SK네트웍스 주식회사와 그 종속기업 연 결 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 60 기 2012년 01월 01일 부터 2012년 12월 31일 까지 제 59 기 2011년 01월 01일 부터 2011년 12월 31일 까지 삼정회계법인
목 차 I. 외부감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 II. 연결재무제표 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 4 연결포괄손익계산서 -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9 연결재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- 12
외부감사인의 감사보고서 SK네트웍스 주식회사 주주 및 이사회 귀중 2013년 3월 14일 본 감사인은 첨부된 SK네트웍스 주식회사 및 그 종속기업의 2012년 12월 31일과 20 11년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 회계연도의 연결포괄 손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 감사하였습니다. 이 연결재무제표 를 작성할 책임은 회사 경영자에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 연결재무제표에 대 하여 감사를 실시하고 이를 근거로 이 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있 습니다. 다만, 2012년과 2011년 12월 31일 현재 총자산(내부거래 제거전)의 18.09% 와 14.48% 및 2012년과 2011년 12월 31일로 종료되는 보고기간 총수익(내부거래 제거전)의 13.58%와 8.12%를 차지하고 있는 SK핀크스 주식회사 외 36개 종속기업 및 관계기업 등의 재무제표에 대하여는 타감사인의 감사보고서를 의견표명의 기초로 이용하였습니다. 본 감사인은 한국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 기준은 본 감사 인이 연결재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하 도록 감사를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 연결재무제표상의 금 액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적용하여 검증하는 것을 포함하고 있습니다. 또한 감사는 연결재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평 가뿐만 아니라 연결재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계 추정에 대한 평가를 포함하고 있습니다. 본 감사인이 실시한 감사가 감사의견 표명을 위한 합리적인 근거를 제공하고 있다고 본 감사인은 믿습니다. 본 감사인의 감사와 타감사인의 감사보고서를 기초로 한 본 감사인의 의견으로는 상 기 연결재무제표는 SK네트웍스 주식회사 및 그 종속기업의 2012년 12월 31일과 20 11년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 회계연도의 재무성과 및 현 금흐름의 내용을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하 고 있습니다.
감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표에 대한 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 당기부터 연결실체는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 영업이익을 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 적용하였으며, 비교표시된 2011년 12월 31일로 종료되는 연결포괄손익계 산서를 재작성하였습니다. 이 감사보고서는 감사보고서일(2013년 3월 14일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사 보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제 표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
연 결 재 무 제 표 제 60 기 2012년 01월 01일 부터 2012년 12월 31일 까지 제 59 기 2011년 01월 01일 부터 2011년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." SK네트웍스 주식회사 대표이사 이 창 규 - 3 -
연 결 재 무 상 태 표 제 60 기 2012년 12월 31일 현재 제 59 기 2011년 12월 31일 현재 SK네트웍스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 60(당) 기말 제 59(전) 기말 자 산 Ⅰ. 유 동 자 산 5,098,454,746,503 5,203,187,909,064 현금및현금성자산(주6,29,42) 1,211,942,547,193 1,257,156,200,824 단기금융상품(주15,29,42) 50,856,451,261 15,871,206,548 만기보유금융자산(주29,42) 44,999,992 72,335,000 매출채권(주7,29,42) 1,897,130,303,195 2,097,583,358,061 파생금융자산(주23,29,42) 28,513,393,822 31,079,058 기타금융자산(주7,8,29,42) 361,214,654,071 190,467,949,332 기타유동자산(주9) 99,394,929,977 146,156,450,422 재고자산(주10) 1,432,551,313,992 1,331,634,699,912 매각예정자산(주11) 16,806,153,000 164,214,629,907 Ⅱ. 비 유 동 자 산 5,528,618,531,982 5,906,575,515,329 장기금융상품(주15,29,42) 22,248,269,121 1,048,268,761 매도가능금융자산(주12,29,42) 208,059,860,991 286,666,729,988 만기보유금융자산(주29,42) 1,050,000,053 1,095,000,029 관계기업투자(주13) 1,208,576,449,469 1,449,290,635,637 파생금융자산(주23,29,42) - 5,999,941,274 기타금융자산(주7,8,29,42) 211,404,346,010 209,013,985,151 유형자산(주14,15) 3,578,846,335,347 3,631,773,736,108 무형자산(주16,17) 161,558,012,376 152,474,491,947 투자부동산(주18) 63,194,936,547 99,331,978,255 이연법인세자산(주38) 3,894,462,096 741,162,107 기타비유동자산(주19) 69,785,859,972 69,139,586,072 자 산 총 계 10,627,073,278,485 11,109,763,424,393 부 채 Ⅰ. 유 동 부 채 5,660,559,935,702 5,652,400,539,643 매입채무(주29,42) 3,254,836,713,813 3,430,584,330,284 차입금및사채(주20,29,42) 1,813,874,654,507 1,650,281,483,586 파생금융부채(주23,29,42) 88,474,836,819 - 기타금융부채(주21,29,42) 301,465,370,222 235,365,335,704 미지급법인세(주38) 42,780,548,091 15,415,491,111 기타유동부채(주22) 159,127,812,250 178,677,088,461 매각예정부채(주11) - 142,076,810,497 Ⅱ. 비 유 동 부 채 1,900,138,675,161 2,183,968,207,951 차입금및사채(주20,29,42) 1,453,775,990,793 1,797,238,094,364-4 -
과 목 제 60(당) 기말 제 59(전) 기말 파생금융부채(주23,29,42) 8,803,867,282 4,359,570,127 기타금융부채(주21,29,42) 184,472,287,578 101,000,518,302 이연법인세부채(주38) 230,442,251,222 251,153,267,717 확정급여부채(주24) 19,873,839,406 18,637,984,869 충당부채(주26) 616,210,278 9,106,945,590 기타비유동부채(주24,25) 2,154,228,602 2,471,826,982 부 채 총 계 7,560,698,610,863 7,836,368,747,594 자 본 Ⅰ. 지배기업소유주지분 3,063,871,684,049 3,231,225,511,094 자본금(주30) 648,653,775,000 648,653,775,000 자본잉여금(주30) 877,343,245,809 879,842,413,305 이익잉여금(주31) 1,660,932,416,900 1,654,883,225,222 기타자본항목(주32) (123,057,753,660) 47,846,097,567 Ⅱ. 비지배지분 2,502,983,573 42,169,165,705 비지배지분 2,502,983,573 42,169,165,705 자 본 총 계 3,066,374,667,622 3,273,394,676,799 부 채 및 자 본 총 계 10,627,073,278,485 11,109,763,424,393 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." - 5 -
연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 60 기 2012년 01월 01일부터 2012년 12월 31일까지 제 59 기 2011년 01월 01일부터 2011년 12월 31일까지 SK네트웍스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 60(당) 기 제 59(전) 기 I. 매출액(주5,40) 27,935,503,372,187 27,535,570,532,220 II. 매출원가(주10,33,40,41) 25,923,492,760,930 25,647,386,121,537 III. 매출총이익 2,012,010,611,257 1,888,184,410,683 IV. 판매비와관리비(주33,41) 1,760,450,648,367 1,528,044,680,632 V. 영업이익(주2) 251,559,962,890 360,139,730,051 VI. 기타수익(주34) 161,247,098,280 96,690,995,554 VII. 기타비용(주35) 194,824,050,606 110,874,208,272 VIII. 금융수익(주36) 438,787,346,980 373,518,736,651 IX. 금융비용(주37) 561,232,180,229 505,389,990,771 X. 지분법손익(주13) (25,927,173,775) 4,478,345,676 XI. 법인세비용차감전순이익(주5) 69,611,003,540 218,563,608,889 XII.법인세비용(주38) 57,666,695,994 76,809,022,695 XIII. 당기순이익(주5) 11,944,307,546 141,754,586,194 XIV. 법인세비용차감후기타포괄손익 : 지분법자본변동 (35,212,454,666) 31,936,223,798 부의지분법자본변동 (89,389,499,147) (44,596,991,867) 매도가능금융자산평가손익 (10,203,124,487) (11,149,430,939) 해외사업환산손익 (39,641,922,330) 26,971,693,104 파생상품평가손익 1,878,655,679 (5,803,468,419) 보험수리적손익 (4,851,513,086) (1,720,629,144) XV. 총포괄이익(손실) (165,475,550,491) 137,391,982,727 XVI.당기순이익의 귀속 : 지배기업의 소유주 48,104,151,736 145,781,162,429 비지배지분 (36,159,844,190) (4,026,576,235) 합계 11,944,307,546 141,754,586,194 XVII.총포괄이익(손실)의 귀속 : 지배기업의 소유주 (127,606,627,649) 139,684,532,725 비지배지분 (37,868,922,842) (2,292,549,998) 합계 (165,475,550,491) 137,391,982,727 XVIII.주당손익(주39) - 6 -
