

111 24p17(b), 1Rp ,902 1, p17, 1Rp (49) (34) (30) (16) ,192 1,206 1, (14) (64) (187) (120) 2,178 1,192 1,388 1,374 1, (63) (98) (217) (136) 2,668 1,388 Samil PricewaterhouseCoopers 103

112 24p17(b)(i) 2009 Mr Brown % Mr White % 2008 Mr Black % Mr White % IFRS7p15 24p17(c) 10p21, IFRS3p66(b), IFRS3p67 (a-c) 2009 IFRS3p67(d) 5, p40(a) 6,100 (5,145) 955 IFRS3p67(h) IFRS3p67(f) 104 Samil PricewaterhouseCoopers

113 ,056 28,234 1, , (9,646) (9,646) (1,425) (1,300) (19,259) (19,259) , p , ,120 (2,000) 120 DV DV 380-3,200 2, (420) (350) (1,880) (1,420) 2,000 1,350 Samil PricewaterhouseCoopers 105

114 10p21, 33p71(c) 10p21, 22(f) 10p Samil PricewaterhouseCoopers

115 Samil PricewaterhouseCoopers 107

116 108 Samil PricewaterhouseCoopers

117 Samil PricewaterhouseCoopers 109

118 110 Samil PricewaterhouseCoopers

119 Samil PricewaterhouseCoopers 111

120 1Rp119 19p27 19p25 19p7 19p120A(b) 19p79 19p80 19p64 19p92 19p93 19p120A(a) 19p96 19p Samil PricewaterhouseCoopers

121 1Rp119 19p120A(a) 19p120A(b) 1Rp119 IFRS2p15(b) IFRS2p19 1Rp119 19p133 19p134 19p139 1Rp119 19p17 Samil PricewaterhouseCoopers 113

122 3,138 1,438 1, ,540 2, p120A(d) (f) 6,155 2,943 (5,991) (2,797) ,206 1,549 (87) (94) (145) (163) 3,138 1,438 19p120A(c) 4,492 3, (15) 495 (43) (103) (66) (121) 3, ,361 4, Samil PricewaterhouseCoopers

123 19p120A(e) 2,797 2, (15) (5) 25 (22) (66) (121) 1,777-5,991 2,797 19p120A(g) (510) (240) p120A(g) 19p120A(m) 19p120A(n) 19p120A(n) 6.0% 6.1% 5.5% 5.6% 3.6% 3.0% 3.3% 2.7% 8.5% 8.3% 8.7% 8.7% 5.0% 4.5% 4.5% 4.0% 3.6% 2.8% 3.1% 2.7% 19p120A(n)( ) Samil PricewaterhouseCoopers 115

124 DV 19p122(b) 19p120A(n) 19p120A(d) (620) (302) , (8) (9) 1, Samil PricewaterhouseCoopers

125 19p120A(c) 1, (2) (41) ,030 1,003 19p120A(e) (2) (1) 5 (2) p120A(g) (53) (25) p120A(o) 24 (20) 366 (313) 19p120A(g) 19p120A(m) Samil PricewaterhouseCoopers 117

126 19p120A(j) 3,256 49% 1,224 40% 1,524 23% % 1,047 16% % % % 6, % 3, % DV 19p120A(k) 19p120A(l) 19p120(q) DV DV 118 Samil PricewaterhouseCoopers

127 19p120A(p) ,391 5,495 4,187 3, ,611 3,099 2,471 2, ,780 2,396 1,716 1, (326) (17) (6) (197) - - Samil PricewaterhouseCoopers 119

128 1Rp113, 7p10 7p18(a) 212, ,451 (156,613) (72,675) 56,234 41,776 (7,835) (14,773) (14,317) (10,526) 34,082 16,477 7p21 7p39 39 (3,950) - 7p16(a) 6 (9,755) (6,042) 7p16(b) 36 6,354 2,979 7p16(a) 7 (3,050) (700) 7p16(c) 10 (2,781) (1,126) 7p16(e) 40 (1,000) (50) 7p16(f) p31 1,254 1,193 7p31 1,180 1,120 (11,734) (2,562) 7p21 7p17(a) ,070 7p17(b) 17 (2,564) - 7p17(c) 50,000-7p17(c) - 30,000 7p17(c) 8,500 18,000 7p17(d) (78,117) (34,674) 7p31 (10,102) (15,736) 7p31 (1,950) (1,950) 7p31 (1,920) (550) (35,203) (3,840) (12,855) 10,075 27,598 17, (64) 15 15,278 27, Samil PricewaterhouseCoopers