과 목 제 60(당) 기 제 59(전) 기 기본주당순이익 194 587 희석주당순이익 194 587 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." - 7 -
연 결 자 본 변 동 표 제 60 기 2012년 01월 01일부터 2012년 12월 31일까지 제 59 기 2011년 01월 01일부터 2011년 12월 31일까지 SK네트웍스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 연결자본잉여금 연결이익잉여금 연결기타자본항목 비지배지분 총 계 2011.01.01(전기초) 648,653,775,000 895,177,466,859 1,550,326,472,700 52,263,488,863 18,644,206,496 3,165,065,409,918 연결범위의 변동 - - - - 25,751,292,254 25,751,292,254 총포괄손익: 당기순이익 - - 145,781,162,429 - (4,026,576,235) 141,754,586,194 기타포괄손익: 지분법자본변동의증감 - - - 31,936,223,798-31,936,223,798 부의지분법자본변동의증감 - - - (44,596,991,867) - (44,596,991,867) 매도가능증권평가손익의증감 - - - (11,149,430,939) - (11,149,430,939) 해외사업환산손익의증감 - - - 25,196,276,131 1,775,416,973 26,971,693,104 파생상품평가손익의증감 - - - (5,803,468,419) - (5,803,468,419) 보험수리적손익 - - (1,679,238,408) - (41,390,736) (1,720,629,144) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 연차배당 - - (37,248,031,900) - - (37,248,031,900) 사업결합으로 인한 자본잉여금감소 - (15,335,053,554) - - 66,216,953 (15,268,836,601) 지분법이익잉여금변동 - - (2,297,139,599) - - (2,297,139,599) 2011.12.31(전기말) 648,653,775,000 879,842,413,305 1,654,883,225,222 47,846,097,567 42,169,165,705 3,273,394,676,799 2012.01.01(당기초) 648,653,775,000 879,842,413,305 1,654,883,225,222 47,846,097,567 42,169,165,705 3,273,394,676,799 연결범위의 변동 - - - - (2,926,646,425) (2,926,646,425) 총포괄손익: 당기순이익 - - 48,104,151,736 - (36,159,844,190) 11,944,307,546 기타포괄손익: 지분법자본변동의증감 - - - (35,212,454,666) - (35,212,454,666) 부의지분법자본변동의증감 - - - (89,389,499,147) - (89,389,499,147) 매도가능증권평가손익의증감 - - - (10,203,124,487) - (10,203,124,487) 해외사업환산손익의증감 - - - (37,977,428,606) (1,664,493,724) (39,641,922,330) 파생상품평가손익의증감 - - - 1,878,655,679-1,878,655,679 보험수리적손익 - - (4,806,928,158) - (44,584,928) (4,851,513,086) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 연차배당 - - (37,248,031,900) - - (37,248,031,900) 자기주식처분이익 - 109,123 - - - 109,123 종속기업유상증자 - (646,118,462) - - 646,118,462 - 종속기업간합병 - (1,853,158,157) - - 483,268,673 (1,369,889,484) 2012.12.31(당기말) 648,653,775,000 877,343,245,809 1,660,932,416,900 (123,057,753,660) 2,502,983,573 3,066,374,667,622 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." - 8 -
연 결 현 금 흐 름 표 제 60 기 2012년 01월 01일부터 2012년 12월 31일까지 제 59 기 2011년 01월 01일부터 2011년 12월 31일까지 SK네트웍스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 60(당) 기 제 59(전) 기 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 56,703,660,963 290,819,749,076 1. 영업에서 창출된 현금흐름 198,324,847,224 450,203,760,799 가. 당기순이익 11,944,307,546 141,754,586,194 나. 조정 369,414,797,785 332,007,107,099 법인세비용 57,666,695,994 76,809,022,695 외화환산손실 31,121,985,906 59,719,517,155 외화환산이익 (59,619,086,007) (28,631,245,062) 이자비용 135,878,825,013 138,669,381,042 이자수익 (38,312,598,876) (32,700,330,678) 배당금수익 (40,105,565) (2,194,310,000) 파생상품평가손실 99,486,191,877 12,610,451,803 파생상품평가이익 (28,513,393,822) (33,922,863,364) 대손상각비 26,970,706,082 4,502,049,766 기타의대손상각비 25,431,605,477 773,681,661 대손충당금환입 - (1,140,301,965) 기타의대손충당금환입 (64,164,979,719) - 감가상각비 98,990,725,184 77,689,558,431 투자부동산감가상각비 1,226,367,808 972,834,866 무형자산상각비 17,689,126,912 15,152,871,169 퇴직급여 20,919,805,375 18,480,442,794 매도가능금융자산처분손실 1,897,030,200 2,822,400 매도가능금융자산처분이익 (4,277,651,889) (3,197,608,100) 매도가능금융자산손상차손 23,828,336,464 - 관계및종속기업투자처분손실 16,822,879,485 20,283,387,553 관계및종속기업투자처분이익 (62,234,767,140) (12,834,455,561) 관계기업투자손상차손 5,307,617,131 - 유형자산처분손실 8,655,483,111 19,137,905,299 유형자산처분이익 (35,473,675,058) (8,324,870,974) 투자부동산처분손실 - 64,318,887 투자부동산처분이익 - (40,623,676) 무형자산처분손실 521,762,557 81,848,494 무형자산처분이익 (8,070,060,236) (191,380,286) 투자자산처분손실 10,000,000,000 6,608,336,236 투자자산처분이익 (4,021,923,799) (78,893,430) 유형자산손상차손 48,219,158,617 - 무형자산손상차손 7,157,245,714 - 지분법손실 43,451,195,591 20,147,929,191 지분법이익 (17,524,021,816) (24,626,274,867) 기타 수익,비용 10,424,317,214 8,183,905,620 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (183,034,258,107) (23,557,932,494) 매출채권의감소(증가) 96,373,216,849 (463,035,216,680) 미수금의감소(증가) (112,196,453,866) 9,687,159,541-9 -
과 목 제 60(당) 기 제 59(전) 기 부가세대급금의감소(증가) 8,973,032,804 (223,739,008) 선급금의감소(증가) 42,671,488,482 (69,974,985,448) 선급비용의감소(증가) 10,625,904,085 (1,462,414,189) 재고자산의감소(증가) (51,760,007,275) (247,286,036,204) 매입채무의증가(감소) (186,287,816,819) 773,916,007,782 선수금의증가(감소) 38,376,508,031 (18,822,717,091) 예수금의증가(감소) 14,529,337,426 1,789,064,195 선수수익의증가(감소) (5,752,756,936) 8,260,721,561 미지급금의증가(감소) 51,565,020,717 (35,530,156,326) 미지급비용의증가(감소) (22,608,649,771) (7,307,525,076) 예수보증금의증가(감소) (28,404,500,745) (988,342,553) 충당부채의증가(감소) (11,081,839,203) 4,125,409,004 퇴직금의지급 (9,765,136,469) (18,580,607,852) 장기종업원급여의지급 (744,586,439) (764,145,628) 사외적립자산의감소(증가) (17,077,582,096) 7,754,764,074 기타 (469,436,882) 34,884,827,404 2. 이자의 수취 36,369,435,786 40,668,390,328 3. 이자의 지급 (135,688,442,204) (139,246,331,462) 4. 배당금 수취 7,629,976,970 2,194,310,000 5. 법인세 납부액 (49,932,156,813) (63,000,380,589) II. 투자활동 현금흐름 80,964,349,191 (371,119,870,400) 1. 단기금융상품의 순증감 (10,685,531,311) (8,873,264,072) 2. 장기금융상품의 순증감 - 201,054,066 3. 파생금융자산의 순증감 21,294,063,364-4. 파생금융부채의 순증감 (12,641,530,861) - 5. 단기대여금의 증가 29,615,364,181 28,483,229,931 6. 단기대여금의 감소 (46,261,150,633) (29,067,804,732) 7. 장기대여금의 증가 44,878,083,582 189,440,044,730 8. 장기대여금의 감소 (54,693,780,249) (173,113,813,666) 9. 보증금의 순증감 288,252,986 11,901,110,705 10. 만기보유금융자산의 처분 67,499,984 1,477,494,585 11. 매도가능금융자산의 처분 17,561,630,221 21,639,133,030 12. 매도가능금융자산의 취득 (57,048,125,574) (117,591,171,402) 13. 관계기업투자의 처분 93,891,605,267 19,045,394,631 14. 관계기업투자의 취득 (26,693,753,013) (95,172,611) 15. 유형자산의 처분 116,375,076,681 86,580,634,311 16. 유형자산의 취득 (140,583,335,029) (181,051,822,788) 17. 투자부동산의 처분 - 1,068,295,720 18. 투자부동산의 취득 (359,410,108) - 19. 무형자산의 처분 12,757,778,723 1,823,568,118 20. 무형자산의 취득 (26,698,408,446) (35,638,432,457) 21. 지배력획득으로 인한 현금유출입액 32,507,253,994 (248,780,563,702) 22. 지배력상실로 인한 현금유출입액 39,018,860,486 8,508,753,178 23. 기타 투자활동으로 인한 현금유출입액 48,373,904,946 52,923,462,025 III. 재무활동 현금흐름 (182,478,803,896) 404,810,419,732 1. 단기차입금의 차입 7,534,473,004,791 7,484,454,990,055 2. 단기차입금의 상환 (7,448,290,296,096) (7,216,431,412,411) 3. 유동성장기차입금의 상환 (121,810,358,834) (179,125,395,653) - 10 -
과 목 제 60(당) 기 제 59(전) 기 4. 유동성장기사채의 상환 (146,000,000,000) (108,000,000,000) 5. 장기차입금의 차입 35,936,663,020 62,963,869,641 6. 사채의 차입 - 398,196,400,000 7. 통화스왑의 정산 460,106,000-8. 배당금의 지급 (37,248,031,900) (37,248,031,900) 9. 자기주식의 처분 109,123 - Ⅳ. 환율변동차이(현금및현금성자산) (402,859,889) 297,518,158 V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (45,213,653,631) 324,807,816,566 VI. 기초의 현금및현금성자산 1,257,156,200,824 1,019,741,414,972 VII. 매각예정자산에 포함된 현금및현금성자산 - (87,393,030,714) VIII. 기말의 현금및현금성자산 1,211,942,547,193 1,257,156,200,824 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." - 11 -
연결재무제표에 대한 주석 2012년 12월 31일 현재 2011년 12월 31일 현재 SK네트웍스 주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 SK네트웍스 주식회사(이하 "당사")는 1956년 3월 24일 합성직물 제조ㆍ판매업을 사 업목적으로 하여 선경직물 주식회사로 설립되어 1976년 1월 1일 주식회사 선경으로, 1998년 3월 27일 SK상사 주식회사로, 2000년 5월 17일 SK글로벌 주식회사로, 그리 고 2003년 9월 9일자 임시주주총회의 결의에 따라 SK네트웍스 주식회사로 각각 상 호를 변경하였으며, 석유제품을 중심으로 한 에너지유통사업, 종합상사업, 정보통신 사업 및 패션사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 1976년 11월 22일자로 종합무역상사로 지정되었고, 1977년 6월 30일자로 증권거래소에 주식을 상장하였으며, 1999년 12월 31일 및 2000년 7월 31일자에 SK 유통 및 SK에너지판매 를 각각 흡수합병 하였습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 수원시에 본사를 두고 있으며, 중국 등에 다수의 해외현 지법인과 해외지사를 두고 있습니다. 2012년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속 기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분 으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 총 발행보통주식수는 248,187,647주이며, 이 중 대주주인 SK 가 보통 주 97,142,856주(39.14%)를 보유하고 있습니다. 기타주주 중 주요주주는 한국정책 금융공사, 신한은행, 국민연금공단 등이 있습니다. - 12 -
(2) 연결대상 종속기업 개요 1 당기말 회사명 소재지 업종 결산일 투자비율 SK네트웍스서비스 대한민국 통신장비수리업 12월 31일 86.50% SK핀크스 대한민국 골프장운영업 12월 31일 100.00% 화이텍차세대유통조합 대한민국 창업투자업 12월 31일 98.99% SKN (China) Holdings Co., Ltd. 중국 지주회사 12월 31일 100.00% Shenyang SK Networks Energy Co., Ltd. 중국 석유류도소매업 12월 31일 100.00% SK (Zhangjiagang) Metal Products Co., Ltd. 중국 철강제품가공 및 판매업 12월 31일 100.00% Shanghai Launch-SK Automobile Service Co., Ltd. 중국 차량정비업 12월 31일 91.25% Dandong SK Networks Real Estate Co., Ltd. 중국 부동산개발업 12월 31일 100.00% Dandong SK Networks Energy Co., Ltd. 중국 석유류도소매업 12월 31일 100.00% POSK(Pinghu) Steel Processing Center Co., Ltd. 중국 철강제품가공 및 판매업 12월 31일 80.00% Shenyang SK Bus Terminal Co., Ltd. 중국 운수업 12월 31일 75.00% SK Networks HongKong Ltd. 홍콩 무역업 12월 31일 100.00% Dandong SK Networks Logistics Co., Ltd. 중국 물류업 12월 31일 100.00% SK Networks Japan Ltd. 일본 무역업 12월 31일 100.00% Obzee N.Y. Inc. 미국 의류업 12월 31일 100.00% SK Networks Deutschland GmbH 독일 무역업 12월 31일 100.00% SK Steel Australia Pty Ltd. 호주 철강제품가공 및 판매업 12월 31일 100.00% SK Networks(Shanghai) Marketing Co., Ltd. 중국 의류업 12월 31일 100.00% SK (GZ FreeZone) Co., Ltd. 중국 무역업 12월 31일 100.00% SK Networks(Shanghai) Co., Ltd. 중국 무역업 12월 31일 100.00% PT. INNI JOA 인도네시아 천연고무생산 및 가공판매업 12월 31일 90.00% Wine Networks Ltd. 영국 와인판매업 12월 31일 100.00% SK Networks Resources Austrllia Pty Ltd. 호주 해외자원개발사업 12월 31일 100.00% Daiyang SK Networks SAN. VE TIC.Ltd.STI 터키 철강제품가공 및 판매업 12월 31일 51.22% SK(Beijing) auto rental Co., Ltd. 중국 자동차 임대업 12월 31일 100.00% SK(Shenyang) auto rental Co., Ltd. 중국 자동차 임대업 12월 31일 100.00% 스피드모터스 대한민국 자동차 판매업 12월 31일 100.00% SK Auto Service Hong Kong Co., Ltd. 홍콩 지주회사 12월 31일 70.00% 엘씨앤씨 대한민국 소형가전 등 소매업 12월 31일 87.61% SK (Guangzhou) Metal Co., Ltd. 중국 철강제품가공 및 판매업 12월 31일 100.00% SK Networks (Xiamen) Steel Processing Center Co., Ltd. 중국 철강제품가공 및 판매업 12월 31일 100.00% SA Footwear & Sporting Ltd. 중국 신발류 소매업 12월 31일 77.78% - 13 -
회사명 소재지 업종 결산일 투자비율 SK(SHANGHAI)SPORTS RETAILING Co., Ltd. 중국 신발류 소매업 12월 31일 100.00% SK Liaoning Construction Co., Ltd. (*1) 중국 아스콘제조 및 판매업 12월 31일 50.00% 한국사모 Bordeaux Fine Wine 특별자산 1호 (*2) 대한민국 와인판매업 12월 31일 0.00% 유진 베스트블렌딩 사모특별자산 1 (*2) 대한민국 와인판매업 12월 31일 4.76% 유진 베스트블렌딩 사모특별자산 2 (*2) 대한민국 와인판매업 12월 31일 0.00% (*1) SK Liaoning Construction Co., Ltd.에 대한 연결실체의 지분율은 50% 이하이 나, 주주간 협약에 의하여 연결실체가 SK Liaoning Construction Co., Ltd.에 대한 지배력을 보유하고 있으므로 연결 대상 종속기업으로 분류함. (*2) 한국사모 Bordeaux Fine Wine 특별자산 1호 및 유진 베스트블렌딩 사모특별자 산 1, 2에 대한 연결실체의 지분율은 50% 이하이나, 연결실체가 상기 펀드에서 발생 하는 위험의 과반에 노출되어 있으므로 연결 대상 종속기업으로 분류함. 2 전기말 회사명 소재지 업종 결산일 투자비율 SK네트웍스서비스 대한민국 통신장비수리업 12월 31일 85.00% SK핀크스 대한민국 골프장운영업 12월 31일 100.00% 화이텍차세대유통조합 대한민국 창업투자업 12월 31일 98.99% SKN (China) Holdings Co., Ltd. 중국 지주회사 12월 31일 100.00% Shenyang SK Networks Energy Co., Ltd. 중국 석유류도소매업 12월 31일 100.00% SK (Zhangjiagang) Metal Products Co., Ltd. 중국 철강제품가공 및 판매업 12월 31일 100.00% Shanghai Launch-SK Automobile Service Co., Ltd. 중국 차량정비업 12월 31일 91.25% Dandong SK Networks Real Estate Co., Ltd. 중국 부동산개발업 12월 31일 100.00% SK Networks PS (Shantou) Co., Ltd. 중국 화학제품제조 및 가공업 12월 31일 100.00% Dandong SK Networks Energy Co., Ltd. 중국 석유류도소매업 12월 31일 100.00% POSK(Pinghu) Steel Processing Center Co., Ltd. 중국 철강제품가공 및 판매업 12월 31일 80.00% Shenyang SK Bus Terminal Co., Ltd. 중국 운수업 12월 31일 70.00% SK Networks HongKong Ltd. 홍콩 무역업 12월 31일 100.00% Dandong SK Networks Logistics Co., Ltd. 중국 물류업 12월 31일 100.00% SK Networks Japan Ltd. 일본 무역업 12월 31일 100.00% Obzee N.Y. Inc. 미국 의류업 12월 31일 100.00% SK Networks Deutschland GmbH 독일 무역업 12월 31일 100.00% SK Steel Australia Pty Ltd. 호주 철강제품가공 및 판매업 12월 31일 100.00% - 14 -