129 1Rp81-83, 1Rp103, 1Rp38, 1Rp113 1Rp82(a), , ,360 1Rp99, 103 (77,366) (46,682) 1Rp99, ,668 65,678 1Rp99, 103 (52,140) (21,213) 1Rp99, 103 (28,778) (10,426) 1Rp99, ,900 1,259 1Rp85 26 (90) 63 1Rp85 28 (1,117) - 1Rp85 53,443 35,361 1Rp ,730 1,609 1Rp82(b) 31 (8,173) (12,197) 1Rp85 31 (6,443) (10,588) 1Rp82(c) 8 (174) 145 1Rp85 46,826 24,918 1Rp82(d), 12p77 32 (14,611) (8,670) 1Rp ,215 16,248 IFRS5p34 12p81(b) Rp82(f) 32,315 16,368 1Rp82(g) 1(R)p82(g), 16p77(f) 20-1,133 1(R)p82(g), IFRS7p20(a)(ii) IAS28p39, 1Rp82(h) 20 (12) (14) 1Rp82(g), 19p93A - (705) 12p80(d) 23 (10) - 1Rp82(g), IFRS7p23(c) (3) 1Rp82(g) 20 (45) 40 1Rp82(g) 20 2,244 (156) IFRS3p Rp91(b) (231) (224) 3, Rp82(i) 35,768 16,562 1Rp83(a) 1Rp83(a)(ii) 29,767 15,512 1Rp83(a)(i) 2, ,315 16,368 1Rp83(b) 1Rp83(b)(i) 32,968 15,746 1Rp83(b)(i) 2, ,768 16,562 Samil PricewaterhouseCoopers 121

130 33p p p p Samil PricewaterhouseCoopers

131 1Rp90 1Rp ,133 (374) 759 1Rp (198) (61) 62 1Rp90 (12) - (12) (14) - (14) 1Rp (705) 211 (494) 1Rp90 - (10) (10) Rp90 97 (33) 64 (3) - (3) 1Rp90 (45) - (45) (R)p90 2,244-2,244 (156) (156) IFRS3p ,694 (241) 3, (224) 194 Samil PricewaterhouseCoopers 123

132 11p3 11p39(b)(c) 11p Samil PricewaterhouseCoopers

133 1Rp60 1Rp54(h)(h) 12 23,303 20,374 1Rp54(g) 13 24,885 18,481 1Rp60 1Rp54(k) 21 17,667 13,733 1Rp54 11p39(a) 58,115 39,212 11p16 (54,729) (37,084) 1Rp103 3,386 2,128 1Rp103 (386) (128) 1Rp103 (500) (400) IFRS7p36, 1Rp78(b) 18,174 16,944 (109) (70) 18,065 16,874 11p42(a) p40(c) ,300 1,146 1Rp77, 24p Rp77, 24p17 2,668 1,388 23,303 20,374 1Rp77 10,983 9,391 24p17 2,202 1,195 11p42(b) p40(b) , , ,667 13,629 1Rp78(c) 7,622 7,612 1,810 1,796 15,268 8, ,885 18,481 Samil PricewaterhouseCoopers 125

134 11p40(a) 69,804 56,028 (69,585) (56,383) 219 (355) 17p4 1Rp119 17p49 17p50 17p57 70,234 - (14,818) - (5,058) - 50, Samil PricewaterhouseCoopers

135 1Rp78(b) 17p47(a) 1, p47(b) (222) (98) 1, Rp78(b) 17p47(a) 1, p47(b) (300) (98) 1, Rp78(b) 17p47(a) 1, , , Rp78(b), 17p47(b) (522) (196) 2, Rp78(b) 17p47(a) 1, , , p56(a) 12,920 12,920 41,800 41, ,840 55,560 65,560 17p56(b) 17p56(c) Samil PricewaterhouseCoopers 127

136 1Rp119, 39p9 1Rp60 1Rp54(d) 3,999 1,099 IFRS7p27(b) 39AG71-73 : 4, (19) (45) 3,999 1,099 1, , (165) (280) (19) (45) 3,999 1,009 1Rp66 (3,999) (1,009) 1Rp Samil PricewaterhouseCoopers

137 IFRS7p IFRS7p20(e) - 16 (26) (3) IFRS7p12(b) IFRS7p20(a)(iii) IFRS7p25 IFRS7p34(c) 2, , ,999 1,099 20p39(a) 20p12 Samil PricewaterhouseCoopers 129

138 20p39(b) 20p39(c) 1Rp119 31p57 31p56 2,730 2, ,533 2,841 1,114 1, ,469 1,479 2,064 1,362 5,276 5,618 (3,754) (4,009) 1,522 1,609 31p55(b) Samil PricewaterhouseCoopers

139 31p54 IFRS3 IFRS6p24 Samil PricewaterhouseCoopers 131

140 218 12,450 12,668 58,720 3,951 75,339 (33) - (33) (5,100) (77) (5,210) ,450 12,635 53,620 3,874 70, ,450 12,635 53,620 3,874 70, , , ,526 1,571 5, ,196 (9) (958) (967) 1, (12) (1,687) (1,699) - - (1,699) (725) (42) (767) (7) (36) (43) (250) (3) (296) ,027 12,246 61,194 4,253 77, ,027 12,291 67,019 4,330 83,640 (45) - (45) (5,825) (77) (5,947) ,027 12,246 61,194 4,253 77, Samil PricewaterhouseCoopers

141 5, ,942 3,412 9, ,374 (924) - (924) (852) (75) (19) (1,870) 4, ,018 2,560 9, ,504 4, ,018 2,560 9, , (548) (850) (850) (745) - (28) (28) (15) - - (43) (98) - (42) (140) (45) - (45) - (175) (5) (225) 4, ,702 2,767 9, ,715 5, ,671 3,717 9, ,945 (969) - (969) (950) (250) (61) (2,230) 4, ,702 2,767 9, , Samil PricewaterhouseCoopers 133

142 IFRS7p18 IFRS7p Samil PricewaterhouseCoopers

143 Samil PricewaterhouseCoopers 135

144 1Rp125 1Rp Samil PricewaterhouseCoopers

145 Samil PricewaterhouseCoopers 137

146 IAS8p Samil PricewaterhouseCoopers

147 1p110 27p12 27p14 27p30 IFRS3p5 IFRS3p37 IFRS3p39 IFRS3p53 IFRS3p18 IFRS3p19 IFRS3p32 IFRS3p34 27p20,21 27p30,31 IFRS3pB64(a-d) Samil PricewaterhouseCoopers 139

148 IFRS3pB64(e) IFRS3pB64(k) IFRS3pB64(f)(i) 4,050 IFRS3pB64(f)(iv) 10,000 IFRS3pB64(f)(iii); IFRS3pB64(g)(i) 1,000 IFRS3pB64(f) 15,050 (1,000) IFRS3pB64(p)(i) 2,000 16,050 IFRS3pB64(m) 200 IFRS3pB64(i) ,784 2,000 1,000 1, , (12,461) (1,914) (725) (41,459) (1,000) (1,953) 15,141 IFRS3pB64(o)(i) (6,451) 7,360 16, Samil PricewaterhouseCoopers

149 IFRS3pB64(f)(iv) IFRS3pB64(f)(iii) IFRS3pB64(g) IFRS3B67(b) IFRS3pB64(h) IFRS3pB67(a) IFRS3pB64(j), B67(c) IAS37p84, 85 IFRS3pB64(g),p57 Samil PricewaterhouseCoopers 141