회사명 소재지 업종 결산일 투자비율 SK Networks(Shanghai) Marketing Co., Ltd. 중국 의류업 12월 31일 100.00% SK (GZ FreeZone) Co., Ltd. 중국 무역업 12월 31일 100.00% SK Networks(Shanghai) Co., Ltd. 중국 무역업 12월 31일 100.00% PT. INNI JOA 인도네시아 천연고무생산 및 가공판매업 12월 31일 90.00% Wine Networks Ltd. 영국 와인판매업 12월 31일 100.00% SK Networks Australia Pty Ltd. 호주 무역업 12월 31일 100.00% SK Networks Resources Austrllia Pty Ltd. 호주 해외자원개발사업 12월 31일 100.00% Daiyang SK Networks SAN. VE TIC.Ltd.STI 터키 철강제품가공 및 판매업 12월 31일 51.22% SK(Beijing) auto rental Co., Ltd. 중국 자동차 임대업 12월 31일 100.00% SK(Shenyang) auto rental Co., Ltd. 중국 자동차 임대업 12월 31일 100.00% 스피드모터스 대한민국 자동차 판매업 12월 31일 100.00% SK Auto Service Hong Kong Co., Ltd. 홍콩 지주회사 12월 31일 70.00% (3) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1 당기 기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 SK네트웍스서비스 84,492 40,702 43,790 202,276 10,778 SK핀크스 186,918 59,828 127,090 16,150 (1,296) 화이텍차세대유통조합 10,094 4 10,090 - (108) SKN (China) Holdings Co., Ltd. 154,632 8,081 146,551 57 (6,166) Shenyang SK Networks Energy Co., Ltd. 38,699 5,612 33,087 19,827 7,989 SK (Zhangjiagang) Metal Products Co., Ltd. 24,734 99 24,635 8,869 (146) Shanghai Launch-SK Automobile Service Co., Ltd. 4,019 177 3,842 636 (8,241) Dandong SK Networks Real Estate Co., Ltd. 60,604 34,103 26,501 5,688 690 Dandong SK Networks Energy Co., Ltd. 40,960 4,151 36,809 5,962 5,446 POSK(Pinghu) Steel Processing Center Co., Ltd. 89,358 75,794 13,564 109,917 1,834 Shenyang SK Bus Terminal Co., Ltd. 74,848 47,780 27,068 6,371 (4,307) SK Networks HongKong Ltd. 122,622 73,504 49,118 550,398 33 Dandong SK Networks Logistics Co., Ltd. 20,460 2,772 17,688 595 (1,275) SK Networks Japan Ltd. 41,634 36,780 4,854 236,589 1,818 Obzee N.Y. Inc. 5,567 778 4,789 3,406 (864) SK Networks Deutschland GmbH 26,256 24,215 2,041 65,669 134 SK Steel Australia Pty Ltd. 30,678 16,409 14,269 40,669 (4,381) SK Networks(Shanghai) Marketing Co., Ltd. 31,326 15,425 15,901 42,440 858 SK (GZ FreeZone) Co., Ltd. 13,040 13,673 (633) 157,052 (693) - 15 -
기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 SK Networks(Shanghai) Co., Ltd. 287,113 282,589 4,524 1,733,694 (1,615) PT. INNI JOA 26,605 33,097 (6,492) - (3,393) Wine Networks Ltd. 22,848 27,541 (4,693) 31,497 (6,981) SK Networks Resources Austrllia Pty Ltd. 241,767 42,670 199,097 41,065 17,479 Daiyang SK Networks SAN. VE TIC.Ltd.STI 64,320 100,360 (36,040) 61,024 (71,920) SK(Beijing) auto rental Co., Ltd. 21,318 6,380 14,938 9,265 993 SK(Shenyang) auto rental Co., Ltd. 18,047 9,077 8,970 10,931 (8) 스피드모터스 35,435 10,235 25,200 431,134 4,145 SK Auto Service Hong Kong Co., Ltd. 30,936 22 30,914 - (5) 엘씨앤씨 50,415 13,095 37,320 131,283 (7,762) SK (Guangzhou) Metal Co., Ltd. 45,922 34,040 11,882 46,414 (974) SK Networks (Xiamen) Steel Processing Center Co., Ltd. 29,813 18,622 11,191 22,075 (1,613) SA Footwear & Sporting Ltd. 13,207 10 13,197 5 (17) SK(SHANGHAI)SPORTS RETAILING Co., Ltd. 10,188 (2) 10,190 873 (2,448) SK Liaoning Construction Co., Ltd. 24,985 12,940 12,045 15,831 829 한국사모 Bordeaux Fine Wine 특별자산 1호 56,363 4,526 51,837 19,363 (474) 유진 베스트블렌딩 사모특별자산 1 15,855 165 15,690 2,309 (723) 유진 베스트블렌딩 사모특별자산 2 16,807 1,183 15,624 1,069 (1,181) 2 전기 기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 SK네트웍스서비스 65,931 40,117 25,814 152,839 8,540 SK핀크스 203,916 125,108 78,808 50,880 5,130 화이텍차세대유통조합 10,276 78 10,198-589 SKN (China) Holdings Co., Ltd. 161,704 8,808 152,896 150 (1,122) Shenyang SK Networks Energy Co., Ltd. 28,627 1,092 27,535 24,829 503 SK (Zhangjiagang) Metal Products Co., Ltd. 28,208 1,900 26,308 113,387 (556) Shanghai Launch-SK Automobile Service Co., Ltd. 13,550 1,068 12,482 4,347 (4,796) Dandong SK Networks Real Estate Co., Ltd. 32,400 4,965 27,435 15,448 1,371 SK Networks PS (Shantou) Co., Ltd. 164,215 142,077 22,138 302,638 2,282 Dandong SK Networks Energy Co., Ltd. 40,333 6,813 33,520 12,077 (426) POSK(Pinghu) Steel Processing Center Co., Ltd. 78,056 65,528 12,528 113,004 2,353 Shenyang SK Bus Terminal Co., Ltd. 82,333 56,542 25,791 3,449 (4,199) SK Networks HongKong Ltd. 209,343 158,614 50,729 813,756 1,096 Dandong SK Networks Logistics Co., Ltd. 18,567 3,093 15,474 491 (1,137) SK Networks Japan Ltd. 63,571 59,706 3,865 149,203 2,392 Obzee N.Y. Inc. 6,201 160 6,041 4,038 (513) SK Networks Deutschland GmbH 31,554 29,539 2,015 72,789 5-16 -
기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 SK Steel Australia Pty Ltd. 46,116 26,715 19,401 34,376 (1,167) SK Networks(Shanghai) Marketing Co., Ltd. 19,644 3,636 16,008 30,672 4,144 SK (GZ FreeZone) Co., Ltd. 19,814 19,777 37 68,969 (292) SK Networks(Shanghai) Co., Ltd. 126,987 120,533 6,454 283,075 946 PT. INNI JOA 19,551 23,548 (3,997) - (2,654) Wine Networks Ltd. 43,701 41,571 2,130 30,974 165 SK Networks Australia Pty Ltd. 993 3,706 (2,713) 1,992 (312) SK Networks Resources Austrllia Pty Ltd. 259,496 54,837 204,659 35,527 19,505 Daiyang SK Networks SAN. VE TIC.Ltd.STI 117,554 80,969 36,585 29,741 (10,642) SK(Beijing) auto rental Co., Ltd. 15,241 9,917 5,324 3,554 226 SK(Shenyang) auto rental Co., Ltd. 16,810 7,277 9,533 5,479 126 스피드모터스 30,924 9,881 21,043 105,770 1,043 SK Auto Service Hong Kong Co., Ltd. 31,387 14 31,373-1 (4) 종속기업변동내역 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대 상에서 제외된 종속 기업의 현황은 다음과 같습니다. 1 당기 중 신규로 연결에 포함된 회사 변 동 종속기업명 사 유 SA Footwear & Sporting Ltd. 신규 취득 SK(SHANGHAI)SPORTS RETAILING Co., Ltd. (2개사) 연결대상 추가 엘씨앤씨 SK (Guangzhou) Metal Co., Ltd. SK Networks (Xiamen) Steel Processing Center Co., Ltd. SK Liaoning Construction Co., Ltd. 한국사모 Bordeaux Fine Wine 특별자산 1호 유진 베스트블렌딩 사모특별자산 1 유진 베스트블렌딩 사모특별자산 2 지분추가취득 등으로 인한 연결대상 편입 (7개사) 2 당기 중 연결에서 제외된 회사 변 동 종속기업명 사 유 연결대상 제외 SK Networks PS (Shantou) Co., Ltd. SK Networks Australia Pty Ltd. 지분매각에 따른 지배력 상실 (1개사) 청산 (1개사) - 17 -
2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제 회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회 계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사 적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경 제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기 업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보 고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보 고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다 를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 24: 확정급여채무의 측정 - 18 -