150 IFRS3pB64(o) IFRS3pB64(p)(ii) IFRS3pB64(q)(i) IFRS3pB64(q)(ii) 142 Samil PricewaterhouseCoopers

151 IFRIC 9 IFRIC 17 IFRIC 18 Samil PricewaterhouseCoopers 143

152 IFRS 2 IFRS 5 IFRS 8 IAS 1 IAS Samil PricewaterhouseCoopers

153 IAS 17 IAS 18 IAS 36 IAS 38 IAS 38 IAS 39 Samil PricewaterhouseCoopers 145

154 IAS 39 IAS 39 IAS 39 IFRIC 9 and IFRS 3 IFRIC Samil PricewaterhouseCoopers

155 IFRS Group 삼일회계법인은 2005 년 7 월부터산업및서비스별 IFRS 전담팀을운영하여 IFRS 의국내도입및기업의대응전략을자문하고있습니다. Accounting Consulting Services Chief Accountant 김용원 (ywkim@samil.com, ) 금융상품, 리스등이경호 (leekh@samil.com, ) 홍윤기 (ykhong@samil.com, ) 이윤경 (yklee2@samil.com, ) 김규희 (khakim@samil.com, ) 사업결합, IFRS 최초채택, 자산등오선영 (syoh@samil.com, ) 이수미 (smilee@samil.com, ) 엄경순 (kseom@samil.com, ) 박상은 (separk@samil.com, ) 수익인식, 종업원급여, 이연법인세등전성기 (skjun@samil.com, ) 서계원 (kwseo@samil.com, ) 유승경 (skyoo@samil.com, ) 김인영 (iykim@samil.com, ) Capital Markets Group 이갑재 (kjlee@samil.com, ) 강찬영 (scykang@samil.com, ) 장광식 (ksjang@samil.com, ) 김현철 (martykim@samil.com, ) 황현우 (hwhwang@samil.com, ) IFRS News 이인선 (isyi@samil.com, ) 재무 Infra 서비스전문팀 Consolidation system 김용원 (ywkim@samil.com, ) 이한목 (hmlee@samil.com, ) 조영균 (ygcho@samil.com, ) Accounting Manual 이기학 (khlee1@samil.com, ) 윤여천 (ycyoon@samil.com, ) IFRS Publications 김경숙 (ksukkim@samil.com, ) Internal Control 정운섭 (wsjung@samil.com, ) 이승근 (sglee@samil.com, ) Valuation 박대준 (djpark@samil.com, ) 홍기수 (kshong1@samil.com, ) Group Governance 서동규 (tkseo@samil.com, ) Tax 이중현 (alexlee@samil.com, ) 전한준 (hjchon@samil.com, ) Samil PricewaterhouseCoopers 147

156 산업전문팀 Bank 양일수 ) 백원기 ) 박기태 ) 권혁진 ) Insurance 유태준 ) 정세연 ) 이영섭 ) Securities 김용운 ) 장봉희 ) 정희철 ) Investment Management 주재형 ) 권태우 ) Retail 장온균 ) 유희찬 ) Automotives 서동규 ) 오기원 ) 문상철 ) Construction, Engineering 황영달 ) 백창현 ) Steel 한종철 ) Shipbuilding 최욱경 ) 문상철 ) Transportation 송문섭 ) 주세운 ) Chemical 오선영 ) 황택현 ) 김광오 ) Energy 민준기 ) 홍종팔 ) 박태영 ) Pharmaceutical 김명중 ) 복진선 ) Telecom 김용원 ) 김중식 ) Technology 강중구 ) 윤훈수 ) 공공기관이권훈 ) 윤규섭 ) Internet, Software 전성기 ) 148 Samil PricewaterhouseCoopers