- 주석 26: 충당부채 - 주석 28: 우발상황 (5) 회계정책의 변경 1) 회계정책의 변경의 내용 1 금융상품 공시 2012년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 적용하여, 거래 상대방에게 양도되었지만 제 거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상 에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기 업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험 의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다. 2 재무제표 표시 2012년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 수익에서 매출원가 및 판매비와 관리비를 차감한 영업이익을 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 2) 회계정책 변경의 영향 재무제표 표시 개정이 연결실체의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 아래와 같으며, 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 포괄손익계산서를 재 작성하였습니다. 계 정 당 기 전 기 개정전 영업이익 217,983 345,957 차이내역: 1. 기타수익 161,247 96,691 매도가능금융자산처분이익 4,278 3,198 관계및종속기업투자처분이익 62,235 12,834 투자자산처분이익 4,022 79 유형자산처분이익 35,474 8,325 투자부동산처분이익 - 41 무형자산처분이익 8,070 191 배당금수익 40 2,194 염가매수차익 - 2,461-19 -
계 정 당 기 전 기 기타 47,128 67,368 2. 기타비용 194,824 110,874 매도가능금융자산처분손실 1,897 3 관계및종속기업투자처분손실 16,823 20,283 매도가능금융자산손상차손 23,828 - 관계기업투자손상차손 5,308 - 투자자산처분손실 10,000 6,608 유형자산처분손실 8,655 19,138 유형자산폐기손실 669 111 투자부동산처분손실 - 64 무형자산처분손실 522 82 유형자산손상차손 48,219 - 무형자산손상차손 7,157 - 투자부동산감가상각비 1,226 973 기부금 185 13,079 매출채권처분손실 5,204 5,714 충당부채전입 8,988 3,197 기타 56,143 41,622 영업이익 251,560 360,140 (6) 연결재무제표의 발행승인일 연결실체의 연결재무제표는 2013년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2013년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. - 20 -
3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회 계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계 정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위 하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연 결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역 을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운 영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분 할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자 산, 본사 관련 비용입니다. (2) 연결 1 종속기업 종속기업은 지배기업 및 그 종속기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책 과 영업정책을 결정할 수 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여 부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려 하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하 는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표 를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작 성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결 - 21 -
재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. 3 비지배지분 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라 도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 4 지배기업의 종속기업 소유지분 변동 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속 기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금 액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기 업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (3) 사업결합 1 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법 을 적용하여 회계처리하였습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취 득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. - 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류 - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 - 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정 - 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정 - 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제11 02호 '주식기준보상'에 따라 측정 - 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따 - 22 -
라 순공정가치로 측정 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능 한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발 행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포 함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기 준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내 부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권 을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발 행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하 고 있습니다. 2 영업권 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합 의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계 가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지 분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자 에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검 토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기 - 23 -
준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서, 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 3 동일지배하에 있는 기업의 인수 동일지배하에 있는 기업을 인수하는 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 연결실체를 지배하는 주주의 연결재무제표 상의 장부금액으로 인식하였습니다. (4) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유 의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권 의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습 니다. 공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유 하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의 사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분 법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순 손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피 투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습 니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하 여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절 히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. - 24 -
(5) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전 환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외 하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선 주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 철강 등 무역부문의 상품 및 미착품은 개별법) 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상 태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니 다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정 하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능 가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여 금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경 우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산 하고 있습니다. - 25 -