157 PricewaterhouseCoopers IFRS and corporate governance publications and tools 2010 PricewaterhouseCoopers IFRS and corporate governance publications and tools 2010 IFRS technical publications IFRS surveys and market issues IFRS pocket guide 2009 IFRS에 따른 인식과 측정요구사항을 요약 정리하여 제공. Manaul of Accounting IFRS 2010 IFRS에 따른 재무제표 작성을 위한 실무적인 지침을 제공. 다양한 사례 및 모범재무제표 등을 포함하며, 다음으로 구성됨. 통화결정, 자산, 부채, 자본, 수익과비용 및 사업결합과 중간재무보고 기준 포함. Manual of Accounting - IFRS 2010 Manual of Accounting - Financial instruments 2010 연차연결재무제표 사례 IFRS News PwC의 월간발행물로 IFRS변화 방향과 영향을 분석하고, 현업에서 부딪히는 다양한 Issue에 대한 PwC Soultion 제공 A practical guide to capitalisation of borrowing costs IAS 23 차입원가 적용시 제기되는 이슈를 질의 응답식으로 정리하였으며, 자본화대상이 되는 차입원가의 범위, 차입원가 자본화 개시시점, 적용범위에 대한 주요 이슈를 포함. Illustrative interim financial information for exiting prepares IFRS 적용기업이 중간재무제표 작성시 IAS 34 중간재무보고 에 따른 경우의 예시사항 및 checklist 형식의 공시사항을 포함.(2009년 3월 이후 발표된 기준서 반영) A practical guide to new IFRSs for 년에 적용되는 IFRS에 대한 제 개정 내용 및 실무 지침 소개 Illustrative IFRS corporate consolidated financial statements for 2009 yeare ends IFRS에 따른 공시사항과 표시사항을 IFRS재무제표 사례로 제공 (IFRS 3의 개정에 따른 공시사항 포함) A practical guide to segment reporting IFRS 8 영업부문 의 주요 내용의 개요 및 최초 이 기준을 적용하는 기업이 고려할 중점 내용을 제공 Presentation of income under IFRS IFRS 재무제표에서 일반적인 회계기준이 아닌 수익측정의 사용과 공시의 추세 Recasting the reporting model 기업와 투자자의 설문조사 및 의사소통과 단순화를 위한 PwC의 견해 IFRS: The European investors view IFRS에 따른 보고가 펀드매니저의 관점에서 투자대상기업의 가치 및 투자의사결정에 미치는 영향 Measuring assets and liabilities 투자전문가에 대한 설문조사 성과분석에서의 재무상태표의 사용 정도 및 목적적합한 자산 부채의 측정치 Joining the dots-survey of narrative reporting practices FTSE 350개 회사를 대상으로 서술식 정보의 질적 수준에 대한 설문조사 Performance statement: coming together to shape the future 투자전문가와 기업경영진이 성과평가를 위해 필요한 사항에 대한 설문조사 Illustrative consolidated financial statements Banking, 2009 investment fund, 2009 Insurance, 2009 Private equity, 2009 Invesment property, 2009 Crossing over to IFRS (IFRS 최초 채택 관련 FAQ) Making sense of a complex world: IFRIC 13-Customer loyalty programmes IFRIC 13 고객충성제도 의 적용시 발생하는 회계 및 실무문제 등의 고려사항을 제공 Fiancial instruments under IFRS A guide through the maze 2009년 개정사항이 반영된 IAS 32, IAS 39, IFRS 7의 주요 내용을 요약 e Question and answers on impairment of non financial assets in the current crisis 주의해야 할 손상징후, 손상검사 시기, 변동성이 높은 시장에서의 손상검사 및 주요 공시사항에 대한 실무적 지침을 제공 e 이후 상기 기준일까지 발표된 IFRS, ED, DP의 내용 소개 A practical guide to new IFRSs for 2009 IFRS 7 - ready or not 2009년 적용되는 IFRS에 대한 제 개정 내용 및 실무 지침 소개 금융상품 관련 공시사항과 이슈 설명 및 IFRS 7의 공시사항 중 하나인 시장위험 계산에 대한 사례 제시 K-IFRS 도입준비 가이드 (한국채택국제회계기준의 최초채택) IFRS 기준서별 해설 IFRS를 최초 적용하는 한국 기업들이 고려해야 하는 실무적인 문제들을 설명하며, 주석공시사례를 포함. 