1당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자 산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연 결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정 하고 있습니다. 3대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유 효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여 금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하 고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손 익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 5금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대 한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융 자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하 여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있 - 26 -
습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위 험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인 식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순 액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상 계하고 있습니다. (8) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말 의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계 연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화 스왑의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파 생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전 략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피 수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험 으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상 쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. - 27 -
1공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회 피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공 정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회 피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피 회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액 은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결 실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단 됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평 가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인 식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생 상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상 품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계 처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 28 -
3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품 은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하 고 있습니다. (9) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사 건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판 단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합 니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자 료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성거래시장의 소멸 등 이외에 지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 발행자가 영업하는 기술 ㆍ시장ㆍ경제ㆍ법률 환경에서 발생한 변화 중 불리한 영향을 미치는 중요한 변화에 대한 정보를 포함하고 지분상품의 원가가 회복되지 아니할 수 있다는 사실을 의미합 니다. 또한 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. - 29 -
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니 다. 1 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미 래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시 장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건 과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인 한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식 합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 3 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발 생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익 으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기 간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. - 30 -
(10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영 진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직 접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추 정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전 환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경 제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산 에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이 라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습 니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되 고 기타수익 및 비용으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평 가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. - 31 -
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 건물 구축물 탱크 기계장치 차량운반구 공기구비품 기타의유형자산 내용연수 20년 ~ 40년 20년 ~ 40년 20년 ~ 40년 6년 ~ 8년 4년 ~ 10년 4년 4년 ~ 10년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토 하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으 로 처리하고 있습니다. (11) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부 로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적 격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산 되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니 다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금 을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습 니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목 적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습 니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초 과할 수 없습니다. - 32 -
(12) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있 을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내 용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 개발비 산업재산권 기타무형자산 내용연수 5년 5년 ~ 10년 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완 성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무 형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비 용으로 인식하고 있습니다. 2 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. - 33 -
(13) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투 자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상 차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부 금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산 은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시 사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능 액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관 계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사 용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금 창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금 흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영 - 34 -
한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액 을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것 으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우 선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위 에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있 습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고 기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재 하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식 시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합 니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금 액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (15) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되 는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운 용리스로 분류하고 있습니다. 1 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 2 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질 에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산 의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. - 35 -
약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요 구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부 분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없 는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (16) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매 각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분 자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장 부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하 락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인 식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부 인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (17) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식 하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하 고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하 여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상 태표에서 제거하고 있습니다. - 36 -
(18) 종업원급여 1 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종 업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하 고 있습니다. 2 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않 을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래 의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름 을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하 는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무 용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이 미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여 금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급 되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치 에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사 한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하 여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 - 37 -
경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미 래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급 여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기 간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입 하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인 식하고 있습니다. 5 해고급여 연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인 식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식 하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당 해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성 을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선 의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 - 38 -
위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금 액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출 될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자 료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습 니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (20) 외화 1 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어 진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비 화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하 는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금 흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산 으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목 에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변 동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효 과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 39 -
2 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상 태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표 시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조 정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사 업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외 사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에 서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타 포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지 분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손 익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다. 3 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관 련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (21) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효 과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배 - 40 -
당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거 나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으 로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목 으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실 체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (22) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 1 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소 유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생 했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하 고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적인 판매의 경우 에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서 는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 두가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주 되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. - 41 -