삼일 IFRS 온라인 교육과정의 교재로 사용 IFRS 연결재무제표 공시사례 IFRS 핵심해설 증보판 IFRS를 적용한 연결재무제표와 주석의 사례를 제공 IFRS 전반에 대한 개괄적인 이해를 돕기 위해 IFRS의 핵심내용을 주제별로 설명하는 국내 최초의 IFRS 국문 해설서 위험회피회계 실무적용 해설 Similarities and Differences 2008 IFRS에서의 위험회피회계에 대한 설명과 실무에서 자주 제기되는 문제 및 위험회피회계 적용 사례의 내용으로 구성 현행 기업회계기준과 IFRS와의 유사점 및 차이점을 설명 IFRS 기준서별 원칙과 적용 사례를 포함. IFRS 적용기업 및 IFRS를 최초준비하는 기업을 위한 것임. IAS 39 Achieving hedge accounting in practice IFRS에서의 위험회피회계에 대한 설명과 실무에서 자주 제기되는 문제 및 위험회피회계 적용 사례의 내용으로 구성 Segment reporting an opportunity to explain the business IFRS 8 기준의 변경으로 보고서가 어떻게 변경되는지, 투자자가 원하는 정보가 무엇인지를 포함하여, IFRS 8 적용시 경영진이 고려하여야 할 이슈를 설명 IAS 39-Derecognition of financial assets in practice IAS 39의 요구사항을 설명하고, 자주 묻는 질의에 대한 응답 및 실무에서 어떻게 적용할 것인지 상세한 사례를 제공 The EU Transparency Directive 상장기업에 새로이 적용되는 상기 기준에 지침 Samil Flash - IFRS update summary ( ) IFRS 최초 채택과 관련한 27개 항목의 Q&A를 소개 상기 산업의 IFRS 적용기업에 대한 재무제표 사례 제공 요구되는 공시사항과 표시사항을 포함. Preparing your first IFRS financial statements: Adopting IFRS IFRS 하에서 회계정책 선택시 고려사항, IFRS 1을 적용할 때 어떻게 할 것인지에 대한 내용을 제시하며, US market에서 특별히 고려할 사항을 포함. e IFRS 7: Potential impact of market risks 시장위험이 측정될 수 있는 사례 Korea publications Manual of accounting 에 포함, 별도 구입 가능 A Practical guide to share based payments 기업에서 주로 받는 질문과 실무적인 사례 및 이슈에 대하여 문답식으로 제공 Corporate reporting: is it what investment professionals expect? 기업이 제공하는 정보가 투자자와 분석가들이 기업의 성과평가를 위해 필요로 하는 정보인지에 대한 설문조사 Top 10tips for impairment testing e 경기가 침제되는 현행 시장상황에서는 자산손상의 가능성이 높고, 자산손상시 적절한 공시사항이 요구됨. 설명 및 사례를 통하여 자산손상 적용시 tip을 제공 e IFRS training tools 삼일 IFRS 온라인 교육과정 IFRS 3R: Impact on earnings-the crucial Q&A for decision-makers 재무이사, 재무관리인, Dealer등을 대상으로 IFRS의 배경, 재무제표 및 통제에 미치는 영향, US-GAAP과의 차이 등을 포함 Manual of accounting Financial instrument 2010 금융상품회계처리시 요구되는 모든 사항을 제공하는 지침서. 실제 사례 및 회사의 보고서로 부터의 예시 등을 통한 상세한 설명 제공 IFRS I(중급), IFRS II(심화)로 각각 2개월 과정으로 구정 삼일 IFRS 전문가들이 기준 내용 및 실무적용에 대해 소개 COMPERIO Your Path to Knowledge Comperio IFRS, US GAAP 등 회계기준과 감사기준을 포괄하는 온라인 도서관 (참조: Manual of accounting -2010에 포함, 별도 구입 가능 IFRS disclosure checklist 2008 IFRS에서 요구하는 공시사항에 대한 지침 제공 e 전자문서로만 이용가능 (참조: P2P IFRS from principle to practice PwC inform IFRS on-line IFRS 주요 내용을 40개 모듈(20시간)을 통해 학습 (참조: IFRS에 대한 최근 뉴스, PwC의 지침, 연구자료 등을 확인할 수 있는 온라인 사이트 (참조:

158 IFRS 연결재무제표 공시 사례 삼일회계법인 IFRS Series IFRS 연결재무제표 공시 사례 Samil PricewaterhouseCoopers. All rights reserved. PricewaterhouseCoopers refers to Samil PricewaterhouseCoopers or, as the context requires, the PricewaterhouseCoopers global network or other member firms of the network, each of which is a separate and independent legal entity.