2 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니 다. (23) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익으로 인식 하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따 라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차 손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간 의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본 에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 1 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계 산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체 의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사 용하여 계산하고 있습니다. 2 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산 과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반 영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세 무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. - 42 -
이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차 감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소 득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인 식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일 시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연 법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거 하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세 율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에 는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으 로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. - 43 -
(25) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀 속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나 누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보 상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당 기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2012년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작 성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 1 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 제정 이 기준서는 지배력 원칙을 정의하고 연결재무제표에서 연결되는 기업들을 결정하기 위한 근거로 지배력을 규정하고 있습니다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하 는 회계연도부터 의무적용됩니다. 2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 제정 공동약정을 두가지 유형, 즉 공동영업과 공동기업으로 분류합니다. 공동영업은 약정 의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무 를 갖는 공동약정이며, 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동기업 참여자)들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정입니다. 공동영업자는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정하며, 공동기업 참여자는 지 분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리합니다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. - 44 -
3 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 제정 종속기업, 공동약정, 관계기업 및 비연결구조화기업에 대한 공시 요구사항을 동 기준 서로 통합하였습니다. 이 기준서는 재무제표이용자들이 타기업에 대한 지분의 성격 과 타 기업의 지분과 관련된 위험 및 그러한 지분이 연결실체의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있는 정보를 연결실체에게 공시하도록 요구 하고 있습니다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용 됩니다. 4 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정 임금상승률, 이자율 등의 변동에 따른 퇴직급여 부채의 증감액(보험수리적손익)을 개 정전 기준서에는 당기인식하거나 이연하여 인식할 수 있었으나 개정된 기준서에서는 당기인식(기타포괄손익)만 허용하고 있습니다. 또한, 사외적립자산에 우량회사채 수 익률을 적용하여 순이자수익(비용)을 인식하도록 요구하고 있습니다. 동 개정내용은 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. 5 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 제정 여러 개의 기준서에 분산되어 있던 공정가치 측정에 관한 규정을 동 기준서로 통합하 고 공정가치 측정에 관한 구체적인 내용을 규정하고 있습니다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. 6 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 기타포괄손익항목을 성격별로 분류하고 "후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목"과 "특정 조건을 충족하는 때에 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목"의 집단으로 묶어 표시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정내용은 2012년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. - 45 -
4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있 습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있 습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책 연결실체의 금융위험 관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성 위험 및 시장 위험을 최소화하고, 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있 도록 지원하고, 동시에 자금 운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사 업의 경쟁력을 제고하는데 목적을 두고 있습니다. 금융위험관리는 경영지원부문이 통합 수행하고 있으며, 각 사업주체와 협력하여 주 기적으로 금융위험을 사전에 모니터링하고 관리함으로써 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융 상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객이나 거래상 대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입 을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위해서 고객과 거래상대방의 재무 상태 및 기타 요소를 고려하여 외부 신용기관 및 내부 모니터링을 통해 주기적으로 재무신용도를 평가하 고 있습니다. - 46 -
신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험은 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습 니다. 이 충당금은 과거의 경험률과 개별 대손예상액을 근거로 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관 과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도 가 높은 금융회사들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 적정 유동성을 유지하기 위하여 현금흐름 및 유동 성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 대응 방안을 마련하고 있습니다. 보고 기간말 현재 연결실체의 유동자산 규모는 1년 이내 만기도래하는 유동부채의 9 0.07% 수준입니다. 또한 유동성위험에 대비하여 연결실체는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있 으며, 대규모 투자의 경우에는 내부 유보자금의 활용이나, 장기 차입을 통하여 조달 기간을 대응시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가 능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위 험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY, CNY 등입니다. - 47 -
연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 입금 및 지출 통화를 일치시키거나, 선물환 제도를 활용하여 영업상의 환리스크 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 이를 통해 영 업부서의 안정적인 영업이익 창출을 지원하고 있습니다. 2 이자율위험 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입 등에서 발생하는 이자수 익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에 서 발생하고 있습니다. 연결실체는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동 차입조건 변경, 이자율 스왑 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나 누어 산출하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. 당기말 전기말 부채총계 7,560,699 7,836,369 자본총계 3,066,375 3,273,395 부채비율 247% 239% 순차입금(*1) 1,982,603 2,173,444 (*1) 순차입금은 차입금및사채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액임. - 48 -